Ресурси комерційного банку Усі ресурси комерційного банку поділяються на власні та залучені. 3 групи залучених комерційним банком коштів: а) кошти клієнтів банку; б) кредити від ЦП; в) кошти кредитних організацій. Банківський вклад (депозит) -

5. Класифікація цін за рівнем свободи від впливу держави при їх визначенні Дана ознака класифікації виникає при переході до ринкової економіки. Відповідно до даної ознаки розрізняють такі види цін: 1) вільні ціни; 2) регульовані

Ризики щодо активних операцій банку— ризики кредитні, валютні, відсоткові, незбалансованої ліквідності, лізингові, за цінними паперами, факторингові, за гарантіями, що надаються, за розрахунками з дебіторами.

Нестійкість валютного курсу змушує банки застосовувати різні методи регулювання валютного ризику з кожної окремої операції: використовувати , і , угоди та інших. Широко застосовуються і . При цьому виділяють додаткові ризики: кредитні та процентні, при виконанні ф'ючерсних контрактів, купівлі товарів та акцій, втраті доходів при заморожуванні або конфіскації вимог на основі вказівок держави при валютних труднощах, зміні уряду або у разі війни.

Ризик від випуску цінних паперів самим банком у тому, що не всі емітовані папери вдається розмістити. Якщо ж банк не зміг продати цінні папери, випущені своїм клієнтом, він несе втрати від зменшення комісійних доходів і за продані папери. Поширення посередницьких операцій банків з організації випуску, підписки, розповсюдження та видачі гарантій з цінних паперів () призводить до появи додаткового ризику неплатежу за паперами боржника-банкрута та кредитного ризику за необхідності видачі гарантії, зростання операційних та інших витрат банку, виникнення ризику операційних та інших помилок.

Ризик по банку пов'язаний з тим, що при великій розбіжності у строках та розмірах платежів за факторинговими рахунками банк несе ризики, які можуть посилюватися від допущених помилок чи прорахунків у визначенні їхнього розміру для створення певного резерву. Для підвищення ефективності операцій та зменшення ризику, що виникає, банк ретельно аналізує інформацію про платоспроможність платників, отримуючи її або від постачальників, з якими укладаються договори, або від установ банку, що обслуговують платника. Для попередження можливого ризику банки вивчають характер господарських зв'язків платника, що склалася практику взаємовідносин з постачальниками, структуру платежів, вид, якість, конкурентоспроможність продукції, кількість випадків її повернення, наявність у платників наднормативних запасів продукції, терміни та суми оплачуваних рахунків; враховують ризик стихійних лих та погодних аномалій.

Дохід, що отримується банком, у вигляді комісійної винагороди в залежності від середньої оборотності коштів у розрахунках у постачальників і річної процентної ставки не відображає ступінь ризику банку і не дає можливості компенсувати ймовірні збитки (як і сума пені, що нараховується в дохід банку, при затримці оплати вимоги платником або плати за гарантію банку). Збільшення ризику за факторинговими операціями відбувається при гарантії банком оплати рахунків, що надходять на адресу платника від певних постачальників, за тимчасової відсутності коштів на їхніх рахунках та права на отримання кредиту на загальних підставах. Коли банк приймає він функцію гаранта, виникає додатковий ризик, пов'язані з видачею гарантії у разі настання заздалегідь узгодженої дати. При купівлі банком у постачальників виникає додатковий ризик придбання «бронзового» векселі (неможливості платника сплатити борг після закінчення зазначеного у векселі терміну). Цей ризик запобігається внесенням до договору умови можливого його припинення та несплати рахунків та векселів у разі виникнення заборгованості банку протягом встановленого терміну з дня закінчення терміну векселя. З метою часткової компенсації цього ризику підвищують комісійну винагороду банку.

Аналіз цих показників дозволяє зробити висновок про достатню ліквідність операцій банку. Проте, суттєве перевищення деяких із цих показників над мінімально необхідними значеннями значно зменшує прибутковість операцій банку. З таблиці 2.12. слід, що аналізованим банком не виконується норматив поточної ліквідності.

Проте, забезпечуючи раціональну структуру активів, треба подбати, щоб можливості ліквідності не заважали виконанню вимог ризикованості та прибутковості активів. Практично всі банківські активи схильні до певного ризику. Ступінь ризику своїх активів банк повинен визначати та підтримувати на рівні, що відповідає чинному законодавству та політиці банку щодо цього. Основний ризик у банківській справі полягає у можливості втрати банком коштів за конкретними операціями. Саме щодо цього виду ризику використовуються результати вивчення структури активів. З таблиці 2.13. проаналізуємо структуру активів філії «Кузбаспромбанк» залежно від ступеня ризику.

Таблиця 2.13.

Структура активів банку за рівнем ризику.

Дані таблиці 2.13. свідчать про те, що банк веде досить ризиковану політику та потребує переструктурування активів. Зведений ризик активів на 1 січня 1999 року становив 77,4% від обсягу активів, на 1 січня 1998 року – 70,7%. У банку не дуже вдалий розподіл активів за групами ризику. Із цього випливає. Що філія недостатньо диверсифікує ризики за всіма активами, займається в основному однотипними операціями - з кредитування. Кредитної діяльності банку приділяється особливу увагу, оскільки вона продовжує займати значне місце у роботі банку, ставлячись у своїй до операцій найвищої, п'ятої групи ризику.

Аналіз активних операцій банку проводиться з погляду виявлення їх доходності. З цією метою визначається частка активів, які приносять та не приносять доходи банку.

За загальної тенденції до зниження протягом січня-серпня у вересні відбулося збільшення частки активів, які не приносять дохід (залишки в касі та на кореспондентських рахунках, кошти в розрахунках, кошти). Максимального значення "працюючі" активи досягають у червні (81,7%). Потім знову до кінця року спостерігається динамічне їх зниження до 72,1% у валюті балансу. Розглянемо більш детально активи, які приносять дохід, їхню структуру за основними елементами.

Таблиця 2.14.

Структура "працюючих" активів.

Сума активів, що приносять відсотковий дохід склала на 1 січня 1998 року 26,8 млн. рублів, що нижче за відповідну дату минулого року на 26,6%. Питома вага «працюючих» активів зросла з 65,03% до 72,13%. Основну частину активів, які приносять дохід (54,7%), розміщено в короткострокові кредити юридичних. Причому частка їх знизилася за звітний рік на 10,9%. Помітно збільшення частки за міжбанківськими кредитами на 4,9% та довгостроковими кредитами юридичних осіб на 6,5%. Із загального обсягу «працюючих» активів 94,7% припадає на позички банку та 5,3% – це вкладення у цінні папери.

Загалом ризики в банківському середовищі можна розділити за такими ознаками:

Залежно від середовища виникнення:

1) Зовнішні ризики – ті, що з клієнтами установи чи з ситуацією економічного чи політичного характеру. Наприклад, тривала стагнація в економіці, яка може викликати паніку серед клієнтів, і ті терміново відкликатимуть свої вкладення.
2) Внутрішні ризики – ті, які обумовлені конкретною діяльністю самої банківської установи, її працівників, і навіть ділову активність керівництва, вибором стратегії банку та інше.

До найбільш можливих ризиків банківської діяльності можна віднести:

Кредитні ризики – найвища ймовірність виникнення збитків, оскільки вони виникають через ухилення або несвоєчасне виконання клієнтом своїх фінансових зобов'язань відповідно до умов кредитного договору.

Крім послуг кредитування, високий рівень ризиків характерний також для наступних банківських продуктів:

Враховані векселі;
банківські гарантії, якими принципал може відшкодувати сплачені кредитної організацією кошти;
невиконання умов угоди щодо поступки грошової вимоги (факторинг);
невиконання вимог банку щодо операцій фінансової оренди (лізингу).

Операційні ризики – прорахунки в роботі, що призводять до збоїв у роботі технологічних операціях.

Операційні ризики це:

1) Можливість некоректної роботи технології банківської операцій,
2) Можливість збою комп'ютерної системи, втрати документів, у тому числі через шахрайство.
3) Зміна системи електронного аудиту чи логічного контролю.
4) Можливі помилки персоналу – неправильне складання та оформлення документів.

Валютні ризики – виникають внаслідок різкої зміни валютного курсу.

Процентні ризики – політика Центробанку щодо зменшення ставки рефінансування може спричинити збитки у банківської організації;

Стратегічні ризики – коли топ-менеджмент банку ігнорує значення грамотної та довгострокової стратегіїрозвитку фінансової установи.

Ризики, пов'язані з характером банківських операцій - можливе утруднення у забезпеченні активних операцій ресурсами внаслідок неписьменних та недалекоглядних підходів. Наприклад, якщо банк залучає кошти для короткострокових депозитів, але надає довгострокові кредити, є ризик, що оборотних грошей може вистачити.

Ризики через співробітництво з нерезидентами – коли іноземні контрагенти не можуть виконати свої зобов'язання перед банком внаслідок економічних, політичних, соціальних змін, труднощів із купівлею валюти чи особливостей національного законодавства.

Ринкові ризики – несприятливі зміни ринкової вартості фінансових інструментівторгового портфеля: коливання ринкової вартості цінних паперів, валюту, дорогоцінні метали.

Репутаційні ризики – втрата ділової репутації банку внаслідок зменшення кількості клієнтів або внаслідок формування у суспільстві негативного уявлення про фінансової стійкості кредитної організації, якості наданих нею послуг або характер діяльності в цілому.

Управління банківськими ризиками

Система управління ризиками включає виявлення ризику, оцінку і мінімізацію ризику. Ідентифікація ризику полягає у виявленні осей (зон) ризику. Останні є специфічними для різних видів ризику. Ідентифікація ризику передбачає не лише виявлення зон ризику, але також практичних вигод та можливих негативних наслідків для банку, пов'язаних із цими зонами. Для ідентифікації ризику, як і інших елементів системи управління ним, велике значення має інформаційна база, що складається зі збору та обробки відповідної інформації. Справа в тому, що відсутність відповідної інформації – важливий чинник будь-якого ризику. Для оцінки ступеня ризику використовується якісний та кількісний аналіз.

Якісний аналіз - це аналіз джерел та потенційних зон ризику, що визначаються його факторами. Тому якісний аналіз спирається на чітке виділення чинників, перелік яких специфічний кожного виду банківського ризику. Кількісний аналіз ризику має на меті чисельно визначити, тобто. формалізувати, ступінь ризику.

У кількісному аналізі можна виділити умовно кілька блоків:

вибір критеріїв оцінки ступеня ризику;
визначення допустимого для банку рівня окремих видів ризику;
визначення фактичного ступеня ризику з урахуванням окремих методів;
опенька можливості збільшення чи зниження ризику надалі.

Аналіз ризику передбачає певні етапи, серед яких ідентифікація (визначення) можливих ризиків; опис можливих наслідків (збитків) реалізації виявлених ризиків та їх вартісна оцінка; опис можливих заходів, спрямованих на зменшення негативного впливу виявлених ризиків із зазначенням їх вартості; дослідження на якісному рівні можливості керування ризиками.

Вирізняються кілька способів управління ризиками: диверсифікація; управління якістю: використання власного капіталу; використання принципу зважування ризиків; облік зовнішніх ризиків; систематичний аналіз фінансового стану клієнта (наприклад, платоспроможність, кредитоспроможність): - застосування принципу поділу ризику: видача великих кредитів тільки на консорційній основі; використання плаваючих відсотків; запровадження практики депозитних сертифікатів: розширення переоблікових операцій; страхування кредитів та депозитів; запровадження заставного права тощо. Нижче розглянуті деякі з цих способів.

Диверсифікація ризиків

Диверсифікація джерел отримання використання коштів банку вважається одним з найпоширеніших способом зменшення ризику.

На практиці зазвичай застосовуються три типи диверсифікації:

Диверсифікація портфеля, яка означає розподіл позичок та депозитів банку серед широкого кола клієнтів з різних галузей та з використанням різних видів забезпечення;
географічна диверсифікація, яка орієнтує на залучення клієнтів різних географічних регіонів чи країн;
диверсифікація за строками погашення, що передбачає видачу та залучення позичок та різні терміни, тобто. мова йде про те, щоб надходження та виплата коштів, пов'язаних із кредитуванням за різними термінами, давали банку можливість визначення фінансового маневру, але виключали б випадки невиконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.

Вдаючись до методів диверсифікації портфелі позик і географічної диверсифікації, банк вважає за краще видавати кредити різним компаніям з різних галузей меншими сумами на відносно короткий термін і більшу кількість позичальників. Часто банк практикує диверсифікацію забезпечення кредитів: у разі кредити видаються під забезпечення матеріальних цінностей(застава товарок та оборот, обладнання, нерухомості, застава прав вимоги), до іншого - під заставу пінних паперів, у третьому - під поруку третього юридичної особи.

Принцип диверсифікації використовується при управлінні не тільки кредитним, а й інвестиційним ризиком. У цьому випадку здійснюється також диверсифікація за видами цінних паперів та строками їх погашення. Часто застосовується метод ступінчастості погашення, що передбачає такий набір ланцюгових паперів за термінами, щоб їхнє погашення відбувалося послідовно.

Під управлінням якістю розуміється здатність висококваліфікованого банківського керівництва заздалегідь передбачати і вирішувати питання, пов'язані з ризиками, перш ніж вони переростуть у серйозну проблему для банку. Особливо це стосується управління такими ризиками, як ризик шахрайства, зловживань та інших, пов'язаних з професійною діяльності співробітників банку.

Практика управління ризиками пропонує і такі способи, як використання плаваючих процентних ставок, розширення кредитних операцій банку, застосування різноманітних форм забезпечення кредитів. У разі нестабільної економічної ситуації, коливається рівня інфляції банки зниження процентного і кредитного ризику у своїй практиці використовують плаваючі відсотки, розмір яких залежить стану фінансового ринкуна даний момент. Це дозволяє банку при підвищенні інфляції встановити більше високий відсотокта отримати більший прибуток, який мінімізує втрати від інфляції. Розширення видів кредитів, що видаються, призводить до диверсифікації ризику і відповідно - до можливості його оптимізації.

З метою зниження кредитного ризику відблиски широко практикують принцип поділу ризику - заставне право, забезпечення та страхування кредитів, що дозволяє знизити ризик за рахунок його передачі страховій компанії або третім особам, які виступають як гаранти, поручителі, тому що у разі не погашення кредиту вони повернуть грошові кошти. Те саме відбувається і при видачі кредиту під заставу. Внаслідок реалізації застави банк відшкодує втрати від непогашення кредиту.

Розширення кредитних операцій банку призводить до того, що банк видує великі кредити на консорціональній основі, передаючи частину ризику іншому банку. Крім цього, при видачі кредитом банки формують резерви з позик, що дозволяє знизити ризик банкрутства банку, його неплатоспроможності.

Управління ризиками передбачає здійснення систематичного аналізу фінансового становища клієнта, якщо це стосується кредитного ризику. Вивчення кредитоспроможності клієнта на стадії видачі кредиту дозволить знизити ризик його неповернення. Однак через те, що на діяльність клієнта, як і на банк, діє ряд зовнішніх факторів, фінансове становище в період використання кредиту може змінюватися і не завжди в позитивний бік. Саме це змушує банк постійно відстежувати діяльність клієнта і з появою перших негативних ознак спробувати повернути кредит.

Як зазначалося раніше, особливо важливим для банку є ризик ліквідності, який суто пов'язаний з розбіжністю строків операцій з пасивів та активів або достроковою вимогою коштів вкладниками. І тут як зниження цього ризику банки вдаються до випуску різноманітних сертифікатів дозволяють банку боротися з достроковими виплатами коштів клієнтам. Те саме стосується й такого методу, як страхування депозитів, коли за відсутності коштів клієнтам повертаються гроші зі страхового фонду, що знижує ризик втрат банку.

Хеджування

При управлінні такими ризиками, як валютний, процентний, інвестиційний, застосовується такий метод, як хеджування. Хеджування - це використання одного інструменту для зниження ризику, пов'язаного з несприятливим впливом ринкових факторів на ціну іншого, пов'язаного з першим, інструменту або на грошові потоки, що генеруються ним. Іншими слонами, хеджування являє собою спосіб страхування від можливих втрат шляхом укладання угоди, що врівноважує. Воно зазвичай використовується зниження можливих втрат вкладень внаслідок ринкового, рідше - кредитного, ризику.

Інструмент хеджування вибирається таким чином, щоб несприятливі зміни ціни активу, що хеджується, або пов'язаних з ним грошових потоків компенсувалися зміною відповідних параметрів хеджуючого активу. У призначення хеджування у варіанті використання цього механізму для управління ризиками - усунення невизначеності майбутніх грошових потоків, що дозволяє мати тверде знання величини майбутніх надходжень у результаті комерційної діяльності.

Існує три основні метали хеджування:

1) реалізація активу сьогодні майбутніми поставками за цінами майбутніх періодів поставок (форвардні чи термінові угоди, ф'ючерсні контракти);
2) обмін фінансовими зобов'язаннями, у тому числі обмін поточними зобов'язаннями на майбутні (своп-угоди, репо-угоди);
3) можливість придбання активу у майбутньому за бажанням покупця чи продавця (опціони).

Водночас необхідно пам'ятати, що вибір конкретних інструментів хеджування здійснюється лише після детального аналізу потреб бізнесу, економічної ситуації та перспектив даного сектора, а також економіки загалом. Недостатньо опрацьована стратегія хеджування може збільшити схильність до ризику.

Лімітування операцій

Одним з найбільш поширених методів управління ризиками організації є також і лімітування операцій, яке є обмеженням кількісних характеристик окремих груп операцій, виділених за їх типом, або по особах, несушимо відповідальність за операції, або контрагентів. Ліміт є кількісне обмеження, накладене деякі характеристики операцій організації. Ліміт необхідний у тих випадках, коли при проведенні операцій у розрахунок з тих чи інших причин не приймаються необхідні характеристики ризикованості операцій.

Причинами для встановлення ліміту можуть бути:

Технічна неможливість оцінювати ризики безпосередньо під час проведення операцій;
недостатня зацікавленість співробітників у слідуванні обраної стратегії управління ризиками, наприклад, «конфлікт інтересів» між акціонерами та співробітниками.

Коли інші способи мінімізації банківських ризиків виявляться вичерпаними, цієї мети використовується власний капітал банку, з допомогою якого можуть бути компенсовані збитки від ризикованих кредитів та інвестицій, і навіть від внутрішньобанківських злочинів і помилок. Цей крайній захід дозволить банку продовжити свою діяльність. Вона здатна принести ефект, якщо збитки банку менш великі і їх ще можна компенсувати.

Головне завдання банку з управління ризиками полягає у визначенні ступеня допустимості та виправданості того чи іншого ризику прийняття практичного рішення. Комерційний банк розраховує певні показники ризику і співвідносить їх із середніми, або з нормативними значеннями. Найбільш значущим у плані виступає показник загального ризику банку, рассчитываемый як ставлення сукупних видів ризику до капіталу банку. Вважається, що розмір загальною ризику має перевищувати 10.

Система банківських ризиків

Класифікація банківських ризиків:

Внутрішні банківські ризики виникають у результаті діяльності самих банків і залежить від проведених операцій.

Відповідно банківські ризики діляться:

Пов'язані з активами (кредитні, валютні, ринкові, розрахункові, лізингові, факторингові, касові, ризик за кореспондентським рахунком, фінансування та інвестування та ін.);
пов'язані з пасивами банку (ризики за вкладними та іншими депозитним операціям, за залученими міжбанківськими кредитами);
пов'язані з якістю управління банком своїми активами та пасивами (відсотковий ризик, ризик незбалансованої ліквідності, неплатоспроможності, ризики структури капіталу, левереджу, недостатності капіталу банку);
пов'язані із ризиком реалізації фінансових послуг (операційні, технологічні ризики, ризики інновацій, стратегічні ризики, бухгалтерські, адміністративні, ризики зловживань, безпеки).

Зовнішні ризики у своїй сукупності зазвичай характеризуються також просторовим аспектом, що означає, що різним (регіонам) республікам), різним країнамабо групам країн у кожний момент притаманні особливе поєднання та специфічний захід гостроти зовнішніх ризиків, що зумовлюють особливу привабливість чи непривабливість даного регіону чи цієї країни з погляду банківської діяльності. Вираз "країновий (регіональний) ризик" означає лише цей аспект, але не змістовно окремий вид ризику нарівні з фінансовими, економічними, політичними та іншими зовнішніми ризиками.

Ризики складу клієнта пов'язані з маркетингом банківських послуг та контактами із громадськістю. Різноманітність вимог дрібного, середнього та великого клієнта з неминучістю визначає і рівень самого ризику. Так, маленький позичальник більше залежить від випадковостей ринкової економіки. У той самий час значні кредити, видані одному великому клієнту чи групі пов'язаних між собою клієнтів, часто є причиною банківських банкрутств.

Ступінь банківського ризику, як видно із класифікації, визначається трьома поняттями: повний, помірний та низький ризики.

Повний ризик передбачає втрати, що дорівнює банківським вкладенням в операцію. Так, сумнівний або втрачений кредит має повний, тобто 100-відсотковий ризик. Банк прибутку не отримує, перебуває у зоні неприпустимого чи критичного ризику.

Помірний ризик (до 30%) виникає при не поверненні невеликої частини основного боргу або відсотків за позикою, при втраті лише частини суми за фінансовими та іншими операціями банку. Ризик знаходиться у зоні допустимого. Банк отримує прибуток, що дозволяє покрити допущені втрати та мати доходи.

Низький ризик - незначний ризик, що дозволяє банку як покрити втрати, а й отримати високі доходи.

Зрештою, ризики бувають відкриті та закриті. Відкриті ризики не піддаються або слабо піддаються попередженню та мінімізації, закриті ж, навпаки, дають для цього добрі можливості.

Також ризики можна розділити за типом (видом банку). Від виду банку залежить характерний йому набір ризиків. Це треба розуміти в тому сенсі, що хоча всім банкам притаманні балансові та позабалансові ризики, ризики фінансових послуг та зовнішні ризики, їх поєднання, основні зони, розміри та пріоритетні напрямки будуть складатися по-різному залежно від переважної спеціалізації банків, а отже, і по-різному характеризувати кожен вид банківської діяльності.

Так, для банків, які широко займаються акумуляцією вільних коштів та їх розміщенням серед інших кредитних установ, визначальними будуть ризики за вкладними та депозитними операціями та за можливим не поверненням міжбанківських кредитів.

Ступінь банківського ризику враховує повний, помірний та низький ризик залежно від розташування за шкалою ризиків. Ступінь банківського ризику характеризується ймовірністю події, що веде до втрати банком коштів у цій операції. Вона виявляється у відсотках чи певних коефіцієнтах.

Особливістю знаходження ступеня банківського ризику є його індивідуальна величина, пов'язана з прийняттям на себе конкретного ризику щодо конкретної банківської операції. Багато в чому вона визначається суб'єктивною позицією кожного банку.

Наведена класифікація та елементи, покладені в основу економічної класифікації, мають на меті не стільки перерахування всіх видів банківських ризиків, скільки демонстрацію наявності певної системи, що дозволяє банкам не упускати окремі різновиди щодо сукупного розміру ризиків у комерційній та виробничій сфері.

Оцінка банківських ризиків

Аналіз загального кредитного портфелята його характеристик зазвичай дає досить повну картину діяльності банку, його пріоритетів, видів кредитних ризиків, яким він схильний. При цьому потрібно проаналізувати список основних видів кредитів, включаючи інформацію про клієнта, середній термін кредитів та середню процентну ставку; розподіл кредитного портфеля, включаючи аналіз загальної суми кредитів у різних ресурсах, наприклад, за валютами, строками погашення; кредити з урядовими чи іншими гарантіями; кредити за видами ризиків; непрацюючі кредити.

Інструменти, які використовуються аналітиком, дозволяють проводити всебічну оцінку складу та характеристик загального кредитного портфеля. Аналіз зазначених вище даних дозволить визначити рівень концентрації кредитного ризику, оцінити тенденції змін показників, якість позичкової заборгованості.

Ключовим поняттяму регулюванні валютного ризику є валютна позиція. Валютна позиція – це співвідношення вимог та зобов'язань банку в іноземній валюті. Розрізняють відкриту (при розбіжності сум проданої та купленої іноземної валюти) та закриту (при рівності цих сум) валютну позицію. Валютний ризик пов'язаний із наявною у банку відкритою валютною позицією. Якщо зобов'язання перевищують вимоги, то валютна позиція вважається короткою; якщо вимоги щодо купленої валюти перевищують зобов'язання щодо її продажу, виникає довга валютна позиція.

При розрахунку позицій за видами угод слід враховувати, що може здійснювати термінові, опціонні угоди у час і за різним курсом. При довгій валютній позиції банк знижує котирування відповідної валюти, щоб залучити покупців, за короткої - може підвищити курс на залучення валюти. Для оцінки можливого результату закриття валютної позиції проводиться перерахунок довгої та короткої валютної позиції в національну або в іноземну валюту. До кінця робочого дня банки закривають відкриті валютні позиції.

Найбільш простий спосіб вимірювання відсоткового ризику полягає у визначенні розриву між активами та зобов'язаннями за термінами (ГЕП). Суть методу полягає в тому, що активи та пасиви банку, чутливі до зміни процентних ставок, групуються за тимчасовими проміжками, термінами погашення або переоцінки.

Негативне значення показника свідчить про те, що в проміжку, що розглядається, у банку більше пасивів, ніж активів, чутливих до процентної ставки. Якщо всі відсоткові ставки одночасно підвищуються на одну й ту саму величину, то витрати на виплату відсотків зростуть більше, ніж дохід у вигляді відсотків. Чистий відсотковий дохід у своїй зменшується. Якщо відсоткові ставки падають, що зменшення витрат за виплату відсотків перевищує зменшення відсоткові доходи, у результаті чистий відсотковий дохід збільшується.

При позитивному значенні показника банку більше чутливих активів, ніж пасивів. У цьому випадку при зростанні процентних ставок чистий процентний дохід збільшується, а при зменшенні він зменшується.

Очікувана зміна доходу буде реалізовано, якщо в період часу, що розглядається, ставки досягнуть очікуваного рівня.

Для комплексної оцінки відсоткового ризику розраховують відсоткову маржу. Процентна маржа - це різниця між відсотками отриманими та відсотками сплаченими. Коефіцієнт процентної маржі показує її фактичний рівень і розраховується так:

Існують різні способи оцінки ризику ліквідності: визначення ліквідної позиції банку; управління активами, активами та пасивами, пасивами разом (структурною ліквідністю); метод показників ліквідності. Банки, як правило, використовують у своїй діяльності з управління ризиком ліквідності поєднання різних методів. Управління ризиком ліквідності передбачає створення механізму контролю та прийняття рішень, які дозволяють уникнути нестачі чи надлишку ліквідності, усунути відхилення фактичних показників від нормативних.

Система оцінки ризику ліквідності має три основні аспекти: управління вимогами чистого рефінансування, доступ до ринків та планування у разі непередбачених обставин.

Аналіз вимог чистого рефінансування включає створення схеми строків погашення та визначення перевищення чи дефіциту коштів на певні дати. Банки повинні не лише звертати увагу на контрактні терміни, коли очікується надходження та відтік коштів, а й регулярно оцінювати очікувані грошові потоки.

Другий варіант розглядає ліквідність банку кризових ситуаціях, коли значної частини пасивів банку може бути пролонгована чи замінена, у результаті мається на увазі скорочення балансу банку.

Третій варіант стосується загальних ринкових криз, коли торкається ліквідність всієї банківської системи. Прогнозувати ліквідність на випадок кризової ситуації необхідно відразу, як можна передбачити постійний дефіцит ліквідності або коли банк починає використовувати складнощі з пролонгацією чи заміщенням своїх зобов'язань.

Таким чином, оцінка ризику є основою ефективного управління банківськими ризиками. Від якісної оцінки ризику також залежить надійність банку та фінансовий результатйого діяльності. Необхідність оцінки ризиків у тому, що допомагає визначити ймовірність понесення можливих збитків від активних і пасивних операцій банку.

Метою управління ризиками є скорочення фінансових втрат банку та, відповідно, підвищення рентабельності, забезпечення належного рівня надійності банку.

З допомогою пасивних операцій банк регулює свої ресурси реалізації активних банківських операцій. Основною пасивною операцією банку є залучення вкладів та депозитів. Ризики пасивних операцій пов'язані з можливими труднощами у забезпеченні активних операцій ресурсами. Найчастіше цей ризик пов'язані з ефективністю діяльності певного вкладника. Для запобігання ризику формування депозитів банкам слід дотримуватися оптимального співвідношення між пасивними та активними депозитними операціями.

Управління ризиками за активними операціями передбачає управління кредитним, валютним, відсотковими ризиками, ризиком ліквідності та деякими іншими.

Політика управління кредитним ризиком дуже різноманітна. Але конкретні заходи щодо управління кредитним ризиком зазвичай включать три види директив.

Перший вид - це директиви, створені задля обмеження чи зменшення кредитних ризиків. Такий спосіб управління передбачає встановлення ліміту у сумі кредиту одному позичальнику. Базельський комітет з банківського нагляду рекомендує максимальне значення даного ліміту 25%.

Другий вид включає директиви щодо класифікації активів. Сюди входить аналіз ймовірності погашення портфеля кредитів, включаючи нараховані та невиплачені відсотки, які піддають банк кредитному ризику. Класифікація активів є основним інструментом управління ризиками.

Третій вид включає директиви щодо кредитного резервування. Класифікація активів є основою визначення адекватного рівня резервів під можливі кредитні втрати. Для визначення адекватного обсягу резервів необхідно враховувати кредитну історію, заставу та інші значні чинники, які впливають можливість погашення кредитів кредитного портфеля.

З метою обмеження валютного ризику при розрахунку валютної позиції, Центральний банк РФ встановлює для банків ліміти відкритої валютної позиції. Сумарна величина всіх довгих (коротких) відкритих позицій має перевищувати 20% власні кошти банку. Будь-яка довга (коротка) відкрита валютна позиція щодо окремих іноземних валют і дорогоцінних металів, і навіть балансуюча позиція у рублях має перевищувати 10% власні кошти банку.

Ще один ризик активних операцій – відсотковий. Управління процентним ризиком включає управління як активами, і зобов'язаннями банку. Особливість цього управління у тому, що його обмежено. З одного боку – вимогами ліквідності та кредитним ризиком, з іншого – ціновою конкуренцією з боку інших банків.

Зміна рівня відсоткові ставки ринку можуть знизити рівень прибутковості банку, скоротити власний капітал. Для зниження ризику банки включають до процентної ставки за розміщеними коштами ризик-премію або розмір страхового відсотка.

Кредитний банківський ризик

За джерелом прояву кредитні ризики можна поділити на два види:

1) зовнішній, зумовлений платоспроможністю, надійністю контрагента, ймовірністю оголошення ним дефолту та потенційних втрат у разі дефолту;
2) внутрішній, пов'язаний з особливостями кредитного продукту та можливих втрат щодо нього внаслідок невиконання контрагентом своїх зобов'язань.

У кожному банку процес управління кредитним ризиком матиме характерні деталі, пов'язані з особливостями даного банку. організаційною структурою, Спеціалізацією, величиною і т.д.

Але суть цього процесу завжди залишається незмінною:

1) ідентифікація ризику;
2) якісна оцінка ризику (оцінка кредитоспроможності позичальників);
3) ймовірнісна оцінка ризику (визначення ймовірності дефолту);
4) кількісна оцінка ризику (VaR-аналіз кредитного портфеля);
5) застосування способів на ризик:
- передача ризику третій особі: страхування, хеджування, забезпечення (гарантія, порука, застава);
- Залишення ризику на власному утриманні: резервування, лімітування, диверсифікація;
6) моніторинг ризиків.

Методи банківських ризиків

1) статистичний метод – на основі статистичних матеріалів заряд років визначається ймовірність настання тієї чи іншої події;
2) метод експертних оцінок, коли для оцінки ризику залучаються фахівці-професіонали у різних галузях;
3) аналітичний метод - аналіз зон ризику та використання всіляких способів, включаючи вищезгадані, для визначення рівня приватного та сукупного ризику. Банк повинен оцінювати як приватний ризик, т. е. ризик по окремо взятої банківської операції, а й загальний, чи сукупний банківський ризик у всьому колі діяльності.

Що таке кредитний портфель?

Кредитний портфель - сукупність економічних відносин, що виникають між банком та клієнтом щодо наданих кредитів. Це сукупність виданих позичок. Якість кредитного портфеля оцінюється з кількох позицій.

Етапами його аналізу є:

1) класифікація позичок:
- перевіряється наявність додаткових інструкцій із класифікації позичок;
- наскільки правильно класифіковано позички з позиції вимог Інструкції;
- Перевіряється правильність створення фактичного резерву;
2) визначення ризику по кредитному портфелю загалом:
- Визначення правильності розрахунку законодавчого відхилення його від фактичної величини;
3) аналіз кредитного портфеля на основі фінансових коефіцієнтів:
- агреговані коефіцієнти якості кредитного портфеля;
- Достатність створених резервів;
- прибутковість та прибутковість кредитного портфеля;
- якість управління кредитним портфелем;
- політика комерційного банку галузі кредитних ризиків;
4) структурний аналіз кредитного портфеля;
5) вжиття заходів за результатами аналізу та оцінка їх ефективності.

Насправді до кредитний портфель комерційного банку включаються як видані позички і відкриті банкомкредитні лінії як банкам, і іншим клієнтам, а й враховані векселі у портфелі банку, надані гарантії.

Види банківських ризиків

1. за часом. Ризики бувають поточні, перспективні та ретроспективні;
2. за рівнем. Ступінь можливості появи збитків може бути як низьким або помірним, так і повним;
3. за основними чинниками виникнення. Такі обставини викликані економічними чи політичними причинами. До першого варіанта відносяться різні зміни несприятливого характеру в економічній галузі кредитно-фінансової установи. Також це може виникати в економіці країни. Ризики політичного характеру обумовлені змінами щодо політичної обстановки.

До них належать такі фактори:

1. ризик ліквідності. Вартість активів, а також пасивів банківських установмає відповідати поточному ринковому показнику. Якщо цього немає, то кредитно-фінансова організація може відчувати серйозні труднощі з погашенням своїх зобов'язань;
2. ризик зміни кредитних ставок. Непередбачені зміни в даному сегменті здатні серйозно вплинути на структуру активів та пасивів банківської установи;
3. кредитний ризик. Даний напрям вимагає постійного балансу між якістю видаваних позичок і фактором ліквідності;
4. достатність капіталу. Необхідно, щоб банк був здатний вільно поглинати збитки та мати достатні фінансові можливості в період негативних ситуацій.

У своїй діяльності кредитно-фінансовим установам доводиться враховувати різноманітні нюанси. Зокрема, велике значення має характер ризиків. Розрізняють зовнішні та внутрішні причини їх виникнення. До категорії перших входять ті ризики, які пов'язані безпосередньо з діяльністю банку. Це збитки, які виникли внаслідок якихось серйозних подій. До них можуть належати війни, націоналізація, запровадження різних заборон, загострення поточної ситуації в якійсь окремо взятій країні. Що ж до внутрішніх ризиків, всі вони є збитки, що виникають внаслідок неправильно здійснюваної (основний чи допоміжної) діяльності банківської організації.

Визначення витрат (у кількісному вимірі), які мають взаємозв'язок із ризиками під час здійснення банківської діяльності, називається оцінкою таких ризиків. Метою цієї процедури є виявлення відповідності результатів роботи конкретної кредитної установи поточним ринковим умовам. Найчастіше для цього застосовується аналітичний метод – як до кредитного портфеля, так і до його основних показників. Це дозволяє відобразити загальну картину діяльності конкретного банку, і навіть його основних напрямів функціонування. З іншого боку, такий процес оцінки сприяє визначити рівень кредитних ризиків.

У діяльності кожної кредитної організації важливу роль відіграє правильне управління фінансовими ризиками. У цьому питанні велике значення має вибір найкращої стратегії. Основною метою такого управління банківськими ризиками є мінімізація чи обмеження виникнення можливості фінансових втрат. Для цього регулярно проводиться низка спеціальних заходів. Велика увага приділяється питанням управління - стосовно активів та пасивів, контролю встановлених нормативів та лімітів, а також звітності. Крім того, неабияке значення має моніторинговий, аналітичний та аудиторський напрями – стосовно діяльності будь-якої кредитної організації.

До найширшої групи банківських ризиків належать фінансові чинники. Такі ймовірності виникнення збитків зазвичай пов'язані з несподіваними змінами, що відбулися з основними елементами будь-якої кредитної організації. Найчастіше це трапляється з обсягами банківських складових або пов'язано зі втратою їх прибутковості. Крім того, важливу роль можуть відіграти непередбачені зміни у самій структурі активів та пасивів кредитної установи. До групи фінансових ризиківвходять такі види, як інвестиційний, кредитний, валютний, ринковий, інфляційний та інші варіанти змін.

Кредитним ризиком називають можливість невиплати дебітором обумовлених фінансових сум, дефолту дебітора. Наражаються на ризик пряме і непряме кредитування, операції купівлі-продажу без гарантій (передоплати). У широкому значенні кредитний ризик втрат – ймовірність подій, що впливають стан дебітора виплачувати гроші за зобов'язаннями.

В основі оцінювання ризиків кредитів є показники: ймовірність дефолту, кредитний рейтинг, міграція, сума, рівень втрат. Підлягає оцінці, залежно від цілей, ризик конкретної операції чи портфеля. Кінцеве оцінювання ділиться на очікувані та неочікувані втрати. Очікувані втрати відшкодовуються капіталом, неочікувані – резервами, що формуються.

Ліквідністю бухгалтерського балансуназивають сукупність рівня виконання активами компанії зобов'язань, відповідність терміну, протягом якого актив перетворюється на фінанси, час погашення заборгованостей. Ризик незбалансованої ліквідності банку - ймовірність невиконання зобов'язань банком за рахунок невідповідності отримання та видачі фінансових одиниць за обсягами, строками, валютами. Ризик виникає під впливом факторів: втрата ліквідності, дострокове погашення кредитів, невиконання клієнтами умов договорів, неможливість продажу активу, помилки у бухгалтерському обліку.

Угруповання активів і пасивів є основою визначення ризику ліквідності. Для оцінювання ризику розробляється аналіз фінансових потоків підприємства у термінах, груп платежів, валют. Необхідна оцінка можливості появи вимоги про достроковому поверненнікредитів, рівня повернення активів.

Відсотковий ризик – ймовірність отримання збитків через коливання процентних ставок, розбіжність часу відшкодування зобов'язань, вимог, невідповідність змін процентних ставок. Ринкова ціна фінансових інструментів із зафіксованою рентабельністю зменшується при подорожчанні ринкових ставок, збільшується за її зниження. Сила залежності визначається дюрацією облігацій.

Видача довгострокового кредиту пов'язана з ризиком, що з'являється при підвищенні кредитних ставок на ринку, виявленні втраченої вигоди в результаті зниження прибутковості раніше кредиту. Фінансові інструменти з гнучкою ставкою залежать від ринкових ставок. Інструменти, що не мають ринкових котирувань, наражаються на ризик незалежно від наявності або відсутності звітності втрат за ними.

Сутність банківських ризиків – це можливість неповернення виданих у кредит коштів. Класифікація Базельського комітету виділяє кредитний, ринковий, операційний, державний, стратегічний, ліквідний, репутаційний ризики, здатні викликати порушення балансу активів та пасивів.

Банківські ризики поділяються на індивідуальні, мікро та макро рівні залежно від шляхів виникнення. Ризики виявляються виникненням потреби у додаткових витратах, які призводять до збитків до ліквідації. Імовірність збитків існує у кожній фінансовій операції, банківська діяльність знижує ймовірність подій, що впливають на невиконання зобов'язань кредиторами та дебіторами.

Ризики у банківській діяльності є ймовірністю втрати ліквідності, грошових збитків у зв'язку із зовнішніми, внутрішніми факторами. Ризик є частиною банківської справи, проте всі банки докладають зусиль для зниження можливості фінансових втрат. Прагнення банків отримати граничний дохід обмежується ймовірністю фінансових збитків.

Можливість ризиків перевищує позначку 0, завдання банку: обчислити точну величину. Рівень ризиків зростає при раптово виниклих проблемах, постанові завдань, які раніше не вирішуються банком, неможливості вживання термінових заходів щодо врегулювання ситуації. Наслідком неправильної оцінки є неможливість ухвалення необхідних дій, слідство – надвисокі збитки.

Розрахунок банківських ризиків буває комплексним та приватним. Обчислення ґрунтується на пошуку зв'язку допустимого ризику та обсягу можливих збитків. Комплексний ризик – загальна ймовірність втрати фінансів банку з усіх видів діяльності. Приватний – отримання збитків за конкретною операцією, що вимірюється емпіричним способом за виділеними методиками.

Існують три методи обчислення можливості втрат: аналітичний, статистичний, експертний. При статистичному методірозглядаються статистичні ряди у великому часовому проміжку. Експертний метод – збирання думок професіоналів банківської справи, складання рейтингових оцінок. Аналітичним методомназивається аналіз ризикованих зон з використанням перерахованих способів обчислення.

Аналіз банківських ризиків – міра, орієнтована зниження збитків, збільшення прибутковості банку. Аналізом займається відділ ризик-менеджменту, регулюючий процес прийняття рішень, вкладених у підвищення виникнення сприятливого результату. Методи аналізу, що використовуються, дають рейтингову оцінку здатності клієнта виконувати обов'язки за прийнятими кредитними зобов'язаннями.

Аналіз ризиків дозволяє обчислити можливість втрат за портфелями кредиту, розміри обов'язкового банківського резерву, класифікувати заборгованість дебіторів за рівнем ризику. У ході аналізу виявляють критичний рівень ризику, ґрунтуючись на якому можна уникнути краху та ліквідації. При вирахуванні можливих комплексних збитків використовуються готові розрахунки щодо приватних ризиків.

Класифікація банківських ризиків

У різній літературі зустрічаються різні визначення поняття «банківський ризик». Наприклад, професор економічних наукБабичева Ю. А. пропонує таке трактування даному визначенню: «банківський ризик - ймовірність того, що станеться подія, яка несприятливо позначиться на прибутку чи капіталі банку».

Англійські економісти у своїй праці наводять інше, повніше визначення поняття «банківський ризик». Вони стверджують, що «банківський ризик - специфічна риса процесу реалізації банківського товару - передача на якийсь час, на строк права володіння та використання частини позичкового фонду та інфраструктурних послуг, необхідних для ефективного використання цієї частини». Неважко помітити, що дане визначенняє найточнішим, проте воно не враховує ймовірність незапланованого збільшення витрат під час здійснення певних банківських операцій.

Виходячи з двох вищевказаних визначень, сформуємо своє, більш точне: Банківський ризик - невизначеність щодо майбутніх грошових потоків, можливість втрат або недоотримання доходів порівняно з запланованими або ймовірність виникнення непередбачених витрат при здійсненні певних банківських операцій, подана у вартісному вираженні.

Одним із головних елементів у створенні системи управління є класифікація ризиків.

Під класифікацією ризиків розуміється «розподіл ризиків на конкретні групи за певними ознаками задля досягнення поставленої мети».

Науково-обґрунтована класифікація ризику дозволяє чітко визначити місце кожного ризику в їх загальної системи. Вона створює можливості ефективного застосування відповідних методів, прийомів управління ризиком.

Саме тому варто розглянути систему банківських ризиків.

Залежно від сфери дії всі банківські ризики можна поділити на дві великі групи:

1) зовнішні;
2) внутрішні.

Зовнішні ризики - це ризики пов'язані діяльністю банку чи конкретного клієнта, політичні, економічні та інші. Це втрати, що виникли в результаті війни, революції, націоналізації, заборони на платежі за кордон, консолідації боргів, введення ембарго, скасування імпортної ліцензії, загострення економічної кризи в країні, стихійного лиха.

Зовнішні ризики можна поділити на:

Страхові ризики;
- Ризики стихійних лих;
- Правові (законодавчі) ризики;
- Конкурентні ризики;
- Політичні ризики;
- соціальні ризики;
- Економічні ризики;
- Фінансові ризики;
- Ризики перекладу;
- Організаційні ризики;
- Галузеві ризики.

Кожен із цих ризиків має свій характер. Для того, щоб прийняти правильно рішення щодо уникнення ризику, керівництву банку потрібно точно розуміти з яким із видів зовнішнього ризику вони зіткнулися.

Внутрішні ризики - це ризики, що виникають у результаті діяльності самих банків і залежить від проведених ними операцій. Відповідно внутрішні банківські ризики поділяються на втрати за основою та допоміжною діяльністю банку.

До складу ризиків щодо основної діяльності входять такі як:

Кредитний ризик;
- Валютний ризик;
- Відсотковий ризик;
- ринковий ризик тощо.

Кредитний ризик виникає в банку внаслідок неплатоспроможності клієнтів, які можуть вчасно повернути зайняті кошти.

Валютний ризик може бути викликаний різким коливанням курсів грошових одиниць. Якщо вартість грошей різко падає, то банк та клієнти зазнають втрат.

Відсотковий ризик призводить до збитків через зміну відсоткових ставок фінансових інструментів кредитної організації.

Ринковий ризик загрожує втратами у ринковій вартості цінних паперів, курсів валют та дорогоцінних металів.

Ризики, пов'язані з допоміжною діяльністю банків, включають втрати щодо формування депозитів, ризики за новими видами діяльності, ризики банківських зловживань.

Виходячи із зазначеного вище, можна дійти невтішного висновку у тому, що ризики з цієї класифікації діляться на:

1) пов'язані з активами (кредитні, валютні, ринкові, розрахункові, лізингові, факторингові, касові, ризик за кореспондентським рахунком, з фінансування та інвестування та ін.);
2) пов'язані з пасивами банку (ризики за вкладними та іншими депозитними операціями, за залученими міжбанківськими кредитами);
3) пов'язані з якістю управління банком своїми активами та пасивами (відсотковий ризик, ризик незбалансованої ліквідності, неплатоспроможності, ризики структури капіталу, левереджу, недостатності капіталу банку);
4) пов'язані із ризиком реалізації фінансових послуг (операційні, технологічні ризики, ризики інновацій, стратегічні ризики, бухгалтерські, адміністративні, ризики зловживань, безпеки).

Існує інша класифікація банківських ризиків. За характером обліку банківські ризики поділяються на 2 види ризиків:

1) за балансовими операціями;
2) за позабалансовими операціями.

Як відомо, кредитний ризик, що виникає за балансовими операціями, дуже часто поширюється і на позабалансові операції, наприклад, це можливо при банкрутстві підприємства. Важливим є правильний облік ступеня можливих втрат від однієї й тієї ж діяльності, що проходить одночасно як за балансовими, так і позабалансовими рахунками.

За можливостями та методами регулювання ризики бувають так само двох видів:

1) відкриті;
2) закриті.

Відкриті ризики не підлягають регулюванню. Закриті ризики можуть регулюватися за допомогою проведення політики диверсифікації, тобто шляхом широкого перерозподілу кредитів у дрібних сумах, наданих великій кількості клієнтів за збереження загального обсягу операцій банку; запровадження депозитних сертифікатів; страхування кредитів та депозитів та ін.

За методами розрахунку ризики можуть бути різного характеру:

1) комплексний (загальний) ризик;
2) приватний ризик.

Комплексний ризик включає оцінку та прогнозування величини ризику банку від його доходу. Приватний ризик ґрунтується на створенні шкали коефіцієнтів ризику за окремою банківською операцією або їх групами.

Варто відзначити, що існує розподіл ризиків на такі два види:

1) чисті;
2) спекулятивні.

Чисті ризики означають можливість отримання збитків чи нульового результату. Спекулятивні ризики, своєю чергою, виражаються у можливості отримати як позитивний, і негативний результат.

Розглянувши всі можливі класифікації ризиків, важливо перерахувати основні елементи, покладені основою всіх класифікацій банківських ризиків.

До таких елементів відносяться:

Тип, чи вид, комерційного банку;
- сфера виникнення та впливу банківського ризику;
- Склад клієнтів банку;
- Метод розрахунку ризику;
- Ступінь банківського ризику;
- Розподіл ризику в часі;
- Характер обліку ризику;
- Можливість управління банківськими ризиками;
- Засоби управління ризиками.

Класифікація банківських ризиків наведена нами не кінцева - з розвитком технологій їхня кількість збільшується. Хоч би якими були ризики, існує безліч способів уникнути непотрібних втрат.

Аналіз банківських ризиків

Кредитний ризик – ризик, пов'язані з небезпекою несплати позичальником основний борг і відсотків, належних кредитору. Причинами виникнення кредитного ризику може бути недобросовісність позичальника, погіршення конкурентного становища конкретної фірми, несприятлива економічна кон'юнктура. Слід зазначити, що кредитний ризик має місце і в фінансової діяльностіпідприємства при наданні ним товарного (комерційного) або споживчого кредитупокупцям. Формою його прояву є ризик неплатежу чи невчасного розрахунку за відпущену підприємством у кредит готову продукцію, і навіть перевищення розрахункового бюджету з інкасування боргу. Кредитний ризик характеризується як ймовірність непогашення основного боргу та відсотків, непередбачені обставини, які можуть виникнути до закінчення терміну, до якого особа, яка отримала відстрочку платежу або кредит, зобов'язалася погасити заборгованість. Кредитний ризик – це саме властивість кредиту, й не так ймовірність, можливість небажаного ходу чи неминучість результату у процесі кредитування, скільки діяльність, що може призвести до досягнення негативного результату.

Про рівень кредитного ризику свідчить такий показник як прострочена заборгованість. Останнім часом цей показник по Росії має тенденцію до зниження. Банкіри називають як основні передумови цього поява бази даних недобросовісних позичальників і перегляд ставлення самих банків до процедури кредитування, пред'явлення жорсткіших вимог до позичальникам. Так чи інакше, але іноді все ж таки трапляються і зриви, тому в інвестиційній сферіпотрібна побудова комплексної системи ризик-менеджменту.

Кредитні ризики в залежності від рівня можуть виникнути як наслідок політичних або економічних причин. Дані ризики є зовнішніми кредитними ризиками стосовно банку на відміну внутрішніх кредитних ризиків, які стосуються відносини комерційних банків з позичальниками.

На рівень кредитного ризику банків впливають такі факторы:

1) ступінь концентрації кредитної діяльності банку будь-якій сфері (галузі), чутливої ​​до змін у економіці, тобто. має еластичний попит на свою продукцію, що виражається ступенем концентрації клієнтів банку в певних галузях або географічних зонах, особливо схильних до кон'юнктурних змін;
2) питома вага кредитів та інших банківських контрактів, що припадають на клієнтів, які мають певні специфічні труднощі;
3) концентрація діяльності банку у маловивчених, нових, нетрадиційних сферах;
4) внесення частих чи суттєвих змін у політику банку щодо надання кредитів, формування портфеля цінних паперів;
5) питома вага нових та нещодавно залучених клієнтів;
6) введення в практику занадто великої кількості нових послуг протягом короткого періоду (тоді банк частіше зазнає впливу негативного чи нульового потенційного попиту);
7) прийняття в якості застави цінностей, що важко реалізуються на ринку або схильних до швидкого знецінення.

Банківське кредитуванняРеальні інвестиційні проекти мають специфічні риси порівняно з короткостроковим кредитуванням.

Кредитний ризик при кредитуванні інвестиційних проектів кількісно може бути оцінений як відношення обсягу невиконаних зобов'язань щодо повернення наданих банком на тих чи інших умовах інвестиційних коштів (або не сплачених клієнтами відсотків за ними до загального обсягу зобов'язань клієнтів (або належних до сплати відсотків) та розраховується на основі кредитної історіїбанку.

Так як момент виникнення зобов'язань і момент невиконання клієнтом своїх зобов'язань зазвичай рознесені в часі, то величина реалізованого за період кредитного ризику потенційного кредитного ризику за новоув'язненими або договорами, що не закрилися, різниться. Тому аналіз кредитних ризиків проводиться у два етапи. Завданнями першого етапу є виявлення загального обсягу не виконаних клієнтами зобов'язань, угрупування їх відповідно до специфічних характеристик цих клієнтів та виданих ним позичок та узагальнення тенденцій реалізації кредитних ризиків. На другому етапі аналізу необхідно використовувати ці висновки для класифікації позик кредитного портфеля та оцінки реальної ринкової вартості активів банку.

Аналіз реалізованих кредитних ризиків має сенс проводити за окремими групами активів та позичок (наприклад, МБК, позички Корпоративним кліентамі т.д.). Усередині кожної групи необхідно виділити позички, якими клієнти порушують договірні зобов'язання, визначити, як раніше ці позички класифікувалися і які чинники вплинули якість кредиту. Аналіз реалізованих кредитних ризиків, як і будь-який етап аналізу, має підсумовуватись виділенням сильних та слабких сторін банку на різних сегментах ринків активних операцій. Отримані результати використовуються для уточнення методики класифікації кредитів, застосовуваної наступному етапі.

В основі аналізу потенційних кредитних ризиків лежить класифікація позичок кредитного портфеля банку та інших активів, здійснювана або за рекомендаціями ЦБ РФ (інструкція № 62а), або за власною методикою банку.

Після аналізу реалізованих кредитних ризиків здійснюється нова процедура класифікації кредитного портфеля та портфелів активів, що передбачає індивідуальну оцінку рівня ризику всіх активних операцій банку та отримання на цій основі узагальнених характеристик банківських активів. Крім класифікації портфелів активів за групами ризику, під час аналізу кредитного ризику необхідно оцінити рівень диверсифікації банківських вкладень у регіональному та галузевому аспектах, оскільки високий рівень однотипних вкладень також підвищує рівень кредитних ризиків, у разі системних: неблагополучна ситуація у регіоні чи наростання економічних проблем у однією з галузей можуть призвести до серйозних проблем банку, який не має альтернативних вкладень.

При проведенні ситуаційного аналізу та здійсненні моніторингу кредитного портфеля виявлення клієнтів, які мають зіставний із капіталом банку обсяг зобов'язань (наприклад, понад 5% капіталу), необхідне для своєчасного виявлення потенційного кредитного ризику.

Завершальним етапом оцінки кредитного ризику можливо оцінка реальної ринкової вартості кредитів та цінних паперів банку. Залежно від класу кредитів з урахуванням проведеного аналізу реалізації кредитних ризиків визначається можлива частка втрат із них (з урахуванням реалізації наявних застав). Вартість портфелів цінних паперів визначається на основі існуючих ринкових котирувань та їх прогнозів. Далі ця оцінка використовуватиметься щодо достатності капіталу банку та її реального розміру.

Здебільшого оцінка рівня кредитного ризику то, можливо достовірно проведена лише за проведенні внутрішнього аналізу, заснованого на матеріалах кредитних справ позичальників. Аналіз кредитоспроможності позичальника одна із способів мінімізації кредитного ризику. Під кредитоспроможністю позичальника розуміється здатність господарюючого суб'єкта (юридичної чи фізичної особи) повністю та вчасно розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями згідно з умовами кредитного договору. Щоб оцінити кредитний ризик, кредитний експерт повинен розглянути 4 аспекти кредитоспроможності: галузевий, фінансовий, управлінський аспект якості забезпечення.

На базі інформації, яку банк збирає, проводяться об'єктивний аналіз ступеня ризику, пов'язаний з наданням підприємству кредиту, визначення максимального розміру кредиту, який може бути наданий банком, можливого терміну погашення. Тому інформація, що надається позичальником і збирається кредитором, має бути достовірною, якісною та повною. Проблемі повноти та якості інформації, що дозволяє максимально точно визначати рівень кредитного ризику та сферу його впливу, приділяється дедалі більше уваги у комерційних банках. Однак під час аналізу кредитоспроможності позичальника вітчизняні банки стикаються з питанням, де і як можна отримати достовірну інформацію.

Ризики банківських осередків

У Росії з кожним роком зростає попит на послуги з надання банківських осередків. Хтось зберігає в них на постійній основі свої заощадження та коштовності, хтось використовує банківську комірку як інструмент для розрахунку за договором, наприклад, при купівлі квартири. Останній варіант зустрічається найчастіше. На відміну від мешканців західних країннаші люди надають перевагу банківському осередку розрахунків за акредитивом. Почасти це обумовлено тим, що багато хто досі воліє офіційно не «світити» справжню ціну угоди, побоюючись податкових наслідків.

Чимала частина угод з нерухомістю проходить саме з використанням розрахунків через банківську комірку. Однак поміщаючи солідну суму в металеву шухляду, мало хто здогадується, чим це може обернутися. Адже на перший погляд здається, що в банківському осередку гроші знаходяться в безпеці, і сховище банку, що добре охороняється, - тому застава.

Одним із таких оптимістів був і мій клієнт. Він продав свою квартиру і мав отримати гроші в сумі понад $3 млн, раніше закладених покупцем у осередок. Однак, прийшовши до офісу Суднобудівного банку (банк втратив ліцензію минулого року) в обумовлений договором день, він виявив, що осередок порожній. Клієнт був у шоці, адже він у компанії з покупцем та ріелтором особисто закладав гроші в осередок. Але ці гроші було вкрадено.

За фактом крадіжки коштів було порушено кримінальну справу, в рамках розслідування якої було встановлено, що замок сейфа було розкрито за допомогою спеціальної відмички. Від співробітників правоохоронних органів клієнту стало відомо, що це вже не перший випадок крадіжки грошей із осередків цього банку, раніше було викрадено ще більшу суму.

Банк, природно, не вважав себе винним у крадіжці та не збирався повертати гроші, внаслідок чого клієнтові довелося звернутися до суду. У суді банк заперечував задоволення позову, мотивувавши це тим, що між сторонами було укладено договір оренди сейфу, а не договір зберігання. На думку банку, він не брав на себе зобов'язання щодо збереження вмісту осередку, а лише зобов'язався надати клієнту «металеву скриньку». На підтвердження своєї позиції банкіри посилалися на назву підписаного договору: Договір оренди депозитного сейфу. Крім того, наголос робився на недоведеність того факту, що в осередок була поміщена саме та сума, яку вимагав мій клієнт - адже банк не повинен контролювати і не контролює, що конкретно міститься в осередку.

Варто зазначити, що російське законодавство дійсно надає банкам можливість укладати як договори оренди банківського осередку (ст.606 ЦК України), так і договори зберігання цінностей в індивідуальному банківському сейфі (ст.922 ЦК України). Кваліфікуючою ознакою, що дозволяє розмежувати ці договори, є відповідальність банку за збереження вмісту осередку. На відміну від договору зберігання під час укладання договору оренди банк несе відповідальність за крадіжку вмісту. Таким чином, від змісту умов договору залежить, чи можливо притягти банк до відповідальності за крадіжку вмісту осередку чи ні.

Що стосується справи мого клієнта уважне вивчення умов договору дозволило спростувати твердження банку у тому, що це договір оренди, а чи не зберігання. Незважаючи на той факт, що підписаний документ іменувався «Договір оренди депозитного сейфу», згідно з одним із пунктів банк все ж таки взяв на себе зобов'язання не тільки передати сейф у користування клієнта, але й вживати всіх необхідних заходів для забезпечення збереження вмісту сейфу, включаючи цілодобову охорону , встановлення спеціального охоронного обладнання; встановлення особливого режиму приміщення сховища. Отже, під час укладання договору клієнт виходив речей, що банк зобов'язався як надати осередок, а й вживати всіх необхідних заходів задля забезпечення збереження майна клієнта.

Доказ того, що вмістом осередку була саме та сума грошей, на якій наполягав мій клієнт, проходило значно важче. На договір спертися було не можна - він не передбачав опис майна, що зберігається в осередку, банк не контролював процедури розміщення та вилучення майна з осередку. У суді адвокат банку стверджував, що в сейфі могло бути будь-що, хоч цукеркові фантики, або могло взагалі нічого не бути. На думку банку, у такій ситуації задовольняти позов не можна, оскільки неможливо точно визначити вміст осередку.

На щастя, вдалося зібрати низку доказів, які дали змогу переконати суд в обґрунтованості вимог мого клієнта. Крім свідчень покупця квартири і ріелтора, які заклали гроші в осередок, були допитані працівники банку, які також підтвердили, що покупець знімав готівку з рахунку, після чого спустився з ними в сховище банку, а вийшов уже без них. Увага суду також була звернена і на той факт, що ринкова вартість квартири не відрізнялася від ціни квартири, яка вказана в договорі купівлі-продажу. Ці фактори дозволили суду першої інстанції задовольнити позовні вимоги клієнта у повному обсязі. Московський міський суд та Верховний суд РФ залишили рішення без зміни.

Чому вчить цей приклад? Очевидно, що банківський осередок не є найбезпечнішим місцем для розміщення грошей та цінностей. І значить, перш ніж підписувати договір з банком, потрібно уважно прочитати його умови та зрозуміти, чи приймає банк на себе зобов'язання відповідати за збереження вмісту сейфу. Але якщо поглянути ширше, то за наявності альтернативного варіанту, що дозволяє використовувати безготівкові розрахунки, краще скористатися ним.

Хоча для мого клієнта справа закінчилася вдало, він повернув свої гроші – через службу судових приставів банк повернув йому їх у безготівковому вигляді, у читача не повинно скластися враження, що суд обов'язково стане на бік потерпілого. Навпаки, чим більша сума, вкрадена з осередку, тим психологічно складніше суду задовольнити позов. Також не слід забувати, що, не бажаючи платити гроші, недобросовісний банк сам може звинуватити вас у шахрайстві: вказати, що ви, нічого не поклавши в осередок, намагаєтеся стягнути з нього нібито вкрадені гроші. Загалом слід визнати, що розрахунки, які здійснюються через банківську комірку, таять у собі велику небезпеку. Кожен може втратити свої гроші і навряд чи зможе повернути їх без великих проблем.