Umumiy soliqqa tortish tizimi (asos). Asos: umumiy soliq tizimi QQS bilan umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha korxona

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun OSN eng noqulay soliq rejimidir, chunki uni qo'llashda siz barcha soliqlarni to'lashingiz, barcha hisobotlarni topshirishingiz va buxgalteriya hisobini yuritishingiz kerak. Agar kontragentlarning aksariyati QQS to'lovchilari bo'lsa yoki kompaniyaning faoliyati tovarlar importi bilan bog'liq bo'lsa, OSNda biznes yuritishga arziydi. Siz OSNdan maxsus soliq rejimlaridan biriga (USN, ENDV, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, PSN) o'tish uchun ariza topshirishingiz mumkin. soliq idorasi joriy yilning 31 dekabrigacha. Yangi soliq rejimi keyingisining boshidan qo'llanilishi mumkin.

OSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi soliqlarni to'lashlari kerak: shaxsiy daromad solig'i, QQS, jismoniy shaxslarning mulk solig'i va boshqa mahalliy soliqlar.

Shaxsiy daromad solig'i (13%)

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqni o'z faoliyatidan olingan daromadlardan, shuningdek soliq agentlari tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlanmagan daromadlardan to'lashlari shart. Soliq tadbirkorning daromadidan barcha professional, standart, ijtimoiy va mulk solig'i chegirmalari allaqachon ushlab qolinganidan keyin ushlab qolinadi.

13% Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi. Agar tadbirkor Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmasa, u holda shaxsiy daromad solig'i stavkasi 30% ni tashkil qiladi. Biroq, u professional chegirmani qo'llay olmaydi, chunki bu chegirma faqat 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi.

3-NDFL deklaratsiyasi yil oxirida 30 aprelgacha bo'lishi kerak. Soliqlarni to'lash 15 iyulgacha.

4-NDFL deklaratsiyasi tadbirkorlik faoliyatidan daromad olingan birinchi oyning natijalariga ko'ra 5 kun ichida topshirilishi kerak. Deklaratsiyada yil davomida kutilayotgan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Agar yil davomida daromadlar sezilarli darajada o'zgargan bo'lsa (50% dan ortiq), yangi deklaratsiya taqdim etiladi. Deklaratsiya ma'lumotlari yoki o'tgan yil ko'rsatkichlari asosida soliq organi oldindan soliq to'lovlari miqdorini hisoblab chiqadi va xabarnoma yuboradi. Yillik avans to'lovining ½ qismini to'lash joriy yilning 15 iyuliga qadar, ¼ qismi - joriy yilning 15 oktyabriga qadar va yana ¼ qismi - keyingi yilning 15 yanvariga qadar to'lanadi.

QQS (stavkalar 18%, 10%, 0%)

Rossiyada asosiy QQS stavkasi 18% ni tashkil qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu soliq tashkilotlar uchun bo'lgani kabi hisoblab chiqiladi. QQSni o'z ichiga olgan daromadning umumiy miqdorini 118 ga bo'lish va 18 ga ko'paytirish kerak - siz QQS "hisoblangan" olasiz; keyin barcha xarajatlardan hisoblang 18 % - QQS “hisoblanadi”; “hisobga olinadigan” summadan “hisobga olinadigan” summasidan “hisobga olinadigan” summasi ayiriladi va “byudjetga to‘lanishi kerak” ga teng. Ushbu miqdor QQS sifatida to'lanishi kerak.

Qonunchilikda pasaytirilgan stavka ham nazarda tutilgan 10 % . U ma'lum turdagi tovarlarni sotadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'llaniladi. Masalan, bularga dori-darmonlar, bolalar mahsulotlari, oziq-ovqat, bosma nashrlar va boshqalar kiradi 0 % tovarlarni eksport qilishda qo'llaniladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor, agar oldingi uch oyda sotishdan tushgan tushum miqdori (QQSsiz) bo'lsa, QQSdan ozod qilinishi mumkin. 2 million rubldan oshmadi.

QQSni to'lash bo'yicha hisobot sanasi chorak tugaganidan keyingi oyning 25-kunidir.

• Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i
• Boshqa mahalliy soliqlar (transport, yer va boshqalar)

Kontur.Buxgalteriya onlayn xizmati OSNda biznes yuritishni sezilarli darajada soddalashtirishga yordam beradi. Dastur sizga soliqlar va badallarni avtomatik tarzda hisoblash, Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armalariga hisobotlarni tayyorlash va buxgalteriya hisobini yuritishda yordam beradi. Xodimlarning ish haqi, ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari va ish safarlarini hisoblash oson. Barcha ma'lumotnomalar, shakllar va formulalar har doim yangilanadi, shuning uchun siz taqdim etilgan shakllar va hisoblangan miqdorlarning to'g'riligi haqida tashvishlanishingiz shart emas.

Umumiy tizim soliqqa tortish (OSNO) - bu tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan Rossiya Federatsiyasi qonunlarida nazarda tutilgan barcha soliqlarni to'lashni va to'liq buxgalteriya hisobini yuritishni talab qiladigan soliq rejimi. OSNO soddalashtirilgan soliqqa tortish rejimlari yoki Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (USAT) bilan birlashtirilishi mumkin emas. Biroq, yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNO bilan birgalikda patent va UTII (hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq) va yuridik shaxslar - UTIIni qo'llash huquqiga ega. Faoliyat turlari, daromadlari yoki mulk qiymati bo'yicha har qanday cheklovlar umumiy soliqqa tortish tizimiga taalluqli emas.

Ushbu soliq tizimi kimga mos keladi?

OSNO dan foydalanish tavsiya etiladi:

tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshiruvchi va xomashyo va tovarlarni chegaradan olib o‘tuvchi korxonalar;

mijozlarining aksariyati QQS to'lovchi yuridik shaxslar bo'lgan korxonalar.

OSNO-ga qanday o'tish mumkin?

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida taqdim etmagan soliq organlari maxsus soliq rejimidan foydalanish uchun ariza, OSNO ularga avtomatik ravishda qo'llaniladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga o'tish

Soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga o'tishning ikkita sababi bor:

1. Kompaniyaning ixtiyoriy istagi:

Agar kompaniya shaxsiy sabablarga ko'ra soddalashtirilgan soliq tizimi o'rniga OSNO-dan foydalanmoqchi bo'lsa, u soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni ixtiyoriy ravishda rad etishni tasdiqlovchi standart bildirishnoma shaklini taqdim etish orqali soliq organlariga xabar berishi kerak.

Biroq, bu holda, yil o'rtalarida soddalashtirilgan soliq tizimidan ixtiyoriy ravishda voz kechish mumkin emasligini esga olish kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga o'tish faqat yangi kalendar yilining boshidan mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot maxsus rejimdan ixtiyoriy ravishda rad etilgan taqdirda Federal Soliq xizmatiga odatdagi tartibda taqdim etiladi, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tgan yil natijalariga ko'ra soliq idorasiga deklaratsiya taqdim etishlari kerak. 30 aprelgacha, kompaniyaga esa hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha.

Siz soddalashtirilgan soliq tizimidan voz kechish to'g'risida bildirishnomani sub'ekt ro'yxatdan o'tgan Federal Soliq xizmatiga (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yashash joyida yoki tashkilotlarning yuridik manzilida) shaxsan topshirishingiz yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin.

Ushbu maxsus rejimni qo'llashni rad etish faqat xabarnoma xarakteriga ega, ya'ni soliq inspektsiyasi soliqqa tortish tizimini o'zgartirishga ruxsat beruvchi hech qanday javob hujjatini bermaydi. Bu holda soddalashtirilgan soliq tizimidan rad etishni tasdiqlash soliq belgisi bilan taqdim etilgan bildirishnomaning nusxasi yoki qo'shimchalar ro'yxati va hujjatning xat orqali yuborilganligini tasdiqlovchi rus pochta kvitansiyasi bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga o'tish muddati, masalan: OSNOga o'tish yangi 2018 yildan rejalashtirilgan, xabarnoma 2017 yil 31 dekabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak. Ammo bu yil 31 yakshanba kuniga to'g'ri kelganligi sababli, xabarnomani oldindan - 2017 yil 29 dekabrda (yilning oxirgi ish kuni) yoki Yangi yil bayramlaridan keyingi birinchi ish kunida - 9 yanvarda topshirish xavfsizroqdir. , 2018 yil.

2. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotish

Agar kompaniya huquqini yo'qotgan bo'lsa soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, keyin OSNO soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lishiga imkon beruvchi mezon (yoki mezonlar) buzilgan chorakning birinchi kunidan boshlab qo'llanilishi kerak.

UTII dan OSNO ga o'tish

1. tomonidan xohishiga ko'ra

UTIIda ixtiyoriy ravishda ishlashni to'xtatish va OSN bo'yicha hisob yuritishni boshlash uchun siz soliq idorasiga ariza shaklida o'zingizning xohishingiz haqida xabar berishingiz kerak. Shu maqsadda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi asosiy tizimga o'tish paytidan boshlab 5 kunlik muddatni ajratadi. Arizada ariza beruvchini UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish zarurligi to'g'risida xabar beriladi.

Ixtiyoriy o'tish tartibi faqat keyingi yilning yanvar oyidan boshlab amalga oshirilishi mumkin va o'tish kuni 1 yanvar, bu sana arizada aks ettirilishi kerak. 01.01 dan boshlab 5 kunni hisoblash kerak.

Federal Soliq xizmati sizga UTII-dan foydalanishni to'xtatish istagi haqida xabar berishi kifoya. Klassik rejimda rejalashtirilgan ish haqida hech qanday qo'shimcha hujjatlar soliq idorasiga yuborilishi shart emas.

2. UTIIga bo'lgan huquq yo'qolgan taqdirda

Agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandining shartlari buzilgan bo'lsa, yo'qotish sodir bo'ladi.

Belgilangan ko'rsatkichlarga rioya qilmaslik UTIIda ishlashga imkon bermaydi va OSNO ga o'tishni talab qiladi. Ushbu o'tish chorakning 1-kunidan boshlab, ko'rsatkichlarning buzilishi qayd etilgan paytdan boshlab amalga oshiriladi.

Sub'ekt UTII-dan foydalanishni to'xtatish va undan olib tashlash to'g'risida Federal Soliq xizmatiga xabar berishi kerak soliq hisobi yuqoridagi arizalarni qonunbuzarlik aniqlangan oyning oxirgi kunidan boshlab 5 kunlik muddat ichida taqdim etish orqali.

Asosiy rejimdan UTII ga qaytish uchun siz yuqoridagi ko'rsatkichlarning kerakli qiymatlarga muvofiqligini qaytarishingiz kerak bo'ladi. UTII ga qaytish imkoniyati faqat keyingi yildan boshlab paydo bo'ladi, protsedura standart UTII-1 va UTII-2 shakllaridan foydalangan holda arizalarni topshirish orqali amalga oshiriladi;

Korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNOda qanday soliqlarni to'laydilar?

OSNO tashkilotlari quyidagi soliqlarni to'laydilar:

1. soliq to'lovchilarning bir nechta imtiyozli toifalari bundan mustasno, yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i 20% miqdorida;

0%, 10%, 18% stavkalari bo'yicha QQS;

2. yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i 2,2% gacha;
3. Xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i;
4. Sug'urta chegirmalari V ijtimoiy fondlar– PF, FSS, MHIF;
5. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq mavjud soliqqa tortiladigan ob'ektlar bo'yicha federal va mahalliy soliqlar.

OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi soliqlarni to'lashlari kerak:

1. Shaxsiy daromad solig'i: 13% Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi. Agar tadbirkor Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmasa, u holda shaxsiy daromad solig'i stavkasi 30% ni tashkil qiladi. Biroq, u professional chegirmani qo'llay olmaydi, chunki bu chegirma faqat 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi;
2. Amalga oshirilgan operatsiyalarga mos keladigan stavka bo'yicha QQS - 0%, 10%, 18%;
3. sug'urta mukofotlari o'zingiz (qat'iy) va yollanma ishchilar uchun;
4. mulk solig'i - turli hududlarda farqlanadi va mulk turiga bog'liq: uylar, garajlar, noturarjoy binolari(0,1% dan 2% gacha);
5. zarur hollarda - transport va yer soliqlari, suv solig'i, aktsiz solig'i

bandlarida ko'rsatilgan oxirgi soliqlar. 4 va 5, tadbirkorlar muayyan mulkka ega bo'lgan jismoniy shaxslar sifatida to'laydilar. Har bir soliqning miqdori Federal Soliq xizmati tomonidan belgilanadi va tadbirkorlarga bildirishnomalar beradi.

Afzalliklari va kamchiliklari

OSNO ning asosiy afzalligi - olingan foyda miqdori bo'yicha cheklovlarning yo'qligi va hisobot davrida korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi bo'lmasa, soliqlarni to'lamaslikdir.

OSNO ning quyidagi afzalliklari:

1. Faoliyat turlari bo'yicha cheklovlar yo'q;
2. OSNO bo'yicha kompaniya QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun yirik QQS to'lovchi kompaniyalar uchun ushbu kompaniya bilan ishlash foydalidir;
3. Ish joylarining o'lchamiga cheklovlar yo'q;
4. Xodimlar soni bo'yicha cheklovlar yo'q;
5. Kompaniyaning mol-mulki qiymatida hech qanday cheklov yo'q.

OSNO ning kamchiliklari:

1. Maxsus soliq rejimlariga nisbatan to'langan soliqlarning katta hajmi;
2. Buxgalteriya hisobi va hisobotining katta hajmi va katta murakkabligi;
3. Soliq organlari tomonidan katta e'tibor.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun OSNO eng noqulay soliq rejimidir, chunki uni qo'llashda siz barcha soliqlarni to'lashingiz, barcha hisobotlarni topshirishingiz va buxgalteriya hisobini yuritishingiz kerak. Agar kontragentlarning aksariyati QQS to'lovchilari bo'lsa yoki kompaniyaning faoliyati tovarlar importi bilan bog'liq bo'lsa, OSNOda biznes yuritishga arziydi.

kub haqida ko'proq bilib oling

Avtomatlashtirish
hisob-faktura

TIN bo'yicha xaridor ma'lumotlarini avtomatik to'ldirish

BIC yordamida bank rekvizitlarining to'g'riligini avtomatik tekshirish

To'g'ri tuzilgan formulalar, shu jumladan QQS va Jami hisob-fakturalarni hisoblash uchun

Hisob-faktura summasining yakuniy raqamlari asosida so'zlar bilan summani avtomatik ravishda yaratish

Foyda

20 soniya ichida hisob-fakturani tayyorlang

Hisob-fakturalarda xatolik yo'q

Hisob-fakturaga kamroq vaqt, biznesga ko'proq vaqt

Hisob-kitoblarni to'lash tezligini oshirish

Avtomatlashtirish
hisob-fakturani yuborish

Logotipingizni hisob-fakturangizga avtomatik ravishda biriktiring

Imzo skanerini avtomatik ravishda hisob-fakturangizga biriktiring

Avtomatik ravishda kompaniya muhrining skanerini hisobingizga biriktiring

Hisob-fakturani xaridorning elektron pochtasiga yuborish

Foyda

Hisob-fakturani 2 marta bosish orqali yuboring

Chiroyli va professional hisob-fakturalar

Hisob-fakturalarni kompyuteringiz, planshetingiz, smartfoningizdan chiqarishingiz mumkin

Yuborishdan oldin hisob-fakturani chop etish, imzolash, muhr yoki skanerlash kerak emas

Nima uchun kub qulayroq?

Qulay onlayn hisob-faktura

Hisob-fakturalarni darhol xaridorga elektron pochta orqali yuboring

Soliq solishni tartibga soluvchi qonun hujjatlarining amaldagi tahririda tadbirkorlar va tashkilotlar uchun davlat g'aznasini to'ldirishning bir nechta variantlari taklif etiladi. Kichik biznesni rag'batlantirish uchun bir qator maxsus rejimlar yaratildi va sukut bo'yicha barcha yuridik shaxslar taklif etiladi. OSNO - umumiy soliq tizimi.

Chegirma shakllarini "kichik korxonalar uchun" va "yirik kompaniyalar uchun" toifalariga bo'lish shartli hisoblanadi. OSNO buxgalteriya hisobidagi qiyinchiliklar bilan yangi boshlanuvchi tadbirkorlarni qo'rqitadi. Shuningdek, soliqqa tortishning ushbu shakli jismoniy shaxsni barcha turdagi badallarni muntazam ravishda to'lashni majbur qiladi:

• (faqat yuridik shaxslar uchun);
• Pensiya jamg'armasiga, jamg'armaga ijtimoiy sug'urta va Federal Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasi.

Muhim: tanlangan faoliyat yo'nalishlariga (va ularga mos keladigan) qarab, tadbirkorlar va korxonalardan haq olish mumkin. qo'shimcha hissalar mahalliy byudjetlarga.

Shuningdek, hududiy va mahalliy yig'ilishlar vakolatiga yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalarning ayrim toifalari uchun to'lovlarni bekor qilish imkoniyati kiradi.

OSNO-ga qanday o'tish mumkin?

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq Xizmatida ro'yxatdan o'tganda, hujjatlar ro'yxatiga maxsus soliq rejimlaridan biriga o'tish to'g'risidagi arizani ilova qilmagan bo'lsa, ular belgilangan qoidalarga muvofiq to'lovlarni amalga oshirishlari shart. OSNO.

Agar protsedura allaqachon tugallangan bo'lsa, unda yakka tartibdagi tadbirkorlarning OSNOga o'tish tashabbuskori Federal organ bo'lishi mumkin. Soliq xizmati, va tadbirkorning o'zi. Birinchi holda, bu e'lon qilingan faoliyat turlari (yoki hajmlari) va haqiqiylari o'rtasidagi tafovutlarni aniqlash tufayli mumkin. Bu holat har qanday o'ziga xos bir qator cheklovlar tufayli yuzaga keladi maxsus rejim soliqqa tortish:

• xodimlarning o'rtacha yillik soni;
• yakka tartibdagi tadbirkor yoki korxonaning daromadlari miqdori;
• mulkning umumiy qiymati;
• kompaniya faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari;
• savdo yoki boshqa iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish uchun ijaraga olingan yoki egalik qilingan binolarning hajmi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor afzalliklarga jalb qilingan bo'lsa va OSNO xususiyatlaridan voz kechmasa, u o'z iltimosiga binoan soliq tizimini o'zgartirishi mumkin. Buning uchun siz bir qator majburiy harakatlarni bajarishingiz kerak:

1. Ro'yxatdan o'tish joyida (hisobot yilining 15 yanvariga qadar) soddalashtirilgan tizimni rad etish to'g'risida so'rov yozing va yuboring.
2. To'liq hisobotni ilova qiling qonun bilan belgilanadi soddalashtirilgan soliq tizimi uchun shakl.
3. Hujjatlar to'plamiga Federal Soliq xizmati hisobiga oxirgi o'tkazish uchun kvitansiya qo'shing.
4. Federal soliq xizmatiga soliq to'lovchi guvohnomasini taqdim eting.

Agar hujjatlar Federal Soliq xizmati tomonidan qabul qilingan bo'lsa, o'tkazish keyingi hisobot yilining boshidan (1 yanvardan) amalga oshiriladi. Shuningdek, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor OSNO hisobotini yaratish uchun zarur bo'lgan bir qator majburiy tartib-qoidalarga ega bo'ladi:

• QQSni ro'yxatdan o'tkazish;
• asosiy vositalarning taxminiy qiymatini aniqlash;
• barcha o'tish davri savdo operatsiyalarini hisobga olish va boshqalar.

Asosiy chegirmalar: QQS va daromad solig'i

Hisobot kontekstida soddalashtirilgan soliq tizimining har qanday shakllari OSNOga deyarli o'xshamaydi. Bu tizimlar oʻrtasidagi asosiy farq qoʻshilgan qiymat soligʻi (QQS) boʻlib, umumiy tizim boʻyicha soliqqa tortiladiganlar toʻlashga majbur boʻladi va maxsus shakllardan birini tanlaganlar undan ozod qilinadi. Savdo sohasida faoliyat yurituvchi kompaniyalar uchun umumiy soliqqa tortish tizimi ko'proq mos keladi.

Ajam tadbirkorlarni uzoq vaqtdan beri qiynayotgan yana bir savol - soliqlar qaysi miqdorga asoslanib hisoblanishi. Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimlarida g'aznani to'ldirish daromadga qarab amalga oshiriladi. Amaldagi soliq qonunchiligi zarar ko'rgan kompaniyalar uchun engillashtiruvchi shartlarni o'z ichiga olmaydi - to'lovlar korxona yoki kompaniyaning rentabelligidan qat'i nazar, amalga oshirilishi kerak.

OSNO to'lovlarni haqiqiy foydaning foizi sifatida hisoblash bilan tavsiflanadi - biznesni yuritishda daromadlar va hujjatlashtirilgan xarajatlardagi farq.

Ijobiy saldo bo'lmasa, yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lashdan ozod qilinadi va keyingi hisobot davrida soliqni kamaytirishga ishonishi mumkin. Bunda buxgalteriya hisobining sifati birinchi o'rinda turadi, bu qonunga muvofiq xarajatlarning maksimal ulushini hujjatlashtirish va soliq to'lovlari bo'yicha biznesni imkon qadar foydali qilish qobiliyatidan iborat.

Qiziqarli: Rossiya Federatsiyasi hududiga har qanday tovarlarni olib kirish QQSni to'lashni talab qiladi.

OSNO soliq hisoboti

Eng so'nggi o'zgarishlar soliq qonunchiligi yakka tartibdagi tadbirkorlar va boshqa kichik biznes vakillariga umumiy tizimga murojaat qilmasdan, faqat soddalashtirilgan hisobot tizimi bilan ishlashga ruxsat berdi. Ushbu yangilik faoliyat sohasi va soliq rejimidan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqlidir.

Shunday qilib, kichik biznes kompaniyalari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu toifadagi hisobotlar hajmi taxminan tengdir. Quyidagi hujjatlar ikkala soliq tizimi uchun ham umumiydir:

1. Shakl 1 (kompaniya balansi).
2. Shakl 2 (to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat moliyaviy ko'rsatkichlar tadbirlar).
3. Qisqartirilgan shaklda hisobot (har bir maqola uchun).

Bundan tashqari, soliq organlari va statistika yig'ish organlari quyidagilarni talab qiladi:

1. Daromad solig'i deklaratsiyasi (har chorakda).
2. (o'xshash).
3. Mulk solig'i deklaratsiyasi (kalendar yili uchun).
4. 2-NDFL va 3-NDFL shakllari bo'yicha sertifikatlar (yiliga bir marta, ikkinchisi - faqat kichik biznes vakillari uchun).
5. Transport, er va suv soliqlari bo'yicha hisobot berish (agar siz tegishli OKPO kodlarini tanlasangiz).

OSNO ning ijobiy va salbiy tomonlari

OSNO ga o'tishda kompaniyaning iqtisodiy foydasi ham, hisobot va buxgalteriya hisobini yaratish qulayligi ham eng muhim hisoblanadi. Oxirgi mezon juda muhim, chunki kompaniyaning obro'si OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari qanchalik to'g'ri hisoblanganiga bog'liq. Agar Federal Soliq xizmati kompaniyaning foydasini qasddan kamaytirish belgilarini topsa, u jarimaga tortiladi. Shuning uchun soliq tizimini tanlash juda muhim qaror bo'lib, kelajakda tadbirkorlik faoliyatining muvaffaqiyati bevosita bog'liqdir.

O'tish haqida savol individual yoki OSNO bo'yicha IP tabiatan individualdir va soliqqa tortishning ushbu shaklining kamchiliklari muhimligiga bevosita bog'liq. Bularga quyidagilar kiradi:

• boshqaruvning murakkabligi buxgalteriya hisobi;
• hujjatlar va hisobotlarni saqlash uchun maxsus talablar;
• soliq ob'ektlarining ko'pligi;
• mintaqalar va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari byudjetlariga mumkin bo'lgan qo'shimcha badallar.

Afzalliklarga quyidagilar kiradi:

• foyda bo'yicha cheklovlar yo'q;
• har qanday mavjud miqdordagi xodimlarni yollash, faoliyat (shu jumladan savdo) uchun istalgan miqdordagi binolarni ijaraga olish imkoniyati;
• faoliyatdan yo'qotishlarni hujjatlashtirish va soliq to'lamaslik qobiliyati;
• oldingi hisobot davrida zarar ko'rgan korxonalar uchun stavkani pasaytirish varianti.

Maxsus soliq rejimlari boshqalar bilan hamkorlikka bog'liq bo'lgan kompaniyalar uchun ko'proq foydalidir yuridik shaxslar va sanoat miqyosida turli xizmatlar ko'rsatish yoki tovarlarni sotish bilan shug'ullanadilar. Boshqa hollarda, OSNO ko'p sonli tadbirkorlar uchun munosib alternativ hisoblanadi.

Umumiy soliqqa tortish tizimini soliq rejimi sifatida tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetga uchta majburiy soliq to'lashlari kerak:

1. Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). Bunday holda, soliq stavkasining uchta varianti mumkin: 18% - eng keng tarqalgan va keng qo'llaniladigan, 10% - yakka tartibdagi tadbirkor qonun hujjatlarida belgilangan tovarlarning ma'lum bir ro'yxati bilan ishlaganda, masalan, tibbiy, bolalar va oziq-ovqat mahsulotlari va 0% - bu stavka juda kamdan-kam hollarda, asosan tovarlar eksport qilinadigan hollarda qo'llaniladi.
2. Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) - 13%, lekin agar yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lsa, unda bu soliq 30% ga teng bo'ladi;
3. Jismoniy shaxs uchun mol-mulk solig'i 2% ni tashkil qiladi, agar mulk tadbirkorlik maqsadlarida foydalanilgan bo'lsa.

Yuqoridagi soliqlarga qo'shimcha ravishda, ba'zan yakka tartibdagi tadbirkorlar mahalliy va mintaqaviy soliqlar, kabi:

• transport soliq;
• yer solig'i;
• foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq;
• suv obyektlaridan foydalanganlik uchun soliq;
• biologik resurslardan foydalanganlik uchun soliq;
• aktsiz solig'i;
• bojxona to'lovlari.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash muddatlari

OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lash muddatlarini eslab qolishlari kerak.

• QQS bo'yicha - har chorakda, lekin hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay. QQS to'lovlari ham oylik rejimga bo'linishi mumkin - keyin QQS teng ulushlarda, shuningdek, hisobot oyidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak;
• Shaxsiy daromad solig'i - chorak, yarim yil va 9 oy natijalari bo'yicha, lekin hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Yakuniy to'lov keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak;
• mol-mulk solig'i - hisobot yilidan keyingi yilning 1 dekabrigacha.

To'lov muddatlari mahalliy soliqlar mintaqaviy darajada qonun bilan belgilanadi - ular uchun to'lov shartlari hududiy Federal Soliq xizmatida aniqlanishi kerak.

OSNOga majburiy to'lovlar

Yuqoridagi soliqlardan tashqari, umumiy soliq rejimiga amal qiluvchi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallarini to'lashlari shart. Bu:

• rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 22% miqdorida to'lovlar (kelajakdagi pensiyani shakllantirish uchun);
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar - 2,9% (to'lash uchun kasallik ta'tillari), 0,2% (ishlab chiqarishda jarohatlar va baxtsiz hodisalar, shuningdek, kasbiy kasalliklar rivojlanishida);
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar - 5,1% (turli tibbiy maqsadlar uchun).

Yakka tartibdagi tadbirkor ushbu hissalarning barchasini shaxsan o'zi uchun ham, xodimlarni yollashda ham yollangan xodimlarning har biri uchun to'lashi kerak. Shu bilan birga, Pensiya jamg'armasiga badallar kalendar yilining istalgan vaqtida yoki har chorakda bir martalik to'lov sifatida to'lanishi mumkin. Oxirgi variant eng qulay hisoblanadi, chunki u barcha byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlarning o'z vaqtida va to'liqligini nazorat qilish imkonini beradi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar har oy, 15 kundan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor OSNO soliqlari bo'yicha qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak?

Umumiy soliq rejimini qo'llashda tadbirkorlar soliq organiga quyidagi deklaratsiyalarni taqdim etishlari shart:

1. qo‘shilgan qiymat solig‘i (QQS) bo‘yicha - har chorak oxirida, lekin hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay;
2. shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - yiliga bir marta, lekin keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay 3 ta shaxsiy daromad solig'i shakli. Shu bilan birga, soliq keyingi yilning iyul oyining o'rtalaridan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Ushbu ikkita hujjatga qo'shimcha ravishda, kelgusi yilning 1 apreliga qadar siz soliq mutaxassislariga xodimlarning daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2-shakldagi ma'lumotnomani va xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotni - quyidagilardan 20 yanvargacha topshirishingiz kerak. hisobot yili. Xodimlarni yollagan yakka tartibdagi tadbirkor har oy ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 4-FSS shaklida sertifikat taqdim etishi shart.

Diqqat! Agar biron bir ob'ektiv sababga ko'ra yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini ma'lum muddatga to'xtatib qo'ygan bo'lsa, shu sababli u harakatsiz bo'lsa. moliyaviy resurslar na hisoblarda, na kassada u QQS va daromad solig'i deklaratsiyasini bitta - Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya bilan almashtira olmaydi. Biroq, shaxsiy daromad solig'i Yagona deklaratsiyaga kiritilishi mumkin emas.

Ma'lumotingiz uchun. Mutaxassislarning hisob-kitoblariga ko'ra, umumiy soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar yiliga kamida 21 ta hisobot hujjatlarini nazorat qiluvchi organlarga taqdim etishlari kerak.

OSNOda yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobini yuritish

Garchi qonun yakka tartibdagi tadbirkorlardan to'liq buxgalteriya hisobini yuritishni talab qilmasa ham, ba'zi qoidalarga amal qilish kerak. Boshqa narsalar qatorida, yakka tartibdagi tadbirkor:

• daromadlar va xarajatlar kitobini yuriting. Barcha xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak, xususan, cheklar, kvitansiyalar, shartnomalar va xarajatlarni tasdiqlovchi boshqa hujjatlarni yig'ish va saqlash. KUDiR ma'lumotlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq bazasini hisoblash uchun ishlatiladi;
• xaridlar va sotish kitobini saqlang. Ushbu hujjatni saqlash zarurati OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar QQSni hisoblash va to'lashlari shartligi bilan bog'liq;
• berilgan va olingan schyot-fakturalar jurnalini yuritish;
• agar yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarni yollashsa, ular majburiy hisobni yuritishlari kerak ish haqi va kadrlar yozuvlari.

Muhim! OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning barcha birlamchi hujjatlari kamida 4 yil davomida saqlanishi kerak. Aks holda, kutilmaganda soliq tekshiruvlari, soliq organlarining noqulay savollari, shuningdek, jarimalar va ma'muriy jazolar kelib chiqishi mumkin.

Umumiy rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari

tomonidan Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasida yakka tartibdagi tadbirkorlar ishlab chiqarilgan summa uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlarini qo'llashlari mumkin. tijorat faoliyati xarajatlar. To'g'ri, bu xarajatlarning barchasi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Xarajatlarni isbotlab bo'lmaydigan hollarda siz professionaldan foydalanishingiz mumkin soliq imtiyozlari, bu yakka tartibdagi tadbirkorning umumiy daromadining 20% ​​ga teng bo'ladi.

Ma'lumotingiz uchun! IP xarajatlari byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari, kasbiy faoliyat bilan bog'liq holda to'lanadigan davlat boji va ayrim turdagi soliqlarni o'z ichiga oladi.

IP OSNO va UTIIni birlashtirish: buxgalteriya qoidalari

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ikkita soliq rejimini, umumiy va hisoblashni birlashtirsa, u ularga majburiy ravishda amal qilishi kerak. alohida buxgalteriya hisobi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday talab ko'rsatilmaganiga qaramay, bu soliq bazasini to'g'ri taqsimlash va OSNO bo'yicha to'lanadigan soliqlarni to'g'ri hisoblash va byudjetga to'lash imkonini beradi.

Shunday qilib, umumiy soliqqa tortish tizimida bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq chegirmalari va buxgalteriya hisobini yuritish jarayoni asosan to'langan soliqlarning ko'pligi bilan bog'liq bo'lgan juda qiyin va ko'p vaqt talab qiladigan vazifadir. Shu sababli, yakka tartibdagi tadbirkorlar qonun tomonidan buxgalterni yollashlari shart emasligiga qaramay, ular doimiy ravishda ixtisoslashtirilgan buxgalteriya yordamiga murojaat qilishlari kerak. Biroq, boshqa soliq rejimlarida mavjud bo'lgan har qanday cheklovlar haqida tashvishlanmasdan biznesni rivojlantirish imkoniyati bu kichik noqulaylikni qoplaydi.