Propuneri de optimizare a sistemului de impozitare. Optimizarea costurilor: plan, măsuri. Planificare fiscală externă și internă

Această oportunitate este foarte importantă pentru orice organizație, deoarece reduce semnificativ plățile și impozitele. În cadrul acestei activități, cu utilizarea maximă a beneficiilor și scutirilor de la stat, este posibil să se obțină rezultate notabile.

În legătură cu obligațiile fiscale ale organizației, aceasta este o reducere a nivelului sarcinii de plată. Selecția instrumentelor pentru implementarea activităților și utilizarea activelor care are loc în timpul optimizării este definită ca planificarea taxelor.

Important: optimizarea se realizează pe baza declarației din partea 7 a articolului 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede că toate inexactitățile din actele legislative pot fi utilizate în favoarea plătitorului.

Codul fiscal al Federației Ruse Articolul 3. Principiile de bază ale legislației privind impozitele și taxele

7. Toate îndoielile, contradicțiile și ambiguitățile de neînlăturat din actele de legislație privind impozitele și taxele sunt interpretate în favoarea contribuabilului (plătitor de taxe, plătitor de prime de asigurare, agent fiscal).

În timpul optimizării, este necesară o atenție deosebită în utilizarea instrumentelor disponibile, deoarece legislația este în continuă schimbare și chiar și principiile pentru realizarea acestei acțiuni se pot schimba.

Puteți afla cum să efectuați un audit competent și să optimizați impozitarea în următorul videoclip:

De ce este necesar?

Optimizarea fiscală îndeplinește simultan mai multe sarcini:

• În primul rând, o planificare competentă reduce suma cheltuielilor necesare pentru plata impozitelor;
• Optimizarea fiscală este un garant al securității generale a companiei;
• Calitatea plăților fiscale depinde de datele unice ale companiei, în special de cele utilizate.

Important: sarcina principală a optimizării este selectarea celui mai potrivit sistem de impozitare, care va face posibilă reducerea povară financiară asupra companiei și va asigura implementarea cu succes a sistemului de optimizare în activitatea sa.

Planificare fiscală eficientă

Întregul proces de reducere a bazei de impozitare constă în mai multe etape pregătitoare:

• Luarea deciziilor de către fondatori pe baza muncii de expertiză a specialiștilor privind metodele de reducere a sarcinii fiscale;
• Formarea colectivă a unui manager, contabil și avocat;
• Monitorizarea sistematică a activităților organizaționale ale companiei și a noilor acte legislative;
• Studierea metodologiei acestei direcții;
• Analiza experienței întreprinderilor similare cu un sistem de impozitare similar în această industrie.

Schemele de optimizare fiscală sunt generale și specializate.

Primul grup include utilizarea eficientă a următoarelor metode:

• Selectarea unui nou subiect fiscal;
• Tranziția la o nouă opțiune de activitate;
• Aplicarea unei noi jurisdicții fiscale;
• Utilizarea numărului maxim de instrumente disponibile oferite de stat în construirea liniei contabile a organizației;
• Utilizarea unei forme acceptabile de relații contractuale;
• Utilizarea activă a beneficiilor și scutirilor.

Următoarele opțiuni se referă la a doua:

• Fragmentarea proceselor de afaceri, aici o operație pe mai multe niveluri este împărțită în mai multe simple care pot funcționa independent;
• Înlocuirea relațiilor, esența acestui proces este utilizarea dreptului civil în cursul înregistrării juridice a consecințelor economice;
• Impozit – se stabilește o legătură între plata impozitului și perioada de constituire a acestuia;
• Reducerea directă a bazei de impozitare - scăparea de sistemul impozabil sau de o întreagă proprietate fără consecințe negative pentru companie;
• Transferul responsabilității fiscale către o întreprindere satelit - formarea unei organizații speciale căreia îi este transferată întreaga sarcină fiscală a companiei principale;
• Adoptarea unei politici contabile în așa măsură încât optimizarea să aibă loc la maximum;
• Utilizarea beneficiilor și preferințelor în diferite categorii de grup - această opțiune a devenit disponibilă datorită adoptării unui număr de facturi în scopul impozitării preferențiale în diverse industrii, categorii, grupuri;
• Înlocuirea jurisdicției în managementul vânzărilor sau înlocuirea capacităților organizației în locurile în care se aplică optimizarea - această opțiune prevede cadru legislativÎntreprinderile pot determina în mod independent ratele de impozitare pentru plata impozitelor locale și regionale.

Probleme de optimizare fiscală.

Planificare fiscală externă și internă

Această acțiune, spre deosebire de evaziunea fiscală, este reglementată de lege, poate fi împărțită în metode de planificare internă și externă.

Metodele interne includ:

• Utilizarea unor moduri speciale;
• Aplicarea creditelor fiscale;
• Opțiuni contabile în politicile contabile.

Metodele externe sunt aceleași metode speciale, adică:

• Inlocuirea activitatii;
• Înlocuirea unui obiect;
• Înlocuirea competenței.

Important: opțiunile interne sunt mai puțin relaxate, deoarece toate procesele de planificare se desfășoară în cadrul organizației, fără modificarea adresei de înregistrare și a tipului de activitate.

În acest caz, se utilizează repartizarea competentă a fondurilor prin amortizare, utilizarea regimurilor speciale, credite fiscale și amânări și alte metode legale.

Când planificați, ar trebui să fiți conștienți de granița dintre planificare și evaziune fiscală, deoarece este destul de subțire.

Modalități de optimizare a sarcinii fiscale

Există mai multe opțiuni pentru optimizarea sarcinii fiscale, care la rândul lor sunt împărțite și în:

1. Optimizarea impozitului pe venit:

• Un contract de comision sau comision în loc de vânzare-cumpărare, în acest fel este posibil să se obțină o amânare la plata impozitului. poți învăța cum să întocmești corect un contract de comision pentru vânzarea de bunuri;
• Achiziționarea proprietății în părți, apoi distribuirea sarcinii asupra întreprinderii va dura câțiva ani, cu excepția obiectelor care costă de la 40.000 de ruble, în acest caz, cheltuiala este anulată instantaneu;
• Utilizarea deprecierii bonusului sau a factorului de creștere.

1. Optimizarea proprietății:

• Reevaluare – o scădere a valorii proprietății va reduce plățile de impozite;
• Lucrări de reparații în loc de reconstrucție - statul prevede o reducere a obligațiilor fiscale pentru perioada de renovare a spațiilor;
• Achizitia de imobile in vederea demolarii - legea nu prevede incasarea taxelor la achizitionarea imobilelor destinate revandarii sau a celor neutilizate in viitor in scop economic.

1. Optimizare in productie:

• Plata bonusurilor în locul asistenței financiare - plățile bonusurilor sunt impozitate la o cotă mai mică decât asistența financiară cu care este necesar să se îndeplinească prime de asigurare din 2011;
• Costul mediu în loc de FIFO - utilizarea prețului mediu de fabrică la anulare este cea mai optimă opțiune;
• Reparație în loc de modernizare - metode precum modernizarea și reconstrucția cresc costul inițial al proprietății, astfel încât pentru orice reechipare a atelierelor este mai bine să folosiți reparații, ceea ce face imediat posibilă excluderea cheltuielilor pentru aceasta din profit;
• Metodă neliniară de amortizare cu o perioadă minimă - amortizarea trebuie efectuată în perioada utilă de funcționare a proprietății, în timp ce implementarea acesteia în primul ¼ din termen reduce semnificativ baza de impozitare;
• Costurile de transport în totalitate în loc de norme.

1. Optimizare prin simplificare:

• Aplicarea beneficiilor regionale;
• Divizarea afacerilor în limitele rezonabile;
• O combinație de simplificare și UTII. Cum se calculează UTII pentru antreprenorii individuali - află;
• Transferul managerului în sistemul simplificat de impozitare;
• Schimbarea obiectului impozitării.

Clasificarea optimizării sarcinii fiscale.

Funcționează toate aceste metode în practică?

În practică, utilizarea optimizării fiscale, sub rezerva principiilor sale cheie, aduce beneficii considerabile întreprinderii fără a prejudicia în mod semnificativ trezoreria statului.

Cu toate acestea, trebuie amintit că, pentru serviciul fiscal, aceste metode nu sunt pozitive, iar angajații Serviciului Fiscal Federal sunt la curent cu toate trucurile, deoarece reduc completarea bugetului anual și, prin urmare, legislația fiscală a țării este completată cu noi acte menite să reducerea numărului de scheme legale de minimizare a bazei de impozitare.

Cu toate acestea, la reducerea plăților de impozite, trebuie respectate următoarele principii:

• Eficacitatea reducerii bazei de cheltuieli;
• Legalitatea - toate schemele trebuie să existe bazate pe lacune din lege sau pe baza aplicării beneficiilor;
• Fiabilitate – această schemă trebuie să funcționeze mult timp;
• Inofensivă – optimizarea nu ar trebui să provoace prejudicii companiei și angajaților.

Stergerea datoriilor

Creanțele și creditele unei întreprinderi, conform cerințelor legale, au un termen de prescripție de 3 ani, totuși, această perioadă poate fi întreruptă și numărătoarea inversă poate fi reluată în așteptarea unui moment mai favorabil pentru returnare, optimizând astfel impozitele.

Conform Scrisorii Serviciului Federal de Taxe din Moscova din 17 aprilie 2007 nr. 20-12/036354, în acest caz sunt efectuate o serie de acțiuni:

• Plata parțială;
• Returnarea dobânzii;
• Formarea unui raport de reconciliere;
• Acord de restructurare a datoriilor;
• Cerere de recunoaștere a datoriilor.

Disponibilitate pentru litigii

Înainte de a începe să planificați cheltuielile, ar trebui să vă consultați cu avocații cu privire la opțiunile de soluționare a problemelor controversate cu autoritățile fiscale, care deseori pot face explicații orale care nu au temei legal în cazul unei apărări, iar apoi să își schimbe declarațiile și să impună penalități.

Important: în acest caz, trebuie să aveți întotdeauna dovezi justificate ale acțiunilor dumneavoastră, care pot fi doar sub formă materială - hârtie oficială, materiale video etc.

Concluzie

Optimizarea fiscală este o modalitate eficientă de a reduce povara financiară a unei întreprinderi, dar utilizarea unor astfel de scheme ar trebui să fie ghidată de lege, și nu de scheme gri asociate cu riscul și complexitatea.

Ce opțiuni există pentru optimizarea fiscală a impozitului pe venit puteți vedea în acest videoclip:

Pentru fiecare companie, sarcina principală este de a crește profitabilitatea afacerii sale. Este bine cunoscut faptul că plățile de impozite reprezintă o cheltuială semnificativă pentru o întreprindere. Politica anuala sistemul fiscalȚara noastră devine din ce în ce mai dură, așa că metodele de optimizare fiscală sunt de interes pentru antreprenori.

Munca atentă cu impozitele companiei este un proces care trebuie gândit atât la deschiderea întreprinderii, cât și mai târziu, când compania funcționează deja.

Procesul de alegere a celui mai bun comportament la plata impozitelor este o activitate importanta a oricarei entitati comerciale, care are ca scop, in primul rand, reducerea platilor de impozite. Acest lucru se poate face fără a încălca legislația în vigoare.

Evaziunea fiscală și procesul de aducere a sistemului fiscal al unei întreprinderi în cea mai bună stare posibilă sunt două lucruri diferite. În consecință, principalul criteriu de distincție a acestor acțiuni va fi respectarea sau încălcarea legii.

Din păcate, reducerea la minimum a impozitelor prin mijloace legale nu este întotdeauna eficientă. De regulă, constă în diverse beneficii oferite de stat pentru antreprenori, astfel încât nu toate metodele sale pot fi aplicate organizațiilor de diferite forme juridice.

La rândul său, subestimarea ilegală a plăților presupune Federația Rusă implică răspunderea penală. Codul penal pedepsește pentru minimizarea plăților de impozite care se fac cu ajutorul întreprinderilor de o zi, contractele ilegale, reducerea sumei reale a veniturilor, umflarea costurilor întreprinderii și alte metode. Prin urmare, este mai profitabil pentru omul de afaceri însuși și pentru compania sa să fie un contribuabil conștiincios.

Puncte cheie în optimizarea fiscală

Metodele de optimizare pot fi complet legale. Pentru a le implementa, ar trebui să vă amintiți întotdeauna trei lucruri:

• să desfășoare activități în conformitate cu legislația în vigoare activitati comerciale permise prin diferite forme organizatorice și juridice, care au dreptul la diferite proceduri de impozitare;
• contribuabilul are în unele cazuri posibilitatea de a alege un regim fiscal pentru organizația sa;
• contribuabilul are dreptul de a alege diferite metode de contabilizare a tranzacțiilor sale de afaceri, desigur, ținând cont de prevederile legii.

Instrumentele de optimizare sunt variate, iar din cauza schimbărilor constante ale legislației, acestea tind să devină depășite. În plus, adesea o metodă anterior legală de reducere a plăților, după o anumită evaluare de către stat, poate deveni „ilegală”.

Pentru o afacere care funcționează eficient, trebuie să fiți întotdeauna la curent cu evenimentele care au loc în legislație pentru a ajusta în timp util schemele de impozitare aplicate în întreprindere.

Pornirea unei afaceri

Chiar și înainte de a-ți deschide propria întreprindere, este destul de posibil să alegi cel mai optim sistem fiscal, elaborând mai întâi un plan de afaceri pentru activitatea ta.

Să luăm în considerare cum poate fi optimizarea impozitării întreprinzătorilor individuali chiar înainte de a începe o afacere.

Așadar, în 2014, la crearea unei afaceri private, puteți alege în mod voluntar, pe lângă OSNO, UTII, sistemul de impozitare simplificat și sistemul de impozitare a brevetelor.

Vom calcula sarcina fiscală a unui anumit tip de activitate pentru a determina ce sistem fiscal va fi benefic pentru dezvoltarea afacerii. De exemplu, un antreprenor privat care a angajat angajați și oferă servicii de transport de mărfuri folosind propriul său transport va plăti următoarele plăți (pentru calcul, vom lua suma plății fixe pe care antreprenorul o plătește pentru el însuși în 2014 - 20.727,53 ruble):

• sub sistemul UTII. Formula prin care se calculează suma plății: rentabilitatea de bază * (indicator fizic * 12 luni) * K1 * K2 * 15% - contribuții (nu depășesc 50%); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 ruble.
• în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor. Aici venitul anual este înmulțit cu rata de impozitare: 360.000 * 6% = 21.600 ruble
• în cadrul sistemului fiscal simplificat. Formula de calcul: venit*6% – contribuții (nu depășește 50%) – 720.000*6% – 21.600 =21.600 ruble

Din exemplul de mai sus reiese clar că pentru acest tip de activitate, un sistem de plată benefic este forma de brevet, sau simplificată cu obiectul „venit”, ținând cont de faptul că venitul nu va depăși suma indicată mai sus.

Astfel, prin crearea unui plan de afaceri și stabilirea indicatorilor planificați pentru cel puțin un an, este foarte posibil să economisiți taxe prin alegerea unui sistem de impozitare adecvat pentru aceasta.

Chiar înainte de a vă înființa organizația, puteți lua în considerare opțiunea de impozitare simplificată alegând unul dintre cele două obiecte - venit, care este impozitat cu o cotă de 6%, sau cheltuieli, impozitate cu o cotă de 15%. Având un plan de afaceri în mână, va fi ușor să alegeți obiectul potrivit - știind că costurile întreprinderii vor fi mai mici de 60%, atunci, în consecință, este mai profitabil să impozitați venitul, dar dacă este mai mult, apoi cheltuielile.

Exemplele prezentate demonstrează clar că modalitățile de optimizare a plăților sunt posibile chiar înainte de a începe propria afacere.

Regimuri fiscale speciale: Video

Tipuri de optimizare fiscală pentru o întreprindere

Înainte de a începe căutarea cea mai bună opțiune impozitare, este necesar să se determine ce tip de impozitare va fi cel mai potrivit pentru activitățile întreprinderii.

De regulă, sunt luate în considerare două tipuri de optimizare:

1. Strategic, dezvoltat pe o perioadă lungă, în care este determinată cea mai eficientă formă de implementare financiară. activitate economică iar dacă este organizat corespunzător, rezultatul pozitiv durează foarte mult timp.
2. Îmbunătățirea impozitării tranzacțiilor individuale de afaceri. Există un efect unic aici. De regulă, este vorba de diverse combinații cu condițiile și procedura pentru contractele încheiate de întreprinzător etc.

În plus, optimizarea fiscală la o întreprindere este împărțită în două scheme, diferite în funcție de rezultatul pe care omul de afaceri dorește să-l obțină:

• reducerea plăților;
• amânarea plăților și transferul plăților acestora în altă dată.

De regulă, impozitarea optimă va fi mai eficientă dacă, în practică, aceste metode sunt combinate între ele.

Optimizare fiscală: Video

După cum s-a menționat deja, pentru a obține un profit de la optimizare, acest proces trebuie desfășurat cuprinzător, deoarece acordarea atenției numai tranzacțiilor individuale sau tipurilor de taxe va aduce un efect unic. Mai mult, se întâmplă adesea ca o scădere a plății unui impozit să poată crește semnificativ plata altuia. Se recomandă ca măsurile care vizează reducerea plăților de impozite să fie efectuate înainte de efectuarea tranzacțiilor și a altor operațiuni, și nu înainte de data depunerii următoarei raportări a întreprinderii.

În general, se poate observa că procedurile luate în considerare sunt destul de complexe, pentru care este necesar să se mențină un profesionist în personalul companiei, sau să se solicite ajutorul specialiștilor de la companii care oferă servicii similare.

Dacă nu încălcați condițiile discutate mai sus, atunci cheltuielile companiei pentru plata impozitelor pot fi reduse semnificativ în mod complet legal.

Această procedură constă într-o analiză preliminară a diferitelor consecințe chiar înainte de începerea încheierii acordurilor economice și financiare.

În funcție de termenii acordului, vor exista obligații fiscale.

Factori care afectează plata impozitelor

• transferul dreptului de proprietate asupra unui produs sau produs - această condiție indică momentul vânzării și, prin urmare, momentul taxelor;
• relațiile dintre părți, întrucât compartimentul teritorial al inspectoratului fiscal are dreptul, în tranzacțiile între organizații interdependente, să verifice corectitudinea aplicării prețurilor;
• selectarea contrapartidei - rezidenta; nu este rezident cu beneficii; un antreprenor individual sau o entitate juridică - toate acestea pot afecta semnificativ dimensiunea sarcinii fiscale.

Astfel, la încheierea oricărui contract trebuie să se țină seama de caracteristicile acestuia care afectează sistemul de onorarii. Se recomandă utilizarea metodei bilanțului de planificare fiscală atunci când se efectuează lucrări contractuale. În acest caz, minimizarea și optimizarea impozitării va fi mai profitabilă, deoarece folosind această metodă este posibil să se prevadă consecințele.

O modalitate destul de simplă, dar eficientă, care crește costul de producție este de a umfla prețul mijloacelor fixe ale întreprinderii, ceea ce se poate face prin reevaluare folosind amortizarea. Cu toate acestea, această schemă nu funcționează pentru toate întreprinderile, deoarece prețul ridicat al activelor imobilizate crește impozitul pe proprietate al organizațiilor.

Scheme populare de optimizare fiscală

Schemele fiscale existente pot fi potrivite pentru fiecare organizație sau pot fi strict individuale. Cele comune sunt:

• aplicarea avantajelor fiscale,
• diverse metode de amânare a plății,
• modalități legale de anulare a impozitelor,
• desfășurarea activităților în zone offshore,
• și mult mai mult.

Multe organizații consideră că optimizarea impozitării întreprinderilor este posibilă doar prin interacțiunea mai multor organizații care au moduri diferite impozitare.

Astfel, oamenii de afaceri deschid adesea mai multe firme, unde firma principală joacă rolul de intermediar. Companie cu regim general poate încheia un contract de comision cu o societate privind impozitarea simplificată care achiziționează mărfuri de la producător. În continuare, organizația principală revinde mărfurile, primind un comision, reducând valoarea TVA, care se percepe numai pe suma comisionului primit.

Într-un alt caz, o companie cu regim tradițional își poate vinde bunurile propriei societăți, care are un sistem de impozitare simplificat sau un impozit unic pe venitul imputat cu cea mai mică majorare, suportând în același timp o povară fiscală minimă. Veniturile din vânzare vor fi primite de alte firme care vor vinde produsele la prețul pieței, dar vor plăti taxe semnificativ mai puține.

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că opțiunile luate în considerare atrag adesea o atenție deosebită din partea autorităților fiscale. Este important ca firma cu care interacționează organizația principală să aibă un nume și o adresă juridică independente și să desfășoare activități de afaceri reale.

Pentru a reduce plățile fiscale, este foarte posibil să folosiți o schemă cu livrarea întârziată a produselor. Principalul lucru aici este să încheiați un acord cu o întreprindere care operează pe EBND și ar trebui să fiți de acord în prealabil cu contrapartea asupra dorinței de a utiliza această schemă. Îți poți interesa contrapartea într-o astfel de ofertă promițându-i o reducere. Pentru implementarea acestei scheme, contractul de furnizare include o clauză privind penalitățile pentru încălcarea termenelor de livrare, deși în realitate acest punct a fost deja discutat cu partenerul și acesta închide ochii la el. Conform legii, penalitățile nu sunt supuse TVA. Contrapartea nu plătește TVA, așa că schema de optimizare fiscală considerată nu îi provoacă îngrijorare.

Este posibil să amânați plata TVA atunci când mărfurile sunt expediate în părți, mai degrabă decât într-o singură livrare. Apoi taxa va fi plătită la expedierea ultimului lot de mărfuri.

În acest caz, taxa trebuie plătită în ziua expedierii ultimului lot. De exemplu, dacă există o înțelegere cu cumpărătorul conform căreia compania va expedia doar cea mai mare parte a produselor în primul trimestru, iar restul va trimite în trimestrul al doilea, atunci departamentul de contabilitate va trebui să plătească TVA doar în al doilea trimestru. . Principalul lucru aici este că contractul prevede că livrarea se face pe părți, din cauza greutății sau volumului mare al mărfurilor.

După cum se vede din exemplele discutate, optimizarea sistemului fiscal nu este un joc, ci o muncă complexă care necesită o analiză minuțioasă a fiecărei situații nu doar de către contabili, ci și de către avocați.

Scheme individuale de minimizare a impozitelor

Orice întreprindere poate crea o schemă de optimizare fiscală, așa că ar trebui să rețineți că utilizarea unor metode de optimizare fiscală cunoscute bazate pe practicile altor companii poate provoca daune semnificative afacerii dumneavoastră.

De regulă, succesul majorității metodelor de optimizare constă în găsirea lacunelor existente în legislația fiscală și apoi transformarea lor în avantajul dumneavoastră.

Prin urmare, este necesar să se implice în această muncă un specialist, care trebuie să aibă o excelentă înțelegere a legilor pentru a fi siguri că breșa constatată va aduce un beneficiu maxim contribuabilului. De aici rezultă că optimizarea impozitării unei organizații nu ar trebui să se limiteze la angajarea unui contabil șef de înaltă calitate, ci necesită atragerea unui personal mult mai mare de specialiști competenți.

Pentru a obține un rezultat decent, este necesar să se efectueze o analiză cuprinzătoare a tuturor domeniilor de activitate ale companiei și numai în acest caz, metoda individuală dezvoltată pentru o anumită companie de a reduce plățile va funcționa în realitate.

Să luăm în considerare și schemele de minimizare a impozitelor utilizate în practică.

Antreprenorii au început să retragă active din companie. Pentru a face acest lucru, ei creează o altă organizație, care, datorită activităților sale, poate aplica un sistem de impozitare simplificat. Mijloacele fixe ale primei organizații sunt transferate acestei companii ca aport la capitalul autorizat sau vândute acesteia în rate sau la un preț mic, apoi societatea principală încheie un contract de închiriere pentru această proprietate cu organizația nou creată. O astfel de schemă aduce beneficii semnificative oamenilor de afaceri:

• în primul rând, impozitul pe proprietate al organizației nu este plătit;
• în al doilea rând, baza de impozitare pe venit este redusă prin reducerea acesteia cu valoarea plăților de chirie, deoarece acestea sunt cheltuieli ale întreprinderii.

Merită jocul lumânarea?

Metodele și metodele de optimizare fiscală discutate în acest articol nu reprezintă o încălcare a legislației ruse. Cu toate acestea, trebuie amintit că autoritățile fiscale nu salută astfel de scheme și, în plus, sunt conștiente de ele. Prin urmare, aproape în fiecare an în Codul fiscal se fac modificări care vizează reducerea la minimum a schemelor de minimizare a impozitelor utilizate în practică, deoarece acestea produc prejudicii trezoreriei statului.

Prin urmare, optimizarea sistemului de impozitare a întreprinderilor nu ar trebui să fie o modalitate de evadare a impozitelor, ci ar trebui să fie cât mai apropiată de lege și de metodele legale. Dacă un om de afaceri are posibilitatea de a reduce suma plăților fiscale și poate face acest lucru în mod legal, atunci o astfel de optimizare va beneficia nu numai întreprinderii, ci și statului.

Într-un fel sau altul, majoritatea liderilor organizaționali folosesc minimizarea taxelor. Există minimizarea taxelor legale și ilegale.

Minimizarea taxelor legale este adesea ineficientă și nu toate metodele de minimizare legală sunt aplicabile tuturor organizațiilor. Statul lucrează constant la legislație - reducerea numărului de beneficii fiscale și scutiri, precum și remedierea găurilor în legislație.

Minimizarea impozitelor ilegale este asociat cu evaziunea fiscală banală prin subestimarea plăților fiscale, aceasta este o încălcare a legislației Federației Ruse (articolele 198 și 199 din Codul penal al Federației Ruse). Aceasta implică reducerea la minimum a impozitelor prin utilizarea companiilor fictive, a contractelor fictive, subestimarea veniturilor, creșterea costurilor și multe altele.

Minimizarea impozitelor

O astfel de minimizare a impozitelor este plină de consecințe neplăcute pentru director general, așa că majoritatea recurg la o altă metodă. Și anume, o combinație de minimizare legală și ilegală, așa cum se numește minimizarea taxelor „gri”.

Desigur, această minimizare a impozitelor necesită cunoștințe ample legislatia fiscala, utilizați cu pricepere instrumentele de planificare fiscală. Orice minimizare a impozitelor trebuie realizată în limite rezonabile, iar schemele de minimizare a impozitelor trebuie să fie permanent modernizate și adaptate la schimbările din legi.

Scheme de minimizare a impozitelor

Schemele existente de minimizare a taxelor sunt strict individuale; beneficii fiscale, modalități legale de amânare a impozitelor, scutiri de taxe, organizații offshore, „organizații-copertă” și multe altele. Există, de asemenea, scheme de minimizare a taxelor care implică o combinație de mai multe organizații cu regimuri fiscale diferite.

De exemplu, scheme de minimizare a impozitelorîn care există o organizație mare care lucrează pe OSN și una sau mai multe organizații care utilizează sistemul fiscal simplificat sau UTII, în funcție de situație.

Esența schemei de minimizare a taxelor este că o organizație de pe OSN vinde bunuri altor organizații „sa” cu un markup minim, iar aceste organizații vând bunurile cumpărătorului final la prețul pieței. Astfel, reiese că o organizație pe sistemul de impozitare simplificat suportă o povară fiscală minimă, iar venitul principal este primit de organizațiile „lor” pe sistemul de impozitare simplificat sau UTII, unde impozitele sunt mult mai mici.

Această schemă de minimizare a impozitelor, în ciuda simplității sale, necesită un studiu atent de către specialiști: contabili, avocați și consultanți fiscali, în caz contrar, în timpul unui audit, taxele suplimentare pot fi evaluate integral.

Schema de minimizare a impozitelor

Atunci când utilizați o schemă de minimizare a taxelor, trebuie să evaluați cu atenție riscurile și să fiți conștienți de consecințele dacă ceva nu merge bine, sau autoritățile fiscale încearcă să recunoască aceste tranzacții ca fiind ilegale. De aceea, trebuie să vă gândiți mai întâi la toate, să le calculați și apoi să implementați și să implementați scheme de minimizare a impozitelor. Și, bineînțeles, trebuie să te pregătești imediat pentru ce e mai rău, să aduni argumente și dovezi, pentru că este posibil să fii nevoit să-ți aperi poziția în instanță.

Realitățile moderne sunt de așa natură încât „prezumția de nevinovăție” este doar cuvinte, iar atunci când încep procedurile guvernamentale, contribuabilul este obligat să-și justifice acțiunile. Atât autoritățile de inspecție, cât și instanțele îl privesc din poziția „prezumției de vinovăție”.

Din acest motiv, schema de minimizare a impozitelor trebuie să fie absolut transparentă și să respecte toate prevederile legii.

Există și alte modalități de a minimiza taxele - cele ilegale, dar acestea devin din ce în ce mai puțin populare în rândul antreprenorilor, deoarece statul și-a înăsprit semnificativ responsabilitatea pentru utilizarea lor.

Modalități de a minimiza taxele

Amintiți-vă că există următoarele modalități de a minimiza impozitele: legale (planificare fiscală) și ilegal (evaziune fiscala).

Metodele legale de minimizare a impozitelor sunt folosite de manageri competenți și acționează folosind un sistem bine construit politica contabila, scutiri de impozite, amânări fiscale și bineînțeles „găuri” în legislație.

Modalități ilegale sau criminale de a minimiza taxele folosit de lideri neînfricați care au încredere în impunitatea lor sau care au în mânecă o „pereche de glumeți” care vor rezolva problemele dacă vor apărea.

Dar chiar și managerii fără scrupule înțeleg că trebuie să iasă din umbră, menținând în același timp veniturile curente la maximum, iar optimizarea fiscală îi va ajuta în acest sens.

Optimizare fiscală

Conceptul de optimizare fiscală include un set de metode și metode de reducere a sarcinii fiscale a unei companii.

Pentru fiecare manager, optimizarea fiscală înseamnă ceva diferit, fiecare își pune viziunea asupra situației în acest concept. Dar un lucru rămâne neschimbat. Indiferent de calea pe care directorul organizației o alege, indiferent de metodele pe care le folosește, el se străduiește să reducă povara fiscală a organizației, obținând în același timp mai mult profit.

Acesta este paradoxul: optimizarea fiscală reduce plățile fiscale către buget, în timp ce profitul real al organizației crește. Este ca un joc și, după cum știți, fiecare joc are propriile reguli, deși în acest joc contribuabilul a pierdut deja, deoarece mai trebuie să plătească taxe. Dar are posibilitatea de a le reduce dimensiunea și poate face acest lucru conform regulilor (legal), sau poate încerca să înșele sistemul și să încalce regulile stabilite. Și fiecare decide singur ce optimizare fiscală îi place.

Optimizare fiscală

Dacă te gândești la toate de la început, atunci nu este necesară nicio optimizare fiscală în criza actuală. De exemplu, dacă o persoană dorește să-și deschidă propria afacere și să vândă flori într-un cort sau să deschidă un salon de unghii, atunci cea mai buna alegere pentru el, cu condiția desființării UTII, sistemul simplificat de impozitare va fi de 6% (venituri). Mai mult, nu este un SRL, ci un antreprenor individual. Întrucât un antreprenor individual este obligat să plătească anual prime de asigurare, el poate reduce impozitul pe valoarea acestor prime de asigurare. În 2013, putem spune că valoarea veniturilor fără impozitare este puțin mai mare de 550 de mii de ruble.

Iată un exemplu izbitor când optimizarea fiscală are loc chiar înainte de formarea impozitelor. Astfel de optimizare fiscală nu este aplicabil în toate cazurile și nu în toate domeniile de activitate, dar totuși ajută la înțelegerea esenței procesului de optimizare a deducerilor fiscale.

Încă un exemplu, când optimizarea fiscală are loc înainte de a deschide o afacere. Să presupunem că v-ați hotărât asupra regimului de impozitare și ați ales sistemul de impozitare simplificat. Dar distinge două obiecte de impozitare: primul este venitul (6%) și al doilea este venitul redus cu suma cheltuielilor (15%). Ce proprietate ar trebui să alegeți pentru a plăti mai puține taxe? Acest lucru poate fi determinat cu ușurință dacă aveți un plan de afaceri sau măcar știți câte cheltuieli procentuale vor fi într-o rublă câștigată. Dacă procentul de costuri este mai mic de 60%, atunci sistemul de impozitare simplificat de 6% pe venit va fi mai profitabil. Dacă se află în intervalul 60%-80%, atunci trebuie să numărați, deoarece, în funcție de fondul de salarii albe, poate fi mai profitabil fie pentru sistemul de impozitare simplificat de 6%, fie pentru sistemul de impozitare simplificat de 15%. Și dacă costurile sunt mai mari de 80% din venit, atunci cu siguranță trebuie să alegeți sistemul de impozitare simplificat de 15% din venit minus cheltuieli. Acesta este cel mai simplu exemplu în care optimizarea fiscală vă permite să economisiți bani la începutul călătoriei.

Pentru a rezuma toate cele de mai sus, putem spune că optimizarea fiscală este un instrument pentru o afacere de succes și nu trebuie subestimată. Contactați specialiștii GU Goodwin, și veți găsi rezerve financiare suplimentare în afacerea dvs. prin optimizarea fiscală.

Toți antreprenorii știu că cea mai mare parte a deșeurilor în orice afacere este plata impozitelor, deci o posibilă legalitateoptimizare fiscalăDin ce în ce mai mulți oameni de afaceri sunt interesați. Sarcina principală a angajaților oricărei companii este de a crește profitabilitatea afacerii lor în toate modurile posibile și, deoarece în fiecare an sistemul fiscal din Rusia devine din ce în ce mai complex, interesul pentru tot felul de metode de optimizare fiscală crește constant. Lucrul cu taxele este un proces serios care trebuie luat în serios nu numai în timpul funcționării unei întreprinderi sau companie, ci și în etapa deschiderii acesteia.

Metode de optimizare fiscală

Orice antreprenor este interesat să găsească o metodă de comportament la plata impozitelor care să-i permită legal să reducă cheltuielile. Și cel mai important este că atunci când folosește această metodă, contribuabilul nu încalcă legea. La urma urmei, încălcarea legislației actuale prin evaziune fiscală și procesul de optimizare în sine, al cărui scop este îmbunătățirea starea financiara Firmele sunt lucruri complet diferite și nu trebuie confundate.

Vă rugăm să luați în considerare și faptul că modalitățile legale de optimizare a plăților fiscale nu sunt întotdeauna benefice pentru antreprenori înșiși, deoarece sunt concepute în principal pentru a oferi beneficii guvernamentale. Nu orice organizație are dreptul legal de a utiliza astfel de beneficii, iar în cazul unei reduceri ilegale a plăților fiscale, conform legii Federației Ruse, contravenitorul este supus răspunderii penale. În caz de depistare a falsificărilor care implică: companii fictive, contracte ilegale (inexistente), ascunderea unei părți a veniturilor, supraestimarea sumei efective a cheltuielilor etc. Codul penal prevede pedepse, prin urmare, pentru liniștea sufletească a antreprenorului, se recomandă insistent să fii responsabil în calcularea și plata la timp a impozitelor.

Puncte importante de optimizare

Un proces ca optimizare fiscală în 2017poate fi realizat în mod complet legal, pentru implementarea cărora ar trebui să se țină seama de următoarele puncte:

conform legii care este in vigoare in prezent, antreprenorii au dreptul de a-si deschide propria afacere folosind o mare varietate de forme organizatorice si juridice, iar procedura de impozitare depinde de acestea;

practic, contribuabilul are dreptul de a alege în mod independent regimul și procedura optime de impozitare;

De asemenea, respectând dorințele legii, există dreptul de a alege modalitatea de înregistrare a tranzacțiilor comerciale efectuate de companie.

Nu trebuie să uităm că există multe instrumente care pot ajuta eficient la optimizarea sumei impozitului. Datorită actualizării constante a legilor, unele dintre ele pot deveni depășite sau pot trece pe partea „ilegală”, așa că se recomandă să acordați încredere în calculul și optimizarea sumei impozitului angajaților calificați care monitorizează modificările legilor și studiază în mod regulat toate informatiile cu privire la aceasta problema. Doar ajustarea în timp util a schemei de impozitare va face posibilă dezvoltarea eficientă a afacerii dvs.

Chiar și în etapa de elaborare a unui plan de afaceri pentru o viitoare întreprindere, merită să aveți grijă de alegerea celui mai optim sistem de impozitare. În etapa de începere a unei afaceri, merită să calculați povara fiscală a activităților dvs. și numai în acest caz puteți alege cel mai potrivit sistem de impozitare.

De asemenea V conditii moderne Puteți utiliza un sistem de impozitare simplificat, care oferă o alegere între obiectul „venit” sau „cheltuieli”. Prima este fixată la o cotă de impozitare de 6%, iar a doua la 15%. Dacă ai un plan de afaceri bine scris, nu va fi dificil să alegi un obiect potrivit în funcție de numărul de cheltuieli.

Metode legale și ilegale de impozitare

A acoperi pe deplin subiectul optimizării fiscale într-un articol scurt este o sarcină complet imposibilă. De asemenea, este foarte dificil să cauți tot felul de scheme legale de optimizare fiscală. Astăzi, există specialiști care se ocupă de astfel de muncă și pot pune la dispoziție antreprenorului, în funcție de segmentul muncii sale, mai multe modalități de a reduce eventual cuantumul impozitului. În mod tradițional, toate metodele sunt împărțite în legale și ilegale, există și o listă de metode semi-legale pentru optimizarea plăților fiscale.

Dacă ne concentrăm mai precis pe metodele ilegale, contribuabilii fără scrupule folosesc cel mai adesea cel mai banal sistem din această listă - evaziunea la plată. Folosind diverse trucuri ca circumstanțe atenuante. Această decizie se ia cel mai adesea în cazul plății TVA-ului, deoarece verificarea sumei exacte a taxei preferă calcule complexe, care vor necesita mult timp și efort pentru verificare.

Să remarcăm că în fiecare an antreprenorii ruși găsesc din ce în ce mai multe modalități noi de a se sustrage de la plata impozitelor, în special în ceea ce privește TVA-ul, iar toate acestea sunt în mare parte ilegale. Esența înșelăciunii constă în utilizarea unui sistem care duce la restituirea sumelor de impozit de la buget. În acest caz, a doua firmă oferă servicii fictive, vânzări fictive de bunuri etc. pur si simplu nu plateste TVA. Această schemă de înșelăciune este cea mai comună și funcționează conform metodei swing, atunci când cumpărătorii plătesc TVA, care este indicat de vânzător, iar vânzătorul ulterior, la rândul său, nu contribuie cu această taxă la buget.

Al doilea dintre cele mai comune sisteme de „optimizare neagră” poate fi numit vânzarea de bunuri și servicii neînregistrate care ar trebui să fie impozitate, dar ascunse de ochii autorității de inspecție.

Semilegal optimizare fiscalăinclude respectarea legii pe hârtie, dar de fapt folosirea ei doar pentru reducerea sumei finale a TVA-ului și a altor taxe. Acest sistem include o partiție fictivă organizație mare asupra firmelor mai mici cu scopul de a obține oportunitatea legală de a utiliza cote speciale de impozitare. De asemenea, pentru a minimiza impozitul social unificat, angajatii sunt uneori transferati unei organizații care utilizează sistemul fiscal simplificat , pentru a primi beneficii suplimentare, persoanele cu dizabilități sunt angajate în mod fictiv, iar aceasta este doar o parte din trucurile care sunt utilizate pe scară largă de către antreprenori pentru câștiguri financiare.

Caracteristica principală a fiecărei scheme sunt informații fictive sau circumstanțe create artificial care permit antreprenorului să se califice pentru o cotă preferențială a impozitului. Contribuabilul beneficiază prin crearea unor astfel de situații, iar acesta este scopul lui principal. Optimizarea impozitării întreprinderilorîn acest fel, este recunoscut ca fiind ilegal conform deciziei Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse.

Rezumând toate circumstanțele de mai sus, putem spune că majoritatea contribuabililor încearcă să pretindă că toate acțiunile lor sunt de natură comercială, iar reducerea cotei de impozitare nu este altceva decât un efect secundar al procesului de muncă. În timpul pregătirii unor scheme similare este dezvăluit întregul „potențial” al potențialilor specialiști, care nu numai că vin cu sisteme, ci și creează un pachet corespunzător de documente pentru ei. Atunci când utilizați astfel de metode de economisire, merită să luați în considerare toate capcanele în implementarea lor practică și toate consecințele neplăcute (de natură penală și fiscală) ale unei astfel de înșelăciuni. Este mai bine să folosiți metode legale pentru a reduce valoarea plăților fiscale.

Legal optimizarea fiscală estesisteme juridice care, atunci când sunt utilizate corect, conduc la o reducere a sumei totale a TVA-ului și a altor taxe. În cea mai mare parte, ele constau în oferirea unei opțiuni atunci când desfășoară activități economice specifice. Și după calcularea opțiunilor prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilul le poate alege pe cele mai profitabile pentru el și afacerea sa.

Modalitățile legale de optimizare a taxelor includ: selectarea activităților din lista prezentată în Artă. 149 Codul fiscal al Federației Ruse (care nu sunt supuse impozitelor), desfășurarea de activități de export, ceea ce face posibilă rambursarea TVA-ului plătit de la buget, alegerea unui sistem de impozitare favorabil la etapa deschiderii unei afaceri, crearea și utilizarea unui sistem special conceput de contabilitate separată a sumele de TVA primite etc.

Alegând o metodă de impozitare adecvată, vă puteți susține la maximum interesele în timp ce satisfaceți toate pretențiile serviciul fiscal. Aceasta nici măcar nu vorbește despre optimizarea fiscală adecvată, ci despre planificarea eficientă a afacerii, care face posibilă economisirea plăților inutile cu unele riscuri acceptabile.

O altă metodă preferată de optimizare fiscală în rândul antreprenorilor ruși este posibilitatea de a obține profit entități interdependente cu o povară fiscală redusă. În Rusia, acest sistem este o oportunitate reală de a economisi bani atunci când riscuri minime. Implementarea ideii se realizează prin încheierea de acorduri cu interdependente companii care permit manipulează prețurile în timpul tranzacției.Conform acestei scheme, un antreprenor are posibilitatea de a-și vinde bunurile prin intermediul agent pe sistemul fiscal simplificat, care primește cea mai mare parte a profitului de la întreprindere. La comisioanele de agenție nu se plătește TVA, ci se ia doar impozit pe venit, iar apoi la cotă redusă. O întreprindere care operează pe o bază simplificată poate furniza companiei principale o listă de servicii și își poate retrage profiturile, plătind în cele din urmă impozitul la minimum. dobândă. Conform legii, astfel de acțiuni sunt legale, dar există un „dar”. Nu este interzis să retragi bani în acest fel și îi poți folosi chiar și în străinătate, dar taxele trebuie să meargă la bugetul Federației Ruse. Desigur, majoritatea întreprinderilor care operează în cadrul acestui sistem nu plătesc taxe suplimentare la propria discreție.

Optimizarea fiscală este definită ca o activitate extrem de importantă pentru orice organizație care urmărește reducerea legală a plăților fiscale. Profitând la maximum de beneficiile pe care statul le oferă, angajându-se în scutiri de taxe permise și alte metode legale, poți obține anumite rezultate.

O sa inveti:

• Ce metode de optimizare există și cum să o alegeți pe cea potrivită.
• Cum să optimizați impozitul prin trecerea la un sistem fiscal simplificat.
• Ce greșeli fac adesea companiile atunci când optimizează impozitele?

Optimizarea impozitelor organizaționale– reducerea nivelului obligațiilor fiscale prin anumite acțiuni ale plătitorului. Selecția diferitelor modalități de implementare a activităților și de utilizare a activelor, care vizează reducerea gradului de obligații fiscale care apar în acest moment, este definită ca planificare fiscală.

Optimizarea impozitelor organizației se realizează conform prevederilor paragrafului 7 al art. Partea 3 a primului Cod Fiscal al Federației Ruse prevede că toate întrebările și inexactitățile rămase în actele legislative privind taxele și impozitele sunt interpretate în favoarea plătitorului. Optimizarea fiscală a unei organizații se realizează folosind formulare specifice pentru planificarea activităților, angajarea angajaților și asigurarea fondurilor plătitorului pentru a reduce cât mai mult posibil obligațiile fiscale care decurg în acest caz.

Legislația este în continuă schimbare, se emit noi reglementări și se fac modificări la cele vechi. Mai mult, agențiile guvernamentale se pot schimba evaluare juridică anumite metode de optimizare. Acest lucru sugerează că trebuie să fiți conștienți de modificările care apar în legislație și să ajustați metodele de optimizare fiscală ale organizației, după caz. Nu uitați de principiile planificării fiscale, despre care vom discuta mai jos.

Principiile de bază ale planificării fiscale pot fi formulate după cum urmează:

1. Bazarea pe legislația sau legalitatea actuală.
2. Informații la zi despre organele fiscale, practica judiciară în domeniu raporturi juridice fiscale referitor la optimizare.
3. O privire în viitor. Contribuabilul trebuie să înțeleagă clar care vor fi consecințele utilizării diferitelor scheme și metode incorecte de optimizare a impozitelor organizației și la ce pierderi financiare să se aștepte după aplicarea acestora.
4. Soluționarea problemelor de jurisdicție fiscală. Trebuie să înțelegeți unde vor fi amplasate întreprinderea, echipa sa de management și filialele; dacă se va realiza planificarea fiscală internațională.
5. Analiza preliminară a lucrărilor de planificare (luarea în considerare a sumelor pentru plățile impozitelor (inclusiv vânzările) în timpul rezultatelor munca generala, cu privire la o anumită tranzacție sau proiect, ținând cont de diferitele forme juridice de implementare a acestuia).
6. Planificare fiscală individuală. Schema de impozitare pentru o anumită întreprindere și sistem financiar tranzacțiile specifice sunt diferite. Numai o examinare juridică preliminară efectuată de un specialist poate oferi sfaturi practice;
7. Luarea unei decizii colective asupra modalităților de optimizare a impozitelor organizației. Procesul de optimizare fiscală este:

• munca generală a unui manager, contabil și avocat;
• revizuirea periodică a noilor soluții și sisteme neobișnuite ale întreprinderii;
• studierea literaturii de specialitate, evaluarea și revizuirea experienței diverselor întreprinderi din această industrie și a profilurilor de afaceri similare.

Cum să optimizați taxele utilizând programe de loialitate

Editorii revistei Director Comercial s-au uitat la modul de utilizare a certificatelor cadou pentru a reduce impozitul pe venit și a evita plata TVA-ului și a primelor de asigurare.

Ce alte modalități există pentru a optimiza impozitele într-o organizație?

Metodele de optimizare fiscală sunt destul de variate. În acest articol ne vom uita la metode generale și speciale.

Modalități generale de optimizare a impozitării:

• metoda de schimbare a subiectului fiscal;
• o metodă de înlocuire a tipului de activitate al unui subiect fiscal;
• metoda de schimbare a jurisdicției fiscale;
• crearea politicii contabile a unei organizații folosind numărul maxim de oportunități prevăzute de lege;
• optimizarea taxelor de organizare prin relații contractuale;
• aplicarea diferitelor beneficii și scutiri de impozite.

Modalități speciale de optimizare a impozitelor unei organizații:

• substituirea relațiilor;
• separarea relațiilor;
• amânarea plății impozitului;
• reducerea directă a unui obiect supus impozitului;
• distribuirea obligațiilor fiscale către o întreprindere satelit;
• adoptarea unei politici contabile care să vă permită să utilizați la maximum oportunitățile oferite astfel încât impozitele organizației să fie optimizate;
• utilizarea beneficiilor, stabilit prin lege, preferințe pentru diferite tipuri de grupuri de contribuabili și economia națională;
• înlocuirea jurisdicției care gestionează vânzările sau a centrului de formare a sarcinilor de conducere ale organizației pentru a se stabili independent entitate legală, sau o modificare a capacităților de producție în sine pentru zona în care impozitele organizației și o serie de altele vor fi optimizate.

1. Metoda de substituire

Esența metodei de substituire a relațiilor este aceea că organizația, în timpul înregistrării legale a consecințelor economice, aplică norme de drept civil. Trebuie înțeles că relațiile juridice sunt supuse înlocuirii, și nu doar partea formală a tranzacției. Aceasta înseamnă că înlocuirea atunci când se implementează optimizarea fiscală a unei organizații trebuie să fie reală, altfel tranzacția poate fi declarată invalidă.

De exemplu, înlocuind acordul adoptat în Rusia cu un acord de export de mărfuri, ajută la vânzarea produselor cu impozitare la o cotă de 0% în zona de export.

Înlocuirea plăților motivante unice cu un bonus pe baza rezultatelor activității de muncă, care prevede funcția organizației responsabile pentru salariile. În acest caz, bonusurile oferite se referă la costurile acceptate pentru ca impozitul pe venit al organizației să fie optimizat.

2. Metoda de separare

În această metodă, o relație de afaceri nu este înlocuită cu alta, ci o relație complexă este împărțită în tranzacții de afaceri simple. În acest caz, primul poate funcționa independent.

De exemplu, este mai bine să distingem relațiile privind restaurarea unei structuri în restaurarea în sine și renovare majoră. Deoarece costurile reparațiilor majore (spre deosebire de restaurare) reduc baza de impozitare a impozitului pe venit.

3. Metoda amânării

Această metodă se bazează pe faptul că momentul plății majorității impozitelor este strâns legat de momentul formării obiectului impozabil și de utilizarea perioadei calendaristice (lună, trimestru, an).

De exemplu, o organizație care a făcut o achiziție înainte de 1 ianuarie 2006 a avut posibilitatea de a amâna impozitarea cifrei de afaceri efectuând plăți în ultima zi a perioadei de raportare (de impozitare) înainte de a primi bunurile. Acest lucru se datorează faptului că plățile prin bănci durează cel puțin o zi, iar în practică, în medie, trei zile (pentru întreprinderile din diferite regiuni). Astfel, cumpărătorul, efectuând plata pentru bunurile primite în ultima zi a perioadei curente, poate folosi costurile achiziției sale ca parte a costurilor acestei perioade. În acest caz, bunurile vor fi primite și vor începe să fie folosite doar în perioada următoare. In orice caz, deduceri fiscale pentru TVA poate fi efectuată și în perioadele curente. Organizația care vinde bunurile după primirea plății o va plăti în următoarea perioadă de raportare și, astfel, impozitul pe venit al organizației va fi optimizat și îl va amâna cu 3 luni. Plata TVA va fi amânată cu o lună, ceea ce va duce la o creștere a poziției curente a companiei (dacă plățile primite nu sunt incluse în plata anticipată pentru livrările viitoare de mărfuri sau durata procesului de producție este mai mare de 6 luni) .

• Optimizarea costurilor întreprinderii: de ce nu ar trebui să reduceți personalul

4. Modalitate de reducere directă a obiectului impozabil

Scopul acestei metode este de a scăpa de procesele de impozitare sau de proprietate existente fără a avea un impact negativ asupra poziției de afaceri a organizației. În plus, se pot folosi următoarele:

• reducerea unui obiect supus impozitului pe perioada cumpărării și vânzării și înlocuirea prin creșterea (scăderea) prețurilor la bunuri (lucrări, servicii), folosind prevederile art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse (până la 20 din indicatorii de preț pentru produse omogene sau similare);
• reducerea la minimum a obiectului impozitării proprietății prin efectuarea unui inventar (scăderea proprietății care au devenit inutilizabile din punct de vedere fizic sau învechite);
• reducerea prețului proprietății impozabile prin întocmirea unui evaluator independent cu privire la modul în care vor fi optimizate impozitele organizației, adică revizuirea valorii activelor imobilizate pentru a le reduce (mărește-le în scopul impozitului pe venit).

5. Modul de repartizare a obligației fiscale

Această metodă se caracterizează prin transferul responsabilității pentru plata plăților de impozit de bază către o întreprindere special creată. Activitățile sale ar trebui să contribuie la reducerea presiunii fiscale asupra organizației principale, folosind toate mijloacele posibile. Cursul vă va învăța cum să distribuiți corect obligațiile fiscale.”

6. Modalitate de utilizare a beneficiilor stabilite prin lege, preferinte pentru diferite tipuri de grupuri de contribuabili si economia nationala

Această metodă a devenit disponibilă datorită instituirii unor procese speciale de impozitare pentru:

• Separat industrie, tip de activitate ( Agricultură, telecomunicații și altele) care aveau cel mai mult nevoie sprijin guvernamental pentru a asigura creșterea securitate economicăși economia țării;
• Un grup separat de contribuabili (întreprinderi care operează în afaceri mici, investitori în cursul acordurilor privind distribuția de produse în procesul de exploatare);
• Anumite teritorii (regiuni din Nordul Îndepărtat, regiuni economice deschise, parcuri tehnologice etc.), organizații care iau decizii pe probleme sociale (angajarea persoanelor cu dizabilități, asistență în realizarea de evenimente sportive, ajutor caritabil organizații non-profit și persoane în nevoie etc.);
• Întreprinderi orientate spre export și alte entități.

7. Modalitate de înlocuire a jurisdicției de vânzare

Această metodă de optimizare fiscală se bazează pe capacitatea entităților constitutive ale Federației Ruse de a determina în mod independent, folosind cadrul stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse, rate clare pentru regionale și impozitele locale(impozit organizațional pe proprietate, impozit pe venit, impozit pe teren) și regimuri fiscale preferențiale pentru anumite regiuni ale Federației Ruse.

Cele mai eficiente metode de optimizare a impozitelor unei organizații sunt cele care ajută întreprinderea să-și atingă obiectivele (creșterea cifrei de afaceri, a veniturilor etc.) într-o perioadă scurtă de timp, folosind cele mai mici costuri și ținând cont de perspectiva pe termen lung a economiei. redresarea și stabilitatea financiară a organizațiilor.

Opinia expertului

Nu vă grăbiți să vă plătiți datoriile

Vladimir Vereshchaka,

reprezentant al editurii „Garant-press”, Moscova

Toate companiile au întâlnit conturi de încasat și creanţe. Ei nu pot fi în echilibru tot timpul. La expirarea termenului de prescripție (se acordă trei ani), datoria trebuie anulată. In afara de asta, bani gheata, pe care compania dvs. nu le-a rambursat, trebuie să le includeți în veniturile nerealizate și să plătiți impozit pe venit pentru acestea. Cu toate acestea, este permisă deținerea unor astfel de datorii până la zile mai bune" Aveți dreptul să întrerupeți termenul de prescripție și să începeți o nouă numărătoare inversă. În acest caz, trebuie să întreprindeți o serie de acțiuni pentru a confirma recunoașterea datoriei dvs. În acest fel, impozitele organizației vor fi optimizate. Acțiunile necesare sunt descrise în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal pentru Moscova din 17 aprilie 2007 nr. 20-12/036354.

Acestea includ:

• rambursarea datoriei in rate;
• plăți de dobânzi (sau penalități) pentru plăți cu întârziere;
• asistența creditorilor în amânarea plăților;
• realizarea unui raport de reconciliere pentru plăți restante, și anume confirmarea în scris a prezenței acestora;
• acord de restructurare a datoriilor;
• declarație de informații despre cerințele reciproce.

Când termenul de prescripție este întrerupt, acesta va fi calculat din nou. În acest caz, timpul folosit înainte de pauză nu este inclus în noua perioadă.

Opinia expertului

Nu neglijați pregătirea pentru litigii

Svetlana Kiseleva,

Șeful grupului de companii VneshEkonomAudit, Chelyabinsk

Adesea, întreprinderile, după ce au decis să optimizeze taxele organizaționale, cred că problema va fi rezolvată cu autoritățile fiscale. De exemplu, un incident care a avut loc într-una dintre regiunile Rusiei în 2006. O serie de organizații comerciale au depus o contestație la inspectoratul fiscal raional cu privire la frecvența de primire a plăților TVA. Li s-a spus verbal că firmele angajate în acest domeniu de activitate trebuie să depună calcule trimestriale și să plătească impozite. Majoritatea organizațiilor au profitat de această practică, iar oficialii s-au răzgândit, hotărând că plata impozitelor și furnizarea de calcule ar trebui efectuate în fiecare lună. Drept urmare, organizațiile au fost amendate, iar indignarea companiilor nu a fost luată în considerare. Șeful Serviciului Fiscal Federal a declarat că angajatul care a furnizat informații eronate a primit o mustrare.

De aceea, vă sugerăm, chiar și în procesul de formare a sistemului fiscal, să vă consultați cu un avocat și să aflați cum, în caz de neînțelegere, vă puteți justifica acțiunile legale în instanță. Și după ce sistemul începe să funcționeze, urmați instrucțiunile avocaților. De asemenea, le puteți solicita avocaților și departamentului de contabilitate să obțină clarificări în scris de la autoritățile fiscale.

Optimizarea impozitului pe profit

Metoda 1. Încheiați un contract de comision sau de cesiune

Încheiați un contract de agenție sau comision cu consumatorul în loc de un contract de cumpărare și vânzare. Compania dumneavoastră va primi o amânare la plata impozitelor pe venit. Veți plăti pentru acesta numai după ce intermediarul (cumpărătorul) transferă dreptul de proprietate asupra produsului ultimului cumpărător. În acest caz, cumpărătorului i se acordă dreptul de a dispune de bunul primit imediat după primirea acestuia.

Metoda 2. Cumpărați proprietatea pe părți

Mijloacele fixe (cea mai scumpă proprietate a organizației) sunt supuse amortizarii. Acest lucru sugerează că în cheltuieli fiscale Organizația va include costul acestora timp de câțiva ani (3-5 ani). Excepție fac produsele al căror preț unitar nu depășește 40.000 de ruble. Costurile de achiziție a unei astfel de proprietăți sunt amortizate imediat. Acest lucru vă permite să utilizați o altă modalitate de a optimiza impozitele unei organizații - un articol poate fi achiziționat în părți. De exemplu, la achiziționarea unui computer, monitorul și unitatea de sistem pot fi achiziționate separat. Pretul lor total poate fi mai mare decat norma stabilita, cu toate acestea, costul fiecarui articol se va incadra in limitele date si poate fi anulat imediat ca cheltuieli. Pentru a vă asigura că autoritățile fiscale nu au pretenții împotriva organizației dvs., creați propria durată de viață pentru fiecare computer (poate cu un interval de un an). În acest caz, ele vor acționa ca obiecte diferite. Departamentul dvs. de contabilitate poate face acest lucru singur. De asemenea, este recomandat să le achiziționați de la diferiți furnizori sau de la unul, dar cu diferență de timp (după câteva zile). Este necesar să se emită documente separate (de exemplu, facturi) pentru fiecare articol. Este optim dacă nu iau în considerare prețul total de achiziție (de exemplu, nu există nicio intrare: „monitor și unitate de sistem în valoare de 60.000 de ruble”), deoarece acest lucru nu vă va permite să determinați cu exactitate costul fiecărei piese. Acest lucru poate duce la o dispută cu autoritățile fiscale.

Metoda 3. Bonus de amortizare

În funcție de durata lor de viață utilă, toate mijloacele fixe sunt împărțite în 10 grupe de amortizare. În acest caz, întreprinderile pot optimiza simultan impozitele pe profitul organizației cu 10-30% (de la 3 la 7 grupe de amortizare) din prețul mijloacelor fixe (clauza 9 din articolul 258 din Codul fiscal). Această concesiune se numește bonus de amortizare. Când cumpărați mijloace fixe, amintiți-vă departamentului de contabilitate de existența acesteia. În plus, decizia de a utiliza amortizarea bonus trebuie să fie reflectată în „Ordinul privind politicile contabile în scopul impozitului pe profit”.

Este mai bine să nu vindeți mijloacele fixe care au fost achiziționate prin amortizare bonus înainte de 5 ani de la data utilizării lor. În caz contrar, compania dumneavoastră va trebui să-și majoreze venitul cu întreaga sumă a bonusului de amortizare primit anterior (clauza 9 a articolului 258 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Metoda 4. Aplicarea unui factor de multiplicare

Adesea, echipamentele din atelierele de producție funcționează non-stop. Atunci când se calculează amortizarea pentru o astfel de proprietate, contabilitatea poate folosi un coeficient special (clauza 1 a articolului 259.3 din Codul fiscal al Federației Ruse), astfel încât impozitele organizației să fie optimizate. Astfel, prețul echipamentelor va fi luat în considerare în costuri mai rapid (de 2 ori). Pentru a utiliza un coeficient crescut, stabiliți în politica contabilă a întreprinderii faptul de a utiliza un coeficient de amortizare crescut între mijloacele fixe care funcționează în condiții de sarcină ridicată. În plus față de raportul din politica contabilă, va trebui să furnizați un ordin de transfer al anumitor active fixe la sarcina non-stop.

Optimizarea impozitului pe proprietate al unei organizații: 3 moduri

Metoda 1. Reevaluare

Valoarea impozitului pe proprietatea unei organizații este determinată de caracteristicile valorice ale obiectului impozitării. Prin urmare, este destul de evident că, dacă valoarea proprietății se schimbă, organizația va putea economisi la deducerile fiscale. Cum se justifică reevaluarea din punct de vedere economic?

Situația 1. Reconstructia cladirii, modernizarea echipamentelor. Rareori un antreprenor va abandona locația obișnuită de producție. Mai degrabă, va investi bani în renovarea acestuia, făcându-l mai convenabil și mai modern. Nu vorbim de o revizie majoră, ci mai degrabă de o reconstrucție. Cu prețul mare investitii financiare proprietarul își reconstruiește clădirea de producție astfel încât prețul acesteia să crească semnificativ față de cel precedent. Un om de afaceri competent și întreprinzător va compara cu siguranță costul unei clădiri reconstruite cu una similară construită de la zero. Și probabil se va supăra, pentru că va înțelege că până la urmă a primit un obiect de impozitare mai însemnat decât în ​​timpul construcției unei noi clădiri. Dar ceea ce s-a făcut s-a făcut. Există o cale de ieșire: reevaluați. Baza de calcul a impozitului trebuie să fie valoarea de piață a unui proiect de construcție similar obținut prin construcții convenționale, mai degrabă decât prin reconstrucție.

Situația 2. Pierderile rezultate din modificări în piata valutara. Mulți proprietari de afaceri s-au trezit într-o situație extrem de nefavorabilă când au fost nevoiți să achiziționeze produse la sfârșitul anului 2014 - începutul anului 2015. La acea vreme, mijloacele fixe aveau un preț foarte ridicat ca urmare a modificărilor cursului de schimb al rublei. De îndată ce situația de pe piața valutară a început să se schimbe, prețul inițial al echipamentului a depășit semnificativ costul echipamentelor similare în condițiile stabilizării rublei. Astfel de circumstanțe sunt, de asemenea, un motiv de reevaluare.

Situația 3. Proprietarul unui produs al cărui preț a scăzut semnificativ ca urmare a modernizării se va găsi într-o situație similară. Nu se aștepta ca în câteva luni, din cauza lansării unei versiuni ușor modificate a aceluiași produs, achiziția acestuia de pe piață să fie evaluată mult mai puțin. Deci de ce ar trebui să plătească o sumă mai mare de impozit? Aceasta situatie este motivul pentru a optimiza impozitul pe proprietate in organizatie, adica pentru a face o reevaluare.

Metoda 2. Reparație în loc de reconstrucție

Codul Fiscal al Federației Ruse sugerează ca antreprenorii să reducă profiturile prin anularea cheltuielilor pentru reparațiile echipamentelor sau spațiilor - în consecință, impozitul este redus pentru perioada în care suportă aceste cheltuieli (clauza 1, articolul 260 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Ce trebuie făcut într-o situație în care reparațiile transformă obiectul restaurat în ceva nou, schimbându-și scopul. În ochii legislației fiscale, echipamentele suplimentare sau completarea este departe de a fi un motiv pentru optimizarea taxelor. Dimpotrivă, costurile unor astfel de activități trebuie incluse în costul inițial al proprietății, crescând astfel impozitul pe proprietate. Prin urmare, un manager priceput din punct de vedere economic va încerca să împiedice reparațiile sale să se transforme în modernizare, deoarece cu această din urmă opțiune, mijloacele fixe își vor pierde din valoare foarte lent - în timpul procesului de amortizare, iar optimizarea fiscală nu va fi posibilă. (Clauza 5 a articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se poate preveni recunoașterea reparațiilor la mijloacele fixe ca renovare, adăugare sau modernizare? Pentru a preveni creșterea impozitelor pe proprietate, este necesar să se demonstreze organului fiscal că măsurile luate nu au afectat creșterea costului echipamentelor (cladiri, mașini etc.). Următoarele semne indică acest fapt:

• nu a existat nicio îmbunătățire a producției;
• indicatorii tehnici sau economici nu au crescut;
• scopul funcțional al obiectului și caracteristicile sale tehnice nu s-au modificat.

Exemplu. Compania a efectuat o renovare majoră a clădirii administrative. Aceasta este o afacere costisitoare, așa că organizația a dedus cu îndrăzneală cheltuielile din impozitul pe venit în perioada corespunzătoare pentru a optimiza cumva impozitul. Dar autoritatea fiscală a găsit o oportunitate să amendeze organizația. Conform inspecției, reparația majoră nu a fost deloc o reparație, ci o reconstrucție, ceea ce a dus la modificarea scopului clădirii și a caracteristicilor sale tehnice. Cuantumul impozitului pe venit evaluat suplimentar s-a ridicat la câteva sute de milioane, acesta a fost completat cu suma penalităților și amenzilor. Conducerea companiei nu a fost de acord cu această concluzie de inspecție și a trimis declarație de revendicare la judecata. Și nu degeaba. Partea de arbitraj a fost de partea contribuabilului. Principalele argumente pe care s-a întemeiat decizia instanței au fost:

• constanța indicatorilor tehnici și economici;
• lipsa documentației de proiectare - un atribut obligatoriu al reconstrucției;
• scopul neschimbat al camerei.

(hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Siberia de Est din 9 decembrie 2015 Nr. Ф02-6372/2015).

Metoda 3. Achiziția de obiecte pentru demolare

Există o serie de situații în care impozitul pe proprietate nu este perceput. Acestea sunt cazuri de lichidare planificată a unui mijloc fix, când proprietatea nu este utilizată în activitățile economice ale întreprinderii sau a fost achiziționată în vederea revânzării. Dar ce active fixe ar trebui impozitate sunt indicate în clauza 4 din PBU „Contabilitatea activelor fixe”:

• proprietatea care este dobândită pentru nevoi de producție, servește ca mijloc de prestare a serviciilor, de prestare a muncii și este utilizată pentru a obține profit prin furnizarea acesteia pentru posesia sau folosirea temporară pe bază de rambursare;
• proprietate concepută pentru utilizare pe termen lung (peste 12 luni);
• proprietate nedestinată vânzării;
• proprietate menită să genereze profit în viitor.

Exemplu. Obiectul principal de achiziție al organizației a fost un specific teren, care avea deja imobile care erau complet inutile pentru cumpărător. Evident, scopul achiziționării imobilelor situate pe site a fost lichidarea acestora. Planurile companiei includeau construirea unei noi instalații sau o reconstrucție serioasă a celei vechi, deoarece în forma sa inițială instalația era complet nepotrivită pentru utilizare. De aceea, costul obiectului destinat demolarii nu a fost inclus in impozitul pe proprietate. Acest fapt de optimizare a impozitului pe proprietate al organizației a revoltat organul de control, care a evaluat un impozit suplimentar pe proprietate în valoare de aproape 4 milioane. Dosarul a ajuns și el în instanță, iar judecătorul nu a văzut în imobil niciun semn de fix activ în scopuri fiscale (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 17 februarie 2010 Nr. KA-A40/687-10).

• 8 sfaturi pentru optimizarea logisticii de transport într-o companie

Optimizarea sarcinii fiscale a unei organizații în producție: 6 moduri

Metoda 1. Costul mediu în loc de FIFO

Există 2 metode care ajută la anularea prețurilor materiilor prime în procesul de producție: FIFO și prețul mediu de fabrică. FIFO – materiale furnizate producției la prețul primelor primite. Cu toate acestea, în timpul unei crize, în timpul creșterii prețurilor, optimizarea impozitelor unei organizații folosind această metodă nu va aduce beneficii. Întrucât materiile prime achiziționate, de exemplu, în martie 2015, vor costa mai puțin decât cele achiziționate în octombrie. Astfel, pentru a reduce veniturile, prețurile minime vor fi anulate, prin urmare impozitul pe venit va crește. Cea mai profitabilă metodă este considerată a fi metoda de anulare la prețul mediu de fabrică. Face posibilă furnizarea unei estimări maxime a costului materiilor prime. Verificați cu contabilul-șef ce abordare este utilizată în prezent la întreprindere. Dacă este nevoie să-ți schimbi abordarea, atunci fă-o. Nu uitați să faceți modificări în politicile contabile ale organizației în scopuri fiscale.

Metoda 2. Premiu în loc de asistență financiară

Adesea, conducerea unei organizații distribuie suport material angajaților săi de producție, mai ales celor cu calificări scăzute. Anterior, avea greutate pentru că nu putea fi supus primelor de asigurare. În prezent, acestea trebuie acumulate - inovația a intrat în vigoare în 2011 (amendamente au fost introduse prin Legea federală nr. 339-FZ din 8 decembrie 2010). Este mai bine să înlocuiți o astfel de asistență cu un bonus pentru performanțe bune de producție. Această metodă, în care impozitele organizației sunt optimizate, este, de asemenea, supusă impozitării, totuși, în comparație cu suportul material, reduce veniturile impozabile. Sprijinul material nu este inclus în costuri, deoarece o astfel de plată este de natură neproductivă.

Notă! Nu în toate cazurile se plătesc taxe pentru sprijinul financiar. De exemplu, atunci când suma nu depășește 4.000 de ruble pe an per angajat, atunci este utilizată pentru a plăti despăgubiri pentru daunele suferite din cauza unor circumstanțe de urgență sau din cauza morții membrilor familiei.

Metoda 3. Reparație în loc de modernizare

Dacă doriți să vă îmbunătățiți atelierul, este mai bine să definiți acest lucru ca lucrări de reparații. Și este mai bine să nu folosiți cuvinte precum modernizare și reconstrucție. Acest lucru se datorează faptului că departamentul dvs. de contabilitate poate exclude imediat costurile de reparație pentru a reduce profiturile. Cheltuielile pentru reconstrucție și modernizare, dimpotrivă, cresc prețul inițial al mijloacelor fixe. Adică, o organizație le poate folosi pentru a optimiza impozitele pe venit doar cu ajutorul deducerilor de amortizare în timp. Desigur, aici pot apărea neînțelegeri cu controlorii. Codul fiscal nu include conceptul de reparație. Modernizarea reprezintă munca care a avut loc ca urmare a schimbărilor în serviciul sau scopul tehnologic al activului, a sarcinilor crescute sau a altor calități noi ale activului (clauza 2 a articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest tip de formulare permite autorităților fiscale să considere orice reparație drept modernizare. Cu toate acestea, multe întreprinderi încă dovedesc în instanță că au efectuat reparații (a se vedea, de exemplu, rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 16 mai 2013 Nr. A42-3224/2012).

Metoda 4. Metoda de amortizare neliniară în loc de liniară

Contabilitatea fiscală conține 2 metode de amortizare a mijloacelor fixe: liniară și neliniară (articolul 259.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deoarece metoda neliniară este destul de complexă, contabilii încearcă să nu o folosească. Cu toate acestea, această metodă ajută la asigurarea faptului că optimizarea impozitului pe venit al organizației are loc deja în ¼ din durata de viață utilă a proprietății. Permite ca până la jumătate din investiție să fie luată în considerare la achiziționarea mijloacelor fixe. Cu toate acestea, există câteva nuanțe aici. De exemplu, dispozitivele de transmisie și clădirile care aparțin grupelor 8-10 sunt amortizate numai prin metoda liniară. De asemenea, metoda de amortizare prezentată se aplică tuturor mijloacelor fixe. Schimbarea metodei liniare cu una neliniară este permisă doar o dată la 5 ani. (Clauza 1 a articolului 259 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Notă! Organizațiilor li se permite să utilizeze factori crescători atunci când calculează amortizarea. Astfel, mijloacele fixe operate într-un mediu agresiv sau cu o schimbare prelungită pot crește rata de 2 ori. Această regulă poate fi utilizată numai în rândul mijloacelor fixe capitalizate înainte de 1 ianuarie 2014.

Metoda 5. Perioada minimă de amortizare în loc de maximă

Prețul proprietății este anulat atunci când impozitele organizației sunt optimizate pe parcursul duratei de viață a acesteia. Această perioadă este stabilită de departamentul de contabilitate datorită Decretului Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002 nr. 1. Fiecare grupă de 10 grupe are un interval în care proprietatea poate fi amortizată. De exemplu, grupa 4 conține active fixe cu o durată de viață utilă de cinci până la șapte ani. Mulți contabili șefi stabilesc termene maxime (pentru securitate). Cu toate acestea, dacă se utilizează optimizarea fiscală a organizației, atunci nu există niciun beneficiu. Cel mai bine este să determinați termenii minimi, apoi valoarea proprietății va fi anulată mai repede. Uneori, o organizație achiziționează active fixe uzate. Într-o astfel de situație, durata de viață utilă este determinată ținând cont de perioada de utilizare de către proprietarii anteriori. Cu toate acestea, departamentul de contabilitate poate efectua o astfel de perioadă dacă societatea a folosit metoda de amortizare liniară.

Metoda 6. Transportul costă complet în locul normelor

Nu cu mult timp în urmă, Ministerul Transporturilor a schimbat indicatorii pentru standardele de consum de combustibil. Când numărul de oameni care trăiesc într-un oraș este mai mare de 5 milioane, atunci norma este permisă să crească la 35%, iar când 1-5 milioane - la 25% (Ordinul Ministerului Transporturilor din Rusia din 14 iulie 2015 Nr. NA-80-r). Anterior, Ministerul Finanțelor a insistat ca optimizarea impozitelor pe profitul unei organizații să fie efectuată, scăzând costurile cu combustibilul doar în cadrul standardelor date, dar ulterior și-a schimbat poziția, invocând faptul că Codul Fiscal nu prevede standardizarea costurilor de acest fel (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 27 ianuarie 2014 Nr. 03-03-06/1/2875). Cu toate acestea, majoritatea contabililor normalizează costurile pentru a fi în siguranță. Întrebați-vă contabilul șef cum merg lucrurile în organizația dvs. Dacă costurile sunt raționale, explicați că acest lucru contribuie la o creștere a impozitului pe venit.

Optimizarea impozitelor unei organizații folosind simplificare

Sistemul de impozitare simplificat (simplificat) presupune plata impozitului pe venit in cuantum de 6% pe venit, sau 15% pe venitul redus din cheltuieli, dar nu mai putin de 1% in total. Optimizarea fiscală se realizează prin reducerea bazei de impozitare cu valoarea plăților obligatorii către Fondul de asigurări medicale obligatorii și Fondul de pensii. Tarifele pentru plata simplificată a primelor de asigurare corespund tarifelor sistem comun impozitare. Există și beneficii pentru anumite tipuri de activități. Dar, într-un fel sau altul, cu opțiunea de acumulare (6%), impozitul nu poate fi redus cu mai mult de 50% (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Metoda 1. Utilizarea beneficiilor regionale

Din 2016, entităților constitutive ale Federației Ruse li s-a acordat dreptul de a înființa mai multe rate mici pentru contribuabilii din sistemul simplificat (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prima opțiune (6%) poate fi redusă la 1%, iar a doua (15%) - la 5%. Astfel, unele entități pot oferi sporit condiţii preferenţiale pentru antreprenori. Legea nu interzice stimularea proprietarilor de afaceri începători cu o cotă de impozitare zero. Una dintre aceste regiuni care în prezent are nevoie de dezvoltare este Crimeea. Deci, în 2015-2016. cota conform sistemului de impozitare simplificat în Republica Crimeea a fost de 3% și, respectiv, 7% pentru obiectul „venituri” și, respectiv, „venituri minus cheltuieli”. Este ușor de imaginat câți antreprenori își vor înregistra organizațiile pe acest teritoriu. În același timp, este important ca întreprinderea-mamă să fie înregistrată pe teritoriul de impozitare preferențială, și nu o sucursală sau reprezentanță. În acest caz, optimizarea fiscală va fi aplicată întregii companii în ansamblu.

Metoda 2. Divizia de afaceri rezonabilă

Nu toate întreprinderile pot aplica sistemul simplificat de impozitare. Acest sistem de impozitare este disponibil pentru cei al căror venit anual nu depășește 60 de milioane de ruble. Și deoarece această cifră trebuie înmulțită cu coeficientul deflator (în 2016 - 1,329), valoarea veniturilor anuale admisibile este de 79,74 milioane de ruble. În plus, organizația nu trebuie să angajeze mai mult de 100 de oameni, iar valoarea reziduală a activelor fixe nu poate depăși 100 de milioane de ruble.

Se dovedește că pentru acele organizații care au o cifră de afaceri mai mare decât cea de mai sus, optimizarea fiscală nu este disponibilă? Nu, nu este adevărat. Este suficient să vă împărțiți pur și simplu afacerea în câteva companii „independente” care trebuie să îndeplinească câteva cerințe importante:

• nu desfășoară același tip de activitate (OKVED trebuie să fie diferit);
• să nu fie administrați de aceeași persoană (managerii trebuie să fie diferiți);
• nu ar trebui să aibă o adresă comună de locație și să utilizeze aceleași mijloace fixe și capacități tehnice.

Astfel, firmele cu adevărat separate nu pot avea active totale, își desfășoară activitățile folosind aceiași manageri și membri ai personalului. În caz contrar, ei nu pot evita criticile din partea autorităților fiscale.

Metoda 3. Transferul unui manager la un antreprenor folosind sistemul simplificat de impozitare

Una dintre modalitățile de optimizare a impozitelor este ca șeful întreprinderii să obțină statutul de antreprenor individual. Apoi i se deschid oportunități largi de a folosi simplificarea. Să presupunem că alege venitul (6%) ca obiect pentru impozite. El va putea reduce în mod regulat baza de impozitare cu întreaga sumă a plăților către FFOMS și Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali nu există o limită de 50%. Antreprenor individual este lipsit de astfel de prestații în cazul plăților către persoane fizice.

Dacă toate nuanțele de mai sus sunt luate în considerare și documentele sunt pregătite corespunzător, afacerea dvs. nu va fi suspectată că folosește scheme de evaziune fiscală. Metoda de conducere a unei afaceri de către un manager ca antreprenor individual este folosită destul de des, iar inspectorii fiscali sunt destul de loiali unor astfel de situații. Atâta timp cât tipurile de activități ale întreprinzătorului individual și ale întreprinderii nu coincid.

Metoda 4. Schimbarea obiectului impozitării

În ce caz este mai profitabilă utilizarea celei de-a doua versiuni a sistemului fiscal simplificat – „venituri minus cheltuieli”? desigur, atunci când cheltuielile sunt în mod regulat mari, adică ele se ridică la cel puțin 60% din venit. Altfel, nu are rost să faci asta.

• Tranziția are loc de la începutul exercițiului financiar, dar cererea trebuie depusă înainte de sfârșitul exercițiului financiar precedent (până la 31 decembrie).
• Dacă tocmai începeți o afacere, atunci imediat după înregistrare, în termen de 30 de zile, trebuie să depuneți o cerere de trecere la sistemul fiscal simplificat pentru a optimiza impozitele organizației.
• Dacă organizația dumneavoastră este un singur plătitor de impozit pe venitul imputat, atunci o cerere de trecere la un regim fiscal simplificat trebuie depusă în termen de 30 de zile de la data finalizării activităților de imputare.

Metoda 5. Combinarea simplificării cu UTII

Uneori, optimizarea impozitelor unei organizații este exprimată într-o combinație de mai multe sisteme de impozitare „conveniente”. Deci, de exemplu, o organizație care funcționează conform sistemului de impozitare simplificat poate crea o divizie separată care va folosi UTII. Particularitatea acestui tip de povară fiscală este că întreprinderea plătește o sumă fixă ​​de impozit, indiferent de volumul veniturilor în perioada de raportare. Dacă volumul vânzărilor este semnificativ, atunci UTII vă va permite să economisiți semnificativ taxele. Ca orice alt sistem de impozitare, UTII este trecută de la începutul noului an. Și dacă compania este creată din nou, atunci imediat după înregistrare puteți depune o cerere de tranziție la sistemul fiscal unic.

• 8 moduri de a îmbunătăți alfabetizarea financiară și de a o pune în practică

Ce metode de optimizare a impozitelor unei organizații sunt nesigure?

Autoritățile fiscale încearcă în toate modurile posibile să majoreze colectarea impozitelor în buget. Cele mai bune minți Serviciul federal Departamentele de taxe și taxe investighează frauda contribuabililor, identificând scheme standard de evaziune fiscală și apoi le aduc în atenția inspectorilor. Totul pentru a eficientiza munca serviciului de control. Să luăm în considerare o serie de scheme bine cunoscute lucrătorilor fiscali și, prin urmare, nedorite pentru utilizare.

Schema 1. Divizia afaceri

Pe de o parte, nu este nimic ilegal în deschiderea mai multor companii mici, fiecare dintre acestea să folosească cel mai favorabil sistem fiscal pentru sine. Uneori, managerii nici măcar nu văd vreun pericol potențial într-o astfel de diviziune a afacerilor. Dar inspectoratele fiscale Ei văd o schemă de evaziune fiscală camuflată ca optimizare fiscală.

Riscuri. Dacă o companie nu are o independență financiară și organizatorică reală și, în plus, își transferă profiturile unei alte organizații, și chiar uneia interdependente, atunci amenzile și taxele suplimentare nu pot fi evitate.

Sfaturi pentru reducerea riscurilor. Acțiunile dumneavoastră sunt de a păstra toată documentația primară care confirmă existența unor contracte reale care sunt profitabile și generează venituri pentru organizație. Este necesar să se documenteze fezabilitatea conducerii unei afaceri independente și beneficiul reciproc al parteneriatelor.

Schema 2. Lucrul printr-un intermediar inactiv

Una dintre opțiunile de fragmentare a unei afaceri care și-a luat ferm poziția în modern economia Rusiei, este crearea de companii fly-by-night. Cu ajutorul unor astfel de companii pe termen scurt, proprietarii de afaceri retrag cu succes venituri prin reducerea TVA-ului. În același timp, va fi extrem de greu de găsit adevăratul beneficiar final, de obicei, organizațiile sunt înregistrate pe numele unor străini complet, care de multe ori nici măcar nu știu despre existența companiei.

Riscuri. Pretențiile sunt în continuare aceleași - trebuie să confirmați existența unui scop real pentru tranzacțiile comerciale efectuate, precum și fezabilitatea cooperării cu una sau alta contraparte.

Sfaturi pentru reducerea riscurilor. Cel mai bine este să colectați un dosar pentru fiecare client și partener. Chiar dacă este în formă electronică și chiar dacă este mică, astfel poți dovedi că ai verificat contrapartea. Pentru a face acest lucru, nici măcar nu este nevoie să cumpărați programe speciale pe site-ul Federal Tax Service. Demonstrați că contrapartea își îndeplinește obligațiile cu bună-credință.

Schema 3. Retragerea numerarului

Optimizarea fiscală prin crearea de companii ființe este o schemă familiară pentru lucrătorii fiscali. Ei știu bine cât de convenabil este să retragi fonduri prin astfel de organizații nepromițătoare sau chiar prin antreprenori privați de imputare. Retragerea este deghizată ca o tranzacție fictivă, fondurile fără numerar sunt apoi transferate în numerar și returnate escrocilor.

Riscuri. Inspectoratul Federal Tax Service găsește vina în tranzacțiile care îl fac suspect de realitatea lor. Dacă nu se poate dovedi valabilitatea cheltuielilor, atunci nu se vor obține deduceri fiscale, iar taxa pe valoarea adăugată se va percepe suplimentar, precum și impozitul pe venit.

Sfaturi pentru reducerea riscurilor. Pentru a preveni ca o astfel de optimizare fiscală să fie considerată o schemă frauduloasă, trebuie să încercați să confirmați validitatea și validitatea tranzacțiilor. Persoanele în numele cărora sunt înregistrate firmele trebuie să fie și ele reale și, dacă este cazul, să depună mărturia necesară.

Schema 4. Reducerea impozitelor folosind o companie neprofitabilă

Acest tip de planificare fiscală este cu adevărat optimizare fiscală și nu o schemă frauduloasă. Dacă o organizație fuzionează cu ea însăși o alta neprofitabilă (de preferință fără afiliere sau interdependență), atunci își reduce astfel impozitele (TVA, impozitul pe venit).

Riscuri. Inspectorul fiscal va acorda cu siguranță atenție achiziției unei companii neprofitabile. Pierderea în sine va fi, de asemenea, verificată – dacă este reală sau fictivă. De asemenea, este verificat ciclul relațiilor dintre organizații - cum se produc tranzacțiile financiare între ele. Consecința expunerii unei scheme de evaziune fiscală va fi o evaluare suplimentară a impozitului și obligația de a plăti penalități și amenzi.

Sfaturi pentru reducerea riscurilor. În primul rând, dovediți realitatea pierderii: adăugați cercetări de piață, identificarea riscurilor, planuri de depășire a situației de criză, o listă de tranzacții care ar fi putut aduce profit, dar s-au transformat în pierderi majore, în dosarul companiei neprofitabile. În al doilea rând, pregătiți un plan strategic de dezvoltare pentru compania succesoare. Aici este important să se demonstreze că, deși organizația achiziționată este neprofitabilă, resursele sale umane, capacitățile tehnice și piețele de vânzare sunt de interes pentru compania principală, care în viitor își va putea extinde orizonturile.

• 15 citate înțelepte despre bogăție de la milionari și miliardari

Optimizarea impozitelor organizaționale: 8 greșeli comune

Greșeală 1. Modificarea planului de lucru retroactiv

Este adesea folosită o metodă de optimizare fiscală, în care schema de funcționare a organizației este modificată retroactiv. Acest lucru ridică întotdeauna suspiciuni. Pentru că o tranziție reală la un alt sistem fiscal necesită timp. Cu cât organizația este mai mare, cu atât va necesita mai mult timp.

Greșeala 2. Disponibilitatea excesivă a informațiilor despre schemele utilizate

Nu dezvăluiți angajaților subtilitățile atunci când treceți la o schemă de optimizare fiscală. Acei angajați care, din cauza atribuțiilor lor oficiale, nu pot ignora acest lucru, trebuie avertizați că inspectorii fiscali îi pot chestiona. Este necesar să se pregătească opțiuni de răspuns competente și benefice pentru organizație. Pentru că autoritățile fiscale profită adesea de nepregătirea angajaților individuali, care pot, fără să-și dea seama, să depună mărturie împotriva managerului lor.

Greșeala 3. Atenție insuficientă acordată pregătirii personalului

Experiența arată că conversația orală cu angajații nu este suficientă. Pentru a proteja compania, este necesar să se elaboreze instrucțiuni scrise care să contureze algoritmul acțiunilor în cazul unui audit. Fiecare poziție trebuie să aibă propriile sale instrucțiuni.

Eroare 4. Lipsa documentelor care confirmă tranzacția comercială

Acordați mai multă atenție primelor. Absența sa într-o tranzacție sau alta va juca mai devreme sau mai târziu un rol trist pentru organizație. Este foarte dificil să se pregătească retroactiv documentația primară, iar dacă acest lucru este posibil, procentul de erori din aceasta crește. Adesea apar dificultăți cu persoana potrivită care semnează documentul. Atunci când raportul inițial nu este finalizat la timp, autoritățile fiscale devin suspicioase cu privire la realitatea întocmirii acestuia. Poate că documentul a fost întocmit pentru a simula o tranzacție fictivă de dragul optimizării fiscale.

Greșeala 5. Neglijarea pregătirii pentru litigiile legale

Când utilizați orice schemă de optimizare fiscală, nu neglijați cooperarea cu avocații și avocații fiscali. Calculați toate riscurile cu ele și găsiți modalități de a vă proteja de ele.

Eroare 6. Economii disproporționate realizate față de costurile de implementare a schemei

Decizia de a utiliza metoda de optimizare fiscală ar trebui să se bazeze pe încrederea fermă în rentabilitatea activităților planificate. Pregătirea și implementarea unei scheme de optimizare fiscală necesită investiții financiare și prezintă multe riscuri. Cu siguranță veți avea nevoie de consultanță plătită cu specialiști, formarea de companii secundare necesită și bani. Dacă întocmirea documentelor nu este suficient de scrupuloasă, orice schemă poate duce la pierderi mari. Prin urmare, ar trebui să calculați inițial beneficiile reale pe care le va aduce această schemă. Optimizarea unui impozit va duce la o creștere a altuia?

Greșeala 7. Aplicarea schemelor sub controlul special al statului

Cei mai experimentați angajați ai Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sunt angajați în analizarea acțiunilor frauduloase ale contribuabililor, identificarea schemelor de optimizare fiscală, pe care apoi le aduc în atenția tuturor angajaților de inspecție. De exemplu, în momentul de față, schema de utilizare a contractelor de muncă sau a prestării de servicii în loc de formalizarea relațiilor de muncă este foarte familiară fiecărui angajat fiscal fără excepție.

Greșeala 8. Lipsa justificării scopului comercial

Nu are sens să începi acțiuni de optimizare a impozitelor dacă nu ai o idee clară despre cum poți justifica în mod competent profitabilitatea intențiilor tale. Desigur, din punctul dumneavoastră de vedere, obiectivul de a minimiza povara fiscală în favoarea conservării fondurilor pentru dezvoltarea afacerilor este destul de nobil și rezonabil. Dar pentru autoritățile fiscale acesta nu este un argument. În opinia lor, singurul motiv de optimizare poate fi obținerea unui rezultat economic mai ridicat în viitor. Dezvoltarea afacerii nu trebuie să aibă loc prin economii de impozite, ci prin acțiuni sistematice legate de creșterea capacităților organizației. Dovadă în acest sens pot fi planuri de afaceri promițătoare, oferte comerciale profitabile, cercetări de marketing și concluziile analitice ale specialiștilor. Fiți siguri că, cu o pregătire atât de atentă, obiectivul de optimizare fiscală va fi atins cu succes. Și chiar și în ciuda pretențiilor autorităților fiscale, dacă apar, instanța va fi cu siguranță de partea dvs.