Qanday qilib hisobot berish uchun yuridik shaxslar uchun korporativ karta. Korporativ karta yordamida to'lovlar qanday amalga oshiriladi? Korporativ kartalarni saqlash, chiqarish va qaytarish

Katta korxonalar ham, kichik va o'rta biznes vakillari ham ko'pincha tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlarga ega, chunki ularsiz biznesning normal ishlashi mumkin emas. Bundan tashqari, barcha xarajatlar va daromad operatsiyalari buxgalterlar tomonidan diqqat bilan kuzatilishi va hisobot hujjatlarida aks ettirilishi kerak. Va, masalan, ichida yirik korxonalar uning menejeri ma'lum tovarlar va xizmatlar uchun to'lanadigan bir nechta bo'limlarni moliyalashtirishi kerak. Bu banklar tomonidan taklif qilinadigan to'lovlarning qulayligi uchun korporativ kartalar. Keyinchalik, korporativ karta nima uchun ekanligi haqida gaplashamiz yuridik shaxslar.

Bu nima

Yuridik shaxsning korporativ bank kartasi: oddiy so'zlar bilan, tadbirkorning joriy hisob raqamiga bog'langan bank plastik. Darhaqiqat, u jismonan biz o'rganib qolgan plastik kartochkalardan unchalik farq qilmaydi, ammo shunga qaramay, u bir qancha o'ziga xos xususiyatlarga ega, shuningdek, o'zining maxsus maqsadiga ega. Korporativ kartadan foydalanib, xodimlar Rossiyada yoki xorijda korxona ehtiyojlari uchun tovarlar va xizmatlar uchun to'lash imkoniyatiga ega.

E'tibor bering, korporativ karta pul o'tkazmalari uchun mo'ljallanmagan ish haqi va ijtimoiy imtiyozlar.

Nima uchun kompaniya bank to'lov vositasini chiqarishi kerak? Aslida, bu ajralmas to'lov vositasidir, chunki har qanday kompaniya deyarli har kuni qandaydir xarajatlar operatsiyalarini amalga oshiradi va ularning har biri katta hujjat aylanishi bilan birga keladi, bu esa buxgalterning ishini murakkablashtiradi. Yuridik shaxsning joriy hisob raqamiga bog‘langan to‘lov bank kartasi to‘lov tizimini soddalashtirish va barcha xarajatlarni yanada samarali kuzatish imkonini beradi.

Aytgancha, tadbirkor bir nechta xodimlar uchun bir nechta shaxsiy bo'lmagan bank kartalarini chiqarishi mumkinligi, har bir karta bitta asosiy hisob raqamiga ulanganligi va xarajatlar operatsiyalarini amalga oshirishda mablag'lar hisobdan yechib olinishini ta'kidlamaslik mumkin emas. yuridik shaxsning umumiy joriy hisobi. Bundan tashqari, menejer har bir alohida karta uchun ma'lum chegarani belgilashi mumkin.

Yuz - korporativ karta: ta'rif

Nima uchun yuridik shaxslar to'lov plastmassasidan foydalanadilar?

Har bir kompaniyaning, shubhasiz, to'lov kartalarini chiqarish uchun o'z sababi bor. Biroq, korporativ bank kartalaridan foydalanish quyidagi hollarda talab qilinishi mumkin:

• ishga yuborilgan xodimlarning xarajatlari;
• o'yin-kulgi xarajatlari;
• kommunal xizmatlar uchun to'lov;
• etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilish;
• ish yuritish uchun to'lov;
• bilan bog'liq boshqa xizmatlar uchun to'lov iqtisodiy faoliyat.

Ko'rib turganingizdek, korporativ karta universal vosita bo'lib, uning yordamida siz tovarlar va xizmatlar uchun to'lashingiz mumkin. Ya'ni, mohiyatiga ko'ra, bu ko'pchilik jismoniy shaxslar foydalanadigan bir xil to'lov vositasidir, lekin faqat korporativ kartalar xodimlarning shaxsiy ehtiyojlari uchun emas, balki korxonaning biznes ehtiyojlari uchun to'lash uchun mo'ljallangan.

Korporativ kredit karta: xizmat ko'rsatish xususiyatlari

Banklarning moliyaviy xizmatlari doirasi ancha keng bo‘lib, ham jismoniy, ham yuridik shaxslar uchun mos ravishda har bir tadbirkor xohishiga ko'ra chiqarishi mumkin debit karta yoki kredit. Shunga ko'ra, debetni ro'yxatdan o'tkazish osonroq, chunki u kredit limitiga ega emas, shuning uchun barcha xarajatlar tadbirkorning joriy hisobvarag'i balansida amalga oshiriladi.

Korporativ kredit karta yuridik shaxsning shaxsiy arizasiga binoan beriladi. Bilan karta kredit limiti hisobidan korxonaning joriy xarajatlarini to'lash imkonini beradi kredit mablag'lari banka. Kredit limiti belgilangan Moliya instituti har bir mijoz uchun alohida hisob-kitob davri uchun o'rtacha aylanma hisobga olinadi. Shunga ko'ra, kredit limiti kartadagi oylik tushumlar miqdoridan oshmasligi kerak.

Aytgancha, yuridik shaxslar, xuddi jismoniy shaxslar kabi, kredit limitidan foydalanganlik uchun bankka foizlar to'lashlari shart.

Korporativ kartani ro'yxatdan o'tkazish

Shunday qilib, agar sizning biznesingizga plastik to'lov vositasi kerak bo'lsa, uni osongina ochishingiz mumkin tijorat banki. Emitent sifatida siz joriy hisobingiz bo'lgan moliya institutini tanlashingiz kerak. Aytgancha, plastik to'lovni oladigan mansabdor shaxslar doirasini, ya'ni kompaniya xodimlarini darhol aniqlash kerak. ish majburiyatlari xarajat operatsiyalari bilan bog'liq bo'lgan. Masalan, karta odatda direktor va uning o'rinbosari, bosh buxgalter va boshqa mansabdor shaxslarga kerak bo'ladi.

Shunday qilib, birinchi navbatda, plastikni olish uchun siz bank bilan bog'lanishingiz va kartani chiqarish uchun ariza yozishingiz kerak. Darvoqe, bank korporativ mijozlar uchun bir qancha mahsulotlarni, jumladan, har xil turdagi plastik kartochkalarni taklif etadi. To'g'ri tanlov qilishdan oldin siz xizmat tariflarini, hisobingizni to'ldirish usullarini, cheklovlarni diqqat bilan o'rganishingiz kerak. foiz stavkalari kredit kartalari, valyutani konvertatsiya qilish shartlari, amal qilish muddati va boshqa nuanslar uchun.

Aytgancha, agar korxona boshqaruvi vakili bitta hisobga bog'langan bir nechta kartalarni chiqarsa, u kelajakda plastikdan foydalanadigan barcha xodimlardan ma'lumotlarni to'plashi kerak. Ya'ni, bank xodimlarning pasport ma'lumotlarini taqdim etishi kerak.

E'tibor bering, plastikni olganingizdan keyin 7 kundan kechiktirmay, siz bilan hisob ochish haqida xabar berishingiz kerak soliq idorasi.

Foydalanish xususiyatlari

Korporativ kartalardan foydalanish tartibi kompaniya rahbariyati tomonidan tasdiqlanishi kerak. Shuning uchun korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risida nizom yaratish tavsiya etiladi. Ushbu qoidalar bir nechta ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• plastik kartalar bo‘yicha ruxsat etilgan operatsiyalar ro‘yxati;
• har bir alohida xodim uchun uning mehnat majburiyatlariga qarab oylik xarajatlar chegarasi;
• xodim to'lov vositasidan foydalanadigan davr;
• xarajat operatsiyalari bo'yicha hisobotlarni taqdim etish tartibi va muddatlari;
• xodim xarajatlar bo'yicha hisobot sifatida taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati;
• kirish ma'lumotlarini himoya qilish uchun kvitansiyani taqdim etish karta hisobi(PIN-kodni sir saqlash);
• vaziyat qoidalarini buzganlik uchun javobgarlik.

E'tibor bering, yuridik shaxslarning karta hisobvaraqlarini ochish va ulardan foydalanish qoidalari qonun bilan tartibga solinadi, xususan, Mehnat kodeksi, Soliq kodeksi, Federal qonun va Markaziy bank qoidalari.

Misol keltiraylik: korxonada kartochka hisobvarag'ini ochishda boshqarma vakili buyruq berishi kerak, uning asosida mansabdor shaxslarning ma'lum bir ro'yxati navbatchi to'lov kartasidan foydalanadi. Korxona xodimlari ushbu buyruq bilan tanishib chiqishlari kerak, ular o'z navbatida ma'lum xarajatlarni amalga oshirish uchun plastik kartochkalarni chiqarish uchun rahbariyatga ariza berishlari kerak. Bundan tashqari, buxgalter jurnalni yuritishi kerak, unda u xarajatlar miqdori va to'lovlarning maqsadini ko'rsatgan holda ma'lum xodimlarga to'lov kartalarini qabul qilish va berish yozuvlarini yuritadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, oy oxirida bank karta egalariga pul mablag'larining harakati, ya'ni kiruvchi va chiquvchi operatsiyalar to'g'risidagi hisobotni taqdim etishi shart.

Va nihoyat, kompaniya xodimlaridan qilingan xarajatlar to'g'risida to'liq hisobot taqdim etishlari shartligiga alohida e'tibor bering. Buxgalteriya hujjatlariga schyot-fakturalar, kassa tushumlari, savdo kvitansiyalari, ko'rsatadigan hujjatlar kiradi maqsadli foydalanish Pul. Aytgancha, to'lov kartasidan naqd pul olish taqiqlangan emas, yagona ogohlantirish shundaki, ushbu mablag'lardan foydalanish uchun siz to'lov topshiriqnomalari, naqd pul tushumlari va savdo kvitansiyalari ko'rinishida ham to'liq hisobot taqdim etishingiz kerak. Noto'g'ri foydalangan xodimlar pul mablag'lari quyidagicha jazolanishi kerak: buxgalteriya bo'limi hisobot olmagan mablag'lar miqdori xodimning ish haqidan ushlab qolinadi.

Korporativ kartalardan foydalanish

Buxgalteriya yozuvlari

Buxgalter kompaniyadagi barcha kiruvchi va chiquvchi operatsiyalarni diqqat bilan kuzatib borishi kerak. Bugungi kunda buxgalteriya hisobi ixtisoslashtirilgan 1C dasturida amalga oshiriladi. Belgilangan qoidalarga muvofiq, korporativ kartalar bo'yicha buxgalteriya yozuvlari 55-sonli ixtisoslashtirilgan hisobvaraqda hisobga olinadi. Plastik kartochkalar uchun yozuvlar quyidagicha ko'rinadi:

• D-t 55.04, K-t 51 - karta hisobvarag'iga pul mablag'larini qabul qilish;
• D-t 71.01, K-t 55.04 – xarajat operatsiyasi;
• Dt 91.02, Kt 55.04 - moliya muassasasida komissiya to'lovi.

Korporativ to'lov kartalarining afzalliklari

Avvalo shuni ta'kidlash kerakki, to'lov kartasi universal to'lov vositasi bo'lib, Rossiyada va undan tashqarida foydalanish mumkin. Bu, ayniqsa, o'z xodimlarini chet elga tez-tez yuboradigan korxonalar uchun to'g'ri keladi. Haqiqatan ham, bu holda, ular tovar va xizmatlarni xorijiy valyutada to'lash uchun valyutani almashtirishlari shart emas;

Plastik korporativ kartalar boshqa aniq afzalliklarga ega:

1. Kompaniya rahbariyati yoki mansabdor shaxsi ma'lum xarajatlar uchun zarur miqdorni olish uchun, shu jumladan xodimlarga xizmat safarini tashkil qilishda har safar bank bilan bog'lanishlari shart emas.
2. Korporativ kartalarga xizmat ko'rsatish bankdan pul olish komissiyasidan arzonroq.
3. O'z vazifalari doirasida kompaniya ehtiyojlari uchun xarajat operatsiyalarini amalga oshiradigan xodimlar uchun bankda bitta karta hisobini ochish va bir nechta to'lov kartalarini olish kifoya.
4. Plastik kartalar tufayli xodimlarning harajatlarini kuzatish oson.
5. Siz karta hisobingizni bir necha usul bilan to'ldirishingiz mumkin, shu jumladan masofadan turib Internet xizmatlaridan foydalanish.
6. Bank kartalaridan foydalanib, siz kunning istalgan vaqtida naqd pul olishingiz mumkin, chunki bankomatlar kechayu kunduz ishlaydi, ammo bank filiallari ma'lum bir jadval bo'yicha ishlaydi.
7. Agar sizda korporativ kartangiz bo'lsa, xodimlar tomonidan pul mablag'larini olish tartibi naqd pul olish uchun buxgalteriya bo'limining ishini sezilarli darajada osonlashtiradi, naqd pul berishni ro'yxatdan o'tkazish tartibi uzoqroq bo'ladi;
8. Va nihoyat, oxirgi afzallik xavfsizlikdir, chunki karta hisobvarag'idagi mablag'lar uchinchi shaxslar tomonidan firibgarlik harakatlaridan ishonchli himoyalangan, ularni o'g'irlash deyarli mumkin emas, hatto karta yo'qolgan bo'lsa ham va uni blokirovka qilish va qayta chiqarish oson.

Aytgancha, kartaning asosiy afzalligi shundaki, bankka bir marta murojaat qilish va kelajakda 3 yil ichida emissiya qilish uchun ariza yozish kifoya, siz uni moliya institutlariga qo'shimcha tashriflarsiz ishlatishingiz mumkin. Keyin, amal qilish muddati tugagandan so'ng, siz yangi plastmassaga buyurtma berishingiz mumkin.

Shunday qilib, korporativ kartalar nima uchun kerakligi har bir tadbirkorga ayon bo'ladi. Ular sizga xodimlarning xarajatlarini diqqat bilan kuzatib borish va xarajat operatsiyalarini amalga oshirish uchun naqd pul berish vaqtini qisqartirish imkonini beradi. Bundan tashqari, bank plastmassasini olish har qanday tijorat bankida oddiy va tez bo'ladi.

Ko'pgina kompaniyalarning buxgalteriya bo'limlari bunday eslatmalar bilan to'la. Faoliyati ko'plab sayohat va ko'ngilochar xarajatlarni o'z ichiga olgan tashkilotlarda hisobdor shaxslarni hisobga olish buxgalterlar uchun doimiy bosh og'rig'i hisoblanadi. Ushbu operatsiyalar uchun har doim katta hujjat oqimi mavjud. Kartalar hisobvaraqdagi mablag'larni berish tartibini osonlashtirish uchun mo'ljallangan.

Korporativ plastik - bu to'liq huquqli to'lov vositasi bo'lib, uning egasi mamlakatda va chet elda xaridlarni amalga oshirishi, xizmatlar uchun to'lashi va naqd pul olishi mumkin. The moliyaviy vosita ish haqi yoki ijtimoiy nafaqalarni o'tkazish uchun foydalanilishi mumkin emas.

Ziyofat kimning hisobidan?

O'z faoliyatining tabiatiga ko'ra ko'plab kompaniyalar bilan hamkorlik qiladigan tashkilotlar uchun korporativ kartalar foydali, qulay va nufuzli hisoblanadi.

Yuridik shaxslar chiqarishi mumkin debet (hisob-kitob) yoki kredit kartasi .

Ko'pincha ular birinchi variantni buyurtma qilishadi, chunki uni ishlatishda ular sarflashadi o'z mablag'lari tashkilotlar. Kompaniyaning pul mablag'lariga kirish huquqiga ega bo'lgan hisobdor shaxslar ro'yxatini korxonaning o'zi belgilaydi. Bank umumiy hisob bilan bog'lanishi mumkin bo'lgan kerakli miqdordagi kartalarni chiqaradi yoki har bir nusxa uchun maxsus hisob ochiladi. Tashkilot xodimlar uchun umumiy xarajatlar va moliyaviy cheklovlarni belgilash imkoniyatiga ega.

Korporativ kredit kartalaridan foydalanish to'lovlar bank tomonidan taqdim etilgan qarz mablag'lari yordamida amalga oshirilishini nazarda tutadi. Kompaniya kreditdan foydalanganlik uchun foizlarni to'lashi kerak bo'ladi, shuning uchun bu turdagi plastmassa kamroq tez-tez chiqariladi, asosan kompaniyalarning top-menejerlari uchun.

Har doim xizmatda bo'lgan karta

Korporativ karta qanday funktsiyalarni bajaradi? Buning uchun zarur:

• o'yin-kulgi xarajatlari;
• sayohat xarajatlari;
• kompaniyaning iqtisodiy va kommunal to'lovlari;
• moliyaviy mablag'larning saqlanishi va yo'qolishi, o'g'irlanishi va ruxsatsiz sarflanishidan himoya qilinishini ta'minlash;
• bank va valyuta operatsiyalari bo'yicha jamg'armalar;
• buxgalteriya bo'limiga yukni kamaytirish;
• korxonaning operativ nazorati va kassasini boshqarish.

Korporativ karta kompaniyaning tashkiliy xarajatlarini tahlil qilish va minimallashtirishga yordam beradi, tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlar tezligini oshiradi (boshqalarga nisbatan). naqd pulsiz shakllar to'lov). Har qanday zaruriy operatsiya mos yozuvlarsiz, qulay vaqtda amalga oshirilishi mumkin operatsiya kuni banklarda.

Hisobdor shaxslar uchun plastmassani qayerdan olsam bo'ladi?

Ushbu mahsulotga talab mavjud, shuning uchun kredit tashkilotlari uni faol ravishda taklif qilmoqdalar.

- Sberbank o'z mijozlariga Visa/MasterCard Business korporativ debet kartalarini chiqaradi. Yuridik shaxslar (rezidentlar va norezidentlar), yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar va advokatlar karta hisobvarag'ini ochish uchun murojaat qilishlari mumkin. Bank tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga ta'sis hujjatlari Kelajakda korporativ plastmassa egalari bo'lgan xodimlarning ro'yxati va pasport ma'lumotlarini o'z ichiga olgan reestr ilova qilinadi.

Yuridik shaxsga hisobvaraq bepul ochiladi. Kartaning har bir nusxasi uchun xizmat haqi 1200 rublni tashkil qiladi. rubl hisoblari uchun va xorijiy valyutadagi hisoblar uchun 50 EURO/USD. Minimal bor boshlang'ich to'lov- 2400 rubldan. (xorijiy valyutada 100 EURO/USD dan). Visa/MasterCard Business “Budjet” karta mahsuloti bepul chiqariladi va pul mablag‘larini majburiy kiritishni talab qilmaydi.

- Bank24.ru bir nechta toifadagi korporativ kartalarni chiqaradi: Visa Instant Issue ( zudlik bilan chiqariladigan plastmassa) Visa Classic va nufuzli Visa Gold.

Birinchi kartaning o'ziga xosligi shundaki, u nomsiz va chiqarilgan paytda faollashtirilishi mumkin. U bepul chiqariladi, ammo muhim kamchilik bor: agar karta uchinchi tomon kredit tashkilotlarining bankomatlarida bloklangan bo'lsa, uni qaytarib bo'lmaydi. Bundan tashqari, ushbu plastmassadan onlayn xaridlar uchun to'lovni amalga oshirish mumkin emas.

Klassik va nufuzli korporativ karta variantlari to'lov tizimi Viza uchun arizani bank filialida yoki onlayn tarzda topshirish mumkin. Kartani chiqarish uchun to'lov uning amal qilish muddati va turiga bog'liq. Yillik Visa Classic 1 ming rubl, ikki yillik esa 1500 rubl turadi.

Shu kabi davrlar uchun Visa Gold narxi 4 ming rublni tashkil qiladi. va 5500 rub. mos ravishda. Ushbu karta o'z egasiga korporativ plastikning barcha standart afzalliklaridan foydalanish imkonini beradi, shuningdek, xalqaro to'lov tizimining bir qator imtiyozlarini beradi. Bundan tashqari, premium karta egalariga sayohat baxtsiz hodisalaridan bepul sug‘urta, naqd pul yoki kartaning dublikatini zudlik bilan yetkazib berish, kartadan ruxsatsiz foydalanish xavfidan sug‘urta qilish, axborot xizmati ko‘rsatiladi.

- Moskva banki korporativ mijozlar uchun bir qancha takliflar ishlab chiqdi. Ular orasida Visa/MasterCard Business, shuningdek, xalqaro to‘lov assotsiatsiyalarining premium kartalari (Gold level) bor. Plastic Union Card (Rossiya to'lov tizimi) ham ishlab chiqariladi.

Kredit tashkiloti joriy hisobni ochadigan yangi mijozlarga komissiyasiz korporativ kartani taklif qiladi (garchi bu nufuzli toifalarga taalluqli bo'lmasa ham). Premium karta mahsulotlari uchun 3000 AQSh dollari miqdoridagi dastlabki toʻlov va birinchi yil uchun 100 AQSh dollari (ikkinchi yil — 90 AQSh dollari) miqdorida toʻlov talab qilinadi. Visa/MasterCard egalariga baxtsiz hodisalardan qo'shimcha ravishda sug'urta polisi (qoplamaning miqdori karta turiga bog'liq) taqdim etiladi.

Absolut Bank, Uralsib, Rosbank, Credit Europe Bank, Ak Bars Bank, Transcapitalbank, Investtorgbank, Alfa-Bank, MinB, Rosselxozbank va boshqalarning mahsulot qatorida korporativ kartalar uchun shunga o'xshash takliflar mavjud.

Korporativ bank kartasi - bu zamonaviy mobil to'lov vositasi bo'lib, u xodimlarga deyarli hamma joyda va istalgan vaqtda tashkilot manfaatlarini ko'zlab xarid qilish va to'lovlarni amalga oshirish imkonini beradi. Sizga korporativ bank kartalari nima ekanligini, ular oddiy kartalardan qanday farq qilishini, shuningdek ularni chiqarish va ishlatish tartibini aytib beramiz.

Korporativ kartalar nima

Xodimlar doimo o'z tashkilotlari nomidan va manfaatlarini ko'zlab biror narsa to'lashlari kerak: ko'ngilochar va sayohat xarajatlari, etkazib beruvchilardan to'lovlar, kommunal xizmatlar, ofis materiallari, sayohat chiptalari va boshqalar.

Bunday xarajatlarni o'z hisobidan to'lamaslik uchun xodimlar hisobot berish uchun tashkilotning kassasiga murojaat qilishga majbur bo'lishadi. so'm pullar, shuningdek, allaqachon sarflangan mablag'lar bo'yicha hisobotlarni taqdim etish. Bunday holda, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivasining 5 va 6-bandlarida belgilangan limitga rioya qilish kerak. shartnoma (100 000 rubl).

Vaqti yo'qlar uchun BUKH.1S tahririyatidan olingan maqola bo'yicha cheat varaq

1. Korporativ karta - bu korxona xodimlariga mehmondo'stlik, sayohat va tashkilotning xo'jalik faoliyati bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlarni mustaqil ravishda to'lash imkonini beruvchi debet va kredit bank kartalarining bir turi.

2. Korporativ kartadagi pullar tashkilotning o‘z pullari bo‘lib, kartadan foydalanganda uning joriy hisobvarag‘idan pul avtomatik ravishda sarflanadi.

3. Korporativ kartalar debet va kredit, shaxsiy va taqdim qiluvchi, rubl va valyuta hisoblanadi.

4. Soliq organlarini xabardor qilish va byudjetdan tashqari fondlar Tashkilotlar korporativ kartalarni chiqarishlari shart emas.

5. Korporativ kartalardan naqd pul yechib olishda ham, naqd pulsiz hisob-kitoblarda ham foydalanish mumkin.

6. Korporativ kartadan yechib olingan va o‘tkazilgan pul mablag‘lari bo‘yicha hisobot berish tartibini tashkilot mustaqil ravishda tasdiqlaydi.

Shunday qilib, hisobdagi pulning standart emissiyasi muayyan noqulayliklar bilan bog'liq: vaqt xarajatlari, qog'ozbozlik va mablag'lar miqdori bo'yicha cheklovlar. Xodimlarga pul berishning ushbu usuliga ancha qulayroq va zamonaviy muqobil bu ularning korporativ bank kartalaridan foydalanishidir.

Korporativ karta - bu korxona xodimlariga mehmondo'stlik, sayohat va tashkilotning tadbirkorlik faoliyati bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlarni mustaqil ravishda to'lash imkonini beruvchi debet va kredit bank kartalarining bir turi.

Bunday kartadagi pul tashkilotning o'zi pulidir va kartadan foydalanganda uning joriy hisobidan pul avtomatik ravishda sarflanadi. Shu bilan bir qatorda, korporativ karta bog'langan karta hisobidan. Shu sababli, korporativ kartalar ko'pincha katta isrofgarchilikning oldini olish uchun pul mablag'larini olish va sarflashda cheklovga ega.

Korporativ kartalardan foydalanish huquqi tashkilotning bitta xodimiga (masalan, bosh buxgalter) yoki bir nechtasiga berilishi mumkin. Odatda, korporativ kartalar direktor, buxgalter, kotib, shuningdek, faoliyati muntazam ish safarlarini o'z ichiga olgan xodimlar tomonidan saqlanadi.

Korporativ kartalar quyidagi turlarga bo'linadi:

Debet- hisob-kitoblar uchun tashkilotning o'z mablag'laridan foydalaniladi. Shu bilan birga, overdraftni ulash mumkin - agar tashkilotning o'z mablag'lari tugasa, bank beradi. qarz mablag'lari ma'lum darajada.

Kredit- xodimlar pulni tashkilotning o'zidan emas, balki kredit tashkilotiga tegishli qarz mablag'lari bilan yechib oladilar va to'laydilar.

Shuningdek, kartalar ham bo'lishi mumkin shaxsiylashtirilgan(ma'lum bir xodimga beriladi va faqat u tomonidan ishlatilishi mumkin) va tashuvchi kartalari(nomi oshkor etilmagan, bunday kartalardan to'lovlar va pul yechib olishga kartani to'lash uchun taqdim etgan har qanday shaxsga ruxsat beriladi).

Bundan tashqari, rubl va xorijiy valyutadagi korporativ kartalar mavjud. Ikkinchisini ro'yxatdan o'tkazish, xususan, xodimlarning xorijiy xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni to'lash zarurati tug'ilganda oqlanadi.

Korporativ kartalarni ro'yxatdan o'tkazish

Korporativ kartalarni chiqarish va qabul qilish tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2004 yil 24 dekabrdagi 266-P-sonli "To'lov kartalarini chiqarish va ulardan foydalanish bilan amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi Nizomi bilan tartibga solinadi. Korporativ kartalar banklar tomonidan tashkilotning tegishli arizasi asosida chiqariladi.

Korporativ bank kartasi emas bank hisob raqami, lekin faqat to'lov vositasidir (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2004 yil 24 dekabrdagi 266-P-son Nizomining 1.12-bandi). Shuning uchun korporativ kartani ochish faqat tashkilotda mavjud bank hisoblari mavjud bo'lsa mumkin. Yaroqli hisobsiz kartani olish mumkin emas.

Korporativ karta mavjud joriy hisob raqamiga ulanishi mumkin yoki bunday karta uchun alohida hisob ochish mumkin. Agar tashkilot maxsus karta hisobini ochsa, undagi pullar mustaqil ravishda va joriy hisobdagi puldan mustaqil ravishda saqlanadi. Bir nechta korporativ kartalarni bitta hisobga ulash mumkin.

Tashkilotlar korporativ kartalarni chiqarish to'g'risida soliq organlari va byudjetdan tashqari jamg'armalarni xabardor qilishlari shart emas. Biroq, ular karta hisobvaraqlarini ochish to'g'risida xabar berishga majbur emaslar, chunki bu majburiyat 2014 yil 2 apreldagi 52-FZ-sonli Federal qonuni bilan bekor qilingan.

Korporativ karta uchun karta hisobvarag'ini ochishda uni ochish to'g'risidagi arizaga (yuridik shaxs nomidan) odatda yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma, bo'lajak korporativ karta egasining kartani chiqarish to'g'risidagi arizasi ilova qilinadi. karta, uning pasporti, shuningdek, kartadagi pul mablag'larini tasarruf etish huquqiga ega bo'lgan karta egasi uchun ishonchnoma. Hujjatlar ro'yxati bank tomonidan belgilanadi.

Bank shuningdek, kartadan pulni hisobdan chiqarish bo'yicha ma'lum chegaralarni belgilashni taklif qiladi. Har bir karta uchun individual limitlar o'rnatilishi mumkin. Ular doimiy yoki vaqtinchalik bo'lishi mumkin. Masalan, tashkilot bilan kelishilgan holda, bank korporativ kartalar egalariga haftasiga 10 000 rubldan ortiq mablag'ni kartadan yechib olishni taqiqlashi mumkin.

Korporativ kartalar

Sizningcha, korporativ bank kartalaridan keng foydalanishga nima to'sqinlik qilmoqda?

Korporativ kartalardan foydalanish

Korporativ kartalardan naqd pul yechib olishda ham, naqd pulsiz hisob-kitoblarda ham foydalanish mumkin. Bundan tashqari, ushbu operatsiyalarni amalga oshirish uchun xodimlar hech qanday ariza yozishlari shart emas va rahbariyat alohida ma'muriy hujjat berishlari shart emas (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-sonli Direktivining 6.3-bandi). -U). Bankdan kompaniyaning kassasiga pul o'tkazish va hisobot berish uchun berishning hojati yo'q. Korporativ kartadan naqd pul olishda siz ushbu pulni kassa orqali o'tkazishingiz shart emas.

Kartadan foydalangan holda pul zarurat tug'ilganda istalgan vaqtda xodimning o'zi tomonidan yechib olinishi va boshqa hisob raqamiga o'tkazilishi mumkin. Bunday ehtiyojning alohida holati - bu ish safari.

Xodim xizmat safariga ketayotganda korporativ karta orqali yo‘l chiptalari, yoqilg‘i-moylash materiallari, mehmonxona xonalari, oshxonalar va kafelar, shuningdek, mehmondo‘stlik bilan bog‘liq barcha xarajatlarni to‘lashi mumkin. Bundan tashqari, agar sizda korporativ valyuta kartangiz bo'lsa, Rossiyadan tashqarida joylashgan xodim bunday kartadan chet el valyutasini erkin olib qo'yishi mumkin.

Shu tarzda korporativ kartadan hisobdan chiqarilgan barcha pullar avtomatik ravishda hisob raqamiga joylashtirilgan xodimga berilgan hisoblanadi. Ish safaridan qaytgan xodim faqat AO-1-sonli yagona shakldan foydalangan holda sarflangan xarajatlar to'g'risida hisobot berishi kerak.

Shu bilan birga, kartadan mablag'larni sarflashning barcha holatlari bo'yicha hisobotlarni tayyorlash shart emas. Qonunchilikda bunday qoidalar mavjud emas. Shu sababli, xodim kartadan pul olish va sarflashning barcha holatlari uchun yagona avans hisobotini taqdim etishga haqli. Tasdiqlovchi hujjatlarni (naqd pul tushumlari, sayohat chiptalari va boshqalar) taqdim etish umumiy tartibda amalga oshiriladi.

Tashkilot korporativ kartadan olingan va o'tkazilgan pullar bo'yicha hisobot berish tartibini mustaqil ravishda tasdiqlaydi. Bunday avans hisobotlarini buxgalteriya bo'limiga taqdim etish davriyligi, shuningdek, tadbirkorlik faoliyatining xususiyatini hisobga olgan holda tashkilotning o'zi tomonidan belgilanadi.

Korporativ bank kartasidan foydalanish imkoniyatiga ega bo'lish uchun xodim shaxsiylashtirilgan korporativ kartaga ega bo'lishi yoki ro'yxatdan o'tmagan korporativ kartalardan foydalanish huquqiga ega bo'lgan tashkilot xodimlari ro'yxatida bo'lishi kerak. Ushbu ro'yxat tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlanadi.

tomonidan umumiy qoida Korporativ kartaning mohiyatiga ko'ra, undan quyidagi maqsadlarda foydalanishga yo'l qo'yilmaydi:

• xodimlarga ish haqini to'lash;
• xodimlarga nafaqa va kompensatsiyalarni to'lash;
• tashkilotning iqtisodiy faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan shaxsiy maqsadlar uchun tovarlar va xizmatlarni sotib olish.

Ammo bu qoida korporativ kartadagi pulni yuqoridagi maqsadlarda ishlatish mumkin emas degani emas. Aslida, ular mumkin, chunki qonunchilikda korporativ kartalardan foydalanish bo'yicha hech qanday cheklovlar mavjud emas. Shu bilan birga, tashkilotning ehtiyojlari bilan belgilanmagan maqsadlarda kartadan pul olish to'g'ri rasmiylashtirilishi kerak. Shunday qilib, ish haqini to'lash uchun buxgalter kartadan pul olishi va kassa kirim orderi yordamida tashkilotning kassasiga kiritishi mumkin.

Xodimlar shaxsiy maqsadlarda ham korporativ kartalardan foydalanishlari mumkin (buni o'z vaqtida kuzatish va oldini olish mumkin emas), lekin bu isrofgarchilikka olib keladi. Bu xodimning maoshidan to'lanishi kerak.

BUKH.1S Telegram messenjerida kanal ochdi. Ushbu kanal har kuni buxgalterlar va 1C dasturlari foydalanuvchilari uchun asosiy yangiliklar haqida hazil bilan yozadi. Kanal obunachisi boʻlish uchun telefon yoki planshetingizga Telegram messenjerini oʻrnatishingiz va kanalga qoʻshishingiz kerak: https://t.me/buhru (yoki Telegramdagi qidiruv satriga @buhru soʻzini yozing). Soliqlar, buxgalteriya hisobi va 1C haqidagi yangiliklar - zudlik bilan telefoningizda!

Hisobga ulangan yuridik shaxs. Kompaniyaning biznes yoki asosiy faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni, shu jumladan umumiy xarajatlar, ko'ngilochar, transport va sayohat xarajatlarini to'lash, shuningdek naqd pul olish uchun mo'ljallangan. Kartani ish haqi va ijtimoiy to'lovlarni to'lash uchun ishlatib bo'lmaydi. Asosiysi, korporativ karta hisobvaraqqa chiqarilgan mablag'larning analogidir. Debet yoki kredit bo'lishi mumkin.

Kartani chiqarish uchun yuridik shaxs bank bilan korporativ kartochkalarni chiqarish va ularga xizmat ko‘rsatish bo‘yicha shartnoma tuzishi kerak, unda ushbu kartalardan foydalanadigan xodimlar to‘g‘risidagi ma’lumotlar aks ettiriladi. Shartnomaga kompaniyadan kartalar va ular uchun ishonchnomalar berish uchun xodimlarning arizalari ilova qilinishi kerak. Karta hisobini ochish uchun siz tegishli hujjatlarni taqdim etishingiz kerak. Korporativ kartalarga xizmat ko'rsatish uchun bank hisobvarag'i ochilgan yoki yopilgan kundan boshlab etti ish kuni ichida bu haqda soliq inspektsiyasini xabardor qilish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23, 6.1-moddasi). Ushbu muddatni buzganlik uchun San'at bo'yicha 5 ming rubl miqdorida jarima solinadi. 118 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Har bir hisobda ochiladigan kartalarning mumkin bo'lgan soni har bir bank tomonidan o'z xohishiga ko'ra belgilanadi. Masalan, Bank24.ru saytida siz cheksiz miqdordagi korporativ kartalarni bitta hisobga ulashingiz mumkin.

Tashkilotlar uchun korporativ kartalardan foydalanishning afzalliklari:

Hisobga olinadigan summalarni chiqarish bilan bog'liq operatsion xarajatlar va vaqtni qisqartirish. Kompaniya biznes xarajatlari uchun bankdan naqd pul olishi, shuningdek uni yetkazib berish va saqlashi shart emas;

Xorijiy xizmat safarlari uchun valyuta sotib olish yoki valyuta hisobini ochish, chegaradan o‘tishda deklaratsiyalarni to‘ldirish shart emas. Mablag‘lar kompaniyaning karta hisobvarag‘idan karta egasi joylashgan mamlakat valyutasiga avtomatik konvertatsiya qilingan holda yechib olinadi;

Korxona xarajatlarini boshqarish va nazorat qilish. Kartalar bo'yicha cheklovlar o'rnatish va SMS ma'lumotlarini ulash imkoniyati vakolatli xodim tomonidan real vaqt rejimida mablag'larning sarflanishini nazorat qilish imkonini beradi. Masalan, tashkilot istalgan vaqtda kartani to'ldirishi yoki e'lon qilingan xodimning tranzaksiyalari chegarasini oshirishi mumkin. Bank, shuningdek, kompaniyaga kartalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida batafsil ma'lumotni taqdim etadi. Shu sababli, kompaniyaning buxgalteriya bo'limi xodimlar tomonidan mablag'larning maqsadli sarflanishini nazorat qilishi mumkin;

100 ming rubldan ortiq miqdorda to'lovlarni amalga oshirish imkoniyati. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyuldagi 1843-U-sonli ko'rsatmalariga muvofiq, tashkilotlar o'rtasida Rossiya Federatsiyasida naqd pul to'lovlari, shu jumladan. yakka tartibdagi tadbirkorlar ularning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlar, bitta shartnoma doirasida, 100 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda amalga oshirilishi mumkin. Korporativ kartadan foydalangan holda to'lovlar naqd pulsiz to'lovlarga taalluqlidir - shuning uchun bu cheklov korporativ kartalar bilan operatsiyalarga taalluqli emas;

Karta yordamida siz Internetda xaridlarni amalga oshirishingiz mumkin;

Tashkilot hisobidagi mablag'larga 24/7 kirish. Istalgan vaqtda bankomatlardan naqd pul olish imkoniyati;

Tashkilotning barcha xodimlari uchun yagona sarf limiti bilan barcha korporativ kartalarni bitta karta hisobiga biriktirish yoki barcha korporativ kartalarni o'z sarf-xarajat limiti bilan guruhlarga bo'lish imkoniyati;

Naqd pul yo'qotish yoki o'g'irlash xavfini kamaytiring. Agar karta yo'qolgan bo'lsa, mijoz pulni tejash orqali uni bloklashi mumkin;

Chek kitobiga yaxshi alternativ.

Shuningdek, karta turiga va bank dasturiga qarab, korporativ kartalar ma'lum turdagi chegirma va imtiyozlarga ega.

Bir korporativ kartaga yillik texnik xizmat ko'rsatish Rossiya banklari o'rtacha 1 ming rubldan turadi. Masalan, Avangard bankida yillik texnik xizmat ko'rsatish MasterCard kartalari Biznes narxi 900 rubl, MasterCard Gold esa Sankt-Peterburg Industrialda 2 ming turadi Aksiyadorlik banki(SIAB) yillik kartaga texnik xizmat ko'rsatish 1 ming rublni tashkil qiladi.

Banklar kartadagi minimal hisob qoldig'ini belgilashlari mumkin. Shunday qilib, Avangard bankida bu 10 ming rubl, Promsvyazbankda - 3 ming.

Boshqa lug'atlarda "Korporativ karta" nima ekanligini ko'ring:

KORPORATİV KARTA- (ing. korporativ karta) – oʻz egasiga yuridik shaxs hisobvaragʻi boʻyicha operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi toʻlov kartasi. Bank C.K. yuridik xodimlar foydasiga. ularni sayohat va ko'ngilochar xarajatlarni to'lash uchun ishlatadigan shaxslar ... ...

KORPORATİV KARTA- o‘z egasiga yuridik shaxs hisobvarag‘i bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi bank kartasi... Tushunchalar va atamalar lug'atida tuzilgan normativ hujjatlar Rossiya qonunchiligi

Universal elektron karta- (UEK) plastik karta, shaxsni tasdiqlovchi hujjatni birlashtirish, majburiy tibbiy sug'urta, majburiy pensiya sug'urtasi sug'urta guvohnomasi, to'lov bank kartasi. Ma'lumot... ... Vikipediya

KREDIT KARTASI- (ingliz kredit kartasi) shaxsiylashtirilgan to'lov hisob-kitob hujjati emitent bank tomonidan o'z omonatchilariga naqd pulsiz to'lovlar, ular tomonidan chakana savdoda kreditga tovarlar va xizmatlar sotib olish uchun beriladigan shaxsiylashtirilgan plastik plastinka shaklida. savdo tarmog'i,… … Iqtisodiy lug'at

TO'LOV KARTALARI- muomalani amalga oshirish vaqtida karta egalarini identifikatsiyalash va qonun hujjatlari va kartochkali to‘lov tizimlarining ishlash qoidalari bilan belgilangan to‘lov hujjatlarini berish uchun foydalaniladigan naqd pulsiz to‘lov vositasi. Kompyuter. - bittasi… … Moliya va kredit ensiklopedik lug'ati

- – Visa to‘lov tizimining korporativ kartasi. Rossiyada ishlab chiqarilmaydi, ko'pincha AQShda qo'llaniladi. 1994 yildan beri banklar tomonidan taklif etiladi. Karta tashkilotlarda xarajatlar va qog'ozbozlikni kamaytirish uchun, ya'ni kichik xaridlar uchun mo'ljallangan... ... Bank entsiklopediyasi

Kompaniyalar, oddiy fuqarolar kabi, o'z xarajatlarini bank kartalari yordamida to'lashlari mumkin. Biroq, bunday sxemaning barcha qulayliklariga qaramasdan, ushbu xarajatlarni qayta ishlash va hisobga olishda ba'zi qiyinchiliklar mavjud. Keling, ularni ko'rib chiqishga harakat qilaylik.

Stas Bely, Clerk.Ru

Chiqarish uchun to'lov kartasi Kompaniya bank bilan shartnoma tuzishi kerak. Aksariyat kredit tashkilotlari bunday xizmatlarni taqdim etadilar. Biroq, agar tashkilot (mijoz) bank bilan shartnoma tuzsa, u holda bank kartasining egasi hisoblanadi jismoniy shaxs, kompaniyaning vakolatli vakili sifatida harakat qilish. Bu kompaniya direktori yoki boshqa shaxs bo'lishi mumkin. Kartada kompaniyaning nomi emas, balki uning ismi ko'rsatiladi.

Yuridik shaxslar o'z xodimlari uchun ikkita asosiy turdagi kartalarni ochishlari mumkin. Birinchisi, to'lov kartasi bo'lib, u o'z egasi tomonidan o'z ichidagi operatsiyalar uchun mo'ljallangan bank tomonidan tashkil etilgan kompaniyaning bank hisobvarag'idagi pul mablag'lari hisobidan amalga oshiriladigan mablag'lar, hisob-kitoblar. Ikkinchi karta - bu kredit karta. Bunday kartochkalar bo'yicha hisob-kitoblar kredit shartnomasi shartlariga muvofiq belgilangan limitgacha bank tomonidan taqdim etilgan mablag'lar hisobidan amalga oshiriladi.

Shunday qilib, ushbu ikki turdagi bank kartalari bir-biridan farq qiladi, chunki birinchi holda, to'lov bank kartasini olish uchun tashkilot allaqachon ochilgan bank hisobvarag'iga oldindan pul o'tkazishi yoki bankda maxsus karta hisobini ochishi kerak. . Ikkinchi holda, bank aslida tashkilotga kredit beradi.

Mijozlar (ya'ni firmalar) bilan shartnoma tuzadilar kredit tashkiloti to'lov kartalari yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar uchun pul mablag'larini taqdim etishning o'ziga xos shartlarini belgilaydi; kredit kartalari, taqdim etilgan mablag'larni qaytarish tartibi, shuningdek, ko'rsatilgan mablag'lar bo'yicha foizlarni hisoblash va to'lash.

Kompaniya tomonidan ruxsat etilgan karta egasi bitta bank tomonidan chiqarilgan bir nechta to'lov va kredit kartalari yordamida tranzaktsiyalarni amalga oshirishi mumkin. Bitta to‘lov kartasi yoki emitent kredit muassasasi tomonidan mijoz vakolat bergan shaxsga berilgan kredit kartadan foydalangan holda bir nechta mijoz hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalar amalga oshirilishi mumkin. Bularning barchasi bank bilan tuzilgan xizmat shartnomasida ko'rsatilishi kerak.

Kredit karta to'g'ridan-to'g'ri jismoniy shaxsga - karta egasiga beriladi, u to'lov va kredit kartalari yordamida quyidagi operatsiyalarni amalga oshirishi mumkin:

Naqd pul olish;

Hududda tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni, shu jumladan sayohat va ko'ngilochar xarajatlarni to'lash Rossiya Federatsiyasi;

Rossiya hududidan tashqarida chet el valyutasida naqd pul olish;

Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida chet el valyutasida sayohat va ko'ngilochar xarajatlarni to'lash.

Aytgancha, ko'pincha kompaniyalar mehmondo'stlik va sayohat xarajatlarini to'lash uchun bank kartalaridan foydalanadilar.

Bunday operatsiyalarning katta afzalligi shundaki, 60 ming rubl miqdoridagi naqd to'lov chegarasi tashkilotlar o'rtasidagi tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun to'lovlarga taalluqli emas. Axir, bu cheklov faqat naqd to'lovlar uchun amal qiladi. Bank kartasidan foydalangan holda tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun to'lov "naqd pulsiz to'lovlar uchun vositadir".

Buxgalteriya hisobida

Buxgalteriya hisobida to'lov kartalari yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar summalarini aks ettirish uchun hisob-kitob va boshqa hujjatlarni rasmiylashtirish uchun asos bo'lib to'lov reestri yoki elektron jurnal hisoblanadi. Ikkala hujjat ham bank tomonidan beriladi, reestr odatda qog'ozda, jurnal esa elektron shaklda chiqariladi

Kartochka operatsiyalari uchun pul mablag'larini hisobdan chiqarish yoki kreditlash odatda bank yagona hisob-kitob markazidan to'lov reestri yoki elektron jurnalni olgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Keyinchalik, ushbu hujjatlar kompaniya tomonidan olinishi mumkin.

Bu muhim!
Kompaniya soliq idorasiga kartani ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida xabar berishi kerak. Boshqa hisobvaraq ochish kabi, kompaniya o'n kun ichida soliq organlarini xabardor qilishi kerak. Ushbu muddatni buzish besh ming rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 118-moddasi 1-bandi).

Pul mablag'larini karta hisobvarag'iga o'tkazish buxgalteriya hisobida quyidagicha aks ettirilishi kerak:

D 55 sub-hisob "Maxsus karta hisobi" K 51 "Joriy hisob"
Mablag'lar joriy hisobvaraqdan bank kartasi hisob raqamiga o'tkazildi

D 55 "Maxsus karta hisobvarag'i" subschyoti K 52 "Valyuta hisobi"
Mablag‘lar xorijiy valyutadagi hisobvaraqdan bank kartasi hisob raqamiga o‘tkazildi

Maxsus karta hisobvarag'iga xizmat ko'rsatish uchun bank tomonidan olinadigan ish haqi miqdori buxgalteriya hisobidagi operatsion xarajatlar bo'lib, 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar" hisobvarag'ining debetida, "Boshqa xarajatlar" subschyotida hisobga olinadi.

Tashkilotning buxgalteriya registrlarida bank xizmatlarini to'lashda quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Bank xizmatlari uchun to'langan

Biroq, eng qiyin narsa - "Maxsus karta hisobi" subhisobiga analitik hisobni tashkil qilish. Axir, ushbu sub-hisobni hisobga olish ma'lum bir bankda ochilgan aniq karta hisoblari kontekstida tashkil etilishi kerak. Bundan tashqari, tahliliy buxgalteriya hisobiga bank tomonidan taqdim etilgan bank kartalarini chiqarish va ulardan foydalanish shartlari sezilarli darajada ta'sir qiladi.

Masalan, shartnoma tuzishda bank tashkilotning hisobvarag'ida minimal qoldiq mavjudligi to'g'risida shart qo'yishi mumkin (to'lov limitidan oshib ketishni qoplash uchun istisno hollarda hisob-kitoblar uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan kafolatli depozit). Bunday holda, "Maxsus karta hisobi - minimal qoldiq" va "Maxsus karta hisobi - to'lov limiti" ikkinchi darajali subhisoblaridan foydalanish tavsiya etiladi.

Agar maxsus karta hisobvarag'i uchun bir nechta kartalar ochilgan bo'lsa, har qanday egasi ulardan foydalangan holda tranzaktsiyalarni umumiy to'lov limiti doirasida amalga oshirishi mumkin. Bunday holda, pul mablag'lari hisobdor shaxsga berilgunga qadar, karta egalarining analitik hisobi talab qilinmaydi.

Agar har biri to'lov kartasi alohida karta hisobvarag'iga to'g'ri keladi, keyin maxsus karta hisobvarag'iga pul mablag'larini o'tkazishda bankka egalarining ma'lumotlari va karta raqamlari, shuningdek, har bir bank kartasiga o'tkazilishi kerak bo'lgan summalarni o'z ichiga olgan maxsus ko'chirma yuboriladi. Bunda analitik hisob chiqarilgan kartochkalar egalari kontekstida amalga oshiriladi.

Chet el valyutasida bank kartasini ochishda siz to'g'risidagi Nizomga muvofiq ekanligini yodda tutishingiz kerak buxgalteriya hisobi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 10 yanvardagi 2n-sonli "Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan tasdiqlangan "Qiymati chet el valyutasida ko'rsatilgan aktivlar va passivlarni hisobga olish" PBU 3/2000. Qiymati chet el valyutasida ko'rsatilgan "PBU 3/2000" (bundan buyon matnda PBU 3/2000 deb yuritiladi) aktivlari va passivlarini hisobga olish; xorijiy valyuta, maxsus karta hisobvarag'ida joylashgan, operatsiya sanasida va moliyaviy hisobotlarni tuzish sanasida qayta baholanishi kerak.

Olingan kurs farqlari buxgalteriya hisobi uchun hisobga olinadi va soliq hisobi; Bundan tashqari, buxgalteriya hisobining ikkala turida ham kurs farqlari summalari hisobga olinadi faoliyatdan tashqari daromad(xarajatlar). Buxgalteriya hisobida valyuta kurslari farqlari sabab bo'ladi moliyaviy natijalar va 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyotida aks ettiriladi:

D 55 subschyoti "Maxsus karta hisobi" K 91 subschyoti "Boshqa daromadlar"
Ijobiy kurs farqi summasi aks ettiriladi

D 91 subschyoti "Boshqa xarajatlar" K 55 subschyoti "Maxsus karta hisobi"
Salbiy kurs farqi summasi aks ettiriladi

Hisobot uchun

Yuridik shaxsning hisobvarag'idan yechib olingan pullar bank kartasi egasiga hisobvaraqda berilgan hisoblanadi. Bundan tashqari, karta egasi naqd pul olish uchun to'g'ridan-to'g'ri to'lov kartasidan foydalanishi mumkin. Bunday holda, xodim oldindan hisobotlarni va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak. Agar u buni qilmagan bo'lsa va bank bayonotida karta hisobvarag'idan naqd pul yechib olinganligi ko'rsatilgan bo'lsa, tashkilotning hisobchisi tashkilot xodimining qarzini quyidagicha aks ettiradi:

D 73 "Xodimlar bilan hisob-kitoblar" K 55 subschyoti "Maxsus karta hisobi"
Birlamchi hujjatlar bilan tasdiqlanmagan maxsus karta hisobvarag'idan naqd pul mablag'larini hisobdan chiqarish aks ettiriladi

Avans hisobotini olgandan so'ng, qilingan xarajatlar (tashkilotning ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq) umumiy tartibda aks ettiriladi. Agar tashkilot xodimi tomonidan qilingan xarajatlar tashkilotning ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq bo'lmasa, ikkinchisi ularni qoplashga majburdir. Xodim tomonidan ushbu summalarni qoplash ikki yo'l bilan amalga oshirilishi mumkin: yoki tashkilotning xodimi tashkilotning kassasiga naqd pul qo'yadi yoki tashkilot xodimning ish haqi miqdoridan etkazilgan zarar miqdorini ushlab qoladi.