Як порахувати відсоток простроченої дебіторської заборгованості. Формула розрахунку простроченої дебіторської заборгованості. Забезпечення у вигляді застави, поруки, банківської гарантії

У ринкових умовробота підприємств пов'язані з великими обсягами розрахунків із різними контрагентами.

Прострочена дебіторська заборгованість - це невчасне виконання боржником умов контракту за строками за надані активи.

Її наявність несприятливо впливає на фінансову стабільність та ефективність будь-якого бізнес-суб'єкта.

Основна причина появи боргів — на етапі підписання договорів більшість компаній не оцінюють можливих ризиків, не розглядають репутацію контрагентів та реальних можливостей.

Взагалі дебіторську заборгованість має будь-яка компанія. Обійтися без неї складно. Але все залежить від допустимої норми заборгованості, коли вона перекривається надходженнями від інших клієнтів – проблем немає.

Навігація за статтею

Кредиторська та дебіторська заборгованість: про головне

Кредиторська заборгованість («це те, що ми повинні») – борги підприємства перед суб'єктами господарювання: постачальниками, підрядниками, персоналом, страховиками, держ. бюджетом, орендарями та ін. Її наявність на балансі підприємства збільшує оборотні кошти та допомагає уникнути простоїв виробництва, якщо вільних коштів на оплату поставок немає.

Перш, ніж аналізувати стан дебіторську заборгованість, розраховують її і приділяють цьому особливу увагу. Розрахунок показника здійснюється за формулами:

• частка ДЗ в активах підприємства = (ДЗ/активи) х 100
• у вартості оборотних активів = (ДЗ/оборотні активи) х 100
• коефіцієнт ДЗ = ДЗ/ виручка (інформує, який розмір продукції, яка ще не оплачена, припадає на один руб. продажу)
• термін погашення ДЗ = (ДЗ x тривалість періоду)/виручку від реалізації (за допомогою цього показника проводиться оцінка терміну, протягом якого відбудеться погашення заборгованості)

Проводячи аналіз «дебіторки» особливу увагу слід приділяти вищезазначеному показнику. Тенденція до збільшення частки простроченої заборгованості свідчить про зниження ліквідності підприємства.

Управління заборгованістю: частина фінансового менеджменту підприємства

Як частина облікової, а також маркетингової політики підприємства управління заборгованістю звернено на розширення реалізації продукції, надання послуг, оптимізацію загальної величини боргу. Щоб управління боргом було ефективним необхідно:

• на кожну звітну дату визначати заборгованість
• вивчати та аналізувати фактори, що негативно впливають на борг
• постійно контролювати стан заборгованості

Проблема наявності дебіторської заборгованості актуальніше проявляється в інфляційний період, коли гроші починають знецінюватися. Підприємство за таких умов втрачає більше половини свого прибутку.

Функціями управління є:

• планування – проведення оцінки управлінських рішень, попередніх фінансових розрахунків, формулювання дієвої стратегії, вибір розумних значень «дебіторки»
• організація управління – проведення менеджерами підприємства поточної роботи з дебіторську заборгованість, значні прозорість, своєчасність і актуальність отримання інформації про боржників, суми платежів, виставлених і неоплачених терміном рахунках та інших.
• мотивація - сукупність адміністративних та психологічних моментів визначальних поведінка менеджерів підприємства
• аналіз та контроль – вивчення факторів, що впливають на відхилення фактичних показників стану заборгованості від планових

Отже, правильно організоване управління підвищить підприємства, дозволить підібрати правильні методи на боржників, дасть можливість контролювати борг і розробити правильні заходи щодо його скорочення.

Погашення дебіторської заборгованості: індикатор ефективних відносин із клієнтом

Погашення боргу виконується у порядку, передбаченому умовами контракту.

Оцінюючи фінансову стабільність підприємства використовують показник термін погашення дебіторської заборгованості.

Це тимчасовий відрізок, протягом якого підприємство сподівається отримати гроші за свою продукцію, водночас є індикатором ефективних відносин з клієнтом.

Для успішного контролю термінів погашення боргу потрібна ефективна стратегія управління заборгованістю.

Основними її елементами є: група покупців та виділення серед них тих, з якими підприємство готове працювати без передоплати, санкції за несвоєчасне погашення зобов'язань з боржниками у разі прострочення.

Визначається період погашення боргу так:

• Час погашення ДЗ = (360 * Середньорічна сума ДЗ) / Виторг від реалізації
• Середньорічний обсяг ДЗ = Сума заборгованості на кінець дня / Кількість робочих днів

Погашення дебіторської заборгованості - платежі від юридичних або фізичних осібвнаслідок взаємовідносин з підприємством. Слід пам'ятати головне – велика сума дебіторську заборгованість утворюється тих підприємствах, де контролю над її погашенням відсутня чи ефективний.

Відсутність дебіторської заборгованості: першочергове завдання будь-якого підприємства

Першочерговим завданням якогось підприємства є проведення необхідних заходів, що запобігають появі боргу. Для цього важливо мати повну інформацію про контрагента, його репутацію, фінансовий стан.

При гострій необхідності перед підписанням контракту за її отриманням можна звернутися до відповідних фахівців. Крім того, з метою запобігання виникненню заборгованості, ефективніше працювати за повною/частковою передоплатою.

Деякі компанії, борючись за клієнта, частіше використовують продаж продукції чи під кредит. Однак, цей шлях призводить до відстрочок платежів та виникнення боргів.

Підприємства, сподіваючись повернути кошти та збільшити прибуток, часто з різних причин не мають можливості стягнути заборгованість із контрагентів. Дебіторка «висне» на невизначений термін, значно зменшуючи прибутковість підприємства. Тому профілактика виникнення простроченої заборгованості – найкраща гарантія її відсутності.

Більше того, менеджери компанії мають керуватися наступним:

• перед тим як розпочати роботу з потенційними клієнтами перевірити їхню репутацію, зібрати всю поточну інформацію
• з'ясувати, чим керувалися клієнти, коли призначали черговість платежів та постаратися опинитися «на початку списку»
• частіше організовувати «профілактичні розмови» із клієнтами
• докладно обговорювати терміни платежів, умови роботи, вести записи сум, термінів, домовленостей та посилатися якщо буде необхідно на них
• за можливості отримувати від клієнтів передоплату та відстежувати інші їх платежі
• зажадати всю контактну

Неможливість повернути борг може бути тимчасовим явищем, або, навпаки, початковою націленістю недобросовісного покупця на обман. Тому правильно зібрана інформація про клієнтів, своєчасний її аналіз допоможуть у попередженні виникнення боргів і подальшій «боротьбі» за капітал.

Про стягнення дебіторської заборгованості розповідає юрист на відео:

Задайте своє питання у форму нижче

Правильна економічна політикапідприємства залежить від постійного аналізу та ефективного управління (далі ДЗ), яка значно впливає на прибутковість виробництва. Такі дослідження підказують, де є «слабкі місця» в отриманні доходів і потім ухвалюють рішення, як звести їхню дію до мінімуму. Серед прийомів управління боргами є такі: організація чіткого обліку замовлень; своєчасна виписка рахунків та визначення характеру боргів.

Вивчення цих чинників потребує особливої ​​уваги. Якщо, наприклад, надходження фінансів триває надто довго, потрібно шукати шляхи зменшення часових витрат між етапом реалізації товару та оформленням для споживача. До того ж варто оцінювати і виникаючі витрати через наявність ДЗ, т.к. це призводить до упущення вигоди від невикористання коштів, які можна було інвестувати. Які ж фактори мають привернути увагу під час аналізу фінансової політикипідприємства, щоб організувати ефективне управління підприємством? Про це буде описано нижче.

Необхідність проведення аналізу ДЗ

Різні види боргових зобов'язань будь-яких підприємств та осіб на користь цього виробника називають ДЗ.

Під час її аналізувиявляють усі моменти її виникнення та впливу на прибутковість організації. Це потрібно для правильного визначення ефективних ключів управління, і навіть розгляду оптимальних термінів надання кредиту покупцям. Адже час для виплати боргової суми чинить прямий вплив на обсяги продажу та підприємства. Зазвичай триваліший термін погашення ДЗ істотно збільшує кількість продукції, що реалізується, і навпаки.

Вже точно встановлено, що кредитний період для погашення вартості товарів чи послуг прямолінійно впливають на витрати та прибутки підприємства. При цьому жорсткий порядок оплати дозволить вкладати менше коштів у ДЗ та знизити ризик збитків від неповернення безнадійних боргів. Однак, він спричинить зниження обсягів продажу і відповідно до зниження до мінімуму прибутків від негативної оцінки такої діяльності покупцями.

У зв'язку з такими обставинами головні ціліпроведення аналізу ДЗ наступні:

1. Виявити характерні риси прибутковості під час здійснення аналізу стану та динаміки ДЗ та кредиторської заборгованості.
2. Визначити ефективні основи забезпечення поліпшення під управлінням заборгованостями для підприємства.
3. Запобігти у майбутньому виникненню неповоротних боргів та оптимізувати відносини з покупцями під час надання їм кредитування з метою забезпечення надходження стабільних доходів.

Виникнення боргу відбувається з різних причин, тому ДЗ класифікуютьза такими видами:

1. відвантаження відбулося, але термін повної оплати ще не настав;
2. затримка виплат за товари (послуги) після останнього терміну;
3. за вексельними поруками до отримання;
4. затримка виплат за розрахунками до бюджету;
5. борг по заробітної платита іншим належним сумам робочого персоналу;
6. інше.

У цьому переліку левову частку у загальному обсязі ДЗ займають неоплачені борги покупців за передані їм товари за першими трьома позиціями. Підсумкова сума за розрахунками із споживачами зазвичай сягає 80-90% від загальної маси.

за дванадцятимісячному періоду погашення боргів поділяє ДЗ ще на 2 групи:

• довгострокову (понад 12 місяців);
• короткострокову (до 12 місяців).

Показники ДЗ та її облік

У компаніях, які використовують бухгалтерський облік, ДЗ поділяютьна такі статті:

Під час проведення аналізу у розрізі його структуринеобхідно обов'язково виявляти конкретну частку коштів окремо з кожної статті. При цьому слід звертати увагу на виникнення та накопичення прострочених боргових зобов'язань, які спричиняють погіршення прибутковості у діяльності організації. Виявлення таких моментів дозволить надалі уважніше оцінювати платоспроможність контрагентів, а також пильніше і акуратніше укладати угоди з новими покупцями.

Часткові частини ДЗдопоможуть звернути увагу, який саме показник призводить до погіршення господарської діяльності. Вони вимагають коригувальних дій у подальшому управлінні фінансовими потоками.

У цивільне правоДЗ відносять до майнових прав, що забезпечується після закінчення часу отриманням певної грошової сумиабо товару (послуги) від особи, що заборгувала. Такі боргові майна чи фінанси мають відображатися у бухгалтерському обліку та податковій звітності у складі активів компанії.

Ці дії регулюютьсянаступними нормативними актами РФ:

1. Цивільний кодекс.
2. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.96г. №129-ФЗ.
3. Податковий кодекс.
4. Положення щодо ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності.
5. Постанови Уряду РФ.
6. Кодекс про Адміністративні правопорушення.
7. Положення з бухгалтерського обліку "Доходи організації" ПБО 9/99.
8. Положення з бухгалтерського обліку "Витрати організації" ПБО 10/99.

Насправді нерідкі випадки невиконання контрагентами-боржниками своїх договірних зобов'язань, у законодавстві також передбачено заходи їх покарань порушення умов угод. Вони притягуються до цивільно-правової відповідальності та обкладаються штрафними санкціями, пені, неустойкою або високими відсотковими ставками.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Методи аналізу ДЗ

Є два методи здійснення аналізу: суцільний та вибірковий.

Який з них застосувати залежить від кількох факторів:

• розмірів боргових сум;
• обсягу розрахункових документів;
• чисельності дебіторів.

Аналізуючи ДЗ, виявляють низку показників, як абсолютних, і відносних, які характеризують виконання боргових зобов'язань покупцями. Спочатку визначають абсолютний показник прострочених боргів. До них відносяться ті заборгованості, за якими вже минув тримісячний строк, що відраховується від остаточного дня її погашення.

Значним значенням є. Це значення визначають, застосовуючи формулу, де шляхом розподілу суми виручки від (ВР) на середню ДЗ (ДЗ) отримують потрібний параметр:

Кодз = ВР/ДЗ.

У формулі очікувану суму ВР під час наступних оплат беруть без урахування величини та акцизи.

Цей коефіцієнт показує кількість оборотів, які здійснюють такі кошти за окремо взятий звітний період. Найчастіше його розраховують за календарний рік.

Наступним етапом знаходять період її погашенняшляхом поділу числа календарних днів у звітному періоді (N) на коефіцієнт оборотності:

Ппдз = N/Кодз.

У ході визначення термінів погашення заборгованостей звертають увагу на його тривалість: чим він більший, тим вищі ризики неповернення коштів. Якщо виявлено збільшення цього показника, можна судити про зниження продукції (послуг).

Встановлення пайових відсотків заборгованості у загальному обсязі оборотних коштів необхідне для визначення фінансового благополуччяпідприємства. Цей видборгу належить до оборотних активів і на відміну від необоротних він після закінчення певного періоду перетворюється на фінанси компанії.

Аналіз показує, наскільки висока частка іммобілізованих активів, до яких належить і ДЗ.

Що її відсоток, то сильніше відбувається гальмування фінансових процесів.

Питома вагаДЗ розраховують за такою формулою:

Увдз = Дз / С * 100,
де З - обсяг оборотних коштів.

Обов'язково необхідно визначати і частку сумнівної заборгованості, Що характеризує якість всіх наявних видів дебіторського боргу Зі зростанням цього показника можна судити про постійне зниження ліквідності компанії, тому що у неї зменшуються можливості покривати у свою чергу погашати кредити за рахунок активів.

Питома вага сумнівних боргівобчислюють шляхом поділу їх суми на загальне значення ДЗ:

Усд = Сдд / Одз * 100,
де Сз – сумнівна заборгованість.

Приховану ДЗ, що виникла у підприємства, що утворилася у зв'язку з передоплатою постачальникам, уточнюють під час аналізу та оцінки стану розрахунків.

Приклади проведення аналізу ДЗ

Аналізувати діяльність підприємства за структурою, складом та динамікою загальної ДЗ найкраще за даними таблиці 1.

Таблиця 1. Склад та динаміка загальної дебіторської заборгованості

З табличних параметрів видно, що сума ДЗ зменшилась у 2014 році на відміну від попереднього рокуна 0,4%. Ця обставина викликана зниженням боргу споживачів товарів виробництва. Проте за 2015 рік стався стрибок вгору і в результаті її сума перевищила показник за 2014 рік на 38,7%. Як видно з таблиці 1, найбільші параметри, занесені до графи темпу приросту, стосуються 2 позицій: розрахунків із споживачами та за податковими зобов'язаннями.

Оскільки максимальне значення в таблиці 1 належить рядку розрахунків із покупцями та замовниками у порівнянні з іншими незначними параметрами, необхідно докладніше розібратися в цьому виді заборгованості. Для цього складають таблицю 2 за розрахунками із споживачами.

Таблиця 2. Зведена таблиця за розрахунками із споживачами

Тут береться до уваги максимальні суми, які мають переважний вплив на загальну структуру заборгованості. Тому таблиця 2 складаються з даних 4 контрагентів підприємства, які є найбільшими боржниками , та інших організацій, об'єднаних у загальний рядок інших покупців та замовників. Три основних споживача мають заборгованість, що лежить у межах понад 10% від складу загального боргу. Показники інших покупців суттєво відрізняються і мають незначну питому вагу, але вони також аналізуються.

Серед підприємств контрагентів, що мають максимальну питому вагу в загальній сумі заборгованості, перше місце займає компанія А, яка досягла показника 41,6%. Саме її дії мають переважний вплив на зростання заборгованості у структурі статті «покупці та замовники».

Таблиця 3. Строки погашення заборгованості

Складена таблиця 3 свідчить про те, що основна частина ДЗ лежить у межах погашення протягом 60 днів. Заповнені параметри осередків звертають увагу більш докладний розгляд заборгованості в компанії Б через прострочення і великої величини частки боргу, досяг 44,3%.

По ходу виконання аналізу обов'язково визначають параметри оборотності ДЗ. Вони характеризують кількість оборотів коштів під час укладання угод. Аналізують середню тривалість одного обороту.

Показники підприємства зводять у таблицю 4 оборотності.

Таблиця 4. Оборотність

Зібрані у таблиці показники виявили, що тривалість обороту боргових коштів за три роки скоротилася, що свідчить про зниження термінів погашення ДЗ. Це позитивна тенденція у господарську діяльність підприємства, т.к. вона веде до прискорення вивільнення фінансів з обігу.

Наприкінці всіх аналітичних процесів у таблиці 5 виконують порівняння дебіторських сум і кредитних.

Таблиця 5. Порівняння дебіторської та кредиторської заборгованості

Отриманий коефіцієнт співвідношення дебіторських боргів до кредиторську заборгованість у таблиці перевищує показник «1,00». Отримані значення підтверджують повне покриття ДЗнад кредиторською, тобто. підприємство може легко своєчасно розраховуватися зі своїми кредиторами, і звернення до іншим, додатковим джерелам фінансування у своїй не потрібно. У той же час коефіцієнт не перевищує нормативного показника «2», що характеризує уповільнення терміну переходу в кошти ліквідної частини оборотних активів.

Методи аналізу та облік кредиторської заборгованості

Боргові зобов'язання, що виникли в організації перед іншими компаніями та особами, називають кредиторською заборгованістю.

Виплати, що погашаються, за кредитамиможуть бути такі:

• у бюджетні чи інші фонди;
• робочого колективу;
• підприємствам, які постачають сировину;
• організаціям, з якими укладені;
• іншим кредиторам.

До цього списку можна віднести і заборгованості банкам чи іншим юридичним особам за отримані від них короткострокові чи довгострокові позики.

Невиправдана кредиторська заборгованість

Під час аналізу слід обов'язково виявляти наявність невиправданої кредиторської заборгованості, До якої зараховують:

• прострочені борги постачальникам у зв'язку з неоплаченими у строк розрахунковими документами;
• заборгованість за поставлені матеріали чи надані послуги, що виникла через відсутність розрахункових документів від постачальників.

Якщо вже закінчились терміни давностіподачі з питання сплати заборгованості постачальнику, то сума входить у прибуток організації, має кредитний борг.

Цей вид заборгованості може мати форму як грошових коштів, Так і натуральну. Тому її структура включає різні статті розрахунків. До неї входять незатребувані депонентські суми, борги за пред'явленими претензіями та ін.

Аналізують діяльність конкретного підприємства у розрізі термінів отримання фінансів та виплати боргових платежів. Так само, як і в ДЗ, визначають коефіцієнт оборотності, абсолютний показник та період погашення кредиторської заборгованості.

Виявлена ​​кредиторська заборгованість виходячи з пункту 78 Положення ведення бухгалтерського обліку підлягає , якщо з ній минув термін позовної давності. Знімають суму з облікового балансу на підставі отриманих свідчень після інвентаризації. За підсумками її проведення складається письмове обґрунтування, видається наказ на підприємстві чи інше розпорядження керівника компанії про зняття з обліку.

Щорічно піддають інвентаризаційній перевірцівсі розрахунки з постачальниками, дебіторами та кредиторами. Ці заходи потрібні для забезпечення достовірного обліку та звітності. За результатами перевірки комісія звітує про виявлену заборгованість із строком позовної давності. Після цього вживають заходів щодо їх списання.

Аналізуючи господарську діяльність компанії, обов'язково проводять порівняння показників дебіторської та кредиторської заборгованостей. Позитивний результат буде якщо отриманий показник загальної ДЗ більший за кредиторську, що свідчить про успішну роботу та ефективне управління виробництвом. У разі організація більше отримує фінансів, ніж їх витрачає.

Проте, велика різниця може свідчити і тому, що є нездатність цієї компанії оплачувати виставлені їй рахунки.

Для порівняння розраховують такі кредиторські показники:

• період оборотності,
• термін виплати боргових зобов'язань,
• темпи збільшення суми за кредитами.

Найкращим варіантом при порівняльному аналізі вважається той, коли коефіцієнти оборотності кредиторської та ДЗ значною мірою не перевищують один одного. Це забезпечує стабільну прибутковість підприємства та стійке виробництво.

Приклад проведення аналізу дебіторської заборгованості представлений у наступному вебінарі:

Контролювати дебіторську заборгованість по підприємству необхідно як заради аналізу та відстеження необхідної інформації з боржникам, а й у тому, щоб керівництво підприємства завжди мало доступом до реальної інформації про стан оборотних засобів у той чи інший період.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Такі борги з боку фізичних, юридичних чи навіть державних установ загрожують підприємству фінансовими втратами, ризиками втрати матеріальних цінностей. Тому вони обов'язково мають бути на контролі, а як це зробити, слід вивчити способи та схеми докладніше.

Що це таке

Контроль дебіторської заборгованості – це врегулювання, управління та бухгалтерський облік суми боргів на підприємстві, утворених користувачами оборотних коштів юридичного лиця– дебіторами (боржниками), якими можуть бути інші підприємства, компанії, організації та фізичні особи.

Важливість такого контролю актуальна як для великих корпорацій, концернів чи виробництв, але й підприємств малого середнього рівня бізнесу. Що буде, якщо не контролювати так звану «дебіторку» по підприємству?

У цьому випадку можливий розвиток наступних сценаріїв:

1. Суми коштів можуть загубитися, причому, у значних обсягах, знайти які буде дуже складно. Доведеться додатково наймати фахівців, аудиторів, експертів, щоби провів розслідування з фінансів підприємства. Особливо втрата сум може виявитися при співпраці з компаніями-одноденками, наприклад.
2. Фіксуватиметься з місяця на місяць фінансова нестабільність по підприємству. Це, своєю чергою, позначатиметься на регулярності оплати праці робітникам, погашення зобов'язань перед державою – податкові чи комунальні платежі тощо.
3. Виникає неефективність витрачання ресурсної бази підприємства. За рахунок того, що потрібно буде задіяти сили всіх ключових посадових осіб (директора, бухгалтерів, менеджерів, юристів та інших) нові проекти гальмуватимуться, а витрати на судові витрати під час тяганини з боржниками просто зменшуватимуть прибуткові кошти підприємства.
4. Ділова репутація підприємства може постраждати перед нових замовників, які зрозуміють, що їм загрожують прострочення з постачання або виготовлення замовлень через зниження грошово-ресурсної бази підприємства його боржниками.
5. Ступінь конкурентоспроможності знижується через те, що через дебіторську заборгованість підприємство зазнає зайвих витрат.

Як видно, все йде як по ланцюжку – через чиїсь борги підприємство починає втрачати свою активність, стабільність, надійність та продуктивність.

Але головна небезпека при ігноруванні даного пункту бухобліку та аудиту полягає в тому, що підприємство просто прийде до неминучого та некерованого зростання заборгованості та матеріальних втрат. А це, своєю чергою, створить великі перешкоди для розвитку бізнесу, його зростання.

Дебіторську заборгованість сприймають як актив (тобто зворотні кошти вважаються поповненням каси, частиною майна підприємства) та розрізняють за наступною класифікацією:

Короткострокова заборгованість передбачає отримання підприємством обернено платежів протягом 1 календарного року, якщо брати точкою відліку звітну дату.

При довгостроковому варіанті – термін збільшується і перевалюється за 12 місяців після звітних дат. Коли визначено поточну заборгованість, це говорить про те, що платежі очікуються протягом того відрізку часу, який зазначений у договорі.

За сумнівних боргів саме підприємство впевнене, що отримає назад свої кошти, незважаючи на те, що терміни їх виплат були дебітором вже пропущені.

Безнадійна заборгованість свідчить про неможливість повернення боргів та відсутність реальних способів та можливостей для повернення боргу.

Зверніть увагу! Великі корпорації чи компанії, або, навпаки, малі підприємства цілком можуть встановити свої власні типи дебіторської заборгованості. Усе залежить від масштабів діяльності юридичної особи.

Як контролювати

Розумний підхід до ведення господарської діяльності полягає в тому, щоб максимально точно та постійно, методично вимірювати та враховувати все фінансові показники, зокрема і дебіторську заборгованість.

Для того, щоб забезпечити грамотний контроль дебіторської заборгованості, кожен керівник підприємства зобов'язаний знати цілу низку важливих заходів, які при цьому повинні бути проведені.

Контролювати «дебіторку» слід за певним алгоритмом дій, що виражені в наступних етапах:

1. Призначення належної особи, уповноваженої вести регулярний контроль за станом дебіторської заборгованості. Така посада часто називається просто – ревізор.
2. Виявлення дат щодо контрольних действий.
3. Якщо застосовується такий механізм, як відстрочка платежу, тоді – запровадити конкретний та зрозумілий регламент щодо передачі продукції та проконтролювати його виконання.
4. Облікові дії обсягів, розмірів заборгованості.
5. Встановлення лімітів відстрочок платежів та його тривалості всім контрагентів без исключения.
6. Зважування складу заборгованості – якої величини борг, що він утворився.
7. Проведення порівняльного аналізу між термінами усунення заборгованості та термінами отримання кредитування.
8. Проведення інкасаційних розрахунків за спеціальними коефіцієнтами, які показали, яка частка оплат, які було зроблено за поточний період доти, як продукцію відвантажили.

Дуже важливо при цьому обов'язково вести постійний облік підприємств, підприємств, організацій і навіть фізичних осіб, з якими так чи інакше підприємство веде партнерську діяльність.

При цьому не важливо, наскільки співпраця між сторонами виявиться довгостроковою чи короткостроковою. Паралельно ведеться облік усіх контрагентів, що зараховуються до тих, що заборгували підприємству.

Такі маневри дозволять вчасно відстежувати терміни того, хто заборгував і скільки. А така своєчасність на виході дає можливість вчасно вжити тих чи інших заходів, щоб борги повернули в максимально короткі терміни або мали б високий ступінь поворотної гарантії.

Процедурні етапи контролю дебіторської заборгованості полягають у наступних кроках:

• відвантаження споживачеві готової продукції;
• контроль за тим, щоб оплати за відвантажену продукцію здійснювалися вчасно;
• інвентаризація заборгованості;
• виставляти штрафні санкції порушнику договірних зобов'язань при затримках оплат;
• судові розгляди з метою витребування боргів із боржників;
• підключення резервних засобів.

Методи

Останнім часом більшість підприємств відчувають на собі дебіторську заборгованість, що дедалі більше зростає. На думку експертів та дослідників, такий стан речей найчастіше показує себе через уповільнені темпи платіжних операцій (оборотів) між організаціями, фірмами, підприємствами.

Для цього, щоб не опускати подібні явища, потрібно керувати заборгованістю постійно. При цьому, поряд з управлінням, має проводити кореспондування «дебіторки» з іншими пунктами загальної фінансової політики підприємства.

При цьому контроль та управління такою заборгованістю обов'язково має узгоджуватися ще й з маркетинговою політикою.

Існують цілком оптимальні методи контролю дебіторської заборгованості, які полягають у наступному:

1. Контроль за станом дебіторських рахунків.
2. Ранжування дебіторів, де виявляються боржники з великими боргами.
3. Аналіз боргів за видами продукції, вигідними, невигідними товарами.
4. Реальне оцінювання паперів, можливостей їхньої вигідної реалізації.
5. Проведення робіт із боржниками у судовому та досудовому порядку.
6. Відстеження балансу кредиторської та дебіторської заборгованостей.
7. Розширення ринку, збільшення споживачів.
8. Знаходження способів, як оптимізувати кредитну політику.
9. Мотивувати працівників, які працюють на збут продукції.
10. Сприяти та стимулювати дострокову та своєчасну оплату за продукцію.

При вирішенні контролюючих «дебіторку» завдань користуються спеціальними показниками, які представлені в відносних величинах, та ще й у динаміці за певний період – кварталів, років.

Найголовнішими показниками є такі:

• коефіцієнт інкасації – завдяки ньому можна визначати величину і час надходження від продажів у конкретний час, це очікувані надходження від продукції;

• коефіцієнт оборотів "дебіторки";

• період, коли "дебіторка" погашається;

• коефіцієнт нормальної погашення «дебіторки».

Результати від розрахунків, які робляться за такими формулами, можна навіть використовувати під час відстеження та управління кредитної політикиорганізації.

Є також способи рефінансування «дебіторки», які полягають у наступних методах – факторингу, форфейтингу, обліку та подачі в заставу векселів, а також інших форм фінансування «дебіторки» на нетривалий період часу.

Коли вивчається склад заборгованості, обов'язково враховується результати аналізу за резервними даними, сумнівними боргами, втратами, що зафіксовані фактичними.

Щоб не допустити зростання дебіторської заборгованості, можна взяти до уваги та використовувати такі методи її оптимізації:

1. Вимагати передплату з нових покупців до відвантаження продукції.
2. Забезпечити гарантію виплат споживачем у вигляді заставного майна, поруки, або будь-якої банківської гарантії.
3. Перекрити «дірки» дебіторської кредиторської заборгованості.
4. Підключити акредитив – третю сторону, здатну вирішити питання платоспроможності споживача продукції.
5. Отримання кредиту як рефінансування заборгованості.

Зверніть увагу! Послуга акредитива дуже дорога, тому нею користуються вкрай рідко, і через це вона не славиться особливою популярністю під час вирішення питань з дебіторською заборгованістю.

Внутрішній контроль за дебіторською заборгованістю

Слід зазначити, що немає будь-яких універсальних методів боротьби зі зростанням «дебіторки».

Все настільки відносно і кожен випадок окремо має свою специфіку, що доводиться фахівцям щоразу підшукувати нові та нові способи контролю та управління дебіторською заборгованістю.

Багато в чому велику роль грає сама господарська діяльністьпідприємства, які суми проходять між бухгалтерією та замовниками чи клієнтами, а також ситуації на самому ринку, в ніші якого веде свою діяльність організація.

Але є вже перевірені способи, які за стандартної ситуації виступлять класичним методом внутрішнього контролю«дебіторки»:

1. Має завжди існувати плановий рівень заборгованості. При виході за межі запланованого рівня вживаються заходи щодо зниження зростання боргів.
2. Використання відстрочок платежів чи кредитів, але з усім клієнтам, а тим, які гарантовано виплатять свій долг. При цьому завжди слід встановлювати конкретний термін відстрочення та закріпити це додатковою угодою до договору співробітництва. Зазвичай використовують 15 чи 30 днів відстрочки.
3. Мотивувати роботу працівників із метою підвищення продуктивності. Тут бажано використовувати таку систему, яка могла б зробити виплату заробітку працівникам у тісній залежності від термінів дебіторської заборгованості.
4. Розробити саму схему, за якою проходитиме процедура відстрочення платежів, що надаються клієнтам.
5. Важливо визначити параметри та оцінити інформацію, що надається споживачем, про цінне майно, яким можна перекривати дебіторську заборгованість у разі її інтенсивного зростання.
6. Слід грамотно розподілити відповідальність, яку несуть юридичні, комерційні та фінансові служби, відділи корпорації під час контролю за дебіторською заборгованістю.

Показовим для порівняльного аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості є спеціальний коефіцієнт, що характеризує співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості. Він розраховується як відношення залишків кредиторської заборгованості до залишків дебіторської на початок і кінець періоду, що вивчається, і показує, яка частка зобов'язань установи може бути погашена при надходженні абстрактних в дебіторську заборгованість ресурсів установи.

Онлайн калькулятор розрахунку пені

Пеня це штрафні відсотки, які недбайливий контрагент зобов'язаний сплатити за прострочення сплати боргу.

Пеня встановлюється у відсотках по відношенню до простроченої суми за кожний день прострочення.

Розмір пені встановлюють самі сторони під час підписання договору. Наприклад, пеня 0,1% буде відповідати 36,5% річних. У тому випадку, якщо часткові погашення простроченої заборгованості пені розраховуються окремо на кожен прострочений платіж, з урахуванням кількості прострочених днів по кожному платежу.

Розрахунок терміну та величини товарного кредиту

Що змушує компанію надавати товарні кредити своїм партнерам-контрагентам? Конкуренція змушує багато компаній все активніше пропонувати своїм покупцям продаж з відстрочкою платежу. І якщо метою відстрочення платежу на товар, послугу є збільшення обсягів реалізації, то зворотний бік цієї «медалі»- зростання обсягів сумнівних боргів.

Отже, необхідно реально оцінити всі переваги та втрати, врахувати позиції конкурентів та виробити найбільш гнучку політику у цьому питанні.

Кошти, які від дебіторів, одна із основних джерел доходів виробничих підприємств.

В умовах нестабільної ринкової економікиризик несплати чи невчасної оплати покупцями рахунків збільшується, це призводить до появи дебіторську заборгованість. Поява дебіторську заборгованість призводить до дефіциту коштів, збільшує потреба організації у оборотних активах на фінансування поточної діяльності, погіршує фінансовий стан.

Розрахунок оборотності дебіторської заборгованості

Формула розрахунку оборотності дебіторської заборгованості з підручників з фінансового аналізу має недоліки, до того ж практично фінансисти роблять помилки при її застосуванні. Пропонуємо скориговану методику розрахунку. ОДЗ – період обороту дебіторську заборгованість днями; ДЗн та ДЗк – її розмір, відповідно, на початок та кінець періоду в рублях; В – виторг у рублях; КД – кількість днів у періоді.

Лукаві цифри: чому для розрахунку KPI мало знати «план» та «факт»

Олег, доброго часу доби. Вирішив долучитися до обговорення.1. Добра стаття за рахунок використання конкретики в описі моделі.

Стає зрозуміло, що хотіли сказати своїми розрахунковими викладками.2.

Вважаю Ваше поняття 'бази' — добрим моментом обмежень та уточнення розрахунку ефективності співробітника.

Як я зрозумів конкретика формул розрахунку та самої бази є долею самих управлінців конкретного підприємства.3.

Відповідно до стандартів бухгалтерського обліку, дебіторська заборгованість визначається як сума, належна компанії чи іншій особі від покупців чи інших дебіторів . Найбільш поширеним видом дебіторської заборгованості є заборгованість покупців та замовників за відпущені ним товари, матеріали, послуги, виконані та неоплачені у строк роботи; перевищення заборгованості з позик, виданих організацією своїм працівникам, над кредитами, одержаними з цією метою.

Планово-економічний відділ

«з останнього абзацу розрахунку випливає, що є поріг, у якому менеджеру не вигідно, маючи прострочення 300000, зменшувати загальну суму заборгованості(1300000) з допомогою платоспроможних клієнтів, т.к.

у цьому випадку його коефіцієнт зменшуватиметься!

швидше йому вигідніше не брати гроші у платоспроможних клієнтів. Тоді така мотивація не на користь роботодавця. ПДЗ має брати участь у мотивації обов'язково!

шукаю відповідь до чого її «прив'язати» з розрахунку?» Тетяна Відповідь: Процитую абзац, про який йдеться: «Нехай із 1300000 руб.

Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості

Рівень дебіторської заборгованості визначається багатьма факторами:

1. застосовуваними формами безготівкових розрахунків за цю продукцію
2. видом продукції, за яку ведуться розрахунки
3. ступенем насиченості ринку даним видом продукції
4. ємністю ринку

Під час аналізу слід встановити динаміку дебіторську заборгованість.

тобто. зміна її розміру за аналізований період; розглянути її склад.

Стаття написана для директорів та керівників відділів продажів, які поки що не автоматизовано працюють із боргами клієнтів. Покликана допомогти їм швидко впровадити шаблонний процес у діяльність

Що це таке

і навіщо з цим працювати

У всіх, хто працює в b2b, є уявлення про дебіторську заборгованість ( називатимемо її "ДЗ"). Це те, що часто необґрунтовано записуєте у ваші вільні активи - борги вам від ваших контрагентів. ДЗ – нормальне та зрозуміле явище, ви відвантажили – клієнт платить через 5 днів. Ось ці 5 днів (наприклад, у вас саме 5-денний термін оплати в договорі вказано) за ним значиться борг. Що відбувається, якщо клієнт не сплачує після 5 днів? Літера "П" - вона додається до "ДЗ" та виходить "прострочена дебіторська заборгованість (ПДЗ)". Навіщо з нею працювати, адже клієнт все одно заплатить? Якщо готові чекати рік-три, доки не дуже сумлінний клієнт сплатить постачання, то можна пропустити статтю.

З популярних процесів щодо боргів контрагентів зазвичай виділяють:

1. Повернення ПДЗ. Щоб повернути те, що нам уже мають
2. Відвантаження при ДЗ. Щоб не погіршити своє становище, якщо клієнт і так не платить.

Сьогодні поговоримо про повернення ПДЗ. Це прямо процес із "ТОП 3" запитів клієнтів нам на автоматизацію.

Лайфхак:
Заборгованість є майже у всіх, але системноборються із нею одиниці. За великим рахунком неважливо, як ваша компанія працюватимете з нею - через бізнес-процеси або через таблицю xls. Будь-якасистемність дасть результати Бізнес-процеси ж крутіші тим, що вони виконуватимуть 65% чиєїсь роботи:

1. Самі запускатися у разі виникнення боргу
2. Формувати листи клієнту
3. Направляти завдання менеджерам
4. Контролювати терміни оплати тощо.

Необхідні умови

для впровадження процесу у життя компанії

1. Договори, укладені з вашими клієнтами, повинні містити:

• за термінами оплати (якщо це перед-і пост-оплати, то зазначення їх часткою)
• пені та штрафні санкції у разі простроченої оплати

Чи не вказано в договорі? Не найкращий варіант, але допоможе ДК РФ стаття 314, за якою оплата має відбутися в "розумні терміни" або в 7ми денний термін з моменту запиту щодо здійснення зобов'язань.

2. Завдання щодо нього повинні виникати самі та системно. Немає системи = немає контролю = зайве навантаження на стусани, нагадування та виправдання.

3. Є така неприємна "хвороба дитини в магазині іграшок" - коли хочеться, щоб одразу було і те, й інше, і ще ось це. Почати слід із простого бізнес-процесу, з мінімумом подій. Буде бажання прикрутити сюди тонну оповіщень, погодження терміну від менеджера до керівника... Не треба. Краще простіше, але почне працювати відразу, а бантики встигнете пізніше доробити. Дайте співробітникам звикнути до нового формату роботи.

4. Має бути відповідальність у виконавців процесу. Тобто. якщо менеджер отримує свій відсоток незалежно від оплати клієнта, то й працювати з ПДЗ інтересу для нього не буде.

З чого складається процес

і які події до нього входять

Схема роботи представлена ​​малюнку вище. Якщо працюєте через бізнес-процеси, то стартувати події схеми потрібно за день до планової оплати за договором (якщо немає грошей від клієнта). Усі варіанти роботи із заборгованістю схожі на те, що в залежності від терміну боргу певний виконавець повинен провести певні заходи щодо взаємодії з клієнтом з цього боргу. Ми постаралися поєднати досвід різних впроваджень і показати якийсь усереднений шаблон, який легко змінити під свої потреби.

Заходів у процесі умовно 4 типи:
1. У клієнта є обов'язок, але він не прострочений.
Працюють:
- менеджер клієнта
Документи, що використовуються:
- лист нагадування про оплату

В цьому випадку наша система вже повинна включитися і постаратися передбачити виникнення прострочення. Система сама надсилає листа клієнтові з нагадуванням, що від нього немає оплати. Додатково формується завдання менеджеру про телефонний дзвінок клієнта.

2. Клієнт має борг, оплата за договором прострочена на 1 день.
Працюють:
- менеджер клієнта
Документи:
- лист прохання виконати зобов'язання за договором
- подія в crm про дзвінок клієнту та результат спілкування
- опціонально - блокування відвантажень контрагенту

Система зафіксувала момент простроченої оплати та автоматично нагадала клієнту та менеджеру про цю подію. Менеджер повинен уточнити у клієнта дату оплати, якщо вона терміном до 7 днів, то вважаємо, що весь процес йде "як задумано". Менеджер встановлює нову дату оплати, і система чекає на проведення платіжки. Бажано отримати від клієнта гарантійний лист.
Якщо ж менеджер розуміє, що є ризик, або клієнт каже, що сплатить пізніше, ніж через 7 днів, процес ескалируется до керівника відділу продажів (РОП)

3. Оплата за договором прострочена на 2 дні
Працюють:
- керівник відділу продажу (РВП)
Документи:
- лист досудову вимогу виконати зобов'язання за договором
- подія в crm про дзвінок клієнту та результат спілкування

РВП підключається до процесу і зв'язується з клієнтом. Або призначає зустріч, або в телефонній розмові уточнює у клієнта причини, встановлює в системі нову дату оплати (заходи в кожному випадку різноманітні та залежать від політики компанії). Якщо дата сплати перевищує допустимий термін, ескалує процес далі.

4. Оплата прострочена на 10 днів і більше.
Працюють:
- юридичний відділ / служба безпеки

За заборгованістю перевищено всі розумні терміни - підключається служба, яка відповідає за конфліктні відносини. Зазвичай це або юрист, або безпека. Їхня робота залежить від політики компанії. Зазвичай вводять статуси, які дозволяють відстежити, на якому етапі завдання (виставлена ​​претензія, пені розраховані і т.д.)

Разом

як це використовувати

1. Завантажуємо схему та регламент процесу
2. Підганяємо "заходи" під свої запити
3. Редагуємо регламент, пишемо службові розпорядження, запускаємо в роботу
4. Бажаєте автоматизувати? Пишіть нам, налаштуємо такий процес

Автоматизацію подібних бізнес-процесів ми проводимо на нашій нової редакції" ". У ній можна налаштувати такий шаблон, запустити в роботу і підганяти під ваші реалії - додавати оповіщення, включати нові служби, додати показники роботи менеджерів і т.д. Вбудовуються в базу, тому робота буде проходити в єдиному інтерфейсі. Цікавим є такий кейс? Напишіть нам, будемо раді співпраці!

Гарних процесів!