Acasă Credit ipotecar Conform metodei fondului comun înseamnă gestionarea activelor. Evaluarea eficacității gestionării activelor și pasivelor băncii. Metoda fondului general

Conform metodei fondului comun înseamnă gestionarea activelor. Evaluarea eficacității gestionării activelor și pasivelor băncii. Metoda fondului general

Gestionarea activelor constă în plasarea cât mai rațională a fondurilor proprii și împrumutate ale băncii în diverse tipuri de active. În administrarea activelor, banca stabilește modalitățile de plasare a fondurilor proprii și împrumutate astfel încât să obțină venituri maxime posibile cu risc minim, rămânând în același timp lichidă.

Gestionarea activelor se realizează prin următoarele metode principale: fond general de fonduri, alocarea activelor (sau conversia activelor), management științific.

Cea mai simplă din punct de vedere al aplicării este metoda numită metoda fondului general de fonduri. Multe bănci folosesc pe scară largă această metodă, în special în perioadele de exces de resurse de numerar. Utilizarea celei de-a doua metode este legată de dorința de a depăși unele dintre deficiențele primei. Utilizarea celei de-a treia abordări se datorează necesității de a aplica metode științifice moderne de management și analiză de marketing, de obicei cu utilizarea computerelor.

Metoda fondului comun este una dintre cele mai simple de implementat în practică. Fondurile pe care o bancă comercială este responsabilă pentru investiții provin dintr-o varietate de surse, inclusiv depozite la vedere, economii, depozite la termen și capitalul propriu al băncii. Această metodă se bazează pe ideea de a combina toate resursele. Apoi fondurile totale sunt distribuite între acele tipuri de active (împrumuturi, guvern valori mobiliare, numerar la mână etc.) care sunt considerate cele mai potrivite. În modelul general de fond pentru o anumită operațiune activă, nu contează din ce sursă provin fondurile, atâta timp cât plasarea acestora contribuie la atingerea obiectivelor stabilite pentru bancă. Această metodă impune băncii să respecte în mod egal principiile lichidității și rentabilității. Prin urmare, fondurile sunt plasate în astfel de tipuri operațiuni active care sunt cel mai în concordanță cu aceste principii. Plasarea fondurilor se efectuează în conformitate cu anumite priorități, al căror scop este de a ajuta angajații departamentelor operaționale ale băncii să rezolve problema combinării lichidității și rentabilității. Aceste priorități arată cât din fiecare rublă din fondurile disponibile băncii ar trebui plasată în rezerve de prima sau a doua prioritate, utilizate pentru împrumuturi și achiziționarea de titluri, pentru a aduce veniturile așteptate. Problemele investițiilor în terenuri, clădiri și alte proprietăți imobiliare sunt luate în considerare separat.

Sarcina numărul unu în determinarea structurii alocării fondurilor este de a stabili cota lor alocată ca rezervă primară. Această categorie de active este funcțională și nu apare în bilanţurile băncilor comerciale. Cu toate acestea, i se acordă o mare importanță. Rezervele primare includ acele active care pot fi utilizate imediat pentru a plăti depozitele retrase și pentru a satisface cererile de împrumuturi. Aceasta este principala sursă de lichiditate a unei bănci comerciale În cele mai multe cazuri, rolul rezervelor primare include activele incluse în elementul „Numerar și datorii ale altor bănci”, care include fonduri în conturile la Banca Centrală a Federației Ruse, pe conturile de corespondent la alte bănci comerciale, numerar într-un seif și cecuri, precum și alte documente de plată în curs de încasare. De menționat că rezervele primei etape includ atât rezervele obligatorii care servesc drept garanție pentru obligațiile la depozite, cât și solduri de numerar care, în opinia conducerii băncii, sunt suficiente pentru decontările de zi cu zi. În practică, valoarea fondurilor incluse în rezervele primare este de obicei determinată pe baza mediei pentru toate băncile aproximativ aceleași a raportului dintre activele în numerar și valoarea depozitelor sau la suma tuturor activelor. Pentru o bancă comercială care funcționează normal, se poate considera că aproximativ 15% din fondurile primite ar trebui rezervate sub formă de numerar în mână pentru a rezolva problema rezervelor de primă linie.

Sarcina numărul doi în plasarea fondurilor va fi crearea de active lichide „non-cash”, care aduc și un anumit venit. Aceste rezerve secundare includ active cu venituri foarte lichide care pot fi transformate în numerar cu întârziere minimă și risc neglijabil de pierdere. Scopul principal al rezervelor din a doua etapă este acela de a servi ca sursă de completare a rezervelor primare. Ambele tipuri de rezerve sunt mai mult o categorie economică decât una contabilă. De asemenea, nu apare în bilanţul băncii. Rezerva celei de-a doua etape include active care alcătuiesc de obicei un portofoliu de valori mobiliare, iar în unele cazuri - fonduri în conturile de împrumut.

Volumul rezervelor secundare este determinat indirect, de aceiași factori care modifică depozitele și împrumuturile. O bancă care fluctuează foarte mult în ceea ce privește volumul depozitelor și cererea de creditare are nevoie de o rezervă sporită din a doua etapă, în comparație cu o bancă cu un volum stabil de depozite și împrumuturi. Ca și în cadrul rezervelor din prima etapă, un anumit procent din totalul fondurilor este stabilit și pentru rezervele secundare. Punctul de plecare poate fi un indicator general pentru toate băncile din țară, deși nu întotdeauna răspunde nevoilor unei bănci individuale. Ca un indicator brut al lichidității sistem bancarîn general, se folosește uneori un raport care arată raportul dintre suma numerarului și a titlurilor de stat și suma totală a depozitelor din toate băncile comerciale. Conducerea unei anumite bănci poate lua, pentru a determina ponderea fondurilor plasate în rezerve secundare, raportul dintre valoarea totală a activelor și valoarea titlurilor de stat.

A treia etapă de plasare a fondurilor după metoda fondului general de fonduri este formarea unui portofoliu de împrumuturi. După ce banca a determinat mărimea rezervelor primare și secundare, este capabilă să acorde împrumuturi clienților săi. Acesta este principalul tip de activitate bancară care generează venituri. Împrumuturile reprezintă cea mai importantă parte a activelor băncii, iar veniturile din împrumuturi reprezintă cea mai mare componentă a profitului băncii. Operatiunile de creditare sunt in acelasi timp cel mai riscant tip de activitate bancara. În sfârșit, componența portofoliului de valori mobiliare este determinată ultima la plasarea fondurilor. Fondurile rămase după satisfacerea nevoilor legitime ale clienților de credit pot fi plasate în titluri de valoare de primă clasă pe termen relativ lung. Scopul portofoliului de investiții este de a genera venituri pentru bancă și de a fi o completare la rezerva etapei a doua pe măsură ce se apropie scadența titlurilor de valoare pe termen lung.

Utilizarea metodei fondului general de fonduri în gestionarea activelor deschide o gamă largă de opțiuni băncii de a alege categorii de operațiuni active. Această metodă stabilește priorități, care sunt formate într-un mod destul de general. Această metodă nu conține criterii clare de alocare a fondurilor către active și nu oferă o soluție finală la dilema lichiditate-profitabilitate, deoarece totul depinde de intuiția și experiența conducerii băncii.

În acest sens, se utilizează metoda de alocare a activelor. Când se abordează plasarea fondurilor din punctul de vedere al unui fond de fonduri, se acordă o mare atenție lichidității și nu se iau în considerare diferențele de cerințe de lichiditate în raport cu depozitele la vedere, depozitele de economii, depozitele la termen și capitalul fix. Metoda de alocare a activelor, cunoscută și sub denumirea de metoda conversiei fondurilor, depășește limitările metodei fondului de fonduri. Modelul de alocare a activelor stabilește că cantitatea de lichiditate cerută de bancă depinde de sursele de strângere de fonduri. Prin această metodă se încearcă să se facă distincția între sursele de fonduri în conformitate cu normele rezervelor obligatorii și viteza de circulație sau de rulare a acestora. De exemplu, depozitele la vedere necesită o rezervă obligatorie mai mare decât depozitele de economii și depozitele la termen, iar rata de rotație a acestora este, de asemenea, în general mai rapidă decât alte tipuri de depozite. Prin urmare, o proporție crescută din fiecare unitate monetara depozitele la vedere ar trebui plasate în rezerve primare și secundare și o minoritate în investiții, cum ar fi ipoteca pentru locuințe sau împrumuturile pe termen lung; obligațiuni guvernamentale. Modelul definește mai multe „centre de lichiditate-profitabilitate” în cadrul băncii însăși, folosite pentru plasarea fondurilor strânse de bancă din diverse surse. Aceste centre sunt numite „bănci în cadrul unei bănci” deoarece plasarea fondurilor din fiecare centru se realizează independent de plasarea fondurilor din alte centre. Cu alte cuvinte, într-o bancă, așa cum spune, există: o bancă de depozite la vedere, o bancă de depozite de economii, o bancă de depozite la termen și o bancă de capital fix.

După ce au stabilit apartenența fondurilor la diferite centre în ceea ce privește lichiditatea și rentabilitatea acestora, managerii băncilor stabilesc ordinea plasării acestora din fiecare centru. Depozitele la vedere necesită cea mai mare acoperire a rezervelor obligatorii și au cea mai mare rată de rotație, ajungând uneori la 30 și chiar 50 de rulaje pe an. În consecință, o parte semnificativă din fondurile din centrul depozitelor la vedere vor fi direcționate către rezervele de primă prioritate (de exemplu, cu un procent mai mult decât rata rezervelor obligatorii), partea rămasă a depozitelor la vedere urmând să fie plasată în principal în rezerve secundare prin investirea lor în titluri de stat pe termen scurt și doar sume foarte mici vor fi alocate pentru împrumuturi (cel mai probabil sub formă de împrumuturi comerciale pe termen scurt).

Cerințele de lichiditate pentru centrele de economii și depozitele la termen sunt oarecum mai scăzute, astfel încât aceste fonduri vor fi plasate mai ales în împrumuturi și investiții. Capitalul fix nu necesită aproape nicio acoperire de lichiditate prin active și este folosit pentru a investi în clădiri și echipamente, terenuri, iar fondurile rămase sunt destinate împrumuturilor pe termen lung și a titlurilor de valoare mai puțin lichide, cu alte cuvinte, sunt folosite pentru a crește veniturile băncii.

Principalul avantaj al acestei metode este reducerea ponderii activelor lichide și investirea fondurilor suplimentare în împrumuturi și investiții, ceea ce duce la creșterea ratei rentabilității. Susținătorii metodei de alocare a activelor consideră că o creștere a ratei rentabilității se realizează prin eliminarea activelor lichide în exces care se opun economiilor și depozitelor la termen și capitalului fix.

Cu toate acestea, această metodă are și un dezavantaj. Deși identificarea diferitelor „centre de lichiditate-profitabilitate” se bazează pe viteza de circulație a diferitelor tipuri de depozite, în realitate poate să nu existe o relație strânsă între viteza de circulație a depozitelor unui anumit grup și fluctuațiile cantității totale. a depozitelor din acest grup. După cum arată practica noastră, o parte din fondurile depuse la cerere nu vor fi retrase mult timp sau chiar niciodată și, cu un motiv întemeiat, pot fi investite în titluri de valoare cu randament ridicat pe termen lung. Un alt dezavantaj al acestei metode este că presupune independența surselor de fonduri față de modurile în care sunt utilizate. De fapt, acest lucru este departe de a fi cazul. De exemplu, bancherii practicanți tind să atragă mai multe depozite de la firmele comerciale, deoarece tind să împrumute bani de la aceeași bancă în care au conturi. În consecință, atragerea de noi depozite înseamnă în același timp obligația băncii de a satisface o parte din cererile de împrumut de la noii deponenți. Și asta înseamnă că o parte din noile depozite ar trebui direcționate către împrumuturi proprietarilor acestor depozite.

Metodele luate în considerare ar trebui evaluate nu ca un set de recomandări specifice care oferă o bază pentru luarea deciziilor, ci ca o schemă generală în cadrul căreia conducerea băncii este capabilă să determine cu mai multă acuratețe modul de abordare a soluționării problemei managementului activelor, ținând cont cerinţele pieţei de cont şi interesele consumatorilor. Utilizarea oricăreia dintre aceste metode presupune capacitatea unui grup de manageri competenți de a explora întreaga gamă de relații și de a introduce acele complicații în analiza și luarea deciziilor care corespund situației specifice unei bănci date.

O tehnică mai complexă implică o abordare aprofundată a rezolvării problemelor de management folosind metode matematice moderne și calculatoare pentru a studia interacțiunea diferitelor elemente în modele complexe. Această abordare necesită definirea precisă a obiectivelor, stabilirea de legături între diferitele elemente ale problemei, identificarea variabilelor care sunt sau nu sub controlul conducerii băncii, evaluarea posibilului comportament al variabilelor necontrolate și identificarea acelor constrângeri interne și externe care guvernează marketingul. Activități.

Una dintre metodele folosite este programarea liniară. Este folosit, în special, pentru a dezvolta soluții constructive pentru gestionarea activelor unei bănci comerciale. Această metodă face posibilă legarea problemei managementului activelor cu problema managementului pasivului, ținând cont de restricțiile atât asupra rentabilității operațiunilor, cât și asupra lichidității.

Aplicarea managementului de marketing al activelor băncii oferă beneficii semnificative celor care o fac, dar în niciun caz nu înlocuiește experiența proprie a conducerii băncii. Utilizarea unui model de programare liniară suficient de dezvoltat va permite specialiștilor băncilor să evalueze consecințele unora dintre deciziile lor. Modelul poate fi utilizat pentru a testa sensibilitatea acestor decizii la schimbările condițiilor economice sau erorile de prognoză. Este util prin faptul că profită de procesarea rapidă a datelor pe computere pentru a rezuma interacțiunile complexe ale unui număr mare de variabile cu care trebuie să se confrunte managerii atunci când plasează fonduri în diverse active.

Cu toate acestea, în etapa finală a analizei, conducerea băncii este chemată să-și asume întreaga responsabilitate pentru formularea modelului și pentru acele decizii care se bazează pe informațiile obținute prin intermediul acestuia. Unul dintre principalele beneficii pe care conducerea băncii le câștigă atunci când formulează un model este că încurajează definirea cu atenție a obiectivelor și exprimarea explicită a diferitelor constrângeri. Mai mult, acest proces obligă conducerea băncii să analizeze mai profund portofoliul de credite și investiții pentru a identifica volumele diferitelor tipuri de investiții, posibilele venituri și costuri aferente acestora.

Lichiditatea bilanţului băncii este afectată de structura activelor acesteia: cu cât este mai mare ponderea fondurilor lichide de primă clasă în valoarea totală a activelor, cu atât lichiditatea băncii este mai mare. Activele băncii pot fi împărțite în trei grupe în funcție de gradul de lichiditate: active foarte lichide; active lichide; active de lichiditate pe termen lung.

Activele de lichiditate instantanee (foarte lichide) includ:

numerar și fonduri echivalente;

fonduri în conturi la Banca Centrală;

obligațiuni de stat etc.

Aceste fonduri sunt lichide, ele fiind supuse, dacă este cazul, retragerii din cifra de afaceri a băncii.

Compoziția activelor lichide include, pe lângă activele foarte lichide enumerate, toate împrumuturile emise de instituția de credit în ruble și valută, cu scadență în următoarele 30 de zile, precum și alte plăți în favoarea instituție de credit plătibil în următoarele 30 de zile.

Activele de lichiditate pe termen lung includ toate împrumuturile emise de o instituție de credit în ruble și valută străină cu o scadență rămasă mai mare de un an, precum și 50% din garanții și garanții emise de o bancă cu o scadență mai mare de un an, creditele restante minus creditele garantate de Guvern, sub gaj cu titluri de valoare garantate cu metale pretioase.

Stabilind o structură rațională a activelor, banca trebuie să respecte cerințele de lichiditate și, prin urmare, să aibă o cantitate suficientă de fonduri foarte lichide, lichide și lichide pe termen lung în raport cu pasivele, ținând cont de termenii, sumele și tipurile acestora și respectă standardele de lichiditate instantanee, curente și pe termen lung.

Rata lichidității instantanee este calculată ca raportul dintre suma activelor foarte lichide ale băncii și suma datoriilor sale la conturi la vedere.

Rata de lichiditate curentă este raportul dintre valoarea activelor lichide ale unei instituții de credit și valoarea pasivelor sale la conturi la vedere și pe o perioadă de până la 30 de zile.

Rata lichidității pe termen lung este definită ca raportul dintre împrumuturile emise de o bancă cu o scadență mai mare de un an și capitalul unei instituții de credit și pasivele peste un an. Standardele de mai sus se aplică în procesul de gestionare a activelor.

De asemenea, activele bancare pot fi grupate in functie de gradul de risc.

Prima grupă include active cu un grad zero de risc: numerar în mână, solduri în conturi de corespondent și de rezervă la Banca Centrală, titluri de stat.

Al doilea grup include active cu un grad de risc de 10%. Include soldurile pe conturile de corespondent în băncile străine.

Pentru al treilea grup de active, probabilitatea de risc este de 20%. Acestea acoperă investițiile bancare în titluri publice locale.

Al patrulea grup include active cu risc de 50%. Această grupă include: solduri pe conturile corespondente ale băncilor comerciale, garanții și garanții emise de bancă.

Pentru al cincilea grup, riscul este de 100%. Include creditele pe termen scurt, pe termen lung și restante, toate celelalte investiții ale băncii.

În ceea ce privește profitabilitatea, se disting două grupe de active:

generarea de venituri;

nu generează venituri.

Activele care aduc venituri băncii includ: împrumuturi, o parte semnificativă a operațiunilor de investiții, parte operațiuni de depozitși alte operațiuni.

Activele negeneratoare de venit includ: numerar, solduri în conturile corespondente și de rezervă ale Băncii Centrale, investiții în active fixe ale băncii. Cu cât este mai mare ponderea activelor care aduc venituri băncii în totalul activelor, cu atât acestea sunt plasate mai eficient.

Metode de gestionare a activelor și pasivelor

Băncile comerciale trebuie să aloce fonduri împrumutate diferitelor tipuri de operațiuni active.

În acest sens, băncile se pot ghida după următoarele metode de plasare:

Metoda fondului general de mijloace. Metoda luată în considerare se bazează pe ideea de a combina toate resursele. Fondurile totale sunt apoi distribuite între acele tipuri de active (împrumuturi, titluri de stat, numerar în mână etc.) care sunt considerate adecvate. În modelul general de fond pentru o anumită operațiune activă, nu contează din ce sursă provin fondurile, atâta timp cât plasarea acestora contribuie la atingerea obiectivelor stabilite pentru bancă.

Aceasta metoda presupune ca conducerea bancii sa respecte in egala masura principiile lichiditatii si rentabilitatii. Prin urmare, fondurile sunt plasate în astfel de tipuri de operațiuni active care sunt cele mai în concordanță cu aceste principii. În același timp, această metodă nu conține criterii clare de repartizare a fondurilor pe categorii de active, nu rezolvă dilema „lichiditate-profitabilitate” și depinde de experiența și intuiția conducerii băncii.

Metoda de distribuire (conversie) a activelor. Gestionarea activelor prin metoda fondurilor comune pune prea mult accent pe lichiditate și nu ia în considerare diferitele cerințe de lichiditate pentru depozitele la vedere, depozitele de economii, depozitele la termen și capitalul fix. În opinia multor bancheri, acest neajuns este cauza scăderii progresive a ratei profitului. De-a lungul timpului, depozitele la termen și de economii necesită mai puțină lichiditate decât depozitele la vedere și cresc într-un ritm mai rapid. Metoda de alocare a activelor, cunoscută și sub denumirea de metoda conversiei fondurilor, depășește limitările metodei fondului de fonduri.

Principalul avantaj al acestei metode este reducerea ponderii activelor lichide și investirea fondurilor suplimentare în împrumuturi și investiții, ceea ce duce la creșterea ratei rentabilității. Acest model presupune crearea mai multor „centre de profit” (sau „centre de lichiditate”) în cadrul băncii însăși, întrucât plasarea fondurilor de către fiecare dintre aceste centre se realizează independent de plasarea fondurilor altor centre.

Cu toate acestea, această metodă are și dezavantaje care îi reduc eficiența. Alocarea diferitelor „centre profitabile” se bazează pe viteza de circulație a diferitelor tipuri de depozite, dar este posibil să nu existe o relație strânsă între viteza de circulație a depozitelor unui anumit grup și fluctuațiile cantității totale de depozite ale acestui grup. grup.

Alte neajunsuri se aplică în mod egal metodei fondului general de fonduri, precum și modului de repartizare a activelor. Ambele metode se concentrează pe lichiditatea rezervelor obligatorii și pe eventuala retragere a depozitelor, cu mai puțină atenție la necesitatea satisfacerii cererilor de împrumut ale clienților. Între timp, este bine cunoscut faptul că pe măsură ce activitatea de afaceri crește, la fel și depozitele și împrumuturile.

Dintr-o poziție de conducere riscul ratei dobânzii metoda de conversie sau decuplare a surselor de fonduri este prudentă. În același timp, latura pasivă este considerată în continuare constantă, iar evitarea riscului de rată a dobânzii este asigurată prin legarea mai strânsă a termenilor de alocare a activelor cu sursele de finanțare a acestora pe termeni, i.e. pasive. Cu o volatilitate rapidă a ratelor dobânzilor, utilizarea metodei de conversie a activelor nu contribuie la optimizarea profitului.

Din moment ce băncile sunt văzute ca entități care cumpără bani gheatași împrumutându-le pe baza diferenței procentuale dintre ratele dobânzilor de cumpărare și de vânzare a fondurilor, termenul „spread management” devine din ce în ce mai popular în practica bancară.

Pentru a gestiona riscul ratei dobânzii, metoda de alocare a activelor este cea mai aplicabilă într-un mediu extern stabil, deoarece utilizarea sa cu succes depinde de trei condiții.

Și anume:

- variația relativ mică a ratelor dobânzii;
- componența pasivului este destul de stabilă și ușor de anticipat;
- majoritatea fondurilor atrase constau in depozite fara dobanda fara termen, i.е. soldurile de decontare și conturile curente ale întreprinderilor, organizațiilor și persoanelor fizice.

Odată cu îndeplinirea concomitentă a acestor trei condiții, managerii băncii ar putea considera latura pasivă a bilanțului ca o valoare dată și să acorde mai multă importanță activelor băncii. Prin metoda alocării activelor se asigură creșterea lichidității prin reglementarea structurii activelor, iar nivelul de profitabilitate al băncii se menține la un anumit nivel prin managementul spread-ului.

Dezavantajele utilizării metodei de alocare a activelor au ieșit la iveală odată cu fluctuațiile mai frecvente ale nivelului dobânzilor, în urma cărora valoarea activelor a devenit mai supusă modificărilor. Această situație a dus la pierderea veniturilor din deprecierea activelor și la riscul dezechilibrității.

Teoria managementului pasivului, care dezvoltă și completează politica de management al lichidității a băncilor comerciale, se bazează pe următoarele două afirmații. În primul rând, o bancă comercială poate rezolva problema lichidității prin atragerea de fonduri suplimentare cumpărându-le de pe piața de capital. În al doilea rând, o bancă comercială își poate asigura lichiditatea recurgând la împrumuturi extinse de fonduri de la Banca Centrală sau de la băncile corespondente, precum și la împrumuturi primite pe piața euromonedei.

În anii 1960, sursele de finanțare au devenit mai puțin stabile, suma de numerar liberă a fost redusă odată cu creșterea cererii de împrumuturi. În aceste condiții, managerii băncilor au început să economisească pe soldurile de numerar, adică. pentru a le reduce cât mai mult posibil, iar pentru a face față cererii tot mai mari de credite, băncile au apelat la gestionarea obligațiilor lor, adică. pasive.

Cu toate acestea, în anii 1970, din cauza inflației în creștere și a scăderii producției, băncile au început să acorde mai multă atenție gestionării ambelor părți ale bilanţului.

Tehnica de reglementare în comun a activelor și pasivelor se numește managementul activelor și pasivelor. (ALM) Înțelesul ALM este că combină metodele separate de management (active, pasive și spread) utilizate timp de mai multe decenii într-un singur proces coordonat. Astfel, sarcina principală a ALM este gestionarea coordonată a întregului bilanţ al băncii, şi nu a părţilor sale separate.

CONŢINUT

INTRODUCERE…………………………………………………………………………………..3
1. ASPECTE TEORETICE ALE MANAGEMENTULUI ACTIVELOR BANCARE: ESENȚA, SCOP, CONȚINUT……………………………………..7
1.1 Managementul activelor băncii: esență, scop, conținut…………...7
1.2 Metodologia de analiza a calitatii managementului activelor bancare: baza de informatii, metode, indicatori de calitate……………………………23
1.3 Caracteristici ale managementului activelor bancare pe parcursul perioadei Criza financiară...41
2. EVALUAREA CALITĂȚII GESTIUNII ACTIVELOR SA „TRUSPUL BANCURII NAȚIONALE” PENTRU 2008-2010…………………………….49
2.1 Evaluarea compoziției, structurii și dinamicii activelor OJSC National Bank Trust pentru anii 2008-2010………………………………………………………………………… ……..51
54
60
2.4 Analiza lichidității activelor SA National Bank Trust pentru perioada 2008-2010……………………………………………………………………………………………. 63
2.5 Analiza managementului portofoliului de investiții al OJSC „National Bank Trust” pentru anii 2008-2010……………………………………………………………………………..70
3. CREȘTEREA CALITĂȚII GESTIUNII ACTIVELOR SA „TRUSPUL BANcii NAȚIONALE”…………………………………………………………….74
3.1 Fundamentarea necesității de îmbunătățire a calității gestionării activelor OJSC National Bank Trust…………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………..74
3.2 Dezvoltarea măsurilor de îmbunătățire a calității gestionării activelor SA National Bank Trust…………………………………………………..80
3.3.Justificarea economică a activităților propuse…………90
CONCLUZIE………………………………………………………………………………..97
LISTA LITERATURII UTILIZATE…………………………………100
ANEXE………………………………………………………………………………….105

INTRODUCERE

Economiștii au dezvoltat puncte de vedere diferite cu privire la problema determinării activelor băncilor. Lipsa unei formulări clare nu permite utilizatorilor, atât interni cât și externi, să obțină o imagine completă a valorii efective a activelor băncii. Acest lucru duce la dificultăți în implementarea operațiunilor active, împiedică evaluarea eficientă și minimizarea riscurilor asociate, controlul calității asupra structurii fondurilor proprii și determinarea unei valori fiabile a fluxurilor de numerar viitoare. Pe baza acestui fapt, relevanța problemei luării în considerare a activelor bancare este mare.
Calitatea activelor unei bănci afectează toate aspectele operațiunilor bancare. Dacă debitorii nu plătesc dobândă pentru împrumuturile lor, profitul net al băncii scade. La rândul lor, veniturile mici pot duce la o lipsă de lichiditate. Cu un flux de numerar insuficient, banca trebuie să-și majoreze pasivele pur și simplu pentru a plăti costurile administrative și dobânda la împrumuturile existente. Venitul net scăzut și instabil face imposibilă majorarea capitalului băncii. Calitatea slabă a activelor afectează direct capitalul. În cazul în care se așteaptă ca debitorii să nu plătească principalul datoriilor lor, activele își revendică valoarea și capitalul este redus. Și de asemenea număr mare creditele restante este cea mai frecventă cauză a insolvenței băncilor.
Soluția la problema investiției de fonduri sunt acele active care pot aduce cel mai mare randament la un nivel acceptabil de risc. Condițiile pentru buna gestionare a băncii sunt asigurarea capacității de a răspunde cerințelor deponenților și disponibilitatea de fonduri suficiente pentru a satisface nevoile de creditare ale clienților băncii.
Adecvarea capitalului și nivelul riscurilor de credit acceptate depind de calitatea activelor bancare. Structura și calitatea activelor determină în mare măsură lichiditatea și solvabilitatea băncii și, prin urmare, fiabilitatea acesteia. Dacă banca este de încredere, împrumutații se vor adresa la ea, banca va fi de încredere. Și cu cât mai mulți debitori, cu atât mai profitabil pentru bancă. Numărul de negocieri de afaceri crește - profitul băncii este mai mare. Sanatatea economiei intregii tari si a lumii depinde intr-o masura decisiva de activitatea clara si competenta a bancilor. Banca ar trebui să se străduiască să creeze o structură rațională a activelor, care să depindă în primul rând de calitatea activelor. De aceea, problema luării în considerare a calității activelor JSC National Bank Trust este atât de importantă. Calitatea activelor este un parametru extrem de fluid, motiv pentru care trebuie analizat și evaluat în mod constant. O analiză efectuată în mod competent și precis a calității activelor vă permite să identificați tendințe importante în viața băncii și să determinați ce operațiuni au crescut sau au scăzut profitabilitatea (raportul pierderilor); evaluează modificarea capitalurilor proprii și a activelor imobilizate; urmăriți creșterea (scăderea) fondurilor atrase; identifica necesitatea schimbarii (mentinerii) prioritatilor si metodelor activitatilor bancii.
Pe baza relevanței identificate a acestui subiect, poartă scris teza este dezvoltarea măsurilor de îmbunătățire a calității gestionării activelor SA „National Bank Trust”.
Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvăm următoarele sarcini:
-determină natura și structura activelor băncilor comerciale;
- să identifice scopul și conținutul gestionării activelor băncii;
-determină caracteristicile managementului activelor bancare în perioada crizei financiare;
- sistematizarea metodelor de comportare a analizei calitatii managementului activelor bancare;
-evaluarea calitatii managementului activelor SA National Bank Trust pentru perioada 2008-2010. prin următoarele tipuri de analiză: evaluarea compoziției, structurii și dinamicii activelor, analiza riscului, rentabilității și lichidității activelor, analiza managementului portofoliului de investiții al SA National Bank Trust;
-identificarea principalelor probleme de imbunatatire a managementului activelor intr-o banca comerciala;
- justifica necesitatea imbunatatirii calitatii managementului activelor OJSC National Bank Trust.
obiect Lucrarea de teză este SA „National Bank Trust”.
Subiect teza este gestionarea activelor SA „National Bank Trust”.
La fel de baza de informatii Pentru redactarea tezei, autorul a folosit:
- cadrul normativ și legislativ actual care reglementează problematica creditării de către bancă către potențialii debitori;
- manuale si ghiduri de studiu pe o anumită temă;
- literatură periodică de actualitate (reviste „Finanțe și credit”, „Revista bancară”, „Revista analitică bancară”, „Bănci”, „Management bancar”, etc.);
- raportarea oficială a SA CB „National Bank Trust” și 2008-2010.
La scrierea lucrării s-au folosit următoarele metode de cercetare: analiza de sistem, abordarea logică a cercetării, prelucrarea informației prin analiză.
Baza teoretica Lucrarea de calificare a constat în lucrările oamenilor de știință ruși și străini privind problemele finanțelor, bancare, management și management al activelor. În plus, la întocmirea lucrării s-au folosit documente normative și juridice pe această temă.
O atenție deosebită este acordată aspectelor teoretice, inclusiv specificului utilizării experienței străine în condiții interne moderne, precum și problemelor aplicate de organizare a procesului de gestionare a activelor în băncile rusești.
Parte practică a lucrării se bazează pe rapoarte și documente interne ale JSC National Bank Trust.
Lucrarea finală de calificare (teză) constă dintr-o introducere, trei capitole, o concluzie, o listă a surselor și literaturii utilizate, o aplicație.

CAPITOLUL 1. ASPECTE TEORETICE ALE MANAGEMENTULUI ACTIVELOR BANCARE

1.1 Managementul activelor bancare: esență, scop, conținut

În prezent, instituții de creditare specifice precum banci comerciale, toate in volume mari satisfac diversele nevoi ale subiectilor economie nationalaîn numerar și fără numerar. În acest sens, băncile trebuie să decidă cum să formeze un portofoliu durabil și promițător de active care să îndeplinească cerințele economice moderne și actele juridice de reglementare ale autorităților de supraveghere și de reglementare. O atenție deosebită trebuie acordată activelor financiare din portofoliul general, tocmai această categorie de active reprezintă baza economică a operațiunilor băncii pentru alocarea profitabilă a resurselor disponibile la dispoziția băncii. Pentru a putea vorbi despre activele bancare ca o componentă a portofoliului total de active, precum și pentru a arăta rolul și locul în acest portofoliu, este necesar să înțelegem definiția termenului „activ”. Abordările declarate ale definiției activelor în literatura economică se reduc în principal la identificarea cu conceptul de „investiții financiare” și se limitează la astfel de elemente din bilanțul bancar, cum ar fi titlurile de valoare și depozitele în capitaluri autorizate alte organizații. În legislația rusă, nu există o formulare clară a activelor unei bănci comerciale și doar ocazional există elemente individuale ale acesteia, de fapt, un termen cheie care caracterizează operațiunile active ale unei bănci și utilizat în teoria și practica funcționării. a băncilor.
Tratarea problemelor de definire investitii financiare V economia Rusieiîn stadiul evolutiv actual de dezvoltare nu permite utilizatorilor, atât interni cât și externi, să obțină o imagine completă a valorii reale a activelor și pasivelor băncii. Aceasta, la rândul său, duce la dificultăți în implementarea operațiunilor active, împiedică evaluarea eficientă și minimizarea riscurilor asociate, controlul de înaltă calitate asupra structurii fondurilor proprii (capital) și determinarea unei valori fiabile a fluxurilor de numerar viitoare. Pe baza acestui fapt, relevanța problemei luării în considerare a activelor bancare este atât de mare.
Termenul „activ” provine din latinescul Activus, care înseamnă „activ” în traducere; activele caracterizează valorile corporale și necorporale în termeni monetari, componența și plasarea acestora. American Financial Accounting Standards Board (FASB) definește „active” în principiile sale conceptuale ca fiind beneficiile așteptate în perioadele financiare viitoare pe care o entitate le primește sau le controlează din tranzacții sau evenimente din perioadele trecute. Un activ bancar este rezultatul operațiunilor unei bănci de a crea, utiliza și muta numerar și resurse financiare rezultând o creștere a beneficiilor economice pe o perioadă de timp sub forma unui flux sau creștere a valorii activelor, precum și o posibilă scădere a pasivelor. În Standardele Internaționale de Raportare Financiară, un activ financiar este definit ca numerar, un instrument de capitaluri proprii al unei alte companii, un drept contractual de a primi numerar sau de a transfera instrumente financiare avantajoase de la o altă companie sau schimbul reciproc de instrumente financiare pentru condiții avantajoase pentru tine.
Activele includ două componente importante: proprietatea și drepturile băncii
Proprietate- acesta este un set de fonduri care au valoare datorită proprietăților lor fizice și de plată (cladiri, echipamente, bani sub formă de numerar și fără numerar).
Drepturi borcan sunt reprezentate de dreptul de a deține un bun care presupune primirea de valori (de exemplu, un titlu de valoare, o cambie, un cec, o obligațiune, o acțiune etc.), dreptul de a primi venituri (activitate comună). cu alte entități comerciale, răscumpărarea unui titlu) sau cerințe de îndatorare (împrumuturi pe diferite tipuri de împrumuturi debitoare, leasing, factoring etc.).
Să luăm în considerare, de asemenea, compoziția investițiilor financiare pe baza studiului și analizei lucrărilor oamenilor de știință ruși care sunt direct implicați în problemele financiare și de credit atât ale economiei ruse în general, cât și ale sectorului bancar în special. Din poziția economiștilor ruși, investițiile financiare includ:
- titluri de valoare, atât creanțe, cât și capitaluri proprii;
- împrumuturi către alte organizații;
- contributii la capitalul autorizat al altor organizatii;
- depozite in banci;
-creanţe de încasat.
Standardele internaționale de raportare financiară includ titluri derivate ca active financiare. Activele financiare derivate nu sunt doar titluri de valoare, ci și orice contract care are următoarele caracteristici:
- valoarea se modifică ca urmare a modificării unei anumite rate a dobânzii, a prețului mărfurilor, a cursului de schimb, a indicelui de preț sau a ratei, a ratingului de credit sau a indicelui de credit, altă variabilă;
- nu necesita o investitie initiala sau necesita o mica investitie initiala neta;
-calculele pe acesta se efectuează în viitor.
Exemple de active financiare derivate sunt opțiunile financiare, contractele futures și forward, swapurile pe rata dobânzii și valutar. Activele financiare derivate dau naștere la drepturi și obligații care au ca rezultat transferul de către o parte în baza unui contract către cealaltă parte a uneia sau mai multor părți. riscuri financiare cuprinse în activul financiar suport. Scopul activelor financiare derivate este de a asigura (acoperire) împotriva anumitor riscuri financiare sau de a primi venituri din operațiuni de tranzacționare (speculative).
Unul dintre tipurile de investiții financiare sunt împrumuturile acordate altor organizații, adică. alte bănci sau persoane juridice. Termenul „organizație” include și persoane fizice, parteneriate, corporații, trusturi și agenții guvernamentale.
Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă, altele decât:
- cele pe care entitatea intenționează să le vândă în viitorul apropiat și cele care fac parte dintr-un portofoliu de active similare, tranzacții în care indică dorința de a profita fie de fluctuațiile de preț pe termen scurt, fie ca marjă de dealer;
-cele pe care proprietarul, din alte motive decât deteriorarea calității împrumutului, nu le poate recupera (o parte semnificativă a investiției sale inițiale).
Investițiile financiare nu includ numerar. Ele sunt însă parte integrantă a altuia, reprezentând semnificația teoretică și practică evidentă a categoriei economice - investiții. În conformitate cu Legea federală din 25 februarie 2001 nr. 39-F3 „Cu privire la activitățile de investiții în Federația Rusă realizate sub formă de investiții de capital” sunt definite ca investiții în numerar, titluri de valoare, alte proprietăți, inclusiv drepturi de proprietate, alte drepturi cu valoare bănească, investite în obiecte de activitate antreprenorială sau de altă natură în scopul realizării de profit sau a unui alt efect benefic.
Cu toate acestea, la compararea conceptelor de „investiții financiare” și „investiții”, se poate avea impresia că unele elemente ale acestor definiții sunt suprapuse unele peste altele, amestecate unele cu altele, iar atunci când sunt utilizate în contexte diferite ale componentelor, semnificația a termenului folosit se pierde, deoarece nu există o caracteristică semantică clară. Aceasta confirmă încă o dată urgența problemei studierii amănunțite a prevederilor teoretice ale studiului sistemului de active financiare ale băncilor comerciale.
După cum este definit în Standardele Internaționale de Raportare Financiară, numerarul este inclus în activele financiare. Numerarul include numerarul disponibil și fondurile deținute în conturile proprii ale băncii. Moneda (numerarul) este un activ financiar deoarece este mijlocul de schimb general pentru bunuri și, prin urmare, baza pe care toate tranzacțiile sunt măsurate și raportate în situațiile financiare. Un depozit de numerar la o bancă este un activ financiar deoarece reprezintă dreptul contractual al unui deponent de a primi bani de la acea instituție sau de a scrie un cec asupra soldului unui cont.
Deci, o interpretare extinsă a conceptului de „activ financiar”, ținând cont de opiniile diverșilor economiști, este că acestea sunt valori pe care o bancă le deține și le gestionează pentru a asigura un aflux de beneficii economice care măresc capitalul. Valorile sunt înțelese ca resurse economice sau drepturi asupra acestor resurse, fixate prin sistemul de relații ale subiecților relațiilor economice și exprimate în prețuri care caracterizează nivelul relativ al prețurilor față de prețurile altor active financiare. Gestionarea optimă a activelor unei companii, care vizează maximizarea valorii acestora, este un mijloc important de atingere a obiectivului de maximizare a capitalului.
Activele financiare sunt, în primul rând, o investiție intenționată a resurselor financiare disponibile pentru a genera venituri. A viza generarea de venituri este o condiție absolut necesară: scopul principal al oricărei bănci în condițiile relațiilor de piață este creșterea potențialului economic și creșterea capitalului.
Activele financiare pot fi pe termen lung sau de natură speculativă. Dacă activele de natură speculativă sunt concentrate pe obținerea rezultatului dorit de către bancă într-o anumită perioadă de timp, atunci activele financiare pe termen lung, de regulă, urmăresc obiective strategice care sunt asociate cu participarea la conducerea unei entități economice în care capital este investit.
Caracteristica de fond a înțelegerii diferenței conceptuale dintre categoria „activ financiar” și alte categorii economice ar trebui să includă posibilitatea de a schimba cu un alt produs al pieței financiare, asigurând în același timp o creștere a valorii după o anumită perioadă de timp. Pe baza acestui fapt, pare logic să considerăm activele financiare ca pe termen scurt și pe termen lung. Economist principal al OAO Dalkombank, Khabarovsk A.V. Filimonov a încercat să sintetizeze și să evidențieze principalele criterii după care pot fi clasificate activele (Tabelul 1).
În funcție de clasificarea operațiunilor active, precum și de structura activelor unei bănci comerciale, există puncte de vedere diferite (Tabelul 2).
Să luăm în considerare mai detaliat principalele operațiuni active ale băncilor comerciale.
Operațiuni de creditare. Un împrumut bancar este o relație economică în care băncile oferă debitorilor fonduri cu condiția returnării acestora. Aceste relații presupun mișcarea valorii (capitalului de împrumut) de la bancă (creditor) la debitor (debitor) și invers. Împrumutații sunt persoane juridice - întreprinderi de toate formele de proprietate (întreprinderi și firme pe acțiuni, întreprinderi de stat, întreprinzători privați etc.), precum și indivizii.
Restituirea valorii primite de împrumutat (rambursarea datoriei către bancă) la scara unei întreprinderi și a întregii economii ar trebui să fie rezultatul reproducerii la scară crescândă. Aceasta determină rolul economic al creditului și servește drept una dintre cele mai importante condiții pentru ca banca să obțină profit din operațiunile de creditare. Datoria la creditele acordate populației poate fi rambursată prin reducerea acumulării și chiar reducerea consumului față de perioada anterioară.

Tabelul 1 - Clasificarea activelor instituțiilor de credit ale Federației Ruse în funcție de diferite criterii

Criteriul de clasificare	Tipuri de active, caracteristicile și exemplele acestora	Semnificație, caracteristici
1	2	3
1. Prin sincronizare	Pe termen scurt: a) active care se preconizează a fi utilizate în decursul unui exercițiu financiar. b) Dacă bunul nu este vândut în termen, de regulă, de 12 luni, dar există o intenție clară de a-l vinde. Exemplu: numerar (au lichiditate crescută). Capabil să îndeplinească instantaneu funcția de mijloc de plată.	Proporția mare a fondurilor imobilizate, cea mai „de calitate scăzută” componentă a activelor bancare, de atunci include fonduri deviate de bănci pentru operațiuni neprofitabile. Mărimea unor astfel de active este de 20-30% din valoarea totală a tuturor activelor. Prezența activelor imobilizate este o realitate obiectivă necesară oricărei bănci pentru a-și desfășura activitățile ca instituție de credit.
1. Prin sincronizare	Termen lung: active care se preconizează a fi utilizate mai mult de un exercițiu financiar. Exemple: active fixe, active necorporale și stocuri.
2. După gradul de control al obiectului	controlat
2. După gradul de control al obiectului	Adesea controlat
3. De către entitățile în a căror utilizare se află activele băncii	Deținut de bancă	Structura activelor pe entități arată spre ce sectoare ale economiei își direcționează banca resursele și în ce măsură investițiile sale sunt diversificate. Cu cât gradul de concentrare a resurselor băncii într-un grup este mai scăzut, cu atât este considerat mai fiabil.
	Furnizat pentru utilizare temporară altor entități
4. Din punct de vedere geografic	Intern: fonduri plasate în limitele teritoriale ale unei anumite țări.
4. Din punct de vedere geografic	Străin: investiţii de capital de către persoane fizice şi juridice – nerezidenţi în obiecte şi instrumente financiare alt stat.
5. După termenii de plasare	perpetuu	În prezent, structura activelor la termen ale băncilor rusești este dominată de active plasate pe o perioadă de la 91 la 180 de zile.
5. După termenii de plasare	Plasat pentru termenul: post Restant; până la 30 de zile; de la 31 la 90 de zile; de la 91 la 180 de zile; de la 181 la 360 de zile; de la 1 an la 3 ani; peste 3 ani
6. Cu programare	Active de numerar Active de lucru (curente). Active de investiții Active (imobilizate) capitalizate Alte bunuri	Asigură lichiditate bancară Aduceți băncii venituri curente Conceput pentru a genera venituri în viitor și pentru a atinge alte obiective strategice Conceput pentru a oferi activitate economică borcan
7. După gradul de risc	Grupa 1: risc 0 (2)%: Grupa 2: 10% risc: Grupa 3: 20% risc: Al patrulea grup de risc: 50% Al cincilea grup de risc: 100%	Acest grup are risc zero pentru aproape toate pozițiile și nu participă la calcularea ratei de adecvare a capitalului. În același timp, pozițiile „valută în numerar”, „metale și pietre prețioase în bolți și în tranzit” sunt evaluate de Banca Centrală a Federației Ruse cu un risc de 2%, deși probabilitatea ca o bancă să piardă valoarea. din numerarul său nu este cu mult mai mare decât alte active evaluate cu un risc de 0%. Nivelul de risc pentru al patrulea grup de active (50%) a fost acum redus cu 20 de puncte procentuale (în loc de 70% acceptat după criza din 1998), dar rămâne destul de ridicat, ceea ce indică faptul că Banca Centrală a Federației Ruse încă mai are o evaluare scăzută a stării pieței interbancare interne și a sistemului bancar rus în ansamblu. Spre comparație, fondurile plasate pe conturile băncilor din țara lor, precum și active similare, sunt stabilite la nivelul de 20% prin Acordurile de la Basel.
8. După gradul de lichiditate	Pe măsură ce capacitatea activelor de a se transforma în numerar scade, acestea sunt împărțite în active de lichiditate foarte lichide, lichide, pe termen mediu, active de lichiditate pe termen lung și active nelichide.	Se crede că aceste active, dacă este necesar, pot fi retrase imediat din cifra de afaceri a băncii. Dezvoltarea pieței valorilor mobiliare din Rusia face posibilă clasificarea investițiilor pe termen scurt (până la 30 de zile) în tranzacționarea valorilor mobiliare achiziționate pentru revânzare și primite în baza contractelor de împrumut ca active lichide. Clasificarea de mai sus este pur analitică și nu este reglementată de niciun document de reglementare. În funcție de situația de pe piața financiară și de pe piață servicii bancare sau dintr-o modificare a calității unui activ, acesta din urmă se poate muta în grupurile de lichiditate învecinate.
9. După gradul de rentabilitate	generatoare de venituri Împrumuturi, investiții Persoanele care nu au venituri Rezerve libere, active corporale
10. pe tipuri de credite bancare: a) după tipul debitorului	1.1. împrumuturi acordate întreprinderilor comerciale și industriale	pentru a finanța costurile de completare a capitalului de lucru și fix. O parte din împrumuturi sunt sezoniere, adică. utilizate pentru finanțarea modificărilor sezoniere ale cerințelor de capital de lucru. Ele pot fi folosite ca surse de acoperire a cheltuielilor de capital, cu conversia lor ulterioară în împrumuturi pe termen lung prin plasarea de acțiuni sau obligațiuni pe piață.
	1.2. împrumuturi imobiliare, adică împrumuturi ipotecare	Eliberat companiilor de construcții ca formă de finanțare punte în timpul ciclului de construcție. Include și împrumuturile acordate persoanelor fizice pentru achiziție imobiliare sub ipoteca. Băncile vând adesea aceste credite ipotecare agenților financiari de pe piața creditelor ipotecare controlați de stat. - risc relativ scăzut la acordarea unui împrumut, deoarece acesta este garantat cu bunuri imobiliare; -au un caracter pe termen lung; -oferirea unei clientele stabile pentru banca; - banca are posibilitatea de a-și diversifica portofoliul de credite, întrucât creditele ipotecare pot fi vândute, dacă este necesar, pe piața secundară a valorilor mobiliare.
	1.3. împrumuturi agricole	-asigurat întreprinderilor agricole pentru finanțarea cheltuielilor sezoniere în producția agricolă și zootehnică; -au o dimensiune relativ mica si sunt prevazute cu crop. În cazul în care împrumutatul nu are suficient capital propriu, atunci imobilele și avizele pot fi acceptate drept garanții.
	1.4. împrumuturi către nebancare institutii financiare(Acestea includ companii financiare, bănci de investiții, asociații de economii și împrumut, companii ipotecare, uniuni de credit, companii de asigurări)	- creditele bancare pentru aceste instituții sunt una dintre principalele surse de fonduri, pe care le direcționează apoi către diverse tipuri de credite, extragând în același timp profitul corespunzător din diferența de procente
	1.5. împrumuturi acordate băncilor comerciale	- actioneaza ca instrument de redistribuire a resurselor de credit intre banci in cadrul relatiilor de corespondenta; -creditele sunt redistribuite pe interbancar piata credituluiși sunt furnizate pentru a profita din diferențele de dobândă sau pentru a menține lichiditatea curentă.
	1.6. împrumuturi către brokeri și dealeri, participanți la piața valorilor mobiliare	-emis pentru cumpărarea de valori mobiliare la cerere; -bancile trebuie sa fie informati neaparat ca fondurile imprumutate vor fi folosite in scopuri de productie sau pentru achizitionarea de noi actiuni.
	1.7. împrumuturi acordate organismelor guvernamentale străine	-emis pentru acoperirea deficitului bugetului de stat, reglementarea balanței de plăți și desfășurarea unor programe de investiții de amploare.
	1.8. împrumuturi acordate băncilor străine	-Conceput pentru a finanța programe mari de investiții.
	1.9. împrumuturi guvernamentale	-prevazute in legatura cu nevoia temporara a autoritatilor de fonduri in perioada dintre venituri fiscale; -Împrumuturile bancare, alături de încasările din plasarea obligațiilor de creanță, sunt una dintre sursele financiare semnificative ale organismelor guvernamentale.
	1.10. împrumuturi către persoane fizice	-asigurate sub formă de credit de consum și împrumuturi personale; - o condiție obligatorie pentru obținerea unui împrumut pentru debitor este bonitatea acestuia; - sunt folosite pentru a satisface nevoia de fonduri imprumutate a consumatorilor finali - persoane fizice; -asociate cu creșterea nivelului de trai al populației: permit consumul de bunuri și servicii înainte ca debitorii să poată plăti pentru ele.
b) după numărul creditorilor	-împrumuturi acordate de o singură bancă; - credite sindicalizate (consorțiu); - împrumuturi paralele	- cele mai frecvente sunt împrumuturile acordate de o singură bancă. Cu toate acestea, în unele cazuri este nevoie, dintr-o serie de motive obiective (de exemplu, o sumă mare de împrumut, risc crescut etc.), de a combina eforturile mai multor bănci de a acorda un împrumut; -creditele paralele presupun participarea a cel putin doua banci la furnizarea acestora. Negocierile se desfășoară separat cu fiecare bancă și apoi, după ce au convenit între ei asupra condițiilor împrumutului. Un contract general de împrumut se încheie cu condiții uniforme.
c) în condiţiile împrumutului	-bani gheata; -acceptare	- transferat în contul împrumutatului; - banca este de acord să accepte plata
d) după obiectele de eliberare a împrumuturilor	-sa acopere costul capitalului de lucru; -sa acopere costurile mijloacelor fixe; -pentru costurile activităţii economice străine

Tabelul 2 - Analiza comparativă a diferitelor opinii asupra compoziției operațiunilor active ale unei bănci comerciale din Federația Rusă

NUMELE COMPLET. autor	Compoziția operațiunilor active
IN SI. Bukato, Yu.I. Lviv, P.G. Antonov	-operatiuni de creditare, in urma carora se formeaza portofoliul de credite al bancii; -operatiuni de investitii care stau la baza formarii unui portofoliu de investitii; - operațiunile de numerar și decontare, care sunt una dintre principalele tipuri de servicii furnizate de bancă clienților săi; - alte operațiuni active legate de crearea unei infrastructuri adecvate care să asigure implementarea cu succes a tuturor operațiunilor bancare.
O.I. Lavrushin	- operațiuni de împrumut, de regulă, aducând băncilor cea mai mare parte a veniturilor lor. La scară macroeconomică, semnificația acestor operațiuni constă în faptul că prin ele băncile transformă fondurile temporar latente în fonduri active, stimulând Procese de producție, circulația și consumul; -tranzactiile de investitii, in procesul de finalizare a acestora, banca actioneaza ca investitor, investind resurse in valori mobiliare sau dobandind drepturi pentru activitati economice comune; -operatiuni de depozit, al caror scop este crearea de rezerve curente si pe termen lung de mijloace de plata pe conturile la Banca Centrala (conturi de corespondenta si de rezerva) si alte banci comerciale; - alte operațiuni active, diverse ca formă, care aduc venituri semnificative băncilor din străinătate. Acestea includ: tranzacții cu valută străină și metale prețioase, trust, agenție, tranzacții cu mărfuri.
V.P. Polyakov, L.A. Moskovkina	- investitii bancare; - acordarea de credite; - contabilizarea (cumpararea) facturilor comerciale; - tranzactii cu actiuni

Totodată, creditarea populației asigură creșterea consumului, stimulează o creștere a cererii de bunuri (în special bunuri scumpe, de folosință îndelungată) și depinde de nivelul veniturilor populației, ceea ce determină posibilitatea băncilor de a profita de pe urma acestor operațiuni. .
Operațiunile de credit ocupă cea mai mare pondere în structura activelor bancare.
Un împrumut bancar este asociat cu acumularea de fonduri temporar gratuite în economie și furnizarea acestora în condițiile de returnare către entitățile comerciale. În cadrul unui împrumut bancar se dezvoltă anumite tipuri de împrumuturi. Depinde de multe caracteristici care caracterizează scopul, securitatea, termenii, metodele de furnizare și rambursare, obiectele și subiectele creditării. Tipurile de împrumuturi bancare trebuie înțelese ca clasificarea lor sigură utilizată în procesul de creditare de către bănci persoanelor juridice și persoanelor fizice. Există multe clasificări diferite ale împrumuturilor bancare pe baza anumitor criterii. Semnificația clasificării instanțelor bancare constă în faptul că funcția de credit a băncilor este principala funcție economică, iar situația economică atât a băncilor înseși, cât și a clienților pe care îi deservesc depinde în mare măsură de cât de bine își implementează funcțiile de credit. Împrumuturile bancare pot fi clasificate în funcție de scopul creditării, tipurile de debitori și domeniul de activitate. Mai jos luăm în considerare principalele criterii care sunt tipice pentru clasificarea creditelor bancare în practica mondială.
Operațiuni de investiții. În procesul de comisionare a acestora, banca acționează ca investitor, investind resurse în valori mobiliare sau dobândind drepturi pentru activități economice comune.
Operațiunile de investiții aduc, de asemenea, venituri băncii prin participarea directă la crearea de profit. Scopul economic al operațiunilor de investiții este de obicei asociat cu investițiile pe termen lung direct în producție.
O variantă a operațiunilor de investiții ale băncilor este investiția în clădiri de birouri, echipamente și plata chiriei. Aceste investiții sunt realizate în detrimentul capitalului propriu al băncii, scopul lor fiind de a oferi condiții pentru activități bancare. Aceste investiții nu aduc venituri băncii.
Tranzacții cu numerar. Prezența activelor de numerar în cantitatea necesară este cea mai importantă condiție pentru asigurarea funcționării normale a băncilor comerciale care folosesc numerar pentru a schimba bani. Restituirea depozitelor, satisfacerea cererii de împrumuturi și acoperirea cheltuielilor de exploatare, inclusiv salariile personalului, plata pentru diverse materiale și servicii. Masa monetară depinde de: valoarea pasivului curent al băncii; momentul emiterii banilor către clienți; decontari cu personal propriu; dezvoltarea afacerilor etc. Lipsa fondurilor suficiente poate submina credibilitatea băncii. Inflația afectează suma de numerar. Crește riscul deprecierii banilor, așa că aceștia trebuie să fie pusi în circulație cât mai curând posibil, plasați în active profitabile. Din cauza inflației, sunt necesari din ce în ce mai mulți bani. Tranzacțiile cu numerar sunt tranzacții legate de mișcarea numerarului, cu formarea, plasarea și utilizarea fondurilor pe diverse conturi active.
Valoarea băncilor tranzactii cu numerar este determinată de faptul că formarea numerarului în economie depinde de acestea, de raportul fondurilor între diverse active, articole, proporția dintre masa hârtiei, note de credit și mici modificări.
Alte operațiuni. Alte operațiuni active, diverse ca formă, aduc venituri importante băncii din străinătate. Alte operațiuni active includ: operațiuni cu valută străină și metale prețioase, trust, agenție, mărfuri etc.
Conținutul economic al acestor operațiuni este diferit. În unele cazuri (cumpărarea și vânzarea de valută sau metale prețioase), are loc o modificare a volumului sau structurii activelor care pot fi utilizate pentru satisfacerea creanțelor creditorilor bănci; în altele (operațiuni fiduciare), banca acționează ca fiduciar în raport cu proprietatea ce i-a fost transferată în vederea administrării; în al treilea rând (operațiuni de agent) - banca acționează ca intermediar, efectuând operațiuni de decontare în numele clienților săi.
Ce include managementul activelor bancare? Ce este necesar pentru a gestiona eficient activele băncii?
Este necesar să se cunoască clar clasificarea activelor. Clasificarea corectă a activelor face posibilă evaluarea stării economice a băncii în ansamblu, precum și determinarea proprietăților unui anumit activ financiar în special. Analiza acestor proprietăți face posibilă stabilirea unor relații de cauzalitate între funcționarea acestor active pe piața financiară, exprimate sub forma unor principii precum minimizarea riscurilor și maximizarea profiturilor.
Este necesar să ne amintim relația dintre active și pasive. La efectuarea operațiunilor de plasare de fonduri, conducerea băncii trebuie să mențină un control constant asupra pasivelor în ceea ce privește momentul atragerii acestora, disponibilitatea resurselor gratuite, costul împrumutului, deoarece în caz contrar acest lucru poate duce la o scădere a veniturilor și profit, apariția riscului de lichiditate și chiar pierderi.
Evaluarea riscului competentă și continuă este necesară atunci când se desfășoară operațiuni active. Capacitatea de a-și asuma riscuri rezonabile este unul dintre elementele culturii antreprenoriale în general și ale activității bancare în special. De asemenea, trebuie înțeles că piața bancară modernă este de neconceput fără riscuri. Ar fi foarte naiv să cauți opțiuni bancare care să elimine complet riscul și să garanteze un anumit rezultat financiar în avans. Riscul este prezent în orice operațiune, doar că poate fi de diferite scări și poate fi „atenuat” și compensat în moduri diferite.
În gestionarea activelor băncilor este obligatorie analiza periodică și continuă a dinamicii indicatorilor mișcării activelor băncilor comerciale. Schimbările în indicatorii de calitate a activelor ar trebui monitorizate. Prin urmare, este necesar să se ia în considerare indicatorii de calitate ai managementului activelor, caracteristicile acestora și valoarea normativă.
Acum știm ce este inclus în gestionarea activelor băncii, atunci căutarea unui răspuns la întrebarea este evidentă: cum vom gestiona activele băncii? Ce metode există pentru managementul eficient al calității activelor bancare? Prin urmare, este necesar să se ia în considerare baza de informații și metodele care sunt utilizate în metodologia de analiză a calității managementului activelor.

1.2 Metodologia de analiza a calitatii managementului activelor bancare: baza de informatii, metode, indicatori de calitate

Principala sursă de informații pentru analiza operațiunilor active ale băncii sunt diversele forme bilanț- formular publicat, bilantul cifrei de afaceri, bilantul din situatii financiare intocmite in conformitate cu IFRS. Principalele forme de raportare, frecvența întocmirii și documentele de reglementare care reglementează procedura de formare a acesteia sunt prezentate în Tabelul 3.
Aceste formulare de raportare conțin informații detaliate și destul de complete despre debitorii băncii (inclusiv pe cei mai mari), natura, condițiile, starea datoriilor acestora, nivelul mediu al dobânzilor la creditele emise, portofoliul de bilete la ordin actualizate de bancă. , tipuri de garanții pentru împrumuturile emise. Oferă informații despre datorii restante și dobânzi restante, clasificarea portofoliului de credite pe grupe de risc, industrii și regiuni, informații despre rezerva estimată și efectiv constituită pentru eventuale pierderi din credite, precum și informații despre alte operațiuni active ale băncii.
Raportarea consolidată este o formă destul de nouă de prezentare a informațiilor cu privire la situația creanțelor și pasivelor, fondurile proprii (activele nete), rezultate financiareși riscurile financiare pe bază consolidată.

Tabelul 3 - Lista principalelor formulare de raportare furnizate de băncile comerciale Băncii Rusiei

№	Numele și numărul formularului de raportare	Actul normativ în conformitate cu care se realizează pregătirea și transmiterea rapoartelor către Banca Rusiei
Raportare lunară
1	Fișa de rotație a contului contabilitate banca (cod formular nr. 0409101)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
2	Informații privind calitatea împrumuturilor, împrumutului și datoriei echivalente (cod formular nr. 0409115)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
3	Date privind creditele mari (cod formular nr. 0409118)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
4	Informații despre active și pasive în funcție de termeni de cerere și rambursare (cod formular nr. 0409125)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
5	Date privind ratele medii ponderate ale dobânzii la creditele acordate de bancă (cod formular nr. 0409128)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
6	Date privind ratele medii ponderate ale dobânzilor la depozitele atrase de bancă (cod formular nr. 0409129)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
7	Calculul fondurilor proprii (capital) (cod formular nr. 0409134)	Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 215-P
8	Informații despre standardele obligatorii (cod formular nr. 0409135)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
9	Raport consolidat privind valoarea riscului de piață (cod formular nr. 0409153)	Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 89-P
10	Informații privind rezervele pentru eventuale pierderi (cod formular nr. 0409155)	Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 283-P
11	Informații despre investițiile băncii (cod formular nr. 0409156)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
12	Raport privind implementarea planului de acțiuni pentru redresarea financiară a băncii (cod formular nr. 0409354)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 iulie 2001 nr. 84-I „Cu privire la procedura de implementare a măsurilor de prevenire a insolvenței (falimentului) băncilor”
raportarea trimestrială
1	Declarația de profit și pierdere a băncii (cod formular nr. 0409102)
2	Date privind ratele medii ponderate ale dobânzii la certificatele de depozit și de economii și obligațiunile emise de bancă (cod formular nr. 0409130)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
3		Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
4	Date privind ratele medii ponderate ale dobânzii la biletele la ordin actualizate de către bancă și la biletele la ordin proprii emise în detrimentul creditării vizate (cod formular nr. 0409132)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
5	Informații despre împrumuturi și datorii la împrumuturile acordate debitorilor din diverse regiuni și suma depozitelor atrase (cod formular nr. 0409302)	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
6	Raportare consolidată	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
7	Situațiile financiare publicate ale băncilor	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
8	Situatii financiare neconsolidate	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1363-U
9	Informații furnizate de bănci - emitenți de valori mobiliare (rapoarte trimestriale privind valorile mobiliare)	În conformitate cu legislația Federației Ruse privind piața valorilor mobiliare Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 22 iulie 2004 nr. 102-I „Cu privire la regulile de emitere și înregistrare a valorilor mobiliare de către băncile din Federația Rusă”
Raportarea anuală
1	Situații financiare consolidate publicate	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U
2	Consolidat situațiile financiare	Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1363-U

Scopul elaborării sale este de a stabili natura impactului asupra situației financiare a băncilor al investițiilor acestora în capitalurile altor entitati legale, tranzactii si tranzactii cu aceste persoane juridice, identificarea oportunitatilor de a-si gestiona activitatile, precum si determinarea valorii totale a riscurilor si capitalurilor proprii (active nete) ale grupului bancar sau consolidat.
Consolidarea nu este o simplă adăugare aritmetică a soldurilor din conturile relevante ale bilanțului și situației veniturilor și veniturilor mai multor bănci incluse în grupul bancar, ci o procedură mai degrabă responsabilă care se realizează prin diverse metode. Banca Centrală a Federației Ruse, în special, sugerează că băncile utilizează oricare dintre cele trei metode de consolidare în acest scop: metoda consolidării complete, metoda consolidării proporționale și metoda valorii echivalente (Tabelul 4).

Tabelul 4 - Esența metodelor de consolidare

Metoda de consolidare completă	Metoda de consolidare proporțională	Metoda costului echivalent
Este cel mai versatil. Vă permite să includeți în situațiile financiare consolidate datele tuturor membrilor grupului bancar (consolidat). Esența metodei: la însumarea activelor și pasivelor bilanțurilor organizației-mamă și ale membrilor grupului - bănci - pentru a preveni contorizarea repetată, soldurile privind decontările reciproce ale investițiilor sunt excluse, iar elementele de capital sunt incluse în situații financiare proporțional cu cota grupului în capitalul participantului. La întocmirea situației de profit și pierderi consolidate, toate veniturile și cheltuielile organizației-mamă și ale participanților consolidați sunt rezumate element cu element, dar sunt excluse în mod corespunzător: venituri și cheltuieli din operațiuni reciproce; dividendele primite de unii participanți de la alții; se determină valoarea profitului fiecărui participant care nu aparține grupului (pentru participanții mici - pe baza sumei câștigurilor (pierderii) reportate ale participantului și a cotei de participare la capitalul participantului care nu aparține acestuia. grupul).	Situațiile financiare consolidate includ situațiile financiare ale participanților gestionate de un număr limitat de participanți. Esența metodei: activele și pasivele, veniturile și cheltuielile bilanțului și contul de profit și pierdere ale fiecărui participant sunt rezumate similar metodei consolidării complete, dar într-o sumă direct proporțională cu ponderea de participare a bilanțului (consolidat) grup în capitalul participanților, în timp ce ponderea participanților mici nu este determinată.	Este folosit în cazurile în care membrii grupului sunt bănci sau organizații străine și este destul de dificil să-și combine fondurile cu fondurile băncilor naționale și ale organizației-mamă din orice motiv. Esența metodei constă în înlocuirea costului acțiunilor (partsurilor) participantului consolidat, reflectat în bilanțurile băncii-mamă și (sau) altor participanți, cu evaluarea cotei de participare a grupului bancar în capitaluri proprii (activ net). a participantului consolidat. Metoda este recomandată a fi utilizată de Banca Rusiei pentru consolidarea situațiilor financiare ale entităților de afaceri dependente care au planuri de conturi și situații financiare specifice care sunt diferite de bănci.

Managementul de înaltă calitate a activelor bancare este un proces complex și cu mai multe fațete. Principalele direcții ale analizei sale sunt prezentate în Figura 1.

Figura 1 - Analiza calității gestionării activelor unei bănci comerciale

Relația dintre operațiunile active și pasive ale unei bănci comerciale este extrem de complexă. Prin urmare, este necesară o analiză clară a tuturor domeniilor bancare. Deci, dacă analiza unei datorii este o analiză a resurselor băncii, atunci analiza unui activ este o analiză a direcțiilor de utilizare a acestor resurse - în ce scopuri, în ce volum, pentru cât timp și cui sunt furnizate. . În funcție de bilanțul activ al unei bănci comerciale, se poate urmări distribuția resurselor băncii pe tipuri de operațiuni. Strategiile, teoriile și metodele de gestionare a activelor, pasivelor și lichidității sunt baza metodologica analiza situației financiare a unei bănci comerciale (Figura 2).
În practica mondială, există mai multe abordări ale managementului activelor bancare. Cu una sau alta abordare a managementului, conducerea băncii alocă resursele în mod diferit între diferitele grupuri de active. Managementul activelor se referă la modalitățile și procedura de plasare a fondurilor proprii și împrumutate. În ceea ce privește băncile comerciale, aceasta este distribuția către numerar, investiții, împrumuturi și alte active. La plasarea fondurilor se acordă o atenție deosebită investițiilor în valori mobiliare și operațiunilor de creditare, în special compoziției portofoliilor de valori mobiliare și împrumuturilor restante.
Figura 2 - Baza metodologică de gestionare a activelor, pasivelor și lichidității băncii

Strategia de management al activelor: cantitatea și tipurile de fonduri împrumutate stocate de bancă depind în principal de nevoile clientelei, care formează structura pasivului acesteia. Lichiditatea băncii este gestionată printr-un management prudent al creditului și păstrarea unei cantități suficiente de fonduri lichide.
Strategia de management al răspunderii: Băncile se confruntă cu o lipsă de resurse ca urmare a scăderii ratelor inflației și, în consecință, cu creșterea ratelor dobânzilor, apariția sau intensificarea concurenței interbancare. Prin urmare, băncile încearcă să minimizeze costul de achiziție de fonduri și să optimizeze structura pasivelor lor. Când apar tranzacții profitabile sau pentru a-și menține lichiditatea, băncile cumpără resurse de pe piața financiară.
Strategia de gestionare a fondului: constă în gestionarea coordonată a activelor, pasivelor și a spread-ului în același timp. Analizat: consistența activelor și pasivelor în ceea ce privește cererea și rambursarea acestora; nivelul dobânzilor medii ponderate la resursele de credit și titlurile de valoare atrase și plasate; mişcarea fluxurilor financiare şi a rezervelor.
Metoda fondului comun(altfel se numește metoda de punere în comun a surselor de fonduri sau metoda „oală comună”).
Figura 3 - Metoda fondului general de fonduri

Această metodă este folosită de mulți ani în sucursalele Băncii Centrale din țara noastră. Multe bănci folosesc pe scară largă această metodă, mai ales în perioadele de exces de fonduri. Această metodă se bazează pe ideea de a combina toate resursele. Fondurile totale sunt apoi alocate între acele tipuri de active (împrumuturi, titluri de stat, numerar în mână etc.) considerate adecvate. Obiectivul principal este alocarea profitabilă a fondurilor disponibile, menținând în același timp un nivel suficient de lichiditate. În aceste scopuri, se formează mai întâi așa-numitele rezerve primare - numerar, fonduri în conturi la băncile de rezervă federale (Banca Centrală), fonduri în conturi corespondente la alte bănci comerciale, documente de plată în curs de colectare; pentru băncile autohtone - casierie, conturi de corespondent, fonduri în colectare.
Rezervele din a doua etapă servesc ca sursă de completare a rezervelor primare și constau în principal dintr-un portofoliu al celor mai lichide titluri (în Rusia, acestea sunt GKO, OFZ, depozite pe termen scurt în alte bănci, investiții în tranzacționarea valorilor mobiliare). Din utilizarea rezervelor din a doua etapă, banca primește venituri (în Rusia - foarte scăzute, și chiar și asta se datorează în principal investițiilor în valori mobiliare destinate tranzacționării). A treia etapă de plasare a fondurilor în active este formarea unui portofoliu de împrumuturi, principala sursă de venit pentru bancă într-o economie de piață dezvoltată. Și, în sfârșit, activele sunt plasate în titluri de valoare de primă clasă pe termen relativ lung, societăți mixte, leasing, factoring pentru completarea rezervelor din a doua etapă, iar apoi în prima, pe măsură ce se apropie scadența titlurilor.
Aceasta metoda presupune ca conducerea bancii sa respecte in egala masura principiile lichiditatii si rentabilitatii. Prin urmare, fondurile sunt plasate în astfel de tipuri de operațiuni active care sunt cele mai în concordanță cu aceste principii. Plasarea fondurilor se efectuează în conformitate cu anumite priorități, care parte din fondurile disponibile băncii trebuie plasate în rezerve de prima sau a doua prioritate, utilizate pentru împrumuturi și achiziționarea de valori mobiliare în scopul generării de venituri.
Metoda fondului comun este simplu de utilizat, dar principala dezavantaj este lipsa diferențelor între cerințele privind nivelul de lichiditate pentru diferite tipuri de active, ceea ce duce la subutilizarea fondurilor băncii și, ca urmare, la o scădere a profitului acesteia.
Metoda fondului general de fonduri este cea mai eficientă în cazul gestiunii centralizate a economiei, când activitatea antreprenorială a întreprinderilor și băncilor se desfășoară în cadrul programe guvernamentale dezvoltarea economiei nationale. Formarea resurselor și plasarea lor în active are loc pe măsură ce aceste programe sunt implementate și nu depinde prea mult de rezultatele activității acestei bănci.
Aspect metoda de alocare a activelor sau de conversie a fondurilor - asociat cu dorința de a depăși unele dintre neajunsurile primei. Modelul de alocare a activelor stabilește că cantitatea de lichiditate cerută de bancă depinde de sursele de strângere de fonduri.
Acest model presupune crearea mai multor „centre de profit” (sau „centre de lichiditate”) în cadrul băncii însăși, folosite pentru plasarea fondurilor strânse de bancă din diverse surse. Aceste subdiviziuni structurale sunt adesea denumite „bănci în cadrul unei bănci”, deoarece plasarea fondurilor de către fiecare dintre aceste centre se realizează independent de plasarea fondurilor altor centre. Cu alte cuvinte, într-o bancă există, parcă, separate una de cealaltă: o bancă de depozite la vedere, o bancă de depozite de economii, o bancă de depozite la termen și o bancă de capital fix. După ce a stabilit apartenența fondurilor la diverse centre din punct de vedere al lichidității și rentabilității acestora, conducerea băncii stabilește procedura de plasare a acestora de către fiecare centru. Fondul statutar ar trebui să fie utilizat pentru a crea capitalul proprietății băncii, depozite la vedere - pentru active rapide, depozite la termen și de economii - pentru împrumuturi pe termen mediu și lung etc. (Figura 4). Depozitele la vedere necesită cea mai mare acoperire a rezervelor obligatorii și au cea mai mare viteză de circulație, ajungând uneori la 30 sau chiar 50 de rulaje pe an. În consecință, o parte semnificativă a fondurilor din centrul depozitelor la vedere vor fi direcționate către rezervele de primă prioritate (să zicem, cu un procent mai mult decât rata rezervelor obligatorii), partea rămasă a depozitelor la vedere urmând să fie plasată în principal în secundar. rezerve prin investirea lor în titluri de stat pe termen scurt și doar sume relativ mici vor fi alocate pentru creditare, în principal sub formă de împrumuturi comerciale pe termen scurt.
Relevanța acestei metode se datorează faptului că crește responsabilitatea fiecărei divizii și conducere a băncii pentru eficacitatea deciziilor luate și eficacitatea operațiunilor relevante. Folosind această metodă, este posibilă introducerea unor sisteme flexibile de bonusuri pentru angajații individuali și departamentele băncii pentru a obține performanțe ridicate în muncă. Această metodă vă permite să setați cota de profit pentru diferite tipuri de operațiuni active ale băncilor. Cu cât este mai mare cota de profit, cu atât mai relevant această specie operațiuni pentru activitățile comerciale ale băncii. Pentru corectitudinea calculelor, profitul poate fi ponderat cu ponderea specifică a activelor respective. Activitatea băncilor se desfășoară în condiții de schimbări constante pe piața mărfurilor și piata monetara. Acest lucru necesită un management flexibil al operațiunilor active ale băncilor. Scopul unui astfel de management este de a obține profitul și rentabilitatea necesare.
Figura 4 - Metoda de alocare a activelor.

Metoda generală a fondului și metoda alocării activelor au defect: se bazează mai degrabă pe o medie decât pe lichiditatea marginală. Doar o analiză a conturilor clienților bănci individuali și o bună cunoaștere a condițiilor economice și financiare de pe piața locală vor permite băncii să determine nevoia de numerar în acest moment.
Ca parte a strategiei de management al activelor, există următoarele teorii ale managementului lichidității: teoria împrumuturilor comerciale, teoria mișcării (transformarea activelor), teoria venitului așteptat.
Teoria creditelor comerciale: nivelul lichidității este suficient dacă banca își plasează fondurile doar în împrumuturi pe termen scurt destinate menținerii ciclului de producție al întreprinderilor, și nu emite împrumuturi pentru achiziționarea de valori mobiliare, imobiliare, bunuri de larg consum către producătorii agricoli.
Teoria deplasării (transformarea activelor): lichiditatea băncii poate fi gestionată. Mutarea (vânzarea) dacă este necesar, a unor tipuri de active pentru numerar. Astfel de active pot fi ușor tranzacționabile ale guvernelor, organismelor și departamentelor federale, municipale. Problemele care apar la implementarea acestei teorii în activitățile practice ale băncilor sunt următoarele:
- prețul fondurilor lichide vândute poate fi insuficient pentru a asigura nivelul necesar al lichidității băncii;
- pot exista pierderi în veniturile viitoare ale băncii, pe care aceasta le va suporta în caz de „subutilizare” a activelor vândute;
-lichiditatea activelor în curs de transformare nu este o valoare absolut previzibilă.
Teoria randamentului așteptat: gestionarea lichidității este posibilă pe baza planificării primirii fondurilor debitorilor, care, la rândul lor, depind de veniturile pe care le primesc. Conform acestei teorii, pe de o parte, rambursarea de către clienți a creditelor în rate le permite acestora să-și mențină lichiditatea, de care depinde lichiditatea băncii, iar pe de altă parte, lichiditatea este determinată de plăți regulate și ușor planificate ale clienților săi pe cont de datoria lor principală.
Menținerea nivelului necesar de lichiditate prin achiziționarea de fonduri împrumutate de către bancă stă la baza teoriei managementului lichidității în în cadrul strategiei de gestionare a pasivelor.
Una dintre modalitățile de a achiziționa (sau de a cumpăra) lichidități este utilizarea fondurilor de rezervă federale (un fel de împrumuturi interbancare) în aceste scopuri - solduri temporar libere ale fondurilor băncilor pe care le păstrează în conturi de depozit la băncile de rezervă federale. Avantajele acestor fonduri sunt disponibilitatea lor relativ ușoară pentru bănci, absența cerințelor pentru asigurarea acestora cu rezerve și instrumente de asigurare (deoarece sunt considerate fonduri dobândite, nu depozite) și absența restricțiilor cu privire la valoarea maximă a creditului. Deoarece fondurile sunt deținute în conturi bancare de rezervă, tramele trase în aceste conturi sunt plătite imediat, spre deosebire de cecurile trase la o bancă comercială (care poate dura până la 1-2 zile pentru a fi plătite). Principalele dezavantaje includ: necesitatea reînnoirii zilnice a unui astfel de împrumut, iar din punctul de vedere al băncilor federale - insecuritatea acestuia.
Pentru a reduce riscul asociat cu achiziționarea de fonduri lichide împrumutate, precum și costul deținerii activelor lichide, se utilizează o strategie combinată de gestionare a lichidității prin gestionarea activelor și pasivelor în același timp. În același timp, o parte din fondurile lichide se acumulează sub formă de titluri de valoare tranzacționabile și depozite în bănci, iar cealaltă parte este asigurată de încheierea de acorduri preliminare privind deschiderea liniilor de credit cu băncile corespondente sau alți furnizori de fonduri.
În cadrul acestei strategii, există mai multe metode de evaluare a nevoilor băncii în materie de lichiditate.
Metoda surselor și utilizării fondurilor se bazează pe faptul că lichiditatea băncii crește atunci când depozitele cresc și volumul creditelor scade, în situație inversă acestea scad. Dacă valoarea surselor și volumul fondurilor lichide utilizate diferă între ele, apare un decalaj de lichiditate pozitiv sau negativ.
Sarcinile administratorilor de lichidități sunt de a prognoza primirea/emiterea volumelor de depozite și împrumuturi și dinamica preconizată a acestora și de a determina un posibil deficit sau exces de fonduri lichide pe baza diverselor tehnici statistice.
Metoda structurii fondurilor determinarea necesarului total estimat al băncii de fonduri lichide prin împărțirea surselor împrumutate în categorii în funcție de posibilitatea deprecierii și pierderii acestora pentru bancă, stabilind, pe baza experienței managerilor, rezerva necesară de fonduri lichide pentru fiecare sursă împrumutată ( ca procent din valoarea sa, redusă cu suma rezervelor obligatorii) și însumarea ulterioară a acestora.
ÎN metoda raportului de lichiditate sunt utilizate principalele, cele mai importante rate de lichiditate, iar valorile acestora sunt comparate cu indicatorii medii din industrie sau cu nivelul acestora, determinate pe baza experienței managerilor băncilor. Cu această metodă de calculare a cantității necesare de fonduri lichide, se iau atât suma lichidității „acumulate” (obținută în cursul administrării activelor), cât și nivelul lichidității „achiziționate” (dobândite în cursul gestionării datoriilor băncii). în considerare.
Acum să trecem la luarea în considerare a indicatorilor de calitate ai managementului activelor bancare, care sunt necesari pentru aplicarea uneia sau alteia metode luate în considerare (Tabelul 5).
Sunt luate în considerare metodele, indicatorii de calitate și baza de informații necesare analizei calității gestionării activelor bancare. S-a dezvăluit că există mai multe teorii și metode de gestionare a activelor bancare. Fiecare metodă luată în considerare are propriile avantaje și dezavantaje, care depind într-o anumită măsură de situația economică din țară. Care dintre metode este de preferat la un moment dat este alegerea personală a fiecărei bănci comerciale. Cu toate acestea, băncile nu pot gestiona pasivele și activele separat. Doar gestionarea în comun a activelor și pasivelor va da rezultate fructuoase și va duce la scopul principal al unei bănci comerciale - realizarea de profit.
În 2009, a început criza bursieră. Este necesar să înțelegem cum a afectat criza calitatea gestionării activelor: cum s-a schimbat structura activelor bancare, cum a fost necesară ajustarea și eventual modificarea metodologiei existente de analiză a calității gestionării activelor bancare, ce s-a schimbat în emiterea de împrumuturi, indiferent dacă băncile comerciale au fost capabile să facă profit în aceleași volume, dar înainte de criză?

Tabelul 5 - Indicatori de calitate ai gestiunii activelor instituțiilor de credit

№	Indicatori de calitate a managementului activelor	Conținutul economic al indicatorului	Metoda de calcul al indicatorului	Nivelul indicator al criteriilor
1	2	3	4	5
1	Rata de adecvare a fondurilor proprii (capital) a băncii H 1	Acest standard caracterizează nivelul inițial al lichidității băncii. Conţinutul economic al standardului N 1 constă în aprecierea gradului în care obligaţiile băncii sunt garantate cu capital propriu. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât stabilitatea inițială a lichidității băncii este mai mare și invers	Definit ca raportul dintre capitalul băncii și pasivele acesteia H 1 \u003d K / O	1,20-1,05
2	Ratele de lichiditate: sunt stabilite cu scopul de a controla starea lichiditatii bancii, adica capacitatea acesteia de a asigura indeplinirea la timp si in totalitate a obligatiilor sale monetare si de alta natura ce decurg din tranzactiile cu instrumente financiare. Reglementează (limitează) riscurile de pierdere a lichidității de către bancă și sunt definite ca raportul dintre active și pasive, ținând cont de termenii, sumele și tipurile de active și pasive și alți factori
2.1	Rata lichidității instantanee sau raportul curent	Arată ce cotă din obligații poate îndeplini banca în orice moment	PL1 = Lam / PS, unde: Lam - active foarte lichide, fonduri strânse de PS
2.2	Norma H 2	Dinamica creșterii acestui standard indică faptul că cea mai mare parte a tuturor depozitelor este direcționată spre satisfacerea nevoilor de împrumuturi, de ex. soldul datoriei creditare a debitorilor băncii crește, cu atât valoarea normei H2 este mai mare.	H 2 \u003d KR / C unde: Kr - suma datoriei la împrumuturi		0,7-1,5
2.3	Norma H 3	Reglează (limitează) riscul pierderii de lichiditate de către bancă în termen de 30 de zile calendaristice cel mai apropiat de data calculării standardului și determină raportul minim dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii în conturile la vedere și pentru până la 30 de zile calendaristice (arată ce parte din obligațiile de până la 30 de zile poate fi plătită în această perioadă de timp)	H 3 \u003d La / S La- active lichide C - suma decontării, conturi curente, depozite și depozite		0,2-0,5
2.4	Standard H4	Oferă o estimare a ponderii specifice a părții lichide a fondurilor în valoarea totală a activelor băncii, estimând astfel gradul (nivelul) de lichiditate al activelor băncii în ansamblu. Poate fi folosit ca criteriu comparabil în evaluarea nivelului de lichiditate al diferitelor bănci comerciale. Cu cât ponderea activelor lichide ale băncii este mai mare. Cu cât stabilitatea lichidității sale este mai mare și invers	H 4 \u003d La / A, unde: active La-lichid, A - active totale		0,2-0,5
2.5	Rata lichidității totale Număr	Caracterizează capacitatea unei instituții de credit de a-și îndeplini toate obligațiile în detrimentul tuturor activelor	Număr = toate obligațiile băncii / toate activele		? 0,95
3	Limita maximă de risc per debitor sau grup de debitori afiliați H 6	reglementează (restrânge) risc de credit banca în raport cu un debitor sau un grup de debitori afiliați și determină raportul maxim dintre valoarea totală a creanțelor bancare ale băncii față de debitor sau un grup de debitori afiliați și fondurile proprii ale băncii (capital)	N 6 = (Krz / K) * 100%, unde: Krz - suma totală a creanțelor creditare ale băncii față de împrumutatul care are obligații față de bancă pentru creanțe de credit, sau un grup de debitori afiliați, minus rezerva formată pentru posibile pierderi; K - capitalul propriu al băncii		25%
4	Limită mare de expunere la credit H 7	Reglează (limitează) valoarea totală a riscurilor mari de credit ale băncii și determină raportul maxim dintre valoarea totală a riscurilor mari și valoarea capitalului propriu (capital) al băncii	N 7 = (sumă Kskr i / K)*10%, unde: Kskr i - risc mare de credit, minus rezerva formată pentru eventuale pierderi		800%
5	Suma maximă a împrumutului garantii bancareși garanțiile oferite de bancă participanților săi (acționari) H 9	Reglează (limitează) riscul de credit al băncii în raport cu participanții (acționarii) băncii și determină raportul maxim dintre valoarea creditelor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de către bancă participanților (acționarilor) săi și cea proprie a băncii. fonduri (capital)	H 9 \u003d (suma Kra i / K) * 100%, unde Kra i - valoarea i-a cerință de credit		50%
6	Raportul total de risc pentru persoanele din interiorul băncilor H 10	Reglementează (limitează) riscul total de credit al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care pot influența decizia de a acorda un împrumut băncilor	N 10 = (suma Krsi / K) * 100%, unde Krsi - valoarea i-a cerință de credit pentru insider bancar		3%
7	Utilizarea normativă a capitalului social) al băncii pentru achiziționarea de acțiuni (participări) altor persoane juridice H 12	Reglează (limitează) riscul total al investițiilor băncii în acțiuni (participări) altor persoane juridice și determină raportul maxim dintre sumele investite de bancă pentru achiziționarea de acțiuni (participări) altor persoane juridice față de fondurile proprii ale băncii ( capital)	N 12 = (sumă Kin / K) * 100%, unde Kin este valoarea i-a investiție a băncii în acțiuni (părți) ale altor persoane juridice minus rezerva formată pentru posibile pierderi la aceste investiții		25%
8	Rentabilitatea operațiunilor active (AOR)		DAO \u003d (suma veniturilor pentru perioada / costul mediu anual / 0,75) * 100%
9	Raportul eficienței activelor		K Eff.utilizarea activelor = active generatoare de venit/total active ale bancii

1.3 Caracteristici ale managementului activelor bancare în timpul crizei financiare

Din cauza crizei financiare, băncile și-au redus semnificativ operațiunile active pe piața valorilor mobiliare. Pe bilanţurile multor bănci se constată o reducere sau chiar o lipsă a investiţiilor nete în titluri de investiţii, precum şi în valorile mobiliare disponibile pentru vânzare. La multe bănci dimensiunea unui portofoliu de valori mobiliare este în mod esențial redusă.
Multe bănci au încetat să mai acorde oamenilor de afaceri un astfel de împrumut ca împrumut în numerar, lăsându-l doar persoanelor fizice. A devenit mai dificil să obții un împrumut expres și un împrumut fără garanții, în plus, ratele dobânzilor la împrumuturile emise au crescut semnificativ față de vremurile „pre-criză”, ceea ce face ca atragerea de fonduri împrumutate să fie neprofitabilă.
În mare măsură, acest lucru se datorează creșterii costului resurselor financiare de la băncile înseși. Acum ratele dobânzilor la împrumuturile mici depind direct de sursele din care banca strânge bani pentru afaceri, de exemplu, dacă folosesc fonduri de depozit sau le duc în străinătate.
Consecința inevitabilă a crizei financiare a fost deteriorarea calității activelor bancare. Numărul împrumuturilor problematice a crescut. După ce au primit împrumuturi înainte de declanșarea crizei, mulți Împrumutați cu debutul acesteia nu au putut face plăți în timp util pentru rambursarea împrumutului.
Prin urmare, acum băncile și alte organizații financiare și de credit, atunci când decid cu privire la acordarea de împrumuturi, sunt nevoite să țină cont de posibilele riscuri ale nerambursării acestora, ceea ce duce la creșterea ratelor dobânzilor și înăsprirea condițiilor de emitere. Istoricul de credit al Debitorilor este atent analizat, băncile pot solicita garanții suplimentare pentru rambursarea împrumutului, prezentând cerințe sporite pentru garanți.
În ceea ce privește Yakutsk, din octombrie 2010 până în aprilie 2011, creditele restante s-au dublat. Băncile din Petersburg dau în judecată debitorii care nu își pot îndeplini obligațiile ipotecare. Dacă Împrumutatul se află într-o astfel de situație, instanța îl poate obliga să vândă apartamentul ipotecat și să folosească încasările pentru a plăti credit ipotecar. Reprezentanții băncilor sfătuiesc să nu aducă la acest lucru:
- În acest caz, prețul de vânzare va fi mai mic decât prețul pieței (cu 15-20%), încasările ar putea să nu fie suficiente pentru a rambursa integral împrumutul. Și din punct de vedere al timpului, procesul durează cel puțin 2-3 luni, sau chiar șase luni. Dacă împrumutatul însuși este angajat în vânzare. Apoi poate vinde la prețul la care este de acord cu cumpărătorul. O parte din bani vor merge la rambursarea împrumutului, pentru banii rămași puteți cumpăra locuințe de o suprafață mai mică sau într-o zonă mai puțin prestigioasă.
Totuși, dacă mai devreme un apartament putea fi scos la licitație de comun acord cu banca, acum procesul de vânzare este asociat cu o serie de dificultăți tehnologice (ce măsuri pot oferi băncile - vezi Figura 5 și 6).
Pe de altă parte, este mai ușor să negociezi cu un vânzător „ipotecar” din cauza urgenței tranzacției. Astfel, cumpărătorul poate economisi niște bani.
Pentru asigurare, băncile sunt sfătuite să notifice un contract de vânzare. Acest document va ajuta cumpărătorul să demonstreze că a transferat cu adevărat banii.
În ceea ce privește metodele de gestionare a activelor, metoda de distribuire a fondurilor este mai potrivită cu cerințele economie de piata, această metodă poate fi adaptată mai flexibil la impactul crizei financiare decât metoda „oală comună”.
Federal oficiu fiscal pentru perioada crizei financiare, a propus să facă mai multe schimbări în sistemul bancar al Rusiei. Dintre propuneri, serviciul fiscal consideră absolut indispensabil accesul inspectorilor fiscali la toate informațiile privind tranzacțiile financiare și decontările interbancare. „Majoritatea administrațiilor fiscale străine au acces la informații din sistemele bancare naționale, fără a se limita la secretul bancar”, citează Interfax poziția Serviciului Federal de Taxe.

- Împrumutatul rambursează împrumutul. - Banca rămâne fără Împrumutat, dar cu banii (datoria de împrumut rambursată).
- Cumpărătorul primește un apartament, deși cu ceva „nervi”.

1. Împrumutatul primește permisiunea de la bancă pentru a vinde apartamentul. 2. Găsește un cumpărător. Cumpărătorul îi transferă suma necesară pentru rambursarea datoriei la împrumut.
3. Se încheie un contract de vânzare-cumpărare între vânzător (împrumutat) și cumpărător. Acesta prescrie ce parte din bani este transferată vânzătorului (împrumutatului) înainte ca acesta să primească dreptul de proprietate.
4. Datorita acestei sume, Imprumutatul deconteaza cu banca.
5. Acte depuse pentru înregistrarea de stat:
- cu privire la transferul dreptului de proprietate (servit de vânzător cu cumpărătorul);
- la retragerea garanției (scrisoare de la banca creditoare)
6. După înregistrarea dreptului de proprietate, cumpărătorul transferă restul sumei vânzătorului.

Figura 5 - Propunerea băncilor de rezolvare a problemei creditului ipotecar nr. 1.

- Împrumutatul vinde apartamentul împreună cu grevarea. - Banca primește un nou Împrumut în locul celui vechi.
- Cumpărătorul încheie un credit ipotecar.

Banca permite Împrumutatului să vândă apartamentul.

Împrumutatul găsește un cumpărător pe care banca îl analizează ca fiind Potențial său Împrumut.

Dacă răspunsul comitetului de credit este pozitiv, atunci cumpărătorul încheie un contract de împrumut cu banca și cumpără apartamentul ipotecat de la Împrumutată împreună cu obligațiile din împrumut.

După aceea, documentele sunt depuse la Rosregistration pentru transferul dreptului de proprietate și un acord suplimentar la ipotecă. Unde este indicat noul debitor ipotecar (noul proprietar al apartamentului).

Figura 6 - Propunerea băncilor de rezolvare a problemei creditului ipotecar nr. 2
Există o latură pozitivă a faptului că angajații Serviciului Federal de Taxe, dacă reușesc să-și depună propunerile prin Cabinetul de Miniștri, vor avea acces deplin la secretul bancar. Un nou flux de informații despre conturile bancare și tranzacții se poate revărsa pe piața neagră, iar atunci nici cel mai naiv client al băncii nu își va face iluzia că informațiile despre situația sa financiară sunt protejate. La urma urmei, cel care este avertizat este înarmat. Dacă împrumutații nu doresc să riște informații despre situația lor financiară, atunci trebuie să trăiască în limitele posibilităților lor, să nu ia împrumuturi, să nu se angajeze în tranzacții financiare dubioase. Pe de altă parte, dacă mai puțini Împrumutați se adresează băncii, acest lucru va avea un impact negativ asupra activității departamentului de creditare, deoarece pe măsură ce se eliberează mai puține credite, profitul băncii scade.
În perioada crizei, Serviciul Fiscal Federal mai propune introducerea unei taxe pe tranzacțiile financiare în valoare de 0,5 la sută din serviciul transferat. De asemenea, ei prevăd o creștere a costului împrumuturilor, deși multe bănci aflate în criză încearcă să reducă ratele dobânzilor la împrumuturi pentru a atrage mai mulți Împrumutați.
În timpul crizei financiare, băncile au redus semnificativ emisiunea de credite de consum. Vârf împrumuturi de consumîn Rusia a scăzut în perioada 2007-2009, când s-a observat o creștere economică rapidă și au persistat prețurile ridicate ale petrolului.
În prezent, piața creditării educaționale este cea mai puțin dezvoltată. Ideea lui principală este să rupă cercul vicios: lipsa educației necesare - câștiguri mici - lipsa fondurilor pentru educație - lipsa educației necesare. Particularitățile împrumutului educațional: scăzut dobândă(cât mai aproape de rata de refinanțare) și o perioadă lungă de rambursare a creditului (de obicei până la 10 ani).
Până în prezent, aceste condiții nu sunt garantate, așa că băncile sunt nevoite să supraestimeze costul împrumutului. Pentru dezvoltarea pieței de creditare educațională se impun: -cadru legislativ pentru acordarea de asistență financiară tuturor celor care doresc și pot să obțină o educație și o garanție de rambursare a creditului de către stat, care să permită acestuia să ia o parte semnificativă a riscurilor.
Criza financiară a afectat cu siguranță activitatea băncilor comerciale și, în special, managementul activelor. Dar, în general, băncile continuă să lucreze eficient. Criza financiară obligă băncile să reconsidere metodele de gestionare a activelor și să fie mai atente atunci când verifică debitorii. Criza financiară deschide noi oportunități pentru bănci în domeniul managementului activelor. În cursul acestei lucrări, banca poate identifica active standard de primă clasă care aduc randamente stabile ridicate și, în același timp, să scape de activele problematice.
Primul capitol tratează principalele aspecte teoretice ale managementului activelor bancare.
Este important să înțelegem diferența dintre conceptele: „managementul calității”, „active de calitate”, „active de calitate”, „managementul activelor” și „gestionarea activelor de calitate”.
Administrare de calitate- acesta este un management eficient care aduce rezultate care sunt de importanță practică pentru funcționarea băncii. Acesta este un management care minimizează pierderile și pierderile și duce la scopul principal al unei bănci comerciale - obținerea de profit.
Active de calitate- acestea sunt active care asigură venituri (dobânzi) adecvate chiar și în fața schimbărilor negative ale condițiilor macroeconomice sau schimbărilor condițiilor de afaceri.
Calitatea activelor- aceasta este stabilitatea, sustenabilitatea, oportunitatea activelor. Calitatea activelor este determinată de măsura în care acestea contribuie la realizarea scopului principal al băncii comerciale, și anume funcționarea stabilă profitabilă a acesteia.
Gestionarea activelor- este o plasare oportună de fonduri proprii și împrumutate pentru a obține cea mai mare rentabilitate și a asigura lichiditatea unei bănci comerciale.
Subiectul managementului activelor este teoria și practica luării deciziilor în legătură cu plasarea și utilizarea fondurilor.
Managementul activelor include analiza financiară generală și planificarea activelor, găsind răspunsuri la întrebările cheie: 1. „Este plasarea și utilizarea activelor favorabile și ce măsuri contribuie la nedeteriorarea acestora?” Este necesar să se mențină status quo-ul și să se încerce să se îmbunătățească plasarea și utilizarea activelor. A doua întrebare importantă la care trebuie să se răspundă în gestionarea activelor este: „Unde, în ce și cui (verificarea obligatorie a fiabilității partenerilor!) Să investim resurse financiare cu cea mai mare eficiență?”
Calitatea managementului activelor- este un management care vizează menținerea stabilității, sustenabilității și oportunității activelor.
Scopul managementului calității activelor este de a identifica tendințele importante în viața băncii și de a determina care operațiuni au crescut sau au scăzut profitabilitatea (raportul pierderilor).
După calitate, activele unei bănci comerciale sunt împărțite în pline și defecte. Un activ cu defecte este un activ pe care banca nu îl poate transforma în numerar la valoarea contabilă curentă la sfârșitul scadenței sale. Activele defecte includ: creditele restante; facturi și alte obligații de datorie neachitate la timp; titluri de valoare nelichide și amortizate; conturi de încasat pe o perioadă mai mare de 30 de zile; fonduri pe conturile de corespondent în băncile falimentare; investiții în capitalul întreprinderilor aflate în criză; proprietate irealizabilă etc. .
Calitatea managementului activelor este controlul și menținerea conformității structurii activelor cu structura pasivelor în ceea ce privește scadența, lichiditatea și rentabilitatea activelor, volumul și ponderea activelor riscante, critice și defecte, precum și un semn de activ. volatilitate.
Conceptul de „calitatea activelor” combină criterii precum gradul de lichiditate, rentabilitatea, diversificarea activelor și gradul de risc investițional.
Calitatea activelor se evaluează din punctul de vedere al rambursării acestora (pentru un portofoliu de credite) și al capacității de a se transforma în mijloace de plată în timp util și fără pierderi (pentru titluri și mijloace fixe).
Pe baza celor de mai sus, voi încerca să fac o definiție generală a „calității managementului activelor”.
Calitatea managementului activelor- aceasta este o plasare oportună a fondurilor proprii și împrumutate, astfel încât să se mențină stabilitatea și sustenabilitatea activelor, ceea ce va asigura lichiditatea și funcționarea profitabilă a unei bănci comerciale.
Orientarea dezvoltării sistemului bancar național în conformitate cu standardele internaționale a devenit o sarcină cu adevărat strategică a dezvoltării statului. Prin urmare, rezolvarea problemei determinării calității și nivelului de evaluare a activelor băncilor comerciale prin dezvoltarea unor abordări metodologice bazate pe cunoașterea acumulată a standardelor internaționale contribuie la rezolvarea celei mai importante sarcini de creștere a stabilității financiare și a transparenței întregii bănci. sistem în ansamblu. Acum că au fost luate în considerare principalele aspecte teoretice ale managementului băncilor, putem trece la partea practică (de calcul) a tezei. Este necesar să se evalueze calitatea gestionării activelor JSC National Bank Trust. Perioada analizată în cadrul acestei teze va fi de trei ani, adică. pentru analiză vor fi utilizate datele pentru 2008-2010. Se vor efectua cinci tipuri de analize: o analiză a riscului activelor, o analiză a rentabilității activelor, o analiză a lichidității activelor, o analiză a gestionării portofoliului de investiții al SA Banca Națională Trust în valori mobiliare.
De asemenea, este necesar să se evalueze compoziția, structura și dinamica activelor băncii pentru perioada de timp analizată.

CAPITOLUL 2. EVALUAREA CALITĂȚII GESTIUNII ACTIVELOR SA „TRUSPUL BANCII NAȚIONALE” ÎN PERIOADA 2008-2010

NATIONAL BANK TRUST a fost înființată la 26 martie 1992. Un an mai târziu, Banca a servit multe întreprinderi mari și organizații din Yakutsk, a devenit un dealer în deservirea emisiunilor de obligațiuni pe termen scurt ale orașului de stat ale administrației din Yakutsk.
În 1996, Banca a devenit membră a S.W.I.F.T. În același an, conturile vamale ale Administrației Vamale de Nord-Vest au fost transferate la bancă pentru deservire. Lucrul cu vama a devenit de mulți ani una dintre cele mai importante activități ale Băncii. În același an, Banca a început să deservească conturile fondului rutier teritorial din Yakutsk.
În 1997, Banca a primit statutul de dealer în sistemul comercial rus și a devenit, de asemenea, o bancă autorizată a Republicii Sakha Yakutia.
În timpul crizei de pe piețele financiare din 1998, Banca nu numai că nu a suferit pierderi financiare, ci și-a atras noi clienți, devenind un partener financiar de încredere pentru aceștia.
În 1999, Banca a devenit un partener financiar strategic al întreprinderilor de inginerie energetică Yakut - LMZ, ZTL, Elektrosila.
La începutul anului 2001, Banca, administrația Yakutsk, Yakutskaya CHPP, OAO AK Yakutskenergo și OAO Yakutgazprom au semnat un acord privind procedura de interacțiune pentru a asigura finanțarea durabilă a furnizării de căldură pentru întreprinderi, organizații și fondul de locuințe din Yakutsk.
În 2001, acțiunile Băncii deținute de structurile grupului Interros au fost achiziționate de o serie de companii Yakut.
etc.................

Problema managementului activelor este alocarea fondurilor în 4 categorii. Plasarea fondurilor bancare în diverse tipuri de active depinde de legislația bancară și de factorii de reglementare, precum și de necesitatea menținerii unui nivel crescut de lichiditate și de necesitatea de a obține profituri mai mari.

Pentru a rezolva problema determinării rentabilității-lichidității, există 3 abordări ale managementului activelor, care diferă prin ce, ce puncte sunt evidențiate în procesul de management al activelor și în ce măsură poate fi utilizată analiza cantitativă la evaluarea posibilelor alternative. Mai mult, fiecare metodă are avantajele și dezavantajele sale, iar fiecare metodă are elemente care pot fi folosite pentru a rezolva probleme specifice dintr-o anumită bancă.

Cel mai simplu este metoda „fondului comun”., multe bănci utilizând pe scară largă această metodă, mai ales în perioada de exces de numerar. Când se utilizează această metodă, fondurile provin din diverse surse, iar metoda se bazează pe ideea de a pune în comun toate resursele, apoi fondurile totale sunt distribuite între speciile care sunt cele mai mari și nu contează de unde provin.

Metoda „Fondului general de fonduri”

		active primare
depozite la vedere
	fond unic	active secundare
depozite la termen (depozite)
	l	imprumuturi bancare
Depozite de economii
		investitii bancare
proprii Fonduri de capitaluri proprii capital
		clădiri, structuri

Cu această metodă se respectă principiul egalității rentabilitate-lichiditate. Fondurile sunt plasate în astfel de tipuri de active care sunt cele mai în concordanță cu aceste principii. Utilizarea acestei metode în managementul activelor oferă băncii posibilitatea de a alege operațiuni active. Dar această metodă nu conține criterii clare de alocare a fondurilor pe categorii; solutia problemei rentabilitate-lichiditate depinde de experienta conducerii bancii.

Sarcina principală în determinarea structurii alocării fondurilor este stabilirea cotei care este alocată rezervelor primare, mai ales că această categorie de active este de natură funcțională și, cu toate acestea, li se acordă o importanță destul de mare. Și rezervele primare includ acele active care pot fi utilizate imediat pentru a plăti depozitele retrase și pentru a satisface cererile de împrumut.

Rezervele primare includ atât rezervele obligatorii, care servesc drept garanție pentru datorii, cât și soldurile de numerar suficiente pentru decontările de zi cu zi. În practică, numerarul inclus în rezervele primare, valoarea acestora este determinată pe baza raportului mediu al activelor de numerar și a sumei depozitelor sau a sumei tuturor activelor. La utilizarea acestui fond, rezervele primare sunt alocate 14-15% din primirea fondurilor (numerar). Rezervele secundare nu sunt numerar, dar activele lichide sunt în creștere, care aduc un anumit venit. Rezerva de active secundare include de obicei acele active care alcătuiesc un portofoliu de valori mobiliare. În unele cazuri, aceasta include soldurile din conturile de împrumut. Pentru activele secundare se stabilește un procent din suma totală a fondurilor primite (7-10%). Volumul rezervelor secundare este determinat indirect (aproximativ). După ce a determinat mărimea rezervelor primare, secundare, banca își poate plasa fondurile în împrumuturi - cea mai importantă activitate, veniturile din împrumuturi sunt cele mai mari și mai riscante. Portofoliul de valori mobiliare este format ultimul. Iar fondurile care au ramas dupa plasarea in primele 3 categorii pot fi plasate in titluri. Atunci când se utilizează această metodă, se acordă multă atenție lichidității, dar diferențele dintre cerințele de capital fix, depozite la vedere etc. nu sunt luate în considerare.

Prin urmare, băncile au început să folosească metoda „bănci în bănci”., cunoscută și sub denumirea de metoda „conversiei”. Prin această metodă, suma de fonduri cerute de bancă depinde de sursele de fonduri strânse, iar această metodă determină mai multe centre de rentabilitate-lichiditate.

Deoarece plasarea fondurilor din fiecare centru se realizează indiferent de modul în care sunt plasate fondurile din alte centre. Această metodă se bazează pe mărimea rezervelor obligatorii și circulația diferitelor tipuri de depozite, pe baza cărora banca stabilește procedura de plasare a activelor din fiecare centru.

		active primare
1. Depozite la vedere
		active secundare
2. Depozite la termen
		imprumuturi bancare
3. Depozite de economii
		investitii bancare
4. Capital social
		clădiri, structuri

Principalul avantaj al acestei metode este reducerea ponderii fondurilor lichide și investirea fondurilor suplimentare în împrumuturi și investiții, ceea ce duce la creșterea profitului. După cum arată practica, o parte din fondurile la cerere nu au fost retrase (până la 10%) și pot fi contribuite la împrumuturi sau investiții.

Dezavantajul acestei metode este următorul:

1) elemente precum viteza de circulație și fluctuațiile cuantumului total al contribuțiilor unui anumit grup pot să nu fie întotdeauna conectate;

2) independenţa surselor de fonduri faţă de modalităţile de utilizare a acestora;

3) fluctuațiile sezoniere ale cererii de capital;

4) ambele metode se bazează pe medie și nu pe nivelul de credit al lichidității.

Ambele metode luate în considerare sunt oarecum simplificate și ar trebui considerate ca o schemă în cadrul căreia poate fi determinată o abordare a gestionării lichidității.

metoda III - metoda stiintifica de management(folosind metode economico-matematice) este practic o metodă de programare liniară care exprimă relația dintre diferitele elemente ale luării deciziilor într-o formă matematică standard și leagă problema managementului activelor cu problema managementului pasivului, ținând cont atât de rentabilitate, cât și de constrângeri de lichiditate. Unul dintre principalele avantaje este că:

1) scopul este definit cu atenție și restricțiile sunt exprimate în mod explicit;

2) un portofoliu de active și investiții este studiat mai atent pentru a identifica volumul diferitelor tipuri de investiții, veniturile din acestea și costurile.

ÎN bănci străine din anii 80 se folosește o metodă precum securitizarea (țările vorbitoare de limbă engleză) și tetrizarea (vorbitorii de franceză) - aceste metode afectează atât activele, cât și pasivele.

Securitizare portofoliul bancar este un înlocuitor pentru formele tradiționale împrumut bancar cumpărarea de valori mobiliare, dar în esență este vânzarea de capital prin anularea bilanțului băncii înainte de data scadenței acestuia și transferul dreptului de a primi datorii cu% către un nou creditor. De la un astfel de cumpărător banca de credit primește titluri de valoare. Securitizarea este o procedură foarte complexă, care este reprezentată de diverși participanți financiari și nefinanciari, de ex. banca primește dobândă, emite un împrumut și în acest proces sunt implicate Firme de asigurari, schimburi etc. Dar în Rusia această metodă nu este obișnuită.

Informații similare.