Under fellesfondsmetoden, kapitalforvaltning. Vurdere effektiviteten av forvaltningen av bankens aktiva og gjeld. Generell fondsmetode

Kapitalforvaltning består av den mest rasjonelle plassering av bankens egne og lånte midler i ulike typer aktiva. Ved forvaltning av eiendeler bestemmer banken måter å plassere egne og lånte midler på på en slik måte at når minimal risiko få maksimalt mulig inntekt mens du forblir likvid.

Kapitalforvaltning utføres ved følgende hovedmetoder: generell fond av fond, aktivafordeling (eller aktivakonvertering), vitenskapelig forvaltning.

Den enkleste metoden når det gjelder anvendelse kalles den generelle fondsmetoden. Mange banker bruker denne metoden mye, spesielt i perioder med overskudd av kontanter. Bruken av den andre metoden er forbundet med ønsket om å overvinne noen av manglene ved den første. Bruken av den tredje tilnærmingen skyldes behovet for å anvende moderne vitenskapelige metoder for markedsføringsledelse og analyse, vanligvis ved hjelp av en datamaskin.

Den generelle fondsmetoden er en av de enkleste å anvende i praksis. Midlene som en forretningsbank er ansvarlig for kommer fra en rekke kilder, inkludert anfordringsinnskudd, spareinnskudd, tidsinnskudd og bankens egenkapital. Denne metoden er basert på ideen om å kombinere alle ressurser. De totale midlene blir deretter fordelt på disse typene eiendeler (lån, offentlighet verdipapirer, kontanter osv.), som anses best egnet. I den generelle fondsmodellen, for en spesifikk aktiv transaksjon, spiller det ingen rolle fra hvilken kilde midlene kom så lenge plasseringen deres bidrar til å nå bankens mål. Denne metoden krever at banken i like stor grad følger prinsippene om likviditet og lønnsomhet. Det plasseres derfor midler i slike typer aktive operasjoner som fullt ut er i samsvar med disse prinsippene. Plasseringen av midler utføres i samsvar med visse prioriteringer, hvis formål er å hjelpe ansatte i de operative avdelingene til banken med å løse problemet med å kombinere likviditet og lønnsomhet. Disse prioriteringene viser hvilken del av hver rubel av bankens midler som må plasseres i første- eller andreprioritetsreserver, brukt til lån og kjøp av verdipapirer, slik at dette vil gi den forventede inntekten. Problemer med å investere midler i land, bygninger og annen fast eiendom vurderes særskilt.

Den viktigste oppgaven i å bestemme strukturen for tildeling av midler er å etablere deres andel som er tildelt som primær reserve. Denne kategorien av eiendeler er funksjonell og vises ikke på balansene til forretningsbanker. Det legges imidlertid stor vekt på det. Primære reserver inkluderer de eiendelene som umiddelbart kan brukes til å tilbakebetale trukket innskudd og tilfredsstille lånesøknader. Dette er hovedkilden til likviditet til en kommersiell bank. I de fleste tilfeller inkluderer rollen til primærreserver eiendeler inkludert i artikkelen "Kontanter og gjeld fra andre banker", som inkluderer midler på kontoer hos sentralbanken i Den russiske føderasjonen, på korrespondentkontoer i andre forretningsbanker, kontanter i safe og sjekker, samt andre betalingsdokumenter i innkrevingsprosessen. Det skal bemerkes at førsteprioritetsavsetninger omfatter både pliktige avsetninger som tjener som sikkerhet for innskuddsforpliktelser og kassebeholdninger som etter bankledelsens vurdering er tilstrekkelig for daglige oppgjør. I praksis bestemmes mengden av midler som inngår i primærreservene vanligvis på grunnlag av gjennomsnittsforholdet for alle tilnærmet identiske banker av kontante eiendeler til mengden av innskudd, eller summen av alle eiendeler. For en normalt fungerende forretningsbank kan det antas at ca. 15 % av innkommende midler bør settes av i form av kontanter for å løse problemet med førstelinjereserver.

Oppgave nummer to ved plassering av midler vil være opprettelsen av "ikke-kontante" likvide eiendeler, som også genererer en viss inntekt. Disse sekundære reservene inkluderer svært likvide inntektsgivende eiendeler som kan konverteres til kontanter med minimal forsinkelse og liten risiko for tap. Hovedformålet med reserver i andre trinn er å tjene som en kilde til etterfylling av primærreserver. Begge typer reserver er mer av en økonomisk kategori enn en regnskapsmessig. Det fremgår heller ikke av bankens balanse. Den andre prioriterte reserven inkluderer eiendeler som vanligvis utgjør en portefølje av verdipapirer, og i noen tilfeller midler på lånekontoer.

Volumet av sekundære reserver bestemmes indirekte, av de samme faktorene under påvirkning av hvilke innskudd og lån endres. En bank hvis mengde innskudd og etterspørsel etter kreditt svinger sterkt, krever en økt reserve av andre prioritet, sammenlignet med en bank med et stabilt volum av innskudd og utlån. I likhet med førsteprioritetsreserver settes også sekundære reserver til en viss prosentandel av de totale midlene. En felles indikator for alle banker i landet kan være et utgangspunkt, selv om denne kanskje ikke alltid oppfyller behovene til en enkelt bank. Som en grov indikator på likviditet banksystemet Generelt brukes noen ganger et forhold som viser forholdet mellom mengden kontanter og statspapirer og den totale mengden innskudd i alle forretningsbanker. For å bestemme andelen av midler som er plassert i sekundære reserver, kan ledelsen av en bestemt bank ta forholdet mellom verdien av statspapirer og det totale beløpet av eiendeler.

Den tredje fasen av å plassere midler ved bruk av den generelle fondsmetoden er dannelsen av en låneportefølje. Når banken har bestemt størrelsen på primære og sekundære reserver, er den i stand til å gi lån til sine kunder. Dette er hovedtypen bankvirksomhet som genererer inntekter. Lån er den viktigste delen av en banks eiendeler, og inntekter fra lån er den største komponenten i bankens overskudd. Lånevirksomhet er samtidig den mest risikofylte typen bankvirksomhet. Til slutt fastsettes sammensetningen av verdipapirporteføljen sist ved plassering av midler. Midlene som gjenstår etter å ha tilfredsstilt de legitime kredittbehovene til kunder kan plasseres i relativt langsiktige, førsteklasses verdipapirer. Formålet med investeringsporteføljen er å generere inntekter for banken og å supplere 2. prioritetsreserven når forfallsdatoen for langsiktige verdipapirer nærmer seg.

Å bruke den generelle fondsmetoden i kapitalforvaltningen åpner for store muligheter for banken til å velge kategorier av aktiv virksomhet. Denne metoden setter prioriteringer som er dannet på en ganske generell måte. Denne metoden inneholder ikke klare kriterier for fordeling av midler mellom eiendeler og gir ikke en endelig løsning på "likviditetslønnsomhet" -dilemmaet, siden alt avhenger av intuisjonen og erfaringen med bankledelse.

I denne forbindelse brukes eiendelsallokeringsmetoden. Når man nærmer seg allokering av midler fra perspektivet til et fond av midler, vies det mye oppmerksomhet til likviditet og tar ikke hensyn til forskjellene i likviditetskrav i forhold til anfordringsinnskudd, spareinnskudd, tidsinnskudd og fast kapital. Asset allocation-metoden, også kjent som fondskonverteringsmetoden, overvinner begrensningene til pool of fund-metoden. Kapitalallokeringsmodellen fastslår at mengden likvide midler som kreves av en bank, avhenger av kildene til midler. Ved å bruke denne metoden forsøkes det å skille mellom kildene til midler i samsvar med normene for nødvendige reserver og hastigheten på deres sirkulasjon eller omsetning. For eksempel krever anfordringsinnskudd høyere reservekravsgrad enn sparing og tidsinnskudd, og omløpshastigheten er også generelt høyere enn for andre typer innskudd. Derfor er den økte andelen av hver pengeenhet etterspørselsinnskudd bør plasseres i primære og sekundære reserver og en mindre del i investeringer som lån mot boliglån eller langsiktige; kommuneobligasjoner. Modellen definerer flere "likviditets-lønnsomhetssentre" i banken selv, som brukes til å plassere midler som banken samler inn fra ulike kilder. Disse sentrene kalles "banker i en bank" fordi tildelingen av midler fra hvert senter utføres uavhengig av tildelingen av midler fra andre sentre. Med andre ord, i en bank er det: en bank med anfordringsinnskudd, en bank med spareinnskudd, en bank med tidsinnskudd og en bank med fast kapital.

Etter å ha bestemt tilhørigheten av midler til forskjellige sentre med tanke på deres likviditet og lønnsomhet, bestemmer banksjefer rekkefølgen på deres plassering fra hvert senter. Etterspørselsinnskudd krever den høyeste dekningen av obligatoriske reserver og har den høyeste sirkulasjonshastigheten, noen ganger når den 30 og til og med 50 omsetning per år. Følgelig vil en betydelig del av midlene fra senteret for anfordringsinnskudd bli rettet til førsteprioritetsreserver (for eksempel én prosent mer enn fastsatt av reservekravsnormen), den resterende delen av anfordringsinnskudd vil hovedsakelig plasseres i sekundær reserver ved å investere dem i kortsiktige statspapirer , og bare veldig små mengder vil være ment å gi lån (mest sannsynlig i form av kortsiktige kommersielle lån).

Likviditetskravene til spare- og tidsinnskuddssentraler er noe lavere, så disse midlene vil hovedsakelig plasseres i utlån og investeringer. Anleggskapital krever nesten ingen likviditetsdekning av eiendeler og brukes til å investere i bygninger og utstyr, tomter, og de resterende midlene er beregnet på langsiktige lån og mindre likvide verdipapirer, med andre ord brukt til å øke bankens inntekter.

Den største fordelen med metoden som vurderes er reduksjonen av andelen likvide eiendeler og investering av ytterligere midler i lån og investeringer, noe som fører til en økning i fortjenesten. Tilhengere av aktivaallokeringsmetoden mener at økning av avkastningen oppnås ved å eliminere overskytende likvide eiendeler i motsetning til sparing og tidsinnskudd og fast kapital.

Imidlertid har denne metoden også en ulempe. Selv om grunnlaget for å identifisere ulike "likviditets-lønnsomhetssentre" er sirkulasjonshastigheten til ulike typer innskudd, kan det i realiteten ikke være en nær sammenheng mellom sirkulasjonshastigheten til innskudd fra en bestemt gruppe og svingninger i den totale mengden innskudd på denne gruppen. Som vår praksis viser, vil deler av midlene som settes inn på anfordringsinnskudd ikke bli trukket ut på lang tid eller til og med aldri, og kan med rette investeres i langsiktige høyrentepapirer. En annen ulempe med denne metoden er at den forutsetter uavhengigheten til finansieringskildene fra måtene de brukes på. I virkeligheten er dette langt fra tilfelle. For eksempel har praktiske bankfolk en tendens til å tiltrekke seg flere innskudd fra kommersielle firmaer fordi de pleier å låne penger fra samme bank der de har kontoer. Å tiltrekke seg nye innskudd innebærer følgelig samtidig bankens plikt til å oppfylle deler av lånesøknadene fra nye innskytere. Dette innebærer at deler av de nye innskuddene bør rettes til utlån til eierne av disse innskuddene.

De vurderte metodene bør ikke vurderes som et sett med spesifikke anbefalinger som gir grunnlag for beslutningstaking, men som en generell ordning der bankledelsen er i stand til mer nøyaktig å bestemme en tilnærming til å løse problemet med kapitalforvaltning, under hensyntagen til markedskrav og forbrukerinteresser. Bruken av en av disse metodene forutsetter evnen til en gruppe kompetente ledere til å utforske hele spekteret av relasjoner og introdusere de komplikasjonene i analyse og beslutningstaking som er passende for den spesifikke situasjonen til en gitt bank.

En mer kompleks teknikk innebærer en dyptgående tilnærming til å løse ledelsesproblemer ved å bruke moderne matematiske metoder og datamaskiner for å studere samspillet mellom ulike elementer i komplekse modeller. Denne tilnærmingen krever presis definisjon av mål, etablere forbindelser mellom ulike elementer av problemet, identifisere variabler som er og ikke er under kontroll av bankledelsen, vurdere mulig oppførsel av ukontrollerbare variabler, og identifisere de interne og eksterne begrensningene som styrer markedsføringshandlinger .

En av metodene som brukes er lineær programmering. Den brukes spesielt til å utvikle konstruktive løsninger når man forvalter eiendelene til en forretningsbank. Denne metoden lar oss koble problemet med kapitalforvaltning med problemet med ansvarsstyring, under hensyntagen til begrensninger i forhold til både lønnsomhet av driften og likviditet.

Bruken av markedsstyring av bankmidler gir merkbare fordeler for de som gjør det, men erstatter ikke egen erfaring med bankledelse. Ved å bruke en tilstrekkelig utviklet lineær programmeringsmodell vil bankspesialister kunne vurdere konsekvensene av noen av beslutningene deres. Modellen kan brukes til å teste sensitiviteten til disse beslutningene for endringer i økonomiske forhold eller for feil i prognoser. Det er nyttig fordi det lar deg dra nytte av den raske behandlingen av data på datamaskiner for å oppsummere de komplekse interaksjonene mellom det store antallet variabler som ledere må forholde seg til når de allokerer midler til ulike eiendeler.

Men i siste fase av analysen blir bankledelsen bedt om å ta det fulle ansvaret for utformingen av modellen og for beslutningene som er basert på informasjonen som er hentet fra den. En av hovedfordelene bankledelsen får ved å formulere en modell, er at den oppmuntrer dem til nøye å definere mål og eksplisitt uttrykke ulike begrensninger. Dessuten tvinger denne prosessen bankledelsen til å studere porteføljen av lån og investeringer mer i dybden for å identifisere volumene av ulike typer investeringer, mulige inntekter og kostnader for dem.

Likviditeten i en banks balanse påvirkes av strukturen til dens eiendeler: Jo større andel førsteklasses likvide midler er av forvaltningskapitalen, desto høyere er bankens likviditet. Bankaktiva kan deles inn i tre grupper etter likviditetsgrad: svært likvide eiendeler; likvide midler; langsiktige likviditetsmidler.

Øyeblikkelig likviditet (svært likvide) eiendeler inkluderer:

kontanter og tilsvarende midler;

midler på kontoer i sentralbanken;

statsobligasjoner etc.

Disse midlene er klassifisert som likvide, da de er gjenstand for uttak fra bankens sirkulasjon om nødvendig.

Likvide eiendeler inkluderer, i tillegg til de oppførte svært likvide eiendelene, alle lån utstedt av en kredittinstitusjon i rubler og utenlandsk valuta, med forfall innen de neste 30 dagene, samt andre betalinger til fordel for kredittorganisasjon skal overføres innen de neste 30 dagene.

Langsiktige likviditetsmidler inkluderer alle lån utstedt av en kredittinstitusjon i rubler og utenlandsk valuta med en gjenværende løpetid på over ett år, samt 50 % av garantier og garantier utstedt av en bank med en gyldighetsperiode på over ett år, forfalt lån minus lån garantert av staten, under pant i verdipapirer, pant i edle metaller.

Ved å etablere en rasjonell aktivastruktur må banken oppfylle likviditetskravene, og derfor ha tilstrekkelig mengde svært likvide, likvide og langsiktige likvide midler i forhold til gjeld, tatt i betraktning deres vilkår, beløp og typer, og overholde med øyeblikkelige, nåværende og langsiktige likviditetsstandarder.

Øyeblikkelig likviditetsforhold beregnes som forholdet mellom mengden av bankens svært likvide eiendeler og mengden av dens forpliktelser på anfordringskontoer.

Det nåværende likviditetsforholdet er forholdet mellom beløpet av likvide eiendeler til en kredittinstitusjon og beløpet på dens forpliktelser på forespørsel og for en periode på opptil 30 dager.

Langsiktig likviditetsgrad er definert som forholdet mellom lån utstedt av en bank med løpetid over ett år og kapitalen til en kredittinstitusjon og forpliktelser over ett år. Standardene ovenfor brukes i kapitalforvaltningsprosessen.

Bankaktiva kan også grupperes etter risikonivå.

Den første gruppen inkluderer eiendeler som har null risiko: kontanter på hånden, saldo på korrespondent- og reservekontoer i sentralbanken, statspapirer.

Den andre gruppen inkluderer eiendeler med 10 % risikonivå. Det inkluderer saldo på korrespondentkonti i utenlandske banker.

For den tredje gruppen av eiendeler er sannsynligheten for risiko forekomst 20 %. De dekker bankenes investeringer i lokale statspapirer.

Den fjerde gruppen inkluderer eiendeler med 50 % risiko. Denne gruppen inkluderer: saldo av midler på korrespondentkontoer til forretningsbanker, garantier og kausjoner utstedt av banken.

For den femte gruppen er risikoen 100 %. Det inkluderer kortsiktige, langsiktige og forfalte lån, og alle andre investeringer i banken.

Når det gjelder lønnsomhet, er det to grupper av eiendeler:

inntektsgenererende;

ikke generere inntekter.

Eiendelene som genererer inntekter for banken inkluderer: lån, en betydelig andel av investeringsvirksomheten, del av innskuddsdrift og annen drift.

Ikke-inntektsgenererende eiendeler inkluderer: kontanter, saldo på korrespondent- og reservekontoer til sentralbanken, investeringer i bankens anleggsmidler. Jo høyere andel av eiendeler som genererer inntekter for banken i den totale mengden av eiendeler, desto mer effektivt allokeres de.

Metoder for forvaltning av aktiva og gjeld

Forretningsbanker må fordele innsamlede midler til ulike typer aktiv virksomhet.

I dette tilfellet kan banker bli veiledet av følgende plasseringsmetoder:

Generell fondsmetode. Metoden som vurderes er basert på ideen om å kombinere alle ressurser. De totale midlene fordeles deretter på de typer eiendeler (lån, statspapirer, kontanter osv.) som anses som passende. I den generelle fondsmodellen, for en spesifikk aktiv transaksjon, spiller det ingen rolle fra hvilken kilde midlene kom så lenge plasseringen deres bidrar til å nå bankens mål.

Denne metoden krever at bankledelsen i like stor grad følger prinsippene om likviditet og lønnsomhet. Det plasseres derfor midler i slike typer aktive operasjoner som fullt ut er i samsvar med disse prinsippene. Samtidig inneholder ikke denne metoden klare kriterier for fordeling av midler mellom aktivakategorier, gir ingen løsning på "likviditets-lønnsomhet"-dilemmaet, og avhenger av erfaringen og intuisjonen til bankledelsen.

Metode for distribusjon (konvertering) av eiendeler. Kapitalforvaltning under fondmetoden legger for stor vekt på likviditet og tar ikke hensyn til ulike likviditetskrav i forhold til anfordringsinnskudd, spareinnskudd, tidsinnskudd og fast kapital. Ifølge mange bankfolk er denne mangelen årsaken til den økende nedgangen i fortjenestemarginer. Over tid krever tids- og spareinnskudd mindre likviditet enn behovsinnskudd og vokser i høyere hastighet. Asset allocation-metoden, også kjent som fondskonverteringsmetoden, overvinner begrensningene til pool of fund-metoden.

Den største fordelen med metoden som vurderes er reduksjonen av andelen likvide eiendeler og investering av ytterligere midler i lån og investeringer, noe som fører til en økning i fortjenesten. Denne modellen innebærer opprettelse av flere "profittsentre" (eller "likviditetssentre") i selve banken, siden plassering av midler fra hvert av disse sentrene utføres uavhengig av plassering av midler fra andre sentre.

Imidlertid har denne metoden også ulemper som reduserer effektiviteten. Grunnlaget for å identifisere ulike «profittsentre» er sirkulasjonshastigheten til ulike typer innskudd, men det er ikke sikkert at det er en nær sammenheng mellom sirkulasjonshastigheten til innskudd fra en bestemt gruppe og svingninger i den totale mengden innskudd i denne gruppen.

Andre ulemper gjelder likt både for pool of fund-metoden og aktivafordelingsmetoden. Begge metodene legger vekt på likviditeten til nødvendige reserver og mulig uttak av innskudd, og tar mindre hensyn til behovet for å tilfredsstille kundenes forespørsler om kreditt. I mellomtiden er det velkjent at når næringsaktiviteten vokser, vokser også innskudd og utlån.

Fra et ledelsesperspektiv renterisiko Metoden for å konvertere eller skille kilder til midler er forsiktig. Samtidig anses den passive siden fortsatt som konstant, og unngåelse av renterisiko sikres ved å knytte tidspunktet for plassering av eiendeler tettere sammen med finansieringskildene ved timing, dvs. forpliktelser. Når rentene svinger raskt, optimaliserer ikke fortjenesten å bruke metoden for konvertering av aktiva.

Siden banker blir sett på som kjøpende enheter penger og utlåner dem basert på prosentforskjellen mellom rentene for kjøp og salg av midler, så blir begrepet "spread management" mer populært i bankpraksis.

For å styre renterisikoen er aktivallokeringsmetoden mest anvendelig i et stabilt ytre miljø, siden vellykket bruk avhenger av tre forhold.

Nemlig:

• - relativt liten variasjon i rentene;
• - sammensetningen av forpliktelser er ganske stabil og lett å forutsi;
• - det meste av innsamlede midler består av ikke-rentebærende termininnskudd, dvs. saldo på oppgjør og driftskonti til foretak, organisasjoner og enkeltpersoner.

Dersom disse tre vilkårene var oppfylt samtidig, kunne banksjefer vurdere passivsiden av balansen som en gitt verdi og gi større betydning for bankens eiendeler. Med aktivaallokeringsmetoden sikres likviditetsøkning ved å regulere formuesstrukturen, og bankens lønnsomhetsnivå opprettholdes på et gitt nivå gjennom spreadstyring.

Ulempene ved å bruke aktivallokeringsmetoden ble tydelige ettersom rentene fluktuerte oftere, noe som gjorde aktivaverdiene mer utsatt for endringer. Denne situasjonen førte til tap av inntekt fra verdifall på eiendeler og risiko for ubalansert likviditet.

Teorien om ansvarsstyring, som utvikler og utfyller likviditetsstyringspolitikken til forretningsbanker, er basert på følgende to utsagn. For det første kan en forretningsbank løse likviditetsproblemet ved å skaffe ytterligere midler ved å kjøpe dem på kapitalmarkedet. For det andre kan en forretningsbank sikre sin likviditet ved å ty til omfattende lån av midler fra sentralbanken eller fra korrespondentbanker, samt lån oppnådd på eurovalutamarkedet.

På 60-tallet av forrige århundre ble finansieringskildene mindre stabile, mengden tilgjengelige midler sank med en økning i etterspørselen etter lån. Under disse forholdene begynte banksjefer å spare på kontantbeholdninger, d.v.s. redusere dem så mye som mulig, og for å møte den økende etterspørselen etter kreditt, henvendte bankene seg til å styre sine forpliktelser, dvs. forpliktelser.

Men på 1970-tallet, på grunn av økende inflasjon og fallende produksjon, begynte bankene å være mer oppmerksomme på å styre begge sider av balansen.

Teknikken for felles regulering av eiendeler og gjeld kalles asset-liability management. (ALM) Essensen av ALM er at den kombinerer de separate forvaltningsteknikkene (aktiva, ansvar og spredning) som har vært brukt i mange tiår i én koordinert prosess. Dermed er hovedoppgaven til ALM den koordinerte styringen av hele bankens balanse, og ikke dens individuelle deler.

INNHOLD

INNLEDNING………………………………………………………………………………………..3
1. TEORETISKE ASPEKTER VED FORVALTNING AV BANKEIENDELER: ESSENS, FORMÅL, INNHOLD…………………………………………..7
1.1 Bankkapitalforvaltning: essens, formål, innhold……………7
1.2 Metodikk for å analysere kvaliteten på bankformuen: informasjonsgrunnlag, metoder, kvalitetsindikatorer…………………………………23
1.3 Funksjoner ved bankformuen i perioden finanskrise...41
2. VURDERING AV KVALITETEN PÅ AKTUELL FORVALTNING AV JSC NATIONAL BANK TRUST FOR 2008-2010………………………….49
2.1 Vurdering av sammensetningen, strukturen og dynamikken til eiendeler til OJSC nasjonalbank Trust" for 2008-2010………………………………………………………………………………… …………………..51
2.2 Analyse av risikoen til eiendeler til OJSC "National Bank Trust" for 2008-2010……………………………………………………………………………………… ………………… ………………….54
2.3 Analyse av avkastningen på eiendelene til OJSC "National Bank Trust" for 2008-2010……………………………………………………………………………………… ……………… ………….60
2.4 Analyse av likviditeten til eiendelene til OJSC "National Bank Trust" for 2008-2010………………………………………………………………………………………………………… … ………………………………….63
2.5 Analyse av porteføljeinvesteringsforvaltningen til OJSC "National Bank Trust" for 2008-2010……………………………………………………………………………………… …………………. .70
3. FORBEDRING AV KVALITETEN PÅ AKTUELL FORVALTNING TIL OJSC NATIONAL BANK TRUST………………………………………………………………………….74
3.1 Begrunnelse for behovet for å forbedre kvaliteten på kapitalforvaltningen til OJSC National Bank Trust…………………………………………………………………..74
3.2 Utvikling av tiltak for å forbedre kvaliteten på kapitalforvaltningen til OJSC National Bank Trust…………………………………………………………………..80
3.3.Økonomisk begrunnelse for de foreslåtte tiltakene…………………90
KONKLUSJON………………………………………………………………………………………..97
LISTE OVER REFERANSER………………………………………………100
SØKNADER……………………………………………………………………………………………………….105

INTRODUKSJON

Økonomer har utviklet forskjellige synspunkter angående spørsmålene om å bestemme bankformuen. Mangelen på en klar formulering gir ikke brukere, både interne og eksterne, mulighet til å få et fullstendig bilde av den faktiske verdien av bankens eiendeler. Dette fører til vanskeligheter med å gjennomføre aktive operasjoner, hindrer effektiv vurdering og minimering av tilknyttede risikoer, høykvalitetskontroll over strukturen til aksjefond og fastsettelse av pålitelig verdi av fremtidige kontantstrømmer. På bakgrunn av dette er relevansen av problemet med å vurdere bankformue stor.
Kvaliteten på en banks eiendeler påvirker alle aspekter ved bankvirksomhet. Dersom låntakere ikke betaler renter på lånene sine, synker bankens nettoresultat. I sin tur kan lav inntekt føre til mangel på likviditet. Når kontantstrømmen er utilstrekkelig, må banken øke sine forpliktelser ganske enkelt for å betale administrasjonskostnader og renter på sine eksisterende lån. Lavt og ustabilt nettoresultat gjør det umulig å øke bankens kapital. Dårlig kvalitet på eiendeler påvirker kapitalen direkte. Hvis låntakere forventes å misligholde hovedstolbetalinger på gjelden, krever eiendeler verdien og kapitalen reduseres. For mye stort antall Ubetalte lån er den vanligste årsaken til bankinsolvens.
Løsningen på problemet med å tildele midler er de eiendelene som kan gi høyest inntekt på et akseptabelt risikonivå. Forutsetningene for god bankstyring er å sikre evne til å tilfredsstille innskyternes krav og tilgjengelighet på midler som er tilstrekkelige til å dekke kredittbehovet til bankens kunder.
Kapitaldekning og nivået på akseptert kredittrisiko avhenger av kvaliteten på bankaktiva. Strukturen og kvaliteten på eiendelene bestemmer i stor grad bankens likviditet og soliditet, og dermed dens pålitelighet. Hvis en bank er pålitelig, vil låntakere henvende seg til den, og banken vil bli klarert. Og jo flere låntakere, jo mer lønnsomt er det for banken. Antall forretningsforhandlinger øker – bankens overskudd øker. Helsen til økonomien i hele landet og verden avhenger avgjørende av bankenes klare og kompetente aktiviteter. Banken bør strebe etter å skape en rasjonell struktur av eiendeler, som først og fremst avhenger av kvaliteten på eiendelene. Derfor er problemet med å vurdere kvaliteten på eiendelene til National Bank Trust OJSC så viktig. Eiendelskvalitet er en ekstremt flytende parameter og må derfor kontinuerlig analyseres og vurderes. En kompetent og nøyaktig analyse av kvaliteten på eiendeler lar oss identifisere viktige trender i bankens levetid og bestemme på grunn av hvilke operasjoner lønnsomhet (ulønnsomhet) har økt eller redusert; vurdere endringer i egenkapital og immobiliserte eiendeler; spore veksten (reduksjonen) av innsamlede midler; identifisere behovet for å endre (vedlikeholde) prioriteringer og metoder for bankens aktiviteter.
Basert på den identifiserte relevansen til dette emnet, hensikt skriving avhandling er utvikling av tiltak for å forbedre kvaliteten på kapitalforvaltningen til OJSC National Bank Trust.
For å oppnå dette målet er det nødvendig å løse følgende oppgaver:
- bestemme essensen og strukturen til eiendeler til kommersielle banker;
-identifisere formålet og innholdet i bankformueforvaltningen;
-bestemme funksjonene ved å administrere bankeiendeler under finanskrisen;
- systematisere metoder for å analysere kvaliteten på bankkapitalforvaltningen;
-evaluere kvaliteten på kapitalforvaltningen til OJSC National Bank Trust for 2008-2010. bruk av følgende typer analyser: vurdering av sammensetningen, strukturen og dynamikken til eiendeler, analyse av risiko, lønnsomhet og likviditet av eiendeler, analyse av porteføljestyring av investeringer fra OJSC National Bank Trust;
-identifisere hovedproblemene med å forbedre kapitalforvaltningen i en forretningsbank;
- begrunne behovet for å forbedre kvaliteten på kapitalforvaltningen til OJSC National Bank Trust.
Gjenstand avhandlingen er OJSC National Bank Trust.
Emne Avhandlingsarbeidet er kapitalforvaltning av OJSC National Bank Trust.
Som informasjonsgrunnlag For å skrive oppgaven brukte forfatteren:
- gjeldende regulatoriske og lovgivende rammeverk for banklån til potensielle låntakere;
-lærebøker og læremidler om et gitt emne;
- aktuell periodisk litteratur (magasiner "Finans og kreditt", "Banking Review", "Analytical Banking Journal", "Banking", "Banking Management", etc.);
- offisiell rapportering fra OJSC CB National Bank Trust for 2008-2010.
Følgende ble brukt til å skrive arbeidet: forskningsmetoder: system analyse, logisk tilnærming til forskning, behandling av informasjon gjennom analyse.
Teoretisk grunnlag Kvalifiseringsarbeid besto av arbeid fra russiske og utenlandske forskere om problemene med finans, bank, ledelse og kapitalforvaltning. I tillegg ble det brukt forskriftsmessige og juridiske dokumenter om emnet i utarbeidelsen av arbeidet.
Spesiell oppmerksomhet rettes mot teoretiske aspekter, inkludert spesifikasjonene ved bruk av utenlandsk erfaring i moderne innenlandske forhold, samt anvendte spørsmål om organisering av kapitalforvaltningsprosessen i russiske banker.
Praktisk del av arbeidet basert på intern rapportering og dokumenter fra OJSC National Bank Trust.
Det endelige kvalifiserende (diplom)arbeidet består av en introduksjon, tre kapitler, en konklusjon, en liste over brukte kilder og litteratur, og et vedlegg.

KAPITTEL 1. TEORETISKE ASPEKTER VED BANKFORMIDLING

1.1 Bankkapitalforvaltning: essens, formål, innhold

Foreløpig er spesifikke kredittinstitusjoner som f.eks kommersielle banker, i økende grad i store volumer tilfredsstiller alle slags behov for fag Nasjonal økonomi i kontanter og ikke-kontante midler. I denne forbindelse må bankene bestemme hvordan de skal skape en stabil og lovende portefølje av eiendeler som oppfyller moderne økonomiske krav og forskrifter fra tilsyns- og reguleringsmyndigheter. Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot finansielle eiendeler i den samlede porteføljen; det er denne kategorien av eiendeler som representerer det økonomiske grunnlaget for bankens virksomhet for lønnsom plassering av tilgjengelige ressurser til bankens disposisjon. For å kunne snakke om bankeiendeler som en komponent av den samlede porteføljen av eiendeler, og også for å vise rollen og plassen i denne porteføljen, er det nødvendig å forstå definisjonen av begrepet "aktiva". De presenterte tilnærmingene til å definere eiendeler i økonomisk litteratur kommer hovedsakelig ned til identifikasjon med begrepet "finansielle investeringer" og er begrenset til slike bankbalanseposter som verdipapirer og innskudd i autoriserte hovedsteder andre organisasjoner. I russisk lovgivning er det ingen klar formulering av eiendelene til en forretningsbank, men bare av og til er det individuelle elementer av dette, i hovedsak nøkkelbegrepet, som karakteriserer den aktive virksomheten til en bank og brukes i teorien og praksisen om hvordan en bank fungerer. banker.
Løse definisjonsproblemer finansielle investeringer V russisk økonomi på det nåværende utviklingsstadiet av utviklingen tillater ikke brukere, både interne og eksterne, å få et fullstendig bilde av den faktiske verdien av bankens eiendeler og forpliktelser. Dette fører igjen til vanskeligheter med å gjennomføre aktive operasjoner, hindrer effektiv vurdering og minimering av tilknyttede risikoer, høykvalitetskontroll over egenkapitalstrukturen (kapital) og fastsettelse av pålitelig verdi av fremtidige kontantstrømmer. På bakgrunn av dette er relevansen av problemet med å vurdere bankformue så stor.
Begrepet "aktiva" kommer fra det latinske Activus, som betyr "aktiv"; eiendeler karakteriserer materielle og immaterielle verdier i monetære termer, deres sammensetning og plassering. American Financial Accounting Standards Board (FASB) definerer konseptuelt "aktiva" som de forventede fordelene i fremtidige økonomiske perioder oppnådd eller kontrollert av en økonomisk enhet som et resultat av transaksjoner eller hendelser i tidligere perioder. En bankeiendel er resultatet av bankens operasjoner for å skape, bruke og flyte kontanter og finansielle ressurser, som følge av at det forventes en økning i økonomiske fordeler over en viss tidsperiode i form av en tilførsel eller økning i verdien av eiendeler, samt en eventuell nedgang i gjeld. I International Financial Reporting Standards er en finansiell eiendel definert som kontanter, et egenkapitalinstrument til en annen enhet, en kontraktsfestet rett til å motta kontanter eller overføre fordelaktige finansielle instrumenter fra en annen enhet, eller gjensidig bytte finansielle instrumenter mot gunstige for deg selv forhold.
Eiendeler inkluderer to viktige komponenter: eiendoms- og bankrettigheter
Eiendom- dette er et sett med midler som har verdi på grunn av deres fysiske egenskaper og betalingsegenskaper (bygninger, utstyr, penger i kontanter og ikke-kontanter).
Rettigheter krukke er representert av eiendomsretten til enhver eiendel som involverer mottak av verdier (for eksempel et verdipapir, veksel, sjekk, obligasjon, aksje osv.), retten til å motta inntekt (felles aktiviteter med annen virksomhet enheter, tilbakebetaling av et verdipapir), eller gjeldskrav (lånegjeld for ulike typer debitorlån, leasing, factoring osv.).
La oss også vurdere sammensetningen av finansielle investeringer basert på studiet og analysen av verkene til russiske forskere som er direkte involvert i økonomiske og kredittproblemer i både den russiske økonomien generelt og banksektoren spesielt. Fra stillingen til russiske økonomer inkluderer finansielle investeringer:
-verdipapirer, både gjeld og egenkapital;
-lån til andre organisasjoner;
-bidrag til de autoriserte hovedstedene til andre organisasjoner;
-innskudd i banker;
-kundefordringer.
Internasjonale standarder for finansiell rapportering inkluderer derivater som finansielle eiendeler. Finansielle derivater er ikke bare verdipapirer, men også enhver kontrakt som har følgende funksjoner:
-verdiendringer som følge av endringer i en spesifikk rente, råvarepris, valutakurs, pris- eller renteindeks, kredittvurdering eller kredittindeks, eller annen variabel;
- oppkjøpet krever ikke initial investering eller krever ubetydelig initial netto investering;
- beregninger på det utføres i fremtiden.
Eksempler på derivater finansielle eiendeler er finansielle opsjoner, futures og terminkontrakter, rente- og valutabytteavtaler. Finansielle derivater gir opphav til rettigheter og forpliktelser som resulterer i at en part overfører en kontrakt til den andre parten av en eller flere finansielle risikoer inneholdt i den underliggende finansielle eiendelen. Formålet med finansielle derivater er forsikring (sikring) mot visse finansielle risikoer, eller generere inntekter fra handelsoperasjoner (spekulative).
En type finansiell investering er lån utstedt til andre organisasjoner, dvs. andre banker eller juridiske personer. Begrepet "organisasjon" gjelder også for enkeltpersoner, partnerskap, aksjeselskaper, truster og offentlige etater.
Lån og fordringer er ikke-derivative finansielle eiendeler med faste eller bestembare betalinger som ikke er notert i et aktivt marked, bortsett fra:
- de som organisasjonen har til hensikt å selge i nær fremtid, og de som er en del av en portefølje av lignende eiendeler, transaksjoner som indikerer et ønske om å tjene penger enten fra prissvingninger på kort sikt eller som forhandlermargin;
- de som eieren, på grunn av andre årsaker enn forringelse av kvaliteten på lånet, kanskje ikke får tilbake (en betydelig del av sin opprinnelige investering).
Finansielle investeringsobjekter inkluderer ikke kontanter. Imidlertid er de en integrert del av en annen, og representerer den åpenbare teoretiske og praktiske betydningen av den økonomiske kategorien - investering. I samsvar med føderal lov av 25. februar 2001 nr. 39-F3 "Om investeringsaktiviteter i Den russiske føderasjonen utført i form av kapitalinvesteringer" er investeringer definert som kontanter, verdipapirer, annen eiendom, inkludert eiendomsrettigheter, andre rettigheter som har pengeverdi investert i objekter for gründervirksomhet eller annen aktivitet for å tjene penger eller oppnå annen nyttig effekt.
Men når man sammenligner begrepene «finansielle investeringer» og «investeringer», kan det oppstå et inntrykk av at noen elementer i disse definisjonene er lagt over hverandre, blandet med hverandre, og når de brukes i ulike sammenhenger av komponentene, betyr betydningen. av begrepet som brukes går tapt, siden det ikke er noen entydig semantisk karakteristikk. Dette bekrefter nok en gang relevansen av problemet med å grundig utdype de teoretiske bestemmelsene i studiet av systemet med finansielle eiendeler til kommersielle banker.
Som definert i International Financial Reporting Standards er kontanter inkludert i finansielle eiendeler. Kontanter inkluderer kontanter og midler på bankens egne konti. Valuta (penger) er en finansiell eiendel fordi den representerer et middel for universell utveksling til varer og dermed grunnlaget som alle transaksjoner måles og rapporteres på i regnskapet. Et kontantinnskudd i en bank er en finansiell eiendel fordi det representerer innskyters kontraktsmessige rett til å motta penger fra den institusjonen eller skrive en sjekk for kontosaldoen.
Så en utvidet tolkning av konseptet "finansiell eiendel", som tar hensyn til synspunktene til forskjellige økonomer, er at dette er verdier som banken eier og forvalter for å sikre en tilstrømning av økonomiske fordeler som øker kapitalen. Verdier betyr økonomiske ressurser eller rettigheter til disse ressursene, registrert av systemet med relasjoner mellom subjekter av økonomiske relasjoner og uttrykt i priser som karakteriserer det relative prisnivået sammenlignet med prisene på andre finansielle eiendeler. Optimal forvaltning av et selskaps eiendeler, rettet mot å maksimere deres verdi, er et viktig middel for å nå målet om kapitalmaksimering.
Finansielle eiendeler er for det første en målrettet investering av tilgjengelige finansielle ressurser for å generere inntekter. Fokus på inntektsgenerering er en helt nødvendig betingelse: Hovedmålet for enhver bank under markedsforhold er å øke det økonomiske potensialet og øke kapitalen.
Finansielle eiendeler kan være langsiktige eller spekulative. Hvis spekulative eiendeler er rettet mot at banken skal oppnå ønsket resultat i en bestemt tidsperiode, forfølger langsiktige finansielle eiendeler som regel strategiske mål som er knyttet til deltakelse i forvaltningen av den økonomiske enheten som kapitalen er investert i. .
En meningsfull egenskap ved å forstå den konseptuelle forskjellen mellom kategorien «finansiell eiendel» og andre økonomiske kategorier bør inkludere muligheten for å bytte mot et annet produkt fra finansmarkedet, samtidig som det sikres en verdiøkning over en viss tidsperiode. Ut fra dette virker det logisk å vurdere finansielle eiendeler som kortsiktige og langsiktige. Ledende økonom i OJSC Dalcombank, Khabarovsk A.V. Filimonov gjorde et forsøk på å generalisere og fremheve hovedkriteriene som eiendeler kan klassifiseres etter (tabell 1).
Det er forskjellige synspunkter på klassifiseringen av aktive operasjoner, samt strukturen til eiendeler til en forretningsbank (tabell 2).
La oss se nærmere på de viktigste aktive operasjonene til kommersielle banker.
Kreditttransaksjoner. Et banklån er et økonomisk forhold der bankene gir låntakere midler med betingelsen om avkastning. Disse relasjonene innebærer bevegelse av verdi (lånekapital) fra banken (långiver) til låntaker (debitor) og tilbake. Låntakere er juridiske personer - foretak av alle former for eierskap (aksjeforetak og -firmaer, statlige foretak, private entreprenører, etc.), samt enkeltpersoner.
Returen av verdien mottatt av låntakeren (tilbakebetaling av gjelden til banken) på skalaen til ett foretak og hele økonomien må være et resultat av reproduksjon i økende størrelse. Dette bestemmer den økonomiske rollen til kreditt og fungerer som en av de viktigste betingelsene for at banken skal tjene på utlånsvirksomheten. Gjeld på lån gitt til befolkningen kan tilbakebetales ved å redusere sparing og til og med redusere forbruket sammenlignet med forrige periode.

Tabell 1 - Klassifisering av eiendeler til kredittinstitusjoner i Den russiske føderasjonen i henhold til forskjellige kriterier

Klassifiseringskriterium	Typer av eiendeler, deres egenskaper og eksempler	Betydning, funksjoner
1	2	3
1. Etter tidspunkt for implementering	Kort sikt: a) eiendeler som forventes brukt innen ett regnskapsår. b) Dersom eiendelen ikke selges innen som hovedregel 12 måneder, men det er en klar hensikt om å selge den. Eksempel: kontanter (de har økt likviditet). I stand til umiddelbart å utføre funksjonen til et betalingsmiddel.	Høy andel av immobiliserte midler, den mest "lavkvalitets" komponenten av bankeiendeler, fordi det inkluderer midler som er omdirigert av banker til ikke-lønnsom virksomhet. Størrelsen på slike eiendeler er 20-30 % av den totale verdien av alle eiendeler. Tilstedeværelsen av immobiliserte eiendeler er en objektiv realitet som er nødvendig for at enhver bank skal kunne utføre sine aktiviteter som kredittinstitusjon.
	Langsiktig: eiendeler som forventes brukt i mer enn ett regnskapsår. Eksempler: anleggsmidler, immaterielle eiendeler og varelager.
2.I henhold til graden av kontroll av objektet	Kontrollert
	Ofte under oppsyn
3. Etter subjekter i hvis bruk bankens eiendeler er plassert	Brukes av banken selv	Strukturen av eiendeler etter enhet viser hvilke sektorer av økonomien banken styrer ressursene sine til og i hvilken grad investeringene er diversifisert. Jo lavere grad av konsentrasjon av en banks ressurser i én gruppe, jo mer pålitelig vurderes den.
	Tilgjengelig for midlertidig bruk til andre enheter
4. Geografisk	Intra-land: midler plassert innenfor territorialgrensene til et gitt land.
	Fremmed: investeringer av kapital av ikke-bosatte personer og juridiske personer i objekter og finansielle virkemidler en annen stat.
5. Etter vilkår for plassering	ubegrenset	For øyeblikket domineres strukturen av faste eiendeler til russiske banker av eiendeler plassert i en periode på 91 til 180 dager.
	Plassert for perioden: poste restante; opptil 30 dager; fra 31 til 90 dager; fra 91 til 180 dager; fra 181 til 360 dager; fra 1 år til 3 år; over 3 år
6. Etter avtale	Kontantmidler Driftsmidler (omløpsmidler). Investeringsmidler Aktiverte (anleggsmidler). Andre eiendeler	Gi banken likviditet Ta med løpende inntekt til banken Designet for å generere fremtidige inntekter og oppnå andre strategiske mål Designet for å gi Økonomisk aktivitet krukke
7. Etter grad av risiko	Gruppe 1: risiko 0 (2) %: Gruppe 2: 10 % risiko: Gruppe 3: 20 % risiko: Fjerde risikogruppe: 50 % Femte risikogruppe: 100 %	Denne gruppen har null risiko for nesten alle posisjoner og deltar ikke i beregningen av kapitaldekningen. Samtidig vurderes posisjonene "kontantvaluta", "edle metaller og steiner i lagring og i transitt" av sentralbanken i Den russiske føderasjonen med en risiko på 2%, selv om sannsynligheten for at en bank taper verdien av kontantene er ikke mye høyere enn andre eiendeler vurdert med en risiko på 0 % . Risikonivået for den fjerde gruppen av eiendeler (50 %) er nå redusert med 20 prosentpoeng (i stedet for 70 % vedtatt etter krisen i 1998), men er fortsatt ganske høyt, noe som indikerer at sentralbanken i Den russiske føderasjonen har fortsatt en lav vurdering av tilstanden til det innenlandske interbankmarkedet og det russiske banksystemet som helhet. Til sammenligning er midler plassert på kontoer i banker i eget land og lignende eiendeler satt til 20 % av Basel-avtalene.
8. Etter likviditetsgrad	Ettersom eiendelenes evne til å konvertere til kontanter avtar, deles de inn i svært likvide, likvide, mellomlangsiktige likvide eiendeler, langsiktige likvide eiendeler og illikvide eiendeler.	Det antas at disse eiendelene, om nødvendig, umiddelbart kan trekkes ut av bankens sirkulasjon. Utviklingen av verdipapirmarkedet i Russland gjør det mulig å klassifisere kortsiktige (opptil 30 dager) investeringer i handel med verdipapirer kjøpt for videresalg og mottatt under låneavtaler som likvide eiendeler. Klassifiseringen ovenfor er rent analytisk og er ikke regulert av noen forskriftsdokumenter. Avhengig av situasjonen i finansmarkedet og markedet banktjenester eller fra en endring i kvaliteten på en bestemt eiendel, kan sistnevnte flytte inn i nærliggende likviditetsgrupper.
9. Etter grad av lønnsomhet	Inntektsskapende Lån, investeringer Ikke inntektsgivende Frie reserver, materielle eiendeler
10. etter type banklån: a) etter type låntaker	1.1. lån til kommersielle og industrielle virksomheter	for å finansiere kostnadene ved etterfylling av drifts- og fast kapital. Noen lån er sesongbasert, dvs. brukes til å finansiere sesongmessige endringer i arbeidskapitalbehov. De kan brukes som en kilde til å dekke kapitalkostnader, med påfølgende konvertering til langsiktige lån ved å plassere aksjer eller obligasjoner på markedet.
	1.2. lån med sikkerhet i fast eiendom, dvs. pantelån	Utstedt til byggefirmaer som en form for mellomfinansiering i byggesyklusen. Dette inkluderer også lån til privatpersoner for kjøp eiendom under pant. Banker selger ofte disse boliglånene til statskontrollerte boliglånsfinansierere. Funksjoner: -relativt lav risiko ved utstedelse av lån, siden det er sikret med fast eiendom; - ha en langsiktig natur; - gi banken et stabilt klientell; -banken har mulighet til å diversifisere sin låneportefølje, siden boliglån om nødvendig kan selges på sekundærverdipapirmarkedet.
	1.3. landbrukslån	-gitt til landbruksbedrifter for å finansiere sesongmessige utgifter i avling og husdyrproduksjon; - har en relativt liten størrelse og leveres av innhøstingen. Hvis låntakeren ikke har nok egenkapital, kan eiendom og påtegninger aksepteres som sikkerhet.
	1.4. lån til ikke-bank finansinstitusjoner (disse inkluderer finansielle selskaper, investeringsbanker, spare- og låneforeninger, kredittforetak, kredittforeninger, forsikringsselskaper)	- banklån til disse institusjonene er en av hovedkildene til midler, som de deretter dirigerer til ulike typer lån, mens de trekker ut tilsvarende fortjeneste fra renteforskjellen
	1.5. lån til forretningsbanker	- fungere som et instrument for omfordeling av kredittressurser mellom banker innenfor rammen av korrespondentforhold; -lån omfordeles på interbanken kredittmarkedet og gis for å tjene på renteforskjellen eller for å opprettholde dagens likviditet.
	1.6. lån til meglere og forhandlere, verdipapirmarkedsaktører	-utstedt for kjøp av verdipapirer på forespørselsvilkår; - Bankene skal informeres om at de lånte midlene vil bli brukt til produksjonsformål eller til kjøp av nye aksjer.
	1.7. lån til utenlandske offentlige etater	-utstedt for å dekke statsbudsjettunderskuddet, gjøre opp betalingsbalansen og gjennomføre store investeringsprogrammer.
	1.8. lån til utenlandske banker	- designet for å finansiere store investeringsprogrammer.
	1.9. lån til myndigheter	- ytes i forbindelse med myndighets midlertidige behov for midler i perioden mellom Skatteinntekter; -Banklån, sammen med inntekter fra plassering av gjeldsforpliktelser, er en av myndighetenes betydelige økonomiske kilder.
	1.10. lån til enkeltpersoner	- gitt i form av forbrukskreditt og personlige lån; - en forutsetning for å få lån for låntakeren er hans kredittverdighet; -brukes for å tilfredsstille behovet for lånte penger ah sluttforbrukere - enkeltpersoner; -assosiert med å øke befolkningens levestandard: de tillater forbruk av varer og tjenester før låntakere er i stand til å betale for dem.
b) etter antall kreditorer	-lån gitt av én bank; -syndikerte (konsortielle) lån; -parallelle lån	-lån gitt av én bank er de vanligste. Imidlertid er det i noen tilfeller behov for, på grunn av en rekke objektive årsaker (for eksempel stor lånestørrelse, økt risiko, etc.), å kombinere innsatsen fra flere banker for å utstede et lån; - Parallelle lån krever at minst to banker deltar i tilbudet. Forhandlinger gjennomføres med hver bank separat, og deretter, etter avtale om vilkårene for lånet. Det inngås en generell låneavtale med enhetlige betingelser.
c) i henhold til lånebetingelsene	-penger; -godkjennelse	-overført til låntakerens konto; - Banken godtar å godta utkastet
d) av gjenstander for utstedelse av lån	- for dekning vil det bli overført til arbeidskapital; -å dekke kostnader til anleggsmidler; - kostnader for utenlandsk økonomisk virksomhet

Tabell 2 - Komparativ analyse forskjellige syn på sammensetningen av aktive operasjoner til en kommersiell bank i Den russiske føderasjonen

FULLT NAVN. forfatter	Sammensetning av aktive operasjoner
I OG. Bukato, Yu.I. Lvov, P.G. Antonov	-kredittdrift, som et resultat av at bankens låneportefølje dannes; -investeringsoperasjoner som skaper grunnlaget for dannelsen av en investeringsportefølje; -kontant- og oppgjørsvirksomhet, som er en av de viktigste typer tjenester tjenester levert av banken til sine kunder; - andre aktive operasjoner knyttet til opprettelsen av hensiktsmessig infrastruktur som sikrer vellykket implementering av alle bankoperasjoner.
O.I. Lavrushin	- Låneoperasjoner gir som regel bankene hoveddelen av inntektene deres. På en makroøkonomisk skala er betydningen av disse operasjonene at bankene gjennom dem forvandler midlertidig inaktive fond til aktive, og stimulerer produksjonsprosesser, sirkulasjon og forbruk; -investeringstransaksjoner, i prosessen med implementeringen deres, fungerer banken som en investor, investerer ressurser i verdipapirer eller erverver rettigheter til felles økonomiske aktiviteter; -innskuddsoperasjoner, hvis formål er å opprette nåværende og langsiktige reserver av betalingsmidler på kontoer hos sentralbanken (korrespondent og reservekonto) og andre kommersielle banker; - annen aktiv virksomhet, forskjellig i form, som gir betydelige inntekter til banker i utlandet. Dette inkluderer: operasjoner med utenlandsk valuta og edle metaller, trust, agentur, råvaretransaksjoner.
V.P. Polyakov, L.A. Moskovkina	-bankinvesteringer; -gi lån; -regnskap (kjøp) av kommersielle regninger; -aksjetransaksjoner

Samtidig sikrer utlån til befolkningen en økning i forbruket, stimulerer en økning i etterspørselen etter varer (spesielt dyre, varige) og avhenger av inntektsnivået til befolkningen, som bestemmer muligheten for at banker tjener penger på disse operasjonene.
Kredittvirksomheten utgjør den største andelen i strukturen til bankaktiva.
Et banklån er forbundet med akkumulering av midlertidig frie midler i økonomien og deres bestemmelse om vilkårene for avkastning til forretningsenheter. Innenfor rammen av et banklån utvikles enkelte typer lån. Dette avhenger av mange funksjoner som karakteriserer formålet, sikkerheten, vilkårene, metodene for levering og tilbakebetaling, objekter og emner for utlån. Typer banklån skal forstås som en viss klassifisering som brukes i prosessen med utlån av banker til juridiske personer og enkeltpersoner. Det er mange forskjellige klassifiseringer av banklån, basert på visse kriterier. Betydningen av klassifiseringen av bankdomstoler ligger i det faktum at kredittfunksjonen til bankene er den viktigste økonomiske funksjonen, og den økonomiske situasjonen til både bankene selv og kundene de betjener avhenger i stor grad av hvor godt de implementerer kredittfunksjonene sine. Banklån kan klassifiseres etter utlånsformål, typer låntakere og operasjonsområde. Nedenfor vil vi vurdere hovedkriteriene som er typiske for klassifiseringen av banklån i verdenspraksis.
Investeringsvirksomhet. I prosessen med implementeringen deres fungerer banken som en investor, investerer ressurser i verdipapirer eller erverver rettigheter til felles forretningsaktiviteter.
Investeringstransaksjoner genererer også inntekter for banken gjennom direkte deltakelse i overskuddsskapingen. Det økonomiske formålet med investeringsoperasjoner er vanligvis forbundet med langsiktig investering av midler direkte i produksjon.
En rekke investeringsoperasjoner av banker investerer i kontorbygg, utstyr og betaler husleie. Disse investeringene gjøres på bekostning av bankens egenkapital; formålet er å gi betingelser for bankvirksomhet. Disse investeringene genererer ikke inntekter for banken.
Kontanttransaksjoner. Tilstedeværelsen av kontante eiendeler i det nødvendige beløpet er den viktigste betingelsen for å sikre normal funksjon av kommersielle banker som bruker kontanter til å veksle penger. Returnere innskudd, møte etterspørsel etter lån og dekke driftsutgifter, inkludert lønn til ansatte, betaling for diverse materiell og tjenester. Kontantreserven avhenger av: størrelsen på bankens kortsiktige gjeld; tidsfrister for å utstede penger til kunder; oppgjør med eget personell; forretningsutvikling oppkalt etter Mangel på tilstrekkelige midler kan undergrave bankens autoritet. Inflasjon påvirker kontantbeholdningen. Det øker risikoen for pengedevaluering, så det er nødvendig å sette det i omløp så snart som mulig og plassere det i inntektsgivende eiendeler. På grunn av inflasjon trengs det mer og mer kontanter. Kontanttransaksjoner er operasjoner knyttet til bevegelse av kontanter, med dannelse, plassering og bruk av midler på ulike aktive kontoer.
Betydningen av bankvirksomhet kontanttransaksjoner bestemt av det faktum at dannelsen av kontanter i økonomien, forholdet mellom kontanter mellom ulike eiendeler, gjenstander, forholdet mellom papirmassen, kredittregninger og småpenger avhenger av dem.
Andre operasjoner. Annen aktiv virksomhet, varierende i form, gir betydelige inntekter til banken i utlandet. Andre aktive transaksjoner inkluderer: transaksjoner med utenlandsk valuta og edle metaller, trust, agentur, råvare, etc.
Det økonomiske innholdet i disse operasjonene er annerledes. I noen tilfeller (kjøp og salg av utenlandsk valuta eller edle metaller) er det en endring i volumet eller strukturen til eiendeler som kan brukes til å dekke kravene til bankens kreditorer; i andre (trusttransaksjoner) opptrer banken som tillitsmann i forhold til eiendommen som er overført til den for forvaltning; for det tredje (byråtransaksjoner) - banken fungerer som en mellommann og utfører oppgjørstransaksjoner på vegne av sine kunder.
Hva inkluderer bankformueforvaltning? Hva trengs for å effektivt administrere bankmidler?
Det er nødvendig å tydelig kjenne klassifiseringen av eiendeler. Riktig klassifisering av eiendeler gjør det mulig å vurdere den økonomiske tilstanden til banken som helhet, samt bestemme egenskapene til en bestemt finansiell eiendel. Analyse av disse egenskapene lar oss etablere årsak-og-virkning-forhold mellom funksjonen til disse eiendelene i finansmarkedet, uttrykt i form av prinsipper som å minimere risiko og maksimere fortjeneste.
Det er viktig å huske forholdet mellom eiendeler og gjeld. Når bankledelsen utfører operasjoner for å plassere midler, må bankledelsen opprettholde konstant kontroll over forpliktelser når det gjelder tidspunktet for deres tiltrekning, tilgjengeligheten av ledige ressurser, kostnadene ved å låne, siden dette ellers kan føre til en reduksjon i inntekt og fortjeneste. fremvekst av likviditetsrisiko og til og med tap.
Kompetent og kontinuerlig risikovurdering kreves ved aktiv drift. Evnen til å ta rimelig risiko er et av elementene i entreprenørskapskulturen generelt, og bankvirksomhet spesielt. Det er også nødvendig å forstå at det moderne bankmarkedet er utenkelig uten risiko. Det ville være ekstremt naivt å se etter alternativer for å utføre bankoperasjoner som helt vil eliminere risiko og garantere et visst økonomisk resultat på forhånd. Risiko er tilstede i enhver operasjon, bare den kan være av forskjellige skalaer og "dempes" og kompenseres for på forskjellige måter.
Ved administrasjon av bankeiendeler er regelmessig og kontinuerlig analyse av dynamikken i bevegelsen av eiendeler til kommersielle banker obligatorisk. Endringer i kvalitetsindikatorer for eiendeler må overvåkes. Derfor er det nødvendig å vurdere indikatorer for kvaliteten på kapitalforvaltningen, deres egenskaper og regulatorisk betydning.
Nå vet vi hva som er inkludert i forvaltningen av bankmidler, så er søket etter et svar på spørsmålet åpenbart: hvordan skal vi forvalte bankens eiendeler? Hvilke metoder finnes for å effektivt styre kvaliteten på bankmidler? Derfor er det nødvendig å vurdere informasjonsgrunnlaget og metodene som brukes i metodikken for å analysere kvaliteten på kapitalforvaltningen.

1.2 Metodikk for å analysere kvaliteten på bankkapitalforvaltningen: informasjonsbase, metoder, kvalitetsindikatorer

Hovedkilden til informasjon for å analysere aktive bankoperasjoner er ulike former balanse- publisert skjema, omsetningsregnskap, balanse fra regnskap utarbeidet i henhold til IFRS. Hovedformene for rapportering, hyppighet av utarbeidelse og forskriftsdokumenter som regulerer prosedyren for dannelsen er gitt i tabell 3.
Disse rapporteringsskjemaene inneholder detaljert og ganske fullstendig informasjon om bankens låntakere (inkludert de største), arten, forholdene, tilstanden til deres lånegjeld, gjennomsnittlig rentenivå på utstedte lån, porteføljen av veksler diskontert av banken, og typer sikkerheter for utstedte lån. Den gir informasjon om forfalt gjeld og forfalte renter, gir en klassifisering av låneporteføljen etter risikogruppe, etter bransje og region, informasjon om estimert og faktisk dannet reserve for mulige tap på utlån, samt informasjon om annen aktiv drift av bank.
Konsolidert rapportering er en ganske ny form for å presentere informasjon om status for deres krav og forpliktelser, egenkapital (netto eiendeler), økonomiske resultater og finansiell risiko på konsolidert basis.

Tabell 3 - Liste over hovedrapporteringsskjemaer levert av forretningsbanker til Bank of Russia

№	Navn og nummer på rapporteringsskjemaet	Regulatorisk handling i samsvar med hvilken rapportering er satt sammen og sendt til Bank of Russia
Månedlig rapportering
1	Omsetningsregnskap regnskap bank (skjemakode nr. 0409101)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
2	Informasjon om kvaliteten på lån, lån og tilsvarende gjeld (skjemakode nr. 0409115)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
3	Data om store lån (skjemakode nr. 0409118)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
4	Informasjon om eiendeler og gjeld etter vilkår for etterspørsel og tilbakebetaling (skjemakode nr. 0409125)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
5	Data om vektet gjennomsnittlig rente på lån gitt av banken (skjemakode nr. 0409128)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
6	Data om veide gjennomsnittsrenter på innskudd og innskudd tiltrukket av banken (skjemakode nr. 0409129)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
7	Beregning av egenkapital (kapital) (skjemakode nr. 0409134)	Regulering av sentralbanken i Den russiske føderasjonen nr. 215-P
8	Informasjon om obligatoriske standarder (skjemakode nr. 0409135)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
9	Sammendragsrapport om mengden markedsrisiko (skjemakode nr. 0409153)	Regulering av sentralbanken i Den russiske føderasjonen nr. 89-P
10	Informasjon om reserver for mulige tap (skjemakode nr. 0409155)	Regulering av sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 283-P
11	Informasjon om bankens investeringer (skjemakode nr. 0409156)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
12	Rapport om gjennomføring av tiltaksplanen for økonomisk rehabilitering av banken (skjemakode nr. 0409354)	Instruks fra den russiske føderasjonens sentralbank datert 12. juli 2001 nr. 84-I "Om prosedyren for gjennomføring av tiltak for å forhindre bankers insolvens (konkurs)"
Kvartalsrapportering
1	Bankresultatrapport (skjemakode nr. 0409102)
2	Data om veid gjennomsnittsrente på innskudds- og sparebevis og obligasjoner utstedt av banken (skjemakode nr. 0409130)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
3		Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
4	Data om vektet gjennomsnittlig rente på veksler diskontert av banken og på egne veksler utstedt på bekostning av målrettede utlånsfond (skjemakode nr. 0409132)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
5	Informasjon om lån og gjeld på lån utstedt til låntakere i ulike regioner, og mengden tiltrukket innskudd (skjemakode nr. 0409302)	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
6	Konsolidert rapportering	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
7	Publiserte bankrapporter	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
8	Ukonsoliderte regnskaper	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1363-U
9	Informasjon gitt av banker som utsteder verdipapirer (kvartalsrapporter om verdipapirer)	I samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen om verdipapirmarkedet, instruks fra sentralbanken i den russiske føderasjonen datert 22. juli 2004 nr. 102-I "Om reglene for utstedelse og registrering av verdipapirer av banker på territoriet til den russiske føderasjonen"
Årlig rapportering
1	Publiserte konsernregnskap	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1376-U
2	Konsolidert regnskap	Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 1363-U

Formålet med sammenstillingen er å fastslå arten av virkningen på bankenes finansielle tilstand av deres investeringer i andres kapital juridiske enheter, operasjoner og transaksjoner med disse juridiske enhetene, identifisere muligheter for å styre deres aktiviteter, samt bestemme det totale beløpet for risiko og egenkapital (netto eiendeler) til en bank eller konsolidert gruppe.
Konsolidering er ikke et enkelt aritmetisk tillegg av saldoer på tilsvarende balansekonti og resultatregnskap for flere banker som inngår i et bankkonsern, men en ganske ansvarlig prosedyre som utføres ved hjelp av ulike metoder. Den russiske føderasjonens sentralbank oppfordrer spesielt banker til å bruke en av tre konsolideringsmetoder for disse formålene: den fullstendige konsolideringsmetoden, den proporsjonale konsolideringsmetoden og den tilsvarende verdimetoden (tabell 4).

Tabell 4 - Essensen av konsolideringsmetoder

Full konsolideringsmetode	Proporsjonal konsolideringsmetode	Ekvivalent kostnadsmetode
Det er den mest allsidige. Lar deg inkludere data fra alle medlemmer av en bankgruppe (konsolidert) i konsolidert rapportering. Essensen av metoden: når man summerer eiendelene og forpliktelsene til balansene til mororganisasjonen og gruppemedlemmer - banker - for å forhindre dobbelttelling, ekskluderes saldoer på gjensidig oppgjør av investeringer, og kapitalposter er inkludert i rapportering i forhold til konsernets andel av deltakerens kapital. Ved utarbeidelse av en konsolidert resultatregnskap summeres alle inntekter og utgifter til moderorganisasjonen og de konsoliderte deltakerne post for post, men følgende ekskluderes tilsvarende: inntekter og utgifter fra gjensidige transaksjoner; utbytte mottatt av noen deltakere fra andre; Overskuddsbeløpet til hver deltaker som ikke tilhører gruppen, bestemmes (for små deltakere - basert på mengden av tilbakeholdt overskudd (tap) til deltakeren og andelen av deltakelsen i kapitalen til deltakeren som ikke tilhører deltakeren. gruppen).	Konsernregnskap inkluderer regnskapet til deltakere som administreres av et begrenset antall deltakere. Essensen av metoden: eiendeler og forpliktelser, inntekter og kostnader i balansen og resultatregnskapet til hver deltaker er oppsummert på samme måte som den fullstendige konsolideringsmetoden, men i et beløp som er direkte proporsjonalt med andelen av deltakelsen i balansen ( konsolidert) gruppe i deltakernes kapital, mens andelen små deltakere ikke er bestemt .	Det brukes i tilfeller der gruppemedlemmene er utenlandske banker eller organisasjoner, og av en eller annen grunn er det ganske vanskelig å kombinere midlene deres med midlene til innenlandske banker og mororganisasjonen. Essensen av metoden er å erstatte verdien av aksjene (aksjene) til den konsoliderte deltakeren, reflektert i balansene til morbanken og (eller) andre deltakere, med verdsettelsen av bankgruppens andel i egne midler ( netto eiendeler) til den konsoliderte deltakeren. Metoden anbefales brukt av Bank of Russia for å konsolidere rapporteringen av avhengige forretningsenheter som har forskjellige kontoplaner og spesifikk rapportering fra banker.

Høykvalitets forvaltning av bankmidler er en kompleks og mangefasettert prosess. Hovedretningene for analysen er presentert i figur 1.

Figur 1 - Analyse av kvaliteten på kapitalforvaltningen til en forretningsbank

Forholdet mellom aktiv og passiv drift av en forretningsbank er ekstremt kompleks. Derfor er det nødvendig med en klar analyse av alle områder av bankvirksomhet. Så hvis analysen av forpliktelser er en analyse av bankens ressurser, er analysen av eiendeler en analyse av bruksanvisningene til disse ressursene - til hvilke formål, i hvilket volum, hvor lenge og til hvem de er gitt. Ved å bruke balanseformuen til en forretningsbank kan du spore fordelingen av bankens ressurser etter type operasjon. Strategier, teorier og metoder for forvaltning av eiendeler, gjeld og likviditet er metodisk grunnlag analyse av den økonomiske tilstanden til en forretningsbank (figur 2).
I verdenspraksis har det dukket opp flere tilnærminger til forvaltning av bankaktiva. Med en eller annen forvaltningstilnærming fordeler bankledelsen ressurser forskjellig mellom ulike grupper av aktiva. Kapitalforvaltning refererer til måter og prosedyrer for å plassere egne og lånte midler. I forhold til forretningsbanker er dette fordelingen av kontanter, investeringer, lån og andre eiendeler. Spesiell oppmerksomhet ved plassering av midler gis til investeringer i verdipapirer og utlånsvirksomhet, spesielt sammensetningen av porteføljer av verdipapirer og utestående lån.
Figur 2 - Metodisk grunnlag for forvaltning av eiendeler, gjeld og likviditet i banken

Kapitalforvaltningsstrategi: mengden og typene av lånte midler som banken har, avhenger hovedsakelig av behovene til klientellet, som danner strukturen til dens forpliktelser. Bankens likviditetsstyring gjennomføres gjennom forsvarlig låneforvaltning og opprettholdelse av tilstrekkelige likvide midler.
Ansvarshåndteringsstrategi: Bankene må forholde seg til mangel på ressurser som følge av en nedgang i inflasjonsraten, og følgelig med en økning i renten, fremveksten eller tilstrammingen av interbankkonkurranse. Derfor prøver bankene å minimere kostnadene ved å anskaffe midler og optimalisere strukturen på deres forpliktelser. Når lønnsomme avtaler dukker opp eller for å opprettholde likviditeten, kjøper bankene ressurser på finansmarkedet.
Fondsforvaltningsstrategi: består av koordinert forvaltning av eiendeler, gjeld og spreads samtidig. Følgende analyseres: konsistensen av eiendeler og gjeld i henhold til tidspunktet for etterspørsel og tilbakebetaling; nivået på veide gjennomsnittlige renter på tiltrukket og plasserte kredittressurser og verdipapirer; bevegelse av finansstrømmer og reserver.
Fund pool metode(ellers kalles det metoden for å samle kilder til midler eller "common pot"-metoden).
Figur 3 - Generell fondsmetode

Denne metoden har blitt brukt i mange år i filialene til sentralbanken i vårt land. Mange banker bruker denne metoden mye, spesielt i perioder med overskuddsmidler. Denne metoden er basert på ideen om å kombinere alle ressurser. De totale midlene fordeles deretter på de typer eiendeler (lån, statspapirer, kontanter osv.) som anses som passende. Hovedmålet er lønnsom plassering av tilgjengelige midler, med forbehold om å opprettholde et tilstrekkelig likviditetsnivå. For disse formålene dannes først de såkalte primærreservene - kontanter, midler på kontoer i Federal Reserve Banks (sentralbanken), midler på korrespondentkontoer i andre kommersielle banker, betalingsdokumenter i innsamlingsprosessen; for innenlandske banker - kasse, korrespondentkontoer, midler i innsamling.
Reserver i andre trinn tjener som en kilde til påfyll av primærreserver og består hovedsakelig av en portefølje av de mest likvide verdipapirene (i Russland er disse GKO-er, OFZ-er, kortsiktige innskudd i andre banker, investeringer i verdipapirhandel). Fra bruken av reserver i andre trinn mottar banken inntekter (i Russland er den veldig lav, og selv det skyldes hovedsakelig investeringer i verdipapirer beregnet på handel). Den tredje fasen av å plassere midler i eiendeler er dannelsen av en låneportefølje, hovedkilden til bankinntekter i en utviklet markedsøkonomi. Og til slutt plasseres eiendeler i relativt langsiktige førsteklasses verdipapirer, joint ventures, leasing, factoring for å fylle opp reservene i andre fase, og deretter den første, når forfallsdatoene for verdipapirene nærmer seg.
Denne metoden krever at bankledelsen i like stor grad følger prinsippene om likviditet og lønnsomhet. Det plasseres derfor midler i slike typer aktive operasjoner som fullt ut er i samsvar med disse prinsippene. Tildelingen av midler utføres i henhold til visse prioriteringer, hvilken del av midlene banken har til rådighet må plasseres i første- eller andreprioritetsreserver, brukes til lån og kjøp av verdipapirer for at den skal generere inntekter.
Den generelle fondsmetoden er enkel å bruke, men dens viktigste ulempe er mangelen på forskjeller mellom kravene til likviditetsnivået for ulike typer eiendeler, noe som fører til underutnyttelse av bankens midler og som en konsekvens av dette en nedgang i overskuddet.
Den generelle fondsmetoden er mest effektiv under sentralisert økonomisk styring, når gründervirksomheten til bedrifter og banker utføres innenfor rammen av statlige programmer for utvikling av den nasjonale økonomien. Dannelsen av ressurser og deres plassering i eiendeler skjer når disse programmene implementeres og avhenger lite av resultatene av arbeidet til en gitt bank.
Utseende metode for aktivafordeling eller konvertering av midler – forbundet med ønsket om å overvinne noen av manglene ved den første. Kapitalallokeringsmodellen fastslår at mengden likvide midler som kreves av en bank, avhenger av kildene til midler.
Denne modellen innebærer opprettelse av flere "profittsentre" (eller "likviditetssentre") i selve banken, som brukes til å plassere midler samlet inn av banken fra forskjellige kilder. Disse strukturelle inndelingene kalles ofte "banker i en bank", siden plassering av midler fra hvert av disse sentrene utføres uavhengig av plassering av midler fra andre sentre. Med andre ord, i en bank er det så å si atskilt fra hverandre: en bank med anfordringsinnskudd, en bank med spareinnskudd, en bank med tidsinnskudd og en bank med fast kapital. Etter å ha etablert tilhørigheten av midler til ulike sentre når det gjelder deres likviditet og lønnsomhet, bestemmer bankledelsen prosedyren for plassering av hvert senter. Den autoriserte kapitalen bør brukes til å opprette bankens anleggsmidler, anfordringsinnskudd - for hurtigflytende eiendeler, tids- og spareinnskudd - for mellom- og langsiktige lån mv. (Figur 4). Etterspørselsinnskudd krever den høyeste dekningen av obligatoriske reserver og har den høyeste omsetningshastigheten, noen ganger når den 30 eller til og med 50 omsetning per år. Følgelig vil en betydelig del av midlene fra senteret for etterspørselsinnskudd bli rettet til førsteprioritetsreserver (f.eks. én prosent mer enn fastsatt av normen for påkrevde reserver), den resterende delen av etterspørselsinnskudd vil hovedsakelig plasseres i sekundær reserver ved å plassere dem i kortsiktige statspapirer, og kun relativt små beløp vil bli øremerket utlån, hovedsakelig i form av kortsiktige kommersielle lån.
Relevansen til denne metoden skyldes det faktum at den øker ansvaret til hver divisjon og bankledelse for effektiviteten av beslutninger som tas og effektiviteten til relevante operasjoner. Ved å bruke denne metoden er det mulig å innføre fleksible bonussystemer for individuelle ansatte og bankavdelinger for å oppnå høyytelsesindikatorer. Denne metoden lar deg bestemme andelen av overskuddet for ulike typer aktiv drift av banker. Jo høyere overskuddsandel, jo mer relevant denne typen drift for den kommersielle virksomheten til banken. For å gjøre beregningene riktige, kan fortjeneste veies med den relative vekten av de tilsvarende eiendelene. Bankenes arbeid utføres under forhold med konstante endringer i varen og penge marked. Dette krever fleksibel styring av bankenes aktive virksomhet. Målet med en slik forvaltning er å oppnå nødvendig fortjeneste og lønnsomhet.
Figur 4 – Asset allokeringsmetode.

Fellesfondsmetoden og aktivaallokeringsmetoden har feil: de er avhengige av gjennomsnittet i stedet for det marginale likviditetsnivået. Bare en analyse av kontoene til individuelle bankkunder og god kunnskap om økonomiske og finansielle forhold i det lokale markedet vil tillate banken å bestemme kontantbehovet for øyeblikket.
Innenfor rammen av kapitalforvaltningsstrategien er det følgende teorier om likviditetsstyring: teorien om kommersielle lån, teorien om bevegelse (transformasjon av eiendeler), teorien om forventet inntekt.
Teorien om kommersielle lån: likviditetsnivået er tilstrekkelig hvis banken kun plasserer sine midler i kortsiktige lån beregnet på å støtte produksjonssyklusen til bedrifter, og ikke utsteder lån til kjøp av verdipapirer, eiendom og forbruksvarer til landbruksprodusenter.
Teori om forskyvning (transformasjon av eiendeler): Bankens likviditet kan styres. Ved å flytte (selge) visse typer eiendeler for kontanter om nødvendig. Slike eiendeler kan være lett omsettelige verdipapirer fra myndigheter, føderale, kommunale organer og avdelinger. Problemene som oppstår når denne teorien implementeres i bankenes praktiske aktiviteter, er som følger:
-prisen på solgte likvide midler kan være utilstrekkelig til å sikre bankens nødvendige likviditetsnivå;
- det kan være tap i bankens fremtidige inntekter, som den vil pådra seg på grunn av "underutnyttelse" av eiendelene som selges;
-Likviditeten til transformerte eiendeler er ikke en absolutt forutsigbar verdi.
Forventet returteori: Likviditetsstyring er mulig basert på planlegging av mottak av midler fra låntakere, som igjen avhenger av inntekten de mottar. I følge denne teorien, på den ene siden, lar tilbakebetaling av lån fra kunder i avdrag dem opprettholde sin likviditet, som bankens likviditet avhenger av, og på den annen side bestemmes likviditeten av regelmessige og lett planlagte betalinger av bankens. klienter mot sin hovedgjeld.
Å opprettholde det nødvendige likviditetsnivået gjennom bankens kjøp av lånte midler er grunnlaget for teorien om likviditetsstyring i innenfor rammen av ansvarsstyringsstrategien.
En av måtene å skaffe (eller kjøpe) likviditet på er å bruke for disse formålene føderale reservefond (en slags interbanklån) - midlertidig frie saldoer av bankenes midler på innskuddskontoer hos føderale reservebanker. Fordelene med disse midlene er deres relativt enkle tilgjengelighet for banker, fraværet av krav for å gi dem reserver og forsikringsinstrumenter (siden de anses som kjøpte midler, ikke innskudd), og fraværet av restriksjoner på maksimal lånestørrelse. Fordi midler holdes på reservebankkontoer, blir trekk trukket på disse kontoene slettet umiddelbart, i motsetning til sjekker trukket på en kommersiell bank (som kan ta 1-2 dager før midler er mottatt). De viktigste ulempene inkluderer: behovet for daglig fornyelse av et slikt lån, og fra føderale bankers synspunkt, dets usikkerhet.
For å redusere risikoen knyttet til kjøp av lånte likvide midler, samt kostnadene ved oppbevaring av likvide eiendeler, benyttes en kombinert likviditetsstyringsstrategi gjennom aktiva- og gjeldsstyring samtidig. Samtidig akkumuleres den ene delen av likvide midler i form av raskt omsettelige verdipapirer og innskudd i banker, og den andre sikres ved inngåelse av foreløpige avtaler om åpning av kredittlinjer med korrespondentbanker eller andre leverandører av midler.
Som en del av denne strategien er det flere metoder for å vurdere en banks likviditetsbehov.
Metode for kilder og bruk av midler er basert på at bankens likvide midler øker når innskudd øker og utlånsvolumet synker, i motsatt situasjon reduseres de. Hvis størrelsen på kildene og volumet av likvide midler som brukes avviker fra hverandre, oppstår det et positivt eller negativt likviditetsgap.
Oppgavene til likviditetsforvaltere er å forutsi mottak/utstedelse av volumer av innskudd og lån og deres forventede dynamikk og bestemme et mulig underskudd eller overskudd av likvide midler basert på en rekke statistiske teknikker.
Betyr strukturmetode bestemme bankens totale estimerte behov for likvide midler ved å dele inn lånte kilder i kategorier avhengig av muligheten for avskrivning og tap for banken, og etablere, basert på lederes erfaring, den nødvendige reserven av likvide midler for hver lånte kilde (som en prosent av verdien, redusert med mengden nødvendige reserver ) og deres påfølgende summering.
I likviditetsgradsmetode de viktigste, viktigste likviditetsforholdene brukes, og verdiene deres sammenlignes med bransjegjennomsnitt eller med nivået bestemt på grunnlag av erfaringene til banksjefer. Med denne metoden for å beregne den nødvendige mengden likvide midler, tas både volumet av "akkumulert" likviditet (oppnådd under forvaltningen) og nivået av "kjøpt" likviditet (ervervet under forvaltningen av bankens forpliktelser) i betraktning.
La oss nå gå videre til å vurdere indikatorer for kvaliteten på bankkapitalforvaltningen, som er nødvendige for å bruke en eller annen av de vurderte metodene (tabell 5).
Metodene, kvalitetsindikatorene og informasjonsgrunnlaget som er nødvendig for å analysere kvaliteten på bankens kapitalforvaltning vurderes. Det ble avslørt at det er flere teorier og metoder for å administrere bankmidler. Hver metode som vurderes har sine egne fordeler og ulemper, som til en viss grad avhenger av den økonomiske situasjonen i landet. Hvilken metode som er å foretrekke på et gitt tidspunkt er et personlig valg av hver forretningsbank. Bankene kan imidlertid ikke administrere gjeld og eiendeler separat. Bare felles forvaltning av eiendeler og gjeld vil gi fruktbare resultater og føre til hovedmålet for en forretningsbank - å tjene penger.
I 2009 begynte aksjekrisen. Det er nødvendig å forstå hvordan den fremvoksende krisen påvirket kvaliteten på kapitalforvaltningen: hvordan strukturen til bankaktiva endret seg, hvordan det var nødvendig å justere og muligens endre den eksisterende metodikken for å analysere kvaliteten på bankkapitalforvaltningen, hva endret seg i utstedelsen av lån, om kommersielle banker var i stand til å tjene penger i samme volumer, hva med før krisen?

Tabell 5 – Indikatorer for kvaliteten på kapitalforvaltningen til kredittinstitusjoner

№	Kvalitetsindikatorer for kapitalforvaltning	Økonomisk innhold av indikatoren	Metode for å beregne indikatoren	Kriterienivå for indikatoren
1	2	3	4	5
1	Bankens dekningsgrad (kapitaldekning). H 1	Denne standarden karakteriserer det opprinnelige likviditetsnivået til banken. Det økonomiske innholdet i standard N 1 består i å vurdere i hvilken grad bankens forpliktelser er sikret med egenkapital. Jo høyere verdien av denne standarden er, desto høyere er den opprinnelige likvide stabiliteten til banken, og omvendt	Definert som forholdet mellom en banks kapital og forpliktelser N 1 = K/O	1,20-1,05
2	Likviditetsstandarder: er etablert for å overvåke bankens likviditetsstatus, det vil si dens evne til å sikre rettidig og fullstendig oppfyllelse av sine monetære og andre forpliktelser som oppstår fra transaksjoner ved bruk av finansielle instrumenter. De regulerer (begrenser) risikoen for at en bank taper likviditet og er definert som forholdet mellom eiendeler og forpliktelser, tar hensyn til tidspunktet, beløpene og typene av eiendeler og forpliktelser og andre faktorer
2.1	Rask forhold eller strømforhold	Viser hvilken andel av forpliktelsene banken til enhver tid kan oppfylle	PL1 = Lam / PS, hvor: Lam er svært likvide eiendeler, PS-innsamlede midler
2.2	Standard N 2	Vekstdynamikken i denne standarden indikerer at størstedelen av alle innskudd er rettet mot å tilfredsstille behovene for lån, dvs. Saldoen på lånegjelden til banklåntakere øker, jo høyere verdien av H2-standarden er.	H 2 = KR / C hvor: Kr-beløp av gjeld på lån		0,7-1,5
2.3	Standard N 3	Regulerer (begrenser) risikoen for at banken taper likviditet i løpet av de 30 kalenderdagene nærmest datoen for beregningen av standarden og fastsetter minimumsforholdet mellom mengden av bankens likvide eiendeler og mengden av bankens forpliktelser på anfordringskonti og for en periode på inntil 30 kalenderdager (viser hvilken del av forpliktelser inntil 30 dager som kan betales innenfor dette tidsrommet)	N 3 = La/C La-likvide eiendeler C - summen av bruks-, brukskontoer, innskudd og innskudd		0,2-0,5
2.4	Standard H4	Gir en vurdering av egenvekten til den likvide delen av midler i den totale mengden av bankens eiendeler, og vurderer dermed graden av likviditet til bankens eiendeler som helhet. Kan brukes som et sammenlignbart kriterium ved vurdering av likviditetsnivået til ulike forretningsbanker. Jo større andel av bankens likvide midler. Jo høyere stabiliteten til likviditeten er, og omvendt	H 4 = La /A, hvor: La-likvide eiendeler, A – totale eiendeler		0,2-0,5
2.5	Total likviditetsgrad Kol	Karakteriserer evnen til en kredittinstitusjon til å oppfylle alle sine forpliktelser på bekostning av alle eiendeler	Mengde = alle bankforpliktelser / alle eiendeler		? 0,95
3	Standard for maksimal risiko per låntaker eller gruppe relaterte låntakere N 6	Regulerer (begrenser) kredittrisiko bank i forhold til en låntaker eller gruppe av tilknyttede låntakere og bestemmer det maksimale forholdet mellom det totale beløpet av bankens kredittkrav til låntakeren eller gruppen av tilknyttede låntakere og bankens egne midler (kapital)	N 6 = (Krz / K) * 100 %, hvor: Krz er summen av bankens kredittkrav til låntaker som har forpliktelser overfor banken på kredittfordringer, eller en gruppe beslektede låntakere, minus dannet reserve for ev. tap; K – bankens egenkapital		25%
4	Standard for maksimal størrelse på store kredittrisikoer N 7	Regulerer (begrenser) den totale mengden av store kredittrisikoer i banken og bestemmer det maksimale forholdet mellom den totale mengden av store risikoer og mengden av bankens egne midler (kapital)	N 7 = (sum Kskr i / K)*10 %, hvor: Kskr i – stor kredittrisiko, minus dannet reserve for mulig tap		800%
5	Maksimal lånestørrelse standard bankgarantier og garantier gitt av banken til deltakerne (aksjonærene) N 9	Regulerer (begrenser) bankens kredittrisiko i forhold til bankens deltakere (aksjonærer) og fastsetter det maksimale forholdet mellom størrelsen på lån, bankgarantier og garantier banken gir sine deltakere (aksjonærer) og bankens egne midler (kapital)	Í 9 = (sum Kра i/ К)*100 %, hvor KRA i – verdien av i-en kredittkrav		50%
6	Standard for total risiko for bankinnsidere N 10	Regulerer (begrenser) bankens totale kredittrisiko i forhold til alle innsidere, som inkluderer personer som kan påvirke beslutningen om å utstede lån til banker	N 10 = (sum Krsi / K)*100 %, der Krsi er verdien av det i-te kredittkravet til en bankinnsider		3%
7	Standard for bruk av bankens egne kapitalmidler til å erverve aksjer (aksjer) i andre juridiske personer N 12	Regulerer (begrenser) den totale risikoen ved bankens investeringer i aksjer (aksjer) i andre juridiske enheter og bestemmer det maksimale forholdet mellom beløpene banken investerer for å kjøpe aksjer (aksjer) i andre juridiske enheter og bankens egne midler (kapital)	N 12 = (sum Kin / K) * 100 %, hvor Kin er verdien av bankens i-te investering i aksjer (aksjer) i andre juridiske personer minus den dannede reserve for mulig tap på disse investeringene		25%
8	Return on active operations (DAO)		DAO = (inntektsbeløp for perioden/gjennomsnittlig årlig kostnad/0,75)*100 %
9	Eiendelsutnyttelsesgrad		Til effektiv bruk av eiendeler = inntektsgivende eiendeler/total eiendeler i banken

1.3 Funksjoner ved bankformueforvaltning under finanskrisen

På grunn av den gryende finanskrisen har bankene redusert sin aktive virksomhet i verdipapirmarkedet betydelig. Mange bankers balanser har sett en reduksjon eller til og med fravær av nettobeholdning av investeringspapirer og tilgjengelige for salg. Mange banker reduserer størrelsen på verdipapirporteføljen betydelig.
Mange banker har sluttet å utstede denne typen lån til forretningsmenn, for eksempel et kontantlån, og overlater det bare til enkeltpersoner. Det har blitt vanskeligere å få et ekspresslån og et lån uten sikkerhet, i tillegg har rentene på utstedte lån økt betydelig sammenlignet med «før-krise»-tider, noe som gjør det ulønnsomt å skaffe lånte midler.
Dette skyldes i stor grad prisveksten på finansielle ressurser fra bankene selv. Nå avhenger rentene på smålån direkte av kildene banken henter penger fra til forretninger, for eksempel om de bruker innskudd finansielle ressurser eller tatt til utlandet.
En uunngåelig konsekvens av finanskrisen var en forringelse av kvaliteten på bankmidlene. Antall problemlån har økt. Etter å ha mottatt lån før krisen begynte, fant mange låntakere seg ute av stand til å betale forfall i tide for å tilbakebetale lånet.
Derfor er nå banker og andre finans- og kredittorganisasjoner, når de bestemmer seg for å gi lån, tvunget til å ta hensyn til mulige risikoer for manglende tilbakebetaling, noe som fører til økte renter og tøffere betingelser for utstedelse. Kreditthistorien til Låntakerne er nøye analysert; banker kan kreve ytterligere garantier for tilbakebetaling av lån og stille økte krav til garantister.
Når det gjelder Yakutsk, ble forfalte lån doblet fra oktober 2010 til april 2011. St. Petersburg-banker saksøker låntakere som ikke er i stand til å oppfylle sine boliglånsforpliktelser. Dersom låntaker kommer i en slik situasjon, kan retten pålegge ham å selge den pantsatte leiligheten og bruke provenyet som tilbakebetaling huslån. Bankrepresentanter anbefaler å ikke la dette skje:
- I dette tilfellet vil salgsprisen være lavere enn markedsprisen (med 15-20%), provenyet vil kanskje ikke være nok til å betale tilbake lånet fullt ut. Og prosessen tar minst 2-3 måneder, eller til og med seks måneder. Dersom salget gjennomføres av låntaker selv. Da vil han kunne selge til den prisen han avtaler med kjøperen. En del av pengene vil bli brukt til å betale tilbake lånet, med de resterende pengene kan du kjøpe bolig i et mindre område eller i et mindre prestisjefylt område.
Men dersom en leilighet tidligere kunne legges ut på auksjon etter avtale med banken, er nå salgsprosessen beheftet med en rekke teknologiske vanskeligheter (se figur 5 og 6 for hvilke tiltak bankene kan tilby).
På den annen side er det lettere å forhandle med en "boliglån"-selger på grunn av at transaksjonen haster. Dermed kan kjøper spare litt.
For å være på den sikre siden anbefaler bankene at kjøps- og salgsavtalen attesteres. Dette dokumentet vil hjelpe kjøperen med å bevise at han faktisk har overført pengene.
Når det gjelder kapitalforvaltningsmetoder, er fondsfordelingsmetoden mer konsistent med kravene Markedsøkonomi, kan denne metoden mer fleksibelt tilpasse seg finanskrisens påvirkning enn «common pot»-metoden.
Føderal skattetjeneste under finanskrisen foreslo hun å gjøre flere endringer i det russiske banksystemet. Blant forslagene anser skatteetaten det som helt nødvendig at skatteinspektørene har ubegrenset tilgang til all informasjon om finansielle transaksjoner og interbankoppgjør. "De fleste utenlandske skatteadministrasjoner har tilgang til informasjon fra nasjonale banksystemer, ikke begrenset av bankhemmeligheter," siterer Interfax posisjonen til Federal Tax Service.

– Låntaker betaler tilbake lånet. - Banken står igjen uten Låntaker, men med penger (lånegjelden er nedbetalt). - Kjøperen mottar en leilighet, om enn med noen "nerver."

1. Låntaker innhenter tillatelse fra banken til å selge leiligheten. 2. Finner en kjøper. Kjøperen overfører til ham det nødvendige beløpet for å betale tilbake lånegjelden. 3. Det inngås en kjøps- og salgsavtale mellom selger (låntaker) og kjøper. Det står hvor mye av pengene som overføres fra selger til låntaker) før han får eierskap. 4. Ved å bruke dette beløpet gjør Låntaker opp med banken. 5. Følgende dokumenter sendes inn for statlig registrering: -ved overføring av eierskap (innsendt av selgeren og kjøperen); -om fjerning av sikkerhet (brev fra kreditorbanken) 6. Etter tinglysing overfører kjøper restbeløpet til selger.

Figur 5 – Bankenes forslag til løsning av problemet med boliglån nr. 1.

– Låntaker selger leiligheten sammen med heftelsen. – Banken får en ny Låntaker i stedet for den gamle. – Kjøper inngår pant.

Banken lar Låntaker selge leiligheten. Låntakeren finner en kjøper, som banken analyserer som sin potensielle Låntaker. Dersom svaret fra kredittutvalget er positivt, inngår kjøper en låneavtale med banken og kjøper den pantsatte leiligheten fra Låntaker sammen med låneforpliktelsene. Etter dette oversendes dokumenter for eiendomsoverdragelse og tilleggsavtale til pantebrevet til Rosregistrering. Hvor ny pantsetter (ny eier av leiligheten) er angitt.

Figur 6 – Bankenes forslag til løsning av problemet med boliglån nr. 2
Det er en positiv side ved det faktum at ansatte i Federal Tax Service, hvis de klarer å presse forslagene sine gjennom ministerkabinettet, vil ha full tilgang til bankhemmeligheter. En ny informasjonsflyt om bankkontoer og transaksjoner kan strømme inn på det svarte markedet, og da vil ikke selv den mest naive bankkunden ha en illusjon om at informasjon om hans økonomiske situasjon er beskyttet. Forvarslet er tross alt forearmed. Hvis låntakere ikke vil risikere informasjon om deres økonomiske situasjon, må de leve innenfor sine midler, ikke ta opp lån og ikke delta i tvilsomme økonomiske transaksjoner. På den annen side, dersom færre låntakere henvender seg til banken, vil dette påvirke arbeidet til utlånsavdelingen negativt, fordi færre utstedte lån betyr at bankens overskudd reduseres.
Under krisen foreslår Federal Tax Service også å innføre en skatt på finansielle transaksjoner på 0,5 prosent av den oppførte tjenesten. De spår også at lån vil bli dyrere, selv om mange banker under krisen prøver å redusere rentene på lån for å tiltrekke seg flere låntakere.
Under finanskrisen reduserte bankene utstedelsen av forbrukslån betydelig. Topp forbrukslån i Russland skjedde i 2007-2009, da det var rask økonomisk vekst og fortsatt høye oljepriser.
For tiden er markedet for utdanningslån det minst utviklet. Hovedideen er å bryte den onde sirkelen: mangel på nødvendig utdanning - lav inntekt - mangel på midler til utdanning - mangel på nødvendig utdanning. Funksjoner ved et utdanningslån: lavt rente(så nær refinansieringsrenten som mulig) og lang nedbetalingstid på lån (vanligvis opptil 10 år).
I dag er disse betingelsene ikke gitt, så bankene er tvunget til å blåse opp kostnadene for lånet. For utviklingen av markedet for utdanningslån er følgende nødvendig: - et lovverk for å gi økonomisk bistand til alle som ønsker og er i stand til å motta utdanning og en garanti for tilbakebetaling av lån fra staten, slik at den kan ta på seg en betydelig del av risikoen.
Finanskrisen påvirket absolutt arbeidet til forretningsbanker og ikke minst kapitalforvaltningen. Men generelt fortsetter bankene å operere effektivt. Finanskrisen tvinger bankene til å revurdere sine kapitalforvaltningsmetoder og være mer forsiktige når de sjekker låntakere. Finanskrisen åpner for nye muligheter for bankene innen kapitalforvaltning. I prosessen med slikt arbeid kan banken identifisere førsteklasses standard eiendeler som genererer stabil høy inntekt, og samtidig kvitte seg med problemeiendeler.
Det første kapittelet diskuterer de viktigste teoretiske aspektene ved bankformueforvaltning.
Det er viktig å forstå forskjellen mellom begrepene: "kvalitetsstyring", "kvalitetsmidler", "aktivakvalitet", "kapitalforvaltning" og "kvalitet på kapitalforvaltning".
Kvalitetsstyring- Dette er effektiv ledelse som gir resultater som er av praktisk betydning for bankens funksjon. Dette er ledelse som minimerer tap og tap, og fører til hovedmålet for en forretningsbank – å tjene penger.
Kvalitetsressurser- dette er eiendeler som gir tilstrekkelige (rente)inntekter også ved negative endringer i makroøkonomiske forhold eller endringer i forretningsforhold.
Eiendelskvalitet- dette er stabilitet, stabilitet, hensiktsmessighet av eiendeler. Kvaliteten på eiendeler bestemmes av i hvilken grad de bidrar til å nå hovedmålet til en forretningsbank, nemlig dens lønnsomme, stabile drift.
Asset Management- dette er riktig plassering av egne og lånte midler for å oppnå høyest lønnsomhet og sikre likviditeten til en forretningsbank.
Emnet for kapitalforvaltning er teori og praksis for beslutningstaking angående plassering og bruk av midler.
Kapitalforvaltning inkluderer generell økonomisk analyse og planlegging av eiendeler, søk etter svar på sentrale spørsmål: 1. «Er plassering og bruk av eiendeler gunstig, og hvilke tiltak bidrar til å forhindre forringelse av dem?» Det er nødvendig å opprettholde dagens situasjon på riktig nivå og prøve å forbedre plassering og bruk av eiendeler. Det andre viktige spørsmålet som må besvares ved forvaltning av eiendeler er: "Hvor, i hva og til hvem (obligatorisk verifisering av påliteligheten til partnere!) investerer økonomiske ressurser med størst effektivitet?"
Kvalitet på kapitalforvaltning- dette er forvaltning rettet mot å opprettholde stabiliteten, bærekraften og hensiktsmessigheten til eiendeler.
Formålet med kvalitetsstyring er å identifisere viktige trender i bankens levetid og bestemme på grunn av hvilke operasjoner lønnsomheten (ulønnsomheten) har økt eller redusert.
Basert på kvalitet er eiendelene til en forretningsbank delt inn i fullverdige og mindreverdige. En misligholdt eiendel er en eiendel som banken ikke kan konvertere til kontanter til nåværende bokført verdi ved forfall. Defekte eiendeler inkluderer: forfalt lånegjeld; regninger og andre gjeldsforpliktelser som ikke er betalt i tide; illikvide og avskrevet verdipapirer; kundefordringer for en periode på over 30 dager; midler på korrespondentkontoer i konkursbanker; investeringer i kapitalen til bedrifter i krise; usalgbar eiendom mv. .
Kvaliteten på kapitalforvaltningen er kontroll og vedlikehold av samsvar mellom eiendelers struktur og gjeldsstrukturen når det gjelder forfall, likviditet og lønnsomhet av eiendeler, volumet og andelen av risikofylte, kritiske og defekte eiendeler og tegnet på eiendelsvariabilitet. .
Konseptet «aktivakvalitet» kombinerer slike kriterier som graden av likviditet, lønnsomhet, diversifisering av eiendeler og graden av investeringsrisiko.
Eiendelskvalitet vurderes ut fra deres tilbakebetaling (for låneporteføljen) og evnen til å bli til betalingsmidler i tide og uten tap (for verdipapirer og anleggsmidler).
Basert på ovenstående vil jeg forsøke å lage en generell definisjon av «kvalitet på kapitalforvaltning».
Kvalitet på kapitalforvaltning- dette er riktig plassering av egne og lånte midler på en slik måte at stabiliteten og bærekraften til eiendeler opprettholdes, noe som vil sikre likviditet og lønnsom drift av en forretningsbank.
Retningen for utviklingen av det nasjonale banksystemet i tråd med internasjonale standarder har blitt en virkelig strategisk oppgave for statlig utvikling. Derfor, å løse problemet med å bestemme kvaliteten og nivået på verdsettelse av eiendelene til kommersielle banker gjennom utvikling av metodiske tilnærminger basert på den akkumulerte kunnskapen om internasjonale standarder, bidrar til å løse den viktigste oppgaven med å øke den finansielle stabiliteten og åpenheten til hele banksystemet som helhet. Nå som de viktigste teoretiske aspektene ved bankstyring er vurdert, kan vi gå videre til den praktiske (kalkulasjons-) delen av oppgaven. Det er nødvendig å vurdere kvaliteten på kapitalforvaltningen til National Bank Trust OJSC. Den analyserte perioden innenfor denne oppgaven vil være tre år, dvs. For analysen vil data for 2008-2010 bli brukt. Fem typer analyser vil bli utført: analyse av risikoen til eiendeler, analyse av avkastningen på eiendeler, analyse av likviditeten til eiendeler, analyse av porteføljestyring av investeringer fra OJSC National Bank Trust i verdipapirer.
Det er også nødvendig å vurdere sammensetningen, strukturen og dynamikken til bankens eiendeler for den analyserte tidsperioden.

KAPITTEL 2. VURDERING AV KVALITETEN PÅ AKTUELL FORVALTNING AV OJSC NATIONAL BANK TRUST FOR 2008-2010.

NATIONAL BANK TRUST ble opprettet 26. mars 1992. Et år senere tjente banken mange store foretak og organisasjoner i Yakutsk, og ble en forhandler som betjente utstedelser av statsbyers kortsiktige obligasjoner fra Yakutsk-administrasjonen.
I 1996 ble banken medlem av S.W.I.F.T. Samme år ble regnskapene til tollstedene til Tolletaten Nord-Vest overført til banken for betjening. Arbeid med toll har blitt et av de viktige områdene i bankens virksomhet i mange år. Samme år begynte banken å betjene kontoene til Yakutsk territorialveifond.
I 1997 fikk banken forhandlerstatus i det russiske handelssystemet, og ble også en autorisert bank i republikken Sakha Yakutia.
Under krisen i finansmarkedene i 1998 led banken ikke bare økonomiske tap, men tiltrakk seg også nye kunder, og ble en pålitelig finansiell partner for dem.
I 1999 ble banken en strategisk finansiell partner for Yakut kraftingeniørbedrifter - LMZ, ZTL, Elektrosila.
I begynnelsen av 2001 ble det signert en avtale mellom banken, administrasjonen i Yakutsk, Yakutskaya CHPP, OJSC AK Yakutskenergo og OJSC Yakutgazprom om prosedyre for samhandling for å sikre bærekraftig finansiering av varmeenergiforsyninger til bedrifter, organisasjoner og boligmassen. av Yakutsk.
I 2001 ble bankens aksjer eid av strukturer i Interros-gruppen kjøpt av en rekke Yakut-selskaper.
etc.................

Problemet med kapitalforvaltning er å fordele midler innenfor 4 kategorier. Plassering av bankmidler i ulike typer aktiva avhenger av banklovgivning og regulatoriske faktorer, samt behovet for å opprettholde et økt likviditetsnivå og behovet for å generere økt fortjeneste.

For å løse problemet med å bestemme lønnsomhet og likviditet er det 3 tilnærminger til kapitalforvaltning, som er forskjellige i hvilke punkter som vektlegges i kapitalforvaltningsprosessen og i hvilken grad kvantitativ analyse kan brukes ved vurdering av mulige alternativer. Dessuten har hver metode sine egne ulemper og fordeler, og hver metode har elementer som kan brukes til å løse spesifikke problemer i en bestemt bank.

Det enkleste er «pool of funds»-metoden, og mange banker bruker denne metoden mye, spesielt i perioder med overskudd av kontanter. Ved bruk av denne metoden kommer midler fra ulike kilder, og grunnlaget for metoden er ideen om å kombinere alle ressursene, da fordeles de totale midlene på typene som er størst og det spiller ingen rolle hvor de kom fra.

«Fellesfond»-metoden

		primære eiendeler
kreve depositum
	enkelt fond	sekundære eiendeler
tidsinnskudd
	l	banklån
Spareinnskudd
		bankinvesteringer
egen Aksjefond hovedstad
		bygninger, strukturer

Med denne metoden overholdes det likeverdige prinsippet om lønnsomhet og likviditet. Midler plasseres i de typer aktiva som best samsvarer med disse prinsippene. Bruken av denne metoden i kapitalforvaltningen gir banken mulighet til å velge aktiv drift. Men denne metoden inneholder ikke klare kriterier for å fordele midler i kategorier; Løsningen på lønnsomhets-likviditetsproblemet avhenger av erfaringen til bankens ledelse.

Den primære oppgaven med å bestemme strukturen for tildeling av midler er å etablere andelen som tildeles primære reserver, spesielt siden denne kategorien av eiendeler er funksjonell i naturen, og likevel tildeles de ganske stor betydning. Og primære reserver inkluderer de eiendelene som umiddelbart kan brukes til å tilbakebetale trukket innskudd og tilfredsstille låneforespørsler.

Primære reserver inkluderer både obligatoriske reserver, som tjener som sikkerhet for forpliktelser, og kontantbeholdning som er tilstrekkelig for dag-til-dag betalinger. I praksis, midler som er inkludert i primære reserver, deres verdi bestemmes på grunnlag av gjennomsnittlig forhold mellom kontante eiendeler og mengden av innskudd eller mengden av alle eiendeler. Ved bruk av dette fondet tildeles primære reserver 14-15 % av mottaket av midler (kontanter). Sekundære reserver er ikke-kontanter, men likvide eiendeler som genererer en viss inntekt øker. Reserve av sekundære eiendeler inkluderer vanligvis de eiendelene som utgjør en portefølje av verdipapirer. I noen tilfeller inkluderer dette saldo på lånekontoer. For sekundære eiendeler settes en prosentandel av det totale beløpet mottatt (7-10%). Volumet av sekundære reserver bestemmes indirekte (omtrent). Etter å ha bestemt størrelsen på primære og sekundære reserver, kan banken plassere sine midler i lån - den viktigste aktiviteten, inntekten på lån er den høyeste og mest risikable. Verdipapirporteføljen dannes sist. Og midlene som gjenstår etter plassering i de 3 første kategoriene kan plasseres i verdipapirer. Ved bruk av denne metoden er det lagt stor vekt på likviditet, men det tas ikke hensyn til forskjeller i krav til fast kapital, anfordringsinnskudd etc.

Derfor begynte banker å bli brukt «banker i banker»-metoden, ellers kalt "konverteringsmetoden". Med denne metoden avhenger mengden av midler som kreves av banken av kildene til innsamlede midler, og denne metoden bestemmer flere sentre for lønnsomhet og likviditet.

Siden tildelingen av midler fra hvert senter gjennomføres uavhengig av hvordan midler fra andre sentre tildeles. Denne metoden er basert på størrelsen på normen for nødvendige reserver og sirkulasjonen av ulike typer innskudd, på grunnlag av hvilke banken bestemmer rekkefølgen på plassering av eiendeler fra hvert senter.

		primære eiendeler
1. Anmodningsinnskudd
		sekundære eiendeler
2. Tidsinnskudd
		banklån
3. Spareinnskudd
		bankinvesteringer
4. Aksjekapital
		bygninger, strukturer

Hovedfordelen med denne metoden er reduksjonen av andelen likvide midler og investering av ytterligere midler i lån og investeringer, noe som fører til økt fortjeneste. Som praksis viser er en del av etterspørselsmidlene ikke tatt ut (inntil 10 %) og kan bidra til lån eller investeringer.

Ulempen med denne metoden er følgende:

1) slike elementer som sirkulasjonshastigheten og fluktuasjoner i den totale mengden av forekomster fra en bestemt gruppe er kanskje ikke alltid koblet sammen;

2) uavhengighet av kilder til midler fra måtene de brukes på;

3) sesongmessige svingninger i etterspørselen etter kapital;

4) begge disse metodene er basert på gjennomsnittet i stedet for kredittnivået for likviditet.

Begge metodene som vurderes er noe forenklet og bør betraktes som en ordning der en tilnærming til likviditetsstyring kan bestemmes.

III metode – vitenskapelig ledelsesmetode(ved bruk av økonomisk-matematiske metoder) er i utgangspunktet en lineær programmeringsmetode som uttrykker forholdet mellom ulike elementer av beslutningstaking i en standard matematisk form, og den relaterer problemet med kapitalforvaltning til problemet med ansvarsstyring, underlagt både lønnsomhet og likviditet begrensninger. En av hovedfordelene er at:

1) målet er nøye definert og begrensninger er eksplisitt uttrykt;

2) porteføljen av eiendeler og investeringer studeres mer nøye for å identifisere volumet av ulike typer investeringer, deres inntekter og kostnader.

I utenlandske banker siden 80-tallet. en metode som verdipapirisering (engelsktalende land) og tetrisering (fransktalende land) brukes – disse metodene har innvirkning på både eiendeler og gjeld.

Verdipapirisering bankportefølje - er en erstatning for tradisjonelle former banklån kjøp av verdipapirer, men er i hovedsak salg av kapital ved å avskrive bankens balanse før forfallsdato og overføre retten til å motta gjeld med renter til en ny kreditor. Fra en slik kjøper kredittbank mottar verdipapirer. Verdipapirisering er en svært kompleks prosedyre som involverer ulike finansielle og ikke-finansielle deltakere, dvs. banken mottar renter, gir ut lån og er involvert i denne prosessen Forsikringsselskap, børser, etc. Men denne metoden er ikke vanlig i Russland.

Relatert informasjon.