Cum se calculează procentul de conturi restante. Formula de calcul a conturilor restante. Garanție sub formă de garanție, garanție, garanție bancară

ÎN conditiile magazinului Activitatea companiei presupune volume mari de decontari cu diverse contrapartide.

Creanțele restante reprezintă neîndeplinirea la timp a termenilor contractului de către debitor pentru bunurile furnizate.

Prezența sa afectează negativ stabilitatea financiară și eficiența oricărei entități de afaceri.

Motivul principal pentru apariția datoriilor este acela că în stadiul semnării contractelor, majoritatea companiilor nu evaluează posibilele riscuri, nu iau în considerare reputația contrapărților și oportunitățile reale.

În general, fiecare companie are conturi de încasat. E greu să faci fără ea. Totul depinde însă de rata acceptabilă a datoriei, atunci când aceasta este acoperită de chitanțe de la alți clienți - nu sunt probleme.

Navigarea articolelor

Conturi de plătit și de încasat: principalul lucru

Conturi de plătit („acesta este ceea ce datorăm”) – datoriile companiei față de entități comerciale: furnizori, contractori, personal, asigurători, guvern. buget, chiriași etc. Prezența sa în bilanțul întreprinderii mărește capitalul de lucru și ajută la evitarea întreruperii producției în cazul în care nu există fonduri disponibile pentru a plăti proviziile.

Înainte de a analiza starea conturilor de încasat, se calculează cota acestora și se acordă o atenție deosebită acestui lucru. Indicatorul se calculează folosind formulele:

• ponderea creanțelor în activele întreprinderii = (active responsabile / active) x 100
• în valoarea activelor circulante = (DZ / active circulante) x 100
• Coeficientul DZ = DZ/venit (informează cât de mult produs nu a fost încă plătit pentru fiecare rublă de vânzări)
• perioada de rambursare a datoriei = (datoria x durata perioadei)/venituri din vânzări (folosind acest indicator, se evaluează perioada în care va fi rambursată datoria)

Atunci când se analizează creanțele, trebuie acordată o atenție deosebită indicatorului de mai sus. Tendința de creștere a ponderii datoriei restante indică o scădere a lichidității întreprinderii.

Managementul datoriilor: parte a managementului financiar al unei întreprinderi

Ca parte a contabilității, precum și a politicii de marketing a întreprinderii, managementul datoriilor are ca scop extinderea vânzării de produse, furnizarea de servicii și optimizarea sumei totale a datoriilor. Pentru ca gestionarea datoriilor să fie eficientă, trebuie să:

• determina datorii la fiecare data de raportare
• studiază și analizează factorii care afectează negativ datoria
• monitorizează permanent starea datoriilor

Problema de a avea conturi de încasat devine mai presantă în perioada inflaționistă, când banii încep să se deprecieze. În astfel de condiții, întreprinderea pierde mai mult de jumătate din profit.

Functiile de control sunt:

• planificare – evaluarea deciziilor de management, calcule financiare preliminare, formularea unei strategii eficiente, alegerea unor valori rezonabile pentru „creante”
• organizarea managementului - desfășurarea activității în curs de desfășurare a creanțelor de către managerii întreprinderii, sunt mai semnificative transparența, promptitudinea și relevanța obținerii de informații despre debitori, sume de plată, facturile emise și neachitate la termen etc.
• motivaţia este un ansamblu de aspecte administrative şi psihologice care determină comportamentul managerilor întreprinderii
• analiza si controlul - studiul factorilor care influenteaza abaterea indicatorilor efectivi ai starii datoriei de la cei planificati

Deci, un management bine organizat va îmbunătăți întreprinderea, vă va permite să alegeți metodele potrivite de influențare a debitorilor, va face posibilă controlul datoriei și dezvoltarea măsurilor potrivite pentru a o reduce.

Rambursarea creanțelor: un indicator al relațiilor eficiente cu clienții

Rambursarea datoriilor se efectuează în modul prevăzut de termenii contractului.

Atunci când evaluează stabilitatea financiară a unei întreprinderi, aceștia folosesc indicatorul „termenul de rambursare a creanțelor”.

Aceasta este perioada de timp în care compania speră să primească bani pentru produsele sale și, în același timp, este un indicator al unei relații eficiente cu clientul.

Pentru a gestiona cu succes scadențele datoriilor, aveți nevoie de o strategie eficientă de gestionare a datoriilor.

Elementele sale principale sunt: ​​un grup de cumpărători și identificarea dintre aceștia a celor cu care firma este pregătită să lucreze fără plata anticipată, sancțiuni pentru rambursarea cu întârziere a obligațiilor, și cu debitorii în caz de întârziere.

Perioada de rambursare a datoriei se determină după cum urmează:

• Timpul de rambursare a împrumutului = (360*Suma medie anuală a împrumutului) / Venituri din vânzare
• Volumul mediu anual al datoriei = Suma datoriei la sfârșitul zilei / Numărul de zile lucrătoare

Rambursarea creanțelor - plăți din legal sau indivizii ca urmare a relaţiilor cu întreprinderea. Principalul lucru de reținut este că o sumă mare de creanțe se formează la acele întreprinderi în care controlul asupra rambursării acesteia este absent sau ineficient.

Absența conturilor de încasat: prima prioritate a oricărei întreprinderi

Sarcina principală a oricărei întreprinderi este să ia măsurile necesare pentru a preveni apariția datoriilor. Pentru a face acest lucru, este important să aveți informații complete despre contraparte, reputația acesteia și situația financiară.

Dacă există o nevoie urgentă, înainte de a semna un contract, puteți contacta specialiștii relevanți pentru a-l obține. În plus, pentru a preveni apariția datoriilor, este mai eficient să lucrezi la plata anticipată totală/parțială.

Unele companii, care luptă pentru clienți, folosesc adesea vânzarea de produse sau pe credit. Dar această cale duce la plăți întârziate și la îndatorare.

Întreprinderile, în speranța de a returna fonduri și de a crește profiturile, adesea, din diverse motive, nu pot colecta datorii de la contrapărți. Creanțele „atârnă” pe o perioadă nedeterminată, reducând semnificativ profitabilitatea întreprinderii. Prin urmare, prevenirea apariției datoriilor restante este cea mai bună garanție a absenței acesteia.

În plus, managerii companiei ar trebui să fie ghidați de următoarele:

• Înainte de a începe să lucrați cu potențiali clienți, verificați-le reputația și colectați toate informațiile actuale
• aflați după ce s-au ghidat clienții când au atribuit ordinea plăților și încercați să fiți „la începutul listei”
• organizați mai des „conversații preventive” cu clienții
• stipuleaza in detaliu termenii de plata, conditiile de munca, tine evidenta sumelor, termenii, acordurile si face referire la acestea daca este cazul
• dacă este posibil, primiți plăți în avans de la clienți și urmăriți celelalte plăți ale acestora
• solicitați toate informațiile de contact

Incapacitatea de a rambursa datoria poate fi un fenomen temporar sau, dimpotrivă, focalizarea inițială a unui cumpărător fără scrupule asupra înșelăciunii. Prin urmare, informațiile colectate corect despre clienți și analiza lor în timp util va ajuta la prevenirea apariției datoriilor și a „luptei” ulterioare pentru capital.

Un avocat vorbește despre colectarea creanțelor în videoclip:

Trimiteți întrebarea dvs. în formularul de mai jos

Corect politică economicăîntreprinderile depind de o analiză constantă și un management eficient (denumit în continuare DM), ceea ce afectează în mod semnificativ profitabilitatea producției. O astfel de cercetare sugerează unde există puncte slabe în generarea de venituri și apoi decide cum să minimizeze impactul acestora. Printre metodele de gestionare a datoriilor se numara urmatoarele: organizarea contabilitatii clare a comenzilor; emiterea la timp a facturilor și determinarea naturii datoriilor.

Studiul acestor factori necesită o atenție deosebită. Dacă, de exemplu, primirea fondurilor durează prea mult, atunci trebuie să căutați modalități de a reduce timpul petrecut între etapa de vânzare a mărfurilor și înregistrarea pentru consumator. În plus, merită să evaluați și costurile care apar din cauza prezenței teledetecției, deoarece aceasta duce la pierderea de beneficii din neutilizarea fondurilor care ar fi putut fi investite. Ce factori ar trebui să atragă atenția în timpul analizei? politica financiaraîntreprinderilor să organizeze un management eficient al întreprinderii? Acest lucru va fi descris mai jos.

Necesitatea analizei de teledetecție

Diferite tipuri de obligații de datorie ale oricăror întreprinderi și persoane în favoarea unui anumit producător sunt numite obligații de datorie.

În timpul analizei ei identifica toate momentele apariției și impactului acesteia asupra profitabilității organizației. Acest lucru este necesar pentru a determina corect cheile de management eficiente, precum și pentru a lua în considerare momentul optim de acordare a creditului cumpărătorilor. La urma urmei, timpul de achitare a datoriei are un impact direct asupra volumelor vânzărilor și afacerilor. De obicei mai mult termen lung rambursarea datoriilor crește semnificativ cantitatea de produse vândute și invers.

S-a stabilit deja că perioada de creditare de a achita costul bunurilor sau serviciilor afectează direct costurile și veniturile întreprinderii. În același timp, o procedură de plată strictă vă va permite să investiți mai putine fonduriîn datorii și reduce riscul pierderilor din nerambursarea datoriilor neperformante. Totuși, va presupune o scădere a volumelor vânzărilor și, în consecință, o reducere la minimum a profiturilor din evaluarea negativă a unor astfel de activități de către cumpărători.

Datorită unor asemenea împrejurări obiective de bază efectuarea analizei datelor de teledetecție sunt următoarele:

1. Identificați trăsăturile caracteristice ale rentabilității în timpul analizei stării și dinamicii telecomenzii și creanţe.
2. Determinați un cadru eficient pentru obținerea de îmbunătățiri în gestionarea datoriilor întreprinderii.
3. Preveniți apariția datoriilor neperformante în viitor și optimizați relațiile cu clienții pe perioada acordării de împrumuturi către aceștia pentru a le asigura venituri stabile.

Datoria apare din diverse motive, deci DZ este clasificat de aceste tipuri:

1. expedierea a avut loc, dar plata integrală nu a sosit încă;
2. întârzierea plăților pentru bunuri (servicii) după termenul limită;
3. asupra cambiilor de creanță;
4. întârzierea plăților către buget;
5. datorie pe salariile si alte sume datorate personalului muncitor;
6. alte.

În această listă, partea leului din volumul total al datoriilor este ocupată de datorii neplătite ale cumpărătorilor pentru bunurile transferate acestora în primele trei poziții. Suma finală pentru decontări cu consumatorii ajunge de obicei la 80-90% din masa totală.

De perioadă de rambursare de douăsprezece luni Datoria împarte datoria în încă 2 grupuri:

• pe termen lung (mai mult de 12 luni);
• pe termen scurt (până la 12 luni).

Indicatori de teledetecție și contabilitatea acesteia

În companiile care utilizează contabilitatea, DZ acțiune pentru următoarele articole:

In timpul analiza din punct de vedere al structurii sale este necesar să se identifice ponderea specifică a fondurilor separat pentru fiecare articol. În același timp, trebuie să acordați atenție apariției și acumulării de obligații restante, care duc la o deteriorare a profitabilității activităților organizației. Identificarea unor astfel de momente va face posibilă pe viitor evaluarea mai atentă a solvabilității contrapărților, precum și încheierea mai atentă și mai precisă a tranzacțiilor cu noii cumpărători.

Părți fracționate ale telecomenzii va ajuta să se acorde atenție indicatorului care duce la o deteriorare a activității economice. Acestea necesită acțiuni corective în gestionarea ulterioară a fluxurilor financiare.

ÎN drept civil DZ se referă la drepturile de proprietate, care sunt asigurate după trecerea timpului prin primirea unui anumit suma de bani sau bunuri (servicii) de la debitor. Astfel de active sau finanțe de datorie trebuie să fie reflectate în evidențele contabile și raportare fiscală ca parte a activelor companiei.

Aceste acțiuni reglementate următoarele acte normative ale Federației Ruse:

1. Cod Civil.
2. Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 21 noiembrie 1996. Nr. 129-FZ.
3. Codul fiscal.
4. Reglementări privind contabilitatea și raportarea financiară.
5. Decrete ale Guvernului Federației Ruse.
6. Codul contravențiilor administrative.
7. Reglementări contabile „Venituri ale organizaţiei” PBU 9/99.
8. Reglementări contabile „Cheltuieli de organizare” PBU 10/99.

În practică, există adesea cazuri de neîndeplinire de către contrapărțile debitoare a obligațiilor contractuale, prin urmare legislația prevede și penalități pentru încălcarea condițiilor tranzacțiilor. Aceștia sunt supuși răspunderii civile și sunt supuși amenzilor, penalităților, penalităților sau dobânzilor mari.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara face asta folosind servicii on-line, care vă va ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor, care vor înlocui complet un contabil în compania dumneavoastră și economisiți o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate electronic și trimise automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Metode de analiză cu teledetecție

Există două metode pentru efectuarea analizei: continuu si selectiv.

Pe care să folosiți depinde de mai multe factori:

• mărimea sumelor datoriilor;
• volumul documentelor de decontare;
• numărul debitorilor.

Analizând datoria, se identifică o serie de indicatori, atât absoluti, cât și relativi, care caracterizează îndeplinirea obligațiilor de datorie de către cumpărători. În primul rând, se determină indicatorul absolut al datoriilor restante. Acestea includ acele datorii pentru care perioada de trei luni, socotită din ultima zi de rambursare, a expirat deja.

Valoarea semnificativă este . Această valoare este determinată cu ajutorul formulei, în care împărțind valoarea veniturilor din vânzări (VR) la media DZ (AD), se obține parametrul dorit:

Kodz = VR/DZ.

În formulă, suma așteptată de BP în timpul plăților ulterioare este luată fără a lua în considerare suma și accizele.

Acest coeficient arată numărul de cifre de afaceri pe care astfel de fonduri le fac într-o anumită perioadă de raportare. Cel mai adesea este calculat pentru anul calendaristic.

Următorul pas este să găsești perioada de rambursare prin împărțirea numărului de zile calendaristice din perioada de raportare (N) la raportul cifrei de afaceri:

Ppdz = N / Kodz.

La determinarea momentului de rambursare a datoriilor, se acordă atenție duratei acesteia: cu cât este mai lungă, cu atât este mai mare riscul de nerambursare a fondurilor. Dacă se detectează o creștere a acestui indicator, atunci putem judeca o scădere a produselor (serviciilor).

Stabilirea procentului de îndatorare în volumul total al capitalului de lucru este necesară pt determinarea bunăstării financiareîntreprinderilor. Acest tip datoria se referă la activele circulante și, spre deosebire de activele imobilizate, după o anumită perioadă se transformă în finanțele companiei.

Analiza arată, cât de mare este ponderea activelor imobilizate, care includ activele aflate la distanță.

Cu cât procentul său este mai mare, cu atât inhibarea proceselor financiare este mai puternică.

Gravitație specifică DZ se calculează folosind formula:

UVdz = Dz/Co*100,
unde Co este volumul capitalului de lucru.

Este imperativ să se determine și ponderea datoriilor îndoielnice care caracterizează calitatea tuturor tipurilor de creanțe disponibile. Odată cu creșterea acestui indicator, se poate aprecia scăderea constantă a lichidității companiei, deoarece capacitatea acesteia de a acoperi, la rândul său, rambursarea creditelor din active, scade.

Ponderea datoriilor îndoielnice calculate prin împărțirea sumei lor la valoarea totală a DZ:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
unde Сз – datorii îndoielnice.

Răspunderea ascunsă care a apărut pentru întreprindere, formată în legătură cu plățile anticipate către furnizori, este clarificată în timpul analizei și evaluării stării decontărilor.

Exemple de analiză cu teledetecție

Cel mai bine este să analizați activitățile unei întreprinderi în ceea ce privește structura, compoziția și dinamica telecomenzii generale folosind datele din tabelul 1.

Tabelul 1. Compoziția și dinamica totală a creanțelor

Din parametrii tabelului reiese clar că valoarea creanțelor a scăzut în 2014, spre deosebire de anul precedent cu 0,4%. Această circumstanță este cauzată de o reducere a datoriilor în rândul consumatorilor de produse manufacturate. Cu toate acestea, în 2015 s-a înregistrat un salt în sus și, ca urmare, cuantumul acestuia a depășit cu 38,7% cifra din 2014. După cum se poate observa din Tabelul 1, cei mai mari parametri introduși în coloana ratei de creștere se referă la 2 poziții: decontări cu consumatorii și obligații fiscale.

Deoarece valoarea maximă din Tabelul 1 aparține liniei decontărilor cu cumpărătorii și clienții în comparație cu alți parametri minori, este necesar să înțelegem mai detaliat acest tip de datorie. Pentru a face acest lucru, întocmește Tabelul 2 pentru decontările cu consumatorii.

Tabel 2. Tabel rezumativ pentru decontări cu consumatorii

Aici se ia in calcul sume maxime, care au un impact predominant asupra structurii generale a datoriei. Prin urmare, tabelul 2 constă din date de la 4 contrapărți ale întreprinderii, care sunt cei mai mari datornici , și alte organizații combinate într-o linie comună de alți cumpărători și clienți. Cei trei consumatori principali au datorii care se ridică la mai mult de 10% din totalul datoriei. Indicatorii altor cumpărători diferă semnificativ și au o pondere nesemnificativă, dar sunt și analizați.

Dintre întreprinderile contrapartide cu ponderea maximă în suma totală a datoriilor, primul loc este ocupat de societatea A, care a ajuns la 41,6%. Acțiunile ei sunt cele care au un impact predominant asupra creșterii datoriilor în structura postului „cumpărători și clienți”.

Tabelul 3. Termenele de rambursare a datoriilor

Tabelul 3 compilat indică faptul că cea mai mare parte a creanțelor din împrumuturi se află în perioada de rambursare de 60 de zile. Parametrii celulei completate atrag atenția asupra unei analize mai detaliate a datoriei de la societatea B datorată restanțelor și a ponderii mari a datoriei, ajungând la 44,3%.

Pe măsură ce analiza progresează, trebuie să se determine parametrii rulării telecomenzii. Ele caracterizează numărul de rulaje de fonduri în timpul tranzacțiilor. Se analizează durata medie a unei revoluții.

Indicatorii companiei sunt rezumați în tabelul 4 cifra de afaceri.

Tabelul 4. Cifra de afaceri

Indicatorii colectați în tabel au relevat faptul că durata cifrei de afaceri a fondurilor de datorie a scăzut pe parcursul a trei ani, ceea ce indică o scădere a perioadei de rambursare a datoriei. Aceasta este o tendință pozitivă în activitatea economică a întreprinderii, deoarece duce la o accelerare a eliberării finanțelor din circulație.

La sfârșitul tuturor acțiunilor analitice din Tabelul 5, se efectuează o comparație a creanțelor și a creditelor.

Tabelul 5. Comparație între conturile de încasat și conturile de plătit

Raportul rezultat dintre conturile de încasat și conturile de plătit din tabel depășește „1,00”. Valori primite confirmați acoperirea completă a teledetecției peste cea a creditorului, i.e. o întreprindere își poate plăti cu ușurință creditorii în timp util și nu este nevoie să apeleze la alte surse suplimentare de finanțare. În același timp, coeficientul nu depășește indicatorul standard „2”, ceea ce indică o încetinire a perioadei de tranziție a părții lichide a activelor circulante în numerar.

Metode de analiză și contabilizare a conturilor de plătit

Obligațiile de datorie contractate de o organizație față de alte companii și persoane se numesc conturi de plătit.

Plăți rambursabile pentru împrumuturi pot fi urmatoarele:

• la buget sau alte fonduri;
• echipă de muncă;
• întreprinderi furnizoare de materii prime;
• organizațiile cu care sunt încheiate;
• alti creditori.

Această listă poate include și datorii către bănci sau alte persoane juridice pentru împrumuturile pe termen scurt sau lung primite de la acestea.

Conturi de plătit nejustificate

În timpul analizei este necesar să identificarea prezenței unor conturi de plătit nejustificate, care include:

• datorii restante către furnizori din cauza documentelor de plată neachitate la timp;
• datorie pentru materialele furnizate sau serviciile prestate, apărute din lipsa documentelor de plată de la furnizori.

Dacă ai epuizat deja termenul de prescripție depunerea cu privire la problema plății datoriilor către furnizor, suma este inclusă în profitul organizației care are datoria creditară.

Acest tip de datorie poate lua forma Bani, și natural. Prin urmare, structura sa include diferite elemente de calcul. Include sumele depuse nerevendicate, datorii din daune etc.

Ei analizează activitățile unei anumite întreprinderi în ceea ce privește momentul primirii finanțării și plății datoriilor. La fel ca în contractul de împrumut, se determină rata cifrei de afaceri, indicatorul absolut și perioada de rambursare a conturilor de plătit.

Conturile de plătit identificate pe baza clauzei 78 din Reglementările contabile sunt supuse răspunderii dacă termenul de prescripție a expirat. Suma se retrage din soldul contabil pe baza citirilor primite in urma inventarierii. Pe baza rezultatelor implementării acesteia, se întocmește o justificare scrisă, se emite un ordin pentru întreprindere sau un alt ordin de la șeful societății privind radierea.

Anual supuse verificării inventarului toate decontările cu furnizorii, debitorii și creditorii. Aceste activități sunt necesare pentru a asigura contabilitate și raportare fiabile. Pe baza rezultatelor inspecției, comisia raportează cu privire la datoriile identificate cu termenul de prescripție expirat. După aceasta, se iau măsuri pentru a le anula.

Atunci când se analizează activitățile de afaceri ale unei companii, este imperativ să se realizeze compararea indicatorilor conturi de încasat și conturi de plătit. Un rezultat pozitiv va fi dacă indicatorul rezultat al datoriei totale este mai mare decât cel al creditorului, ceea ce indică o muncă de succes și un management eficient al producției. În astfel de cazuri, organizația primește mai multe finanțări decât cheltuiește.

Cu toate acestea, o diferență mare poate indica, de asemenea, că există o incapacitate a acestei companii de a plăti facturile emise către aceasta.

Pentru comparație, se calculează următoarele indicatori creditori:

• perioada de cifra de afaceri,
• perioada de rambursare a datoriei,
• rata de crestere a cuantumului creditelor.

Cea mai bună opțiune pentru o analiză comparativă este considerată a fi aceea în care ratele cifrei de afaceri dintre conturile de plătit și conturile de plătit nu se depășesc în mod semnificativ unul pe celălalt. Acest lucru asigură o rentabilitate stabilă a întreprinderii și o producție durabilă.

Un exemplu de analiză a creanțelor este prezentat în următorul webinar:

Este necesar să se controleze creanțele pentru o întreprindere nu numai de dragul analizei și urmăririi informațiilor necesare despre debitori, ci și pentru ca conducerea întreprinderii să aibă întotdeauna acces la informații reale despre starea capitalului de lucru pentru o anumită perioadă. .

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Astfel de datorii de la persoane fizice, juridice sau chiar instituții guvernamentale amenință întreprinderea cu pierderi financiare, riscuri de pierdere bunuri materiale. Prin urmare, acestea trebuie să fie sub control și, cum să faceți acest lucru, ar trebui să studiați metodele și schemele mai detaliat.

Ce este

Controlul conturilor de încasat este decontarea, gestionarea și contabilizarea sumei datoriilor în întreprindere formată din utilizatorii de capital de lucru entitate legală– debitori (debitori), care pot fi alte întreprinderi, companii, organizații, precum și persoane fizice.

Importanța unui astfel de control este relevantă nu numai pentru marile corporații, preocupări sau industrii, ci și pentru întreprinderile mici și mijlocii. Ce se va întâmpla dacă nu controlați așa-numitele „creante” pentru întreprindere?

În acest caz, se pot dezvolta următoarele scenarii:

1. Se pot pierde sume de bani, și în sume impresionante, care vor fi foarte greu de găsit. În plus, va trebui să angajăm specialiști, auditori și experți pentru a efectua o investigație asupra finanțelor întreprinderii. Pierderea de sume poate apărea mai ales în cazul colaborării cu companii fly-by-night, de exemplu.
2. Instabilitatea financiară în întreprindere va fi înregistrată de la lună la lună. Acest lucru, la rândul său, va afecta regularitatea plății către lucrători, rambursarea obligațiilor către stat - plăți fiscale sau utilități și așa mai departe.
3. Apare ineficiența în cheltuirea bazei de resurse a întreprinderii. Datorită faptului că va fi necesară implicarea eforturilor tuturor funcționarilor cheie (directori, contabili, manageri, avocați și alții), noile proiecte vor fi încetinite, iar costurile onorariilor legale în litigiile cu debitorii vor reduce pur și simplu venitul întreprinderii.
4. Reputația de afaceri a întreprinderii poate avea de suferit în fața noilor clienți care vor înțelege că sunt amenințați cu întârzieri în livrările sau producerea comenzilor din cauza scăderii bazei de resurse monetare a întreprinderii de către debitorii acesteia.
5. Gradul de competitivitate scade din cauza faptului ca din cauza creantelor societatea suporta cheltuieli inutile.

După cum puteți vedea, totul merge ca un lanț - din cauza datoriilor cuiva, întreprinderea începe să-și piardă activitatea, stabilitatea, fiabilitatea și productivitatea.

Dar principalul pericol atunci când se ignoră acest punct al contabilității și auditului este că întreprinderea va ajunge pur și simplu la o creștere inevitabilă și incontrolabilă a datoriilor și a pierderilor materiale. Și acest lucru, la rândul său, va crea mari obstacole în calea dezvoltării și creșterii afacerilor.

Conturile de încasat sunt percepute ca un activ (adică fondurile rambursabile sunt considerate o completare a casei de marcat, parte a proprietății întreprinderii) și se disting în funcție de următoarea clasificare:

Datoria pe termen scurt presupune că societatea va primi plăți înapoi în termen de 1 an calendaristic, dacă luăm ca punct de plecare data de raportare.

În varianta pe termen lung, termenele cresc și depășesc 12 luni de la datele de raportare. Atunci când se stabilește datoria curentă, aceasta înseamnă că plățile sunt așteptate în perioada de timp specificată în contract.

În cazul datoriilor îndoielnice, compania însăși este încrezătoare că își va primi banii înapoi, în ciuda faptului că debitorul a depășit deja termenul limită de plată.

Datoriile rele indică imposibilitatea rambursării datoriilor și lipsa moduri realeși oportunități de rambursare a datoriilor.

Notă! Marile corporații sau companii sau, dimpotrivă, întreprinderile mici, își pot stabili propriile tipuri de creanțe. Totul depinde de amploarea activității persoanei juridice.

Cum să controlezi

O abordare rezonabilă a desfășurării activităților de afaceri este măsurarea și luarea în considerare a tuturor indicatorilor financiari, inclusiv a creanțelor, la fel de precis și constant, metodic.

Pentru a asigura un control competent al conturilor de încasat, fiecare manager al unei întreprinderi trebuie să cunoască o serie de activități importante care trebuie desfășurate.

„Creantele” ar trebui controlate conform unui anumit algoritm de acțiuni, care sunt exprimate în următoarele etape:

1. Numirea unui funcționar autorizat să monitorizeze periodic starea creanțelor. Această poziție este adesea numită pur și simplu auditor.
2. Identificarea datelor pentru acțiunile de control.
3. Dacă se utilizează un mecanism precum plata amânată, atunci introduceți reglementări specifice și ușor de înțeles pentru transferul produselor și monitorizați implementarea acestuia.
4. Acțiuni contabile pentru volume și sumele datoriilor.
5. Stabilirea limitelor plăților amânate și a duratei acestora pentru toate contrapărțile fără excepție.
6. Cântărirea compoziției datoriei - cât este datoria și când s-a format.
7. Efectuarea analiza comparativaîntre termenele de eliminare a datoriilor şi termenele de obţinere a creditului.
8. Efectuarea calculelor de colectare folosind coeficienți speciali care să arate ce proporție din plăți au fost efectuate pentru perioada curentă înainte de expedierea produselor.

În toate acestea, este foarte important să ținem evidențe constante ale companiilor, întreprinderilor, organizațiilor și chiar persoanelor fizice cu care întreprinderea într-un fel sau altul desfășoară activități de parteneriat.

Nu contează cât de lungă sau scurtă va fi cooperarea dintre părți. În același timp, se țin evidența tuturor contractanților care sunt deja considerați a fi datori față de companie.

Astfel de manevre vă vor permite să urmăriți în timp util termenele limită, cine datorează și cât. Și o astfel de producție la timp face posibilă luarea anumitor măsuri la timp, astfel încât datoriile să fie rambursate cât mai repede posibil. timp scurt sau ar avea un grad ridicat de garanție de returnare.

Etapele procedurale pentru controlul conturilor de încasat sunt următoarele:

• livrarea produselor finite către consumator;
• controlează ca plățile pentru produsele expediate să fie efectuate la timp;
• inventarul datoriilor;
• emiterea de penalități în cazul încălcării obligațiilor contractuale în cazul întârzierilor la plăți;
• proceduri judiciare pentru recuperarea datoriilor de la debitori;
• conectarea fondurilor de rezervă.

Metode

În ultimul timp, majoritatea întreprinderilor au simțit povara creantelor din ce în ce mai mari. Potrivit experților și cercetătorilor, această stare de fapt se manifestă cel mai adesea datorită ritmului lent al tranzacțiilor de plată (cifra de afaceri) între organizații, firme și întreprinderi.

Pentru a face acest lucru, pentru a evita astfel de fenomene, este necesar să gestionați în mod constant datoria. În același timp, alături de management, „creantele” trebuie să corespundă cu alte puncte ale politicii financiare generale a întreprinderii.

În același timp, controlul și gestionarea unei astfel de datorii trebuie să fie, de asemenea, în concordanță cu politica de marketing.

Există metode destul de optime pentru controlul conturilor de încasat, care sunt următoarele:

1. Monitorizarea stării conturilor de încasat.
2. Clasamentul debitorilor, unde sunt identificați debitorii cu datorii mari.
3. Analiza datoriilor pe tip de produs, bunuri profitabile si neprofitabile.
4. Evaluarea realistă a valorilor mobiliare și a posibilităților de vânzare profitabilă a acestora.
5. Efectuarea de lucrări cu debitorii în proceduri judiciare și prejudiciare.
6. Urmărirea soldului conturilor de plătit și de încasat.
7. Expansiunea pieței, creșterea numărului de consumatori.
8. Găsirea modalităților de optimizare a politicii de creditare.
9. Motivați angajații care lucrează pentru a vinde produse.
10. Promovați și încurajați plata anticipată și în timp util pentru produse.

La rezolvarea problemelor care controlează conturile de încasat, aceștia folosesc indicatori speciali care sunt prezentați în valori relative, și, de asemenea, în dinamică pe o anumită perioadă de timp - trimestre, ani.

Cel mai indicatori cheie sunt următoarele:

• raportul de colectare - datorită acestuia, puteți determina suma și timpul de primire a banilor din vânzări într-o anumită perioadă de timp, acestea sunt încasările așteptate din vânzarea produselor;

• rata de rotație a creanțelor;

• perioada în care „creanta” este rambursată;

• rata normală de rambursare a „creantelor”.

Rezultatele calculelor care se fac folosind astfel de formule pot fi chiar folosite în urmărire și management politica de credit organizatii.

Există, de asemenea, modalități de refinanțare a creanțelor, care constau în următoarele metode - factoring, forfaiting, contabilitate și gajarea facturilor ca garanție, precum și alte forme de finanțare a creanțelor pentru o perioadă scurtă de timp.

Atunci când se studiază componența datoriilor, se iau în considerare în mod necesar rezultatele analizei datelor privind rezervele, a datoriilor îndoielnice și a pierderilor care sunt înregistrate ca reale.

Pentru a preveni creșterea conturilor de încasat, puteți lua în considerare și utiliza următoarele metode pentru optimizarea acesteia:

1. Solicitați plata în avans de la clienții noi înainte de a expedia produsele.
2. Oferiți o garanție a plăților de către consumator sub formă de garanție, garanție sau un fel de garanție bancară.
3. Astupați „găurile” conturilor de încasat cu conturile de plătit.
4. Conectați o scrisoare de credit - o terță parte capabilă să rezolve problema solvabilității consumatorului produsului.
5. Obținerea unui împrumut ca refinanțare a datoriilor.

Notă! Serviciul de scrisoare de credit este foarte scump, deci este folosit extrem de rar și, din această cauză, nu este deosebit de popular atunci când se rezolvă probleme cu creanţe de încasat.

Controlul intern al conturilor de încasat

Trebuie remarcat faptul că nu există metode universale de combatere a creșterii creanțelor.

Totul este atât de relativ și fiecare caz individual are specificul său, încât specialiștii trebuie să caute de fiecare dată din ce în ce mai multe modalități noi de a controla și gestiona conturile de creanță.

În multe privințe, ea joacă un rol important activitate economică intreprindere, ce sume trec intre departamentul de contabilitate si clienti sau clienti, precum si situatia din piata in sine, in nisa in care isi desfasoara activitatea organizatia.

Dar există deja metode dovedite care, într-o situație standard, vor acționa ca metodă clasică control intern"debitori":

1. Ar trebui să existe întotdeauna un nivel planificat de îndatorare. Dacă nivelul depășește nivelul planificat, se iau măsuri pentru reducerea creșterii datoriilor.
2. Folosirea plăților amânate sau a împrumuturilor, dar nu pentru toți clienții, ci pentru cei care au garantat să-și ramburseze datoria. În acest caz, ar trebui să stabiliți întotdeauna o anumită perioadă de amânare și să asigurați aceasta printr-un acord suplimentar la acordul de cooperare. De obicei se folosesc 15 sau 30 de zile de amânare.
3. Motivați angajații pentru a crește productivitatea. Aici este de dorit să se utilizeze un sistem care ar putea face plata câștigurilor către angajați strâns dependentă de momentul în care creanțe.
4. Dezvoltați însăși schema conform căreia se va derula procedura de plăți amânate oferite clienților.
5. Este important să se determine parametrii și să se evalueze informațiile furnizate de consumator despre bunurile de valoare care pot fi folosite pentru acoperirea creanțelor în cazul creșterii intense a acestora.
6. Este necesar să se distribuie corect responsabilitățile pe care le poartă serviciile juridice, comerciale și financiare, departamentele corporației atunci când monitorizează creanțele.

Indicativ pentru analiza comparativă a conturilor de încasat și a conturilor de plătit este un coeficient special care caracterizează raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat. Se calculează ca raportul dintre soldurile conturilor de plătit și soldurile conturilor de încasat la începutul și sfârșitul perioadei studiate și arată ce parte din obligațiile instituției poate fi rambursată atunci când resursele instituției deturnate către conturile de încasat sunt primite.

Calculator online pentru calcularea penalităților

O penalitate este o dobândă penalizatoare pe care o contraparte neglijentă este obligată să o plătească pentru plata cu întârziere a unei datorii.

Penalitatea este stabilită ca procent din suma restante pentru fiecare zi de întârziere.

Cuantumul penalității este stabilit chiar de părți la semnarea contractului. De exemplu, o penalizare de 0,1% va corespunde cu 36,5% pe an. În cazul în care au existat rambursări parțiale pentru datoriile restante, penalitățile se calculează separat pentru fiecare plată restante, ținând cont de numărul de zile restante pentru fiecare plată.

Calculul termenului și al valorii creditului comercial

Ceea ce face o companie să ofere împrumuturi pe mărfuri către contrapărțile dvs.? Concurența obligă multe companii să ofere din ce în ce mai mult clienților vânzări cu plată amânată. Și dacă scopul amânării plății pentru bunurile sau serviciile furnizate este de a crește volumele vânzărilor, atunci cealaltă față a acestei „monede” este o creștere a volumului datoriilor îndoielnice.

Prin urmare, este necesar să se evalueze în mod realist toate avantajele și pierderile, să se țină cont de pozițiile concurenților și să se dezvolte cea mai flexibilă politică în această materie.

Fondurile primite de la debitori sunt una dintre principalele surse de venit pentru întreprinderile producătoare.

Într-un mediu instabil economie de piata creste riscul de neplata sau intarziere la plata de catre clienti a facturilor, acest lucru duce la aparitia creantelor. Apariția creanțelor duce la o lipsă de fonduri, crește nevoia organizației de active curente pentru finanțarea activităților curente și înrăutățește situația financiară.

Calculul cifrei de afaceri a creantelor

Formula de calcul a cifrei de afaceri a creanțelor din manuale pe analiză financiară are dezavantaje, iar în practică, finanțatorii greșesc atunci când îl aplică. Oferim o metodologie de calcul ajustată. RTD – perioada de rulaj a creanțelor în zile; DZn și DZk – mărimea sa, respectiv, la începutul și la sfârșitul perioadei în ruble; B – venituri în ruble; CD – numărul de zile din perioadă.

Cifre viclene: de ce nu este suficient să cunoști „plan” și „fapt” pentru a calcula KPI

Oleg, o zi bună. Am decis să mă alătur discuţiei.1. Un articol bun datorită utilizării specificului în descrierea modelului.

Devine clar ce au vrut să spună cu calculele lor.2.

Cred că conceptul tău de „bază” este un punct bun pentru limitarea și clarificarea calculului eficienței unui angajat.

După cum am înțeles, specificul formulelor de calcul și baza în sine sunt lotul managerilor unei anumite întreprinderi.3.

Conform standardelor contabilitate, Conturile de încasat sunt definite ca suma datorată unei companii sau altei persoane de la clienți sau alți debitori. Cel mai frecvent tip de creanțe este datoria cumpărătorilor și clienților pentru bunuri, materiale, servicii furnizate acestora, lucrări efectuate și neachitate la timp; excesul de datorie la împrumuturile acordate de organizație angajaților săi față de împrumuturile primite în aceste scopuri.

Departamentul de planificare și economie

„din ultimul paragraf al calculului rezultă că există un prag la care nu este deloc rentabil ca administratorul, având restanțe de 300.000, să reducă suma totală a datoriilor (1.300.000) în detrimentul clienților solvabili, deoarece

în acest caz, coeficientul acestuia va scădea!

mai degrabă este mai profitabil pentru el să nu ia bani de la clienți solvabili. Atunci o astfel de motivație nu este în favoarea angajatorului. PDZ trebuie neapărat să participe la motivare!

Caut un răspuns la ce să-l „conectez” în calcul?” Tatyana Răspuns: Voi cita paragraful în cauză: „Lasă din 1.300.000 de ruble.

Analiza creantelor si datoriilor

Nivelul conturilor de încasat este determinat de mulți factori:

1. forme aplicate de plată fără numerar pentru aceste produse
2. tipul de produs pentru care se fac plăți
3. gradul de saturatie a pietei cu acest tip de produs
4. capacitatea pieţei

Analiza ar trebui să stabilească dinamica conturilor de încasat.

acestea. modificarea dimensiunii sale în perioada analizată; luați în considerare compoziția sa.

Articolul a fost scris pentru directori și șefi de departamente de vânzări care încă nu lucrează automat cu datoriile clienților. Conceput pentru a-i ajuta să implementeze rapid un proces șablon în activitățile lor

Ce este

și de ce să lucrezi cu el

Toți cei care lucrează în b2b au o idee despre conturile de încasat ( o vom numi „DZ”). Aceasta este ceea ce înregistrați adesea în mod nerezonabil în activele dvs. gratuite - datorii față de dvs. de la contrapărțile dvs. DZ este un fenomen normal și de înțeles, ați expediat - clientul plătește în 5 zile. Pentru aceste 5 zile (de exemplu, ai o perioadă de plată de 5 zile specificată în contract), el are o datorie. Ce se întâmplă dacă clientul nu plătește după 5 zile? Litera "P" - se adaugă la "DZ" și rezultatul este "creante restante (OPR)". De ce să lucrezi cu ea, pentru că clientul va plăti oricum? Dacă sunteți gata să așteptați un an sau trei până când un client nu foarte conștiincios plătește livrarea, atunci puteți sări peste articol.

Procesele populare cu privire la datoriile contrapartidei includ de obicei:

1. Revenirea PDZ. Să returnăm ceea ce ni se datorează deja
2. Livrare cu telecomanda. Pentru a nu vă agrava situația dacă clientul oricum nu plătește.

Astăzi vom vorbi despre revenirea PDZ. Acesta este direct procesul de la cererile de automatizare ale clienților „TOP 3”.

Truc:
Aproape toată lumea are datorii, dar sistematic Doar câțiva se luptă. În general, nu contează modul în care compania dumneavoastră lucrează cu el - prin procesele de afaceri sau printr-un tabel xls. Orice consistenta va da rezultate. Procesele de afaceri sunt mai cool prin faptul că vor face 65% din munca cuiva:

1. Se lansează atunci când apar datorii
2. Generați scrisori către client
3. Trimite sarcini managerilor
4. Controlați termenele de plată etc.

Conditiile necesare

să implementeze procesul în viața companiei

1. Acordurile încheiate cu clienții dumneavoastră trebuie să conțină următoarele clauze:

• prin termene de plată (dacă aceasta este plată anticipată și ulterioară, atunci o indicație a acțiunilor lor)
• penalități și amenzi în caz de întârziere a plății

Nu este specificat in contract? Nu cea mai bună opțiune, dar va ajuta articolul 314 din Codul civil al Federației Ruse, conform căruia plata trebuie să aibă loc într-un „termen rezonabil” sau în termen de 7 zile de la momentul solicitării la îndeplinirea obligațiilor.

2. Sarcinile pe acesta ar trebui să apară în mod spontan și sistematic. Fără sistem = fără control = sarcină suplimentară de lovituri, memento-uri și scuze.

3. Există o „boală a copilului într-un magazin de jucării” atât de neplăcută - atunci când doriți să aveți atât asta, cât și asta, și, de asemenea, asta. Ar trebui să începi cu un proces de afaceri simplu, cu un minim de evenimente. Va fi dorința de a atașa aici o tonă de notificări, acorduri privind termenele de la manager la manager... Nu este nevoie. Este mai bine dacă este mai simplu, dar va funcționa imediat și vei avea timp să termini arcurile mai târziu. Lăsați angajații să se obișnuiască cu noul format de lucru.

4. Trebuie să existe responsabilitate în rândul celor care execută procesul. Acestea. dacă managerul își primește procentul indiferent de plata clientului, atunci nu va fi interesat să lucreze cu PZ.

În ce constă procesul?

și ce evenimente sunt incluse în el

Schema de funcționare este prezentată în figura de mai sus. Dacă lucrați prin procese de afaceri, atunci trebuie să începeți evenimentele schemei cu o zi înainte de plata programată conform contractului (dacă nu există încă bani de la client). Toate variantele de lucru cu datoria sunt similare prin aceea ca, in functie de termenul datoriei, un anumit antreprenor trebuie sa desfasoare anumite activitati pentru a interactiona cu clientul in ceea ce priveste aceasta datorie. Am încercat să combinăm experiența diferitelor implementări și să arătăm un șablon mediu care poate fi schimbat cu ușurință pentru a se potrivi nevoilor dumneavoastră.

Există aproximativ 4 tipuri de activități în proces:
1. Clientul are o datorie, dar nu este restante.
De operare:
- manager de client
Documente folosite:
- scrisoare de reamintire a plății

În acest caz, sistemul nostru ar trebui să pornească deja și să încerce să anticipeze apariția unei întârzieri. Sistemul însuși trimite o scrisoare clientului prin care îi reamintește că nu există nicio plată de la acesta. În plus, este creată o sarcină pentru manager despre apelul telefonic al clientului.

2. Clientul are o datorie, plata conform contractului este restante cu 1 zi.
De operare:
- manager de client
Documentație:
- scrisoare prin care se solicită îndeplinirea obligațiilor din contract
- eveniment in crm despre un apel catre un client si rezultatul comunicarii
- optional - blocarea transporturilor catre contrapartida

Sistemul a înregistrat momentul restantei plății și a reamintit automat clientului și managerului despre acest eveniment. Managerul trebuie să verifice cu clientul cu privire la data plății dacă aceasta este în 7 zile, atunci considerăm că întregul proces decurge „așa cum a fost prevăzut”. Managerul stabilește o nouă dată de plată, iar sistemul așteaptă ca plata să fie procesată. Este recomandabil să obțineți o scrisoare de garanție de la client.
Daca managerul intelege ca exista un risc, sau clientul spune ca va plati mai tarziu de 7 zile, atunci procesul este escaladat la seful departamentului de vanzari (ROP)

3. Plata conform contractului este restante cu 2 zile
De operare:
- sef departament vanzari (ROP)
Documentație:
- scrisoare de cerere preliminară pentru îndeplinirea obligațiilor care decurg din contract
- eveniment in crm despre un apel catre un client si rezultatul comunicarii

POR se conectează la proces și comunică cu clientul. Fie își face programare, fie într-o convorbire telefonică clarifică motivele cu clientul, stabilește o nouă dată de plată în sistem (măsurile în fiecare caz sunt variate și depind de politica companiei). Dacă data plății depășește perioada acceptabilă, procesul escaladează în continuare.

4. Plata este restante cu 10 zile sau mai mult.
De operare:
- departament juridic / serviciu de securitate

Au fost depășite toate termenele rezonabile pentru datorii - serviciul responsabil pentru relațiile conflictuale este conectat. Acesta este de obicei fie un avocat, fie de securitate. Munca lor depinde de politica companiei. De obicei, sunt introduse stări care vă permit să urmăriți în ce stadiu se află sarcina (a fost depusă o cerere, au fost calculate penalități etc.)

Total

cum să-l folosească

1. Descărcați diagrama și regulamentele de proces
2. Personalizăm „evenimente” pentru a se potrivi nevoilor dumneavoastră
3. Edităm regulamente, scriem comenzi oficiale și lansăm
4. Doriți să automatizați? Scrieți-ne, vom stabili un astfel de proces

Automatizăm astfel de procese de afaceri pe sistemul nostru noua editie" ". În el puteți personaliza un astfel de șablon, îl puteți pune în funcțiune și îl puteți adapta la realitățile dvs. - adăugați alerte, includeți noi servicii în proces, adăugați indicatori de performanță pentru manageri etc. „ ” sunt încorporate în baza de date, astfel încât munca se va desfășura într-o singură interfață. Te interesează acest caz? Scrie-ne, vom fi bucuroși să cooperăm!

Procese bune!