Βιβλιογραφία των εισπρακτέων και πληρωτέων λογαριασμών. Εισπρακτέοι και πληρωτέοι λογαριασμοί. Σύντομη περιγραφή της Rhythm LLC

1. Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 26 Ιανουαρίου 1996 N 14-FZ (όπως τροποποιήθηκε στις 21 Ιουλίου 2014) // ConsultantPlus

2. φορολογικός κώδικας RF με ημερομηνία 31 Ιουλίου 1998 N 146-FZ (όπως τροποποιήθηκε στις 28 Ιουνίου 2014) // ConsultantPlus

3. Astakhova E.A. Ξένη εμπειρίαδιαχείριση εισπρακτέων λογαριασμών / Ε.Α. Astakhova // Δελτίο του Ομοσπονδιακού Πανεπιστημίου του Βορείου Καυκάσου. - 2014. - Νο. 4 (43). - σελ. 83-86.

4. Balabanov I.T. Οικονομική διαχείριση / I.T. Balabanov. - Μ.: Οικονομικά και Στατιστική, 2008. - 224 σελ.

5. Balashev N.B. χαρακτηριστικά διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών επιχειρήσεων / Σημ. Balashev, N.V. Igidova // Συλλογή επιστημονικών εργασιών Sworld. - 2014. - Τ. 28. - Αρ. 1. - Σ. 51-55.

6. Borovitskaya M.V. Χαρακτηριστικά οργάνωσης εσωτερικού ελέγχου του χρέους ενός εμπορικού οργανισμού / M.V. Borovitskaya, K.V. Kosareva // Νέος επιστήμονας. - 2014. - Νο. 3 (62). - σελ. 383-384.

7. Valinurov T.R. Ειδικότητες εκτίμησης απαιτήσεων και υποχρεώσεων επιχείρησης / T.R. Valinurov, T.V. Trofimova // Διεθνής λογιστική. - 2014. - Αρ. 3. - Σ. 33-44.

8. Vereshchagin S.A. Διαγραφή πληρωτέων λογαριασμών / Α.Ε. Vereshchagin // Λογιστική. - 2014. - Αρ. 7. - Σ. 33-36.

9. Gavrikov M. Χαρακτηριστικά διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών σε Ρωσικές εταιρείες/ M. Gavrikov // Διαχείριση εταιρικών οικονομικών. - 2011. - Αρ. 3. - Σελ. 16.

10. Gerasimova L.N. Διαχείριση απαιτήσεων βάσει Factoring / Λ.Ν. Gerasimova // Καινοτόμος ανάπτυξη της οικονομίας. - 2014. - Αρ. 2. - Σ. 125-131.

11. Gerasimova L.N. Εσωτερικός έλεγχοςεισπρακτέοι λογαριασμοί στον οργανισμό / Λ.Ν. Gerasimova, D.E. Nigay // Οικονομικά και διαχείριση: προβλήματα, λύσεις. - 2014. - Αρ. 10. - Σ. 34-38.

12. Gerasimova L.N. Βελτίωση του μηχανισμού παρουσίασης οικονομικών υποχρεώσεων στην αναφορά / Λ.Ν. Gerasimova // Οικονομικά και διαχείριση: προβλήματα, λύσεις. - 2014. - Νο. 7 (31). - Σ. 32-37.

13. Gruzdova L.N. Ο ρόλος των εισπρακτέων λογαριασμών στην οικονομική κατάσταση του οργανισμού / Λ.Ν. Gruzdova // Οικονομία και επιχειρηματικότητα. - 2014. - Αρ. 4-1. - σελ. 542-544.

14. Gushchanskaya T.V. Χαρακτηριστικά της διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών στο πλαίσιο της οικονομικής διαχείρισης, λογιστικής και φορολογικής λογιστικής / T.V. Gushanskaya // Επιστημονικό και μεθοδολογικό ηλεκτρονικό περιοδικό "Concept". - 2014. - Τ. 20. - Αρ. 2. - Σ. 481-485.

15. Dolgikh I. Πιστωτική ανάλυση/ I. Dolgikh // Διαχείριση εταιρικών οικονομικών. - 2011. - Αρ. 3. - Σελ. 42.

16. Dorozhkina N.I. Η αναδιάρθρωση ως ο πιο αποτελεσματικός τρόπος βελτιστοποίησης των πληρωτέων λογαριασμών μιας επιχείρησης / N.I. Dorozhkina, A.Yu. Fedorova // Νέα του South-Western State University. Σειρά: Οικονομικά. Κοινωνιολογία. Διαχείριση. - 2014. - Αρ. 1. - Σ. 217-222.

17. Dudko E.A. Διαχείριση απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρείας / Ε.Α. Dudko // Δελτίο του Ρωσικού Νέου Πανεπιστημίου. - 2014. - Αρ. 2. - Σ. 85-88.

18. Evdokimova S.S. Ρωσική αγορά υπηρεσιών Factoring και προοπτικές χρήσης του Factoring ως εργαλείου για τη διαχείριση των απαιτήσεων (χρησιμοποιώντας το παράδειγμα της γραμμής προϊόντων της τράπεζας National Factoring Company) / S.S. Evdokimova // Χρηματοδότηση και πίστωση. - 2013. - Αρ. 13. - Σ. 20.

19. Έμελιν Β.Ν. Διαχείριση πληρωτέων λογαριασμών οργανισμού / V.N. Έμελιν, Ε.Ι. Pivkina // Νέος επιστήμονας. - 2014. - Αρ. 8. - Σ. 465-467.

20. Zhatkin R.Yu. Διαχείριση πληρωτέων λογαριασμών / R.Yu. Zhatkin // Δελτίο του Πανεπιστημίου της Μόσχας του Υπουργείου Εσωτερικών της Ρωσίας. - 2014. - Αρ. 7. - Σ. 58-59.

21. Zaretskaya V.G. Εκτίμηση και ανάλυση απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαμβάνοντας υπόψη τον παράγοντα χρόνο / V.G. Zaretskaya // Διεθνής λογιστική. - 2014. - Αρ. 29. - Σ. 44-53.

22. Καμαϊκίνα Ι.Σ. Μεθοδολογία για την αξιολόγηση της φερεγγυότητας του πελάτη ως εργαλείο για τον έλεγχο των απαιτήσεων σε έναν οργανισμό / I.S. Kamaikina // Εκπαίδευση. Η επιστήμη. Επιστημονικό προσωπικό. - 2014. - Αρ. 1. - Σ. 151-155.

23. Kvasova N.V. Διαχείριση χρέους / N.V. Kvasova, S.A. Selin, T.A. Syrovatskaya // Αυτοματισμός, επικοινωνίες, επιστήμη υπολογιστών. - 2014. - Αρ. 8.- Σ. 21-22.

24. Kovalev V.V. Εισαγωγή στη χρηματοοικονομική διαχείριση - M.: Οικονομικά και Στατιστική / V.V. Kovalev.- 2009.-768 σελ.

25. Krishtaleva T.I. Αποτίμηση απαιτήσεων σε οικονομικές δηλώσεις/ T.I. Krishtaleva, G.I. Korzun // Διεθνής λογιστική. - 2012. - Αρ. 43. - Σελ. 37.

26. Kuznetsova S.A. Χρηματοοικονομικά εργαλεία για μια συνολική αξιολόγηση της κατάστασης των εισπρακτέων λογαριασμών σε μακρο, μεσο και μικροεπίπεδο Εθνική οικονομία/ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ. Kuznetsova // Δελτίο UGAES. Επιστήμη, εκπαίδευση, οικονομία. Σειρά: Οικονομικά. 2014. Νο 1 (7). σελ. 216-224.

27. Kulakova Yu.N. Ανάπτυξη μεθοδολογίας για τον υπολογισμό της μέσης περιόδου πληρωμής των απαιτήσεων / Yu.N. Kulakova // Χρηματοδότηση και πίστωση. - 2011. - Αρ. 20. - Σ. 47.

28. Ladanov A.A. Χρήση factoring για την αύξηση της ανταγωνιστικότητας των μικρομεσαίων επιχειρήσεων // Ρωσική επιχειρηματικότητα. - 2012. - Νο. 4 (202). - Σ. 30-34.

29. Latysheva K.V. Διαχείριση εισπρακτέων λογαριασμών / Κ.Β. Latysheva // Ακαδημαϊκό Δελτίο. - 2014. - Νο. 2 (28). - σελ. 439-448.

30. Μελεχίνα Τ.Ι. Απογραφή εισπρακτέων λογαριασμών / Τ.Ι. Μελεχίνα // Λογιστικήσε δημοσιονομικούς και μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. - 2012. - Αρ. 24. - Σ. 63.

31. Murikova A. R. Η διαχείριση των εισπρακτέων λογαριασμών ως στοιχείο της αποτελεσματικής οικονομικής πολιτικής ενός οργανισμού / A. R. Murikova, E. R. Gimranova // Νέος επιστήμονας. - 2012. - Νο. 5. - σελ. 181-183.

32. Pak S.A. Απόλυτοι και σχετικοί δείκτες ελέγχου και ανάλυσης απαιτήσεων / Α.Ε. Pak // Προβλήματα σύγχρονη οικονομία. - 2012. - Νο. 2. - Σελ.194-197.

33. Παρχομένκο Ο.Π. Όψεις αποτελεσματικής διαχείρισης είσπραξης απαιτήσεων επιχειρήσεων / Ο.Π. Παρχομένκο, Ι.Ι. Lyapun // Οικονομικά και Χρηματοοικονομικά. - 2014. - Αρ. 3. - Σ. 65-69.

34. Podguzova K.V. Απαιτήσεις της επιχείρησης / Κ.Β. Podguzova, Zh.M. Korzovatykh // Δελτίο του Πανεπιστημίου ( Κρατικό Πανεπιστήμιοδιαχείριση). - 2014. - Αρ. 1. - Σ. 127-131.

35. Raeva I.V. Βελτίωση του μηχανισμού διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών σε επιχείρηση / I.V. Raeva, K.V. Razumova // Νέος επιστήμονας. - 2014. - Νο. 12 (71). - σελ. 175-178.

36. Rogacheva M.A. Μοντέλο σε σχήμα V ποιότητας εισπρακτέων / M.A. Rogacheva // Προβλήματα της σύγχρονης οικονομίας. - 2012. - Αρ. 4. - σελ. 216-218.

37. Ryabova E.V. Σκεπτικό επιλογής ταξινόμησης απαιτήσεων κατά χρονοδιάγραμμα σχηματισμού αποθεματικών για επισφαλείς απαιτήσεις / E.V. Ryabova // Τα πάντα για έναν λογιστή. - 2013. - Αρ. 2. - Σ. 85.

38. Safronova M.F. Τεχνική και τεχνολογία ελέγχου εισπρακτέων λογαριασμών σε οργανισμούς χονδρικού εμπορίου / M.F. Safronova, S.A. Makarenko // Διεθνής λογιστική. - 2012. - Αρ. 7. - Σ. 36.

39. Semenikhin V.V. Απαιτήσεις και υποχρεώσεις: λογιστική διακανονισμών / V.V. Semenikhin // Λογιστική σε δημοσιονομικούς και μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. - 2012. - Αρ. 12. - Σ. 82.

40. Sigidov Yu.I. Εκτίμηση απαιτήσεων στη ρωσική και διεθνή λογιστική / Yu.I. Sigidov, M.A. Korovina // Digest-Finance. - 2012. - Αρ. 12. - Σ. 96.

41. Smolyakova N. O. Διαχείριση εισπρακτέων λογαριασμών: λογιστική και έλεγχος / N. O. Smolyakova // Προβλήματα της σύγχρονης οικονομίας. - 2011. - Αρ. 1. - σελ. 423-426.

42. Tatarovsky Yu.A. Αναλυτική υποστήριξη για τη διαχείριση του χαρτοφυλακίου απαιτήσεων ενός οργανισμού / Yu.A. Tatarovsky // Σιβηρική οικονομική σχολή. - 2014. - Νο 3 (104). - Σ. 62-67.

43. Fedchenko E.A. Διαγραφή χρέους: απελπιστικές απαιτήσεις και αζήτητοι πληρωτέοι λογαριασμοί / Ε.Α. Fedchenko // Λογιστική σε δημοσιονομικούς και μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. - 2012. - Αρ. 5. - Σ. 18.

44. Filobokova L.Yu. Στρατηγική, τακτικές, μη τυπικά εργαλεία διαχείρισης απαιτήσεων μικρών επιχειρήσεων / L.Yu. Filobokova // Οικονομική διαχείριση. - 2014. - Αρ. 2. - Σ. 14-23.

45. Kharitonova N.N. Ανάλυση και πρόβλεψη απαιτήσεων και υποχρεώσεων βιομηχανικών επιχειρήσεων / Ν.Ν. Kharitonova, Ι.Ι. Khvatova // Μαθηματικά μοντέλα και ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑ της ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΣστην οργάνωση της παραγωγής. - 2014. - Αρ. 1. - Σ. 25-27.

46. ​​Schumacher K.A. Γένεση ταξινόμησης και εκτίμησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων / Κ.Α. Schumacher, L.I. Lysenko // Κριμαϊκό Οικονομικό Δελτίο. - 2014. - Νο. 3 (10). - σελ. 158-161.

μεταπτυχιακή εργασία

1. ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑΣ ΜΕ ΘΕΜΑ ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΤΕΙΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Μια οικονομικά σταθερή επιχείρηση θεωρείται αυτή που, λόγω ίδια κεφάλαιακαλύπτει κεφάλαια που επενδύονται σε περιουσιακά στοιχεία, δεν επιτρέπει αδικαιολόγητες απαιτήσεις και υποχρεώσεις και πληρώνει έγκαιρα τις υποχρεώσεις του. Το κύριο πράγμα στην οικονομική δραστηριότητα, πιστεύει ο Ι.Τ. Balabanov, είναι η σωστή οργάνωση και χρήση του κεφαλαίου κίνησης. Ως εκ τούτου, στη διαδικασία της χρηματοοικονομικής ανάλυσης, η κύρια προσοχή δίνεται στην ορθολογική χρήση του κεφαλαίου κίνησης.

Οικονομική σταθερότηταείναι μια σύνθετη έννοια που σημαίνει μια τέτοια κατάσταση οικονομικοί πόροιεπιχειρήσεις, τη διανομή και χρήση τους, που εγγυάται και διασφαλίζει την ανάπτυξη της επιχείρησης με βάση την αύξηση των κερδών και του κεφαλαίου διατηρώντας παράλληλα τη φερεγγυότητα και την πιστοληπτική ικανότητα υπό συνθήκες αποδεκτού επιπέδου κινδύνου.

Από αυτή την άποψη, η ανάλυση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων είναι σημαντικό μέρος οικονομική ανάλυσηστην επιχείρηση και σας επιτρέπει να προσδιορίσετε όχι μόνο δείκτες της τρέχουσας (σε δεδομένη στιγμή) και της μελλοντικής φερεγγυότητας της επιχείρησης, αλλά και παράγοντες που επηρεάζουν τη δυναμική της, καθώς και την αξιολόγηση ποσοτικών και ποιοτικών τάσεων στις αλλαγές στην οικονομική κατάσταση της επιχείρηση στο μέλλον, καθώς: οι καθυστερήσεις πληρωμών μπορούν να παραμορφώσουν σημαντικά τη δομή του κεφαλαίου κίνησης της επιχείρησης. Έτσι, εάν η σύνθεση των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων κυριαρχείται από εισπρακτέους λογαριασμούς, τότε η επιχείρηση είτε πρέπει να προσελκύσει τραπεζικό δάνειο με υψηλά επιτόκια ή να σταματήσει να περιμένει την πληρωμή των οφειλών που του οφείλονται και εάν οι πληρωτέοι λογαριασμοί κυριαρχούν στη δομή του σχηματισμού πηγών κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, η επιχείρηση συχνά αναγκάζεται να καταφύγει σε διάφορες μη χρηματικές μορφές πληρωμής (ανταλλάγματα, κ.λπ.), υπόκεινται σε διάφορα είδη κυρώσεων.

Σύμφωνα με τον Levkovich O.A., οι εισπρακτέοι λογαριασμοί νοούνται ως χρέη οργανισμών, εργαζομένων και τα άτομαενός δεδομένου οργανισμού, που προκύπτει στη διαδικασία οικονομικής δραστηριότητας του οργανισμού, δηλ. χρέος αγοραστών για αγορασθέντα αγαθά και υπηρεσίες, υπόλογοι για χρηματικά ποσά που τους εκδόθηκαν προκαταβολικά κ.λπ.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί, ανάλογα με τη σχέση διακανονισμού, μπορούν να χωριστούν σε κανονικούς, κάτι που είναι συνέπεια ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑοργανισμών και ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων, γεγονός που δημιουργεί οικονομικές δυσκολίες για την εξαγορά αποθέματα, πληρωμές μισθοί. Τέτοιες απαιτήσεις πρέπει να βρίσκονται στο επίκεντρο της προσοχής και πρέπει να ληφθούν έγκαιρα μέτρα για την εξάλειψή τους.

Για λόγους λογιστικής και ανάλυσης, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί χωρίζονται σε τρέχοντες και μακροπρόθεσμους. Το τρέχον χρέος πρέπει να ληφθεί εντός ενός έτους ή εντός του κανονικού κύκλου παραγωγής και εμπορίου.

Ο κύκλος παραγωγής και εμπορίου περιλαμβάνει: μεταφορά κεφαλαίων ως προκαταβολή σε προμηθευτές, παραλαβή και αποθήκευση του αποθέματος παραγωγής, αποθήκευση και πώληση τελικών προϊόντων, και αποπληρωμή εισπρακτέων λογαριασμών. Το επίπεδο των εισπρακτέων λογαριασμών καθορίζεται από πολλούς παράγοντες: ο τύπος του προϊόντος, η ικανότητα της αγοράς, ο βαθμός κορεσμού της αγοράς με αυτό το προϊόν, η πολιτική που υιοθετεί η επιχείρηση για διακανονισμούς με πελάτες και ο τελευταίος παράγοντας είναι ιδιαίτερα σημαντικός.

Στο βιβλίο του Managing the Financial Security of an Enterprise, ο Blank I.A. πιστεύει ότι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί έχουν διπλό χαρακτήρα. Από τη μία πλευρά, η «κανονική» αύξηση των εισπρακτέων λογαριασμών υποδηλώνει αύξηση των πιθανών εσόδων και αυξημένη ρευστότητα. Από την άλλη πλευρά, δεν είναι αποδεκτό για μια επιχείρηση κάθε μέγεθος εισπρακτέων, καθώς η αύξηση των αδικαιολόγητων απαιτήσεων μπορεί επίσης να οδηγήσει σε απώλεια ρευστότητας.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι το ποσό του χρέους που οφείλεται σε μια επιχείρηση από άλλους νομικά πρόσωπαή πολίτες. Η εμφάνιση εισπρακτέων λογαριασμών στο πλαίσιο του συστήματος πληρωμών χωρίς μετρητά είναι μια αντικειμενική διαδικασία της οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αποτελούν σημαντικό στοιχείο του κεφαλαίου κίνησης. Όταν μια επιχείρηση πουλά αγαθά σε μια άλλη επιχείρηση, δεν σημαίνει καθόλου ότι το κόστος των πωληθέντων αγαθών θα καταβληθεί αμέσως.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αποτελούν μέρος των κεφαλαίων κυκλοφορίας της επιχείρησης και αντιπροσωπεύουν τις υποχρεώσεις των οφειλετών προς την επιχείρηση να πληρώσουν χρήματα για την παροχή αγαθών ή υπηρεσιών. Η εύρεση των αιτιών των εισπρακτέων λογαριασμών αποκαλύπτει την πολυπλοκότητα του προβλήματος που κρύβεται πίσω από τον απλό ορισμό του.

Στην οικονομική επιστήμη, δεν υπάρχει ενιαία προσέγγιση για τον προσδιορισμό της ουσίας και της σημασίας των εισπρακτέων λογαριασμών. Ορισμένοι εγχώριοι και ξένοι οικονομολόγοι, για παράδειγμα η Efimova O.V. και Rodriguez R.J., θεωρούν τους εισπρακτέους και πληρωτέους λογαριασμούς ως εργαλείο για τη διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης του οργανισμού. Κατά τη γνώμη τους, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αντιπροσωπεύουν την επένδυση κεφαλαίων και την επέκταση των πωλήσεων με πίστωση προκειμένου να αυξηθούν οι πωλήσεις και τα ίδια κεφάλαια. Από τη σκοπιά της πολιτικής μάρκετινγκ ενός οργανισμού, ορισμένοι συγγραφείς, για παράδειγμα, οι Brigham Y. και Gapenski L., ερμηνεύουν τους εισπρακτέους λογαριασμούς ως ένα εργαλείο για την τόνωση της ζήτησης. Υπό την επίδραση του ανταγωνισμού της αγοράς, οι επιχειρήσεις προσπαθούν να προσελκύσουν όσο το δυνατόν περισσότερους αγοραστές παρέχοντάς τους αναβολή πληρωμής για τα αγορασμένα αγαθά, γεγονός που αποφέρει οφέλη με τη μορφή αυξημένων πωλήσεων. Στην περίπτωση αυτή, οι απαιτήσεις αναμένονται και προγραμματίζονται εντός του πλαισίου πιστωτική πολιτικήεπιχειρήσεις.

Για μείωση εισπρακτέων λογαριασμών Ε.Σ. Η Belyatskaya προτείνει να δοθεί προσοχή σε μέτρα, μεταξύ των οποίων μπορούν να σημειωθούν τα ακόλουθα:

Αναθεώρηση της δομής και του φάσματος των παραγόμενων προϊόντων, άρνηση παραγωγής εκείνων των αγαθών που δεν είναι σε ζήτηση.

Ανάπτυξη ανάλυσης μάρκετινγκ προσφοράς και ζήτησης, αγορών για βιομηχανικά προϊόντα. χρήση της διαφήμισης·

Προώθηση των κατασκευασμένων προϊόντων σε νέες αγορές μέσω της ανάπτυξης υπηρεσιών μετά την πώληση.

Η συνεχής εργασία για τη βελτίωση της ανταγωνιστικότητας των βιομηχανικών προϊόντων.

Αυξημένος κύκλος εργασιών κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, αποθεμάτων, μετρητών και εισπρακτέων λογαριασμών.

Αύξηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών με έλεγχο επ' αυτού, αναθεώρηση των όρων και προϋποθέσεων διακανονισμού σε σχέση με κακοπληρωτές, καθώς και χρήση συμφωνιών εκχώρησης-απαίτησης, πώληση οφειλών σε τρίτους κ.λπ.

Η πρακτική εφαρμογή αυτών των μέτρων θα μειώσει το επίπεδο των εισπρακτέων λογαριασμών, γεγονός που θα έχει θετικό αντίκτυπο στην οικονομική κατάσταση της επιχείρησης.

Ο I. Savenok πιστεύει ότι πρέπει να υπάρχει μια ορισμένη ισορροπία μεταξύ εισπρακτέων και πληρωτέων λογαριασμών, καθώς όταν οι εισπρακτέοι λογαριασμοί υπερβαίνουν τους πληρωτέους λογαριασμούς, τα κεφάλαια εκτρέπονται από την κυκλοφορία και διαφορετικά προσελκύονται κεφάλαια από τους εταίρους τους για να αποκομίσουν κέρδος.

Η ανάγκη για την αποτελεσματικότερη χρήση των περιουσιακών στοιχείων, του μετοχικού κεφαλαίου και η συνεχής συμμετοχή πρόσθετων νομισματικών πόρων στην κυκλοφορία απαιτεί τη βελτίωση και ανάπτυξη νέων μορφών σχέσεων μεταξύ των επιχειρηματικών οντοτήτων.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι ένα από τα πιο σημαντικά στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού. Προκύπτει ως αποτέλεσμα της πώλησης αγαθών και υπηρεσιών, η πληρωμή των οποίων γίνεται μετά από ορισμένο χρόνο. Ο όγκος των εισπρακτέων λογαριασμών και η διάρθρωσή τους εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από τον όγκο των πωλήσεων προϊόντων, τους τρόπους πληρωμής που χρησιμοποιούνται, την πιστωτική πολιτική της επιχείρησης και την οργάνωση της είσπραξης χρεών για αγαθά και υπηρεσίες που πωλούνται.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί περιλαμβάνουν διάφορα είδη κεφαλαίων σε διακανονισμούς, τα οποία αποτελούν ιδιοκτησία της επιχείρησης και εκτρέπονται από την κυκλοφορία μετρητών μόνο για ορισμένο χρονικό διάστημα (μέχρι την εξόφληση).

Ο O. Puzankevich θεωρεί ότι ο κύριος στόχος της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών είναι η βελτιστοποίηση της αξίας τους και η επιτάχυνση του κύκλου κύκλου εργασιών αυτών των κεφαλαίων για τη βελτίωση της φερεγγυότητας της επιχείρησης. Η επίτευξη αυτού του στόχου περιλαμβάνει:

Επιλογή ορθολογικής στρατηγικής για την παροχή εμπορικών δανείων.

αιτιολόγηση της οικονομικής σκοπιμότητας των χρησιμοποιούμενων τρόπων πληρωμής για πωλούμενα προϊόντα, λαμβάνοντας υπόψη το αναμενόμενο κόστος που σχετίζεται με τη χρηματοδότηση του χρέους και την επίτευξη κέρδους·

Συνεχής έλεγχος και αποτελεσματικά μέτρα είσπραξης πληρωμών.

Ένα από τα κύρια προβλήματα της λογιστικής για τους διακανονισμούς με διαφορετικούς οφειλέτες και πιστωτές είναι η παρουσία κινδύνου που σχετίζεται με την πιθανή αφερεγγυότητα του αγοραστή.

Ο O. Puzankevich συμβουλεύει όταν παρέχει εμπορικό δάνειολαμβάνουν τεκμηριωμένες αποφάσεις σχετικά με:

Αξιολόγηση της δραστηριότητας και της πιστοληπτικής ικανότητας του αγοραστή, πελάτη.

αιτιολόγηση της σκοπιμότητας πώλησης προϊόντων που παρέχονται με πίστωση.

Καθορισμός των προϋποθέσεων για την έκδοση δανείου (ποσό, όροι αποπληρωμής, παροχές κ.λπ.).

Καθιέρωση αποτελεσματικών μεθόδων είσπραξης απαιτήσεων.

Η πιστοληπτική ικανότητα μιας επιχείρησης προσδιορίζεται με βάση τον ισολογισμό περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, την κατάσταση κερδών και ζημιών, την κατάσταση ταμειακών ροών και άλλα λογιστικά στοιχεία και στοιχεία αναφοράς.

Κατά τον προσδιορισμό της πιστοληπτικής ικανότητας, αξιολογούνται τα ακόλουθα:

Οικονομικά αποτελέσματα της επιχείρησης για σειρά ετών (κέρδος, ζημίες, κερδοφορία, ρευστότητα).

Δομή ιδιοκτησίας και κεφαλαίου.

Βαθμός χρέους και δείκτες οικονομικής ανεξαρτησίας.

Αποτελεσματική χρήση όλων των στοιχείων παραγωγής.

Εκτός από τα στοιχεία που παρατίθενται, λαμβάνονται υπόψη οι προοπτικές ανάπτυξης της αγοραστικής επιχείρησης και η δυνατότητα βελτίωσης των σημαντικότερων χρηματοοικονομικών δεικτών. Κατά την αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας των μετοχικών εταιρειών, θα πρέπει να δοθεί προσοχή όχι μόνο στο κέρδος που επιτυγχάνεται, αλλά και στη χρήση του για την πληρωμή μερισμάτων και την ανάπτυξη, καθώς και τον εκσυγχρονισμό του παραγωγικού δυναμικού.

ΣΕ σύγχρονος κόσμοςΔιαδίδεται ευρέως η πρακτική της πώλησης ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων, γεγονός που εξαλείφει τη χρονοβόρα και δαπανηρή είσπραξη της αντίστοιχης οφειλής. Σε αυτές τις περιπτώσεις τον κίνδυνο είσπραξης της οφειλής αναλαμβάνει αυτός που την απέκτησε και εξόφλησε άμεσα το αντίστοιχο ποσό. Σε όλες τις περιπτώσεις είναι χαμηλότερη από την αγορασμένη οφειλή. Αυτό επιτρέπει στον δανειστή να μειώσει το επίπεδο του χρέους, να βελτιώσει τη ρευστότητα και την οικονομική του κατάσταση.

Σύμφωνα με τη γενική αναγνώριση των διευθυντών και των ειδικών των λευκορωσικών εταιρειών, το πρόβλημα της διαχείρισης των απαιτήσεων περιπλέκεται σημαντικά από την ατέλεια των κανονιστικών και νομοθετικό πλαίσιοσχετικά με την εκτίμηση του χρέους.

Ως αποτέλεσμα μελέτης της νομοθεσίας που ρυθμίζει τη λογιστική των απαιτήσεων και υποχρεώσεων, η N.V. Η Kozharskaya εντόπισε προβλήματα στην αξιολόγησή τους που δεν επιτρέπουν στη διοίκηση των οργανισμών της Λευκορωσίας να παρέχει διαφανή αναφορά στους αντισυμβαλλομένους, αφενός, και να έχει μια πραγματική βάση πληροφοριών για τη διαχείριση του χρέους, αφετέρου.

Σύμφωνα με τον Shcherbatyuk S.Yu., ένα από τα πιο σημαντικά ζητήματα στη λογιστική πρακτική είναι η σωστή ταξινόμηση των απαιτήσεων. Έτσι, στον ισολογισμό των οργανισμών της Δημοκρατίας της Λευκορωσίας, αυτό το χρέος εμφανίζεται σε δύο ομάδες:

Οι πληρωμές αναμένονται περισσότερο από 12 μήνες μετά την ημερομηνία αναφοράς.

Οι πληρωμές αναμένονται εντός 12 μηνών από την ημερομηνία αναφοράς.

S.Yu. Ο Shcherbatyuk σημειώνει ότι κατά τη διαγραφή απαιτήσεων και υποχρεώσεων, σύμφωνα με την A. Krupnova, η παραγραφή παίζει σημαντικό ρόλο, αλλά στο αστικό δίκαιο δεν υπάρχει ενιαίες προθεσμίεςπαραγραφή, γι' αυτό και υπάρχουν αυτές οι προθεσμίες, μετά τις οποίες είναι απαραίτητη η διαγραφή απαιτήσεων και υποχρεώσεων.

Στην πρακτική των οικονομικών δραστηριοτήτων των επιχειρηματικών οντοτήτων, υπάρχουν συχνά περιπτώσεις όπου ένας οργανισμός δεν εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του σε σχέση με άλλο πρόσωπο, με αποτέλεσμα να γίνεται οφειλέτης, δηλαδή να έχει πληρωτέους λογαριασμούς.

Η T. Rybakova σημειώνει ότι η ακατάλληλη εκπλήρωση των υποχρεώσεων μπορεί να προκληθεί από διάφορους λόγους. Για παράδειγμα, ο οργανισμός δεν έχει δωρεάν μετρητά, προκειμένου να πληρωθούν οι προμηθευτές για τα αγορασμένα αγαθά (εργασία, υπηρεσίες). Ή εμπορική εταιρείαδεν μπόρεσε να στείλει τα εμπορεύματα στον αγοραστή που έκανε προκαταβολή. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί θα καταγράφονται είτε μέχρι την ημερομηνία αποπληρωμής τους από τον οργανισμό (εισπραξή από τον αντισυμβαλλόμενο) είτε μέχρι την ημερομηνία διαγραφής τους από τη λογιστική.

Ο V. Volchkov πιστεύει ότι το κύριο πράγμα είναι να καθοριστεί το επίπεδο των εισπρακτέων λογαριασμών στο οποίο δεν θα απειλήσει τη χρηματοοικονομική σταθερότητα της επιχείρησης και τους μέγιστους επιτρεπόμενους όγκους ληξιπρόθεσμων πληρωτέων λογαριασμών.

Η παροχή αναβαλλόμενων πληρωμών απαιτεί τη δημιουργία ενός καλά μελετημένου συστήματος, διαφορετικά οι εισπρακτέοι λογαριασμοί μπορεί να μετατραπούν σε μεγάλο πρόβλημα.

N.F. Η Korsun πιστεύει ότι οι εισπρακτέοι και πληρωτέοι λογαριασμοί αποτελούν σημαντικά μέρη της λογιστικής κάθε επιχείρησης, επομένως είναι απαραίτητα μέτρα για τη διαχείρισή τους.

Διαχείριση πληρωτέων λογαριασμών, σύμφωνα με τον Ν.Φ. Korsun, έχει ως εξής:

Αναβολή και πληρωμές δόσεων για εξόφληση πληρωτέων λογαριασμών.

Μεταφορά βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων σε μακροπρόθεσμες.

Επανεγγραφή των πληρωτέων λογαριασμών με τη μορφή δανείου.

Συμψηφισμός αξιώσεων αμοιβαίας πληρωμής (offset) - για διακανονισμούς για εμπορεύματα υλικές αξίεςγια ίδια παραγωγή και κατανάλωση και για υπηρεσίες παραγωγής·

Διενέργεια αναδιάρθρωσης του χρέους για πληρωμές στον προϋπολογισμό, σύμφωνα με τραπεζικά δάνειακαι δάνεια σε προμηθευτές και εργολάβους.

Προκειμένου να δημιουργηθούν πηγές κάλυψης ζημιών από διαγραφή ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων, επιτρέπεται στους οργανισμούς να δημιουργούν αποθεματικά για επισφαλείς απαιτήσεις.

Μια προσέγγιση είναι ο προσδιορισμός του ποσού των πιθανών ζημιών λόγω μη πληρωμής των απαιτήσεων κατά την ημερομηνία αναφοράς (το ποσό του αποθεματικού θα είναι ίσο με το ποσό των απαιτήσεων που εκκρεμούν μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς).

Μια άλλη προσέγγιση βασίζεται στη συσσώρευση πληροφοριών για απλήρωτες απαιτήσεις για κάθε έτος ύπαρξης του οργανισμού και στον υπολογισμό του μέσου ποσοστού ζημιών (απωλειών) λόγω μη καταβολής απαιτήσεων. Καθώς και μια προσέγγιση δημιουργίας αποθεματικού για επισφαλείς απαιτήσεις, με βάση την τήρηση αναλυτικής λογιστικής των απαιτήσεων ανάλογα με το χρόνο καθυστέρησης πληρωμής και την εφαρμογή ενός συγκεκριμένου μέσου ποσοστού σε κάθε ομάδα χρεών.

Δημιουργώντας ένα αποθεματικό για επισφαλείς ή ληξιπρόθεσμες οφειλές, ένας οργανισμός μπορεί να αυξήσει τις δαπάνες που γίνονται δεκτές για φορολογικούς σκοπούς, μειώνοντας έτσι τις ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις πριν από τη λήξη της παραγραφής.

Με βάση τα παραπάνω άρθρα, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η σωστή διαχείριση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων, η εκτίμησή τους, ο λογιστικός αντίκτυπός τους και οι διαγραφές αποτελούν σημαντικούς κρίκους στο λογιστικό σύστημα κάθε επιχείρησης.

οφειλέτης ρευστότητας πιστωτής

1. Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 31 Ιουλίου 1998 Αρ. 146-FZ (μέρος πρώτο) (όπως τροποποιήθηκε την 1η Ιανουαρίου 2014).

2. Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 5 Αυγούστου 2000 Αρ. 117-FZ (μέρος δεύτερο) (όπως τροποποιήθηκε στις 30 Ιανουαρίου 2014).

3. Abryutina M.S., Grachev A.V. Ανάλυση χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης: Εκπαιδευτικός και πρακτικός οδηγός - M.; Εκδοτικός οίκος "Business and Service", 2008.- 478 p.

4. Ανάλυση οικονομικές δηλώσεις: Σχολικό βιβλίο / Εκδ. Μ.Α. Vakhrushina, N.S. Plaskovoy. Μ.: Πανεπιστημιακό εγχειρίδιο, 2007. - 367 σελ.

5. Κενό Ι.Α. Στρατηγική και πρακτική της οικονομικής διαχείρισης, Κίεβο, 2002.- 311 σελ.

6. Κενό Ι.Α. Χρηματοοικονομική διαχείριση. - Κ.: Νίκα-Κέντρο, Έλγα, 2009.-528 σελ.

7. Bocharov V.V. Ελεγχος τζίρο χρημάτωνεπιχειρήσεις και εταιρείες. - Μ.: Οικονομικά και Στατιστική, 2009.- 313 σελ.

8. Brigham Y., Gapenski S. Οικονομική διαχείριση: Ολοκληρωμένο μάθημα: Σε 2 τόμους / Μετάφρ. από τα αγγλικά, επιμ V.V. Κοβάλεβα. Αγία Πετρούπολη: Οικονομική σχολή, 2008.- 581 σελ.

9. Vinogradova E.V. Μέθοδοι αξιολόγησης της αποτελεσματικότητας ενός χαρτοφυλακίου συμβάσεων factoring / E.V. Vinogradova, A.V. Mishchenka // Χρηματοδότηση και πίστωση. -- 2009. -- Αρ. 10. -- Σ. 22--28.

10. Edronov V.N. Διαχείριση κινδύνου εισπρακτέων λογαριασμών / V.N. Edronov, Yu.V. Chemodanova // Χρηματοδότηση και πίστωση. -- 2006. -- Νο 33 (237). -- Σ. 20--26.

11. Efimova O.V. Πώς να αναλύσετε την οικονομική θέση μιας επιχείρησης. - Μ.: «Intel-Sintez», 2008.- 355 σελ.

12. Zarov K.G. Διαχείριση λογαριασμών εισπρακτέων: εκτίμηση της οικονομικής επίδρασης από την παροχή εμπορικού δανείου, με την επιφύλαξη αύξησης της αγορασμένης παρτίδας αγαθών / Κ.Γ. Zarov // Οικονομική διαχείριση. -- 2008. -- Αρ. 3. -- Σ. 12--18.

13. Ivashkevich V.B., Semenova I.M. Λογιστική και ανάλυση απαιτήσεων και υποχρεώσεων. - Μ.: Εκδοτικός οίκος «Λογιστική», 2008.-323 σελ.

14. Kovalev V.V. Χρηματοοικονομική ανάλυση: Διαχείριση κεφαλαίου. Επιλογή επενδύσεων - 3η έκδοση - Μ.: Οικονομικά και Στατιστική, 2008. - 417 σελ.

15. Kovalev A.I., Privalov V.P. Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης - 3η έκδοση, διορθωμένη και συμπληρωμένη. - Μ.: Κέντρο Οικονομίας και Μάρκετινγκ, 2009.- 417 σελ.

16. Kolass B. Management οικονομικές δραστηριότητεςεπιχειρήσεις. Προβλήματα, έννοιες και μέθοδοι.: Σχολικό βιβλίο / Μετάφρ. από τα γαλλικά επεξεργάστηκε από καθ. Y.V. Sokolova - M.: Finance and Statistics, 2009. - 633 p.

17. Krasnaya E.N., Snitko L.T. Διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης του οργανισμού. - Μ.: RDL, 2010.- 216 σελ.

18. Κρεινίνα Μ.Ν. Οικονομική διαχείριση / Σχολικό βιβλίο. - Μ.: Εκδοτικός Οίκος “Delo and Service”, 2009.- 398 σελ.

19. Kulizbakov B.K., Mikiwa B.Yu., Davlatova E.M. Στις αρχές διεξαγωγής εις βάθος χρηματοοικονομικής ανάλυσης και λήψης αποφάσεων για τη διαχείριση απαιτήσεων και υποχρεώσεων. - M.: IC of the Banking Territorial Institute of Professional Accountants, 2005. -756 p.

20. Kurakov L.P., Ryabina E.N., Vladimirova M.P., Kurakov V.P. Οικονομική ανάλυσηκαι βασική οικονομική διαχείριση. - Μ.: Πανεπιστήμιο και σχολείο, 2010.- 310 σελ.

21. Lysenko D.V. Ολοκληρωμένη οικονομική ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας: ένα εγχειρίδιο για τα πανεπιστήμια / D.V. Lysenko. - Μ.: INFRA-M, 2009. - 320 σελ.

22. Maksyutov A.A. Διαχείριση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρείας. - Μ.: Οικονομικά, 2006. - 456 σελ.

23. Μεθοδολογία χρηματοοικονομικής ανάλυσης. / Εκδ. ΚΟΛΑΣΗ. Sheremeta, R.S. Σαϊφουλίνα. Σχολικό βιβλίο.- Μ.: Υπερ-Μ., 2009.- 528 σελ.

24. Negashev E. V. Ανάλυση της δομής της υποχρέωσης του ισολογισμού // Ανάλυση των οικονομικών της επιχείρησης σε συνθήκες αγοράς: Εγχειρίδιο. - Μ.: Ανώτατο Σχολείο, 2009

25. Πάβλοβα Λ.Ν. Enterprise finance: Textbook for universities.-M.: Unity Finance, 2008. -639 σελ.

26. Panfilov A.V. Ανάλυση και έλεγχος πληρωτέων και εισπρακτέων λογαριασμών σε σύγχρονες συνθήκες. - Μ.: Οικονομικά, 2005. - 435 σελ.

27. Rodionova V.M., Fedotova M.A. Χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας επιχείρησης σε συνθήκες πληθωρισμού - M.: Perspective, 2002. - 298 p.

28. Savitskaya A. V. Ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης. -Minsk: New Knowledge LLC, 2010. - 689 σελ.

29. Savchenkova E.V. Διαχείριση απαιτήσεων και υποχρεώσεων μιας επιχείρησης // Ρωσική Επιχειρηματικότητα. -- 2008. -- Νο 10 Τεύχος. 1 (120). -- Σ. 33-37. -- http://www.creativeconomy.ru/articles/4850/

30. Συστηματική παρουσίαση ελέγχου και ανάλυσης λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων οικονομικών φορέων. Μονογραφία [Κείμενο] / Gubin V.E., Gubina O.V., Amelina E.S., Barkova T.A., Deminova S.V., Suchkova N.A.; υπό γενική εκδ. Dan. N.V. Parushina - Orel.: LLC PF "Kartush", 2008. - 283 p.

31. Stoyanova E.S., Bykova E.V. Ημερίδα για την οικονομική διαχείριση. -Μ: Προοπτική, 2010.- 492 σελ.

32. Θεωρία και πρακτική ανάλυσης οικονομικών καταστάσεων οργανισμών [Κείμενο]: φροντιστήριο/ N.V. Parushina, I.V. Butenko, V.E. Gubin, O.V. Gubina, S.V. Deminova, N.A. Suchkova, T.A. Timofeeva; επεξεργάστηκε από Dan. N.V. Παρουσίνα. - Μόσχα: Εκδοτικός οίκος "FORUM": "INFRA-M", 2010. -432 σελ.

33. Fedorova G. V. Χρηματοοικονομική ανάλυση μιας επιχείρησης υπό την απειλή της χρεοκοπίας. Φροντιστήριο. - Μ.: Ωμέγα - Λ, 2008. - 272 σελ.

34. Φιλίνα Φ.Ν. Εισπρακτέοι και πληρωτέοι λογαριασμοί. Οξεία θέματα φορολογίας / Φ.Ν. Φιλίνα Μ.: GrossMedia, 2008. - 152 σελ.

35. Χρηματοοικονομική διαχείρισηεταιρεία / Γενική εκδ. E.V.Kuznetsova. - Μ.: Ίδρυμα Νομικού Πολιτισμού, 2010.- 622 σελ.

36. Χρηματοδότηση επιχειρήσεων: Εγχειρίδιο / N.V. Kolgina, G.B. Polyak, L.P. Pavlova και άλλοι. Επιμέλεια καθ. Ν.Β.Κολγίνα. -Μ.: Οικονομικά, Ενότητα, 2009. - 514 σελ.

37. Οικονομικά: Εγχειρίδιο για τα πανεπιστήμια. Εκδ. καθ. M.V.Romanovsky, καθ. O.V.Vrublevskoy, καθ. B.M.Sabanti. - Μ.: Εκδοτικός οίκος "Urayt", 2010.

38. Holt R., Bernes S. Επενδυτικός σχεδιασμός. - Μ.: Delo, 2008.- 523 σελ.

39. Shakhbazyan E.M. Χαρακτηριστικά διαχείρισης κεφαλαίου κίνησης μιας επιχείρησης: - M.: UNITI, 2005. - 436 p.

40. Sheremet A.D., Negashev E.V. Μεθοδολογία χρηματοοικονομικής ανάλυσης. - M.: Infra-M, 2002.- 522 p.

41. Shishkoedova N. Φορολογικές αποχρώσεις εκχώρησης του δικαιώματος αξίωσης // Λογιστική αίτηση. - Αρ. 24 (9490) // http://www.eg-online.ru/article/214210.

42. Shumailov V. L. Προσαρμογή απαιτήσεων και υποχρεώσεων // Λογιστική εφημερίδα. - 2013. - Αρ. 4. - σελ. 27-29.

43. Shusherov A.V. Σχεδιασμός κεφαλαίου κίνησης που προκαταβάλλεται σε εισπρακτέους λογαριασμούς από το συμβατικό κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών.

Για την τρέχουσα περίοδο αποπληρωμής των απαιτήσεων από αγοραστές και πελάτες 52,5 ημερών στην επιχείρηση, ο δείκτης τιμών θα είναι κατά μέσο όρο 1,0211 (1,012n , όπου n = 52,5/30).

Τότε ο συντελεστής μείωσης της αγοραστικής δύναμης του χρήματος θα είναι ίσος με 0,9793 (1/1,0211). Με άλλα λόγια, με μέση περίοδο επιστροφής απαιτήσεων 52,5 ημερών, η επιχείρηση λαμβάνει στην πραγματικότητα μόνο το 97,93% της αξίας της σύμβασης, έχοντας χάσει 20,7 ρούβλια για κάθε χίλια ρούβλια. (ή 2,07%).

Από αυτή την άποψη, μπορούμε να πούμε ότι η επιχείρηση έλαβε πράγματι 13.017,50 ρούβλια από τα ετήσια έσοδα της Kuban Interprices LLC, που πωλήθηκαν με τους όρους της μεταγενέστερης πληρωμής. (13292,66*0,9793). Και 275,16 χιλιάδες ρούβλια. (13292.66-13017.50) αποτελούν κρυφές απώλειες από τον πληθωρισμό. Εντός αυτού του ποσού, συνιστάται η Kuban Interprices LLC να επιλέξει το ποσό της έκπτωσης από την τιμή της σύμβασης, με την επιφύλαξη πρόωρης πληρωμής βάσει της σύμβασης.

Ας αναλύσουμε τι θα οδηγήσει σε έκπτωση 1,5% στην τιμή του συμβολαίου, εφόσον η πληρωμή γίνει εντός 5 ημερών (Πίνακας 14).

Πίνακας 14 - Ανάλυση της επιλογής τρόπων πληρωμής με αγοραστές χονδρικής (επιλογή 1)

ΔείκτεςΕπιλογή 1 (περίοδος πληρωμής 5 ημέρες με έκπτωση 1,5%) Βασική επιλογή (περίοδος πληρωμής 52,5 ημέρες) Απόκλιση (+; -) 2 επιλογές από 1 Μηνιαίο ποσοστό πληθωρισμού, % 1,21,20 Δείκτης τιμών Ic0.0120.0120 Έσοδα 136632 1,50-1,5 Περίοδος αποπληρωμής απαιτήσεων 552.547,5 Δείκτης τιμών για την τρέχουσα αξία των απαιτήσεων 1.00201.02110.0191 Ζημιά από τον πληθωρισμό ανά χίλια ρούβλια 1.9920.6618.67 εκπτώσεις από κάθε χιλ. απώλειες από% 150-15 Αποτέλεσμα της πολιτικής παροχής έκπτωσης στην τιμή όταν συντομευτεί η περίοδος πληρωμής 16.9920.663.67

Έτσι, η παροχή έκπτωσης 1,5% από την τιμή της σύμβασης, με την επιφύλαξη μείωσης της περιόδου πληρωμής από 52,5 ημέρες σε 5 ημέρες, θα επιτρέψει στην Kuban Interprices LLC να μειώσει τις απώλειες από τον πληθωρισμό κατά 1,99 ρούβλια. από κάθε χίλια ρούβλια της σύμβασης. Εάν η υποχρέωση που προέκυψε το 2009 στο ποσό των 13292,66 χιλιάδων ρούβλια. θα εξοφληθεί εντός 5 ημερών με σταθερή αύξηση του ποσοστού πληθωρισμού, λαμβάνοντας υπόψη την παροχή έκπτωσης 1,5%, θα εξοικονομηθούν 48.811 χιλιάδες ρούβλια. (3,67 * 13,3).

Εάν η Kuban Interprices LLC αλλάξει πλήρως σε προπληρωμή για τις παρεχόμενες υπηρεσίες και ταυτόχρονα αυξήσει την έκπτωση στο 2%, με έσοδα ύψους 13292,66, θα εξοικονομηθούν 8,75 χιλιάδες ρούβλια.

Οι υπολογισμοί για αυτή τη συνθήκη παρουσιάζονται στον Πίνακα 15.

Πίνακας 15 - Ανάλυση της επιλογής μεθόδων πληρωμής με αγοραστές χονδρικής (επιλογή 2)

ΔείκτεςΕπιλογή 2 (προπληρωμή με έκπτωση 2%) Βασική επιλογή (περίοδος πληρωμής 52,5 ημέρες) Απόκλιση (+; -) 2 επιλογές από 1 Μηνιαίο ποσοστό πληθωρισμού, % 1,21,20 Δείκτης τιμών Ic0.0120.0120 Έσοδα 1329292.663 εκπτώσεις Περίοδος αποπληρωμής για απαιτήσεις 052.552.5 Δείκτης τιμών για την τρέχουσα αξία των απαιτήσεων 1.00001.02110.0211 Απώλεια από τον πληθωρισμό για κάθε χίλια ρούβλια 0.0020.6620.66 Απώλειες από την παροχή 1,5% ρούβλια τιμής για κάθε χίλια ρούβλια. 200-20 Αποτέλεσμα της πολιτικής παροχής έκπτωσης στην τιμή όταν συντομευτεί η περίοδος πληρωμής 20.0020.660.66

Τα αποδεσμευμένα κεφάλαια από εισπρακτέους λογαριασμούς πρέπει να χρησιμοποιηθούν για την ανάπτυξη διαφημιστικών καμπανιών και δραστηριοτήτων προώθησης πωλήσεων.

Για να μπορέσουμε να εφαρμόσουμε τη μεθοδολογία για τον υπολογισμό των αποτελεσμάτων της πολιτικής παροχής έκπτωσης στην τιμή κατά τη μείωση της περιόδου πληρωμής, στην πρακτική της Kuban Interprices LLC, έχουμε αναπτύξει ένα έγγραφο του Microsoft Excel στο οποίο, απλώς αλλάζοντας οι όροι πληρωμής και το ποσό των εκπτώσεων, το αποτέλεσμα της εξοικονόμησης ή ζημιών της επιχείρησης είναι ορατό.

3.2 Ανάπτυξη προτύπων για την αξιολόγηση των αγοραστών και τη διαφοροποίηση της παροχής πίστωσης

Ο σχηματισμός οικονομικών σχέσεων πρέπει να εξετάζεται από τη σκοπιά των οικονομικών συμφερόντων των συμμετεχόντων στη διαδικασία πώλησης αγαθών (έργων, υπηρεσιών). Η βάση για τη δημιουργία πιστωτικών σχέσεων με τον αγοραστή θα πρέπει να είναι η αξιολόγηση αξιοπιστίας του οφειλέτη, το πρόβλημα του προσδιορισμού της οποίας έγκειται στη μη ενημερωτική σειρά πληροφοριών για τον πελάτη.

Οι δραστηριότητες των επιχειρήσεων χαρακτηρίζονται από ποικιλία χρηματοοικονομικών διαδικασιών, πλήθος δεικτών χρηματοοικονομικής κατάστασης και διαφορές στο επίπεδο των κρίσιμων αξιολογήσεών τους, επομένως είναι σκόπιμο να καθοριστεί μια συνολική αξιολόγηση της αξιοπιστίας του οφειλέτη χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του σημείου. Η ουσία της μεθοδολογίας είναι να ταξινομεί τους πελάτες κατά επίπεδο αξιοπιστίας ανάλογα με τον αριθμό των βαθμών που σημειώνονται, σύμφωνα με τις πραγματικές τιμές των επιλεγμένων κριτηρίων (Πίνακας 16).

Το σύστημα δεικτών εστιάζεται σε διαθέσιμες πληροφορίεςσχετικά με τον πελάτη. Ένα σημαντικό πλεονέκτημα μιας συνολικής αξιολόγησης είναι η έκφραση μιας αξιολόγησης της ποιότητας της πιστοληπτικής ικανότητας ενός πελάτη σε μια αριθμητική τιμή. Αυτό είναι ένα σημαντικό πλεονέκτημα για τις επιχειρήσεις που πρέπει να αξιολογήσουν μεγάλος αριθμόςπελάτες διασκορπισμένοι σε διαφορετικές τοποθεσίες.

Κριτήρια αξιολόγησης Παράμετρος Όρια κλάσης σύμφωνα με τα κριτήρια 1 τάξη 2 τάξη 3 τάξη 4 τάξη 5 τάξη 1. Πιστωτικό ιστορικό (αναφέρεται σε ανεπίσημες μεθόδους αξιολόγησης) %100-8584-7069-5049-3534-0 points80-10079-6059-3029-002. Μέση περίοδος αποπληρωμής εισπρακτέων λογαριασμών έως 3031-6061-9091-120 πάνω από 120 μονάδες 80-10079-6059-3029-003. Το μερίδιο των εισπρακτέων λογαριασμών στις συνολικές πωλήσεις% έως 1010.1-1515.1-2020.1-25 πάνω από 25 σημεία 80-10079-6059-3029-004. Ο όγκος των ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών στο σύνολο των πωλήσεων% 0-56-1011-1516-20 πάνω από 20 πόντους 80-10079-6059-3029-005. Όρια τάξης Βαθμολογία (πόντοι * ειδικό βάρος) 80-10079-6059-3029-20 Κάτω από 20Κατηγορία πελατών ΥποσχόμενοςΣταθερόςΑσταθήςΑσταθήςΑσταθής

Η τρίτη και η τέταρτη κατηγορία πελατών βρίσκονται σε μια ζώνη αβεβαιότητας και είναι απαραίτητη η άμεση παρακολούθηση της δυναμικής της μετακίνησής τους.

Ένας "νέος πελάτης" δεν τοποθετείται σύμφωνα με τις κατηγορίες αξιοπιστίας, λόγω έλλειψης αναδρομικών πληροφοριών, επομένως πρέπει να υπάρχει προσεκτικός έλεγχος των πληρωμών και λεπτομερής μελέτη του πελάτη για να προσδιοριστεί η κατηγορία στην οποία θα τοποθετηθεί στο μέλλον .

Οι προτάσεις για τη διάρθρωση των μορφών και των μεθόδων πληρωμής ανάλογα με την κατηγορία αξιοπιστίας του οφειλέτη σύμφωνα με την ταξινόμηση των τύπων πληρωμών επισημοποιούνται με τη μορφή πίνακα προτιμήσεων (Πίνακας 17).

Πίνακας 17 - Πίνακας προτιμήσεων για την επιλογή τρόπων πληρωμής ανάλογα με την κατηγορία αξιοπιστίας των οφειλετών

Τύποι πληρωμών Κατηγορία αξιοπιστίας οφειλετών 1 τάξη 2 τάξη 3 τάξη 4 τάξη 5 τάξη Νέα Μορφή πληρωμής προτεραιότητας, ο αριθμός αντιστοιχεί στην προτεραιότητα Πρόωρη 3312 Επείγον 211 121 Αναβολή 1233 Καθυστερημένη

Το αποτέλεσμα της πρακτικής εφαρμογής αυτής της μεθοδολογίας παρουσιάζεται με τη μορφή ομάδων οφειλετών οργανισμών της KubanInterprisis LLC (Πίνακας 18).

Πίνακας 18 - Ομαδοποίηση οφειλετών της Kuban Interprices LLC κατά βαθμό αξιοπιστίας

DebtorIndicatorsΑξιολόγηση δεικτώνΓενική αξιολόγηση1. Πιστωτική ιστορία 2. Μέση διάρκεια των εισπρακτέων λογαριασμών3. Μερίδιο εισπρακτέων λογαριασμών στις συνολικές πωλήσεις4. Όγκος των ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών στις συνολικές πωλήσεις Μερίδιο 0.250.250.20.3 KrasnodarGUPπόντους 1001008080xRating2525162490 JSC "Oktava"Points60705060xRating1517.5500018. 510101244.5 SHAPoints30101030xRating7.52.52921

Με βάση τα αποτελέσματα της κατάταξης των οφειλετών πελατών της KubanInterprisis LLC, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι το Krasnodar State University ανήκει στην 1η κατηγορία πελατών, η OJSC Oktava - στη 2η τάξη, η RGOTUPS - στην 3η τάξη, η SSHA - στην 5η τάξη . Πρέπει να σημειωθεί ότι η χρήση σύγχρονων μεθόδων διαχείρισης της πιστωτικής πολιτικής δείχνει ότι αυτό το πρόβλημα πρέπει να λυθεί με την ανάπτυξη και εφαρμογή ενός ολόκληρου προγράμματος χρήσης διαφόρων μεθόδων, αφού δεν μπορεί να υπάρξει καθολική μέθοδος για όλες τις συγκεκριμένες καταστάσεις.

Γενικά, οι ακόλουθες προτάσεις για τη διαχείριση των απαιτήσεων μπορούν να προταθούν για την Kuban Interprices LLC:

Για να διασφαλιστεί η μέγιστη ταμειακή ροή, μια επιχείρηση θα πρέπει να χρησιμοποιεί μια μεγάλη ποικιλία μοντέλων συμβολαίων με ευέλικτους όρους πληρωμής. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι δυνατές διάφορες επιλογές: από προπληρωμή ή μερική προπληρωμή έως την παροχή υπηρεσιών με επακόλουθη πληρωμή.

Συνιστάται η διεξαγωγή προκαταρκτικής μελέτης για τη φερεγγυότητα και την αξιοπιστία του συνεργάτη, του πιστωτικό ιστορικό.

Η εύρεση κοινών λύσεων για την αποτροπή παραβιάσεων των συμβατικών όρων σχετικά με τις πληρωμές είναι ο πιο ορθολογικός και πολιτισμένος τρόπος για την αποφυγή ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Έτσι, οι επιχειρηματικές συνεργασίες και η συνεργασία μεταξύ πωλητή και αγοραστή μπορούν να δώσουν την ταχύτερη και αποτελεσματικότερη λύση σε προβλήματα και μείωση των ληξιπρόθεσμων οφειλών.

3.3 Προτάσεις για τη βελτίωση της οργανωτικής δομής της επιχείρησης

Κατά την ανάλυση της οργανωτικής δομής της επιχείρησης, διαπιστώθηκε ότι η Kuban Interprices LLC δεν διαθέτει ειδικά καθορισμένη δομή για τη διαχείριση των απαιτήσεων. Δεν έχει αναπτυχθεί εσωτερικό έγγραφο που να καθορίζει την πιστωτική πολιτική της επιχείρησης. Οι λειτουργίες διαχείρισης και ελέγχου των εισπρακτέων λογαριασμών ανατίθενται στο τμήμα λογιστικής και αναφοράς.

Προκειμένου να αυξηθεί η αποτελεσματικότητα της διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών, θεωρούμε απαραίτητο σε αυτήν την επιχείρηση να δημιουργήσουμε ένα μικρό τμήμα για τη διαχείριση των εισπρακτέων λογαριασμών, αποτελούμενο από τους ακόλουθους ειδικούς: έναν δικηγόρο και έναν οικονομικό αναλυτή.

Η προτεινόμενη οργανωτική δομή της Kuban Interprices LLC παρουσιάζεται στο Σχήμα 13.

Εικόνα 13 - Προτεινόμενη οργανωτική δομή για τη διαχείριση της Kuban Interprisis LLC

Στη διαδικασία βελτίωσης της πιστωτικής πολιτικής μιας επιχείρησης, είναι απαραίτητο να κατανεμηθεί αυστηρά η ευθύνη για τη διαχείριση των απαιτήσεων μεταξύ εμπορικών, χρηματοοικονομικών και νομικών υπηρεσιών. Συχνά, διαφορετικά τμήματα με αντικρουόμενες αρμοδιότητες είναι υπεύθυνα για τις πωλήσεις και την είσπραξη χρεών. Για παράδειγμα, ένας διευθυντής πωλήσεων (εμπορικό τμήμα) παρακινείται να πουλήσει όσο το δυνατόν περισσότερα, και ένας διευθυντής σχέσεων οφειλετών (οικονομική υπηρεσία) παρακινείται να λάβει κεφάλαια και να ελαχιστοποιήσει το επίπεδο του χρέους. Αυτό οδηγεί σε δυσαρέσκεια πελατών και σύγκρουση τμημάτων.

Δικαιολογείται ένα σύστημα κατανομής της ευθύνης, στο οποίο η εμπορική υπηρεσία είναι υπεύθυνη για τις πωλήσεις και τις εισπράξεις, η χρηματοοικονομική υπηρεσία αναλαμβάνει πληροφορίες και αναλυτική υποστήριξη και η νομική υπηρεσία παρέχει νομική υποστήριξη (σύνταξη δανειακής σύμβασης, εργασία για την είσπραξη χρεών μέσω δικαστήριο).

Είναι απαραίτητο όχι μόνο να κατανεμηθούν οι αρμοδιότητες μεταξύ των τμημάτων, αλλά και να περιγραφούν οι ενέργειες όλων των εργαζομένων που εμπλέκονται στη διαχείριση των εισπρακτέων λογαριασμών.

Προτεινόμενη δομή του κανονισμού Η διαχείριση των απαιτήσεων για την ευθύνη των εργαζομένων της LLC Kuban Interprices παρουσιάζεται στον πίνακα 19.

Μία από τις μορφές ρύθμισης της διαδικασίας διαχείρισης απαιτήσεων μπορεί να είναι η περιγραφή και ρύθμιση με τη μορφή επιχειρηματικής διαδικασίας για την παρακολούθηση της επιστροφής των χρεών πελατών.

Οι περισσότεροι κανονισμοί διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών ορίζουν ότι εάν η πληρωμή δεν πραγματοποιηθεί εγκαίρως, το πρώτο βήμα θα πρέπει να είναι να μάθετε τους λόγους για τους οποίους ο αγοραστής δεν πληρώνει.

Η γνώση αυτών των περιστάσεων σάς επιτρέπει να δίνετε σωστά έμφαση κατά τον καθορισμό περαιτέρω ενεργειών, ώστε σε ορισμένες περιπτώσεις, όταν η εταιρεία δεν θέλει να χάσει έναν πελάτη, να σταματήσει να δημιουργεί πρόγραμμα πληρωμών ή να αναστέλλει τις παραδόσεις για να εξομαλύνει τις σχέσεις στο μέλλον.

Πίνακας 19 - Κανονισμοί διαχείρισης χρέους στην KubanInterprisis LLC

Στάδιο διαχείρισης απαιτήσεωνΔιαδικασία Υπεύθυνος (μονάδα) Δεν έχει φτάσει η κρίσιμη προθεσμία πληρωμής Σύναψη συμφωνίας Ανώτερος ταμίας Ειδοποίηση του ποσού και των εκτιμώμενων ημερομηνιών αποπληρωμής των απαιτήσεων Τμήμα εισπρακτέων λογαριασμών 2-3 ημέρες πριν από την κρίσιμη προθεσμία πληρωμής - α κλήση με υπενθύμιση για το τέλος της περιόδου αναβολής και εάν είναι απαραίτητο - συμφωνία των ποσών Καθυστέρηση έως και 7 ημέρες Εάν η πληρωμή δεν γίνει έγκαιρα - μια κλήση για διευκρίνιση των λόγων, σχηματισμός προγράμματος πληρωμών Λογιστικός τερματισμός προμηθειών (πριν πληρωμή) Αναπληρωτής Διευθυντής Αποστολή προειδοποιητικής επιστολής για τη συγκέντρωση προστίμου Τμήμα εισπρακτέων λογαριασμών Καθυστέρηση από 7 έως 30 ημέρες Λογιστική προειδοποίηση προδιαιτησίας Νομικό τμήμα Καθημερινή υπενθύμιση κλήσεις Τμήμα εργασίας με οφειλέτες Διαπραγματεύσεις με αρμόδια άτομα Καθυστέρηση από 30 έως 60 ημέρες Επαγγελματικό ταξίδι του υπεύθυνου διευθυντή, λήψη όλων των δυνατών μέτρων για προδικαστικό διακανονισμό Τμήμα εργασίας με οφειλέτες Επίσημη αξίωση (με συστημένη επιστολή) Νομικό τμήμα Καθυστέρηση άνω των 60 ημερών Υποβολή αξίωσης στο διαιτητικό δικαστήριο Νομικό τμήμα

Μεταξύ των κύριων παραγόντων που καθορίζουν γιατί οι αγοραστές δεν πληρώνουν τα χρέη τους είναι οι ακόλουθες ομάδες:

Πρώτη ομάδα. Οι οικονομικοί λόγοι είναι οι πιο σχετικοί στις σύγχρονες συνθήκες. Ο αγοραστής είναι ευσυνείδητος, αλλά αντιμετωπίζει προσωρινά έλλειψη κεφαλαίου κίνησης λόγω των διαδικασιών κρίσης στην αγορά.

Δεύτερη ομάδα. Οι λόγοι είναι «πολιτικού» χαρακτήρα. Ο οφειλέτης έχει τα μέσα, δεν αρνείται να πληρώσει, αλλά δεν πληρώνει στην ώρα του. Μια καθυστέρηση πληρωμής μπορεί να είναι «φυσιολογική» για μια δεδομένη εταιρεία, για παράδειγμα, λόγω μονοπωλιακής θέσης στην αγορά ή λόγω σημαντικής υπεροχής στο οικονομικό δυναμικό, που επιτρέπει στην εταιρεία να επιβάλει το «στυλ» εργασίας της. Αυτό μπορεί επίσης να οφείλεται στο χαρακτηριστικό οικονομική στρατηγικήένας οφειλέτης που προτιμά να «ζει συνεχώς με χρέη» και έτσι να επεκτείνει την επιχείρησή του.

Τρίτη ομάδα. Περιστάσεις ανωτέρας βίας. Η δράση των ακαταμάχητων δυνάμεων. Τέτοιοι παράγοντες μπορεί να περιλαμβάνουν όχι μόνο φυσικές καταστροφές, ατυχήματα και άλλες ανθρωπογενείς καταστροφές, αλλά και την παρέμβαση των αρμόδιων αρχών.

Τέταρτη ομάδα. Άδικοι λόγοι. Για παράδειγμα, ο οφειλέτης αρχικά δεν είχε την πρόθεση να εξοφλήσει. Εκείνες οι εταιρείες που, λόγω της φύσης των προϊόντων τους, αναγκάζονται να συνεργάζονται με μικρούς πελάτες ή ιδιώτες τις περισσότερες φορές έχουν να αντιμετωπίσουν τέτοιους οφειλέτες, κάτι που είναι σημαντικό για την Kuban Interprices LLC.

Αφού διαπιστωθούν οι λόγοι, πρέπει να προχωρήσετε σε ενεργές ενέργειες και να αποφασίσετε σε ποια από τις κανονιστικές διαδικασίες θα εστιάσετε. Οι μέθοδοι επηρεασμού των οφειλετών μπορούν γενικά να ταξινομηθούν ως εξής:

Ψυχολογικός. Το πιο απλό είναι οι συνεχείς υπενθυμίσεις μέσω τηλεφώνου (φαξ, αλληλογραφία κ.λπ.) διαφόρων συναισθηματικών τόνων (ανάλογα με την κατάσταση). Πιο περίπλοκη 0 διανομή πληροφοριών σχετικά με καθυστερήσεις πληρωμών σε συνδεδεμένους προμηθευτές και άλλους ενδιαφερόμενους ή χρησιμοποιώντας διάφορα μέσα. Πολλές εταιρείες κατανοούν ότι οι απώλειες εικόνας είναι μερικές φορές πιο ακριβές από τις χρηματικές απώλειες. Ταυτόχρονα, η ψυχολογική επιρροή αποδεικνύεται πολύ αποτελεσματική για τους ευσυνείδητους οφειλέτες.

Οικονομικός. ΠΡΟΣ ΤΗΝ οικονομικές μεθόδουςΟι επιπτώσεις θα πρέπει να περιλαμβάνουν οικονομικές κυρώσεις (πρόστιμο, πρόστιμο, πρόστιμο) και παράπλευρες σχέσεις. Η εξασφάλιση είναι ο πιο αποτελεσματικός μοχλός επιρροής στον οφειλέτη, καθώς μπορεί να πωληθεί σε μειωμένη τιμή. Εάν ένας τακτικός αγοραστής παραβιάσει τους όρους πληρωμής, η πρώτη οικονομική κύρωση εναντίον του μπορεί να είναι η αναστολή περαιτέρω παραδόσεων ή το επακόλουθο μποϊκοτάζ από άλλους προμηθευτές. Θα πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη ότι η αναστολή των παραδόσεων μπορεί να οδηγήσει σε περαιτέρω επιδείνωση της οικονομικής κατάστασης του οφειλέτη ή σε πτώχευση του. Επομένως, η ορθή εφαρμογή των οικονομικών κυρώσεων θα πρέπει να βασίζεται στη γνώση των λόγων για τους οποίους ο οφειλέτης δεν πληρώνει.

Νομικός. Εργασίες διεκδίκησης, προδικαστική αλληλογραφία και, τέλος, κατάθεση αγωγής στο δικαστήριο. Σε περίπτωση που ο οφειλέτης αποδειχτεί ανέντιμος: ασχολήθηκε με εικονικές επιχειρήσεις, πλαστογραφία εγγράφων και άλλες εγκληματικές πράξεις (τέταρτη ομάδα), τότε η δίκη θα αποφασιστεί υπέρ σας κατά το μέγιστο όσο το δυνατόν συντομότερα. Εάν ο οφειλέτης ανήκει στην πρώτη ή στη δεύτερη ομάδα (ένας "καλής πίστης" κακοπληρωτής), οποιαδήποτε νομική διαδικασία μπορεί επίσης να είναι αρκετά αποτελεσματική όσον αφορά την επιστροφή κεφαλαίων, ωστόσο, πιθανότατα, μετά από μια τέτοια επίπτωση, μπορείτε να εξαιρέσετε την εταιρεία μεταξύ των τους πελάτες σας.

Για την αξιολόγηση των συνεπειών των αλλαγών στην πιστωτική πολιτική, συνιστάται η χρήση σταδιακής ανάλυσης, η οποία καθορίζει το μέγεθος της αύξησης (μείωσης) του όγκου πωλήσεων και του κόστους ως αποτέλεσμα των αλλαγών σε επιμέρους παραμέτρους της πιστωτικής πολιτικής. Με την απελευθέρωση της πιστωτικής πολιτικής με την παροχή μεγάλων εκπτώσεων, την παράταση της περιόδου δανεισμού, τη χαλάρωση της πολιτικής είσπραξης ληξιπρόθεσμων οφειλών και τη χαλάρωση των πιστωτικών προτύπων, η εταιρεία μπορεί να αναμένει αύξηση του όγκου των πωλήσεων. Ταυτόχρονα, αυτό θα απαιτήσει πρόσθετες επενδύσεις για την αγορά περισσότερων πρώτων υλών, υλικών, εργασίας, το κόστος διατήρησης αυξημένων εισπρακτέων λογαριασμών θα αυξηθεί, ο όγκος των επισφαλών χρεών θα αυξηθεί, το κόστος που σχετίζεται με την παροχή εκπτώσεων κ.λπ.

Κατά τη διαδικασία της σταδιακής ανάλυσης, τα πρόσθετα αυξητικά έσοδα και τα πρόσθετα έξοδα συγκρίνονται μεταξύ τους και εάν αναμένεται θετικό αυξητικό κέρδος, η απόφαση για αλλαγή της πιστωτικής πολιτικής μπορεί να είναι θετική (με την επιφύλαξη της πλήρους αντιστάθμισης του πιθανού κινδύνου). Με αύξηση των καθαρών κερδών, η υπό μελέτη εταιρεία θα έχει ελεύθερα μετρητά και θα τα επενδύσει σε ρευστά αποθεματικά. Πρόβλεψη οικονομικά αποτελέσματαεπιχειρήσεις δίνονται στον Πίνακα 20.

Πίνακας 20 - Ανάλυση των προγραμματισμένων οικονομικών αποτελεσμάτων της Kuban Interprices LLC για το 2012 (χιλιάδες ρούβλια).

Δείκτες 2011 σχέδιο Αλλαγές, (+,-), Μερίδιο, % πρόγραμμα 2009 Έσοδα από πωλήσεις αγαθών 9110811388522777100100 Κόστος πωληθέντων προϊόντων, προϊόντων, έργων, υπηρεσιών 862901043191802994.8794.7994.7994. 11 83652470.10.3 Λοιπά έξοδα 396105 -2910.40.1 Κέρδη χρήσεως 4540982652865 .08.6 Φόρος εισοδήματος 81717699520.91.6 Κέρδος (ζημία) εις νέον χρήσεως 3723805743344.17.1

Όπως φαίνεται από τον Πίνακα 20, η Kuban Interprices LLC, ως αποτέλεσμα των προτεινόμενων συστάσεων, θα είναι σε θέση να επιτύχει βελτιωμένα αποτελέσματα στις χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες σε σύγκριση με το 2011. Αυτό αποδεικνύεται από την αύξηση του καθαρού κέρδους που παραμένει στη διάθεση της επιχείρησης κατά 8057 χιλιάδες ρούβλια. Η αύξηση των κερδών θα είναι αποτέλεσμα της αύξησης όλων των συνιστωσών του. Στοιχεία όπως το κέρδος από την παροχή υπηρεσιών αυξήθηκαν σε μεγαλύτερο βαθμό (κατά 4.748 χιλιάδες ρούβλια). Το μερίδιο του κόστους στα έσοδα από πωλήσεις θα μειωθεί κατά τη διάρκεια του έτους από 94,7% σε 91,6%. Το μερίδιο των λειτουργικών εξόδων έχει μεταβληθεί προς μείωση. Η ανάλυση των οικονομικών αποτελεσμάτων που δίνεται στον Πίνακα 20 μας επιτρέπει να δούμε τη θετική δυναμική των δεικτών για το 2012.

Πρόβλεψη το χρήμα ρέειεπιχειρήσεις δίνονται στον Πίνακα 21.

Πίνακας 21 - Πρόβλεψη ταμειακών ροών της KubanInterprisis LLC για το 2012 (χιλιάδες ρούβλια).

IndicatorPlan Υπόλοιπο λογαριασμών μετρητών στην αρχή της περιόδου: 85 Έσοδα από πωλήσεις 113885 Εξόφληση εισπρακτέων λογαριασμών 8860 Μετρητά που χρησιμοποιούνται για την πληρωμή αγορασθέντων αγαθών, έργων, υπηρεσιών, μισθών, πληρωμής μερισμάτων και διακανονισμών φόρων και δασμών 104594 Έξοδα πώλησης-Incom φόρος 1769 Εξόφληση πληρωτέων 4887 Υπόλοιπο ταμειακών λογαριασμών στο τέλος της περιόδου: 11580

Σύμφωνα με τον Πίνακα 21, μπορεί να φανεί ότι η πρόβλεψη των ταμειακών ροών της επιχείρησης κατά την περίοδο προγραμματισμού προϋποθέτει την παρουσία κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό της επιχείρησης και στο ταμείο στο τέλος της περιόδου προγραμματισμού στο ποσό των 11.580 χιλιάδων ρούβλια .

Κατά την κατάρτιση των προβλεπόμενων ταμειακών ροών έγιναν οι ακόλουθες παραδοχές, δηλαδή ότι κατά την περίοδο προγραμματισμού η εταιρεία θα επιτύχει την αποπληρωμή των εισπρακτέων λογαριασμών και τα αποδεσμευμένα κεφάλαια θα χρησιμοποιηθούν για την εξόφληση των πληρωτέων λογαριασμών.

Κατά την κατάρτιση των προγνωστικών δεδομένων, λήφθηκε υπόψη ο αντίκτυπος των επιχειρηματικών συναλλαγών στις ακόλουθες ομάδες ισολογισμού:

κίνηση μιας ομάδας απαιτήσεων·

κίνηση μιας ομάδας κεφαλαίων·

κίνηση της ομάδας κερδών της επιχείρησης·

κίνηση της ομάδας πληρωτέων λογαριασμών.

Για να καθοδηγήσουμε ενέργειες για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης, τη βελτίωση της δομής των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων και το ισοζύγιο τους, θα συντάξουμε έναν ισολογισμό προβλέψεων σε συγκεντρωτική μορφή (Πίνακας 22) και θα πραγματοποιήσουμε τις προκύπτουσες αλλαγές, οι οποίες θα μας επιτρέψουν να αξιολογήσουμε την ορθότητα των μέτρων που ελήφθησαν.

Πίνακας 22 - Πρόβλεψη ισολογισμού της επιχείρησης Kuban Interprisis LLC σε συγκεντρωτική μορφή για το 2012 (χιλιάδες ρούβλια)

ASSETVvalueLIABILITYValueΣτην αρχή της περιόδουΣτο τέλος της περιόδουΣτην αρχή της περιόδουΣτο τέλος της περιόδου123456I. Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού42154493III. Κεφάλαιο και αποθεματικά1155719614II. Κυκλοφορούν στοιχεία ενεργητικού συμπεριλαμβανομένων: αποθεμάτων και κόστους (210+220) όλα τα άλλα κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 17181 2548 1463320073 2805 17268 IV. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις9696V. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσειςΔάνεια και πιστώσεις Όλα τα άλλα είδη9743 0 97434856 0 4856BALANCE2139624566BALANCE2139624566

Για την παροχή καθοδήγησης για ενέργειες για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης, τη βελτίωση της δομής των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων και του ισοζυγίου τους, καταρτίστηκε ένας ισολογισμός προβλέψεων σε συγκεντρωτική μορφή και έγιναν οι προκύπτουσες αλλαγές, οι οποίες θα μας επιτρέψουν να αξιολογήσουμε την ορθότητα των τα μέτρα που ελήφθησαν για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης της Kuban Interprices LLC.

Για την ανάλυση της ρευστότητας το 2012, υπολογίζουμε τους ακόλουθους σχετικούς δείκτες που παρουσιάζονται στον Πίνακα 23.

Πίνακας 23 - Δείκτες χρηματοοικονομικής και λειτουργικής ρευστότητας της επιχείρησης Kuban Interprisis LLC για το 2012

Δείκτες φερεγγυότητας Στο τέλος του 2012 Τυπική τιμή 1. Συνολικός δείκτης ρευστότητας ισολογισμού 3,13>2,02. Δείκτης απόλυτης ρευστότητας (επείγοντος) 2,38>0,703. Ο συντελεστής «κρίσιμης αξιολόγησης» (ή ενδιάμεσης κάλυψης) είναι 3,56;1,04. Λόγος ρεύματος 4,13;2,05. Ο συντελεστής άντλησης της λειτουργίας του κεφαλαίου είναι 0,14-6. Το μερίδιο του κεφαλαίου κίνησης στο ενεργητικό είναι 0,82-7. Δείκτης πρόβλεψης ιδίων κεφαλαίων κίνησης 0,75>0,108. Συντελεστής αποκατάστασης φερεγγυότητας επιχείρησης2,66>1,0

Από τον Πίνακα 23 είναι σαφές ότι τα μέτρα που θα ληφθούν θα οδηγήσουν στο γεγονός ότι όλοι οι δείκτες ρευστότητας και φερεγγυότητας θα αυξηθούν, φτάνοντας την τυπική τιμή, ενώ το 2009-2011. αυτοί οι δείκτες έτειναν να μειώνονται.

Η αξία όλων των υπολογισμένων δεικτών τείνει να αυξάνεται, δηλαδή, η επιχείρηση θα είναι σε θέση να λειτουργεί πιο αποτελεσματικά.

Η αναλυόμενη επιχείρηση KubanInterprisis LLC, στο πλαίσιο των αναπτυγμένων συστάσεων για την αύξηση της αποτελεσματικότητας της πιστωτικής πολιτικής, θα αυξήσει και τα δύο οικονομικούς δείκτες, και οικονομικούς δείκτες των δραστηριοτήτων της. Η εταιρεία θα λάβει μεγαλύτερα κέρδη και, κατά συνέπεια, οι δείκτες κερδοφορίας θα αυξηθούν. Η δομή του ισολογισμού θα βελτιωθεί, δηλαδή, η ισορροπία μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, έχοντας λάβει κέρδος με τη μορφή μετρητών στον τρεχούμενο λογαριασμό, η εταιρεία θα είναι σε θέση να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις της έναντι τρίτων οργανισμών. μείωση του ποσού των πληρωτέων λογαριασμών. Αυτό θα επιταχύνει τον κύκλο εργασιών των μετρητών ως πιο ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία.

Με την πρακτική εφαρμογή των προτεινόμενων μέτρων, θα αυξηθεί το επίπεδο ασφάλειας της επιχείρησης Kuban Interprices LLC με δικό της κεφάλαιο κίνησης για το σχηματισμό αποθεματικών και κόστους, καθώς και η οικονομική ανεξαρτησία των δραστηριοτήτων της επιχείρησης και η φερεγγυότητά της θα αυξηθεί.

συμπέρασμα

Διεξήχθη σε διπλωματική εργασίαΗ μελέτη των θεωρητικών και μεθοδολογικών βάσεων για την εκτίμηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων μιας επιχείρησης μας επιτρέπει να συναγάγουμε τα ακόλουθα συμπεράσματα.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αναφέρονται στο χρέος οργανισμών, εργαζομένων και ατόμων ενός δεδομένου οργανισμού, το οποίο προκύπτει κατά τη διαδικασία οικονομικής δραστηριότητας του οργανισμού, δηλ. χρέος αγοραστών για αγορασθέντα αγαθά και υπηρεσίες, υπόλογοι για χρηματικά ποσά που τους εκδόθηκαν προκαταβολικά κ.λπ.

Οι εισπρακτέοι από τη φύση τους, ανάλογα με τη σχέση διακανονισμού, μπορούν να χωριστούν σε κανονικούς, που είναι συνέπεια των οικονομικών δραστηριοτήτων του οργανισμού, και σε ληξιπρόθεσμους, που δημιουργούν οικονομικές δυσκολίες για την απόκτηση αποθεμάτων και την πληρωμή μισθών. Τέτοιες απαιτήσεις πρέπει να βρίσκονται στο επίκεντρο της προσοχής και πρέπει να ληφθούν έγκαιρα μέτρα για την εξάλειψή τους.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αποτελούν σημαντικό στοιχείο του κεφαλαίου κίνησης. Όταν μια επιχείρηση πουλά αγαθά σε μια άλλη επιχείρηση, δεν σημαίνει καθόλου ότι το κόστος των πωληθέντων αγαθών θα καταβληθεί αμέσως.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί εκτρέπουν πάντα κεφάλαια από την κυκλοφορία και τα αποτρέπουν αποτελεσματική χρήση, συνέπεια της οποίας είναι η τεταμένη οικονομική κατάσταση της επιχείρησης. Εκείνοι. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί χαρακτηρίζουν την εκτροπή κεφαλαίων από τον κύκλο εργασιών μιας δεδομένης επιχείρησης και τη χρήση τους από τους οφειλέτες. Έτσι, επηρεάζει αρνητικά την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης, επομένως είναι απαραίτητο να μειωθεί το χρονικό πλαίσιο είσπραξής της.

Η κατοπτρική εικόνα της εργασίας με εισπρακτέους λογαριασμούς είναι η εργασία με πληρωτέους λογαριασμούς, για τους οποίους είναι απαραίτητο να πραγματοποιούνται πληρωμές σε μετρητά σε άλλες επιχειρήσεις εγκαίρως και στο απαιτούμενο ποσό. Αφενός, η καθυστέρηση και η «εξάπλωση» των πληρωμών με την πάροδο του χρόνου αυξάνει το εισόδημα και τη ρευστότητα της εταιρείας και, αφετέρου, δημιουργεί προβλήματα στις σχέσεις με προμηθευτές εταιρείες, τράπεζες και άλλους πιστωτές, για παράδειγμα, σχετικά με πρόσθετες πληρωμές νομικά έξοδα. Αργά ή γρήγορα, η κακή φήμη ενός καθυστερημένου πληρωτή θα αναγκάσει άλλους προμηθευτές όχι μόνο να εξαλείψουν τις εμπορικές εκπτώσεις, αλλά και να αυξήσουν τις τιμές των παρεχόμενων πρώτων υλών, υλικών και αγαθών.

Οι πληρωτέοι λογαριασμοί είναι τα χρέη ενός δεδομένου οργανισμού προς άλλους οργανισμούς, εργαζομένους και άτομα που προκύπτουν κατά τη διάρκεια διαφόρων οικονομικών δραστηριοτήτων.

Οι πληρωτέοι λογαριασμοί χωρίζονται σε βραχυπρόθεσμους ή μακροπρόθεσμους πληρωτέους λογαριασμούς (μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις).

Η ανάλυση της κατάστασης των διακανονισμών της επιχείρησης με τους οφειλέτες και τους πιστωτές είναι πολύ σημαντική, καθώς μια αύξηση ή μείωση του χρέους έχει μεγάλη επίδραση στον κύκλο εργασιών του κεφαλαίου που επενδύεται σε κυκλοφορούν ενεργητικό και, κατά συνέπεια, στην οικονομική κατάσταση της επιχείρησης.

Η ανάλυση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων έχει ιδιαίτερη σημασία για τις τράπεζες, επενδυτικά κεφάλαιακαι εταιρείες που πριν χορηγήσουν δάνειο ή πραγματοποιήσουν οικονομικές επενδύσεις, αναλύστε τις οικονομικές καταστάσεις των πελατών, συμπεριλαμβανομένων των εισπρακτέων και πληρωτέων λογαριασμών, με ιδιαίτερη προσοχή.

Οι εισπρακτέοι και οι πληρωτέοι λογαριασμοί είναι φυσικά συστατικά ισολογισμούεπιχειρήσεις. Προκύπτουν ως αποτέλεσμα ασυμφωνίας μεταξύ της ημερομηνίας εμφάνισης των υποχρεώσεων και της ημερομηνίας πληρωμών για αυτές. Η οικονομική κατάσταση της επιχείρησης επηρεάζεται τόσο από το μέγεθος των ισολογισμών των απαιτήσεων και υποχρεώσεων, όσο και από την περίοδο κύκλου εργασιών καθενός από αυτά.

Η αξιολόγηση της επίδρασης των υπολοίπων του ισολογισμού των απαιτήσεων και υποχρεώσεων στην οικονομική κατάσταση της επιχείρησης θα πρέπει να πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη το επίπεδο φερεγγυότητας (συνολικός δείκτης ρευστότητας) και την αντιστοιχία της συχνότητας μετατροπής των απαιτήσεων σε μετρητά με συχνότητα αποπληρωμής των πληρωτέων λογαριασμών.

Η αξιολόγηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων πραγματοποιήθηκε στο δεύτερο κεφάλαιο της διατριβής χρησιμοποιώντας υλικά από την KubanInterprisis LLC.

Ανάλυση των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων της KubanInterprisis LLC για το 2009-2011. έδειξε ότι η εταιρεία βρίσκεται σε σταθερή οικονομική θέση, αλλά έχει ανεπαρκή ρευστότητα περιουσιακών στοιχείων.

Σε διάστημα τριών ετών, η εξεταζόμενη επιχείρηση KubanInterprisis LLC αύξησε τα ακαθάριστα έσοδά της κατά 38,3% λόγω της αύξησης του αριθμού των παρεχόμενων υπηρεσιών. Το κόστος λειτουργίας της επιχείρησης αυξήθηκε κατά 18,2%, λόγω της αύξησης των τιμολογίων για υπηρεσίες τρίτων οργανισμών, της αύξησης των τιμών για τα αποθέματα, τα καύσιμα, την αύξηση των μισθών κ.λπ.

Η ανάλυση των χρηματοοικονομικών δεικτών που χαρακτηρίζουν τη φερεγγυότητα της επιχείρησης έδειξε ότι μέχρι το τέλος του 2011, κανένας από τους δείκτες δεν έφτασε στην τυπική τιμή· επιπλέον, όλοι οι δείκτες τείνουν να μειώνονται με την πάροδο του χρόνου σε σύγκριση με προηγούμενες περιόδους.

Η τρέχουσα ρευστότητα κατά τα 3 έτη που αναλύθηκαν μειώθηκε από 0,90 σε 0,76 (με νόρμα 2,0), δηλ. Μέχρι το τέλος του έτους, η επιχείρηση δεν μπορούσε να εξοφλήσει πλήρως τις τρέχουσες υποχρεώσεις της, αλλά μόνο το 74%. Η μείωση της αξίας του δείκτη προέκυψε, καταρχάς, λόγω δύο παραγόντων πολλαπλών κατευθύνσεων: αύξηση του κυκλοφορούντος ενεργητικού, με ταυτόχρονη αύξηση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων.

Μειώνεται ο συντελεστής πρόβλεψης με ίδια κεφάλαια κίνησης ως προς το σχηματισμό κεφαλαίου κίνησης. Αυτή η κατάσταση στο σχηματισμό κεφαλαίου κίνησης μπορεί να επηρεάσει αρνητικά την εμπιστοσύνη των πιστωτών όσον αφορά την αποπληρωμή του χρέους.

Όλα αυτά υποδηλώνουν την τεταμένη οικονομική κατάσταση της επιχείρησης και τη χαμηλή φερεγγυότητά της κατά τα 3 έτη που αναλύθηκαν.

Η μείωση των δεικτών κύκλου εργασιών οφειλόταν γενικά στην ανεπαρκή αύξηση του όγκου των παρεχόμενων υπηρεσιών και στις μεγάλες επενδύσεις στα ακίνητα της επιχείρησης, με αποτέλεσμα να επηρέασε άμεσα τη μείωση των κερδών και τη χαμηλή φερεγγυότητα της επιχείρησης.

Κατά τη διάρκεια των 3 ετών που αναλύθηκαν, το μερίδιο των απαιτήσεων αυξάνεται το 2009 - 79,0%, το 2010 - 83,9% και, αντίστοιχα, το 2011 - 84,7%. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί, οι πληρωμές για τους οποίους αναμένονται εντός 12 μηνών από την ημερομηνία αναφοράς, αυξάνονται επίσης το 2009 - 770 χιλιάδες ρούβλια, 2009 - 3023 χιλιάδες ρούβλια, 2011 - 3239 χιλιάδες ρούβλια. Έτσι, υπάρχει αρνητική τάση. Η εκτροπή κεφαλαίων (με τη μορφή εισπρακτέων λογαριασμών) από τον κύκλο εργασιών της επιχείρησης αυξάνεται. Ο έμμεσος δανεισμός με κεφάλαια από αυτήν την επιχείρηση σε κακοπληρωτές αυξάνεται. Η εταιρεία υφίσταται ζημίες από την απόσβεση των εισπρακτέων λογαριασμών. Η ανάλυση των δεικτών και του χρονισμού του κύκλου εργασιών των απαιτήσεων έδειξε ότι ο κύκλος εργασιών των απαιτήσεων, οι πληρωμές για τις οποίες αναμένονται εντός 12 μηνών από την ημερομηνία αναφοράς, αυξάνεται. Μειώνεται η εκτροπή των κεφαλαίων της επιχείρησης σε διακανονισμούς έως και 12 μήνες. Η εταιρεία δεν υφίσταται ζημιές από αποσβέσεις εισπρακτέων λογαριασμών. Το μερίδιο των μετρητών μειώνεται, γεγονός που υποδηλώνει την αντικανονική λειτουργία της επιχείρησης.

Με βάση την ανάλυση, αναπτύχθηκε ένα σχέδιο βασικών κατευθύνσεων για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης Kuban Interprices LLC, το οποίο μπορεί να χωριστεί σε μπλοκ:

Λήψη μέτρων για την οικονομική ανάκαμψη της KubanInterprises LLC.

Βελτίωση της ανάλυσης και του ελέγχου των εισπρακτέων λογαριασμών

Ανάπτυξη πιστωτικής πολιτικής.

Η βελτίωση της ανάλυσης και του ελέγχου των εισπρακτέων λογαριασμών περιλαμβάνει:

σχηματισμός προϋπολογισμού εισπρακτέων λογαριασμών·

δημιουργία μητρώου εισπρακτέων λογαριασμών «παλαίωσης».

παρακολούθηση της δυναμικής των βασικών δεικτών που χαρακτηρίζουν τους εισπρακτέους λογαριασμούς.

Προτείνουμε να διαμορφωθεί ο προϋπολογισμός των εισπρακτέων λογαριασμών στο πλαίσιο των αντισυμβαλλομένων-αγοραστών. Η κατάρτιση ενός τέτοιου προϋπολογισμού σάς επιτρέπει να προβλέψετε το επίπεδο των εισπρακτέων λογαριασμών για τη μελλοντική περίοδο και να το προσαρμόσετε εγκαίρως.

Ένα σημαντικό σημείο στη διαχείριση των εισπρακτέων λογαριασμών είναι ο σχηματισμός μιας βάσης δεδομένων με πληροφορίες σχετικά με τους εισπρακτέους λογαριασμούς και η δυνατότητα ανάλυσής τους.

Το μητρώο γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών σχηματίζεται από οφειλέτες και επιτρέπει σε κάποιον να αξιολογήσει τους εισπρακτέους λογαριασμούς από διάφορες «ηλικιακές ομάδες» και να καθορίσει το επίπεδο και τη σύνθεση του «κακού» ή/και ληξιπρόθεσμου χρέους.

Όπως και με άλλους τύπους κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, συνιστούμε την αξιολόγηση των εισπρακτέων λογαριασμών με βάση τον κύκλο εργασιών.

Η ανάλυση της αποτελεσματικότητας της πιστωτικής πολιτικής της LLC Kuban Interprices έδειξε την ανάγκη συμπερίληψης οργανωτική δομήεπιχειρήσεις ειδικού τμήματος συνεργασίας με πιστωτές.

Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι ακόμη και με μια αρκετά υπεύθυνη και εξειδικευμένη προσέγγιση από την πλευρά των ειδικών και την επιθυμία των υπαλλήλων αυτού του τμήματος να μειώσουν το χρονικό πλαίσιο είσπραξης απαιτήσεων, η αποτελεσματικότητα της εργασίας τους στην πράξη θα είναι σε μεγάλο βαθμό, αν όχι κυρίως, εξαρτώνται από τους διευθυντές της επιχείρησης, από τις μεθόδους διαχείρισης που χρησιμοποιούν, από τη θέληση και την ικανότητά τους να κάνουν την επιχείρηση ανταγωνιστική σε ένα παγκόσμιο οικονομική κρίση.

Η αναλυόμενη επιχείρηση LLC Kuban Interprices, στο πλαίσιο των αναπτυγμένων συστάσεων για τη βελτίωση της οικονομικής της κατάστασης, θα αυξήσει τόσο τους οικονομικούς δείκτες όσο και τους χρηματοοικονομικούς δείκτες των δραστηριοτήτων της.

Η εταιρεία θα λάβει μεγαλύτερα κέρδη και, κατά συνέπεια, οι δείκτες κερδοφορίας θα αυξηθούν. Η δομή του ισολογισμού θα βελτιωθεί, δηλαδή, η ισορροπία μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, έχοντας λάβει κέρδος με τη μορφή μετρητών στον τρεχούμενο λογαριασμό, η εταιρεία θα είναι σε θέση να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις της έναντι τρίτων οργανισμών. μείωση του ποσού των πληρωτέων λογαριασμών. Αυτό θα επιταχύνει τον κύκλο εργασιών των μετρητών ως πιο ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία.

Με την πρακτική εφαρμογή των προτεινόμενων μέτρων, θα αυξηθεί το επίπεδο ασφάλειας της επιχείρησης Kuban Interprices LLC με δικό της κεφάλαιο κίνησης για το σχηματισμό αποθεματικών και δαπανών, καθώς και θα εξασφαλιστεί η οικονομική ανεξαρτησία των δραστηριοτήτων της και θα αυξηθεί η φερεγγυότητά της .

Έτσι, εάν η Kuban Interprices LLC εφαρμόσει τα μέτρα που προτείνονται σε αυτή τη διατριβή, η οικονομική κατάσταση της επιχείρησης θα βελτιωθεί.

Βιβλιογραφία

1.Abryutina M.S., Grachev A.V. Ανάλυση των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης: Εκπαιδευτικό και πρακτικό εγχειρίδιο. Μ.: Εκδοτικός οίκος "Delo and Service", 2008. - 285 σελ.

2.Ανάλυση της ουσίας των διαδικασιών για τη μείωση των απαιτήσεων μιας επιχείρησης μέσω λειτουργιών διάρθρωσης, τεχνικών και εργαλείων διαχείρισης. Valiev Sh.N. // Σύγχρονα θέματα οικονομική θεωρίακαι πρακτικές: Διαπανεπιστημιακή. συλλογή επιστημονικών εργασιών, εκδοτικός οίκος USNTU - Ufa, 2011. Αρ. 6.

.Bakanov M.I., Sheremet A.D. Θεωρία οικονομικής ανάλυσης. - Μ.: INFRA-M, 2009. - 215 σελ.

4.Belolipetsky V.G. Οικονομική διαχείριση: σχολικό βιβλίο / V.G. Μπέλο-Λιπέτσκι. - Μ.: KNORUS, 2008. - 448 σελ.

5.Bykardov L.V., Alekseev P.D. Οικονομική και οικονομική κατάσταση της επιχείρησης: Πρακτικός οδηγός. - M.: PRIOR Publishing House, 2008. - 228 p.

.Volkova K.A., Dezhkina I.P. Επιχείρηση: στρατηγική, δομή, κανονισμοί για τμήματα και υπηρεσίες, περιγραφές εργασίας. - Μ.: Εκδοτικός Οίκος "Οικονομία" Ε.Π.Ε., ΝΟΡΜΑ, 2007. - 118 σελ.

7.Gavrilova A.N. Οικονομική διαχείριση: σχολικό βιβλίο / Α.Ν. Γαβρίλοβα, Ε.Φ. Sysoeva, A.I. Barabanov, G.G. Chigarev, L.I. Grigorieva, O.V. Dolgova, L.A. Ριζόβα. - 4η έκδ., αναθ. και επιπλέον - Μ.: KNORUS, 2007. - 432 σελ.

.Galitskaya S.V. Χρηματοοικονομική διαχείριση. Η οικονομική ανάλυση. Χρηματοδότηση επιχειρήσεων: σχολικό βιβλίο / S.V. Γκαλίτσκαγια. - Μ.: Eksmo, 2008. - 652 σελ.

9.Grebnev A.I., Bazhenov Yu.K. Οικονομικά μιας εμπορικής επιχείρησης. - Μ.: Οικονομικά, 2007. - 114 σελ.

.Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Ανάλυση οικονομικών καταστάσεων. - Μ.: Εκδοτικός Οίκος "Επιχείρηση και Υπηρεσία", 2008. - 276 σελ.

.Zaripova G.A. Αύξηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας των επιχειρήσεων // Οικονομικά 2006. - Αρ. 36.

.Kazakov A.A., Minaev N.V. Οικονομία. - Μ.: Διαδοχικά. - 2008. - 412 σελ.

.Karlin T.R. Ανάλυση οικονομικών καταστάσεων: σχολικό βιβλίο Μ.: INFRA - M, 2009. - 361 σελ.

.Kovalev V.V. Εισαγωγή στη χρηματοοικονομική διαχείριση / V.V. Kovalev - M.: Finance and Statistics, 2007. - 768 p.

15.Kovalev V.V. Εισαγωγή στην οικονομική διαχείριση. - Μ.: Οικονομικά και Στατιστική, 2007. - 768 σελ.

16.Kovalev V.V. Χρηματοοικονομική ανάλυση: Μέθοδοι και διαδικασίες. - Μ.: Οικονομικά και Στατιστική, 2009. - 560 σελ.

.Kovalev V.V. Χρηματοοικονομική ανάλυση: Διαχείριση κεφαλαίου. Επιλογή επενδύσεων. Ανάλυση αναφοράς. - Μ.: Οικονομικά και Στατιστική. - 2008. - 432 σελ.

.Kovalev V.V., Volkova O.N. Ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας μιας επιχείρησης: εγχειρίδιο. - M.: TK Welby, Prospekt Publishing House, 2010. - 424 σελ.

.Ολοκληρωμένη οικονομική ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας: σχολικό βιβλίο / L.T. Gilyarovskaya [και άλλοι]. - M.: TK Welby, Prospekt Publishing House, 2011. - 360 p.

.Κρεινίνα Μ.Ν. Χρηματοοικονομική διαχείριση. - M.: Business and Service, 2008. - 304 p.

.Kuznetsova M.V. Το Factoring ως μέσο επέκτασης των επιχειρήσεων // Τραπεζική. - 2009. - Νο. 5.

.Kulakova O. Υπολογισμός δεικτών που χαρακτηρίζουν την αποτελεσματικότητα των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων // CIS Budgeting. - 2011.

.Kupriyanov I. Λογαριασμοί πληρωτέοι και εισπρακτέοι - παροχές για την εταιρεία // Εμπορικός Διευθυντής. - 2011. - Αρ. 3/4.

.Lebedeva S.N. Οικονομικά μιας εμπορικής επιχείρησης. - Μ.: Νέα έκδοση, 2008, - 240 σελ.

.Λισίνα, Ο.Ε. (Stulova, O. E.) Σύστημα προσθετικού παράγοντα για τη διαχείριση απαιτήσεων // Innovations: journal. σχετικά με την καινοτομία δραστηριότητες. - 2011. - Αρ. 5. - Σ.96-99.

26.Likhacheva O.N., Shchurov S.A. Μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα οικονομική πολιτικήεπιχειρήσεις: Proc. επίδομα / Εκδ. ΚΑΙ ΕΓΩ. Λουκάσιεβιτς. - Μ.: Πανεπιστημιακό εγχειρίδιο, 2011. - 288 σελ.

27.Logvinova T. Ολοκληρωμένη αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής κατάστασης των γεωργικών σχηματισμών. // Χρηματοδότηση. - 2006. - Αρ. 2.

28.Lukasevich I.Ya. Ανάλυση οικονομικών συναλλαγών. Μέθοδοι, μοντέλα, υπολογιστικές τεχνικές: Σχολικό βιβλίο. εγχειρίδιο για τα πανεπιστήμια. - Μ.: Οικονομικά, ΕΝΟΤΗΤΑ, 2008. - 400 σελ.

29.Lumpov N.A. Τύπος κέρδους: λογιστική για διάφορους τύπους δραστηριοτήτων // Οικονομική διαχείριση. - Νο. 6. - 2011.

.Lyubushin N.P. - Ολοκληρωμένη οικονομική ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας: σχολικό βιβλίο. επίδομα / Ν.Π. Λιουμπούσιν. - 3η έκδ. ανακατασκευασμένα και πρόσθετα - M.: UNITY-DANA, 2010. - 448 σελ.

.Lyubushin N.P., Lescheva V.D., Dyakova V.G. Ανάλυση των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων της επιχείρησης. - Μ. 2007. - 366 σελ.

.Markaryan E.A., Gerasimenko G.L., Markaryan S.E. Η οικονομική ανάλυση. - Μ.: KNORUS, 2009. - σελ.224.

.Minnibaeva K.A., Ostapenko V.V. Η παροχή μιας επιχείρησης με δικό της κεφάλαιο κίνησης // Οικονομική διαχείριση. - Νο. 4. - 2011.

.Osipova L.V., Sinyaeva I.M. Βασικά εμπορικές δραστηριότητες. - Μ.: Τράπεζες και χρηματιστήρια, ΕΝΟΤΗΤΑ, 2011. - 262 σελ.

.Χαρακτηριστικά ταξινόμησης, αποτροπής ανάπτυξης και αποπληρωμής των απαιτήσεων μιας επιχείρησης. Aristarkhova M.K., Valiev Sh.N. // Modern aspects of Economics - Αγία Πετρούπολη, 2009. Νο. 7 (100).

.Χαρακτηριστικά της εφαρμογής κυρώσεων στη συμβατική εργασία μιας επιχείρησης. Aristarkhova M.K., Valiev Sh.N. // Modern aspects of Economics - Αγία Πετρούπολη, 2011. Νο. 7 (100).

.Χαρακτηριστικά κατάταξης των απαιτήσεων της εταιρείας. Aristarkhova M.K., Valiev Sh.N. // Ερωτήσεις οικονομικές επιστήμες- Μόσχα, 2011. Νο. 3 (19).

.Πάβλοβα Λ.Ν. Χρηματοδότηση επιχειρήσεων: Εγχειρίδιο για πανεπιστήμια. - Μ.: ΕΝΟΤΗΤΑ, 2008. - 639 σελ.

.Perard J. Οικονομική διαχείριση: με ασκήσεις / μεταφρ. από την φρ. - Μ.: Οικονομικά και Στατιστική, 2009. - 360 σελ.

.Αρχές της πιστωτικής πολιτικής ενός οργανισμού // Οικονομική διαχείριση: θεωρία και πρακτική. Συλλογή επιστημονικών άρθρων. Τεύχος 3. - M. Russian University of Cooperation, 2011.

.Pyatov M.L. Ανάλυση της φερεγγυότητας του οργανισμού // Χρηματοοικονομική ανάλυση. - 2010. - Νο. 9.

.Radionov R.A. Νέες προσεγγίσεις για τον περιορισμό του κεφαλαίου κίνησης σε μια επιχείρηση // Οικονομική διαχείριση. - Νο. 3. - 2008.

.Savitskaya G.V. Ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας μιας επιχείρησης: 6η έκδ., αναθεωρημένη. και επιπλέον - M.: IP "Ecoperspective", 2011. - 498 p.

.Samokhvalov V. Πώς να προσδιορίσετε βασικούς οικονομικούς δείκτες αξίας; // Διοίκηση επιχείρησης. - Νο. 5. - 2011.

.Selezneva N.N., Ionova A.F. Η οικονομική ανάλυση. Οικονομική διαχείριση: Σχολικό βιβλίο. εγχειρίδιο για πανεπιστήμια, - 2η έκδ., αναθεωρημένο. και επιπλέον - Μ.: ΕΝΟΤΗΤΑ-ΔΑΤΣΑ, 2011. - 639 σελ.

.Sinetsky B.I. Βασικά στοιχεία εμπορικής δραστηριότητας: Διδακτικό βιβλίο. - Μ.: Δικηγόρος, 2010. - 367 σελ.

.Stulova, O.E. Αξιολόγηση μήτρας-βαθμολόγησης αγοραστών-οφειλετών // Οικονομική ανάλυση: θεωρία και πρακτική. - Οχι. - 4 2010.

.Stulova, O.E. Μεθοδολογία συνολικής αξιολόγησης αγοραστών-οφειλετών // Οικονομική ανάλυση: θεωρία και πράξη. - 2011. - Αρ. 8. - Σελ.31-35.

.Διαχείριση οργάνωσης: Σχολικό βιβλίο / Επιμέλεια Α.Γ. Porshneva, Z.P. Rumyantseva, N.A. Σολοματίνα. - Μ.: INFRA-M, 2011. - 462 σελ.

50.Διαχείριση οικονομικών δραστηριοτήτων επιχειρήσεων (οργανισμών): σχολικό βιβλίο. επίδομα / V.I. Berezhnoy, E.V. Berezhnaya, O.B. Bigdai et al. - M.: Finance and Statistics; INFRA - M, 2010. - 336 σελ.

.Οικονομική διαχείριση: σχολικό βιβλίο / Επιμέλεια Ε.Ι. Shokhina. - Μ.: ID FBK-PRESS, 2011. - 408 σελ.

52.Chernov V.A. Οικονομική ανάλυση. Εμπόριο, εστίαση, τουριστική επιχείρηση. - Μ.: Unity-Dana, 2009. - 688 σελ.

.Οικονομικά Επιχειρήσεων / Εκδ. καθ. ΣΤΟ. Safronova. - Μ.: Δικηγόρος. - 2011. - 584 σελ.

Εφαρμογές

Παράρτημα 1

Αναλυτικός ισολογισμός της KubanInterprisis LLC για το 2009 (χιλιάδες ρούβλια)

1. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία1.1 Πάγια 37413609-13228.825.54-3.261.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 0000001.3 Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία 000000 ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 137643635-12927.830. 2. Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού2.1 Αποθέματα και έξοδα 207621315512,3615,082,722.2 Απαιτούμενοι λογαριασμοί (πληρωμές μετά από 12 μήνες) 000 00 02.3 Πώληση περιουσιακών στοιχείων αργά 207621315512,331,444,80 μηνών 168 28677056,7658,641,882,5 Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις0000002,6 μετρητά 19278-1442.080, 55-1.532,7 Τα περισσότερα ρευστά περιουσιακά στοιχεία 19278-1442.080,55-1,53 ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 297841049571171, 2074.273,07 Ισολογισμός 2074.273,07 Σύνολο ισολογισμού 19278-1442.080,55-1,53 3. Κεφάλαιο και αποθεματικά3.1 Εγκεκριμένο κεφάλαιο 101000.100.07-0.033.2 Πρόσθετο και αποθεματικό κεφάλαιο 53615257-10450.9737, 20-13.773.3 Κέρδη εις νέον 34643164-30021.87222383944.8722.390. 59,67-13,27 4. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις167163-401,151,155. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις5.1 Δανεισμένα κεφάλαια0000005.2 Λογαριασμοί πληρωτέοι146452594699027.0639.1812.12 ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 5145462553699027.0639.1812.12 Σύνολο δανεισμένα χρήματα 471347968327.0640.33-13.27 Ισολογισμός σύνολο 23548341305821001000 Ποσό ιδίων κεφαλαίων σε κυκλοφορία 50714796-27531.9833.941.96

Παράρτημα 2

Αναλυτικός ισολογισμός της KubanInterprisis LLC για το 2010 (χιλιάδες ρούβλια)

Όνομα άρθρων Χιλιάδες R. % στην αρχή του έτους στο τέλος του έτους μεταβολή (+,-) μερίδιο στο νόμισμα του ισολογισμού στην αρχή της περιόδου μερίδιο στο νόμισμα του ισολογισμού στο τέλος της περιόδου αλλαγή στο μερίδιο στον ισολογισμό νόμισμα 1345678 1. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία1.1 Πάγια 3609380019125.5421.96-3.581.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 0000001.3 Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία 000000 ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 13635382819321.732. 2. Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού2.1 Αποθέματα και έξοδα 21312029-10215.0811.72-3.362.2 Απαιτούμενοι λογαριασμοί (πληρωμές μετά από 12 μήνες) 0000002.3 Πώληση περιουσιακών στοιχείων αργά 21312041-9015.8410μηνιαία επιστροφής.2410. 82 8611309302358,6465,356,712,5 Σύντομη- μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις0000002.6 Αμοιβαία κεφάλαια78127490.550.28-0.272.7 Τα περισσότερα ρευστά στοιχεία ενεργητικού78127490.550.730.18 ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 21049513477298274.27761,8801. 0 3. Κεφάλαιο και αποθεματικά3.1 Εγκεκριμένο κεφάλαιο 101000.070.06-0.013.2 Πρόσθετο και αποθεματικό κεφάλαιο 52575249-837, 2030.33-6.873.3 Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές) 31644324116022 31644324116022.396 31644324116022. 9.6755.38-4.29 4. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις163147-161,150,85-0,35. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις5.1 Δανεισμένα κεφάλαια0000005.2 Λογαριασμοί πληρωτέοι25536120651203939.1843.774.59ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 53553617575203939.1843.774.59Σύνολο δανεισμένων κεφαλαίων. tal ζ ισολογισμός 341302730531751001000 Ποσό ιδίων κεφαλαίων σε τζίρο 4796575595933.9433.26-0.68

Παράρτημα 3

Αναλυτικός ισολογισμός της επιχείρησης Kuban Interprisis LLC για το 2011 (χιλιάδες ρούβλια)

Όνομα άρθρων Χιλιάδες R. % στην αρχή του έτους στο τέλος του έτους μεταβολή (+,-) μερίδιο στο νόμισμα του ισολογισμού στην αρχή της περιόδου μερίδιο στο νόμισμα του ισολογισμού στο τέλος της περιόδου αλλαγή στο μερίδιο στον ισολογισμό νόμισμα 1345678 1. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία1.1 Πάγια 3800418638621.9619.56-2.561.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 0000001.3 Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία 000000 ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 138284186386226.1215. 2. Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού11 30914548323965,3567,992,642,5 Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις0000002,6 Μετρητά 12785-420.280.400.122,7 Τα πιο ρευστά περιουσιακά στοιχεία 12785-420.710-420.700. 77.8880.32.42 σύνολο ισολογισμού 173052139640911001000 3. Κεφάλαιο και αποθεματικά3.1 Εγκεκριμένο κεφάλαιο 101000.060.05-0.013.2 Πρόσθετο και αποθεματικό κεφάλαιο 5249541917030.3325.33-53.3 Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές) 43246128180424.99128180424.9925 ΟΤ3424.911755345757575745757547574575757575757575757434543454543454754. 5.3854.01-1.37 4. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις14796-510,850,45-0,45. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις5.1 Δανεισμένα κεφάλαια0000005.2 Λογαριασμοί πληρωτέοι1225815971316843.7745.541.77ΣΥΝΟΛΟ για το τμήμα 51757519743316843.7745.541.77Σύνολο δανεισθέντων κεφαλαίων.Συνολικό υπόλοιπο. а173052139640911001000 Αξία ιδίων κεφαλαίων σε κύκλο εργασιών57557342158733.2634.311.05

Παράρτημα 4

Ισολογισμός της KubanInterprisis LLC σε συγκεντρωτική μορφή για το 2009-2011, χιλιάδες ρούβλια.

ASSETVvalueLIABILITYValueΣτην αρχή της περιόδουΣτο τέλος της περιόδουΣτην αρχή της περιόδουΣτο τέλος της περιόδου2009I. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία37643635III. Κεφάλαιο και αποθεματικά88358431II. Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβανομένων: αποθέματα και κόστη (210+220) όλα τα άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία9784 2076 770810495 2131 8364IV. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 167163V. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια και πιστώσεις Όλα τα υπόλοιπα στοιχεία4546 0 45465536 0 5536ΥΠΟΛΟΙΠΟ 1354814130ΥΠΟΛΟΙΠΟ 13548141302010I. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία36353828III. Κεφάλαιο και αποθεματικά 84319583II. Κυκλοφορούν στοιχεία ενεργητικού συμπεριλαμβανομένων: αποθεμάτων και κόστους (210+220) όλα τα άλλα κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 10495 2131 836413477 2029 11448IV. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 163 147 V. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια και πιστώσεις Όλα τα υπόλοιπα στοιχεία5536 0 55367575 0 7575ΥΠΟΛΟΙΠΟ 1413017305ΥΠΟΛΟΙΠΟ 14130173052011I. Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού38284215III. Κεφάλαιο και αποθεματικά958311557II. Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού συμπεριλαμβανομένων: αποθεμάτων και κόστους (210+220) όλα τα άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία13477 2029 1144817181 2548 14633IV. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 147 96V. Τρέχουσες υποχρεώσεις Δάνεια και πιστώσεις Όλα τα υπόλοιπα στοιχεία7575 0 75759743 0 9743ΥΠΟΛΟΙΠΟ 1730521396ΥΠΟΛΟΙΠΟ 1730521396

Ετικέτες: Λογαριασμοί εισπρακτέοι και πληρωτέοιΔίπλωμα Οικονομικά, χρήματα, πίστωση

28 kb.19.03.2007 19:20

Δίπλωμα.doc

^

Κατάλογος χρησιμοποιημένης βιβλιογραφίας

1. 
   Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μέρος πρώτο.. Ομοσπονδιακός νόμος της 30ης Νοεμβρίου 1994 Αρ. 51-FZ.
2. 
   Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μέρος δεύτερο. Ομοσπονδιακός νόμος της 26ης Ιανουαρίου 1996 Αρ. 14-FZ.
3. 
   Λογιστικοί Κανονισμοί «Λογιστικές Καταστάσεις Οργανισμού» PBU 4/99. Εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 6ης Ιουλίου 1999 Αρ. 43n.
4. 
   Σχετικά με τα έντυπα των οικονομικών καταστάσεων των οργανισμών. Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 13 Ιανουαρίου 2000 Αρ. 4n.
5. 
   Μεθοδολογικές συστάσεις σχετικά με τη διαδικασία διαμόρφωσης δεικτών των οικονομικών καταστάσεων ενός οργανισμού. Εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 28ης Ιουνίου 2000 Αρ. 60n.
6. 
   Οδηγίες για τη διαδικασία συμπλήρωσης εντύπων ετήσιας οικονομικής αναφοράς. Εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Νοεμβρίου 1996 Αρ. 97 (όπως τροποποιήθηκε με διαταγές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Νοεμβρίου 1997 Αρ. 81n, της 20ής Οκτωβρίου 1998 Αρ. 47n).
7. 
   Abryutina M. S., Grachev A. V. Ανάλυση της χρηματοοικονομικής και οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης. - Μ.: Εκδοτικός οίκος “Delo and Service”, 2004. – 457 σελ.
8. 
   Agapova T. A., Seregina S. F. Macroeconomics / Εκδ. A.V. Σιντόροβιτς. - Μ.: Εκδοτικός οίκος «ΔΙΣ», 2004-325 σελ.
9. 
   Ανάλυση οικονομικής δραστηριότητας στη βιομηχανία / Εκδ. V. I. Strazheva. - 4η έκδ., συμπληρωματική και αναθεωρημένη. - Minsk: Higher School, 2005 – 587 p.
10. 
    Astakhov V. P. Λογιστική των κεφαλαίων και των διακανονισμών
    / Εκδ. V. P. Astakhova. - M.: UNITY-DANA, 2006 – 452 σελ.
11. 
    Balabanov I. T. Βασικές αρχές της οικονομικής διαχείρισης. - M.: UNITY-DANA, 2005 – 385 p.
12. 
    Belolipetsky V., Merzlyakov I. Τα οικονομικά της εταιρείας σε μια οικονομία της αγοράς // Ελεγκτής." - 2005. - Αρ. 4.
13. 
    Bernstein L.A. Ανάλυση οικονομικών καταστάσεων: θεωρία, πρακτική και ερμηνεία: Μετάφρ. από τα Αγγλικά - M.: UNITY-DANA, 2006 – 638 σελ.
14. 
    Berezina M. P. Σχετικά με τη σχέση σύστημα πληρωμήςκαι ο πληθωρισμός στη Ρωσία // Οικονομικά. - 2005. - Αρ. 6.
15. 
    Berezina M.P. Πληρωμές χωρίς μετρητά στη Ρωσία: χαρακτηριστικά οργάνωσης και κατευθύνσεις ανάπτυξης // Οικονομικά. - 2005. - Αρ. 4.
16. 
    Blank I. A. Βασικές αρχές της οικονομικής διαχείρισης: Σε 2 τόμους - T. 1. - Κίεβο: Nika-Center, 2007.
17. 
    Bocharov V.V. Διαχείριση του κύκλου εργασιών μετρητών των επιχειρήσεων. - Αγία Πετρούπολη, 2006 - 325.
18. 
    Brigham Yu. F. Εγκυκλοπαίδεια οικονομικής διαχείρισης: Trans. από τα Αγγλικά - Μ.: Οικονομικά, 2000 – 754 σελ.
19. 
    Brigham Y., Gapenski L. Οικονομική διαχείριση: Μετάφρ. από τα Αγγλικά -Σε 2 τόμους - Τ. 2. - Αγία Πετρούπολη, 2003 - 645 σελ.
20. 
    Van Horn J.K. Βασικές αρχές οικονομικής διαχείρισης: Trans. από τα Αγγλικά -Μ.: Οικονομικά και Στατιστική, 2001 – 547 σελ.
21. 
    Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Ετήσιες και τριμηνιαίες οικονομικές καταστάσεις. Εκπαιδευτικό και μεθοδολογικό εγχειρίδιο για σύνταξη. - Μ.: Εκδοτικός οίκος "Delo and Service", 2003 - 251 σελ.
22. 
    Efimova O, V. Χρηματοοικονομική ανάλυση. - Μ.: Εκδοτικός οίκος "Λογιστική", 2005 - 389 σελ.
23. 
    Kovalev A. I., Privalov V. P. Ανάλυση οικονομικής κατάστασης
    επιχειρήσεις. - M.: UNITY-DANA, 2006 – 489 σελ.
24. 
    Ποσοτικές μέθοδοι χρηματοοικονομικής ανάλυσης / Εκδ. S.J.
    Brown and M.P. Kripman: Trans. από τα Αγγλικά - M.: Infra-M, 2006 – 365 p.
25. 
    Κρεινίνα Μ. Ν. Οικονομική κατάστασηεπιχειρήσεις. Μέθοδοι
    αξιολογήσεις. - M.: UNITY-DANA, 2006 – 547 σελ.
26. 
    Pyatov M. L. Σχετικότητα της αξιολόγησης των δεικτών λογιστικής αναφοράς // Λογιστική. - 2005. - Αρ. 6.
27. 
    Richard J. Έλεγχος και ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας μιας επιχείρησης: Μετάφρ. από την φρ. - Μ.: Έλεγχος. ΕΝΟΤΗΤΑ, 2005 – 654 σελ.
28. 
    Rodionova V. M., Fedotova M. A. Χρηματοπιστωτική σταθερότητα μιας επιχείρησης σε συνθήκες πληθωρισμού. - Μ.: Εκδοτικός οίκος "Προοπτική", 2005 - από 321 σελ.
29. 
    Stone D., Hitching K. Λογιστική και οικονομική ανάλυση. - M.: Infra-M, 2005 – 286 p.
30. 
    Stoyanova E. S. Χρηματοοικονομική διαχείριση σε συνθήκες πληθωρισμού. -
    Μ.: Εκδοτικός οίκος "Προοπτική", 2005 - 574 σελ.
31. 
    Stoyanova E. S., Bykova E. V., Blank I. A. Διαχείριση κεφαλαίου κίνησης / Εκδ. E. S. Stoyanova. - Μ.: Εκδοτικός οίκος "Προοπτική", 2006 - 423 σελ.
32. 
    Οικονομική διαχείριση: θεωρία και πράξη / Εκδ. E. S. Stoyanova. - Μ.: Εκδοτικός οίκος "Προοπτική", 2006 - 658 σελ.
33. 
    Sheremet A.D., Sayfulin R.S. Enterprise finance. - M.: Infra-M, 2007 – 458 p.
34. 
    Sheremet A.D., Sayfulin R.S. Μεθοδολογία χρηματοοικονομικής ανάλυσης. - M.: Infra-M, 2006 – 654 p.
35. 
    Οικονομική ανάλυση: καταστάσεις, δοκιμές, παραδείγματα, εργασίες, επιλογή βέλτιστων λύσεων, οικονομική πρόβλεψη / Εκδ. M. I. Bakanova, A. D. Sheremeta. - M.: UNITY-DANA, 2007 – 468 σελ.

Παράρτημα 1

Διευρυμένος ισολογισμός της OJSC "Operational Carriage Depot" για την περίοδο 2004-2006.
Στοιχεία ισολογισμού	Χρονισμός κωδικού	2004		2005		2006		2006 απόκλιση από
								2004		2005
		Χιλιάδες ρούβλια.	%	Χιλιάδες ρούβλια.	%	Χιλιάδες ρούβλια.	%	Χιλιάδες ρούβλια.	%	Χιλιάδες ρούβλια.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Περιουσιακά στοιχεία
1. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
1.1. Άυλα περιουσιακά στοιχεία	110
1.2. Πάγιο ενεργητικό	120	18463	74,54	18367	73,10	18037	69,69	-426	-4,85	-330	-3,41
Σύνολο για την ενότητα 1	190	18463	74,54	18367	73,10	18037	69,69	-426	-4,85	-330	-3,41
2. Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού								0	0,00	0	0,00
2.1. Αποθεματικά	210	2251	9,09	2273	9,05	2331	9,01	80	-0,08	58	-0,04
2.2. ΔΕΞΑΜΕΝΗ	220	4	0,02	5	0,02	4	0,02	0	0,00	-1	0,00
2.3. Μακροπρόθεσμοι εισπρακτέοι λογαριασμοί	230	1091	4,40	1119	4,45	1651	6,38	560	1,97	532	1,93
2.4. Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις	240	942	3,80	1104	4,39	1113	4,30	171	0,50	9	-0,09
2.5. Βραχυπρόθεσμες οικονομικές επενδύσεις	250		0,00		0,00		0,00	0	0,00	0	0,00
2.6. μετρητά	260	2017	8,14	2258	8,99	2746	10,61	729	2,47	488	1,62
Σύνολο για την ενότητα 2	290	6305	25,46	6759	26,90	7845	30,31	1540	4,85	1086	3,41
ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ	300	24768	100,00	25126	100	25882	100,00	1114	0,00	756	0,00
Συνέχεια του Παραρτήματος 1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		12
Παθητικός
3. Κεφάλαιο και αποθεματικά
3.1 Εγκεκριμένο κεφάλαιο	410	3250	13,12	3250	12,93	3250	12,56	0	-0,56	0	-0,38
3.5. παρακρατημένα κέρδη	470	7752	31,30	8797	35,01	9781	37,79	2029	6,49	984	2,78
Σύνολο για την ενότητα 3	490	11002	44,42	12047	47,95	13031	50,35	2029	5,93	984	2,40
4. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
4.1. Δάνεια και πιστώσεις	510	13087	52,84	12398	49,34	12119	46,82	-968	-6,01	-279	-2,52
Σύνολο για την ενότητα 4	590	13087	52,84	12398	49,34	12119	46,82	-968	-6,01	-279	-2,52
5. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
5.1.Δάνεια και πιστώσεις	610	156	0,63	165	0,66	197	0,76	41	0,13	32	0,10
5.2. Πληρωτέοι λογαριασμοί	620	523	2,11	516	2,05	535	2,07	12	-0,04	19	0,01
5.3. Χρέος σε συμμετέχοντες (ιδρυτές) για καταβολή εισοδήματος	630
5.4. έσοδα των μελλοντικών περιόδων	640
5.4. Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα	650
Σύνολο για την ενότητα 5	690	679	2,74	681	2,71	732	2,83	53	0,09	51	0,12
ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ	700	24768	100	25126	100	25882	100	1114	0	756	0