Acasă Carduri de debit Tipuri de concepte de verificare și facturare. Situații de facturare: cumpărătorul a plătit cu propria factură. Nota de interes a cumparatorului

Tipuri de concepte de verificare și facturare. Situații de facturare: cumpărătorul a plătit cu propria factură. Nota de interes a cumparatorului

Multă vreme, plățile facturilor nu au încetat să fie populare în rândul organizațiilor. Motivul pentru aceasta este natura duală a cambiei: poate acționa atât ca mijloc de plată în circulație comercială, cât și ca metodă. împrumuturi comerciale entitati economice.

Potrivit art. 142, 143 din Codul civil al Federației Ruse, o cambie este o garanție - un document care atestă, în conformitate cu forma stabilită și detaliile obligatorii, drepturi de proprietate, exercitarea și transferul cărora sunt posibile numai la prezentarea sa. Totodată, în temeiul art. 815 din Codul civil al Federației Ruse, o cambie este un tip de obligație de datorie, conform căreia trăgătorul (sau un alt plătitor specificat în cambia) trebuie să ramburseze sumele împrumutate la scadența cambiei. .

Contabilitatea cambiei are propriile sale caracteristici, iar contabilul unei companii care practică tranzacțiile cu cambii trebuie să cunoască aceste caracteristici. În acest articol, ne propunem să folosim exemple specifice pentru a lua în considerare procedura de reflectare a propriilor cambii primite ca plată pentru bunurile livrate în conturile contabile ale organizației.

Ceea ce trebuie reamintit

În primul rând, deținătorul cambiei trebuie să cunoască termenele de prezentare a cambiei la plată, respectarea cărora îi va garanta dreptul de revendicare față de debitorii cambiei. O cambie poate fi emisă pentru o perioadă de:

La prezentare;

Într-un astfel de timp de la prezentare;

În atât de mult timp de la compilare;

Într-o anumită zi.

Acest lucru este precizat în Artă. 33, 34 , 77 Dispoziții privind cambiile și biletele la ordin. In cazul in care termenul de plata nu este specificat in factura, aceasta se considera a fi emisa platibila la vedere. Plata la vedere înseamnă că factura trebuie plătită imediat după prezentare. Factura trebuie prezentată spre plată în termen de un an de la data ei

întocmire, cu excepția cazului în care trăgătorul stabilește o perioadă diferită. Sertarul poate scurta această perioadă sau poate prevedea o perioadă mai lungă. În plus, trăgătorul poate stabili că o cambie datorată la vedere nu poate fi prezentată la plată înainte de o anumită perioadă. În acest caz, din această perioadă se va număra termenul limită de prezentare.

În mod similar, cambiile cu data de prezentare a unei anumite zile sunt răscumpărate dacă sunt prezentate la trăgător în termen de un an de la data întocmirii lor. De asemenea, sertarul are dreptul să scurteze sau să mărească perioada numită.

Data poate fi indicată indirect dacă data scadentă a cambiei este indicată într-un anume moment de la emiterea acesteia. În acest caz, la data facturii trebuie adăugat 365 (sau 366 dacă anul este un an bisect). În același mod, această dată este determinată dacă termenul de plată este atât de mult timp de la prezentare.

În cazul în care data scadentă pentru plată este specificată la prezentarea cambiei, dar nu mai devreme de data menționată, data scadentă se stabilește ca prima zi în care posesorul cambiei are dreptul de a prezenta cambia pentru plată plus 365 ( 366) zile.

Distinge simplu factura (solo) și tradus (proiect). Un bilet la ordin este o obligație a trăgătorului de a plăti o anumită sumă de bani deținătorului său la scadență perioada stipulata. O factură transferabilă permite plata sumei specificate către un terț - deținătorul facturii (remitere) cu acordul (acceptarea) plătitorului.

Dacă o cambie este emisă pentru a plăti mărfurile livrate, aceasta este recunoscută marfă . Orice altă factură va fi considerată financiară.

În plus, factura poate fi fără dobândă și acționează numai ca mijloc de plată în decontările cu contrapărțile. În consecință, organizația care a achiziționat-o nu va genera venituri. O factură fără dobândă poate fi reducere . Este plasat la un preț sub valoarea sa nominală (inclusiv reducere) și poate fi folosit și în plăți pentru bunurile achiziționate. O cambie cu o rată fixă a dobânzii, emisă ca instrument de depozit (poate fi folosită și pentru achitarea unei contrapărți), este interes .

Pentru informația dumneavoastră

Circulația facturilor pe teritoriul Federației Ruse este reglementată de:

Legea federală din 11 martie 1997 nr. 48-FZ „Cu privire la cambie și bilete la ordin”;

Convenția privind o lege uniformă a cambiei și biletului la ordin (încheiată la Geneva la 06/07/1930);

Rezoluția Comitetului Executiv Central al URSS, Consiliul Comisarilor Poporului din URSS din 08/07/1937 Nr. 104/1341 „Cu privire la punerea în aplicare a Regulamentului privind cambiile și biletele la ordin”;

Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 septembrie 1994 nr. 1094 „Cu privire la înregistrarea datoriilor reciproce a întreprinderilor și organizațiilor cu facturi dintr-un singur eșantion și dezvoltarea circulației facturilor”.

Modul în care o cambie primită de la o contraparte în plata mărfurilor expediate ar trebui să fie reflectată în contabilitatea deținătorului cambiei, depinde de tipul de cambie primită.

Contabilitatea cambiilor

Factură simplă fără dobândă

Vă sugerăm să începeți conversația luând în considerare următoarea situație: o organizație care vinde un produs primește propriul bilet la ordin simplu fără dobândă de la cumpărător ca plată pentru produs.

În contabilitate, veniturile din vânzarea de produse și bunuri, încasările asociate cu prestarea muncii, prestarea de servicii (în acest caz vorbim despre vânzarea de bunuri) sunt venituri din activități obișnuite ( clauza 5 din PBU 9/99 „Venituri ale organizației”). Venitul este recunoscut atunci când sunt îndeplinite condițiile enumerate în clauza 12 PBU 9/99. În acest caz, suma veniturilor se reflectă în creditul contului 90 „Vânzări” și în debitul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. Totodată, de la creditul contului 41 „Marfă” la debitul contului 90 „Vânzări”, se anulează costul mărfurilor vândute ( Instrucțiuni pentru utilizarea Planului de conturi).

Trebuie menționat că facturile proprii primite de la cumpărător la plata mărfurilor nu sunt luate în considerare ca parte a investitii financiare. Aceasta rezultă din clauza 3 PBU 19/02 „Contabilitatea investițiilor financiare”. Încasarea acestora poate fi reflectată în evidențele contabile din contul 62 într-un subcont separat 62-c „Facturi primite”.

Organizația „A” a vândut bunuri organizației „B” în valoare de 590.000 de ruble. (inclusiv TVA - 90.000 de ruble). Costul de producție a fost de 300.000 de ruble. Pentru bunurile primite, cumpărătorul a emis furnizorului propria factură simplă fără dobândă în valoare de 590.000 de ruble. maturând în trei luni.

În acest caz, organizația utilizează următoarele subconturi deschise pentru contul 62:

Subcontul 62-p „Decontări cu cumpărători și clienți”;

Subcontul 62-v „Facturi primite”.

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Cantitate, frecați.
	62-p	90-1	590 000
TVA perceput	90-3	68-cuva	90 000
Costul mărfurilor vândute este anulat	90-2	41	300 000
Primit bilet la ordin de la cumpărător	62-v	62-p	590 000
Factura a fost rambursată	51	62-v	590 000

Factura de reducere

Îndrăznim să presupunem că în condiții de inflație și de cost ridicat al banilor, plățile cu facturi fără dobândă nu sunt atât de frecvente. Ne propunem să luăm în considerare o situație în care, ca mijloc de plată pentru bunurile achiziționate, cumpărătorul folosește propria factură simplă de reducere cu o valoare nominală mai mare decât costul mărfii. Se indică faptul că termenul limită de plată este la prezentare, dar nu mai devreme de data prevăzută. Astfel, organizația vânzătorului, prezentând factura spre rambursare, primește o sumă mai mare de bani, dar cu o plată amânată (oferă cumpărătorului un fel de împrumut comercial).

ÎN clauza 6.2 din PBU 9/99 se spune că atunci când vinde produse și mărfuri, execută muncă, prestează servicii în condițiile împrumut comercial prevăzute sub formă de amânare și plată în rate, încasările sunt acceptate către contabilitateîn întregime creanţe de încasat.

Cu alte cuvinte, veniturile din vânzarea mărfurilor sunt recunoscute la data vânzării acestuia în valoare de creanțe egală cu valoarea nominală a cambiei. Reducerea la factura va fi inclusa si in venit la data vanzarii.

in orice caz în contabilitatea fiscală venitul cu discount pe o factură se reflectă oarecum diferit decât în contabilitate.

Reducere pe cambie este luată în considerare de titularul cambiei ca parte a veniturilor neexploatare ( clauza 6 art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse), este recunoscut ca primit și este inclus în venitul relevant la sfârșitul lunii perioadei de raportare corespunzătoare, precum și la data prezentării cambiei pentru răscumpărare ( clauza 6 art. 271, para. 2 clauza 4 art. 328 Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, pentru fiecare lună există o porțiune corespunzătoare unei anumite perioade de raportare venit total pe o factură.

La primirea unei astfel de cambii, diferențele temporare impozabile (TDT) și obligația corespunzătoare privind impozitul amânat (DTL) apar în evidențele contabile ale deținătorului cambiei. De aici și necesitatea de a aplica PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit” .

Să reamintim că diferențele temporare sunt înțelese ca venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabil într-o perioadă de raportare și baza de impozitare într-o alta ( clauza 8

PBU 18/02). IT este recunoscut în perioada de raportare când apar tranzacții nerelevante ( clauza 12, 15 PBU 18/02).

Notă

Atunci când se calculează venitul sub forma unei reduceri la cambii cu clauza „la vedere, dar nu mai devreme”, perioada de circulație estimată a cambiei, determinată în conformitate cu legislația cambiei, trebuie utilizată ca circulație. perioada pentru impozitul pe profit, determinată în conformitate cu legislația cambiei (365 sau 366 de zile plus perioada de la data întocmirii cambiilor înainte de data minimă de prezentare a cambiei pentru plată) (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 noiembrie 2008 Nr. 03-03-06/3/14).

Să luăm în considerare cele spuse folosind un exemplu specific, clarificând că veniturile din scont sunt luate în considerare ca parte a bazei de impozitare pe venit în modul descris mai jos numai dacă contribuabilul utilizează metoda de angajamente.

Exemplul 2

Să folosim condițiile din exemplul 1.

La 20 aprilie 2013, pentru bunurile primite, organizația „B” a emis organizației „A” propria factură simplă de reducere cu o valoare nominală de 650.000 RUB, data scadenței - la vedere, dar nu mai devreme de 25 iulie 2013. a fost prezentat de titularul cambiei la plata si achitat de tragator 26 iulie 2013

Suma reducerii a fost de 60.000 de ruble. (650.000 - 590.000).

ÎN politica contabila Pentru impozitul pe venit, se prevede că perioadele de raportare sunt recunoscute ca o lună, două luni, trei luni etc., până la sfârșitul anului calendaristic.

Pentru a calcula în contabilitatea fiscală partea din discount care ar trebui să fie reflectată lunar ca parte a venituri neexploatare, suma totală a reducerii trebuie împărțită la perioada estimată de circulație a cambiei și înmulțită cu numărul de zile de circulație efectivă a cambiei într-o lună dată.

Au trecut 97 de zile de la data intocmirii cambiei pana la data minima de prezentare a acesteia la plata. Aceasta înseamnă că scadența estimată a cambiei este de 462 de zile (365 + 97).

În consecință, suma reducerii va fi calculată după cum urmează:

Pentru aprilie - 1.299 de ruble. (60.000 RUB × 10 zile / 462 zile);

Pentru mai - 4.026 de ruble. (RUB 60.000 × 31 zile / 462 zile);

Pentru iunie - 3.896 de ruble. (RUB 60.000 × 30 zile / 462 zile);

Pentru iulie - 50.779 de ruble. (60.000 - (1.299 + 4.026 + 3.896)).

Pentru o perioadă de 4 luni (din ianuarie până în aprilie) - 1.299 ruble;

Pentru o perioadă de 5 luni (din ianuarie până în mai) - 5.325 de ruble. (1.299 + 4.026);

Pentru o perioadă de 6 luni (din ianuarie până în iunie) - 9.221 ruble. (5.325 + 3.896);

Pentru o perioadă de 7 luni (din ianuarie până în iulie) - 60.000 de ruble.

În contabilitatea organizației „A” se vor face următoarele înregistrări:

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Cantitate, frecați.
20.04.2013
Veniturile din vânzarea mărfurilor sunt reflectate	62-p	90-1	650 000
	90-3	68-cuva	90 000
	90-2	41	300 000
O simplă factură de reducere a fost acceptată pentru contabilitate	62-v	62-p	650 000
se reflectă ((650.000 RUB - 590.000 RUB) × 20%)	68-pr	77	12 000
30.04.2013
IT a fost redus (1.299 RUB × 20%)	77	68-pr	259,8
31.05.2013
IT a fost redus (4.026 RUB × 20%)	77	68-pr	805,2
30.06.2013
IT a fost redus (3.896 RUB × 20%)	77	68-pr	779,2
26.07.2013
Factura a fost rambursată	51	62-v	650 000
E stins (12.000 - (259,8 + 805,2 + 779,2)) freacă.	77	68-pr	10 155,8
TVA se percepe pe valoarea reducerii*	91-1	68-cuva	7 179,3

* Aș dori să atrag atenția asupra unui punct legat de calcularea TVA-ului. Se știe că vânzarea de bunuri este supusă TVA-ului (clauza 1, clauza 1, articolul 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse). La determinarea bazei de impozitare, veniturile din vânzarea de bunuri sunt calculate pe baza tuturor veniturilor contribuabilului asociate cu plățile pentru bunurile specificate primite în numerar și (sau) în natură, inclusiv plata în valori mobiliare (clauza 2 a articolului 153 din Codul fiscal al Federației Ruse), ca cost al acestor bunuri, calculat ținând cont de prețurile determinate în conformitate cu art. 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a articolului 154 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Mai mult, pe baza paragrafelor. 3 p. 1 art. 162 Codul fiscal al Federației Ruse baza de impozitare este supusă majorării cu valoarea reducerii la cambia schimbă a cumpărătorului primită ca plată pentru bunurile vândute în partea care depășește suma dobânzii calculată pe baza ratelor de refinanțare ale Băncii Centrale în vigoare în perioadele pentru care dobânda este calculat.

Această regulă a fost aplicată și în exemplul 2 la calcularea TVA-ului la valoarea reducerii. În cazul nostru, factura este rambursată la 97 de zile de la primirea acesteia, suma reducerii este de 60.000 de ruble. Dacă luăm în considerare că rata Băncii Centrale pentru 97 de zile (perioada de ședere la deținătorul facturii) a fost egală cu 8,25% și dimensiunea acesteia nu s-a modificat, atunci, în consecință, baza de TVA ar trebui majorată cu o sumă de reducere egală. la 47.064,5 ruble. (650.000 de rub. - 590.000 de rub. - 590.000 de rub. × 8,25% × 97 de zile / 365 de zile).

Valoarea TVA-ului va fi de 7.179,3 ruble. (47.064,5 RUB × 18/118).

Nota de interes a cumparatorului

Procent Orice venit predeclarat (stabilit) (inclusiv sub forma unei reduceri) primit la o creanță de orice tip (indiferent de metoda de executare a acesteia) este recunoscut (clauza 3 a articolului 43 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Să remarcăm că sunt purtătoare de dobândă doar acele cambii pentru care termenul de plată este indicat la prezentare sau într-un anume timp de la prezentare. Rata dobânzii trebuie menționată pe biletul la ordin. În absența unei astfel de indicații, condiția este considerată nescrisă.

Dobânda se acumulează la valoarea facturii de la data întocmirii cambiei, cu excepția cazului în care este prevăzută o altă dată. Totodată, termenele stabilite de lege sau date în cambie nu includ ziua de la care începe să curgă termenul (articolele 5, 73, 77 din Regulamentul cambiei și biletelor la ordin).

Să presupunem că, la plata mărfurilor, a fost primită o cambie de la cumpărător, care prevede acumularea dobânzii la suma cambiei. În plus, se presupune că valoarea nominală a cambiei este egală cu prețul de vânzare, iar dobânda aferentă cambiei este mai mare decât valoarea nominală.

Totodată, trebuie spus că în actele juridice de reglementare se aplică metodele de contabilitate veniturile primite din facturile purtătoare de dobândă nu este specificat. Aceasta înseamnă că atunci când formează o politică contabilă, contribuabilul trebuie să dezvolte o metodă adecvată de contabilizare a dobânzii la cambie, permisă de legislația Federației Ruse și de actele juridice de reglementare în materie de contabilitate (clauza 7 din PBU 1/2008 " Politica contabilă a organizației”).

Astfel, dacă politica contabilă prevede că valoarea dobânzii la o cambie este reflectată în contabilitate la momentul plății, atunci la data vânzării bunurilor organizația recunoaște veniturile doar parțial din costul mărfurilor specificate. în contract. ÎN impozitÎn aceeași contabilitate, venitul dintr-o factură purtătoare de dobândă este reflectat lunar în ultima zi a lunii (clauza 6 din articolul 271, alineatul 2 din clauza 4 din articolul 328 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Reamintim că avem în vedere o situație în care contribuabilul folosește metoda de angajamente.

În consecință, în fiecare perioadă de raportare de la momentul primirii cambiei purtătoare de dobândă până la momentul plății acesteia, veniturile impozabile vor depăși veniturile în contabilitate. Diferența dintre aceste două sume este diferența temporară deductibilă (DTD), care se rambursează la momentul plății facturii, și creanțele de impozit amânat (DTA) corespunzătoare (clauzele 9 - 11 din PBU 18/02).

Să ne uităm la ceea ce s-a spus cu un exemplu.

Organizația „A” a vândut bunuri organizației „B” în valoare de 590.000 de ruble. (inclusiv TVA - 90.000 de ruble). Costul de producție a fost de 300.000 de ruble. Organizația „B” a emis și a transferat propriul bilet la ordin în valoare de 590.000 de ruble ca plată pentru bunuri către organizația „A”. cu o dobanda de 16%, perioada de rambursare - la prezentare.

Politica contabilă prevede că deținătorul recunoaște venitul pe o cambie purtătoare de dobândă la momentul răscumpărării cambiei.

Politica contabilă pentru impozitul pe venit prevede că perioadele de raportare sunt de o lună, două luni, trei luni etc., până la sfârșitul anului calendaristic.

Pentru a calcula suma venitului de pe o factură la sfârșitul perioadei de raportare în contabilitatea fiscală, trebuie să înmulțiți valoarea nominală a facturii cu dobândă, apoi determinați suma venitului pe zi (pentru a face acest lucru, valoarea venitului este împărțită la 365 de zile). Rezultatul se înmulțește cu perioada în care acest venit este considerat primit în contabilitatea fiscală.

În consecință, veniturile din dobânzi se vor calcula după cum urmează:

Pentru aprilie - 2.586 de ruble. (590.000 RUB × 16% / 365 zile × 10 zile);

Pentru mai - 8.018 ruble. (590.000 RUB × 16% / 365 zile × 31 zile);

Pentru iunie - 7.759 de ruble. (590.000 RUB × 16% / 365 zile × 30 zile);

Pentru iulie - 6.724 de ruble. (590.000 RUB × 16% / 365 de zile × 26 de zile).

Declarația de impozit pe venit pentru anul 2013 va reflecta veniturile neexploatare:

Pentru o perioadă de 4 luni (din ianuarie până în aprilie) - 2.586 ruble;

Pentru o perioadă de 5 luni (din ianuarie până în mai) - 10.604 ruble. (2.586 + 8.018);

Pentru o perioadă de 6 luni (din ianuarie până în iunie) - 18.363 ruble. (10.604 + 7.759);

Pentru o perioadă de 7 luni (din ianuarie până în iulie) - 25.087 ruble. (18.363 + 6.724).

În evidențele contabile ale organizației „A” se vor face următoarele înregistrări:

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Cantitate, frecați.
20.04.2013
Veniturile din vânzarea mărfurilor sunt reflectate	62-p	90-1	590 000
TVA acumulată pentru plata către buget asupra sumei vânzărilor de mărfuri	90-3	68-cuva	90 000
Costul mărfurilor vândute anulat	90-2	41	300 000
Un bilet la ordin a fost acceptat în contabilitate într-o parte egală cu costul activului vândut	62-v	62-p	590 000
30.04.2013
EA se reflectă (RUB 2.586 × 20%)	09	68-pr	517,2
31.05.2013
EA se reflectă (8.018 RUB × 20%)	09	68-pr	1 603,4
30.06.2013
EA se reflectă (7.759 RUB × 20%)	09	68-pr	1 551,8
26.07.2013
Târgatorul a plătit întreaga sumă a facturii (590.000 + 2.586 + 8.018 + 7.759 + 6.724) rub.	51	62-v	615 087
Venitul din dobânzi reflectat	62-v	91-1	25 087
EA s-a stins ((25.087 RUB - 6.724 RUB) × 20%)	68-pr	09	3 672,4
TVA acumulat la dobânzile de pe factură ((25.087 RUB - 590.000 RUB × 8,25% × 97 de zile / 365 de zile) × 18/118)	91-1	68-cuva	1 853,6

Notă: dacă politica contabilă a organizației prevede că deținătorul recunoaște veniturile pe o cambie purtătoare de dobândă lunar(și nu în momentul rambursării facturii, ca în exemplul 3), atunci nu apar diferențe temporare în contabilitate. În consecință, situația începând cu data raportării din 30.04.2013 va arăta ca în exemplul 4.

Să folosim condițiile din exemplul 3.

În contabilitatea organizației se vor face următoarele înregistrări:

Conținutul operațiunii	Debit	Credit	Cantitate, frecați.
30.04.2013
Se reflectă suma dobânzii de pe factura pentru aprilie	62-v	91-1	2 586
31.05.2013
Se reflectă suma dobânzii la factura pentru luna mai	62-v	91-1	8 018
30.06.2013
Se reflectă suma dobânzii la factura pentru luna iunie	62-v	91-1	7 759
26.07.2013
Se reflectă suma dobânzii la factura pentru iulie	62-v	91-1	6 724
Târgatorul a plătit întreaga sumă a facturii	51	62-v	615 087
TVA acumulat la dobânzile de pe factură	91-1	68-cuva	1 853,6

Dezvoltare piata financiaraîn Rusia continuă, în ciuda criză economică. În astfel de condiții, anumite tipuri de titluri încep să devină din ce în ce mai populare. În primul rând - o factură și un cec.

Ce asemănări există

Atât cambia, cât și cecul aparțin categoriei de valori mobiliare. Aceasta înseamnă că caracteristicile lor conțin atât asemănări, cât și diferențe. Să luăm mai întâi în considerare caracteristicile comune ale acestor obiecte:

Au o valoare de preț. Ambele opțiuni sunt menite să asigure că o anumită sumă de bani este plătită purtătorului lor în viitor.
Disponibilitatea unei forme reglementate stabile. Ambele documente sunt întocmite în scris pe formulare standard.
Părțile implicate în circulația acestor documente au scopuri comune. Adică o persoană este debitoare, cealaltă este creditor.
Pentru ambele tipuri, poate fi oferită o garanție a plăților viitoare (aval). Dar prezența lui nu este obligatorie.
Dacă hârtia primește un nou titular, atunci informațiile despre aceasta trebuie înregistrate pe spatele documentului (aviz).
În cazul în care cecul și cambia se dovedesc a fi neplătite, un notar notează acest lucru pe hârtie în sine (pentru cec) sau se întocmește un act special (pentru cambia).

O cambie cu un cec are o valoare similară cu cea a proprietarului său

Există diferențe semnificative

Acum să aruncăm o privire mai atentă la diferența dintre un cec și o cambie:

Un cec este considerat un mijloc de plată - un analog al banilor. Se emite pentru a efectua plăți pentru achiziționarea de bunuri. O cambie poate fi privită ca un bilet la ordin. Adică, esența lor principală este încă diferită.
Există, de asemenea, o diferență în viteza de încasare. Dacă cecul trebuie încasat imediat după prezentare, atunci există trei opțiuni de interval de timp pentru factura. Și cel mai adesea calculul este ușor întârziat din momentul emiterii acestuia.
Fiecare are propria sa particularitate în tipul debitorului. Astfel, încasarea unui cec este o obligație a băncii. O cambie este emisă unei persoane juridice sau persoane fizice care acționează ca împrumutător pentru trăgător.
Factura trebuie acceptată de plătitor. Nu există astfel de cerințe pentru un control.
Timpul de mers, de regulă, variază și el. Un cec este de obicei încasat la bancă după o perioadă foarte scurtă de timp, dar o cambie poate rămâne în circulație mult timp. În același timp, titularii de facturi se vor schimba periodic.
Există și diferențe în ceea ce privește îndeplinirea responsabilității. Astfel, băncile trebuie să încaseze un cec la purtător în termen de șase ani de la emiterea acestuia. Cu o cambie totul este mai complicat. Dacă nu îl depuneți în termenul specificat, trăgătorul are dreptul să nu returneze banii de pe el. Excepție se consideră cambiile avalizate, atunci când cel care a emis garanția este obligat să plătească chiar și o cambie restante.
Posibilitate de traversare. Această caracteristică este inerentă numai unui cec; este absentă într-o cambie. Termenul înseamnă că banii pot fi transferați doar la purtător într-un cont bancar, dar nu pot fi plătiți în numerar.
Procedura de răspundere în cazul unei semnături false. Dacă banca poate furniza dovezi că semnătura de pe cec este falsificată, atunci nu va trebui să plătească banii de pe el. Tragatorul este obligat sa plateasca in orice caz.

Există diferențe semnificative între un cec și o cambie

Dacă rezumăm toate cele de mai sus din punctul de vedere al sistemului de reglementare legală, atunci o cambie este mai imperfectă decât un cec. O serie de experți consideră că biletele la ordin vor fi înlocuite în curând.

Cum se încasează facturile și cecurile?

Orice deținător de cambie se poate confrunta cu o situație în care nu va putea contacta trăgătorul cambiei în termenul prevăzut cu obligația de a face o decontare. De exemplu, dacă în acest moment un cetățean se află pur și simplu în el localitate departe de locația debitorului. Și aici o astfel de formă de plată precum colectarea este chemată să ajute.

Schema cambiilor de încasare este următoarea: titularul cambiei dă ordin de plata banca, care are o reprezentanță în zona în care se află titularul cambiei, trebuie să prezinte documentul pentru a primi plata.

Cambiile depuse pentru încasare trebuie să conțină o notă de pregaranție pe numele băncii (de exemplu, „moneda de încasare”). Responsabilitatea băncii care acceptă o astfel de factură este să o depună debitorului în timp util. Astfel de oameni nu mai au nicio responsabilitate față de titularul facturii organizatii financiare Nu. Aceasta este diferența dintre colectare și scrisoare de credit.

Această formă de plată este reglementată nu numai de legislația rusă modernă. În esență, rezultă din regulile Dreptului Internațional Privat (PIL).

Dacă banca trebuie să trimită facturi și cecuri în străinătate, o face prin poștă aeriană recomandată. Toate aceste transporturi trebuie să fie pre-asigurate. La plata mărfurilor importate pot fi utilizate atât biletele la ordin, cât și cambiile.

Dacă plata a fost efectuată la timp, atunci acestea trebuie scoase din contul bancar și returnate plătitorului. Dacă nu se fac plăți, atunci trebuie întocmit un act special asupra faptului și cauza ar trebui contestată în instanță.

Colectarea vă permite să plătiți facturile la distanță

Reglementarea legală a pieței

Piața valorilor mobiliare este una dintre componentele principale ale pieței financiare a oricărui stat. Acesta include o gamă largă de relații civile și de altă natură juridice care apar între participanții la procesul privind cifra de afaceri.

ÎN sistem financiar Sunt în circulație diferite tipuri de titluri. Exemple: acțiuni, obligațiuni, conosament, certificat de depozit etc. Cecurile și biletele la ordin sunt, de asemenea, considerate valori mobiliare. Obișnuit bancnota are, de asemenea, o legătură directă cu ele. Diferit structuri economice reprezintă piețe diferite. De exemplu, modelul european-continental sau cel anglo-saxon.

În Rusia pentru a efectua lucrări la reglementare legală pe piață, a fost elaborată o listă extinsă de acte juridice de reglementare. În primul rând, trebuie menționată Legea federală nr. 39 „Cu privire la piața valorilor mobiliare”. Aceasta include și Legea federală nr. 46 „Cu privire la protecția drepturilor investitorilor”. Reglementările locale joacă, de asemenea, un rol important în această problemă.

Pentru a rezuma, trebuie remarcat faptul că, în ciuda unor asemănări, diferențele dintre o factură și un cec sunt destul de semnificative. Ei sunt cei care influențează răspândirea lor.

Regulile pentru întocmirea unei cambii vor fi discutate în videoclip:

Atenţie! Datorită modificărilor recente ale legislației, informațiile legale din acest articol pot fi depășite!

Avocatul nostru vă poate sfătui gratuit - scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos:

Consultație gratuită cu un avocat

Solicitați un apel înapoi

1. Cambia este un document întocmit în forma prevăzută de lege și care conține o obligație bănească abstractă necondiționată; Securitate; varietate bani de credit. Se face o distincție între un bilet la ordin și o cambie. Un bilet la ordin este o obligatie neconditionata a tragatorului de a plati detinatorului o anumita suma de bani la scadenta. O cambie (trata) conține un ordin scris de la trăgător (trăgător), adresat plătitorului (trasului), de a plăti suma de bani specificată în cambie către un terț - deținătorul cambiei (remitee). Trasul devine debitor pe cambie numai după ce acceptă cambia, adică acceptă să o plătească punându-și semnătura pe ea (cambră acceptată).

Acceptantul unei cambii, la fel ca trăgatorul unui bilet la ordin, este debitorul principal al cambiei, el fiind responsabil pentru plata cambiei la timp.

Forma cambiei, procedura de emitere, plată, circulație a acesteia, drepturile și obligațiile părților și toate celelalte raporturi de schimb valutar sunt reglementate de normele legislației cambiei.

O cambie este un document strict formal: absența oricăruia dintre detaliile obligatorii prevăzute de legea cambiei o privează de forța unei cambii.

O cambie este o obligație monetară necondiționată, întrucât ordinea trăgătoarei unei cambii și obligația trăgătorului unui bilet la ordin nu pot fi limitate de nicio condiție.

O obligație de cambie este de natură abstractă: în textul cambiei nu sunt permise referiri la baza emiterii acesteia.

Prin urmare, un deținător de bună credință al unei cambii, de regulă, nu poate fi opus obiecțiilor care decurg din acordul (tranzacția) care stă la baza emiterii sau cesiunii cambiei.

Subiectul unei cambii nu poate fi decât banii.

În timpul procesului de circulație, o cambie este transferată de la un deținător la altul prin intermediul unui aviz - un aviz (personal sau antet). Fiecare girant, ca și trăgătorul, este responsabil pentru acceptarea și plata facturii. Obligațiile de plată ale plătitorului, trăgatorului și giranților pot fi garantate suplimentar integral sau parțial din valoarea facturii prin intermediul unei garanții aval - factură. Cambia ca garanție pentru plata acesteia trebuie prezentată la locul plății plătitorului sau unui terț căruia i se încredințează plata cambiei - domiciliul. Plata corectă a facturii la data scadenței stinge toate obligațiile facturii. În caz de refuz de plată, deținătorul cambiei poate formula o cerere directă în instanță împotriva acceptantului (trăgătorul biletului la ordin). În plus, în cazul în care cambia nu este acceptată sau nu este plătită, acesta are dreptul de a cere plata cambiei pe cale de regres (cerere inversă) de la alte persoane responsabile (trăgătorul cambiei, giratori, avaliști) răspunzătoare solidar de titularul facturii. O cerere regresivă poate fi formulată împotriva tuturor acestor persoane împreună și împotriva fiecărei persoane, dar numai dacă refuzul de a accepta sau de a plăti a fost atestat printr-un act de protest sau în alt mod prevăzut de legislația cambiei.

Titularul cambiei într-o cerere are dreptul de a cere cuantumul cambiei, dobânzi și penalități de întârziere la plată, precum și costurile suportate.

Legislația cambiei prevede termene speciale de prescripție.

O cambie este un instrument de credit; functie economica. Prin intermediul unei cambii, puteți formaliza diverse obligații de credit: plătiți pentru bunurile achiziționate sau serviciile prestate în condițiile unui împrumut comercial, rambursarea unui împrumut primit, acordarea unui împrumut etc.

Cambiile bazate pe aceste tranzacții reale se deosebesc de așa-numitele cambii „prietenoase” sau „de bronz”, care nu au acoperire tranzacționabilă și sunt emise reciproc pentru a obține credite bancare asupra lor. cambiile bazate pe tranzacții comerciale se numesc cambii comerciale.

Astfel de facturi, dacă îndeplinesc anumite cerințe (sunt pe termen scurt, cu două sau mai multe semnături), pot fi acceptate de bănci în contabilitate sau ca garanție ca garanție pentru împrumuturile acordate clienților.

Băncile comerciale pot redesconta facturile pe termen scurt cu băncile centrale.

Aval - cambie, în virtutea căreia persoana (avalistul) care a executat-o acceptă răspunderea pentru îndeplinirea obligațiilor de către oricare dintre persoanele obligate în temeiul cambiei - acceptantul, trăgătorul, girantul; se eliberează fie prin înscrierea de garanție a avalistului pe o cambie sau o filă suplimentară (allonge), fie prin emiterea unui document separat. Volumul și natura răspunderii avalistului corespunde volumului și naturii răspunderii persoanei pentru care se dă avalul. Avalistul care a achitat nota are dreptul de a cere rambursarea plății de la persoana pentru care a dat avalul, precum și de la persoanele responsabile față de aceasta. Aval crește fiabilitatea facturii și, prin urmare, promovează circulația facturii.

Allonge este o coală suplimentară de hârtie atașată cambiei, pe care se fac inscripții de aviz dacă nu se potrivesc pe versoul cambiei. Un aval poate fi efectuat și pe un allonge.

O cambie acceptată este o cambie care are acceptarea (consimțământul) plătitorului (trasului) pentru plata acesteia. Acceptarea se formalizează prin înscrierea pe cambie („acceptat”, „acceptat”, „Mă angajez să plătesc”, etc.) și semnătura trasului.

O singură semnătură a plătitorului de pe fața cambiei are și forță de acceptare.

Prin acceptare, persoana indicată pe cambie ca plătitor (tras) devine acceptant - debitorul principal al cambiei. Sunt acceptate facturile acceptate pe baza unei tranzacții comerciale banci comerciale pentru contabilitate (achiziționat), precum și ca garanție pentru împrumuturile acordate și pot fi reevaluate de băncile centrale.

O bancnotă de bronz este o bancnotă care nu are o securitate reală și este emisă unei persoane fictive.

O cambie prietenoasă este o cambie emisă de o persoană altuia fără intenția trăgătoarei de a efectua plata asupra acesteia, dar numai în scopul de a constata Bani prin decontarea reciprocă a acestor facturi în bancă. Facturile prietenoase sunt emise de oameni care au încredere necondiționată unul în celălalt.

Girare necompletată - un girare adresată purtătorului, poate consta dintr-o singură semnătură a girantului. O persoană care deține un document sub un aviz alb are dreptul de a completa un formular în nume propriu sau în numele unei alte persoane, de a viza documentul printr-un aviz complet sau alb și de a-l transfera unui nou titular prin simpla livrare.

Deținătorul cambiei este proprietarul cambiei care are dreptul de a primi suma de bani specificată în aceasta. Deținătorul cambiei, desemnat drept destinatar în nota în sine, este numit primul titular al cambiei (remitee).

La transferul unei cambii, titularul legal al cambiei este persoana care își întemeiază dreptul pe o serie continuă de avize.

Deținătorul cambiei are dreptul la cambia în sine; este obligat să o dea persoanei care a pierdut în posesia cambiei numai dacă a dobândit cambia cu rea-credință sau, în dobândirea acesteia, a săvârșit neglijență gravă. Deținătorul cambiei are dreptul de a primi plata asupra cambiei de la acceptant (trăgătorul biletului la ordin), precum și pe cale de regres de la toate celelalte persoane responsabile (giratori, avaliști). Titularul facturii are, de asemenea, o serie de alte drepturi (a face un protest, a intenta procese etc.) prevăzute de legislația privind proiectul de lege.

O marcă de cambie este unul dintre detaliile unei cambii: denumirea „cambră” inclusă în text, scrisă în limba în care este întocmit documentul.

Zilele de grație sunt zile de grație prevăzute de legislația cambiei a unui număr de țări, prin care se prelungește perioada de plată indicată pe cambie. Astfel, legea engleză stabilește 3 zile de grație, i.e. nota poate fi valorificată la numai trei zile de la expirarea acesteia. În țările care au aderat la Convenția de la Geneva din 1930, zilele de grație nu se aplică.

Discount facturi - în practica bancară, dobânda de scont percepută de bănci la actualizarea facturilor este diferența, exprimată procentual, dintre suma cambiei și suma plătită de bancă la achiziționarea unei cambii înainte de data scadenței.

Reducere percepută Banca centrala Cu institutii de credit la redescontarea facturilor comerciale, este rata oficială de actualizare.

O cambie domiciliată este o cambie care are o clauză conform căreia este plătibilă unui terț (domiciliat) la locul de reședință al plătitorului sau în altă parte.

O astfel de clauză este pusă pe bancnotă de către sertar. Dacă domiciliul nu este indicat în acesta, acesta poate fi numit plătitor la acceptare.

O cambie domiciliată se prezintă spre plată domiciliarului, care nu este persoana responsabilă cu factura, ci doar plătește factura în timp util pe cheltuiala plătitorului care a pus la dispoziție fondurile necesare.

Avizul este un andos pe o valoare mobiliară, cambie, cec, conosament etc., care atestă transferul drepturilor în temeiul acestui document către o altă persoană. De obicei, este plasat pe versoul documentului sau pe o coală suplimentară. Persoana care face avizul se numește girator.

Girul poate conține o indicație a persoanei în favoarea căreia documentul este tradus (aviz complet sau personal), poate fi sub forma unui purtător sau poate consta doar din semnătura girantului (gir alb). O persoană care deține un document sub un aviz alb are dreptul de a completa un formular în nume propriu sau în numele unei alte persoane, de a viza documentul printr-un aviz complet sau alb și de a-l transfera unui nou titular prin simpla livrare. Pe lângă funcția de transfer, girul de pe o cambie și un cec îndeplinește și o funcție de garanție: fiecare girant de pe o cambie este responsabil pentru acceptare și plată, iar giratorul de pe un cec este responsabil pentru plată. Girantul este răspunzător solidar împreună cu trăgătorul (trăgătorul cambiei), avalistul și plătitorul (deși se poate scuti de această răspundere prin intermediul unui aval cu clauza „fără negociabilitate”).

Girul de pe o cambie trebuie să fie simplu și necondiționat;

Este permisă aplicarea unui așa-numit andos de garanție pe o cambie cu clauza „monedă pentru încasare” sau „în calitate de mandatar”. În acest caz, girantul rămâne proprietarul documentului, iar deținătorul acționează ca mandatar al acestuia și poate efectua orice acțiuni necesare pentru a primi plata. O aviz cu clauza „valută ca garanție” este de asemenea permisă pe cambie, adică cambia este transferată deținătorului nu ca proprietate, ci ca garanție.

Colectie - Operațiune bancară, prin care banca, în numele clientului său, primește pe bază de documente de decontare ale întreprinderilor, asociațiilor, organizațiilor, instituțiilor pentru mărfurile expediate la adresa acestora - valori materialeși serviciile prestate și creditează aceste fonduri în contul său bancar.

Factura de securitate.

În condițiile în care datoria există deja perioadă lungă de timp, iar împrumutatul este opțional și nesigur, i se poate solicita o factură de securitate. În acest caz, cambia este folosită ca garanție pentru împrumut. Nota se păstrează în contul depus al împrumutatului și nu este destinată circulației ulterioare. Dacă plata se face la timp, factura este achitată. Dacă rambursarea împrumutului este întârziată, atunci se depun pretenții împotriva debitorului.

Obligo (din latinescul obligo - a obliga).

1) Datorie pe bilete la ordin.

2) Cărți, jurnale etc., în care băncile reflectă datoria față de bancă a persoanelor obligate pe cambie.

Credite la cerere (din engleza on call - la cerere) - credite bancare care pot fi apelate oricand (credite la cerere), si prin urmare, in functie de gradul de lichiditate, sunt active de prima clasa. În practica bancară mondială, astfel de împrumuturi sunt garantate prin cambii, mărfuri și valori mobiliare.

Recursul este o cerere inversă de rambursare a sumei plătite, prezentată de o persoană fizică sau juridică unei alte persoane obligate. Recursul se aplică atunci când se protestează o notă sau un cec.

Un girant care a plătit o cambie (cec) protestată are dreptul de a recurge la giranții anteriori și la trăgătorul cambiei (cec), care poartă răspundere solidară asupra cambiei.

responsabilitate.

Rekta este o cambie sau o cambie înregistrată.

Legislația rusă reflectă în principal conținutul Legii uniforme privind controalele, care este apendicele nr. 1 la Convenția de la Geneva din 1993. Normele Codului civil al Federației Ruse au adoptat principalele prevederi ale Legii uniforme cu unele caracteristici. La rândul lor, normele Codului civil al Federației Ruse trebuie specificate în legi speciale și alte acte privind cecurile și regulile bancare emise în conformitate cu acestea.

Esența decontărilor prin cecuri este că un cec nu este doar un document de plată, ci și o garanție care conține un ordin necondiționat de la trăgător către bancă de a plăti suma specificată în el către posesorul cecului (articolul 877 din Codul civil). al Federației Ruse). Părțile (subiecții) raportului juridic de cec sunt trăgătorul cecului, plătitorul cecului și deținătorul cecului. Plătitorul într-o obligație de cec poate fi doar o bancă în care trăgatorul are fonduri de care poate dispune prin emiterea de cecuri. De regulă, un cec este utilizat pentru achitarea obligației principale care a fost stabilită între trăgător și deținătorul cecului, dar emiterea în sine a cecului nu stinge obligația bănească în îndeplinirea căreia a fost emis. Se consideră executat numai atunci când deținătorul cecului primește plata cecului.

Acționând ca valori mobiliare, cecul trebuie să conțină detaliile obligatorii prevăzute de lege (articolul 878 din Codul civil al Federației Ruse), lipsa celor mai multe dintre ele îl privează de valabilitatea legală a cecului. Aceste detalii includ: numele „cec” inclus în textul documentului; ordinul plătitorului (bancii) să plătească o anumită sumă suma de bani; numele plătitorului și indicarea contului din care trebuie efectuată plata; indicarea monedei de plată; indicarea datei și a locului părăsirii cecului; semnătura sertarului.

În cazul în care cecul nu conține informații despre locul emiterii, aceasta nu implică nulitatea cecului (spre deosebire de absența oricăruia dintre celelalte detalii) - un astfel de cec este considerat ca fiind semnat la locația trăgătoarei. Legea stabilește și forma cecului și procedura de completare a acestuia. În special, potrivit art. 880 din Codul civil al Federației Ruse, un cec poate fi personal și transferabil. Tipul de cec determină metoda de transfer al drepturilor în temeiul acestuia. Transferul drepturilor prin cec se realizează conform regulilor art. 146 din Codul civil al Federației Ruse, ținând cont de excepțiile stabilite de art. 880 Cod civil al Federației Ruse. Aceste excepții sunt următoarele: un cec personal nu este transferabil, ceea ce înseamnă că drepturile în temeiul acestuia nu pot fi transferate prin cesiune; avizul plătitorului într-un cec de transfer are forța unei chitanțe de primire a plății; avizul făcut de plătitor este nul. O persoană care deține un cec de schimb primit în baza unui aval este proprietarul legal al acestuia dacă își întemeiază dreptul pe o serie continuă de girări. Avizarea se face pe cecul propriu-zis (versul acestuia) sau pe foaia atașată (allonge). Toate drepturile care decurg din cec sunt transferate în aval. Dacă avizul este de natură necompletat, atunci deținătorul cecului (girantul) poate: completa formularul cu propriul nume sau numele altei persoane (transforma un andos alb într-o comandă); transfera cecul printr-un alt andos alb sau pe numele altei persoane; transfera cecul prin livrare simpla. Ce poate fi transferat și prin aviz de garanție (clauza 3 a articolului 146 din Codul civil al Federației Ruse).

Potrivit art. 881 din Codul civil al Federației Ruse, legea stabilește instituția avalului sau garanției cecului. Garanția de plată prin Aval poate fi totală sau parțială. Orice persoană, alta decât plătitorul, poate acționa ca avalier pentru un cec. Garantul raspunde de plata cecului in acelasi mod ca cel pentru care a dat avalul. Obligația sa este valabilă chiar dacă obligația pe care a garantat-o se dovedește a fi invalidă din orice alt motiv decât nerespectarea formularului. Drepturile ce decurg din cec se transferă avalistului care a plătit cecul împotriva persoanei pentru care a dat garanția, precum și împotriva acelor persoane care sunt obligate față de aceasta. Aval este plasat pe fața cecului sau pe o foaie suplimentară. Este notat cu cuvintele „contează ca aval” și conține o indicație despre cine și pentru cine a fost dat. Dacă nu există astfel de instrucțiuni, atunci se consideră că a fost dat pentru trăgător ca debitor principal. Aval este semnat de avalistul indicând locul său de reședință (pentru individual) sau locație (pentru entitate legală) si data avalului.

Un cec este prezentat la plată prin prezentarea directă la banca plătitoare, precum și prezentarea cecului la banca care deservește trăgătorul pentru încasare pentru a primi plata. Și aceasta, potrivit paragrafului 1 al art. 882 din Codul civil al Federației Ruse este considerată prezentarea unui cec pentru plată. Plata unui cec încasat are loc în ordinea executării ordinului de colectare (articolul 885 din Codul civil al Federației Ruse). Plătitorul unui cec este obligat să verifice prin toate mijloacele de care dispune autenticitatea cecului, precum și că deținătorul acestuia este persoana autorizată de acesta. La plata unui cec vizat, acesta trebuie să verifice corectitudinea seriei succesive de girări, dar nu și semnăturile giranților. După achitarea cecului, plătitorul poate, de exemplu, să ceară ca cecul să-i fie predat împreună cu chitanța de plată. În cazul plății pentru un cec falsificat, furat sau pierdut, se poate pune întrebarea despre repartizarea pierderilor rezultate între trăgător și bancă. Potrivit paragrafului 4 al art. 879 din Codul civil al Federației Ruse, pierderile sunt atribuite plătitorului sau trăgatorului, în funcție de vina cui au fost cauzate.

În cazul în care banca refuză să plătească un cec, certificarea acestui fapt se poate face în mai multe moduri, prevăzute la art. 883 din Codul civil al Federației Ruse: de către un notar care face un protest sau întocmește un act echivalent în modul prevăzut de lege; o notă a plătitorului pe cec despre refuzul de a-l plăti și care indică data la care cecul a fost depus la plată; o notă de la banca colectoare care indică data la care cecul a fost emis la timp, dar nu a fost plătit.

Un protest este un act oficial efectuat de un notar, prin care se certifică faptul că un cec nu a fost plătit. Protestul sau un act echivalent trebuie făcut înainte de expirarea termenului de prezentare a cecului la plată. Dacă cecul a fost deja prezentat la plată în ultima zi a perioadei, se poate face un protest sau un act echivalent în următoarea zi lucrătoare. În caz de neplată a unui cec, notarul atestă acest fapt cu o înscriere pe cec și o mențiune despre aceasta în registru. Concomitent cu înscrierea de pe cec, la trăgător se trimite o notificare de neplată.

Un deținător de cec care nu a primit plata trebuie să notifice girantul său și trăgătorul cu privire la neplată în termen de două zile lucrătoare de la ziua protestului sau actul echivalent. Fiecare girant trebuie apoi, în termen de două zile lucrătoare de la data primirii notificării, să-l informeze pe girantul său despre notificarea pe care a primit-o. Totodată, sesizările sunt transmise de către avalistul acestor persoane. O persoană care nu își îndeplinește obligația de a trimite o notificare în termenul specificat nu își pierde drepturile. Răspunderea acestuia se limitează la obligația de a despăgubi, în limita sumei cecului, pentru pierderile care pot apărea ca urmare a neînștiințării neplății cecului.

Deținătorul cecului, giratorii, avaliștii și alte persoane obligate prin cec sunt răspunzătoare în solidar față de deținătorul cecului pentru refuzul plătitorului de a plăti cecul (articolul 885 din Codul civil al Federației Ruse). Totodată, deținătorul cecului are dreptul, la alegerea sa, de a formula o cerere împotriva uneia, mai multor sau tuturor persoanelor obligate în temeiul cecului. De asemenea, el poate solicita persoanelor obligate prin cec să plătească suma cecului, rambursarea costurilor de primire a plății, precum și plata dobânzii pentru neîndeplinirea unei obligații bănești în conformitate cu paragraful 1 al art. 395 Cod civil al Federației Ruse. Același drept aparține persoanei obligate prin cec după ce a plătit cecul (clauza 2 a articolului 885 din Codul civil al Federației Ruse).

În conformitate cu paragraful 3 al art. 885 din Codul civil al Federației Ruse pentru pretențiile care decurg din neplata unui cec, se stabilește un termen de prescripție scurtat: o cerere a deținătorului cecului împotriva persoanelor obligate în temeiul cecului poate fi formulată în termen de șase luni de la data de expirare a termenului de prezentare a cecului la plata. Pretențiile de recurs ale persoanelor obligate una față de cealaltă se sting la expirarea a șase luni din ziua în care persoana obligată corespunzătoare a satisfăcut cererea sau de la data depunerii cererii împotriva sa.

În lumina celor de mai sus, cecurile ștampilate „Rusia”, a căror circulație are propriile caracteristici, devin importante. În primul rând, domeniul de aplicare al acestora este limitat la calcule omogene. În al doilea rând, plățile cu aceste cecuri sunt efectuate numai de centrele de decontare în numerar ale Băncii Rusiei după transferul de fonduri către acestea de către băncile plătitoare. În al treilea rând, aprobarea unor astfel de verificări și decontări între cetățeni cu acestea este interzisă.

Uneori, în zona luată în considerare, se folosesc și alte forme de calcule, pe lângă cele menționate mai sus. Astfel, ordinele de plată sunt folosite pentru transferuri prin intermediul companiilor de comunicații. În virtutea Legii federale din 9 august 1995 „Cu privire la serviciile poștale”, entitățile juridice pot efectua astfel de transferuri fără a limita suma la conturile cetățenilor individuali (salarii, redevențe etc.), precum și atunci când transferă veniturile comerciale în numerar , taxe și pentru plată salariileîn locurile în care nu există bănci. Cetățenii pot efectua plăți prin intermediul companiilor de comunicații fără restricții.

Astăzi, ceea ce este nou pentru cifra de afaceri bancară rusească este utilizarea formulare electronice decontări și, în special, bancar carduri de plastic. Aplicarea acestora se bazează pe Regulamentul privind procedura de emitere institutii de credit carduri bancare si decontari pentru tranzactiile efectuate cu ajutorul acestora.

Comoditatea acestei forme de plată este că clientul care are un cont bancar nu trebuie să transfere la bancă documentele de decontare pentru a efectua o plată. Ele sunt înlocuite cu un card de plastic cu suport magnetic, care conține informații despre client și contul său. În plus, obținerea unui card care are o reputație globală sau o recunoaștere regională pe baza acordurilor interbancare permite deținătorului acestuia să efectueze plăți în tari diferite indiferent de moneda contului de card. Un card de plastic vă permite, de asemenea, să primiți numerar la bancomate și punctele de numerar care deservesc acest sistem de carduri bancare.

Înainte de emitere card de plasticÎntre client și bancă se încheie un acord privind utilizarea acestui mijloc de plată. Carduri bancare Există: decontare (debit), prin care se transferă fonduri în limita de cheltuieli (sold card); credit, în baza căruia banca creditează contul clientului dacă nu există fonduri suficiente pe acesta în limitele prevăzute limita de credit; fonduri personale pentru care aparțin cetățenilor; și corporative, pentru care plățile se fac în numele persoanei juridice care a transferat banii. Pentru a efectua plăți, este necesar doar ca organizația (magazin, hotel, transportator etc.), la care proprietarul contului intenționează să plătească, să fie inclusă în sistemul de utilizare a fondurilor de decontare corespunzătoare. Suma care trebuie anulată ajunge aproape imediat la centrul de decontare printr-un terminal electronic și este transferată din contul titularului cardului în contul destinatarului. Finalizarea tranzacției este înregistrată și într-un document pe hârtie în numărul necesar de copii. Un astfel de document este de obicei semnat de client și organizație (executant) ca dovadă a comisionului tranzacție de decontareși primirea mărfurilor (serviciilor). Clientul (deținătorul cardului) este responsabil pentru corectitudinea plății și disponibilitatea fondurilor în contul de card.

O cambie este un mijloc de plată și credit în relațiile dintre diverse organizații și cetățeni. Cu ajutorul cambiei, datoria reciprocă a participanților la tranzacțiile civile este formalizată și rambursată. Cambiile sunt utilizate în mod activ în tranzacțiile bancare, precum și în relațiile de comerț exterior, acționând ca subiect al operațiunilor de scont, acreditive și operațiuni de încasare.

În prezent, principala sursă a legii de lege în Federația Rusă este Legea federală din 14 martie 1997 „Cu privire la cambii și biletele la ordin” (Legea privind cambiile). În conformitate cu acesta, rezoluția Comitetului Executiv Central și a Consiliului Comisarilor Poporului din URSS din 7 august 1937 „Cu privire la punerea în aplicare a Regulamentului privind cambiile și biletele la ordin” (denumite în continuare Regulamente) este aplicat pe teritoriul Rusiei, care reproduce textual Legea uniformă privind cambiile și biletele la ordin (Anexa nr. 1 la Convenția de la Geneva din 1930).

Conceptul de „factură” este folosit în trei sensuri: o valoare mobiliară, o tranzacție unilaterală (emiterea unei cambii) și o obligație care decurge din tranzacție.

O cambie ca garanție poate fi simplă sau transferabilă. În raportul juridic generat de o simplă cambie, participă de regulă două persoane: trăgătorul (debitorul, plătitorul) și titularul cambiei (creditorul). Circulația biletelor la ordin are la bază regulile privind cambiile, cu excepțiile care decurg din natura acestora. Într-o cambie, figura trăgător este separată de figura plătitorului și, prin urmare, obligațiile care decurg din cambie leagă cel puțin trei persoane - trăgătorul, plătitorul și titularul cambiei. În orice cambie, există un debitor principal - trăgătorul, care nu își poate limita în nici un fel răspunderea pentru plată, precum și alți debitori - trasul (plătitorul) în cambia după acceptarea acesteia, giratori și avaliști. Răspunderea tuturor acestor persoane este solidară.

Cambia și obligația generată de emiterea cambiei se caracterizează prin proprietăți de strictă formalitate și abstractitate. Formalitatea cambiei constă în faptul că un document care nu are elemente ale cambiei este lipsit de valabilitatea cambiei. Abstractismul unei cambii este de obicei înțeles ca o obligație de cambie care nu are legătură cu baza originii sale (orice tranzacție) și nu este condiționată de nimic. Titularul cambiei nu poate fi opus obiecțiilor care decurg din alte raporturi existente între trăgător, plătitor și giratori (deținătorii anteriori). Excepție este cazul când titularul cambiei, la cumpărarea cambiei, a acționat în mod deliberat în detrimentul debitorului. Reaua-credință a deținătorului unei cambii apare atunci când a dobândit în mod deliberat o cambie în scopul îmbogățirii fără justă cauză pe cheltuiala debitorului (de exemplu, a primit o cambie care nu a fost finalizată la momentul emiterii sau a achiziționat-o ca urmare a unei conspirații cu un girant anterior, împotriva ale cărui drepturi debitorul cambiei are obiecții puternice) .

O cambie poate fi înregistrată sau comandată. Facturile la purtător nu sunt permise în statele care au aderat la Convenția de la Geneva. Orice cambie, chiar și una emisă fără o clauză directă la numirea unei alte persoane autorizate, se presupune a fi un ordin și se transferă prin aval. În acest sens, un bilet la ordin nu este reductibil la un bilet la ordin obișnuit, care nu poate fi transferat prin ordin și, de regulă, nu atrage răspunderea solidară a persoanelor care l-au semnat. O astfel de factură poate fi transferată numai în forma și cu consecințele unei atribuiri civile generale (capitolul 24 din Codul civil al Federației Ruse).

Un bilet la ordin este o garanție care conține o obligație necondiționată a trăgătorului de a plăti, într-un anumit interval de timp, titularului cambiei sau ordinului acestuia suma de bani specificată în cambie. În consecință, o cambie (trag) este o garanție care conține o ofertă necondiționată de la trăgător (trăgător) către plătitor (tras) de a plăti într-o anumită perioadă de timp titularului cambiei (remitere) sau ordinului acestuia suma de bani stabilite în factură.

Fiecare cambie trebuie să conțină un set de detalii care îi conferă forță cambie. Detaliile facturii sunt strâns legate de forma sa. Nerespectarea detaliilor unei cambii înseamnă nulitatea formei acesteia: un document scris care nu are oricare dintre denumirile cerute nu poate fi considerat cambie și, prin urmare, nu întruchipează o obligație de cambie. Detaliile unei cambii includ de obicei următoarele: denumirea „cambră” inclusă în textul documentului și exprimată în limba în care este întocmit acest document; o ofertă simplă și necondiționată de a plăti o anumită sumă de bani (cambră); numele plătitorului (trasului); indicarea termenului de plata; indicarea locului unde trebuie efectuată plata; numele persoanei căreia sau la ordinul căreia trebuie efectuată plata (remitent); indicarea datei și locului executării cambiei; semnătura sertarului (sertarului).

Doar în trei cazuri este permisă o abatere de la strictețea formularului de factură: dacă în factură nu există termen de plată, se consideră plătibilă la prezentare; in lipsa unei indicatii speciale, locul indicat in dreptul numelui platitorului este considerat loc de plata; o cambie care nu indică locul întocmirii ei se consideră semnată în locul indicat lângă numele trăgării.

Efectuarea plății este responsabilitatea principală a plătitorului care a acceptat cambia (trăgătorul într-un bilet la ordin). Se face in functie de perioada de plata specificata in factura. Întrucât deținătorul unei cambii nu poate fi obligat să accepte plata înainte de data scadenței, un tras care plătește o cambie prematur efectuează o astfel de plată pe propriul risc. Plata la timp a unei cambii eliberează plătitorul sau altă persoană obligată în temeiul cambiei de obligația cambiei, cu excepția cazurilor de fraudă sau neglijență gravă în acțiunile respectivei persoane. Plătitorul este obligat să verifice corectitudinea seriei secvențiale de semnături de girare, dar nu și semnăturile giranților. Dacă plata este scadentă, plătitorul poate cere transferul unei cambii cu chitanță de plată.

Spre deosebire de reguli generale Artă. 311 din Codul civil al Federației Ruse, titularul facturii nu poate refuza să accepte o plată parțială. În acest caz, cambia rămâne în mâinile trăgătoarei, dar plătitorul poate cere să se facă o notă de plată pe cambie și să i se elibereze chitanță pentru aceasta. În cazul în care deținătorul cambiei nu prezintă la plată cambia în termenul stabilit, fiecare persoană obligată în temeiul cambiei (trăgător, tras, giratori, avaliști) are dreptul de a depune suma cambiei la instanța de judecată la cheltuiala si riscul detinatorului facturii.

Datorită faptului că o cambie poate fi emisă într-o monedă care nu este în circulație la locul plății, legea prevede posibilitatea plății acesteia în moneda locală la cursul de schimb. moneda strainaîn ziua scadenței plății. În plus, trăgătorul poate stabili o așa-numită „clauză de plată efectivă” în cambie, al cărei sens este acela de a impune trasului obligația de a plăti cambia în moneda aleasă. În acest caz, desigur, trebuie luate în considerare regulile legislației monetare naționale.

Răspunderea tuturor persoanelor obligate în temeiul unei cambii față de deținătorul cambiei este solidară. Creditorul cambiei poate formula o cerere împotriva tuturor persoanelor obligate sau împotriva fiecăruia separat, fără a respecta ordinea în care s-au obligat. Persoana care a plătit cambia dobândește drept de creanță față de restul debitorilor cambiei, înlocuind titularul cambiei. Sfera de aplicare a cerințelor deținătorului cambiei include: suma facturii cu dobândă, dacă există; 6%, calculat de la data plății; costuri rezonabile ale facturii (costuri de protest, trimiterea notificărilor); o penalizare de 3% de la data plății. Cu toate acestea, această regulă a fost parțial schimbată de Legea cambiei. În art. 3 din prezenta lege prevede că dobânzile și penalitățile prevăzute de Regulament se plătesc în cuantumul ratei de actualizare, stabilit de Banca Rusia, conform regulilor prevăzute la art. 395 Cod civil al Federației Ruse. Drepturile persoanei care a plătit factura în raport cu persoanele care răspund față de aceasta sunt oarecum mai restrânse decât drepturile titularului de cambie și nu includ o penalizare.

Expirarea termenului prevăzut de cambie pentru prezentarea ei, precum și expirarea termenului pentru formularea unui protest pentru neacceptare sau neplată, atrage pentru emitent pierderea drepturilor sale față de giratori, trăgător. și alte persoane obligate, cu excepția plătitorului-acceptant. Răspunderea acestuia din urmă este mai strictă tocmai din cauza consimțământului dat anterior de a plăti factura. Ca urmare, termenul de prescripție pentru creanța deținătorului cambiei împotriva plătitorului care a acceptat cambia este cel mai lung și este de 3 ani de la data plății. Pretențiile titularului cambiei împotriva giranților și față de trăgător se sting la expirarea unui an de la data protestului sau de la data plății. Termenul de prescripție pentru pretențiile giranților unul față de celălalt și față de trăgător este de 6 luni din ziua în care girantul a achitat cambia, sau de la data depunerii cererii împotriva acestuia.

După intrarea în vigoare a Codului civil al Federației Ruse și recunoașterea Regulamentului privind controalele, aprobat prin Rezoluția Consiliului Suprem al Federației Ruse din 13 februarie 1992 nr. 2349-1 (Vedomosti RF. 1992. Nr. 24. Art. 1283), rămân în vigoare doar unele reguli anterioare privind cecurile ștampilate (de exemplu, scrisoarea Băncii Rusiei din 29 iunie 1992 nr. 18-11/726 etc.).
NW RF. 1997. Nr. 11. De la intrarea în vigoare a prezentei legi, hotărârea Prezidiului Consiliului Suprem al RSFSR din 24 iunie 1991 „Cu privire la utilizarea cambiilor în circulația economică” a fost declarată nulă.
NV URSS. 1937. Nr 52. Art. 221.

O cambie reprezintă o grevare în scris, întocmită după reguli stricte. Acest document se întocmește între persoane, dintre care una se obligă să plătească celeilalte persoane suma specificată.

Un bilet la ordin, numit și solo, se referă la lucruri care plătesc datorii fără nicio condiție. Astfel de lucrări nu au detalii obligatorii, iar dacă nu includ o dată de plată, atunci aceasta se achită în momentul prezentării. În absența unui loc de plată specificat, este subînțeles adresa debitorului, în caz contrar - creditorul (titularul cambiei).

Baza tranzacționării solo au fost relațiile cu mărfuri, când cumpărătorul (trăgătorul) la momentul tranzacției nu avea numerar și emitea o chitanță pentru obligație. Pe baza acesteia, împrumutatul a fost de acord să plătească suma necesară după un anumit timp.

La ora precizată, creditorul a prezentat debitorului o simplă obligație de schimb, care a „stins” și a primit-o înapoi. În esență, un solo este IOU, nu este definit de nimic, cu excepția momentului de rambursare a datoriei și a mărimii acesteia. A fost emisă din propria mână a plătitorului pe numele titularului cambiei, iar în afară de condițiile specificate în acesta, nu a fost susținută de nimic altceva.

O cambie (cită) este asociată cu „transferul” unei datorii către alta. Tratta a fost creat inițial pentru a ușura relațiile comerciale. Cu ajutorul unei cambii transferabile, era convenabil pentru cumpărător să plătească pentru mărfuri, iar bancherul său putea plăti pentru aceasta. Proiectul era relevant și în cazurile în care o datorie a fost stinsă de alta. Cel mai adesea, în astfel de situații, trăgătorul era împrumutatul unei persoane și împrumutatorul altuia.

Creditorul unei astfel de cambii se numește trăgător, iar debitorul plăților este trasul. Persoana înregistrată în această garanție ca destinatar este de obicei numită remitent. Acest statut este ocupat de creditorul însuși sau de un alt mandatar. Astfel de lucrări sunt întocmite după forme stricte și se bazează pe standarde legislative.

Care este diferența dintre facturi

Există o diferență semnificativă între documentele de împrumut simple și transferabile. În primul caz, obligațiile de datorie afectează două părți: trăgătorul și posesorul cambiei. În al doilea, este implicat un terț.

Un bilet simplu presupune că plata se face direct de către debitor. În situația cu opțiune de transfer sunt indicate detaliile plătitorului și entitatea care se obligă să o ramburseze. Plătitorul unui astfel de document este obligat să-l accepte, adică să semneze și să pună marca „gata de plată”, „acceptat”.

Într-un solo, debitorul și plătitorul sunt o singură persoană, în timp ce într-un proiect, o a treia persoană, de obicei creditorul, devine debitorul principal. Diferența dintre tichetele de credit este că într-un caz solo obligația de rambursare a datoriei este asumată direct de către debitor, iar în al doilea caz, acesta dă instrucțiuni doar persoanei căreia îi transferă această responsabilitate.

Türkiye, Soci, Abhazia - unde să mergi în vacanță poți citi

Reguli de proiectare

Un bilet la ordin conține următoarele informații:

Numele „factura”
O notă aparte că propunerea de a plăti anumite sume nu este susținută de nimic;
Informații despre momentul și locul plății;
Informații complete despre numele creditorului;
Data și locul emiterii titlului;
Semnătura debitorului.

Exemplu de completare a unei cambii Conform acelorași reguli, se întocmește un bilet de transfer, singura diferență fiind că pe reversul acesteia se fac semne speciale - girări. Inscripția trebuie să includă cuvântul „Plătește...”. La acesta se adaugă datele persoanei căreia i se transferă obligațiile de creanță. După aceasta, documentul este transferat noului plătitor, care acceptă plățile și își pune semnătura pe aviz.

Există multe asemănări între un cec și o cambie, dar există și diferențe semnificative. O cambie este o obligație pe hârtie care formalizează primirea unui împrumut de către o persoană sau organizație. Împrumutul se poate face în natură sau în numerar. De fapt, nu i se pune la dispoziție nimic.

Cecul este un mijloc de plată. Este asigurată de prezența fondurilor în cont, la care sunt transferate formă fără numerar, dar poate fi primit în orice moment.

Diferența semnificativă dintre aceste opțiuni este principiul obligației. Pentru participanții la circulația cecului, baza este un acord, iar pentru o cambie este necesară acceptarea (consimțământul) plătitorului.

Este important să știți:În unele țări, există sancțiuni penale pentru emiterea unui cec nedorit.

O altă diferență între un control este indicarea contului specific din care trebuie efectuată operațiunea. Nu există astfel de restricții pentru o cambie; numele băncii este suficient.

concluzii

1. La emiterea unui bilet de credit transferabil participă următorii participanți: deținătorul, plătitorul și destinatarul. Timpul de nefuncționare este emis de către plătitor însuși.
2. O cambie, spre deosebire de o simplă cambie, necesită acceptare.
3. Un bilet la ordin se intocmeste la persoana I, unul transferabil la a treia.

Vedeți și un videoclip care explică clar tipurile de cambii și fraudele asociate cambiilor:

Mai multe articole interesante.