Yalpi va sof ish haqi nima va qanday hisoblab chiqiladi. Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishdan oldin 30 000 rubldan

Ish haqi solig'i miqdori ko'plab ishlaydigan fuqarolarni tashvishga solmoqda. Axir, xodimning hisob-kitob davri uchun oladigan yakuniy daromadi shaxsiy daromad solig'i miqdoriga bog'liq.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

Bu tez va TEKINGA!

Keling, shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq bo'lgan barcha yuzaga keladigan masalalar va nuanslarni ko'rib chiqaylik.

Umumiy holat

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash xodimning davr mobaynida olgan daromadining ma'lum bir qismini ushlab qolish yo'li bilan amalga oshiriladi. Shunday qilib, "qo'lida" u o'zining ish haqi miqdorini soliqdan tashqari oladi.

Deyarli barcha turdagi daromadlar soliqqa tortiladi, ayrim turdagi imtiyozlar va kompensatsiya to'lovlari bundan mustasno.

Quyida biz ro'yxatni batafsil ko'rib chiqamiz.

Bu nima?

Shaxsiy daromad solig'i federal soliq, bu xodimlarni ish bilan ta'minlaydigan istisnosiz barcha ish beruvchilar tomonidan to'lanishi kerak.

Normativ baza

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash tartibi, shu jumladan to'lash muddatlari quyidagi normativ hujjatlar bilan tartibga solinadi:

• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, xususan, 210, 217, 218, 224-moddalar;
• Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi.

Qaysi daromadlar soliqqa tortiladi?

Shaxsiy daromad solig'i quyidagi daromad turlari bo'yicha to'lanishi kerak:

• maoshdan;
• dividendlardan;
• yutgan sovrinlardan, Pul lotereyalarda;
• mulkni sotishdan;
• qimmatli qog'ozlarni sotishdan;
• mulkni ijaraga berishdan tushgan daromaddan.

Qaysi ish haqi olinmaydi?

Kim to'lamaydi? Keling, batafsil ko'rib chiqaylik.

Shaxsiy daromad solig'i quyidagilardan ushlab qolinmaydi:

• aliment;
• pensiya to'lovlari;
• stipendiya yordami;
• moddiy yordam;
• donor mukofotlari;
• sayohat xarajatlari;
• sog'liqqa etkazilgan zararni qoplash;
• kompensatsiya to'lovlarining boshqa turlari.

To'langan mablag'lar qayerga ketadi?

Shaxsiy daromad solig'i qanday yig'iladi? Daromad solig'idan ushlab qolingan mablag'lar mahalliy va viloyat byudjetlariga tushadi.

2014 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksiga shaxsiy daromad solig'ini byudjetlar o'rtasida taqsimlashni belgilovchi o'zgartirishlar kiritildi:

• Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga - 85%;
• munitsipal hududlarga - 5%;
• shahar tumanlarida - 15%.

Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini hisoblash tartibi

2019 yilda hisoblash tartibi quyidagicha:

• Ish haqi turli qo'shimcha to'lovlar va koeffitsientlarni hisobga olgan holda davr uchun hisoblanadi;
• qanday daromad turlari soliqqa tortilishi aniq bo'ladi;
• ish haqi bo'yicha daromad solig'ini hisoblash va to'lash uchun soliq to'lovchi maqomi belgilanadi;
• soliq to'lovchining chegirmalarga bo'lgan huquqlari tahlil qilinadi;
• ish haqi summasidan soliqqa tortilmaydigan daromad summasi, shuningdek chegirmalar ushlab qolinadi;
• shaxsiy daromad solig'i tegishli stavka bo'yicha hisoblanadi.

Rezidentlar va norezidentlar uchun soliqqa tortish xususiyatlari

Xodimdan ushlab qolinishi kerak bo'lgan miqdorni to'g'ri hisoblash uchun uning miqdorini aniqlash kerak soliq holati. Kodeks Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari va norezidentlarini belgilaydi.

Soliq rezidenti- bu Rossiya Federatsiyasi fuqarosi yoki chet el fuqarosi, shuningdek Rossiya Federatsiyasi hududida 1 yil davomida 183 kundan ortiq bo'lgan fuqaroligi bo'lmagan shaxs.

Ushbu toifaga shaxsni tayinlashda 1 yillik uzluksiz muddat hisobga olinadi.

Rezidentlar uchun stavka olingan daromadning 13% ni tashkil qiladi.

Soliq norezidenti– shakhse, ki talaboti Soliqi kodeksi rezidenthoi soliqqa oid ba muqarrargardida.

Bunday shaxslar uchun daromad solig'i stavkasi 30% ni tashkil qiladi.

Soliq to'lovchining maqomi har safar ish haqi to'langanda aniqlanadi. Shunday qilib, toifa bir kalendar yili davomida bir necha marta o'zgarishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i necha foizni tashkil qiladi?

Soliq kodeksi, xususan, 224-moddada quyidagi stavkalar belgilangan:

• 13% - rezidentlar daromadidan;
• 30% - norezidentlarning daromadlaridan;
• 15% - norezidentlarning dividendlar shaklida olingan daromadlaridan;
• 9% - rezidentlarning dividendlar shaklida olingan daromadlaridan;
• 35% - 4000 rubldan ortiq lotereya yutuqlari bo'yicha, olingan sovrinlardan, hisoblangan foizlar ko'rinishidagi depozit shartnomalari bo'yicha daromadlardan.

Qanday hisoblash mumkin? Bosqichma-bosqich ko'rsatma

Quyidagi kichik bo'limlar turli xil sharoitlarda to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini qanday to'g'ri hisoblash bo'yicha zarur ma'lumotlarni taqdim etadi.

Formula

To'lanadigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini to'g'ri hisoblash uchun siz maxsus formuladan foydalanishingiz kerak:

Daromad solig'i summasi = Soliq bazasi * Soliq stavkasi / 100.

Soliq imtiyozlari

Tashkilotlar yoki korxonalarda ishlaydigan shaxslar ma'lum turdagi imtiyozlarga ega bo'lishlari mumkin.

Bu nima?

Soliq chegirmasi- bu ushlab qolinadigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashda soliq solinadigan bazani kamaytiradigan ma'lum miqdor.

Jangchilarga

Chernobildan omon qolganlar

Chernobil avariyasida jabrlanganlar, shuningdek avariyani tugatishda bevosita yoki bilvosita ishtirok etganlar uchun 3000 rubl miqdorida chegirma beriladi.

Nogironlar uchun

Qonunchilik darajasida Ikkinchi Jahon urushi natijasida jabrlangan nogironlar, shuningdek, harbiy harakatlar natijasida jabr ko'rgan harbiy xizmatchilarning boshqa toifalari 3000 rubl miqdorida soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.

Voyaga etmagan bolalarning ota-onalari, shu jumladan asrab olingan bolalar va vasiylar

Agar kalendar yili uchun ish haqi hisoblangan 350 000 rubldan oshsa, soliq imtiyozlari berilmaydi.

Farzandlikka oluvchilar yoki vasiylarning har biriga soliq imtiyozlari to'lanadi.

Agar ulardan biri nafaqa olishdan bosh tortsa, arizaga asosan ikkinchisiga ikki baravar miqdorda chegirma beriladi.

Bir bola

Oilada bitta voyaga etmagan bolasi bo'lgan ota-onalar uchun ular 1400 rubl miqdorida nafaqa olish huquqiga ega.

Ikki farzand

Agar oilada ikkita bola bo'lsa, har biri uchun 1400 rubl to'lanadi. Shunday qilib, umumiy foyda miqdori 2800 rublni tashkil qiladi.

Katta oila (uch yoki undan ortiq bola)

Katta oilalar uchun 3000 rubl miqdorida nafaqa qonuniy ravishda belgilanadi.

1-misol:

Sergeeva S.A. 18 yoshgacha bo'lgan beshta bola.

Keling, kerakli hisob-kitoblarni qilaylik:

• birinchisi uchun - 1400 rubl;
• ikkinchisi uchun - 1400 rubl;
• uchinchisi uchun - 3000 rubl;
• to'rtinchidan - 3000 rubl;
• beshinchisi - 3000 rubl.

Olingan qiymatlarni jamlaymiz: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubl.

Nogiron bolalar

Har bir nogiron bola uchun 12 000 rubl miqdorida chegirma to'lanadi.

Oliy kasb-hunar ta’limi muassasalarining kunduzgi bo‘limida 24 yoshgacha bo‘lgan talaba, agar u 1 yoki 2-guruh nogironi bo‘lsa, bir xil miqdorda imtiyozlar beriladi.

Bu nafaqa bolaning ota-onasiga yoki farzand asrab oluvchilarga beriladi. Vasiylar va homiylar faqat 6000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.

Yolg'iz ona

2-misol:

Afanasyeva M.G. - ikki farzandli yolg'iz ona.

Keling, u qanday imtiyozlarga ega bo'lishini hisoblaylik:

• birinchisi uchun – 1400*2=2800 rubl;
• ikkinchisi uchun - 1400*2=2800 rubl.

Olingan qiymatlarni jamlaymiz: 2800+2800=5600 rubl.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish

Ba'zi hollarda soliq chegirmalarini olish uchun etarli asoslar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi to'langan daromad solig'ining bir qismini qaytarishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish turli toifadagi chegirmalar orqali amalga oshiriladi:

• standart (218-modda bilan tartibga solinadi);
• ijtimoiy (219-modda bilan tartibga solinadi);
• mulk (220-modda bilan tartibga solinadi);
• professional (221-modda bilan tartibga solinadi).

Buxgalteriya yozuvlari

Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Daromad solig'ini ushlab qolish shaxslar Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar bilan aks ettiriladi:

Nuanslar

Keling, ba'zi nuanslarni batafsil ko'rib chiqaylik.

Yarim kunlik ishlaganda soliq ushlab qolinadimi?

Yarim vaqtda ishlaganda standart soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Ishlaydigan pensionerning maoshidan olinadimi?

Agar nafaqaxo'r ishlayotgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i uning maoshidan 13% standart stavkada ushlab turiladi.

Biroq, 2014 yil 1 yanvardan boshlab ishlaydigan nafaqaxo'rlar uy-joy qurish yoki sotib olishda mulk solig'i chegirmalaridan foydalanish imkoniyatiga ega.

O'lgan xodimning maoshidan olinadimi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 44-moddasi 3-bandida aytilishicha, shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati jismoniy shaxsning o'limi natijasida tugatiladi.

Ular eng kam ish haqidan ushlab qolishadimi?

Soliq ish haqi agar xodim minimal ish haqi olsa, to'lanishi kerak o'lchamini belgilang rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektida ish haqi.

Ish haqi miqdorining o'zi soliq solinadigan bazaning kamayishi yoki ko'payishiga ta'sir qilmaydi.

Shunday qilib, eng kam ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i hech qanday istisnosiz umumiy tartibda to'lanadi.

Avansdan to'lanadimi?

Bu savolga javob berish uchun amaldagi qonunchilikni har tomonlama tahlil qilish zarur:

• Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi Ish beruvchining xodimlarga oyiga ikki marta naqd pul to'lashi shartligi tartibga solinadi. Ushbu to'lovlardan biri avans deb ataladi.
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi ish beruvchi xodimlarning haqiqiy daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi, keyin esa uni byudjetga o'tkazishi shartligini bildiradi.
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi daromadning haqiqiy olingan sanasini - oyning oxirgi kunini tartibga soladi.

Yuqoridagi qoidalarga asoslanib, biz zarur xulosalar chiqaramiz:

• Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i o‘tkazilgan sanadagi ish haqining to‘liq summasidan hisoblab chiqiladi va byudjetga to‘lanadi;
• faqat ish haqining ikkinchi qismini to'lashda ushlab turiladi;
• Shaxsiy daromad solig'i avans to'lovidan ushlab qolinmaydi.

Amaliy hisoblash misollari

Keling, ko'rib chiqaylik amaliy misollar, imtiyozni qanday chegirib tashlash va byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini qanday hisoblash kerak.

3-misol:

Savelyev S.G. "GlavPromSbyt" MChJda mehnat faoliyatini amalga oshiradi. Xodimning ish haqi oyiga 15 000 rublni tashkil qiladi. Ularga imtiyozlardan foydalanish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilmagan. To'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash kerak.

Yechim:

Soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi, chunki Savelyev Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti hisoblanadi. Shunday qilib, 15000 * 13% = 1950 rubl.
Xodim "qo'lida" oladi: 15000-1950 = 13050 rubl.

4-misol:

Katasonova E.M. "Raspredkontrol" OAJda ishlaydi. Oylik daromad - 20 000 rubl. Ikki farzandi bor, ulardan biri 18 yoshga to‘lmagan nogiron bola. Standart soliq imtiyozlari bo'yicha boshqa huquqlarga ega emas. U Rossiya Federatsiyasining rezidentidir. Biz shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolgandan keyin u oladigan pul miqdorini hisoblaymiz.

Yechim:

• birinchi bola uchun chegirma - 1400 rubl;
• nogiron bola uchun chegirma - 12 000 rubl.

Keling, xulosa qilaylik: 12000 + 1400 = 13400 rubl.

Katasonovaning soliq bazasi bo'ladi: 20 000 - 13 400 = 6 600 rubl.

Biz to'lanadigan shaxsiy daromad solig'ini hisoblaymiz: 6600 * 13% = 858 rubl.

Shunday qilib, Katasonova 20 000 - 858 = 19 142 rubl miqdorida "sof" pul oladi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i rasmiy ravishda mehnat faoliyati bilan shug'ullanuvchi jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadigan asosiy soliqlardan biridir.

Ish beruvchilar har oyda ushlab qolingan summalarni byudjetga o'tkazishlari shart. Shu bilan birga, aniqlar mavjud soliq imtiyozlari, qaysi soliq to'lovchilar soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun foydalanishi mumkin.

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Hozirgi kunda ish beruvchilar reklamalari yalpi ish haqi va sof ish haqi kabi atamalarni o'z ichiga oladi. Ushbu atamalarni qanday tushunish kerak va ular nimani anglatadi? Va yanada jozibali taklifni qanday tanlash mumkin? Keling, quyida ushbu savollarga javob topishga harakat qilaylik.

Yalpi ish haqi va aniq maosh - bu nima

Yalpi ish haqi - bu "qora" deb nomlangan versiyada ko'rsatilgan, ya'ni turli xil ajratmalar hisobga olinmagan holda, to'liq ishlagan davr uchun xodimga belgilangan ish haqi. Bunday chegirmalarga, xususan, shaxsiy daromad solig'i kiradi, bu bizning mamlakatimizda 13% ni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, agar ish beruvchi reklamada 20 000 yalpi rubl ish haqini ko'rsatsa, aslida siz oyiga 17 400 rubl olasiz.

Sof ish haqi - bu potentsial ish beruvchining barcha chegirmalarni olib tashlagan holda ko'rsatadigan ish haqi. Taxminan aytganda, bu "oq" ish haqi, ish beruvchi sizdan soliqlarni ushlab qolgach, aslida sizning qo'lingizda olasiz.

Keling, yalpi va sof ish haqini hisoblaylik

Yalpi ish haqi miqdorini bilgan holda, siz olishni kutishingiz mumkin bo'lgan miqdorni hisoblash juda oson bo'ladi - buning uchun belgilangan to'lov miqdoridan daromad solig'ining 13 foizini olib tashlash kifoya. Agar siz buni "boshingizda" qilishingiz kerak bo'lsa, unda oddiy matematikani eslab qoling: siz miqdorning 1 foizini hisoblashingiz kerak, uni kerakli foizlar soniga ko'paytiring va natijada olingan miqdorni umumiy summadan ayiring. Shunday qilib, masalan, ish beruvchi sizga 20 000 rubl maosh va'da qiladi. 20 mingni 100 ga bo'lish - biz 200 rubl olamiz - bu ish haqining 1% ni tashkil qiladi. Daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi, ya'ni 200 ni 13 ga ko'paytirish kerak - 2600 rubl chiqadi. Endi biz yalpi ish haqidan daromad solig'i miqdorini olib tashlaymiz: 20 000 - 2600 = 17 400 - bu oylik haqiqatda olingan miqdor.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Agar siz oyiga qancha daromad solig'i to'layotganingizni bilishingiz kerak bo'lsa va maoshingiz aniq ko'rsatilgan bo'lsa, uni hisoblash uchun siz ko'rsatilgan ish haqini 0,87 doimiy qiymatga bo'lishingiz va natijada olingan farqni topishingiz kerak bo'ladi. miqdor. Masalan: 17 400 ni 0,87 ga bo'ling va 20 000 rublni oling va 20 ming rubldan 17 400 ni olib tashlang va oyiga 2600 rubl daromad solig'ini oling;

Qaysi biri foydaliroq?

Qaysi ish haqi foydaliroq degan savolga javob berishning iloji yo'q: ko'rsatilgan yalpi ish haqi yoki sof ish haqi, chunki ular mohiyatiga ko'ra bir xil narsadir va ikkala ko'rsatkich ham mutlaqo ekvivalentdir. Yagona narsa, ish qidirayotganda, e'lonlarda qanday maosh ko'rsatilganiga e'tibor berishni unutmang: "oq" yoki "qora", aks holda siz 50 ming rublga ish topishingiz mumkin, ammo olasiz. faqat 43,5. Va hech qanday aldov yo'q, siz shunchaki "ish haqi yalpi" miqdori yonidagi imzoga e'tibor bermadingiz.

Bilasizmi, agar siz psixologlarga ishonsangiz, odamlar yalpi maoshni ko'rsatadigan reklamalarni ko'rishga ko'proq tayyor. Balki shu sababdandir kadrlar xizmatlari potentsial xodimlar ochiq bo'sh ish o'rinlariga javob berishga tayyor bo'lishi uchun bunday ma'lumotlardan foydalaning.

Har bir xodimning hisoblangan maoshidan tashkilot shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi va byudjetga o'tkazishi shart. Aksariyat xodimlar shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada to'laydilar. Istisno - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmaganlar (so'nggi 12 oy ichida mamlakatda 183 kundan kam bo'lgan). Ular 30% stavkada soliq to'laydilar. Shaxsiy daromad solig'ini maoshingizdan soliq imtiyozini qo'llash orqali kamaytirishingiz mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i oldidan ish haqi shunga o'xshash

Mehnat shartnomasini tuzishda xodim unga to'lanadigan barcha hisob-kitoblar va ularning miqdori bilan tanishishi kerak:

• ish haqi;
• bonuslar (ish natijalari uchun);
• bonuslar (malaka, ish sharoitlari va boshqalar uchun).

Aynan shu to'lovlardan xodimning ish haqi to'lanadi. Xo'sh, nega biz to'lov uchun kichikroq miqdorni olamiz? Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishdan oldingi ish haqi - bu qanday?

Shaxsiy daromad solig'i ish haqidan ushlab qolinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi). Sizning ish haqingizni to'laydigan kompaniya soliq agenti hisoblanadi. Ya'ni, unga shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va uni byudjetga o'tkazish mas'uliyati yuklangan. Shuning uchun siz allaqachon soliq ushlab qolingan ish haqini olasiz.

2019 yilda qanday ish haqi chegirmalari mavjud

Quyidagi soliq imtiyozlari to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan olinishi mumkin:

• standart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi);
• mulk (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi);
• ijtimoiy (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi);
• professional (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi).

Ulardan birini olish uchun siz unga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilgan holda ariza yozishingiz kerak. Arizada to'liq ismingiz ko'rsatilishi kerak. va lavozimi, so'ralgan chegirmaning nomi va uni taqdim etish uchun asoslar.

Keling, soliq solinadigan bazani kamaytirishning har bir asosini batafsil ko'rib chiqaylik.

Standart soliq imtiyozlari

Shu asosda "o'zi uchun" va "bolalar uchun" imtiyozlari bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish nazarda tutilgan. Kamaytirish har oy Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida belgilangan belgilangan miqdorda qo'llaniladi. Shu bilan birga, o'zingiz uchun nafaqa, daromaddan qat'i nazar, yil davomida taqdim etiladi va bola uchun nafaqa sizning daromadingiz yil boshidan 350 000 rublga etgunga qadar beriladi.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari

Foyda ish beruvchi tomonidan quyidagilarga sarflangan mablag'lar miqdorida taqdim etiladi:

• davolash;
• ta'lim;
• to'lov qo'shimcha hissalar jamg'arib boriladigan pensiya uchun;
• uchun xarajatlar ixtiyoriy sug'urta: pensiya va hayot.

Uni olish uchun siz ish beruvchidan bildirishnoma olishingiz kerak soliq idorasi yashash joyingizda. Bu Federal Soliq Xizmatiga ariza yozish va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni (ta'lim, davolanish, ixtiyoriy sug'urta, to'lov hujjatlari) taqdim etish orqali amalga oshirilishi mumkin. Buni inspektsiya idorasida shaxsan, pochta orqali yoki orqali amalga oshirish mumkin Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi.

Soliq hisoblangan baza xabarnomada ko'rsatilgan miqdorga qisqartiriladi.

Mulk solig'i chegirmasi

Ushbu imtiyoz uy-joy sotib olayotganda taqdim etiladi. U quyidagi miqdorlarda taqdim etiladi:

• uy-joy sotib olish uchun sarflangan summa, lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandining 1-bandi);
• ipoteka shartnomasi bo'yicha to'langan foizlar, lekin 3 million rubldan oshmasligi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 4-bandi).

Shu asosda shaxsiy daromad solig'i bazasini kamaytirish uchun siz Federal Soliq xizmatidan ariza yozish va hujjatlarni (kvartira oldi-sotdi shartnomasi, kvartirani qabul qilish guvohnomasi, ipoteka shartnomasi, to'lov hujjatlari) taqdim etish orqali bildirishnoma olishingiz kerak.

Agar shaxsiy daromad solig'i chegirmasi hisoblangan ish haqidan ko'p bo'lsa, ish beruvchi uni hisoblangan ish haqidan oshmaydigan miqdorda beradi. Bunday holda, hisoblangan soliq miqdori nolga teng bo'ladi. Uy-joy sotib olishga sarflangan mablag'ning qolgan qismi keyingi yilga o'tkaziladi. Uni olish uchun siz yana Federal Soliq xizmatidan unga bo'lgan huquq to'g'risida bildirishnoma olishingiz kerak bo'ladi.

Professional soliq imtiyozlari

Ushbu imtiyoz fuqarolik shartnomalari bo‘yicha ishlarni bajarayotgan yoki yangi sanoat namunalari va namunalarini ixtiro qilganlik, adabiyot, musiqa, arxitektura, tasviriy san’at yo‘nalishlarida asarlar yaratgani uchun mualliflik huquqi to‘lovi oladigan shaxslarga beriladi.

U amalga oshirilgan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi). Royalti oluvchilar uchun, agar San'atning 3-bandida ko'rsatilgan xarajatlarni tasdiqlashning iloji bo'lmasa. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 221-moddasi shaxsiy daromad solig'i bazasini daromadning foizi sifatida kamaytirish standartlarini belgilaydi.

Soliq to'lovchilar toifasi	Xarajatlar standarti (daromadning%)
Adabiy asarlar mualliflari	20
Badiiy, grafik, arxitektura asarlari, fotosuratlar yaratuvchilari	30
Haykaltaroshlik, dekorativ va dekorativ san'at asarlari yaratuvchilari	40
Televizion va kino ijodkorlari	30
Musiqiy asarlar mualliflari:
musiqali sahna, simfonik, kameraviy asarlar, kino va teatr uchun musiqa	40
boshqa musiqiy asarlar	25
Adabiyot va san'at asarlari ijrochilari	20
Ilmiy ishlar va ishlanmalar yaratuvchilar	20
Foydali modellar va sanoat namunalari ixtirochilari	30

Agar ish beruvchingizdan nafaqa olmagan bo'lsangiz, nima qilish kerak

Agar siz 2017 yilda ish haqingizdan chegirmalar olmagan bo'lsangiz, ularni Federal Soliq Xizmatidan 3-NDFL deklaratsiyasi va soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish orqali olishingiz mumkin. Tekshiruvdan so'ng Federal Soliq xizmati sizning joriy hisobingizga ushlab qolingan ortiqcha soliqni qaytaradi.

Maqolada o'z fikringizni bildiring yoki javob olish uchun mutaxassislarga savol bering

So'nggi yillarda Rossiya korxonalari o'zlarining professional jargonlariga ko'proq xorijiy atamalarni kiritmoqdalar, bu oddiy odam uchun tushunarsiz bo'lishi mumkin. Xususan, suhbat davomida ish beruvchi ish haqini muhokama qilishda "yalpi" so'zini ishlatishi mumkin. Bu bo'sh lavozimga nomzodning ma'nosini ko'rsatmasligiga olib keladi bu atama, o'qimagan ko'rinmaslik uchun va ishga kirganingizdan so'ng siz suhbatda muhokama qilinganidan boshqa miqdorni olasiz. Bunday holatlarning oldini olish uchun siz ushbu yangi so'zning ma'nosini bilishingiz va tushunishingiz kerak.

"Yalpi" so'zining kelib chiqishi va ma'nosi

Qanaqasiga iqtisodiy tushuncha"Gross" so'zi 16-asrda Angliyada qo'llanila boshlandi. Bu atama sof foydaga qarama-qarshi bo'lgan umumiy foydani bildiradi.

"Gross" atamasi 18-asrda Germaniyada paydo bo'lgan. Keyin bu degani:

• 12 o'nlikni bildiruvchi sanoq birligi.
• Katta, katta.
• Shakl uchun prefiks Qiyin so'zlar"asosiy", "oliy" ma'nolari bilan.

Ushbu so'zning kelib chiqishi hali ham noma'lum.

Rus iqtisodiy lug'atida bu atama yanada tushunarli "yalpi" so'zi bilan almashtirildi. U soliqlar ushlab qolingunga qadar umumiy foydani bildiradi.

Yalpi ish haqi - bu nima?

Rossiyada ish uchun ariza berishda eng muhim nuqtalardan biri bu "qora" va "oq" ish haqi tushunchalari mavjud. Bo'sh ish o'rinlariga nomzodlarning maksimal sonini jalb qilish uchun ish beruvchilar ko'pincha reklamalarda kattaroq ish haqini ko'rsatadilar. Yalpi ish haqi deb ataladigan atama buxgalterlar tomonidan qo'llaniladi. Ish beruvchi arizachining ushbu kontseptsiya bilan tanish emasligiga pul tikadi.

"Brüt" yoki "qora" - daromad solig'i chegirib tashlanmaydigan summa. Ish beruvchi buni mehnat shartnomalarida ko'rsatishi mumkin, lekin aslida yangi ishga qabul qilingan xodim kamroq ish haqi oladi. Suhbat davomida bu fikrni muhokama qilish kerak.

net?

Net - bu xodim har oy deyarli qo'lida yoki undan oladigan narsadir bank kartasi. Bu soliqlar va sug'urta mukofotlari chegirib tashlanganidan keyin qolgan miqdor bo'lgani uchun ham deyiladi.

Yalpi va aniq: hisoblash misoli

Endi biz "yalpi" rasmiy ravishda mavjud bo'lgan ish haqi miqdori ekanligini aniqladik. Agar "qora" ma'lum bo'lsa, "oq" ish haqi miqdorini qanday hisoblash mumkin?

Shaxsiy daromad solig'i har doim "qora" ish haqidan ushlab turiladi. Rossiyada bu 13% ni tashkil qiladi. Boshqacha qilib aytganda, sizning qo'lingizda qancha pul olishingizni tushunish uchun yalpi maoshingizdan 13% ni olib tashlashingiz kerak. Misol uchun, agar mehnat shartnomasidagi "yalpi" 100 000 rubl bo'lsa, u holda xodim 87 000 oladi.

Ko'pincha ish beruvchi mehnat shartnomasida ish haqi miqdorini umuman ko'rsatmasa, vaziyatlar yuzaga keladi. Biroq, har oyda olingan miqdor boshqacha bo'lishi mumkin. Agar siz bu holatda ish haqidan qanday soliq ushlab qolinganligini aniq bilishingiz kerak bo'lsa, siz "yalpi" ni hisoblashingiz mumkin. Buning uchun haqiqiy olingan miqdorni 0,87 raqamiga bo'ling.

Iqtisodiy leksikonda tobora ko'proq notanish xorijiy atamalar paydo bo'lmoqda. Ish jarayonida ular bilan tanishishingiz mumkin. Ammo "yo'q" va "yalpi" so'zlari ishga kirishdan oldin ma'nosini bilishingiz va tushunishingiz kerak bo'lgan atamalardir. Iloji boricha ko'proq arizachilarni jalb qilish uchun ish beruvchilar reklamalarda soliq va sug'urta chegirmalarisiz "yalpi" ish haqini ko'rsatishi mumkin. Ushbu hiyla ushbu atamaning ma'nosini tushunmaydigan odamlar uchun mo'ljallangan va shuning uchun unga aniqlik kiritmaydi. Ushbu nozik nuqta suhbat davomida ish beruvchi bilan muhokama qilinishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi tomonidan rasman ishlaydigan xodimning umumiy daromadidan ushlab qolinadi. Ammo daromad solig'i qanday daromad solig'i bo'lishini, u qanday hisoblanganligini va kutilayotgan chegirmalar va imtiyozlarni bilish muhimdir.

Daromad solig'ini hisoblash misollaridan foydalanib, biz soliq jazolarini chetlab o'tish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitob operatsiyalarining barcha nuanslari haqida tasavvurga ega bo'lamiz.

Bu nima?

Byudjetni to'ldirishning to'g'ridan-to'g'ri manbai - bu o'z faoliyatini amalga oshiruvchi kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning ishlaydigan xodimlarining daromadlaridan ajratmalar. tijorat faoliyati Rossiyada.

Umumiy daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash ish joyiga va yil davomida Rossiya Federatsiyasida bo'lish muddatiga bog'liq.

IN Soliq kodeksi Soliq rezidenti degan narsa bor - Rossiya Federatsiyasida 183 kalendar kunlik yil davomida ishlaydigan shaxs.

Uning uchun daromad solig'i 13% soliq stavkasi bo'yicha hisoblanadi. Agar shaxs norezident bo'lsa, unda soliq stavkasi 30% ni tashkil qiladi.

Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari tashkilotda mavjud bo'lgan ixtisoslashtirilgan hisob-kitob organi tomonidan amalga oshiriladi.

Normativ baza

Soliq kodeksi - asosiy normativ hujjat shaxsiy daromad solig'i bo'yicha:

• soliq solinadigan baza miqdorini aniqlash -;
• soliqqa tortilmaydigan daromad -;
• chegirmalar hisobiga soliq solinadigan bazani kamaytirish -;
• soliq stavkalari - ;
• hisoblash qoidalari - ;
• hisoblashning o'ziga xos xususiyatlari - .

To'lovchilar

Jismoniy shaxslarning daromadlaridan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolinadi va to'lovchilar ham jismoniy, ham yuridik shaxslardir.

Barcha soliq rezidentlari va norezidentlari soliq to'lovchilar turlariga bo'linadi:

• (IP) yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslar;
• ish haqi daromadi bo'lmagan holda mukofot olgan fuqarolar;
• ko'chmas mulkni sotishdan foyda olgan fuqarolar;
• chet elda daromad olgan rezident fuqarolar;
• lotereya va boshqa xavfli o‘yinlarda yutgan fuqarolar;
• ega bo'lgan fuqarolar daromad qismi- xayriya.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari ham yuridik shaxs(soliq agenti), lekin ular xodimlar o'rniga soliqni ushlab turadilar va o'tkazadilar.

Qanday daromadlar soliqqa tortilmaydi va soliqqa tortilmaydi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida daromad solig'i bilan soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan daromad turlari ko'rsatilgan.

Olingan barcha daromadlar Rossiyadagi va chet eldagi manbalardan olinganlarga bo'linadi.

Birinchisiga quyidagilar kiradi:

• dividendlar va ularning foizlari;
• amalga oshirishdan olingan foyda mehnat majburiyatlari rossiya Federatsiyasi hududida mualliflik huquqi va turdosh huquqlar sohasida;
• mulkni ijaraga berishdan olingan ijara daromadi;
• mulkni sotish, qimmatli hujjatlar, jamiyatning ustav kapitalidagi ulushlari;
• mehnat yoki boshqa majburiyatlarni bajarish, ko'rsatilgan xizmatlar uchun foyda (ish haqi, mukofotlar va boshqa mukofotlar);
• Rossiya Federatsiyasiga tegishli bo'lgan kemalarning ekipaj a'zolariga mehnat funktsiyalarini bajarish uchun haq to'lash.

Ikkinchisiga bajarilgan ish uchun haqni o'z ichiga oladi.

Shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan daromad turlari:

• onalik nafaqalari;
• sog'lig'iga shikast etkazish, xodimlarning kasbiy mahoratini oshirish, xodimning mehnat funktsiyalarini bajarishi, shu jumladan xizmat safari bilan bog'liq xarajatlarni qoplash;
• jami daromadi o'rtacha oylik ish haqining 3 baravaridan ko'p bo'lmagan holda ishdan bo'shatilganligi sababli xodimga kompensatsiya to'lovlari;
• tabiiy ofatlardan yoki boshqa favqulodda vaziyatlardan jabrlangan vafot etgan xodimning oila a'zolariga moddiy yordam;
• Rossiya hududidagi tibbiy muassasalarda davolanish uchun xodimlarga kompensatsiya, agar bunday mablag'lar ish beruvchining daromad solig'i yoki maxsus rejimdan foydalanganda to'langan soliq to'langanidan keyin qolgan mablag'lar hisobidan to'langan bo'lsa;
• xodim yoki uning oila a'zosi uchun kompaniyaning sof daromadidan ajratilgan pullik tibbiy xizmatlar;
• rossiya litsenziyalash muassasalarida kasbiy tayyorgarlik yoki qayta tayyorlash uchun to'lov;
• 4000 rubldan ortiq bo'lmagan sovg'alar. yil davomida kompaniyadan sotib olingan va yil davomida xodimga berilgan 4000 rubl miqdorida moliyaviy yordam.

Daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlarning to'liq taqsimoti ko'rsatilgan. Rezidentlar ham, norezidentlar ham soliqqa tortilmaydigan daromad olish huquqiga ega.

Foiz stavkalari

Rezidentlar va norezidentlar uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun foiz stavkalari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasida ko'rsatilgan.

Norezidentlar uchun daromad turi	Shaxsiy daromad solig'i stavkasi %
Mehnat majburiyatlari bo'yicha olingan daromadlar (vizasiz migrantlar; YeOII mamlakatlari rezidentlari; yuqori malakali xorijiy mutaxassislar; qochqinlar)	13
Mehnat munosabatlaridan daromad oladigan barcha boshqa norezidentlar	30
OSNO-da IP-ning afzalliklari	30
Sotilgan mulkdan olingan daromad	30
Dividendlar	15
Depozitlar bo'yicha foizli imtiyozlar	30
Kredit mablag'larini olayotganda foizlarni tejashdan foydalaning
Yutuqlar, 4000 rubldan ortiq sovrinlar.

Soliq davri va to'lash muddatlari

Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar o'z soliqlarini to'lashi shart bo'lgan jismoniy shaxslarning shaxsiy daromad solig'iga ta'sir qildi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor hisobot yili uchun daromadga ega bo'lsa va biron sababga ko'ra to'lay olmagan bo'lsa daromad solig'i soliq davri uchun 15 iyulgacha, keyin o'zgartirishlar kiritilgandan so'ng muddat hisobot davridan keyingi yilning 1 dekabrigacha oshirildi.

Bu, shuningdek, o'z xodimlari uchun soliqlarni o'tkazishga ulgurmagan soliq agentiga ham tegishli.

bir kalendar yil hisoblanadi.

Soliqni to'lash, daromadning oyiga 2 marta (va qolganlari) to'lanishidan qat'i nazar, ish haqi to'liq to'langan kunga to'g'ri keladi.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari jadvali:

Daromad turi	Soliqni ushlab qolish sanasi	Soliq to'lash muddati
Xodimlarning ish haqi, bonuslar va boshqa mukofotlar	To'lov kunida	Shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan kundan keyingi kun
uchun imtiyozlar kasallik ta'tillari va ta'til to'lovi	To'lov kunida	Daromad to'langan oyning oxirgi kuni
MChJga dividendlar to'lash	To'lov kunida	Saqlashdan keyingi kun
OAJ, YoAJ, XAJga dividendlar to'lash	To'lov kunida	Bir oy (aktsiyadorlarga pul o'tkazilgan kundan boshlab)
Sotilgan ko'chmas mulk uchun lotereyani yutishdan olingan daromad (agar siz ko'chmas mulkka 3 yilgacha egalik qilgan bo'lsangiz), pul sovg'alari 4000 rubldan ortiq.		Hisobot davridan keyin 15 iyulgacha

2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Shaxsiy daromad solig'ini to'g'ri hisoblash uchun siz Soliq kodeksining 23-bobi qoidalariga rioya qilishingiz kerak.

Bu erda daromad solig'ini hisoblash algoritmi:

• Yil uchun umumiy daromadni aniqlaymiz (ish haqi, dividendlar, ijaraga olingan mulk, ko'chmas mulkni sotish va boshqalar).
• Biz soliq imtiyozlarini aniqlaymiz: ijtimoiy, mulkiy va boshqalar. (218-221-oyatlar).
• Daromad turi va to'lovchi maqomi (rezident yoki norezident) asosida biz soliq stavkasini aniqlaymiz: 13, 15, 30, 35.
• Biz soliqni hisoblaymiz. Biz bu miqdorni to'liq raqamga yaxlitlaymiz.

Umumiy formula

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun har qanday soliq stavkalariga mos keladigan umumiy formuladan foydalaniladi:

Shaxsiy daromad solig'i = Nb (soliq bazasi) - Svch (chegirmalar miqdori) x Ns (soliq stavkasi%)

Hisoblash misollari

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning barcha nuanslarini to'liq tushunish uchun quyidagi misollarni ko'rib chiqaylik.

Xodimning maoshidan va agar bolalar bo'lsa

Keling, standart chegirmalarsiz oy uchun shaxsiy daromad solig'i hisobini aniqlaylik. Shartlar: Petrova A.L.ning ish haqi. oyiga 25 610 rublni tashkil etdi. Bundan tashqari, bu oyda u 8000 rubl miqdorida bonus oldi.

Yechim:

• oy uchun jami daromad: 25610+8000= 33610 rubl;
• soliq stavkasi 13%: 33610 x 13% = 4369 rubl;
• qo'lda to'langan ish haqi: 33,610-4,369 = 29,241 rublni tashkil etdi.

Kamroq chegirmalar

Shartlar: Petrova A.L.ning ish haqi. oyiga 25 610 rublni tashkil etdi. Bundan tashqari, bu oyda u 8000 rubl miqdorida bonus oldi. uning 11 yoshli o'g'li va 8 yoshli qizi bor. Bu unga 2800 rubl miqdorida ikki marta chegirma berilganligini anglatadi. (har bir bolaga 1400 dona).

Yechim:

• oy uchun jami daromad: 25 610 + 8 000 = 33 610 rubl;
• soliq bazasi: 33 610-2800 = 30 810 rub.
• daromad solig'i miqdori: 30 810 x 13% = 4 005 rubl.
• ish haqi to'lovi: 33 610-4 005 = 29 605 rub.

Yolg'iz ona uchun standart bola soliq imtiyozlari ikki barobar ortadi, ya'ni. birinchi va ikkinchi bola uchun har biri 2800 rubl. hamma uchun.

Hisoblangan soliq ish haqi to'langan kuni ushlab qolinadi va soliq ushlab qolingandan keyingi kun byudjetga o'tkaziladi.

Dam olish to'lovidan

Ta'til to'lovi miqdori xodimlarning daromadi hisoblanadi va daromad solig'i ish haqi bilan bir xil tarzda hisoblanadi.

Shartlar: kompaniya xodimiga 28 kalendar kunlik navbatdagi yillik ta'til berildi. Bir yil davomida o'rtacha oylik ish haqi 18 545 rublni tashkil etdi, bolalar yo'q, ya'ni hech qanday chegirmalar berilmaydi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash to'g'risidagi qaror:

• 18 545 x 13% = 2 411 rub. (soliq);
• 18 545 - 2 411 = 16 134 rub. (ta'til to'lovining sof miqdori).

Ta'til to'lovi ta'til to'lovi boshlanishidan uch kun oldin to'lanadi, daromad solig'i to'langan kuni ushlab turiladi va to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kunida o'tkaziladi;

Miqdordan yuqori

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i qonun hujjatlariga muvofiq soliqqa tortilmaydigan summalardan ortiq bo‘lgan summalardan undiriladi.
Masalan: sayohat nafaqalari (qonunga ko'ra, kuniga 700 rubl), bu miqdordan ko'proq narsa soliqqa tortiladi.

Korxona menejeri 3 kunlik ish safariga yuboriladi va unga 2400 rubl miqdorida kunlik nafaqa beriladi.

• soliqqa tortilmaydigan miqdor - 2100 rubl;
• soliqqa tortiladigan - 300 rubl;
• Shaxsiy daromad solig'i - 300x13% = 39 rubl.

Ortiqcha kunlik nafaqa uchun soliq hisobi tasdiqlangan avans hisobotidan keyin oy oxirida shakllantiriladi.

Agar chegirmalar daromaddan ko'p bo'lsa

Ba'zida chegirmalar xodimlarning daromadlaridan oshib ketganda vaziyatlar yuzaga keladi. Ish beruvchi hisobot yilida daromad solig'ini hisoblash usuli bo'yicha hisoblab chiqadi va chegirmalar ham hisoblash usuli bo'yicha amalga oshiriladi. Shuning uchun soliq va chegirmalarni yil boshidan tahlil qilish maqsadga muvofiqdir.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik:

Xodim 2800 rubl miqdorida standart chegirmalardan foydalanadi. Yanvar oyi uchun daromad 16540 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 1786 rubl = (16540-2800) x 13%. Keyingi fevral oyida xodimga o'z hisobidan ta'til berildi va uning ish haqi 2481 rublni tashkil etdi, bu esa ajratmalar miqdoridan kamroq bo'lib chiqdi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish hisoblash usuli bo'yicha amalga oshirilganligi sababli, bu quyidagilarni anglatadi:

• ikki oylik daromad miqdori: 16 540+2 481=19 021 rubl;
• jami soliq summasi – 19 021-(2800x2)x13%=1745 rubl;

Shaxsiy daromad solig'i 41 rubl miqdorida ortiqcha ushlab turilgan.

Ushbu vaziyat uchun yechim:

• ish beruvchi hisobot yilining kelgusi oylari bilan hisob-kitob qilishi mumkin;
• ish beruvchi xodimning yozma arizasiga binoan ortiqcha summani qaytarishi mumkin;
• agar summa ish beruvchi tomonidan hisobga olinmagan va to'lanmagan bo'lsa, u holda yil oxirida xodim mustaqil ravishda Federal Soliq xizmatiga daromad solig'ini qaytarish uchun murojaat qilishi mumkin.

Davolash uchun chegirma bilan

Davolash uchun chegirma - bu davolanish va dori-darmonlarni sotib olish xarajatlarining bir qismini qoplash. Chegirma berish shartlari: rezident fuqaro va 13% soliq stavkasi bo'lgan daromad.

Chegirmalar quyidagi xarajatlar uchun olinadi:

• o'zingizning davolanishingiz yoki yaqin oila a'zolari (xotini / eri, ota-onalari, 18 yoshgacha bo'lgan bolalar) uchun to'lov;
• shifokorning retsepti bo'yicha dori-darmonlarni sotib olish;
• to'lov tibbiy sug'urta o'zingiz yoki qarindoshlaringiz uchun ixtiyoriy asosda.

Keling, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish misollarini ko'rib chiqaylik.

Misol № 1 - o'z davolash:

• Kolosova R.O. Men kasalxonada davolandim, narxi 80 ming rubl edi.
• Uning kompaniyadagi daromadi oyiga 25 600 rubl, yiliga 307 200 rubl, shaxsiy daromad solig'i yil davomida o'tkazilgan - 39 936 rubl.
• Chegirma miqdorini hisoblash: 80 000x13% = 10 400 rubl.

Kolosova yil davomida byudjetga 39 936 rubl to'ladi, bu chegirib tashlanadigan miqdordan ko'proq, ya'ni u 10 400 rubl miqdorida davolanish uchun pulni qaytarishga ishonishi mumkin.

Qarindoshlarning davolanishi uchun ham xuddi shunday hisob-kitob qilinadi.

2-misol - 120 000 rubldan ortiq bo'lgan davolanish:

• xodim uchun shifoxonada davolanish kursi 95 000 rublni tashkil qiladi;
• dori-darmonlarni sotib olish - 56 000 rubl;
• xodimning yillik daromadi - 282 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 36 660 rubl;
• chegirma 95 000+56 000=151 000 rublni tashkil etdi, shaxsiy daromad solig'i - 19 630 rubl;
• o'tkazilgan soliq chegirmadan ko'proq, ya'ni chegirmaning butun miqdori qoplanadi - 19 630 rubl.

To'langan qimmat davolanish uchun siz Federal Soliq xizmatidan to'liq miqdorning 13% gacha to'lashingiz mumkin, ammo tibbiy xizmatlar qimmat tibbiy xizmatlarning maxsus ro'yxatiga kiritilishi kerak.

Norezidentning maoshidan

Norezident daromadlari bo'yicha soliq stavkasi 30% ni tashkil qiladi. Yuqori malakali xorijiy mutaxassislarni hisobga olmaganda, soliq stavkasi 13 foizni tashkil etadi.

Keling, shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik:

• norezidentning 2 oylik daromadi - 140 000 rubl;
• soliq stavkasi 30% -140 000x30%=42 000 rubl;
• qo'lda ish haqi - 98 000 rubl.

Qo'ldagi summadan

Ba'zi ish beruvchilar ish haqini "konvertda" to'laydilar.

Sizga quyidagi formula kerak: Mon=(ZPx13%)/(100%-13%)

Mana bir misol:

Kassir oyiga 14 890 rubl maosh oldi.

Keling, soliqni hisoblaylik:

• (14890 x 13%)/(100%-13%)=2225 rub. (NDFL);
• 14890+2225=17 115.

Kompaniya kassirga 17115 rubl undiradi, shundan 2225 rubl byudjetga o'tkaziladi.

Jarimalarni qanday hisoblash mumkin?

Daromad solig'ini kechiktirish uchun soliq organlari hisoblangan penyani yuboradi.

Quyidagi formula bo'yicha jarimalar qanday hisoblanishini ko'rib chiqamiz:

Jarimalar = qarzlar x 1/300 (qayta moliyalash stavkasi) x muddati o'tgan kunlar soni.

Misol: kompaniya 5620 rubl miqdorida soliq to'lamadi. va muddati 5 kunga kechiktirildi.

Keling, hisob-kitob qilaylik:

• bir kun uchun jarimalar miqdori: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1,87 rubl;
• muddati o'tgan 5 kun uchun jarimalar miqdori: 1,87 x 5 = 9,35 rubl.

Pensiyalarni hisoblash soliq to'lash muddati tugagandan keyingi kundan boshlanadi.

Buxgalterlar uchun maslahatlar: rossiya qonunchiligidagi yangiliklarga qat'iy rioya qilish, yangi to'lov qoidalariga to'g'ri va o'z vaqtida javob berish. Bu soliq organlari tomonidan jarimalardan qochishning yagona yo'li.