1 la sută din 300000. Calculator de prime de asigurare individuală. Procedura de calcul a contributiilor

Angajaților întreprinderilor cu manageri nu le pasă de necesitatea efectuării procedurii, deoarece departamentul de contabilitate al companiei face calculele și transferurile de bani. Antreprenorii au o situație complet diferită - acumulează și transferă prime de asigurare pentru tine pe cont propriu. Există două tipuri de taxe pentru antreprenorii individuali:

1. Fonduri fixe plătite de Fondul de pensii și apoi distribuite pensiei (partea covârșitoare) și asigurare de sanatate. Valoarea taxei este revizuită și aprobată anual prin decrete guvernamentale.
2. Taxa, calculată la o rată de 1 la sută pe suma care depășește 300.000 de ruble a profitabilității anuale a afacerii, se adresează doar pensiilor.

Până la 01.01.2018, valoarea plăților fixe în Fondul de pensii al Federației Ruse a fost supusă ratei salariului minim - un indicator aprobat în fiecare an la nivel guvernamental și egal cu remunerația minimă lunară pentru muncă.

Plata de 1% pentru venituri de peste 300.000 de ruble

Acasă → Consultații contabile → Antreprenori individuali Actual la data de: 30 noiembrie 2016 Citiți despre contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pentru 2017 și 2018 în materiale separate. Este un antreprenor individual obligat să plătească contribuții fixe la Fondul de pensii în 2016? Da, de regula generala Fiecare întreprinzător individual trebuie să plătească anual contribuții fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru el însuși.

Atenţie

Cuantumul acestora se determină pe baza salariului minim stabilit la începutul anului (Partea 1.1, Partea 1.2 din art. 14 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Dar dacă venitul antreprenorului pentru 2016 depășește 300.000 de ruble. pentru anul, apoi pe lângă sumele indicate trebuie să plătească o sumă suplimentară la Fondul de pensii. Vorbim despre prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în valoare de 1% din venit, peste 300.000 de ruble (clauza

2 ore 1,1 linguri. 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).

Impozit peste 300.000 ☎ pentru antreprenorii individuali în 2018 cu sau fără copeici

Important

BCC-urile actuale pentru antreprenorii individuali le veți găsi în articolul nostru. Cât ar trebui să plătească un antreprenor individual la Fondul de pensii în 2017 Dacă în 2016 Fondul de pensii pentru întreprinzători individuali și organizații a fost administrator în ceea ce privește calculul și plata contribuțiilor, atunci din 2017 funcțiile de control corespunzătoare sunt transferate? Serviciul Federal de Taxe. În același timp, antreprenorii individuali vor trebui să calculeze primele de asigurare în același mod în care este în vigoare acum, iar contribuțiile de 1% nu au fost anulate (clauza 1, clauza 1, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, după cum modificat, valabil de la 01/01/2017) . Despre valoarea contribuțiilor fixe pentru anul 2017 puteți citi într-un material separat.

Abonați-vă la canalul nostru în Yandex.

Contribuții PFR pentru antreprenorii individuali cu venituri peste 300.000

Info

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozit pe venit de 6% plătesc și impozitul la buget pe fondul de pensii pentru suma excedentară. De exemplu, un antreprenor individual care nu are angajați a primit un venit de 900.000 de ruble. in an. El trebuie să plătească 6.000 de ruble pentru asigurarea de pensie: (900.000 de ruble.

— 300.000 rub.) x 1%/100%.

venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli, 1% peste 300.000 RUB. în 2017, 2018 Contribuabilii - întreprinzători individuali care utilizează sistemul venituri minus cheltuieli, calculează contribuțiile din suma veniturilor excedentare, fără a le reduce pentru cheltuieli. Antreprenori individuali pe UTII, 1% din sume de peste 300.000 de ruble Întreprinzătorii individuali care lucrează pe UTII, calculul de 1% se realizează pe baza profitabilității de bază. Venitul imputat pentru anul poate fi vizualizat în impozit Declarații UTII pentru fiecare trimestru.

Trebuie menționat că antreprenorii individuali sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. antreprenor individual aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor, art.

Antreprenor individual pe UTII cum se calculează contribuțiile din venituri peste 300.000

• UTII. Venitul imputat este utilizat ca bază de calcul (articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• PSN. Calculul se bazează pe venitul potențial pentru care ați achiziționat brevetul (articolul 346.47 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nivelul său real nu contează. Să presupunem că, dacă venitul potențial este stabilit la 1 milion de ruble, dar se primesc efectiv 1,2 milioane de ruble, atunci Fondul de pensii va trebui să transfere 26.545 + 1% x (1.000.000 – 300.000) pentru 2016, sau 33.545 ruble.

Dacă activitățile se desfășoară în mai multe regimuri de impozitare, atunci veniturile din acestea trebuie însumate pentru a calcula cuantumul primelor de asigurare.
Dacă venitul dvs. nu depășește 300.000 de ruble. sau lipsește cu totul, acest lucru nu scutește obligația de a plăti contribuții fixe. Termeni și limite de plăți Legislația stabilește o limită a sumei contribuției de asigurare plătite la Fondul de pensii - 212.360 de ruble. in 2018.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali cu venituri de peste 300.000 de ruble

Codul fiscal al Federației Ruse) Combinarea regimurilor Valoarea veniturilor din activități în cadrul tuturor regimurilor aplicabile (clauza 6, partea 8, articolul 14 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009) În cazul în care suma venitului pentru anul a devenit a fi mai mult de 300.000 de ruble, atunci contribuția la Fondul de pensii (1%) pentru antreprenorii individuali este calculată conform formulei: În același timp, Legea 212-FZ prevede suma maxima contribuții la pensie pentru întreprinzătorii individuali. În 2016, este de 154.851,84 ruble. Și dacă contribuțiile dvs. de 1%, calculate conform formulei de mai sus, depășesc 135.495,36 ruble. (limita maximă minus contribuțiile fixe calculate pe baza salariului minim, care sunt plătite de toți întreprinzătorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite), apoi 1% la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali la sfârșitul anului va fi 135.495,36 ruble. si exact asta va trebui platit la bugetul Fondului de Pensii. Cum poate un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii Plata de către un antreprenor individual a 1 la sută din contribuțiile la Fondul de pensii trebuie făcută cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor sfârșitului anului (Part.
2 linguri.

Se scade 1% din veniturile de peste 300.000 de ruble pentru antreprenorii individuali?

Pentru o lună incompletă de activitate pe brevet, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice din această lună până la data înregistrării de stat a încetării de către o persoană fizică a activității ca întreprinzător individual, data radierii în autoritățile fiscale avocat, notar angajat în practică privată, manager de arbitraj, evaluator, mediator, avocat în brevete și alte persoane implicate în stabilit prin lege Federația Rusă cabinet privat, inclusiv. Exemplul nr. 2: Întreprinzător individual fără angajați din Sankt Petersburg închiriază spații nerezidențiale de închiriat cu o suprafață de 320 de metri în perioadele aprilie-iunie 2017 inclusiv, și aplică un sistem de impozitare a brevetelor în aceeași perioadă. Venituri potențial posibile în 2017 - 2.300.000 de ruble.

Prime de asigurare de peste 300.000 pentru antreprenorii individuali pe PSN

Legea din Sankt Petersburg privind aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor. Calcul de 1% la venituri peste 300.000 de ruble: (2.300.000/12 luni x 3 luni - 300.000) x 1%/100%=2.750 de ruble. — 1 la sută pentru asigurarea de pensie pentru venituri care depășesc 300.000 de ruble.

În cazurile în care antreprenorii au venituri în cadrul altor sisteme de impozitare utilizate de aceștia, se însumează venitul impozabil. În acest caz, valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul anului calendaristic pentru care se plătesc primele de asigurare, majorat de 12 ori, iar rata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită de paragraful 2 articolele 425 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu mai mult de 187.200 de ruble.

Contribuții ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble. in 2018

În ambele sisteme, principiile de determinare a bazei de impozitare (pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozit unic) sunt identice, dar diferă pentru taxele de asigurare. UTII Pentru „imputare”, se aplică reguli ușor diferite. Aici, rata de 1 la sută se aplică nu peste 300 de ruble din venitul efectiv, ci din venitul imputat.
Să reamintim că acest indicator este determinat de o formulă separată, care conține rentabilitatea de bază, indicatorul fizic și factorii de ajustare. Ce plăți fixe îi așteaptă pe antreprenorii individuali în 2018? Această sumă este distribuită după cum urmează: către Fondul de pensii - 26.545 de ruble; la Fondul de asigurări de sănătate - 5840 de ruble. Dar asta nu este tot. Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, trebuie să plătiți 1% din această sumă.

Vestea bună este că contribuțiile pot plăti impozitul întreprinzătorului individual. În unele cazuri complet. Mai multe despre asta mai târziu.
Dacă un antreprenor individual aplică o cotă de impozitare simplificată de 6% pe venit sau UTII, fără a angaja angajați, acesta poate reduce baza de impozitare cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru el însuși. Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-11-09/43709 explică că 1% din venit peste 300.000 de ruble. poate fi luată în considerare și în acest caz ca plată fixă. În acest caz, limitarea de 50% din valoarea impozitului nu se aplică deducerea integrală;

Cu cât venitul unui antreprenor individual este mai mare, cu atât este mai mare sarcina fiscală a acestuia și mărimea primelor de asigurare. Dacă se fac plăți pentru angajați care depind complet de nivelul deducerilor în favoarea lor, atunci antreprenorul plătește pentru el însuși o parte fixă, în creștere în fiecare an, și 1% pe lângă veniturile care depășesc nivelul stabilit de 300.000 de ruble. Prin introducerea unui astfel de sistem, statul a încercat să reducă povară financiară pe IP.

Cum se determină veniturile de peste 300.000 pentru antreprenorii individuali

Codul fiscal al Federației Ruse) Venitul fiscal unificat din agricultură luat în considerare în scopul impozitului agricol unificat (clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse) Sistem de impozitare pe brevete Venituri potențial de încasat determinate de autoritățile regionale (articolul 346.47, 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse) Combinarea regimurilor Suma veniturilor din activități pentru toate regimurile aplicabile (clauza 6, partea 8, articolul 14 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009) Dacă valoarea venitului pentru anul este mai mare de 300.000 de ruble, apoi contribuția la Fondul de pensii (1%) pentru antreprenorii individuali este calculată conform formulei: În același timp, Legea 212-FZ prevede valoarea maximă a contribuțiilor la pensie pentru antreprenorii individuali. În 2016, este de 154.851,84 ruble. Contribuții PFR pentru antreprenorii individuali cu venituri peste 300.000 din Legea Sankt Petersburg privind aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor. Calculul a 1% din venituri peste 300.000 de ruble: (2.300.000/12 luni.

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci, în plus față de partea fixă ​​a contribuțiilor, trebuie să plătiți o contribuție suplimentară „pentru dumneavoastră” - 1% din excesul pentru partea de asigurare a pensiei. Venitul pentru calcularea unei contribuții suplimentare de întreprinzător individual se calculează diferit în funcție de sistemul de impozitare. BAZĂ: venit (venit) pe anul (preluat din declarația 3-NDFL, clauza 3.1, fila B), excluzând cheltuielile. STS: venit (venit) pe anul (preluat din coloana 4 din KUDiR), excluzând cheltuielile. UTII: venit imputat, baza de impozitare (preluat din toate sectiunile nr. 2, randul 100, din toate declaratiile trimestriale ale anului). Sistem de brevete: venit potențial din care se calculează valoarea unui brevet, excluzând cheltuielile. Impozit Agricol Unificat: venituri supuse Impozitului Agricol Unificat (preluat din coloana 4 din KUDiR), excluzând cheltuielile.

Contribuții PFR pentru antreprenorii individuali cu venituri peste 300.000

Întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozit pe venit de 6% plătesc și impozitul la buget pe fondul de pensii pentru suma excedentară. De exemplu, un antreprenor individual care nu are angajați a primit un venit de 900.000 de ruble.

in an.

El trebuie să plătească 6.000 de ruble pentru asigurarea de pensie: (900.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1%/100%. Venitul STS minus cheltuieli, 1% peste 300.000 de ruble. în 2017, 2018 Contribuabilii - întreprinzători individuali care utilizează sistemul venituri minus cheltuieli, calculează contribuțiile din suma veniturilor excedentare, fără a le reduce pentru cheltuieli.

Atenţie

Antreprenori individuali pe UTII, 1% din sume de peste 300.000 de ruble Întreprinzătorii individuali care lucrează pe UTII, calculul de 1% se realizează pe baza profitabilității de bază. Venitul imputat pentru anul poate fi vizualizat în declarațiile fiscale UTII pentru fiecare trimestru.

De menționat că întreprinzătorii individuali sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare a brevetelor, art.

Plata de 1% pentru venituri de peste 300.000 de ruble

Antreprenorul individual trebuie să plătească până la data de 1 aprilie a anului următor. Pentru o lună incompletă de activitate pe un brevet, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni, în funcție de data înregistrării de stat a încetării activității de către o persoană fizică ca întreprinzător individual, data radierii la autoritățile fiscale a unui avocat, a unui notar angajat în practică privată, a unui manager de arbitraj, evaluator, mediator, avocat în brevete și a altor persoane implicate în practică privată, în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, inclusiv. Exemplul nr. 2: Un antreprenor individual fără angajați din Sankt Petersburg închiriază spații nerezidențiale cu o suprafață de 320 de metri din aprilie până în iunie 2017.

inclusiv, și aplică sistemul de impozitare a brevetelor în aceeași perioadă. Venitul potențial în 2017 este de 2.300.000 de ruble.

Contur elba

Și dacă contribuțiile dvs. de 1%, calculate conform formulei de mai sus, depășesc 135.495,36 ruble. (limita maximă minus contribuțiile fixe calculate pe baza salariului minim, care sunt plătite de toți întreprinzătorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite), apoi 1% la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali la sfârșitul anului va fi 135.495,36 ruble. si exact asta va trebui platit la bugetul Fondului de Pensii. Cum poate un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii Plata de către un antreprenor individual a 1 la sută din contribuțiile la Fondul de pensii trebuie făcută cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor sfârșitului anului (Part.
2 linguri. 16 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Mai mult, 1 aprilie 2017 cade sâmbătă – zi liberă. În acest sens, întreprinzătorul individual trebuie să transfere o plată de 1% către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru anul 2016 până la 3 aprilie 2017 inclusiv (Partea 7, articolul 4 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii ale antreprenorilor individuali în anul 2016 sunt prevăzute diferite termene și diferite CCA.

Cum se calculează primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali: 1% din venit sau cifra de afaceri?

Info

Este imposibil să oferi unui angajat care demisionează o copie a SZV-M Conform legii privind contabilitatea personală, atunci când concediază un angajat, angajatorul este obligat să îi dea copii ale rapoartelor personalizate (în special, SZV-M și SZV-STAZH. ). Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conțin informații despre toți angajații.

Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat înseamnă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.< … Компенсация за vacanta nefolosita: zece luni și jumătate merg într-un an La concedierea unui angajat care a lucrat în organizație timp de 11 luni, i se plătește compensația pentru concediul nefolosit ca pentru un an întreg de lucru (clauza 28 din Regulament, aprobată.
NKT URSS 30.04.1930 Nr. 169). Dar uneori aceste 11 luni nu sunt atât de petrecute.< …

Contribuții ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble. in 2018

Codul fiscal al Federației Ruse. Cum se calculează 1% pentru asigurarea de pensie atunci când se aplică un sistem de impozitare a brevetelor Baza de impozitare, dacă un antreprenor lucrează pe un sistem de brevete, este definită ca valoarea monetară a venitului anual potențial primit de un antreprenor individual pentru tipul de activitate comercială din faţă de care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor. Exemplul nr. 1: Un antreprenor individual fără angajați din Sankt Petersburg închiriază spații nerezidențiale cu o suprafață de 400 de metri și aplică un sistem de impozitare a brevetelor pentru perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.
Venitul potențial în 2017 este de 2.300.000 de ruble. pe an, conform Legii din Sankt Petersburg privind aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor. Calculul a 1% din venituri peste 300.000 de ruble: (2.300.000 - 300.000) x 1%/100%=20.000 de ruble.

Cum se calculează venitul antreprenorului individual pe UTII

Ar fi logic să presupunem că calculul ratei de 1 la sută a angajării pensiei va urma o cale similară. Cu toate acestea, în practică, doar procedura pentru obiectul „venit” se încadrează în schema logică. Să aruncăm o privire mai atentă la ce se întâmplă aici. „Venit” Pentru a nu face o contribuție suplimentară la Fondul de pensii al Federației Ruse, antreprenorul care a ales acest obiect, cifra de afaceri a veniturilor nu trebuie să depășească 300 de mii de ruble. Din orice excedent va fi necesar să se calculeze 1% și să se plătească fondului suma găsită.

De exemplu, nu există un antreprenor individual pentru 2017 tranzactii comerciale primit prin casa de marcat și contul 850.000 de ruble. venituri. Calculul va fi după cum urmează: (850.000 – 300.000) x 1% = 5.500 ruble.

„Venitul minus cheltuieli” Cu această metodă de găsire a bazei, impozitul antreprenorului individual este perceput pe diferența dintre venituri și cheltuieli, totuși, pentru a calcula rata de 1 la sută, se iau toate veniturile antreprenorului individual, adică toate încasările la casierie și la cont.

Se scade 1% din veniturile de peste 300.000 de ruble pentru antreprenorii individuali?

Angajaților întreprinderilor cu manageri nu le pasă de necesitatea efectuării procedurii, deoarece departamentul de contabilitate al companiei face calculele și transferurile de bani. Întreprinzătorii au o situație complet diferită - calculează și transferă primele de asigurare pentru ei înșiși.

Există două tipuri de taxe pentru antreprenorii individuali:

1. Fonduri fixe plătite de Fondul de pensii al Federației Ruse și apoi distribuite pentru pensie (partea covârșitoare) și asigurări de sănătate. Valoarea taxei este revizuită și aprobată anual prin decrete guvernamentale.
2. Taxa, calculată la o rată de 1 la sută pe suma care depășește 300.000 de ruble a profitabilității anuale a afacerii, se adresează doar pensiilor.

Până la 01.01.2018, valoarea plăților fixe în Fondul de pensii al Federației Ruse a fost supusă ratei salariului minim - un indicator aprobat în fiecare an la nivel guvernamental și egal cu remunerația minimă lunară pentru muncă.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali cu venituri de peste 300.000 de ruble

Fiecare antreprenor plătește nu numai impozite, ci și contribuții la fonduri nestatale - Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și așa mai departe. Mărimea acestor plăți este diferită și în continuă schimbare, deoarece nivelul minim de salariu de care depind nu stă pe loc.

Despre nivelul salariului minim pentru 2017 puteți citi în articolul „Salariu minim de la 1 ianuarie 2017”. Dar plățile sunt influențate și de un alt indicator - nivelul veniturilor antreprenorului însuși.

Prin urmare, merită să insistăm asupra acestui subiect mai detaliat. Mai exact, pentru a analiza contribuțiile acelor „investitori” care au atins un nivel de venit de peste trei sute de mii de ruble.
Regimuri fiscale și contribuții de asigurare Proprietarul unui antreprenor individual este obligat să plătească anumite contribuții la fondul de pensii și la fondul de asigurări obligatorii de sănătate. Pentru Fondul de asigurare medicală obligatorie, formula de calcul va arăta astfel: Salariul minim * 5,1% * 12 12 – în acest caz, acesta este numărul de luni. În acest moment, nivelul salariului minim este de 7500.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali pe UTII în 2018

Este un antreprenor individual obligat să plătească contribuții fixe la Fondul de pensii în 2016? Da, ca regulă generală, fiecare întreprinzător individual trebuie să plătească anual contribuții fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Cuantumul acestora se determină pe baza salariului minim stabilit la începutul anului (Part.

1.1, partea 1.2 art. 14

Legea din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ). Dar dacă venitul antreprenorului pentru 2016 depășește 300.000 de ruble. pentru anul, apoi pe lângă sumele indicate trebuie să plătească o sumă suplimentară la Fondul de pensii. Vorbim despre prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în valoare de 1% din venit, peste 300.000 de ruble (clauza

2 ore 1,1 linguri. 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Deci, cât plătește un antreprenor individual la Fondul de pensii? Calculul contribuțiilor unui antreprenor individual cu un venit de peste 300.000 de ruble pe an. În acest caz, valoarea venitului unui antreprenor este determinată în conformitate cu regulile Codului Fiscal al Federației Ruse, în funcție de sistemul de impozitare pe care îl aplică (Partea 8 a art.

Subiectul calculării contribuțiilor este foarte dureros pentru întreprinzătorii individuali din Rusia, rădăcinile sale sunt în faptul că de mulți ani statul a cerut să fie plătite contribuții obligatorii chiar și celor care nu au condus o afacere, de exemplu, au fost temporar inactivi, sau care a lucrat „la zero”. Conform vechiului obicei, subiectul provoacă o atenție tristă, în special atunci când o afacere pe UTII are un venit de peste 300.000 de ruble pe an, atunci cum să calculăm corect contribuțiile? După cum toată lumea știe deja, atunci când venitul unui antreprenor individual este mai mare de 300.000 de ruble pe an, atunci trebuie să plătească suplimentar 1% peste 300.000 în conformitate cu UTII și în cadrul sistemului fiscal simplificat (un brevet are propriile sale particularități), dar ce venit este supus acest contribuție suplimentarăși până la ce limită va crește valoarea contribuțiilor în cursul anului? La urma urmei, cifra de afaceri comercială poate fi foarte mare, excesul va fi deja în prima lună, iar suma poate, teoretic, să devină uriașă.

Deci, să începem cu însuși conceptul de „impozit imputat”.

Bună ziua, dragi cititori!

Nu cu mult timp în urmă am scris un articol despre ce contribuții obligatorii plătește un antreprenor individual în 2017, pe care le poți

În principiu, nu este nimic complicat, deoarece situația cu contribuțiile obligatorii ale antreprenorilor individuali poate fi împărțită în două opțiuni:

Opțiunea nr. 1: venitul anual al unui antreprenor individual este mai mic de 300 de mii de ruble pe an

Dacă venitul unui antreprenor individual este mai mic de 300.000 pe an, atunci el plătește doar contribuții obligatorii în valoare de:

Plătim la Serviciul Fiscal Federal, deja conform noului KBK, și la detaliile Serviciului Fiscal Federal.

Opțiunea nr. 2: venitul anual al întreprinzătorilor individuali este de peste 300 de mii de ruble pe an

Dar dacă venitul tău este mai mare de 300.000 de ruble pe an, atunci încep întrebările...

Pe lângă faptul că antreprenorul nostru individual trebuie să plătească contribuții obligatorii în valoare de 27.990 de ruble (a se vedea formulele de mai sus), el trebuie să plătească și 1% din suma care depășește 300.000 pe an.

Să ne uităm la un exemplu simplu

Lăsați un anumit antreprenor individual să primească un venit de 1.000.000 de ruble pentru 2017. Apoi, plata lui către Serviciul Fiscal Federal va consta din două părți:

Plata nr. 1. Aceasta înseamnă că el este obligat să plătească contribuții obligatorii la Fondul de pensii „pentru sine”

1. Contribuție obligatorie la Fondul de pensii pentru tine: 7500*26%*12=23400 ruble.

2. Contribuție obligatorie la FFOMS pentru tine: 7500*5,1%*12= 4590 ruble

3. Total pentru 2017 = 27.990 de ruble

Puteți afla de unde exact aceste cifre pentru contribuții făcând un calcul simplu folosind formule binecunoscute și cunoscând valoarea salariului minim pentru 2017 (și este egal cu 7.500 de ruble). Nu voi intra în calcule inutile, dacă cineva este interesat, puteți citi articolul pe acest subiect:

Această plată se poate face imediat, la începutul anului. Sau împărțiți-l în plăți trimestriale, așa cum fac majoritatea antreprenorilor individuali.

Plata nr. 2. 1% din suma care depășește 300.000 pe an

Deoarece antreprenorul nostru individual a primit un venit de 1 milion de ruble, calculăm:

1.000.000 – 300.000 = 700.000 de ruble

Căutăm 1% din 700.000

700.000 * 1% = 7.000 de ruble.

În total, antreprenorul nostru individual trebuie să plătească Serviciului Federal de Taxe:

27.990 + 7000 = 34.990 de ruble.

Există o limită superioară? La urma urmei, unii antreprenori individuali primesc mult mai multe venituri decât în ​​exemplul nostru. Și... acel 1% se poate transforma în destul număr mare... Din fericire, există o limită superioară, care se calculează folosind această formulă:

8*salariu minim*Tarif*12 luni

Să numărăm în cifre:

7500 * 8 * 26% * 12 = 187.200 de ruble.

Când ar trebui să plătiți acest 1%?

Majoritatea antreprenorilor individuali preferă să o plătească la sfârșitul anului. De exemplu, pe baza rezultatelor anului 2016, acesta trebuie plătit înainte de 1 aprilie 2017. În consecință, antreprenorul nostru individual va plăti acest 1% de la 1 ianuarie 2018 până la 1 aprilie 2018.

Unde să plătească?

Dacă anterior toți antreprenorii individuali l-au plătit la Fondul de pensii, atunci, începând cu 1 ianuarie 2017, acesta trebuie plătit la Serviciul Fiscal Federal.

Da, aceasta nu este o greșeală de tipar, deoarece din 2017 este Federal Serviciul fiscal va colecta plăți pentru Fondul de pensii, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și Fondul de asigurări sociale.

Pentru ce BCC trebuie să plătesc?

Așteptăm clarificări de la Serviciul Federal de Taxe. Probabil că noi detalii de plată vor deveni cunoscute abia în decembrie 2016.

Rămâneți la curent cu actualizările site-ului, la care vă puteți abona chiar la sfârșitul articolului.

Ce este venitul IP? Acesta este venit net?

Nu, nu și încă o dată nu! Antreprenorii începători cad adesea în această capcană, deoarece cred că venitul unui antreprenor individual înseamnă venit „net”.

Și apoi se confruntă cu amenzi și penalități, și astfel își subestimează veniturile.

În fiecare an, această poveste se repetă printre nou-veniți!

Dar, de fapt, aceasta este ceea ce se înțelege prin venitul antreprenorului individual:

1. Sistem simplificat de impozitare pe PSN - venit înseamnă venit potențial dintr-un brevet, nu venit real.
2. sistem de impozitare simplificat pentru UTII - venit înseamnă venit anual imputat, nu real.
3. STS „venit” – venit înseamnă TOATE veniturile unui antreprenor individual, excluzând cheltuielile.
4. Sistemul de impozitare simplificat este „venitul minus cheltuieli” - venit înseamnă TOATE veniturile unui antreprenor individual, excluzând cheltuielile. Aici mulți antreprenori individuali se confruntă cu probleme...
5. Dacă aveți un sistem de impozitare combinat, atunci venitul este însumat pentru fiecare sistem. De exemplu, pentru un antreprenor individual care utilizează sistemul de impozitare simplificat + PSN, se însumează veniturile din activitățile din sistemul de impozitare simplificat + veniturile anuale potențiale din brevet.

Dar pentru antreprenorii individuali de pe OSN acum este permis să se ia în considerare partea de cheltuieli. Pe 3 decembrie 2016, Curtea Constituțională s-a pus de partea antreprenorului individual și a permis efectuarea unor astfel de deduceri.

Documentul de autorizare a lucrărilor în cadrul regimului indică valoarea potențială a veniturilor, care este luată ca bază pentru calcularea valorii brevetului. Aceeași valoare trebuie utilizată la calcularea taxei. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni și la determinarea valorii anuale trebuie efectuată o interpolare corespunzătoare. De exemplu, un anumit antreprenor a obținut un brevet de patru luni pentru activități de reparații de încălțăminte. Costul unui permis pentru această perioadă este de 240.000 de ruble. Să calculăm contribuția: (240.000: 4 x 12 – 300.000) x 1% = 4.200 ruble. Dacă un antreprenor individual aplică mai multe sisteme de impozitare împreună, contribuția la o cotă de 1 la sută se calculează pentru fiecare zonă. De asemenea, chitanțele de plată pot fi separate, astfel încât să nu apară neînțelegeri ulterioare.

Plata de 1% pentru venituri de peste 300.000 de ruble

În acest caz, profitul este înțeles ca diferența dintre veniturile și cheltuielile antreprenorului. Pentru 2018, această precizare rămâne valabilă, iar regulile de angajamente vor rămâne aceleași.

De exemplu, venitul unui anumit antreprenor individual a fost de 1.090.000 de ruble, iar cheltuielile confirmate au fost de 680.000 de ruble. Valoarea estimată a contribuției la Fondul de pensii pentru plată va fi: (1.090.000 – 680.000) = 410.000 - 300.000 = 110.000 x 1% = 1.100 ruble.
Sistemul de impozitare simplificat oferă antreprenorilor dreptul de a alege între două moduri de formare a bazei de impozitare:

• din venituri, când se iau ca bază încasările Bani pentru perioada fiscală la casa de marcat și la contul curent, iar costurile nu sunt luate în considerare deloc;
• din diferența dintre suma tuturor încasărilor și suma cheltuielilor efectuate.

În primul caz, întreprinzătorii individuali aplică o cotă unică de impozitare de 6 la sută, în al doilea - 15 la sută.

Contur elba

Codul fiscal al Federației Ruse, în funcție de sistemul de impozitare pe care îl aplică (Partea 8 a articolului. Subiectul calculării contribuțiilor este foarte dureros pentru antreprenorii individuali din Rusia, rădăcinile sale sunt în faptul că de mulți ani statul a cerut plata contribuțiilor fără greș chiar și pentru cei care nu au condus o afacere, de exemplu temporar inactiv, sau care au lucrat „la zero”.
Conform vechiului obicei, subiectul provoacă o atenție tristă, în special atunci când o afacere pe UTII are un venit de peste 300.000 de ruble pe an, atunci cum să calculăm corect contribuțiile? După cum toată lumea știe deja, atunci când venitul unui antreprenor individual este mai mare de 300.000 de ruble pe an, acesta trebuie să plătească suplimentar 1% peste 300.000 în conformitate cu UTII și în cadrul sistemului fiscal simplificat (un brevet are propriile sale particularități), dar ce venit este supus acestui lucru contribuție suplimentară și până la ce limită va crește valoarea contribuțiilor pe parcursul unui an? La urma urmei, cifra de afaceri comercială poate fi foarte mare, excesul va fi deja în prima lună, iar suma poate, teoretic, să devină uriașă.

Plata a 1% peste venitul de 300 mii pentru antreprenorii individuali pe UTII

Contribuabili - antreprenori individuali care folosesc sistemul venituri minus cheltuieli, calculează contribuțiile din suma venitului în exces, fără a le reduce pentru cheltuieli. Atenție întreprinzători individuali pe UTII, 1% din sume de peste 300.000 de ruble Întreprinzătorii individuali care lucrează pe UTII, calculul de 1% se realizează pe baza profitabilității de bază.
Venitul imputat pentru anul poate fi vizualizat în declarațiile fiscale UTII pentru fiecare trimestru. De menționat că întreprinzătorii individuali sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare a brevetelor, art.
Antreprenorii individuali trebuie să plătească 1% pentru veniturile de peste 300.000 de ruble până la 1 aprilie a anului următor.

Antreprenor individual pe UTII cum se calculează contribuțiile din venituri peste 300.000

Important

Mărimea acestor plăți este diferită și în continuă schimbare, deoarece nivelul minim de salariu de care depind nu stă pe loc. Despre nivelul salariului minim pentru 2017 puteți citi în articolul „Salariu minim de la 1 ianuarie 2017”.

Dar plățile sunt influențate și de un alt indicator - nivelul veniturilor antreprenorului însuși. Prin urmare, merită să insistăm asupra acestui subiect mai detaliat.
Mai exact, să analizăm contribuțiile acelor „independenți” care au atins un nivel de venit de peste trei sute de mii de ruble Regimuri fiscale și prime de asigurare Proprietarul unui antreprenor individual este obligat să plătească anumite contribuții la fondul de pensii fondul asigurărilor obligatorii de sănătate. Pentru Fondul de asigurare medicală obligatorie, formula de calcul va arăta astfel: Salariul minim * 5,1% * 12 12 – în acest caz, acesta este numărul de luni. În acest moment, nivelul salariului minim este de 7500.

Atenţie

Cele mai multe elemente ale expresiei matematice sunt determinate de tipul de ocupație al antreprenorului și de caracteristicile teritoriului în care se desfășoară afacerea. Conform regulilor regimului, o declarație de „imputare” se depune trimestrial, așa că pentru a calcula valoarea anuală a acesteia trebuie să înmulțiți datele din raport cu 4.

Și apoi limita de 300.000 de ruble ar trebui să fie scăzută din numărul rezultat. Dacă este pozitivă, 1% din aceasta este găsită și contribuită la Fondul de pensii. De exemplu, venitul trimestrial al unui antreprenor individual care lucrează în comerțul cu amănuntul pe UTII a fost de 320.000 de ruble, apoi calculul taxei va arăta astfel. Mai întâi, să găsim valoarea venitului pe douăsprezece luni: 320.000 x 4 = 1.280.000 de ruble.

Apoi diferența: 1.280.000 - 300.000 = 980.000 de ruble. Și, în sfârșit, suma contribuției: 980.000 x 1% = 9.800 ruble. PSN Pentru PSN situația este similară cu UTII. Baza este, de asemenea, luată conform așteptărilor, mai degrabă decât veniturile primite efectiv.

Contribuții PFR pentru antreprenorii individuali cu venituri peste 300.000

Până în 2018, ca și pentru taxele fixe, acest prag depindea de salariul minim. Dar acum a fost pur și simplu aprobat de Guvernul Federației Ruse în valoare de 212.360 de ruble.

Aceasta înseamnă că doar suma contribuției de 1 la sută care este mai mică sau egală cu limita specificată va fi luată în considerare la contribuții. Acum să ne uităm la metodele de determinare a indicatorului calculat în diferite sisteme de impozitare a întreprinzătorilor individuali.

BAZĂ B legislatia fiscala se spune că o rată de 1% se aplică veniturilor întreprinzătorilor individuali care depășesc pragul de 300 de mii de ruble. Pentru a evita sarcina suplimentară, rotația nu trebuie să depășească limita specificată.

De la introducerea normei în Codul Fiscal al Federației Ruse sub termenul venit, din anumite motive, Fondul de pensii al Rusiei a înțeles veniturile. Ca urmare, sa dovedit că impozitul pe venitul personal pe modul general a fost luată din diferența dintre venituri și cheltuieli, iar taxele de asigurare doar din venituri.

Se scade 1% din veniturile de peste 300.000 de ruble pentru antreprenorii individuali?

Kontur.elba Și dacă contribuțiile dvs. de 1%, calculate conform formulei de mai sus, depășesc 135.495,36 ruble. (limita maximă minus contribuțiile fixe calculate pe baza salariului minim, care sunt plătite de toți întreprinzătorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite), apoi 1% la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali la sfârșitul anului va fi 135.495,36 ruble. si exact asta va trebui platit la bugetul Fondului de Pensii. Cum poate un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii Plata de către un antreprenor individual a 1 la sută din contribuțiile la Fondul de pensii trebuie făcută cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor sfârșitului anului (Partea 2 a articolului 16 din? Legea nr.212-FZ din 24 iulie 2009). Mai mult, 1 aprilie 2017 cade sâmbătă – zi liberă. În acest sens, întreprinzătorul individual trebuie să transfere o plată de 1% către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru anul 2016 până la 3 aprilie 2017 inclusiv (Partea 7, articolul 4 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii ale antreprenorilor individuali în anul 2016 sunt prevăzute diferite termene și diferite CCA.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali pe UTII în 2018

USN și UTII. În perioada pentru care se calculează impozitul, taxele enumerate nu vor putea influența cuantumul plăților bugetare. Procesul arată astfel:

• Întreprinzătorii individuali trebuie să calculeze venitul în cadrul sistemului fiscal simplificat, să determine impozitul și să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal;
• plata impozitului;
• stabiliți o sumă de peste 300.000 de ruble;
• calculați 1% din aceste fonduri;
• achita fondul de pensii suma constatata a taxei.

1. Dacă declarația a fost depusă la Serviciul Fiscal Federal în primul trimestru, iar antreprenorul individual a reușit să transfere contribuția înainte de sfârșitul lunii martie, atunci cu aceste fonduri puteți deduce din plata avansului în cadrul sistemului simplificat de impozitare acumulat pentru primul trei luni din 2018 (taxele 2017 nu mai pot fi atinse).
2. Dacă în aprilie, plata în avans poate fi ajustată pentru al 2-lea trimestru.

De exemplu, profiturile întreprinzătorilor individuali (6 la sută) depășesc 300 de mii de ruble. pentru 220 de mii de ruble. Taxa va fi egală cu: 220.000 x 1% = 2.200 ruble.

Ca urmare, pentru anul 2018 au fost stabilite următoarele sume care urmează să fie depuse în conturile Fondului de pensii:

• în cadrul asigurării de pensie – 26.545 de ruble;
• în cadrul asigurării medicale - 5.840 de ruble.

Antreprenorul este obligat să plătească integral 32.385 RUR în contul personal. Fondul de pensii obligă ca veniturile primite peste 300.000 de ruble pentru antreprenorii individuali să fie percepute la o rată de 1%.

Nu s-a schimbat nimic în acest domeniu, iar metodologia rămâne aceeași: impozitul se calculează în declarația anuală, iar datele privind veniturile din raport servesc drept bază pentru calcularea taxelor. Calculul primelor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble Întreprinzătorul individual determină ponderea calculată a primelor de asigurare „lor” la o rată de 1% aplicată veniturilor de peste 300.000 de ruble.

Cu toate acestea, această sumă are și o limită, chiar și cu o rentabilitate semnificativă a afacerii antreprenorului. Restrângerea este stabilită de art. 14 din Legea nr. 212-FZ.

Cum se calculează venitul unui antreprenor individual pe UTII peste 300.000

• Fonduri fixe plătite de Fondul de pensii al Federației Ruse și apoi distribuite pentru pensie (partea covârșitoare) și asigurări de sănătate. Valoarea taxei este revizuită și aprobată anual prin decrete guvernamentale.
• Taxa, calculată la o rată de 1 la sută pe suma care depășește 300.000 de ruble a profitabilității anuale a afacerii, se adresează doar pensiilor.
Până la 01.01.2018, valoarea plăților fixe în Fondul de pensii al Federației Ruse a fost supusă ratei salariului minim - un indicator aprobat în fiecare an la nivel guvernamental și egal cu remunerația minimă lunară pentru muncă. Prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali cu un venit de peste 300.000 de ruble Fiecare întreprinzător plătește nu numai impozite, ci și contribuții la fondurile nestatale - Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și așa mai departe.

Deci, cât plătește un antreprenor individual la Fondul de pensii? Calculul contribuțiilor unui antreprenor individual cu un venit de peste 300.000 de ruble pe an. În acest caz, valoarea venitului unui antreprenor este determinată în conformitate cu regulile Codului Fiscal al Federației Ruse, în funcție de sistemul de impozitare aplicat de acesta (Partea.

8 linguri. 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Sistemul de impozitare utilizat de întreprinzătorii individuali Suma venitului pentru anul Plata impozitului pe venitul personal Suma venitului „antreprenorial” al întreprinzătorilor individuali, care este luată în considerare la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice (clauza 1 a articolului 227 din Codul fiscal al Rusiei Federația) sistem fiscal simplificat Venituri luate în considerare în scopul sistemului fiscal simplificat (art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse) UTII Suma venitului imputat (Articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse) Impozitul agricol unificat Venituri luate în considerare în sensul impozitului agricol unificat (clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse) Sistem de impozitare pe brevete Venituri potențial de încasat determinate de autoritățile regionale (articolul

Bună ziua, dragi cititori.

Ce greșeală fac antreprenorii individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat 15?

Dar în fiecare an antreprenorii individuali care sunt în sistem sistemul fiscal simplificat„Venituri minus cheltuieli” fac aceeași greșeală:

Atunci când calculează venitul anual al întreprinzătorilor individuali, aceștia își scad toate cheltuielile din venitul lor anual brut. Motivându-l cam așa: „Dar am un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat 15! Aceasta înseamnă că am tot dreptul să deduc cheltuielile pentru antreprenorii individuali și să număr doar veniturile nete.”

De fapt, această abordare este o mare concepție greșită, deoarece dacă deschideți și citiți cu atenție articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci la sfârșit este scris clar:

9. În scopul aplicării prevederilor paragrafului 1 al prezentului articol, veniturile se iau în considerare după cum urmează:

1. pentru contribuabilii plătitori de impozit pe venit indivizii, - în conformitate cu articolul 210 din prezentul Cod (în ceea ce privește veniturile din activități antreprenoriale și (sau) din alte activități profesionale);
   (modificată prin Legea federală din 28 decembrie 2016 N 475-FZ)
2. pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxa agricolă) - în conformitate cu alin. 1 al articolului 346.5 din prezentul Cod;
3. pentru plătitorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare - în conformitate cu art. 346.15 din prezentul cod;
4. pentru plătitorii plătitori de impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități - în conformitate cu articolul 346.29 din prezentul Cod;
5. pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare a brevetelor - în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din prezentul Cod;
6. pentru plătitorii care aplică mai mult de un regim de impozitare se însumează veniturile impozabile din activități.

Să vedem ce scrie despre asta în articolul 346.15:

1. La stabilirea obiectului impozitării se iau în considerare veniturile determinate în modul stabilit de alin. 1 și 2 din art. 248 din prezentul cod.
1.1. La stabilirea obiectului impozitării nu se iau în considerare următoarele:

1. veniturile prevăzute la articolul 251 din prezentul cod;
2. veniturile unei organizații supuse impozitului pe profit la cotele de impozitare prevăzute la alin. 1.6, 3 și 4 din art. 284 din prezentul cod, în modul stabilit de capitolul 25 din prezentul cod;
3. veniturile unui întreprinzător individual, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cotele de impozitare prevăzute la art. 224 alin. 2, 4 și 5 din prezentul cod, în modul stabilit de capitolul 23 din prezentul cod.

După cum puteți vedea, nu există niciun cuvânt despre cheltuieli în acest articol. De asemenea, nu există un singur cuvânt care să poată fi luate în considerare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat.

Exemplu

Permiteți unui anumit antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venitul minus cheltuielile” să primească un venit anual brut (adică, fără cheltuieli) pentru 2016 în valoare de 1.000.000 de ruble. Dar, în același timp, cheltuielile sale s-au ridicat la 700.000 de ruble. Din ce sumă se calculează 1%?

De la un milion? Sau din venitul net?

Care sunt termenele limită pentru această plată?

Până la 1 aprilie 2017 pe baza rezultatelor anului 2016. Deja trebuie să plătiți către Serviciul Fiscal Federal, și nu către Fondul de pensii, așa cum era cazul anterior.

Ce KBK ar trebui să plătesc?

Deoarece Serviciul Fiscal Federal colectează primele de asigurare din 2017, acestea s-au schimbat. Noi BCC sunt furnizate special pentru această plată. Vă rugăm să rețineți că acestea sunt diferite pentru 2016 și 2017:

1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1% la sfârșitul anului 2017
2. 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% la sfârșitul anului 2016

Alte KBK pentru 2017

Un alt mit

Dar, de fapt, la sfârșitul anului 2016, Curtea Constituțională a Rusiei a permis numai pentru antreprenori individuali pe OSNO (Sistemul general Impozitare) iau în considerare cheltuielile documentate la calcularea veniturilor întreprinzătorilor individuali pentru a acumula 1% din venitul care depășește 300.000 de ruble pe an.