Δανειακό χαρτοφυλάκιο της υπό μελέτη τράπεζας: ανάλυση μεγέθους, δυναμικής, δομής σύμφωνα με διάφορα κριτήρια ταξινόμησης. Βασικοί δείκτες για την αξιολόγηση του δανειακού χαρτοφυλακίου και την αποτελεσματικότητα της πιστωτικής πολιτικής της τράπεζας Υπολογισμός των κύριων δεικτών για την αξιολόγηση του δανειακού χαρτοφυλακίου

Η ποσοτική ανάλυση ακολουθείται από ποιοτική ανάλυση χαρτοφυλάκιο δανείων. Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιούνται διάφοροι σχετικοί δείκτες, που υπολογίζονται σε συγκεκριμένη ημερομηνία. Αυτά περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, το μερίδιο των προβληματικών δανείων σε ολόκληρο το χαρτοφυλάκιο δανείων, την αξιολόγηση του μεριδίου του ληξιπρόθεσμου χρέους κ.λπ. Με βάση τα ποιοτικά χαρακτηριστικά του δανειακού χαρτοφυλακίου, μπορεί κανείς να αξιολογήσει τη συμμόρφωση με τις αρχές δανεισμού και τον βαθμό κινδύνου πιστωτικές πράξεις, προοπτικές ρευστότητας για μια δεδομένη τράπεζα.

Η ανάλυση του δανειακού χαρτοφυλακίου ανά βαθμό ληκτότητας σάς επιτρέπει να κάνετε μια προκαταρκτική εκτίμηση του κινδύνου του χαρτοφυλακίου και της κερδοφορίας του. Η σύνδεση σε αυτή την περίπτωση θα είναι η εξής: τόσο περισσότερο μακροπρόθεσμα δάνειαπου εκδίδεται από την τράπεζα, τόσο περισσότερα έσοδα λαμβάνει και τόσο πιο επικίνδυνο μπορεί να χαρακτηριστεί αυτό το χαρτοφυλάκιο. Ο κίνδυνος προκύπτει από το γεγονός ότι η τράπεζα δεν έχει τη δυνατότητα να αξιολογήσει αξιόπιστα την πιθανή αθέτηση πληρωμών του δανειολήπτη μακροπρόθεσμα, επομένως τα δάνεια υψηλής ποιότητας μπορεί να καταστούν υποβαθμισμένα μετά από ένα ορισμένο χρονικό διάστημα, ειδικά σε περιόδους οικονομικής αστάθειας.

Επομένως, ο σκοπός της ανάλυσης της ληκτότητας ενός χαρτοφυλακίου δανείων είναι να προσδιοριστεί ο βαθμός διαφοροποίησής του ανά περίοδο τοποθέτησης. Θα ονομάσουμε ένα διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο στο οποίο τα δάνεια κατανέμονται ομοιόμορφα σε κάθε ένα από τα στοιχεία λήξης (Πίνακας 6).

Ένα θετικό στοιχείο είναι η αύξηση του μεριδίου των μακροπρόθεσμων δανείων στη δομή του χαρτοφυλακίου δανείων, γεγονός που δείχνει, πρώτον, ότι η τράπεζα διαθέτει μακροπρόθεσμη βάση πόρων (η οποία είναι τυπική για αξιόπιστες μεγάλες τράπεζες με θετική φήμη σε τραπεζικούς και πελατειακούς κύκλους), και δεύτερον, η πιθανή τράπεζα στην κάλυψη των αναγκών εταιρικούς πελάτεςδιάφορους τομείς της οικονομίας. Η ανάπτυξη της δυναμικής αυτού του τύπου πιστωτικής τοποθέτησης επιτρέπει στην τράπεζα να αξιολογηθεί ότι ανταποκρίνεται στις ανάγκες της αγοράς, γεγονός που αυξάνει τη φήμη της στους πελάτες και, κατά συνέπεια, προσθέτει ανταγωνιστικά πλεονεκτήματα.

Επιπλέον, οι μακροπρόθεσμες πιστωτικές τοποθετήσεις αποτελούν τους κύριους πόρους δημιουργίας εισοδήματος για την τράπεζα, διότι Το επιτόκιο τέτοιων δανείων είναι υψηλότερο. Από αυτή την άποψη, η αύξηση του μεριδίου τους υποδηλώνει αύξηση του επιπέδου κερδοφορίας τραπεζικές εργασίεςκαι, κατά συνέπεια, η αύξηση των κερδών των τραπεζών. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ορισμένες εγχώριες τράπεζες απομακρύνονται επί του παρόντος από τον βραχυπρόθεσμο δανεισμό (εκτός από την υπερανάληψη) και επικεντρώνουν το έργο τους στα μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα δάνεια.

Έτσι μπορεί να μοιάζει μια ανάλυση του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας τράπεζας ανά περίοδο τοποθέτησης.

Πίνακας 6. Ανάλυση της δυναμικής του δανειακού χαρτοφυλακίου της Bank A OJSC κατά όρους τοποθέτησης κεφαλαίων σε δάνεια.

Δείκτης							Αλλαγή 2005-2006	Αλλαγή 2006-2007
Δάνειο που παρέχεται κατόπιν ζήτησης και υπερανάληψης
Για έως και 30 ημέρες
Για περίοδο από 31 έως 90 ημέρες
Για περίοδο από 91 έως 180 ημέρες
Για περίοδο από 181 έως 1 έτος
Για περίοδο από 1 έτος έως 3 χρόνια
Για περίοδο άνω των 3 ετών

Τα στοιχεία του Πίνακα 6 δείχνουν ότι η τράπεζα που αναλύθηκε άλλαξε προτεραιότητες ως προς τη διαμόρφωση της δομής του δανειακού χαρτοφυλακίου. Έτσι, εάν το 2006 το κύριο μερίδιο των δανείων εκδόθηκε για περίοδο από 91 έως 180 ημέρες, τότε το 2008 οι όροι τοποθέτησης των δανείων μειώθηκαν και το κύριο μερίδιο άρχισε να ανήκει σε δάνεια που είχε δώσει η τράπεζα για περίοδο από 31 έως 90 ημέρες. Έτσι, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι το χαρτοφυλάκιο δανείων της τράπεζας έχει αποκτήσει βραχυπρόθεσμο χαρακτήρα, κάτι που μπορεί να εξηγηθεί είτε από τη βραχυπρόθεσμη φύση της βάσης πόρων της τράπεζας είτε από την αύξηση των πιστωτικών κινδύνων.

Οι τάσεις που εντοπίστηκαν μπορεί να χαρακτηρίζουν θετικά την τράπεζα όσον αφορά τη διαχείριση πιστωτικού κινδύνου, ωστόσο, τέτοια δάνεια δεν επιτρέπουν στην τράπεζα να λάβει επαρκή έσοδα και οι επιχειρήσεις πραγματικό τομέα- λύστε τα οικονομικά σας προβλήματα, γεγονός που χαρακτηρίζει αρνητικά την τράπεζα ως δωρητή πιστώσεων.

Πρέπει να σημειωθεί ότι σε γενικές γραμμές σύγχρονη σκηνήΟ δανεισμός στη Ρωσία είναι κυρίως βραχυπρόθεσμος. Πρόκειται κυρίως για δάνεια που εξυπηρετούν την κυκλοφορία του κεφαλαίου κίνησης και τις τρέχουσες ανάγκες των πελατών.

Εκτός από την ανάλυση των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων της τράπεζας που αντικατοπτρίζονται στους λογαριασμούς ισολογισμού του Εντύπου Νο. 101, είναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή και να εξεταστούν οι δραστηριότητες της τράπεζας όσον αφορά τις εκτελούμενες συναλλαγές σε πιστωτικά όρια.

Το πιστωτικό όριο είναι μια μορφή δανείου στο οποίο η πιστώτρια τράπεζα αναλαμβάνει να εκδώσει κεφάλαια στον δανειολήπτη με όρους επείγουσας ανάγκης, πληρωμής και αποπληρωμής για μια ορισμένη χρονική περίοδο σε μετοχές που καθορίζονται στη συμφωνία.

Αυτό το έντυπο είναι βολικό, πρώτα απ 'όλα, για τον πελάτη, επειδή για να λάβει το επόμενο δάνειο, δεν χρειάζεται να συντάξει ένα νέο πακέτο εγγράφων και να υποβληθεί σε έγκριση για αυτό το δάνειο στην τράπεζα.

Η αντανάκλαση των πιστωτικών ορίων σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού εξηγείται από το γεγονός ότι πρόκειται για υποχρεώσεις της τράπεζας, αλλά δεν έχουν ακόμη εκπληρωθεί εγκαίρως. Για την καταγραφή αυτών των υποχρεώσεων της τράπεζας χρησιμοποιούνται ειδικοί λογαριασμοί. Η μεταφορά μέρους του δανείου από λογαριασμούς εκτός ισολογισμού σε λογαριασμούς ισολογισμού πραγματοποιείται τη στιγμή που η τράπεζα μεταφέρει μέρος του δανείου στον τρεχούμενο λογαριασμό του δανειολήπτη. Από αυτή τη στιγμή, οι υποχρεώσεις της τράπεζας μετατρέπονται σε απαιτήσεις για τον δανειολήπτη.

Η Τράπεζα της Ρωσίας προβλέπει την ύπαρξη δύο τύπων πιστωτικών γραμμών - "κάτω από το όριο έκδοσης" και "κάτω από το όριο χρέους". Παρέχεται επίσης μια συνδυασμένη μορφή, συμπεριλαμβανομένων και των δύο αυτών συνθηκών.

Ως «όριο έκδοσης» νοείται η σύναψη συμφωνίας εκ μέρους της τράπεζας με τον πελάτη, προϋπόθεση της οποίας είναι η έκδοση ορισμένου ποσού κεφαλαίων (σωρευτικά). Το δάνειο εκδίδεται σε δόσεις· όταν εκδίδεται η τελευταία δόση, όταν το συνολικό ποσό των κεφαλαίων που έχουν εκδοθεί φτάσει σε αξία ίση με το ποσό της συμφωνίας, το πιστωτικό όριο θεωρείται εξαντλημένο, ανεξάρτητα από το εάν ο δανειολήπτης έχει αποπληρώσει το δάνειο. Απλήρωτα, αλλά δεσμευμένα κεφάλαια στο πλαίσιο του πιστωτικού ορίου λογιστικοποιούνται στον εκτός ισολογισμού λογαριασμό 91316. Τα κεφάλαια αυτά είναι ουσιαστικά δάνειο, αλλά μέχρι να εξοφληθούν θεωρούνται υποχρεώσεις της τράπεζας.

«Όριο χρέους» σημαίνει έκδοση Χρήματαστον πελάτη με τη μορφή δανείου, υπό την προϋπόθεση ότι ο πελάτης εξοφλήσει μέρος των κεφαλαίων που έλαβε προηγουμένως στο ποσό που ορίζει η τράπεζα στη συμφωνία. Μια νέα δόση του πιστωτικού ορίου εκδίδεται μόνο όταν το μέγιστο χρέος του πελάτη προς την τράπεζα είναι ίσο με αυτό που ορίζεται στη δανειακή σύμβαση. Τα κεφάλαια που δεσμεύονται για αυτό το είδος πιστωτικού ορίου λογιστικοποιούνται από την τράπεζα στον εκτός ισολογισμού λογαριασμό 91317.

Οι μελέτες των ταμειακών υπολοίπων σε αυτούς τους λογαριασμούς γίνονται δυναμικά, με αποτέλεσμα να γίνεται πρόβλεψη για τον όγκο των κεφαλαίων που θα τοποθετήσει η τράπεζα στο μέλλον.

Η αξιολόγηση του δανειακού χαρτοφυλακίου ανά επίπεδο κινδύνου πραγματοποιείται με τη χρήση τεσσάρων βασικών δεικτών, οι οποίοι αξιολογούν τις δανειοδοτικές δραστηριότητες από τρεις πτυχές:

Από το επίπεδο κινδύνου του ίδιου του δανειολήπτη, για το οποίο χρησιμοποιείται ο δείκτης κάλυψης.

Από την πλευρά της υποστήριξης μιας πιστωτικής συναλλαγής - ο λόγος των ληξιπρόθεσμων πληρωμών για το κύριο χρέος και ο συντελεστής μη αποπληρωμής.

Από την πλευρά της εξασφάλισης της αποπληρωμής των δανείων - ο δείκτης εξασφαλίσεων.

1) αναλογία κάλυψης (ΚΠ) υπολογίζεται ως ο δείκτης αποθεματικών ( R) για πιθανές ζημίες που δημιουργεί η τράπεζα στο σύνολο του δανειακού χαρτοφυλακίου ( ΚΠ):

Ο συντελεστής δείχνει ποιο μερίδιο του αποθεματικού πέφτει σε ένα ρούβλι του χαρτοφυλακίου δανείων και σας επιτρέπει να αξιολογήσετε την επικινδυνότητα του χαρτοφυλακίου δανείων. Η αύξηση αυτού του δείκτη είναι αρνητική πλευρά των δραστηριοτήτων της τράπεζας, διότι δείχνει αύξηση του κινδύνου. Η αύξηση του δείκτη με την πάροδο του χρόνου μπορεί να συμβεί για διάφορους λόγους: πρώτον, ως αποτέλεσμα της αύξησης του όγκου των αποθεματικών για πιθανές απώλειες δανείων. δεύτερον, ως αποτέλεσμα της μείωσης του όγκου του δανειακού χαρτοφυλακίου με σταθερή αξία αποθεματικού. Και οι δύο λόγοι αξιολογούν αρνητικά τις δανειοδοτικές δραστηριότητες της τράπεζας.

Για να προσδιορίσετε τα πιο επικίνδυνα δάνεια, θα πρέπει να υπολογίσετε το μερίδιο του αποθεματικού για πιθανές ζημίες για κάθε στοιχείο του χαρτοφυλακίου δανείων στο συνολικό ποσό του αποθεματικού για πιθανές ζημίες.

Επιπλέον, σε αυτή τη μελέτη είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το μέγεθος του καθαρού χαρτοφυλακίου δανείων, το οποίο μας επιτρέπει να προσδιορίσουμε πόσο από τα τοποθετημένα δάνεια θα επιστραφούν στην τράπεζα υπό τις χειρότερες συνθήκες. Η αξία του καθαρού χαρτοφυλακίου δανείων υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του συνολικού δανειακού χαρτοφυλακίου (KP)και το ποσό του αποθεματικού για πιθανές απώλειες δανείων (R):

Αυτός ο δείκτης πρέπει να μελετηθεί με την πάροδο του χρόνου, γεγονός που μας επιτρέπει να προσδιορίσουμε πόσο αποτελεσματική χρησιμοποιείται η πολιτική διαχείρισης πιστώσεων στην τράπεζα. Η αύξηση του όγκου των ιδιωτικών πιστώσεων αξιολογεί θετικά τις δανειοδοτικές δραστηριότητες και καθορίζει τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου στην τράπεζα.

Εκτός από την αξιολόγηση του καθαρού χαρτοφυλακίου δανείων σε απόλυτες τιμές, θα πρέπει να υπολογιστεί ο δείκτης καθαρού δανειακού χαρτοφυλακίου ( Kchkp), το οποίο δείχνει ποιο μερίδιο του καθαρού χαρτοφυλακίου αντιπροσωπεύει ένα ρούβλι του συνολικού χαρτοφυλακίου δανείων:

Η αύξηση του δείκτη αξιολογείται θετικά από την τράπεζα και υποδηλώνει τόσο μείωση του πιστωτικού κινδύνου όσο και αύξηση της κερδοφορίας των τραπεζικών δανειοδοτικών πράξεων.

Σημειώνεται ότι η εκτίμηση του καθαρού δανειακού χαρτοφυλακίου θα είναι δικαιολογημένη και αντικειμενική μόνο εάν ληφθούν ταυτόχρονα υπόψη τόσο η απόλυτη έκφρασή του όσο και ο συντελεστής Kchkp.Στην τραπεζική πρακτική, παρατηρείται συχνά μια κατάσταση όταν η απόλυτη αξία του καθαρού δανειακού χαρτοφυλακίου αυξάνεται, αλλά με φόντο μια πτώση Kchkp.Αυτή η κατάσταση αξιολογεί αρνητικά τις δραστηριότητες της τράπεζας όσον αφορά τις προσεγγίσεις για την επιλογή δανειοληπτών, επειδή δείχνει ότι η τράπεζα αναπτύσσει το δανειακό της χαρτοφυλάκιο με ταχύτερο ρυθμό από ό,τι αν επρόκειτο μόνο για δάνεια χαμηλού κινδύνου. Δηλαδή, μπορούμε να πούμε ότι το χαρτοφυλάκιο δανείων αυξάνεται σε αυτή την περίπτωση λόγω επικίνδυνων τοποθετήσεων δανείων.

2)Αναλογία εξασφαλίσεων (Καλαμπόκι) υπολογίζεται ως ο λόγος του ποσού των εξασφαλίσεων που δέχεται η τράπεζα κατά την έκδοση δανείου προς το συνολικό ποσό του δανειακού χαρτοφυλακίου. Αυτός ο συντελεστής μας επιτρέπει να εκτιμήσουμε τον βαθμό στον οποίο οι πιθανές ζημίες που σχετίζονται με τη μη αποπληρωμή δανείων καλύπτονται από εξασφαλίσεις, εγγυήσεις και εγγυήσεις τρίτων.

Το ποσό της εξασφάλισης αντικατοπτρίζεται στους λογαριασμούς εκτός ισολογισμού του Εντύπου Νο. 101:

Λογαριασμός 91311 - τίτλοι αποδεκτοί ως εξασφάλιση για τοποθετημένα κεφάλαια.

Λογαριασμός 91312 - ακίνητο αποδεκτό ως εγγύηση για τοποθετημένα κεφάλαια (εκτός πολύτιμα χαρτιάκαι πολύτιμα μέταλλα)·

Λογαριασμός 91313 - πολύτιμα μέταλλα, αποδεκτός για την εξασφάλιση της επιστροφής των τοποθετημένων κεφαλαίων.

Λογαριασμός 91414 - έλαβε εγγυήσεις και εγγυήσεις.

Το άθροισμα των ταμειακών υπολοίπων σε αυτούς τους λογαριασμούς δίνει το συνολικό ποσό αποπληρωμής του χαρτοφυλακίου δανείων.

Συντελεστής Καλαμπόκιδείχνει ποιο μερίδιο της εγγύησης αποπληρωμής δανείου πέφτει σε ένα ρούβλι του χαρτοφυλακίου δανείων. Σύμφωνα με το νόμο, το ποσό της εγγύησης πρέπει να υπερβαίνει το ποσό του δανείου που έχει εκδοθεί κατά το ποσό των τόκων που έχουν δεδουλευθεί για το δάνειο και πιθανά άλλα έξοδα που σχετίζονται με την αποπληρωμή του δανείου, επομένως το ποσό Καλαμπόκιπρέπει να υπερβαίνει το ένα. Η ανάλυση αυτού του δείκτη θα πρέπει επίσης να γίνει δυναμικά, ως αποτέλεσμα της οποίας μπορούν να εξαχθούν συμπεράσματα σχετικά με τις περιόδους κατά τις οποίες οι δανειοδοτικές δραστηριότητες της τράπεζας ήταν οι πιο επικίνδυνες για την τράπεζα.

Για να αναλυθεί η σύνθεση των εξασφαλίσεων που δέχεται η τράπεζα και η δομή της, θα πρέπει να δημιουργηθεί ο Πίνακας 7.

Πίνακας 7. Ταξινόμηση ειδών εξασφάλισης αποπληρωμής δανείου σε εμπορική τράπεζα.

Είδος εγγύησης αποπληρωμής δανείου
Τίτλοι που γίνονται δεκτοί ως εξασφάλιση για δάνεια που έχουν εκδοθεί
Λήψη εγγυήσεων και εγγυήσεων
Ακίνητα που γίνονται δεκτά από την τράπεζα (εκτός από τίτλους και πολύτιμα μέταλλα)
Πολύτιμα μέταλλα διατηρούνται ως εξασφάλιση.
Συνολικές εξασφαλίσεις

Κατά τη σύναψη συμπερασμάτων σχετικά με τη δομή των εξασφαλίσεων, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στο γεγονός ότι η περιουσία του δανειολήπτη (συμπεριλαμβανομένων των πολύτιμων μετάλλων και των τίτλων) είναι η πιο αξιόπιστη μορφή εξασφάλισης (ειδικά η ακίνητη περιουσία), επειδή έχει ελάχιστη απώλεια της αγοραίας αξίας του με την πάροδο του χρόνου. Οι τίτλοι θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη από τον εκδότη, ωστόσο, εάν ο χρήστης δεν έχει άλλη αναφορά, τότε το Έντυπο Νο. 101 δεν θα το επιτρέπει. Ως εκ τούτου, τα συμπεράσματα θα πρέπει να ορίζουν ότι εάν ως εξασφάλιση γίνονται δεκτοί τίτλοι, εκδότης των οποίων είναι κρατικοί φορείς ή τίτλοι που ανήκουν στην κατηγορία «blue chip», τότε η τράπεζα έχει εξασφαλίσεις υψηλής ποιότητας. Η ελάχιστη ποιοτική ασφάλεια έχει τη μορφή εγγυήσεων και εγγυήσεων λόγω πιθανής αθέτησης υποχρεώσεων του εγγυητή ή του εγγυητή.

Κατά την ανάλυση, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στο γεγονός ότι η αύξηση του όγκου των κεφαλαίων στον λογαριασμό 91414 «Εγγυήσεις και εγγυήσεις που λαμβάνονται», κατά κανόνα, συνοδεύεται από ταυτόχρονη αύξηση του όγκου του χαρτοφυλακίου δανείων που εκδίδεται σε ιδιώτες, επειδή Επί του παρόντος, το μεγαλύτερο μέρος των δανείων λιανικής (εκτός από στεγαστικά δάνεια) εκδίδονται από τράπεζες έναντι εγγυήσεων.

Ο λόγος ληξιπρόθεσμων πληρωμών (CPR) υπολογίζεται ως ο λόγος του ποσού της ληξιπρόθεσμης κύριας οφειλής (PO, έντυπο λογαριασμού Αρ. 101 Αρ. 458) προς τον συνολικό όγκο του χαρτοφυλακίου δανείων (CP):

Ο δείκτης δείχνει ποιο μερίδιο των ληξιπρόθεσμων πληρωμών στο κύριο χρέος πέφτει σε ένα ρούβλι του δανειακού χαρτοφυλακίου και η αύξηση του δείκτη με την πάροδο του χρόνου υποδηλώνει την αναποτελεσματική πολιτική της τράπεζας όσον αφορά τη στήριξη της συναλλαγής δανείου. Η ανάλυση πραγματοποιείται παρόμοια με την ανάλυση του λόγου κάλυψης, όπου εξετάζονται επίσης οι λόγοι για τις αλλαγές στην τιμή του λόγου, αναλύεται η μεταβολή της τιμής του λόγου με την πάροδο του χρόνου και υπολογίζεται ο λόγος για κάθε τύπο του δανείου που έχει εκδοθεί.

Ο συντελεστής μη αποπληρωμής του κεφαλαίου της οφειλής (Kn) υπολογίζεται ως ο λόγος του ποσού της οφειλής για το ποσό της κύριας οφειλής που διαγράφηκε λόγω αδυναμίας είσπραξης (τα ταμειακά κεφάλαια λογίζονται εκτός ισολογισμού λογαριασμών 91801, 91802) στο σύνολο του δανειακού χαρτοφυλακίου.

Η αύξηση του δείκτη μπορεί να προκύψει για δύο λόγους: πρώτον, ως αποτέλεσμα της αύξησης του άμεσου όγκου του διαγραφόμενου κύριου χρέους στο πλαίσιο ενός ασθενώς αναπτυσσόμενου χαρτοφυλακίου δανείων υψηλής ποιότητας, το οποίο είναι αρνητικό αποτέλεσμα και βραχυπρόθεσμα μπορεί να οδηγήσει σε χρεοκοπία της τράπεζας. Δεύτερον, λόγω της μείωσης του όγκου του δανειακού χαρτοφυλακίου ενώ το ποσό του διαγραφόμενου χρέους παραμένει αμετάβλητο, γεγονός που καθιστά δυνατή την εκτίμηση της ύπαρξης μέτρων που έλαβε η τράπεζα για τη βελτίωση της ποιότητας των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων.

Ως αποτέλεσμα της μελέτης, μπορούν να εξαχθούν συμπεράσματα σχετικά με τον συνολικό τραπεζικό κίνδυνο. Ειδικότερα, εάν οι δείκτες κάλυψης, καθυστερήσεων πληρωμών και μη αποπληρωμής αυξήσουν τις αξίες τους σε δυναμική και ο δείκτης εξασφαλίσεων μειωθεί, τότε εξάγεται συμπέρασμα για αύξηση του πιστωτικού κινδύνου στη διαδικασία των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων της τράπεζας. Σε περίπτωση ασταθούς δυναμικής κάθε συντελεστή, μπορεί κανείς να υποδείξει ότι η τράπεζα παρακολουθεί και εφαρμόζει διάφορα μέτρα για να διατηρήσει το επίπεδο κινδύνου σε επίπεδο επαρκές για αυτό.

Αυτό είναι, για παράδειγμα, πώς μπορεί να μοιάζει μια ανάλυση της ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων ανά κίνδυνο της Τράπεζας Α.

Πίνακας 8. Αξιολόγηση χαρτοφυλακίου δανείων ανά επίπεδο κινδύνου

Συντελεστής κάλυψης (Kp)	1742272/ 153721263=	3605016/ 300990802=	7304941/ 650600396=0,0112
Καθαρό χαρτοφυλάκιο δανείων (NCP)	153721263-1742272=	300990802-3605016=	650600396-7304941=
Αναλογία καθαρού δανειακού χαρτοφυλακίου (Kchkp)	151978991/153721263=	297385786/300990802=	643295455/650600396=
Αναλογία ληξιπρόθεσμων πληρωμών (LPR)		4294435/ 300990802=0,014	14994418/ 650600396=0,023
Αναλογία εξασφαλίσεων (Kob)	673915262/ 153721263=4,384	1351770870/ 300990802=4,5	2155486303/ 650600396=3,31
Αναλογία μη αποπληρωμής κεφαλαίου (Kn)	32730/ 153721263=2,13	97443/ 300990802=3,24	111373/ 650600396=1,711

Όπως έδειξε η ανάλυση, ο δείκτης κάλυψης είναι εξαιρετικά χαμηλός, γεγονός που υποδηλώνει την υψηλή ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου της Τράπεζας Α. γενικά, για κάθε ρούβλι του χαρτοφυλακίου δανείων, η τράπεζα δημιουργεί 1 καπίκι αποθεματικό. Η ασήμαντη δυναμική αυτού του δείκτη δεν έχει αρνητικό αντίκτυπο στην ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου.

Σύμφωνα με τα αποτελέσματα του υπολογισμού, ο δείκτης καθαρού χαρτοφυλακίου δανείων παρουσιάζει θετική δυναμική, τόσο σε απόλυτους όσο και σε σχετικούς όρους. Ως εκ τούτου, μπορούμε να πούμε ότι η τράπεζα κάνει αποτελεσματική δουλειά για τη διαχείριση των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων όσον αφορά τη μείωση του κινδύνου.

Η αξία του δείκτη καθυστερήσεων πληρωμών αυξάνεται, γεγονός που μας επιτρέπει να το συμπεράνουμε πιστωτικό κίνδυνοστην τράπεζα αυξάνεται. Ωστόσο, σε γενικές γραμμές, αυτός ο συντελεστής είναι ασήμαντος, γεγονός που αξιολογεί θετικά τις δανειοδοτικές δραστηριότητες της τράπεζας από την άποψη της διαχείρισης κινδύνου.

Προκειμένου να αξιολογηθεί η ποιότητα της εξασφάλισης της αποπληρωμής του δανειακού χαρτοφυλακίου, υπολογίστηκε ο δείκτης εξασφαλίσεων. Αυτός ο συντελεστής ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΑ ΑΠΟ ΕΝΑ, το οποίο μας επιτρέπει να συμπεράνουμε ότι το ποσό των τιμαλφών, των εγγυήσεων και των εγγυήσεων που δέχεται η τράπεζα θα μπορεί να καλύψει τα χρέη των πελατών σε περίπτωση που δεν επιστρέψουν τα κεφάλαια που έλαβαν από την τράπεζα. Ακόμη και η μείωση του δείκτη στο 3,31 δεν είναι κρίσιμη για την τράπεζα.

Η κερδοφορία του δανειακού χαρτοφυλακίου μας επιτρέπει επίσης να αξιολογήσουμε ποιοτικά το δανειακό χαρτοφυλάκιο της τράπεζας. Η κερδοφορία υπολογίζεται αποδίδοντας το συνολικό εισόδημα της τράπεζας από δάνεια (Lk) (στοιχεία του εντύπου Νο. 102 «Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Ζημιών») στην αξία του συνολικού δανειακού χαρτοφυλακίου (KP). Το επίπεδο κερδοφορίας θα πρέπει να αναλυθεί με την πάροδο του χρόνου για να είναι δυνατός ο προσδιορισμός των τάσεων στην ανάπτυξη των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων σε μια δεδομένη τράπεζα. Για μια πιο λεπτομερή αξιολόγηση, θα πρέπει να υπολογιστεί η κερδοφορία κάθε τύπου τοποθετημένων δανείων (Πίνακας 9).

Πίνακας 9. Ανάλυση της κερδοφορίας των δανειακών επενδύσεων των εμπορικών τραπεζών.

Η διαδικασία ανάλυσης προσδιορίζει τους περισσότερους και λιγότερο επικερδείς τύπους δανείων. Είναι υποχρεωτική η μελέτη της κερδοφορίας διαφόρων στοιχείων πιστωτικών τοποθετήσεων σε βάθος χρόνου. Αντικειμενικά συμπεράσματα σε αυτήν τη μελέτη μπορούν να εξαχθούν μόνο με σύγκριση της υπολογισμένης κερδοφορίας με το μέσο επιτόκιο δανεισμού που επικρατεί στην περιφερειακή αγορά, καθώς και λαμβάνοντας υπόψη το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Τράπεζας της Ρωσίας. Η εντοπιζόμενη μείωση του επιτοκίου δανεισμού στην υπό μελέτη τράπεζα, η οποία εμφανίζεται στο πλαίσιο της μείωσης του περιφερειακού επιτοκίου απόδοσης, μας επιτρέπει να προσδιορίσουμε ότι ο κύριος λόγος αυτής της κατάστασης είναι εξωτερικοί λόγοι, για παράδειγμα, η μείωση της ζήτησης για δάνεια ή μείωση του επιτοκίου αναχρηματοδότησης. Ωστόσο, εάν κατά την ανάλυση αποκαλύφθηκε ότι το επιτόκιο στην υπό μελέτη τράπεζα έχει αρνητική τάση, ενώ αυξάνεται στην αγορά, θα πρέπει να εντοπιστούν οι λόγοι αυτής της κατάστασης.

Οι παράγοντες που μειώνουν το ποσοστό απόδοσης μπορεί να είναι διαφορετικοί, τόσο αυτοί που προβλέπονται από την τράπεζα όσο και αυτοί που προκύπτουν ως αποτέλεσμα μιας ανεπιφύλακτης προσέγγισης στη διαδικασία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων. Έτσι, για παράδειγμα, οι παρεχόμενοι παράγοντες περιλαμβάνουν την τιμολογιακή πολιτική εισόδου στην αγορά, η οποία συνεπάγεται μείωση των τιμών των πιστωτικών προϊόντων ή μείωση του επιτοκίου σε ορισμένα πιστωτικά προϊόντα προκειμένου να τονωθεί η εφαρμογή τους, ή η μείωση μπορεί να συμβεί ως αποτέλεσμα του σχηματισμού από την τράπεζα μιας φθηνότερης βάσης χρηματοδότησης, η οποία επιτρέπει στην τράπεζα να μειώσει τις τιμές των δανείων.

Η πρακτική εφαρμογή αυτής της προσέγγισης στην ανάλυση της κερδοφορίας ενός χαρτοφυλακίου δανείων έδειξε τα ακόλουθα.

Πίνακας 10. Ανάλυση της κερδοφορίας των δανειακών επενδύσεων των εμπορικών τραπεζών.

Ως αποτέλεσμα των υπολογισμών που πραγματοποιήθηκαν στον Πίνακα 10, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η κερδοφορία του δανειακού χαρτοφυλακίου αυξάνεται.

Στο τέλος της διαδικασίας έρευνας δανειοδοτικών δραστηριοτήτων, όλοι οι προηγουμένως υπολογιζόμενοι συντελεστές θα πρέπει να συνοψιστούν σε έναν κοινό πίνακα και να υπολογιστούν ορισμένοι νέοι δείκτες, οι οποίοι θα επιτρέψουν τελικά την αξιολόγηση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας.

Όλοι οι συντελεστές που χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση μπορούν να ταξινομηθούν σε τρεις ομάδες: δείκτες κερδοφορίας των πιστωτικών επενδύσεων (Πίνακας 11). δείκτες ποιότητας διαχείρισης χαρτοφυλακίου δανείων (Πίνακας 12).

Πίνακας 11. Απόδοση πιστωτικών επενδύσεων.

Συντελεστής	Χαρακτηριστικό γνώρισμα	Υπολογισμός συντελεστή	Βέλτιστος,%
	Σας επιτρέπει να αξιολογήσετε την κερδοφορία του χαρτοφυλακίου δανείων σας	(Προκ. έσοδα - Προκ. έξοδα)/Πιστωτικές επενδύσεις
	Αντικατοπτρίζει το μερίδιο του επιτοκιακού περιθωρίου της τράπεζας στο κεφάλαιό της	(Προκ. έσοδα - Προκ. έξοδα)/Τραπεζικό κεφάλαιο
	Δείχνει την κερδοφορία των πιστωτικών επενδύσεων	(Proc. έσοδα - Proc. έξοδα)/Καθαρό χαρτοφυλάκιο δανείων
	Χαρακτηρίζει την πραγματική κερδοφορία των πιστωτικών επενδύσεων	Έσοδα από τόκους (ειλημμένες) /Καθαρό χαρτοφυλάκιο δανείων

Πίνακας 12. Παράγοντες ποιότητας διαχείρισης τραπεζικού δανειακού χαρτοφυλακίου

Συντελεστής	Χαρακτηριστικό γνώρισμα	Υπολογισμός συντελεστή	Βέλτιστος,%
	Χαρακτηρίζει την ποιότητα της διαχείρισης του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας ως προς τον όγκο των «μη εξυπηρετούμενων» δανειακών επενδύσεων (ανακυκλωμένων και ληξιπρόθεσμων)	Πιστωτική επένδυση, που δεν δημιουργεί εισόδημα/ Τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία
	Λεπτομερής αξιολόγηση της ποιότητας διαχείρισης του δανειακού χαρτοφυλακίου	Πιστωτική επένδυση, μη δημιουργία εισοδήματος / Σύνολο πιστωτικής επένδυσης
	Σας επιτρέπει να αξιολογήσετε τον βαθμό στον οποίο χρησιμοποιούνται οι προσελκυόμενοι πόροι στις δραστηριότητες δημιουργίας εισοδήματος της τράπεζας	Συνολική επενδυτική πίστωση/Καταθέσεις	1 ή λιγότερο
	Χαρακτηρίζει το μερίδιο των ποιοτικών δανείων	(Πίστωση.επενδυτική-Πιστωτική.ληξιπρόθεσμη)/Πιστωτική.επένδυση	Όχι, μελετάται στη δυναμική
	Αντικατοπτρίζει τον βαθμό κάλυψης πιθανών ζημιών από μη επιστροφές (όσο μικρότερος είναι ο παρονομαστής του, τόσο το καλύτερο)	Ο όγκος των προβλέψεων για δάνεια/Πιστωτικές επενδύσεις που δεν παράγουν εισόδημα (ληξιπρόθεσμες πληρωμές για το κύριο χρέος)	Όχι, μελετάται στη δυναμική

Συνεχίζεται.

Σημαντικό μέρος των εργασιών της VTB συγκεντρώνεται στον τομέα της εξυπηρέτησης μεγάλων και μεσαίων εταιρικών πελατών. Το 2009, η VTB εκπλήρωσε τον στόχο της για ανάπτυξη εταιρικών δραστηριοτήτων, παρά τις αλλαγές συνθήκες της αγοράς: Το μερίδιο του Ομίλου στην αγορά εταιρικού δανεισμού αυξήθηκε στο 12,7% από 10,7% το 2008. Ταυτόχρονα, δεδομένης της έλλειψης χρηματοδότησης στην αγορά, η VTB κατάφερε να διατηρήσει το μερίδιό της στον τομέα των εταιρικών καταθέσεων στο επίπεδο του 2008 (10,2%).

Ρύζι. 6.

Κατά την περίοδο αναφοράς, η VTB συνέχισε να δανείζει ενεργά σε εταιρικούς πελάτες σε όλο το φάσμα των προϊόντων. Παρά το σφίξιμο πιστωτική πολιτικήτο δεύτερο εξάμηνο του 2008 με φόντο την ανάπτυξη οικονομική κρίση, το χαρτοφυλάκιο του Ομίλου VTB στο τέλος του έτους αυξήθηκε κατά 47,2%, στα 77,0 δισεκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ έναντι 52,3 δισεκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ το 2007. Το 2008, η VTB Bank ανταποκρίθηκε με ευελιξία στις αλλαγές που συμβαίνουν στην οικονομία και προσάρμοσε τη σειρά υπηρεσιών της στις τρέχουσες ανάγκες των πελατών. Λόγω της έλλειψης ρευστών κεφαλαίων και των περιορισμών στη λήψη δανείων, η αγορά παρουσίασε σταθερή αύξηση της ζήτησης για επιχειρηματικά μέσα εγγράφων και εγγυήσεων. Η Τράπεζα πρόσφερε στους πελάτες της ένα ευρύ φάσμα τραπεζικών προϊόντων και υπηρεσιών σε αυτόν τον τομέα, όπως υπολογισμός τόκων κάλυψης μετρητών που παρέχονται από πελάτες βάσει εγγράφων εισαγωγής πιστώσεων κατά την ημερομηνία ανοίγματος τους, διακανονισμοί με εγγυημένες πιστωτικές επιστολές, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του κλάδου των πελατών, κ.λπ.

Από την 1η Οκτωβρίου 2010, το χαρτοφυλάκιο εταιρικών δανείων αυξήθηκε κατά 11% στα 2.339,7 δισεκατομμύρια RUB. από 2109,5 δισεκατομμύρια ρούβλια. από 1 Ιανουαρίου 2010 Με βάση τα αποτελέσματα του εννεάμηνου του 2010 εταιρική επιχείρησηέλαβε σημαντικό κέρδος προ φόρων ύψους 30,4 δισ. RUB. έναντι ζημίας 51,4 δισεκατομμυρίων RUB. για την ίδια περίοδο του 2009 Τα αποτελέσματα του εταιρικού τομέα επηρεάστηκαν θετικά από την αύξηση των όγκων δανεισμού πελατών, την αύξηση των περιθωρίων κέρδους, τη μείωση του κόστους αποθεματικών και τη βελτίωση της εταιρικής επιχειρηματικής αποτελεσματικότητας.

Προκειμένου να αποκτήσει ηλεκτρονικά τις απαραίτητες πληροφορίες για τις συναλλαγές πελατών, η VTB Bank υλοποιεί μια σειρά από έργα υψηλής τεχνολογίας. Έτσι, το 2009 ολοκληρώθηκε η εφαρμογή ολοκληρωμένου συστήματος αυτοματισμού για εργασίες τεκμηρίωσης και εγγύησης στο δίκτυο καταστημάτων, το οποίο ήδη λειτουργεί με επιτυχία στα κεντρικά γραφεία.

Οι υψηλότεροι ρυθμοί ανάπτυξης ενός συγκεκριμένου στοιχείου καθιστούν δυνατό τον προσδιορισμό σε ποιον τομέα της αγοράς είναι πιο ενεργή η τράπεζα. Για να λάβετε μια πιο ολοκληρωμένη αξιολόγηση, μπορείτε να υπολογίσετε τον συντελεστή δυνητικού πελάτη συγκρίνοντας τον ρυθμό ανάπτυξης κάθε στοιχείου με τον ρυθμό αύξησης του συνολικού χαρτοφυλακίου δανείων.

T ρούβλια δανείων για νομικά πρόσωπα = ​​100 = 93,2%,

T ρούβλια δάνεια για ιδιώτες = 100 = 112,5%,

T r. του δανειακού χαρτοφυλακίου = 100 = 96,0%

Έτσι, ο ρυθμός αύξησης των δανείων για νομικά πρόσωπαχαμηλότερο από τον ρυθμό αύξησης του δανειακού χαρτοφυλακίου για την JSC VTB και ο ρυθμός αύξησης των δανείων για ιδιώτες υπερβαίνει την ανάπτυξη του δανειακού χαρτοφυλακίου.

Υπολογίζεται επίσης ο συντελεστής προκαταβολής. Ο ρυθμός αύξησης των μέσων υπολοίπων των δανειακών περιουσιακών στοιχείων συγκρίνεται συνήθως με τον ρυθμό αύξησης του συνόλου του ενεργητικού.

T p. ποσό περιουσιακών στοιχείων = 100 = 97,6%;

K op = 96,0 100/97,6 = 98,3%.

Αυτός ο λόγος δείχνει πόσες φορές η αύξηση των μέσων υπολοίπων των δανειακών περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνει την αύξηση του συνόλου του ενεργητικού. Η τιμή του συντελεστή πλησιάζει το 1, γεγονός που υποδηλώνει τις θετικές επιδόσεις της τράπεζας στον τομέα των πιστωτικών πράξεων.

Ας υπολογίσουμε το μερίδιο του δανειακού χαρτοφυλακίου στο σύνολο του ενεργητικού της τράπεζας (Δ α) ως άλλος δείκτης για την αξιολόγηση της δυναμικής της:

Ναι 2009 ==0,705

Ναι 2008 = =0,717

Η μείωση του μεριδίου υποδηλώνει μείωση της σημασίας των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων για την τράπεζα και ταυτόχρονα την πιθανότητα μείωσης των πιστωτικών κινδύνων. Διαφορετικά, ο συντελεστής D a ονομάζεται «συντελεστής συγκέντρωσης», ο οποίος δείχνει πόσο τραπεζικά περιουσιακά στοιχείαεπικεντρώνεται στην πιστωτική αγορά.

Ας συνοψίσουμε τα ληφθέντα δεδομένα σε έναν πίνακα:

πίνακας 2

Ανάλυση της δυναμικής του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας εμπορικής τράπεζας

Η μείωση της δυναμικής του δανειακού χαρτοφυλακίου σε απόλυτες τιμές υποδηλώνει συρρίκνωση του κλάδου πιστωτική αγοράστο οποίο λειτουργεί αυτή η τράπεζα. Έχοντας αναλύσει τα αποτελέσματα που προέκυψαν, παρατηρούμε μείωση της αξίας του μεριδίου του δανειακού χαρτοφυλακίου στο ενεργητικό της τράπεζας από 0,717 σε 0,705. Ο συντελεστής μολύβδου είναι 0,98 κατά τις υποδεικνυόμενες περιόδους. Ως αποτέλεσμα, οι τιμές των λαμβανόμενων συντελεστών μας επιτρέπουν να συμπεράνουμε ότι η τράπεζα μειώνει τα περιουσιακά στοιχεία. Αυτή η συμπεριφορά μπορεί πιθανώς να εξηγηθεί από το υψηλότερο επίπεδο κινδύνου των πιστωτικών συναλλαγών.

Έτσι, η δανειοδοτική δραστηριότητα της VTB OJSC μειώθηκε το 2009 σε σύγκριση με το 2008.

Ανάλυση του δανειακού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με διάφορα κριτήρια: κερδοφορία, επικινδυνότητα, ποιότητα, ρευστότητα. Συστάσεις για τη βελτίωση της ποιότητάς του

Η σημασία μιας τέτοιας ανάλυσης οφείλεται καταρχάς στη διατήρηση της ρευστότητας της τράπεζας, η οποία αποτελεί θεμελιώδες κριτήριο για την αξιολόγηση της φερεγγυότητάς της.

Η κερδοφορία του δανειακού χαρτοφυλακίου (Δ) υπολογίζεται με την απόδοση των συνολικών εσόδων της τράπεζας από δάνεια (στοιχεία του εντύπου 0409102 «Κατάσταση κερδών και ζημιών») σε συγκεκριμένη ημερομηνία στην αξία του συνολικού δανειακού χαρτοφυλακίου της ίδιας περιόδου. Το επίπεδο κερδοφορίας θα πρέπει να αναλυθεί με την πάροδο του χρόνου για να είναι δυνατός ο προσδιορισμός των τάσεων στην ανάπτυξη των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων σε μια δεδομένη τράπεζα.

Για 4 πιστωτικά χαρτοφυλάκια 2009 = 100 = 14,7%

Κατά 4 κορ. χαρτοφυλάκιο 2008 = 100 = 9,3%.

Με βάση τα δεδομένα που ελήφθησαν, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι το επιτόκιο των δανείων αυξάνεται ως αποτέλεσμα μιας κατάλληλης προσέγγισης στη διαδικασία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων.

Σε νομικά πρόσωπα 4 ετών 2009 = 100 = 17,7%;

Σε νομικά πρόσωπα 4 ετών 2008 = 100 = 10,8%;

Για άτομα 4ου έτους 2009 = 100 = 85,8%;

Για άτομα ηλικίας 4 ετών 2008 = 100 = 63,3%;

Έχοντας υπολογίσει το επίπεδο κερδοφορίας για τα πιο κερδοφόρα στοιχεία του δανειακού χαρτοφυλακίου, μπορεί να σημειωθεί ότι τα πιο κερδοφόρα για την τράπεζα που αναλύθηκε είναι τα δάνεια που έχουν εκδοθεί τα άτομα.

Ας αναλύσουμε την κερδοφορία του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας που αναλύθηκε, χρησιμοποιώντας μια ποσοτική αξιολόγηση της κερδοφορίας του τμήματος δανείων της (σύμφωνα με το έντυπο αναφοράς 0409102 «Κατάσταση κερδών και ζημιών»):

Κατά 5 kr. χαρτοφυλάκιο 2009 = 100 = 6,0%

Σε χαρτοφυλάκιο 5 kr. 2008 = 100 = 4,3%

Τα στοιχεία που προέκυψαν υποδεικνύουν αύξηση της κερδοφορίας του δανειακού χαρτοφυλακίου και την αρμόδια διαχείριση. Η τιμή αυτού του συντελεστή αντιστοιχεί στο κανονικό επίπεδο επαρκούς επιτοκιακού περιθωρίου της τράπεζας (5-7%).

Ας προσδιορίσουμε την κερδοφορία χρησιμοποιώντας στοιχεία αναφοράς από τα έντυπα 0409102 «Κατάσταση κερδών και ζημιών», «Έκθεση για το επίπεδο κεφαλαιακής επάρκειας, το ποσό των αποθεματικών για επισφαλή δάνεια και άλλα στοιχεία ενεργητικού» από 01/01/10, έντυπο 0409808.

Έως το 6 2009 = = 21,3%;

Μέχρι το 6 2008 = = 15,6%.

Οι υπολογισμένοι συντελεστές καταδεικνύουν ξεκάθαρα την αύξηση της κερδοφορίας του δανειακού χαρτοφυλακίου το 2009. σε σύγκριση με το 2008

Ας προσδιορίσουμε το επίπεδο ρευστότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της αναλυόμενης τράπεζας VTB OJSC υπολογίζοντας τους ακόλουθους δείκτες (χρησιμοποιώντας δεδομένα από το έντυπο 0409806 " Ισολογισμός"από 01.01.10):

Μέχρι το 7 2009 = 100 = 134,2%;

Μέχρι το 7 2008 = 100 = 134,6%.

Το επίπεδο Κ 7 πρέπει να τείνει σε ένα. Αναλύοντας αυτόν τον δείκτη για δύο χρόνια, μπορεί κανείς να παρατηρήσει μια τάση προς μείωση της ρευστότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της VTB OJSC.

Οι δείκτες των συντελεστών K 8 και K 9 (πρότυπα N 7 και N 10.1, αντίστοιχα) έχουν ήδη υπολογιστεί και απεικονιστεί στο τυπικό έντυπο αναφοράς 0409135 «Πληροφορίες για υποχρεωτικά πρότυπα» και παρουσιάζονται παρακάτω στον πίνακα. 3:

Πίνακας 3

Ανάλυση ρευστότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου της JSC VTB

Οι δείκτες που παρουσιάζονται είναι σε τυπικές αξίες, κάτι που είναι ήδη θετικό· επιπλέον, μπορεί να σημειωθεί ότι κατά την περίοδο αναφοράς, σε σύγκριση με την προηγούμενη, σημειώθηκε αύξηση στο μέγιστο μέγεθος των μεγάλων πιστωτικών κινδύνων ανά μετοχή του κεφάλαιο της τράπεζας, μείωση στο συνολικό ποσό πιστωτικές απαιτήσειςσε εμπιστευτικούς παράγοντες σε σχέση με το κεφάλαιο της τράπεζας.

Ας εκτιμήσουμε τον βαθμό πιστωτικού κινδύνου με βάση τον υπολογισμό των παρακάτω δεικτών:

Αναλογία κάλυψης (Kp):

K p 2009 = 100 =0,11%,

K p 2008 = 100 =0,1%,

Η τιμή αυτού του συντελεστή αυξάνεται, γεγονός που υποδηλώνει την πιθανότητα αύξησης των ζημιών από τα δάνεια.

Ας υπολογίσουμε το μέγεθος του καθαρού χαρτοφυλακίου δανείων:

H kp = Σύνολο δανειακού χαρτοφυλακίου - Αποθεματικά δανείων,

H kp 2009 = 2544840210-2873792 = 2541926208 t.r.

H kp 2008 =2650381210-1840016=2648459984 tr.

Η μείωση του όγκου της πίστωσης αξιολογεί αρνητικά τις δανειοδοτικές δραστηριότητες και καθορίζει την αύξηση του πιστωτικού κινδύνου στην τράπεζα.

Ας προσδιορίσουμε την αναλογία καθαρού δανειακού χαρτοφυλακίου:

Κατά chkp 2009 = 100 = 99,9%,

Σε chkp 2008 = 100 = 99,9%,

Η μείωση του καθαρού χαρτοφυλακίου δανείων σε φόντο σταθερού συντελεστή Kchkp υποδηλώνει ότι το χαρτοφυλάκιο δανείων μειώνεται λόγω των τοποθετήσεων πιστώσεων με χαμηλό κίνδυνο.

Ας υπολογίσουμε την αναλογία ασφάλειας:

To ob. 2009 == 4,51;

To ob. 2008 = = 4,35

Τα δεδομένα που ελήφθησαν υποδεικνύουν αύξηση του μεριδίου της εξασφάλισης αποπληρωμής του δανείου, το οποίο αντιστοιχεί στο 1 ρούβλι των χορηγηθέντων δανείων. Η αναλογία ασφαλείας πρέπει να είναι μεγαλύτερη από μία. Αύξηση κεφαλαίων στον λογαριασμό εκτός ισολογισμού 91414 «Ληφθείσες εγγυήσεις», κατά κανόνα, συνοδεύεται από ταυτόχρονη αύξηση του όγκου του χαρτοφυλακίου δανείων που χορηγούνται σε ιδιώτες, επειδή Επί του παρόντος, το μεγαλύτερο μέρος των δανείων λιανικής (εκτός από στεγαστικά δάνεια) εκδίδονται από τράπεζες έναντι εγγυήσεων.

Ας υπολογίσουμε την αναλογία καθυστερημένης πληρωμής:

Για παράδειγμα 2009 = 100 = 0,025%;

Για παράδειγμα 2008 = 100 = 0,033%;

Ο δείκτης αυτός δείχνει ότι το μερίδιο των ληξιπρόθεσμων πληρωμών είναι μικρό και η μείωση της δυναμικής του υποδηλώνει την αποτελεσματική πολιτική της τράπεζας όσον αφορά τη στήριξη της πιστωτικής συναλλαγής.

Ας υπολογίσουμε το ποσοστό μη αποπληρωμής του κεφαλαίου της οφειλής:

Kn 2009 = 100 = 0,006%;

Kn 2008 = 100 = 0,01%;

Το αποτέλεσμα του υπολογισμού υποδηλώνει μείωση του ποσοστού των μη αποπληρωμένων δανείων την περίοδο αναφοράς σε σύγκριση με την προηγούμενη, γεγονός που σίγουρα αποτελεί θετική εξέλιξη στις δραστηριότητες της τράπεζας.

Συνολικά, ο πιστωτικός κίνδυνος στην τράπεζα που αναλύθηκε μπορεί να οριστεί ως εξής: στη δυναμική υπάρχει μείωση σε δείκτες όπως το μερίδιο των ληξιπρόθεσμων πληρωμών, ο λόγος της μη αποπληρωμής του κεφαλαίου του χρέους. και αύξηση των ποσοστών εξασφαλίσεων και των δεικτών κάλυψης, γεγονός που υποδηλώνει μείωση των πιστωτικών κινδύνων στη διαδικασία άσκησης των δραστηριοτήτων της τράπεζας.

Η ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου είναι ένα από τα πιο σημαντικά θεμέλια δραστηριότητας, οικονομική σταθερότητακαι την αξιοπιστία μιας εμπορικής τράπεζας. Χαρακτηρίζει πρώτα απ' όλα την ποιότητα τραπεζικό τμήμα, δημιούργησε σχέσεις μεταξύ της τράπεζας και των πελατών της, της τράπεζας και άλλων χρηματοπιστωτικών και πιστωτικών ιδρυμάτων. Με βάση τα ποιοτικά χαρακτηριστικά του δανειακού χαρτοφυλακίου, είναι δυνατό να αξιολογηθεί η συμμόρφωση με τις αρχές δανεισμού και ο βαθμός κινδύνου των δανειοδοτικών πράξεων, καθώς και οι προοπτικές ρευστότητας μιας δεδομένης τράπεζας.

Το εννεάμηνο του 2010, η VTB επέκτεινε σημαντικά τις εταιρικές και επενδυτικές της δραστηριότητες, που δημιουργήθηκε για να μεγιστοποιήσει τη συνέργεια των εταιρικών και επενδυτικών τμημάτων, προσφέροντας στους πελάτες μια ενιαία σειρά τραπεζικών προϊόντων υψηλής ποιότητας. Το τρίτο τρίμηνο του 2010, ο Όμιλος συνέχισε να δημιουργεί την ομάδα του εταιρικού και επενδυτικού τμήματος και επέκτεινε τη σειρά προϊόντων του, προσθέτοντας δομημένα δάνεια σε δινόμισμα.

Khalilova M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Γιατρός οικονομικές επιστήμες, καθηγητής, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, State University St. Petersburg

ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΔΑΝΕΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ

σχόλιο

Το άρθρο εξετάζει τα προβλήματα αξιολόγησης του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας τράπεζας και αναλύει τις αλλαγές στην ποιότητα του χαρτοφυλακίου δανείων. Προτείνονται συστάσεις για τη λήψη διαχειριστικών αποφάσεων από τη διαχείριση κινδύνων της τράπεζας, οι οποίες μπορούν να στοχεύουν στην αύξηση της αποτελεσματικότητάς της.

Λέξεις-κλειδιά:τράπεζες, πιστωτικός κίνδυνος τραπεζών, χαρτοφυλάκιο τραπεζικών δανείων, διαχείριση τραπεζικού κινδύνου.

Khalilova M.Kh. 1 , Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD στα Οικονομικά, Καθηγητής, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Κρατικό Πανεπιστήμιο της Πετρούπολης

ΠΟΙΟΤΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΤΟΥ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΑΝΕΙΩΝ

Αφηρημένη

Το άρθρο διερευνά την αξιολόγηση του δανειακού χαρτοφυλακίου, αναλύει τις αλλαγές στην ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου και προτείνει συστάσεις για τη λήψη αποτελεσματικών αποφάσεων διαχείρισης κινδύνων της τράπεζας, που θα στοχεύουν στη βελτίωση της ποιότητάς του.

Λέξεις-κλειδιά:τράπεζες, πιστωτικός κίνδυνος της τράπεζας, χαρτοφυλάκιο δανείων της τράπεζας, διαχείριση τραπεζικού κινδύνου.

Το ρωσικό τραπεζικό σύστημα αντιμετωπίζει περιοδικά φαινόμενα κρίσης που έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις συνθήκες ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑκαι την ανάπτυξή του. Επί του παρόντος, η ρωσική οικονομία και ο τραπεζικός τομέας βιώνουν αρνητικές διεργασίες που προκαλούνται από την υποτίμηση Εθνικό νόμισμα, αύξηση των επιτοκίων και εντατικοποίηση των πληθωριστικών διαδικασιών. Ως εκ τούτου, η συνάφεια αυτής της μελέτης οφείλεται στην ανάγκη βελτίωσης θεωρητικών και πρακτικών μεθόδων για την κατασκευή ενός ολοκληρωμένου συστήματος αξιολόγησης και μεθόδων για την αποτελεσματική διαχείριση της ποιότητας των δανειακών χαρτοφυλακίων των ρωσικών τραπεζών.

Σκοπός της μελέτης είναι η ανάπτυξη μεθοδολογικών και πρακτικών προσεγγίσεων για την αξιολόγηση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου και η παροχή συστάσεων για τη λήψη αποτελεσματικών αποφάσεων από την πλευρά της διαχείρισης κινδύνων της τράπεζας που μπορούν να βελτιώσουν την ποιότητά του.

Ο δανεισμός εξακολουθεί να είναι ο κύριος τύπος τραπεζικής δραστηριότητας. Αυτό καθιστά τη διαδικασία αξιολόγησης πιστωτικού κινδύνου κορυφαία προτεραιότητα για τη διαχείριση κινδύνου. Οι τράπεζες αναπτύσσουν πολιτικές και διαδικασίες για τον εντοπισμό, τον έλεγχο και τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου, καθώς και σχετικές διατάξεις και μεθοδολογίες. Σημαντικό ρόλο στην αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου διαδραματίζει ο προσδιορισμός των κύριων τομέων για σκοπούς αξιολόγησης. οικονομική κατάστασηαντισυμβαλλόμενος.

Οι διοικητικές δομές της τράπεζας, το Διοικητικό Συμβούλιο και το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας, καθώς και η Επιτροπή Πιστώσεων, αναπτύσσουν και εγκρίνουν την πιστωτική πολιτική της Τράπεζας, συντάσσουν αναφορές κινδύνου σε τακτική βάση, οι οποίες επιτρέπουν την αξιολόγηση της κατάστασης του δανειακού χαρτοφυλακίου και αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο των αναλαμβανόμενων εξουσιών.

Η πηγή του τραπεζικού πιστωτικού κινδύνου στην επιστημονική έρευνα για τη διαχείριση κινδύνων και στην τραπεζική πρακτική θεωρείται αθέτηση, δηλαδή η πραγματική μη εκπλήρωση ή η ατελής εκπλήρωση από τον δανειολήπτη πελάτη των προβλεπόμενων προϋποθέσεων. δανειακή σύμβαση(σύμβαση).

Ο σχηματισμός πιστωτικού κινδύνου οφείλεται σε διάφορους παράγοντες που εξαρτώνται τόσο από τον ίδιο τον δανειολήπτη όσο και από την πολιτική της τράπεζας. Οι πιο σημαντικοί παράγοντες που έχουν ισχυρή επιρροή είναι η πιστοληπτική ικανότητα του αντισυμβαλλομένου και η φύση της συναλλαγής. Ένας ουσιαστικός παράγοντας που επηρεάζει την αξία του πιστωτικού κινδύνου μιας τράπεζας περιλαμβάνει την οργάνωση της ίδιας της πιστωτικής διαδικασίας.

Σημαντικά στοιχεία της οργάνωσης της πιστωτικής διαδικασίας, τα οποία επιτρέπουν τη διαχείριση τραπεζικού πιστωτικού κινδύνου, είναι: ανάπτυξη μεθοδολογικών εγγράφων που θα επιτρέπουν τη ρύθμιση των πιστωτικών συναλλαγών. θέσπιση σαφών διαδικασιών για την εξέταση των ερωτηματολογίων και των αιτήσεων· την αξιοπιστία των ληφθέντων εγκρίσεων δανείου, την ανάπτυξη υποχρεωτικών απαιτήσεων για τη διατήρηση του πιστωτικού αρχείου του δανειολήπτη. αποτελεσματικός έλεγχος της διαθεσιμότητας αιτιολόγησης του δανείου και της πραγματικότητας των πηγών για την αποπληρωμή του· υλοποίηση του έργου του αναλυτικού τμήματος της τράπεζας, καθώς και υψηλός βαθμός ευαισθητοποίησης των πελατών.

Κατά την αξιολόγηση της ποιότητας ενός χαρτοφυλακίου δανείων, οι ειδικοί χρησιμοποιούν ένα σύστημα που περιλαμβάνει τόσο απόλυτους όσο και σχετικούς δείκτες που τους επιτρέπουν να λαμβάνουν υπόψη το μερίδιο των μεμονωμένων δανείων στη δομή του δανειακού χαρτοφυλακίου.

Ο συντελεστής ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου μπορεί να αναπαρασταθεί ως ο λόγος του ληξιπρόθεσμου χρέους επί πιστωτικών πράξεων προς το ποσό του συνόλου του χρέους των δανείων, δηλαδή του δανειακού χρέους που λήφθηκε χωρίς τόκο:

όπου η PZS είναι ληξιπρόθεσμα δάνεια,

LS – χρέος δανείου.

Σύμφωνα με μεθοδολογικές συστάσεις Κεντρική ΤράπεζαΤο RF καθορίζεται από την αναλογία του εκτιμώμενου αποθεματικού για πιθανές απώλειες και ζημιές από δάνεια προς το συνολικό ποσό του χρέους για το κύριο χρέος. Μια τιμή που υπερβαίνει το 10% υποδηλώνει υψηλή αξία του πιστωτικού κινδύνου της τράπεζας. Στο Σχ. 1 δείχνει τη δυναμική της αλλαγής για τις 30 μεγαλύτερες τράπεζες στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Ρύζι. 1 – Δυναμική ληξιπρόθεσμων οφειλών και RRP.

Έχοντας αναλύσει το αναλυτικό υλικό που δημοσιεύτηκε από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αποκαλύφθηκε ότι ο ετήσιος ρυθμός αύξησης των δανείων αυξάνεται με χαμηλότερο ρυθμό από την αύξηση των καθυστερήσεων δανείων και του ισοδύναμου χρέους. Αυτό υποδηλώνει αναποτελεσματικές πολιτικές διαχείρισης τραπεζών

Για την επίλυση προβλημάτων με τα προβληματικά δάνεια, οι τράπεζες αρχίζουν να αναδιαρθρώνουν τα δάνεια που είχαν εκδοθεί στο παρελθόν, ελπίζοντας στην ανάκαμψη των δανειοληπτών. Λόγω της επιδείνωσης της οικονομικής κατάστασης, ο όγκος του ληξιπρόθεσμου χρέους αυξάνεται. Μακροπρόθεσμα, οι τράπεζες επιδεινώνουν περαιτέρω την ποιότητα και τη δομή του δανειακού χαρτοφυλακίου (Εικ. 1, Πίνακας 1).

Πίνακας 1 – Δομή χαρτοφυλακίου δανείων

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
Ι κατηγορία ποιότητας	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
II κατηγορία ποιότητας	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
III κατηγορία ποιότητας	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
Κατηγορίες ποιότητας IV και V	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

Όλες οι τράπεζες, προσπαθώντας να βελτιώσουν την ποιότητα του δανειακού τους χαρτοφυλακίου, βρίσκονται αντιμέτωπες με την επιλογή της στρατηγικής τους. Ορισμένα πιστωτικά ιδρύματα προτιμούν να δημιουργούν ένα χαρτοφυλάκιο δανείων ουδέτερο ως προς τον κίνδυνο, το οποίο χαρακτηρίζεται από χαμηλό βαθμό κινδύνου και χαμηλό επίπεδο κερδοφορίας.

Ορισμένες τράπεζες προτιμούν να σχηματίσουν ένα ισορροπημένο χαρτοφυλάκιο δανείων, στο οποίο είναι δυνατό να αυξηθεί το μερίδιο του κινδύνου, επιτρέποντάς τους να ενισχύσουν τα ανταγωνιστικά τους πλεονεκτήματα ή να προσελκύσουν νέους δανειολήπτες.

Το προτιμότερο είναι το βέλτιστο χαρτοφυλάκιο δανείων. Συνεπάγεται πλήρη συμμόρφωση μεταξύ της γενικής γραμμής ανάπτυξης της τραπεζικής δομής και των προγραμματισμένων δεικτών.

Ένα καλά διαμορφωμένο χαρτοφυλάκιο δανείων είναι ικανό να εξασφαλίσει το μέγιστο επίπεδο κέρδους με δεδομένη αξία πιστωτικού κινδύνου και την υπάρχουσα ρευστότητα του τραπεζικού ισολογισμού.

Για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου, οι τράπεζες εφαρμόζουν μια ισορροπημένη πολιτική ορίων. Τα τραπεζικά όρια καθορίζονται στο πλαίσιο των τομέων δραστηριότητας, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες των πράξεων που εκτελούνται.

Η μελέτη παρουσιάζει ένα σύνολο βασικών παραμέτρων, σύμφωνα με τις οποίες τίθενται τα όρια για τους τραπεζικούς αντισυμβαλλομένους μεμονωμένα, προκειμένου να περιοριστούν οι κίνδυνοι των συναλλαγών που πραγματοποιούνται με αυτούς:

• την πιστοληπτική ικανότητα και τη χρηματοοικονομική σταθερότητα του δανειολήπτη·
• το πιστωτικό ιστορικό και η φήμη του πελάτη·
• βιομηχανία και περιφερειακή υπαγωγή του δανειολήπτη·
• την ιδιαιτερότητα του ζητούμενου προϊόντος δανείου και τους κινδύνους που συνδέονται με αυτό·
• επίπεδο ασφάλειας για μια πιστωτική συναλλαγή·
• συνθήκες της αγοράς και μακροοικονομική κατάσταση που παρατηρείται στον κλάδο, την περιοχή και τη χώρα.

Κατά τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου, οι τράπεζες θέτουν όρια χαρτοφυλακίου προκειμένου να περιορίσουν το συνολικό ποσό πιστωτικού κινδύνου για δανειολήπτες που συνδέονται με την Τράπεζα, για εταιρείες που ανήκουν στον ίδιο κλάδο, καθώς και για συναλλαγές με πελάτες που εκτίθενται σε τραπεζικούς κινδύνους.

Για τις δανειοδοτικές πράξεις, οι τράπεζες δημιουργούν αποθεματικά κατάλληλα για τους κινδύνους που αναλαμβάνουν. Καθ' όλη τη διάρκεια ισχύος των συναλλαγών που έχουν συναφθεί, οι τράπεζες παρακολουθούν περιοδικά την πιστοληπτική ικανότητα των δανειοληπτών και την πειθαρχία πληρωμών τους, αξιολογούν τις προτεινόμενες εξασφαλίσεις και διενεργούν μετέπειτα παρακολούθηση των αλλαγών στη ρευστότητα και την αγοραία αξία τους, καθώς και τακτικά ολόκληρο το δανειακό χαρτοφυλάκιο της τράπεζας, λαμβάνοντας υπόψη τα κύρια τμήματα πελατών.

Προκειμένου να εφαρμόσουν διάφορες προσεγγίσεις για τη διαχείριση τραπεζικού πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες βασίζονται στην παγκόσμια πρακτική, καθώς και στις συστάσεις της Επιτροπής Τραπεζικής Εποπτείας της Βασιλείας, οι πιστωτικοί οργανισμοί αναπτύσσουν ειδικές μεθόδους για την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες καθιστούν δυνατή την ανάθεση εσωτερική αξιολόγηση σε κάθε δανειολήπτη και αξιολόγηση της πιθανότητας αθέτησης. Τα μοντέλα που αναπτύσσονται καθιστούν δυνατή την εκτίμηση της αξίας σε κίνδυνο τη στιγμή της αθέτησης υποχρέωσης του δανειολήπτη και του αναμενόμενου ποσού των ζημιών. Προκειμένου να αυξηθεί η κερδοφορία των τρεχουσών πιστωτικών πράξεων και η αποτελεσματικότητα της χρήσης τραπεζικού οικονομικού κεφαλαίου, ο δείκτης RAROC - Προσαρμοσμένη απόδοση κεφαλαίου με βάση τον κίνδυνο - ενσωματώνεται στη διαδικασία δανεισμού, η οποία συνεπάγεται τον καθορισμό μιας προγραμματισμένης αξίας του σχετικού δείκτη και μετέπειτα παρακολούθηση της συμμόρφωσής του. Περιοδικά, οι τράπεζες διενεργούν προσομοίωση ακραίων καταστάσεων για το δανειακό τους χαρτοφυλάκιο, το οποίο τους επιτρέπει να εντοπίζουν τις πιθανές συνέπειες μακροοικονομικών και μικροοικονομικών γεγονότων και να ανταποκρίνονται επαρκώς στις εκδηλώσεις τους.

Λαμβάνοντας υπόψη την αύξηση των συναλλαγματικών και μακροοικονομικών κινδύνων, οι τράπεζες αναπτύσσουν μέτρα με στόχο την ενίσχυση προσεγγίσεων για τη διαχείριση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου. Ειδικότερα, οι τράπεζες αρχίζουν να εισάγουν αυξημένες απαιτήσεις για τη χρηματοοικονομική σταθερότητα του δανειολήπτη και την ποιότητα των εξασφαλίσεων που τους προσφέρονται για μια σειρά από κλάδους και τομείς δραστηριότητας που ενδέχεται να επηρεαστούν περισσότερο ή έχουν ήδη επηρεαστεί από την επιδείνωση της κατάσταση της αγοράς. Προτεραιότητα δίνεται κυρίως στον δανεισμό πελατών που έχουν υψηλή πιστοληπτική ικανότητα και είναι σε θέση να παρέχουν αξιόπιστες και ρευστοποιήσιμες εξασφαλίσεις για υφιστάμενες υποχρεώσεις προς τράπεζες.

Έτσι, κατά την ανάλυση των τραπεζικών δραστηριοτήτων, η δομή και η ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας αποτελούν σημαντικούς δείκτες. Επιπλέον, αυτοί οι δείκτες μπορούν να επηρεάσουν την αξιολόγηση που έχει εκχωρηθεί πιστωτικός οργανισμός. Ως εκ τούτου, η οικοδόμηση του συστήματος διαχείρισης κινδύνων μιας τράπεζας θα πρέπει να πραγματοποιείται με τέτοιο τρόπο ώστε να διασφαλίζεται το μεγαλύτερο κέρδος από τις δανειοδοτικές δραστηριότητες, ελαχιστοποιώντας παράλληλα τον σχετικό πιστωτικό κίνδυνο. Αυτό είναι ένα αρκετά δύσκολο έργο που απαιτεί μια ικανή προσέγγιση.

Βιβλιογραφία

1. Khalilova M.Kh., Belousova A.A. Επάρκεια ίδια κεφάλαια(κεφάλαιο) της τράπεζας: αξιολόγηση και πρόβλεψη // Οικονομικά και επιχειρηματικότητα. 2014. Νο 12-4 (53-4). σελ. 516-519.
2. Khalilova M.Kh., Polynov S.M. Δείκτες τραπεζικής χρηματοπιστωτικής σταθερότητας // Χρηματοοικονομικός κόσμος. Επιμέλεια V.V. Ivanov και E.A. Pochikovskaya. Μόσχα, 2014. σελ. 60-67.
3. Ομοσπονδιακός νόμος της 2ας Δεκεμβρίου 1990 N 395-I «Περί Τραπεζών και Τραπεζικών Δραστηριοτήτων».
4. Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας της 26ης Μαρτίου 2004 N 254-P «Σχετικά με τη διαδικασία σχηματισμού αποθεματικών από τα πιστωτικά ιδρύματα για πιθανές απώλειες δανείων».
5. Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 3ης Δεκεμβρίου 2012 N 139-I «Σχετικά με τα υποχρεωτικά πρότυπα για τις τράπεζες».
6. Volkova, Ο.Ν. Ανάλυση παραγόντων που επηρεάζουν τη διαμόρφωση του δανειακού χαρτοφυλακίου των ρωσικών τραπεζών / O.N. Volkova, S.I. Gruzdev // Χρηματοδότηση και πίστωση. 2013. Αρ. 45(183)
7. Grebenik, T.V. Ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου των ρωσικών τραπεζών: χαρακτηριστικά αξιολόγησης και διαχείρισης / T.V. Γκρεμπένικ, Ε.Π. Ternovskaya // Ηλεκτρονικό περιοδικό "Science Studies". – 2014. – Νο 3 (22).
8. Pustovalova T. A., Kutuev R. R. Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου του χαρτοφυλακίου δανείων μιας εμπορικής τράπεζας // Δελτίο του Κρατικού Πανεπιστημίου της Αγίας Πετρούπολης. – 2008. – Σερ. 8. – Τεύχος 1. – 40 σελ.

βιβλιογραφικές αναφορές

1. Khalilova M.K., Belousova A.A. Dostatochnost’ sobstvennykh sredstv (kapitala) banka: otsenka i prognoz // Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2014. Νο 12-4 (53-4). S. 516-519.
2. Khalilova M.K.H., Polynov S.M. Ενδεικτικό finansovoy ustoychivosti banka // Finansovyy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. A. Pochikovskoy. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Federal'nyy zakon από 2 Δεκεμβρίου 1990. N 395-I "O bankakh i bankovskoy deyatel'nosti."
4. Polozheniye Banka Rossii από τις 26 Μαρτίου 2004. N 254-P "O poryadke formirovaniya kreditnymi organizatsiyami rezervov na vozmozhnyye poteri po ssudam."
5. Instruktsiya Banka Rossii ot 03.12.2012 N 139-I «Ob obyazatel’nykh normativakh bankov».
6. Volkova, Ο.Ν. Analiz faktorov, vliyayushchikh na formirovaniye kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov/ O.N. Volkova, S.I. Gruzdev // Finance i kredit. 2013. Αρ. 45(183)
7. Grebenik, T.V. Kachestvo kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov: osobennosti otsenki i upravleniya / T.V. Grebenik, Ye.P. Ternovskaya // Elektronnoye periodicheskoye izdaniye “Naukovedeniye”. – 2014. – Νο 3 (22).
8. Pustovalova T. A., Kutuyev R. R. Upravleniye kreditnym riskom kreditnogo portfelya kommercheskogo banka // Vestnik SPbGU. – 2008. – Σερ. 8. – Vypusk 1. – 40 γ.

Η ποιότητα είναι ένα σύνολο ιδιοτήτων ενός αντικειμένου που καθορίζει την ικανότητά του να ανταποκρίνεται στις καθιερωμένες απαιτήσεις. Κριτήρια για την ποιότητα του χαρτοφυλακίου δανείων: οικονομική θέση του δανειολήπτη (βασική αξιολόγηση). χαρακτηριστικά εξυπηρέτησης του χρέους· εξασφάλιση δανείου? ρευστότητα και κερδοφορία δανείων. Κατά την αξιολόγηση της ποιότητας ενός χαρτοφυλακίου δανείων, όλα τα παραπάνω χαρακτηριστικά αξιολογούνται μόνο από την άποψη του πιστωτικού κινδύνου.

Εργασίες ανάλυσης:

1 αξιολόγηση της συμμόρφωσης με πρότυπα, λόγοι για αλλαγές στις τυπικές τιμές, συμπεριλαμβανομένης της συμμόρφωσης με τις τυπικές τιμές.

2 αξιολόγηση της διαφοροποίησης του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας, λαμβάνοντας υπόψη τις εθνικές προτεραιότητες για οικονομική ανάπτυξη·

3 αξιολόγηση των επιπέδων πιστωτικού κινδύνου και της συγκέντρωσης κινδύνου. ( ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑΗ Δημοκρατία της Λευκορωσίας προσδιορίζει τους ακόλουθους κύριους τομείς ανάλυσης αυτού του κινδύνου: κλάδος, κίνδυνος χώρας, συγκέντρωση κινδύνου σε ξεχωριστό τραπεζικό προϊόν, εφαρμόζονται προσεγγίσεις για την εκτίμηση του κινδύνου συγκέντρωσης για μια ομάδα αλληλένδετων οφειλετών, συγκριτική ανάλυση.)

Η μελέτη ξεκινά με τον εντοπισμό τύπων σχέσεων, ομάδων διασυνδεδεμένων οφειλετών. Τύποι οικονομικών σχέσεων – μία δραστηριότητα, έργο, αντικείμενο. προμηθευτής-αγοραστής? οφειλέτης-εγγυητής.

Συγκέντρωση κινδύνων προκύπτει επίσης όταν υπάρχουν δάνεια με την ίδια διάρκεια. Η συγκέντρωση του κινδύνου είναι δυνατή όχι μόνο κατά την παροχή δανείων, αλλά και σε όλους τους άλλους τύπους τραπεζικών δραστηριοτήτων, που από τη φύση τους συνδέονται με τον κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

4 αξιολόγηση της κερδοφορίας του χαρτοφυλακίου δανείων. συμπεριλαμβανομένης της μελέτης της δυναμικής του πλήρους επιτόκιογια χρήση δανείου· ανάλυση της σταθερότητας της ροής εσόδων από τόκους·

5 αιτιολόγηση του επιπέδου βελτιστοποίησης της δομής των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα εκπλήρωσης των υποχρεώσεων.

6 συγκριτική ανάλυση των επιτευχθέντων ποσοτικών και ποιοτικών παραμέτρων για την ανάπτυξη του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας:

· με παραμέτρους που ορίζονται από τις κύριες κατευθύνσεις νομισματική πολιτικήΔημοκρατία της Λευκορωσίας, Πρόγραμμα Ανάπτυξης Τραπεζών.

· με τους αντίστοιχους δείκτες των ανταγωνιστικών τραπεζών, τράπεζα αναφοράς (αναλογική τράπεζα).

7 μελέτη της δομής και της σύνθεσης του εξασφαλισμένου, μη εξασφαλισμένου και μη εξασφαλισμένου χρέους.

8 ανάλυση της σύνθεσης και της κίνησης των ειδικών αποθεματικών της τράπεζας για την κάλυψη πιθανών ζημιών από τραπεζικά δάνεια που εκτίθενται σε πιστωτικό κίνδυνο.

9 αξιολόγηση του βαθμού αλληλεξάρτησης (αλληλεξάρτησης) και της σχέσης του πιστωτικού κινδύνου με τους συναλλαγματικούς, τους τόκους, τους λειτουργικούς και άλλους κινδύνους του δανειακού χαρτοφυλακίου.

Η επίλυση αυτών των προβλημάτων αποτελείται από μια σειρά από στάδια ανάλυσης. Για παράδειγμα, σε τράπεζες της Δημοκρατίας της Λευκορωσίας που εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 39 «Χρηματοοικονομικά μέσα: αναγνώριση και επιμέτρηση», η ανάλυση του πιστωτικού κινδύνου για το χαρτοφυλάκιο δανείων νομικών οντοτήτων περιλαμβάνει τα ακόλουθα βήματα:

1) ο αποτίμηση μεμονωμένων σημαντικών πιστωτικών συναλλαγών.Τέτοιες πράξεις αναγνωρίζονται ως το συνολικό ποσό των πιστωτικών συναλλαγών ενός οφειλέτη εάν, κατά την ημερομηνία αναφοράς, ανέρχεται σε περισσότερο από XX τοις εκατό του κεφαλαίου της τράπεζας. Συνήθως επιλέγονται τα κύρια κριτήρια που λαμβάνονται υπόψη κατά την αξιολόγηση του κινδύνου αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότηταςένας πελάτης που υπολογίζεται σε διάφορους τομείς (δυναμική οικονομικής κατάστασης κ.λπ.)· επάρκεια και ρευστότητα των εξασφαλίσεων (συμπεριλαμβανομένης της αξιολόγησης της δυναμικής της αγοραίας αξίας της)· δυναμική του συνόλου ταμειακή ροή, η οποία υπολογίζεται ως η ταμειακή ροή που πρέπει να αποπληρωθεί, λαμβάνοντας υπόψη την πιθανότητα αποπληρωμής του δανείου και την αξία της εξασφάλισης και τον υπολογισμό της απομείωσης των ταμειακών ροών για μια πιστωτική συναλλαγή.

2) δ ενοποίηση του δανειακού χαρτοφυλακίουσε ομάδες λειτουργιών που εκτίθενται σε παρόμοιους κινδύνους (από μεγάλες βιομηχανίες Εθνική οικονομία; νομικά πρόσωπα και ιδιώτες επιχειρηματίες κ.λπ.)

3) περίπου αξιολόγηση κινδύνου για κάθε ομάδα, συμπεριλαμβανομένης της ανάλυσης της κίνησης των επισφαλών δανείων, του μεριδίου τους στον όμιλο·

4) υπολογισμός των συντελεστών κινδύνουχαρτοφυλάκιο δανείων (για παράδειγμα, αυτό θα μπορούσε να είναι ένας δείκτης - η αναλογία υποβαθμισμένων, επισφαλών και επισφαλών απαιτήσεων, σταθμισμένη κατά ομάδες κινδύνου, μείον τα ποσά των αποθεματικών που δημιουργούνται για αυτές τις ομάδες, προς το εποπτικό κεφάλαιο της τράπεζας).

Κατά την ανάλυση του πιστωτικού χρέους των ιδιωτών, χρησιμοποιείται ένα ευρύ φάσμα μεθόδων και δεικτών. Για παράδειγμα, αξιολογήσεις αξιολόγησης (βαθμολόγησης) των αποδεκτών πιστώσεων. ποσότητα και ποιότητα παροχής· ανάλυση της ηλικίας του ληξιπρόθεσμου χρέους, της μεθόδου μετανάστευσης ληξιπρόθεσμων χρεών κ.λπ. Ας εξετάσουμε τη μέθοδο μετανάστευσης ληξιπρόθεσμων οφειλών. Συνιστάται από την εποπτική αρχή τραπεζών των ΗΠΑ για τις τράπεζες που δεν έχουν σημαντικό μερίδιο ιδιωτών στο χαρτοφυλάκιο δανείων τους να προβλέπουν ζημίες καταναλωτικα δανεια. Για την ανάλυση, χρησιμοποιούνται αναδρομικές πληροφορίες για τραπεζικές πιστοδοτικές πράξεις για 3-5 χρόνια σε συνθήκες σταθερότητας ή σχετικής σταθερότητας σε αυτό το τμήμα της χρηματοπιστωτικής αγοράς. Το χαρτοφυλάκιο πιστωτικών οφειλών των ιδιωτών χωρίζεται σε ομάδες με ομοιογενή χαρακτηριστικά ανάλογα με το είδος του πιστωτικού προϊόντος (υπερανάληψη σε λογαριασμό κάρτας, για χρηματοδότηση ακινήτων κ.λπ.), το είδος του ακινήτου που χρηματοδοτείται, την ποσότητα και την ποιότητα των εξασφαλίσεων ; ημερομηνία λήξης, περίοδος ληξιπρόθεσμης οφειλής, γεωγραφική θέση και άλλα χαρακτηριστικά. Στη συνέχεια, σε κάθε ομάδα πιστωτικού χρέους, μελετάται η δομή του ληξιπρόθεσμου χρέους και υπολογίζονται τα ποσοστά μετανάστευσης (πιθανότητα αθέτησης) και τα ποσοστά ζημιών. Ο δείκτης ζημιών χαρακτηρίζει τις πιθανές ζημίες για μια ομάδα παρόμοιων δανείων.

Η πιθανότητα αθέτησης υποχρεώσεων αντανακλά αλλαγές μόνο στη φερεγγυότητα των δανειοληπτών χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η οικονομική κατάσταση της χώρας ή της περιοχής.

Η μελέτη των δανειακών επενδύσεων μας επιτρέπει να αξιολογήσουμε την εγκυρότητα της πιστωτικής πολιτικής που υιοθέτησε η τράπεζα και τον βαθμό εφαρμογής της με βάση την πραγματική κατάσταση του δανειακού χαρτοφυλακίου, να εντοπίσουμε τα πιο αμφίβολα και επικίνδυνες λειτουργίες, οδηγίες για διαχείριση πιστώσεων.

Με βάση τα ποιοτικά χαρακτηριστικά του δανειακού χαρτοφυλακίου, είναι δυνατό να αξιολογηθεί η συμμόρφωση με τις αρχές δανεισμού και ο βαθμός κινδύνου των δανειοδοτικών πράξεων, καθώς και οι προοπτικές ρευστότητας μιας δεδομένης τράπεζας. Η σύνθεση του δανειακού χαρτοφυλακίου είναι η βασική κατευθυντήρια γραμμή για την πιστωτική πολιτική που αναπτύσσει η τράπεζα. Και επομένως, κάθε τράπεζα πρέπει να παρακολουθεί συνεχώς την κατάσταση του δικού της χαρτοφυλακίου δανείων. Για την ανάλυσή του, χρησιμοποιούνται τόσο γενικά αποδεκτές ταξινομήσεις δανείων ανάλογα με την ποιότητά τους, όσο και δείκτες και συντελεστές που αναπτύσσονται στη βάση τους. Η γενικά αποδεκτή ταξινόμηση των δανείων ανάλογα με την ποιότητά τους περιλαμβάνει την αξιολόγηση διαφόρων παραγόντων κινδύνου και μεθόδων προστασίας από αυτόν.

Η ικανότητα του οφειλέτη να αποπληρώσει το χρέοςπροσδιορίζεται με ανάλυση της πιστοληπτικής ικανότητας, της κερδοφορίας, της σταθερότητας του εισοδήματος, της διαθεσιμότητας κρατικών επιδοτήσεων και άλλων παραγόντων. Γενικά, σύμφωνα με τα αποτελέσματα της ανάλυσης, το χρέος χωρίζεται σε δύο ομάδες: χωρίς σημάδια επιδείνωσης της οικονομικής κατάστασης του οφειλέτη και με σημάδια επιδείνωσης της οικονομικής κατάστασης του οφειλέτη. Τα πιο εμφανή σημάδια επιδείνωσης της οικονομικής κατάστασης περιλαμβάνουν: ζημίες του οφειλέτη κατά την περίοδο αναφοράς, ληξιπρόθεσμα χρέη άλλων δανείων, καθυστερημένη πληρωμή τόκων δανείων και αύξηση εισπρακτέων λογαριασμών.

Τα δάνεια, ανάλογα με τη διαθεσιμότητα και την ποιότητα της ασφάλειας αποπληρωμής, χωρίζονται σε τρεις ομάδες: εξασφαλισμένα, ανεπαρκώς εξασφαλισμένα, ακάλυπτα.

Για την ανάλυση του πιστωτικού χρέους και την ταξινόμηση των δανείων, οι τράπεζες διατηρούν συνήθως έναν ειδικό πίνακα στο πιστωτικό αρχείο για κάθε δανειολήπτη, ο οποίος παρέχει πληροφορίες για τη σύνθεση του συνόλου του χρέους του και την ποιότητά του από την άποψη της εξασφάλισης αποπληρωμής μεμονωμένων εντύπων, συμμόρφωσης με τους όρους δανείου και εκχώρηση χρέους στις παραπάνω ομάδες κινδύνου. Με βάση δεδομένα από φακέλους πιστώσεων και άλλα πρωτογενή υλικά, καταρτίζεται πίνακας ταξινόμησης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, ο οποίος συγκεντρώνει το χρέος όλων των πελατών και καθορίζει το μέγεθος κάθε ομάδας κινδύνου. Η ταξινόμηση των περιουσιακών στοιχείων ανά ομάδες κινδύνου σάς επιτρέπει να υπολογίσετε το ποσό του υποχρεωτικού αποθεματικού για την κάλυψη πιθανών ζημιών σε τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία που εκτίθενται σε πιστωτικό κίνδυνο.

Το σύνολο όλων των παραπάνω ομάδων για δάνεια σε συγκεκριμένη ημερομηνία είναι ακαθάριστο δανειακό χαρτοφυλάκιο της τράπεζας. Για μια ποιοτική αξιολόγηση του δανειακού χαρτοφυλακίου λαμβάνοντας υπόψη τον πιστωτικό κίνδυνο, ο όρος « καθαρό χαρτοφυλάκιο δανείων της τράπεζας», το οποίο υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του ακαθάριστου δανειακού χαρτοφυλακίου και του ποσού του δημιουργημένου αποθεματικού για την κάλυψη πιθανών ζημιών.

Ο πιο συνηθισμένος δείκτης για την αξιολόγηση ενός χαρτοφυλακίου δανείων είναι η λεγόμενη «ποιότητα δανείου» ή αναλογία προβληματικών δανείων. Υπολογίζεται ως ο λόγος του ποσού των προβληματικών δανείων προς το ποσό της συνολικής πιστωτικής οφειλής. Εάν η τιμή του υπό εξέταση συντελεστή είναι πάνω από 5%, μπορεί να δηλωθεί ότι η τράπεζα αντιμετωπίζει δυσκολίες με την έγκαιρη αποπληρωμή του χρέους και είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη η τάση αυτού του δείκτη καθ' όλη τη διάρκεια του έτους.

Συντελεστής προστασίας κινδύνουαντιπροσωπεύει την αναλογία του ποσού του δημιουργημένου αποθεματικού για την κάλυψη πιθανών ζημιών προς δάνεια. Αυτός ο δείκτης θεωρείται στη δυναμική: μια μείωση στον παρονομαστή δείχνει μια θετική τάση.

Αναλογία επάρκειας αποθεματικώνσε περίπτωση μη αποπληρωμής δανείων υπολογίζεται ως ο λόγος του δημιουργημένου αποθεματικού προς το ποσό του ακαθάριστου δανειακού χαρτοφυλακίου. Στη διεθνή πρακτική, η κανονιστική του αξία κυμαίνεται από 1 έως 5%.

Αναλογία μη εξυπηρετούμενων δανείωναντιπροσωπεύει την αναλογία των ποσών που διαγράφονται από το αποθεματικό προς το ποσό του ακαθάριστου χαρτοφυλακίου δανείων. Όσο υψηλότερη είναι η αξία αυτού του δείκτη, τόσο υψηλότερο είναι το μερίδιο των μη υποσχόμενων δανείων.

Η δυνατότητα είσπραξης οφειλών για προβληματικά δάνεια επηρεάζεται κυρίως από τη σύνθεση του δανειακού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με τις μορφές εκπλήρωσης των υποχρεώσεων. Για να εκτιμηθεί ο βαθμός κινδύνου ενός δανειακού χαρτοφυλακίου ανάλογα με τη σύνθεση και τη δομή των εξασφαλίσεων, είναι απαραίτητη η ανάλυση όλων των μορφών εξασφαλίσεων που χρησιμοποιεί η τράπεζα. Αυτή η σύνθεση του δανειακού χαρτοφυλακίου προσδιορίζεται κατά τον υπολογισμό της κεφαλαιακής επάρκειας. Η μεθοδολογία υπολογισμού περιλαμβάνει ανάλυση των διατραπεζικών δανείων και δανείων που εκδόθηκαν σε νομικά και φυσικά πρόσωπα έναντι διαφόρων ειδών εξασφαλίσεων, συμπεριλαμβανομένων έναντι κρατικών τίτλων, τίτλων τοπικής αυτοδιοίκησης, έναντι περιουσιακών στοιχείων, εγγυήσεων, εγγυήσεων κ.λπ.

Η παραπάνω ταξινόμηση μας επιτρέπει να κρίνουμε τον βαθμό κινδύνου ολόκληρου του δανειακού χαρτοφυλακίου. Δανειακό χαρτοφυλάκιο σταθμισμένο με ποσοστό κινδύνου, ορίζεται ως το ποσό της σχετικής οφειλής, λαμβανομένων υπόψη των εξασφαλίσεων, πολλαπλασιαζόμενο επί το βαθμό κινδύνου ως ποσοστό και διαιρούμενο με το 100 και αντιπροσωπεύει το απόλυτο ποσό των προβλεπόμενων ζημιών. Συνιστάται να εξετάζονται τα αποτελέσματα του υπολογισμού του δανειακού χαρτοφυλακίου, σταθμισμένα με το ποσοστό κινδύνου, σε μορφή πίνακα.

Το υπολογιζόμενο δανειακό χαρτοφυλάκιο, λαμβάνοντας υπόψη τον κίνδυνο μείον το δημιουργημένο αποθεματικό για την κάλυψη πιθανών ζημιών, αντανακλά το ύψος των πιθανών ζημιών της τράπεζας.

Η σύγκριση του μεγέθους του καθαρού χαρτοφυλακίου δανείων και του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο χαρτοφυλακίου δανείων αντικατοπτρίζει τη διαφορά μεταξύ των παραγόντων κινδύνου που λαμβάνονται υπόψη κατά τη δημιουργία του αποθεματικού και εκείνων που διατίθενται ανάλογα με τις μορφές εξασφαλίσεων. Με βάση τα παραπάνω δεδομένα, είναι δυνατός ο υπολογισμός του μεγέθους του δανειακού χαρτοφυλακίου, το οποίο δεν κινδυνεύει και αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ του ακαθάριστου δανειακού χαρτοφυλακίου και του σταθμισμένου δανειακού χαρτοφυλακίου.

Για την ποιοτική αξιολόγηση του δανειακού χαρτοφυλακίου, ανάλογα με τις μορφές εξασφάλισης δανείων που χρησιμοποιούνται, θα πρέπει να υπολογιστούν διάφοροι συντελεστές.

Δείκτης εξάρτησης πιστωτικού κινδύνουαπό μορφές εξασφαλίσεων είναι η αναλογία του σταθμισμένου δανειακού χαρτοφυλακίου προς το ακαθάριστο δανειακό χαρτοφυλάκιο και χαρακτηρίζει τη σημασία των μορφών εξασφάλισης για τον προσδιορισμό του πιστωτικού κινδύνου. Ο δείκτης αυτός υπολογίζεται δυναμικά και η ανάπτυξή του αντανακλά την αυξανόμενη εξάρτηση του κινδύνου των πιστωτικών λειτουργιών μιας τράπεζας από τις μορφές εξασφαλίσεων.

Δυνητικός δείκτης πιστωτικού κινδύνουπροσδιορίζεται από την αναλογία του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο χαρτοφυλακίου δανείων προς το καθαρό χαρτοφυλάκιο δανείων. Ο υπό εξέταση συντελεστής δίνει μια ιδέα του βαθμού μη λογιστικού κινδύνου των πιστωτικών επενδύσεων της τράπεζας. Όσο υψηλότερη είναι η αξία αυτού του δείκτη, τόσο μεγαλύτερη είναι η πιθανότητα ανεπανόρθωτων ζημιών για την τράπεζα από επενδύσεις υψηλού κινδύνου.

Παράγοντας κινδύνουυπολογίζεται ως ο λόγος μεταξύ του ποσού των δημιουργηθέντων αποθεματικών και του σταθμισμένου χαρτοφυλακίου δανείων. Ο συντελεστής αυτός δείχνει τον βαθμό εξάρτησης του πιστωτικού κινδύνου που λαμβάνεται υπόψη κατά τη δημιουργία αποθεματικών από τον κίνδυνο των μορφών εξασφαλίσεων. Όσο υψηλότερη είναι η αξία αυτού του δείκτη, τόσο καλύτερη είναι η προστασία της τράπεζας από ζημίες.

Συντελεστής προσοχής για πιστωτικές επενδύσειςαντιπροσωπεύει τον λόγο της διαφοράς μεταξύ του ακαθάριστου χαρτοφυλακίου δανείων και του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο χαρτοφυλακίου δανείων προς το μέγεθος του ακαθάριστου δανειακού χαρτοφυλακίου. Ο συντελεστής αυτός χαρακτηρίζει τον βαθμό επιφυλακτικότητας στις πιστωτικές επενδύσεις της τράπεζας.

Η αξιολόγηση της κατάστασης και των τάσεων του δανειακού χαρτοφυλακίου μας επιτρέπει να προσδιορίσουμε την ποιότητα του πιστωτικού έργου της τράπεζας και τον βαθμό εφαρμογής της πιστωτικής της πολιτικής. Για την αξιολόγηση της ποιότητας της διαχείρισης του χαρτοφυλακίου δανείων χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι δείκτες:

2) αναλογία των πιστωτικών επενδύσεων και των δανειακών κεφαλαίων της τράπεζας. Αυτός ο δείκτης μπορεί να υπολογιστεί τόσο λαμβάνοντας υπόψη τα διατραπεζικά δάνεια που λαμβάνονται και εκδίδονται όσο και χωρίς αυτά. βάσει των μέσων υπολοίπων ή βάσει στοιχείων κατά την ημερομηνία αναφοράς.

3) αναλογία δανειακών επενδύσεων και τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Μπορεί να υποστηριχθεί ότι το χαρτοφυλάκιο δανείων υπερφορτώνεται όταν η αξία είναι πάνω από 65%. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να διαφοροποιηθούν οι πλεονάζοντες πιστωτικοί κίνδυνοι και να διατεθούν πόροι προς άλλες κατευθύνσεις.

4) συντελεστής προκαταβολήςως ο λόγος του ρυθμού αύξησης των πιστωτικών επενδύσεων και του ρυθμού αύξησης των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Αυτός ο δείκτης δείχνει πόσες φορές η αύξηση των μέσων υπολοίπων των πιστωτικών επενδύσεων υπερβαίνει την αύξηση του συνόλου του ενεργητικού. Για να αξιολογηθεί ως ενεργή η απόδοση της τράπεζας στον τομέα της διαχείρισης χαρτοφυλακίου δανείων, η τιμή του συντελεστή πρέπει να είναι μεγαλύτερη από 1.

Η πιστωτική πολιτική κάθε τράπεζας περιλαμβάνει τον καθορισμό των βασικών κατευθύνσεων στις πιστωτικές δραστηριότητες, συγκεκριμένων δεικτών που θα βελτίωναν την κατάσταση του δανειακού χαρτοφυλακίου και την οικονομική θέση της τράπεζας. Ταυτόχρονα, η αξιολόγηση της πιστωτικής πολιτικής θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη την επίδραση διαφόρων παραγόντων που αντικατοπτρίζουν την οργάνωση και την αποτελεσματικότητα της οργάνωσης της πιστωτικής εργασίας.

Η οργάνωση του πιστωτικού έργου σε μια τράπεζα αποκαλύπτεται πλήρως στην προσέγγιση ανάλυσης της πιστοληπτικής ικανότητας και της οικονομικής κατάστασης των δανειοληπτών.

Οι αποτελεσματικές δανειοδοτικές δραστηριότητες της τράπεζας περιλαμβάνουν μια ικανή αξιολόγηση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου, η οποία εξαρτάται από την οικονομική κατάσταση των δανειοληπτών. Η Τράπεζα διενεργεί ποσοτική και ποιοτική αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου.

Η ανάλυση του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας εμπορικής τράπεζας περιλαμβάνει τη συστηματική μελέτη και παρατήρηση των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων της τράπεζας, η οποία καθιστά δυνατή την αξιολόγηση της σύνθεσης και της ποιότητας των τραπεζικών δανείων διαχρονικά σε σύγκριση με τους μέσους τραπεζικούς δείκτες. Η ανάλυση δεν είναι ο τελικός στόχος, αλλά μόνο ένα μέσο που επιτρέπει σε έναν πιστωτικό οργανισμό να αξιολογήσει την κατάσταση του χαρτοφυλακίου δανείων του και να χρησιμοποιήσει δεδομένα για την κατάσταση του χαρτοφυλακίου δανείων του για να λάβει αποφάσεις από διάφορα τμήματα της τράπεζας.

Οι κύριες παράμετροι για την αξιολόγηση της ποιότητας ενός χαρτοφυλακίου δανείων είναι το επίπεδο πιστωτικού κινδύνου, η κερδοφορία και η ρευστότητά του. Πιστεύεται ότι όταν δανείζει και όταν η τράπεζα εκτελεί άλλες πράξεις, η τράπεζα ισορροπεί μεταξύ αυτών των παραμέτρων.

Για την αξιολόγηση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου, η τράπεζα πρέπει να πραγματοποιήσει μια διαρθρωτική ανάλυση του δανειακού χαρτοφυλακίου σε διάφορους τομείς σε διάφορους τομείς (είδος δανειολήπτη, ποιότητα δανείων, όροι). Μία από τις σημαντικότερες προϋποθέσεις για τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου είναι η απουσία συγκέντρωσης του δανειακού χαρτοφυλακίου για διάφορους λόγους. Οι τράπεζες θα πρέπει να σχηματίζουν διαφοροποιημένα χαρτοφυλάκια δανείων, δηλαδή να αποφεύγουν την έκδοση μεγάλου αριθμού δανείων που μπορεί να επηρεαστούν εξίσου από τον ίδιο εξωτερικό παράγοντα. Από αυτή την άποψη, η τράπεζα πρέπει να έχει υψηλή και αξιόπιστη αξιολόγηση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου.

Τα συμπεράσματα σχετικά με την ανάλυση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου θα πρέπει να καθορίσουν ένα σύστημα μέτρων που θα εφαρμοστούν στις διαδικασίες διαχείρισης του επιπέδου πιστωτικού κινδύνου, ρευστότητας και κερδοφορίας και θα εξασφαλίσουν την ισοπέδωση αρνητικών παραγόντων στις δραστηριότητες της τράπεζας και στην ανάπτυξή της προς την κατεύθυνση της δημιουργίας νέας αξίας.

Σύμφωνα με την Τράπεζα της Ρωσίας, ο κύριος λόγος για τις οικονομικές απώλειες των τραπεζών ήταν η αυξημένη συγκέντρωση επιχειρηματικών κινδύνων, που επιδεινώθηκε από τη φύση των επενδυτικών αντικειμένων (επενδυτικά έργα).

Για τον προσδιορισμό του πιστωτικού κινδύνου μιας τράπεζας, είναι απαραίτητο να προσδιοριστούν οι περιοχές (ζώνες) της.

Χαρακτηριστικά των ζωνών πιστωτικού κινδύνου:

• - μείωση της πιστοληπτικής ικανότητας του δανειολήπτη.
• - επιδείνωση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου.
• - εμφάνιση ληξιπρόθεσμων πληρωμών κεφαλαίου και τόκων.
• - εμφάνιση προβληματικών δανείων.
• - εμφάνιση παραγόντων επιχειρηματικού κινδύνου.
• - αξιοπιστία των πηγών αποπληρωμής του χρέους.

Όλοι οι τομείς κινδύνου είναι αλληλένδετοι, επομένως, για τον προσδιορισμό του πιστωτικού κινδύνου, η τράπεζα θα πρέπει να αναλύσει τις περιοχές της συνολικά. Δημιουργήστε ένα σύστημα ελέγχου και ρύθμισης που λαμβάνει υπόψη τη διασύνδεση όλων των παραγόντων πιστωτικού κινδύνου.

Όταν δανείζετε έναν δανειολήπτη, η μεγαλύτερη σημασία θα πρέπει να δίνεται στην αξιολόγηση της οικονομικής του κατάστασης. Οι ζημίες προκύπτουν ως αποτέλεσμα της τεχνητής διόγκωσης της κατηγορίας ποιότητας των δανείων ή της χρήσης αναποτελεσματικών μεθόδων για την ανάλυση των ποσοτικών και ποιοτικών δεικτών του δανειολήπτη· τέτοια προβλήματα προκύπτουν λόγω της έλλειψης τυποποιημένης προσέγγισης για τον εντοπισμό και τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου.

Η παρακολούθηση του πιστωτικού κινδύνου της τράπεζας πραγματοποιείται σε συνεχή βάση σε ολόκληρο το χαρτοφυλάκιο δανείων και ισοδύναμων χρεών, καθώς και σε άλλα χρηματοπιστωτικά μέσαφέρει πιστωτικό κίνδυνο. Ο σκοπός της παρακολούθησης του πιστωτικού κινδύνου μιας τράπεζας είναι η ανάπτυξη κατάλληλων διαχειριστικών αποφάσεων. Το αποτέλεσμα της παρακολούθησης του πιστωτικού κινδύνου μιας τράπεζας είναι η καθημερινή αναθεώρηση του ποσού του αποθεματικού για πιθανές απώλειες από δάνεια και παρόμοια χρέη προκειμένου να διατηρηθεί το αποθεματικό σε επίπεδο αντίστοιχο με την ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας. Ο πιστωτικός κίνδυνος παρακολουθείται σε δυναμική βάση, λαμβάνοντας υπόψη την αναδρομική και προοπτική ανάλυση του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας (βλ. Πίνακα 3).

Πίνακας 3 - Συμμόρφωση ακινήτων και κριτήρια αξιολόγησης της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας

Η ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας εμπορικής τράπεζας μπορεί να αξιολογηθεί με βάση χρηματοοικονομικούς ομίλουςδείκτες:

1) Συγκεντρωτικός δείκτης της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου, που υπολογίζεται ως ο λόγος του συνολικού κινδύνου του δανειακού χαρτοφυλακίου προς το ίδιο κεφάλαιο της τράπεζας. Αυτός ο δείκτης παρέχει μια αξιολόγηση αξιολόγησης της ποιότητας του ενεργητικού (βλ. Πίνακα 4).

Πίνακας 4 - Αξία του συγκεντρωτικού δείκτη ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου

• 2) Επάρκεια τραπεζικών αποθεματικών για την κάλυψη ζημιών από δάνεια. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τέσσερις λόγους:
  • - λαμβάνοντας υπόψη τη δυναμική, η ανάπτυξη είναι θετική τάση (1):

Επάρκεια αποθεματικού = RB για κάλυψη / Δάνεια που δημιουργούν έσοδα, (1)

όπου, RB για κάλυψη - τα αποθεματικά της τράπεζας για την κάλυψη ζημιών.

Η τιμή αυτού του δείκτη κυμαίνεται έως και 50%, η μείωση του δείκτη σημαίνει την επιλογή μιας πιο σωστής πιστωτικής πολιτικής (2):

Επάρκεια αποθεματικών = RB για δάνεια / Όγκος χαρτοφυλακίου δανείων, (2)

όπου, RB για δάνεια - αποθεματικά για την κάλυψη ζημιών δανείων.

Χαρακτηρίζει το ποσοστό των διαγραμμένων δανείων. Μια χαμηλή τιμή αναλογίας είναι ευνοϊκή, όχι μεγαλύτερη από 1,5% (3):

Επάρκεια αποθεματικών = Διαγραφή από αποθεματικό / Όγκος χαρτοφυλακίου δανείων, (3)

όπου, Διαγραφή από αποθεματικό - διαγραφή από αποθεματικά για κάλυψη ζημιών λόγω πιστωτικών κινδύνων.

Θεωρείται στη δυναμική. Η μείωση αυτού του δείκτη είναι θετική τάση (4):

Επάρκεια αποθεματικών = Προβληματικά δάνεια / Όγκος δανειακού χαρτοφυλακίου, (4)

όπου, Τα προβληματικά δάνεια είναι αμφίβολα και τα χαμένα δάνεια.

• 3) Κερδοφορία του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας
• - η κερδοφορία που πρέπει να επιδιώξει η τράπεζα είναι 1,4% (5):

Κερδοφορία = % W + % D / Όγκος χαρτοφυλακίου δανείων, (5)

Όπου, % Z - τόκοι που εισπράχθηκαν από δανειολήπτες.

% Δ - τόκοι που καταβάλλονται σε καταθέσεις και διατραπεζικά δάνεια.

• - ένας συντελεστής παρόμοιος με τον προηγούμενο, το επίπεδο αυτού του δείκτη κυμαίνεται από 10% έως 20%/
• - η τιμή κριτηρίου ορίζεται από την ίδια την τράπεζα. Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη αυτός ο συντελεστής στη δυναμική, η θετική τάση του οποίου είναι η ανάπτυξη (6):

Απόδοση = % που ελήφθη από δάνειο / Δάνεια που δεν δημιουργούν εισόδημα, (6)

4) Ποιότητα διαχείρισης χαρτοφυλακίου δανείων (7, 8):

Ποιότητα διαχείρισης CP = Δάνεια / Καταθέσεις, (7)

Ποιότητα διαχείρισης KP = Δάνεια / Περιουσιακά στοιχεία, (8)

όπου, Ποιότητα διαχείρισης του πιστωτικού χαρτοφυλακίου είναι η ποιότητα διαχείρισης του χαρτοφυλακίου δανείων.

Η Τράπεζα εξετάζει αυτούς τους δείκτες σε χρονική σειρά. Και οι δύο δείκτες αντικατοπτρίζουν το βαθμό δανειοδοτικής δραστηριότητας της τράπεζας. Εάν η αναλογία του ποσού των δανείων που χορηγήθηκαν στα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας είναι πάνω από 65%, συνιστάται η αναθεώρηση της πιστωτικής πολιτικής της τράπεζας.

• 5) Η πολιτική λογικότητας της τράπεζας στον τομέα των κινδύνων λαμβάνει υπόψη τη δυναμική μιας ομάδας δεικτών:
  • - κάθε είδος ταξινομημένων δανείων, όγκος προβληματικών δανείων, όγκος άτοκων δανείων.
  • -όγκος συναλλαγών με εμπιστευτικά πρόσωπα·
  • - όγκος μεγάλων δανείων, όγκος ληξιπρόθεσμων δανείων.

Τα αποτελέσματα της αξιολόγησης του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας ενδέχεται να αποτελέσουν τη βάση για την αναθεώρηση της πιστωτικής πολιτικής της τράπεζας.

Η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του χαρτοφυλακίου δανείων είναι το πιο σημαντικό καθήκον οικονομική ανάλυση, η λύση του οποίου βασίζεται στην εφαρμογή της μεθόδου των συντελεστών. Η ουσία αυτής της μεθόδου είναι η οικοδόμηση ενός συστήματος αλληλένδετων δεικτών που χαρακτηρίζουν συνολικά την κατάσταση και τη δυναμική του αντικειμένου μελέτης.

Το σύστημα δεικτών για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου υπολογίζεται με βάση τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της εμπορικής τράπεζας για το έτος. Όταν κάνετε υπολογισμούς για ένα τρίμηνο ή μισό έτος, είναι απαραίτητο να φέρετε το σύστημα δεικτών στο ετήσιο επίπεδο.

Οι κύριοι δείκτες που χαρακτηρίζουν την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας εμπορικής τράπεζας είναι οι ακόλουθοι:

• - αποτελεσματικό ποσοστό·
• - καθαρή παρούσα αξία;
• - εσωτερικό ποσοστό απόδοσης·
• - κερδοφορία·
• - περίοδος απόσβεσης.

Πραγματικό επιτόκιο) - το επιτόκιο μετρά το πραγματικό σχετικό εισόδημα που λαμβάνεται συνολικά για το έτος. Με άλλα λόγια, το πραγματικό επιτόκιο δείχνει τι ετήσιο σύνθετο επιτόκιο δίνει το ίδιο οικονομικά αποτελέσματα, καθώς m είναι ο αριθμός των πληρωμών αποπληρωμής ανά έτος με το επιτόκιο.

Το πραγματικό επιτόκιο προσδιορίζεται σύμφωνα με την ακόλουθη ισότητα (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

όπου m είναι ο αριθμός των πληρωμών αποπληρωμής ανά έτος.

n είναι η διάρκεια του δανείου σε έτη.

Ακολουθεί η ακόλουθη ισότητα (10):

Sef = (1+Sef / m). (10)

Καθαρή παρούσα αξία (NPV) - χαρακτηρίζει το συνολικό απόλυτο αποτέλεσμα των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων, την τελική επίδρασή του. Η καθαρή παρούσα αξία είναι η διαφορά μεταξύ των σημερινών προεξοφλημένων δεικτών εισοδήματος και πιστωτικών επενδύσεων. Εάν τα έσοδα και οι πιστωτικές επενδύσεις παρουσιάζονται με τη μορφή ροής εισοδήματος πόρων, τότε η καθαρή παρούσα αξία είναι ίση με τη δεδομένη αξία αυτής της ροής. Ο δείκτης καθαρής παρούσας αξίας είναι η βάση για τον προσδιορισμό των περισσότερων μέτρων απόδοσης.