Εμπορική πίστη και τα είδη της. Εμπορική πίστωση. Δείτε τι είναι η "πίστωση εμπορευμάτων" σε άλλα λεξικά

Στο Κεφάλαιο 42 «Δάνειο και Πίστωση», ο Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας θεσπίζει τις έννοιες του εμπορεύματος και της εμπορικής πίστωσης, το αντικείμενο των οποίων, όπως και σε μια σύμβαση δανείου, μπορεί να είναι πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά.

Εμπορική πίστωσηορίζεται από το άρθρο 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

«Τα μέρη μπορούν να συνάψουν συμφωνία που προβλέπει την υποχρέωση του ενός συμβαλλόμενου μέρους να παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά (σύμβαση πίστωσης εμπορευμάτων).» Οι κανόνες σχετικά με τη σύμβαση δανείου εφαρμόζονται σε μια τέτοια σύμβαση, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από μια τέτοια συμφωνία και δεν απορρέει από την ουσία της υποχρέωσης.»

Μια εμπορική σύμβαση πίστωσης προβλέπει την υποχρέωση του ενός συμβαλλόμενου μέρους να παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά. Ένα δάνειο εμπορευμάτων προορίζεται να ικανοποιήσει τις ανάγκες ενός ατόμου για προϊόντα παραγωγής και κατανάλωσης που αυτό το άτομο δεν έχει κατά τη στιγμή της σύναψης της σύμβασης.

Οι κανόνες της παραγράφου 2 του κεφαλαίου 42 «Δάνειο και πίστωση» του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ισχύουν για μια τέτοια συμφωνία, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη συμφωνία και δεν απορρέει από την ουσία της υποχρέωσης, δηλαδή τους κανόνες που προβλέπονται για τη δανειακή σύμβαση. Με τη σειρά του, η παράγραφος 2 του άρθρου 819 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι οι κανόνες που ισχύουν για τη σύμβαση δανείου εφαρμόζονται στις πιστωτικές νομικές σχέσεις.

Από αυτό προκύπτει, πρώτον, ότι τα πράγματα που μεταβιβάζονται με εμπορευματικό δάνειο περιέρχονται στην ιδιοκτησία του δανειολήπτη και, δεύτερον, ότι ένα εμπορευματικό δάνειο έχει το χαρακτηριστικό της αποπληρωμής, χαρακτηριστικό άλλων δανειακών υποχρεώσεων.

Δεδομένου ότι μια εμπορική σύμβαση πίστωσης συνάπτεται, κατά κανόνα, για παραγωγικούς σκοπούς, δεν εφαρμόζονται μόνο οι κανόνες για ένα δάνειο (πίστωση), αλλά και πρόσθετοι όροι: σχετικά με την ποσότητα, την ποικιλία, την ποιότητα, τη συσκευασία και άλλους κανόνες του κεφαλαίου για την αγοραπωλησία αγαθών (άρθρα 465 - 485 ΑΚ), εκτός αν ορίζεται διαφορετικά στη δανειακή σύμβαση. Συμβαλλόμενα μέρη στη σύμβαση είναι οποιαδήποτε υποκείμενα του αστικού δικαίου.

Ένα παράδειγμα χρήσης της νομικής δομής της εμπορευματικής πίστης είναι η διαδικασία εγγυημένης προμήθειας δημοτικών επιχειρήσεων και κοινωνικών οργανώσεων που χρηματοδοτούνται από τον προϋπολογισμό της πόλης με προϊόντα διατροφής.

Η έννοια του εμπορικού δανείου δίδεται από την παράγραφο 1 του άρθρου 823 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

«Συμφωνίες, η εκτέλεση των οποίων συνδέεται με τη μεταβίβαση στην κυριότητα άλλου μέρους χρημάτων ή άλλων πραγμάτων που καθορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά, μπορούν να προβλέπουν την παροχή δανείου, συμπεριλαμβανομένης της προκαταβολής, της προπληρωμής, της αναβολής και της δόσης πληρωμή αγαθών, εργασιών ή υπηρεσιών (εμπορικό δάνειο), εκτός εάν ο νόμος ορίζει διαφορετικά."

Με ένα εμπορικό δάνειο, η συμφωνία περιλαμβάνει έναν όρο με τον οποίο το ένα μέρος χορηγεί στο άλλο μέρος αναβολή ή πρόγραμμα δόσεων για την εκπλήρωση οποιασδήποτε υποχρέωσης (καταβολή χρημάτων ή μεταβίβαση περιουσίας, εκτέλεση εργασιών ή υπηρεσιών). Η παροχή ενός τέτοιου δανείου είναι άρρηκτα συνδεδεμένη με τη συμφωνία του οποίου αποτελεί προϋπόθεση. Εμπορικός δανεισμός μπορεί να θεωρηθεί οποιαδήποτε ασυμφωνία στο χρονοδιάγραμμα των αμοιβαίων υποχρεώσεων βάσει μιας συναφθείσας σύμβασης, όταν τα αγαθά παραδίδονται (εκτελούνται εργασίες, παρέχονται υπηρεσίες) πριν από την πληρωμή ή η πληρωμή πραγματοποιείται πριν από τη μεταφορά των αγαθών (εκτελείται εργασία, παρέχονται υπηρεσίες).

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο εμπορικός δανεισμός πραγματοποιείται χωρίς ειδική νόμιμη εγγραφή λόγω ενός από τους όρους της συναφθείσας σύμβασης (προκαταβολή, πρόγραμμα δόσεων κ.λπ.). Για τους σκοπούς αυτούς, διατυπώνεται ο κανόνας της παραγράφου 2 του άρθρου 823 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας που δηλώνει ότι οι κανόνες του κεφαλαίου για το δάνειο εφαρμόζονται σε ένα εμπορικό δάνειο, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τους κανόνες σχετικά με τη συμφωνία από την οποία προέκυψε η αντίστοιχη υποχρέωση και δεν έρχεται σε αντίθεση με την ουσία μιας τέτοιας υποχρέωσης.

Σύμφωνα με τις παραγράφους 13, 14 του ψηφίσματος αριθ. Εάν δεν υπάρχουν προϋποθέσεις στο νόμο ή συμφωνία σχετικά με το ποσό και τη διαδικασία πληρωμής τόκων για τη χρήση εμπορικού δανείου, τα δικαστήρια θα πρέπει να καθοδηγούνται από τις διατάξεις του άρθρου 809 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι τόκοι για τη χρήση εμπορικού δανείου είναι πληρωτέοι από την ημερομηνία που καθορίζεται από το νόμο ή τη συμφωνία. Εάν αυτό το σημείο δεν ορίζεται από νόμο ή σύμβαση, θα πρέπει να θεωρηθεί ότι μια τέτοια υποχρέωση προκύπτει από τη στιγμή της παραλαβής αγαθών, εργασιών ή υπηρεσιών (σε περίπτωση αναβολής πληρωμής) ή από τη στιγμή της παροχής κεφαλαίων (σε περίπτωση προκαταβολή ή προπληρωμή). Λήγει όταν το μέρος που λαμβάνει το δάνειο εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του ή όταν το δάνειο που έλαβε ως εμπορικό δάνειο επιστραφεί.

Το εμπορικό δάνειο θεωρείται άτοκο, εκτός εάν ρητά ορίζει διαφορετικά, στις περιπτώσεις που συνάπτεται συμφωνία μεταξύ πολιτών για ποσό που δεν υπερβαίνει το 50πλάσιο του κατώτατου μισθού που ορίζει ο νόμος και δεν σχετίζεται με την επιχειρηματική δραστηριότητα του τουλάχιστον ένα από τα μέρη ( παράγραφος 3 του άρθρου 809 ΑΚ).

Σε περίπτωση που ο πωλητής δεν εκπληρώσει την υποχρέωση να μεταβιβάσει τα προπληρωμένα αγαθά και δεν προβλέπεται διαφορετικά στη συμφωνία αγοραπωλησίας, ο τόκος καταβάλλεται στο ποσό της προπληρωμής σύμφωνα με το άρθρο 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ομοσπονδία από την ημέρα που, σύμφωνα με τη σύμβαση, η μεταφορά των αγαθών πρέπει να γίνει μέχρι την ημέρα μεταφοράς των αγαθών στον αγοραστή ή επιστροφή σε αυτόν του ποσού που είχε προηγουμένως καταβληθεί από αυτόν. Η σύμβαση μπορεί να προβλέπει την υποχρέωση του πωλητή να καταβάλει τόκους επί του ποσού της προκαταβολής από την ημέρα παραλαβής αυτού του ποσού από τον αγοραστή μέχρι την ημέρα μεταφοράς των αγαθών ή την επιστροφή των χρημάτων από τον πωλητή, εάν ο αγοραστής αρνηθεί τα αγαθά. Στην περίπτωση αυτή, οι τόκοι χρεώνονται ως προμήθεια για το εμπορικό δάνειο που παρέχεται.

Σε περίπτωση που η συμφωνία αγοραπωλησίας προβλέπει πληρωμή για τα αγαθά μετά από ορισμένο χρόνο μετά τη μεταφορά του στον αγοραστή ή πληρωμή για τα αγαθά σε δόσεις και ο αγοραστής δεν εκπληρώνει την υποχρέωση να πληρώσει για τα μεταβιβασθέντα αγαθά εντός του περίοδο που ορίζεται από τη συμφωνία, ο αγοραστής, σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 488 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υποχρεούται να καταβάλει τόκους για το ποσό του οποίου η πληρωμή είναι καθυστερημένη, σύμφωνα με το άρθρο 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδία από την ημέρα κατά την οποία τα αγαθά πρέπει να πληρωθούν βάσει της σύμβασης μέχρι την ημέρα που ο αγοραστής πληρώνει για τα αγαθά, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή τη συμφωνία αγοραπωλησίας.

Η σύμβαση μπορεί να προβλέπει την υποχρέωση του αγοραστή να πληρώσει τόκους σε ποσό που αντιστοιχεί στην τιμή των αγαθών, αρχής γενομένης από την ημέρα μεταβίβασης των αγαθών από τον πωλητή (ρήτρα 4 του άρθρου 487 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι καθορισμένοι τόκοι, δεδουλευμένοι (εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από τη σύμβαση) μέχρι την ημέρα που πραγματοποιήθηκε η πληρωμή για τα αγαθά, είναι πληρωμή για εμπορικό δάνειο (άρθρο 823 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ο δανειστής, μεταβιβάζοντας αγαθά στο πλαίσιο σύμβασης δανείου εμπορευμάτων στον δανειολήπτη, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 819 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την παράγραφο 1 του άρθρου 807 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μεταβιβάζει επίσης την κυριότητα του το. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, η μεταβίβαση των αγαθών στον δανειολήπτη είναι επιστρεπτέα, κάτι που είναι χαρακτηριστικό γνώρισμα ενός εμπορευματικού δανείου.

Δεδομένου ότι μια σύμβαση δανείου εμπορευμάτων συνάπτεται, κατά κανόνα, για παραγωγικούς σκοπούς, δεν εφαρμόζονται μόνο οι κανόνες του κεφαλαίου 42 «Δάνειο και πίστωση» του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά και πρόσθετοι όροι που προβλέπονται στα άρθρα 465 - 485 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (σχετικά με την ποσότητα, την ποικιλία, την ποιότητα, τη συσκευασία) και άλλα άρθρα του κεφαλαίου για την αγορά και πώληση αγαθών, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη σύμβαση δανείου.

Η εμπορική πίστωση, όπως κάθε δάνειο, συνεπάγεται τόκους για τη χρήση των κεφαλαίων κάποιου άλλου. Ένα δάνειο, για παράδειγμα, όπως είναι γνωστό, σε αντίθεση με ένα δάνειο, μπορεί να είναι άτοκο. Όπως έχει ήδη σημειωθεί, οι συμβάσεις δανείου και πίστωσης έχουν σημαντικές διαφορές.

Να υπενθυμίσουμε επίσης ότι δάνειο μπορεί να χορηγήσει μόνο πιστωτικός οργανισμός που έχει άδεια. Τα μέρη σε μια εμπορική σύμβαση πίστωσης είναι οποιαδήποτε υποκείμενα του αστικού δικαίου.

Οι οργανισμοί που συνάπτουν εμπορικές συμβάσεις πίστωσης πραγματοποιούν πράξεις που, όπως στην περίπτωση άλλων δανειακών κεφαλαίων, μπορούν να χωριστούν στα ακόλουθα τρία στάδια:

· απόκτηση δανειακών κεφαλαίων.

· δεδουλευμένη και πληρωμή (εισαγωγή) τόκων για τη χρήση δανειακών κεφαλαίων.

· αποπληρωμή δανειακών κεφαλαίων.

Και στην περίπτωση ενός εμπορικού δανείου, το πιο δύσκολο βήμα είναι το στάδιο που ρυθμίζει την εμφάνιση τόκων για χρεωστικές υποχρεώσεις και την πληρωμή τους. Οι επιχειρηματικές οντότητες κάνουν επίσης λάθη με την αντανάκλαση των τόκων στις συμβάσεις εμπορικής πίστωσης στη λογιστική και τη φορολογική λογιστική, γεγονός που οδηγεί τελικά σε διαφωνίες με τις αρχές ελέγχου. Υπάρχει ιδιαίτερα μεγάλος αριθμός σφαλμάτων κατά τον καθορισμό της φορολογητέας βάσης.

Το άρθρο 269 του Κεφαλαίου 25 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι κατά τη σύναψη σύμβασης εμπορικής πίστωσης, όπως στην περίπτωση πίστωσης, εμπορικού δανείου, δανείου ή άλλου δανεισμού, ανεξάρτητα από τη μορφή εκτέλεσης της συμφωνίας, οι επιχειρηματικές οντότητες έχουν ληφθεί υπόψη οι λεγόμενες «χρεωστικές υποχρεώσεις» για τους σκοπούς του υπολογισμού του φόρου σε κέρδος.

Κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, το κόστος των αγαθών που λαμβάνονται ή μεταφέρονται με πίστωση στο πλαίσιο μιας εμπορικής σύμβασης πίστωσης δεν χρειάζεται να λαμβάνεται υπόψη σύμφωνα με την παράγραφο 10 του άρθρου 251 και τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο δανειστής πρέπει να περιλαμβάνει τόκους ως μέρος του φορολογητέου εισοδήματος. Ο δανειολήπτης έχει το δικαίωμα να μειώσει το φορολογητέο κέρδος κατά το ποσό των τόκων. Αλλά μόνο σε ποσό που δεν υπερβαίνει το μέσο επιτόκιο συγκρίσιμων εμπορικών δανείων. Εάν ο δανειολήπτης δεν έχει τέτοια δάνεια, τότε λαμβάνεται υπόψη ο τόκος σε ποσό που δεν υπερβαίνει το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αυξημένο κατά 1,1 φορές.

Ένα αμφιλεγόμενο σημείο είναι η μεταβίβαση αγαθών στον δανειολήπτη όσον αφορά τον φόρο προστιθέμενης αξίας.

Εάν υποθέσουμε ότι μαζί με τα αγαθά μεταβιβάζεται το δικαίωμα ιδιοκτησίας σε αυτό, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 819 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την παράγραφο 1 του άρθρου 807 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε Τα αγαθά αναγνωρίζονται ως πωλήσεις και υπόκεινται σε φόρο προστιθέμενης αξίας (εφεξής ΦΠΑ).Με τη χρέωση του ΦΠΑ, ο δανειστής μπορεί να αφαιρέσει τον φόρο που καταβλήθηκε για την αγορά αγαθών που μεταφέρθηκαν με πίστωση. Και ο δανειολήπτης έχει το δικαίωμα να εκπέσει τον ΦΠΑ που καταβλήθηκε για αγαθά που αγοράστηκαν για την αποπληρωμή του δανείου.

Σύμφωνα με το άρθρο 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο δανειολήπτης επιστρέφει το ίδιο προϊόν εντός της καθορισμένης προθεσμίας. Αυτό σημαίνει ότι η μεταβίβαση των εμπορευμάτων είναι επιστρεφόμενη από τη φύση της και ως εκ τούτου δεν μπορεί να είναι συνειδητοποίηση. Στην περίπτωση αυτή, τα μέρη της συναλλαγής δεν θα μπορούν να αφαιρέσουν τον ΦΠΑ «εισροών», βάσει της παραγράφου 2 του άρθρου 171 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς εμπορεύματα χρησιμοποιούνται σε αφορολόγητες δραστηριότητες.

Η σύμβαση εμπορικής πίστωσης αφορά σχέσεις που προκύπτουν κατά τον προσωρινό δανεισμό πραγμάτων (πρώτων υλών, υλικών και άλλων αγαθών μαζικής παραγωγής) με την επιφύλαξη της επιστροφής τους εντός των προθεσμιών που ορίζει η συμφωνία. Από αυτή την άποψη, μια σύμβαση πίστωσης εμπορευμάτων είναι παρόμοια με μια σύμβαση δανείου, επειδή σύμφωνα με το άρθρο 807 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

"1. Σύμφωνα με μια σύμβαση δανείου, το ένα μέρος (ο δανειστής) μεταβιβάζει στην κυριότητα του άλλου μέρους (οφειλέτη) χρήματα ή άλλα πράγματα που καθορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά και ο δανειολήπτης αναλαμβάνει να επιστρέψει στον δανειστή το ίδιο ποσό χρημάτων (ποσό δανείου) ή ισάριθμα άλλα πράγματα που έλαβε του ίδιου είδους και ποιότητας».

Εάν μια σύμβαση εμπορικής πίστωσης, όπως μια σύμβαση δανείου, συναφθεί με έναν προμηθευτή, τα αγορασμένα αγαθά περιέρχονται στην ιδιοκτησία του εμπορικού οργανισμού και έχει το πλήρες δικαίωμα να τα πουλήσει, να τα μεταβιβάσει προς πώληση σε άλλες επιχειρήσεις, δηλαδή σε εκτελεί κάθε ενέργεια με τα εμπορεύματα που προβλέπει ο νόμος.

Ωστόσο, μια εμπορική σύμβαση πίστωσης έχει κάποιες διαφορές από μια σύμβαση δανείου.

Παρουσιάζουμε τις διαφορές μεταξύ αυτών των δύο τύπων συμβάσεων με τη μορφή πίνακα για να το κάνουμε πιο σαφές:

Εμπορική σύμβαση πίστωσης	Δανειακή σύμβαση
1. Η στιγμή της σύναψης της σύμβασης Η στιγμή της υπογραφής του. Το γεγονός της μεταβίβασης αγαθών δεν επηρεάζει τη στιγμή σύναψης της σύμβασης.	1. Στιγμή σύναψης της σύμβασης Η στιγμή της μεταφοράς κεφαλαίων ή άλλων πραγμάτων που αποτελούν αντικείμενο της παρούσας συμφωνίας. Ακόμη και αν επιτευχθεί συμφωνία για όλους τους βασικούς όρους της σύμβασης, δεν θα θεωρείται ότι έχει ολοκληρωθεί μέχρι την πραγματική μεταφορά κεφαλαίων ή πραγμάτων στον δανειολήπτη.
2. Διμερής συμφωνία Μετά τη σύναψή της και τα δύο μέρη έχουν δικαιώματα και υποχρεώσεις.	2. Μονομερής συμφωνία Μετά τη σύναψή του, ο δανειστής έχει μόνο το δικαίωμα να απαιτήσει την αποπληρωμή του δανείου και ο δανειολήπτης έχει μόνο την υποχρέωση να το αποπληρώσει.
3. Συμφωνία αντιστάθμισης Μια σύμβαση μπορεί να είναι δωρεάν μόνο εάν αυτό αναφέρεται ρητά στη σύμβαση.	3. Δωρεάν συμβόλαιο Σύμφωνα με τη σύμβαση δανείου, τα πράγματα (αγαθά) μεταφέρονται (ρήτρα 3 του άρθρου 809 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Μια σύμβαση μπορεί να αποζημιωθεί μόνο εάν έχει συμφωνηθεί ειδικά.

Η σύμβαση δανείου συνάπτεται σε περιπτώσεις που ο δανειστής δεν αναλαμβάνει την υποχρέωση να παράσχει τα αντίστοιχα αγαθά και η ίδια η μεταβίβαση των αγαθών αποτελεί στοιχείο της διαδικασίας σύνταξης σύμβασης πραγματικού δανείου. Μια εμπορική σύμβαση πίστωσης, όπως μια σύμβαση δανείου, περιλαμβάνει την υποχρέωση του πιστωτή να μεταβιβάσει αγαθά στον οφειλέτη κατά την εκπλήρωση της συμφωνίας (η συμφωνία αναγνωρίζεται ως συναινετική, δηλαδή από τη στιγμή της σύναψής της τα μέρη έχουν αμοιβαία δικαιώματα και υποχρεώσεις).

Μια συμφωνία εμπορικού δανείου είναι μια διμερής συμφωνία: μετά τη σύναψή της, και τα δύο μέρη έχουν δικαιώματα και υποχρεώσεις - το ένα μέρος αποκτά το δικαίωμα να απαιτήσει από το άλλο να εκδώσει αγαθά με πίστωση, δηλαδή ο δανειστής υποχρεούται να παράσχει δάνειο με τη μορφή των αγαθών. Ο δανειολήπτης υποχρεούται να αποδεχθεί το δάνειο εντός της προθεσμίας που ορίζει η συμφωνία.

Σε αντίθεση με μια σύμβαση δανείου, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από μια τέτοια συμφωνία και δεν απορρέει από την ουσία της υποχρέωσης, τα άρθρα 820, 821 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εφαρμόζονται σε μια σύμβαση δανείου εμπορευμάτων, καθορίζοντας τους κανόνες σχετικά με το έντυπο της συμφωνίας και τους λόγους άρνησης των μερών να παράσχουν ή να λάβουν δάνειο (άρθρο 822 του Αστικού Κώδικα RF).

Ας στραφούμε στην παράγραφο 1 του άρθρου 819 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

"1. Σύμφωνα με μια σύμβαση δανείου, μια τράπεζα ή άλλος πιστωτικός οργανισμός (δανειστής) αναλαμβάνει να παράσχει κεφάλαια (δάνειο) στον δανειολήπτη στο ποσό και με τους όρους που ορίζει η σύμβαση και ο δανειολήπτης αναλαμβάνει να επιστρέψει το ποσό των χρημάτων που έλαβε και να πληρώσει τόκους πάνω του.»

Μια εμπορική σύμβαση πίστωσης διαφέρει από μια σύμβαση πίστωσης με διάφορους τρόπους. Ένα δάνειο εμπορευμάτων προβλέπει την έκδοση στον δανειολήπτη πραγμάτων με ορισμένα γενικά χαρακτηριστικά - χρήμα, δηλαδή, το αντικείμενο ενός εμπορευματικού δανείου είναι πράγματα άλλα από χρήματα και η δανειακή σύμβαση δημιουργεί αποκλειστικά μια χρηματική υποχρέωση.

Το πεδίο εφαρμογής της δανειακής σύμβασης περιορίζεται στον τομέα δραστηριότητας των επαγγελματιών δανειστών - τραπεζών και άλλων πιστωτικών οργανισμών. Σε μια σύμβαση δανείου, μόνο μια τράπεζα ή άλλος πιστωτικός οργανισμός που έχει άδεια για την εκτέλεση τραπεζικών εργασιών μπορεί να ενεργεί ως πιστωτής. Τα μέρη σε μια εμπορική σύμβαση πίστωσης μπορεί να είναι οποιαδήποτε νομικά πρόσωπα ή φυσικά πρόσωπα, δηλαδή, το πεδίο εφαρμογής ενός εμπορικού δανείου δεν περιορίζεται σε έναν εξαντλητικό κατάλογο των συμμετεχόντων του. Οι συμμετέχοντες στις πιστωτικές σχέσεις εμπορευμάτων είναι συνήθως επιχειρηματίες που συνδέονται με την παραγωγή που απαιτεί συνεχή κατανάλωση ορισμένων τύπων πρώτων υλών.

Αυτά τα χαρακτηριστικά είναι οι κύριες διαφορές μεταξύ μιας εμπορικής σύμβασης δανείου· διαφορετικά, υπόκειται στους γενικούς κανόνες μιας δανειακής σύμβασης (Μέρος 1 του άρθρου 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ιδίως στη γραπτή σύναψη, διαδικασία άρνησης παροχής ή λήψης δανείου (άρθρο 821 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Διαφορές μεταξύ μιας εμπορικής σύμβασης πίστωσης και μιας σύμβασης πίστωσης.

Εμπορική σύμβαση πίστωσης	Δανειακή σύμβαση
1. Αντικείμενο της συμφωνίας Πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά (αγαθά) Τα χρήματα δεν μπορούν να αποτελούν αντικείμενο συμφωνίας.	1. Αντικείμενο της συμφωνίας Μετρητά (δάνειο).
2. Πιστωτής Νομικό ή φυσικό πρόσωπο.	2. Δανειστής Τράπεζα ή άλλος πιστωτικός οργανισμός που έχει άδεια.
3. Ασημαντο.	4. Προϋπόθεση για την περίοδο αποπληρωμής του δανείου Είναι απαραίτητη.

Έτσι, μια εμπορική σύμβαση πίστωσης έχει το δικό της χαρακτηριστικό αντικείμενο και πεδίο εφαρμογής.

Ταυτόχρονα, όπως σημειώθηκε παραπάνω, σύμφωνα με το άρθρο 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι κανόνες της παραγράφου 2 του κεφαλαίου 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τη σύμβαση δανείου εφαρμόζονται στη σύμβαση εμπορικού δανείου , εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά στη σύμβαση εμπορικού δανείου και δεν προκύπτει από την ουσία της υποχρέωσης αυτής.

Οι εμπορικές πιστώσεις πρέπει να διακρίνονται από τις εμπορικές. Οι κανόνες που ισχύουν για ένα εμπορικό δάνειο ορίζονται στο άρθρο 823 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

"1. Συμφωνίες, η εκτέλεση των οποίων συνδέεται με τη μεταβίβαση στην κυριότητα άλλου μέρους χρημάτων ή άλλων πραγμάτων που καθορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά, μπορεί να προβλέπουν την παροχή δανείου, συμπεριλαμβανομένης της προκαταβολής, της προπληρωμής, της αναβολής και της πληρωμής δόσεων για αγαθά, εργασίες ή υπηρεσίες (εμπορικό δάνειο), εκτός εάν ο νόμος ορίζει διαφορετικά.

2. Οι κανόνες του παρόντος κεφαλαίου εφαρμόζονται αναλόγως και σε εμπορικό δάνειο, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από τους κανόνες της συμφωνίας από την οποία προέκυψε η αντίστοιχη υποχρέωση και δεν έρχεται σε αντίθεση με την ουσία μιας τέτοιας υποχρέωσης.»

Με βάση το κείμενο αυτού του άρθρου προκύπτουν δύο σημαντικές νομικές διατάξεις:

Η παράγραφος 1 τονίζει τη νομιμότητα της πώλησης αγαθών επί πιστώσει, των προκαταβολών σε εργολάβους και άλλων ειδών εμπορικής πίστωσης.

Η δεύτερη παράγραφος ορίζει το φάσμα των κανόνων που ισχύουν για ένα εμπορικό δάνειο. Σύμφωνα με αυτήν την παράγραφο, οι κανόνες που περιέχονται στο κεφάλαιο 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εφαρμόζονται σε ένα εμπορικό δάνειο, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τους κανόνες σχετικά με τη συμφωνία από την οποία προέκυψε η αντίστοιχη υποχρέωση και εάν η εφαρμογή αυτή δεν έρχεται σε αντίθεση με ουσία αυτής της υποχρέωσης.

Διαφορές μεταξύ σύμβασης δανείου εμπορευμάτων και σύμβασης εμπορικού δανείου.

Ο ορισμός του εμπορικού δανείου που δίνεται στο άρθρο 823 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας λέει ότι ένα εμπορικό δάνειο είναι μια αστική υποχρέωση που προβλέπει την αναβολή ή την πληρωμή δόσεων για αγαθά, εργασίες ή υπηρεσίες, καθώς και την παροχή κεφαλαίων στο μορφή προκαταβολής ή προπληρωμής. Δηλαδή, εμπορικό δάνειο είναι ένα δάνειο που παρέχεται όχι βάσει ανεξάρτητης δανειακής υποχρέωσης (δανειακή σύμβαση, σύμβαση πίστωσης, σύμβαση εμπορικού δανείου), αλλά κατ' εφαρμογή συμβάσεων πώλησης αγαθών, εκτέλεσης εργασίας ή παροχής υπηρεσιών.

Κατά συνέπεια, ο εμπορικός δανεισμός είναι νομικά άρρηκτα συνδεδεμένος με τη συμφωνία του οποίου αποτελεί προϋπόθεση. Δηλαδή εμπορικό δάνειο είναι ρήτρα πληρωμής που περιέχεται σε συμφωνία αποζημίωσης.

Το άρθρο 823 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ονομάζει τυπικές περιπτώσεις εμπορικού δανείου με τη νομική του έννοια: προκαταβολή, προκαταβολή, αναβολή ή πληρωμή δόσεων για αγαθά, εργασίες ή υπηρεσίες. Οποιαδήποτε σύμβαση (για παράδειγμα, σύμβαση αγοραπωλησίας, παράδοσης, εκτέλεσης εργασίας, παροχής υπηρεσιών κ.λπ.) μπορεί να περιλαμβάνει προϋπόθεση για πλήρη προκαταβολή ή προκαταβολή (μερική πληρωμή) του παρεχόμενου ακινήτου, αποτελέσματα εργασιών ή υπηρεσίες (που καθιερώθηκαν προς το συμφέρον του εκχωρητή ή του παρόχου υπηρεσιών) ή προϋπόθεση για την αναβολή ή την πληρωμή με δόσεις της εν λόγω πληρωμής (εξυπηρέτηση των συμφερόντων του αγοραστή ή του αποδέκτη της υπηρεσίας). Δηλαδή, ένα εμπορικό δάνειο μπορεί να χωριστεί σε δύο τύπους:

1) πρόγραμμα αναβολής ή δόσεων πληρωμής που παρέχεται από τον πωλητή του ακινήτου στον αγοραστή, για το οποίο είναι δυνατή η λήψη αμοιβής ως ποσοστό του ποσού της παρεχόμενης αναβολής ή σε καθορισμένο ποσό.

Παράδειγμα 1.

Η Raduga LLC πουλά 10 τόνους μετάλλου στην Katyusha JSC στην τιμή των 2.000 ρούβλια ανά τόνο. Οι όροι της συμφωνίας ορίζουν ότι η πληρωμή θα γίνει μετά από 6 μήνες. Για τη χορήγηση αναβαλλόμενης πληρωμής, η Katyusha CJSC καταβάλλει το 5% του κόστους του παρεχόμενου μετάλλου για κάθε μήνα της αναβαλλόμενης πληρωμής. Η JSC Katyusha χρησιμοποίησε το μέταλλο που προέκυψε για την παραγωγή προϊόντων.

2) προκαταβολή (προκαταβολή) στον πωλητή, για την οποία είναι επίσης δυνατή η λήψη ανταμοιβής.

Παράδειγμα 2.

LLC "Raduga" σύναψε συμφωνία για την προμήθεια 200 τόνων τσιμέντου στην JSC "Katyusha". Το κόστος 1 τόνου τσιμέντου είναι 200 ​​ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Η παράδοση θα γίνει 6 μήνες μετά τη σύναψη της σύμβασης. Οι όροι πληρωμής ορίζουν ότι εάν ολόκληρη η παρτίδα υλικού καταβληθεί εντός 10 ημερών από τη σύναψη της σύμβασης, η τιμή πώλησης 1 τόνου τσιμέντου θα μειωθεί κατά 10% και θα ανέλθει σε 180 ρούβλια. Η CJSC Katyusha πραγματοποίησε προκαταβολή σύμφωνα με την καθορισμένη προϋπόθεση, μεταφέροντας 36.000 ρούβλια.

Έτσι, η παροχή εμπορικού δανείου προϋποθέτει ότι, σύμφωνα με τους όρους της παρούσας συμφωνίας, κάθε συμβαλλόμενο μέρος διαδραματίζει διττό ρόλο: ο πωλητής των αγαθών είναι ταυτόχρονα δανειστής και ο αγοραστής είναι δανειολήπτης ή το αντίστροφο.

Μια ανάλυση του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δείχνει ότι οι διατάξεις του Κεφαλαίου 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν διαφορετικές έννοιες για τις πιστωτικές σχέσεις που προκύπτουν από συμφωνίες αγοραπωλησίας, συμβάσεις και υπηρεσίες επί πληρωμή. Προκαταβολή για εμπορεύματα. πληρωμή για αγαθά που πωλούνται με πίστωση· η πληρωμή αγαθών σε δόσεις (ως ειδικές περιπτώσεις εμπορικού δανείου) ρυθμίζεται πλήρως από ειδικούς κανόνες για την αγορά και την πώληση (άρθρο 488 «Πληρωμή για αγαθά που πωλούνται επί πίστωσης» του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άρθρο 489 «Πληρωμή για αγαθά σε δόσεις» του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ως εκ τούτου, δεν υπάρχει πρακτικά ανάγκη εφαρμογής κανόνων του Κεφαλαίου 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε τέτοιες περιπτώσεις εμπορικής πίστωσης. Όσον αφορά τις κατασκευαστικές συμβάσεις (Κεφάλαιο 37 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). συμβάσεις για την εκτέλεση ερευνητικών, αναπτυξιακών και τεχνολογικών εργασιών (κεφάλαιο 38 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)· συμβάσεις για υπηρεσίες επί πληρωμή (Κεφάλαιο 39 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), η εκτέλεση των οποίων συνδέεται συχνά με προκαταβολή ή προπληρωμή για εργασία και υπηρεσίες, τότε τα αναφερόμενα κεφάλαια του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν θεσπίζουν ειδικές κανόνες για αυτόν τον τύπο εμπορικού δανεισμού. Επομένως, υπάρχουν λόγοι για την εφαρμογή σε αυτές τις περιπτώσεις ορισμένων διατάξεων του Κεφαλαίου 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και, κυρίως, των κανόνων σχετικά με τις συνέπειες της παραβίασης από τον δανειολήπτη της σύμβασης δανείου (άρθρο 811 του Αστικού Κώδικα Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 823 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι διατάξεις του Κεφαλαίου 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Δάνειο και πίστωση» εφαρμόζονται σε εμπορικό δάνειο, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από τους κανόνες σχετικά με η συμφωνία από την οποία προέκυψε η αντίστοιχη υποχρέωση και εάν η εφαρμογή αυτή δεν έρχεται σε αντίθεση με την ουσία αυτής της υποχρέωσης (για παράδειγμα, η δυνατότητα μονομερούς άρνησης παροχής ή λήψης δανείου που προβλέπεται στο άρθρο 821 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι ελάχιστα εφαρμόσιμη στην υπό εξέταση κατάσταση). Αυτό σημαίνει ότι κατά την πραγματοποίηση πληρωμών στο πλαίσιο οποιασδήποτε συμφωνίας, θα πρέπει πρώτα απ 'όλα να καθοδηγηθείτε από τους κανόνες που καθορίζονται από τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε σχέση με αυτόν τον τύπο συμφωνίας και μόνο σε περίπτωση απουσίας τους (εν όλω ή σε οποιοδήποτε μέρος) θα πρέπει να ανατρέξετε στο Κεφάλαιο 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Πρέπει να σημειωθεί ότι η συμφωνία για την «αγορά και πώληση αγαθών επί πιστώσει» (άρθρο 488 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ή άλλη συμφωνία που προβλέπει την παροχή εμπορικού δανείου και η συμφωνία για «πίστωση εμπορευμάτων » (άρθρο 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) διαφέρουν ως προς τη νομική τους φύση. Η αντικατάσταση μιας έννοιας με μια άλλη σε μια συμφωνία αγοράς και πώλησης μπορεί να οδηγήσει σε αρνητικές νομικές συνέπειες.

Έχοντας επισημάνει τα εγγενή χαρακτηριστικά μιας εμπορικής σύμβασης πίστωσης ως ανεξάρτητου τύπου συναλλαγής, τονίζουμε ότι κατά τη σύναψη μιας συμφωνίας είναι σημαντική η σαφής διατύπωση των όρων της. Η μη τήρηση βασικών κανόνων κατά τη διαμόρφωση των όρων μιας σύμβασης μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές αρνητικές φορολογικές και νομικές συνέπειες και για τα δύο μέρη.

Σύμφωνα με το άρθρο 431 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κατά την ερμηνεία των όρων μιας συμφωνίας, το δικαστήριο λαμβάνει υπόψη την κυριολεκτική σημασία των λέξεων και των εκφράσεων που περιέχονται σε αυτήν, καθώς και την πραγματική βούληση των μερών, λαμβάνοντας υπόψη ο σκοπός της συμφωνίας.

Φυσικά, εάν προκύψει διαφωνία σχετικά με τέτοιες συμβάσεις αστικού δικαίου, το δικαστήριο θα ελέγξει τη συμμόρφωση του ονόματος της συμφωνίας με το περιεχόμενό της, ωστόσο, φαίνεται σωστό να κατανοήσουμε αρχικά τη διαφορά μεταξύ των διαφορετικών τύπων συμβατικών σχέσεων και να μην επιτρέψουμε νομική λάθη που θα γίνουν κατά τη νόμιμη καταχώρισή τους, τα οποία με τη σειρά τους θα συνεπάγονται εσφαλμένη διαδικασία φορολόγησης των συναλλαγών. Ας δώσουμε συγκεκριμένα παραδείγματα όταν οι διατάξεις για άλλο είδος συμφωνίας εφαρμόστηκαν στους όρους μιας εμπορικής σύμβασης πίστωσης.

1. Εάν, σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, ένα μέρος, κατά την εξόφληση της υποχρέωσής του από δάνειο εμπορευμάτων, επιστρέψει περιουσία εντελώς διαφορετικού τύπου και ποιότητας από ό,τι είχε λάβει προηγουμένως, οι διατάξεις σχετικά με τη συμφωνία ανταλλαγής θα εφαρμοστούν στο έννομη σχέση.

2. Εάν το ένα μέρος παρέχει στο άλλο μέρος συγκεκριμένη περιουσία με την υποχρέωση του τελευταίου να επιστρέψει το συγκεκριμένο ακίνητο χωρίς να καταβάλει καμία αμοιβή στην επιχείρηση, τότε είναι απαραίτητο να συναφθεί σύμβαση άτοκης χρήσης (δάνειο) σύμφωνα με τις απαιτήσεις του κεφαλαίου. 36 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η όλη ιδιαιτερότητα είναι ότι με σύμβαση μίσθωσης μεταβιβάζονται για προσωρινή χρήση πράγματα που κατά τη χρήση τους δεν χάνουν τις φυσικές τους ιδιότητες και μπορούν να προσδιοριστούν μεμονωμένα. Για παράδειγμα, μπορείτε να νοικιάσετε ένα κτίριο ή ένα αυτοκίνητο. Σύμφωνα με μια εμπορική σύμβαση πίστωσης, το ένα μέρος παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται μόνο από γενικά χαρακτηριστικά, επιστρέφει ίσο αριθμό πραγμάτων και όχι τα ίδια τα πράγματα.

3. Εάν συναφθεί συμφωνία μεταξύ των μερών, σύμφωνα με τους όρους της οποίας το ένα μέρος δεσμεύεται να προμηθεύσει αγαθά στο άλλο μέρος, και το τελευταίο, με τη σειρά του, να αποδεχθεί και να το πληρώσει με καθυστέρηση ορισμένης διάρκειας από τη στιγμή της παραλαβής του, τότε οι σχέσεις που προκύπτουν μεταξύ των μερών θα πρέπει να θεωρούνται ως σχέση αγοραπωλησίας με στοιχεία εμπορικού δανεισμού.

(Βλ. Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Βορειοδυτικής Περιφέρειας με ημερομηνία 20 Αυγούστου 2001 Αρ. -3875/2000, Επιστολή του Υπουργείου της Ρωσικής Ομοσπονδίας για Φόρους και Δασμούς για την πόλη της Μόσχας με ημερομηνία 6 Δεκεμβρίου 2001 Αρ. 02-11/56847).

4. Εάν, σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης, το ένα μέρος μεταβιβάσει αγαθά στο άλλο και το άλλο μέρος, μετά από ορισμένο χρονικό διάστημα, δεσμευτεί να πληρώσει για μέρος των αγαθών σε μετρητά και να επιστρέψει το υπόλοιπο σε είδος, τότε η παρούσα σύμβαση πρέπει να να θεωρηθεί ως μικτή, συμπεριλαμβανομένων στοιχείων συμφωνίας αγοραπωλησίας (άρθρο 454 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και πίστωσης εμπορευμάτων (άρθρο 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η δυνατότητα ενός τέτοιου συνδυασμού νομικών σχέσεων προβλέπεται στο άρθρο 421 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με το οποίο τα μέρη μπορούν να συνάψουν συμφωνία που περιέχει στοιχεία διαφόρων συμφωνιών που προβλέπονται από νόμο ή άλλες νομικές πράξεις (μικτή συμφωνία ). Οι σχέσεις των μερών στο πλαίσιο μιας μικτής σύμβασης εφαρμόζονται στα σχετικά μέρη στους κανόνες για τις συμβάσεις, τα στοιχεία των οποίων περιλαμβάνονται στη μεικτή σύμβαση, εκτός εάν προκύπτει διαφορετικά από τη συμφωνία των μερών ή την ουσία της μικτής σύμβασης.

Σύμφωνα με μια συμφωνία αγοραπωλησίας, ο αγοραστής υποχρεούται να πληρώσει για τα αγαθά αμέσως πριν ή μετά τη μεταφορά των αγαθών σε αυτόν από τον πωλητή, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από το νόμο, άλλες νομικές πράξεις ή τη σύμβαση και δεν προκύπτει από την ουσία της υποχρέωσης (Άρθρο 486 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύμφωνα με τους όρους ενός εμπορευματικού δανείου, ο δανειολήπτης δεσμεύεται να επιστρέψει στον δανειστή τα στοιχεία που έλαβε, που καθορίζονται από τα γενικά χαρακτηριστικά τους, και να πληρώσει τόκους, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη συμφωνία (Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας του Βορείου Καυκάσου με ημερομηνία 9 Μαρτίου 2000 Αρ. F08-451/2000).

5. Εάν, σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης, το ένα μέρος δεσμευτεί να μεταβιβάσει ορισμένα πράγματα στο άλλο μέρος και το άλλο μέρος δεσμευτεί, μετά από καθορισμένο χρονικό διάστημα, να επιστρέψει αντικείμενα της ίδιας φύσης και ποιότητας ή να πληρώσει το κόστος τους. Στην περίπτωση αυτή, η συμφωνία πρέπει να χαρακτηριστεί ως σύμβαση δανεισμού εμπορευμάτων, οι όροι της οποίας προβλέπουν μια εναλλακτική υποχρέωση του οφειλέτη: να επιστρέψει τα αντικείμενα σε είδος ή να πληρώσει το κόστος τους.

Σύμφωνα με το άρθρο 320 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οφειλέτης που υποχρεούται να μεταβιβάσει ένα ή άλλο ακίνητο στον πιστωτή ή να εκτελέσει μία από δύο ή περισσότερες ενέργειες έχει το δικαίωμα να επιλέξει, εκτός εάν προκύπτει διαφορετικά από το νόμο, άλλες νομικές πράξεις ή τους όρους της υποχρέωσης.

Εάν ο οφειλέτης εκπληρώσει την υποχρέωση μεταβιβάζοντας τα ίδια πράγματα σε είδος, τότε η σχέση μεταξύ των μερών θεωρείται ότι πραγματοποιείται στο πλαίσιο σύμβασης εμπορικής πίστωσης. Εάν ο οφειλέτης εκπληρώσει την υποχρέωσή του με την παροχή του ταμειακού ισοδύναμου, τότε η σχέση θα πρέπει να θεωρείται ως αγοραπωλησία αγαθών με την προϋπόθεση του εμπορικού δανείου.

Εάν, έχοντας επιλέξει τον τρόπο εκπλήρωσης της υποχρέωσης, ο οφειλέτης επιτρέψει καθυστέρηση στην εκτέλεση, τότε εφαρμόζονται σε αυτόν τα κατάλληλα μέτρα αστικής ευθύνης. Στην πρώτη περίπτωση - βάσει του άρθρου 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο προβλέπει την ευθύνη για μη εκπλήρωση χρηματικής υποχρέωσης, και στη δεύτερη - βάσει του άρθρου 396 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδία, η οποία θεμελιώνει την ευθύνη για πλημμελή εκπλήρωση υποχρέωσης σε είδος (βλ. Ψήφισμα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Ιουνίου 2001 Αρ. 7800/00).

Σύμφωνα με το άρθρο 432 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η σύναψη συμφωνίας σημαίνει την επίτευξη συμφωνίας για όλους τους βασικούς όρους της. Ουσιώδεις είναι οι όροι του αντικειμένου της σύμβασης, οι όροι που ορίζονται στο νόμο ή άλλες νομικές πράξεις ως ουσιώδεις ή αναγκαίοι για συμβάσεις αυτού του τύπου, καθώς και όλοι οι όροι που αφορούν, κατόπιν αιτήματος ενός εκ των μερών , πρέπει να επιτευχθεί συμφωνία.

Μια συμφωνία που συνάπτεται σύμφωνα με την καθιερωμένη διαδικασία καθορίζει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των μερών.

Η σύμβαση εμπορικής πίστωσης πρέπει να συναφθεί εγγράφως. Το άρθρο 820 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ρυθμίζει επίσης τις σχέσεις που προκύπτουν στο πλαίσιο της εμπορικής πίστωσης. Περιέχει έναν υποχρεωτικό κανόνα που ορίζει ότι η μη συμμόρφωση με το γραπτό έντυπο συνεπάγεται την ακυρότητα της δανειακής σύμβασης.

Οι βασικοί όροι μιας σύμβασης εμπορικού δανείου περιλαμβάνουν όρους σχετικά με το αντικείμενό της, δηλαδή πράγματα που μεταβιβάζονται στην κυριότητα του δανειολήπτη και πρέπει να επιστραφούν σε αυτόν μετά την καθορισμένη περίοδο.

Σύμφωνα με το άρθρο 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ελλείψει ειδικών όρων στη συμφωνία, οι κανόνες αγοράς και πώλησης εφαρμόζονται σε ένα δάνειο εμπορευμάτων, προβλέποντας απαιτήσεις για την ποσότητα, την ποικιλία, την πληρότητα, την ποιότητα, εμπορευματοκιβώτιο και συσκευασία των μεταφερόμενων εμπορευμάτων.

Από την άποψη αυτή, οι όροι της συμφωνίας σχετικά με την ποσότητα, την ποικιλία, την πληρότητα, την ποιότητα, το δοχείο και (ή) τη συσκευασία των παρεχόμενων πραγμάτων πρέπει να πληρούνται σύμφωνα με τους κανόνες της συμφωνίας για την πώληση και την αγορά αγαθών, εκτός εάν διαφορετικά που προβλέπεται από τη σύμβαση εμπορικής πίστωσης, καθώς αυτό συνεπάγεται και την αποξένωση αυτών των πραγμάτων στην κυριότητα του δανειολήπτη.

Με βάση τους κανόνες των άρθρων 454 και 455 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μια τέτοια συμφωνία θα θεωρείται ότι έχει συναφθεί μόνο όταν επιτευχθεί συμφωνία σχετικά με το αντικείμενο της συμφωνίας, δηλαδή για το όνομα και την ποσότητα των αγαθών που μεταφέρονται με πίστωση . Επιπλέον, ο δανειολήπτης πρέπει να συμφωνήσει στη σύμβαση τους όρους σχετικά με την ποιότητα, την ποικιλία και την πληρότητα των αγορασθέντων αγαθών και να απαιτήσει από τον δανειστή να συμμορφωθεί αυστηρά με αυτούς τους κανόνες.

Ως εκ τούτου, βασική προϋπόθεση μιας εμπορικής σύμβασης πίστωσης είναι η ένδειξη του ονόματος και της ποσότητας των αγαθών που μεταβιβάζονται με πίστωση.

Ένα από τα πιο συνηθισμένα λάθη είναι η μη ένδειξη ενός συγκεκριμένου τύπου, ποιότητας και ποσότητας αγαθών ως αντικείμενο ενός εμπορικού δανείου (για παράδειγμα, η σύμβαση αναφέρει: «προϊόντα διατροφής»). Εάν, για παράδειγμα, το εύρος και η ποσότητα των αγαθών καθορίζονται από άλλα έγγραφα (τις περισσότερες φορές προδιαγραφές ή προσθήκες στη σύμβαση), τότε η σύμβαση πρέπει να αναφέρει ότι αυτά τα έγγραφα αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτής της σύμβασης.

Επιπλέον, μια εμπορική σύμβαση πίστωσης μπορεί να περιέχει πολλούς άλλους όρους που δεν είναι λιγότερο σημαντικοί για τη ρύθμιση των σχέσεων στο πλαίσιο μιας εμπορικής σύμβασης πίστωσης, αν και η συμπερίληψή τους στη σύμβαση δεν είναι υποχρεωτική, δηλαδή, ελλείψει αυτών, η συμφωνία θα εξακολουθεί να θεωρείται ότι έχει συναφθεί . Αυτές οι προϋποθέσεις περιλαμβάνουν:

· Χρόνος σύμβασης.

· τιμή και ποσό της σύμβασης.

· το ποσό και τη διαδικασία πληρωμής τόκων για χρήση εμπορικού δανείου.

· ευθύνη των μερών για μη εκπλήρωση ή ανάρμοστη εκπλήρωση της σύμβασης.

· άλλες καταστάσεις.

Ας σημειώσουμε ότι η κύρια διαφορά μεταξύ μιας σύμβασης δανείου εμπορευμάτων και μιας σύμβασης εμπορικού δανείου είναι η σημασία των όρων που ορίζουν την τιμή των αγαθών και το χρονοδιάγραμμα επιστροφής του· ελλείψει αυτών, μια τέτοια συμφωνία θα θεωρείται ότι δεν έχει συναφθεί . Αυτές οι προϋποθέσεις δεν είναι απαραίτητες για μια εμπορική σύμβαση πίστωσης. Η ένδειξη της τιμής των αγαθών σε μια εμπορική σύμβαση πίστωσης έχει συμβουλευτικό χαρακτήρα, καθώς το ποσό των τόκων που καταβάλλονται στον πιστωτή υπολογίζεται με βάση τη συμβατική αξία των αγαθών.

Η περίοδος αποπληρωμής ενός εμπορικού δανείου δεν αποτελεί βασική προϋπόθεση μιας συμφωνίας εμπορικού δανείου· χωρίς αυτήν, η συμφωνία θα εξακολουθεί να θεωρείται ότι έχει συναφθεί. Εάν δεν προσδιορίζεται η περίοδος αποπληρωμής, το ποσό του δανείου επιστρέφεται στον δανειστή εντός 30 ημερών από την ημερομηνία που ο εμπορικός οργανισμός υποβάλλει αίτημα αποπληρωμής.

Εάν το ποσό των τόκων δεν καθορίζεται από τη συμφωνία, τότε το ποσό τους καθορίζεται από το τραπεζικό επιτόκιο (επιτόκιο αναχρηματοδότησης) που υπάρχει στην τοποθεσία του εμπορικού οργανισμού - ο δανειστής την ημέρα που ο δανειολήπτης πληρώνει το ποσό του χρέους ή το αντίστοιχο μέρος του . Δεδομένου ότι οι τόκοι βάσει συμφωνίας εμπορικού δανείου υπολογίζονται στο κόστος των μεταβιβαζόμενων αγαθών, είναι σκόπιμο να αναφέρεται στη σύμβαση εμπορικού δανείου η τιμή των αγαθών κατά τη στιγμή της μεταβίβασής του. Διαφορετικά, δεν θα είναι δυνατό να καθοριστεί το ποσό των τόκων που καταβάλλονται στον δανειστή.

Σημείωση!

Κατά τη σύναψη σύμβασης δανείου, πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην παράγραφο 3 του άρθρου 7 του ομοσπονδιακού νόμου της 21ης ​​Νοεμβρίου 1996 αριθ.

«Ο επικεφαλής λογιστής διασφαλίζει τη συμμόρφωση των συνεχιζόμενων επιχειρηματικών συναλλαγών με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τον έλεγχο της κίνησης της περιουσίας και την εκπλήρωση των υποχρεώσεων.

Οι απαιτήσεις του προϊσταμένου λογιστή για την τεκμηρίωση των επιχειρηματικών συναλλαγών και την υποβολή των απαραίτητων εγγράφων και πληροφοριών στο λογιστήριο είναι υποχρεωτικές για όλους τους υπαλλήλους του οργανισμού.

Χωρίς την υπογραφή του προϊσταμένου λογιστή, τα χρηματικά και διακανονιστικά έγγραφα, οι χρηματοοικονομικές και πιστωτικές υποχρεώσεις θεωρούνται άκυρα και δεν πρέπει να γίνονται δεκτά για εκτέλεση.»

Παρόμοια απαίτηση περιέχεται στην παράγραφο 14 του Διατάγματος του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 29ης Ιουλίου 1998 αριθ. 34n «Σχετικά με την έγκριση των κανονισμών για τη λογιστική και τη χρηματοοικονομική αναφορά στη Ρωσική Ομοσπονδία»:

«Χωρίς την υπογραφή του επικεφαλής λογιστή ή εξουσιοδοτημένου από αυτόν προσώπου, τα νομισματικά και διακανονιστικά έγγραφα, οι οικονομικές και πιστωτικές υποχρεώσεις θεωρούνται άκυρα και δεν πρέπει να γίνονται δεκτά για εκτέλεση (με εξαίρεση τα έγγραφα που υπογράφονται από τον επικεφαλής του ομοσπονδιακού εκτελεστικού οργάνου, τα σχεδιαστικά χαρακτηριστικά των οποίων καθορίζονται από χωριστές οδηγίες του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ως χρηματοοικονομικές και πιστωτικές υποχρεώσεις νοούνται τα έγγραφα που εκδίδονται από οργανισμούς, οι δανειακές συμβάσεις, οι συμβάσεις πίστωσης και οι συμφωνίες που συνάπτονται για εμπορευματικά και εμπορικά δάνεια.»

Έτσι, αυτοί οι κανόνες προβλέπουν ειδικές συνέπειες της μη συμμόρφωσης με πρόσθετες απαιτήσεις για τη μορφή της συναλλαγής (υπογραφή του επικεφαλής λογιστή) - ακυρότητα της συναλλαγής. Η βάση για αυτό μπορεί να είναι οι διατάξεις της παραγράφου 1 του άρθρου 160 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίες ορίζουν ότι ο νόμος, οι άλλες νομικές πράξεις και η συμφωνία των μερών μπορούν να θεσπίσουν πρόσθετες απαιτήσεις με τις οποίες πρέπει να συμμορφώνεται η μορφή της συναλλαγής. (εκτέλεση σε ένα έντυπο συγκεκριμένου εντύπου, σφράγιση κ.λπ.), και συνέπειες μη συμμόρφωσης με αυτές τις απαιτήσεις.

Βάσει του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. που είναι τυπικό για τη συντριπτική πλειοψηφία των συμβάσεων που συνάπτονται στον τομέα της επιχειρηματικής δραστηριότητας), απαιτεί την υπογραφή του προϊσταμένου λογιστή, διαφορετικά η συμφωνία είναι άκυρη.

Ας σημειώσουμε ότι κατά την περίοδο ισχύος του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. συμφωνίες λόγω έλλειψης υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή.

Σε περίπτωση αμφιλεγόμενης κατάστασης σχετικά με την εγκυρότητα των συνεχιζόμενων συναλλαγών, ένας οργανισμός μπορεί να υποστηρίξει τη θέση του με τα επιχειρήματα που δίνονται παρακάτω, η ουσία των οποίων συνοψίζεται στο γεγονός ότι οι διατάξεις του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 129-FZ αποτελούν τη βάση για παρουσιάζοντας πρόσθετες απαιτήσεις για τη μορφή των συμβάσεων που έχουν συναφθεί με τη μορφή της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή.

Η σύμβαση είναι αστική συναλλαγή. Ένα νομικό πρόσωπο, σύμφωνα με το άρθρο 53 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αναλαμβάνει δικαιώματα και υποχρεώσεις βάσει αυτού μέσω των οργάνων του που ενεργούν σύμφωνα με το νόμο, άλλες νομικές πράξεις και συστατικά έγγραφα. Σύμφωνα με το αστικό δίκαιο, δεν είναι όργανο νομικής οντότητας και επομένως η απουσία της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή στη συμφωνία δεν αποτελεί λόγο για την κήρυξή της άκυρης. Η ισχύουσα αστική νομοθεσία δεν απαιτεί την υπογραφή της συμφωνίας από τον προϊστάμενο λογιστή.

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 1 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα πολιτικά δικαιώματα μπορούν να περιοριστούν βάσει του ομοσπονδιακού νόμου και μόνο στο βαθμό που είναι απαραίτητο για την προστασία των θεμελίων του συνταγματικού συστήματος, της ηθικής, της υγείας, των δικαιωμάτων και έννομα συμφέροντα άλλων προσώπων, διασφαλίζοντας την άμυνα της χώρας και την κρατική ασφάλεια.

Ο σκοπός του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 129-FZ δεν ήταν και δεν θα μπορούσε να είναι η θέσπιση περιορισμών στα αστικά δικαιώματα των νομικών προσώπων με τη μορφή περιορισμού της δικαιοπρακτικής ικανότητας ενός φορέα νομικής οντότητας κατά τη σύναψη συμβάσεων. Σύμφωνα με το άρθρο 3 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. συλλογή και παρουσίαση συγκρίσιμων και αξιόπιστων πληροφοριών για την περιουσιακή κατάσταση των οργανισμών και τα έσοδα και τα έξοδά τους, απαραίτητες για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Όπως προκύπτει από τον παραπάνω κανόνα, ο εν λόγω Νόμος δεν ρυθμίζει άμεσα ή έμμεσα τις σχέσεις αστικού δικαίου.

Οι διατάξεις του άρθρου 7 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. είναι υπεύθυνος για τις συνέπειες τέτοιων πράξεων, καθώς και για την τήρηση λογιστικών αρχείων, την έγκαιρη υποβολή πλήρων και αξιόπιστων οικονομικών καταστάσεων.

Ως εκ τούτου, οι συμβάσεις που υπογράφονται για λογαριασμό νομικού προσώπου, αλλά χωρίς την υπογραφή του προϊσταμένου λογιστή, δεν θα πρέπει να θεωρούνται ότι καταρτίστηκαν ή μεταβιβάστηκαν κατά παράβαση των απαιτήσεων για τη μορφή τους. Αυτή τη θέση συμμερίζονται τα διαιτητικά δικαστήρια όταν εξετάζουν διαφορές σχετικά με την εγκυρότητα των συμβάσεων (βλ. Ψηφίσματα της Ολομέλειας του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 33 και της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 14 της 4ης Δεκεμβρίου , 2000 «Σε ορισμένα θέματα στην πρακτική εξέτασης διαφορών που σχετίζονται με την κυκλοφορία συναλλαγματικών», Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας Ανατολικής Σιβηρίας της 13ης Δεκεμβρίου 2000 Αρ. A33-3973/00-С1-Ф02- 2651/00-С2).

Αλλά εάν δεν είστε έτοιμοι να διαφωνήσετε με τις φορολογικές αρχές, τότε κατά τη σύναψη συμφωνίας, βεβαιωθείτε ότι μια τέτοια συμφωνία υπογράφεται από τον επικεφαλής λογιστή και τότε η πιθανότητα να θεωρηθεί άκυρη αυτή η συμφωνία θα εξαφανιστεί.

Τόκοι εμπορικής δανειακής σύμβασης.

Μια εμπορική σύμβαση πίστωσης αποζημιώνεται εκτός εάν η συμφωνία προβλέπει τη δωρεά της (ρήτρες 1, 3 του άρθρου 809 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το ποσό των τόκων και η διαδικασία πληρωμής τους καθορίζονται από τη συμφωνία (ρήτρα 1 του άρθρου 809 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν το ποσό των τόκων δεν έχει καθοριστεί, τότε το ποσό τους καθορίζεται από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας την ημέρα πληρωμής του ποσού του χρέους ή μέρους αυτού. Οι τόκοι υπολογίζονται από την ημέρα μεταβίβασης των αγαθών στον αγοραστή.

Ευθύνη για καθυστερημένη αποπληρωμή τόκων εμπορικού δανείου.

Στην πράξη, δημιουργείται συχνά μια κατάσταση όταν ο δανειολήπτης δεν καταβάλλει έγκαιρα τόκους για το παρεχόμενο εμπορικό δάνειο. Στην περίπτωση αυτή, ο δανειστής μπορεί να επιβάλει πρόσθετες κυρώσεις στον δανειολήπτη. Οι τόκοι υπολογίζονται ως μέτρο ευθύνης για μη εκπλήρωση χρηματικής υποχρέωσης σύμφωνα με το άρθρο 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι κανόνες για την εφαρμογή της ευθύνης για μη εκπλήρωση μιας χρηματικής υποχρέωσης καθορίζονται από το άρθρο 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

« 1. Για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων ως αποτέλεσμα της παράνομης διατήρησής τους, διαφυγής επιστροφής τους, άλλης καθυστέρησης στην πληρωμή τους ή άδικης είσπραξης ή αποταμίευσης σε βάρος άλλου προσώπου, υπόκεινται σε τόκους επί του ποσού αυτών των κεφαλαίων πληρωμή. Το ύψος του τόκου καθορίζεται από το προεξοφλητικό επιτόκιο των τραπεζικών τόκων στον τόπο κατοικίας του πιστωτή και, εάν ο πιστωτής είναι νομικό πρόσωπο, στην τοποθεσία του κατά την ημέρα εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης ή του αντίστοιχου μέρους της. Κατά την είσπραξη οφειλής στο δικαστήριο, το δικαστήριο μπορεί να ικανοποιήσει την αξίωση του πιστωτή με βάση το προεξοφλητικό επιτόκιο των τραπεζικών τόκων την ημέρα κατάθεσης της αξίωσης ή την ημέρα λήψης της απόφασης. Αυτοί οι κανόνες ισχύουν εκτός εάν ορίζεται διαφορετικό επιτόκιο με νόμο ή συμφωνία.

2. Εάν οι ζημίες που προκλήθηκαν στον πιστωτή από την παράνομη χρήση των κεφαλαίων του υπερβαίνουν το ποσό των τόκων που του οφείλονται βάσει της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου, έχει δικαίωμα να απαιτήσει αποζημίωση από τον οφειλέτη για ζημίες που υπερβαίνουν το αυτό το ποσό.

3. Τόκοι για τη χρήση των κεφαλαίων τρίτων χρεώνονται την ημέρα που καταβάλλεται το ποσό αυτών των κεφαλαίων στον πιστωτή, εκτός εάν ορίζεται συντομότερη περίοδος για τη συγκέντρωση τόκων με νόμο, άλλες νομικές πράξεις ή συμφωνία.»

Έτσι, εάν ο αγοραστής καθυστερήσει να πληρώσει για τα μεταφερθέντα αγαθά, τότε, κατά τη λήξη της περιόδου πληρωμής, χρεώνεται τόσο τόκος για τη χρήση εμπορικού δανείου όσο και τόκοι με τη μορφή ποινής για καθυστερημένη πληρωμή.

Επιπλέον, οι τόκοι, στο ποσό που καθορίζεται από τη σύμβαση, μπορούν να εισπραχθούν κατόπιν αιτήματος του πωλητή πριν από την ημέρα λήξης της πληρωμής (άρθρο 16 του Ψηφίσματος Αρ. 13/14).

Σημείωση!

Ο αγοραστής (οφειλέτης) πρέπει να λάβει υπόψη ότι η έλλειψη κεφαλαίων που απαιτούνται για την πληρωμή του χρέους βάσει της σύμβασης δεν αποτελεί βάση για την απαλλαγή του από την πληρωμή τόκων σύμφωνα με το άρθρο 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μπορείτε να μάθετε περισσότερα για τα θέματα εμπορευματικών και εμπορικών πιστώσεων στο βιβλίο της JSC «BKR-Intercom-Audit» «Δανεισμένα και πιστωτικά κεφάλαια. Εγγύηση και εγγύηση».

Οι άνθρωποι έχουν διαφορετική στάση απέναντι στα δάνεια. Μερικοί πιστεύουν ότι τα δάνεια εμπορευμάτων βοηθούν στη γρήγορη αγορά του επιθυμητού προϊόντος, ενώ άλλοι αναγνωρίζουν ότι αυτό είναι ένας εξαιρετικός τρόπος για να αφαιρέσετε όλες τις οικονομίες από τον πληθυσμό.

Αυτό το άρθρο δεν έχει σκοπό να σας πείσει για τη μια ή την άλλη γνώμη. Το κύριο καθήκον θα είναι να εξηγήσει την ουσία και τους όρους του καταναλωτικού δανεισμού για την αγορά αγαθών. Και μπορείτε να βγάλετε τα συμπεράσματά σας για το τι είναι καλό και τι κακό.

Ποια είναι τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά τέτοιων δανείων;

Τα εμπορικά δάνεια είναι ένα στοχευμένο δάνειο. Δηλαδή, ο πελάτης δεν λαμβάνει μετρητά στα χέρια του. Η τράπεζα μεταφέρει ανεξάρτητα χρήματα με τραπεζικό έμβασμα στον λογαριασμό του καταστήματος όπου ο δανειολήπτης θέλει να αγοράσει τα αγαθά.

Παρόμοιο καθεστώς ισχύει για δανεισμό για αγορά αυτοκινήτου ή ακινήτου. Τα εμπορικά δάνεια διαφέρουν από τα προαναφερθέντα στο ότι το ποσό του δανείου είναι πολύ μικρότερο. Το χρηματικό ποσό που είναι διατεθειμένες να παράσχουν οι τράπεζες σε έναν δανειολήπτη για να αγοράσει αγαθά σε ένα κατάστημα είναι δεκάδες φορές μικρότερο από ό,τι όταν αγοράζει ένα σπίτι ή ένα αυτοκίνητο.

Η δεύτερη διαφορά μεταξύ των δανείων εμπορευμάτων είναι η διάρκεια του δανείου. Βασικά, ο καταναλωτικός δανεισμός για αγαθά συνεπάγεται διάρκεια συναλλαγής έως 2-3 χρόνια. Στην περίπτωση αυτοκινήτου ή ακίνητης περιουσίας, η διάρκεια της σύμβασης μπορεί να φτάσει τα 15-20 χρόνια, ανάλογα με τους όρους μιας συγκεκριμένης τράπεζας. Οι τόκοι ή η προμήθεια για τη χρήση ενός δανείου μπορεί να είναι είτε υψηλότεροι είτε χαμηλότεροι από εκείνους που προσφέρονται για μεγάλες συναλλαγές σε αυτοκίνητο ή σπίτι. Αυτό συνδέεται μόνο με την πολιτική της ίδιας της τράπεζας, η οποία βασίζεται στη δομή του χαρτοφυλακίου δανείων και καταθέσεων.

Αν συγκρίνουμε τα δάνεια εμπορευμάτων με αυτά που εκδίδονται σε μετρητά στο χέρι, τα πρώτα είναι φθηνότερα. Για μετρητά, τα οποία μπορούν να χρησιμοποιηθούν για οποιονδήποτε σκοπό, οι άνθρωποι θα πληρώνουν πάντα περισσότερα, και αυτό είναι λογικό. Σε τελική ανάλυση, εάν δεν καταφέρετε να πραγματοποιήσετε πληρωμές για ένα δάνειο για ένα προϊόν, η τράπεζα μπορεί να το κατασχέσει και αυτό είναι ένα είδος δίχτυ ασφαλείας. Στη δεύτερη περίπτωση, η διαδικασία εξόφλησης του χρέους είναι πολύ πιο επίπονη και μεγαλύτερη.

Για παράδειγμα, εάν συγκρίνετε το πραγματικό επιτόκιο δανεισμού για δάνεια σε μετρητά από μεγάλες τράπεζες, μπορείτε να υπολογίσετε περίπου το 70% ετησίως, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών πληρωμών. Σε ένα δάνειο για αγαθά, αυτό το ποσοστό είναι περίπου 30-40 τοις εκατό ετησίως.

Ποιοι είναι οι όροι πίστωσης για αγαθά;

Ένα τραπεζικό δάνειο για αγαθά μπορεί να είναι με ή χωρίς υποχρεωτική προκαταβολή. Αυτό είναι καλό στην περίπτωση που δεν έχετε χρήματα αυτήν τη στιγμή και δεν έχετε την ευκαιρία να κάνετε μια «μηδενική» πληρωμή. Ωστόσο, τα επιτόκια των δανείων με αυτήν την επιλογή είναι συχνά σε υψηλότερο επίπεδο.

Και αν έχετε τα χρήματα για να κάνετε μια προκαταβολή, τότε φροντίστε να την κάνετε - αυτό θα μειώσει σημαντικά το επίπεδο πιθανής υπερπληρωμής και τις υποχρεώσεις σας.

Οι όροι τέτοιων δανείων κυμαίνονται συνήθως από τρεις έως 24 μήνες

Αυτό μπορεί να συμβεί τόσο με την ασφάλεια ζωής του δανειολήπτη όσο και με την ασφάλιση δανεισμένης περιουσίας. Ή ίσως χωρίς καμία επιλογή ασφάλισης - όλα είναι στην επιλογή του πελάτη.

Ο πιο συνηθισμένος τύπος δανείου που χρησιμοποιείται είναι μια μέθοδος πληρωμής που ονομάζεται πληρωμή προσόδων. Συνεπάγεται τα ίδια ποσά πληρωμής προς την τράπεζα καθ' όλη τη διάρκεια του δανείου.

Υπολογίζεται πολύ απλά:

• Ap = (Tk + Tk x Pg): P, όπου:

  An - πληρωμή προσόδων?
  Tk - το σώμα του δανείου (το ποσό που κοστίζει το ίδιο το προϊόν).
  Pg - ετήσιο επιτόκιο του δανείου.
  P είναι η περίοδος ή ο αριθμός των μηνών για τους οποίους εκδίδεται το δάνειο.

Τι πρέπει να περιλαμβάνει μια σύμβαση καταναλωτικού δανεισμού για ένα προϊόν;

Κατά τη σύναψη σύμβασης, πρέπει να προσέξετε τα ακόλουθα σημεία, τα οποία είναι υποχρεωτικά:

• το ποσό της δανειακής υποχρέωσης·
• όροι δανείου·
• επιτόκια και επίπεδο προμηθειών για τη χρήση δανείου·
• δικαιώματα και υποχρεώσεις του δανειολήπτη·
• δικαιώματα και υποχρεώσεις του πιστωτή·
• χρόνος σύμβασης?
• προϋποθέσεις για πρόωρη αποπληρωμή των δανειακών υποχρεώσεων και καταγγελία της συμφωνίας·
• διαδικασία επίλυσης διαφορών μεταξύ των μερών·
• υπογραφές και σφραγίδα του μέρους που παρέχει το δάνειο·
• υπογραφή δανειολήπτη.

Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία που επικαλούνται οι δικηγόροι, 8 στους 10 ανθρώπους δεν διαβάζουν ποτέ τα συμβόλαια που υπογράφουν. Αυτή η αμέλεια ως προς τα έγγραφα είναι απαράδεκτη, ειδικά όταν ένα άτομο παίρνει δάνειο από τράπεζα.

Φροντίστε να μελετήσετε το συμβόλαιο στο σύνολό του και να το διαβάσετε μέχρι την τελευταία λέξη. Ο σύμβουλος μπορεί να μην σας τα πει όλα ή να «ξεχάσει» να σας ειδοποιήσει για κάτι. Αν διαβάσετε το έγγραφο που υπογράφετε μέχρι το τέλος, οι πιθανότητες να σας εξαπατήσουν θα είναι πολύ λιγότερες.

Πού μπορώ να πάρω ένα εμπορικό δάνειο;

Οι τόκοι ενός τέτοιου δανείου δεν εξαρτώνται από τη μέθοδο εκτέλεσής του. Ο αριθμός των καναλιών μέσω των οποίων μπορείτε να πάρετε ένα τραπεζικό δάνειο αυξάνεται καθημερινά.

Η πρώτη επιλογή είναι να επικοινωνήσετε με ένα υποκατάστημα τράπεζας. Ο κλασικός τρόπος για να λάβετε δάνειο για αγαθά είναι να έρθετε απευθείας σε οποιοδήποτε γραφείο ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος. Ίσως αυτός είναι ο μόνος τρόπος που θα σας επιτρέψει να μάθετε πλήρως όλους τους όρους δανεισμού. Αν και όλα εξαρτώνται από τις ικανότητες του εκπροσώπου της τράπεζας που θα σας εξυπηρετήσει.

Ποια είναι τα μειονεκτήματα της λήψης καταναλωτικού δανείου για αγαθά σε υποκατάστημα τράπεζας;

Φυσικά, αυτό είναι μεγάλο χάσιμο χρόνου. Πολύ συχνά όλα γίνονται ως εξής. Ένα άτομο πηγαίνει σε μια τράπεζα για να πάρει ένα εμπορικό δάνειο. Πριν φτάσετε σε έναν πιστωτικό σύμβουλο, πρέπει να σταθείτε στην ουρά. Για παράδειγμα, εάν υπάρχουν 2 άτομα μπροστά σας, τότε θα χρειαστεί να περιμένετε περίπου 20 λεπτά μέχρι να εξυπηρετηθούν. Στη συνέχεια δαπανάται χρόνος για διαβούλευση και εισαγωγή της αίτησης στο πρόγραμμα, όπου αναγράφεται το ποσό του δανείου. Είναι περίπου δέκα λεπτά. Εάν το πρόγραμμα απέρριψε το αίτημα και έπαιρνε αρνητική απόφαση, τότε ήταν χάσιμο χρόνου.

Στη συνέχεια, μετά την έκδοση θετικού αποτελέσματος, η τράπεζα θα χρειαστεί τα στοιχεία του προϊόντος - ένα τιμολόγιο από το κατάστημα όπου θέλετε να αγοράσετε το προϊόν. Και εδώ υπάρχουν δύο τρόποι: είτε το άτομο πηγαίνει ανεξάρτητα στο κατάστημα, παίρνει το τιμολόγιο και το φέρνει πίσω στην τράπεζα ή το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα μπορεί να διαπραγματευτεί ανεξάρτητα με τον πωλητή. Και στις δύο περιπτώσεις, ξοδεύεται πολύς χρόνος, επομένως για να επιταχύνετε τη διαδικασία, θα πρέπει πρώτα να πάτε στο κατάστημα, να λάβετε έναν λογαριασμό και μόνο στη συνέχεια να πάτε στην τράπεζα.

Ο δεύτερος τρόπος είναι να υποβάλετε αίτηση για δάνειο εμπορευματικού χρήματος απευθείας στο κατάστημα, τη στιγμή της αγοράς των εμπορευμάτων. Πιθανότατα έχετε δει επανειλημμένα εκπροσώπους διαφόρων τραπεζών ή χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που βρίσκονται σε καταστήματα οικιακών συσκευών. Αυτή η κίνηση γίνεται για εξοικονόμηση χρόνου του πελάτη, καθώς και για να τον «πάρουν» όσο είναι ακόμα «ζεστός», όταν τα μάτια του ατόμου φωτίζονται εν αναμονή μιας νέας αγοράς. Ένας πιστωτικός σύμβουλος είναι έτοιμος να παράσχει ένα δάνειο εμπορευμάτων εντός 5 λεπτών. Το κύριο πράγμα είναι να μην βιαστείτε και να μάθετε όλες τις συνθήκες από αυτόν. Συχνά μεγάλα καταστήματα έχουν εκπροσώπους πολλών τραπεζών. Εάν δεν σας αρέσει η προσφορά δανείου, μπορείτε πάντα να επικοινωνήσετε με έναν εκπρόσωπο άλλου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.

Ποια είναι τα μειονεκτήματα της λήψης καταναλωτικού δανείου για αγαθά απευθείας στο κατάστημα;

Πρώτον, συνήθως σε τέτοια μέρη υπάρχουν εκπρόσωποι τραπεζών που είναι αρκετά καλοί στην έκδοση δανείων και στην επιβολή δυσμενών προσφορών. Μακριά από την τράπεζα, μπορούν ακόμη και να εφεύρουν κάποιες δικές τους ανύπαρκτες συνθήκες, επιπλέον cross sales. Και είναι πολύ δύσκολο να τα καταλάβουμε. Για παράδειγμα, απευθείας σε ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, εάν δεν εμπιστεύεστε έναν τραπεζικό υπάλληλο, μπορείτε πάντα να επικοινωνήσετε με το αφεντικό του. Και σε αυτό το μέρος ένας τέτοιος σύμβουλος πιστώσεων είναι «το αφεντικό του εαυτού του».

Αλλά μην ανησυχείτε, υπάρχει τρόπος να βγείτε από αυτή την κατάσταση ως νικητής. Κάθε τράπεζα έχει μια τηλεφωνική γραμμή που μπορείτε πάντα να καλείτε. Συμβαίνει συχνά να σας ανακοινωθούν τηλεφωνικά άλλοι όροι δανεισμού και δεν θα συμπίπτουν με αυτούς που σας ανακοίνωσαν ο εκπρόσωπος της τράπεζας που εργάζεται στο κατάστημα.

Σημειώστε: οι σωστές προϋποθέσεις θα είναι μόνο αυτές που θα σας εκφράσει ο χειριστής του τηλεφωνικού κέντρου. Γιατί; Επειδή όλες οι τηλεφωνικές συνομιλίες στην τράπεζα καταγράφονται, και αν προκύψουν αμφιλεγόμενες καταστάσεις, μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως αποδεικτικά στοιχεία. Επομένως, οι χειριστές δεν μπορούν να σας λένε κατάφωρα ψέματα και να παρέχουν εσφαλμένες πληροφορίες. Από αυτή την άποψη, αν αμφιβάλλετε για το τι σας λέει ο σύμβουλος πιστώσεων στο κατάστημα, ζητήστε του να του δώσει τον αριθμό της γραμμής επικοινωνίας και μη διστάσετε να τηλεφωνήσετε εκεί.

Ο τρίτος τρόπος είναι να λάβετε ένα δάνειο μέσω διαδικτύου

Ποια είναι τα πλεονεκτήματα αυτού του σχεδιασμού;

Αυτή η μέθοδος θα σας βοηθήσει να εξοικονομήσετε πολύ χρόνο. Μέσα σε λίγα λεπτά μπορείτε να δείτε τις προσφορές διαφόρων τραπεζών και να επιλέξετε αυτή που σας ταιριάζει.

Είναι επίσης κατάλληλο για όσους δεν θέλουν ή δεν τους αρέσει να επικοινωνούν με τραπεζικούς υπαλλήλους.

Ποια είναι τα μειονεκτήματα της ηλεκτρονικής αίτησης για δάνειο για αγαθά;

Το κύριο αρνητικό σημείο που αξίζει να σημειωθεί είναι η έλλειψη διαφάνειας. Η σελίδα αίτησης δανείου δεν περιέχει όλους τους όρους που περιέχει η σύμβαση εμπορικού δανείου και ενδέχεται επίσης να παραλείψουν ορισμένες αποχρώσεις της συναλλαγής. Αυτό γίνεται για να προσελκύσει περισσότερους πελάτες.

Είναι υποχρεωτική η ασφάλιση προϊόντος ή ζωής κατά τη σύναψη καταναλωτικού δανείου για ένα προϊόν;

Στο 99% των περιπτώσεων δεν απαιτείται ασφάλιση. Πάντα επιβάλλεται και παρουσιάζεται ως η μόνη δυνατή επιλογή δανεισμού.

Φυσικά, κάθε τράπεζα χορηγεί δάνεια με τους δικούς της όρους και είναι αρκετά δύσκολο για έναν ανειδίκευτο να τα μαλώσει. Κυριολεκτικά, ως απάντηση σε οποιαδήποτε αγανάκτηση για τις συνθήκες, ένας εκπρόσωπος ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος θα πει απλώς: "Δεν σας αρέσει κάτι; Τότε μην το πάρετε." Αυτός είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να υπαγορεύσετε τους όρους σας. Και οι άνθρωποι που πρέπει επειγόντως να κάνουν μια αγορά αναγκάζονται απλώς να «καταπιούν» δυσμενείς όρους δανεισμού.

Δείτε τους όρους κάθε ασφαλιστικής σύμβασης που σας ζητείται να υπογράψετε. Δεν θα βρείτε ούτε μια υπόδειξη εκεί ότι είναι υποχρεωτικό. Κάθε τέτοια συμφωνία θα ονομάζεται «Εθελοντική Ασφαλιστική Συμφωνία» ή θα ξεκινά με αυτές τις λέξεις.

Μπορείτε επίσης να ζητήσετε από έναν τραπεζικό υπάλληλο να σας δείξει το λεγόμενο διαβατήριο χρηματοοικονομικής υπηρεσίας. Όπως έχετε διαβατήριο πολίτη, το οποίο περιέχει όλα τα δεδομένα σας, έτσι και κάθε τραπεζικό προϊόν έχει ένα έγγραφο που περιέχει όλες τις προϋποθέσεις.

Πολλοί άνθρωποι πέφτουν στο κόλπο ότι αν δεν επιλέξετε ασφάλιση, θα σας αρνηθούν ένα δάνειο

Αυτή η δήλωση είναι αβάσιμη, καθώς οι εποχές που οι άνθρωποι εξέταζαν αιτήσεις για δάνεια έχουν περάσει από καιρό στη λήθη. Τώρα όλα είναι πολύ πιο απλά: μια εφαρμογή εισάγεται σε ένα ειδικό πρόγραμμα και ο υπολογιστής επιλέγει αυτόματα την κατάλληλη λύση. Και πιστέψτε με, εάν δεν έχετε αρνητικό ιστορικό δανεισμού στη βάση δεδομένων, τότε μπορείτε να πάρετε δάνειο χωρίς επιβεβλημένη ασφάλιση.

Ακόμα κι αν έχετε ήδη εγκαταλείψει υπό την πίεση ενός πιστωτικού συμβούλου και έχετε συμφωνήσει στην ασφάλιση, μην νομίζετε ότι όλα έχουν χαθεί. Μπορείτε να καλέσετε την ασφαλιστική εταιρεία την ίδια ώρα ή την επόμενη μέρα και να ειδοποιήσετε ότι θέλετε να καταγγείλετε την ασφαλιστική σύμβαση. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να σας δώσουν ένα έντυπο αίτησης και να υποδείξουν τη διεύθυνση στην οποία θα την στείλετε. Είναι αλήθεια ότι δεν θα μπορείτε να πάρετε πίσω το 40% της συναλλαγής, καθώς συχνά αυτό είναι το ποσοστό που παίρνει η ασφαλιστική εταιρεία για τη «διεξαγωγή της επιχείρησης». Αλλά τουλάχιστον θα μπορέσετε να βάλετε κάτι πίσω στην τσέπη σας.

Εμπορική πίστωση– πρόκειται για μια μορφή δανείου κατά την οποία συντάσσεται συμφωνία που προβλέπει την παροχή ορισμένων προϊόντων στον αγοραστή σε δόσεις για μακροχρόνια χρήση. Η συμφωνία καθορίζει την περίοδο και τους όρους της αναβαλλόμενης πληρωμής.

Το κύριο πλεονέκτημα αυτής της μορφής δανείουείναι ότι ο πελάτης έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιεί αγαθά ή υπηρεσίες για τα οποία αδυνατεί προσωρινά να πληρώσει. Ωστόσο, όταν αγοράζει προϊόντα σε δόσεις, ο καταναλωτής, κατά κανόνα, πληρώνει πάντα υπερβολικά.

Διακριτικά χαρακτηριστικά της εμπορικής πίστης από άλλα είδη δανεισμού

Ο δανεισμός εμπορευμάτων έχει κάποιες προτεραιότητες.

Πρώτα απ 'όλα, αυτό ισχύει για τις ακόλουθες ομάδες πελατών:

• επιχειρήσεις των οποίων οι δραστηριότητες στοχεύουν στο λιανικό εμπόριο(αυτό περιλαμβάνει επίσης τη διαμετακόμιση).
• παραγωγικές ενώσεις, οι οποίες έχουν εξαγωγικό προσανατολισμό.

Ο κύριος σκοπός ενός εμπορικού δανείου είναι να επιταχύνει τη διαδικασία πώλησης προϊόντων και να αποκομίσει κέρδος από αυτό. Η εμπορική πίστη έχει χαμηλότερο επιτόκιο από την τραπεζική.

Αλλά το μέγεθος αυτής της μορφής δανείου περιορίζεται από το ποσό των διαθέσιμων κεφαλαίωνπου έχει ο επιχειρηματίας. Τέτοιοι περιορισμοί αντισταθμίζονται από τραπεζικά δάνεια.

Εμπορική πίστωση έχει κάποιες διαφορές από άλλους τύπους δόσεων.

Μια συμφωνία αυτού του είδους δανείου συνάπτεται από νομικά και φυσικά πρόσωπα, σε αντίθεση με μια σύμβαση πίστωσης, όπου τα μέρη είναι μια τράπεζα ή μια πιστωτική εταιρεία που διαθέτει συγκεκριμένη άδεια για τη διεξαγωγή τραπεζικών εργασιών.

Τύποι εμπορικών πιστώσεων

Υπάρχουν διάφοροι κύριοι τύποι δανείου αυτής της μορφής:

• Με αναβολή πληρωμής- η πιο κοινή μορφή. Στην περίπτωση αυτή, τα εμπορεύματα παραδίδονται σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας. Στην περίπτωση αυτή δεν απαιτούνται άλλα έγγραφα.
• Σε ανοιχτό λογαριασμό– μια μορφή πίστωσης που χρησιμοποιείται για τη μακροπρόθεσμη και επαναλαμβανόμενη προμήθεια ενός προϊόντος σε μικρές ποσότητες, δηλαδή με συνεχή συνεργασία μεταξύ της εταιρείας και του προμηθευτή. Η αποπληρωμή του χρέους γίνεται σύμφωνα με τους όρους που καθορίζονται από τη σύμβαση. Το κόστος του προϊόντος μεταφέρεται από τον προμηθευτή σε χρέωση του λογαριασμού του οργανισμού στον οποίο παρέχεται το προϊόν.
• Σε μορφή αποστολής– συναλλαγή ξένης οικονομικής προμήθειας κατά την οποία ο πωλητής παραγγέλνει την πώληση αγαθών που αποστέλλονται στην αποθήκη. Όλες οι πληρωμές γίνονται μετά την πώληση των αγαθών. Οικονομικά, αυτός ο τύπος δανεισμού είναι ο ασφαλέστερος.
• Με εγγραφή οφειλής με γραμμάτιο– Πρόκειται για μια αρκετά υποσχόμενη μορφή πίστωσης. Αυτός ο τύπος είναι ιδιαίτερα σημαντικός σε χώρες όπου υπάρχει υψηλό επίπεδο ανάπτυξης της οικονομίας της αγοράς.

Οι συναλλαγματικές μπορούν να εκδοθούν μετά συμφωνία και των δύο μερών με διαφορετικές περιόδους εκτέλεσης:

• στον καθορισμένο χρόνομετά την παρουσίαση?
• κατά την παρουσίαση?
• στον καθορισμένο χρόνομετά τη σύνταξη?
• την καθορισμένη ημερομηνία.

Όταν πραγματοποιούν ορισμένους τύπους αναβολής πληρωμής, οι πιστωτές υποχρεούνται να αποφεύγουν μη χρηματοοικονομικές μορφές επιρροής στον αγοραστή: επιβολή προϊόντος χαμηλής ποιότητας, απαιτήσεις τερματισμού της συνεργασίας με τους ανταγωνιστές του πωλητή κ.λπ.

Εμπορευματική και εμπορική πίστωση

Σήμερα, είναι ευρέως διαδεδομένη η αγορά προϊόντων και υπηρεσιών τόσο με όρους εμπορευμάτων όσο και σύμφωνα με τις απαιτήσεις. εμπορική μορφή δανεισμού.

Για τον προμηθευτή, τέτοιες ενέργειες είναι πολύ αποτελεσματικές, καθώς μπορούν να επεκτείνουν σημαντικά την αγορά προϊόντων, καθώς και να συνάψουν μακροχρόνια συνεργασία με τον καταναλωτή.

Εμπορική μορφή δανεισμούμπορεί να παρέχεται τόσο από την πλευρά του προμηθευτή όσο και από την πλευρά του αγοραστή του προϊόντος.

Προμηθευτές– με δόσεις και αναβαλλόμενες πληρωμές και αγοραστές– με προπληρωμή και προκαταβολή. Έτσι, ο εμπορικός δανεισμός πραγματοποιείται με τη σύναψη συμφωνίας αγοραπωλησίας και από τα δύο μέρη.

Αναβολή πληρωμών μετά την κατάρτιση συμφωνίας εμπορικού και εμπορευματικού δανεισμού μπορεί να πραγματοποιηθεί υπό τις ακόλουθες συνθήκες:

• μετά την αγορά των αγαθών σύμφωνα με τη σύμβαση πώλησηςμε δυνατότητα αναβολής ή δόσεων?
• μετά την αγορά αγαθών σε θέσειςεμπορευματική πίστωση.

Η κύρια διαφορά μεταξύ μιας συμφωνίας εμπορευμάτων και μιας συμφωνίας εμπορικού δανείου είναιείναι σημασία των διατάξεων, όπου πρέπει να προσδιορίζεται το κόστος του προϊόντος και η περίοδος επιστροφής του.

Η σύμβαση εμπορικού δανείου θα πρέπει να αναφέρει την τιμή του προϊόντος και την περίοδο πληρωμής. Εάν λείπουν τέτοιες διατάξεις, η συμφωνία θα είναι άκυρη.

Για την εμπορευματική μορφή δανεισμού, τέτοιοι όροι δεν παίζουν σημαντικό ρόλο.

Το έντυπο της σύμβασης δανείου για τα προϊόντα πρέπει να αναφέρει το όνομα του παρεχόμενου προϊόντος και την ποσότητα του.

Παροχή εμπορικών πιστώσεων

Η ισχύουσα νομοθεσία δεν περιέχει ειδικές διατάξεις για την έκδοση αναβαλλόμενης πληρωμής. Ως εκ τούτου, τα μέρη της δανειακής σύμβασης αναλαμβάνουν να τα ορίσουν ανεξάρτητα κατά τη σύναψη της σύμβασης.

Όσον αφορά τις διατάξεις αυτής της συμφωνίας, κάθε συμβαλλόμενο μέρος εκτελεί δύο λειτουργίες: ο προμηθευτής είναι ταυτόχρονα πιστωτής και ο αγοραστής των αγαθών παίζει το ρόλο του δανειολήπτη.

Κατά την παροχή αυτής της μορφής δανείου Πρέπει να ληφθούν υπόψη ορισμένα χαρακτηριστικά:

• Σχετικά με τους όρους της σύμβασης αγοραπωλησίαςΗ κυριότητα του προϊόντος περνά από τον προμηθευτή στον αγοραστή κατά την πραγματική μεταβίβασή του.
• Για την εξυπηρέτηση δόσεων ή αναβολής πληρωμής ο αγοραστήςκαταβάλλει ένα ορισμένο ποσοστό που καθορίζεται εκ των προτέρων στη συμφωνία. Το ποσοστό αυτό δεν περιλαμβάνεται στο συνολικό κόστος παραγωγής.
• Υπάρχει αναβολή πληρωμής για προϊόντα.Αυτό θα σας επιτρέψει να κάνετε πληρωμές σε δόσεις αφού λάβετε ένα κέρδος για τα αγαθά που πωλήθηκαν.

Έντυπο σύμβασης εμπορικού δανείου

Μια εμπορική σύμβαση δανείου δεν έχει ουσιαστικά καμία διαφορά από μια τυπική δανειακή σύμβαση. Η μόνη διαφορά θα είναι το αντικείμενο της συμφωνίας.

Έτσι, μια σύμβαση εμπορικής πίστωσης πρέπει να περιέχει:

• Ονομαπροϊόντα;
• ποσότητα που αγοράστηκεεπί πίστωσης για αγαθά·
• χαρακτηριστικά γέννησηςπροϊόντα.

Εάν είναι απαραίτητο, πληροφορίες σχετικά με την ποικιλία και την ποιότητα μπορούν να συμπεριληφθούν εδώ.

Εσωτερικά οργανωτικά και διοικητικά έγγραφα

Σε μια ασταθή οικονομία, μπορεί πάντα να υπάρχει κίνδυνος μη πληρωμής, ο οποίος μπορεί να σχετίζεται είτε με την πτώχευση της εταιρείας είτε με την ανεντιμότητα του αγοραστή.

Για να προστατευτείτε από ένα τέτοιο αποτέλεσμα, Οι πιστωτές θα πρέπει να αναπτύξουν τα ακόλουθα εσωτερικά οργανωτικά και διοικητικά έγγραφα:

• αίτηση για έκδοσηπίστωση εμπορευμάτων?
• οδηγίες για τον τρόπο υποβολής αυτής της φόρμαςένα δάνειο που υποδεικνύει έναν αριθμό εγγράφων που παρέχονται από τον δανειολήπτη για το δάνειο·
• συμφωνία αναβαλλόμενης πληρωμήςεταιρείες χονδρικής?
• πρόβλεψη για την παροχή τέτοιου εντύπουδάνεια σε πελάτες λιανικής·
• κατάλογος οργανισμών,που έχουν αμφίβολη δανειστική φήμη.

Όροι εμπορικής πίστωσης

Υπάρχουν μερικά υποχρεωτικά προϋποθέσεις στη διαδικασία δανεισμού εμπορευμάτων:

• ορισμός περιόδου, για την οποία θα αναβληθεί η πληρωμή·
• ένδειξη στιγμής, κατά την οποία πραγματοποιείται η μεταβίβαση της περιουσίας (η ημερομηνία σύναψης της συμφωνίας ή η στιγμή της μεταβίβασης των προϊόντων).
• τον καθορισμό του ποσού των πληρωμώνγια τη χρήση αυτής της μορφής δανείου – τόκων, καθώς και την ένδειξη των προϋποθέσεων πληρωμής τους.

Ποσό εμπορικής πίστωσης

Η τιμή της σύμβασης περιλαμβάνει τυχόν χρηματικά ποσά, το συνολικό κόστος των ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων, η μεταβίβαση των οποίων στον φορολογούμενο πραγματοποιείται από τον ίδιο τον αγοραστή των αγαθών ή μέσω τρίτου, λαμβάνοντας υπόψη την αποζημίωση για το κόστος το προϊόν.

Χρόνος εμπορικής πίστωσης

Καθορισμός των όρων του εντύπου του εμπορεύματος Ο δανεισμός μπορεί να είναι θεμελιωδώς διαφορετικός:

• Αναβαλλόμενη περίοδος πληρωμήςμπορεί να υπαγορεύονται από τις συνθήκες της αγοράς.
• Η εταιρεία μπορεί να έχει «ιστορικές εξελίξεις»όρους παροχής αυτής της μορφής δανείου.
• Εάν η εταιρεία δεν έχει αυστηρές απαιτήσειςΚατά την έκδοση δανείου, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη διάφορες προσεγγίσεις:

1. με βάση τη σύγκριση με την πραγματικήπερίοδος λήξης του χρέους του δανείου·
2. με βάση τη σύγκριση του περιθωρίου εισφοράςμε το ποσό των δανειακών κεφαλαίων.

Υπολογισμός εμπορικής πίστωσης

Ο ακριβής καθορισμός της διάρκειας αυτής της μορφής δανείου θα βοηθήσει στην προστασία της εταιρείας από πιθανούς κινδύνους.

• περίοδο κύκλου εργασιών πραγματικών απαιτήσεων

Από = V / DZ,Οπου:

1. Του- πραγματικός κύκλος εργασιών των απαιτήσεων του οργανισμού·
2. ΣΕ- ακαθάριστο εισόδημα για μια ορισμένη περίοδο·
3. DZ- δείκτης του μέσου μεγέθους των εισπρακτέων λογαριασμών.

• περίοδος πληρωμής απαιτήσεων:

Pdz = T/Of, Οπου:

1. Pdz- περίοδος αποπληρωμής των απαιτήσεων.
2. Τ- διάρκεια της θητείας·

• περίοδος κύκλου εργασιών,που είναι απαραίτητο για την προγραμματισμένη αύξηση του εισοδήματος:

Op = V / Pdz, Οπου:

1. Op– κύκλος εργασιών για την απαιτούμενη αύξηση·

• περίοδο κύκλου εργασιών, που είναι απαραίτητο για την απόκτηση των απαιτούμενων εσόδων:

Sp = T / Op,Οπου:

1. Sp- περίοδος κύκλου εργασιών αύξησης του εισοδήματος.
2. Τ- διάρκεια της θητείας·

• βέλτιστη περίοδο κύκλου εργασιών, το οποίο θεωρείται σημαντικό για την επίτευξη του απαιτούμενου εισοδήματος:

Sdz = Pdz – Σπ.

Η βέλτιστη περίοδος για τη σύναψη μιας αναβαλλόμενης πληρωμής μπορεί να είναι υπολογίστε χρησιμοποιώντας τον τύπο:ο μέσος λόγος κύκλου εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών δεν πρέπει να υπερβαίνει τη μέση περίοδο κύκλου εργασιών των πληρωτέων λογαριασμών.

Σε αντίθετη περίπτωση, η εταιρεία θα αντιμετωπίσει το πρόβλημα της έλλειψης κεφαλαίου κίνησης.

Ιστορία της εμπορικής πίστωσης

Η εμπορευματική μορφή ενός δανείου είναι ο ιστορικός προκάτοχος της νομισματικής μορφής δανεισμού.

Επιστροφή εμπορικής πίστωσης

Επιστροφή εμπορικής πίστωσηςκαι πραγματοποιείται με την ίδια αρχή με την επιστροφή δανείου σε μετρητά.

Κατά την επιστροφή μιας εμπορικής πίστωσηςπραγματοποιείται μεταβίβαση της κυριότητας του προϊόντος.

Σε περίπτωση λήψης εμπορικού δανείου, και στη συνέχεια επιστρέφοντάς το, ο αγοραστής αναλαμβάνει να καταβάλει ΦΠΑ για το κόστος των μεταβιβαζόμενων προϊόντων.

Πίστωση ΦΠΑ προϊόντος

Σε περίπτωση που τα μέρη συνάψουν συμφωνία αγοραπωλησίας βάσει των διατάξεων δανεισμού εμπορευμάτων, η οποία συνεπάγεται αναβολή πληρωμών για καθορισμένο χρονικό διάστημα και τόκους, τότε η φορολογική βάση για παρόμοια προϊόντα Ο ΦΠΑ για τον προμηθευτή αυτών των αγαθών ή υπηρεσιών υπολογίζεται με βάση τη συμβατική τιμή αυτών των προϊόντων, προσαυξημένο κατά το ποσοστό που καθορίζεται από τη σύμβαση.

ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ

ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ Η ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ είναι μια ειδική μορφή πίστωσης που παρέχεται από τους πωλητές στους αγοραστές με τη μορφή πώλησης αγαθών σε δόσεις, με αναβολή πληρωμής (πώληση με πίστωση). Στην περίπτωση αυτή, το δάνειο έχει τη μορφή εμπορεύματος, η πληρωμή του οποίου πραγματοποιείται στη συνέχεια και αντιπροσωπεύει την αποπληρωμή του δανείου. Η εμπορική πίστωση παρέχεται με γραμμάτιο (γραμμάτιο) ή με άνοιγμα λογαριασμού χρέους. Βοηθά στην επιτάχυνση της πώλησης αγαθών και στην αύξηση του ρυθμού κύκλου εργασιών κεφαλαίου.

Οικονομικό λεξικό. 2010 .

Οικονομικό λεξικό. 2000 .

Δείτε τι είναι η "ΚΟΙΝΗ ΠΙΣΤΩΣΗ" σε άλλα λεξικά:

Η πίστωση παρέχεται με τη μορφή αγαθών, μηχανημάτων, μηχανημάτων και εξοπλισμού. Στα Αγγλικά: Credit έναντι αγαθών Δείτε επίσης: International loans Financial Dictionary Finam. Εμπορική πίστωση Πίστωση που παρέχεται με τη μορφή προμήθειας αγαθών. Ορολογικός... Οικονομικό Λεξικό

Εμπορική πίστωση- το αντικείμενο μιας σύμβασης πίστωσης εμπορευμάτων, καθώς και μιας σύμβασης δανείου, μπορεί να είναι πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά. Ωστόσο, ένα εμπορικό δάνειο διαφέρει από ένα δάνειο πραγμάτων στο ότι ο δανειολήπτης έχει το δικαίωμα, σύμφωνα με τη συναφθείσα συμφωνία, να απαιτήσει τη μεταβίβαση... ... Εγκυκλοπαιδικό λεξικό-βιβλίο αναφοράς για διευθυντές επιχειρήσεων

Εμπορική πίστωση- (Αγγλικά commodate) στο αστικό δίκαιο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένα δάνειο που χορηγείται (λήφθηκε) βάσει συμφωνίας που προβλέπει την υποχρέωση του ενός μέρους να παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά (συμφωνία TK). Σύμφωνα με το άρθ. 822 Αστικός Κώδικας... Εγκυκλοπαίδεια του Δικαίου

ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΙΚΗ ΠΙΣΤΩΣΗ- ένα δάνειο που παρέχεται σε εμπορευματική μορφή. Σύμφωνα με το άρθ. 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα μέρη μπορούν να συνάψουν συμφωνία που προβλέπει την υποχρέωση ενός μέρους να παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά (συμφωνία Tk). ΠΡΟΣ ΤΗΝ… … Νομική εγκυκλοπαίδεια

Νομικό Λεξικό

εμπορευματική πίστωση- ειδική μορφή πίστωσης που παρέχεται από τους πωλητές στους αγοραστές με τη μορφή πώλησης αγαθών σε δόσεις, με αναβολή πληρωμής (πώληση με πίστωση). Στην περίπτωση αυτή, το δάνειο έχει τη μορφή προϊόντος, η πληρωμή για το οποίο πραγματοποιείται στη συνέχεια και αντιπροσωπεύει... ... Λεξικό οικονομικών όρων

Η πίστωση παρέχεται σε εμπορευματική μορφή. Σύμφωνα με το άρθ. 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα μέρη μπορούν να συνάψουν συμφωνία που προβλέπει την υποχρέωση ενός μέρους να παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά (συμφωνία εμπορευμάτων... ... Εγκυκλοπαιδικό Λεξικό Οικονομικών και Νομικών

Εμπορική πίστωση- βλέπε πίστωση εμπορευμάτων... Ορολογικό λεξικό βιβλιοθηκονόμου για κοινωνικοοικονομικά θέματα

Εμπορική πίστωση- Τα μέρη μπορούν να συνάψουν συμφωνία που προβλέπει την υποχρέωση του ενός συμβαλλόμενου μέρους να παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά (σύμβαση πίστωσης εμπορευμάτων). Οι κανόνες της παραγράφου 2 του κεφαλαίου Δάνειο ισχύουν για μια τέτοια συμφωνία... ... Λεξιλόγιο: λογιστικό, φορολογικό, επιχειρηματικό δίκαιο

εμπορευματική πίστωση- στο αστικό δίκαιο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένα είδος σύμβασης δανείου. Σύμφωνα με το άρθ. 822 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα μέρη μπορούν να συνάψουν συμφωνία που προβλέπει την υποχρέωση ενός μέρους να παρέχει στο άλλο μέρος πράγματα που ορίζονται από γενικά χαρακτηριστικά (συμφωνία T.K.) ... Μεγάλο νομικό λεξικό

Συχνά διαφορετικοί οργανισμοί αντιμετωπίζουν μια τέτοια έννοια όπως η εμπορική πίστωση, αλλά δεν καταλαβαίνουν πάντα σε τι προορίζεται, καθώς και ποια χαρακτηριστικά έχει. Είναι μια συγκεκριμένη μορφή δανείου, για την υλοποίηση του οποίου δημιουργείται ειδική συμφωνία. Καθορίζει τις βασικές προϋποθέσεις υπό τις οποίες ο αγοραστής λαμβάνει μια ορισμένη ποσότητα προϊόντων για μακροχρόνια χρήση. Η πληρωμή γίνεται σε δόσεις. Το έγγραφο πρέπει να αναφέρει για ποια περίοδο παρέχονται τα εμπορεύματα, καθώς και ποιες είναι οι προϋποθέσεις για την αναβολή πληρωμής.

Το πλεονέκτημα της χρήσης ενός εμπορευματικού δανείου είναι ότι ο πελάτης μπορεί να χρησιμοποιήσει τα αγαθά και πληρώνει χρήματα για αυτά μόνο αφού πουληθούν ή λάβει εισόδημα για τη χρήση τους. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για εταιρείες που δεν έχουν πολλά διαθέσιμα κεφάλαια, αλλά είναι σημαντικό για αυτές να συνεχίσουν να ασκούν τις δραστηριότητές τους.

Ένα δάνειο που ονομάζεται εμπορικό δάνειο έχει κάποιες αποχρώσεις και προτεραιότητες σε σύγκριση με άλλους τύπους. Σκοπός αυτού του δανεισμού είναι η επιτάχυνση της πώλησης τελικών προϊόντων και αγαθών, με αποτέλεσμα να διασφαλίζεται κέρδος στο εγγύς μέλλον.

Τα χαρακτηριστικά ενός εμπορικού δανείου περιλαμβάνουν:

• χωρίς επιτόκιο, το οποίο είναι πολύ ευνοϊκό σε σύγκριση με τα επιτόκια που ορίζονται για δάνεια από συμβατικές τράπεζες ή άλλα δανειστικά ιδρύματα·
• το μέγεθός του περιορίζεται από τα διαθέσιμα κεφάλαια που διαθέτει ο επιχειρηματίας·
• Μια συμφωνία μπορεί να συναφθεί όχι μόνο από νομικά πρόσωπα, αλλά και από φυσικά πρόσωπα, και κατά την έκδοση ενός τυπικού δανείου, ένας τραπεζικός οργανισμός ενεργεί ως ένα μέρος.

Έτσι, η λήψη εμπορικού δανείου συνοδεύεται από ορισμένα χαρακτηριστικά που κάθε οργανισμός ή άτομο που ενεργεί ως ένα από τα μέρη πρέπει να γνωρίζει.

Κύριοι τύποι εμπορικών πιστώσεων

Υπάρχουν διάφοροι τύποι δανεισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• Με αναβολή πληρωμής. Αυτός ο τύπος θεωρείται ο πιο δημοφιλής. Όταν πωλείται, τα αγαθά παραδίδονται από τον προμηθευτή στον αγοραστή με βάση τους όρους που καθορίζονται στη σύμβαση. Δεν προετοιμάζονται πρόσθετα έγγραφα για αυτή τη διαδικασία.
• Με ανοιχτό λογαριασμό. Αυτή η μορφή δανείου εμπορευμάτων χρησιμοποιείται εάν οι προμήθειες αγαθών πωλούνται πολλές φορές στον ίδιο αγοραστή και χρησιμοποιούνται μικρές παρτίδες για αυτό. Η αποπληρωμή της οφειλής για τα εμπορεύματα αυτά διασφαλίζεται εντός των όρων που καθορίζονται στη σύμβαση. Κατά κανόνα, τα μέρη σε μια τέτοια συμφωνία είναι εταιρείες που είναι αξιόπιστοι συνεργάτες και συνεργάζονται μεταξύ τους για μεγάλο χρονικό διάστημα. Το κόστος των παρεχόμενων αγαθών μεταφέρεται από τον πωλητή στη χρέωση του λογαριασμού της εταιρείας που τα αγοράζει.
• Αποστολή. Αυτό το δάνειο είναι συναλλαγή προμήθειας που πραγματοποιείται στην εξωτερική οικονομία. Εδώ ο πωλητής δίνει εντολή να πουλήσει τα εμπορεύματα που αποστέλλονται στην αποθήκη. Οι διακανονισμοί μεταξύ των δύο μερών γίνονται μόνο μετά την τελική πώληση των εμπορευμάτων. Πιστεύεται ότι αυτό το είδος εμπορικού δανείου έχει τον υψηλότερο δείκτη ασφάλειας.
• Χρήση συναλλαγματικής. Με τη βοήθειά του διεκπεραιώνεται το χρέος· αυτή η μορφή δανείου θεωρείται η πιο υποσχόμενη για τις σύγχρονες εταιρείες. Η έκδοση λογαριασμών γίνεται αφού τα δύο μέρη που συμμετέχουν στη συναλλαγή έχουν συμφωνήσει σε όλες τις αποχρώσεις. Η περίοδος εκτέλεσης μπορεί να διαφέρει.

Η εμπορική πίστωση μπορεί να έχει διάφορες μορφές, αλλά ο σημαντικός κανόνας είναι ότι και τα δύο μέρη που εμπλέκονται στη συναλλαγή πρέπει να είναι ειλικρινή και να προσφέρουν ανοιχτούς όρους. Δεν επιτρέπεται η προσφορά αγαθών χαμηλής ποιότητας ή αμφισβητούμενων όρων.

Συνδυασμός εμπορευματικών και εμπορικών δανείων

Το σωστό σχέδιο για το έργο διαφορετικών οργανισμών είναι η ταυτόχρονη χρήση τόσο εμπορευματικών όσο και εμπορικών δανείων. Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε όχι μόνο τι είναι τα εμπορικά δάνεια, αλλά και ότι συνδυάζονται. Αυτό θεωρείται ιδιαίτερα σημαντικό και σε ζήτηση για τους προμηθευτές, καθώς έχουν την ευκαιρία να αυξήσουν την αγορά για τα προϊόντα τους, καθώς και να δημιουργήσουν μακροχρόνιες σχέσεις με πελάτες και συνεργάτες.

Τα εμπορικά δάνεια μπορούν να παρέχονται όχι μόνο από τον προμηθευτή, αλλά και από τους αγοραστές:

• οι προμηθευτές προσφέρουν προγράμματα αναβολής ή δόσεων για σταδιακή πληρωμή χρημάτων για αγαθά.
• οι αγοραστές δίνουν στους προμηθευτές προκαταβολή ή προκαταβολή.

Απαραίτητη προϋπόθεση για την υλοποίηση της συναλλαγής αυτής είναι η σύναψη σύμβασης αγοραπωλησίας. Επιπρόσθετα, συντάσσεται σύμβαση εμπορικής πίστωσης, στην οποία αναγράφεται το κόστος των εμπορευμάτων, καθώς και η περίοδος κατά την οποία πρέπει να επιστραφεί. Η συμφωνία εμπορικής συναλλαγής καθορίζει την τιμή των αγαθών και την περίοδο κατά την οποία πρέπει να καταβληθεί. Εάν χαθούν οι σημαντικότεροι όροι συνεργασίας, τότε τα έγγραφα που έχουν συνταχθεί προηγουμένως θεωρούνται άκυρα.

Πώς παρέχεται η εμπορική πίστωση;

Δεν υπάρχουν σαφείς ορισμοί ή πληροφορίες στη νομοθεσία σχετικά με το τι είναι εμπορική πίστωση και πώς ακριβώς παρέχεται. Επομένως, όλα τα χαρακτηριστικά μιας τέτοιας συμφωνίας συζητούνται και από τα δύο μέρη στη διαδικασία συζήτησης των όρων. Στην περίπτωση αυτή, τόσο ο προμηθευτής όσο και ο αγοραστής πρέπει να γνωρίζουν τις λειτουργίες τους, και συγκεκριμένα:

• ο προμηθευτής ενεργεί ως πιστωτής·
• ο αγοραστής όχι μόνο λαμβάνει τα αγαθά, αλλά είναι και δανειολήπτης.

Τα κύρια χαρακτηριστικά της παροχής ενός εμπορευματικού δανείου περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• η κυριότητα των αγαθών περνά στον αγοραστή από τον προμηθευτή κατά τη διαδικασία της πραγματικής μεταβίβασης, αυτό οφείλεται στη συμφωνία αγοραπωλησίας που συντάχθηκε ταυτόχρονα με το έγγραφο δανείου εμπορευμάτων.
• εάν παρέχεται πρόγραμμα αναβολής πληρωμής ή δόσεων, ο αγοραστής μπορεί να πληρώσει στον προμηθευτή ένα ορισμένο ποσοστό για αυτήν την προσφορά και το ποσό του πρέπει να προσδιορίζεται στο έγγραφο.
• Κατά την υποβολή αίτησης για αναβολή, επιτρέπεται η πληρωμή των αγαθών σε δόσεις, συνήθως αυτό γίνεται αφού ο αγοραστής πουλήσει παρτίδες προϊόντων.

Χαρακτηριστικά μιας εμπορικής σύμβασης δανείου

Αυτή η συμφωνία δεν διαφέρει ιδιαίτερα από το τυποποιημένο έγγραφο που συντάχθηκε για τον συμβατικό δανεισμό. Ωστόσο, το αντικείμενο της σύμβασης, που είναι τα εμπορεύματα, θα είναι συγκεκριμένο εδώ. Είναι σημαντικό η συμφωνία να περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με τα αγαθά:

• το ονομα τους;
• τον αριθμό των αγαθών που αγοράστηκαν με εμπορική πίστωση·
• τα γενικά χαρακτηριστικά τους·
• εύρος;
• ποιότητα προϊόντος.

Ο κίνδυνος μη πληρωμής μπορεί να εμφανιστεί ακόμη και κατά τη σύνταξη ενός εμπορευματικού δανείου και αυτό οφείλεται στη δύσκολη οικονομική κατάσταση στη χώρα, οπότε ο αγοραστής μπορεί να μην είναι σε θέση να αποπληρώσει το χρέος του στον προμηθευτή. Συχνά αυτό οφείλεται όχι μόνο στη δύσκολη οικονομική κατάσταση του αγοραστή, αλλά και στην ανεντιμότητα του. Σε αυτή την περίπτωση, ο προμηθευτής αναπτύσσει ειδικά διοικητικά έγγραφα που έχουν σχεδιαστεί για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων.

Αυτά τα έγγραφα περιλαμβάνουν:

• αίτηση μέσω της οποίας εκδίδεται εμπορικό δάνειο·
• οδηγίες;
• μια συμφωνία που καθορίζει την παροχή αναβολής στον αγοραστή, συνήθως οργανισμούς χονδρικής εμπορίας·
• πρόβλεψη για χορήγηση προγραμμάτων αναβολής ή δόσεων σε πελάτες λιανικής·
• μια λίστα εταιρειών με αμφίβολη φήμη για την αποπληρωμή δανείων.

Ποιοι είναι οι όροι της εμπορικής πίστωσης;

Κατά τη διαδικασία δανεισμού εμπορευμάτων πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, οι οποίες περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• καθορίζεται η περίοδος για την οποία αναβάλλεται η πληρωμή για τα αγαθά που αποστέλλονται στον αγοραστή·
• προσδιορίζεται η στιγμή κατά την οποία μεταβιβάζονται τα δικαιώματα ιδιοκτησίας και αυτή η στιγμή μπορεί να είναι η ημερομηνία υπογραφής της σύμβασης ή η άμεση μεταβίβαση των αγαθών·
• υπολογίζεται το ποσό των πληρωμών που πρέπει να καταβληθούν για τη χρήση αυτής της μεθόδου δανεισμού και για αυτό υπολογίζεται ο τόκος.
• αναφέρονται οι όροι καταβολής τόκων.

Η εμπορική πίστωση χαρακτηρίζεται από ένα ορισμένο ποσό. Η τιμή που διαπραγματεύθηκαν και τα δύο μέρη περιλαμβάνει την τιμή των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάστηκαν στον αγοραστή, καθώς και τους τόκους που καταβλήθηκαν για αυτό το είδος δανείου.

Σημαντικό σημείο είναι η περίοδος για την οποία παρέχεται αυτού του είδους το δάνειο. Οι όροι του εμπορικού τύπου δανεισμού ενδέχεται να ποικίλλουν, καθώς ο χρόνος για τον οποίο χορηγείται η αναβολή πληρωμής εξαρτάται συνήθως εξ ολοκλήρου από τις συνθήκες και τα χαρακτηριστικά που επικρατούν στην αγορά.

Άλλα χαρακτηριστικά της παροχής εμπορικής πίστωσης

Αυτός ο τύπος δανεισμού εμφανίστηκε σχετικά πρόσφατα, αλλά αρχικά μπορεί να θεωρηθεί ο προκάτοχος ενός τυπικού εμπορικού δανείου, για το οποίο χρησιμοποιούνται αποκλειστικά μετρητά. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι πριν από την έλευση του χρήματος, του κράτους και των οικονομικών, υπήρχαν σχέσεις ανταλλαγής και συχνά η πληρωμή για ορισμένα αγαθά γινόταν με άλλα αγαθά σε αναβαλλόμενη βάση.

Εάν απομακρυνθούμε από την επιχειρηματική σφαίρα, τότε κατά την αντίληψη των λαϊκών, ένα εμπορικό δάνειο είναι ένα δάνειο που εκδίδεται από μια τράπεζα για την αγορά αγαθών. Κατά κανόνα, τραπεζικοί υπάλληλοι ή οικονομικοί πράκτορες πολλών δανειστών βρίσκονται στο σημείο πώλησης οικιακών συσκευών και ηλεκτρονικών ειδών, επίπλων, εξωτερικών ενδυμάτων και συνεργάζονται με πελάτες απευθείας στα καταστήματα. Εάν ένα άτομο δεν μπορεί να αγοράσει το επιθυμητό προϊόν με μετρητά, του ζητείται να εγγραφεί για αυτό. Σε αυτή την περίπτωση, τα μετρητά δεν εκδίδονται στον πελάτη. Εάν εγκριθεί, η τράπεζα μεταφέρει χρήματα στον λογαριασμό του καταστήματος και ο πελάτης λαμβάνει το επιθυμητό προϊόν. Στη συνέχεια, το χρέος επιστρέφεται στην τράπεζα σε μηνιαίες πληρωμές σύμφωνα με το τυποποιημένο σύστημα.

Έτσι, η εμπορική πίστωση μπορεί να παρουσιαστεί σε διάφορους τύπους. Θεωρείται ευεργετικό και βολικό για χρήση τόσο από αγοραστές όσο και από προμηθευτές. Χάρη σε αυτό εξασφαλίζονται αδιάλειπτες προμήθειες, παραγωγικές διαδικασίες και εμπορικός τζίρος. Για την παροχή ενός τέτοιου δανείου, ο αγοραστής καλείται να καταβάλει συγκεκριμένους τόκους. Κάθε μέρος που εμπλέκεται στη συναλλαγή πρέπει να κατανοήσει προσεκτικά την ορθότητα της σύνταξης της συμφωνίας σχετικά με την εμπορική πίστωση.

Αν και το θέμα εδώ δεν είναι μετρητά, αλλά εμπορεύματα, εξακολουθεί να υπάρχει πιθανότητα μη αποπληρωμής της οφειλής, επομένως κάθε προμηθευτής πρέπει να επιλέξει προσεκτικά τους αγοραστές στους οποίους θα προσφερθεί ένα τέτοιο δάνειο. Επίσης, όλα τα παρεχόμενα αγαθά πρέπει να είναι υψηλής ποιότητας. Εάν μιλάμε για ένα δάνειο εμπορευμάτων μεταξύ ενός ιδιώτη και μιας τράπεζας, δεν πρέπει να περιμένετε εκπλήξεις εδώ: οι συνθήκες δεν θα διαφέρουν πολύ από ένα τυπικό καταναλωτικό δάνειο.