Пропозиції щодо оптимізації системи оподаткування. Оптимізація видатків: план, заходи. Зовнішнє та внутрішнє податкове планування

Дана можливість є дуже важливою для будь-якої організації, оскільки вона суттєво зменшує платежі та розміри податків. У ході цієї діяльності при максимальному використанні пільг та звільнень від держави доступно досягти помітних результатів.

Щодо податкових зобов'язань організації це зниження рівня платіжного навантаження. Підбір інструментів для реалізації діяльності та застосування активів, що відбувається в ході оптимізації, визначається, як податкове планування.

Важливо: оптимізація виконується виходячи з затвердження ч.7 ст.3 НК РФ, у тому що всі неточності законодавчих актів доступно використовувати у бік платника.

НК РФ Стаття 3. Основні засади законодавства про податки та збори

7. Усі непереборні сумніви, протиріччя та неясності актів законодавства про податки та збори тлумачаться на користь платника податків (платника збору, платника страхових внесків, податкового агента).

У ході оптимізації потрібна гранична уважність щодо використання доступних інструментів, оскільки законодавство перебуває у постійній зміні та можуть змінитися навіть самі принципи здійснення даної дії.

Як провести грамотний аудит та оптимізувати оподаткування ви можете дізнатися у наступному відео:

Для чого потрібна

Оптимізація податків одночасно виконує кілька поставлених завдань:

• Насамперед грамотне її планування зменшує розмір витрат, що вимагаються для податкових платежів;
• Податкова оптимізація є гарантом безпеки компанії;
• Якість формування податкових платежів залежить від унікальних даних компанії, зокрема від використовуваної компанії.

Важливо: основне завдання оптимізації, це вибір найбільш прийнятної системи оподаткування, яка дасть змогу зменшити фінансове навантаження на компанію та забезпечить успішне впровадження оптимізаційної системи у її роботу.

Ефективне планування податків

Весь процес зменшення податкової бази складається з кількох підготовчих етапів:

• Прийняття рішення складом засновників на підставі експертної роботи фахівців щодо методів зниження податкового навантаження;
• Колективна підготовка менеджера, бухгалтера та юриста;
• Систематичний моніторинг організаційних заходів компанії та нових законодавчих актів;
• Вивчення методики цього напряму;
• Аналіз досвіду аналогічних підприємств із схожою системою оподаткування у цій галузі.

Схеми податкової оптимізації мають узагальнений характер та спеціалізований.

До першої групи належить ефективне застосування таких методів:

• Вибір нового податкового суб'єкта;
• Перехід новий варіант діяльності;
• застосування нової податкової юрисдикції;
• Використання максимуму кількості доступних інструментів, наданих державою в побудові лінії обліку організації;
• використання прийнятної форми договірних відносин;
• Активне користування пільгами та звільненнями.

До другої мають відношення такі варіанти:

• Дроблення господарських процесів тут одна багаторівнева операція поділяється на кілька простих, які можуть самостійно функціонувати;
• Заміщення відносин, суть цього процесу використання цивільно-правових норм у ході юридичного оформлення господарських наслідків;
• Податкова - встановлюється зв'язок між сплатою податку та періодом його формування;
• Пряме зменшення бази оподаткування – позбавлення від оподатковуваної системи або цілого майнового об'єкта без негативних наслідків для компанії;
• Переміщення податкової відповідальності на підприємство-сателіт – формування спеціальної організації, на яку перекладається все фіскальне навантаження основної компанії;
• Прийняття політики обліку настільки, щоб оптимізація відбулася по максимуму;
• Використання пільг та преференцій у різній груповий категорії – даний варіант став доступним, через ухвалення низки законопроектів з метою пільгового оподаткування у різних галузях, категоріях, групах;
• Заміщення юрисдикції в управлінні збуту або заміна потужностей організації у місцях застосування оптимізації – цей варіант передбачає у рамках законодавчих базсамостійно підприємствам визначати податкові ставки на виплати місцевих та регіональних податків.

Завдання оптимізації податків.

Зовнішнє та внутрішнє податкове планування

Дана дія на відміну від уникнення сплати податків законодавчо врегульована, її можна розділити на методи внутрішнього та зовнішнього планування.

До внутрішніх способів відносяться:

• Вживання спецрежимів;
• застосування податкових кредитів;
• Варіантів обліку в обліковій політиці.

Зовнішні методи, це самі особливі методи, тобто:

• заміна діяльності;
• заміна об'єкта;
• Заміна юрисдикції.

Важливо: внутрішні варіанти менш розкуті, оскільки всі процеси планування відбуваються всередині організації без зміни адреси реєстрації та виду діяльності.

У цьому випадку йдуть грамотний розподіл коштів за рахунок амортизації, застосування спецрежимів, податкових кредитів і відстрочок та інших законних методів.

У ході планування слід відчувати межу між плануванням та ухиленням від сплат податків, оскільки вона досить тонка.

Способи оптимізації податкового навантаження

Оптимізація податкового навантаження буває декількох варіантів, які також підрозділяються:

1. Оптимізація податку на прибуток:

• Договір комісії або доручення замість купівлі-продажу у такий спосіб доступно отримати відстрочку зі сплати податку. ви можете дізнатись, як правильно скласти договір комісії на реалізацію товару;
• Придбання майна частинами, тоді розподіл навантаження підприємство розтягнеться кілька років крім об'єктів вартістю від 40 000 рублів, у разі витрата списується моментально;
• Використання амортизаційної премії або коефіцієнта, що підвищує.

1. Оптимізація на майно:

• Переоцінка – зниження вартості майна зменшить податкові платежі;
• Ремонтні роботи замість реконструкції – держава передбачає зниження податкових зобов'язань на період проведення ремонту приміщень;
• Придбання нерухомості під знесення – законодавством не передбачено стягнення податків з придбання будівель для перепродажу або тих, що не використовуються надалі з господарською метою.

1. Оптимізація у виробництві:

• Виплата премій замість матеріальної допомоги – преміальні виплати оподатковуються за меншою ставкою, ніж матеріальна допомога, з якої необхідно виконувати страхові внескиз 2011 року;
• Середня собівартість замість ФІФО – використання під час списання середньо заводської ціни є найоптимальнішим варіантом;
• Ремонт замість модернізації – такі методи як модернізація та реконструкція підвищують початкову вартість майна, тож за будь-якого переобладнання цехів краще використовувати ремонт, який відразу дозволяє виключати з прибутку витрати на нього;
• Нелінійний спосіб амортизації з мінімальним терміном - амортизація повинна проводиться в корисний період експлуатації майна, при цьому виконання її в перші строки суттєво знижує базу оподаткування;
• Транспортні витрати у повному обсязі замість норм.

1. Оптимізація за допомогою спрощення:

• Застосування регіональних пільг;
• Поділ бізнесу у межах розуму;
• Поєднання спрощенки та ЕНВД. Як розрахувати ЕНВД для ІП – дізнайтесь;
• Переклад керівника на УСН;
• Зміна об'єкту оподаткування.

Класифікація оптимізації податкового навантаження.

Чи працюють на практиці всі ці методи

На практиці використання оптимізації податків за дотримання її ключових принципів приносить підприємству чималу вигоду без істотних збитків для державної скарбниці.

Однак слід пам'ятати, що для фіскальної служби дані методи не є позитивними і про всі хитрощі співробітникам ФНП відомо, оскільки вони зменшують щорічне поповнення бюджету, у зв'язку з чим податкове законодавство країни поповнюється новими актами, покликаними зменшити кількість законних схем мінімізації податкової бази.

Незважаючи на все це при зменшенні виплат з податків слід дотримуватись наступних принципів:

• Ефективність зниження видаткової бази;
• Законність – всі схеми повинні існувати виходячи з прогалин у законі або на підставі застосування пільг;
• Надійність - дана схема повинна діяти протягом тривалого часу;
• Нешкідливість - оптимізація не повинна завдавати шкоди підприємству та службовцям.

Списання боргів

Дебіторська та кредитна заборгованість підприємства згідно з вимогами законодавства має позовну давність 3 роки, проте цей термін доступно перервати та розпочати відлік заново в очікуванні більш сприятливого часу для повернення, виконавши тим самим оптимізацію податків.

Згідно з Листом ФНП м. Москви від 17.04.2007 №20-12/036354, в даному випадку виконується ряд дій:

• частковий внесок платежів;
• Повернення процентної частини;
• Формування акта звіряння;
• Угода про реструктуризацію боргу;
• Заява про визнання боргів

Готовність до судових розглядів

Перед початком планування витрат необхідно консультуватися з юристами щодо варіантів вирішення спірних моментів з податковими органами, які часто можуть робити роз'яснення в усній формі, які не мають юридичного ґрунту у разі захисту, а потім змінювати свої твердження та виставляти штрафні санкції.

Важливо: у такому разі необхідно завжди мати обґрунтований доказ своїх дій, який може мати лише матеріальний вигляд – офіційний папір, відеоматеріали та інше.

Висновок

Оптимізація податків – це дієвий спосіб зменшити фінансове навантаження підприємства, однак у використанні подібних схем слід керуватися законом, а не сірими схемами, пов'язаними з ризиком та складнощами.

Які існують варіанти податкової оптимізації податку на прибуток ви можете переглянути в цьому відео:

Для кожної компанії основним завданням є підвищення рентабельності свого бізнесу. Загальновідомо, що значні витрати підприємства становлять податкові платежі. Щорічно політика податкової системиу нашій державі стає все жорсткішим і жорсткішим, тому методи оптимізації податків цікавлять підприємців.

Ретельна робота з податками компанії – процес, який необхідно продумувати як під час відкриття свого підприємства, і пізніше, коли фірма вже функціонує.

Процес вибору кращого варіанта поведінки при сплаті податків – важлива діяльність будь-якого суб'єкта господарювання, яка спрямована, перш за все, на зменшення податкових платежів. Це можна здійснити, не порушуючи чинне законодавство.

Ухилення від податків та процес приведення податкової системи підприємства у найкращий стан – це різні речі. Відповідно, основним критерієм відхилення даних дій буде дотримання чи порушення закону.

На жаль, мінімізація податків законними способами не завжди є ефективною. Як правило, вона полягає в різних, що надаються державою пільгах для підприємців, тому не всі її способи можна застосувати в різних правових формах.

У свою чергу, незаконне заниження платежів тягне за собою Російської Федераціїза собою кримінальну відповідальність. Кримінальний кодекс карає за мінімізацію податкових виплат, які виробляються за допомогою підприємств – одноденок, нелегальних договорів, зменшення реального розміру виручки, завищення витрат підприємства та інших засобів. Тому для самого бізнесмена, так і для його компанії вигідніше бути сумлінним платником податків.

Ключові моменти у оптимізації податків

Способи оптимізації можуть бути цілком законними. Для їх здійснення слід завжди пам'ятати про три речі:

• відповідно до чинного законодавства займатися комерційною діяльністюдозволяється за допомогою різноманітних організаційно-правових форм, які мають право на різний порядок оподаткування;
• платник податків у деяких випадках має можливість вибору режиму оподаткування для своєї організації;
• платник податків має право вибирати різні способи обліку своїх господарських операцій, звичайно ж, з урахуванням положень законодавства.

Інструменти реалізації оптимізації різноманітні, до того ж через постійну зміну законодавства мають тенденцію до застаріння. Крім цього, часто, насамперед законний спосіб зниження платежів, після певної оцінки державою може перейти до розряду «незаконних».

Для ефективно діючого бізнесу слід завжди бути в курсі подій, які відбуваються у законодавстві, щоб вчасно коригувати схеми оподаткування, які застосовуються на підприємстві.

Створення бізнесу

Ще до відкриття свого підприємства цілком можливо вибрати найбільш оптимальну систему оподаткування, попередньо розробивши бізнес-план своєї діяльності.

Розглянемо, якою можливо оптимізація оподаткування ІП ще до початку відкриття бізнесу.

Так, у 2014 році, при створенні приватного бізнесу, можна добровільно вибрати окрім ОСНО, ЕНВД, УСН та Патентну систему оподаткування.

Розрахуємо податкове навантаження певного виду діяльності, щоб визначити яка система податків буде вигідно для розвитку бізнесу. Наприклад, приватний підприємець, який має найманих працівників, який надає послуги з перевезення вантажів з використанням власного транспорту, сплачуватиме такі платежі (для розрахунку візьмемо суму фіксованого платежу, яку підприємець платить за себе у 2014 році – 20727,53 руб.):

• за системи ЕНВД. Формула, за якою розраховується розмір платежу: базова доходність*(фізичний показник*12 місяців)*К1*К2*15% – внески (що не перевищують 50%); 6000 * (3 * 12) * 1,672 * 1 * 15% = 54172,8 - 27086,4 = 27086,4 рублів.
• за патентної системи оподаткування. Тут річний дохід множиться на ставку податку: 360000 * 6% = 21600 рублів
• при УСН. Формула розрахунку: дохід * 6% - внески (що не перевищують 50%) - 720 000 * 6% - 21 600 = 21 600 рублів

З наведеного прикладу видно, що для зазначеного виду діяльності вигідною системою виплат є патентна форма, або спрощена з об'єктом «доходи», з урахуванням того, що дохід не перевищуватиме зазначену вище суму.

Таким чином, створивши бізнес-план і визначивши заплановані показники мінімум на рік, цілком можливо заощадити на податках, обравши для цього відповідну систему оподаткування.

Ще до заснування своєї організації, можна розглянути варіант зі спрощеним оподаткуванням, обравши один із двох об'єктів – доходи, які оподатковуються ставкою у 6%, або ж витрати, що оподатковуються ставкою 15%. Маючи на руках бізнес – план, легко вибрати правильний об'єкт – знаючи що витрат підприємства буде менше 60%, то, відповідно, вигідніше обкладати доходи, якщо ж більше – то витрати.

Подані приклади наочно демонструють, що шляхи оптимізації виплат можливі ще до відкриття своєї справи.

Спеціальні податкові режими: Відео

Види оптимізації оподаткування для підприємства

Перш ніж зайнятися пошуком найкращого варіантуоподаткування слід визначити, який її вид буде найбільш підходящим для діяльності підприємства.

Як правило, зазвичай розглядають два різновиди оптимізації:

1. Стратегічна, що розробляється на тривалий період, за якої визначається найбільш ефективна форма здійснення фінансово- господарської діяльностіі за правильної організації якої, позитивний результат зберігається дуже довгий час.
2. Удосконалення оподаткування окремих господарських операцій. Тут спостерігається одноразовий ефект. Як правило, це різні комбінації з умовами і порядком дії за договорами, що укладаються підприємцем, тощо.

Крім того, оптимізація податків на підприємстві поділяється на дві схеми, різні залежно від результату, який хоче отримати бізнесмен:

• зменшення виплат;
• відстрочення платежів та перенесення їх виплат на інший час.

Як правило, оптимальне оподаткування буде більш ефективним, якщо на практиці зазначені способи поєднуються між собою.

Податкова оптимізація: Відео

Як було зазначено, у тому, щоб отримати віддачу від оптимізації, цей процес має здійснюватися комплексно, оскільки звернення уваги лише окремі угоди чи види податків принесе одноразовий ефект. Тим більше, найчастіше трапляється так, що зменшення виплати по одному податку може суттєво збільшити платіж іншого. Заходи, спрямовані на зменшення податкових платежів, рекомендується здійснювати ще до проведення операцій та інших операцій, а не до дати здачі найближчої звітності підприємства.

В цілому, можна відзначити, що процедури, що розглядаються, досить складні, для чого необхідно в штаті компанії тримати професіонала, або ж звернутися за допомогою фахівців в компанії, що здійснюють подібні послуги.

Якщо не порушувати умови, розглянуті вище, то витрати підприємства на сплату податків можуть значно зменшитись цілком легальними способами.

Ця процедура полягає у попередньому аналізі різних наслідків ще до початку укладання господарсько-фінансових договорів.

Залежно від того, якими будуть умови договору, будуть і податкові зобов'язання.

Чинники, що впливають на податкові платежі

• перехід права власності на товар чи продукцію – ця умова вказує на момент реалізації та, отже, на строки нарахування податків;
• відносини між сторонами, оскільки територіальний відділ податкової інспекції має право при угодах між взаємозалежними організаціями перевіряти правильність застосування цін;
• вибір контрагента – резидент; не резидент, який має пільги; індивідуальний підприємець чи юридична особа – це може значно вплинути на розмір податкового навантаження.

Отже, під час укладання будь-якого договору слід враховувати його особливості, що впливають систему зборів. Рекомендується під час здійснення договірної роботи використовувати балансовий спосіб податкового планування. У цьому випадку мінімізація та оптимізація оподаткування буде вигідніша, оскільки за допомогою зазначеного методу можна передбачити наслідки.

Досить простий, але ефективний спосіб, який збільшує собівартість продукції – завищення ціни основних засобів підприємства, яку можна здійснити під час переоцінки за допомогою нарахування амортизації. Однак, дана схема працює не для всіх підприємств, тому що висока вартість основних засобів збільшує податок на майно організацій.

Популярні схеми оптимізації оподаткування

Існуючі схеми оподаткування можуть підходити як кожної організації, і бути суворо індивідуальними. Поширеним є:

• застосування податкових пільг,
• різні методи відстрочення сплати виплат,
• законні способи скасування сплати податків,
• провадження діяльності в офшорних зонах,
• і багато іншого.

Багато організацій вважають, що оптимізація оподаткування підприємства можлива лише на взаємодії кількох організацій, які мають різні режимиоподаткування.

Так, часто бізнесмени відкривають кілька фірм, де основна компанія грає роль посередника. Компанія з загальним режимомможе укласти договір комісії з фірмою на спрощеному оподаткуванні, яка закуповує товар у виробника. Далі основна організація перепродає товар, отримуючи комісійну винагороду, зменшивши розмір ПДВ, що нараховується лише на величину одержаних комісійних.

В іншому випадку, компанія з традиційним режимом може реалізувати свій товар своїй фірмі, яка має спрощену систему оподаткування або єдиний податок на поставлений дохід з найменшою націнкою, несучи при цьому мінімальне навантаження по податках. Дохід від продажу отримають інші фірми, які продадуть продукцію за ринковою ціною, проте заплатять значно менше податків.

Проте слід пам'ятати, що розглянуті варіанти найчастіше викликають пильну увагу податкових органів. Важливо, щоб фірма, з якими взаємодіє основна організація, мала незалежну назву та юридичну адресу, вела справжню господарську діяльність.

Для скорочення виплат із податків цілком реально використовувати схему із затримкою відвантаження продукції. Тут головне укласти договір із підприємством, що працює на ЄВНД, причому слід заздалегідь домовитися з контрагентом про бажання застосовувати цю схему. Зацікавити контрагента подібною пропозицією можна пообіцявши знижку. Для здійснення даної схеми до договору про постачання включається пункт про штрафні санкції за порушення термінів постачання, хоча реально цей момент вже обговорений із партнером і він заплющує на це очі. Відповідно до законодавства неустойка не оподатковується ПДВ. Контрагент не сплачує ПДВ, тож розглянута схема оптимізації оподаткування не викликає у нього занепокоєння.

Відстрочити сплату ПДВ можна при відвантаженні товарів частинами, а не одним постачанням. Тоді податок буде сплачуватись при відвантаженні останньої партії товару.

У цьому випадку сплатити податок потрібно в день відвантаження останньої партії. Наприклад, якщо є домовленість із покупцем, що компанія відвантажить у I кварталі лише основну частину продукції, а решту відправить у II кварталі, то бухгалтерія повинна буде заплатити ПДВ лише у II кварталі. Тут головне, щоб у договорі було прописано, що постачання здійснюється частинами, через велику вагу або обсяг товарів.

Як очевидно з розглянутих прикладів, оптимізація системи податків це гра, а складна робота, потребує ретельного аналізу кожної ситуації як бухгалтерів, а й юристів.

Індивідуальні схеми мінімізації податків

Будь-яке підприємство може створити схему оптимізації податків, тому слід пам'ятати, що застосовуючи відомі методи податкової оптимізації на основі практики інших компаній, можна завдати значної шкоди своєму бізнесу.

Як правило, успіх більшості способів оптимізації полягає у пошуку існуючих прогалин у податковому законодавстві та подальшому обігу їх на свою користь.

Тому необхідно залучити до цієї роботи фахівця, який повинен добре розумітися на законах, щоб бути впевненим у тому, що знайдена лазівка ​​принесе платнику податків максимальну вигоду. З цього випливає, що оптимізація оподаткування організації має обмежуватися прийомом працювати висококласного головного бухгалтера, а вимагає залучення набагато більшого штату грамотних фахівців.

Для отримання гідного результату потрібно проводити комплексний аналіз всіх напрямів діяльності компанії, і лише в цьому випадку, розроблений індивідуальний метод для певної компанії зі скорочення платежів працюватиме насправді.

Розглянемо ще застосовувані практично схеми мінімізації оподаткування.

Підприємці почали виводити активи із компанії. Для цього вони створюють ще одну організацію, яка через свою діяльність може застосовувати спрощену систему оподаткування. У цю фірму передаються основні засоби першої організації як вклад у статутний капітал або продаються їй на виплат або за невеликою ціною, далі основна компанія укладає з новоствореною організацією договір оренди на це майно. Подібна схема приносить значну вигоду бізнесменам:

• по-перше, не сплачуватиметься податок на майно організації;
• по-друге, знижується податкова база з доходу, з допомогою її зменшення у сумі орендних платежів, оскільки є витратами підприємства.

Чи варто гра свічок?

Розглянуті в цій статті методи та способи оптимізації податків не є порушенням російського законодавства. Проте слід пам'ятати, що податкові органи не вітають подібні схеми і мало того, знають про них. Тому, практично щороку в Податковий кодексвносяться зміни, спрямовані на скорочення застосовуваних на практиці схем мінімізації податків, оскільки вони завдають шкоди державній скарбниці.

Тому оптимізація системи оподаткування підприємства не повинна бути способом уникнення сплати податків, а повинна якнайбільше наблизитися до закону та законних методів. Якщо бізнесмен має можливість зменшити розмір виплат з податків, і він може це зробити легально, то така оптимізація принесе користь не тільки підприємству, а й державі.

Так чи інакше, більшістю керівників організації застосовується мінімізація оподаткування. Існує законна мінімізація оподаткування та незаконна.

Законна мінімізація оподаткуванняНайчастіше малоефективна і всі методи законної мінімізації застосовні до всіх організацій. Держава постійно працює над законодавством – скорочує кількість податкових пільг та звільнень, а також латають «дірки» у законодавстві.

Незаконна мінімізація оподаткуванняпов'язана з банальним ухиленням від сплати податків, шляхом заниження податкових платежів, це порушення законодавства Російської Федерації (ст. 198 і 199 КК РФ). Тут йде мінімізація податків шляхом використання фірм одноднівок, фіктивних договорів, заниження виручки, збільшення витрат та багато іншого.

Мінімізація податків

Така мінімізація податків загрожує неприємними наслідками для генерального директоратому більшість вдається до іншого методу. А саме поєднання законної та незаконної мінімізації, як її називають «сіра» мінімізація податків.

Звичайно, дана мінімізація податків потребує широких знань. податкового законодавства, вміло використовувати інструменти податкового планування Будь-яка мінімізація податків повинна здійснюватися в розумних межах і схеми мінімізації податків повинні постійно модернізуватись та підлаштовуватись щодо зміни законів.

Схеми мінімізації податків

Існуючі схеми мінімізації податків суворо індивідуальні, у яких використовується податкові пільги, законні способи відстрочення сплати податків, звільнення від сплати податків, офшорні організації, «організації-прокладки» та багато іншого. Існують також схеми мінімізації податків, які пов'язані на поєднанні кількох організацій із різними режимами оподаткування.

Наприклад, схеми мінімізації податківпри яких існує одна велика організація, що працює на ОСН і одна або кілька організацій, що застосовують УСН або ЕНВД залежно від ситуації.

Суть схеми мінімізації податків у тому, що організація на ОСН продає товар іншим «своїм» організаціям із мінімальною націнкою, а ці організації реалізують товар кінцевому покупцю вже за ринковою ціною. Таким чином, виходить, що організація на ОСН несе мінімальне податкове навантаження, а основний дохід одержують «свої» організації на УСН чи ЕНВД, де податки набагато менші.

Така схема мінімізації оподаткування, незважаючи на свою простоту, вимагає ретельного опрацювання фахівців: бухгалтерів, юристів та податкових консультантів, інакше під час перевірки можуть донарахувати податки на повну.

Схема мінімізації оподаткування

Коли використовується схема мінімізації оподаткування, потрібно тверезо оцінювати ризики та усвідомлювати наслідки, якщо щось піде не так, або податкові органи намагатимуться визнати ці угоди незаконними. Саме тому потрібно спочатку все продумати, прорахувати, а потім уже робити та втілювати схеми мінімізації оподаткування у життя. І звичайно, потрібно відразу ж готуватися до гіршого, збирати аргументи та докази, адже можливо доведеться відстоювати свою позицію в суді.

Сучасні реалії такі, що «презумпція невинності» - це лише слова, і коли починається розгляд з боку держорганів, платник податків змушений виправдовуватися за свої дії. І перевіряючі органи, і суди дивляться на нього з позиції презумпції винності.

Через це схема мінімізації оподаткування має бути абсолютно прозорою та відповідати всім перебуванням закону.

Існують і інші способи мінімізації податків - незаконні, але вони стають все менш популярними серед підприємців, оскільки держава значно посилила відповідальність за їх застосування.

Способи мінімізації податків

Нагадаємо, що існують такі способи мінімізації податків: законні (податкове планування) та незаконні (ухилення від сплати податків).

Законні способи мінімізації податків використовують грамотні керівники та діють використовуючи грамотно побудовану облікову політику, податкові пільги, відстрочення від сплати податків і звісно «дірки» у законодавстві.

Незаконні чи кримінальні способи мінімізації податківвикористовують безстрашні керівники, які впевнені у своїй безкарності, або мають у своєму рукаві «пару джокерів», які вирішать проблеми, якщо вони виникнуть.

Але навіть не чисті на руку керівники розуміють, що потрібно виходити з тіні, при цьому максимально зберегти поточні доходи і саме оптимізація оподаткування в цьому їм допоможе.

Оптимізація оподаткування

Поняття оптимізація оподаткуваннявключає сукупність методів і способів зниження податкового навантаження фірми.

До кожного керівника оптимізація оподаткування означає щось своє, кожен вкладає у це поняття своє бачення ситуації. Але одне залишається незмінним. який би шлях собі не обрав директор організації, які методи не використовував, він прагне знизити податковий тягар організації у своїй заробивши більше прибутку.

У цьому полягає парадокс: оптимізація оподаткування знижує податкові платежі до бюджету, у своїй фактичний прибуток організації збільшується. Це схоже на гру, і як відомо в кожній грі є свої правила, щоправда, у цій грі платник податків уже програв, оскільки все одно треба платити податки. Але він має можливість зменшити їх розмір, і він може це зробити за правилами (законно), або спробувати обдурити систему і порушити встановлені правила. І кожен вирішує сам, яка оптимізація податків йому до вподоби.

Оптимізація податків

Якщо все спочатку продумати, то ніяка оптимізація податків у бурхливому може не знадобитися. Наприклад, якщо людина хоче відкрити свою справу та торгувати квітами у наметі або відкрити манікюрний салон, то найкращим виборомйому, за умови, що ЕНВД скасували, буде УСН на 6% (доходи). У цьому не ТОВ, а ІП. Оскільки ІП зобов'язаний сплачувати щорічно страхові внески, і може зменшити податок на суму цих страхових внесків. У 2013 році можна сказати сума неоподатковуваного доходу трохи більше ніж 550 тис. руб.

Ось яскравий приклад, коли оптимізація податків відбувається ще до моменту утворення податків. Така податкова оптимізаціязастосовна не завжди і далеко не до всіх сфер бізнесу, але все ж вона допомагає зрозуміти суть процесу оптимізації податкових відрахувань.

Ще один прикладколи оптимізація податків відбувається до моменту відкриття бізнесу. Припустимо, ви визначилися з режимом оподаткування та обрали УСН. Але у ньому виділяється два об'єкти оподаткування: перший – доходи (6%) та другий – доходи зменшені на величину витрат (15%). Який із об'єктів вибрати, щоб платити менше податків. Це легко можна визначити, якщо ви маєте бізнес-план або хоча б знаєте, скільки витрат у відсотковому вираженні буде в 1 заробленому рублі. Якщо відсоток витрат менше 60%, то вигідніше буде УСН 6% із доходів. Якщо діапазоні 60%-80%, то тут слід вважати, оскільки залежно від білого фонду оплати праці може бути вигідніше або УСН 6%, або УСН 15%. А якщо витрати більше 80% доходів, то однозначно треба вибирати УСН 15% доходи мінус витрати. Це і є найпростішим прикладом, коли податкова оптимізація дозволяє заощадити гроші ще на початку шляху.

Підвівши межу всьому вищесказаному можна сказати, що оптимізація податків - це інструмент успішного бізнесу, і не варто його недооцінювати. Зверніться до фахівців ГУ Гудвін і ви знайдете у своєму бізнесі додаткові фінансові резерви за рахунок податкової оптимізації.

Всім підприємцям відомо, що основною частиною витрат у будь-якому бізнесі є податкові виплати, тому можлива законнаоптимізація оподаткуванняцікавить дедалі більше бізнесменів. Головне завдання співробітників будь-якої компанії підвищувати рентабельність свого бізнесу всіма можливими способами, а оскільки з кожним роком система оподаткування в Росії стає дедалі складнішою, то інтерес до різноманітних методів податкової оптимізації постійно підвищується. Робота з податками – серйозний процес, якого потрібно підходити серйозно як під час функціонування підприємства чи фірми, а й у стадії їх відкриття.

Методи оптимізації оподаткування

Будь-який підприємець зацікавлений у пошуку такого методу поведінки при сплаті податків, який на законному рівні дозволить скоротити витрати. І найголовніше, щоб застосовуючи цей метод, платник податків не порушував закон. Адже порушення чинного законодавства шляхом ухилення від сплати податків та сам процес оптимізації, метою якого є покращення фінансового стануфірми - зовсім різні речі і їх не можна плутати.

Врахуйте ще той факт, що законні способи оптимізації податкових виплат не завжди бувають вигідними для самих підприємців, оскільки вони переважно розраховані на надання державних пільг. Такі пільги не кожна організація має законне право використовувати, а у разі незаконного зменшення податкових платежів згідно із законом РФ порушник притягується до кримінальної відповідальності. У разі виявлення фальсифікацій за участю: фірм одноднівок, нелегальних (неіснуючих) договорів, приховування частини доходів, завищення реальної суми видатків тощо. кримінальний кодекс передбачає покарання, тому для спокою підприємця настійно рекомендується поставитись відповідально до розрахунку та своєчасної виплати податків.

Важливі моменти оптимізації

Такий процес якоптимізація оподаткування у 2017 роціможе проводитися цілком законними способами, реалізації яких варто враховувати такі моменти:

згідно із законом, що діє на сьогоднішній день, підприємці мають право відкривати свій бізнес, використовуючи для цього найрізноманітніші організаційно-правові форми, від них залежить порядок оподаткування;

в основному, платник податків має право обирати самостійно оптимальний режим та порядок оподаткування;

також дотримуючись побажань законодавства, існує право вибору способу реєстрації господарських операцій, що проводяться фірмою.

Не можна забувати, що є безліч інструментів, які можуть ефективно допомогти оптимізувати суму податку. Через постійне оновлення законів деякі з них можуть застаріти або перейти на бік «незаконних», тому рекомендується довіряти підрахунок та оптимізацію суми податку кваліфікованим працівникам, які стежать за змінами законів та регулярно вивчають усю інформацію з цього питання. Тільки своєчасне коригування схеми оподаткування дасть змогу ефективно розвивати свій бізнес.

Ще на стадії складання бізнес-плану майбутнього підприємства варто подбати про вибір найоптимальнішої системи оподаткування. На етапі відкриття бізнесу варто розрахувати податкове навантаження своєї діяльності і тільки в цьому випадку можна вибрати найкращу систему оподаткування.

Також в сучасних умовах можна використовувати систему спрощеного оподаткування, де надається вибір між об'єктом «доходи» чи «витрати». Перший фіксується податковою ставкою у 6%, а другий – у 15%. За наявності грамотно складеного бізнес-плану не складно буде вибрати відповідний об'єкт, виходячи з кількості витрат.

Законні та незаконні способи оподаткування

Висвітлити повністю тему оптимізації податків в одній невеликій статті є абсолютно нездійсненним завданням. Також дуже складно шукати всілякі схеми законної оптимізації податків. На сьогоднішній день існують фахівці, які займаються такою роботою та можуть надати підприємцю, залежно від сегмента його роботи, кілька способів можливого зниження суми податку. За традицією, всі способи діляться на легальні та нелегальні, ну є ще список напівзаконних методів оптимізації податкових виплат.

Якщо зупиниться конкретніше на нелегальних методах, то недобросовісні платники податків використовують із цього списку найчастіше найбанальнішу систему – ухилення від сплати. Використовуючи як пом'якшувальні обставини різні хитрощі. Таке рішення найчастіше приймається у разі сплати саме ПДВ, оскільки перевірка точної суми податку надає перевагу складним підрахункам, для перевірки яких знадобиться багато часу і сил.

Зауважимо, що підприємці РФ з кожним роком знаходять нові й нові способи ухилення від виплати податків, особливо це стосується ПДВ і всі вони в основному не легальні. Суть обману полягає у застосуванні системи, що призводить до повернення суми податку з бюджету. І тут друга фірма, надає фіктивні послуги, фіктивну продаж товару тощо. просто не сплачує ПДВ. Ця схема обману найпоширеніша і працює за методом гойдалки, коли покупці сплачують ПДВ, що вказує продавець, а подальший реалізатор, у свою чергу, цей податок до бюджету не вносить.

Другим із найпоширеніших систем «чорної оптимізації» можна назвати продаж неоформлених товарів та послуг, які мають оподатковуватись, але приховані від очей перевіряючого органу.

Напівзаконна оптимізація оподаткуваннявключає дотримання закону на папері, а за фактом використання його тільки для зниження підсумкової суми ПДВ та інших податків. До цієї системи відноситься фіктивний розділ великої організаціїбільш дрібні фірми переслідуючи цьому мета отримати законну можливість використовувати спеціальні податкові ставки. Також з метою мінімізації ЄСП іноді переводять співробітниківв організацію на УСН , Для отримання додаткових пільг фіктивно наймають на роботу інваліди і це лише частина хитрощів, які широко використовують підприємці для фінансової вигоди.

Головна риса кожної схеми – фіктивність інформації чи штучно створені обставини, які дозволяють підприємцю претендувати на пільгову ставку по податках. Платник податків отримує вигоду, створюючи подібні ситуації, і це його основна мета. Оптимізація оподаткування підприємствау такий спосіб визнається неправомірною за постановою ВАС РФ.

Підсумувавши всі вищеперелічені обставини можна сказати у тому, більшість платників податків намагаються вдати, що це їхні дії несуть ділової характері й зниження податкової ставки – нічим іншим як побічне явище робочого процесу. Саме під час складання схожих схем і проявляється весь «потенціал» горе-фахівців, які не лише вигадують системи, а й створюють під них відповідний пакет документів. Користуючись подібними методами економії, варто враховувати всі підводні камені за їх практичної реалізації та всі неприємні наслідки (кримінального та податкового характеру) такого обману. Краще користуватися законними методами зниження суми податкових виплат.

Легальна оптимізація оподаткування – цезаконні системи, які за правильному використанні призводять до зниження загальної суми ПДВ та інших податків. Здебільшого вони полягає у наданні вибору при здійсненні конкретної госпдіяльності. І прорахувавши, що надаються НК РФ варіанти платник податків може підібрати найвигідніші для себе та свого бізнесу.

До легальних способів оптимізації податків можна віднести: підбір діяльності зі списку, поданого вст. 149 НК РФ (що не оподатковуються), провадження експортної діяльності, що дає можливість відшкодувати сплачене ПДВ з бюджету, вибір вигідної системи оподаткування ще на стадії відкриття бізнесу, створення та використання спеціально розробленої системи з окремого обліку сум вхідного ПДВі т.п.

Підібравши потрібний спосіб оподаткування, можна максимально підтримувати свої інтереси, задовольняючи при цьому всі претензії податкової служби. Це говорить навіть не про правильну оптимізацію податків, а про ефективне планування бізнесу, яке дає змогу заощадити на зайвих виплатах із деякими допустимими ризиками.

Ще одним улюбленим способом податкової оптимізації у вітчизняних підприємців є можливість отримання прибутку відвзаємозалежних суб'єктів із зниженим податковим тягарем. У Росії дана система є реальною можливістю зекономити при мінімальних ризиках. Реалізація задуму проводиться шляхом укладання договорів звзаємозалежними компаніями, які дають можливістьманіпулювати цінами у процесі угоди.За цією схемою підприємець має можливість продавати свій товар черезагента на УСН, який отримує основну частину прибутку із підприємства. З агентської винагороди ПДВ не сплачується, а береться лише податок на прибуток і за заниженою ставкою. Підприємство, що працює на спрощенці, може надати основній фірмі перелік послуг та вилучити її прибуток, виплативши в результаті податок з мінімального процентній ставці. За законом, такі дії є легальними, але є одне «але». Вилучати гроші в такий спосіб не заборонено і використовувати їх можна хоч і закордоном, але податки мають надійти до бюджету РФ. Природно, основна частина підприємств, які працюють за такою схемою, за своїм бажанням ніякі податки не доплачують.

Оптимізація податків визначається як надзвичайно важлива для будь-якої організації діяльність, спрямована на законне зменшення платежів з податків. Використовуючи максимум пільги, які надає держава, зайнявшись дозволеними податковими звільненнями та іншими законними прийомами, можна досягти певних результатів.

Ви дізнаєтеся:

• Які способи оптимізації існують і як вибрати відповідний.
• Як оптимізувати податок за допомогою переходу на спрощенку
• Які помилки часто припускаються компанії при оптимізації податків.

Оптимізація податків організації- Зниження рівня податкових обов'язків за допомогою певних дій платника. Підбір різних способів реалізації діяльності та використання активів, спрямований на зниження ступеня податкових зобов'язань, що виникають у цей час, визначають як податкове планування.

Оптимізація податків організації здійснює закріплене у п. 7 ст. 3 частини першої НК РФ положення про те, що всі питання і неточності законодавчих актів про збори і податки, трактуються у бік платника. Податкова оптимізація організації здійснюється за допомогою конкретних форм щодо планування діяльності, найму працівників та закріплення коштів платника, щоб якнайбільше знизити податкові зобов'язання, що виникають у такому разі.

Законодавство постійно зазнає змін, виходять нові нормативні акти та здійснюються поправки до старих. Більше того, державні органи можуть змінити правову оцінкутих чи інших методів оптимізації Це говорить про те, що потрібно знати зміни, які відбуваються в законодавстві, і підправляти способи оптимізації податків організації в міру необхідності. Не слід забувати про принципи податкового планування, про які поговоримо нижче.

Основні засади податкового планування можна сформулювати так:

1. Опора на чинне законодавство чи законність.
2. Актуальна інформація щодо податкових органів, судової практики в області податкових правовідносинщодо оптимізації.
3. Погляд у майбутнє. Платник податків має чітко розуміти, якими будуть наслідки від застосування різних некоректних схем та способів оптимізації податків організації, яких фінансових втрат чекатиме після їх застосування.
4. Врегулювання питань податкової юрисдикції. Потрібно розуміти, де розташовуватиметься підприємство, його керівний склад, дочірні компанії; чи здійснюватиметься міжнародне податкове планування.
5. Попереднє проведення аналізу роботи планування (розгляд сум з податкових виплат (у тому числі з продажу) під час результатів спільної роботи, щодо певної угоди чи проекту, враховуючи різні правові форми її реалізації).
6. Індивідуальне податкове планування. Схема оподаткування певного підприємства та фінансова системаконкретної угоди різні. Тільки попередньо проведена спеціалістом правова експертиза може дати сформувати практичні поради;
7. Ухвалення колективного рішення про способи оптимізації податків організації. Процес оптимізації податків є:

• загальна робота менеджера, бухгалтера та юриста;
• регулярний розгляд нових незвичайних рішень та систем роботи підприємства;
• вивчення спеціалізованої літератури, оцінка та розгляд досвіду різних підприємств даної галузі та схожих профілів бізнесу.

Як оптимізувати податки за допомогою програм лояльності

Редакція журналу «Комерційний директор» розглянула, як за допомогою подарункових сертифікатів знизити податок на прибуток та не сплачувати ПДВ та страхові внески.

Які ще є способи оптимізації податків в організації

Способи оптимізації податків досить різноманітні. У цій статті ми розглянемо загальні та спеціальні способи.

Загальні методи оптимізації оподаткування:

• спосіб зміни податкового суб'єкта;
• спосіб заміни типу діяльності податкового суб'єкта;
• спосіб зміни податкової юрисдикції;
• створення політики обліку організації з використанням максимальної кількості повноважень, наданих законодавством;
• оптимізація податків організації з допомогою договірних відносин;
• застосування різних пільг та податкових звільнень.

Спеціальні способи оптимізації податків організації:

• заміщення відносин;
• поділ відносин;
• податкове відстрочення платежу;
• пряме зменшення об'єкта, що оподатковується;
• розподіл податкової відповідальності підприємству-сателіту;
• прийняття політики обліку, що дозволяє використовувати надані можливості якомога більше, щоб пройшла оптимізація податків організації;
• використання пільг, встановлених законодавством, преференцій для різних видів груп платників податків та народного господарства;
• заміна юрисдикції, що управляє збутом, або центру формування управлінських завдань організації для встановлення самостійного юридичного лиця, або зміна самих потужностей виробництва для зони, де здійснюватиметься оптимізація податків організації та інших.

1. Спосіб заміщення

Суть методу заміщення відносин у тому, що, під час юридичного оформлення господарських наслідків, застосовує цивільно-правові норми. Слід розуміти, що заміні підлягають правові відносини, а чи не лише формальна частина угоди. Це означає, що заміщення, коли реалізується податкова оптимізація організації, має бути справжнім, інакше угоду можна визнати недійсною.

Наприклад, Заміщення прийнятого в Росії договору на договір експорту товару, допомагає реалізувати продукцію з оподаткуванням за ставкою 0% у зоні експорту.

Заміщення одноразових мотивуючих виплат премією за підсумками трудової діяльності, що передбачає положення організації, яка відповідає за заробітну плату. В даному випадку, надані премії відносяться до витрат, які приймаються для того, щоб пройшла оптимізація податку на прибуток організації.

2. Спосіб поділу

У цьому способі не заміщаються одні господарські відносини інші, а одне складне ставлення поділяється на прості господарські операції. У цьому перше може самостійно функціонувати.

Наприклад, відносини з реставрації споруди краще розмежувати на саму реставрацію та капітальний ремонт. Оскільки витрати на капітальний ремонт (на відміну від реставрації) зменшують базу оподаткування з податку на прибуток.

3. Спосіб відстрочення

Базується цей спосіб у тому, що терміни оплати більшу частину податків тісно пов'язані з часом формування об'єкта оподаткування та використанням календарного періоду (місяця, кварталу, року).

Наприклад, організація, що здійснила купівлю до 1 січня 2006 р., мала можливість відкласти оподаткування товарообігу за допомогою здійснення виплат у завершальний день звітного (податкового) періоду до отримання товару. Це пов'язано з тим, що платежі через банки проходять щонайменше через один день, а на практиці взагалі, в середньому, три дні (для підприємств з різних регіонів). Таким чином, покупець, проводячи оплату за отриманий товар у завершальний день чинного періоду, може використати витрати на його покупку у складі цього періоду. При цьому товар буде отримано та почне використовуватись лише у наступному періоді. Однак, податкові відрахуванняз ПДВ можна провести і чинний час. Організація, що продає товар після отримання оплати, внесе її у наступний звітний період і, таким чином, відбудеться оптимізація податку на прибуток організації та відкладе його на 3 місяці. Сплата ПДВ відкладеться на один місяць, що в результаті сприятиме збільшенню оборотних позицій підприємства (якщо отримані виплати не будуть включені до передоплати за майбутні поставки товару або довжину процесу виробництва понад 6 місяців).

• Оптимізація витрат підприємства: чому не варто скорочувати штат

4. Спосіб прямого зменшення об'єкта, що оподатковується

Метою даного способу є звільнення від існуючих процесів оподаткування чи майна без негативного на господарські позиції організації. Крім усього, може бути використано:

• зменшення об'єкта, оподатковуваного, під час проведення купівлі-продажу та заміщення за допомогою збільшення (зниження) цін на товари (роботи, послуги), використовуючи положення ст. 40 Податкового кодексу РФ (до 20 від показників цін за однорідними чи схожими продуктами);
• мінімізація об'єкта оподаткування на майно за допомогою проведення інвентаризації (списання майна, що прийшло у фізичну непридатність, чи морально застаріле);
• зменшення ціни на майно, оподатковуване з податку, з допомогою складання незалежним оцінювачем того, як проходитиме оптимізація податків організації, тобто перегляду вартості основних засобів їх зниження (збільшення для оподаткування з прибутку).

5. Спосіб розподілу податкової відповідальності

Цей метод характеризується передачею відповідальності з виплати основних платежів з податків спеціально створеному підприємству. Його діяльність має сприяти зменшенню фіскального тиску на основну організацію, використовуючи всі можливі способи. Грамотно розподіляти податкову відповідальність вас навчать на курсі”.

6. Спосіб використання пільг, встановлених законодавством, преференцій для різних видів груп платників податків та народного господарства

Цей спосіб став доступним через встановлення особливих процесів оподаткування для:

• Окремої галузі, виду діяльності ( сільського господарства, телекомунікацій та інших), яким найбільше була потрібна Державна підтримка, щоб забезпечити зростання економічної безпекита економіки країни;
• окремої групи платників податків (підприємства, які працюють у малому бізнесі, інвестори під час угод про розподіл продуктів у процесі розробки з корисними копалинами);
• Окремі території (області на крайній Півночі, відкриті економічні райони, технопарки тощо), організації, що приймають рішення у соціальних питаннях (працевлаштування інвалідів, допомога у реалізації спортивних заходів, благодійна допомоганекомерційним організаціям та індивідам, які потребують її, та інших.);
• Підприємства, орієнтовані експорту та інші суб'єкти.

7. Спосіб заміни юрисдикції, що управляє збутом

Даний спосіб оптимізації податків заснований на можливості суб'єктів РФ самостійно, використовуючи рамки, встановлені Податковим кодексом РФ, визначати чіткі ставки за регіональними та місцевим податкам(Податок на майно організацій, податок на дохід, земельний податок) та пільгові режими податкового оподаткування конкретних областей РФ.

Найефективнішими вважаються такі методи оптимізації податків організації, які допомагають підприємству здійснити поставлені мети (зростання товарообігу, доходів тощо. буд.) за невеликий період, використовуючи найменші витрати та враховуючи довгострокову перспективу економічного підйому та фінансову стабільність організацій.

Думка експерта

Не поспішайте сплачувати борги

Володимир Верещака,

представник видавництва «Гарант-прес», Москва

Всі компанії стикалися з дебіторською та кредиторською заборгованістю. Вони можуть постійно входити в баланс. Коли закінчується термін позовної давності (йому приділяється три роки), потрібно списати заборгованість. Крім того, грошові кошти, Які не погасила ваша компанія, потрібно включити в нереалізований виторг і провести з них оплату податку на прибуток. Однак дозволяється такі борги потримати до настання. найкращих днів». У вас є право перервати строк позовної давності та розпочати новий відлік. У такому разі ви повинні провести низку дій, що підтверджують визнання свого обов'язку. У такий спосіб відбудеться оптимізація податків організації. Необхідні дії описуються у листі УФНС до м. Москви від 17.04.2007 №20-12/036354.

До них можна віднести:

• погашення боргу частинами;
• виплати за відсотками (або пені) за прострочений платіж;
• допомога кредитора з відстрочення виплат;
• створення акта звірки прострочених платежів, саме письмово визнати їх присутність;
• угоду про реструктуризацію заборгованості;
• заяву про інформування про взаємні вимоги.

Коли термін позовної давності перервався, він знову обчислюватиметься. При цьому час, використаний до перерви, не включається до нового терміну.

Думка експерта

Не нехтуйте підготовкою до судових спорів

Світлана Кисельова,

керівник групи компаній «ЗовнішЕкономАудит», Челябінськ

Найчастіше підприємства, вирішивши провести оптимізацію податків організації, гадають, що з податковими органами можна буде вирішити питання. Наприклад, випадок, який стався в одному з регіонів Росії у 2006 році. Ряд торгових організацій подали звернення до районної податкової інспекції з питання періодичності отримання виплат із ПДВ. Їм відповіли в усній формі, що компанії, які займаються цією сферою діяльності, повинні щокварталу складати розрахунки та сплачувати податки. Більшість організацій користувалася цією практикою, і чиновники змінили свою думку, вирішивши, що сплата податків і надання розрахунків повинні проводитися щомісяця. У результаті організації зазнали штрафу, а обурення з боку компаній не було прийнято до уваги. Керівник ІФНС заявив, що співробітник, який надав помилкову інформацію, отримав догану.

Саме тому ми пропонуємо ще у процесі формування податкової системи порадитись з адвокатом та з'ясувати, як можна буде, у разі непорозуміння, виправдати свої правомірні дії у суді. А після того, як система почне свою роботу, слідувати вказівкам юристів. Також можна доручити своїм юристам та бухгалтерії отримувати від податкових органів роз'яснення у письмовій формі.

Оптимізація податку на прибуток організації

Спосіб 1. Укладіть договір комісії чи доручення

Укладайте із споживачем договір доручення чи комісії замість договору купівлі-продажу. Вашій фірмі буде надано відстрочку зі сплати податку на дохід. Його оплату ви здійсните тільки після того, як посередник (покупець) віддасть право власності на продукцію останньому покупцю. У цьому покупцю дається декларація про розпорядження отриманим майном відразу після його надходження.

Спосіб 2. Купуйте майно частинами

Амортизації підлягають кошти (найдорожче майно організації). Це говорить про те, що в податкові витратиорганізації включатимуть їх вартість протягом кількох років (3-5 років). Винятком є ​​гроші, вартість за одиницю яких трохи більше 40 000 рублів. Витрати придбання такого майна миттєво списуються. Це дозволяє використовувати ще один спосіб оптимізації податків організації – один предмет можна купувати частинами. Наприклад, при покупці комп'ютера монітор і системний блок можуть придбати окремо. Їх загальна ціна може бути вищою за встановлену норму, однак, вартість кожного предмета входитиме в наведені рамки, і її можна відразу списати в витрати. Щоб податкові органи не мали претензій до вашої організації, створіть для кожного комп'ютера свій термін служби (можна з розривом на рік). У такому разі вони виступатимуть як різні об'єкти. Ваша бухгалтерія може це провести сама. Також рекомендується купувати їх у різних постачальників або в одного, але з різницею в часі (через кілька днів). Потрібно оформити окремі документи (наприклад, накладні) за кожен предмет. Оптимально, якщо в них не враховуватиметься загальна ціна покупки (наприклад, відсутній запис: «монітор і системний блок вартістю 60 000 рублів»), оскільки це не дозволить точно визначити вартість кожної частини. Через це може виникнути суперечка із податковими органами.

Спосіб 3. Амортизаційна премія

Залежно від термінів корисної експлуатації всі кошти діляться на 10 амортизаційних груп. У разі підприємствами може одночасно проводитися оптимізація податків з прибутку організації на 10-30 % (з 3 по 7 амортизаційну групу) від ціни основний засіб (п. 9 ст. 258 Податкового кодексу). Таке потурання зветься амортизаційною премією. При купівлі основних засобів нагадайте про її існування своєї бухгалтерії. Крім того, рішення використовувати амортизаційну премію має відображатися в «Наказі з облікової політики з метою оподаткування прибутку».

Продаж основних засобів, придбаних шляхом амортизаційної премії, краще не здійснювати раніше 5 років з моменту початку їх використання. В іншому випадку ваше підприємство має підвищити свій дохід на всю суму отриманої раніше амортизаційної премії (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Спосіб 4. Застосування коефіцієнта, що підвищує

Найчастіше обладнання у виробничих цехах працює цілодобово. Нараховуючи амортизацію такого майна, бухгалтерія може скористатися спеціальним коефіцієнтом (п. 1 ст. 259.3 НК РФ), щоб відбулася оптимізація податків організації. Таким чином, ціна на обладнання враховуватиметься у витратах швидше (у 2 рази). Для використання підвищеного коефіцієнта закріпіть у політиці обліку підприємства факт використання коефіцієнта збільшення амортизації серед основних засобів, що працюють у великих режимах навантаження. Крім звіту в обліковій політиці, вам потрібно буде надати наказ про перенесення тих чи інших основних засобів на цілодобове навантаження.

Оптимізація податку майно організації: 3 методу

Спосіб 1. Переоцінка

Розмір податку майно організації визначається ціннісними характеристиками об'єкта оподаткування. Тому цілком очевидно, що за зміни вартості майна організація зможе заощадити на податкових відрахуваннях. Як обґрунтувати переоцінку з економічного погляду?

Ситуація 1. Реконструкція будови, оновлення обладнання. Рідкісний підприємець відмовлятиметься від звичного йому місця розташування виробництва. Швидше він вкладе гроші в те, щоб переобладнати його, зробити більш зручним та сучасним. Йдеться не про капітальний ремонт, а саме про реконструкцію. Ціною великих фінансових вкладеньвласник перебудовує свій виробничий корпус так, що його ціна значно зростає в порівнянні з попередньою. Грамотний та підприємливий бізнесмен обов'язково проведе порівняння вартості реконструйованої будівлі з аналогічною, збудованою з нуля. І, мабуть, засмутиться, бо зрозуміє, що в результаті він отримав вагоміший об'єкт оподаткування, ніж при будівництві нової будівлі. Але що зроблено, те зроблено. Вихід є провести переоцінку. За основу розрахунку податку потрібно прийняти ринкову вартість аналогічного будівельного об'єкта, одержаного шляхом звичайного будівництва, а чи не реконструкції.

Ситуація 2. Втрати внаслідок змін на валютному ринку. Багато власників бізнесу опинилися у вкрай невигідній ситуації, коли їм довелося закуповувати продукцію наприкінці 2014 р. – на початку 2015 р. У той період основні кошти мали дуже високу ціну внаслідок зміни курсу рубля. Як тільки на валютному ринку ситуація почала змінюватися, то початкова ціна обладнання значно перевищила вартість аналогічного обладнання в умовах стабілізації рубля. Такі обставини також є приводом щодо переоцінки.

Ситуація 3. У подібній ситуації виявиться власник продукції, яка внаслідок модернізації значно впала в ціні. Він не розраховував, що через пару місяців внаслідок випуску трохи зміненого варіанту цього ж товару його покупка на ринку оцінюватиметься значно нижче. То чому він має сплачувати підвищену суму податку? Ця ситуація – причина провести оптимізацію податку майно у створенні, тобто зробити переоцінку.

Спосіб 2. Ремонт замість реконструкції

Податковий кодекс РФ пропонує підприємцям зменшувати прибуток шляхом списання витрат на ремонт обладнання чи приміщення - відповідно податок зменшується за період несення цих витрат (п.1 ст.260 НК РФ). А що робити в ситуації, коли ремонт перетворює об'єкт, що відновлюється, на щось нове, змінюючи його призначення. Дообладнання чи добудова у власних очах податкового законодавства – далеко ще не причина оптимізації податків. Навпаки, витрати на такі заходи підлягають включенню до початкової вартості майна, тим самим збільшуючи податок на майно. Тому економічно підкований керівник намагатиметься не допустити, щоб його ремонт зріс у модернізацію, тому що за останнього варіанта основні кошти втрачатимуть у ціні дуже повільно – у процесі амортизації, і зробити податкову оптимізацію не вдасться. (П. 5 ст. 270 НК РФ).

Як не допустити визнання ремонту основного засобу оновленням, добудовою, модернізацією? Щоб податок на майно не зріс, необхідно довести податковому органу, що проведені заходи не вплинули на збільшення вартості обладнання (будівлі, автомобіля тощо). Про цей факт свідчать такі ознаки:

• не відбулося удосконалення виробництва;
• не зросли показники технічного чи економічного характеру;
• не змінилося функціональне призначення об'єкта та його технічні характеристики.

приклад. Фірма зробила капітальний ремонт адміністративної будівлі. Справа ця витратна, тому організація сміливо відняла витрати з податку на прибуток у відповідному періоді, щоб хоч якось зробити оптимізацію податку. Але податковий орган знайшов можливість оштрафувати організацію. На думку інспекції, капітальний ремонт був зовсім і не ремонтом, а реконструкцією, яка призвела до зміни призначення будівлі та її технічних характеристик. Сума донарахованого податку на прибуток обчислювалася кількома сотнями мільйонів, вона доповнювалася сумою пені та штрафу. Керівництво компанії не погодилося з таким висновком інспекції та надіслало позовну заявуу суд. І недаремно. Арбітраж став на бік платника податків. Основними доводами, на яких ґрунтувалося рішення суду, стали:

• незмінність техніко-економічних показників;
• відсутність проектної документації – обов'язкового атрибуту реконструкції;
• Постійність призначення приміщення.

(Постанова Арбітражного судуСхідно-Сибірського округу від 09.12.2015 (Ф02-6372/2015).

Спосіб 3. Придбання об'єктів під знесення

Є низка ситуацій, у яких податку майно не нараховується. Це випадки запланованої ліквідації основного кошти, коли майно немає у господарську діяльність підприємства чи придбано для перепродажу. А ось які основні засоби мають оподатковуватись, зазначено в п. 4 ПБО «Облік основних засобів»:

• майно, яке придбано для виробничих потреб, воно є засобом для надання послуг, виконання робіт, використовується для отримання прибутку шляхом надання у тимчасове володіння або користування на відплатній основі;
• майно, розраховане на тривале (понад 12 місяців) використання;
• майно, не призначене для продажу;
• майно, призначене для отримання прибутку на перспективі.

приклад. Основним об'єктом купівлі організації був конкретний земельна ділянка, де вже були об'єкти нерухомості, зовсім не потрібні покупцю. Очевидно, що метою купівлі об'єктів нерухомості, що розташовані на ділянці, була їх ліквідація. У планах підприємства було будівництво нового об'єкта чи серйозна реконструкція старого, оскільки у вихідному вигляді об'єкт був непридатний до використання. Саме тому у податок на майно вартість призначеного під знесення об'єкта включено не було. Цей факт оптимізації податку на майно організації обурив контрольний орган, який донарахував податок на майно в сумі майже 4 млн. Справа також дійшла до суду, і суддя не вбачав у нерухомому об'єкті ознак основного засобу для оподаткування (Постанова ФАС Московського округу від 11.02. КА-А40/687-10).

• 8 порад щодо оптимізації транспортної логістики в компанії

Оптимізація податкового навантаження організації у виробництві: 6 способів

Спосіб 1. Середня собівартість замість ФІФО

Існує 2 методи, які допомагають списати ціни на сировину у виробничому процесі: ФІФО та середня заводська ціна. ФІФО - матеріали, що надходять на виробництво за ціною перших за часом отримання. Однак при кризі, під час зростання цін, оптимізація податків організації за цим способом не принесе вигоди. Оскільки сировина, придбана, наприклад, у березні 2015 року, буде коштувати нижче, ніж придбана у жовтні. Таким чином, для зниження доходу будуть списані мінімальні ціни, отже податок на прибуток збільшиться. Найбільш вигідним вважається метод списання за середньою заводською ціною. Він надає можливість надати максимальну оцінку вартості сировини. Уточніть у свого головного бухгалтера, який зараз використовується підхід на підприємстві. Якщо є необхідність зміни підходу, то зробіть це. Не забувайте вносити зміни до облікової політики організації з метою сплати податків.

Спосіб 2. Премія замість матеріальної допомоги

Найчастіше керівництво організації роздає своїм співробітникам з виробництва, переважно мають низьку кваліфікацію, матеріальну підтримку. Раніше вона мала вагу, оскільки її не можна було обкласти страховими внесками. Нині їх необхідно нараховувати – нововведення набуло чинності у 2011 році (зміни вніс Федеральний закон від 08.12.2010 №339-ФЗ). Замінити таку допомогу краще за премію за хороший виробничий показник. Цей спосіб, у якому здійснюється оптимізація податків організації, також підлягає оподаткуванню, проте, порівняно з матеріальною підтримкою, знижує оподатковуваний дохід. Матеріальна підтримка не входить у витрати, оскільки така виплата належить до невиробничого характеру.

Зверніть увагу!Не завжди йде сплата внесків за матеріальну підтримку. Наприклад, коли сума не перевищує 4000 рублів на рік на одного співробітника, то вона йде для виплати по відшкодуванню збитків, отриманих через надзвичайні обставини або через смерть членів сім'ї.

Спосіб 3. Ремонт замість модернізації

Якщо Вам захотілося вдосконалити цехи, краще визначити це як ремонтні роботи. А такі слова як модернізація та реконструкція – краще не використати. Це пов'язано з тим, що витрати на ремонт ваша бухгалтерія може виключити одразу, щоб зменшити прибуток. Витрати на реконструкцію та модернізацію, навпаки, підвищують первісну ціну на основні засоби. Тобто використовувати їх, щоби пройшла оптимізація податків на прибуток, організація може лише за допомогою амортизаційних відрахувань протягом тривалого часу. Звичайно, тут можуть виникнути непорозуміння з контролерами. Податковий кодекс не включає поняття ремонту. Модернізація представляє роботи, які відбулися через зміни у службовому чи технологічному призначенні активу, підвищенні навантажень чи інших нових якостей активу (п. 2 ст. 257 НК РФ). Формулювання такого роду дає податковим органам вважати будь-який ремонт модернізацією. Однак багато підприємств у суді таки доводять, що провели саме ремонт (див., наприклад, ухвалу ФАС Північно-Західного округу від 16.05.2013 №А42-3224/2012).

Спосіб 4. Нелінійний спосіб амортизації замість лінійного

Податковий облік містить 2 методи амортизації основних засобів: лінійний та нелінійний (ст. 259.2 НК РФ). Оскільки нелінійний метод досить складний, бухгалтери намагаються не використовувати. Однак, цей спосіб допомагає зробити так, щоб оптимізація податку на прибуток організації відбулася вже в ¼ терміну корисної експлуатації майна. Він дозволяє враховувати у витратах до половини інвестицій при купівлі основних засобів. Однак тут є свої нюанси. Наприклад, передавальні пристрої, будівлі, що належать до 8-10 груп, амортизуються лише за допомогою лінійного методу. Також представлений метод амортизації відноситься до всіх основних засобів. Міняти лінійний метод на нелінійний дозволяється лише раз на 5 років. (П. 1 ст. 259 НК РФ).

Зверніть увагу!Організаціям дозволено використовувати збільшуючі коефіцієнти для розрахунку амортизації. Таким чином, основні засоби, що експлуатуються при агресивному середовищі або за збільшеної змінності, можуть підвищити норму в 2 рази. Це правило можна використовувати лише серед основних засобів, оприбуткованих до 1 січня 2014 року.

Спосіб 5. Мінімальний термін амортизації замість максимального

Ціну на майно списують, коли проводиться оптимізація податків організації під час корисної експлуатації. Цей термін встановлюється бухгалтерією завдяки постанові Уряду РФ від 01.01.2002 №1. Кожна група із 10 груп має інтервал, у період дії якого можна провести амортизацію майна. Наприклад, група 4 містить кошти з терміном використання від п'яти до семи років. Багато головних бухгалтерів ставлять максимальні терміни (для безпеки). Однак, якщо використовується податкова оптимізація організації, то тут немає вигоди. Найкраще визначати мінімальні терміни, тоді швидше спишеться вартість майна. Іноді організацією купуються кошти колишнього вживання. У такій ситуації термін корисної експлуатації визначають з огляду на термін використання попередніми господарями. Проте бухгалтерією може бути проведений такий термін у разі, якщо підприємство використовувало лінійний метод амортизації.

Спосіб 6. Транспортні витрати повністю замість норм

Нещодавно Мінтрансом було змінено показники до норм витрат пального. Коли чисельність людей, що проживають у місті, більше 5 млн, то норму дозволено підвищити до 35 %, а коли 1-5 млн – до 25 % (розпорядження Мінтрансу Росії від 14.07.2015 №НА-80-р). Раніше Міністерство фінансів наполягало, щоб оптимізація податків на прибуток організації пройшла, віднімати витрати на пальне лише в рамках наведених норм, але пізніше змінило свою позицію, пославшись на те, що нормування таких витрат Податковий кодекс не передбачає (лист Мінфіну Росії від 27.01.2014 №03-03-06/1/2875). Проте більшість бухгалтерів нормують витрати, щоб підстрахуватися. Поцікавтеся у свого головного бухгалтера, як тривають справи у вас в організації. Якщо здійснюється нормування витрат, то поясніть, що це сприяє збільшенню податку на прибуток.

Оптимізація податків організації за допомогою спрощенки

Спрощена система оподаткування (спрощенка) має на увазі сплату податку на прибуток у розмірі 6% з доходу, або 15% з доходів, зменшених на витрати, але не менше 1% загалом. Оптимізація податку здійснюється шляхом зменшення бази оподаткування на суму обов'язкових платежів у ФОМС та ПФР. Тарифи на спрощенку для сплати страхових внесків відповідають тарифам загальної системиоподаткування. Існують і пільги деяких видів діяльності. Але, однак, при варіанті нарахування (6 %) податок не підлягає зменшенню більш ніж на 50 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Спосіб 1. Використання регіональних пільг

З 2016 року суб'єктам РФ надано право встановлювати більше низькі ставкидля платників податків за спрощеною системою (ст. 346.20 НК РФ). Перший варіант (6%) може бути знижено до 1%, а другий (15%) – до 5%. Таким чином, деякі суб'єкти можуть з метою розвитку свого регіону надавати підвищено пільгові умовидля підприємців. Законом не заборонено стимулювати власників бізнесу-початківців нульовою податковою ставкою. Одним із таких регіонів, які зараз потребують розвитку, є Крим. Так, у 2015-2016 роках. ставка по УСН в Республіці Крим становила 3% та 7% при об'єкті «доходи» та «доходи мінус витрати» відповідно. Легко уявити, як багато підприємців реєструватимуть свої організації саме на цій території. При цьому важливо, щоб на території пільгового оподаткування було зареєстровано саме головне підприємство, а не філію та не представництво. У цьому випадку оптимізація податків буде застосована до всієї компанії загалом.

Спосіб 2. Розумний поділ бізнесу

Не всі підприємства можуть застосовувати УСН. Ця система оподаткування доступна для тих, чия річна виручка не перевищує 60 млн рублів. А оскільки цю цифру потрібно помножити на коефіцієнт-дефлятор (у 2016 році - 1,329), то сума допустимого річного виторгу становить 79,74 млн руб. Крім того, в штаті організації не повинно числитися більше 100 осіб, а залишкова вартість основних засобів не може перевищувати 100 млн. рублів.

Виходить, що для тих організацій, які мають обороти більше за вищевказані, оптимізація податків не доступна? Ні це не так. Достатньо просто розділити свій бізнес на пару-трійку «самостійних» фірм, які повинні відповідати деяким важливим вимогам:

• не вести той самий вид діяльності (ЗКВЕД повинен відрізнятися);
• не керуватися однією і тією ж особою (керівники повинні бути різні);
• не повинні мати загальної адреси місцезнаходження та використовувати одні й ті самі основні засоби та технічні потужності.

Таким чином, реально розділені фірми не можуть мати загальні активи, здійснювати свою діяльність силами тих самих керівників і штатних співробітників. В іншому випадку нарікань з боку податкових органів їм не уникнути.

Спосіб 3. Переведення керівника у підприємця на УСН

Один із способів оптимізації податків полягає у отриманні керівником підприємства статусу індивідуального підприємця. Тоді перед ним відкриваються широкі можливості використання спрощенки. Припустимо, він обирає як об'єкт для податків доходи (6%). Базу для податків він зможе регулярно зменшувати на всю суму платежів до ФФОМС та ПФР, для ІП немає обмежень у 50 %. Індивідуальний підприємецьпозбавляється такої пільги у разі здійснення виплат фізичним особам.

Якщо всі вищезгадані нюанси враховані, а документи оформлені належним чином, ваш бізнес не піддасться підозрам у використанні схем уникнення оподаткування. Спосіб здійснення бізнесу керівником як ІП використовується досить часто, і податкові інспектори цілком лояльно ставляться до таких ситуацій. Аби види діяльності ІП та підприємства не збігалися.

Спосіб 4. Зміна об'єкту оподаткування

У якому разі вигідніше використати другий варіант УСН – «доходи мінус витрати»? Вочевидь, коли витрати регулярно високі, тобто становлять щонайменше 60% від доходів. Інакше робити це немає сенсу.

• Перехід здійснюється з початку фінансового року, але заяву слід подати до кінця попереднього фінансового року (до 31 грудня).
• Якщо ви тільки починаєте підприємницьку діяльність, то одразу після реєстрації у 30-денний термін потрібно подати заяву про перехід на УСН для оптимізації податків організації.
• Якщо ваша організація є платником єдиного податку на поставлений дохід, то заява про перехід на спрощенку подається протягом 30 днів з дати закінчення діяльності за вмененком.

Спосіб 5. Поєднання спрощенки з ЕНВД

Іноді оптимізація податків організації виявляється у поєднанні кількох «зручних» систем оподаткування. Так, наприклад, організація, яка працює за УСН, можна створити відокремлений підрозділ, який використовуватиме ЕНВД. Особливість цього виду податкового навантаження полягає у тому, що підприємство сплачує фіксовану суму податку, незалежно від обсягу виручки у підзвітний період. Якщо обсяг продажу значний, то ЕНВД дозволить суттєво заощадити на податках. Як і будь-яку іншу систему оподаткування, на ЕНВД переходять з початку нового року. А якщо компанія створюється знову, то відразу після реєстрації можна подати заяву на перехід до системи єдиного податку.

• 8 способів підвищити фінансову грамотність та застосовувати її на практиці

Які засоби оптимізації податків організації небезпечні

Податкові органи всіляко намагаються підвищити збирання податків до бюджету. Найкращі уми Федеральної службиза податками та зборами досліджують махінації платників податків, виявляючи стандартні схеми ухиляння від податків, а потім доводять їх до відома інспекторів. Все заради того, щоб зробити роботу контролюючої служби ефективнішою. Розглянемо низку схем, які добре знайомі податковим працівникам, і тому небажані до використання.

Схема 1. Дроблення бізнесу

З одного боку, немає нічого протизаконного в тому, щоб відкривати кілька невеликих компаній, кожна з яких використовуватиме найвигіднішу для себе систему оподаткування. Деколи керівники навіть не бачать жодної потенційної небезпеки у подібному поділі бізнесу. Але податкові інспекціїбачать схему уникнення оподаткування, закамуфльовану під оптимізацію податків.

Ризики. Якщо компанія не має реальної фінансової та організаційної самостійності і, крім усього, зливає свій прибуток до іншої організації, та ще й взаємозалежної, то штрафів та донарахувань тут не уникнути.

Порада, як знизити ризики. Ваші дії – зберігати всю первинну документацію, що підтверджує наявність реальних договорів, що вигідні та приносять дохід в організацію. Необхідно документально підтвердити доцільність ведення самостійного бізнесу та взаємовигідність партнерських відносин.

Схема 2. Робота через підставного посередника

Одним із варіантів дроблення бізнесу, який стійко зайняв свої позиції в сучасній російській економіці, є створення фірм-одноденок За допомогою таких короткострокових фірм власники бізнесу успішно виводять прибутки, зменшуючи ПДВ. При цьому реального кінцевого бенефіціара знайти буде вкрай складно, зазвичай організації оформляються на зовсім сторонніх осіб, які навіть не знають про існування фірми.

Ризики. Претензії ті самі – потрібно підтвердити наявність реальної мети у здійснюваних господарських операцій, і навіть доцільність співробітництва з тим чи іншим контрагентом.

Порада, як знизити ризики. Найкраще збирати досьє на кожного клієнта, партнера. Нехай в електронному вигляді і нехай невелике, але ви зможете довести, що перевірку контрагента ви здійснювали. Для цього навіть не потрібно купувати спеціальні програми, зручний сервіс передбачено на сайті ФНП. Продемонструйте сумлінне виконання контрагентом своїх зобов'язань.

Схема 3. Переведення в готівку коштів

Оптимізація податків через створення фірм-одноденок – знайома схема для податкових працівників. Їм добре відомо, як зручно виводити кошти через такі безперспективні організації чи навіть приватних підприємців-збройників. Висновок маскується під фіктивну угоду, безготівкові кошти потім переводять у готівку та повертаються шахраям.

Ризики. Інспекція ФНП прискіпується до операцій, які викликають у неї підозру у своїй реальності. Якщо довести обґрунтованість витрат не вийде, то й податкові відрахування отримати не вдасться, а податок на додану вартість буде донараховано, так само як і податок на прибуток.

Порада, як знизити ризики. Щоб подібну оптимізацію податків не вважали шахрайською схемою, потрібно намагатися підтвердити обґрунтованість та дійсність угод. Особи, у яких оформляються фірми, також мають бути реальними і за необхідності дати потрібні показання.

Схема 4. Зниження податків за допомогою збиткової компанії

Даний вид податкового планування є справді оптимізацією податків, а не шахрайською схемою. Якщо організація приєднує себе іншу збиткову (бажано, без афілірованості і взаємозалежності), вона знижує цим своїм податки (ПДВ, податку з прибутку).

Ризики. Податковий інспектор, безперечно, зверне увагу на придбання збиткової компанії. Буде перевірено і сам збиток – реальний він чи фіктивний. Перевіряється також цикл взаємовідносин між організаціями – як відбуваються між ними фінансові операції. Наслідком викриття схеми ухиляння від сплати податків стане їхнє донарахування та вимога про сплату пені та штрафів.

Поради, як знизити ризики. Насамперед, доводьте реальність збитку: складайте у досьє на збиткову фірму дослідження ринку, виявлення ризиків, плани виходу з кризової ситуації, перелік угод, які б принести прибуток, але обернулися великими втратами. По-друге, підготуйте стратегічний план розвитку фірми-правонаступника. Тут важливо довести, що, хоча організація, що приєднується, і збиткова, її кадровий потенціал, технічні потужності, ринки збуту викликають інтерес у основної компанії, яка в перспективі зможе розширити свої горизонти.

• 15 мудрих цитат про багатство від мільйонерів та мільярдерів

Оптимізація податків організації: 8 типових помилок

Помилка 1. Зміна схеми роботи заднім числом

Нерідко використовується метод оптимізації податків, у якому схема роботи організації змінюється заднім числом. Це завжди викликає підозри. Тому що реальний перехід в іншу систему оподаткування займає час. Що більше організація, то більше часу їй знадобиться.

Помилка 2. Зайва доступність інформації про застосовані схеми

Не розкривайте працівникам тонкощів при переході на схему оптимізації податків. Ті ж працівники, які через свої посадові обов'язки, не можуть не знати про це, повинні бути попереджені про те, що податкові інспектори можуть допитувати їх. Необхідно підготувати грамотні та вигідні для організації варіанти відповідей. Тому що податківці часто використовують непідготовленість окремих працівників, які можуть, самі не розуміючи, дати свідчення проти свого керівника.

Помилка 3. Недостатня увага, що приділяється інструктажу персоналу

Досвід показує, що усної розмови із співробітниками буває недостатньо. Щоб убезпечити компанію, необхідно розробити письмові інструкції, у яких буде прописано алгоритм дій у разі перевірки. Для кожної посади інструкція має бути своя.

Помилка 4. Відсутність документів, що підтверджують господарську операцію

Приділяйте більше уваги первинці. Відсутність їх у тій чи іншій угоді рано чи пізно зіграє сумну роль організації. Первинну документацію дуже складно готувати заднім числом, і якщо це вдається, у ній зростає відсоток помилок. Нерідко виникають складнощі з підписанням документа необхідною особою. Коли первинка оформляється не вчасно, виникають підозри у податкових органів щодо реальності її складання. Можливо, документ оформлено, щоб зімітувати фіктивну угоду задля оптимізації податків.

Помилка 5. Нехтування підготовкою до судових спорів

У разі використання будь-якої схеми оптимізації податків не нехтуйте співпрацею з юристами та податковими адвокатами. Прорахуйте разом з ними всі ризики та знайдіть способи, як убезпечити себе від них.

Помилка 6. Невідповідність одержуваної економії витрат на реалізацію схеми

Прийняття рішення про використання методу оптимізації податків має ґрунтуватися на твердій впевненості у прибутковості запланованих заходів. Підготовка та реалізації схеми оптимізації податків потребує фінансових вкладень та має чимало ризиків. Вам обов'язково буде потрібно платна консультація фахівців, освіта побічних фірм також потребує грошей. При недостатньо скрупульозній підготовці документів будь-яка схема може обернутися великими збитками. Тому слід спочатку прорахувати реальний зиск, який ця схема принесе. Чи не виллється оптимізація одного податку на збільшення іншого?

Помилка 7. Застосування схем, що знаходяться на особливому контролі у держави

Найдосвідченіші співробітники ФНП Росії займаються аналізом шахрайських дій платників податків, виявленням схем оптимізації податків, які потім вони доводять до відома всіх співробітників інспекцій. Наприклад, зараз схема використання договорів підряду чи надання послуг замість оформлення трудових відносин, дуже добре знайома кожному без винятку податковому працівнику.

Помилка 8. Відсутність обґрунтування ділової мети

Починати дії з оптимізації податків немає сенсу, якщо у вас немає чіткого уявлення про те, як можна грамотно обґрунтувати вигідність своїх намірів. Звичайно, на ваш погляд мета мінімізації податкового тягаря на користь збереження коштів для розвитку бізнесу досить шляхетна і розумна. Але для податківців це не аргумент. На їхню думку, приводом для оптимізації може бути лише досягнення вищого економічного результату надалі. Розвиток бізнесу має відбуватися не шляхом економії на податках, а шляхом планомірних дій, пов'язаних зі збільшенням можливостей організації. Доказом цього можуть бути перспективні бізнес-плани, вигідні комерційні пропозиції, маркетингові дослідження, аналітичні висновки фахівців. Будьте впевнені, за такої продуманої підготовки, мети з оптимізації податків буде успішно досягнуто. І навіть незважаючи на претензії податківців, якщо такі виникнуть, суд обов'язково стане на ваш бік.