Податковий відрахування на неповнолітню дитину. Прибутковий податок із зарплати, якщо є дитина: які пільги та як розрахувати. Стандартний вид відрахувань на дітей та їх розміри

Кожен громадянин Росії має сплачувати податок зі своїх доходів, який так і називається - податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Про цей свій цивільний обов'язок знає кожен. А ось у тому, хто може зменшити частину ПДФО, що виплачується, на яких підставах і як це відбувається, добре розбирається менша кількість людей.

Тим часом, цим можуть скористатися дуже значна кількість росіян. Податкові послаблення наша держава дає, якщо минулого року громадянин мав значні витрати на лікування, навчання або придбання нової квартири, наприклад. Але подібні великі витрати бувають далеко не кожного року, а ось витрати на дитину, що підростає, у тих, хто їх має, будуть щорічно з дня її народження.

Держава зацікавлена ​​у підростаючих майбутніх вчених, солдатів, творців. Приклад цієї зацікавленості – податкове відрахування росіянам, які виховують рідних чи прийомних дітей. Тут розглянемо відрахування на дітей з ПДФО та зміни, які роз'яснюють цю тему.

Кожна фізична особа нашій країні виплачує державі фіксований відсоток своїх доходів. Певна сума, частина від ПДФО, може повернутися до платника податків або одразу не стягуватись з його доходів. Це зменшення податку, що стягується, і називається податкове відрахування. Точніше змінюється не сам податок, а зменшується сума річного доходу, з якого ПДФО стягується.

Якщо ваш основний дохід це заробітна плата, то ПДФО за вас платить ваш роботодавець, віднімаючи цю суму з грошей, що нараховуються вам. Він забезпечує отримання працівником так званого «дитячого» відрахування, зменшуючи його оподатковуваний дохід. Суму, на яку це робиться, визначено у законі та у 2016 році було збільшено. Для цього працівникові не потрібно заповнювати декларації, хоч і потребує певного документального оформлення. Зразок необхідних для цього документів буде наведено нижче.

Юридичною мовою це називається стандартне податкове відрахування. Існує кілька видів таких податкових пільг. Стандартне податкове відрахування дійсне для кількох категорій росіян. Однією з таких категорій є люди, які мають дітей і дохід менший за певну суму.

Отримати його можуть не тільки одружені, які мають дитину, але й усі інші категорії громадян, які містять неповнолітніх дітей. Наприклад, самотні матері, розлучені батьки, люди, які усиновили малюків або опікуються їх, та ін.

Стандартне податкове відрахування на дітей. Як не упустити свою вигоду?

За який період надати «дитячий» відрахування

Час, у який особам належить ця пільга, визначається двома речами.

Порогом суми доходу людини, у якому належить це податкове послаблення. За внесеним та схваленим законопроектом у 2016 році межа неоподатковуваного доходу піднялася до 350 тис. рублів.

Власне доходами людини, яка виховує дітей. Розглянутий відрахування дається до того часу, поки сумарний дохід початку поточного року досягне порогової величини. Особам, які ведуть цей підрахунок, слід пам'ятати, що сума обчислюваного при цьому доходу не включає дивіденди і виплати, звільнені від ПДФО.

Необхідні для цього документи

• Якщо людина, яка має дітей, основою свій дохід отримує за місцем роботи, то їй не потрібно підготовка будь-якої декларації або заповнювати якийсь особливий бланк. Усе відбувається йому значно простіше. Для отримання податкової пільги йому достатньо написати письмову заяву на ім'я роботодавця про бажання отримати стандартне податкове відрахування на дітей. Зразок такої заяви можна завантажити.
• Цю заяву слід доповнити документами, що підтверджують право на неї. Точного законодавчо затвердженого перерахування таких документів немає. Практика, що склалася, показує, що для батьків дітей, які проживають спільно з ними, достатньо копії свідоцтва про народження. Адже в ньому вказано імена батьків, і рік народження дитини.
• Це діє до того моменту, поки дитина не досягла віку повноліття. Якщо після 18 років він не продовжить навчання, то це податкове послаблення припиняється. Якщо ж він продовжить навчання на очній формі навчання, то батьками (та особами, які їх замінюють) таких дітей, щорічно до досягнення дитиною віку 24 років, має подаватись роботодавцю довідка, що підтверджує навчання від цього навчального закладу.
• Але життя не зводиться до простої схеми тато, мама, діти. Законодавці постаралися передбачити усі варіанти виховання громадянами дітей. Приймальні батьки подають копії договору про передачу на виховання дітей у сім'ю та пред'являють посвідчення прийомного батька.
• Це податкове послаблення поширюється на батьків, які перебувають у розлученні, коли вони беруть участь у забезпеченні дітей. Факт такої участі слід підтвердити документами. Якщо гроші на утримання дітей чи інші форми участі у забезпеченні їхнього благополуччя батько, який не проживає з ними, передає без будь-якого юридичного оформлення, то довести його буде складніше.
• Якщо ж вирахування буде надаватися там, де з батька утримуються аліменти на цю дитину, цей факт вже є таким підтвердженням, і нічого додатково підтверджувати не потрібно. Жодна довідка чи бланк йому не потрібні.

Існують інші ситуації, що дають таке право. Розібратися точніше, які документи в різних ситуаціях потрібні для отримання цього податкового послаблення допоможе таблиця.

Розміри стандартних відрахувань

Стандартні податкові відрахування на дітей

Щомісячне відрахування	Подвійне відрахування
1400 руб. на першого та другу дитину 3000 руб. на третій та наступних дітей 3000 руб. на учня очна форм навчання, студента, аспіранта до 24 років Це вирахування надається на кожну дитину віком до 18 років, а також на кожного учня денної форми навчання до 24 років. Діє до місяця, в якому дохід перевищить 280 000 руб.	2800 руб. на першого та другої дитини 6000 руб. на третього та наступних дітей Вдовам (вдівцям), самотнім батькам (до одруження), опікунам, піклувальникам, прийомним батькам, а також батькам дітей-інвалідів. Надається щомісяця до місяця, в якому дохід перевищить 280 000 руб.

Стандартне податкове відрахування надають на дітей, які не досягли 18-річчя, та на учнів очної форми навчання, аспірантів, ординаторів, інтернів, студентів та курсантів віком до 24 років. Величина визначається тим, скільки дітей у людини і який їхній вік. У 2016 році однакова сума дається на первістка та другу дитину. Вона дорівнює 1,4 тис. руб. Починаючи з третьої дитини, сума збільшується до 3 тис. руб. На третій, четвертий, п'ятий даватиметься ця сума навіть після того, як старші діти виростуть, і батьки перестануть отримувати на них відрахування.

Візьмемо як приклад людини, яка має троє дітей до вісімнадцяти років. Пільга буде представляти суму на першу, другу та третю дитину, а не один відрахування в три тисячі рублів.

Людям, які виховують дитину-інваліда до її повноліття, потрібно окреме відрахування. Він продовжує надаватися, якщо інвалід продовжить навчання на очній формі навчання, будучи аспірантом, ординатором, інтерном та студентом до досягнення ним 24 років. Але тут робиться застереження, що тільки якщо вони є інвалідами І чи ІІ групи.

Величина відрахування не однакова для різних категорій, що виховують. Ці зміни відбулися у 2016 році. Батькові, усиновителю, його дружині у 2016 році він дається у розмірі 12 тисяч рублів щомісяця. У 2016 році величина відрахування, покладена прийомним батькам, піклувальнику або опікуну, помітно менше – 6 тис. руб. в місяць.

Порядок отримання стандартного відрахування у 2016 році

Коли відрахування планують отримувати на своїй постійній роботі, це досить просто. Потрібно подати на ім'я роботодавця заяву на його отримання. Зразок заяви можна завантажити або ознайомитись за місцем роботи.

До заяви додати перелічені вище документи, що підтверджують право, і все. Усіми розрахунками та нарахуваннями займатиметься той, хто нараховує заробітну плату.

Не потрібно навіть оновлювати заяву щороку. Єдино, у разі очного навчання дітей після їх вісімнадцятиліття та до досягнення ними двадцяти чотирьох років, потрібна буде щорічно підтверджуюча довідка з місця навчання.

Людина, яка працює на двох і більше роботах одночасно, відрахування може отримувати тільки на одному місці роботи на його вибір.

Іноді буває, що з якихось причин працівник не може чи не хоче подавати заяву на відрахування за місцем роботи, тоді й одержати її він там не зможе. Можливо, що дитина народилася, коли доход батька вже досяг граничної суми і бухгалтер відмовляється зробити перерахунок. А може, дохід платника податків складається не із заробітної плати. Як приклад візьмемо індивідуального підприємця. У всіх цих випадках людина може використовувати інший спосіб отримання дитячого відрахування.

Тоді щоб повернути належну йому суму «дитячого» відрахування йому доведеться піти трохи довшим шляхом. Наприкінці року потрібно буде звернутись до ІФНС. Він має заповнити декларацію за формою 3-ПДФО та заяви на отримання відрахування. Бланк декларації та зразок заяви можна завантажити в Інтернеті.

Бланк заповненої декларації та всі необхідні документи та довідки принести до податкової інспекції за місцем проживання. Там йому буде зроблено перерахунок бази, що обкладається. Засоби, що повертаються, потім будуть перераховані на його рахунок.

Причини припинення надання відрахування

1. Першою та очевидною причиною припинення надання людині цього податкового послаблення ставати досягнення її доходу названої в законі граничної величини.
2. Іншою очевидною та трагічною причиною стає смерть дитини. Тоді в рік смерті відрахування продовжує надаватися і припиняє надалі.
3. Цей принцип діє і інші, менш драматичні причини його припинення. Вирахування продовжує надаватися у той рік, коли настає причина його припинення, і перестає діяти із січня наступного:
4. Коли дитині виповнилося 18 і вона вже очно не вчиться.
5. Коли дитина продовжує вчитися очно, але вона досягла віку двадцяти чотирьох років.
6. Якщо йому ще немає двадцяти чотирьох, але він закінчив здобувати очну освіту, відрахування припиняє надаватися в місяці, наступному після закінчення навчального закладу.

Приклад розрахунку стандартного податкового відрахування на дітей

Перед тим, як розглянути приклад розрахунку «дитячого» відрахування, обговоримо загальні принципи. Спочатку необхідно визначити черговість дітей. Розібратися, хто з них якийсь за рахунком для платника податків. Робиться це за роком народження, де першим буде старший. Якщо сім'ї народилися близнюки, їх черговість визначається довільному порядку.

Важливість цього визначається тим, що коли перші діти стануть повнолітніми, молодші діти залишаються, як і раніше, третіми та четвертими. Або з появою дітей у новому шлюбі, в одного з подружжя цілком може виявитися спільне дитя першим, а в іншого - третім або четвертим. Відповідно і вирахування він отримуватиме на третього, навіть якщо діти у попередньому шлюбі вже давно зросли.

Розглянемо якраз такий приклад. Петров П.П. має двох дітей від першого шлюбу 21 та 16 років, та двох у нинішньому шлюбі 11 та 3 років. Щомісяця йому нараховують дохід у розмірі 44 тис. руб. Чоловік виплачує аліменти на дитину від першого шлюбу, тому має право на надання їй податкових вирахувань на трьох дітей. Вік старшого з його дітей вже вищий за вісімнадцять і навчається хлопчик заочно, тому «дитячого» відрахування на нього немає.

Петрову покладено відрахування на друге у сумі 1,4 тис. крб., на двох третю і четверту дитину по 3 тис. крб. в місяць. Як бачимо, з оподатковуваного доходу Петрова щомісячно відніматиметься 7,4 тис. руб. Так триватиме, доки дохід Петрова досягне зазначеного у законі межі. Весь цей час ПДФО розраховуватимуть Петрову П.П. за формулою:

ПДФО = (44000 руб. - 7400 руб.) Х 13% = 4758 руб.

39242 руб. Петров отримуватиме на руки щомісяця. Якби у нього не було відрахувань на дітей, то стягуваний ПДФО дорівнював 44000 х 13% = 5720 рублів. Ця різниця на користь Петрова грала свою роль і коли йому нараховувалися б відпускні.

Подвійне відрахування на дітей

У певних законом випадках можливо отримувати подвійне відрахування на дітей. По-перше, подвійне відрахування на дітей покладається для єдиного батька (опікуна, усиновлювача чи піклувальника). Щоправда, із цим не так просто. Якщо батьки у розлученні, і хтось один виховує дітей, не отримуючи аліментів чи будь-якої іншої допомоги, це не дає йому право на подвійне відрахування. Навіть якщо один позбавлений батьківських прав, це не робить дитини, яка виховує, наодинці єдиною. Подвійне відрахування і в цьому випадку йому не належить.

Зразок заяви про надання стандартного відрахування дітей у подвійному розмірі можна скачати.

По-друге, подвійне відрахування може надаватися одному з батьків, якщо друге напише заяву з відмовою на його користь.

Щоправда, щоб передати це право, його треба насамперед мати. Візьмемо приклад, коли мати перебуває у відпустці для догляду за дитиною і отримує «відпускні», які не оподатковуються ПДФО. Батько в такому разі не отримуватиме подвійне відрахування. Коли один із тих, хто виховує, не платить ПДФО, він не може передати право на відрахування, оскільки його не має. Не отримання одним із батьків вирахування не дає іншому автоматично права на подвійне відрахування.

Якщо ж обоє членів сім'ї працюють, то особливого сенсу передавати право немає. Адже сума відрахувань та поріг скасування буде незмінною. А для того, хто отримує подвійне відрахування батька від «відмовився», буде щомісяця потрібна довідка, що його дохід не перевищив порогової величини. Як тільки дохід того, хто «відмовився», перевищить затверджену межу, він втрачає можливість передавати своє право другому батькові, і той перестає отримувати його за нього.

Спірним сьогодні є питання щодо надання відрахувань на дітей-інвалідів. Фахівці Мінфіну вважають, що виховуючим належить лише одне (більше) відрахування. Але Верховний суд дотримується іншої логіки та рекомендує підсумовувати відрахування - звичайний і на дитину-інваліда. Саме таке рішення ухвалювалося багатьма судами у подібних конфліктах.

Роботодавцю доведеться вирішувати самому про те, як вчинити.

Зміни 2016 року

Кому надаються відрахування Тим, у кого забезпеченні знаходиться - Батькам; – подружжю батьків (вітчиму, мачусі); – усиновлювачам; – опікунам; – піклувальникам; – прийомним батькам; – подружжю прийомних батьків.

На кого надаються відрахування На дитину віком до 18 років або до 24 років, якщо він навчається на очній формі і є: – першою чи другою дитиною. - Третім, четвертим і т.д. – На кожну дитину-інваліда віком до 18 років. На кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи.

Розмір відрахування, руб. (батькам усиновлювачам) (опікунам, піклувальникам, прийомним батькам)

Стандартні податкові відрахування на дітей надавалися і раніше. Вже у 2015 році було відомо, що у 2016 році до чинних раніше законодавчих документів з цього питання будуть внесені зміни. Висловлювалися припущення, що вони будуть серйозними.

Наразі очевидно, що будь-яких принципових змін у підставах та механізмі отримання відрахувань на дітей у 2016 р. порівняно з 2015 не внесено. Збільшилася у 2016 році гранична величина доходу з 280 тис. руб. до 350 тис. руб.

Істотно збільшилась у 2016 році сума відрахувань на дітей-інвалідів для батьків та усиновлювачів з 3 тис. руб. до 12 тис. руб., а для опікунів, піклувальників та прийомних батьків – з 3 тис. руб. до 6 тис. руб. на кожну дитину-інваліда.

Надання стандартних відрахувань на дитину: зміни та тонкощі

Працівники з дітьми мають право отримувати відрахування з ПДФО. Розкажемо, як надаються відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році, до якої суми вони застосовуються, і хто може на них претендувати.

Хто може отримувати відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Застосовуються щодо доходу, що оподатковується за ставкою 13%. Відрахування мають право отримати:

• батьки, зокрема прийомні;
• чоловік чи дружина батька;
• усиновлювач, опікун та піклувальник, який виховує дитину.

Зазначимо, що мама та тато можуть користуватися вирахуванням одночасно. Більше того, якщо батьки не живуть разом, то претендувати на дитяче вирахування може і новий чоловік батька.

У якому розмірі та до якої суми надаються відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Працівник може скористатися відрахуванням до того часу, поки його сукупний дохід початку року досягне 350 000 крб. У місяці, коли дохід стане більшим за цю суму, відрахування перестає застосовуватися.

Відрахування на дітей з ПДФО у 2016 роцівиробляються:

• на кожну дитину молодше 18 років;
• на аспіранта, ординатора, інтерну, курсанта та іншого студента на очній формі навчання молодше 24 років.

Розміри дитячих відрахувань ми навели в таблиці нижче.

Таблиця. Відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Хто отримує відрахування	На кого надається відрахування	Розмір відрахування, руб.
Батько, в тому числі прийомний, його чоловік (а), усиновлювач, опікун, піклувальник,	На першу дитину
	На другу дитину
	На третю і кожну наступну дитину
Батько, його чоловік (а), усиновлювач	На дитину-інваліда до 18 років
Опікун, піклувальник, прийомний батько, його чоловік (а)	На дитину-інваліда до 18 років
	На дитину, яка є інвалідом І або ІІ групи та навчається за очною формою навчання

Будьте уважними, рахуючи, скільки у працівника дітей. Вирішуючи, у якій сумі надати відрахування на конкретну дитину, вік попередніх дітей не грає ролі. Наприклад, у працівника є троє дітей віком 30-ти, 26-ти та 13-ти років. Незважаючи на те, що перші дві дитини вже повнолітні, молодша дитина вважається третьою. Тому відрахування треба використовувати у розмірі 3000 руб.

Коли втрачається право на відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Ми вже згадували, що щодо доходів працівника встановлено граничний розмір. Відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році до якої суми надаються? Працівник вправі користуватися відрахуванням до того часу, поки його прибуток початку року, оподатковуваний за ставкою 13%, не перевищив 350 000 крб. З місяця, в якому дохід став більшим за зазначену суму, працівник втрачає право на відрахування.

приклад.Горенкова Д.В. працює у ТОВ «Лиственница», має щомісячну зарплату у вигляді 40 000 крб. та одну 11-річну дитину. До якого місяця Горенкова отримуватиме дитяче вирахування у 2016 році?

Загальна сума зарплати за вісім місяців 2016 року становитиме 320 000 руб. У вересні сукупний дохід Горенкова перевищить 350 000 руб., І вона втратить право на дитяче відрахування.

З січня до серпня працівник щомісяця отримує на руки по 34 982 руб. (40 000 руб. - Х 13%). А у вересні Горенкова отримає зарплату у розмірі 34800 руб. (40 000 руб. - 40 000 руб. х 13%).

Крім того, слід відстежувати і вік дитини. Працівник має право отримувати дитяче відрахування до кінця того року, в якому дитині виповнилося 18 років. Звичайно, за умови, що дохід працівника не вийшов за межі 350 000 руб.

приклад. Русакова В.І., яка працює у ТОВ «Сфера», має 17-річну дитину, якій 15 липня 2016 року виповнюється 18 років. Щомісячна зарплата Русакової - 32 000 руб. У якому місяці їй буде надано вирахування востаннє?

Незважаючи на те, що в липні дитина стане повнолітньою, Русакова має право отримувати відрахування до грудня включно. Однак її сукупний дохід із січня по листопад становитиме 352 000 руб. А значить, у жовтні робітниця отримає відрахування по цій дитині востаннє.

А як справи з учнями за очною формою, з аспірантами, ординаторами, інтернами, студентами та курсантами? Батькам таких дітей надаються відрахування до кінця року, в якому дитина досягла 24 років. Зазначимо, що й дитина закінчить вчитися до 24 років, то батько втратить декларація про отримання відрахування на місяці, наступному, коли припинилося навчання.

Чи зміниться розміри стандартних податкових відрахувань на дітей працівників із 2016 року? Чи залишиться незмінною величина граничного доходу платника податків, при перевищенні якого «дитячі» відрахування не надаються?

Згідно з Федеральним законом від 23.11.2015 № 317-ФЗ «Про внесення зміни до статті 218 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації»(далі – Федеральний закон № 317-ФЗ) надання стандартних податкових відрахувань на дітей працівників із 2016 року здійснюватиметься по-новому. У чому полягають ці нововведення, розповімо у статті.

При визначенні розміру податкової базиз ПДФО має право на отримання стандартних податкових відрахувань, передбачених ст. 218 НК РФ. Одним із таких відрахувань є відрахування, що надається платнику податків, на забезпеченні якого знаходиться дитина (діти) (тобто відрахування на дітей платника податків).

Таке відрахування надається відповідно до пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. З урахуванням змін, внесених Федеральним законом № 317-ФЗ, з 2016 року цей підпункт буде викладено у нової редакції, згідно з якою:

1) підвищиться розмір відрахування, що надається на дитину-інваліда. Розмір «дитячих» відрахувань, що надаються за кожен місяць податкового періоду на кожну дитину у разі, якщо дитина віком до 18 років є інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І чи ІІ груп, становитиме з 2016 року:

• 12 000 руб. при наданні відрахування працівнику, який є батьком, чоловіком батька, усиновлювачем, на забезпеченні якого знаходиться дитина;
• 6000 руб. при наданні відрахування працівнику, який є опікуном, піклувальником, прийомним батьком, чоловіком прийомного батька, на забезпеченні якого знаходиться дитина.

У 2015 році відрахування на дитину-інваліда складає 3000 руб. незалежно від того, у кого на забезпеченні він знаходиться: батька чи опікуна, усиновлювача чи піклувальника.

Що стосується інших дітей, які є інвалідами, розміри відрахувань залишаться колишніми;

2) збільшиться граничний дохід, при перевищенні якого відрахування скасовується. Податковий відрахування на дітей діятиме до місяця, в якому дохід платника податків (за винятком доходів, отриманих від пайової участі в діяльності організацій у вигляді дивідендів фізичними особами, які є податковими резидентами РФ), обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду (щодо якого передбачено 13 %) податковим агентом, перевищить 350 000 руб. Починаючи з місяця, в якому зазначений дохід перевищить 350 000 руб., Податковий відрахування на дітей застосовуватися не буде.

Тобто з 2016 року величина граничного доходу платника податків, дотримання якої дає право застосування відрахування на дітей, збільшиться на 70 000 крб. в порівнянні з 2015 роком (на сьогодні граничний дохід становить 280 000 руб.).

В іншому порядок надання стандартних вирахувань на дітей не зміниться.

Нагадаємо, що податкове відрахування провадиться на кожну дитину віком до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років.

Податковий вирахування надається батькам, дружині (дружині) батька, усиновлювачам, опікунам, піклувальникам, прийомним батькам, дружині (дружині) прийомного батька на підставі їх письмових заяв та документів, що підтверджують право на дане податкове відрахування.

При цьому фізичним особам, у яких дитина (діти) знаходиться (знаходяться) за межами Російської Федерації, податкове відрахування надається згідно з документами, завіреними компетентними органами держави, в якій проживає (проживають) дитина (діти).

У подвійному розмірі податкове відрахування надається єдиному батькові (приймальному батькові), усиновителю, опікуну, піклувальнику. Надання зазначеного податкового відрахування єдиному батькові припиняється з місяця, наступного за місяцем одруження. Крім того, податкове відрахування може надаватися в подвійному розмірі одному з батьків (прийомних батьків) на їхній вибір на підставі заяви про відмову одного з батьків (прийомних батьків) від отримання податкового відрахування.

Зменшення податкової бази на величину податкового відрахування провадиться з місяця народження дитини (дітей), або з місяця, в якому сталося усиновлення, встановлено опіку (піклування), або з місяця набрання чинності договором про передачу дитини (дітей) на виховання в сім'ю та до кінця того року, в якому дитина (діти) досягла (досягнули) відповідного віку, або закінчився термін дії або достроково розірвано договір про передачу дитини (дітей) на виховання в сім'ю, або настала смерть дитини (дітей). Податковий вирахування надається за період навчання дитини (дітей) в освітній установі та (або) навчальному закладі, включаючи академічну відпустку, оформлену в установленому порядкуу період навчання.

З 2016 року роботодавці надаватимуть працівникам на дітей з урахуванням:

• підвищеного розміру відрахування на кожну дитину, яка є інвалідом;
• граничного розміру доходу платника податків, на забезпеченні якого діти.

Такі зміни запроваджуються з нового року у зв'язку з ухваленням Федерального закону № 317-ФЗ.

28.03.17 476 524 6

Як заощадити на ПДФО

У мене двоє дітей, і держава за це дає нам із чоловіком знижку при сплаті ПДФО.

Завдяки дітям щороку ми віддаємо державі на 5000 рублів менше.

Швидше за все, ви також отримуєте стандартне податкове відрахування на дитину. Коли ви влаштовуєтеся на роботу, бухгалтерія просить принести копію свідоцтва про народження дитини та написати заяву на відрахування. Далі роботодавець діє сам: щомісяця забирає від вашої зарплати суму вирахування і з суми, що залишилася, платить 13% ПДФО. Якщо такого не було, не засмучуйтесь: відрахування можна повернути за три останні роки.

Олена Глибока

отримує відрахування на двох дітей

Хто має право на відрахування

Якщо ви працюєте і платите із зарплати ПДФО, ви маєте право отримувати дитяче вирахування з того місяця, в якому народилася дитина. Але дадуть його лише за одним місцем роботи, навіть якщо ви працюєте за сумісництвом у кількох роботодавців.

Держава дає вирахування не на всі доходи, а лише на ті, з яких ви чи ваш роботодавець платить ПДФО. Якщо ви індивідуальний підприємець на спрощенці, патенті або вмененка і зі своїх доходів не сплачуєте ПДФО, відрахування вам не дадуть. А ось ІП на загальної системиоподаткування вирахування отримає, бо зі свого прибутку віддає 13% державі.

Ви отримаєте дитяче вирахування, навіть якщо здаєте в оренду квартиру, машину чи інше майно. Для цього до податкової потрібно подати декларацію 3-ПДФО, в якій вкажете отриманий річний дохід та заявите право на відрахування.

Скільки я заощаджу

Розмір відрахування залежить від кількості дітей: чим більше дітей, тим менший податок, причому відрахування можуть отримати обидва батьки.

Першу і другу дитину звільняють від податку по 1400 рублів. Таким чином, щомісяця я заощаджую 364 рублі. Стільки ж заощаджує чоловік зі своєї зарплати.

Третя і кожна наступна дитина звільняє від податку ще 3000 рублів на місяць. Якщо у подружжя є по дитині від попередніх шлюбів, то їхня спільна дитина буде третьою. Загальна дитина щомісяця економить обом батькам по 390 рублів, а діти від попередніх шлюбів – по 182 рублі.

Віктор і Марія мають по одній дитині від попередніх шлюбів і один спільний. Віктор платить аліменти за першу дитину, виховує падчерку та спільного з новою дружиною сина. Віктор отримає 1400 рублів відрахування на першу дитину, 1400 рублів на падчерку і 3000 рублів на сина і заощадить на податках 754 рублі. Його нова дружина отримає 1400 рублів відрахування на дочку та 3000 рублів на сина і заощадить 572 рублі.

Тому спільна дитина Марії та Віктора буде третьою і на неї дадуть 3000 рублів відрахування

У нової дружини Віктора лише дві дитини, але за другу вона отримає відрахування як за третю. Мінфін підсумовує дітей обох батьків, тому спільна дитина Марії та Віктора буде третьою і на неї дадуть 3000 рублів відрахування.

Таким чином, відрахування можуть отримати не лише батьки, а й мачуха, вітчим, опікуни, усиновлювачі, піклувальники та розлучені батьки, якщо вони матеріально забезпечують дитину.

Розповідаємо не лише про відрахування

Але й про те, як вести спільний бюджет, навчити дитину збирати, підняти собі зарплату та вигідно вкладати гроші.

Вирахування вам будуть давати доти, доки дитині не виповниться 18 років. Причому якщо дитині виповниться 18 на початку року, ваше право на відрахування не згорить у його день народження, а діятиме до кінця року. На дітей, які платно чи безкоштовно продовжать навчання на очному відділенні, відрахування продовжать на весь термін навчання – максимум до 24 років. Припустимо, якщо у червні дитина закінчила університет і отримала диплом, то з липня ви перестанете отримувати на неї відрахування.

Якщо на старших дітей вирахування вже не дають, їх все одно враховують при наданні вирахування молодших братів і сестер. Якщо у вас, наприклад, троє дітей, а старші двоє давно виросли і ви за них нічого не отримуєте, відрахування за третю дитину все одно залишиться 3000 рублів:

На дітей-інвалідів вирахування більше: 12 000 рублів батькам та 6000 рублів опікунам та піклувальникам. Це відрахування підсумовується зі звичайним дитячим відрахуванням. Наприклад, якщо дитина-інвалід народився першим або другим, кожен з батьків отримає два відрахування: 1400 і 12 000 рублів - і заощадить 1742 рублі. Якщо дитина третя у сім'ї, від податку звільнять 3000 і 12 000 рублів - батьки заощадять по 1950 рублів.

За допомогою вирахувань держава прагне підтримати людей з невеликими зарплатами, тому встановила річний ліміт. Щоб розтягнути відрахування на весь рік, потрібно отримувати на місяць не більше ніж 29 166 рублів. Якщо на місяць ви отримуєте 50 000 рублів, то у серпні ваш дохід перевалить за 350 тисяч і відрахування не буде. З серпня і до кінця року ви платитимете ПДФО зі всієї зарплати.

350 000 Р – це максимальна сумарічного доходу, за якого ви маєте право на відрахування

Буває так, що зарплати немає кілька місяців: у кризу працівника відправили у відпустку власним коштом або він узяв лікарняний. У такому разі відрахування за ці місяці не згоряє, а переноситься на наступний місяць та підсумовується.

Але якщо криза затягнулася і зарплати до кінця року не буде, відрахування згоряє і наступного року не переноситься.

Хто може подвоїти відрахування

Право на подвійне відрахування має єдиний батько, якщо інший помер чи зник безвісти. Якщо батько знову одружується, він втрачає право на подвійне відрахування.

Подвійне вирахування дадуть і матерям-одинакам, якщо у свідоцтві про народження дитини немає запису про батька або він внесений зі слів матері.

Батько, який розлучився чи не оформив стосунки, теж може претендувати на подвійне вирахування, тільки потрібно, щоб другий батько відмовився від вирахування на користь першого. Якщо другий батько не працює, є індивідуальним підприємцем, перебуває на біржі праці або перебуває у відпустці для догляду за дитиною до півтора року, подвійне відрахування не дадуть.

Якщо один з батьків відмовився від свого відрахування на користь іншого, йому доведеться щомісяця брати з роботи довідку 2-ПДФО. Роботодавець, який платить подвійне відрахування, повинен переконатися, що батько, який відмовився від відрахування, як і раніше, працює і його дохід не перевищив ліміт.

Як це працює

Податковий відрахування на дитину - найзручніший. Не потрібно заповнювати декларацію та їхати до податкової, відрахування можна отримати прямо на роботі.

Для цього потрібно прийти до бухгалтерії, написати заяву та додати до неї документи:

1. Копію свідоцтва про народження чи усиновлення дитини.
2. Копію паспорта з позначкою про шлюб або свідоцтво про реєстрацію шлюбу, якщо батьки одружені.
3. Довідку з освітньої установи про те, що дитина навчається на денному відділенні, якщо вона є студентом.
4. Довідку про інвалідність, якщо дитина є інвалідом.

Якщо у дитини лише один з батьків, а другий помер або зник безвісти, знадобиться свідоцтво про смерть другого з батьків або витяг з рішення суду про визнання батька безвісно відсутнім. Якщо у дитини немає батька і мати вирощує її одна, потрібно принести довідку про народження дитини за формою 25 та копію сторінки паспорта про сімейний стан, щоб підтвердити, що мати незаміжня.

Опікуни та піклувальники приносять документи, що підтверджують їхнє право на виховання дитини.

Бухгалтер прийме документи та розрахує відрахування. Якщо ви написали заяву не відразу, а в середині чи наприкінці року, в грошах не втратите: бухгалтер зробить перерахунок ПДФО за всі відпрацьовані місяці цього року.

Вирахування щороку продовжується автоматично, писати нову заяву не потрібно. Але воно знадобиться, коли у вас народиться ще одна дитина чи зміниться життєва ситуація: поміняєте роботу чи, наприклад, створите нову родинуі виховуватимете нерідних дітей.

Якщо за рік ви змінювали роботу, принесіть до бухгалтерії довідку 2-ПДФО з попередньої роботи. Бухгалтер врахує ваші минулі доходи за цей рік і перевірить, чи перевищили ви ліміт у 350 тисяч чи ні.

Як повернути відрахування за попередні роки

Буває, що роботодавець забув взяти з вас заяву на відрахування та вважав податок з усієї зарплати чи давав вирахування, але не на всіх дітей. Ви можете повернути надлишки податку, але лише за останні три роки.

Вам доведеться звернутися до податкової за місцем проживання та підготувати документи: заяву, копії та оригінали документів, що дають право на відрахування, довідку 2-ПДФО з роботи про доходи за минулі роки та самостійно заповнену декларацію 3-ПДФО .

Документи можна подати особисто або поштою. Податкова візьме три місяці на перевірку, після закінчення якої надішле вам письмове повідомлення про прийняте рішення. Якщо повернення схвалять, гроші прийдуть на рахунок протягом місяця.

Запам'ятати

1. Якщо у вас є дитина, ви маєте право отримати податкове відрахування та знизити ПДФО.
2. За першу і другу дитину вирахування буде по 1400 рублів, за третю і наступних - по 3000 рублів.
3. Вирахування надасть ваш роботодавець. Для цього напишіть заяву та додайте до неї копії документів, що дають право на відрахування.
4. Відрахування можуть отримати обидва батьки. Єдиний батько отримає відрахування у подвійному розмірі.
5. Якщо ви працювали, але вирахування не отримували, зверніться до податкової за місцем проживання. Гроші повернуть за останні три роки.

Платникам ПДФО, які мають дітей, відповідно до НК РФ надаються пільги у вигляді податкового відрахування. Перш ніж вирушати до податкової або поспішати до роботодавця із заявою, уточніть наступні моменти:

• яка сума покладена батькам як відшкодування;
• чи надається пільга усиновлювачам за наявності прийомних дітей;
• який розмір неспроможна перевищувати дохід застосування податкового відрахування.

Читайте також на нашому порталі:

Як розрахувати податкову пільгу, яку працівник має право?

Російський закон визначає такі суми щомісячного доходу, на які не нараховується ПДФО, їх гранична величина:

• за наявності першої, другої дитини - 1400 рублів на кожну;
• третій, наступні діти – 3000 рублів на кожного;
• діти-інваліди з січня 2016 року надають своїм батькам можливість знизити розмір податкової бази на 12 тис. руб. Якщо інвалід зростає у прийомній сім'ї, його опікун за законом отримає відшкодування лише з 6 тисяч щомісячного доходу.

Причому, відповідна стаття кодексу регламентує вік інваліда, до якого надаються пільги. Якщо він є студентом очної форми навчання, аспірантом, то період надання відшкодування продовжується до 24 років.

Зміни торкнулися і обсягу річного доходу. Громадянин Російської Федерації отримує повернення поки що його дохід початку року досягне цифри 350 тис. рублів. Того місяця, коли сукупний дохід становитиме вказану суму, особа втрачає можливість заощадити частину своєї зарплати до початку наступного року.

Отримати відшкодування у подвійному розмірі можна у таких ситуаціях:

• якщо батька визнано єдиним, що підтверджує документ, виданий РАГСом;
• якщо один із подружжя відмовився від оформлення відрахування.

Якщо ви претендуєте на подвійне вирахування, врахуйте, що дружина, яка не працює, не має права на відмову від пільги, оскільки її дохід не оподатковується ПДФО.

Які документи необхідні?

Що потрібно зробити, щоб вам надали стандартні податкові відрахування з ПДФО у 2016 році на дітей, незалежно від того, чи є ви багатодітними батьками, чи у вас всього один чи два малюки? Розповімо і про це. Потрібно звернутися до бухгалтерії підприємства, де ви працюєте, мати з собою такі документи: копії свідоцтв про народження дітей; заяву за формою, яку вам вкаже бухгалтер з заробітної плати; документи, що підтверджують право на подвійне відрахування (таке відрахування надається єдиному батькові або усиновлювачу). У тому випадку, якщо ви не оформляли податкову пільгуза місцем роботи з якихось причин, ви можете зробити це після закінчення податкового періоду (календарного року), заповнивши у паперовому чи електронному вигляді декларацію про доходи 3-ПДФО. У програмі заповнення декларації у розділі «податкові відрахування» є графа, яка стосується наявності у платника податків дітей. Багато людей, які погано знайомі з цією програмою, не відразу розуміють, куди потрібно поставити «галочку». Ставити відмітку потрібно у віконці «кількість дітей, починаючи з третього, не змінювалося і склало N дітей» (наприклад, якщо в сім'ї 3 дитини, то сюди потрібно ставити цифру 1, тому що третя дитина в цій сім'ї одна).

Що вам належить, якщо одна дитина вже виросла?

На щастя, буває, що діти виростають. Якщо старшій дитині виповнилося 18 років, і вона не навчається за очною формою навчання, або виповнилося 24 роки і закінчилося навчання, то ви втрачаєте право на відрахування на старшу дитину. Але у вас є ще двоє, припустимо, що їм 9 і 14 років, то ви маєте право на податкову пільгу як на другу та третю дитину, тобто 1400 та 3000 на місяць.

У яких випадках припиняється надання податкового відрахування?

Податковий вирахування припиниться у разі, якщо дитина померла у поточному календарному році. Надавати пільги перестануть із 1 січня наступного календарного року. Якщо дитина не навчається за очною формою навчання, і їй виповнюється 18 років, то відрахування припиняється також із 1 січня наступного календарного року. Звичайно, всю цю систему не можна назвати на 100% досконалою, і отримання відрахування вимагає збору певних документів та підтвердження свого статусу для сімей, які мають трьох і більше дітей, це значний захід соціальної підтримки від держави, якою потрібно користуватися.