uy Ko'chmas mulk Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bo'lmasa. Yakka tartibdagi tadbirkor ishlamaydi: turli soliq tizimlarida qanday soliqlarni to'lash kerak. Soliq to'lashning soddalashtirilgan tartibi

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bo'lmasa. Yakka tartibdagi tadbirkor ishlamaydi: turli soliq tizimlarida qanday soliqlarni to'lash kerak. Soliq to'lashning soddalashtirilgan tartibi

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarini muhokama qilishni boshlaganda, darhol ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs emas, balki oddiy jismoniy shaxs, lekin tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega (yakka tartibdagi tadbirkor). MChJlar, AJlar va boshqalardan bu sezilarli farq tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan soliqlar yuridik shaxslarnikiga qaraganda ancha oson va sodda bo'lishi mumkin.

Biz soliqlarni to'lashni va biznes operatsiyalarini amalga oshirishni tavsiya qilamiz naqd pulsiz shakl maxsus foydalanish.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq yuki nafaqat soliqlardan, balki soliqlardan ham iborat. To'langan soliqlardan farqli o'laroq, ularning miqdori to'g'ri soliqqa tortish tizimini tanlash orqali tartibga solinishi mumkin. sug'urta mukofotlari- bu belgilangan miqdor. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular hali biznes yuritmasalar, soliq to'lashlari shart emas, lekin tadbirkorning ma'lumotlari Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ko'rsatilgan ekan, ular o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak, ya'ni. ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol.

Sug'urta mukofotlari pensiya va tibbiy sug'urtaga, shuningdek, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni anglatadi. Sug'urta mukofotlari miqdori tanlangan soliq rejimiga yoki umuman tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilganligiga bog'liq emas. Keyinchalik, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlari va badallari haqida tushunarli tilda va iloji boricha tuzilgan tarzda gapirishga harakat qildik.

Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari 2019 yil

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy pensiya sug'urtasiga badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yilda majburiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta mukofotlari Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan belgilangan miqdordir - 29 354 butun yil uchun rubl. Ushbu formula, agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2019 yildagi daromadi 300 ming rubldan oshmasa, badallarni hisoblashda qo'llaniladi. Agar olingan daromad kattaroq bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori ushbu chegaradan yuqori olingan daromadning yana 1% ga oshadi.Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori bo'yicha ham yuqori chegara mavjud - bundan ortiq emas 234 832 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy tibbiy sug'urtaga badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019-yil uchun majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari quyidagicha belgilandi. 6 884 rubl E'tibor bering, majburiy tibbiy sug'urta badallari daromadning o'sishi bilan oshmaydi va bir xil miqdorda qoladi.

Umuman olganda, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan (shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda) o'zlari uchun badallar to'lanadi. 36238 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlari uchun badallar

Agar tadbirkor yollanma mehnatdan foydalansa, u holda o'zi uchun sug'urta mukofotlaridan tashqari, u o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari quyidagilardan iborat:

Pensiya jamg'armasiga majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha to'lovlar - 22%;
Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha to'lovlar - 2,9%;
Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida majburiy tibbiy sug'urta uchun to'lovlar - 5,1%.

Bundan tashqari, ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badal to'lanadi majburiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan (0,2% dan 8,5% gacha). San'atda. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 58-moddasi Shuningdek, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalari ko'rsatilgan, ular faoliyat turiga, xodimlarning toifalariga, tanlangan soliqqa tortish tizimiga va boshqa shartlarga qarab qo'llanilishi mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun imtiyozlar

2013 yildan boshlab, deb atalmish imtiyozli davrlar tadbirkor tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmaganda sug'urta mukofotlarini to'lamaslik, chunki muddatli harbiy xizmatni o‘tayotgan, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani, nogironni, 80 yoshdan oshgan shaxsni parvarish qilish bo‘yicha ta’tilda yoki shartnoma bo‘yicha harbiy xizmatchi yoki diplomatik xodimning turmush o‘rtog‘i bo‘lsa va ishga joylashish imkoniyati yo‘q. Ushbu imtiyozni olish uchun siz soliq idorasiga ariza va tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmaganligini tasdiqlovchi hujjat bilan murojaat qilishingiz kerak.

Boshqa barcha hollarda - ijaraga beriladigan qo'shimcha ish yoki fuqarolik shartnomasi, pensiya yoshiga etish, faoliyatning etishmasligi yoki undan foyda olish - tadbirkor o'zi uchun sug'urta badallarini o'tkazishi shart. Soliq inspektsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorning ma'lumotlari davlat reestridan chiqarilgandan keyingina ularni hisoblashni to'xtatadi.

Yil boshidan beri ro'yxatdan o'tmagan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari to'liq hisoblanmaydi, lekin sanadan boshlab o'tgan kunlarni hisobga olgan holda.

Sug'urta mukofotlari kalkulyatori

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - r.

To'lov quyidagilardan iborat:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Imtiyozli soliq rejimini qo'llay olmaydigan vaziyatdan qochish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OKVED kodlarini tanlashni diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak, chunki soliq idorasi bir qator faoliyat turlari uchun maxsus rejimlar ostida hisobot berishga ruxsat bermaydi. Ruxsat etilgan kodlarni tanlashda yordamga muhtoj bo'lganlar uchun biz OKVED kodlarining bepul tanlovini taklif qilishimiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlari uning xarajatlarining asosiy qismiga aylanmasligi uchun o'zingizga bir nechta savollarni berishga arziydi.

1.Kutilayotgan daromad doimiy bo'ladimi yoki uning hajmi o'zgaradimi?

Daromadning tartibsizligi va soliq tizimini tanlash o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik mavjud va shunga asoslanib, kutilayotgan daromadni kamida chorak oldin hisoblash kerak. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va operatsion tizim rejimlarida soliq bazasi, ya'ni. soliqlar hisoblab chiqiladigan summa faqat tadbirkor olishni boshlaganda paydo bo'ladi real daromad. UTII va PSN rejimlarida bunday hisob-kitoblar uchun asos sifatida ko'rsatilgan boshqa ko'rsatkichlar hisoblanadi Soliq kodeksi, shuning uchun, bu hollarda, yakka tartibdagi tadbirkor olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, soliq to'lashi kerak, shu jumladan, umuman daromad bo'lmasa.

Agar sizning biznesingizning boshida doimiy daromadingiz bo'lmasa, biz soddalashtirilgan tizimni tanlashni tavsiya qilamiz, bu rejimlar bo'yicha soliqlar miqdorini birinchi bo'lib hisoblab chiqqandan so'ng, keyin UTII yoki patentga o'tishingiz mumkin. bu ko'proq foydali bo'ladi.

2. Yollanma mehnat jalb qilinadimi va qancha ishchi kerak bo'ladi?

Soliqqa tortish tizimini tanlashda xodimlar soni cheklovchi omilga aylanishi mumkin, masalan, PSN uchun xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII uchun esa - 100 kishi. Patentning narxi, shuningdek, ushbu ko'rsatkichni hisobga olgan holda, ushbu hududlarda va faoliyat turlari uchun xodimlar soniga bog'liq bo'ladi.Xodimlarning mavjudligi yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliqni to'lash hisobiga kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lgan hollarda ham muhimdir. sug'urta mukofotlari (barcha soliq tizimlarida, bundan mustasno Patent).

3.Daromadning qaysi qismini xarajatlar tashkil etadi va siz ularni hujjatlashtira olasizmi?

Soddalashtirilgan soliq tizimining "Daromad 6%" yoki "Daromad minus xarajatlar 15%" soddalashtirilgan soliq tizimining variantlarini tanlashda siz kutilayotgan xarajatlar hajmini tasavvur qilishingiz kerak. Mumkin bo'lgan xarajatlar daromadning 60% dan oshib ketadigan hollarda, siz "Daromad minus xarajatlar" ni tanlashingiz kerak, ammo agar siz xarajatlarni hujjatlashtira olsangiz. Agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa yoki xarajatlar ulushi daromadning 60% dan kam bo'lsa, unda "Daromad" opsiyasi foydaliroq bo'ladi.

4.PSN va UTII uchun turlar ro'yxatiga mintaqangizda qanday faoliyat turlari kiritilgan?

UTII va PSN uchun faoliyat turlari har yili mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va sizning hududingizda ushbu ro'yxatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilganlarga nisbatan kengaytirilishi (PSN uchun) yoki qisqartirilishi (UTII uchun) bo'lishi mumkin. Ayni damda qiynalayotgandirsiz bu mezonlarning barchasini solishtiring, lekin keyin biz har bir rejimni batafsilroq ko'rib chiqamiz, bu esa soliqqa tortish tizimini tanlash masalasini aniqlab beradi.

Va individual yondashuvni afzal ko'rganlar uchun biz soliq mutaxassisi bilan bepul maslahatni taklif qilishimiz mumkin, u sizning biznesingiz va mintaqangizning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda soliq rejimini tanlashda yordam beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Keling, kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida eng mashhur tizimdan boshlaylik - soddalashtirilgan tizim Soliq (STS) yoki, odatda, xalq orasida deyilganidek, "soddalashtirilgan". Soddalashtirilgan asosda ishlayotgan tadbirkorlar yagona soliq to'lovchilari bo'lib, ular uchun tadbirkorlik faoliyati bo'yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va tadbirkorlik faoliyatida qo'llaniladigan mol-mulk solig'ini to'lash o'rnini bosadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ekti daromad yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddir, shuning uchun bu erda siz variantni tanlashingiz mumkin. yoki .

Daromad sifatida nafaqat tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar tan olinmaydi, ya'ni. daromadlar, balki boshqa ba'zilari, operatsion bo'lmagan deb ataladi. Xarajatlar tadbirkorning o'zi asosli deb hisoblagan xarajatlarni emas, balki San'atda keltirilgan ularning yopiq ro'yxatini o'z ichiga oladi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Aytish kerakki, ushbu ro'yxat juda keng va ko'p hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning real xarajatlarini tan oladi. Xarajatlarning o'ziga qo'shimcha ravishda, kod ularni tan olish tartibini ham belgilaydi, xususan, xarajatlar faqat to'lovdan keyin hisobga olinishi mumkin; Shuningdek, siz xarajatlarni hujjatlashtirishga mas'uliyat bilan yondashishingiz kerak, chunki... Tasdiqlovchi hujjatlarga qo'yiladigan talablarning buzilishi ularning soliq inspektsiyasi tomonidan tan olinmasligiga olib kelishi mumkin.

"Daromad" opsiyasi uchun soliq bazasi daromadning pul qiymati hisoblanadi. "Daromad minus xarajatlar" varianti uchun soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati bo'ladi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblash uchun siz soliq bazasini soliq stavkasiga ko'paytirishingiz kerak, bu "Daromad" uchun 6% va "Daromad minus xarajatlar" uchun 15%.

Hududlarda faoliyatning ayrim turlarini rivojlantirish va investitsiyalarni jalb qilish uchun mahalliy hokimiyat organlari standart soliq stavkasini 15 foizdan 5 foizgacha kamaytirishi mumkin. Sizning hududingizda qaysi stavka va qaysi faoliyat uchun tasdiqlanganligini, soddalashtirilgan soliq tizimining tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini belgilash to'g'risidagi mintaqaviy qonunida bilib olishingiz mumkin. Ushbu imtiyoz faqat "Daromad minus xarajatlar" opsiyasi uchun amal qiladi va "Daromad" opsiyasi uchun stavka o'zgarishsiz qoladi - 6%. Shunday qilib, agar sizning mintaqangizda pasaytirilgan soliq stavkasi bo'lsa va siz o'z xarajatlaringizni tasdiqlasangiz, yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarni to'laydi. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash"Daromad minus xarajatlar" minimal darajada saqlanishi mumkin.

Ammo xarajatlarni hisobga olgan holda ham, uni haddan tashqari oshirmaslik kerak, chunki... bu erda yakka tartibdagi tadbirkor eng kam soliqni to'lash majburiyatiga ega. Bu nima degani? Agar siz zarar bilan ishlagan bo'lsangiz, ya'ni. xarajatlar olingan daromaddan oshsa, siz olingan daromadning 1% miqdorida minimal soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

Daromad varianti to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha yagona soliqni kamaytirish uchun ayniqsa jozibador imkoniyat bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni badallarning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin va kichik daromadlar bilan yagona soliq umuman to'lanmaydigan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Xodimlari bo‘lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari uchun ham, xodimlari uchun ham to‘lanadigan sug‘urta badallari summalari hisobiga yagona soliq to‘lovini kamaytirishi mumkin, lekin 50 foizdan oshmasligi kerak.

"Daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha to'lash uchun hisoblangan yagona soliqni sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga yo'l qo'yilmaydi, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari va xodimlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari soliq solinadigan bazani hisoblashda xarajatlarda hisobga olinishi mumkin. , bu ham to'lanadigan yagona soliqni kamaytiradi.

Keling, tanishuvimizni ushbu tizimda ishlash uchun kuzatilishi kerak bo'lgan soddalashtirilgan cheklovlar bilan yakunlaylik. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular kam - ishchilar soni yuz kishidan oshmasligi kerak foydali qazilmalarni qazib olish va sotishda (umumiy bo'lganlardan tashqari) va aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarishda soddalashtirilgan soliq tizimiga yo'l qo'yilmaydi; Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yildagi daromadi 150 million rubldan oshganidan keyin soddalashtirish huquqini yo'qotishi mumkin.

Agar siz soddalashtirilgan tizimni o'zingiz uchun foydali va qulay deb hisoblasangiz, unda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin:

PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Patentni soliqqa tortish tizimi yoki IP patenti faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan yagona soliq rejimidir. San'atda ko'rsatilgan har qanday patent uchun patent olinishi mumkin. 346.43 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu ro'yxat mahalliy hokimiyat organlari tomonidan kengaytirilishi mumkin va siz mintaqaviy yoki hududiy qonunlarda qanday faoliyat turlari uchun patent sotib olishingiz mumkinligini bilib olishingiz kerak. soliq idorasi.

Patent faqat u berilgan munitsipalitet hududida amal qiladi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor patent amal qiladigan joyda Federal soliq xizmatiga ariza topshirishi kerak. Yuklarni tashish uchun Rossiya Federatsiyasining turli hududlarida xizmatlar ko'rsatishda bitta patentdan foydalanishga ruxsat beriladi, lekin faqat transport shartnomalari yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida tuzilgan bo'lsa. Ushbu rejim uchun cheklovlar faqat yollangan ishchilar soniga nisbatan qo'llaniladi - 15 dan ortiq emas va yillik daromad 60 million rubldan oshsa, PSNdan foydalanish huquqini yo'qotish sodir bo'ladi.

Patentning yillik narxini hisoblash juda oddiy. Buning uchun tanlangan faoliyat turi uchun "potentsial mumkin bo'lgan yillik daromad" ni bilishingiz va uni 6% ga ko'paytirishingiz kerak. PSN bo'yicha mintaqaviy qonundan potentsial daromad miqdorini ham bilib olishingiz mumkin. Yana bir variant - patentning narxini hisoblash. Patent bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga, lekin kalendar yili ichida beriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta patentga ega bo'lishi va ularning har biri uchun uning qiymatini hisoblashi mumkin.

Patent uchun to'lov quyidagicha amalga oshiriladi:

Olti oygacha bo'lgan muddatga berilgan patent uning amal qilish muddatidan kechiktirmay to'liq to'lanishi kerak;
Agar patentning amal qilish muddati olti oydan bir yilgacha bo'lsa, uning to'liq qiymatining uchdan bir qismi amal qilish boshlanganidan keyin 90 kundan kechiktirmay, uchdan ikki qismi esa patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'lanishi kerak.

To'langan sug'urta mukofotlari bilan patent narxini pasaytirish mumkin emas, ammo ushbu rejimda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkasi ko'zda tutilgan.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Hisoblangan soliq yoki hisoblash, xuddi patent kabi, faqat San'atda ko'rsatilgan ayrim faoliyat turlariga nisbatan amal qiladi. 346.26. Mintaqaviy qonunlar nafaqat ushbu ro'yxatni cheklashi, balki o'z hududida (masalan, Moskvada) ushbu rejimdan foydalanishga ruxsat bermasligi mumkin. Oy uchun yagona soliq juda murakkab formula bo'yicha hisoblanadi - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Keling, ushbu harflar va raqamlar to'plami nimani anglatishini aniqlaylik:

JB oyiga rublda (biz uni Soliq kodeksining 346.29-moddasida keltirilgan jadvalda topamiz)
FP - jismoniy ko'rsatkich (u erda ko'rsatilgan)
K1 - har yili Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan deflyator koeffitsienti. 2019 yilda K1 1,915 ga teng
K2 - tuzatish koeffitsienti, mintaqaviy qonunlar bilan 0,005 dan 1 gacha.

UTII uchun soliq davri chorakga teng bo'lganligi sababli, soliq miqdori odatda uch oy uchun hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to‘lashlari shart.

UTIIda, shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimida to'lanadigan yagona soliqni o'zi va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirish mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, unda siz o'zingiz uchun to'langan badallarning to'liq miqdorini chegirib tashlashingiz mumkin va agar tadbirkorda ishchilar bo'lsa, siz o'zingiz uchun va ular uchun badallarni hisobga olishingiz mumkin va soliq kamida kamaytirilishi mumkin. 50%.Xodimlar soni bo'yicha cheklovga qo'shimcha ravishda (yuzdan ko'p bo'lmagan), ushbu rejimda o'ziga xos jismoniy cheklovlar ham mavjud, masalan, savdo maydonchasining maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliqlari

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun mo'ljallangan, ya'ni. qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradigan, qayta ishlaydigan va sotadiganlar. Bunga baliqchilik tashkilotlari va tadbirkorlar ham kiradi. uchun asosiy shart Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromad ulushi 70% dan oshmasligi kerak. umumiy daromad tovarlar va xizmatlardan.

Qishloq xo'jaligi solig'i "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bir xil tamoyillar bo'yicha hisoblanadi, ammo soliq stavkasi o'zgarmaydi va xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadning 6 foizini tashkil qiladi. Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi soliq to'lovchilar uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'iga yo'l qo'yilmaydi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Va nihoyat, agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir maxsus rejimni tanlamagan bo'lsa, u asosiy soliq tizimida ishlaydi. 20%, 10% yoki 0% stavkaga qo'shimcha ravishda siz shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lashingiz kerak bo'ladi. Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq solinadigan baza tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'lib, unga kasbiy chegirmalar deb ataladigan - hujjatlashtirilgan va iqtisodiy jihatdan asoslangan xarajatlarni qo'llashga ruxsat beriladi. Agar xarajatlar tasdiqlanmasa, olingan daromad faqat 20% ga kamayishi mumkin.

Bu erda soliq stavkasi odatda 13% ga teng bo'ladi, agar tadbirkor hisobot yilida Rossiya soliq rezidenti bo'lsa, ya'ni. Rossiya Federatsiyasi hududida ketma-ket 12 kalendar oyi davomida kamida 183 kun bo'lgan.

Ammo agar IP yoqilgan bo'lsa umumiy tizim chet eldan biznes yuritishga qaror qilgan va soliq rezidenti sifatida tan olinmagan bo'lsa, hatto Rossiya fuqarosi bo'lsa ham, u katta moliyaviy tuzoqqa tushib qoladi - u olgan barcha daromadlar 30% stavkada soliqqa tortiladi va professional chegirmalarni amalga oshirish mumkin emas. ishlatilgan.

OSN uchun sug'urta mukofotlari o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham xarajatlar sifatida to'liq hisobga olinishi mumkin. Agar sizning mijozlaringizning aksariyati QQS to'lovchilari bo'lsa, siz bilan ishlashdan foyda ko'radigan bo'lsa, OSN ni tanlashga arziydi, chunki hisobga olish imkoniyatiga ega bo‘ladilar QQSni kiritish. Va keyin, siz taxminiy daromad va tasdiqlangan xarajatlarni diqqat bilan hisoblashingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarini kamaytirish uchun soliq rejimlarini birlashtirish

O'z pullarini qanday hisoblashni biladiganlar uchun yana bir imkoniyat - bu turli soliq rejimlarining kombinatsiyasi. Bu siz taxminiy hisoblashingiz mumkinligini anglatadi soliq yuki va bir rejimda faoliyatning bir turi ustida ishlang, boshqa tur uchun esa foydaliroq variantni tanlang. Agar siz turli ob'ektlarda biznes yuritsangiz, bir faoliyat uchun rejimlarni birlashtirish ham mumkin.UTII va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini, PSN va soddalashtirilgan soliq tizimini, UTII va PSNni, Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini va UTIIni birlashtirishning mumkin bo'lgan variantlari mavjud. Siz soddalashtirilgan soliq tizimini yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan va soddalashtirilgan soliq tizimini operatsion soliq bilan birlashtira olmaysiz.

Misollar keltirmasdan rejimlarni birlashtirishning afzalliklari haqida gapirish qiyin, chunki Buni amalga oshirish uchun siz ma'lum bir mintaqada va faoliyat turi bo'yicha hisoblangan rejim va patent uchun soliqlar miqdorini hisoblashingiz kerak, ammo siz bunday variantlar mavjud bo'lish huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak. Keling, ushbu muhokamani yakunlaylik umumiy tamoyillar yakka tartibdagi tadbirkorlarning qaysi soliqlari qonuniy ravishda kamaytirilishi mumkinligini hisobga olgan holda soliq tizimini tanlash.

Agar siz soliqlar yoki badallarni o'z vaqtida to'lay olmasangiz, soliqning o'ziga qo'shimcha ravishda siz bizning kalkulyatorimiz yordamida hisoblab chiqilishi mumkin bo'lgan penya shaklida ham jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish va daromad olish faktidan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy bo'lgan alohida badallar mavjud. Keling, bu haqda gaplashaylik.

Pensiya badallari

Avvalo, biz xarajatlarni hisobga olgan holda hisoblangan pensiya badallarini to'lash majburiyati haqida gapiramiz sug'urta yili. Bunday majburiyat shaxsni ma'lumotsiz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazish vaqtida yuzaga keladi yuridik shaxs, tugallanish - tugatish vaqtida, ya'ni Yagona reestrdan chiqarib tashlash.

Sug'urta yili uchun badallar soliq rejimi, tadbirkorlik faoliyati va daromad mavjudligini hisobga olmagan holda mutlaqo barcha tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak.

Belgilangan to'lov miqdori va to'lash tartibi haqida ko'proq bilib oling Pensiya jamg'armasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (2017-2018 yillarda) o'qishingiz mumkin.

Amaldagi qonunchilikda sug'urta mukofotlari to'lovchilarining har qanday toifalarini majburiy to'lovlarni amalga oshirishdan ozod qilish nazarda tutilmaganligi sababli, yakka tartibdagi tadbirkor pensiya nafaqasini olgan taqdirda ham ularni to'lash majburiyati saqlanib qoladi.

Sug'urta mukofotlarini to'lash 31 dekabrgacha amalga oshiriladi. To'lamaslik yoki kechiktirilgan to'lovlar sug'urta mukofotlari uchun jarimaga olib keladi. Bugungi kunda ikkinchisining hajmi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismini tashkil qiladi.

O'z vaqtida to'lanmagan hisoblangan sug'urta mukofotlari qarz sifatida tan olinadi. Bu shuni anglatadiki, qarz tadbirkordan majburiy ravishda, jumladan, pensiya nafaqasidan ushlab qolish yo'li bilan undiriladi.

Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar

Xuddi shunday qoida Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazmalarga ham tegishli. Ko'rsatilgan badallar har yili indeksatsiya qilinishi kerak, ularning miqdori yil boshida belgilangan eng kam ish haqiga bog'liq;

Bugungi kunda yillik miqdori majburiy badallar Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida eng kam ish haqining 5,1 foiziga (4590 rubl) teng. Ular 31 dekabrdan kechiktirmay to'lanishi kerak, to'lovlar har oyda amalga oshirilishi yoki bir vaqtning o'zida bir marta to'lanishi mumkin;

Bundan tashqari, soliqlarni to'lash zarurati yo'qligiga qaramay, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq idorasiga hisobotlarni taqdim etib, muntazam ravishda hisobot berishlari kerak (bizning holatlarimizda, nol).

Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda, agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazganingizdan so'ng haqiqatan ham tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmasangiz, sizga murojaat qilishingizni qat'iy tavsiya qilamiz. soliq organi faoliyatni tugatish uchun arizani qaerga topshirish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotni bilishi kerak bo'lgan o'sha yuz minglab odamlar? yakka tartibdagi tadbirkorlar. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxs. Ushbu huquqiy shakl minimal talab qilmaydi ustav kapitali, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti shart emas, lekin shuni yodda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bilan bog'liq majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan shu holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllarini (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlashga olib keladi.

Bularning barchasi soliq tizimiga bog'liq

Yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Darhol ta'kidlaymizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda umumiy soliq rejimini oladi, uni quyidagicha o'zgartirish mumkin. maxsus rejimlar u ro'yxatdan o'tish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida amalga oshirilishi mumkin. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali yakka tartibdagi tadbirkorni hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish faqat keyingi yildan amalga oshirilishi mumkin ( kalendar yilni nazarda tutgan holda). Yangi tadbirkor buni hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashi (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa) va to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Soliq hisoboti Ushbu rejimdagi IP yollangan ishchilarning biznes tashkilotchisi mavjudligiga / yo'qligiga qarab ikki xil bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va agar foyda besh foizdan ortiq oshsa (kutilayotgan daromadlar to'g'risida ma'lumot).
Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi. shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning o'ttizinchi apreligacha.

Agar xodimlar bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga yollangan mehnat yoki to'lovlar mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor ham har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak. Ro'yxatdagi xodimlar soni to'g'risida hisobot O'tkan yili, hisobot yilidan keyingi yilning yigirmanchi yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, siz tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldirishni boshlashdan oldin soliq idorasiga sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmatiga hisobot berish

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning birinchi apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 2 marti) va ba'zi sanoat shakllarini taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shu sababli, ekspertlar tadbirkordan qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini, shu jumladan tasodifiy va to'liq tekshirishlar paytida Rosstatning hududiy organidan maslahat olishni tavsiya qiladi.

“Soddalashtirilgan til”dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kichikroq hisobotlar, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan bo'lsa ham, tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydigan holda taqdim etiladi. Bunday holda, tadbirkor soliq agenti funktsiyalarini bajarish uchun javobgar bo'lib qoladi, moliyaviy hisobotlar IP boshqaruvni o'z ichiga oladi naqd pul operatsiyalari, tadbirkor statistik hisobotni taqdim etishi, badallarni to'lashi kerak (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urtaga).

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS va shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk uchun soliq to'lashning hojati yo'q. ijtimoiy soliq tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar va jismoniy shaxslarga to'lovlar bo'yicha. deklaratsiyasi yagona soliq soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha, u hisobot yilidan keyingi yilning o'ttizinchi apreliga qadar taqdim etiladi.

EBDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisobotlari har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqasida qo'llaniladi soliq tizimi- hisoblangan daromaddan yagona soliq. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan tadbirkorlar foydalanishi mumkin, jumladan: chakana savdo 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zallarda. metrlar, tashqi tuzilmalarga reklama joylashtirish, ovqatlanishni tashkil etish, maishiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror munitsipalitetlarda (vakillik organlari tomonidan) belgilanadi. Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, shaxsiy daromadlar) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiyani taqdim etishni talab qiladi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobotlarni taqdim etishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollanma ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning o'ttiz birinchi martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga xarajatlar va daromadlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Yollanma ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga to'laydi, lekin hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda qat'iy belgilangan badalni to'lashlari kerak: agar tadbirkor (jismoniy shaxs) daromadi (foyda emas!) miqdori uch yuz ming rubldan oshmasa, amaldagi qonunchilikka muvofiq u majburiy badal to'lashi kerak. yil boshida amalda bo‘lgan eng kam ish haqi miqdorini oling va Pensiya jamg‘armasi tomonidan belgilangan, o‘n ikki baravar oshirilgan badal stavkasiga ko‘paytiriladi.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasi kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkorning yo'qotishlari hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham Pensiya jamg'armasiga o'tkazmalarni amalga oshirishi kerak.

Pensiya jamg'armasiga hisobot beradigan yakka tartibdagi tadbirkor

Birinchi mehnat shartnomasini yoki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni (masalan, shartnoma) tuzishda yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasida ikkinchi marta ro'yxatdan o'tishi kerak (birinchi marta u yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganda avtomatik ravishda hisobga olinadi). va f bo'yicha 3 oy, olti oy, 9 oy, yil uchun hisobotlarni taqdim eting. No RSV-1 Pensiya jamg'armasi hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Elektron hisobot berish muddati - hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuni. Hozirda Majburiy jamg'armaga badal ham Pensiya jamg'armasi hisobiga to'lanadi. tibbiy sug'urta(Federal), hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlarini Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (SIF) topshirish yana faqat yollanma ishchilari bo'lgan tadbirkorlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda badallar belgilangan tariflar bo‘yicha kasbiy kasalliklar va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS, tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobotlarni taqdim etish uchun tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi jamg'armaga hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) kunigacha taqdim etiladi.

Xuddi shu № 4-FSS shaklda xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan badallar to'g'risidagi ma'lumotlar va oylik to'lanadigan ayol xodimlarning tug'ilishi to'g'risidagi ma'lumotlar muddati tugagan kundan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Eng so'nggi yer solig'i deklaratsiyasini topshirishga shoshiling!

Eslatib o‘tamiz, 2015-yil 1-yanvardan boshlab yer uchastkasidan o‘z faoliyati uchun foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari (yer solig‘i deklaratsiyasi) bekor qilingan edi. Tadbirkor talabga muvofiq soliq to‘lashi kutilmoqda soliq xabarnomasi birinchi oktyabrgacha. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali ham 2016 yil 1 fevralgacha topshirilishi kerak.

Agar faollik bo'lmasa

"Nol hisobot (individual yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aniqlanmagan, ammo bu atama korxona belgilangan muddatlarda nol bilan belgilangan barcha hujjatlarni kerakli hujjatlar bilan birga taqdim etishini anglatadi. biriktirilgan. Bunday amaliyot soliq idorasida ham, soliq idorasida ham mavjud byudjetdan tashqari fondlar. Shu bilan birga, nol ko'rsatkichlari (jismoniy shaxslarga to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) faqat tadbirkorning ishchilari bo'lgan taqdirdagina Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Pensiya jamg'armasiga taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning nol hisoboti, masalan, EVDNga tegishli faoliyat to'liq yo'qligida muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliqqa tortish tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilangan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'i nazar to'lanishi kerak), tadbirkor tartibda faoliyat bo'lmagan ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish uchun. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ONS ga o'tishi kerak.

Hisobotlarni qachon nol bilan topshirish uchun umumiy soliqqa tortish Muayyan mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor endigina ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

Yakka tartibdagi tadbirkor hech qanday harakatga ega emas bank hisob raqami, u cheklar, schyot-fakturalar bermadi, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamadi va hokazo.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

Salom Julia. Siz to'lashingiz kerak. Pensiya jamg'armasi 2016 yilda 19 356 rublni tashkil etadigan qat'iy belgilangan to'lovga ega. 48 k. Ruxsat etilgan to'lov Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida 2016 yilda 3796 rubl. 85 ming.

Endi siz soliq idorasiga qanday qilib to'g'ri hisobot berish bo'yicha ko'rsatmalarga o'tishingiz mumkin:
1.
Yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobot hujjatlari, agar u soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlasa, o'tgan yil natijalariga ko'ra yiliga bir marta taqdim etilishi kerak. Bunday hisobotda u o'rtacha ishchilar soni to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak. Agar tadbirkor o'z qo'l ostida ishchilarga ega bo'lmasa ham, u bu hisobotni taqdim etishi kerak. U faqat nol raqamini maxsus ustunga qo'yishi kerak. Bunday hujjatni topshirishning oxirgi muddati - yigirmanchi yanvar. Hisobot Internet orqali, pochta orqali topshiriladi yoki u soliq idorasiga shaxsan topshirishi mumkin.
2.
Soliq deklaratsiyasi deb ataladigan boshqa turdagi hujjatni topshirish uchun muddat uzoqroq belgilanadi. Yangi yildan keyingi birinchi ish kunidan boshlab topshiriladi va aprel oyining o'ttizinchi kunigacha tugaydi. Agar aprel oyining o'ttizinchi kuni dam olish kuniga to'g'ri kelsa, soliq deklaratsiyasini topshirish muddati may oyining oxirgi ish kuniga ko'chiriladi. Hisobot kabi, soliq deklaratsiyasi Internet orqali, pochta orqali yoki soliq idorasiga shaxsan topshirilishi mumkin.
3.
Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq inspektsiyasiga daromad va xarajatlar hisobini yuritadigan daftarchasini tasdiqlashi kerakligi ham ko‘plab turli nizolarni keltirib chiqaradi. Shuning uchun bu haqda turli xil fikrlar mavjud. Ba'zi hollarda bu zarur, lekin soliq to'lash muddati tugagandan so'ng, kitobni tasdiqlash shart emas, tekshirish uchun bosma nusxani taqdim etishingiz mumkin; Agar bunday kitob qog'oz shaklida saqlansa, u erda birinchi yozuv kiritilgunga qadar soliq idorasi tomonidan tasdiqlanishi kerak (buni yil boshida qilish yaxshidir). Yakka tartibdagi tadbirkorlar elektron versiyaning bosma versiyasini sertifikatlashni rejalashtirganda, bu soliq deklaratsiyasini topshirganda amalga oshirilishi kerak. Ushbu chop etish ma'lum shartlarga muvofiq bo'lishi kerak: u uchta ip bilan maxsus tikilgan bo'lishi kerak va qog'oz iplarning uchiga varaqlar soni, imzo va sana ko'rsatilgan holda yopishtirilgan bo'lishi kerak.
4.
Yakka tartibdagi tadbirkor o'z bank hisobvaraqlarini ochish va yopish to'g'risida soliq inspektsiyasini xabardor qilishi shart. U ushbu xabarnomani bankda tegishli operatsiyalar amalga oshirilgandan keyin etti ish kuni ichida taqdim etishi shart. Xabarnoma shakli to'g'ridan-to'g'ri Internetdan yuklab olinishi yoki soliq idorasidan olinishi mumkin. To'ldirilgan shakl Internet orqali yuboriladi yoki pochta orqali yuboriladi. Ushbu bildirishnoma bank hisobvarag'ining yopilganligi yoki ochilganligini tasdiqlovchi sertifikat bilan birga bo'lishi kerak.

Men yakka tartibdagi tadbirkor ochdim, lekin ishlamadim, soliq to'lashim kerakmi? Bularning barchasi vaziyat yuzaga kelgunga qadar tadbirkor qanday soliqqa tortish tizimidan foydalanganiga bog'liq. Umumiy rejimda va "soddalashtirilgan" rejimda siz olingan daromadlar bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblardan qochishingiz mumkin, ammo UTII va patentlarda emas. Yakka tartibdagi tadbirkor reestrdan chiqarilgunga qadar Pensiya jamg'armasiga o'zingizning sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak bo'ladi. Maqolada vaziyatni hal qilish variantlari keltirilgan.

Qanday qilib yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini qonuniy ravishda to'xtatib turish kerak

Tadbirkorlik amaliyotida yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi fuqaroning tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanishi, masalan, ta’til vaqtida endi zarur bo‘lmagan holatlar mavjud.

Tadbirkor, birinchi navbatda, soliq organiga ariza yozish orqali o'z faoliyatini rasman to'xtatish istagiga ega. U yakka tartibdagi tadbirkor ishlamasa, u holda byudjetga va Pensiya jamg'armasiga to'lovlar bo'yicha majburiyatlar qolmaydi, deb umid qiladi.

Agar korxona ishlamagan bo'lsa, soliq qonunchiligi yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq miqdori daromad miqdoriga bog'liq bo'lgan soliq rejimlaridan foydalanganda soliq to'lamaslikka imkon beradi. Jismoniy shaxs o'zi uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari ro'yxatdan o'tish muddati davomida to'lanishi kerak. Bu haqda keyingi boblarda batafsilroq gaplashamiz.

Qabul qilinadigan yechimni ikki yo'nalishda topish mumkin:

Agar iloji bo'lsa, yaqin kelajakda soliq rejimi sifatida OSNO yoki soddalashtirilgan soliq tizimini tanlang. Bu erda soliq solish ob'ekti (daromad yoki daromad minus xarajatlar) muhim emas: korxona ishlamagan, daromadlar bo'lmagan va hisobot davri uchun soliqlarni undirish uchun hech narsa yo'q - ularni to'lash shart emas. Bunday holda, tadbirkor nol deklaratsiyalarni taqdim etishi va "o'zi uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Buni qanday qilish kerak? Afsuski, boshqa tizimdan "soddalashtirilgan" ga o'tish faqat kalendar yili tugaganidan keyin mumkin, shuning uchun siz 1 yanvargacha kutishingiz yoki keyingi xatboshida tasvirlangan yo'ldan foydalanishingiz kerak.
IP-ni yoping. Eng qulay variant. Siz yakka tartibdagi tadbirkor ishlamagan davrga to'g'ri keladigan miqdorda hisobotlarni topshirishingiz, soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak bo'ladi. Qonun biznesni istalgan vaqtda yopish va qayta ro'yxatdan o'tkazishni taqiqlamaydi. Asosiysi, hisoblangan soliq va yig'imlarni o'z vaqtida va to'g'ri to'lash.

Yopish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan Federal Soliq xizmatiga ariza topshirishingiz va unga davlat bojini to'lash to'g'risidagi kvitansiyani ilova qilishingiz kerak.

Ijtimoiy badallar

Yakka tartibdagi tadbirkor tanlangan profilda ishlayaptimi va qaysi soliq tizimini afzal ko'rishidan qat'i nazar, u Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lashi shart. Ushbu to'lovlar, agar tadbirkorning hisobot davrida ishchilari bo'lmasa, faqat o'zi uchun to'lanadi. Bu, agar u ishlamasa va xodimlarni ishlamasa, ularni to'lashga majbur bo'lmagan tashkilotdan sezilarli farq.

ASOSIY. Foydalanish umumiy rejim Ikki turdagi soliqlar - QQS va shaxsiy daromad solig'i hisoblanadi. Agar savdo bo'lsa, birinchisi to'lanishi kerak. Agar qo'shimcha qiymat bo'lmasa, bu byudjet to'lovi endi kerak emas. Bu erda daromad solig'i daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'yicha hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmasa, u daromad olmaydi va xarajatlarga ega bo'lmaydi. Ya'ni, bu erda ham soliq solish ob'ekti yo'q. Natijada, byudjetga majburiy to'lovlarni o'tkazish bo'yicha majburiyatlar yo'q. Biroq, yil tugaganidan keyin tadbirkor nol ko'rsatkichlar bilan deklaratsiya topshirishi kerak.
USN. Bu erda vaziyat bir xil va soliq daromadga yoki daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqga qarab hisoblanadi. Har ikkala holatda ham faoliyat yo'qligi sababli soliq solish ob'ekti mavjud emas, ya'ni byudjetni to'ldirish uchun hech narsa yo'q. Lekin siz hisobot berishingiz kerak - yiliga bir marta, topshirish nol deklaratsiya soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq.
UTII. Bu rejimning mohiyati shundan iboratki, hisobot berish va soliqlarni to'lash daromadga bog'liq emas. Byudjet to'lovlari federal va mintaqaviy darajadagi normativ hujjatlar bilan belgilanadigan taxminiy daromadlar asosida hisoblanadi. Agar siz "hisoblangan" to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarish uchun ariza yozsangiz, uni to'lashdan qochishingiz mumkin. Agar siz boshqa tizimni tanlamasangiz, soliq to'lovchi avtomatik ravishda OSNO-ga o'tadi va ishlamasdan faqat "o'z" sug'urta mukofotlarini to'laydi (ro'yxatning 1-bandiga qarang).
PSN. Ushbu soliq rejimi sizga ma'lum bir sohada qisqa muddatga - bir oydan bir yilgacha ishlash huquqini olish imkonini beradi. Biroq, patentning amal qilish muddati avtomatik ravishda soliqlarni to'lash shart emas degani emas.

Agar PSN yangilanmasa, tadbirkor umumiy tizim bo'yicha hisobot berishi kerak bo'ladi. Ushbu ro'yxatning birinchi bandi ushbu sharoitlarda vaziyat qanday rivojlanishini tasvirlaydi.

Boshqa soliqlar

To'g'ridan-to'g'ri tijorat faoliyati bilan bog'liq bo'lgan byudjet to'lovlaridan tashqari, bilvosita tadbirkorlik bilan bog'liq bo'lgan, ammo tadbirkorga majburiyatlarni yuklaydigan bir qator soliqlar mavjud.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar biznes yuritmasalar, lekin soliq solish ob'ekti mavjud bo'lsa, nima qilishlari kerakligini ko'rib chiqaylik.

Rossiya Federatsiyasi hududida ko'chmas mulkka ega bo'lgan fuqaro tegishli soliqni to'lashi shart. Inspektsiya kadastr palatasi ma'lumotlar bazasidan tegishli bo'lgan mulklar soni to'g'risida ma'lumot oladi, byudjet to'lovini hisoblab chiqadi va yashash joyining manziliga bildirishnoma yuboradi. Xabarda pul o'tkazish uchun to'lanadigan summalar va muddatlar ko'rsatilgan.

Biroq, bu tartib faqat Federal Soliq xizmati veb-saytida shaxsiy hisobiga ega bo'lmagan fuqarolar uchun taqdim etiladi. Agar bunday xizmat yoqilgan bo'lsa, bildirishnomalar nashr etiladi elektron shakl va sizning uy manzilingizga yuborilmaydi.

Ammo yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan jismoniy shaxs uchun ba'zi maxsus xususiyatlar taqdim etiladi. Fuqaroning mulkidan tadbirkorlik faoliyatida foydalanish mumkin. Va keyin undan mol-mulk solig'i olinmaydi. Imtiyozga erishish uchun shaxslar amalga oshiradilar tijorat faoliyati, hujjatli dalillarni ilova qilgan holda soliq organlarini ushbu fakt haqida xabardor qilishi shart.

Boshqacha qilib aytganda, agar faoliyat ochiq o'tkazilmasa yoki uni bir muddat to'xtatib turish niyati bo'lsa, siz ko'chmas mulkdan mulk solig'i olinishni boshlashiga tayyor bo'lishingiz kerak. Ya'ni, rasmiy to'xtab qolganda teskari holat yuzaga keladi tijorat ishlari soliq yukining oshishiga olib keladi.

Pensionerlar solig'i Ko'chmas mulk ular to'lamaydilar, lekin bu faqat uy-joy uchun amal qiladi, yordamchi binolar va garajlar. Ushbu imtiyoz tadbirkorlik sub'ektlariga taalluqli emas.

Jismoniy shaxsga tegishli transport vositalari tegishli soliqqa tortiladi. Soliq organlari byudjet to'lovini o'zlari hisoblab chiqadilar, so'ngra uy manziliga to'lanishi kerak bo'lgan summa va to'lash muddati ko'rsatilgan xabarnoma yuboradilar. Agar fuqaroning veb-saytida bo'lsa Soliq xizmati Shaxsiy kabinet, u xabarnomani avvalgidek pochta orqali emas, balki elektron shaklda oladi.

Agar fuqarolar yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmasa, bu fuqaroning to'lovlarni o'z vaqtida va to'liq to'lash majburiyatini bekor qilmaydi. transport soliq. Aksincha, biznesda avtomashinalardan foydalanadigan tadbirkorlar ham to'lov miqdorini kamaytirish uchun ma'lum resurslarga ega. Ular barcha texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash xarajatlarini xarajatlarga bog'lashlari va shu bilan soliq bazasini, hatto Platonga ko'ra to'lovlarni kamaytirishlari mumkin.

Agar transport vositasi savdo uchun sotib olingan, agar operatsiyalar to'xtatilgan bo'lsa, eng yaxshi variant uni sotish bo'ladi.

Yer solig'i

Jismoniy shaxslar, egalik qilish yer uchastkalari, tegishli soliqni to'lashlari shart. Ushbu byudjet to'lovining hajmi u qanday maqsadlarda qo'llanilishiga emas, balki mintaqaviy qonun chiqaruvchilar tomonidan ob'ekt qaysi toifaga joylashtirilganiga bog'liq. Soliq stavkasining qiymati bunga bog'liq - shaxsiy er uchastkalari, qishloq xo'jaligi erlari uchun minimal va sanoat yoki savdo hududlari uchun maksimal.

Bu sohada yakuniy soliq miqdori bog'liq bo'lmagan vaziyat yaratiladi. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini to'xtatib, soliq yukidan qochmoqchi bo'lsangiz, eng yaxshi yechim tijorat erlarini sotish yoki ijaraga berish bo'lib tuyuladi. Biroq, bu holda, shaxs yillik 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishi kerak bo'ladi, u erda olingan daromadni aks ettiradi va hali ham to'laydi. daromad solig'i.

Natijada, yakka tartibdagi tadbirkor maqomini to'xtatib turish mumkin emas. Siz faqat soliq rejimlaridan foydalanishingiz mumkin, unda faoliyatning etishmasligi faqat mulk, transport va er kabi soliqlar uchun byudjetga to'lovlarni amalga oshirish imkonini beradi. Ammo badallarni to'lash majburiyati ozod etilmaydi. Ammo eng yaxshi yechim Federal Soliq Xizmatiga uni reestrdan olib tashlash talabi bilan ariza yozish bo'ladi. Kelajakda yana ro'yxatdan o'tishingiz mumkin. Qonun urinishlar sonini cheklamaydi.