Ефективність визначається якістю кредитного портфеля. Якість кредитного портфеля: визначення та нормативно-правові аспекти оцінки. Оцінка ризикованості кредитної діяльності банку

Як для побудови ефективної системи управління якістю кредитного портфеляв цілому, так і для управління окремою категорією кредитів, проблемною заборгованістю, необхідно розуміти витоки проблеми, що виникла, для використання інструменту врегулювання простроченої заборгованості, що найбільш підходить у конкретній ситуації. Крім того, знання цих причин дозволяє розробляти інструменти роботи з проблемною заборгованістю. Для цього необхідно визначити, що ми розуміємо під кредитним портфелем, запровадити критерій для визначення його якості та класифікувати відомі причини виникнення проблемної заборгованості.

Під кредитним портфелем розуміється сукупність кредитів, наданих банком, що відображає соціально-економічні та грошово-кредитні відносини між клієнтами та банком щодо забезпечення зворотного руху позичкової заборгованості.

У роботах економістів у сфері кредитної політикиЯкість кредитного портфеля банку розглядається з позиції його здатності забезпечити найвищий рівень відсоткової прибутковості при достатньому рівні ліквідності та прийнятному рівні кредитного ризику банку.

У зв'язку з цим виділяються три критерії якості кредитного портфеля:

• прибутковість;
• Ліквідність;
• Ризикованість.

Крім перерахованих критеріїв якості кредитного портфеля, відповідно до Стратегії розвитку банківського сектора, що діяла. Російської Федераціїна період до 2015 року та Концепцією довгострокового соціально-економічного розвитку Російської Федерації на період до 2020 року деякі автори стали виділяти ще один критерій – цілеспрямованість, що характеризується «спрямованістю кредитування на стратегічно важливі для країни чи регіону галузі та конкретні компанії».

Для кількісної оцінки цього Дегтяренко Ю.С., Глотова І.І. пропонують, наприклад, розрахувати частку кредитів, виданих підприємствам галузей зі списку стратегічно важливих підприємств, які обліковуються Банком Росії при наданні кредитів, забезпечених неринковими зобов'язаннями, у порядку рефінансування.

Ярощук А.Б., Гребенік Т.В. у своїй роботі, присвяченій створенню моделі інтегральної оцінки якості кредитного портфеля, виділяють такі показники оцінки якості кредитного портфеля, наведені у таблиці 1.

Таблиця 1.

Показники якості кредитного портфеля

Якщо розглядати оцінку якості кредитного портфеля з погляду управління простроченою заборгованістю, необхідно, передусім визначити рівень кредитного ризику, ризику неповернення позички. Зазначається, що якість кредитного портфеля залежить від рівня кредитного ризику. Про рівень прибутковості та ліквідності позички можна сказати протилежне: чим надійніше її забезпечення, і чим більший дохід вона приносить, тим вища якість кредитного портфеля.

Найпоширенішим показником оцінки якості кредитного портфеля з позиції ризикованості є коефіцієнт, що відбиває частку простроченої заборгованості в кредитному портфелі комерційного банку, або загалом в активах банку. Чим нижче значення коефіцієнта, тим вище якість портфеля, а отже, банк стає більш стійким до негативних впливів макроекономічних та мікроекономічних факторів.

Проте зараз більшість великих банків мають високе значення цього коефіцієнта , що у таблиці 3.

Таблиця 3.

Частка простроченої заборгованості із споживчих кредитів у кредитному портфелі банків

	Портфель споживчих кредитів (без простроченої заборгованості)			Частка прострочення, %
	На 01.01.17, млн. руб.		Приріст протягом року, % *
ОЩАДБАНК РОСІЇ
РОСІЛЬГОСПБАНК
Газпромбанк
АЛЬФА БАНК
РАЙФФАЙЗЕНБАНК
ФК ВІДКРИТТЯ
ЮНІКРЕДИТ БАНК
ТІНЬКОФФ БАНК
МОСКІВСЬКИЙ КРЕДИТНИЙ БАНК
СХІДНИЙ ЕКСПРЕС

Якісна робота з простроченою заборгованістю передбачає початковому етапі встановлення причин її виникнення.

Визначення причин, через яку позичальник не здатний погасити заборгованість, дає можливість об'єктивно оцінити як конкретну ситуацію, що склалася, і вжити необхідних заходів, що сприяють поверненню боргу, так запобігти, знаючи причини формування простроченої заборгованості в майбутньому.

Юсупова О.А. у своїй статті, присвяченій дослідженню причин виникнення простроченої заборгованості, наводить результати опитування, проведеного колекторським агентством «Секвойя Кредит Консолідейшн». У ході цього опитування боржникам пропонували відповісти на запитання: «Чому відбуваються невиплати з позик?», найпопулярнішою стала відповідь: «Втрата роботи» (21% відповідей). На другому місці виявилася незгода із сумою боргу (18% відповідей). На погіршення фінансового стану послалися 17,1% опитаних, при цьому 10,4% респондентів відповіли, що не знали про наявність прострочення, що свідчить про недостатній рівень фінансової грамотності громадян, що потребує відповідального ставлення до своїх кредитних зобов'язань.

Цікавим видається розглянути причини виникнення заборгованості з погляду психології. Наприклад, якщо спробувати виявити причини заборгованості за кредитними картками, то Дж. Бачман, усіх боржників пропонує поділяти на такі групи:

1. Необережні власники кредитних карток, які живуть сьогоднішнім днем ​​і не замислюються про майбутнє;
2. Наївні власники, що не становлять повною мірою наслідки утворення заборгованості. Тут можна назвати особливість російських позичальників, які вважають неповернення кредиту злочином;
3. Позичальники, які постраждали внаслідок непередбачених обставин, для яких надзвичайна подія у житті призвела до фінансового колапсу;
4. Безпринципні, аморальні боржники, які беруть у борг, але заздалегідь знають, що не повертатимуть борг;
5. Свідомо фінансово неспроможні власники, яким кредитні картки були видані помилково.

Таким чином, можна всі запропоновані причини виникнення простроченої заборгованості розділити на дві категорії: зовнішні, що не залежать від банку, та внутрішні, зумовлені помилками та недоліками у його діяльності.

До групи внутрішніх причин належить низький рівень надійності системи. внутрішнього контролю. У роботах економістів часто можна зустріти висновок про те, що причиною простроченої заборгованості російських банкахє ефективність системи захисту банку від ризику неповернень виданих кредитів. Тобто російські банки не використовують ефективні способи оцінки кредитоспроможності клієнтів, крім того, в банках відсутній ефективний заставний механізм забезпечення повернення позик.

До групи зовнішніх причин належить нестабільність фінансово-економічної ситуації у країні. В умовах стабільного, сталого розвиткупотенційні позичальники можуть будувати прогнози власних грошових потоків, що реалізуються у майбутньому. Це дозволяє позичальнику оцінювати свою кредитоспроможність реалістично, співвіднісши зобов'язання, одержувані за кредитним договором, зі своїми майбутніми можливостями. В іншому випадку, за відсутності такої стабільності оцінка позичальником своїх можливостей повернути кредит стає невірною.

Друга причина, що стосується групи зовнішніх причин, це виникнення фінансових проблем у позичальника. Для організацій ці проблеми виражаються у відсутності коштів на погашення кредиту у зв'язку з тимчасовими перебоями у виробництві, зниженням інтересу споживачів до пропонованого товару тощо, а для фізичних осіб, найманих працівників, – у втраті роботи чи затримці зарплати Ця причина тісно пов'язана з першою: більшість проблем юридичних та фізичних осіб, які зумовлюють неможливість повернення отриманих позичок, виникає саме в період фінансово-економічної нестабільності. Проте слід зазначити, що проблеми, спричинені несумлінністю позичальників, використанням неефективних методів ведення роботи організаціями, а також з безвідповідальним ставленням до роботи, ніяк не пов'язані з проблемами в економічному середовищі, але можуть стати причиною виникнення прострочення платежів за наявними кредитами.

Список літератури:

1. Болдишев А. С. Управління якістю кредитного портфеля комерційного банку РФ у сучасних умовах / Болдишев А. С., Гребеник В. В. // НАУКОВЕДЕНИЕ. - 2015. - № 5 (30). - С. 12-18;
2. Дегтяренко Ю.С. Якість кредитного портфеля комерційного банку/Дегтяренко Ю.С., Глотова І.І. // Економіка, управління право: інноваційне вирішення проблем. – 2017. – С. 16-18;
3. Мужичкова Ю. Є. Психологія звичайних поглядів на борги і кредитах/ Мужичкова Ю. Є.// Гуманітарні науки. Вісник фінансового університету № 4. – 2015. – Стор. 37-44;
4. Рейтинг російських банків [Електронний ресурс] / / Рейтингове агентство «Експерт». - Режим доступу: http://expert.ru.
5. Саргсян Н.Р. Причини виникнення простроченої дебіторської заборгованості та її профілактика/ Саргсян Н.Р.// Аналітичні та фінансово-економічні аспекти розвитку регіональної економіки: Збірник наукових праць за матеріалами 80-ї щорічної науково-практичної конференції молодих вчених. - 2015. - С. 257-259
6. Сухова Л.А. Проблеми оцінки якості та управління якістю кредитного портфеля/ Сухова Л.А.// Наука та освіта в житті сучасного суспільства. – 2015. – С. 127-128
7. Терновська Є. П. Якість кредитного портфеля російських банків: особливості оцінки та управління/Терновська Є. П., Гребеник Т. В. // Наукознавство. – 2014. – №3 (22). - С. 15-23;
8. Федорова М.А. Основні причини виникнення проблем забезпечення повернення банківських кредитів та шляхи їх вирішення/Федорова М.А.// Актуальні проблеми розвитку фінансового сектора: Матеріали Міжнародної науково-практичної заочної конференції - 2015. - С. 182-188;
9. Юсупова О.А. Про прострочену заборгованість у кредитних портфелях російських банків, причини її виникнення та методи роботи з нею / О.А. ЮСУПОВА // Фінанси та кредит. – 2015. – №3 (627). - С. 8-25;
10. Ярощук А. Б. Напрями розвитку практики управління якістю кредитного портфеля в російських банках / Ярощук А. Б., Гребеник Т. В. // Вісник Університету Російської академії освіти. – 2014. – № 11 – С. 115-125.

Нестеров А.К. Банківське кредитування // Енциклопедія Нестерових

Система банківського кредитування утворює спектр різноманітних послуг для клієнтів банків, насамперед, кредитні програми, що становлять основу кредитних відносин, що реалізуються в різних видах та формах.

Поняття банківського кредитування

Банківське кредитування – це сукупність фінансово-кредитних відносин, у яких беруть участь кредитор і позичальник, реалізованих у вигляді кредитно-розрахункових операцій з урахуванням платності, терміновості і повернення.

У сучасній економічній системірозвиток системи банківського кредитування відбувається за умов інтенсифікації процесу надання позичок.

Сучасні комерційні банки в рамках процесу кредитування використовують сукупність організаційно-економічних прийомів для надання позик та забезпечення їхнього подальшого повернення.

Основні елементи банківського кредитування:

1. Безпосередньо кредит як особлива економічна категорія;
2. Суб'єкти кредитування: кредитор та позичальник;
3. Об'єкти кредитування: матеріальні цінності, поточні та капітальні витрати, покриття зобов'язань;
4. Позичковий відсоток: оплата вартості позиченого капіталу;
5. Забезпечення кредитування – реальні умови повернення позички.

Банківський кредит

Банківський кредит є основною формою сучасного кредиту.

Кредит (лат. creditum – позика від лат. credere – довіряти) чи кредитні відносини у науково-економічному сенсі – це такі угоди чи промислові обороти, у яких одна сторона поступається інший у власність будь-які цінності, за умов повернення (тобто, кредит має бути повернутий у майбутньому), платності (тобто, за користування кредитом буде взято плату – відсотки) та терміновості (тобто, так чи інакше встановлено термін повернення).

Кредит це – економічна угода, за якої власник грошових коштівабо майна надає їх позичальнику на умовах терміновості, повернення та платності.

Кредит як економічна категорія є певний вид суспільних відносин, пов'язаних з рухом вартості на умовах повернення. Кредит може бути товарної і фінансової формах. У товарній формі він передбачає передачу у тимчасове користування вартості у вигляді конкретної речі, визначеної родовими ознаками. У сучасній економічній системі переважає грошова форма кредиту. Це означає, що кредит надається та погашається у грошовій формі. Участь грошей у кредитних відносинах не позбавляє їх специфічних рис і не перетворює кредит на економічну категорію "гроші". У кредитній угоді немає еквівалентного товарно-грошового обміну, а є передача вартості у тимчасове користування з умовою повернення через певний час та сплати відсотків за користування цією вартістю.

Поворотність позиченої вартості, яку не можна скасувати волею одного з суб'єктів кредитної угоди, і є невід'ємною рисою кредиту як економічної категорії. Сутність банківського кредитування у всьому різноманітті кредитних відносин визначається об'єктивними причинами існування кредиту у тій чи іншій суспільній формації.

Кредит як особлива форма вартісних відносин виникає тоді, коли вартість, що вивільнилася в одного економічного суб'єкта, якийсь час не може вступити до нового відтворювального циклу, використовуватися в господарських угодах. Завдяки кредиту ця вартість переходить до іншого суб'єкта, який відчуває тимчасову потребу у додаткових коштах, і таким чином продовжує функціонувати в рамках відтворювального процесу.

На думку автора цієї статті, кредит є відносинами між кредитором і позичальником, у якому кредитор передає позичальнику гроші чи речі, а позичальник зобов'язується у певний термін повернути таку суму грошей чи однакову кількість речей тієї самої й якості.

Принципи банківського кредитування

		Характеристика
	Повернення	Поворотність означає, що кредитні кошти, отримані позичальником у тимчасове користування, підлягають обов'язковому та своєчасному поверненню кредитору, власнику коштів.
	Терміновість	Терміновість означає дотримання термінів повернення кредиту і дотримання термінів платежів.
	Диференційованість	Диференціація кредитів означає, що кредити надається лише тим, хто може отримати кредит і повернути його вчасно.
	Забезпеченість	Надання позики має бути забезпечене майном позичальника.
	Платність	Платність – необхідність оплатити користування кредитними засобами, тобто. відсотки кредит.

За характером чи якістю забезпечення кредит буває або особистий, або заставний чи речовий, реальний. У практиці банківського кредитування як форми забезпечення повернення кредиту застосовується поступка (цесія) вимог і передачі прав власності. "Цесія - поступка позичальником (цедент) вимоги до третьої особи ( дебіторська заборгованість) банку як забезпечення повернення кредиту. Договір цесії передбачає перехід до банку права отримання коштів за поступленою вимогою" . При перевищенні суми, що надійшла за поступленою вимогою, над сумою кредиту та нарахованими відсотками різниця між ними повертається цеденту.

При використанні як забезпечення повернення кредиту гарантій та поруки майнову відповідальність за позичальника приймає на себе третя особа. Гарантії надаються у вигляді спеціального документа (гарантійного листа) або авалювання векселя. Як суб'єкт гарантує зобов'язання позичальника можуть виступати фінансово стійкі підприємства, спеціальні установи, що мають у своєму розпорядженні кошти, банки.

"Ставлення, що виникає в силу кредиту між двома сторонами, становить боргове зобов'язання". Боргове зобов'язання виникає не тільки при позику-позиці, але і при будь-якому іншому кредитному обороті, наприклад, при купівлі-продажу товарів у кредит, при купівлі нерухомості з відстроченням платежу тощо.

Кредитне звернення, після натуральної міни та грошового обігу, характеризує третій ступінь у зверненні цінностей, що свідчить про вищому розвитку господарства.

Можна виділити такі категорії кредитів, які представлені на ринку Російської Федерації:

1. Кредити фізичним особам

1.1. Споживчі кредити: готівкою на будь-які потреби; видані безготівковим переказом на оплату товарів/послуг; кредити за пластиковими картками ( кредитні картки, дебетові картки з овердрафтом, револьверні картки).

1.2. Кредити на придбання автомобілів з/без застави автомобілів, що купуються (автокредит).

1.3. Кредити навчання.

1.4. Іпотечні кредити:

1.4.1. Кредити на придбання нерухомості під заставу нерухомості, що купується;

1.4.2. Кредити на придбання нерухомості під заставу наявної нерухомості;

1.4.3. Кредити під заставу нерухомості.

2. Кредити юридичних осіб.

3. Державний кредит.

У таблиці наведено класифікацію банківського кредитуза різними критеріями.

Класифікація банківського кредиту

	Критерій класифікації	Вид банківської позички
	За типом позичальників	Позики державним підприємствам
		Позики корпораціям
		Позики малим виробничим структурам
		Позики індивідуальним позичальникам
		Позики банкам
		Інші позички (органи влади, міжнародні організації та ін.)
	За галузевою ознакою	Позики промисловим підприємствам
		Позики торговим організаціям
		Позики сільськогосподарським підприємствам
		Споживчі позички
	За термінами дії	До запитання (онкольний)
		Короткострокові позички
		Середньострокові позички
		Довгострокові позички
	За графіком погашення	Позики з одноразовим погашенням
		Позики з погашенням рівними платежами
		Позики з погашенням періодичними платежами (щомісячно, щоквартально та ін.) – з пільговим періодом – без пільгового періоду
	По призначенню	Позики на тимчасові потреби (фінансування поточних потреб у оборотному капіталі)
		Позики для капітальних вкладень
	Забезпечення	Незабезпечені (бланкові) позички
		Забезпечені позички
		Гарантовані позички
		Позики з іншим забезпеченням (страхування)
	За характером кругообігу коштів	Сезонні кредити
		Постійно відновлювані кредити (револьверні)
	За способом надання	Цільові кредити
		Кредити по овердрафту
		Контокорентні кредити
	За сферою застосування	Кредити у сферу виробництва
		Кредити у сферу обігу
	За розміром кредиту
	За ознакою платності кредиту	Позики з ринковою процентною ставкою
		Позики з підвищеною процентною ставкою
		Позики з пільговою процентною ставкою
	За способом погашення основного боргу	Погашувані одноразовим внеском
		Погашені на виплат
	За способом стягнення позичкового відсотка	Відсоток виплачується у момент погашення
		Відсоток сплачується рівномірними внесками
		Відсоток сплачується нерівномірними внесками
	За ознакою цільового призначення	Кредит загального характеру
		Цільовий кредит

Кредитні відносини закріплюються у кредитному договорі.

Кредитний договір – це письмова угода між комерційним банкомта позичальником, за яким комерційний банк зобов'язується надати кредит на погоджену суму, визначений строк та за встановлену плату, а позичальник зобов'язується використовувати кредит відповідно до його призначення та повернути видану банком позику, а також виконати всі умови договору.

Є такі безумовні засади банківського кредитування:

• принцип терміновості (кредит надається на однозначно визначений термін);
• принцип повернення (у узгоджений термін вся сума кредиту має бути повернена повністю);
• принцип платності (за право користування кредитом позичальник має сплатити обумовлену суму процентів). Перелічені 3 принципи у Законі "Про банки та банківську діяльність" (ст. 1) названі умовами;
• принцип підпорядкування кредитної угоди нормам законодавства та банківським правилам (зокрема, обов'язковий кредитний договір/угода у письмовій формі, не суперечить закону та нормативним актам ЦБ РФ);
• принцип незмінності умов банківського кредитування (положень кредитного договору/угоди). Якщо вони змінюються, то це має робитися відповідно до правил, сформульованих у самому кредитному договорі/угоді або у спеціальному додатку до нього;
• принцип взаємовигідності кредитної угоди (її умови мають адекватно враховувати комерційні інтереси та можливості обох сторін).

В особливу групу принципів слід виділити поширені правила банківського кредитування, які використовуються, якщо така воля сторін, виражена в кредитному договорі, і не повинні застосовуватись, якщо не включені до такого договору (не безумовні принципи):

• принцип цільового використаннякредиту, що означає погодження з кредитором цільового призначення та використання кредиту;
• принцип забезпеченого банківського кредитування (кредит може бути забезпечений повністю, частково або не забезпечений зовсім).

Суб'єктами банківського кредитування виступають кредитор та позичальник. Кредитори надають свій капітал у вигляді позички у розпорядження позичальника, а позичальник отримує цю позику на певний термін із подальшим поверненням.

Кредиторами є фінансово-кредитні організації, які акумулюють та мобілізують грошовий капітал, що тимчасово вивільняється у процесі кругообігу фондів, та надають у тимчасове користування тим, хто потребує додаткового капіталу. Комерційні банки обмежені державою у видачі кредитів. Обмеження накладаються нормою обов'язкового резерву та коефіцієнтом усереднення. Банк може видати кредит, записавши на рахунок одержувача кредиту суму набагато більшу, ніж зберігається в центральному банкуяк резерв банку. Таким чином, з дозволу держави, комерційні банки беруть участь у процесі створення грошової маси.

Надання банком коштів позичальникам здійснюється у такому порядку

У рамках системи банківського кредитування позичальниками можуть виступати підприємства будь-яких типів, незалежно від форми власності та фізичні особи. Виступаючи кредиторами, банки відбирають потенційних позичальників, які відповідають критеріям видачі кредиту. Класифікувати позичальників можна за кількома ознаками.

1. Тип позичальника

• великі та середні підприємства;
• малі підприємства та індивідуальні підприємці;
• фізичні особи;

2. Рівень платоспроможності

• стабільний, тобто. постійний дохід клієнта дозволяють йому легко виплачувати кредит;
• нестабільний, тобто. клієнт має непостійний дохід або "сірий" дохід, у таких випадках потрібна додаткова порука та підвищення ставки за кредит як компенсацію ризику;
• неплатоспроможний, тобто, взявши кредит, клієнт не зможе виплачувати кредит та відсотки по ньому.

Для фізичних осіб прийнято додаткові ознаки, що дозволяють більш повно оцінити та об'єктивно охарактеризувати позичальника:

• "Вік" - проста ознака, може набувати значення в інтервалі від 20 до 100.
• "Власність" – складна ознака. Видами власності можуть бути будинок, квартира, автомобіль та ін. Оскільки позичальник може володіти кількома видами власності, то ця ознака може мати як кілька станів, так і жодного.
• "Дохід" - проста ознака. Як значення цієї ознаки прийнято відношення щомісячного доходу позичальника до кредиту, що запитується, у відсотках. Таким чином, ознака "дохід" може набувати значень в інтервалі від 0 до 100 відсотків від запитуваного кредиту.
• "Знаходився під слідством" - проста ознака, "Так", "Ні".
• "Має поручителів" - проста ознака, "Так", "Ні".
• "Має вищу освіту" - проста ознака, "Так", "Ні".

З даних ознак приймається підсумкове рішення по кредиту.

Залежно від розмірів підприємства клієнти поділяються на три групи – індивідуальні підприємці та малі підприємства, середні та великі підприємства. Індивідуальні підприємціта малі підприємства швидше можуть відреагувати на потреби ринку, клієнта. Їх структура легша, що дає можливість швидше змінювати напрями своєї ділової активності, отримувати високий прибуток. Але вони мають невеликий власний капітал, що призводить до банкрутства в умовах жорсткої конкуренції, якихось непередбачених змін політичного та економічного характеру. Великі підприємстванавпаки, більш інертні. Вони швидко не реагують на зміни у потребах ринку та конкретного споживача, не часто змінюють напрямок своєї ділової активності, але мають вагомий власний капітал і можуть пережити деякі несприятливі економічні ситуації. Середні підприємства займають проміжне становище.

Підприємства-позичальників також можна класифікувати за галузями (сільськогосподарські, промислові, комунальні, торгові, сервісні) та цілями кредиту (промислові, на формування оборотних коштів, інвестиційні, сезонні, на усунення тимчасових фінансових труднощів, проміжні, на операції з цінними паперами, імпортні та експортні).

Об'єкти банківського кредитування

Об'єкти кредитування, будучи важливим елементом системи банківського кредитування, є безпосередньо те, потім видається конкретна позичка, виступаючи, в такий спосіб, предметом кредитної операції. Об'єкт банківського кредитування може мати матеріальну форму, або відбивати матеріальний процес безпосередньо чи опосередковано. Якщо об'єкт кредитування має матеріальну форму, наприклад, нерухомість, сировину, автомобіль і т.д., тобто. виступає як відчутного об'єкта, то кредитор надає позичальнику позику з його придбання. Якщо об'єкт кредитування є прямим відображенням конкретного матеріального процесу, наприклад, коли в підприємства не вистачає власних коштів та виручки для здійснення поточних платежів, то кредитор надає позичальнику позику для забезпечення безперервного платіжного обороту. Якщо об'єкт кредитування опосередковано відбиває матеріальний процес, наприклад, усунення наслідків стихійних лих, які дозволяють підприємству відновити виробничий процес, то позика, що надається кредитором, використовується позичальником для забезпечення самої можливості відновлення платіжного обороту.

Позичковий відсоток

У банківському кредитуванніпозиковий відсоток є плату, яка вноситься позичальником кредитору право використання кредитних ресурсів.

Розмір позичкового відсотка вказується у вигляді ставки та вимірюється у відсотках. Нарахування позикового відсотка провадиться за період дії права використання наданої позички.

Позичальник і позичальник мають на меті отримання певної вигоди, вступаючи в кредитні відносини в рамках банківського кредитування, різниця в тому, що для позичальника це вигода від використання позички, а для кредитора - дохід на позичену вартість.

Забезпечення у банківському кредитуванні

Забезпечення у банківському кредитуванні створює реальні умови повернення позичальником взятої в кредитора позички.

Забезпеченість позички виражається запорукою. Заставою називається майно чи інші цінності, які віддаються позичальником задля забезпечення позички. У разі неповернення позички позичальником, кредитор має повне право у задоволенні своєї вимоги із вартості застави.

Надання застави як забезпечення позики зазвичай скорочує ризик для кредитора, і, отже, зменшує ставку позичкового відсотка. Таким чином, забезпечення у банківському кредитуванніє умовою стійкого кредитування, а позички можуть бути забезпеченими, гарантованими, незабезпеченими або мати інше забезпечення, наприклад, страхування.

У сучасних умовах підходи до забезпечення позички істотно відрізняються, оскільки матеріальне забезпечення позичальника який завжди означає повернення позички, і, навпаки, нематеріальні чинники можуть сприяти повному поверненню позички. До таких факторів відносять фінансову репутацію, кредитну культуру, кредитну історію, довіру з боку кредитора та ін. довірою.

У цьому великого значення набуває оцінка кредитоспроможності позичальника, що одна із етапів кредитного процесу. "Кредитоспроможність клієнта комерційного банку - здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом та відсотками)". Рівень кредитоспроможності клієнта визначає рівень ризику банку під час видачі позички конкретному позичальнику.

"Оцінка кредитоспроможності є оцінкою банком фінансового стану потенційного позичальника з погляду можливості та доцільності надання йому кредиту і визначає ймовірність його своєчасного повернення в майбутньому". Основна мета оцінки документів отримання кредиту – визначити здатність і готовність позичальника повернути необхідну позику у встановлений термін і в повному обсязі.

Висновки

Банківське кредитування є сьогодні основною формою надання коштів за певний відсоток, що стягується за використання коштів, однією з основних форм кредитування є споживчий кредит. Кредитні відносини закріплюються кредитним договором, який забезпечує як права кредитора, і позичальника.

Елементами банківського кредитування виступають безпосередньо кредит, що є капіталом, що позичається, суб'єкти кредитування, тобто. кредитор та позичальник, об'єкти кредитування, позичковий відсоток та забезпечення кредитування. Об'єктами кредитування виступають будь-які матеріальні цінності чи витрати. Позичковий відсоток стягується кредитором надання права використання позичкового капіталу. Забезпечення у банківському кредитуванні передбачає створення таких умов, за яких можливе повернення позички.

Ставлення, що виникає з кредиту між двома суб'єктами кредитування, становить боргове зобов'язання, предметом якого є безпосередній об'єкт кредитування.

Однією з основних основ кредитної системи є позичковий відсоток, який є за своєю суттю платою за право користування позичковим капіталом і є особливим видом додаткової вартості.

Забезпечення кредитування є сукупністю організаційних, матеріальних та фінансових можливостей для створення реальних умов повернення позичальником взятої у кредитора позички, чия забезпеченість виражається запорукою. У цьому великого значення набуває оцінка кредитоспроможності позичальника, що дозволяє банку прийняти рішення можливості надання позички.

Література

1. Банківська справа. / За ред. Я.Є. Чернишової. - М.: Юніті-Дана, 2013.
2. Банківська справа. / За ред. Г.Г. Коробової. - М.: Економіст, 2012.
3. Свиридов О.Ю. Фінанси, грошовий обіг, Кредит. - Ростов-на-Дону: Фенікс, 2011.
4. Кучковська В.О. Банківська справа-М: Прогрес, 2012.
5. Ключніков І. К., Молчанова О. А., Ключніков О. І. Кредит та банки. - М.: Фінанси та статистика, 2013.
6. Челнаков В.А. Банки та банківські операції. - М.: Інфра-М, 2013.
7. Самсонова Р.Г. Фінанси та кредит - М.: Проспект, 2012
8. Бочарова І. В. Аналіз та оцінка кредитоспроможності позичальника. - М.: Кнорус, 2011.
9. Ендовіцький Д.А., Бочарова І. В. Аналіз та оцінка кредитоспроможності позичальника. - КноРус, 2010.

Оцінка якості кредитного портфеля є системою елементів, що складається з бази оцінки (суб'єктів), технології оцінки (критеріїв та показників) та отриманого результату (класифікації елементів кредитного портфеля за групами якості).

Суб'єктами оцінки є кредитний комітет, кредитний підрозділ, служба внутрішнього контролю; рейтингові та аналітичні агентства, що оцінюють якість кредитного портфеля банку відповідно до чинного законодавства Російської Федерації та нормативних актів Банку Росії, а також внутрішніми документами кредитної організації.

Критеріями оцінки якості кредитного портфеля відповідно до його змісту є ступінь кредитного ризику, рівень прибутковості та рівень ліквідності.

Ступінь кредитного ризику.Як зазначалося, кредитний ризик є ймовірність непогашення позичальником основного боргу і відсотків за позичкової заборгованості з різних обставин.

Кредитний ризик, якому піддається комерційний банк, залежить від низки чинників, що характеризують кредитну політику, що проводиться банком, і, як наслідок, якість кредитного портфеля. Виділяють деякі основні фактори виникнення кредитного ризику:

Низький ступінь диверсифікації кредитного портфеля за видами позичальників, регіонами, галузями, термінами надання кредитів (що вище диверсифікація, тим нижчий ризик);

Частка прострочених кредитів у портфелі (включаючи реструктуровану заборгованість);

Питома вага нових позичальників, які не мають кредитної історії та ділової репутації;

Неадекватна оцінка кредитоспроможності позичальника (може бути дана в силу різних причин, наприклад, через низьку якість отриманої банком інформації про позичальника, її недостатність або несвоєчасність; наявні недоліки в системі організації та управління кредитними ризиками; застосування методики оцінки фінансового стану позичальника, що не дає повного уявлення про його діяльність, некомпетентність банківських фахівців);

Вузький асортимент кредитних продуктів - орієнтація банку лише традиційні операції кредитування; застосування однакової методики оцінки кредитного ризику та факторів, що їх викликають, для різних видів кредитів. Наприклад, при кредитуванні з овердрафту виникає ризик несанкціонованого овердрафту, ризик порушення черговості платежів; для інвестиційних кредитів – ризики незавершення будівництва, старіння проекту, відсутності ринку збуту готової продукції. При індивідуальному кредитуванні можуть виникнути ризики знецінення забезпечення, погіршення фінансового стану позичальника юридичної особи або роботодавця позичальника фізичної особи;

Низька якість методологічного забезпечення з управління, що застосовується в банку кредитним ризиком;

Формальне ставлення банків до якості забезпечення кредитів;

Неправильний вибір кредитною організацією виду та умов кредитування, що може мати негативний вплив на поточну діяльність позичальника;

Недостатня увага з боку органів управління банку та його топ-менеджерів до оцінки ефективності управління кредитними процесами.

За своєю дією чинники, що впливають виникнення кредитного ризику, різняться стосовно банку зовнішні і внутрішні. Зовнішні чинники (макроекономічні, географічні, грошово-кредитні) не залежить від безпосередньої діяльності банку; їх вплив можна лише врахувати, наприклад, для формування системи прийняття рішень та переваг при наданні позичок. Внутрішні чинники може бути пов'язані як із діяльністю самого банку-кредитора, і з діяльністю позичальника; вони практично повністю керовані з боку банківського менеджменту за наявності в кредитній організації добре розроблених механізмів проведення кредитних операцій та систем управління кредитним ризиком.

Залежно від перелічених чинників кредитні ризики класифікуються за видами (Таблиця 1).

Таблиця 1. Види кредитних ризиків

Критерії класифікації	Види ризиків
За рівнем ризику	Ризики на макрорівні та мікрорівні відносин
За рівнем залежності ризику від банку	Незалежний та залежний від діяльності кредитної організації
За галузевою спрямованістю кредитування	Промисловий, торговий, будівельний та ін.
За масштабами кредитування	Комплексний та приватний
За видами кредиту	Ризики щодо суб'єктів, об'єктів, термінів, забезпеченості
За структурою кредиту	Ризики на стадії надання, використання, повернення кредиту та ін.
По стадії ухвалення рішення	Ризики на попередній та наступній стадіях кредитування
За ступенем допустимості	Мінімальний, підвищений, критичний, неприпустимий

Для оцінки ступеня кредитного ризику банками використовується якісний та кількісний аналіз. Якісний аналіз спирається на вивчення та виділення конкретних факторів ризику. До складу якісних показників можна зарахувати результати аналізу перспектив розвитку позичальника: стан галузі позичальника; роль позичальника у регіоні; оцінка економічної, політичної, технічної політики організації-позичальника; ділова репутація підприємства та власників бізнесу. Модель проведення якісного аналізу є безпосередній аналіз кредитного портфеля банку.

Кількісний аналіз ризику формалізує рівень ризику за допомогою розрахунку різних показниківта фінансових коефіцієнтів (Додаток 1). Крім того, кількісний аналіз передбачає проведення аналізу факторів, що вплинули на зміну значень показників, що застосовуються і коефіцієнтів; аналіз динаміки таких змін; порівняння із встановленими критеріями та показниками конкуруючих банків.

Оцінка сукупного ризику по кредитному портфелю банку визначається, виходячи з особливостей елементів та ризику окремих сегментівкредитного портфеля, наприклад, позичок, наданих юридичним особам; наданих фізичним особам; розміщених депозитів та МБК; облікованих векселів та інших (у Додатку 2 наведено перелік елементів розробленої методики оцінки якості такого сегмента кредитного портфеля, як кредити юридичним особам).

Агрегованим показником оцінки ступеня кредитного ризику портфеля є співвідношення суми залишку заборгованості з позик та активів кредитного характеру, віднесених до iтієї категорії якості, зменшеної на відсоток ризику по i-Тої категорії до загальної суми кредитного портфеля. Оцінити ступінь кредитного ризику портфеля, а також захист банку від нього дозволяють показники, що визначають частку прострочених позичок, непрацюючих кредитів, збитків із позик у залишках позичкової заборгованості, співвідношення фактичного та розрахункового резерву на покриття збитків із позик.

Для визначення рівня кредитного ризику банками практично застосовуються різні складні системи кількісних моделей оцінки. В основі одних моделей закладені відмінності у підході до визначення кредитних втрат: в одних випадках до них відносять фактичний неплатеж за кредитом у встановлений термін; в інших – застосовується порівняння банківського рівня втрат із ринковими показниками (або з показниками моделювання). Деякими банками застосовується прогнозний підхід (наприклад, за кредитною лінією), заснований на оцінці відновлювальної вартості позички у разі неплатежу, іншими провадиться розрахунок емпіричних даних. У методології оцінки кредитного ризику виділяють умовні та безумовні моделі: безумовні, як правило, відображають інформацію про конкретного позичальника, умовні – містять ще й інформацію про стан економіки. Кредитний ризик можна оцінити на рівні індивідуального активу або на рівні агрегованих даних, які використовуються для оцінки ризику по портфелю однорідних позичок і по всьому кредитному портфелю. Застосовуються також різні методи оцінки взаємозалежності факторів, що впливають на кредитні втрати (наприклад, методи оцінки кореляції між неплатежами і змінами рейтингу).

Хоча підходи, що використовуються для побудови численних моделей оцінки кредитного ризику, різняться між собою, їх поєднує те, що вони розраховують ймовірність зміни якості окремих категорій кредитів і дефолту, а також дозволяють спрогнозувати банку майбутні втрати від дефолту позичальника. Акцент у таких моделях робиться на оцінку ризиків протягом невеликого часового інтервалу (зазвичай року).

Рівень доходності кредитного портфеля.Усі операції, зокрема і кредитні, здійснюються банками з метою отримання максимального прибутку за допустимого рівня ризику. Основний дохід банків формується за рахунок процентної маржі, що отримується в результаті різниці відсоткових ставок за наданими кредитами та процентних ставок за залученими вкладами фізичних осіб та коштів юридичних осіб. У зв'язку з цим банки зобов'язані відстежувати всі коливання у відсоткових ставках, оскільки будь-яка їх зміна може позитивно чи негативно позначитися на величині чистого відсоткового доходу і, отже, призвести до фінансових труднощів чи втрат за кредитами.

Існує кілька методів аналізу зміни процентних ставок та його впливу на прибутковість банку, наприклад: аналіз зміни процентної маржі; аналіз невідповідності рівня процентних ставок за активами та пасивами банку (GAP або DGAP).

Елементи, що входять до складу кредитного портфеля, поділяються на дві групи: які приносять і не дають доходу. Рівень прибутковості кредиту визначається рівнем відсоткової ставки у ньому, і навіть своєчасністю виконання позичальником зобов'язань за відсотковими платежами. До складу групи позичок, що не приносять дохід, включаються безвідсоткові кредити, позички із замороженими відсотками, а також із тривалим простроченням за процентними платежами.

При визначенні прибутковості кредитного портфеля виділяють її нижню та верхню межі: нижня межа прибутковості визначається як сума собівартості кредитних операцій (витрати на персонал, ведення позичкових рахунків), величини відсотка, що підлягає сплаті за вкладені в кредитний портфель ресурси; верхньою межею є рівень достатньої маржі, яка розраховується за такою формулою:

У системі управління банком, у тому числі якістю кредитного портфеля, дуже важливим є продуманий і зважений підхід до визначення кредитної та процентної політики. Не завжди темпи зростання доходів від проведення кредитних операцій відповідають темпам нарощування обсягів кредитування клієнтів, що пов'язано з неадекватною оцінкою банком кредитного ризику. Непродумана політика управління може призвести загалом до погіршення якості банківських активів, у тому числі, кредитів; у свою чергу, неповернені позичальниками кредити та несплачені відсотки впливають на зменшення процентного доходу банку, що призводить до додаткових відрахувань до резервів на покриття втрат, зростання банківських витрат та зниження прибутку. При створенні додаткових резервів відбувається відволікання фінансових ресурсів з банківського обороту, які були спрямовані кредитування, що впливає зміна балансу ліквідності банку.

При непродуманій відсотковій політиці, у діяльності банку може виникнути дисбаланс між термінами погашення кредитів та залучених коштів, що призведе до збільшення ризику ліквідності, залучення дорогих коштів та їх розміщення в операції з підвищеним ризиком з метою отримання більш високих доходів.

Рівень ліквідності кредитного портфеля. Історично склалася пряма залежність цієї категорії від якості кредитного портфеля - що вища частка позичок, класифікованих у кращі категорії якості, тим вища ліквідність банку. Традиційно регулювання банками рівня ліквідності (зокрема, у процесі кредитування) зводилося до відповідності термінів надання кредитів термінам залучення вкладів, застрахуючи себе цим у разі непередбаченого вилучення вкладниками власних коштів. Кредити вважаються найменш ліквідними активами, у той час як вклади є якщо не основним джерелом формування ресурсної бази банку, то не менш значущим. Високий показник співвідношення кредитів до вкладів свідчить про неліквідність банку, оскільки банк використовував практично всі свої ресурси під видачу кредитів, а кредити, що знову видаються, будуть фінансуватися за рахунок купівлі коштів на ринку. Низьке значення показника говорить про те, що банк має у своєму розпорядженні вільну ліквідність і може профінансувати нові кредити за рахунок вкладів.

Недолік цього показника рівня ліквідності у цьому, що у ньому враховується структура кредитного портфеля і портфеля вкладів. Деякі кредити можуть бути короткостроковими або реалізовані на вторинному ринку; інші - носити довгостроковий характер і передбачати при цьому можливість відстрочення платежів (можуть бути реалізовані лише зі значним дисконтом). Отже, у банках при однаковому співвідношенні кредитів та вкладів матиме місце різна кредитна ліквідність через відмінності в їх кредитних портфелях. Крім того, у даному показнику не враховуються надходження сум на погашення основної заборгованості та відсотків за кредитами.

У сучасній банківській практиці використовуються різні методи регулювання рівня ліквідності, наприклад, за рахунок формування такої структури активів, що дозволяє банку зберегти баланс ліквідності та відновити його за необхідності (у тому числі, за рахунок швидкого продажу ліквідних активів, в основному котированих державних боргових зобов'язань, або залучення міжбанківських кредитів, які можуть бути спрямовані на виплату вкладникам затребуваних раніше встановлених термінів коштів з метою недопущення збитків за довгостроковими кредитами, за якими суми надходжень на оплату основного боргу та відсотків незначні).

Останнім часом також використовується метод розрахунку грошового потоку, в основі якого лежить принцип зіставлення величини відтоку та припливу клієнтських коштів за необхідний період. У цілому нині, величина очікуваних грошових потоків визначається, з якості банківських активів і рівня проблемних кредитів. Показником за цією категорією є маржа відсоткового доходу банку.

Для забезпечення збалансованої ліквідності важливо, щоб кредити, що надаються, поверталися в повному обсязі та у встановлені договорами терміни з тим, щоб банк мав можливість розміщення ресурсів у нові позички (або продажу позичок третім особам, завдяки їх якості та прибутковості). Все це можливо завдяки грамотній організації в банку системи управління якістю кредитних вкладень і бізнес-процесів, створенню ефективної системи управління ризиками.

Виникнення в діяльності банку проблем з ліквідністю призводить до послаблення його фінансового стану та виникнення труднощів, пов'язаних із збереженням та підтримкою своєї ресурсної бази (наприклад, відтоку вкладів та депозитів; подорожчання міжбанківських кредитів). Разом з тим, поточна діяльність банків має бути спрямована на забезпечення оптимального співвідношення рівнів ліквідності та прибутковості: чим вищий рівень ліквідності кредитної організації, тим менша його прибутковість, тому що дохід за високоліквідними активами нижчий у порівнянні з іншими активними інструментами, з меншою мірою ризику .

Показники, що застосовуються для оцінки якості кредитних вкладень, поділяються на три групи:

1. Фінансові показники, що поєднують показники оцінки якості окремих елементів кредитного портфеля та показники оцінки якості портфеля в цілому.

2. Показники сегментації, які використовуються виявлення областей ризику.

3. Прогнозований розмір втрат, пов'язаний із застосуванням методу VAR та моделюванням.

Фінансові показники застосовують у розрізі критеріїв оцінки якості кредитних вкладень (Таблиця 2).

Таблиця 2. Взаємозв'язок критеріїв та показників оцінки якості кредитного портфеля

Якість кредитного портфеля загалом залежить від якості кожної окремої позички, що входить до його складу, або від якості портфеля однорідних позичок. Для класифікації елементів кредитного портфеля за групами якості визначається кількість груп якості та методи класифікації. Стандартні підходи до оцінки якості позичок, обов'язкові застосування всіма кредитними організаціями, встановлені Банком Росії у Положенні № 254-П. Якість позички оцінюється, з фінансового стану позичальника та її здатності обслуговувати основний і відсоткові борги. При цьому діяльність позичальника повинна мати легальний характер з реальними грошовими потоками і приносити доходи, достатні для погашення заборгованості перед банком (або кількома банками).

В основу критеріїв оцінки фінансового стану позичальника закладено комплексний аналіз його виробничої та фінансово-господарської діяльності, а також інших наявних про нього відомостей із застосуванням банками різних методик розрахунків та оцінки показників діяльності.

Для оцінки якості позичок важлива сумлінність позичальника, тобто хороша історія обслуговування їм боргу, а також кредитна історія, що є про нього в банках. Показником своєчасності повернення позички є відсутність простроченої заборгованості з позики та процентних платежів. Прострочена заборгованість у своїй диференціюється за тривалістю; також береться до уваги кількість випадків та причини переоформлення кредитного договору.

Наявність забезпечення позикою береться до уваги лише за формуванні резерву на можливі втрати, але з визначенні якості позички, оскільки у банківської практиці з різних причин виникають юридичні проблеми під час реалізації прав прийняте забезпечення. Показником забезпеченості позичок є наявність ліквідного застави, достатнього погашення основного боргу, відсотків у ньому і можливих витрат, що з реалізацією заставних прав.

Оцінка фінансового стану позичальника та його сумлінність дозволяють банку оцінити якість позики за однією з п'яти категорій: безризикові (або стандартні – 1 категорія якості) та знецінені (з величиною ризику від 1% до 100% – 2-5 категорії якості).

Особливу увагу в оцінці якості кредитного портфеля слід приділяти кредитам:

Сума яких становить понад 5% від загального капіталу банку;

Наданим акціонерам, інсайдерам та пов'язаним з банком особам, групам пов'язаних осіб;

Розмір яких перевищує 50% чистих активів позичальника (групи пов'язаних позичальників);

Реструктурованим, суттєві умови первісного договору за якими змінені у бік, більш сприятливий для позичальника;

Виниклим внаслідок припинення раніше існуючих зобов'язань позичальника новацією, наданням відступного (зокрема, переуступка прав вимоги);

Наданим на строк більше 6 місяців з виплатами за основним боргом або відсотками не раніше, ніж через 6 місяців після видачі позички;

Платежі якою здійснюються рахунок коштів, наданих позичальнику банком-кредитором прямо чи опосередковано;

Віднесеним до нестандартних, сумнівних чи збиткових (проблемних).

Негативний вплив на якість кредитного портфеля надають проблемні кредити - заборгованість, через яку у банку виникли сумніви щодо фінансового стану позичальника чи забезпечення. Їх вплив на якість кредитів проявляється через: виникнення у банку прямих збитків від неповернення позичок та несплати відсотків; заморожування коштів у недохідних активах; підрив ділової репутації банку та довіри до нього з боку кредиторів та вкладників; відтік із банку кваліфікованих кадрів внаслідок зниження прибутковості банку та матеріального стимулювання.

Крім того, під час аналізу "непрацюючих" кредитів підвищеної уваги вимагають:

Кредити (основна сума та відсотки), прострочені більш ніж на 30, 90, 180 та 360 днів;

причини появи таких кредитів;

Істотна інформація щодо непрацюючих кредитів;

Достатність сформованих резервів на можливі втрати та порядок використання таких резервів;

Ступінь впливу таких позичок на рівень прибутковості та рентабельності банку.

Ефективна кредитна діяльність банку включає грамотну оцінку якості кредитного портфеля, який залежить від фінансового стану позичальників. Банком проводиться кількісна та якісна оцінка кредитного ризику.

Аналіз кредитного портфеля комерційного банку передбачає систематичне вивчення та спостереження за кредитною діяльністю банку, що дозволяє оцінити склад і якість банківських позик у поступовій динаміці проти середньобанківськими показниками. Аналіз не є кінцевою метою, а лише засобом, що дозволяє оцінити кредитній організації використовувати дані про стан кредитного портфеля для прийняття рішень різними підрозділами банку.

Основними параметрами оцінки якості кредитного портфеля є його рівень кредитного ризику, прибутковості та ліквідності. Вважається, що з кредитуванні і під час здійснення банком інших операцій банк балансує між цими параметрами.

Для оцінки якості кредитного портфеля банку необхідно проводити структурний аналіз кредитного портфеля за різними напрямками за різними напрямами (типу позичальника, якості позичок, термінів). Однією з найважливіших умов зниження кредитного ризику є відсутність концентрації кредитного портфеля за різною ознакою. Банкам слід формувати диверсифіковані кредитні портфелі, тобто уникати видачу великої кількості позичок, на які однаково може вплинути один і той же зовнішній фактор. У цьому банку необхідно мати високу і достовірну оцінку якості кредитного портфеля.

Висновки щодо аналізу якості кредитного портфеля повинні визначати систему заходів, які будуть реалізовані в процесах управління рівнем кредитного ризику, ліквідністю та прибутковістю та забезпечить нівелювання негативних факторів у діяльності банку та його розвиток у напрямку створення нової вартості.

На думку Банку Росії, головною причиною фінансових втрат банків стала підвищена концентрація ризиків на бізнес, обтяжена характером об'єктів вкладень (інвестиційні проекти).

Для ідентифікації кредитного ризику банку необхідно визначити його області (зони).

Характеристика зон кредитного ризику:

• - Зниження кредитоспроможності позичальника;
• - Погіршення якості кредитного портфеля;
• - виникнення простроченого основного боргу та процентних платежів;
• - Поява проблемних позичок;
• - Поява факторів ділового ризику;
• - Надійність джерел погашення боргу.

Усі зони ризику пов'язані між собою, тому визначення кредитного ризику, банку слід аналізувати його області у сукупності. Створити систему контролю та регулювання в якій враховується пов'язаність усіх факторів кредитного ризику.

Найбільше значення при кредитуванні позичальника слід приділяти оцінці його фінансового стану. Втрати виникають, внаслідок штучного завищення категорії якості позичок чи використання неефективних методик аналіз кількісних та якісних показників позичальника, подібні проблеми виникають через відсутність стандартизованого підходу в ідентифікації та управлінні кредитним ризиком.

Моніторинг кредитного ризику банку проводитися на постійній основі по всьому портфелю позичкової та прирівняної до неї заборгованості, а також за іншими фінансовими інструментами, що несуть кредитний ризик. Метою моніторингу кредитного ризику банку є розробка адекватних управлінських рішень. Результатом моніторингу кредитного ризику банку є щоденний перегляд величини резерву на можливі втрати за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю для підтримки резерву на рівні, що відповідає якості кредитного портфеля банку. Моніторинг кредитного ризику проводиться на динамічній основі з урахуванням ретроспективного та перспективного аналізу кредитного портфеля банку (див. табл. 3).

Таблиця 3 - Відповідність властивостей та критеріїв оцінки якості кредитного портфеля банку

Якість кредитного портфеля комерційного банку можна оцінити з урахуванням фінансових груп показників:

1) Агрегований показник якості кредитного портфеля, розраховується як ставлення сукупного ризику кредитного портфеля до власного капіталу банку. Цей показник дає рейтингову оцінку якості активів (див. табл. 4).

Таблиця 4 – Значення агрегованого показника якості кредитного портфеля

• 2) Достатність резервів банку покриття збитків від кредитів. Оцінка цього коефіцієнта провадиться за чотирма відносинами:
  • - розглядається в динаміці, зростання є позитивною тенденцією (1):

Достатність резерву = РБ на покриття / Позики, що дають дохід, (1)

де РБ на покриття - резерви банку на покриття збитків.

Значення цього показника коливається до 50%, зниження показника означає вибір більш правильної кредитної політики (2):

Достатність резерву = РБ з позик / Обсяг кредитного портфеля, (2)

де, РБ з позик - резерви покриття збитків з позик.

Характеризує відсоток списаних позичок. Сприятливим є низьке значення співвідношення не вище 1,5 % (3):

Достатність резерву = Списання із резерву / Об'єм кредитного портфеля, (3)

де, Списання із резерву - списання із резервів на покриття збитків за кредитними ризиками.

Розглядається у поступовій динаміці. Зниження цього показника є позитивною тенденцією (4):

Достатність резервів = Проблемні позички / Обсяг кредитного портфеля, (4)

де, Проблемні позички - сумнівні та втрачені кредити.

• 3) Прибутковість кредитного портфеля банку
• - Дохідність до якої повинен прагнути банк становить 1,4% (5):

Прибутковість = % З + % Д / Обсяг кредитного портфеля, (5)

Де % З - відсотки, отримані від позичальників;

% Д - відсотки, сплачені за депозитами та МБК.

• - схожий на попередній коефіцієнт, рівень цього показника коливається від 10 % до 20 %/
• - Критеріальне значення встановлюється самим банком. Необхідно розглядати цей коефіцієнт у динаміці, позитивною тенденцією якого є зростання (6):

Прибутковість = % отримані від кредиту / Позики, що не приносять доходу, (6)

4) Якість управління кредитним портфелем (7, 8):

Якість управління КП = Позики / Депозити, (7)

Якість управління КП = Позики / Активи, (8)

де, Якість управління КП – якість управління кредитним портфелем.

Банк розглядає ці показники в динамічному ряду. Обидва коефіцієнти відбивають ступінь кредитної активності банку. При значенні відношення розміру наданих позичок до активів банку вище 65% рекомендується переглянути кредитну політику банку.

• 5) Політика розумності банку області ризиків розглядається динаміка групи показників:
  • - кожного виду класифікованих позичок, обсягу проблемних позичок, обсягу безвідсоткових позичок;
  • -обсягу угод з інсайдерами;
  • - обсягу великих кредитів, обсягу прострочених позичок.

Результати оцінки кредитного портфеля банку можуть стати підставою для перегляду кредитної політики банку.

Оцінка ефективності кредитного портфеля - це найважливіше завдання економічного аналізу, рішення якого ґрунтується на застосуванні методу коефіцієнтів. Сутність цього методу полягає у побудові системи взаємопов'язаних показників, які всебічно характеризують стан та динаміку об'єкта дослідження.

Система показників оцінки ефективності кредитного портфеля розраховується за результатами діяльності комерційного банку протягом року. При розрахунках за квартал чи півріччя необхідно систему показників наводити до річного рівня.

До основних показників, що характеризують оцінку ефективності кредитного портфеля комерційного банку, є такі:

• - ефективна ставка;
• - Чистий наведений дохід;
• - Внутрішня норма доходності;
• - рентабельність;
• - термін окупності.

Ефективна ставка) - ставка вимірює той реальний відносний дохід, який одержують загалом протягом року. Інакше кажучи, ефективна ставка показує, яка річна ставка складних відсотків дає той самий фінансовий результат, як і m - число погасительных платежів на рік за ставкою.

Ефективна ставка визначається відповідно до наступної рівності (9):

(1+Сеф) = (1+Сеф/m), (9)

де m – число погашувальних платежів на рік;

n – термін кредиту у роках.

З рівності випливає наступне (10):

Сеф = (1 + Сеф / m). (10)

Чистий наведений дохід (ДЧП) – характеризує загальний абсолютний результат кредитної діяльностіїї кінцевий ефект. Під чистим наведеним доходом приймають різницю дисконтованих на даний час показників доходу і кредитних вкладень. Якщо доходи і кредитні вкладення представлені як ресурсного потоку надходжень, то чистий наведений дохід дорівнює цій величині цього потоку. Показник чистий наведений дохід є основою визначення більшості вимірювачів ефективності.

Оцінка ефективності формування кредитного портфеля комерційного банку у сучасних економічних умовах

Левченко Євген Володимирович,

аспірант кафедри «Фінанси та кредит» Південного федерального університету.

Сучасна ситуація в російській економіці, що характеризується наявністю турбулентних явищ, висуває нові вимоги до системи управління кредитним ризиком у комерційному банку. Результатом, що відбиває ефективність процесу управління кредитним ризиком, є якість кредитного портфеля. Відповідно, актуальною необхідністю виступає розробка нових підходів до всебічного моніторингу стану кредитного портфеля комерційного банку, що дозволить найбільш оперативно приймати управлінські рішення у зв'язку із ситуацією, що змінюється. Новий підхід до оцінки ефективності кредитного портфеля має надавати можливість визначення рівня кредитного ризику та прибутковості.

Розгляд питання оцінки ефективності кредитного портфеля потрібно розпочати з визначення даного поняття. У сучасній науковій літературі поняття «кредитний портфель» є дискусійним, існує кілька підходів щодо визначення його структури та сутності.

1) Кредитний портфель банку – це надані комерційним банком кредити різним категоріям позичальників з урахуванням їх вимогам .

2) Кредитний портфель – сукупність вимог банку щодо наданих позичкам. До складу кредитного портфеля банку входять: міжбанківські кредити, кредити організаціям та підприємствам, кредити приватним особам.

У поданих визначеннях кредитний портфель трактується як сукупність, що включає кредити, надані позичальникам різних категорій, у своїй не відбито необхідність його класифікації за певними критеріями і відсутня зв'язок з рівнем кредитного ризику, що суттєво обмежує дане поняття.

Найбільш повно, з урахуванням поданих вище факторів, поняття «кредитний портфель» характеризують такі автори:

1) Кредитний портфель - сукупність вимог банку за кредитами, які класифіковані за критеріями, пов'язаними з різними факторами кредитного ризику або способами захисту від нього.

2) Кредитний портфель – це характеристика структури та якості виданих позичок, класифікованих за певними критеріями. Одним із таких критеріїв, що застосовуються у зарубіжній та вітчизняній практиці, є ступінь кредитного ризику. За цим критерієм визначається якість кредитного портфеля.

3) Кредитний портфель – це структурований певним чином сукупний обсяг кредитних вкладень банку, тобто. характеристика структури та якості виданих позичок, класифікованих за найважливішими критеріями.

4) Кредитний портфель - це характеристика структури та якості виданих позичок, класифікованих за окремими критеріями.

Таким чином, порівнюючи визначення поняття «кредитний портфель» можна зробити висновок про те, що одні автори відносять до нього всі фінансові активи банку, інші підкреслюють можливість його структурування.

Узагальнення представлених трактувань поняття «кредитний портфель» різних авторів дозволяють сформувати таке визначення: кредитний портфель комерційного банку є сукупність вимог банку різним категоріям позичальників, структурована залежно від факторів кредитного ризику.

Відповідно до положення Банку Росії № 254-П структура кредитного портфеля представлена ​​позичковим портфелем, а також грошовими вимогами та вимогами, що випливають із операцій з фінансовими інструментами, що визнані позиками: надані та отримані кредити, розміщені та залучені депозити, у тому числі міжбанківські кредити (депозити позики), факторинг, враховані векселі, вимоги щодо придбаних на вторинному ринку заставних, угод продажу (купівлі) фінансових активівз відстроченням платежу (постачання фінансових активів), за операціями фінансової оренди та ін.

Класифікуючи кредитний портфель за рівнем кредитного ризику, можна визначити його якість. Якість кредитного портфеля безпосередньо залежить від рівня прийнятого кредитного ризику, відповідно, кредитний портфель – це результат кредитної діяльності банку, що включає всю сукупність наданих кредитів на певну дату. Наявність суттєвої частки простроченої заборгованості негативно позначається як кредитного портфеля. Зростання простроченої заборгованості змушує банки відволікати дедалі більшу величину коштів, спрямовуючи в формування необхідних резервів, що безпосередньо впливає дохідність кредитного портфеля.

Якість кредитного портфеля є комплексне визначення, що характеризує ефективність формування кредитного портфеля комерційного банку з погляду дохідності, ступеня кредитного ризику (яка, своєю чергою, залежить від фінансового становища позичальника, якості обслуговування боргу, і навіть від наявної у розпорядженні кредитної організації інформації про будь-які ризики позичальника, включаючи відомості про зовнішні зобов'язання позичальника, про функціонування ринку, на якому працює позичальник) та забезпеченість.

На думку ряду авторів, кредитний портфель є одним із найважливіших показників діяльності комерційного банку, що безпосередньо впливають на його фінансову стійкістьі надійність, , . Якість кредитного портфеля банку відображає ефективність ризик-менеджменту, налагодженість відносин між банком, його клієнтами та іншими фінансово-кредитними інститутами, а також стан усієї банківської системив цілому.

Відповідно, кредитний портфель є основним дохідним активом, якість якого впливає на фінансову стійкість і надійність всього комерційного банку. Основними характеристиками кредитного портфеля виступають такі показники: забезпеченість, прибутковість, ризик.

Забезпеченість передбачає наявність застави за кредитами, що видаються, що формують кредитний портфель комерційного банку. Пріоритетними об'єктами застави, особливо в період нестабільної економічної ситуації, для комерційного банку в рамках розгляду заявки на кредитування підприємств малого бізнесу виступають: застава нерухомості, автотранспорту та порука гарантійного фонду. Наявність даних об'єктів, що виступають як забезпечення кредитної угоди, дають можливість погасити зобов'язання клієнта у разі віднесення цієї угоди до категорії безнадійних. Реалізація заставного забезпечення виступає ефективним методомпідвищення якості кредитного портфеля

Прибутковість кредитного портфеля розраховується як відношення доходів банку за кредитними операціями на певну дату до обсягу кредитного портфеля за аналогічний період. Оцінка доходності кредитного портфеля за період не є складним завданням і може бути визначена як сума всіх надходжень від розміщених кредитних коштівза певний період. Слід зазначити, що дохідність кредитного портфеля залежить лише від надходжень позичальників рахунок погашення відсотків і основного боргу, основний характеристикою виступає своєчасність цих погашень і рівень сукупного кредитного ризику за кредитним портфелем загалом.

Визначення сукупного ризику кредитного портфеля має ґрунтуватися на розрахунку розміру резервів кожної окремої наданої позички. Відповідно до інструкції 254-П дія чинників кредитного ризику з метою визначення розміру розрахункового резерву позички класифікуються до однієї з п'яти категорій якості. Присвоєння позиці відповідної категорії якості фактично є оцінкою ризику, на підставі якої банк приймає рішення про формування резерву на можливі втрати з метою мінімізації негативного ефекту потенційного дефолту позичальника на фінансовий станбанку. При цьому за знеціненими позиками резерв формується з урахуванням його категорії якості. Класифікація позичок за рівнем кредитного ризику може бути подана у вигляді наступної таблиці (табл. 1).

Таблиця 1.

Класифікація позичок за рівнем кредитного ризику.

	Назва позички	Характеристика позички	Рівень кредитного ризику, %
	Стандартні	Кредитний ризик відсутній
Знецінені:
	Нестандартні	Помірний кредитний ризик	1-20
	Сумнівні	Значний кредитний ризик	21-50
	Проблемні	Високий кредитний ризик	51-100
	Безнадійні	Відсутня ймовірність повернення позики позичальником

Інструкція 254-П встановлює порядок визначення категорії якості позички на підставі наступних показників: фінансове становище та якість обслуговування боргу (табл. 2). При видачі кредитних коштів фінансове становище оцінюється як «хороше», а якість обслуговування боргу дорівнює значенням першого показника. У процесі обслуговування кредиту фінансовий стан клієнта може погіршитися, що може спричинити затримки платежів. Дані обставини підвищують ризик конкретної позички і виникає необхідність формування додаткових резервів для комерційного банку, що знижує прибутковість кредитного портфеля та вимагає відволікання коштів, які могли бути використані для розміщення кредитних коштів. У зв'язку з цим стає необхідністю проведення фінансового моніторингу чинних клієнтів комерційного банку.

Таблиця 2.

Визначення категорії якості позички з урахуванням фінансового стану та якості обслуговування боргу.

Фінансове становище	Обслуговування боргу
	Гарне	Середнє	Незадовільне
Гарне	Стандартні	Нестандартні	Сумнівні
Середнє	Нестандартні	Сумнівна	Проблемні
Погане	Сумнівні	Проблемні	Безнадійні

Подана класифікація категорій якості позичок передбачає оцінку кредитного ризику у відсотковому вираженні. Більшість авторів розглядають процес визначення величини кредитного ризику за кредитним портфелем лише у бальному чи відсотковому вираженні.

Панкова Т.М. у статті «Удосконалення інструментарію аналізу якості кредитного портфеля комерційного банку» пропонує використовувати Коефіцієнт якості управління кредитним портфелем (К к.упр) комерційного банку, який відображає ступінь ризику кредитних вкладень з точки зору їх розподілу за групами ризику, що провадиться на основі даних про тривалість простроченої позичкової заборгованості та якості забезпечення кредиту.

К к.упр = (∑ х1×k1 + ∑ х2×k2 + … + ∑ хn×kn) : З заг × 100%, (13)

де х – обсяг групи позикової заборгованості; k – ступінь ризику неповернення кредиту; n – кількість груп ризику кредитних вкладень; З заг – загальна величина кредитних вкладень.

Гребеник Т.В., Ярощук О.Б. у статті «Напрями розвитку практики управління якістю кредитного портфеля у комерційному банку» розглядає підхід до визначення якості кредитного портфеля через розрахунок інтегрального показника.

Інтегральний показник якості кредитного портфеля розраховується на підставі таких критеріїв: рівень кредитного ризику, рівень доходності та рівень ліквідності. Сукупність показників може бути представлена ​​у вигляді таблиці (табл. 3).

Таблиця 3.

Методика розрахунку інтегрального показника якості кредитного портфеля банку.

Критерій якості кредитного портфеля	Показники	Критеріальний рівень	Оцінка в балах	Фактичне значення показника	Відхилення фактичного значення від запланованого	Оцінка в балах	Вага показника
Рівень ризику	Частка простроченої заборгованості
	Обсяг простроченої заборгованості
Рівень доходності	Середньозважена процентна ставкапо портфелю з урахуванням питомої ваги субпортфелів
Рівень ліквідності	Частка проблемної заборгованості
	Рівень дисконту, з урахуванням якого доцільний продаж проблемної заборгованості

В результаті дослідження було зроблено такий висновок, що основним недоліком представлених підходів до визначення якості кредитного портфеля є відсутність можливості оцінки рівня кредитного ризику в грошах. Наявність такої можливості дозволить якнайточніше розрахувати як величину коштів на формування резерву на можливі втрати відповідно до вимог Банку Росії, встановлюючи цим рівень кредитного ризику, і реальну дохідність кредитного портфеля, визначаючи вартість його обслуговування. У зв'язку з цим, необхідно розробити формулу, що визначає рівень кредитного ризику за портфелем комерційного банку в грошах.

В якості основи для розрахунку рівня кредитного ризику по портфелю в грошах повинен бути використаний показник «величина резерву позички» по кожному з включених кредитів, який фактично відображає суму коштів, яку необхідно відволікти для формування резерву. Для оцінки величини кредитного ризику за кредитним портфелем у грошовому вираженні можливе використання наступної формули (1):

Р п = Σ (К i *Р i), (1)

де Р п - сукупний кредитний ризик по портфелю; До i - величина залишку позичкової заборгованості i-му позичальнику (у руб.); Р i - величина резерву позички по i-му кредиту (у%).

Рівень кредитного ризику за конкретною позикою необхідно визначати на підставі розміру банків резервів, що формуються. У цьому контексті під величиною резервів необхідно розуміти суму коштів, що покриває величину кредитного ризику конкретної угоди, розрахованої згідно нормативним документамБанку Росії. Кредитний портфель комерційного банку формується з окремих позичок та застосування системи розрахунку ліміту кредитування окремого позичальника, яка потенційно несе у собі підвищений рівень кредитного ризику, призведе до формування кредитного портфеля з низьким рівнем якості.

Поданий підхід до розрахунку сукупного кредитного ризику дозволяє отримати значення у грошах. З цього показника може бути також розрахована частка кредитного ризику по портфелю загалом. У зв'язку з цим, формула набуває наступного вигляду (2):

Р д% = (Р п/К) * 100%, (2)

де Р д% - частка ризику в кредитному портфелі; Р п - сукупний кредитний ризик по портфелю; К – сукупний обсяг наданих кредитів за портфелем.

Подана формула (2) дозволяє оцінити фактичну частку кредитного ризику по портфелю у відсотковому вираженні.

Таким чином, якість кредитного портфеля відображає ефективність системи ризик-менеджменту комерційного банку. За результатами дослідження визначено необхідність розробки підходу, що дозволяє оцінити як рівень кредитного ризику загалом портфелю, і його дохідність. Поданий підхід розрахунку, заснований на визначенні рівня кредитного ризику в грошах, на відміну від існуючих, дає можливість найбільш точно оцінювати стан кредитного портфеля, що дозволяє оперативно приймати управлінські рішення щодо зміни кредитної стратегії комерційного банку.

Література

1. Зобова Є.В. Управління кредитним портфелем комерційного банку на етапі // Соціально-економічні явища та процеси. №4 (038). 2012. С. 46 – 50.

2. Пашков А.І. Оцінка якості кредитного портфеля // Бухгалтерія та банки. №3. 1996. С. 29.

3. Масленченко Ю.С. Технологія та організація роботи банку: теорія та практика. - М.: ТОВ Видавничо-консалтингова компанія «Дека», 1998 - С. 346.

4. Воробйова Л.А. Управління кредитним ризиком // Аудит та фінансовий аналіз. - 2005. - № 1. - С. 132.

5. Основи банківської справи в Російській Федерації / за ред. О.Г. Насіння. - Ростов н / Д: Фенікс, 2001. - С. 263.

6. Іллясов С.М., Гаджієв А.А., Магомедов Г.І. Якість кредитного портфеля та кредитні ризики // Банківська справа. – 2008. – №3. - С.80

7. Положення Банку Росії від 24 березня 2004 р. №254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик, за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю» (ред. від 18.12.2014 р.)

8. Бражніков А.С. Методи оцінки якості кредитного портфеля комерційного банку // Додаток до збірника наукових праць СевКавГТУ. Серія "Економіка". - 2008. - № 8. - С. 13 - 20.

9. Сорокіна І.О. Методичні підходи до аналізу та оцінки кредитного портфеля зовнішніми користувачами // Фінанси та кредит. - 2008. - № 42 (330). - С. 21.

10. Панкова Т.М. Удосконалення інструментарію аналізу якості кредитного портфеля комерційного банку // Сучасні технологіїуправління № 112/3, 2012 – Режим доступу URL: http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf.

11. Ярощук А.Б., Гребенік Т.В. Напрями розвитку практики управління якістю кредитного портфеля російських банках // Економіка і управління. - 2014. - № 4. - С. 115 - 125.

12. Дмитрова Т.А. Сутність та поняття кредитного портфеля комерційного банку // Міжнародний науково-дослідний журнал. - 2014. - №12-2 (31). - С. 8-9.

13. Хашаєв А.А. Поняття кредитного портфеля банку та його якості // Актуальні проблеми гуманітарних та природничих наук. - 2014. - №10. - С. 18 - 22.

14. Галімова Д.І. Управління кредитним портфелем комерційного банку // Міжнародний науковий журнал «СИМВОЛ НАУКИ». - 2015. - №4. - С. 74-75.

Надійшла до редакції 30.11.2015 р.

Положення Банку Росії від 24 березня 2004 р. №254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик, за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю» //

Положення Банку Росії від 24 березня 2004 р. №254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик, за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю» //Довідково-інформаційна система "КонсультантПлюс".

Панкова Т.М. Удосконалення інструментарію аналізу якості кредитного портфеля комерційного банку // Сучасні технології управління № 112/3, 2012 – Режим доступу URL : http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf.

Ярощук А.Б., Гребенік Т.В. Напрями розвитку практики управління якістю кредитного портфеля російських банках // Економіка і управління. - 2014. - № 4. - С. 115 - 125.