To'liq bo'lmagan yil uchun belgilangan to'lovni qanday hisoblash mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq bo'lmagan yil uchun badallari miqdorini qanday hisoblash mumkin. Tugallanmagan yil uchun belgilangan to'lovni hisoblash

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotgan tadbirkorlik sub'ekti bir qator majburiyatlarni, jumladan, belgilangan to'lovlarni hisoblash va to'lashni amalga oshirishi kerak. Ular yollanma ishchilari bo'lmagan va yollangan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiydir. Tugallangan sug'urta mukofotlari 2019 yilda Rossiyaning Pensiya jamg'armasida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular tadbirkorning o'zi uchun amalga oshiradigan majburiy sug'urta turlari bo'yicha chegirmalarni taqdim etadilar.

Qonun hujjatlarida 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan to'lov Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan barcha tadbirkorlarga to'lanishi kerakligini belgilaydi. Shu bilan birga, ular yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestriga kiritilgan paytda yakka tartibdagi tadbirkorlarga qat'iy belgilangan to'lovlarni amalga oshirishlari kerak.

Shuni hisobga olish kerakki, belgilangan badallarni hisoblash tadbirkorlarni xodimlarga badallar kiritish majburiyatidan ozod etmaydi.

Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga qat'iy to'lovlar to'lanishi kerak:

• Tadbirkor foyda olganida ham, u yo'qligida ham (yoki faoliyat yo'qligida);
• Har qanday soliq rejimidan foydalanganda;
• Xodimlar bilan tuzilgan mehnat shartnomalari yoki fuqarolik shartnomalari mavjudligidan qat'i nazar;
• Tadbirkor tomonidan boshqariladi Xo'jalik ishi yoki to'xtatildi;
• 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga qat'iy to'lovlar, agar tadbirkorning o'zi ishlayotgan bo'lsa va uning ish beruvchisi majburiy sug'urta uchun badallarni o'tkazadigan xodim bo'lsa ham amalga oshirilishi kerak.

Biroq, ayrim hollarda, qonun qoidalari bunday badallarni to'lashni to'xtatib turishga imkon beradi, bunday holatlarga (430-moddaning 6, 7-bandlariga muvofiq):

• Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxs yosh bolalarga (3 yoshgacha) g'amxo'rlik qiladi - tasdiqlash sifatida siz tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar, pasportlar va boshqalarning nusxasini taqdim etishingiz kerak.
• Tadbirkor Rossiya armiyasiga chaqiriladi va u erda xizmat qiladi - tasdiqlash sifatida harbiy ro'yxatga olish va ro'yxatga olish idorasidan guvohnoma yoki harbiy guvohnomaning nusxasi taqdim etilishi mumkin.
• Tadbirkor qariyalarni, 1-guruh nogironlari va nogiron bolalarni nazorat qiladi va ularga g'amxo'rlik qiladi - tasdiqlovchi sifatida ma'lumotnoma va tibbiy ma'lumotnoma (VTEK) taqdim etiladi.

Diqqat! Ushbu imtiyozlardan foydalanish tadbirkorning biznes yuritmasligini, hisobvaraqlar bo'yicha harakatlarning yo'qligini va hokazolarni anglatadi. Belgilangan to'lovlar haqida savollaringiz bo'lsa, so'rashingiz mumkin.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun belgilangan badallari ikkita komponentni o'z ichiga oladi:

• Birinchisi, Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan amaldagi tariflar bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari.
• Ikkinchisi - 300 000 rubldan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorning ortiqcha daromadining 1% miqdorida.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlarga muhim o'zgarishlar

2018-2019 yildan beri nima o'zgardi

2018 yildan boshlab ularning hajmi, hisoblash tartibi va toʻlov shartlari boʻyicha yana bir katta oʻzgarishlar kiritiladi. Biz maqolaga barcha o'zgartirishlarni ular amalga oshirilganda kiritamiz va barcha tushuntirishlarni beramiz.

2018 yildagi o'zgarishlar:

• To'lovlar miqdori endi eng kam ish haqiga bog'liq emas.
• 2018 yil uchun Pensiya jamg'armasiga to'lov 26 545 rubl, majburiy tibbiy sug'urta uchun - 5 840 rubl miqdorida belgilanadi. Natijada, biz 2017 yilga nisbatan kattaroq, lekin yil boshida belgilangan eng kam ish haqi asosida hisoblangandan kamroq miqdorni olamiz. Shunday qilib, agar badallar miqdori yangi eng kam ish haqidan hisoblangan bo'lsa, unda siz Pensiya jamg'armasiga 29 605,68 rubl, majburiy tibbiy sug'urta uchun 5 807,27 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi.
• Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan badallarning maksimal miqdorini hisoblash formulasi o'zgartirildi - bu eng kam ish haqiga ham bog'liq bo'lmaydi. Uning hajmi 2018 yil uchun 212 360 rublni tashkil qiladi.
• 2018 yildagi 300 mingdan ortiq ortiqcha daromadning 1 foizi avvalgidek 1 apreldan kechiktirmay, 1 iyuldan kechiktirmay to'lanishi kerak.
• 2019 yilda chegirmalar miqdori 3 ming 853 rublga oshdi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zlari uchun belgilangan to'lovlar miqdori

Majburiy to'lov ikki qismdan iborat - birinchisi, albatta, to'lanadi, ikkinchisi - daromad 300 000 rubldan oshganda. Ruxsat etilgan komponent hukumat tomonidan yil uchun belgilanadi va o'zgaruvchan komponent daromadga bog'liq.

Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga 2019 yil uchun yillik to'lovlar (qat'iy qism)

2018-yildan boshlab hukumat tadbirkorning o‘zi uchun badallarining belgilangan qismini hisoblash tartibini o‘zgartirdi. Hisob-kitobdan eng kam ish haqini olib tashlashga qaror qilindi. 2019 yil uchun badallar miqdori 2018 yilga nisbatan oshirildi

Shuningdek o'qing:

Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yilda o'zlari uchun va 2019 yilda o'zlari uchun belgilangan badallari:

Muhim! Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni yil boshidan ro'yxatdan o'tkazmasangiz yoki uni yil davomida yopsangiz, to'lovlar yil davomida ishlagan vaqtga muvofiq hisoblanishi kerak.

2019 yilda 300 mingdan ortiq daromaddan 1%

Ushbu majburiy to'lov miqdori yillik daromadi 300 ming rubldan ortiq bo'lgan tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak. Bu majburiyat qonun bilan mustahkamlangan.

Bundan tashqari, ushbu hisob-kitobga ko'ra umumiy qoidalar Davr davomida qilingan xarajatlar umuman hisobga olinmaydi - davr oxirida zarar ko'rgan bo'lsa ham, to'lov amalga oshirilishi kerak.

Turli soliq tizimlarida quyidagi summalar daromad sifatida qabul qilinadi:

• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% - davr mobaynida olingan barcha daromadlar (biz KUDiR dan hisoblash uchun asos olamiz, 4-ustunda);
• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 15% - San'atga ko'ra, hisoblash uchun asos daromad hisoblanadi. 430-modda, 9-band, 5-bet. 3. 2018 yilda soliq idoralari xodimlari bu masalaga oydinlik kiritdilar. U ham chiqarildi. Eslatib o'tamiz, ilgari sudlar aniqlik yo'qligi sababli boshqacha fikrda edi. Masalan, Arbitraj sudi Kemerovo viloyati Jarinova O.V ishini ko'rib chiqishda. 2017 yil 24 iyuldagi A27-5253 / 2016-sonli holda, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-sonli qarorini hisobga olgan holda, yakka tartibdagi tadbirkor tomonida va 1% dan hisoblangan. farq.
• UTII bo'yicha - hisobot yili uchun hisoblangan daromad miqdori. Haqiqiy olingan daromad miqdori hisobga olinmaydi (baza 2-bo'lim, 100-qatordan olingan);
• Patent bo'yicha - patent miqdori hisoblangan patent bo'yicha bir yil uchun mumkin bo'lgan maksimal daromad (430-moddaning 9-bandi 5-bandi, daromad Soliq kodeksining 346.47-moddasiga muvofiq hisoblanadi). Bunday holda, davr mobaynida olingan haqiqiy daromad hisobga olinmaydi.
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - buning uchun olingan daromadlar asosida (baza KUDiR dan olingan, 4-ustunda).

Diqqat! Soliq rejimlarini birlashtirganda, 1% ni hisoblash uchun umumiy daromad miqdorini olish kerak. Shu bilan birga, agar yakka tartibdagi tadbirkor Patentda bo'lsa, unda potentsial daromad miqdori patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha olingan daromadlarning umumiy miqdorini hisobga olmagan holda olinadi.

Pensiya jamg'armasiga to'lanishi mumkin bo'lgan maksimal to'lov miqdori yil uchun belgilangan moliyaviy badalning sakkiz baravari miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi.

Shunday qilib maksimal miqdor Pensiya jamg'armasiga to'lov:

• 2019 yil uchun - 234 832 rubl.
• 2018 yil uchun - 212 360 rubldan oshmasligi kerak.

Hisoblash formulasi: (Daromad - 300 000) x 1%.

Ushbu to'lov hisobot yilidan keyingi yangi yilning 1 apreliga qadar amalga oshirilishi kerak. To'lov alohida buyurtma bilan yuboriladi.

Diqqat! Siz biznikidan foydalanishingiz mumkin. Bu sizga to'lov uchun zarur bo'lgan raqamlarni hisoblash imkonini beradi. Hammasi oddiy va tushunarli.

Dehqon xo'jaliklari rahbarlari uchun 1%: xususiyatlari

1 foiz to‘lamaydigan tadbirkorlarning yagona toifasi dehqon xo‘jaliklari rahbarlaridir. Ular alohida bandda - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 2-bandida ajratilgan. Unda ular belgilangan qismni to'lashlari aytilgan, bu erda 1% ko'rsatilmagan. Ushbu qoida San'atda ham mustahkamlangan. 14, 2009 yil 24 iyuldagi 212-sonli federal qonunning 2-qismi Federal qonuni.

Biroq, bitta muhim tafsilot bor - agar dehqon xo'jaligi rahbari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ushbu fermer xo'jaligi doirasida boshqa faoliyatni amalga oshirsa, badallar ikki asosda to'lanadi:

• Dehqon xo'jaliklari tasarrufidagi faoliyat uchun - 1% to'lanmaydi.
• Boshqa faoliyat uchun 1% foizni hisoblash kerak. Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor traktorlar uchun ehtiyot qismlar savdosi yoki dehqon xo'jaligiga kirmaydigan boshqa faoliyat turlari bilan shug'ullanadi.

To'lovlarni to'lash muddatlari, BCC va ularni 2019 yilda qayerda to'lash kerak

2018 yil uchun badallarni to'lash muddati quyidagicha:

• Belgilangan qism hisobot yilining 31 dekabridan kechiktirmay to'lanishi kerak.
• To'lov shartlari o'zgarganligi sababli, 1% keyingi hisobot yilining 1 iyulidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda pensiya jamg'armasiga IP to'lovlari ham 31 dekabrgacha to'lanishi kerak. Shu bilan birga, to'lovlar endi pensiya va majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga emas, balki sizning ma'lumotlaringizga ko'ra amalga oshiriladi. soliq idorasi.

O'tkazma bir miqdorda yoki choraklik qismlarga bo'linib amalga oshirilishi mumkin. Biroq, har chorakda to'lash yaxshiroqdir, chunki soliq to'lovlari bir martalik to'lovni emas, balki har chorakda bu miqdorlarga kamayishi mumkin.

Sug'urta mukofotlari pensiya, tibbiy va majburiy to'lovlardir ijtimoiy sug'urta ishchilar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. 2017 yildan boshlab badallarni hisoblash va to'lash ustidan nazorat yana Federalga o'tkazildi soliq xizmati, 2010 yilgacha Yagona ijtimoiy soliq (UST) nomi ostida bunday to'lovlarni yig'ib kelgan.

IN soliq kodeksi Quyidagilar uchun badallarni hisoblash va to'lashni tartibga soluvchi yangi 34-bob kiritildi:

• majburiy pensiya sug'urtasi;
• majburiy tibbiy sug'urta;
• vaqtinchalik nogironlik va onalik holatida ijtimoiy sug'urta.

Ushbu turdagi badallar endi fondlarga emas, balki soliq idorasiga to'lanishi kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining joriy etilishida ishchilar uchun jarohatlar uchun badallar saqlanib qoldi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobida sanab o'tilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar orasida yakka tartibdagi tadbirkorlar ham nomlanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor ikki tomonlama maqomga ega - kabi jismoniy shaxs va tadbirkorlik sub'ekti sifatida. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining ish beruvchisidir, shuning uchun o'zini pensiya va tibbiy sug'urta bilan ta'minlash mas'uliyati uning zimmasiga tushadi.

Sug'urta mukofotlarini kim to'lashi kerak

Majburiy sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibi ko'plab bahs-munozaralarga sabab bo'ladi. Tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanmaydigan yoki undan foyda olmaydigan tadbirkorlar bunday holatlarda majburiy sug‘urta badallarini to‘lash o‘zini oqlamaydi, deb hisoblaydi. Davlat, yakka tartibdagi tadbirkorlarning davlat reestrida ro'yxatga olishda davom etayotgan shaxs, faoliyati yoki undan foyda yo'qligiga qaramay, buning o'z sabablariga ega ekanligidan kelib chiqadi. Nisbatan aytadigan bo‘lsak, uning tadbirkorlik faoliyatini to‘xtatishga, ro‘yxatdan chiqarishga, kerak bo‘lsa, qayta ro‘yxatdan o‘tkazishga daromadi yo‘qligi sababli hech kim to‘sqinlik qilmayapti.

Sudlar, shu jumladan yuqori sudlar har doim yakka tartibdagi tadbirkor uchun sug'urta badallarini to'lash majburiyati u bunday maqomga ega bo'lgan paytdan boshlab vujudga keladi va faoliyatni amalda amalga oshirish va daromad olish bilan bog'liq emasligini ko'rsatadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini o'zlari uchun hisoblash

Yakka tartibdagi tadbirkor, agar u tadbirkorlik sub'ekti maqomiga ega bo'lsa, o'zi uchun sug'urta badallarini to'lashi shart, bundan mustasno. imtiyozli davrlar ularning to'lanmaganligi uchun.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga, agar ular quyidagi hollarda vaqtincha ishlamasa, majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaslikka ruxsat beradi:

• muddatli harbiy xizmatni o‘tash, bir yarim yoshgacha bo‘lgan bolani, nogiron bolani, 1-guruh nogironini, 80 yoshdan oshgan keksalarni parvarish qilish;
• shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi bo'lgan turmush o'rtog'i bilan umumiy besh yilgacha ishlash imkoniyati bo'lmaganda yashash;
• Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsulliklariga yuborilgan turmush o'rtog'i bilan chet elda yashash (shuningdek, besh yildan ortiq bo'lmagan).

Bunday davrlarda faoliyatning yo'qligi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak va badallarni to'lashni to'xtatib turish to'g'risida Federal Soliq xizmatiga xabar berish kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor nafaqa olish huquqiga ega bo'lsa-da, lekin tadbirkorlik faoliyatidan daromad olishni davom ettirsa, u sug'urta mukofotlarini umumiy asosda to'lashi kerak.

Va endi eng muhimi - yakka tartibdagi tadbirkorning qanday majburiy badallari haqida gapiramiz? 2019 yilda o'zingiz uchun yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlarni faqat majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun o'tkazishi kerak. Kasallik ta'tillari va tug'ruq va tug'ish nafaqalari uchun ijtimoiy sug'urta badallarini o'tkazish yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari endi eng kam ish haqi (eng kam ish haqi) miqdoriga bog'liq emas, balki hukumat tomonidan tasdiqlangan qat'iy miqdorlardir:

• Majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun badallar - 6 884 yiliga rubl.
• Majburiy pensiya sug'urtasiga (OPI) badallar qisman tabaqalashtirilgan va belgilangan miqdordan iborat. 29 354 rubl va qo'shimcha hissa.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 ming rubldan ortiq bo'lsa, qo'shimcha badal to'lanadi. Sifatida hisoblab chiqiladi 1% ushbu chegaradan oshgan daromad miqdoridan.

2019 yil uchun sug'urta mukofotlari kalkulyatori:

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - r.

To'lov quyidagilardan iborat:

✐Misol ▼

Aytaylik, tadbirkor 2019 yilda 1 200 000 rubl miqdorida daromad oldi. Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblaylik:

• pensiya sug'urtasiga badallar quyidagicha hisoblab chiqiladi: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubl.
• tibbiy sug'urta mukofotlari bir xil darajada qoladi va har qanday daromad darajasida 6 884 rublni tashkil qiladi.

Jami: ushbu misolda o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori 45 238 rublni tashkil qiladi.

Majburiy pensiya sug'urtasiga badallar miqdorining yuqori chegarasi ham joriy etildi - 2019 yilda bu miqdor 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

Yuqoridagi formulalar komplektning narxini hisoblashni ko'rsatdi sug'urta yili, agar tadbirkor yil boshida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa yoki uning tugashidan oldin faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, unda barcha hisoblangan summalar mutanosib ravishda kamayadi. Bunday hollarda, shaxs tadbirkor maqomiga ega bo'lgan to'liq oylar va kalendar kunlarni (agar oy to'liq bo'lmasa) hisobga olish kerak.

Keling, xulosa qilaylik:

• 2019 yilda yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallari, shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda, 36 238 rublni tashkil qiladi, bunga asosan: 29 354 rubl majburiy tibbiy sug'urtaga badallar va 6 884 rubl. majburiy tibbiy sug'urtaga badallar.
• Agar daromad miqdori 300 ming rubldan oshsa, to'lanadigan summa 36 238 rubl va 300 ming rubldan ortiq daromadning 1 foizini tashkil qiladi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblashda qanday daromad hisobga olinadi?

Yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini hisoblash uchun daromadni aniqlash quyidagilarga bog'liq

• - sotishdan tushgan daromad va faoliyatdan tashqari daromad xarajatlar bundan mustasno, shu jumladan ariza berish paytida

Bizning xizmatimizda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida mutlaqo bepul xabarnoma tayyorlashingiz mumkin (2019 yilga tegishli):

• bo'yicha - asosiy rentabellik, jismoniy ko'rsatkich va koeffitsientlarni hisobga olgan holda hisoblangan hisoblangan daromad;
• bo'yicha - patentning narxi hisoblangan potentsial yillik daromad;
• bo'yicha - xarajatlarni chegirib tashlamagan holda soliqqa tortish maqsadlarida hisobga olingan daromadlar;
• tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar, .

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq rejimlarini birlashtirsa, unda turli xil rejimlardan olingan daromadlar umumlashtiriladi.

Sizning biznesingiz uchun eng foydali soliq tizimini tanlash uchun biz minimal to'lovlar bilan rejimni tanlashga yordam beradigan mutaxassislardan bepul maslahat olishni tavsiya qilamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

Tadbirkor joriy yilning 31 dekabriga qadar o'zi uchun 300 ming rubldan (ya'ni 36 238 rubl miqdorida) daromad bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak. Shu bilan birga, har chorakda sug'urta badallarini to'lash orqali hisoblangan soliqlar miqdorini, ayrim hollarda kamaytirish imkoniyatidan foydalanishga arziydi, bu haqda misollarda batafsilroq muhokama qilinadi.

E'tibor bering: "yakka tartibdagi tadbirkorlarning chorak uchun sug'urta mukofotlari" degan tushuncha yo'q. Asosiysi, joriy yilning 31-dekabriga qadar 36 238 rubl miqdoridagi to'liq to'lovni istalgan vaqtda va istalgan vaqtda to'lash. Ko'rsatilgan miqdorni to'rtta teng qismga bo'lish faqat shartli misollar uchun ishlatiladi.

Misol uchun, agar siz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda birinchi va (yoki) ikkinchi chorakda daromad olishni kutmasangiz, unda badallarni to'lashga shoshilishning ma'nosi yo'q. 3/4 yoki hatto hammasini to'lash siz uchun foydaliroq bo'lishi mumkin yillik miqdori uchinchi yoki to'rtinchi chorakda muhim daromad kutilayotganda. Va aksincha - agar asosiy daromad faqat yil boshida yoki o'rtalarida kutilsa, unda badallarning asosiy miqdori o'sha chorakda to'lanishi kerak.

Hisoblanganlarni kamaytirish imkoniyatining mohiyati yagona soliq muhim bo'lgan chorakda bu oldindan to'lov soliqlar uchun siz shu chorakda to'langan sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga olishingiz mumkin edi. Bunday holda, to'lanadigan yagona soliq miqdorini hisoblashdan oldin badallar o'tkazilishi kerak.

UTII ga kelsak, buning uchun kontseptsiya yo'q nol deklaratsiyalar hisoblangan soliq bo'yicha. Agar siz ushbu soliqni to'lovchi bo'lsangiz, unda daromadning etishmasligi to'lanmaslik uchun sabab bo'lmaydi. Siz hali ham choraklik deklaratsiya asosida chorak oxirida maxsus formuladan foydalangan holda hisoblangan hisoblangan soliqni to'lashingiz kerak bo'ladi. Shu sababli, har chorakda hisoblangan daromad miqdori o'zgarmasa, sug'urta mukofotlarini har chorakda teng qismlarda to'lash maqsadga muvofiq bo'ladi.

300 ming rubldan ortiq yillik daromadning 1 foiziga teng qo'shimcha miqdor 2020 yil 1 iyulgacha o'tkazilishi kerak (ilgari oxirgi muddat hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreli edi). Ammo, agar cheklov yil boshida yoki o'rtalarida oshib ketgan bo'lsa, unda bu qo'shimcha badallar ertaroq amalga oshirilishi mumkin, chunki ular soliqlarni hisoblashda ham hisobga olinishi mumkin. Xuddi shu qoida bu erda ham qo'llaniladi - to'lanadigan soliq hisoblab chiqilgunga qadar o'sha chorakda to'langan badallar tufayli soliqni kamaytirish.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari

Ish beruvchiga aylangandan so'ng, tadbirkor o'zi uchun badallardan tashqari, o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori ularning foydasiga barcha to'lovlarning 30 foizini tashkil qiladi (ushbu maqsadlar uchun soliqqa tortilmaydiganlar bundan mustasno) va quyidagilardan iborat:

• jamoat pensiya sug'urtasi tashkilotlari xodimlarining majburiy pensiya sug'urtasiga badallar - 22%;
• majburiy ijtimoiy sug'urta OSSga badallar - 2,9%;
• majburiy tibbiy yordam uchun badallar majburiy tibbiy sug'urta - 5,1%.

Bundan tashqari, ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badal to'lanadi majburiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan - 0,2% dan 8,5% gacha. Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha pudratchiga haq to'lash majburiy tibbiy sug'urta (22%) va majburiy tibbiy sug'urta (5,1%) bo'yicha majburiy sug'urta badallari to'lanadi va ijtimoiy sug'urta badallariga bo'lgan ehtiyoj shartnoma shartlarida ta'minlanishi kerak.

Yil boshidan beri xodimga to'langan summa sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun maksimal bazadan oshib ketgandan so'ng (2019 yilda bu 1 150 000 rubl), majburiy sug'urta bo'yicha to'lov stavkalari 10% gacha kamayadi. 2019 yilda OSS uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun maksimal baza 865 000 rublni tashkil qiladi, undan keyin kasallik ta'tillari va tug'ruq ta'tillari uchun badallar hisoblanmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallaridan farqli o'laroq, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari har oy, hisob-kitob oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Agar sizga ishchilar uchun eng kam sug'urta badallarini talab qiladigan faoliyat turlarini tanlashda yordam kerak bo'lsa, mutaxassislarimiz bilan bepul maslahatlashuvdan foydalanishingizni maslahat beramiz.

Qizig'i shundaki, tadbirkor boshqa yakka tartibdagi tadbirkorning xodimi bo'lish huquqiga ega, lekin ro'yxatdan o'ta olmaydi. ish kitobi o'zi ustida. Shu bilan birga, u uchun xodim sifatida to'langan sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorni o'zi uchun badal to'lashdan ozod qilmaydi.

Sug'urta mukofotlari orqali to'lanadigan soliqlar miqdorini qanday kamaytirish mumkin

MChJ bilan solishtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning huquqiy shaklini tanlashning afzalliklaridan biri bu o'tkazilgan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan soliqni kamaytirish qobiliyatidir. To'lanishi mumkin bo'lgan soliqni kamaytirish miqdori tanlangan soliq rejimiga va xodimlarning mavjudligiga qarab o'zgaradi.

Muhim: yuqorida sanab o'tilgan yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish mumkin emas, lekin ba'zi hollarda to'langan badallar hisobiga soliqlarning o'zi ham kamayishi mumkin.

Hisoblangan soliqning o'zi faqat soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" va UTII yordamida kamaytirilishi mumkin va soliq bazasi kamayishi mumkin, ya'ni. soliq hisoblab chiqiladigan summa "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va OSNO bo'yicha qo'llanilishi mumkin. Faqat patent tizimida ishlaydigan tadbirkorlar, rejimlarni birlashtirmasdan, patent narxini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytira olmaydi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun ham, xodimlari uchun ham badallariga taalluqlidir.

Bizning mutaxassislarimiz sizga eng qulay soliq rejimini tanlashda yordam beradi va sug'urta mukofotlarini qanday qilib to'g'ri kamaytirishni aytib beradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning "Daromad" soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga qo'shgan hissasi

Ushbu rejimda ishchilari bo'lmagan tadbirkorlar hisoblangan yagona soliqni to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirishga haqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi). Bu haqda xabardor qilishning hojati yo'q soliq organlari, lekin soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobida va yillik soliq deklaratsiyasida to'langan badallarni aks ettirish kerak. Keling, bir nechta soddalashtirilgan misollarni ko'rib chiqaylik.

✐Misol ▼

1. IP-dan foydalanish soliq tizimi STS "Daromad" va mustaqil ishlagan holda, yillik daromadi 380 000 rubl miqdorida. Hisoblangan soliq 22 800 rublni tashkil etdi. (380 000 * 6%).Yil davomida 36 238 rubl to'langan. sug'urta mukofotlari, ya'ni. faqat belgilangan miqdor ( qo'shimcha to'lov 300 000 rubldan ortiq daromadning 1% yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan keyingi yilning 1 iyuliga qadar o'tkaziladi). Yagona soliqning butun summasi to‘langan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin, shuning uchun yil oxirida umuman soliq to‘lanmaydi (22 800 - 36 238).<0).

2. Xuddi shu tadbirkor 700 000 rubl miqdorida yillik daromad oldi. Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni (700 000 * 6%) tashkil etdi va yil davomida har chorakda to'lanadigan badallar - (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) asosida 40 238 rubl. .To'lanadigan soliq miqdori faqat bo'ladi (42 000 - 40 238) = 1762 rubl.

3. Agar tadbirkor ushbu rejimda yollanma mehnatdan foydalansa, u to'langan badallar summalari (o'zi va xodimlar uchun badallar hisobga olinadi) hisobidan hisoblangan yagona soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. .

Yuqorida muhokama qilingan yakka tartibdagi tadbirkor yillik daromadi 700 000 rubl. ikki xodimi bor va o'zi va ular uchun badal sifatida 80 000 rubl to'lagan.Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni tashkil qiladi. (700 000 * 6%), ammo, agar xodimlar bo'lsa, u faqat 50% ga qisqartirilishi mumkin, ya'ni. 21 000 rubl uchun. Qolgan 21 000 rubl. yagona soliq byudjetga o'tkazilishi kerak.

UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hissalari

Xodimlarsiz UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni o'sha chorakda to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi). Agar yollanma mehnatdan foydalanilsa, unda 2017 yilgacha faqat xodimlar uchun to'langan badallarni va soliqning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda hisobga olinishiga ruxsat berilgan. Ammo 2019 yilda badallar orqali UTII bo'yicha choraklik soliqni kamaytirish tartibi avvalgidek bir xil. USN daromadi, ya'ni. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'langan badallarni hisobga olish huquqiga ega.

UTII shaklida soliqqa tortishdan foydalanganda soliq har chorak uchun alohida hisoblanadi. Yollanma mehnatdan foydalanilmagan chorakda soliq 100% gacha kamayishi mumkin. Va yollanma ishchilar yollangan chorakda soliq faqat 50% gacha kamayadi. Shunday qilib, "Daromad" va UTII soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanadigan soliqni kamaytirishning muhim sharti - har chorakda va soliqni to'lashdan oldin badallarni o'tkazish.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va UTIIni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Bunday rejimlarni birlashtirganda, ushbu turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan ishchilarga e'tibor berishingiz kerak. Agar "soddalashtirilgan" faoliyatda xodimlar bo'lmasa, lekin "hisoblangan" faoliyatda ular yollangan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi solig'i yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallari hisobiga kamaytirilishi mumkin va UTII solig'i faqat 50 tagacha kamayishi mumkin. Xodimlar uchun o'tkazilgan badallar miqdori bo'yicha % (Moliya vazirligining 04.03.2013 yildagi 03-11-11/130-sonli xati).

Va aksincha, UTIIda xodimlar bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallari "hisoblangan" soliqning kamayishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin va "soddalashtirilgan" soliq xodimlar uchun badallar miqdori bo'yicha 50% gacha kamayishi mumkin ( Moliya vazirligining 29.04.2013 yildagi 03-11-11/15001-sonli tushuntirish).

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 346.18-moddasi, maxsus rejimlarni birlashtirganda, soliq to'lovchilar daromadlar va xarajatlarning alohida hisobini yuritishi kerak, bu juda murakkab bo'lishi mumkin va mutaxassislar bilan bog'lanishni talab qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Yuqorida aytib o'tilganidek, patent soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uning qiymatini badallar miqdoriga kamaytira olmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda, ishchilari bo'lmagan tadbirkor soddalashtirilgan asosda faoliyat bo'yicha yagona soliq summasini o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishi mumkin (Federal soliq maktubi). Rossiya xizmati 2014 yil 28 fevraldagi No GD-4-3/3512@).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor "Daromad minus xarajatlar"

Ushbu rejimda tadbirkorlar xarajatlarda to'langan badallarni hisobga oladi va shu bilan yagona soliqni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradi. Xarajatlar yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallari va xodimlar uchun badallarni o'z ichiga olishi mumkin. Ular to'lanadigan soliqni o'zi kamaytira olmaydi, shuning uchun tejalgan summalar "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda kamroq bo'ladi.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Ushbu tadbirkorlar o'z xarajatlariga to'langan badallarni kiritadilar va shu bilan shaxsiy daromad solig'i olinadigan daromad miqdorini kamaytiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoboti

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida hisobot taqdim etishi shart emas. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlari uchun o'tkazilgan badallar miqdorini aks ettiruvchi quyidagi hisobotlarni taqdim etishi kerak:

• Pensiya jamg'armasiga har oyda, shakl bo'yicha - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga har chorakda - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay;
• Federal Soliq xizmatiga har chorakda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning oxiridan kechiktirmay;
• Federal Soliq xizmatiga har chorakda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay;
• Federal Soliq Xizmatiga yiliga bir marta 2-NDFL shaklida - o'tgan yil uchun 1 apreldan kechiktirmay.

Yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta badallarini to'lamaganlik uchun javobgarligi

2019 yilda hisobotlarni taqdim etmaslik va sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun quyidagi sanktsiyalar nazarda tutilgan:

• Hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim etmaslik - uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun o'z vaqtida to'lanmagan to'lovlar summasining 5 foizi, lekin summaning 30 foizidan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 foiz. rubl (119-modda 1) ) Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
• Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzish, buning natijasida sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos kam baholanadi - to'lanmagan sug'urta mukofotlari miqdorining 20 foizi, lekin kamida 40 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-qismi). .
• Sug‘urta badallarini hisoblab chiqarish asosini kam baholaganlik, sug‘urta badallarini boshqa noto‘g‘ri hisoblaganlik yoki boshqa qonunga xilof harakatlar (harakatsizlik) natijasida to‘lamaganlik yoki to‘liq to‘lamaganlik - sug‘urta mukofotlari to‘lanmagan summasining 20 foizi (122-modda 1). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
• To'lovlarni qasddan to'lamaslik yoki to'liq to'lamaganlik - sug'urta mukofotlari to'lanmagan summasining 40% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi 3-qismi).
• Belgilangan muddatda taqdim etmaslik yoki shaxsiylashtirilgan hisobotning to'liq bo'lmagan yoki ishonchsiz ma'lumotlarini Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga taqdim etish - har bir sug'urtalangan shaxsga nisbatan 500 rubl (27-FZ-son 17-modda).

Agar siz zerikarli moliyaviy yo'qotishlardan qochishni istasangiz, birinchi navbatda, buxgalteriya hisobini to'g'ri tashkil qilishingiz kerak. Hech qanday xavf-xatarsiz buxgalteriya hisobi autsorsingi variantini sinab ko'rishingiz va bu sizga mos keladimi yoki yo'qligini hal qilishingiz uchun biz 1C kompaniyasi bilan birgalikda foydalanuvchilarga taqdim etishga tayyormiz. bir oylik bepul buxgalteriya xizmatlari.

Ushbu kalkulyator 2019-2020 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha "o'zlari uchun" belgilangan sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblash uchun mo'ljallangan. Xizmat mutlaqo bepul va to'liq va qisman davr uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash imkonini beradi.

Kim to'laydi

Sug'urta badallari barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak, ular faoliyat ko'rsatyaptimi, foyda ko'radimi, xodimlari bormi va qanday soliq tizimiga ega bo'lishidan qat'i nazar.

Ular qanday hisoblangan?

2018 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibi sezilarli darajada o'zgardi. Eng kam ish haqi endi umuman ishlatilmaydi. Buning o'rniga, qonun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi) badallarning maxsus belgilangan miqdorlarini belgilaydi.

2019 yilda majburiy pensiya sug'urtasi (MPI) bo'yicha badallar miqdori 29 354 rublni, majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun - 6 884 rublni tashkil qiladi.

2020 yilda majburiy pensiya sug'urtasi (MPI) bo'yicha badallar miqdori 32 448 rublni, majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun - 8 426 rublni tashkil qiladi.

Belgilangan badallarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar joriy yildagi daromad 300 000 rubldan oshsa, individual badal to'lashlari shart: 1% x (yil uchun barcha daromadlar - 300 000 rubl).

To'lov muddatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha qat'iy badallari joriy yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Daromadlari 300 ming rubldan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning shaxsiy hissasi sizning tanlovingiz bo'yicha to'lanishi mumkin: joriy yilning 31 dekabriga qadar (keyin ular faqat joriy yilda chegirma sifatida qo'llanilishi mumkin), 1 yanvardan 1 iyulgacha. keyingi yil (keyin chegirma sifatida ular qo'llanilishi mumkin faqat keyingi yil qo'llanilishi mumkin).

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari bo'yicha bepul maslahat

KBK

2020 yilda sug'urta mukofotlarini to'lash uchun BCC o'zgarmadi. Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallar BCCga to'lanadi - 182 1 02 02140 06 1110 160 va BCCga majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallar - 182 1 02 021030 da. Shu bilan birga, majburiy tibbiy sug'urtaga badal va 2020 yilda 300 000 rubl (1%) dan ortiq daromaddan to'lovlar xuddi shu KBKga to'lanadi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z maqomini olgan paytdan boshlab o'zlarining pensiya va tibbiy sug'urtasiga badallarni to'lashlari shart. Bu Rossiyadagi fuqarolarning yagona toifasi mustaqil ravishda buni amalga oshiradi.

Ishga qabul qilingan barcha xodimlar uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi. Bu miqdor xodimning ish haqidan ushlab qolinmaydi (masalan, shaxsiy daromad solig'i 13%), lekin ish haqiga qo'shimcha ravishda kompaniyaning o'z mablag'lari hisobidan to'lanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodim emas, u o'ziga maosh to'lamaydi. Uning daromadi tadbirkorlik faoliyatidan olingan foydadir. Pensiya jamg'armasiga badallar miqdorini hisoblash uchun asos bo'lmaydi. Shuning uchun tadbirkorlar uchun maxsus hisoblash tartibi qo'llaniladi.

2014 yildan beri Pensiya jamg'armasiga badallar ikki qismdan iborat: belgilangan va 300 000 rubldan ortiq daromad bo'yicha to'langan.

Sug'urta mukofotlarining belgilangan qismiga nisbatan ikkita eng muhim qoida qo'llaniladi:

1. Ular yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab to'plana boshlaydi.
2. Ular faol bo'lgan yoki bo'lmaganidan qat'i nazar, istisnosiz barcha tadbirkorlarga to'lanishi kerak. Ko'pgina yakka tartibdagi tadbirkorlar noto'g'ri o'ylashadi, chunki ular birinchi daromadlarini ololmaganlari uchun ular badal to'lashlari shart emas. Darhaqiqat, daromadning etishmasligi yoki ko'rilgan zararlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar kiritish majburiyatidan ozod qilmaydi.

Tadbirkorlar uchun qat’iy belgilangan pensiya soliqlarini hisoblash uchun asos joriy yil uchun eng kam ish haqi hisoblanadi. Bunday holda, biz barcha Rossiya hududlari uchun bir xil bo'lgan federal eng kam ish haqi haqida gapiramiz. Har yili hukumat eng kam ish haqini indekslaydi, bu esa Pensiya jamg'armasiga badallar miqdorining oshishiga olib keladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya to'lovlarini to'lash tarifi Pensiya jamg'armasida 26 foizni, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida 5,1 foizni tashkil etadi. Agar Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi ishchilar va o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan aholi uchun yagona tarifni belgilasa, Pensiya jamg'armasida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yollangan xodimlarga nisbatan yuqoriroqdir (ular uchun badallar 22% stavkada olinadi). Pensiya to'lovlari endi moliyalashtiriladigan va sug'urta qismlariga bo'linmaydi, chunki moliyalashtiriladigan komponentga moratoriy mavjud.

Butun 2016 yil uchun tadbirkorlar 23 153,33 rubl to'lashlari kerak. (shundan 3796,85 rubl Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga, qolganlari Pensiya jamg'armasiga) va yana 1% 300 ming rubldan ortiq daromaddan. Natijada, har bir yakka tartibdagi tadbirkor o'z badallarini to'laydi, bu bevosita uning tadbirkorlik faoliyatining muvaffaqiyatiga bog'liq bo'ladi. Qo'shimcha badallar faqat Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladi.

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yilda 1,5 million rubl daromad oldi. U Pensiya jamg'armasiga 23 153,33 rubl o'tkazishi kerak. va 12 000 rub. qo'shimcha ravishda ortiqcha daromaddan (1 500 000-300 000) * 1%)).

Daromad - bu tadbirkorning yil davomida qilgan xarajatlarini kamaytirmasdan olgan butun foydasi ekanligini tushunish kerak. Bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - daromadlar, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - daromadlar - xarajatlar va OSNO uchun amal qiladi. Hisobga "hisoblangan" va "patent" bo'lishi mumkin bo'lgan yoki hisoblangan daromadlar kiradi.

Agar tadbirkor bir nechta soliq tizimini birlashtirsa, ularning har biri bo'yicha olingan daromadlar qo'shilishi kerak.

Qonun chiqaruvchilar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar hech qanday holatda to'lamaydigan sug'urta mukofotlari bo'yicha chegarani ham taqdim etdilar. 2016 yilda bu 158 648,69 rublni tashkil qiladi. Belgilangan muddatda soliq deklaratsiyasini taqdim etmagan tadbirkorlar chegirmalarning belgilangan maksimal qiymatini to'lashlari kerak. Shuning uchun Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida hisobot berish muhimdir.

Tadbirkorlar soliqlarning belgilangan qismini 2016-yil 31-dekabrgacha to‘lashlari shart, qo‘shimcha to‘lash muddati 2017-yil 1-aprelgacha;

Tarkibiga qaytish

Bir yildan kamroq muddatga sug'urta mukofotlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq yildan kamroq muddatga sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibi quyidagi ishbilarmonlar toifalari uchun tegishli:

• yil boshidan emas, balki o'z biznesini ochganlar;
• badallarni to'lashdan vaqtincha ozod qilish (ota-onalik ta'tillari, harbiy xizmat, nogiron bolani parvarish qilish davri va boshqalar uchun);
• yil o'rtalarida yakka tartibdagi tadbirkorni yopishda.

Yuqoridagi holatlarda to'lovlar tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilgan kunlar (oylar) soniga mutanosib ravishda hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq bo'lmagan yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashni 2 bosqichga bo'lish mumkin:

1. To'liq ishlagan kalendar oylari uchun hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi: eng kam ish haqi * 26% (yoki FFOMS uchun 5,1%) * to'liq oylar soni.
2. Tugallanmagan oylar uchun siz ishlagan kunlar sonini oydagi umumiy kunlar soniga bo'lishingiz va bu qiymatni tarif va eng kam ish haqiga ko'paytirishingiz kerak.

2016 yilda eng kam ish haqi 6204 rublni tashkil qiladi. 2016 yil iyul oyidan boshlab eng kam ish haqi 7500 rublgacha indekslanganiga qaramay, pensiya badallari yil boshida amaldagi qiymatga qarab hisoblanadi: 6204 rubl.

Ko'rsatilgan qiymatdan kelib chiqqan holda, har oy tadbirkor Pensiya jamg'armasiga 1613,04 (6204 * 26%) va 316,40 rubl o'tkazishi kerak. FFOMSda (6204 * 5,1%).

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq yildan kamroq muddatga sug'urta mukofotlarini hisoblash misolini keltiramiz. Masalan, fuqaro Ivanov 2016 yil 12 martda tadbirkor maqomini oldi. To'liq ishlagan oylar soni - 9. Ushbu davrda Ivanov 14 517,36 rublni o'tkazishi kerak. (9*6024*26%) Pensiya jamg'armasiga va 2747,36 rubl. (9*6204*5,1%) Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasida. Mart oyi uchun to'lovni hisoblash quyidagicha bo'ladi: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Bu shuni anglatadiki, mart oyi uchun to'lanadigan summa 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubl bo'ladi.

Qo'shimcha ajratmalar yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan ishlagan oylar soniga bog'liq emas, balki faqat olingan daromad miqdoriga bog'liq.

Ta'kidlash joizki, Pensiya jamg'armasi odatda tadbirkorlarga ularda to'lanishi kerak bo'lgan miqdor ko'rsatilgan holda tayyor to'lov varaqlarini yuboradi. Ba'zi Federal Soliq Xizmatlari yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar bilan bir qatorda kvitansiyalar beradi. Shuning uchun tadbirkor mustaqil hisob-kitoblarni amalga oshirishi shart emas.