Soliq chegirmasini hisoblash mumkinmi? Ko'chmas mulkni sotib olayotganda soliqni qaytarish: to'lovlar miqdorini hisoblash va olish usullari Chegirmani qanday hisoblash mumkin

Kvartirani sotib olayotganda qanday hisoblash kerakligi haqidagi savol ko'plab soliq to'lovchilarni chalkashtirib yuboradi. Ba'zi jismoniy shaxslar ushbu tartibning ayrim nuanslarini hisobga olishni unutganliklari sababli soliq imtiyozlari miqdorini noto'g'ri hisoblashadi, ba'zilari esa buni qanday qilishni bilmaydi. Ushbu maqolada sotib olingan kvartira uchun pul kompensatsiyasi miqdorini qanday holatda va qanday aniq aniqlash kerakligi batafsil tavsiflanadi.

Jismoniy shaxs qonunga muvofiq, kvartirani sotib olish munosabati bilan soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqiga ega ekanligiga ishonch hosil qilish uchun sizga quyidagi omillarga e'tibor qaratishingizni maslahat beramiz:

1. Ular daromad solig'i bo'yicha soliq to'lovchi tomonidan davlat g'aznasiga berilgan mablag'lar hisobidan taqdim etilganligi sababli, faqat uni to'lovchi shaxslar shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega.
2. Siz chegirmaga nafaqat kvartirani sotib olayotganda, balki uni ta'mirlashga katta miqdorda mablag 'sarflaganingizda, shuningdek, ushbu mulkni qurish uchun moddiy resurslarni qo'shganda ham murojaat qilishingiz mumkin.
3. Qonun hujjatlariga muvofiq mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma talab qilishga hatto ipoteka xizmatlaridan foydalanganda yoki umumiy yoki umumiy mulkdagi mol-mulkni sotib olayotganda ham yo'l qo'yiladi.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun qachon mulk sotib olishingiz kerak?

Ijtimoiy chegirmalarning aksariyat turlaridan farqli o'laroq, kvartirani sotib olish bilan bog'liq soliq bazasini kamaytirish qat'iy sana cheklovlariga ega emas. Shunday qilib, agar mulk ancha vaqt oldin sotib olingan bo'lsa, lekin undan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi hech qachon amalga oshirilmagan bo'lsa, unda bu tartib ko'p yillar o'tgandan keyin ham amalga oshirilishi mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, 2017 yilda sotib olingan mulk uchun pul kompensatsiyasi darhol olinishi mumkin emas. Soliq to'lovchi chegirmadan faqat kvartira uchun pul to'laganidan keyin bir yil o'tgach, ya'ni 2019 yilda foydalanishi mumkin.

Chegirma necha marta berilishi mumkin?

Avvalo, kvartira kabi ob'ekt bir qator boshqa ob'ektlarni o'z ichiga olgan mulkiy chegirmalar toifasiga tegishli ekanligini tushunish kerak. Bu uylar, alohida xonalar va er uchastkalari.

Soliq qonunchiligi mulkni sotib olish munosabati bilan daromad solig'ini qaytarish huquqidan faqat bir marta foydalanish mumkinligini ko'rsatadigan qoidani belgilaydi. Shuning uchun, agar ko'p yillar oldin jismoniy shaxs uy, boshqa kvartira yoki er uchun chegirma olish uchun ariza bergan bo'lsa ham, agar siz 2017 yilda kvartira sotib olsangiz, endi chegirmaga ishonmasligingiz kerak.

Chegirmani qanday hisoblash mumkin

Mulkning qonuniy egasiga aylangan jismoniy shaxsning soliq solinadigan bazasini kamaytirish summasi oddiy usulda hisoblanadi. Hujjatlar bilan tasdiqlangan mulkning aniq narxini olishingiz va uning 13 foizini hisoblashingiz kerak.

E'tibor bering, 13% hisoblash uchun maksimal foiz hisoblanadi va u faqat shaxsiy daromad solig'ini to'liq to'lagan soliq to'lovchilarga nisbatan qo'llaniladi. Kamroq to'lagan shaxslar, masalan, 10%, uy-joy narxining 10% dan ko'p bo'lmagan qismini qaytarishi mumkin.

Soliq chegirmasi miqdorini hisoblash misoli

Ma'lum bir Oleg Viktorovich Petrenko 2016 yilda kvartiraning egasi bo'ldi, uning narxi 1,8 million rublni tashkil etdi. 2016 yilda Oleg Viktorovich 42 000 daromad oldi va daromad solig'i to'liq to'landi - 54 600 rubl. shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lagan miqdori va miqdori 2016 yil bilan bir xil edi.

Keling, pul kompensatsiyasi miqdorini hisoblash tartibiga o'tamiz:

• Biz uy-joy narxining 1 foizini topamiz. Bir foiz qanchaga teng ekanligini bilish uchun siz ko'chmas mulk narxini olishingiz va 100% ga bo'lishingiz kerak (1 900 000/100 = 19 000).
• Biz kvartiraning narxining 13 foizini topamiz. Shundan so'ng, biz 1% ni 13% ga ko'paytiramiz (chunki Oleg Viktorovich daromad solig'i uchun ish haqining 13 foizini to'lagan) va biz 247 000 rublga teng chegirma miqdorini olamiz.
• Biz chegirmalar va yillik soliq to'lovlari summalarini solishtiramiz. Pul kompensatsiyasi miqdori yil uchun soliq to'lovlari uchun to'langan badaldan (247 000 >> 54 600) sezilarli darajada ko'p bo'lganligi sababli, 2017 yilda Oleg Viktorovich 54 600 rubldan ko'p bo'lmagan mablag'ni qaytarishi va 192 400 qoldig'ini olishi mumkin. kelajak.
• Qolgan miqdorni taqsimlaymiz. 2017 yilda qoida shundaki, uy-joy uchun kompensatsiya uning egasi xohlagan yilda olinishi mumkin. Shunday qilib, biz 192 400 rubl qoldiqni 54 600 ga bo'lamiz (chunki 2015-2012 yillar uchun shaxsiy daromad solig'i qancha to'langan), shundan so'ng bu ko'rsatkich 3,5 ga etadi. Bu shuni anglatadiki, uch yil davomida soliq to'lovchiga 54 600 rubl, to'rtinchi yilda esa 28 600 rubl to'lanadi va u pulning bir qismini 2019 yilda, boshqa qismini, masalan, 2020, 2021 va 2023 yillarda olishi mumkin.

Qimmatbaho buyumlar uchun

Agar soliq to'lovchi ko'chmas mulkni ancha yuqori narxga sotib olgan bo'lsa, unda bu holda soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdorni hisoblashda nuanceni - soliq chegirmasining mumkin bo'lgan maksimal miqdorini hisobga olish kerak.

Soliq kreditining maksimal miqdori har doim ham bir xil emas va vaziyatga qarab belgilanadi:

Maksimal 3 000 000 rubl miqdori faqat 2014 yildan oldin ipoteka bilan sotib olingan mulkka nisbatan qo'llaniladi va pul kompensatsiyasini hisoblashda ipoteka foizlari ham hisobga olinadi.

Garovga qo'yilgan mulk uchun

2016 yilda Aleksandr Igorevich Platonov Moskvada narxi 9 000 000 rubl bo'lgan kvartiraning egasi bo'ldi va u darhol 5 000 000 berdi va yana 4 000 000 ga kredit oldi va 150 000 rubl foiz to'lovlarini to'ladi. Aleksandr Igorevichning yil davomida ish haqi 2 000 000 rublni tashkil etdi va undan olinadigan shaxsiy daromad solig'i miqdori 260 000 rublni tashkil etdi.

Barcha kerakli hisob-kitob ma'lumotlari mavjud bo'lganligi sababli, siz chegirma miqdorini hisoblashni boshlashingiz mumkin:

• Biz maksimal chegirma miqdorini aniqlaymiz. Kvartira 2014 yildan keyin ipoteka bilan sotib olinganligi sababli, bu holatda maksimal soliq chegirmasi 3 000 000 rublni tashkil qiladi.
• Biz maksimal hajmning 13% ni hisoblaymiz. Juda oddiy matematik operatsiyani amalga oshirgandan so'ng, miqdor 390 000 rublni tashkil qiladi. Bu pul kompensatsiyasining miqdori.
• Keling, buni hisobga olaylik. Chegirma hatto foizlarni to'lashga ketgan xarajatlar uchun ham nazarda tutilganligi sababli, Aleksandr Igorevich asosiy chegirmaga qo'shimcha ravishda 150 000 rublning yana 13 foizini, ya'ni 19 500 rublni olish huquqiga ega.
• Keling, kvartiradan va ipoteka foizlaridan ajratmalarni jamlaylik. Agar siz 390 000 rubl va 19 500 rubl qo'shsangiz, siz 409 500 rubl olasiz. Aynan shu soliq xizmati uy egasidan qancha pul undiradi.

Shunday qilib, yil davomida Platonov A.I. 260 000 rubldan ko'p bo'lmagan pulni qaytarib bera oladi, chunki u davlat g'aznasiga shaxsiy daromad solig'i uchun aynan qancha pul to'lagan. 2017 yilda 260 000 rubl olib, u keyingi yil yoki bir necha yil ichida 149 500 rublga teng miqdorda olishi mumkin.

Soliq chegirmasi nima?

Bu jismoniy shaxs shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lashda o'z daromadini kamaytirishi mumkin bo'lgan miqdor. Agar siz soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish huquqiga ega bo'lsangiz, unda soliq yil davomida olingan daromad miqdori va soliq imtiyozlari miqdori o'rtasidagi farqdan hisoblab chiqiladi.

Masalan, sizning yillik daromadingiz 3 000 000 rubl, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 390 000 rubl edi. Shu bilan birga, siz 100 000 rubl miqdorida davolanishingiz uchun to'lagansiz. (davolanish uchun ijtimoiy chegirma) va kvartira sotib oldi (2 000 000 miqdorida mulkiy chegirma huquqi paydo bo'ldi).

Deklaratsiyani topshirgandan so'ng, soliqqa tortiladigan daromadingiz quyidagilar bo'ladi: 3 000 000 - 100 000 (davolash uchun chegirma) - 2 000 000 (kvartira sotib olayotganda mulk chegirmasi) = 900 000 va to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i - 117 000 rubl. Shunga ko'ra, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (390 000) va soliq imtiyozlarini qo'llashdan keyin hisoblangan shaxsiy daromad solig'i (117 000) o'rtasidagi farq sizga jami 273 000 rubl miqdorida qaytarilishi kerak.

Soliq imtiyozlarini olishning asosiy mezonlari:

• Siz Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasida yiliga kamida 183 kun bo'ling);
• 13% stavka bo'yicha daromad solig'iga ega bo'ling
• Mulk chegirmasi fuqaroga umrida bir marta beriladi

Qanday chegirmalar bor:

• standart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi),
• ijtimoiy (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi),
• investitsiyalar (Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 219.1),
• professional (Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 221),
• mulk (Rossiya Federatsiyasining 220 Soliq kodeksi).

Standart soliq imtiyozlari

Oyiga 500 dan 3000 rublgacha miqdorda beriladi. bolalari bo'lgan fuqarolar yoki fuqarolarning ayrim toifalari (nogironlar, Ikkinchi Jahon urushi va boshqa harbiy harakatlar ishtirokchilari, Chernobil AESni tugatuvchilar va boshqalar). Ushbu chegirmalar aksariyat hollarda ish beruvchilar tomonidan taqdim etiladi. Bular. Siz darhol ish joyingizda bunday chegirmaga ega bo'lishingiz mumkin, soliq organlariga 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishingiz shart emas;

Mulk solig'idan chegirma

Kvartirani sotib olayotganda (aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha sotib olish) bu turar-joy ko'chmas mulkini sotib olgan (yoki qurgan)lar hisobidan amalga oshiriladi. 01.01.14 dan boshlab chegirmalarning umumiy miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi. kvartiraning har bir sherik egasi uchun, shu vaqtga qadar mulkdan bir xil miqdorda taqdim etilgan, ya'ni. barcha sherik mulkdorlar chegirmani mulkdagi ulushlariga mutanosib ravishda o'zaro taqsimladilar.

Ushbu toifadagi chegirmalarni olishning umumiy sharti, birinchi navbatda, o'z mablag'ingiz bilan ko'chmas mulk uchun to'lov, kvartirani qabul qilish guvohnomasi (aktsiyalarda ishtirok etish shartnomalari bo'yicha) yoki egalik guvohnomasining (sotib olish va sotish uchun) mavjudligi. Bundan tashqari, mulk bir-biriga qaram bo'lgan shaxslardan (er-xotinlar, bolalar, ota-onalar) sotib olinmasligi kerak, mulk turar-joy bo'lishi kerak (kvartiralarni sotib olish uchun mulk chegirmalari yo'q).

Er uchastkasini sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash

01.01.2010 yildan boshlab fuqarolarga olingan yer uchastkalari uchun 2 000 000 miqdorida mol-mulk solig'i chegirmalarini talab qilishga ruxsat berilgan. Biroq, siz oddiygina er uchastkasini sotib olganingiz uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarib bera olmaysiz. Ba'zi shartlar bajarilishi kerak: saytning maqsadi "yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun" bo'lishi kerak va unda turar-joy binosi joylashgan bo'lishi kerak. Shunday qilib, agar siz uy qurish uchun uchastka sotib olgan bo'lsangiz, unda siz turar-joy binosiga egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma berilganidan oldin mulkni chegirib tashlashni talab qilishingiz mumkin.

Ipoteka foizlari uchun mulkni chegirib tashlash

Soliq qonunchiligi kvartirani (er uchastkasi bo'lgan turar-joy binosi) sotib olayotganda to'langan ipoteka foizlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qaytarish imkonini beradi. 2014 yil 1 yanvargacha ipoteka foizlarini chegirib tashlash miqdori hech qanday tarzda cheklanmagan, ya'ni. Agar uy-joy sotib olish uchun asosiy mulk chegirmasini olish huquqi 01/01/2014 yilgacha paydo bo'lgan bo'lsa, u holda siz ipotekani to'lashning butun muddati davomida miqdori cheklanmagan holda foizlar bo'yicha soliq imtiyozini olasiz.

Agar kvartirani sotib olayotganda (uy qurish, er uchastkasini sotib olish) mulkni chegirib tashlash huquqi ushbu sanadan keyin paydo bo'lgan bo'lsa, u holda ipoteka foizlari bo'yicha chegirmaning maksimal miqdori 3 000 000 rublni tashkil qiladi. Bundan tashqari, agar ipotekada bir nechta sheriklar ishtirok etsa. , bu miqdor ular o'rtasida ulushlariga mutanosib ravishda bo'linadi.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari

Agar yil davomida siz o'qish, davolanish (o'zingiz yoki yaqin qarindoshlaringiz uchun), nodavlat pensiya jamg'armalari bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha pensiya badallarini to'lagan bo'lsangiz yoki ixtiyoriy xayriya xayriyalarini amalga oshirgan bo'lsangiz va hokazo. xarajatlar, keyin siz ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqiga egasiz. Quyidagi jadvalda ijtimoiy ajratmalar roʻyxati va miqdorini aniq koʻrishingiz mumkin:

Ijtimoiy ajratmalarning maksimal miqdori (jami barcha turdagi xarajatlar uchun) 120 000 rubl bilan cheklangan. Ushbu miqdorga qo'shimcha ravishda siz faqat bolalarni o'qitish uchun chegirma (har bir bola uchun 50 000 rubl), qimmat davolanish uchun chegirma (cheklov yo'q), shuningdek xayriya xayriyalarini (daromadning 25 foizigacha) olishingiz mumkin. yil).

Soliq imtiyozlarini qanday olish mumkin

Aksariyat fuqarolar shaxsiy daromad solig'ini soliq organlari orqali qaytarishni afzal ko'rishadi. Buning uchun sizga kerak:

1. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini tayyorlang, unda siz qanday chegirmalar talab qilayotganingiz, ularning miqdori va qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori ko'rsatilgan.
2. Hududiy soliq idorasiga topshiring
3. Stol soliq tekshiruvi tugaguncha kuting. U 3 oy davom etadi va shu vaqt ichida inspektorlar siz taqdim etgan hujjatlar to'plamining to'liqligi va to'g'riligini tekshiradilar. Stol tekshiruvi yakunida ortiqcha to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish to'g'risida qaror qabul qilinadi.
4. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza topshiring va bir oy ichida bank hisobingizga pul oling.

Daromad deklaratsiyasi

Siz kvartirani, yozgi uyni yoki mashinani sotdingiz, demak, siz deklaratsiya qilishingiz va unga 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'lgan daromadingiz bor. To'g'ri, har bir sotilgan ob'ekt deklaratsiya qilinishi va soliqqa tortilishi shart emas. 2016-yil 1-yanvargacha fuqaroning 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulki majburiy deklaratsiya qilinishi kerak edi. 2016-yildan boshlab amal qilish muddati 5 yilga oshirildi. Ammo agar ko'chmas mulk belgilangan muddatdan ko'proq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, u nafaqat soliqdan ozod qilinadi, balki deklaratsiyani taqdim etishning hojati yo'q.

Mulkni sotishda soliqni qanday hisoblash kerak

3 (5) yildan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishda soliq to'lovchi soliq solinadigan bazani ikki usuldan biri bilan kamaytirishga haqli:

1. Bunday mulkni sotib olish uchun hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori. Misol uchun, 2014 yilda siz dilerlik do'konida shartnoma bo'yicha 1 500 000 rublga mashina sotib oldingiz va 2015 yilda uni 1 400 000 rublga sotgansiz. Bunday holda, avtomobil sotib olish xarajatlari uni sotishdan tushgan daromaddan oshadi, shuning uchun soliq solinadigan baza nolga teng bo'ladi va shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi. Bularning barchasini deklaratsiyada aks ettirishingiz va 30 aprelgacha topshirishingiz kifoya.
2. Ko'chmas mulkni sotib olish xarajatlarini isbotlay olmagan hollarda, sotishda mulk chegirmalaridan foydalanishingiz mumkin. Misol uchun, 2014 yilda siz 1 500 000 rubllik avtomobilni meros qilib oldingiz va 2015 yilda uni sotishga qaror qildingiz. Shunga ko'ra, uni sotib olish uchun hech qanday xarajatlar yo'q edi va soliq 250 000 rubl miqdoridagi imtiyozli chegirmani hisobga olgan holda butun summa bo'yicha hisoblab chiqilishi kerak. Shunga ko'ra, soliq bazasi 1 250 000 rublni tashkil qiladi. * 13% = 162 500 rub. Ushbu summa deklaratsiyada aks ettirilishi va byudjetga to'lanishi kerak.

Shunga o'xshash qoidalar ko'chmas mulkka nisbatan qo'llaniladi, ammo chegirma miqdori 1 000 000 rublni tashkil qiladi.

Agar siz rasman ish bilan band bo'lsangiz, muntazam ravishda davlatga daromad solig'ini yildan-yilga to'lab tursangiz va hali ham kvartira sotib olish, uy qurish va ipoteka bo'yicha foizlar uchun kompensatsiya olishda soliq imtiyozlarini olish huquqidan foydalanmagan bo'lsangiz, unda albatta bu maqolani boshidan oxirigacha o'qing.

Soliq imtiyozlariga bo'lgan huquqingiz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida qonunlashtirilgan va batafsil tavsiflangan, shuningdek, bizning etakchi advokatimiz tomonidan batafsil va aniq misollar bilan tushuntiriladi.

Bugun biz sizga 2019 yil uchun qonunchilikdagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish uchun ariza berishning barcha nozik tomonlari haqida gapirib beramiz, shuningdek, kimga, qachon, qancha va qanday qilib olishingiz mumkinligini batafsil tushuntiramiz. kvartirani sotib olish uchun pulni qaytarish.

Agar sizda ushbu mavzu bo'yicha aniq savollaringiz bo'lsa, bizning onlayn advokatimiz sizga to'g'ridan-to'g'ri veb-saytda tez va bepul maslahat berishga tayyor. Ochilgan shaklda savolingizni so'rang va javobni kuting. Shunday qilib, siz soliq imtiyozlarini olish huquqini tez va aniqroq tushunishingiz mumkin.

Advokatlarimiz duch keladigan eng keng tarqalgan savollar: kvartira sotib olayotganda kim va necha marta soliq imtiyozini olishi mumkin. Biz javob beramiz:

Rossiya Federatsiyasining har bir rasmiy ish bilan ta'minlangan fuqarosi kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini olish huquqiga ega, ular uchun ish beruvchi o'z mehnat faoliyatidan oylik daromad solig'ini 13% miqdorida ushlab turadi. Xuddi shu miqdorda (13%) fuqaro sotib olingan ko'chmas mulkdan pulni, aniqrog'i quyidagi hollarda qaytarishi mumkin:

1. Uy-joyni bevosita sotib olish (kvartira, uy, xona);
2. O'z uyingizni qurish;
3. Yangi qurilgan turar-joy mulkini ta'mirlash va tugatish uchun har qanday xarajatlar (asosiysi barcha tushumlarni saqlash);
4. Shuningdek, siz ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash uchun pulingizni qaytarib olish huquqiga egasiz.

Kim pulini qaytarib ololmaydi?

Quyidagi hollarda kvartira sotib olganingiz uchun daromad solig'ini qaytarib ololmaysiz:

• Siz 2014-yil 1-yanvargacha kvartira sotib oldingiz va chegirma olish huquqidan allaqachon foydalangansiz;
• Agar siz ko‘chmas mulkni 2014-yil 1-yanvardan keyin sotib olgan bo‘lsangiz, lekin chegarangizga yetgan bo‘lsangiz (quyida bu haqda batafsilroq);
• Agar siz yaqin qarindoshingizdan (ona, ota, qiz, o'g'il, uka, opa-singil) ko'chmas mulk sotib olgan bo'lsangiz;
• Agar siz rasmiy ish bilan band bo'lmasangiz (shuning uchun daromad solig'ini to'lamasangiz);
• Agar sizning ish beruvchingiz kvartirani sotib olishda ishtirok etgan bo'lsa (masalan, siz ishlayotgan kompaniya siz sotib olgan uy-joyning bir qismini to'lagan);
• Agar kvartira sotib olayotganda siz ba'zi davlat dasturlari yoki subsidiyalardan foydalangan bo'lsangiz, masalan, onalik kapitali.

Kvartira sotib olayotganda necha marta soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Bu savolga ikkita javob berish mumkin:

• Agar sizning kvartirangiz yoki boshqa ko'chmas mulkingiz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, u holda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq (27-band, 2-band, 1-band), siz soliq imtiyozidan faqat bir marta foydalanish huquqiga egasiz. Sizning hayotingizda va kvadrat metrlar sizga qachon qimmatga tushishi muhim emas. Misol uchun, agar uy 500 000 rublga sotib olingan bo'lsa, unda siz ishonishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor 500 000 ning 13 foizini tashkil qiladi, ya'ni. 65 000 rubl. Va bu hammasi!
• Agar siz 2014 yil 1 yanvardan keyin uy-joy sotib olgan bo'lsangiz, unda siz bir necha marta soliqni qaytarishga ishonishingiz mumkin, ammo 260 000 rubl chegarasida, chunki ko'chmas mulkni sotib olishdan qaytarish uchun davlat tomonidan belgilangan maksimal miqdor ikki millionga teng. rubl. Qancha pulni qaytarib olishingiz mumkinligi, shuningdek, aniq misollar haqida ushbu maqolada batafsilroq o'qing.

Qancha pul qaytariladi?

Xo'sh, 2014 yil 1 yanvardan keyin kvartira sotib olayotganda qancha davlat kompensatsiyasini kutish mumkin? Biz javob beramiz:

Kvartirani sotib olishdan olingan daromad solig'ini qaytarishning maksimal chegarasi - 2 000 000 rubl (butun hayotingiz uchun). Ushbu miqdorning 13% ni qaytarishingiz mumkin, ya'ni. 260 000 rubl va boshqa hech narsa yo'q.

Har bir kalendar yili uchun siz ish beruvchingiz hisobot yili uchun davlatga to'laydigan daromad solig'i miqdorini (13 foiz) qaytarishingiz mumkin, bunda sizga to'lanadigan mablag'lar qoldig'i tugamaydi va keyingi yilda. yillar davomida siz limitingizga yetmaguningizcha pulni qaytarishingiz mumkin.

Ammo siz soliq idorasiga faqat joriy yil uchun yoki ko'pi bilan uchta oldingi yil uchun daromad deklaratsiyasini taqdim etish huquqiga egasiz, lekin bu haqda birozdan keyin. Birinchidan, keling, nihoyat, kvartirani sotib olayotganda siz hisoblashingiz mumkin bo'lgan soliq kompensatsiyasi miqdorini aniqlaylik. Har bir narsani to'liq va to'liq aniq qilish uchun ikkita aniq misolni ko'rib chiqaylik.

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini hisoblash misoli

1-misol: 2015 yil boshida siz 2 500 000 rublga kvartira sotib oldingiz. Siz rasman yil bo'yi ishladingiz va oyiga 60 000 rubl maosh oldingiz. Shunday qilib, 2016 yil boshida siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qilish va sotib olingan mol-mulkni qaytarish uchun ariza yozish huquqiga egasiz. Bu holatda siz olish huquqiga ega bo'lgan maksimal miqdor 2 000 000 ning 13% ni tashkil qiladi, ya'ni. faqat 260 000 rubl. Chunki 2015 yil uchun yillik daromad solig'i chegirmalaringiz jami 93 600 rublni (60 000 * 0,13 * 12) tashkil etdi, keyin siz 2016 yilda ushbu aniq qaytarish miqdoriga (93 600) ishonishingiz mumkin. Qolgan pullar, agar siz hali ham rasman ishlayotgan bo'lsangiz, keyingi yillarda sizga qaytariladi. Misol uchun, 2016 yilda siz rasmiy ravishda 20 000 rubl ish haqi bilan faqat uch oy ishladingiz, shuning uchun 2017 yil boshida siz 7 800 rubl (20 000 * 0,13 * 3) ga teng soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Shunday qilib, keyingi yillar uchun sizda 158 600 rubl (260 000 - 93 000 - 7800) ga teng bo'lgan qaytarish miqdori qoladi.

2-misol. Siz 1 500 000 baholi kvartira sotib oldingiz va uni sotib olganingiz uchun soliq imtiyozini oldingiz. Bunday holda siz 195 000 rublga (1500 000 dan 13%) ishonishingiz mumkin. Ammo keyinroq siz 2 000 000 rublga boshqa kvartira sotib oldingiz. Shunga ko'ra, qonunga ko'ra, siz ushbu xariddan yana 65 000 rublni (500 000 dan 13%) qaytarishingiz mumkin, chunki qaytarishning umumiy chegarasi 2 000 000 rubl bilan cheklangan.

Kerakli hujjatlar

Kvartira sotib olganlik uchun soliqni qaytarish uchun avvalo belgilangan shablonga muvofiq ariza rasmiylashtirib, quyida sanab o‘tilgan barcha hujjatlarning nusxalari bilan birga yashash joyingizdagi soliq idorasiga taqdim etishingiz kerak.

Shunday qilib, 2018 yil uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun tasdiqlangan zarur hujjatlar ro'yxati quyidagicha:

• Pasport nusxasi;
• Kvartira oldi-sotdi shartnomasi + nusxasi;
• Ob'ektga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar: mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi yoki kvartiraga egalik huquqini o'tkazish to'g'risidagi dalolatnoma (agar kvartira ulushli ishtirok etish shartnomasi bo'yicha qurilayotgan binoda sotib olingan bo'lsa);
• Sotib olingan mol-mulk uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (cheklar, bank o'tkazmasi, to'lov varaqlari va boshqalar);
• Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) berilganligi to'g'risidagi guvohnoma nusxasi;
• 2-NDFL shaklidagi ish joyidan daromad to'g'risidagi guvohnoma;
• Shuningdek, o'tgan kalendar yili uchun shaxsiy daromad solig'ining 3-shaklida yillik daromadingiz to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etishingiz kerak;
• Soliqni qaytarish uchun to'ldirilgan ariza.

Yuqoridagi majburiy hujjatlarga qo'shimcha ravishda, agar siz rasmiy nikohda bo'lsangiz, soliq organi sizdan turmush o'rtoqlar o'rtasida chegirmalarni taqsimlash uchun arizalarni to'ldirishni ham talab qilishi mumkin. Quyida siz to'ldirilishi kerak bo'lgan arizalar namunalarini yuklab olishingiz va ko'rib chiqishingiz mumkin.

Oldingi 3 yil uchun soliqni qaytarish uchun siz 2017 va 2016 yillar uchun deklaratsiyalarni to'ldirishingiz kerak.

Hujjatlarni qachon topshirishim kerak va qaysi davr uchun soliqni qaytarishim mumkin?

Kvartirani sotib olayotganda mol-mulk solig'ini qaytarish uchun hujjatlarni sotib olingan uy-joy uchun to'liq to'langan va ko'chmas mulkka egalik qilish uchun hujjatlarni olgan paytdan boshlab taqdim etishingiz mumkin:

• Mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma - oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha kvadrat metr sotib olingan taqdirda;
• Kvartiraga egalik huquqini o'tkazish to'g'risidagi dalolatnoma - agar mulk kapitalda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha qurilayotgan uyda sotib olingan bo'lsa.

Shuningdek, sizning qo'lingizda sotib olingan uy-joy uchun xarajatlaringizni tasdiqlovchi barcha to'lov hujjatlari bo'lishi kerak.

Qoida tariqasida, pulni qaytarish uchun hujjatlarni topshirish har bir kalendar yilining boshida sodir bo'ladi. Yanvar oyining ikkinchi yarmida (yangi yil bayramlaridan keyin darhol) soliq idorasiga murojaat qilish yaxshidir.

Bundan tashqari, agar siz bir necha yil oldin kvartira sotib olgan bo'lsangiz, u uchun soliq imtiyozini ham olishingiz mumkin va siz oldingi uch yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish huquqiga egasiz. Bular. masalan, siz 2016 yilda kvartira sotib oldingiz va soliqni qaytarish huquqidan foydalanishni unutdingiz. Besh yil o'tib, 2021 yilda siz o'zingizga keldingiz va tegishli ariza bilan soliq idorasiga murojaat qildingiz. Shu besh yil davomida siz halol ishladingiz va rasmiy daromadga ega bo'ldingiz, lekin siz chegirma uchun ariza bergan vaqtingizdan atigi uch yil ichida g'aznaga o'tkazgan badallaringizdan foydalana olasiz. Bunday holda, bu 2020, 2019 va 2018 yillar. Agar shu vaqt ichida sizning umumiy daromad solig'ingiz sizga to'lanadigan to'lov summasidan kam bo'lsa ("Qancha pul qaytariladi?" bandiga qarang), unda siz keyingi yillarda qolgan summani osongina olishingiz mumkin.

Soliq chegirmasini olish jarayoni

Eng yaxshi usul: soliq idorasiga murojaat qilib, uni o'zingiz oling. Siz biroz ovora bo'lishingiz va sertifikatlarni turli organlardan yig'ib olish uchun yugurishingiz kerak bo'lishi mumkin, ammo oxirida protsedura ixtisoslashgan kompaniyaga murojaat qilishdan ko'ra ancha arzon bo'ladi.

Agar siz buni o'zingiz qilishni xohlamasangiz yoki bunga vaqtingiz yo'q bo'lsa, bizning onlayn advokatimiz sizga ushbu jarayonni qanday qilib sezilarli darajada tezlashtirish va soddalashtirish bo'yicha bepul maslahat berishga tayyor.

2018 yilda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun siz 3-NDFL belgilangan shaklda yangi deklaratsiyani to'ldirishingiz va uni to'plangan hujjatlarga ilova qilishingiz kerak (u ham zarur hujjatlar ro'yxatiga kiritilgan).

Hujjatlar to'plami nusxalari bilan birga soliq xizmatining navbatchi xodimiga topshiriladi, shundan so'ng u ularni ma'lum vaqt ichida tekshiradi va agar hamma narsa to'g'ri bajarilgan bo'lsa, siz tez orada uzoq kutilgan pul o'tkazmasini olasiz. Qoidaga ko'ra, arizalar ikki oydan to'rt oygacha ko'rib chiqiladi va qarorlar qabul qilinadi.

Ish beruvchimdan qanday qilib naqd chegirma olishim mumkin?

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini soliq idorasiga murojaat qilmasdan olishingiz mumkin. Aniqrog'i, soliq imtiyozlariga bo'lgan huquqingizni tasdiqlash uchun u erga faqat bir marta borishingiz kerak bo'ladi. Buning uchun siz yuqorida tavsiflangan barcha hujjatlarning nusxalarini tayyorlashingiz va "soliq to'lovchining mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqini tasdiqlash uchun" arizani to'ldirishingiz kerak, uni quyida yuklab olishingiz mumkin.

Soliq idorasidan chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi yozma xabarni olganingizdan so'ng (odatda soliq organlari arizani ko'rib chiqish va qaror tayyorlash uchun taxminan 30 kun davom etadi), siz to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchingizga murojaat qilishingiz va unga ushbu bildirishnomani taqdim etishingiz kerak. soliq imtiyozlarini olish huquqi. Bunday xabarnomani taqdim etgan oydan boshlab, buxgalteriya bo'limi daromad solig'ini chegirib tashlamasdan ish haqini hisoblashi kerak.

Bizning navbatchi advokatimiz buni qanday qilib to'g'ri bajarish bo'yicha sizga bepul maslahat beradi. Unga faqat qalqib chiquvchi shaklda tegishli savolni so'rang va javobni kuting.

Bundan tashqari, agar siz hali ham o'z huquqlaringizni tushunishda va kvartirani sotib olganingizdan so'ng daromad solig'ini qaytarish bo'yicha zarur harakatlaringiz bo'lsa, bizning mutaxassislarimiz sizga onlayn ravishda bepul maslahat beradi.

Kalkulyator

2019 yilda kvartira sotib olganingizda qancha soliqni qaytarishingiz mumkinligini bizning sahifamizdan bilib olishingiz mumkin.

Soliq chegirmasi - bu fuqaro tomonidan kvartira sotib olayotganda to'langan daromad solig'ining bir qismini qaytarish. Bu soliq davlat byudjetidan qaytariladi. Bunday imkoniyatni ta'minlash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan.

Bunday chegirma mulkiy chegirma hisoblanadi. Uni olish huquqiga ega deyarli har qanday Rossiya fuqarosi mulkni kim sotib olgan. Bunday holda, mulkni sotib olish shakli muhim emas - o'z mablag'ingiz bilan yoki ipoteka bilan. Asosiy mezon - Rossiyada bunday soliqni to'lash. Keyin uning bir qismi soliq imtiyozlari sifatida qaytariladi.

Soliq imtiyozlari haqida gap ketganda, siz ikkita tushunchani farqlashni o'rganishingiz kerak. Bu chegirma miqdori va qaytariladigan soliq summasi. Soliq chegirmalari miqdori- bu kvartira sotib olayotganda daromadingizni kamaytirishingiz mumkin bo'lgan miqdor. Qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori- bu siz byudjetdan qaytarishingiz mumkin bo'lgan mablag'lar. Qaytarilgan pul miqdori 13% chegirma summasidan.

Soliq chegirmalari miqdorini hisoblash

Soliq chegirmasining hajmi beqaror ko'rsatkichdir. Bu soliq to'lovchiga aniq qanday xarajatlar qoplanishiga qarab farq qilishi mumkin.

Hammasi bo'lib, siz kvartira yoki uchastka sotib olishga sarflangan mablag'ning 13 foizini qaytarishingiz mumkin. Biroq hisoblash qiymati ikki million rubldan oshmasligi kerak, hatto kvartira sizga qimmatroq bo'lsa ham. Shunday qilib, xaridor 260 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorni qaytarishi mumkin. E'tibor bering, agar mulk sotib olingan bo'lsa 2008 yilgacha yili, chegirmani hisoblash uchun maksimal miqdor bo'ladi 1 million. Veb-saytdagi kalkulyator soliq imtiyozini to'g'ri hisoblashi mumkin.

Maks. Qaytariladigan shaxsiy daromad solig'i = (2 000 000 rub × 13%) = 260 000 rubl.

Keling, bir nechta oddiy misollar keltiraylik.

Agar kvartiraning narxi 1,5 million rubl bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'idan chegirma miqdori teng bo'ladi va bu summaning 13 foizi 195 ming rublni tashkil qiladi. Agar kvartiraning narxi 2 million rubl bo'lsa, chegirma miqdori 2 million rublni tashkil qiladi - va 260 ming rubl qaytarilishi kerak. Biroq, agar kvartira sizga qimmatroq bo'lsa - masalan, 5 million rubl, chegirma miqdori hali ham 2 million bo'ladi. Shunday qilib, siz ham 260 ming rubl olasiz.

Qaysi davr uchun chegirma olishim mumkin?

Shunday qilib, qonun hujjatlari kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlarini olish huquqini belgilaydi:

1. Imzolangan paytdan boshlab kvartirani qabul qilish guvohnomasi ishlab chiquvchidan. Yangi binoda kvartira sotib olayotganda imzolanadi.
2. beri mulkni davlat ro'yxatidan o'tkazish. Ikkilamchi bozorda kvartira sotib olayotganda amalga oshiriladi.

Biroq, o'z huquqidan foydalanish uchun xaridor uch yildan ortiq bo'lmagan muddatni qamrab olishi mumkin. Agar, masalan, uy-joy 2011 yilda sotib olingan bo'lsa, 2019 yilda siz soliq imtiyozlari uchun ariza berish huquqiga egasiz. Biroq, qaytarib berish faqat 2015 yildan boshlab amalga oshiriladi - apellyatsiyadan oldin uch yil muddatga va bu 2015-2017 yillar.

Kvartira sotib olingan kundan boshlab qancha vaqt o'tganidan qat'i nazar, istalgan vaqtda soliq imtiyozini olish uchun ariza berish huquqiga egasiz. Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari kalkulyatori olishingiz mumkin bo'lgan miqdorni to'g'ri tushunishga yordam beradi.

Chegirma bir necha marta ishlatilishi mumkinmi?

Yaqinda - 2014 yilgacha - fuqarolar faqat bitta soliq imtiyozini talab qilishlari mumkin edi. Ya'ni, bir nechta kvartirani sotib olayotganda, chegirma bittadan olinishi mumkin edi.

Biroq, hozir hech qanday cheklovlar yo'q. Bu to'g'ridan-to'g'ri uy-joy sotib olishga ham, ipoteka bilan sotib olishga ham tegishli. Siz sotib olingan barcha mulk bo'yicha chegirma olishingiz mumkin. Limitlar faqat olingan barcha chegirmalar miqdori bo'yicha o'rnatiladi.

• O'z mablag'ingiz bilan uy-joy sotib olish uchun bu miqdor 2 million rubldan oshmasligi kerak.
• Ipoteka bilan uy sotib olish uchun qo'shimcha miqdor maksimal 3 million rubl bo'lishi mumkin.

Bir nechta egalari bo'lgan vaziyatda nima qilish kerak?

2014 yilda bir necha kishi kvartiraga ega bo'lsa, chegirma olish qoidalari ham o'zgardi. Endi ularning har biri pulni qaytarish huquqiga ega. Masalan, xotin va er birgalikda kvartira sotib olgan vaziyat. Ularning ikkalasi ham egalari va ularning har biri 260 ming rubl olishi mumkin.

Kvartirani sotib olayotganda soliq chegirmalarining aniq miqdori onlayn kalkulyator tomonidan hisoblab chiqiladi.

Chegirma huquqining paydo bo'lishi

Mulk egasi yoki egalari bir nechta shartlar bajarilgan taqdirda chegirma olish huquqiga ega. bir vaqtning o'zida. Bu:

• Egasi Rossiyaning soliq rezidenti bo'lib, yiliga kamida 183 kun davomida mamlakatda yashaydi.
• Egasida uy-joy sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi barcha hujjatlar mavjud.
• Egasi mulk hujjatlarini taqdim etishi mumkin. Bu yangi binoni qabul qilish dalolatnomasi va ikkilamchi uy-joyga egalik guvohnomasi (ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma bilan almashtirilishi mumkin).
• Kvartira sotuvchisi yaqin emas xaridorning qarindoshi.
• Kvartira Rossiyada joylashgan.
• Uy-joy onalik kapitalidan foydalanmasdan sotib olingan.

Yakka tartibdagi tadbirkor nima qilishi kerak?

Afsuski, yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirma olish huquqiga ega emaslar. Ular boshqa soliq to'laydilar - uni chegirma shaklida qaytarib bo'lmaydi.

Ro'yxatdan o'tish uchun qanday hujjatlar kerak?

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak.

• Sizning soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida. Ushbu hujjatning asl nusxasi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etiladi.
• Pasport yoki bir xil yuridik kuchga ega hujjat. Soliq idorasi pasportning birinchi varaqlari va ro'yxatdan o'tish ko'rsatilgan sahifalarning tasdiqlangan nusxalarini taqdim etishi kerak. (Nusxa qonuniy talab emas, lekin siz bilan birga bo'lganingiz ma'qul)
• Sizning daromad sertifikatingiz 2-NDFL shakli. Siz buni butun ish beruvchingizdan so'rashingiz mumkin. Ushbu hujjatning asl nusxasi soliq idorasiga taqdim etiladi. Agar siz kalendar yili davomida bir nechta joyda ishlagan bo'lsangiz, har bir ish beruvchidan sertifikat olishingiz kerak bo'ladi.
• Shuningdek, soliqni qaytarish uchun ariza beriladi. U pul mablag'lari o'tkaziladigan hisob ma'lumotlarini ko'rsatadi. Tabiiyki, ushbu hujjatning asl nusxasi soliq xizmatiga taqdim etiladi.
• Aktsiyalarda ishtirok etish yoki mulkni sotib olish va sotish shartnomasi. Siz ushbu hujjatning notarius tomonidan tasdiqlangan nusxasini topshirishingiz mumkin.
• Uy-joy uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar. Bu kvitansiya, kvitansiya yoki to'lov topshirig'i bo'lishi mumkin. Ushbu hujjatning tasdiqlangan nusxasini soliq idorasiga topshirishingiz mumkin.
• Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma. U tasdiqlangan nusxasi sifatida ham taqdim etilishi mumkin. Agar siz umumiy ishtirok etish shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olgan bo'lsangiz, bunday hujjatni taqdim etishingiz shart emas.
• Agar siz yangi binoda kvartira sotib olgan bo'lsangiz, siz uy-joyni qabul qilish va topshirish aktini, ya'ni uning tasdiqlangan nusxasini ham taqdim etishingiz kerak. Bu agar sotib olish oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha amalga oshirilgan bo'lsa, hujjat majburiy emas.

Kredit ma'lumotlari