Кредитний портфель досліджуваного банку: аналіз розміру, динаміка, структури за різними критеріями класифікації. Основні показники оцінки кредитного портфеля та ефективності кредитної політики банку Розрахунок основних показників оцінки кредитного портфеля

За кількісним аналізом слідує аналіз якості кредитного портфеля. Для цього використовуються різні відносні показники, що розраховуються на певну дату. До них, наприклад, відносять питому вагу проблемних кредитів у всьому кредитному портфелі, оцінюють частку простроченої заборгованості та інших. На основі якісної характеристики кредитного портфеля можна оцінити дотримання принципів кредитування і рівня ризику кредитних операцій, перспектив ліквідності даного банку.

Аналіз кредитного портфеля за рівнем терміновості дозволяє зробити попередню оцінку про ризик портфеля та його дохідність. Зв'язок у разі буде така: що довгострокові кредити видає банк, то більший прибуток він отримує, і тим ризикованим можна назвати даний портфель. Ризик випливає з того, що банк не має можливості достовірно оцінити можливий дефолт позичальника у довгостроковій перспективі, тому якісні позички можуть перейти до категорії неякісних уже через якийсь проміжок часу, особливо у періоди економічної нестабільності.

Тому метою аналізу терміновості кредитного портфеля є визначення ступеня диверсифікації за термінами розміщення. Диверсифікованим ми називатимемо портфель, у якому кредити рівномірно розміщені за кожною із статей термінів (таблиця 6).

Позитивним є збільшення частки довгострокових кредитів у структурі кредитного портфеля, що свідчить, по-перше, про наявність у банку довгострокової ресурсної бази (що характерно для надійних великих банків, що мають позитивну репутацію в банківських та клієнтських колах), а по-друге, про потенціал банку у задоволенні потреб корпоративних клієнтіврізних секторів економіки. Зростання в динаміці такого виду кредитних розміщень дозволяє оцінити банк як відповідний потреб ринку, що піднімає його репутацію в клієнтському середовищі, а, отже, додає конкурентні переваги.

Крім цього, довгострокові кредитні розміщення є основними доходними ресурсами для банку, т.к. процентна ставка за такими кредитами вища. У цьому збільшення їх частки свідчить про підвищення рівня прибутковості банківських операцій, і, як наслідок, зростання прибутку банку. Саме тому деякі вітчизняні банки нині уникають короткострокового кредитування (крім «овердрафт») і акцентують свою роботу на середньо- та довгострокових кредитах.

Ось так може бути аналіз кредитного портфеля банку за термінами розміщення.

Таблиця 6. Аналіз динаміки кредитного портфеля ВАТ «Банк А» за термінами розміщення коштів у кредити.

Показник							Зміна 2005-2006 рр.	Зміна 2006-2007 рр.
Кредит, наданий до запитання та овердрафт
терміном до 30 днів
На строк від 31 до 90 днів
На строк від 91 до 180 днів
На строк від 181 до 1 року
На термін від 1 до 3 років
На термін понад 3 роки

Дані таблиці 6 показують, що у аналізованому банку змінювалися пріоритети щодо формування структури кредитного портфеля. Так, якщо у 2006 році основна частка кредитів була видана терміном від 91 до 180 днів, то у 2008 році терміни розміщення кредитів скоротилися, і основна частка почала належати кредитам, розміщеним банком на строк від 31 до 90 днів. Отже, можна дійти невтішного висновку у тому, що кредитний портфель банку став мати короткостроковий характер, що можна пояснити або короткостроковістю ресурсної бази банку, або зростанням кредитних ризиків.

Виявлені тенденції, можливо, позитивно характеризують банк щодо управління кредитним ризиком, проте такі кредити не дозволяють банку отримувати достатнього доходу, а підприємствам реального сектора- Вирішити свої фінансові проблеми, що негативно характеризує банк як кредитного донора.

Слід зазначити, що загалом сучасний етапкредитування у Росії відрізняється переважно короткостроковим характером. Здебільшого це позички, які обслуговують кругообіг оборотного капіталу, поточні потреби клієнтів.

Крім аналізу кредитної діяльностібанку, відображеної за балансовими рахунками форми №101, необхідно звернути увагу та дослідити діяльність банку щодо оформлених угод по кредитних лініях.

Кредитна лінія - це форма кредиту, коли він банк-кредитор зобов'язується видавати позичальнику кошти за умов терміновості, платності і повернення протягом деякого проміжку часу визначеними у договорі частками.

Ця форма зручна, насамперед, клієнту тим, що з отримання наступного кредиту йому потрібно оформляти новий пакет документів і проходити узгодження цей кредит у банку.

Відображення кредитних ліній на позабалансових рахунках пояснюється лише тим, що це зобов'язання банку, проте ще реалізовані у часі. Для обліку даних зобов'язань банку та використовують спеціальні рахунки. Перенесення частини кредиту з позабалансових рахунків на балансові здійснюється на момент перерахування банком частини кредиту на розрахунковий рахунок позичальника. З цього моменту зобов'язання банку переходять у вимоги до позичальника.

Банк Росії передбачає існування двох видів кредитних ліній - «під ліміт видачі» та «під ліміт заборгованості». Передбачається також комбінована форма, що включає обидва зазначені умови.

Під «лімітом видачі» розуміється укладання банку договору із клієнтом, умовою якого є видача певної суми коштів (накопичувально). Видача кредиту здійснюється траншами при видачі останнього траншу, коли загальна сума виданих коштів досягає величини, що дорівнює сумі договору, кредитна лінія вважається вичерпаною, незалежно від того, чи відбувалося погашення кредиту позичальником. Невиплачені, але зарезервовані під кредитну лінію кошти враховуються на позабалансовому рахунку 91316. Дані кошти насправді є кредитом, але доти, доки вони виплачені, ставляться до зобов'язанням банку.

Під «лімітом заборгованості» розуміється видача грошових коштівклієнту як кредиту, за умови, що клієнт погашає частину отриманих раніше коштів до розміру, передбаченого банком у договорі. Новий транш кредитної лінії видається лише тоді, коли максимальна заборгованість клієнта банку дорівнюватиме обумовленої в кредитному договорі. Зарезервовані під цей вид кредитної лінії кошти враховуються банком на позабалансовому рахунку 91317.

Дослідження залишків коштів на зазначених рахунках проводять у динаміці, внаслідок чого робиться прогноз про обсяги коштів, які будуть розміщені банком у перспективі.

Оцінка кредитного портфеля за рівнем ризику проводиться з використанням чотирьох основних коефіцієнтів, які оцінюють кредитну діяльність із трьох аспектів:

З боку рівня ризику самого позичальника, навіщо використовують коефіцієнт покриття;

З боку супроводу кредитної угоди - коефіцієнт прострочених платежів за основним боргом та коефіцієнт неповернення;

З боку забезпечення повернення кредитів – коефіцієнт забезпечення.

1) коефіцієнт покриття (Кп) розраховується як відношення резерву ( Р) на можливі втрати, створені банком до сукупного кредитного портфеля ( КП):

Коефіцієнт показує, яка частка резерву посідає один карбованець кредитного портфеля, і дозволяє оцінити ризикованість кредитного портфеля. Збільшення цього показника є негативною стороною діяльності банку, т.к. свідчить про збільшення ризику. Зростання коефіцієнта у поступовій динаміці може відбуватися з різних причин: по-перше, внаслідок збільшення обсягу резерву під можливі втрати з позиках; по-друге, внаслідок зниження обсягу кредитного портфеля за постійної величини резерву. І та, й інша причина негативно оцінюють кредитну діяльність банку.

Для виявлення найбільш ризикованих кредитів слід розрахувати частку резерву на можливі втрати за кожною із статей кредитного портфеля до загального розміру резерву на можливі втрати.

Крім цього, у цьому дослідженні слід розрахувати величину чистого кредитного портфеля, що дозволяє визначити, який обсяг розміщених кредитів повернеться банку за найгірших обставин. Розмір чистого кредитного портфеля розраховується як різниця між сукупним кредитним портфелем (КП)та обсягом резерву під можливі втрати з позик (Р):

Цей показник необхідно досліджувати у поступовій динаміці, що дозволяє визначити, наскільки ефективна політика управління кредитної діяльністю використовують у банку. Зростання обсягу ПКП позитивно оцінює кредитну діяльність та визначає зниження кредитного ризику в банку.

Крім оцінки чистого кредитного портфеля в абсолютному вираженні, слід розрахувати коефіцієнт чистого кредитного портфеля ( Кчкп), Який показує, яка частка чистого портфеля припадає на один карбованець сукупного кредитного портфеля:

Зростання коефіцієнта позитивно оцінює банк і свідчить як зниження кредитного ризику, і зростання прибутковості банківських кредитних операцій.

Слід зазначити, що оцінка чистого кредитного портфеля буде обґрунтованою та об'єктивною лише за одночасного обліку як його абсолютного вираження, так і коефіцієнта КПК.У банківській практиці часто спостерігається така ситуація, коли абсолютна величина чистого кредитного портфеля зростає, але на тлі зниження КПК.Така ситуація негативно оцінює діяльність банку з погляду підходів до відбору позичальників, т.к. свідчить про те, що банк нарощує кредитний портфель вищими темпами, ніж якби йшлося лише про малоризиковані кредити. Тобто можна сказати, що кредитний портфель зростає в цьому випадку за рахунок ризикованих кредитних розміщень.

2)Коефіцієнт забезпечення (Коб) розраховується як відношення суми забезпечення, прийнятої банком під час видачі кредиту, до загальної суми кредитного портфеля. Цей коефіцієнт дозволяє оцінити, наскільки можливі збитки, пов'язані з неповерненнями кредитів, покриті заставами, гарантіями та поруками третіх осіб.

Обсяг забезпечення відображається на рахунках позабалансового обліку форми №101:

Рахунок 91311- цінні папери, прийняті на забезпечення розміщеним коштам;

Рахунок 91312- майна, прийняте на забезпечення розміщеними коштами (крім цінних паперіві драг.металів);

Рахунок 91313 - дорогоцінні метали, прийняті на забезпечення повернення розміщених коштів;

Рахунок 91414 - отримані гарантії та поруки.

Сума залишків коштів на зазначених рахунках дає загальний обсяг забезпечення повернення кредитного портфеля.

Коефіцієнт Кобпоказує, яка частка забезпечення повернення кредитів посідає одне карбованець кредитного портфеля. Відповідно до законодавства сума забезпечення має перевищувати суму виданого кредиту на величину нарахованих за кредитом відсотків та можливих інших витрат, пов'язаних із поверненням кредиту, тому величина Кобмає перевищувати одиницю. Аналіз даного коефіцієнта також слід проводити у поступовій динаміці, у результаті можна дійти невтішного висновки у тому, у які періоди кредитна діяльність банку була найбільш ризикованою для банка.

Для аналізу складу забезпечення, прийнятого банком та її структури слід сформувати таблицю 7.

Таблиця 7. Класифікація видів забезпечення повернення кредитів у комерційний банк.

Вид забезпечення повернення кредиту
Цінні папери, прийняті у заставу за виданими кредитами
Отримані гарантії та поруки
Майно, прийняте банком (крім цінних паперів та драг.металів)
Дорогоцінні метали, зарезервовані як застава.
Разом забезпечення

p align="justify"> При формуванні висновку про структуру забезпечення слід звертати увагу на те, що майно позичальника (у тому числі дорогоцінні метали та цінні папери) є найбільш надійною формою забезпечення (особливо нерухомість), т.к. має мінімальні втрати своєї ринкової вартості з часом. Цінні папери слід розглядати у розрізі емітентів, однак, якщо у користувача відсутня інша звітність, то форма №101 не дозволить цього зробити. Тому у висновках слід зазначити, що у випадку, якщо в заставу прийнято цінні папери, емітентом яких є органи державної влади чи паперу, що належать до категорії «блакитних фішок», то банк має якісне забезпечення. Найменш якісним є забезпечення у формі гарантій та поруки через можливий дефолт гаранта або поручителя.

У процесі аналізу слід звернути увагу, що збільшення обсягу коштів за рахунком 91414 «Отримані гарантії та поруки», зазвичай, супроводжується одночасним збільшенням обсягу кредитного портфеля, виданого приватним особам, т.к. Нині переважна більшість роздрібних кредитів (крім іпотечних) видається банками під поручительства.

Коефіцієнт прострочених платежів (Кпр) розраховується як відношення суми простроченого основного боргу (ПІД; рахунок ф.№101 №458) до загального обсягу кредитного портфеля (КП):

p align="justify"> Коефіцієнт показує, яка частка прострочених платежів по основному боргу припадає на один карбованець кредитного портфеля, а збільшення коефіцієнта в динаміці свідчить про неефективну політику банку в частині супроводу кредитної угоди. Аналіз проводиться аналогічно до аналізу коефіцієнта покриття, де також досліджуються причини зміни величини коефіцієнта, аналізується зміна величини коефіцієнта в динаміці, проводиться розрахунок коефіцієнта по кожному виду виданих кредитів.

p align="justify"> Коефіцієнт неповернення основної суми боргу (Кн) розраховується як відношення величини заборгованості за сумою основного боргу, списаної через неможливість стягнення (гроші враховуються на позабалансових рахунках 91801, 91802) до сукупного кредитного портфеля.

Збільшення коефіцієнта може відбуватися з двох причин: по-перше, в результаті збільшення безпосередньо обсягу списаної заборгованості за основним боргом на тлі якісного кредитного портфеля, що слабко зростає, що є негативним результатом і в короткостроковій перспективі може призвести до банкрутства банку. По-друге, через зниження обсягу кредитного портфеля при незмінній величині списаної заборгованості, що дозволяє судити про наявність заходів, що проводяться банком щодо поліпшення якості кредитної діяльності.

У результаті дослідження можна зробити висновки про сукупне банківському ризику. Зокрема, якщо коефіцієнти покриття, прострочених платежів, неповернення збільшують свої величини у поступовій динаміці, а коефіцієнт забезпечення знижується, робиться висновок зростання кредитного ризику у процесі ведення банком кредитної діяльності. У разі нестійкої динаміки кожного коефіцієнта можна свідчити, що банк проводить контроль і реалізує різні заходи щодо підтримки рівня ризику на достатньому йому рівні.

Ось так, наприклад, може бути аналіз якості кредитного портфеля за ризиком Банку А.

Таблиця 8. Оцінка кредитного портфеля за рівнем ризику

Коефіцієнт покриття (Кп)	1742272/ 153721263=	3605016/ 300990802=	7304941/ 650600396=0,0112
Чистий кредитний портфель (ЧКП)	153721263-1742272=	300990802-3605016=	650600396-7304941=
Коефіцієнт чистого кредитного портфеля (КПК)	151978991/153721263=	297385786/300990802=	643295455/650600396=
Коефіцієнт прострочених платежів (Кпр)		4294435/ 300990802=0,014	14994418/ 650600396=0,023
Коефіцієнт забезпечення (Коб)	673915262/ 153721263=4,384	1351770870/ 300990802=4,5	2155486303/ 650600396=3,31
Коефіцієнт неповернення основної суми боргу (Кн)	32730/ 153721263=2,13	97443/ 300990802=3,24	111373/ 650600396=1,711

Як показав аналіз, коефіцієнт покриття має вкрай низьке значення, що свідчить про високу якість кредитного портфеля Банку А; загалом за кожен карбованець кредитного портфеля банк формує 1 копійку резерву. Незначна динаміка даного коефіцієнта не робить на якість кредитного портфеля негативного впливу.

За результатами розрахунків показник чистого кредитного портфеля демонструє позитивну динаміку, як у абсолютному, і у відносному вираженні. Отже, можна сказати, що банк веде ефективну роботу з управління кредитною діяльністю щодо зниження ризику.

Значення коефіцієнта прострочених платежів має динаміку, що зростає, що дозволяє зробити висновок про те, що кредитний ризику банку збільшується. Проте загалом, цей коефіцієнт має незначну величину, що позитивно оцінює кредитну діяльність банку з погляду управління ризиком.

З метою оцінки якості забезпечення повернення кредитного портфеля розраховано коефіцієнт забезпечення. Цей коефіцієнт більше одиниці, що дозволяє дійти невтішного висновку у тому, що сума прийнятих банком цінностей, гарантій і поручительств зможе покрити борги клієнтів у разі неповернення ними отриманих від банку коштів. Навіть зниження коефіцієнта до величини 3,31 не є критичним для банку.

Прибутковість кредитного портфеля також дозволяє якісно оцінити кредитний портфель банку. Прибутковість розраховується шляхом віднесення сукупних доходів банку за кредитами (Дк) (статті форми №102 «Звіт про прибутки та збитки») до величини сукупного кредитного портфеля (КП). Рівень прибутковості слід аналізувати у поступовій динаміці, наскільки можна визначення тенденцій розвитку кредитної діяльності у цьому банку. Для більш детальної оцінки слід розрахувати доходність кожного виду розміщених кредитів (таблиця 9).

Таблиця 9. Аналіз доходності кредитних вкладень комерційного банку.

У процесі аналізу виявляються найбільш і найменш прибуткові види кредитів. Обов'язковим є дослідження доходності різних статей кредитних розміщень динаміці. Об'єктивні висновки в даному дослідженні можна отримати тільки при порівнянні розрахованої прибутковості із середньою кредитною ставкою, що склалася на регіональному ринку, а також з огляду на ставку рефінансування Банку Росії. Виявлене зниження кредитної ставки в досліджуваному банку, що відбувається на тлі зниження регіональної ставки прибутковості, дозволяє визначити, що основна причина такої ситуації полягає у зовнішніх причинах, наприклад, при зниженні попиту на кредити або зниженні ставки рефінансування. Однак якщо в процесі аналізу було виявлено, що ставка в досліджуваному банку має негативну динаміку, тоді як на ринку вона зростає, слід виявити причини такої ситуації.

Фактори зниження ставки прибутковості можуть бути різними, як передбаченими банком, так і виникли в результаті некваліфікованого підходу до процесу управління активами. Так, наприклад, до передбачених факторів можна віднести цінову політику входження на ринок, що передбачає зниження цін на кредитні продукти, або зниження ставки на певні кредитні продукти з метою стимулювання їх реалізації, або зниження може відбуватися в результаті формування банком дешевшої бази, що фондує, що дозволяє банку знизити ціни на кредити

Практичне застосування цього підходу до аналізу прибутковості кредитного портфеля показало таке.

Таблиця 10. Аналіз доходності кредитних вкладень комерційного банку.

Через війну розрахунків, проведених у таблиці 10, можна дійти невтішного висновку, що дохідність кредитного портфеля збільшується.

На закінчення процесу дослідження кредитної діяльності всі розраховані раніше коефіцієнти слід звести до загальної таблиці, і розрахувати деякі нові показники, що у результаті дозволить оцінити якість кредитного портфеля банку.

Усі використовувані з оцінки коефіцієнти можна класифікувати у групи: показники дохідності кредитних вкладень (таблиця 11); показники якості управління кредитним портфелем (таблиця 12)

Таблиця 11. Коефіцієнти прибутковості кредитних вкладень.

Коефіцієнт	Характеристика	Розрахунок коефіцієнта	Оптимум, %
	Надає можливість оцінити прибутковість кредитного портфеля.	(Проц.доходи-Проц.расх) / Кредитні вкладення
	Відбиває частку відсоткової маржі банку його капіталі	(Проц.доходи-Проц.расх) / Капітал банку
	Показує рентабельність кредитних вкладень	(Проц.доходи-Проц.расх) / Чистий кредитний портфель
	Характеризує реальну доходність кредитних вкладень	Проц.доходи (отримані)/Чистий кредитний портфель

Таблиця 12. Коефіцієнти якості управління кредитним портфелем банку

Коефіцієнт	Характеристика	Розрахунок коефіцієнта	Оптимум, %
	Характеризує якість управління кредитним портфелем банку з позицій обсягів «непрацюючих» кредитних вкладень (пролонговані та прострочені)	Кред.вклад., що не приносить.дохід/ Активи банку
	Деталізує оцінку якості управління кредитним портфелем	Кред.вклад., що не приносить.дохід/Кред.вклад.
	Дозволяє оцінити, наскільки залучені ресурси використовуються в операціях банку	Кред.вклад.всього/Депозити	1 або менше
	Характеризує частку якісних кредитів	(Кред.вклад-Кред.простроч.)/Кред.вкладення	Ні, досліджується у динаміці
	Відбиває ступінь покриття можливих збитків від неповернень (що менше його знаменник, краще)	Обсяг резерву за кредитами / Кредитні вкладення, що не приносять доход (пророчені платежі за основним боргом)	Ні, досліджується у динаміці

Далі буде.

Істотна частина бізнесу ВТБ зосереджена у сегменті обслуговування великих та середніх корпоративних клієнтів. У 2009 році ВТБ виконав поставлене завдання щодо розвитку корпоративного бізнесу, незважаючи на зміни, що змінилися ринкові умови: частка Групи на ринку корпоративного кредитування зросла до 12,7% з 10,7% у 2008 році. При цьому за умов нестачі фінансування на ринку ВТБ зміг утримати частку в сегменті корпоративних депозитів на рівні 2008 року (10,2%).

Рис. 6.

У звітному періоді ВТБ активно продовжував кредитувати корпоративних клієнтів по всьому спектру продуктів. Незважаючи на жорсткість кредитної політикиу другій половині 2008 року на тлі розвитку фінансової кризи, портфель групи ВТБ за підсумками року збільшився на 47,2%, до 77,0 млрд. доларів США в порівнянні з 52,3 млрд. доларів США в 2007 році. У 2008 році банк ВТБ гнучко реагував на зміни, що відбуваються в економіці, і адаптував лінійку послуг під поточні потреби клієнтів. Через нестачу ліквідних коштів та обмежень в отриманні кредитів на ринку спостерігалося стійке зростання попиту на інструменти документарного та гарантійного бізнесу. Своїм клієнтам Банк пропонував широкий спектр банківських продуктів та послуг у цій галузі, таких як нарахування відсотків на грошове покриття, що надається клієнтами за імпортними документарними акредитивами в дату їх відкриття, розрахунки з використанням гарантованих акредитивів з урахуванням галузевої специфіки клієнтів та ін.

На 1 жовтня 2010 року корпоративний кредитний портфель виріс на 11% до 2339,7 млрд. руб. з 2109,5 млрд. руб. на 1 січня 2010р. За підсумками дев'яти місяців 2010 року корпоративний бізнес отримав значний доподатковий прибуток у розмірі 30,4 млрд. руб. проти збитком у вигляді 51,4 млрд. крб. за аналогічний період 2009р. Позитивний вплив на результати корпоративного сегменту позначилося зростанням обсягів кредитування клієнтів, збільшенням маржі, зниженням витрат на резервування та покращенням ефективності корпоративного бізнесу.

З метою отримання в режимі он-лайн необхідної інформації щодо операцій клієнтів у банку ВТБ здійснюється низка високотехнологічних проектів. Так, у 2009 році завершувалося впровадження у філіальній мережі системи комплексної автоматизації документарних та гарантійних операцій, яка вже успішно функціонує у головному офісі.

Найбільші темпи зростання тієї чи іншої статті дозволяють визначити, в якому секторі ринку банк проводить найбільш активну діяльність. Для отримання повнішої оцінки можна розрахувати коефіцієнт випередження, зіставивши темпи зростання кожної зі статей з темпами зростання сукупного кредитного портфеля.

кредитів для юр.осіб = 100 = 93,2%,

кредити для фіз.осіб = 100 = 112,5%,

кредитного портфеля = 100 = 96,0%

Таким чином, темпи зростання кредитів для юридичних осібнижче за темпи зростання кредитного портфеля для ВАТ «ВТБ», а темпи зростання кредитів для фізичних осіб перевищують зростання кредитного портфеля.

Також розраховують коефіцієнт випередження. Темп зростання середніх залишків позикових активів прийнято зіставляти з темпом зростання сукупних активів.

суми активів = 100 = 97,6%;

До оп = 96,0 100/97,6 = 98,3%.

Цей коефіцієнт показує, скільки разів зростання середніх залишків позикових активів випереджає зростання сукупних активів. Значення коефіцієнта наближається до 1, що свідчить про позитивну роботу банку області кредитних операцій.

Розрахуємо частку кредитного портфеля в сукупних активах банку (Да) як ще один показник для оцінки його динаміки:

Да 2009 = = 0,705

Да 2008 = = 0,717

Зменшення частки свідчить про прикрасу значущості кредитної діяльності для банку, і водночас про ймовірність зменшення кредитних ризиків. Інакше коефіцієнт Да носить назву «коефіцієнт концентрації», який показує наскільки банківські активисконцентровані на кредитному ринку.

Зведемо отримані дані до таблиці:

Таблиця 2

Аналіз динаміки кредитного портфеля комерційного банку

Зниження динаміки обсягів кредитного портфеля в абсолютному вираженні свідчить про скорочення сектора кредитного ринку, на якому оперує даний банк. Проаналізувавши отримані результати, спостерігаємо зменшення значення частки кредитного портфеля в активах банку з 0,717 до 0,705. Коефіцієнт випередження становить зазначені періоди 0,98. В результаті значення отриманих коефіцієнтів дозволяють зробити висновок про те, що банк зменшує активи. Ця поведінка, мабуть, можна пояснити вищим рівнем ризику кредитних угод.

Таким чином, кредитна активність ВАТ «ВТБ» знизилася 2009 р. порівняно з 2008 р.

Аналіз кредитного портфеля за різними критеріями: прибутковість, ризикованість, якість, ліквідність. Рекомендації щодо підвищення його якості

Важливість такого аналізу, насамперед, обумовлена ​​підтримкою ліквідності банку, що є основним критерієм оцінки його спроможності.

Прибутковість кредитного портфеля (Д) розраховується шляхом віднесення сукупних доходів банку за кредитами (статті форми 0409102 «Звіт про прибутки та збитки») на певну дату до величини сукупного кредитного портфеля у цьому ж періоді. Рівень прибутковості слід аналізувати у поступовій динаміці, наскільки можна визначення тенденцій розвитку кредитної діяльності у цьому банку.

До 4 кр.портф.2009 = 100 = 14,7%

До 4 кр. портф.2008 = 100 = 9,3%.

З отриманих даних можна дійти невтішного висновку у тому, що відсоткову ставку за кредитами зростає внаслідок кваліфікованого підходи до процесу управління активами.

До 4 кр.юр.осіб 2009 = 100 = 17,7%;

До 4 кр.юр.особам 2008 року = 100 = 10,8%;

До 4 кр.фіз.особам 2009 = 100 = 85,8%;

До 4 кр.фіз.особам 2008 року = 100 = 63,3%;

Розрахувавши рівень прибутковості за найбільш прибутковими статтями кредитного портфеля, можна відзначити, що найбільш прибутковими для аналізованого банку є кредити, видані фізичним особам.

Проаналізуємо прибутковість кредитного портфеля аналізованого банку, використовуючи кількісну оцінку прибутковості його позичкового сегмента (за даними звітності форма 0409102 «Звіт про прибутки та збитки»):

До 5 кр.портф.2009 = 100 = 6,0%

До 5 кр.портф.2008 = 100 = 4,3%

Отримані дані свідчать про зростання прибутковості кредитного портфеля та грамотне управління. Розмір цього коефіцієнта відповідає нормальному рівню достатньої відсоткової маржі банку (5-7%).

Визначимо доходність, використовуючи дані звітності форм 0409102 «Звіт про прибутки та збитки», «Звіт про рівень достатності капіталу, величину резервів на покриття сумнівних позичок та інших активів» станом на 01.01.10 форма 0409808.

До 6 2009 року = = 21,3%;

До 6 2008 року = = 15,6%.

Розраховані коефіцієнти наочно демонструють підвищення прибутковості кредитного портфеля у 2009р. проти 2008г.

Визначимо рівень ліквідності кредитного портфеля аналізованого банку ВАТ «ВТБ», розрахувавши такі коефіцієнти (використовуючи дані форми 0409806 « Бухгалтерський баланс» на 01.01.10):

До 7 2009 року = 100 = 134,2%;

До 7 2008 року = 100 = 134,6%.

Рівень До 7 має прагнути одиниці. Аналізуючи цей показник у поступовій динаміці протягом двох років, можна назвати тенденцію до зменшення ліквідності кредитного портфеля ВАТ «ВТБ».

Показники коефіцієнтів К 8 і К 9 (відповідно до нормативів Н 7 і Н 10.1) вже розраховані та відображені у формі типової звітності 0409135 «Інформація про обов'язкові нормативи» та подана нижче в табл. 3:

Таблиця 3

Аналіз ліквідності кредитного портфеля ВАТ «ВТБ»

Представлені коефіцієнти перебувають у нормативних значеннях, що є позитивним моментом, крім того можна зазначити, що у звітному періоді порівняно з попереднім спостерігається збільшення максимального розміру великих кредитних ризиків на частку капіталу банку, зниження сукупної суми кредитних вимог до інсайдерів по відношенню до капіталу банку .

Оцінимо ступінь кредитного ризику на основі розрахунку наступних коефіцієнтів:

Коефіцієнт покриття (К п):

До п 2009 = 100 = 0,11%,

До п 2008 = 100 = 0,1%,

Начення даного коефіцієнта збільшується, що свідчить про можливість збільшення втрат з позик.

Розрахуємо величину чистого кредитного портфеля:

Ч кп = Сукупний кредитний портфель - Резерви з позик,

Ч кп 2009 = 2544840210-2873792 = 2541926208т.р.

Ч кп 2008 = 2650381210-1840016 = 2648459984 УРАХУВАННЯМ.

Зниження обсягу Ч кп негативно оцінює кредитну діяльність та визначає зростання кредитного ризику у банку.

Визначимо коефіцієнт чистого кредитного портфеля:

До чкп 2009 = 100 = 99,9%,

До чкп 2008 = 100 = 99,9%,

Зниження чистого кредитного портфеля і натомість постійного коефіцієнта До чкп свідчить, що кредитний портфель знижується з допомогою кредитних розміщень із малим ризиком.

Розрахуємо коефіцієнт забезпечення:

До про. 2009 = = 4,51;

До про. 2008 = = 4,35

Отримані дані говорять про збільшення частки забезпечення повернення кредитів, що припадає на 1 карбованець виданих кредитів. Коефіцієнт забезпечення має бути більше одиниці. Збільшення коштів за позабалансовим рахунком 91414 «Отримані гарантії поруки», зазвичай, супроводжується одночасним збільшенням обсягу кредитного портфеля, виданого приватним особам, т.к. Нині переважна більшість роздрібних кредитів (крім іпотечних) видається банками під поручительства.

Розрахуємо коефіцієнт прострочених платежів:

До пр.2009 = 100 = 0,025%;

До пр.2008 = 100 = 0,033%;

Цей коефіцієнт показує, частка прострочених платежів невелика, а зменшення їх у динаміці свідчить про ефективну політику банку щодо супроводу кредитної угоди.

Розрахуємо коефіцієнт неповернення основної суми боргу:

До н 2009 року = 100 = 0,006%;

До н 2008 = 100 = 0,01%;

Результат розрахунку свідчить про зниження відсотка неповернених кредитів у звітному періоді порівняно з попереднім, що, безумовно, є позитивним моментом у діяльності банку.

У сукупності кредитний ризик в аналізованому банку можна визначити як наступний: динаміці відзначається зниження таких показників як частка прострочених платежів, коефіцієнт неповернення основної суми боргу; та зростання коефіцієнтів забезпечення та коефіцієнта покриття, що говорить про зниження кредитних ризиків у процесі ведення банком своєї діяльності.

Якість кредитного портфеля - одна з найважливіших основ діяльності, фінансової стійкості та надійності комерційного банку. Воно характеризує насамперед якість банківського управління, налагодженість взаємовідносин між банком та його клієнтами, банком та іншими фінансово-кредитними інститутами. На основі якісної характеристики кредитного портфеля можна дати оцінку дотримання принципів кредитування та ступеня ризику кредитних операцій, перспектив ліквідності даного банку.

За дев'ять місяців 2010 року ВТБ значно розширив свій корпоративно-інвестиційний бізнес, створений для максимізації синергії корпоративного та інвестиційного сегментів за рахунок пропозиції клієнтам єдиної лінійки банківських продуктів високої якості. У третьому кварталі 2010 року група продовжувала формування команди корпоративно-інвестиційного департаменту, а також розширила його продуктову лінійку, доповнивши її структурованими бівалютними кредитами.

Халілова М.Х. 1, Сергєєва С.М. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Лікар економічних наук, професор, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Магістр економіки, Санкт-Петербурзький державний університет

ОЦІНКА ЯКОСТІ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКУ

Анотація

У статті розглянуто проблеми оцінки кредитного портфеля банку, проаналізовано зміни якості кредитного портфеля. Запропоновано рекомендації щодо прийняття управлінських рішень ризик-менеджментом банку, які можуть бути спрямовані на підвищення його ефективності.

Ключові слова:банки, кредитний ризик банку, банківський кредитний портфель, банківський ризик-менеджмент.

Khalilova M.Kh. 1 , Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD in Economics, Professor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Petersburg State University

QUALITY ASSESSMENT OF THE BANK LOAN PORTFOLIO

Abstract

Матеріали досліджують оцінку лонгового portfolio, аналізують зміни в якості лівого portfólio і надають відповіді на те, щоб вирішити рішення ризику управління банком, які будуть прагнути до вдосконалення його якості.

Keywords: banks, credit risk of bank, bank's loan portfolio, bank risk-management.

Банківська система Росії стикається періодично з кризовими явищами, які значно впливають на умови економічної діяльностіта її розвиток. Зараз економіка та банківський сектор Росії зазнають негативних процесів, викликаних девальвацією національної валюти, підвищенням відсоткових ставок та посиленням інфляційних процесів Тому, актуальність цього дослідження зумовлена ​​необхідністю в удосконаленні теоретичних та практичних методів побудови комплексної системи оцінки та методів ефективного управління якістю кредитних портфелів банків Росії.

Мета дослідження полягає у розробці методичних та практичних підходів, що дозволяють здійснити оцінку якості кредитного портфеля, та пропозицію рекомендацій щодо прийняття ефективних рішень з боку ризик-менеджменту банку, здатних підвищити його якість.

Основним видом банківської діяльності продовжує залишатися кредитування. Це робить процес оцінки кредитного ризику першочерговим завданням ризик-менеджменту. Банками розробляється політика та процедури, що дозволяють провести ідентифікацію, контроль та управління кредитним ризиком, а також супутні положення та методики. Важливу роль оцінці кредитного ризику грає виділення основних сегментів з метою оцінки фінансового стану контрагента.

Керівними структурами банку, Радою директорів та Правлінням Банку, а також Кредитним комітетом розробляється та затверджується кредитна політика Банку, на регулярній основі проводяться ризик-звіти, які дозволяють оцінити стан кредитного портфеля та провести оцінку ефективності здійснюваного управління кредитним ризиком у рамках прийнятих на себе повноважень.

Джерелом виникнення банківського кредитного ризику у наукових дослідженнях з ризик-менеджменту та на банківській практиці розглядається дефолт (default), тобто фактичне невиконання або неповне виконання клієнтом-позичальником прописаних умов кредитного договору (контракту).

Формування кредитного ризику відбувається через різні чинники, які залежать як від самого позичальника, і від політики банку. Найбільш значущими факторами, які мають сильний вплив, є кредитоспроможність контрагента і характер угоди, що проводиться. До сутнісного чинника, який впливає значення кредитного ризику банку, відносять організацію самого кредитного процесу .

Значними складовими організації кредитного процесу, що дозволяють управляти банківським кредитним ризиком, є: розробка методологічних документів, які б дозволили регулювати кредитні угоди; встановлення чітких процедур з розгляду анкет та заявок; достовірність одержаних дозволів на видачу позички, розробка обов'язкових вимог до ведення кредитного досьє позичальника; ефективний контроль за наявністю обґрунтування видається позички та реальності джерел для її погашення; реалізація роботи аналітичного відділу банку, а також високий рівень інформованості про клієнтів.

Здійснюючи оцінку якості кредитного портфеля експерти застосовують систему, куди входять як абсолютні, і відносні показники, дозволяють враховувати частку окремо взятих позичок у структурі кредитного портфеля.

Коефіцієнт якості кредитного портфеля можна подати у вигляді відношення простроченою заборгованістю за кредитними операціями до суми всієї заборгованості по ссдуам, тобто позичкового боргу, взятого без відсотків:

де ПЗЗ – прострочена заборгованість з позик,

ЗС – заборгованість із позик.

Відповідно до методичних рекомендацій Центрального БанкуРФ визначається ставленням розрахункового резерву на можливі втрати та збитки з позик до всієї суми заборгованості за основним боргом. Значення, що перевищує 10%, свідчить про високе значення кредитного ризику банку. Рис. 1, представлена ​​динаміка зміни для 30 найбільших банків РФ.

Рис. 1 – Динаміка простроченої заборгованості та РВПС.

Проаналізувавши аналітичні матеріали, публіковані Центральним Банком РФ, було виявлено, що річні темпи приросту кредитів зростають із меншими темпами, ніж відбувається зростання прострочення позичкової та прирівняна до неї заборгованість. Це свідчить про неефективну політику управління банком.

Щоб вирішити проблеми із проблемними кредитами, банки починають реструктуризувати вже раніше видані позички, сподіваючись на оздоровлення позичальників. У зв'язку з погіршенням економічної ситуації обсяг простроченої заборгованості зростає. У довгостроковій перспективі банки ще більше погіршують якість та структуру кредитного портфеля (рис.1, таблиця 1).

Таблиця 1 - Структура кредитного портфеля

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
І категорія якості	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
ІІ категорія якості	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
ІІІ категорія якості	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
IV та V категорії якості	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

Усі банки, намагаючись підвищити якість свого кредитного портфеля, постають перед вибором своєї стратегії. Деякі кредитні організації вважають за краще формувати ризик-нейтральний портфель кредитів, який характеризується низьким ступенем ризику та низьким рівнем прибутковості.

Ряд банків вважають за краще формувати збалансований портфель кредитів, у якому можливе підвищення частки ризику, що дозволяє посилити свої конкурентні переваги або залучити нових позичальників.

Найкращим є оптимальний портфель кредитів. Він має на увазі повну відповідність між генеральною лінією розвитку банківської структури та плановими показниками.

Якісно сформований портфель кредитів здатний забезпечити максимальний рівень прибутку із заданим значенням кредитного ризику та існуючою ліквідністю банківського балансу.

З метою управління кредитним ризиком банками проводиться виважена лімітна політика. Банківські ліміти встановлюються у межах напрямів здійснюваної діяльності, враховуючи у своїй специфіку проведених операцій.

У дослідженні представлений набір ключових параметрів, згідно з якими величина лімітів встановлюється на контрагентів банку індивідуально з метою обмеження ризиків за операціями, що здійснюються з ними:

• кредитоспроможність позичальника та його фінансова стійкість;
• кредитна історія клієнта та його репутація;
• галузева та регіональна приналежність позичальника;
• специфічність запитуваного кредитного продукту та ризики йому супутні;
• рівень забезпечення кредитної угоди;
• ринкова кон'юнктура та макроекономічна ситуація, що спостерігається в галузі, регіоні та країні.

При управлінні кредитним ризиком банки встановлюють портфельні ліміти з метою обмеження сукупного обсягу кредитного ризику на позичальників, що з Банком, на які стосуються однієї галузі компанії, і навіть операції з клієнтами, схильні до банківських ризиків.

Під кредитні операції банки створюють резерви, адекватні ризикам, що приймаються на себе. На весь термін дії укладених кредитних угод банки здійснюють періодичний моніторинг кредитоспроможності позичальників та їх платіжної дисципліни, проводять оцінку пропонованого забезпечення та проводять подальший контроль за зміною його ліквідності та ринкової вартості, а також проводять регулярний моніторинг всього кредитного портфеля банку з урахуванням основних клієнтських сегментів.

З метою впровадження різних підходів управління банківським кредитним ризиком, основу яких становить світова практика, а також рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду, кредитні організації розробляють спеціальні методи оцінки кредитного ризику, які дозволяють присвоїти внутрішній рейтинг кожному позичальнику та оцінити ймовірність настання дефолту. Розроблювані моделі дозволяють оцінити вартість під ризиком на момент настання дефолту позичальника та очікувану величину втрат. З метою збільшення прибутковості здійснюваних кредитних операцій та ефективності використання банківського економічного капіталу в кредитний процес інтегрують показник RAROC – прибутковість на капітал, скоригована на ризик (Risk-adjusted Return on Capital), що передбачає встановлення планового значення відносного показника та здійснення подальшого контролю за його дотриманням . Періодично банками проводиться стрес-тестування портфеля кредитів, що дозволяє виявити можливі наслідки макро- та мікроекономічних подій та адекватно відреагувати на їх прояви.

Враховуючи зростання валютних та макроекономічних ризиків, банками розробляються заходи, спрямовані на посилення підходів до управління якістю кредитного портфеля. У тому числі банки починають вводити підвищені вимоги до фінансової стійкості позичальника і до якості пропонованого їм забезпечення для низки галузей і сфер діяльності, на яких найсильніше може позначитися або позначилося вже погіршення ринкової ситуації. Пріоритет надається в основному кредитуванню клієнтів, які мають високу кредитоспроможність і здатні надати надійне та ліквідне забезпечення наявних зобов'язань перед банками.

Таким чином, при проведенні аналізу банківської діяльності значущими показниками є структура і якість кредитного портфеля банку. Крім того, зазначені показники здатні впливати на рейтинг, який надається кредитної організації. Тому вибудовування системи ризик-менеджменту банку має проводитися так, щоб забезпечити найбільшу прибуток від кредитної діяльності при мінімізації пов'язаного з нею кредитного ризику. Це досить складне завдання, що потребує компетентного підходу.

Література

1. Халілова М.Х., Білоусова А.А. Достатність власних коштів (капіталу) банку: оцінка та прогноз // Економіка та підприємництво. 2014. № 12-4 (53-4). С. 516-519.
2. Халілова М.Х., Полинов С.М. Індикатори фінансової стійкості банку // Фінансовий світ. За редакцією В. В. Іванова та Є. А. Почіковської. Москва, 2014. С. 60-67.
3. Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. N 395-I "Про банки та банківську діяльність".
4. Положення Банку Росії від 26 березня 2004 р. N 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик".
5. Інструкція Банку Росії від 03.12.2012 N 139-І "Про обов'язкові нормативи банків".
6. Волкова, О.М. Аналіз чинників, які впливають формування кредитного портфеля вітчизняних банків/ О.Н. Волкова, С.І. Груздєв // Фінанси та кредит. 2013. № 45(183)
7. Гребенік, Т.В. Якість кредитного портфеля вітчизняних банків: особливості оцінки та управління / Т.В. Гребенік, Є.П. Терновська // Електронне періодичне видання "Наукознавство". - 2014. - № 3 (22).
8. Пустовалова Т. А., Кутуєв Р. Р. Управління кредитним ризиком кредитного портфеля комерційного банку // Вісник СПбГУ. - 2008. - Сер. 8. – Випуск 1. – 40 с.

References

1. Халілова М.К., Белусова А.А. Dostatochnost' sobstvennyh sredsttv (kapitala) banka: отценка і прогноз // Економіка і предпринимательство. 2014. № 12-4 (53-4). S. 516-519.
2. Khalilova M.KH., Polynov S.M. Indikatory finansovej ustoychivosti banka // Finansovy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. А. Почіковской. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Federal’ny zakon ot 2 dekabrya 1990 g. N 395-I “О банках і банківській деятельності”.
4. Polozheniye Banka Rossii від 26 березня 2004 року. N 254-П “Про подяку формування кредитними організаціями rezervів на возможні потери по судам”.
5. Instruktsiya Banka Rossii від 03.12.2012 N 139-I "Об obyazatel'nych normativakh bankov".
6. Volkova, O.N. Аналіз факторів, вліяющіх на формування кредитного портфеля російскіх банків / О.Н. Volkova, S.I. Gruzdev // Finansy i kredit. 2013. № 45(183)
7. Grebenik, T.V. Качество кредитного портфеля російскіх банків: особенности отсенки і управління / Т.В. Grebenik, Ye.P. Терновская // Elektronnoe periodicheskoe izdaniye «Naukovedenieye». - 2014. - № 3 (22).
8. Пустововалова Т. А., Кутуев Р. Р. Управление kreditnym riskom kreditneho portfelya komercheskogo banka // Vestnik SPbGU. - 2008. - Ser. 8. – Vypusk 1. – 40 с.

Якість – це сукупність властивостей об'єкта, що визначає його здатність відповідати встановленим вимогам. Критерії якості кредитного портфеля: фінансове становище кредитоодержувача (основна оцінка); характеристика обслуговування боргу; забезпеченість кредиту; ліквідність та прибутковість кредиту. Оцінюючи якості кредитного портфеля всі ці характеристики оцінюються лише з позиції кредитного ризику.

Завдання аналізу:

1 оцінка дотримання нормативів, причини зміни значень нормативів, у тому числі за дотримання нормативних значень;

2 оцінка диверсифікованості кредитного портфеля банку з урахуванням загальнодержавних пріоритетів розвитку;

3 оцінка рівнів кредитного ризику та концентрації ризику. (Національний банк Республіки Білорусь виділяє такі основні напрямки аналізу даного ризику: галузевий, країновий ризик, концентрація ризику на окремий банківський продукт, застосовувані підходи щодо оцінки ризику концентрації за групою взаємопов'язаних боржників, порівняльний аналіз.)

Вивчення починається із виявлення видів взаємозв'язків, груп взаємопов'язаних боржників. Види економічних взаємозв'язків – одна діяльність, проект, об'єкт; постачальник-покупець; боржник-гарант.

Концентрація ризиків також виникає за наявності кредитів з однаковим терміном погашення. Концентрація ризику можлива як при наданні кредитів, а й у всіх інших видах банківської діяльності, які за характером пов'язані з ризиком контрагента.

4 оцінка доходності кредитного портфеля; у тому числі, вивчення динаміки повної процентної ставкикористування кредитом; аналіз стабільності потоку відсоткових доходів;

5 обґрунтування рівня оптимізації структури активів та пасивів за строками виконання зобов'язань;

6 порівняльний аналіз досягнутих кількісних та якісних параметрів розвитку кредитного портфеля банку:

· З параметрами, визначеними основними напрямками грошово-кредитної політикиРеспубліки Білорусь, Програмою розвитку банку;

· З відповідними показниками банків-конкурентів, еталонним банком (банком-аналогом).

7 вивчення структури та складу забезпеченої, недостатньо забезпеченої та незабезпеченої заборгованості;

8 аналіз складу та руху спеціальних резервів банку на покриття можливих збитків за кредитами банку, схильними до кредитного ризику;

9 оцінка ступеня взаємозалежності (взаємообумовленості) та взаємозв'язку кредитного ризику з валютним, процентним, операційним та іншими ризиками кредитного портфеля.

Вирішення цих завдань складається з низки етапів аналізу. Наприклад, у банках Республіки Білорусь, які застосовують МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», аналіз кредитного ризику по кредитному портфелю юридичних осіб включає етапи:

1) про ціну індивідуально значимих кредитних операцій.Такими операціями визнається загальна сума кредитних операцій одного боржника, якщо на звітну дату вона становить понад 20 відсотків від капіталу банку. Основними критеріями, що враховуються в оцінці ризику, зазвичай обираються кредитний рейтинг клієнта, який розраховується за низкою напрямів (динаміка фінансового становища та інших.); достатність та ліквідність забезпечення (у тому числі оцінка динаміки його ринкової вартості); динаміка сукупного грошового потоку, що розраховується як грошовий потік до погашення з урахуванням ймовірності погашення кредиту та вартості заставного забезпечення, та розрахунок знецінення грошового потоку за кредитною операцією;

2) д езагрегація кредитного портфеляна групи операцій, які схильні до подібних ризиків (у розрізі основних галузей народного господарства; юридичних осіб та приватних підприємців тощо);

3) про ціну ризику за кожною групою, зокрема аналіз руху безнадійних кредитів, їх частки групи;

4) розрахунок коефіцієнтів ризикукредитного портфеля (наприклад це може бути показник - ставлення субстандартної, сумнівної та безнадійної заборгованості, виважених за групами ризику, за вирахуванням сум резерву, створених за цими групами, до нормативного капіталу банку).

При аналізі кредитної заборгованості фізичних осіб використовується широке коло методів та показників. Наприклад, рейтингові (скорингові) оцінки кредитоотримувачів; кількість та якість забезпечення; аналіз віку простроченої заборгованості, метод міграції простроченої заборгованості та інших. Розглянемо метод міграції простроченої заборгованості. Він рекомендований банківським наглядовим органом США для банків, які не мають у кредитному портфелі суттєвої частки фізичних осіб, для прогнозування втрат споживчим кредитам. Для аналізу використовується ретроспективна інформація з банківських кредитних операцій за 3-5 років за умов стабільності чи відносної стабільності цьому сегменті ринку. Портфель кредитної заборгованості фізичних осіб поділяється на групи з однорідними характеристиками залежно від типу кредитного продукту (овердрафт по карт-рахунку, на фінансування нерухомості тощо), виду майна, що кредитується, кількості та якості забезпечення; строку погашення, строку простроченої заборгованості, географічного розташування та інших ознак. Далі у кожній групі кредитної заборгованості вивчається структура простроченої заборгованості та розраховуються коефіцієнти міграції (ймовірність дефолту) та коефіцієнти втрат. Коефіцієнт втрат характеризує потенційні втрати групи однорідних кредитів.

Імовірність дефолту відбиває зміни лише платоспроможності кредитоотримувачів без урахування економічного стану країни чи регіону.

Вивчення кредитних вкладень дозволяє оцінити обґрунтованість прийнятої банком кредитної політики та ступінь її реалізації, виходячи з фактичного стану кредитного портфеля, виявити найбільш сумнівні та ризикові операції, напрямки для кредитного менеджменту.

На основі якісної характеристики кредитного портфеля можна дати оцінку дотримання принципів кредитування та ступеня ризику кредитних операцій, перспективи ліквідності даного банку. Склад кредитного портфеля - основний орієнтир кредитної політики, що розробляється банком. І тому в кожного банку стан власного кредитного портфеля має перебувати під постійним наглядом. Для його аналізу використовують як загальноприйняті класифікації кредитів відповідно до їх якості, так і розроблені на їх основі показники та коефіцієнти. Загальноприйнята класифікація кредитів в залежності від їх якості передбачає оцінку різних факторів ризику та способи захисту від нього.

Здатність боржника повернути боргвизначається шляхом аналізу його кредитоспроможності, рентабельності, стабільності доходів, наявності державних субсидій та інших чинників. У цілому нині за результатами аналізу заборгованість ділиться на дві групи: без ознак погіршення фінансового становища боржника і з ознаками погіршення фінансового становища боржника. До найбільш очевидних ознак погіршення фінансового стану можна віднести: наявність у боржника збитків за звітний період, прострочена заборгованість за іншими кредитами, несвоєчасна сплата процентів за кредитами, зростання дебіторської заборгованості.

Кредити, залежно від наявності та якості забезпечення повернення, поділяють на три групи: забезпечені, недостатньо забезпечені, незабезпечені.

Для аналізу кредитної заборгованості та класифікації кредитів банки зазвичай ведуть у кредитному досьє по кожному кредитоодержувачу спеціальну таблицю, де наведено відомості про склад всієї його заборгованості та її якості з позицій забезпечення повернення за окремими формами, дотримання термінів кредитування та віднесення заборгованості до перерахованих вище груп ризику. На підставі даних кредитних досьє та інших первинних матеріалів складається таблиця класифікації активів банку, яка зводить заборгованість по всіх клієнтах і визначає розмір кожної групи ризику. Класифікація активів за групами ризику дозволяє розрахувати розмір необхідного резерву на покриття можливих збитків за активами банку, схильними до кредитного ризику.

Сукупність всіх перерахованих вище груп за кредитами на певну дату є валовий кредитний портфельбанку. Для якісної оцінки кредитного портфеля з урахуванням кредитного ризику використовується термін " чистий кредитний портфель банку", який розраховується як різниця між валовим кредитним портфелем та сумою створеного резерву на покриття можливих збитків.

Найбільш поширений показник з оцінки кредитного портфеля - так званий "якість кредиту" або коефіцієнт проблемних кредитів. Він розраховується як ставлення суми проблемних кредитів до всієї кредитної заборгованості. При значенні аналізованого коефіцієнта вище 5% можна стверджувати про наявність у банку складнощів із своєчасним погашенням заборгованості, у своїй необхідно розглядати тенденцію цього показника протягом року.

Коефіцієнт ступеня захисту від ризикує відношення суми створеного резерву на покриття можливих збитків до кредитів. Цей показник у динаміці: зменшення знаменника свідчить про позитивної тенденції.

Коефіцієнт ступеня достатності резервуу разі непогашення кредитів розраховується як ставлення створеного резерву до суми валового кредитного портфеля. У міжнародній практиці його нормативне значення коливається не більше 1 - 5%.

Коефіцієнт безнадійних для погашення кредитівє відношення списаних сум з резерву до суми валового кредитного портфеля. Що значення цього показника, то вище частка безперспективних до погашення кредитів.

На можливість стягнення заборгованості за проблемними кредитами основний вплив має склад кредитного портфеля за формами виконання зобов'язань. Для оцінки ступеня ризику кредитного портфеля залежно від складу та структури забезпечення необхідний аналіз усіх форм забезпечення, що використовуються банком. Визначення такого складу кредитного портфеля відбувається при розрахунку достатності капіталу. Методика розрахунку включає розбивку міжбанківських кредитів та кредитів, виданих юридичним та фізичним особам під різні види забезпечення, у тому числі під заставу державних цінних паперів, цінних паперів місцевих органів управління, під заставу майна, гарантію, поруку тощо.

Наведена класифікація дозволяє судити про рівень ризику всього кредитного портфеля. Кредитний портфель, зважений на відсоток ризику, Визначається як сума відповідної заборгованості з урахуванням забезпечення, помноженої на ступінь ризику у відсотках і поділеної на 100 і являє собою абсолютну суму прогнозованих втрат. Результати розрахунку кредитного портфеля, виваженого відсоток ризику, доцільно розглядати у вигляді таблиці.

Розрахований кредитний портфель з урахуванням ризику за мінусом створеного резерву покриття можливих втрат відбиває суму потенційних втрат банку.

Зіставлення розміру чистого кредитного портфеля та кредитного портфеля, зваженого на ризик, відображає різницю між врахованими факторами ризику при створенні резерву та наявними залежно від форм забезпечення. На підставі наведених даних можна розрахувати розмір кредитного портфеля, який не схильний до ризику і є різницею між валовим кредитним портфелем і кредитним портфелем, зваженим на ризик.

Для якісної оцінки кредитного портфеля, залежно від використаних форм забезпечення кредиту, слід розрахувати різні коефіцієнти.

Коефіцієнт залежності кредитного ризикувід форм забезпечення є ставлення кредитного портфеля, зваженого ризик, до валового кредитного портфелю і характеризує значимість форм забезпечення щодо кредитного ризику. Цей показник розраховується у поступовій динаміці та її зростання відбиває збільшення залежності ризику кредитних операцій банку від форм забезпечення.

Коефіцієнт потенційного кредитного ризикувизначається співвідношенням кредитного портфеля, зваженого на ризик, та чистого кредитного портфеля. Розглянутий коефіцієнт дає уявлення про рівень неврахованого ризику кредитних вкладень банку. Чим вище значення цього співвідношення, тим вище ймовірність непоправних втрат для банку за ризиковими вкладеннями.

Коефіцієнт обліку ризикурозраховується як співвідношення між сумою створених резервів та кредитним портфелем, зваженим на ризик. Цей коефіцієнт показує рівень залежності врахованого кредитного ризику під час створення резервів від ризику за формами обеспечения. Що значення цього співвідношення, то краще захищеність банку від втрат.

Коефіцієнт обережності кредитних вкладеньє відношення різниці між валовим кредитним портфелем і кредитним портфелем, зваженим на ризик до розміру валового кредитного портфеля. Цей коефіцієнт характеризує ступінь обережності в кредитних вкладеннях банку.

Оцінка стану та тенденцій кредитного портфеля дозволяють визначити якість кредитної роботи банку та ступінь реалізації кредитної політики. Для оцінки якості управління кредитним портфелем використовують такі показники:

2) співвідношення кредитних вкладень та залучених коштів банку. Розраховувати цей показник можна з урахуванням міжбанківських кредитів отриманих і виданих, і без них; на основі середніх решток або за даними на звітну дату.

3) співвідношення кредитних вкладень та активів банку. Можна стверджувати про перевантаженість кредитного портфеля за значення вище 65%. У такому разі потрібна диверсифікація зайвих кредитних ризиків, розміщення ресурсів в інших напрямках.

4) коефіцієнт випередженняяк співвідношення темпів зростання кредитних вкладень та темпів зростання активів банку. Цей коефіцієнт показує, скільки разів зростання середніх залишків кредитних вкладень випереджає зростання сукупних активів. Для оцінки роботи банку в галузі управління кредитним портфелем як активного значення коефіцієнта має бути більше 1.

Кредитна політика кожного банку передбачає встановлення основних напрямів у кредитній діяльності, конкретних показників, які б дозволяли поліпшити стан кредитного портфеля та фінансового становища банку. При цьому оцінка кредитної політики має враховувати вплив різних факторів, що відображають постановку та ефективність організації кредитної роботи.

Найбільш повно постановка кредитної роботи в банку розкривається у підході до аналізу кредитоспроможності та фінансового стану кредитоодержувачів.

Ефективна кредитна діяльність банку включає грамотну оцінку якості кредитного портфеля, який залежить від фінансового стану позичальників. Банком проводиться кількісна та якісна оцінка кредитного ризику.

Аналіз кредитного портфеля комерційного банку передбачає систематичне вивчення та спостереження за кредитною діяльністю банку, що дозволяє оцінити склад і якість банківських позик у поступовій динаміці проти середньобанківськими показниками. Аналіз не є кінцевою метою, а лише засобом, що дозволяє оцінити кредитній організації використовувати дані про стан кредитного портфеля для прийняття рішень різними підрозділами банку.

Основними параметрами оцінки якості кредитного портфеля є його рівень кредитного ризику, прибутковості та ліквідності. Вважається, що з кредитуванні і під час здійснення банком інших операцій банк балансує між цими параметрами.

Для оцінки якості кредитного портфеля банку необхідно проводити структурний аналіз кредитного портфеля за різними напрямками за різними напрямами (типу позичальника, якості позичок, термінів). Однією з найважливіших умов зниження кредитного ризику є відсутність концентрації кредитного портфеля за різною ознакою. Банкам слід формувати диверсифіковані кредитні портфелі, тобто уникати видачу великої кількості позичок, на які однаково може вплинути один і той же зовнішній фактор. У цьому банку необхідно мати високу і достовірну оцінку якості кредитного портфеля.

Висновки щодо аналізу якості кредитного портфеля повинні визначати систему заходів, які будуть реалізовані в процесах управління рівнем кредитного ризику, ліквідністю та прибутковістю та забезпечить нівелювання негативних факторів у діяльності банку та його розвиток у напрямку створення нової вартості.

На думку Банку Росії, головною причиною фінансових втрат банків стала підвищена концентрація ризиків на бізнес, обтяжена характером об'єктів вкладень (інвестиційні проекти).

Для ідентифікації кредитного ризику банку необхідно визначити його області (зони).

Характеристика зон кредитного ризику:

• - Зниження кредитоспроможності позичальника;
• - Погіршення якості кредитного портфеля;
• - виникнення простроченого основного боргу та процентних платежів;
• - Поява проблемних позичок;
• - Поява факторів ділового ризику;
• - Надійність джерел погашення боргу.

Усі зони ризику пов'язані між собою, тому визначення кредитного ризику, банку слід аналізувати його області у сукупності. Створити систему контролю та регулювання в якій враховується пов'язаність усіх факторів кредитного ризику.

Найбільше значення при кредитуванні позичальника слід приділяти оцінці його фінансового стану. Втрати виникають, внаслідок штучного завищення категорії якості позичок чи використання неефективних методик аналіз кількісних та якісних показників позичальника, подібні проблеми виникають через відсутність стандартизованого підходу в ідентифікації та управлінні кредитним ризиком.

Моніторинг кредитного ризику банку проводитися на постійній основі по всьому портфелю позичкової та прирівняної до неї заборгованості, а також за іншими фінансовим інструментам, що несе у собі кредитний ризик. Метою моніторингу кредитного ризику банку є розробка адекватних управлінських рішень. Результатом моніторингу кредитного ризику банку є щоденний перегляд величини резерву на можливі втрати за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю для підтримки резерву на рівні, що відповідає якості кредитного портфеля банку. Моніторинг кредитного ризику проводиться на динамічній основі з урахуванням ретроспективного та перспективного аналізу кредитного портфеля банку (див. табл. 3).

Таблиця 3 - Відповідність властивостей та критеріїв оцінки якості кредитного портфеля банку

Якість кредитного портфеля комерційного банку можна оцінити з урахуванням фінансових груп показників:

1) Агрегований показник якості кредитного портфеля, розраховується як ставлення сукупного ризику кредитного портфеля до власного капіталу банку. Цей показник дає рейтингову оцінку якості активів (див. табл. 4).

Таблиця 4 – Значення агрегованого показника якості кредитного портфеля

• 2) Достатність резервів банку покриття збитків від кредитів. Оцінка цього коефіцієнта провадиться за чотирма відносинами:
  • - розглядається в динаміці, зростання є позитивною тенденцією (1):

Достатність резерву = РБ на покриття / Позики, що дають дохід, (1)

де РБ на покриття - резерви банку на покриття збитків.

Значення цього показника коливається до 50%, зниження показника означає вибір більш правильної кредитної політики (2):

Достатність резерву = РБ з позик / Обсяг кредитного портфеля, (2)

де, РБ з позик - резерви покриття збитків з позик.

Характеризує відсоток списаних позичок. Сприятливим є низьке значення співвідношення не вище 1,5 % (3):

Достатність резерву = Списання із резерву / Об'єм кредитного портфеля, (3)

де, Списання із резерву - списання із резервів на покриття збитків за кредитними ризиками.

Розглядається у поступовій динаміці. Зниження цього показника є позитивною тенденцією (4):

Достатність резервів = Проблемні позички / Обсяг кредитного портфеля, (4)

де, Проблемні позички - сумнівні та втрачені кредити.

• 3) Прибутковість кредитного портфеля банку
• - Дохідність до якої повинен прагнути банк становить 1,4% (5):

Прибутковість = % З + % Д / Обсяг кредитного портфеля, (5)

Де % З - відсотки, отримані від позичальників;

% Д - відсотки, сплачені за депозитами та МБК.

• - схожий на попередній коефіцієнт, рівень цього показника коливається від 10 % до 20 %/
• - Критеріальне значення встановлюється самим банком. Необхідно розглядати цей коефіцієнт у динаміці, позитивною тенденцією якого є зростання (6):

Прибутковість = % отримані від кредиту / Позики, що не приносять доходу, (6)

4) Якість управління кредитним портфелем (7, 8):

Якість управління КП = Позики / Депозити, (7)

Якість управління КП = Позики / Активи, (8)

де, Якість управління КП – якість управління кредитним портфелем.

Банк розглядає ці показники динамічному ряду. Обидва коефіцієнти відбивають ступінь кредитної активності банку. При значенні відношення розміру наданих позичок до активів банку вище 65% рекомендується переглянути кредитну політику банку.

• 5) Політика розумності банку області ризиків розглядається динаміка групи показників:
  • - кожного виду класифікованих позичок, обсягу проблемних позичок, обсягу безвідсоткових позичок;
  • -обсягу угод з інсайдерами;
  • - обсягу великих кредитів, обсягу прострочених позичок.

Результати оцінки кредитного портфеля банку можуть стати підставою для перегляду кредитної політики банку.

Оцінка ефективності кредитного портфеля - це найважливіше завдання економічного аналізу, рішення якого ґрунтується на застосуванні методу коефіцієнтів. Сутність цього методу полягає у побудові системи взаємопов'язаних показників, які всебічно характеризують стан та динаміку об'єкта дослідження.

Система показників оцінки ефективності кредитного портфеля розраховується за результатами діяльності комерційного банку протягом року. При розрахунках за квартал чи півріччя необхідно систему показників наводити до річного рівня.

До основних показників, що характеризують оцінку ефективності кредитного портфеля комерційного банку, є такі:

• - ефективна ставка;
• - Чистий наведений дохід;
• - Внутрішня норма доходності;
• - рентабельність;
• - термін окупності.

Ефективна ставка) - ставка вимірює той реальний відносний дохід, який одержують загалом протягом року. Інакше висловлюючись, ефективна ставка показує, яка річна ставка складних відсотків дає той самий фінансовий результат, як і m - число погасительных платежів на рік за ставкою.

Ефективна ставка визначається відповідно до наступної рівності (9):

(1+Сеф) = (1+Сеф/m), (9)

де m – число погашувальних платежів на рік;

n – термін кредиту у роках.

З рівності випливає наступне (10):

Сеф = (1 + Сеф / m). (10)

Чистий наведений дохід (ДЧП) – характеризує загальний абсолютний результат кредитної діяльності, її кінцевий ефект. Під чистим наведеним доходом приймають різницю дисконтованих на даний момент часу показників доходу та кредитних вкладень. Якщо доходи і кредитні вкладення представлені як ресурсного потоку надходжень, то чистий наведений дохід дорівнює цій величині цього потоку. Показник чистий наведений дохід є основою визначення більшості вимірювачів ефективності.