Acasă Carduri de credit Cine are dreptul la noi. Algoritm de acțiuni atunci când o organizație trece de la un regim general de impozitare la un sistem de impozitare simplificat. Când poți trece la munca simplificată?

Cine are dreptul la noi. Algoritm de acțiuni atunci când o organizație trece de la un regim general de impozitare la un sistem de impozitare simplificat. Când poți trece la munca simplificată?

Probleme discutate în material:

Ce este un sistem fiscal simplificat?
Cine are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare
Când pot companiile care operează să treacă la sistemul fiscal simplificat?
Cum să treceți corect la sistemul fiscal simplificat

În ultimii ani, sistemul simplificat de impozitare (STS) a devenit cel mai popular regim de impozitare preferențială în Federația Rusă. Potrivit statisticilor Serviciului Federal de Taxe (FTS) al Federației Ruse, peste trei milioane de contribuabili preferă astăzi acest sistem special. Modul în care antreprenorii individuali (IP) sau companiile pot trece la sistemul fiscal simplificat va fi discutat în acest articol. Aici vom analiza în detaliu ce și cum să facem acest lucru și în ce interval de timp.

Avantajele trecerii la sistemul fiscal simplificat

Persoanele juridice, precum și antreprenorii individuali care se află la începutul activității lor de afaceri, pot alege una dintre cele două opțiuni de sistem fiscal: un sistem general sau unul simplificat.

Un sistem simplificat de impozitare este un regim fiscal care presupune o procedură specială de plată a impozitelor la bugetul de stat. Acest sistem se adresează în principal reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii.

Sistemul simplificat are o serie de avantaje față de sistemul general de impozitare. În acest caz Codul fiscal RF permite reducerea semnificativă povara fiscală, ceea ce simplifică foarte mult pregătirea și transmiterea rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal.

Este foarte benefic să folosiți acest mod pentru industriile mici. În acest caz, compania va primi următoarele beneficii:

Mai puțină sarcină. Companiile nu trebuie să transfere astfel de plăți (pentru multe, foarte inaccesibile) precum TVA, impozit pe proprietate (există excepții - a se vedea paragraful 2 al articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar impozitul pe venit se dovedește a fi mai mic. .
Selectarea unui obiect de impozitare („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”), care vă permite să adaptați povara fiscală la indicatorii dvs. activitate economică. Chiar dacă societatea a făcut o greșeală în alegerea sa, poate trece ulterior la al doilea tip și poate schimba obiectul de impozitare, aceasta se poate face la începutul următorului an calendaristic.
Cotele de impozitare nu sunt atât de mari, 6 și, respectiv, 15%. Potrivit art. 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse, autoritățile regionale pot reduce aceste cote și mai mici. Și subiecții Federației Ruse folosesc în mod activ aceste puteri (la Moscova, de exemplu, pentru companiile care utilizează schema „venituri minus cheltuieli”, este prevăzută o rată de 10% - Legea Moscova nr. 41 din 7 octombrie 2009).
Dacă în perioada de aplicare a „impozitului simplificat” se achiziționează active fixe (FPE) și active necorporale (IMA), în cursul anului costul acestora este inclus în cheltuieli (clauzele 1 și 2 ale clauzei 3 ale art. 346.16 din Codul fiscal). al Federației Ruse).
Companiile păstrează evidențele fiscale într-un registru pentru veniturile și cheltuielile contabile, care este ușor de completat și nu trebuie să fie certificat de către Serviciul Fiscal Federal. Declarația fiscală se depune „simplificată” doar la sfârșitul anului calendaristic. Iar atunci când alegeți obiectul de impozitare „venit”, vă puteți ocupa singur de contabilitate, fără contabil.

Guvernul rus oferă astfel de beneficii numai acelor comercianți ale căror activități sunt clasificate drept întreprinderi mici.

Cine poate trece la sistemul fiscal simplificat și cine nu

Pentru a lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat (din momentul deschiderii sau pentru tranziție ulterior), antreprenorii trebuie să îndeplinească anumite criterii (a se vedea tabelul 1). Cele mai multe dintre ele se referă la domeniul de aplicare al activităților lor, economia și dimensiunea afacerii.

Pentru a trece la sistemul „simplificat” de la 01.01.2019, valoarea venitului companiei din OSN pentru 9 luni din 2018 nu ar trebui să depășească 112,5 milioane de ruble. Acest lucru nu se aplică întreprinzătorilor individuali, ei au această oportunitate, indiferent de mărimea veniturilor lor.

Limita de venit pentru aplicarea „impozitului simplificat” în 2019 pentru întreprinzătorii individuali și organizații a fost de 150 de milioane de ruble. Limita sistemului de operare pentru utilizarea sistemului simplificat în 2019 este, de asemenea, de 150 de milioane de ruble.

tabelul 1

Index	Valoarea limită
Relevant pentru antreprenorii individuali și persoanele juridice
Suma veniturilor primite pentru perioada de raportare (de impozitare) *	150 de milioane de ruble.	Calculați acest indicator pe baza tuturor veniturilor din afaceri în „termeni simplificați”. În același timp, luați în considerare veniturile din vânzări și venituri neexploatare. Nu includeți în calcul veniturile care nu sunt luate în considerare în sistemul fiscal simplificat (clauza 4.1 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Numărul mediu de angajați pentru perioada de raportare (de impozitare).		Determinați indicatorul total al numărului mediu de angajați, al numărului mediu de lucrători externi cu normă parțială și al numărului mediu de angajați care au lucrat în baza contractelor GPC (subclauza 15, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 77 din Instrucțiuni, aprobate prin ordinul Rosstat nr.428 din 28 octombrie 2013) . Aceasta nu include persoanele care au lucrat în temeiul acordurilor de drepturi de autor (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 august 2007 nr. 03-11-04/2/199)
Valoarea reziduală a mijloacelor fixe**	150 de milioane de ruble.	Calculați costul în funcție de datele contabile (costul inițial al mijloacelor fixe minus valoarea deprecierii acumulate asupra acestora). Luați în considerare obiectele cu un cost inițial de peste 100 de mii de ruble. (Clauza 16, Clauza 3, Articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse) Durata lor de viață utilă trebuie să fie mai mare de 12 luni.
Relevant doar pentru organizații
Cota de participare a altor organizații la capitalul autorizat al companiei la sistemul fiscal simplificat		Determinați cota pe baza unui extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (clauza 8, articolul 11 și articolul 31.1 din Legea federală din 02/08/98 nr. 14-FZ). Această restricție nu se aplică companiilor enumerate în clauza 14, clauza 3 din art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, pentru organizațiile non-profit, inclusiv organizațiile de cooperare a consumatorilor și societățile de afaceri, singurii fondatori ai cărora sunt societățile de consum și uniunile acestora
Disponibilitatea filialelor		Informațiile despre prezența sucursalelor companiei sunt indicate în statutul acesteia (clauza 1, clauza 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iunie 2009 nr. 03-11 ‑06/3/173). În acest caz, societatea poate avea reprezentanțe

* Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite de la începutul trimestrului în care s-a produs excedentul, persoana „simplificată” trebuie să revină la regimul general de impozitare (clauza 4 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

** O limitare a valorii reziduale a activelor fixe la tranziție este stabilită pentru organizații și antreprenori individuali. Dacă limita valorii reziduale a activelor imobilizate este depășită, atunci se pierde dreptul de a utiliza „taxa simplificată” (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din ianuarie 18, 2013 Nr. 03-11-11/9).

Dacă chiar și una dintre aceste condiții este încălcată, precum și dacă tipul activitati comerciale nu corespunde listei permise pentru sistemul simplificat de impozitare, nu puteți conta pe utilizarea unui sistem de impozitare simplificat.

Cum se trece de la sistemul fiscal general la simplificat? Verificați-vă performanța înainte de a aplica. Când înregistrați o companie, merită să vă gândiți dacă ulterior veți putea îndeplini aceste cerințe.

Potrivit art. 436.12 clauza 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, următorii antreprenori individuali nu pot funcționa în sistemul simplificat:

producători de produse accizabile;
extragerea și vânzarea mineralelor (cu excepția celor comune și accesibile);
cei angajați în domeniul jocurilor de noroc;
producătorii agricoli transferați la Taxa Agricolă Unificată (Capitolul 26.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Aceasta include, de asemenea:

companii străine;
instituțiile bugetare;
organizații implicate în activități bancare, de microfinanțare și asigurări;
agentii private de recrutare;
avocați și notari;
fonduri de investiții și de pensii nestatale;
amanet;
participanți profesioniști de pe piață hârtii valoroase;
organizatori de jocuri de noroc.

Dacă un contribuabil depășește limitele, nu trece la OSNO la timp și aplică sistemul simplificat de impozitare fără temei legal pentru a face acest lucru, dacă acest fapt va fi relevat, i se vor percepe taxe suplimentare, ca la OSNO. El va plăti TVA, impozit pe profit (sau impozit pe venit), impozit pe proprietate, amenzi și penalități pentru aceste impozite și va fi, de asemenea, obligat să depună declarațiile și rapoartele lipsă.

Când poți trece la sistemul fiscal simplificat în 2019-2020?

SRL-urile sau antreprenorii individuali care nu se încadrează în restricțiile de mai sus au posibilitatea de a începe să lucreze într-o abordare „simplificată” încă de la începutul activităților lor. Pentru a face acest lucru, trebuie să anunțați autoritățile fiscale despre acest lucru în timp util.

Cum se trece la sistemul fiscal simplificat după înregistrarea unui antreprenor individual? În termen de 30 de zile de la efectuarea unei înscrieri în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali, trebuie să depuneți o cerere la oficiu fiscal. Puteți să-l scrieți liber sau să utilizați formularul 26.2-1. Acest formular conține toate câmpurile necesare de completat, așa că vă va simplifica munca.

Dacă un antreprenor nu respectă termenul de 30 de zile de la data înregistrării, se va putea trece la sistemul de impozitare simplificat abia de la începutul anului viitor.

Nu este necesar să așteptați ca înscrierea în sine să se facă în registrele de stat ale Registrului unificat de stat al persoanelor juridice și ale Registrului unificat de stat al antreprenorilor individuali. Este permisă trimiterea unei notificări către Serviciul Fiscal Federal în același timp cu documentele de înregistrare. Nu este necesar să se indice TIN și KPP în notificare din cauza absenței acestora.

În cazul în care un SRL sau un antreprenor individual nu intră sub incidența restricțiilor specificate la art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să completați o notificare în formularul 26.1-1 și să o trimiteți la serviciul fiscal.

Momentul tranziției la sistemul fiscal simplificat depinde de sistemul dvs. fiscal anterior.

Trecerea de la OSNO și Taxa Agricolă Unificată

Să luăm în considerare întrebarea: este posibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat cu OSNO și Taxa Agricolă Unificată? Răspunsul este următorul: de la OSNO și Taxa Agricolă Unificată poți trece la sistemul „simplificat” abia la începutul anului calendaristic. Termenul limită de trimitere a notificării este 31 decembrie a anului precedent.

Anunțul trebuie să indice:

Venituri de la 1 octombrie a anului curent. (Dacă suma depășește 112,5 milioane de ruble, veți primi un refuz (clauza 2 a articolului 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse)).

Acest paragraf al articolului vorbește despre organizații, nu se menționează întreprinzătorii individuali. Astfel, antreprenorii pot trece la sistemul de impozitare simplificat fără a respecta limita de venit. Nu este necesară indicarea veniturilor pentru 9 luni. Ulterior, antreprenorilor individuali li se va cere să respecte o limită de venit de 150 de milioane de ruble. pe an pentru a-și rezerva dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.

Valoarea reziduală a mijloacelor fixe de la 1 octombrie a anului curent. Cum se trece un SRL la sistemul fiscal simplificat? Regulile pentru trecerea la un sistem simplificat pentru SRL-uri în 2018 indică respectarea limitei de venit de 150 de milioane de ruble.

Această limitare este stabilită de clauza 16, clauza 3 din art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru se aplică doar organizațiilor. Potrivit explicațiilor Ministerului Finanțelor, întreprinzătorii individuali pot trece la sistemul simplificat de impozitare fără a respecta limita de cost al mijloacelor fixe, dar în procesul de aplicare a regimului preferențial li se cere să respecte această limită, în caz contrar. pierde acest drept.

După cum am constatat deja, doar organizațiile indică cuantumul valorii reziduale a mijloacelor fixe de la 1 octombrie a anului precedent trecerii în sistemul fiscal simplificat în notificarea 26.2-1 pentru organele fiscale.

După depunerea unei sesizări de la 1 ianuarie a noului an, organizațiile și antreprenorii pot lucra deja conform sistemului simplificat de impozitare.

Restabilirea TVA la trecerea la sistemul simplificat de impozitare de la OSNO

Făcând trecerea de la regim general pe sistemul fiscal simplificat, întreprinzătorii individuali și SRL-urile încep să lucreze fără taxa pe valoarea adăugată (TVA) și trebuie să o restabilească conform deducerilor care sunt specificate la paragraful 3 al art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse.

TVA la mărfurile și materialele depozitate în depozit, mijloace fixe este supusă recuperării proporțional cu valoarea reziduală și avansurile plătite. Numai acele sume de TVA care au fost deja deduse sunt supuse restabilirii.

TVA se restabilește în perioada fiscală care precede trecerea la „impozitare simplificată”. Adică, dacă o organizație începe să aplice sistemul de impozitare simplificat de la 1 ianuarie 2019, atunci trebuie să restabilească sumele de TVA în trimestrul al patrulea din 2018.

Trecerea de la UTII

Este posibilă trecerea la sistemul de impozitare simplificat de la UTII? Alineatul 3 al articolului 346 din Codul fiscal al Federației Ruse dă dreptul persoanelor care au încetat să mai fie plătitori de UTII de a trimite o cerere pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat în termen de 30 de zile de la data încetării obligației de a plătiți UTII. Acesta este singurul moment în care trecerea la un regim fiscal simplificat este permisă fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic.

Procedura de tranziție, limitele și restricțiile sunt aceleași ca și pentru celelalte.

Selectarea unui obiect de impozitare

Este necesar să se definească clar obiectul impozitării înainte de a trece la un sistem de impozitare simplificat. Aceasta este partea din venit pentru care va trebui să plătiți impozit.

Există 2 obiecte de impozitare:

„Venituri”, adică impozitul va fi de 6% din volumul total al încasărilor financiare, indiferent de cheltuielile companiei.
„Venituri minus cheltuieli” - se calculează un impozit de 15% pe profitul care rămâne după deducerea tuturor cheltuielilor companiei.

Alegerea obiectului depinde direct de activitate economicăîntreprinderea în sine. De exemplu, în timpul anului studioul Astra câștigă 1,5 milioane de ruble. Costul nevoilor studioului este de 800 de mii de ruble. Același studio „Alliance” are aceleași 1,5 milioane pe an. Dar, în același timp, cheltuiește mult mai puțin pentru propriile nevoi, doar 300 de mii.

Folosind obiectul fiscal „venit”, ambele studiouri vor plăti 90 de mii de ruble fiecare, deoarece companiile au același venit:

1.500.000 / 100 * 6 = 90.000 de ruble.

Ca urmare, profiturile studioului vor diferi semnificativ:

Astra va primi doar 610 de mii de ruble în profit, deoarece 800 de mii au fost cheltuieli și alte 90 de mii au fost taxe.
La sfârșitul anului, Alianța va primi 1 milion 110 mii de ruble în profit, luând în considerare 300.000 mii din cheltuielile sale și 90.000 din impozitele plătite.

Pentru studioul Alliance, alegerea obiectului „venit” este mai profitabilă decât pentru studioul Astra. Cu condiția să utilizeze obiectul fiscal „venit minus cheltuieli”, totul va arăta diferit:

„Astra”: (1.500.000 – 800.000) / 100 * 15 = 105.000 de ruble.
„Alianță”: (1.500.000 – 300.000) / 100 * 15 = 180.000 de ruble.

În această situație, studioul Astra câștigă, deoarece plătește mult mai puține taxe decât Alliance.

Acest exemplu arată clar în ce situație care obiect de impozitare va fi mai avantajos.

Pentru a face calculul corect pentru afacerea dvs., ar trebui să angajați un specialist contabil competent. Calcul aproximativ: dacă cheltuielile sunt mai mici de 60% din câștiguri, merită să luați în considerare trecerea la sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit” și plata unui impozit de 6% din venituri. Dacă este mai mult, atunci cu siguranță ar trebui să alegeți „venituri minus cheltuieli”.

Cum se trece la sistemul fiscal simplificat la mijlocul anului? O dată pe an este permisă schimbarea obiectului impozitării, precum și a sistemului în sine. Aceleași reguli se aplică aici. Trebuie să informați autoritățile fiscale alese. Acest lucru trebuie făcut prin cerere înainte de 31 decembrie 2019, iar din noua perioadă de raportare veți trece la un nou regim și veți plăti impozite pe un alt obiect. Dacă nu ați ajuns înainte de 31 decembrie 2019, lucrați în sistemul anterior.

Cum să treceți la sistemul fiscal simplificat în 2019-2020: instrucțiuni pas cu pas

Dacă îndepliniți toate condițiile de mai sus, trebuie pur și simplu să anunțați serviciul fiscal ales de dvs. și să treceți la sistemul fiscal simplificat. O cerere în formularul 26.2-1 este trimisă la biroul fiscal unde antreprenorul individual sau SRL este înregistrat la organele fiscale. Termenele limită de depunere sunt prezentate în Tabelul 2.

Tabelul 2. Cum se trece la sistemul fiscal simplificat, termenele limită de aplicare.

În prezent, este în vigoare formularul 26.2-1, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-3/829. Formularul de completat este foarte simplu.

Trecerea la un sistem simplificat în 2020 de la regimul general de impozitare este posibilă doar de la 01.01.2020.

Să luăm în considerare un algoritm pas cu pas pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2020.

Primul pas: Pentru a trece de la OSNO la sistemul fiscal simplificat din ianuarie 2020, trebuie să emiteți o notificare către fisc. Este mai ușor să utilizați formularul 26.2-1.

Pentru descărcare există un formular gol și un exemplu de completare a unei cereri în formularul 26.2-1 despre trecerea la sistemul fiscal simplificat:

Descărcați un formular de notificare necompletat despre trecerea la limbaj simplificat.
Notificare în formularul 26.2-1 despre trecerea la sistemul fiscal simplificat - un exemplu de completare pentru un SRL.
Notificare în formularul 26.2-1 despre trecerea la sistemul fiscal simplificat - un exemplu de completare pentru întreprinzătorii individuali.

Ne formalizăm dorința de a trece la sistemul fiscal simplificat printr-o declarație în care trebuie să indicați:

obiectul de impozitare selectat – „venit” sau „venit minus cheltuieli”;
valoarea reziduală a mijloacelor fixe ale companiei la 01.10. 2018;
volumul veniturilor de la 10.01.2018.

Mai jos este un exemplu de notificare a tranziției de la OSNO la sistemul fiscal simplificat în 2019.

Pasul doi. Cererea completată trebuie trimisă la biroul fiscal la care este înregistrată societatea. Acest lucru trebuie făcut până la 31 decembrie 2019. Ce se întâmplă dacă 31 decembrie este o zi nelucrătoare urmată de sărbători de Anul Nou? În acest caz, termenul limită pentru depunerea unui aviz de trecere la sistemul simplificat este amânat în prima zi lucrătoare a noului an (în 2019 era 9 ianuarie). Pentru a evita intrarea într-o situație deranjantă, este mai bine să clarificați acest punct cu autoritățile fiscale.

Puteți trimite o notificare prin scrisoare recomandată sau o puteți face electronic. Formularul electronic de notificare este conținut în Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-6/878.

Companiile care nu au notificat serviciului fiscal trecerea la sistemul fiscal simplificat în termenul prevăzut nu au dreptul să aplice acest sistem de impozitare.

Ce trebuie făcut dacă o organizație se răzgândește cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat, dar a trimis deja o notificare cu privire la tranziție? Trebuie să anunțați biroul fiscal despre acest lucru înainte de 15 ianuarie. După perioada specificată, nu va mai putea refuza decizia și va trebui să lucrați conform sistemului simplificat de impozitare până la sfârșitul anului.

Pasul trei.Înainte de a aplica sistemul simplificat de impozitare, creați o bază de impozitare pentru perioada de tranziție. Procedura de determinare a acestuia depinde de modul în care societatea a calculat impozitul pe venit: metoda de angajamente sau de numerar. Ne vom opri asupra acestui punct mai târziu.

Autoritățile fiscale nu trimit o notificare despre trecerea efectivă la sistemul fiscal simplificat, dar aveți dreptul să le întrebați despre aceasta. De ce în liber de la scrieți o cerere sau completați un formular special. Ca răspuns la solicitarea dumneavoastră, va fi trimisă o scrisoare de informare de la Serviciul Federal de Taxe.

În ce cazuri pot refuza trecerea la sistemul fiscal simplificat?

Uneori, Serviciul Fiscal Federal poate refuza o cerere de trecere la un regim simplificat. Acest lucru se poate întâmpla în următoarele cazuri:

contribuabilul nu îndeplinește condițiile prevăzute la art. 26 din Codul fiscal al Federației Ruse;
Autoritățile fiscale au făcut anterior o greșeală prin certificarea incorectă a posibilității aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Nu există alte motive pentru refuzul trecerii la un regim simplificat. Alte circumstanțe de refuz sunt ilegale.

Uneori, biroul fiscal refuză să accepte o cerere de trecere la un sistem de impozitare simplificat în momentul înregistrării unui antreprenor. Această decizie este motivată de faptul că contribuabilului nu i s-au atribuit încă un număr de înregistrare de stat și un număr de contribuabil principal. Totodată, capacitatea juridică a întreprinzătorului individual ar fi intervenit până la încheierea înregistrării.

Nu există restricții în acest sens în legislație. Este permisă depunerea unei cereri de trecere la sistemul fiscal simplificat împreună cu un set de documente pentru înregistrare. Dacă este vorba de instanța de arbitraj, decizia se ia întotdeauna în favoarea antreprenorului individual.

Legea nu limitează contribuabilul în alegerea formei de cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat. Dar utilizarea formularului recomandat va ajuta la evitarea greșelilor, prin urmare, serviciul fiscal va avea mult mai puține motive de refuz.

Baza de impozitare a perioadei de tranziție

Înainte de a începe aplicarea sistemului de impozitare simplificat, o companie trebuie să creeze o bază de impozitare pentru perioada de tranziție. Procedura de determinare a acestuia depinde de modul în care organizația a calculat impozitul pe venit:

metoda de angajamente;
metoda numerarului.

Reguli speciale de formare baza de impozitare perioada de tranziție se stabilesc numai pentru organizațiile care și-au determinat veniturile și cheltuielile prin angajamente. Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 1 al art. 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

1. Venituri

În astfel de venituri „de tranziție”, companiile trebuie să includă avansurile neînchise primite în perioada de aplicare a sistemului general de impozitare. Acest lucru se explică prin faptul că, conform metodei de angajamente, veniturile trebuie să se reflecte la data vânzării bunurilor (muncă, servicii). Data plății nu afectează valoarea venitului (clauza 3 a articolului 271 din Codul fiscal al Federației Ruse). Atunci când este simplificată, se utilizează metoda numerarului. Cu acesta, se generează venituri pe măsură ce se primește plata, indiferent de data vânzării bunurilor (lucrări, servicii) în contul căreia a fost primită. Astfel de reguli sunt prevăzute la paragraful 1 al art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Includeți avansurile primite în contul livrărilor viitoare în perioada de aplicare a sistemului fiscal special în baza de date conform impozit unic de la 1 ianuarie a anului în care organizația începe să aplice regimul simplificat (subclauza 1, clauza 1, articolul 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodata, tine cont de specificul calculului si platii TVA primit ca parte a avansurilor.

În viitor, avansurile primite înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat trebuie să fie luate în considerare la determinarea sumei maxime a veniturilor care limitează utilizarea regimului special. Aceasta rezultă din prevederile clauzei 4.1 din articolul 346.13 și ale clauzei 1 ale clauzei 1 ale articolului 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În 2019, suma maximă a veniturilor care vă permite să aplicați „taxa simplificată” este de 150.000.000 de ruble. (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Creanțele cumpărătorilor acumulate în timpul aplicării OSN nu măresc baza de impozitare a perioadei de tranziție. Cu metoda de acumulare, veniturile sunt incluse în venit pe măsură ce sunt expediate (clauza 1, articolul 271 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că a fost deja luată în considerare în scopuri fiscale. Sume primite pentru rambursare creanţe de încasat organizațiile nu trebuie să fie reincluse în baza de impozitare după trecerea la sistemul fiscal simplificat. Acest lucru este indicat de paragraful 3 al paragrafului 1 al art. 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

2. Cheltuieli

Acele organizații care au utilizat metoda de angajamente ar trebui să includă aici cheltuielile nerecunoscute care au fost plătite în perioada în care a fost aplicat sistemul general de impozitare. Acest lucru se explică prin faptul că, cu metoda de angajamente, cheltuielile sunt luate în considerare la data implementării lor (clauza 1 a articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse). Data plății nu afectează data recunoașterii cheltuielilor. Când este „simplificată”, se aplică metoda numerarului (clauza 2 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu ea, cheltuielile se formează pe măsură ce sunt plătite. Mai mult, au fost stabilite condiții suplimentare pentru recunoașterea anumitor tipuri de costuri.

Avansurile emise în perioada de aplicare a sistemului general de impozitare împotriva livrărilor viitoare (fără TVA) ar trebui incluse în baza de impozitare unică la data primirii bunurilor (lucrări, servicii). În același timp, luați în considerare restricțiile asociate cu anularea bunurilor achiziționate și a mijloacelor fixe. Includeți cheltuielile plătite, dar nerecunoscute ca cheltuieli, deoarece sunt îndeplinite condițiile în care acestea reduc baza de impozitare pentru impozitul unic. Aceste reguli sunt prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Conturile de plătit ale organizației pentru cheltuielile care au fost luate în considerare la calcularea impozitului pe venit nu reduc baza de impozitare a impozitului unic. Sume plătite în rambursare creanţe După trecerea la sistemul de impozitare simplificat, acesta nu poate fi reinclus în cheltuieli. De exemplu, dacă bunurile neplătite au fost vândute înainte de trecerea la regimul simplificat, atunci nu este necesar să se ia în considerare costul acestora la calcularea impozitului unic după plată. Acest lucru este indicat de paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

3. Metoda numerarului

Pentru organizațiile care au folosit deja metoda numerarului, nu a fost dezvoltată o procedură specială pentru generarea de venituri și cheltuieli la trecerea la un sistem simplificat. Acest lucru se datorează faptului că astfel de organizații și-au recunoscut anterior veniturile și cheltuielile pe măsură ce au fost plătite (clauzele 2, 3 ale articolului 273 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru ei, la trecerea la sistemul fiscal simplificat, nimic nu se va schimba.

Aici ar trebui să acordați atenție procedurii de determinare a valorii reziduale a bunurilor amortizabile dobândite înainte de trecerea la regimul special.

Dacă organizația a plătit pentru o astfel de proprietate și a pus-o în funcțiune înainte de trecerea la sistemul fiscal simplificat, atunci determinați valoarea reziduală a acesteia în felul următor. Din prețul de achiziție (construcție, fabricație, creație) se scade suma deprecierii acumulate în perioada de aplicare a sistemului general de impozitare. În acest caz, utilizați datele contabile fiscale (clauza 2.1 din articolul 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care, înainte de trecerea la sistemul „simplificat”, au fost create imobilizate sau imobilizări necorporale (achizitionate, construite, fabricate), dar nu au fost plătite, atunci se reflectă valoarea lor reziduală în contabilitate ulterior, începând cu perioada de raportare în care plata a fost efectuată. a avut loc. Valoarea reziduală trebuie determinată ca diferență între prețul de achiziție (construcție, fabricație, creație) și valoarea amortizarii acumulate în perioada de aplicare a sistemului general de impozitare.

Cu toate acestea, pentru organizațiile care au calculat impozitul pe venit folosind metoda de numerar, valoarea reziduală a unei astfel de proprietăți va coincide cu cea inițială. Acest lucru se datorează faptului că atunci când metoda numerarului Numai proprietățile plătite integral sunt amortizate (clauza 2, clauza 3, articolul 273 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Când să trimiteți rapoarte utilizând sistemul simplificat de taxe

Impozitul conform sistemului de impozitare simplificat trebuie plătit trimestrial:

I trimestru - nu mai târziu de 25 aprilie;
trimestrul II - cel târziu pe 25 iulie;
trimestrul III - cel târziu la 25 octombrie;
Trimestrul IV (pentru an) - termenul limită pentru SRL-uri se stabilește cel târziu la 31 martie a anului următor, iar pentru antreprenorii individuali până la 30 aprilie a anului următor.

Acest lucru se aplică transferului de bani, nu depunerii unei declarații.

Declarația fiscală trebuie depusă o dată pe an. SRL-urile trebuie să depună o declarație pentru anul 2019 până la 2 aprilie 2020, întreprinzătorii individuali - până la 30 aprilie.

Declarația se depune online în sistemul electronic de raportare, dusă personal la fisc sau trimisă prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente.

Când un antreprenor sau SRL își pierde dreptul la un regim special

În cazul în care condițiile de funcționare nu mai îndeplinesc cerințele pentru lucrul la sistemul simplificat de impozitare, SRL-ul sau antreprenorul trebuie să treacă la OSNO. Acest lucru se întâmplă atunci când sunt depășite următoarele limite:

venitul anual din activități a depășit 150 de milioane de ruble;
numărul muncitorilor angajați a crescut și a devenit peste 100 de persoane;
valoarea reziduală a activelor fixe a depășit pragul de 150 de milioane de ruble;
organizația are sucursale și (sau) ponderea altor persoane juridice în capitalul autorizat depășește 25%;
contribuabilul s-a angajat într-unul dintre tipurile de activități pentru care nu este permisă aplicarea sistemului de impozitare simplificat.

În toate cazurile de mai sus, întreprinzătorii individuali și organizațiile își pierd dreptul de a lucra în cadrul sistemului simplificat și se consideră că utilizează OSNO de la începutul trimestrului în care a avut loc încălcarea sau excesul, chiar dacă acest lucru nu a fost detectat imediat.

De la începutul trimestrului, este necesar să se recalculeze impozitele ca la OSNO, să le plătească, să se depună rapoarte lipsă pentru TVA, impozit pe venit sau impozit pe venitul persoanelor fizice și impozit pe proprietate. În același timp, nu vor exista penalități sau dobânzi pentru întârzierea plăților sau depunerea cu întârziere a rapoartelor OSNO.

Apariția unei diviziuni separate într-o organizație fără caracteristicile unei sucursale nu atrage după sine pierderea dreptului la un regim simplificat și trecerea la sistemul principal de impozitare. Interdicția se aplică numai sucursalelor. Dacă o divizie separată nu are propriul bilanț și nu este înscrisă în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, organizația poate continua să aplice regimul special în mod legal.

Este posibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat dacă contribuabilul a pierdut odată acest drept? Da, o astfel de oportunitate este oferită, dar nu mai devreme de un an (clauza 7 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse), cu condiția să îndeplinească toate cerințele pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Sistem simplificat de impozitare(STS) este unul dintre regimurile fiscale. Simplificarea presupune o procedură specială de plată a impozitelor pentru organizații și antreprenori individuali, este axat pe facilitarea și simplificarea fiscalității și contabilitate reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii. Sistemul fiscal simplificat a fost introdus prin Legea federală nr. 104-FZ din 24 iulie 2002.

Avantajele sistemului fiscal simplificat:

Contabilitate simplificata;

Contabilitate fiscală simplificată;

Nu este nevoie să oferiți situațiile financiare la Serviciul Fiscal Federal;

Posibilitatea de a alege obiectul de impozitare (venit 6% sau venit minus cheltuieli 15%);

Trei taxe sunt înlocuite cu unul;

Perioada fiscală, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, este un an calendaristic, astfel încât declarațiile se depun doar o dată pe an;

Reducerea bazei de impozitare a costului mijloacelor fixe și imobilizărilor necorporale la momentul punerii în funcțiune sau acceptării lor în contabilitate;

Un avantaj suplimentar pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare este scutirea de impozitul pe venitul personal pentru veniturile obținute din activități comerciale.

Dezavantajele sistemului fiscal simplificat:

Restricții privind tipurile de activități. În special, organizațiile care desfășoară activități bancare sau activitati de asigurare, fonduri de investiții, notarii și avocații (practică privată), societăți angajate în producția de bunuri accizabile, fonduri de pensii nestatale (lista completă este prezentată în);

Imposibilitatea deschiderii de reprezentanțe sau sucursale. Acest factor este un obstacol pentru companiile care plănuiesc să-și extindă afacerile în viitor;

O listă limitată de cheltuieli care reduc baza de impozitare la alegerea unui obiect sistemul fiscal simplificat„venituri minus cheltuieli”;

Absența obligației de întocmire a facturilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat, pe de o parte, este un factor pozitiv pentru companie: economisirea timpului de lucru și a materialelor. Pe de altă parte, aceasta este probabilitatea pierderii contrapărților, plătitorii de TVA, întrucât aceștia din urmă în speță nu pot depune TVA pentru rambursare de la buget;

Incapacitatea de a reduce baza de impozitare cu valoarea pierderilor primite în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare la trecerea la alte regimuri de impozitare și invers, imposibilitatea contabilizării pierderilor încasate în perioada de aplicare a altor regimuri fiscale în baza de impozitare a sistemului simplificat de impozitare. Cu alte cuvinte, dacă o societate trece de la regimul fiscal simplificat la regimul fiscal general sau, dimpotrivă, de la regimul general la cel simplificat, atunci pierderile trecute nu vor fi luate în considerare la calcularea impozitului unic sau impozitului pe profit. Sunt reportate numai pierderile suferite în perioada de aplicare a regimului fiscal actual;

Prezența pierderilor nu scutește de plata sumei minime de impozit stabilite de lege (pentru obiectul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”);

Probabilitatea pierderii dreptului de utilizare a sistemului simplificat de impozitare (de exemplu, în cazul depășirii standardului de venituri sau a numărului de personal). În acest caz, va trebui să restabiliți datele contabile pentru întreaga perioadă de aplicare a sistemului simplificat;

Limitarea sumei veniturilor primite, a valorii reziduale a activelor fixe și a imobilizărilor necorporale;

Includerea în baza de impozitare a avansurilor primite de la cumpărători, care ulterior se pot dovedi a fi sume creditate eronat;

Necesitatea întocmirii situațiilor financiare la lichidarea unei organizații;

Necesitatea recalculării bazei de impozitare și a plății impozitului și penalităților suplimentare în cazul vânzării de active fixe sau necorporale dobândite în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare (pentru contribuabilii care au ales obiectul impozitării impozitului simplificat). sistemul „venituri minus cheltuieli”).

Pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat trebuie îndeplinite anumite condiții:

Număr de angajați mai mic de 100 de persoane;

Venituri mai mici de 60 de milioane de ruble;

Valoarea reziduală mai mică de 100 de milioane de ruble.

Condiții separate pentru organizații:

Cota de participare a altor organizații la acesta nu poate depăși 25%;

Interzicerea utilizării sistemului fiscal simplificat pentru organizațiile care au sucursale și (sau) reprezentanțe;

O organizație are dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat dacă, pe baza rezultatelor a nouă luni din anul în care organizația depune o notificare de tranziție, veniturile sale nu depășesc 45 de milioane de ruble ().

Orice tip de activitate, cu excepția celor specificate în sistemul simplificat de impozitare, se încadrează în sistemul de impozitare simplificat.

Nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare:

1) organizații cu filiale și (sau) reprezentanțe;

3) asigurători;

4) fonduri de pensii nestatale;

5) fonduri de investiții;

6) participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare;

7) case de amanet;

8) organizații și întreprinzători individuali implicați în producția de produse accizabile, precum și în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția mineralelor comune;

9) organizații implicate în organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc;

10) notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, precum și alte forme de persoane juridice;

11) organizații care sunt părți la acorduri de partajare a producției;

13) organizațiile și întreprinzătorii individuali care au trecut la un sistem de impozitare pentru producătorii agricoli (taxă agricol unificată) în conformitate cu capitolul 26.1 din prezentul cod;

14) organizații în care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25 la sută.

Această restricție nu se aplică:

Pentru organizațiile al căror capital autorizat constă în întregime din contribuții de la organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități, dacă numărul mediu de persoane cu dizabilități în rândul angajaților lor este de cel puțin 50 la sută, iar ponderea acestora în fondul de salarii este de cel puțin 25 la sută;

Pentru organizațiile non-profit, inclusiv organizațiile de cooperare a consumatorilor, care funcționează în conformitate cu Legea Federației Ruse din 19 iunie 1992 N 3085-I „Cu privire la cooperarea consumatorilor (societățile de consumatori, uniunile acestora) în Federația Rusă”, precum și pentru societatile comerciale, ai caror singuri fondatori sunt societatile de consum si sindicatele acestora, care isi desfasoara activitatea in conformitate cu prezenta lege;

Cu privire la societățile economice înființate în conformitate cu Legea federală „Cu privire la știință și politica științifică și tehnică a statului” de instituții științifice bugetare și instituții științifice create de academiile de științe de stat, ale căror activități sunt aplicație practică(implementarea) rezultatelor activității intelectuale (programe pentru calculatoare electronice, baze de date, invenții, modele de utilitate, desene industriale, realizări de reproducere, topologii de circuite integrate, secrete de producție (know-how), ale căror drepturi exclusive aparțin acestor științifice. instituții;

Pe instituțiile de învățământ superior înființate în conformitate cu Legea federală din 22 august 1996 N 125-FZ „Cu privire la învățământul profesional superior și postuniversitar”, care sunt instituții de învățământ bugetar și societăți de afaceri create de academiile de științe de stat ale instituțiilor de învățământ superior, ale căror activitățile constau în aplicarea practică (implementarea) a rezultatelor activității intelectuale (programe pentru calculatoare electronice, baze de date, invenții, modele de utilitate, desene industriale, realizări de reproducere, topologii de circuite integrate, secrete de producție (know-how), drepturile exclusive de care aparțin acestor instituții de învățământ superior;

15) organizații și întreprinzători individuali al căror număr mediu de salariați pentru perioada fiscală (de raportare), determinat în modul stabilit de organul executiv federal autorizat în domeniul statisticii, depășește 100 de persoane;

16) organizații a căror valoare reziduală a activelor imobilizate, determinată în conformitate cu legislația contabilă a Federației Ruse, depășește 100 de milioane de ruble. În sensul prezentei subclauze, mijloacele fixe care sunt supuse deprecierii și sunt recunoscute ca proprietate amortizabilă sunt luate în considerare în conformitate cu Capitolul 25 din prezentul Cod;

17) instituții de stat și bugetare;

18) organizații străine;

19) organizațiile și întreprinzătorii individuali care nu au notificat trecerea la un sistem de impozitare simplificat în termenul stabilit;

20) organizații de microfinanțare.

Datorită aplicării simplificării, contribuabilii sunt scutiți de la plata impozitelor aplicate de sistemul general de impozitare:

Pentru organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat:

Impozitul pe profit, cu excepția impozitului plătit pe veniturile din dividende și anumite tipuri de obligații de datorie;

impozit pe proprietate organizațională;

Taxa pe valoare adaugata.

Pentru antreprenorii individuali cu sistemul fiscal simplificat:

Impozit pe venit indiviziiîn legătură cu veniturile din activități comerciale;

Impozit pe proprietate pentru persoane fizice asupra proprietății utilizate în activități comerciale;

Taxa pe valoarea adăugată, cu excepția TVA-ului, plătită la importul de mărfuri în vamă, precum și la încheierea unui simplu contract de parteneriat sau contract managementul încrederii proprietate).

Atenţie!

Sistem de impozitare simplificat 6%

Venitul minus cheltuielile sistemului fiscal simplificat 15%

În cadrul sistemului fiscal simplificat, puteți alege obiectul impozitării: venit sau venit redus cu suma cheltuielilor efectuate ().

Taxa se calculează folosind următoarea formulă ():

Valoarea impozitului = Cota impozitului * Baza de impozitare

Pentru sistem simplificat cotele de impozitare depind de obiectul de impozitare ales de întreprinzător sau organizație.

Pentru obiectul de impozitare „venit” cota este de 6% (USN 6%). Impozitul se plătește pe valoarea venitului. Nu există nicio prevedere pentru nicio reducere a acestei rate. La calculul plății pentru trimestrul I se iau venitul trimestrului, pe semestru - venit pe semestru etc.

Dacă obiectul impozitării este sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, cota este de 15% (USN 15%). În acest caz, pentru a calcula impozitul, se iau venituri, reduse cu suma cheltuială. În acest caz, legile regionale pot stabili rate diferențiate impozit conform sistemului simplificat de impozitare în intervalul de la 5 la 15 la sută. Cota redusă se poate aplica tuturor contribuabililor sau poate fi stabilită pentru anumite categorii.

Atunci când se aplică un sistem de impozitare simplificat, baza de impozitare depinde de obiectul de impozitare selectat - venit sau venit redus cu suma cheltuielilor:

Baza de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venit” este valoarea monetară a tuturor veniturilor întreprinzătorului. Impozitul se calculează pe această sumă la o cotă de 6%.

Pe sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit minus cheltuieli”, baza este diferența dintre venituri și cheltuieli. Cu cât sunt mai multe cheltuieli, cu atât dimensiunea bazei și, în consecință, valoarea impozitului va fi mai mică. Cu toate acestea, reducerea bazei de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” este posibilă nu pentru toate cheltuielile, ci numai pentru cele enumerate în.

Veniturile și cheltuielile sunt determinate pe bază de angajamente de la începutul anului. Pentru contribuabilii care aleg obiectul sistemului fiscal simplificat„venitul minus cheltuielile”, se aplică regula impozitului minim: dacă pentru o perioadă fiscală valoarea impozitului calculată în procedura generală este mai mică decât valoarea impozitului minim calculat, atunci se plătește un impozit minim în valoare de 1% din venitul efectiv primit.

Un exemplu de calcul al sumei unei plăți în avans pentru un obiect „venituri minus cheltuieli”:

În perioada fiscală, antreprenorul a primit venituri în valoare de 25.000.000 de ruble, iar cheltuielile sale s-au ridicat la 24.000.000 de ruble.

Determinăm baza de impozitare:

25.000.000 de ruble. - 24.000.000 de ruble. = 1.000.000 de ruble.

Determinați valoarea impozitului:

1.000.000 de ruble. * 15% = 150.000 de ruble.

Calculăm impozitul minim:

25.000.000 de ruble. * 1% = 250.000 de ruble.

Trebuie să plătiți exact această sumă, și nu suma impozitului calculată în mod general.

Nu există un răspuns clar la întrebarea care este mai bine, sistemul fiscal simplificat 6% sau sistemul fiscal simplificat 15%. Totul depinde de raportul dintre venituri și cheltuieli, în special în cazul dvs. Dacă cheltuielile reprezintă mai mult de 60% din venit, atunci, de regulă, un sistem de impozitare simplificat de 15% este mai profitabil dacă este mai mic, atunci un sistem de impozitare simplificat de 6%. Cu toate acestea, merită luat în considerare faptul că reducerea bazei de impozitare cu obiectul „venituri minus cheltuieli” cu un sistem de impozitare simplificat de 15% nu este posibilă pentru toate cheltuielile, ci doar pentru cele enumerate în.

Dacă aplicați sistemul de impozitare simplificat de 6%, dar doriți să adăugați un tip de activitate și să aplicați sistemul de impozitare simplificat de 15%, atunci acest lucru nu va funcționa. Este imposibil să combinați sistemul de impozitare simplificat 6% și sistemul de impozitare simplificat 15%. Tipul de activitate adăugat va fi, de asemenea, supus sistemului de impozitare simplificat de 6%.

Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat este voluntară. Există două opțiuni:

1. Trecerea la sistemul fiscal simplificat concomitent cu înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei organizații:

Notificarea poate fi depusă împreună cu un pachet de documente pentru înregistrare. Dacă nu ați făcut acest lucru, atunci mai aveți la dispoziție 30 de zile să vă gândiți la asta ().

2. Trecerea la sistemul fiscal simplificat de la alte regimuri de impozitare:

Trecerea la sistemul de impozitare simplificat este posibilă doar din anul calendaristic următor. Notificarea trebuie depusă cel târziu până la 31 decembrie ().

Trecerea la sistemul simplificat de impozitare cu UTII de la începutul lunii în care le-a încetat obligația de plată a impozitului unic pe venitul imputat ().

Pentru a trece de la un sistem de impozitare simplificat de 15% la un sistem de impozitare simplificat de 6% și invers, trebuie să depuneți o notificare de modificare a obiectului impozitării. Este posibilă schimbarea obiectului impozitării doar din anul calendaristic următor. Notificarea trebuie depusă cel târziu la 31 decembrie a anului în curs.

De după plac un contribuabil (organizație sau întreprinzător individual) care utilizează sistemul simplificat de impozitare are dreptul de a trece la un alt regim de impozitare de la începutul noului an calendaristic prin notificarea (formular recomandat nr. 26.2-3 „Notificarea refuzului aplicării impozitării simplificate); sistem”) organul fiscal despre aceasta până cel târziu la data de 15 ianuarie a anului în care intenționează să aplice un alt regim de impozitare. Mai mult, dacă o astfel de notificare nu este depusă, atunci până la sfârșitul noului an calendaristic contribuabilul este obligat să aplice sistemul simplificat de impozitare.

Perioada fiscală a sistemului de impozitare simplificat este de 1 an. Contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu au dreptul de a trece la un regim de impozitare diferit înainte de sfârșitul perioadei fiscale.

Trimestru, jumătate de an sau 9 luni.

Procedură:

Organizațiile plătesc impozite și plăți în avans la locația lor, iar antreprenorii individuali - la locul lor de reședință.

1. Plătim impozit în avans:

Nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de raportare. Plățile în avans plătite sunt contabilizate din impozit pe baza rezultatelor perioadei (anului) fiscală (de raportare) ().

2. Completăm și depunem o declarație conform sistemului fiscal simplificat:

3. Plătim impozit la sfârșitul anului:

Antreprenori persoane fizice - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Dacă ultima zi a termenului limită de plată a impozitului (plată în avans) este într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plătitorul trebuie să ramburseze taxa în următoarea zi lucrătoare.

Metode de plata:

Chitanță pentru plată fără numerar.

Procedură:

Declarația fiscală se depune la sediul organizației sau la locul de reședință al antreprenorului individual.

Antreprenori persoane fizice - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate

Formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 iunie 2009 N 58n. astfel cum a fost modificat prin ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 aprilie 2011 nr. 48n

Procedura de completare a declarației a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 iunie 2009 N 58n. astfel cum a fost modificat prin ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 aprilie 2011 nr. 48n

În conformitate cu scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2013 nr. ГД-4-3/23381@, la completarea declarațiilor fiscale, începând cu 01/01/2014 până la aprobarea noilor formulare de declarație fiscală, se recomandă indicarea codului OKTMO în câmpul „Cod OKATO”.

În cazul în care contribuabilul încetează activitatea pentru care a aplicat sistemul simplificat de impozitare, acesta depune o declarație fiscală cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care, potrivit notificării depuse de acesta organului fiscal în conformitate cu cu , activitatea comercială pentru care a fost încetată acest contribuabil a utilizat un sistem de impozitare simplificat. În acest caz, taxa se plătește cel târziu la termenele stabilite pentru depunerea declarației fiscale. Adică, taxa se plătește cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care contribuabilul a încetat să mai folosească sistemul simplificat de impozitare. ().

Utilizarea sistemului de impozitare simplificat nu vă scutește de îndeplinirea funcțiilor de calcul, reținere și virare impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile angajati.

În cazul în care depunerea unei declarații se întârzie cu mai mult de 10 zile lucrătoare, operațiunile în cont pot fi suspendate (înghețarea contului).

Prezentarea cu întârziere a rapoartelor implică o amendă de la 5% la 30% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. ().

Întârzierea plății poate duce la penalități. Cuantumul penalității se calculează ca procent, care este egal cu 1/300 din rata de refinanțare, din suma contribuției virata total sau parțial, sau impozit pentru fiecare zi de întârziere ().

Pentru neplata impozitului se aplică o amendă de la 20% la 40% din valoarea impozitului neplătit ().

1. suma venitului pentru anul calendaristic a depășit 60 de milioane de ruble;

2. numărul de salariați contribuabili a depășit 100 de persoane;

3. costul activelor fixe și al activelor necorporale a depășit 100 de milioane de ruble.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care încalcă cel puțin una dintre condițiile enumerate mai sus își pierd dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat de la începutul trimestrului în care a fost comisă încălcarea. Din aceeași perioadă de raportare, contribuabilii trebuie să calculeze și să plătească impozitele în regimul general de impozitare în modul prescris pentru organizațiile nou înființate (întreprinzători individuali nou înregistrați). Aceștia nu plătesc penalități și amenzi pentru întârzierea plăților lunare în trimestrul în care astfel de contribuabili au trecut la regimul general de impozitare.

Un contribuabil (organizație, întreprinzător individual), în cazul pierderii dreptului de utilizare a sistemului simplificat de impozitare în perioada de raportare (de impozitare), notifică organul fiscal trecerea la un alt regim de impozitare prin depunerea, în termen de 15 zile calendaristice după expirarea trimestrului în care a pierdut acest drept, o notificare de pierdere a dreptului de utilizare a sistemului simplificat de impozitare (formular recomandat nr. 26.2-2).

1. Pregătim o notificare de trecere la sistemul de impozitare simplificat automat utilizând un serviciu online de pregătire a documentelor sau în mod independent, pentru aceasta descarcăm actualul formular de cerere pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat Informații necesare la completarea formularului 26.2-1:

Când completați anunțul, urmați instrucțiunile furnizate în notele de subsol;

La trecerea la sistemul fiscal simplificat, codul 2 al atributului contribuabilului este indicat în termen de 30 de zile de la înregistrare;

În toate cazurile, cu excepția depunerii unei notificări simultan cu documentele pentru înregistrarea de stat, se aplică sigiliul organizației (pentru antreprenorii individuali, utilizarea unui sigiliu nu este necesară);

Câmpul pentru dată indică data la care a fost depusă notificarea.

3. Imprimăm avizul completat în două exemplare.

4. Mergem la fisc, luându-ne cu noi pașaportul și trimitem ambele copii ale avizului inspectorului prin fereastră. Primim, cu amprenta inspectorului, al doilea exemplar al avizului 26.2-1 despre trecerea la un sistem simplificat.

(STS, sistem fiscal simplificat, impozit simplificat) este un document prin care un antreprenor individual sau o organizație își anunță dorința de a aplica una dintre regimuri speciale impozitare – simplificată.

De ce să declarăm trecerea la sistemul fiscal simplificat?

Sistemul fiscal simplificat, precum și imputarea și brevetul, sunt regimuri fiscale voluntare și pot fi utilizate de către întreprinzătorii individuali și organizațiile la propria discreție, în condițiile corespunzătoare.

La înregistrarea unui antreprenor sau a unei persoane juridice, acesta este transferat automat către OSNO dacă notificarea pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat nu le este furnizată în termen de 30 de zile de la înregistrare.

OSNO este unul dintre cele mai complexe și mai neprofitabile regimuri fiscale pentru întreprinderile mici. În cele mai multe cazuri, este utilizat când numărul de angajați și flux de fonduri o societate comercială sau întreprinzător individual nu poate aplica sistemul simplificat de impozitare sau UTII, sau, în cazul în care contribuabilul cooperează în principal cu contrapărți interesate să compenseze TVA „input”.

Procedura de umplere:

ÎN blocul 1 Este necesar să se indice TIN-ul individului.

Dacă nu există, atunci linia trebuie tăiată.

ÎN blocul 2 trebuie să reflectați codul autorității fiscale la care va fi depusă cererea și identificarea contribuabilului.

Codul autorității fiscale la care se depune cererea poate fi găsit folosind un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

ÎN blocul 3 Este indicat numele complet al antreprenorului individual care depune documentul specificat.
ÎN blocul 4 Este indicat codul 2, liniuțele sunt plasate în celulele rămase.
ÎN blocul 5 se afiseaza codul corespunzator tipului de obiect selectat conform sistemului de impozitare simplificat: “ 1 " - pentru obiectul "Venit" 6% și " 2 - pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli” 15%.
ÎN blocul 6
ÎN blocul 7 Codul " 1 „dacă notificarea este depusă chiar de viitorul antreprenor individual și” 2 „dacă reprezentantul său.

Dacă codul " 1 „, apoi cele 3 rânduri de jos sunt barate și sunt indicate doar numărul de telefon de contact, data completării cererii și semnătura antreprenorului individual.

Dacă codul " 2 „, apoi în cele trei rânduri de jos trebuie să indicați numele complet al reprezentantului antreprenorului individual, apoi numărul de telefon de contact și, în partea de jos, informații despre documentul care confirmă autoritatea reprezentantului.

Toate celelalte rânduri, precum și liniile care nu sunt complet completate, sunt tăiate.

Pentru LLC la înregistrarea inițială

Procedura de umplere:

ÎN blocul 1 TIN și KPP nu sunt indicate, deoarece nu au fost încă atribuite organizației.
ÎN blocul 2 indică codul organului fiscal la care se va depune pachetul de documente pentru înregistrare odată cu această notificare, precum și identificarea contribuabilului.

Codul autorității fiscale la care se depune cererea poate fi găsit folosind un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

La depunerea cererii împreună cu documentele de înregistrare, identificarea contribuabilului este indicată ca „1”.

ÎN blocul 3 Este indicat numele complet al organizației care transmite notificarea.
ÎN blocul 4 este indicat codul 2 (trecerea la sistemul de impozitare simplificat din momentul înregistrării), în celulele rămase sunt plasate liniuțe.
ÎN blocul 5 se reflectă codul corespunzător tipului de obiect selectat conform sistemului de impozitare simplificat: „1” - pentru obiectul „Venituri” 6% și „2” - pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli” 15%.
ÎN blocul 6 Se indică anul depunerii documentului.
În caseta 7 codul „ 1 ", dacă sesizarea este depusă de șeful organizației și " 2 „dacă reprezentantul său.

Dacă codul " 1 „, apoi mai jos trebuie să indicați numele complet al șefului organizației, numărul de telefon de contact, data completării cererii și semnătura șefului.

Dacă codul " 2 „, apoi în cele trei rânduri de jos trebuie să indicați numele complet al reprezentantului organizației, numărul de telefon de contact și informații despre documentul care confirmă autoritatea reprezentantului.

Toate celelalte linii, precum și liniile necompletate, sunt complet tăiate.

Exemplu de completare a formularului 26.2-1 când se depune după 30 de zile de la data înregistrării sau la trecerea de la UTII la sistemul fiscal simplificat în cazul încetării activității pe imputare.

Procedura de completare a notificării la depunerea acesteia după înregistrare (în termen de 30 de zile) sau la trecerea de la UTII, în cazul încetării activității de imputare, diferă doar prin atributul (codul) contribuabilului. În acest caz se pune „ 2 ", dar nu " 1 „, ca în prima probă.

Dacă un antreprenor individual sau o organizație trece la sistemul fiscal simplificat cu UTII la jumătatea anului (dacă este imposibil să se aplice imputarea), în rândul „trece la un sistem fiscal simplificat” trebuie să puneți codul „ 3 " și în rândul corespunzător de mai jos, indicați luna și anul din care are loc trecerea în limba simplificată.

Organizațiile și antreprenorii pot trece în mod voluntar la un sistem de impozitare simplificat începând cu următorul an calendaristic. Companiile nou create (PI) pot aplica procedura simplificată începând de la data înregistrării lor (clauza 1 a articolului 346.11, clauza 1.2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Condiții pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2019

În 2019, sistemul simplificat de impozitare poate fi utilizat în timp ce funcţionează simultan urmatoarele conditii:

valoarea venitului calculat pentru 9 luni ale anului 2018 nu depășește 112.500.000 de ruble (clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse);
valoarea venitului calculat pentru 2018 nu depășește 150.000.000 de ruble (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse);
acțiune capitalul autorizat deținut de alte companii nu depășește 25% (subclauza 14, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
numărul mediu de angajați la 1 ianuarie 2019 nu depășește 100 de persoane (subclauza 15, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse);
valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește 150.000.000 de ruble (subclauza 16, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse);
nu există sucursale (subclauza 1, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
fără activitate organizarea creditului, fond nestatal de pensii, participant profesionist la piata valorilor mobiliare, amanet, cabinet notarial si avocat, asigurari, fond de investitii, pentru productia de produse accizabile, pentru extragerea si comercializarea mineralelor (cu exceptia celor comune), pentru organizatie și desfășurarea jocurilor de noroc, pentru furnizarea de muncă pentru angajați (subclauza 2-10, 21 clauza 3 din articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
compania nu este parte la acorduri de partajare a producției (subclauza 11, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
sistemul de impozitare sub forma plății impozitului agricol unificat nu se aplică (subclauza 13, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
organizația nu este o companie străină sau de microfinanțare, nici un guvern sau institutie bugetara(subclauzele 17,18,20, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită pentru depunerea notificării de trecere la sistemul fiscal simplificat

Companiile și antreprenorii care îndeplinesc cerințele pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat și care decid să treacă la un sistem de impozitare simplificat de la începutul anului următor din sistemul de impozitare general sau imputat, trimit o notificare cu privire la sistemul de impozitare simplificat către Taxa Federală Serviciu la locul înregistrării lor până la 31 decembrie a anului curent (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Organizațiile nou create (IP) trimit o notificare de tranziție la sistemul fiscal simplificat în cel mult 30 de zile calendaristice de la data înregistrării fiscale sau simultan cu documentele pentru înregistrarea de stat (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012). N ММВ-7-3/829@ ). În ambele cazuri, se va considera că organizația a trecut la un sistem simplificat, începând de la data înregistrării la inspectoratul fiscal (clauza 2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Companiile (IP) care nu au notificat la timp autoritatea fiscală cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat nu au dreptul să aplice regimul special simplificat (subclauza 19, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat

Notificarea trecerii la un sistem simplificat de impozitare se completează în formularul N 26.2-1, aprobat. Prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 N ММВ-7-3/829@.

Puteți descărca formularul de notificare din link

Notificarea poate fi transmisă personal la Serviciul Fiscal Federal, trimisă prin poștă sau electronic. Formatul de depunere a notificării de tranziție la sistemul fiscal simplificat în formularul N 26.2-1 în formă electronică este aprobat prin Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 noiembrie 2012 N ММВ-7-6/ 878@.

Primul plus absolut este absența unor taxe care se plătesc pe sistemul general de impozitare:

Impozitul pe venit la trecerea de la OSNO la sistemul fiscal simplificat este eliminat;
Taxa pe valoare adaugata.
Impozitul pe proprietate.

Dar există încă o serie de excepții. De exemplu, impozitul pe venit va trebui plătit pentru dividendele primite, TVA - la efectuarea operațiunilor de import și impozitul pe proprietate - dacă această proprietate este evaluată la valoarea cadastralăși este inclus într-o listă specială aprobată de autoritățile locale.

Principalul impozit simplificat este impozitul trimestrial al sistemului de impozitare simplificat.

Al doilea plusîn flexibilitatea simplificării. În modul special, puteți alege singur tipul de impozitare:

din toate veniturile. În acest caz, pentru a calcula impozitul, trebuie doar să ții evidența veniturilor.
din diferenta dintre venituri si cheltuieli.

În acest caz, principalul lucru este să determinați corect venitul organizației.

În ambele cazuri rata este mai mică decât pe OSNO.

Să presupunem că organizația dvs. este angajată în închirierea de bunuri imobiliare. Această afacere nu implică cheltuieli mari și vă va fi mai profitabil să alegeți metoda de calcul a tuturor veniturilor la o rată de 6%. În unele regiuni ale Federației Ruse, această rată poate fi și mai mică, de la 1%.

Dar dacă compania dvs. este angajată în activități asociate cu costuri ridicate, atunci alegeți modul „venituri minus cheltuieli”.

Al treilea plus prevede o sumă minimă de depozit raportare fiscală(doar o declarație fiscală pe an). Deoarece plătiți mai puține taxe, probabilitatea unor dispute cu fiscul este redusă. Există, de asemenea, mai puține documente și raportări.

Tranziția antreprenorilor individuali și a SRL-urilor de la OSNO la sistemul fiscal simplificat în 2019 - caracteristici

Pentru a vă asigura că perioada de tranziție pentru antreprenorii individuali și SRL-uri în sistemul general de impozitare decurge fără probleme, urmați următoarele reguli, recomandări și luați în considerare caracteristicile tranziției de la OSNO la sistemul de impozitare simplificat:

Calculul corect al venitului din perioada de tranziție sau al „venitului de tranziție”

Trecerea unei organizații de la OSNO la simplificată este unul dintre cele mai dificile momente. Încercați până la tranziție nu primiți plăți în avans de la contrapărți. În caz contrar, aceste sume vor trebui incluse în venituri, iar impozitul pe venit va fi mai mare.

În cazul unui acord cu plata amânată, venitul nu este afișat pe formularul simplificat dacă este inclus anterior la calculul impozitului pe venit. De exemplu, o expediție neplătită, atunci când plata pentru un transport efectuat în perioada de valabilitate a OSNO este deja primită de sistemul fiscal simplificat.

Organizația trebuie să fie pregătită treptat pentru trecerea la un regim special, ținând cont de veniturile perioadei de tranziție.

Cheltuieli din perioada de tranziție pentru sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”

Solicitați documente de închidere de la furnizori înainte de 1 ianuarie. Pentru toate plățile anticipate efectuate, cheltuielile pot fi luate în considerare numai la furnizarea documentelor de închidere. Calculul are loc conform datei specificate în document.

recuperare TVA

La trecerea la regimul special este necesara refacerea TVA acceptata spre deducere pe perioada aplicarii OSNO asupra bunurilor neutilizate, imobilizarilor necorporale si activelor fixe. Pentru imobilizarile necorporale si imobilizate, impozitul se reface in functie de valoarea reziduala. În cazul mărfurilor și materialelor - în totalitate.

Pentru a evita recuperarea TVA-ului, anulați materiale și bunuri în al patrulea trimestru, dacă este posibil.

Avansuri neînchise la trecerea de la OSNO la sistemul fiscal simplificat

In ultima luna de aplicare a OSNO puteti deduce TVA la avansurile primite. Îndeplinirea obligațiilor care decurg din acestea se va produce deja în perioada aplicării regimului special.

Contabilitatea mijloacelor fixe la trecerea la sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”

Valoarea reziduală a mijloacelor fixe neamortizate integral poate fi atribuită cheltuielilor deja într-o manieră simplificată.

Compus corect politica contabila iar aceste reguli pentru trecerea de la OSNO la sistemul fiscal simplificat în 2019 vă vor asigura ordine și reduce riscurile de reclamații din partea autorităților fiscale.

Condiții pentru trecerea de la OSNO la sistemul fiscal simplificat

Înainte de a decide să lucreze în cadrul sistemului fiscal simplificat, antreprenorii individuali și SRL-urile trebuie să se asigure că au dreptul să facă acest lucru.

Trecerea de la sistemul general de impozitare la cel simplificat este permisă celor care îndeplinesc următoarele criterii:

Numărul de angajați – nu mai mult de 100 de persoane.
Venitul nu mai mult de 112,5 milioane de ruble. fără TVA pentru 9 luni ale anului curent. În procesul de lucru la venituri din sistemul fiscal simplificat nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble.
Tipul de activitate permis. Băncile și organizațiile de microfinanțare, casele de amanet, asigurătorii, organizatorii de jocuri de noroc, fondurile nestatale de pensii și investiții, brokerii și dealerii, notarii și avocații și așa mai departe nu pot trece la sistemul simplificat.
Valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește pragul de 150 de milioane de ruble.
Nu mai mult de 25% din cota din capitalul social al societatii apartine altor persoane juridice.

Întreprinzătorii individuali pot trece la sistemul simplificat fără a respecta limitele de venit și active fixe, dar în perioada de lucru la sistemul simplificat trebuie să respecte aceste restricții.

Dacă un antreprenor individual sau SRL trece la sistemul de impozitare simplificat și apoi depășește oricare dintre indicatorii enumerați, rezultatul va fi o revenire/tranziție la sistemul general de impozitare.

Termenele de tranziție

Organizațiile și antreprenorii individuali care, chiar înainte de a înregistra o afacere, au ales pentru ei înșiși un sistem de impozitare simplificat, trebuie să depună o notificare de trecere la sistemul de impozitare simplificat împreună cu documentele de înregistrare a unui SRL/IP sau în termen de 30 de zile de la înregistrare.

Dacă o companie nou înregistrată depune o cerere de trecere de la OSNO la sistemul fiscal simplificat cu încălcarea termenului limită, atunci nu va putea aplica sistemul simplificat de impozitare până la sfârșitul anului calendaristic curent.

Dacă ai ratat termenul de 30 de zile pentru depunerea cererii sau nu știai deloc despre posibilitatea de a alege un sistem de impozitare simplificat și ai ajuns pe OSNO, vei putea trece la sistemul de impozitare simplificat abia de anul viitor. Puteți transfera o organizație în sistemul fiscal simplificat doar o dată pe an.

Dar dacă ești plătitor UTII si opriti tipul de activitate pentru care platiti impozit imputat, puteti trece la sistemul simplificat de impozitare fara a astepta anul urmator. În acest caz, modificarea impozitării are loc în termen de 30 de zile de la radierea în calitate de plătitor UTII.

Cu toate acestea, nu puteți trece pur și simplu de la UTII la impozitare simplificată la jumătatea anului pentru același tip de activitate. Sistemul de impozitare simplificat pentru afacerea dvs. este posibil doar cu începerea unui nou tip de activitate.

Tabel - mod/timpi

Este posibil ca o organizație să respecte toate condițiile dacă dorește să treacă la un regim special? Mai jos sunt instrucțiuni pas cu pas.

Tranziția de la OSNO la sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali și SRL-uri în 2019: instrucțiuni pas cu pas

Algoritmul arată astfel:

Pasul 1. Pregătiți notificarea

Pentru a transfera o organizație de la un sistem general de impozitare la unul simplificat, este necesar să se întocmească o notificare către autoritățile fiscale.

Formularul de notificare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 2 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-3/829.

În notificare vă rugăm să indicați:

Obiectul impozitării este „venitul” sau „venitul minus cheltuieli”;
Valoarea reziduală a mijloacelor fixe de la 1 octombrie (persoanele fizice nu sunt indicate);
Suma venitului de la 1 octombrie (nu sunt indicați întreprinzătorii individuali).

Pasul 2. Trimiterea unei notificări

Cererea se depune la locul de inregistrare al societatii. Termenul limită de depunere pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali este cel târziu 31 decembrie.

Modalitati de aplicare: personal, prin posta, electronic.

Dacă ați depus o cerere de trecere la sistemul de impozitare simplificat, dar v-ați răzgândit, atunci nu este necesar să treceți la sistemul de impozitare simplificat dacă notificați biroul fiscal de decizia dvs. cel târziu pe 15 ianuarie.

concluzii

Sistemul de impozitare simplificat este potrivit pentru întreprinderile cu o cifră de afaceri de până la 150 de milioane de ruble pe an și până la 100 de angajați. Nu este potrivit pentru bănci, notari, entitati legale cu ramuri;
Există două tipuri de sistem simplificat de impozitare: sistemul de impozitare simplificat 6% și sistemul de impozitare simplificat 15% („venituri” și „venituri minus cheltuieli”). Alegeți un obiect impozabil în funcție de tipul dvs. de afacere;
pe sistemul fiscal simplificat depun o declarație doar o dată pe an, dar plătesc trimestrial;
Puteți trece de la OSNO la sistemul fiscal simplificat numai de la începutul anului calendaristic sau la înregistrarea unei întreprinderi și a unui antreprenor individual.

Trebuie să treceți de la OSNO la Simplificat conform regulilor. Dacă toate condițiile și termenii sunt îndeplinite, veți asigura o tranziție ușoară către un sistem de impozitare simplificat.

De asemenea, merită luat în considerare faptul că regulile de tranziție și condițiile de utilizare a modului special se pot schimba. Și dacă, de exemplu, în 2020 veniturile companiei dvs. devin mai mari decât 112,5 milioane de ruble, atunci mai aveți șansa să rămâneți pe traseul simplificat.

Începând de anul viitor, limitele privind numărul de angajați și veniturile pe organizație pot fi mai mari decât în 2019. Oficialii intenţionează să introducă noi modificări la Codul Fiscal, care vor permite organizaţiilor cu 200 de milioane de ruble în venituri și nu mai mult de 130 de angajați, aplică un sistem de impozitare simplificat.

În același timp, aceștia plănuiesc să majoreze însăși cota de impozitare. Va depinde de cât de mult a depășit compania limitele de venit și numărul de angajați.