Qarama-qarshi tomon soliq idorasidan usn arizasi bo'yicha ma'lumotnomani talab qiladi. IFNS dan STSni qo'llash bo'yicha yordam

Amaldagi soliqqa tortish tizimining aniq namunasi sertifikati bormi? 2020 yilda soliq to'lovchilar qanday xususiyatlarni hisobga olishlari kerak?

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Ma'lumki, Rossiya Federatsiyasida yagona soliq tizimi mavjud emas. Bitim taraflari butunlay boshqa rejimlarda ishlashi mumkin, bu ular uchun har doim ham qulay emas.

Shunday bo'ladiki, kompaniya sherigi qanday tizimda ishlayotganini bilmaydi. Keyin savol tug'iladi - ishlatilgan tizimni qanday aniqlash mumkin?

Amaldagi soliq tizimi to'g'risidagi guvohnomani to'ldirish namunasini biror joyda olish mumkinmi? Bunday hujjat qachon talab qilinadi?

Umumiy ma'lumot

Boshlash uchun biz turli xil tizimlarning soliqqa tortish nuanslarini tushunamiz. Muayyan turdagi rejimdan kim foydalanishi mumkin, qanday hollarda bunday huquqlar yo'qoladi?

Rejim tanlash

Har bir tadbirkor va yuridik shaxs maqomiga ega bo‘lgan kompaniya, agar u normativ hujjatlarda belgilangan talablarga javob bersa, davlat tomonidan taklif etilgan soliqqa tortish tizimlaridan biridan foydalanishga haqli.

Maxsus rejimlardan biriga yoki an'anaviy tizimga - OSNO ga o'tish mumkin. Bu erda maxsus rejimlar mavjud:

Soliq tizimini tanlashda firmalar quyidagilarga e'tibor beradi:

• faoliyat;
• yoki korxonada ishlaydigan xodimlar soni;
• foyda va xarajatlar nisbati;
• operatsion tizimning mavjudligi;
• ta'sischilarning ustav kapitalida ishtirok etish.

Ta'sir etuvchi omillar, shuningdek, kompaniyaning joylashgan joyi, aylanma miqdori va boshqalar. Soliq rejimi bilan noto'g'ri hisob-kitob qilmaslik uchun dastlabki hisob-kitoblarni amalga oshirish va natijalarni solishtirishga arziydi.

Kim nimaga haqli?

Biz har bir soliqqa tortish tizimining qanday xususiyatlari va kim tomonidan qo'llanilishi mumkinligini tahlil qilamiz.

ASOSIY

Faoliyat turlari bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Rejimdan foydalanganda to'lovchilar soliqni hisoblashlari shart:

Shuningdek, byudjetdan tashqari jamg'armalarga (FSS va PFRda) va boshqa soliqlarga (er, transport, suv ob'ektlaridan foydalanish, konchilik va boshqalar) sug'urta badallarini to'lash kerak.

OSNO afzalliklari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• har qanday kompaniya tomonidan ariza berish imkoniyati;
• yirik korxonalar uchun qulay;
• QQSni qaytarish muayyan faoliyat turini amalga oshirishda (eksportda, importda, lizingda va boshqalarda) ruxsat etiladi;
• firmaning daromad solig'i hajmini aniqlashda ishlab chiqarish jarayonidagi xarajatlarni hisobga olish mumkin.

Asosiy kamchiliklari:

• katta hujjat aylanishi va murakkab buxgalteriya hisobi tufayli buxgalterni yollashingiz kerak;
• har oy Pensiya jamg'armasi, FSS, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi tuzilmalariga hisobot taqdim etishga arziydi;
• har chorakda boshqa to‘lov turlari bo‘yicha hisobot taqdim etiladi.

Chga muvofiq. Soliq kodeksining 26.2-moddasida ushbu rejimdan foydalanish huquqi quyidagi shartlar bajarilganda yuzaga keladi:

Imtiyozli to'lovchilar to'lamaslik huquqiga ega:

Qolgan soliqlar va badallar umumiy qoidalarga muvofiq o'tkaziladi ().

Firmalar ob'ektlardan birini tanlash imkoniyatiga ega (ko'ra):

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovchilar har chorakda soliq to'laydilar va hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi. Rejimni qo'llash huquqi soliq idorasiga tegishli bildirishnoma taqdim etilgandan keyin paydo bo'ladi ().

Afzalliklarga quyidagilar kiradi:

• past soliq stavkalari (tariflangan);
• hisobot berish qulayligi;
• minimal buxgalteriya hisobi;
• FSS, FOMS ga hisobotlarni topshirishning hojati yo'q.

Ammo firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'lida bo'lmagan omillar ham mavjud:

• ko'rsatilgan faoliyatni amalga oshirishda soddalashtirilgan tildan foydalana olmaysiz;
• filial yoki alohida bo'linma ochilganda foydalanish huquqi yo'qoladi;
• soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish faqat soliq davrining boshidan mumkin (agar tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish paytida bildirishnoma taqdim etilmagan bo'lsa);
• "Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bilan hisoblash xarajatlarni hisobga olmasdan amalga oshiriladi;
• "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishga arziydi.

UTII

Chda ko'rsatilgan tartibga tayanishga arziydi. 26.3 NK. Bunday soliqqa tortish tizimi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining hukumati tomonidan tasdiqlangan faoliyat turlarini amalga oshirishda qo'llaniladi. Siz Rossiyaning barcha hududlarida emas, balki UTII da ishlashingiz mumkin.

To'langan soliqlar:

• asosiy rentabellik, koeffitsientlar va jismoniy ko'rsatkichni hisobga olgan holda hisoblangan yagona soliq;
• sug'urta mukofotlari;
• soliq agenti vazifalarini bajarishda shaxsiy daromad solig'i;
• barcha korxonalar uchun majburiy bo'lgan soliqlar - yer, suv va boshqalar.

Unda ayblov qo'llash mumkin bo'lgan faoliyat turlari aks ettirilgan. Hisobot har chorakda topshirilishi kerak ().

UTIIda ishlashning afzalliklari:

belgilangan to'lovlar (agar yo'qotishlar mavjud bo'lsa, bu kamchilik bo'lishi mumkin);

USN va OSNO bilan bir vaqtning o'zida rejimdan foydalanish imkoniyati;

Shaxsiy daromad solig'i sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin.

Kamchiliklarga quyidagilar kiradi:

• jismoniy ko'rsatkichning chegaralari tasdiqlangan, undan yuqori kompaniya UTII dan foydalana olmaydi;
• faoliyatni faqat MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob to'lovchiga aylangan hududda amalga oshirish mumkin.

ESHN

Tizimning qo'llanilishi Ch. 26.1 NK. O'simlikchilik, chorvachilik bilan shug'ullanadigan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar, shuningdek naslchilik va baliqchilik bilan shug'ullanadigan firmalar () rejimda ishlashi mumkin.

Faqat birlamchi yoki sanoat qayta ishlash bilan shug'ullanadigan kompaniyalar ESHN uchun ishlashga haqli emas.

Video: asosiy soliq tizimi

To'lovchilar bunday soliqlarni hisoblay olmaydilar ():

• kompaniyaning foydasi to'g'risida, dividendlar va boshqa qarz majburiyatlari hisobidan to'lanadigan hollar bundan mustasno;
• mulk bo'yicha;
• QQS (importdan tashqari).

O'tish ixtiyoriy (Soliq kodeksining 346.2-moddasi 5-bandi) soliq organlariga taqdim etilgan xabarnoma asosida amalga oshiriladi. Ushbu soliq rejimidan yangi yil boshidan (o'tish bo'yicha hujjatlar taqdim etilgandan keyin) foydalanish mumkin bo'ladi.

Tashkilotning yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha ishlashi mumkin bo'lgan asosiy talab qishloq xo'jaligi sohasidagi faoliyatdan olinadigan foyda 70% dan kam bo'lmasligi kerak.

MChJ tizimini va aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi, qimor o'yinlari sohasida faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, davlat, byudjet va avtonom korxonalarni qo'llash huquqiga ega emas.

Ushbu rejimdan faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Agar quyidagi shartlar bajarilsa, yakka tartibdagi tadbirkor PSNda ishlashi mumkin:

1. Xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak ().
2. Oddiy sheriklik va mulk ob'ektlarini ishonchli boshqarish shartnomalariga muvofiq faoliyat yuritilmaydi (Soliq kodeksining 346.43-moddasi 6-bandi).

Shaxs quyidagi soliqlardan ozod qilinadi:

1. shaxsiy daromad solig'i.
2. Mulk uchun.

Patentga ega bo'lgan tadbirkorlar deklaratsiya topshirishlari shart emas. Siz rejimga ixtiyoriy ravishda o'tishingiz mumkin, ammo arizalar tadbirlarni amalga oshirishdan kamida 10 kun oldin topshirilishi kerak ().

PSN va boshqa rejimni bir vaqtda qo'llashga ruxsat beriladi (Soliq kodeksining 346. 43-moddasi).

Normativ baza

Mana joriy hujjatlar:

1. Hujjatlar shakllarini tasdiqlovchi normativ hujjat tasdiqlandi.
2. 1-modda 346.45 ch. Soliq kodeksining 26.5 (patent shaklini tasdiqlash to'g'risida).

2020 yilda amaldagi soliqqa tortish tizimi to'g'risidagi guvohnoma (namuna).

Muayyan soliq turi bo'yicha ishlayotganingizni qanday isbotlash mumkin? OSNO, STS yoki boshqa rejimni qo'llashni tasdiqlovchi hujjat bormi?

Soddalashtirganda

Soliq organi foydalanilgan rejim to'g'risida guvohnoma olish uchun ariza topshirish vaqtida ob'ektiv ma'lumotga ega emas. Shuni hisobga olib, soliq organida bunday hujjatlarni taqdim etish uchun asos yo'q.

Ammo 2010 yil 13 apreldagi MMV-7-3-sonli me'yoriy hujjat / [elektron pochta himoyalangan] soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risidagi bildirishnomani taqdim etish sanasini, soddalashtirish qo'llanilgan davrlar uchun taqdim etish to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan tasdiqlangan.

E'tibor bering, u endi chiqarilmaydi. Ya'ni, kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni tasdiqlovchi sertifikat berishni so'ragan taqdirda, inspektor "Ma'lumot xati" ni taqdim etadi.

To'lovchi bepul shaklda sertifikat olish uchun ariza tuzadi.

UTII

UTII ustida ishlayotganda, kompaniya soliq organlaridan hisob-kitob ishlatilganligini tasdiqlovchi guvohnoma ololmaydi.

Agar sizdan bunday hujjat bo'lishi kerak bo'lsa, siz hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomaning nusxasini ko'rsatishingiz mumkin.

Soliq solishning umumiy tizimi ostida

Umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llashni tasdiqlovchi sertifikatlar yo'q.

Agar kontragentlar OSNO qo'llanilishiga ishonch hosil qilish uchun sizdan biron bir hujjat talab qilsa, siz yozishingiz mumkin bo'lgan xat yozishingiz mumkin:

• kopmaniya nomi;
• soliq organlarida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi ma'lumotlar (ro'yxatga olish guvohnomasiga muvofiq);
• qo'shilgan qiymat solig'ini to'lovchi bo'ladimi.

Keyinchalik, siz imzo qo'yishingiz va muhrlashingiz kerak. Agar kontragent qaysi rejimda ishlayotganini bilmoqchi bo'lsangiz, soliq tizimiga muvofiq to'langan barcha soliqlarni aks ettiruvchi davlat organlari bilan hisob-kitoblar to'g'risidagi guvohnomani so'rashingiz mumkin.

Bunday hujjatni soliq vakilidan ariza yozish orqali olishingiz mumkin. Vakil sizga tegishli OSNO soliqqa tortish tizimining namunaviy sertifikati sifatida bunday hujjatni beradi.

Javob

USN arizasini tasdiqlashingiz mumkin:

1) soliq organining belgisi bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani (№ 26.2-1 shakl) taqdim etish orqali.

2) № 26.2-7 “Axborot xati” shaklini taqdim etish orqali

3) 2018 yil 1 avgustdan boshlab soliq to'lovchi tomonidan qo'llaniladigan soliq rejimi to'g'risidagi ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati nalog.ru veb-saytida ko'rsatilgan.

tushuntirish

Hozirgi vaqtda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (STS) qo'llashga o'tish soliq organiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani taqdim etish orqali amalga oshiriladi (shakl No 26.2-1). Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashga o'tish tartibi haqida xabar beriladi. Natijada, soliq xizmati sizning arizangizni qabul qiladi, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganingizni hisobga oladi, lekin hech qanday tasdiqlovchi hujjat bermaydi (sizning arizangiz qabul qilinganligi odatda tegishli inspektsiyadan telefon orqali aniqlanadi) ofitser).

Ba'zi hollarda kontragentlar soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashini tasdiqlashni talab qiladi. Bunday hujjat Rossiya Federal Soliq Xizmatining 02.11.2012 yildagi N MMV-7-3 / buyrug'iga 7-ilova bilan tasdiqlangan N 26.2-7 "Axborot xati" shaklidir. [elektron pochta himoyalangan]"Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun hujjatlar shakllarini tasdiqlash to'g'risida".

N 26.2-7 "Axborot xati" shaklini olish uchun siz soliq idorangizga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni tasdiqlash uchun istalgan shaklda so'rov yuborishingiz kerak. 30 kun ichida soliq idorasi ushbu hujjatni beradi (yuboradi).

2010 yil apreliga qadar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash imkoniyati to'g'risida xabarnoma berildi. Endi N 26.2-7 shaklga muvofiq faqat ma'lumot xati beriladi.

Ba'zi hollarda kontragentlarga faqat soliq organining belgisi bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma (26.2-1-shakl) kerak bo'ladi.

2018 yil 1 avgustdan soliq to'lovchi tomonidan qo'llaniladigan soliq rejimi to'g'risidagi ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati nalog.ru veb-saytida ko'rsatilgan ("Shaffof biznes" Federal Soliq xizmati xizmatiga qarang).

Qo'shimcha

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) kichik biznes uchun mo'ljallangan maxsus soliq rejimlaridan biridir.

USNni qo'llashda menga tasdiqlash kerakmi?

QQS, daromad solig'i (yoki shaxsiy daromad solig'i), mol-mulk solig'i o'rniga bitta soliq to'lanadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi - 26.2-bob. Soddalashtirilgan soliq tizimi.

"Shaffof biznes" Federal Soliq xizmati xizmati - bu Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan yuritiladigan va soliq siri sifatida tasniflanmagan ma'lumotlar ro'yxatini o'z ichiga olgan "Internet" axborot va telekommunikatsiya tarmog'idagi ochiq axborot resursi.

USNda deklaratsiya qabul qilindi. Bizga tushuntirishlar va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish bo'yicha ariza taqdim etilgan holda talab yuborildi. Biz ilovani topa olmadik. Buni qanday isbotlashimiz mumkin?

Savol: 2016-yilda biz soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha deklaratsiya topshirgan bo‘lsak, 2017-yilda ham soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tdik. Bizga tushuntirishlar va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish bo'yicha ariza taqdim etilgan holda talab yuborildi. Biz ilovani topa olmadik. Buni qanday isbotlashimiz mumkin? 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IFN deklaratsiyasining qabul qilinishi tasdiqlanishi mumkinmi?

Javob: Tashkilotingizning soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini tasdiqlovchi hujjatlar sizning tashkilotingiz soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashi to'g'risidagi 26.2-7-sonli shakldagi soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi xabar bo'lishi mumkin. Inspeksiya 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyalarni qabul qilganligi tashkilotingizning soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini tasdiqlamaydi.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani topa olmasangiz, 26.2-7-sonli ma'lumot xatini olish uchun soliq idorangizga istalgan shaklda yozma so'rov yuboring. Agar inspeksiya sizga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomalarni taqdim etmaganligingiz sababli ushbu xatni taqdim etmasa, afsuski, siz soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini isbotlay olmaysiz.

Mantiqiy asos

Qanday qilib soddalashtirishdan foydalanishni boshlash kerak

Soliq idorasini soddalashtirilgan soliqqa tortish boshlanganligi to'g'risida qanday xabardor qilish kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risida () tashkilot joylashgan joydagi soliq idorasini xabardor qilishingiz kerak. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3/829-son buyrug'i bilan tavsiya etilgan 26.2-1-sonli bildirishnomani yoki Federal organning buyrug'iga muvofiq elektron shaklda tuzing. Rossiya soliq xizmati 2012 yil 16 noyabrdagi MMV-7-6 /878.

Umumiy qoida sifatida, xabarnoma quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

1) tanlangan soliq solish ob'ekti;

2) asosiy vositalarning qoldiq qiymati (mavjud bo'lsa);

3) soddalashtirilgan soliqqa tortish boshlangan yildan oldingi yilning 1 oktyabr holatiga daromad summasi (ma'lumotlar mavjud bo'lsa).

Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasida nazarda tutilgan.

Diqqat: agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risida o'z vaqtida xabar bermagan bo'lsa, maxsus rejim qo'llanilishi mumkin emas.

Agar soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma belgilangan muddatdan kechroq yuborilgan bo'lsa, inspeksiya qonunbuzarlik haqida xabar beradi. Ammo, agar bunday xabar bo'lmasa ham, soddalashtirilgan tizimni qo'llash mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 19-bandi, 3-bandi). Soliq idorasi hatto soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlar va deklaratsiyalarni qabul qilishi mumkin. Bu sizning maxsus davolanish huquqiga ega ekanligingizni anglatmaydi. Keyin, har qanday holatda, inspektorlar butun davr uchun umumiy soliqqa tortish tizimiga muvofiq soliqlarni qayta hisoblab chiqadilar.

Sudyalar soliqni qo'llab-quvvatlaydi. Masalan, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2017 yil 29 sentyabrdagi 309-KG17-13365-son qarori, Ural tumani hakamlik sudining 2017 yil 2 iyundagi F09-2500 / 17-son qarori. Xavfsiz tomonda bo'lish uchun TCS orqali bildirishnoma yuboring yoki nusxangizda bildirishnoma olinganligini belgilashingizni so'rang va soddalashtirishni qo'llaganingizda uni saqlab qo'ying.

H Tashkilot (avtonom muassasa) soliq inspektsiyasidan soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash huquqiga ega ekanligi to'g'risida tasdiqnoma olishi kerakmi?

Yo'q kerak emas. Ammo kontragent sizning maxsus rejimga bo'lgan huquqingizni tasdiqlashni so'rasa, bu kerak bo'lishi mumkin. Bunday holda, IFTSdan 26.2-7-sonli shakldagi ma'lumot xatini so'rang.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi () soddalashtirilgan soliqqa tortish huquqiga ega ekanligingizni tasdiqlovchi hujjatlarni tekshirishni talab qilmaydi. Soddalashtirilgan tizimga o'tish xabardor qiladi, ruxsat bermaydi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2009 yil 4 dekabrdagi SS-22-3 / 915-son, 2009 yil 21 sentyabrdagi SS-22-3 / 730-sonli xatlari) . Shuning uchun, belgilangan muddatda xabarnoma yuborish orqali, maxsus rejimni xabarnomada ko'rsatilgan paytdan boshlab qo'llashni boshlang (agar uni qo'llash uchun barcha zarur shartlar bajarilgan bo'lsa).

Inspektorlar yozma so'rov bo'yicha ma'lumot xati beradilar. Bunday so'rov uchun maxsus shakl yo'q, shuning uchun uni har qanday shaklda qiling (namuna namunasiga qarang).

So'rovda kompaniyangiz nomini, uning TIN va KPPni ko'rsating. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga murojaat qiling, u inspektorlarni kompaniyalarni bepul xabardor qilishga majbur qiladi. Shuningdek, siz aniq qanday javob olishni xohlayotganingizni belgilashingiz mumkin: shaxsan yoki pochta orqali. Inspektsiya TCSga javob yubormaydi, chunki ushbu shaklning elektron formati tasdiqlanmagan.

Ba'zida kontragentlar "QQSsiz" yozuvi bilan hujjatlarni chiqaradilar. Shunday qilib, ular soddalashtirilgan maxsus rejimga ega. Ammo bu bayonotning to'g'riligiga qanday ishonch hosil qilishingiz va maxsus soliq shartlari qo'llanilishini tasdiqlashni so'rashingiz mumkin? Sizga kontragentlar o'z operatsiyalarida QQSning asosli yo'qligini qanday isbotlashlari va berishi mumkinligini aytib beramiz kontragent uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash bo'yicha namuna xati.

So'rang yoki talab?

Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining kontragentlariga soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash bo'yicha har qanday turdagi hujjatlarni ko'rsatishlari shartligini nazarda tutmaydi. Shunday qilib, sodda odamlardan buni talab qilishning qonuniy qoidasi yo'q.

Buni tushunish soliq to'lovchini huquqiy nuanslarga tayyor bo'lmagan holda qo'yadi. Biroq, siz o'z ehtiyojingizni so'rov shaklida bildirishingiz mumkin soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash to'g'risidagi xat (namuna pastga qarang).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llovchilar bilan munosabatlarda keskinlikni oldini olish uchun ularga bitim bo'yicha hujjatlar to'plami yuborilganda, ular bir vaqtning o'zida soliq majburiyatini hisoblashda soddalashtirishni qo'llash uchun ruxsatnoma so'rovini ilova qiladilar. Bu sheriklar bilan janjallashishdan ko'ra yaxshiroqdir.

Qaysi hujjat maxsus rejimga bo'lgan huquqni tasdiqlaydi

Bildirishnoma

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishsa, ular IFTSga soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborishlari kerak. Bu 26.2-1-son shakl (Federal soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3/829-son buyrug'i bilan tasdiqlangan).

San'atning 1-bandi qoidalariga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasiga binoan, bu yanvar oyining boshigacha, shu paytdan boshlab qonuniy ravishda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchi maqomiga ega bo'lish uchun amalga oshirilishi kerak.

Biroq, shuni bilishingiz kerakki, soliq organlari soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tishni qo'shimcha ravishda hujjatlashtirishlari shart emas. Vaziyat umidsiz ko'rinadi. Axir, soliq xizmati inspektsiyasi kontragentga hech qanday ruxsatnoma yoki bildirishnoma xatlarini yubormaslik huquqiga ega. Va keyin javobni qayerdan olish kerak soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash to'g'risidagi xat?

Bunday xatni olish uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash faktini tasdiqlash uchun so'rov yuborishi kerak. Va bu hujjat (uning tasdiqlangan versiyasi) soddalashtirilgan shaxs maqomini tasdiqlovchi dalil bo'ladi.

Deklaratsiya

Oxir-oqibat, sizning kontragentingizning soddalashtiruvchi sifatidagi maqomini soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yangi deklaratsiyaning sarlavha sahifasi ham tasdiqlashi mumkin. Bu, IFTSning ma'lumot xatiga qo'shimcha ravishda, Moliya vazirligining 2011 yil 16 maydagi 03-11-06 / 2/75-sonli xatiga e'tibor qaratadi.

Xat namunasi

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'z maqomini yanada aniqroq isbotlash uchun soddalashtirilgan shaxs to'liq ma'lumot xatining nusxasini yoki deklaratsiyaning sarlavha sahifasini oddiy hujjat bilan birga yuborishi mumkin. USN arizasi bo'yicha xat. Qarshi tomon uchun namuna shunday ko'rinishi mumkin.

Savolga javob berish uchun quyidagi hujjatlar va me'yoriy hujjatlardan foydalanilgan:

• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (TC RF);
• Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va yig'imlar vazirligining 2002 yil 19 sentyabrdagi VG-3-22 / 495-sonli "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun hujjatlar shakllarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i;
• Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 13 apreldagi MMV-7-3-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan]“Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash uchun hujjatlar shakllarini tasdiqlash to‘g‘risida”;
• Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan];
• Volga okrugi Federal arbitraj sudining 2011 yil 9 avgustdagi A12-23585/2010-sonli ishi bo'yicha qarori.

Taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanib, biz quyidagilarni xabar qilishni zarur deb hisoblaymiz.

Rossiya Federatsiyasining amaldagi soliq qonunchiligi bir nechta soliq rejimlarini nazarda tutadi. Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) va daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lgan umumiy soliq rejimidan tashqari, boshqa rejimlar ham mavjud. Maxsus soliq rejimlariga qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq solish tizimi (yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i), soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, faoliyatning ayrim turlari bo‘yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimi, mahsulot taqsimoti to‘g‘risidagi bitimlarni amalga oshirish uchun soliq solish tizimi kiradi. , patent soliqqa tortish tizimi.

San'atga muvofiq. 346.11. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, qonunda belgilangan hollar bundan mustasno, QQSni to'lamaydilar. Soliq to'lovchilarga qo'yiladigan talablar va soliq to'lovchilarga nisbatan cheklovlar 346.12-moddalarda belgilangan. va 346.13. NK RF.

San'atga muvofiq. 346.13. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish xabarnoma xarakteriga ega, ya'ni soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun bunday istakni bildirgan va talablarni qondiradigan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun tashkilot joylashgan joydagi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi soliq organini xabardor qilishi shart. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun ruxsat talab qilinmaydi. Soliq inspektsiyasi soliq to'lovchini soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishni rad eta olmaydi, bu haqda Volga okrugi Federal arbitraj sudi 08.09.2011 yildagi A12-23585 / 2010-sonli qarorida ta'kidlangan.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomaning tavsiya etilgan shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining 02.11.2012 yildagi MMV-7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]"Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun hujjatlar shakllarini tasdiqlash to'g'risida". Ushbu buyruq, shuningdek, shakl 26.2-7 tasdiqlangan ma'lumot xati, unda soliq organi soliq to'lovchining so'roviga javoban soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ariza bergan yoki bermaganligi, soliq to'lovchiga soliq taqdim etganligi to'g'risida hisobot beradi. soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan deklaratsiyalar. Soliq to'lovchidan ko'rsatilgan xatni so'rashi, olishi yoki bo'lishi shart emas. Soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi arizasi soliq organining qabul qilinganligi to'g'risidagi belgisi yoki soliq organiga bildirishnoma yuborilganligi to'g'risida pochta hujjati ilova qilingan holda soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ekanligini etarli darajada tasdiqlaydi. Axborot xati faqat soliq to'lovchining tekshirishga bildirishnoma yuborganligi faktining qo'shimcha tasdig'idir. Ehtimol, sizning kontragentingiz ushbu "sertifikat" ga ishora qilmoqda.

Soliq organining tushuntirish berishdan bosh tortishi ham noto'g'ri. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-moddasiga binoan, soliq to'lovchi soliq organlaridan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi amaldagi qonunchilik, ushbu sohadagi amaldagi qonunosti hujjatlari, ular sohasidagi tushuntirishlar to'g'risida bepul ma'lumot olish huquqiga ega. huquq va majburiyatlari hamda soliq organlari va mansabdor shaxslarning vakolatlari sohasida. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 32-moddasiga binoan, soliq organlari soliq to'lovchiga soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi amaldagi qonunchilik, soliq to'lovchining huquq va majburiyatlari bilan bog'liq turli xil masalalar to'g'risida bepul (shu jumladan yozma ravishda) xabardor qilishlari shart. soliq organlarining vakolatlari. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 111-moddasiga binoan, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq organining yozma tushuntirishlarini bajarish soliq to'lovchining soliq organining tushuntirishlarini bajarish natijasida yuzaga kelgan soliq huquqbuzarliklari uchun javobgarligini istisno qiladi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligiga soliq qonunchiligini tushuntirish huquqi ham berildi.

Soliq organi, albatta, maslahat berishdan bosh tortishi to'g'ri emas. Soliq kodeksi soliq to'lovchilarga soliq qonunchiligi bo'yicha bepul tushuntirishlar olish huquqini beradi. Ushbu huquq soliq organlarining soliq to'lovchilarga (fuqarolar va tashkilotlarga) soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlari qoidalarini tushuntirish, deklaratsiyalar shakllarini taqdim etish va ularni to'ldirish tartibini tushuntirish majburiyati bilan bog'liqdir.

Bir kontragent boshqasiga taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlarga kelsak, iqtisodiy aylanmaning turli ishtirokchilarining talablari butunlay boshqacha. Ba'zilar minimal hujjatlarni taqdim etishni talab qiladilar, boshqalari uzoq ro'yxatlarni tuzadilar, ular orasida boshqa narsalar qatorida mavjud bo'lmagan hujjatlar ham mavjud. Aksariyat hollarda kontragentni hech qanday hujjat talab qilmaslikka va ko'rsatilgan hujjatsiz shartnoma tuzishga va ishlashga undash mumkin emas. Shunday qilib, kontragentlar bilan munosabatlarda uchta yo'l mumkin. Birinchisi, kontragent tomonidan so'ralgan barcha hujjatlarni taqdim etish, ikkinchisi, konsensus topish orqali kontragentni talab qilinadigan hujjatlar ro'yxatini kamaytirishga ishontirish, uchinchi yo'l - bunday kontragent bilan hamkorlik qilishdan bosh tortish.

Bunday holda, kontragent "sertifikat" deganda nimani anglatishini aniqlab olish kerak. Agar soliq organining ma'lumot xati haqida gapiradigan bo'lsak, uning shakliga havola yuqorida keltirilgan, ya'ni. soliq organi soliq to'lovchi soliq organiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etganligini tasdiqlaydigan bunday xat to'g'risida, keyin soliq organiga berish uchun bepul shaklda so'rov yuborish mantiqiy bo'lishi mumkin. bunday ma'lumot xati. Agar kontragent soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash imkoniyati to'g'risida bildirishnoma taqdim etishni qat'iy talab qilsa, soliq inspektsiyalari VG-3-22-sonli soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish imkoniyati to'g'risida ilgari xabarnomalar berganligini yodda tutish kerak. Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 13 apreldagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan bekor qilingan 495 "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun hujjatlar shakllarini tasdiqlash to'g'risida". [elektron pochta himoyalangan]"Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun hujjatlar shakllarini tasdiqlash to'g'risida" (hozirda amal qilmaydi) va oxirgi tomonidan ko'rsatilgan buyruq qabul qilingan kundan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash imkoniyati to'g'risida xabarnomalar soliq organlari tomonidan berilmagan. hokimiyat organlari, t.to. joriy buyurtmalar bilan qoplanmagan.

Muammoingiz bo'yicha yuridik maslahat olishni xohlaysizmi? Hoziroq qo'ng'iroq qil!