Kvartira sotib olayotganda chegirma uchun ariza bering. Chegirma deklaratsiyasining nuanslari: uni qaysi sanaga qadar topshirish mumkin? Kvartira uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin: qisqacha ko'rsatmalar

Qachon chegirma olishingiz mumkin?

Siz uni hayotda bir marta va faqat bitta ko'chmas mulk uchun olishingiz mumkin. Mulk qachon sotib olinganligi muhim emas. Chegirma olish uchun fuqaroning uy-joy uchun hujjatlari (shartnomalar, cheklar, cheklar va boshqalar) uning Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lganligini ko'rsatishi kerak. qurilgan turar-joy binosi yoki Rossiya Federatsiyasi hududida sotib olingan:
(yoki) turar-joy binosi, kvartira, xona, ulardagi ulush;
(yoki) Dala hovli, turar-joy binosi joylashgan yoki uy-joy qurish uchun mo'ljallangan.
(!) Uy-joy bilan er uchastkasini sotib olayotganda, butun sotib olish uchun bitta chegirma taqdim etiladi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 27 iyundagi N ED-3-3/2168 xati; Moliya vazirligining xati. Rossiya Federatsiyasining 2011 yil 2 noyabrdagi N 03-04-05/7-850).
(!) Uy-joyni almashtirishda chegirma ham taqdim etilishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 19 avgustdagi N 03-04-08/4-150-sonli xati).
(!) Agar uy-joy o'zaro bog'liq shaxsdan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 20-moddasi), masalan, turmush o'rtog'i, ota-onasi, bolasi (shu jumladan asrab olingan bola), opa-singil, aka-uka, vasiy (vasiy) dan sotib olingan bo'lsa, chegirmaga yo'l qo'yilmaydi. , palata (Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2-moddasi; Rossiya Moliya vazirligining 04.08.2011 yildagi N 03-02-08/86 maktubi), yoki agar uy-joy onalik kapitali va subsidiyalar hisobidan sotib olingan bo'lsa (boshqa to'lovlar barcha darajadagi byudjetlar).

Chegirma olish uchun uy-joy uchun qanday hujjatlar bo'lishi kerak?

Qanday turdagi uy-joy sotib olinganiga qarab, sizga kerak bo'ladi:
- sotib olish paytida qurilayotgan uyda kvartiralar, xonalar, ulardagi ulushlar:
(yoki) uy-joy sotib olish to'g'risidagi shartnoma (unga bo'lgan huquqlar) va uy-joyni topshirish akti;
(yoki) mulkchilik guvohnomasi;
- sotib olish paytida tugagan uyda kvartiralar, xonalar, ulardagi ulushlar - mulkka egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma;
- da turar-joy binosini qurish / sotib olish(undagi ulushlar) - uyga (undagi ulushlarga), shu jumladan qurilishi tugallanmaganlarga egalik guvohnomasi;
- sotib olish paytida yer uchastkalari - yerga ham, turar-joy binosiga ham egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma.
Qanday bo'lmasin, sizga uy-joy sotib olish va uy-joy kreditlari bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlarini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari kerak bo'ladi (bank ko'chirmalari, kvitansiya buyurtmalari uchun kvitansiyalar, savdo va kassa tushumlari va boshqalar). To'lovchi ularda chegirmaga da'vo qilgan shaxsni ko'rsatishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 29 apreldagi 03-04-05/9-240-sonli xatlari, 2011 yil 19 iyuldagi № 03-04-05-sonli xatlari). /7-364) (uy-joy turmush o'rtoqlar tomonidan umumiy mulkka sotib olingan hollar bundan mustasno (Rossiya Moliya vazirligining 07.08.2010 yildagi 03-04-05/7-384-sonli xati)).

Chegirma yordamida qanday miqdorni qaytarish mumkin?

Siz qaytarishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 260 ming rubl. (agar bo'lmasa ipoteka krediti). Muayyan qiymat mulkni chegirib tashlash summasining 13% miqdorida hisoblanadi. U katlanadi:
- uy-joy (er) qurish va/yoki sotib olish uchun tasdiqlangan xarajatlardan. Ya'ni, sizda uy-joy sotib olish va uni obodonlashtirishga haqiqatda pul sarflaganingizni tasdiqlovchi shartnomalar va/yoki to'lov hujjatlari - cheklar, cheklar, hisob-fakturalar va boshqalar bo'lishi kerak. Bundan tashqari, sotib olayotganda tugatmasdan(shartnomada ko'rsatilishi kerak) (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 25 martdagi 03-04-05/9-190-sonli xati) kvartiralar, xonalar, ulardagi ulushlar, chegirma miqdori shuningdek, tasdiqlangan xarajatlarni o'z ichiga oladi. tugatish ishlari va materiallar, loyiha-smeta hujjatlari tugatish hujjatlari. Da qurilish uyda yoki tugallanmagan sotib olish uyda chegirma miqdori loyiha-smeta hujjatlarini tayyorlash, qurilish va pardozlash materiallari, ishlar, xizmatlar, shuningdek kommunikatsiyalarga (gaz, suv va boshqalar) ulanish xarajatlarini o'z ichiga oladi. Barcha xarajatlarni hisobga olgan holda, chegirma miqdori 2 million rubldan oshmasligi kerak.(shuning uchun 260 ming rubl miqdori shakllanadi: 2 million rubl x 13%);
- maqsadli uy-joy krediti (ssudasi) bo'yicha to'langan foizlardan va agar mavjud bo'lsa, maqsadli uy-joyni qayta moliyalashtirish uchun bank tomonidan berilgan kreditdan. Chegirma uchun foizlar miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, siz to'lagan kredit(lar) bo'yicha qancha foiz to'lagan bo'lsangiz, ushbu summa uchun chegirma talab qilishingiz mumkin (ssuda foizlari x 13%).

Shunday qilib, agar uy-joy sotib olish uchun kreditga pul berilmagan bo'lsa, u holda kvartira uchun, masalan, 2 million rubl. 260 ming rublni qaytarish mumkin bo'ladi. (2 million rubl x 13%), 3 million rubl uchun kvartira uchun. va undan ko'p - shuningdek, 260 ming rubl.
Boshqa xarajatlar, shu jumladan kredit olish bilan bog'liq xarajatlar (mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish va ro'yxatdan o'tkazish, mol-mulkni sug'urta qilish, hisobvaraqni yuritish uchun bankka komissiyalar va boshqalar) chegirma miqdorini aniqlashda hisobga olinmaydi (Xatlar). Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 27 apreldagi N 03-04- 05/9-226, 16.03.2011 yildagi N 03-04-05/7-150).

Eslatma
Agar mulk guvohnomasida (qurilgan uy-joyni topshirish dalolatnomasida) 2003 yil 1 yanvardan 2008 yil 1 yanvargacha bo'lgan sana ko'rsatilgan bo'lsa, unda olinishi mumkin bo'lgan maksimal chegirma 1 million rublni tashkil qiladi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 2-bandi (o'zgartirishlar kiritilgan, 2008 yil 1-yanvargacha amal qiladi); Rossiya Moliya vazirligining 19.07.2010 yildagi 03-04-05-sonli xati. /9-403), agar sana 2003 yil 1 yanvargacha ko'rsatilgan bo'lsa - 600 ming rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 2-bandi, 1-bandi (o'zgartirishlar kiritilgan, 01.01.2003 yilgacha amal qiladi)).

Agar uy-joy bir necha kishi uchun sotib olinsa, qanday chegirmaga ruxsat beriladi?

Bunday holda, chegirma miqdori quyidagicha aniqlanadi:
(Agar) sotib olingan uy-joy umumiy mulkda, keyin yuqorida ko'rsatilgan summada chegirma egalari o'rtasida ularning ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanadi (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 2 noyabrdagi N 03-04-05 / 7-844-sonli xati). Agar uy-joy ota-ona va voyaga etmagan bola tomonidan umumiy mulkka sotib olingan bo'lsa, ota-ona o'zi uchun ham, bolasi uchun ham chegirma olishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 7 noyabrdagi N 03-04-05/5-sonli xati) -868). Uy-joy qanday mulkka olinganligi va ulushga ega bo'lgan taqdirda egasining ulushi mulkchilik guvohnomasida ko'rsatilgan;
(Agar) sotib olingan uy-joy umumiy mulkka, keyin chegirma egalari (turmush o'rtoqlar) o'rtasida ularning iltimosiga binoan taqsimlanadi. Ular chegirma olishga qaror qilgan ulushlar har ikkala turmush o'rtog'i tomonidan imzolangan chegirma to'g'risidagi arizada ko'rsatilgan (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 29 martdagi 03-04-05/9-197-sonli xati).
Kredit bo'yicha to'langan foizlar uchun chegirma ham xuddi shunday taqsimlanadi (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 1 sentyabrdagi N 03-04-05 / 6-512 maktubi).

Chegirma olish uchun qaerga borish kerak

Ikkita variant mavjud:
(yoki) yashash joyidagi soliq idorasiga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 2-bandi, 78-moddasi 2-bandi). Soliq idorasi orqali to'lanadi avval xodimning daromadidan. Va agar to'langan soliq chegirmadan to'liq foydalanish uchun etarli bo'lmasa, chegirma keyingi yillarda ham berilishi mumkin (shu vaqtgacha byudjetga to'langan soliq uchun);
(yoki) ish beruvchingizning buxgalteriya bo'limiga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi; Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 20-moddasi; Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 30 iyundagi № 03-sonli xati) 04-06/3-157). Mulk chegirmalarini taqdim etganda, ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi keyingi xodimning daromadi va u butun hisoblangan ish haqini qo'lida oladi. Ammo chegirma uchun buxgalteriya bo'limiga borishdan oldin, soliq idorangizdan soliqqa tortish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma olishingiz kerak. mulkni chegirib tashlash, ma'lum bir ish beruvchi uchun chiqarilgan.
(!) Agar siz fuqarolik shartnomasi bo'yicha ishlasangiz, u holda siz mijozingizdan (ish beruvchidan) chegirma ololmaysiz.
(!) Chegirma uchun ariza bering tekshirish Yil oxirigacha chegirma uchun hujjatlarning to'liq to'plami yig'ilgan taqdirda foydaliroq bo'ladi.

Maslahat
Agar ijtimoiy huquq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi) va mulkiy chegirmalar o'sha yili paydo bo'lgan bo'lsa va bu yilgi daromad 2 million rubldan oshmasa, u holda inspektsiyaga murojaat qilish yaxshiroqdir. mulkiy chegirma. Axir, uni ish beruvchidan olayotganda, xodim shaxsiy daromad solig'ini to'liq qaytaradi va ijtimoiy chegirmani talab qilish huquqini yo'qotadi va bu chegirma keyingi yillarga o'tkazilmaydi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 04.04.2010 yildagi xati). 06/2011 N KE-4-3/5392@).

Biz ish beruvchiga chegirma uchun boramiz

Soliq idorasidan chegirma olish huquqi to'g'risidagi xabarni qanday olish mumkin

Soliq idorasi fuqaro inspeksiyaga shaxsan murojaat qilgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida chegirma olish huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma berishi kerak:
- turar joy uchun hujjatlarning nusxalari va asl nusxalari (maqola boshida ko'rsatilgan);
- mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlash to'g'risidagi ariza (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi), u quyidagicha tuzilishi mumkin.

tel. 430-43-00, TIN 772901631770,
pasport seriyasi 45 05 N 123654,
2010 yil 23 noyabrda Moskva shahrining 62-sonli TP Federal Migratsiya xizmati tomonidan chiqarilgan.

Mulk huquqini tasdiqlash uchun ariza soliq imtiyozlari

Paragraflarga muvofiq. 2-moddaning 1-bandi, 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, sizdan 2 million rubl miqdorida mol-mulk solig'ini chegirish huquqini tasdiqlashingizni so'rayman. 2012 yildagi daromadga ko'ra, Moskva, st. Nikulinskaya, 31, kvartal. 229-sonli va menga "Jilye Vsem" MChJda ish joyida taqdim etish uchun mol-mulk solig'i chegirmasi huquqini tasdiqlovchi bildirishnomani taqdim eting, TIN 713245333, KPP 771301001.
Men arizaga ilova qilaman:

Chegirma olish uchun buxgalteriya bo'limiga qanday hujjatlarni topshirish kerak?

Sizga kerak bo'ladi:
- soliq to'lovchining mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi; shakl Rossiya Federal Soliq xizmatining 2009 yil 25 dekabrdagi N MM-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan. /714@) soliq inspektsiyasidan. Tashkilotning har qanday bo'linmasida amal qiladi (Rossiya Moliya vazirligining 09.07.2011 yildagi N 03-04-06/4-209-sonli xati). Siz chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi bildirishnoma olganingizdan so'ng darhol chegirma uchun ariza berishingiz mumkin;
- tashkilot rahbari nomiga har qanday shaklda chegirma olish uchun ariza (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 4-bandi). Quyida biz namunaviy ariza taqdim etamiz.

"Hamma uchun uy" MChJ direktoriga
Novoseltsev A.E.
dizayn muhandisidan
Domashny M.V.

Bayonot

Paragraflarga muvofiq. 2-moddaning 1-bandi, 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, sizdan 2 million rubl miqdorida mol-mulk solig'i chegirmasini taqdim etishingizni so'rayman. kvartirani sotib olish munosabati bilan. “Housing for Everyone” MChJda mol-mulk solig‘idan chegirma olish huquqimni tasdiqlovchi soliq idorasidan bildirishnomani ilova qilaman.

Eslatma
Agar yil davomida ish joyini o'zgartirsangiz, yangi tashkilotda chegirmadan foydalanishni davom ettirish uchun siz chegirma huquqini tasdiqlovchi yangi bildirishnoma olishingiz kerak bo'ladi (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 25 avgustdagi N 03 xati) -04-05/7-599), boshqa ish beruvchiga berilgan.

Ish beruvchi chegirmani qachon berishni boshlaydi?

Ish beruvchi soliq inspektsiyasidan bildirishnoma va xodimdan ushlab qolish to'g'risidagi arizani olgan oydan boshlab chegirma berishni boshlaydi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, shu oydan boshlab u xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi, uning umumiy daromadi (chegirmaning birinchi oyidan boshlab) mol-mulkni chegirib tashlash miqdoridan oshmaydi. Ish beruvchi yil boshidan xodim ariza yozgan oygacha bo'lgan davr uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 22 fevraldagi 03-04-06/1-sonli xatlari). -190, 07.09.2010 yildagi N 03-04-05/7-385). Ya'ni, agar siz iyun oyining boshida buxgalteriya bo'limiga ushlab qolish uchun hujjatlarni olib kelsangiz, u holda iyun oyidan yil oxirigacha ish beruvchi sizning daromadingizdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi, lekin yanvardan maygacha bo'lgan davrda u byudjetga to'langan soliqni sizga qaytarmaydi.
Agar chegirma yil oxirigacha to'liq ishlatilmasa (masalan, yil uchun daromad miqdori 2 million rubldan kam bo'lsa), chegirmaning qolgan qismi keyingi yillarga o'tkaziladi, bunda soliq to'lanadi. qaytarilishi mumkin. Bunday holda, tekshiruvdan olingan xabarnoma har yili yangilanishi kerak, chunki u 1 yilga beriladi. Kelgusi yil uchun yangi chegirmani tasdiqlash uchun soliq arizasi va 2-NDFL shaklida sertifikat taqdim etish kifoya (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 17 noyabrdagi N MMV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl. /611@; Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 13 apreldagi N 03 -04-05 / 7-252, 08/11/2011 yildagi N 03-04-05/7-560-sonli xatlari).

Keling, tekshirish bo'limiga boraylik

Qanday hujjatlarni topshirish kerak

Sizga kerak bo'ladi:
- uy-joy uchun hujjatlar (maqola boshida keltirilgan);
- 2-NDFL shaklidagi sertifikatlar (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 17 noyabrdagi N MMV-7-3/611@ buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 3-bandi; Rossiya Federal Soliq xizmati Moskva uchun 2010 yil 8 iyundagi N 20-14/4/060462@) barcha ish beruvchilardan. Ular siz chegirma olmoqchi bo'lgan yillar uchun bo'lishi kerak;
- 2-NDFL sertifikatlari asosida to'ldirilgan 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyalar (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-3/654@ buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl; 220-moddaning 2-bandi. , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 1-bandi ), shuningdek, chegirma olishni istagan yillar uchun;
- mulkni chegirib tashlash uchun ariza. U har qanday shaklda tuzilgan, masalan, bu kabi.

29-sonli Moskva bo'yicha Rossiya Federal soliq xizmati inspektsiyasiga
Domashniy Mixail Vladimirovichdan,
manzilda yashash: Moskva,
st. Lobachevskogo, 64, kvartira. 102,
tel. 430-43-00, TIN 772901631770

Mol-mulk solig'ini chegirish uchun ariza

Paragraflarga muvofiq. 2-moddaning 1-bandi, 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, sizdan 2010 yilda Moskva, st. Nikulinskaya, 31, kvartal. 229. Arizaga ilova qilaman:
- kvartirani oldi-sotdi shartnomasining nusxasi;
- nusxa bank bayonoti ko'rsatilgan kvartira uchun mening hisobimdan sotuvchining hisob raqamiga pul o'tkazish to'g'risida;
- mulkchilik guvohnomasining nusxasi.

Soliqni qaytarish uchun ariza (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi). Ba'zi inspektsiyalarda soliq idoralari xodimlari umumiy hujjatlar to'plamini taqdim etishda ushbu bayonotni qabul qilmaydi va 3-NDFL deklaratsiyasini stol tekshiruvidan o'tkazgandan so'ng uni yozishingizni so'raydi. Arizaning sarlavhasi chegirma to'g'risidagi ariza bilan bir xil bo'ladi.

Soliqni qaytarish uchun ariza

San'atning 6-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma berilishi munosabati bilan, sizdan 2010 yil uchun shaxsiy daromad solig'imni quyidagi hisob raqamiga qaytarishingizni so'rayman:
N 42308810838039091234
Rossiya Sberbankining Moskva banki OAJ Moskva
Hisob raqami 40702810838110104803
BIK 044525225, "Rossiya Sberbank" OAJ, Moskva
C/s 30101810400000000225

Maslahat
Chegirma hujjatlarini shaxsan inspektorga topshirish yaxshiroqdir. Hujjatlarni soliq idorasiga qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xat bilan yuborishingiz mumkin. Lekin, birinchi navbatda, siz uy-joy hujjatlarining asl nusxalarini pochta orqali yubormasligingiz kerak. Va ikkinchidan, shu tarzda vaqtni tejash dargumon, chunki keyin siz hali ham soliq organlariga asl hujjatlar bilan tashrif buyurishingiz kerak bo'ladi (va inspektorlar ularni o'z ko'zlari bilan ko'rishni xohlashadi).

Chegirma uchun hujjatlarni qachon topshirishingiz mumkin?

Fuqaro uy-joy sotib olganligini tasdiqlovchi barcha hujjatlarni to'plagan yildan keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab soliq organiga chegirma uchun murojaat qilishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 2-bandi; Rossiya Federal Soliq xizmati 2010 yil 23 iyundagi N ShS-20-3/ 885) va undan keyin - chegirma uchun ariza berish muddati cheklanmaydi. Eng oson yo'li - uy-joy uchun barcha hujjatlar to'ldirilgan yildan boshlab (chegirma huquqi paydo bo'lgan) va keyingi yillarda (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 2 noyabrdagi N maktubi) mulk chegirmasini olishdir. 03-04-05/9-833). Ammo siz ushbu ariza topshirilgan yildan oldingi 3 yil uchun to'langan soliqni qaytarish uchun ariza yozishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 7-bandi). Va soliq organlari uni sizga qaytarishlari kerak.

Inspektsiya soliqni qachon qaytarishi kerak?

Barcha hujjatlar topshirilgandan keyin 3 oy ichida shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasining stol tekshiruvi o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandi). Shundan so'ng, soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza soliq organlari tomonidan qabul qilingan deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2005 yil 22 dekabrdagi 98-sonli ma'lumot xatining 11-bandi). Ariza qabul qilingan paytdan boshlab bir oy ichida soliq qaytarilishi kerak. Ammo soliq organlari pulni qaytarish jarayonini kechiktirishi mumkin, shuning uchun ularni vaqti-vaqti bilan chaqirish yaxshiroqdir.

Chegirma sizga 260 ming rublgacha qaytarish imkonini beradi va agar ipoteka krediti- bundan ham ko'proq. Va egalik guvohnomasini olgandan keyin necha yil o'tganligi muhim emas.

Mol-mulk solig'i chegirmasi - bu jismoniy shaxs har qanday ko'chmas mulkka egalik huquqini qo'lga kiritgandan keyin qaytarib olish huquqiga ega bo'lgan miqdor.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun qabul qilinadi..

Bu tez va TEKINGA!

Ushbu to'lovlarning umumiy miqdori sotib olish narxiga muvofiq belgilanadi va ushbu summaning o'n uch foizini tashkil qiladi.

Biroq, chegirmaning umumiy miqdori 260 000 ming rubldan oshmasligini bilishingiz kerak.

Shuningdek, fuqaro tomonidan qancha xonadon, uy va boshqa turdagi uy-joy sotib olinganidan qat’i nazar, jami taqdim etiladi.

Pulni kim qaytarishi mumkin?

Fuqaro tomonidan har qanday turdagi mol-mulkni, xoh u er uchastkasi, xoh kvartira, xoh uy-joy sotib olishga ilgari sarflagan mablag'larini qaytarish huquqi doimiy qat'iy belgilangan daromad solig'i chegirmalari bo'lgan va qilinayotgan jismoniy shaxsga tegishlidir. qilingan.

Bu huquqdan faqat davlat hududida ro'yxatga olingan va istiqomat qiluvchi fuqarolargina foydalanishlari mumkin.

Ya'ni, agar shaxs, masalan, chet el fuqarosi bo'lsa, lekin Rossiyada uy-joy sotib olgan bo'lsa, u chegirma ololmaydi.

Yana bitta qo'shimcha nuance bor: soliqqa tortiladigan qat'iy daromadga ega bo'lmagan shaxslar ham ushbu huquqdan foydalanishni talab qila olmaydi.

Masalan, agar mulk sotib olingan bo'lsa, u pensiyaning umumiy miqdori eng kam yashash darajasiga teng bo'lsagina chegirma olishi mumkin.

Asoslar

To'lovlarni amalga oshirish huquqini amalga oshirish uchun asos bo'lib, ular ikkita asosiy jihatdir:

• davriy chegirma shaxs davlat byudjetiga tartibga solinadigan va belgilanadigan qat'iy belgilangan miqdorlar;
• har qanday turar-joy mulkiga egalik huquqini olish.

Ro'yxatdan o'tish jarayoni

O'zingizning shaxsiy huquqingizdan foydalanish uchun har qanday ko'chmas mulkni shaxsiy mulkingiz sifatida sotib olganingizdan so'ng soliq va yig'imlar inspektsiyasiga murojaat qilishingiz kerak.

Ushbu protsedurani amalga oshirish uchun qat'iy belgilangan qoidalar yo'q.

Bu bitim tuzilgandan so'ng darhol yoki ma'lum vaqtdan keyin amalga oshirilishi mumkin.

Kerakli miqdor qancha?

Chegirma sifatida olinishi mumkin bo'lgan miqdorning qat'iy belgilangan miqdori mavjudligini bilishingiz kerak. Belgilangan miqdor umumiy xarid narxiga qarab belgilanadi.

Biroq, u 260 000 rubldan oshmasligi kerak. Ya'ni, turar-joy mulkini sotib olishga qaratilgan xarajatlar miqdori ikki million rubldan oshmasligi kerak.

Barcha soliq summasini birdaniga qaytarish deyarli mumkin emas. Ya'ni, to'lov ma'lum vaqt ichida kichik to'lovlarda amalga oshiriladi.

Hujjatlar ro'yxati

Qaerda u to'g'ridan-to'g'ri yashash joyidagi yoki xaridorning ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga taqdim etilishi kerak.

Kerakli hujjatlar ro'yxati quyidagicha:

• to'lovchining pasporti;
• xaridor turar-joy maydoniga egalik qilish huquqini olgan hujjatlar;
• to'lovchining daromadlari to'g'risidagi standart sertifikat;
• xaridorning o'zi tomonidan to'ldirilgan belgilangan ariza shakli;
• Ipoteka yordamida mulk sotib olinganda xaridor tomonidan qarzga olingan shartnoma.

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini qachon topshirish kerak?

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini qachon topshirish kerak?

Xarid qilgandan so'ng darhol ushbu huquqdan foydalanish uchun soliq xizmatiga murojaat qilishingiz mumkin. turar-joy binolari. Ya'ni, xaridor bitim faktini tasdiqlashi mumkin bo'lgan hujjatni olgandan so'ng darhol.

Qaysi vaqt ichida?

Shaxsiy daromad solig'ini jami qaytarish faqat Soliq kodeksining 220-moddasida ko'rsatilgan muddat uchun amalga oshirilishi mumkin va jami uch yilni tashkil etadi.

Ya'ni, soliqni qaytarish faqat to'lovchi tomonidan kiritilgan summalardan amalga oshiriladi davlat byudjeti so'nggi uch yil ichida va undan keyin.

Ko'chmas mulkni sotib oluvchining barcha qat'iy daromadlari unga chegirma bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan barcha summa to'liq to'lanmaguncha undirilmaydi.

Agar to'lovchi to'lovlarni qabul qilishning boshqa usulini, ya'ni kartaga yoki bank hisobiga o'tkazishni tanlagan bo'lsa, barcha chegirma miqdori darhol to'liq olinishini kutmaslik kerak.

Pul o'tkazmalari ham ma'lum vaqt oralig'ida kichik qismlarda amalga oshiriladi.

Qaerga murojaat qilish kerak?

Davlat tomonidan talab qilinadigan chegirmani olish uchun to'lovchi ko'rsatilgan shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organiga murojaat qilishi kerak.

Ya'ni, bu shart hech qanday tarzda uy-joy aniq qayerdan sotib olinganiga bog'liq emas, hatto sotib olish boshqa shaharda amalga oshirilgan bo'lsa ham.

Agar shaxs bir yashash joyidan boshqasiga ko'chib o'tgan bo'lsa, yashash joyini o'zgartirganligini rasman ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, ya'ni bir shaharda ro'yxatdan o'tkazib, boshqa shaharda ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, u shaxsning yangi manziliga muvofiq joylashgan soliq idorasiga murojaat qilishi kerak. yashash joyi.

Shu bilan birga, hamma narsa Kerakli hujjatlar xizmat ko'rsatuvchi xodimlar tomonidan bir bo'limdan boshqasiga mustaqil ravishda o'tkaziladi, ularni xabardor qilishning hojati yo'q.

To'ldirish namunasi

To'lovchi soliqni qaytarishni mustaqil ravishda olishi kerak.

Hujjatda shunday deyilgan:

• uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatga muvofiq xaridor bo'lgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar;
• to'lovchining tug'ilgan sanasi va joyi;
• soliqni to'lovchining istalgan bank hisob raqamiga o'tkazish talablari va boshqa ma'lumotlar.

Qabul qilish vaqtlari

Uy-joy sotib olingandan keyin chegirma olish uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkinligiga qaramasdan, kerakli miqdorni darhol olish mumkin bo'lmaydi.

Ilgari to'langan soliqlarni qaytarish to'g'risidagi arizani o'z ichiga olgan hujjatlar to'plami tegishli organ tomonidan qabul qilingandan so'ng, xodimlar bitimning qonuniyligini o'z ichiga olgan tartib-qoidalarni amalga oshiradilar.

Ishtirokida ko'chmas mulkni sotish va sotib olish bo'yicha bitim amalga oshirilgan shaxslar o'rtasida mumkin bo'lgan oilaviy aloqalar mavjudligi kabi jihatlarga oid ma'lumotlar tekshirilishi kerak.

Bu to'g'ridan-to'g'ri oilaviy aloqalar bilan bog'liq bo'lgan shaxslar o'rtasida bitim tuzilgan hollarda fuqarolarga chegirma olish huquqi berilmasligi sababli zarur.

Soliq kodeksida 220-sonli modda mavjud bo'lib, uning qoidalari yangi rezidentlar bo'lgan soliq to'lovchilar uchun foydali bo'lishi mumkin. Maqolaning mohiyati shundan iboratki, uy-joy sotib olayotganda yoki qurishda siz ilgari byudjetga o'tkazilgan soliqlarni qaytarishingiz va mol-mulk solig'i chegirmasini olishingiz mumkin. Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini qanday qaytarish kerakligini misollar bilan bilib oling.

Chegirmani kim talab qilishi mumkin

Kvartira sotib olish uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega bo'lish uchun (bu soliqni qaytarish jarayonining nomi), kelajakdagi yangi rezident:

1. Bo'l.
2. Rasmiy daromadga 13% stavkada soliq solinsin.
3. Rossiya Federatsiyasi hududida uy-joy sotib olish yoki qurish.
4. Kvartirani, shuningdek turar-joy binosini sotib olish yoki qurish uchun faqat o'z mablag'ingizdan foydalaning. Ushbu maqsadlar uchun kreditlar, agar ularni to'lash uchun ishlatilmasa, o'z resurslariga ham tegishli. onalik kapitali va boshqa davlat yordami. Homiylik, xayriya yordami, shuningdek, ish beruvchidan korporativ ham hisobga olinmaydi o'z mablag'lari va mol-mulkni chegirib tashlashda hisobga olinmaydi. Turar-joy binolarini meros yoki xususiylashtirish yo'li bilan olish soliq imtiyozlari huquqini bermaydi.
5. Sotib olingan uy-joy sotuvchisi soliq to‘lovchining kvartira sotib olayotganda mol-mulk solig‘i bo‘yicha chegirma talab qilayotgan yaqin qarindoshi bo‘lmasligi kerak.

MISOL 1. Sviridova P.I. 1 453 000 rublga kvartira sotib oldi. Shundan 453 mingtasi onalik kapitalidir. Bu shuni anglatadiki, Sviridova faqat 1 million rubl (1 453 000 - 453 000) miqdoridagi o'z mablag'lari miqdori uchun mulkni chegirib tashlashni talab qilishi mumkin.

Yangi qonunchilikka ko'ra, har bir turmush o'rtog'i kvartiraning narxiga qadar mol-mulk solig'i chegirmalarini olishi mumkin, lekin har biri uchun 2 million rubldan oshmasligi kerak. Agar, masalan, kvartira 5 000 000 rublga sotib olingan bo'lsa, har ikkala turmush o'rtog'i ham har bir oila uchun 260 000 rubl, jami 520 ming rubl soliqni qaytarishi mumkin.

Hozirgi kunda ko'plab oilalar o'z farzandlari uchun kvartiralarni yoki ulushlarini rasman ro'yxatdan o'tkazish orqali uy-joy sotib olishadi. Ko'pchilik yoshga to'lgunga qadar, ota-onalar o'z huquqlariga qarshi bunday kichik mulkdorlar uchun chegirma uchun ariza berishlari mumkin.

2-MISA. Sinelnikovlar oilasi 3 million rublga kvartira sotib oldi va uning kichik o'g'li uchun 1/3 qismini ajratdi. Bolaning ulushi qiymat o'lchami 1 million rublni tashkil etadi (3 000 000: 3). Bu holatda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak?

Ota-onalardan biri, aytaylik, bu bolaning onasi, o'z ulushi (1 000 000 rubl) va o'g'lining ulushi (1 000 000 rubl) uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza beradi va 260 000 rubl miqdorida soliqni qaytarib oladi. Shunday qilib, ona chegirmaga bo'lgan huquqidan to'liq foydalanadi va endi qo'llanilmaydi soliq organlari bu masala bo'yicha qila olmaydi. Bunday holda, bola hech narsani yo'qotmaydi va balog'atga etganida, boshqa sotib olingan yoki qurilgan uy-joy uchun chegirma olishi mumkin.

Vasiylar ham xuddi shunday qilishlari mumkin - o'z shogirdi uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berish.

Kvartira sotib olish uchun qanday xarajatlar soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Soliq kodeksida mol-mulkni chegirib tashlash miqdoriga kiritilgan xarajatlar turlari ko'rsatilgan. Bularga haqiqatda sarflangan mablag'lar kiradi:

1. Kvartira, turar-joy binosi, xona yoki ulardagi ulushlarni qurish uchun.
2. Xuddi shu ob'ektlarni sotib olish uchun.
3. Sotib olinadigan uy joylashgan erni sotib olish uchun.
4. Yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer sotib olish uchun. Bunday holda, chegirma faqat qurilgan uy foydalanishga topshirilgandan keyin olinishi mumkin. Ya'ni, er uchastkasi uchun chegirmani alohida olish mumkin bo'lmaydi: unda turar-joy binosi joylashgan bo'lishi kerak.
5. Maqsadli kredit uchun bankka haqiqatda to'langan foizlar bo'yicha. Bu uy-joy qurilishi uchun ipoteka yoki boshqa maqsadli kredit bo'lishi mumkin. Yoniq iste'mol kreditlari Mol-mulk solig'ini chegirish to'g'risidagi qonun qo'llanilmaydi.
6. Umumiy qurilish orqali mulk sifatida sotib olingan kvartirani tugatish va ta'mirlash uchun. Ushbu summalarni chegirib tashlash summasiga kiritish uchun ulushda ishtirok etish shartnomasida va topshirish va qabul qilish dalolatnomasida kvartiraning tugatilmasdan berilganligi ko'rsatilishi kerak.

Qonun uy-joy qurish yoki sotib olish uchun xarajatlar turlarini belgilaydi (asosiy xarajatlar miqdori bundan mustasno):

• loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish;
• pardozlash va qurilish materiallarini sotib olish;
• qurilishni tugatish;
• kommunikatsiyalarga ulanish (gaz, suv, elektr);

Kvartira sotib olayotganda qancha chegirma olishingiz mumkin?

Uy-joy sotib olish yoki qurish uchun mol-mulk solig'i chegirmasi haqiqiy xarajatlar miqdorida olinishi mumkin, lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak. Chegirma huquqi soliq to'lovchiga hayotida bir marta beriladi va u nafaqat bitta ob'ekt uchun ishlatilishi mumkin. Keling, kvartirani sotib olayotganda soliq chegirmalarini qaytarish miqdori qanday hisoblanganiga misolni ko'rib chiqaylik.

MISOL 3. Petrovskaya I.P. Men 2017 yilda 1 500 000 rublga kvartira sotib oldim. U butun summa uchun mol-mulk solig'idan chegirma olish huquqiga ega. 2018 yilda Irina Petrovna 1 000 000 rublga turar-joy binosida ulush oldi. Ikki ob'ekt uchun mol-mulk solig'i chegirmalari miqdorini hisoblash:

• kvartira uchun: 1 500 000 rubl;
• turar-joy binosidagi ulush uchun: 500 000 rubl (2 000 000 - 1 500 000).

Uy-joy sotib olish bilan bog'liq asosiy xarajatlarga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi haqiqatda to'langan foizlarning butun miqdori uchun chegirma olishi mumkin. Bank krediti, kvartira yoki uy sotib olish uchun olingan, lekin 3 000 000 rubldan oshmasligi kerak. Ammo bunday chegirma faqat bitta turar-joy mulki uchun taqdim etiladi.

4-MISA. Svechnikov M.P. Men 2017 yilda 4 000 000 rubl to'lab, ipoteka bilan kvartira sotib oldim. Ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdori 2 400 000 rublni tashkil etdi. Maksim Pavlovich mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqidan to'liq foydalangan:

• asosiy xarajatlar uchun - 2 000 000 rubl;
• tomonidan bank foizlari- 2 400 000 rubl.

Qolgan foizlar boshqa ob'ektga o'tkazilmaydi.

Uy-joy sotib olish uchun mol-mulk solig'i chegirmalarining mohiyati shundan iboratki, davlat soliq to'lovchiga ilgari to'langan soliqni qaytaradi. Shunday qilib, joriy yildagi chegirma miqdori butunlay to'langan soliq miqdoriga bog'liq: siz mavjud bo'lmagan narsani qaytarib bera olmaysiz.

MISOL 5. Kostina A.I. 2017 yilda 2 500 000 rublga kvartira sotib oldi. Ish beruvchi uning maoshidan 54,6 ming rubl daromad solig'ini ushlab, bu yil uchun byudjetga o'tkazdi. Anna Igorevna 2 000 000 rubl miqdorida mulkni chegirib tashlash huquqiga ega yoki boshqacha qilib aytganda, u 260 000 rubl soliqni (2 000 000 * 0,13) qaytarib olishi mumkin.

Ammo 2017 yilda u atigi 54 600 rublni olishi mumkin - bu yil davomida undan ushlab qolingan pul. Qolgan miqdor "yoqib ketmaydi", lekin keyingi yilga o'tkaziladi (260 000 - 54 600 = 205 400). Agar 2018 yilda uni qaytarish uchun etarli soliq bo'lmasa, u keyingi yillarda uni oladi. Va hokazo, qadar to'liq to'lash chegirma summalari.

Bank foizlari bo'yicha chegirmalar xuddi shu tarzda qaytariladi (3 000 000 * 0,13 = 390 000). Foizlar bo'yicha soliqni qaytarish asosiy xarajatlar uchun to'liq miqdorni olgandan keyin boshlanadi. Bu odatda bir necha yil davom etadi. Qonun chegirma qoldiqlari olinishi mumkin bo'lgan yillar sonini cheklamaydi.

Bundan tashqari, agar bunday chegirma huquqi amalga oshirilmagan bo'lsa, ilgari sotib olingan uy-joy uchun chegirma ham olinishi mumkin. So'nggi 3 yil uchun faqat soliq qaytariladi, boshqa hech narsa yo'q.

Kvartira uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Qonun soliq to'lovchiga uy-joy sotib olish yoki qurish uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish usulini tanlash huquqini beradi:

1. Soliq organlari orqali (pulni bank hisob raqamiga o'tkazish).
2. (daromaddan soliq ushlanmaydi).

Birinchi usulga ko'ra, kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini olish tartibi quyidagicha:

• uy-joy sotib olish yoki qurish sodir bo'lgan kalendar yilining oxirigacha kutish;
• barcha kerakli hujjatlarni to'plash;
• 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldirish;
• ro'yxatga olish joyidagi soliq idorasiga hujjatlar to'plamini taqdim etish.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qachon topshirishim mumkin? Qonun sizga butun kalendar yili davomida deklaratsiya topshirishga imkon beradi: aniq muddatlar belgilanmagan. Chegirmani tezroq qayta ishlash soliq to'lovchining o'zi manfaatlariga mos keladi: buni qanchalik tez amalga oshirsangiz, pulni tezroq olasiz.

Ikkinchi usulga ko'ra, kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish ish joyida amalga oshiriladi va joriy yil oxirigacha kutish shart emas. Uy-joyga egalik qilish uchun hujjatlarni olganingizdan so'ng, siz darhol inspektsiyada ro'yxatdan o'tishingiz kerak soliq xabarnomasi va ish joyingizga yetkazib bering. Ushbu bildirishnoma asosida ish beruvchi ish haqini soliqni ushlab qolmagan holda to'laydi. Shunday qilib, soliq qaytarilmaydi va ushlab qolinmaydi.

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati

Soliq deklaratsiyasi birlamchi hujjatlar asosida quyidagi tamoyilga muvofiq to'ldiriladi: har bir raqam va har bir fakt hujjatlashtirilgan.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun hujjatlar to'plamiga quyidagilar kiradi:

1. Shaxsiy soliq to'lovchi chegirma talabi bilan va pul o'tkazish uchun bank hisob raqamini ko'rsatgan holda.
2. Shaxsiy guvohnomangiz (pasport) nusxasi.
3. haqida yordam bering ish haqi shakllari.
4. To'ldirilgan soliq deklaratsiyasi shakli.
5. Uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar.
6. Turar-joy ko'chmas mulkining paydo bo'lish manbasini tasdiqlovchi hujjat (sotib olish-sotish shartnomasi, umumiy qurilish uchun topshirish va qabul qilish guvohnomasi).
7. Turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish yoki qurish uchun sarflangan mablag'lar uchun moliyaviy hujjatlar.
8. Bank bilan tuzilgan kredit shartnomasi, unda kredit maqsadli xarakterga ega ekanligi ko'rsatilgan.
9. Kredit bo'yicha to'langan foizlar to'g'risidagi bank sertifikatlari.
10. Agar uy-joy voyaga etmagan bolalar manfaati uchun sotib olinsa, bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi.
11. Vasiylik yoki homiylikni belgilovchi hujjat, agar Turar-joy mulklari vasiylar va homiylar tomonidan ularning voyaga etmagan o'quvchilarining mulki sifatida sotib olinadi.

Mulkni chegirib tashlash uchun soliq deklaratsiyasini qanday topshirish kerak

Ko'chmas mulkni sotib olishda soliq imtiyozlarini olish uchun deklaratsiya soliq idorasiga bir necha usul bilan topshirilishi mumkin:

1. Ushbu muassasaga shaxsan tashrif buyurganingizda.
2. Rasmiy veb-sayti orqali soliq xizmati.
3. Pochta orqali yuboring.

Har uch usul ham o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega.

Deklaratsiya topshiring	pros	Minuslar
Shaxsan soliq idorasiga	Siz inspektor tomonidan aniqlangan xatolarni tezda tuzatishingiz va etishmayotgan hujjatlarni qo'shishingiz mumkin.	Sayohat va inspektorni ko'rish uchun navbat kutish vaqtini yo'qotdi.
Shaxsiy hisobingiz orqali elektron shaklda	Deklaratsiyani to'ldirish sayt tizimi tomonidan nazorat qilinadi, ba'zi hisob-kitoblar avtomatik ravishda amalga oshiriladi.	Hujjatlarni skanerlash yuqori sifatli va juda "og'ir" bo'lmasligi kerak. Bu shartlarni har doim uyda bajarish mumkin emas.
pochta orqali yuborish	Yuborish vaqtini tejang.	Mumkin bo'lgan xatolar yoki etishmayotgan hujjatlar mavjud bo'lsa, ularni tuzatish uchun vaqt kerak bo'ladi.

Har bir soliq to'lovchi o'ziga mos keladigan soliq deklaratsiyasini topshirish usulini tanlaydi va kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni qachon topshirishni o'zi hal qiladi.

Qaysi davr uchun soliq imtiyozini olishim mumkin?

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish qancha vaqtni oladi? 220-moddaning qoidalari Soliq kodeksi Uy-joy sotib olish yoki qurish uchun mulkni chegirib tashlash uchun ariza berish muddati cheklanmagan. Bu shuni anglatadiki, 2016 yilda kvartira sotib olgan yangi rezident 5 yil yoki undan ko'proq vaqt ichida soliqni qaytarish uchun ariza berishi mumkin. Lekin bilishingiz kerakki, soliq unga faqat ariza berilgan kundan boshlab oxirgi uch yil davomida qaytariladi.

6-MISA. Ivanskoy P.Yu. 2016 yilda uy sotib oldim. Agar u 2020 yilda soliq deklaratsiyasini topshirsa, unga 2019, 2018 va 2017 yillardagi soliqlar qaytariladi.

Sotib olingan yildan oldingi yillar uchun chegirma olish mumkinmi? Qonun bunga faqat pensiya oluvchi fuqarolar uchun ruxsat beradi. Bu erda ham cheklov mavjud: chegirma oxirgi uch yil uchun olinishi mumkin.

MISOL 7. Pavlov G.V. 2018 yilda 3 000 000 rublga uy-joy sotib oldi. Men ilgari chegirma ishlatmaganman. 2016-yilda u pensiya olish uchun ariza berdi va ishdan ketdi. 2-NDFL ish haqi to'g'risidagi guvohnomadan ko'rinib turibdiki, ish beruvchi Pavlovning daromadidan ushlab qolgan va quyidagi soliq summalarini byudjetga o'tkazgan:

• 2014 yil uchun - 85 200 rubl;
• 2015 yil uchun - 64 500 rubl;
• 2016 yil uchun - 35 800 rubl.

2017 yilda Grigoriy Vasilevich endi ishlamadi va pensiyadan boshqa daromad olmadi.

Qonunga ko'ra, u 2 000 000 rubl miqdorida chegirma yoki 260 000 rubl soliqni qaytarish huquqiga ega. U bu pulni 2017, 2016 va 2015 yillar uchun olish huquqiga ega. Shunday qilib, 260 mingdan Grigoriy Vasilyevich atigi 100 300 rubl (64 500 + 35 800) oladi: 2014 yil uchun soliq summasi uning uchun "yo'qolgan". Agar Pavlov o'z ishini davom ettirsa, kelajakda chegirmaning qolgan qismini olishi mumkin bo'ladi.

Agar shaxsiy daromad solig'ini qaytarish imkoniyati mavjud bo'lsa, odamlar ko'pincha kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qachon murojaat qilishlari mumkinligi haqida o'ylashadi. Birinchidan, tushunishingiz kerakki, bu jarayon ish haqi olayotganda shaxsning o'zi to'laydigan mablag'lar uchun amalga oshiriladi.

2016 yilda, shuningdek, 2019 yilda va boshqa paytlarda soliq imtiyozini qanday va qachon olishingiz mumkinligi haqida batafsil ma'lumotga ega bo'lishdan oldin, bu nima ekanligini batafsil tushunishingiz kerak. Ko'p odamlar qancha yil davomida nafaqa olishlari mumkinligi haqidagi savolga qiziqishmoqda. Bu holatda hech qanday muddat yo'qligini bilish juda yoqimli. To'liq miqdor to'lanmaguncha, odam uni aynan shuncha oladi.

Ilgari chegirma faqat bir marta berilgan. Ammo ilgari shikoyatlar kelib tushganligi sababli, qonun chiqaruvchi 2014 yilda protsedurani o'zgartirdi. O'shandan beri siz boshqa ko'chmas mulkni sotib olayotganda chegirma deklaratsiyasini yana topshirishingiz mumkin.

Alohida-alohida, nafaqaga chiqqan shaxslarga nafaqalarni qaytarish bilan bog'liq bo'lgan nuanslarni ta'kidlash kerak. Chunki bu to'lov uchun daromad solig'i undirilmaydi, ishlamaydigan fuqaro chegirmaga ishonish huquqiga ega emas. Biroq, deklaratsiyani topshirish muddatlari o'tgan bir yilga (yoki soliq davriga) emas, balki uch yilga cho'ziladigan tartib mavjud. Shunday qilib, agar nafaqaxo'r bir yil oldin nafaqaga chiqqan bo'lsa, u hali ham hujjatlarni topshirishga vaqti bor. Keyin nafaqaxo'r nafaqaga chiqishdan oldin oldingi ikki yil uchun pulni qaytarib olishi mumkin. Agar nafaqaga chiqqanidan keyin 3 yildan ko'proq vaqt o'tgan bo'lsa, afsuski, u ob'ektiv sabablarga ko'ra endi chegirmaga umid qila olmaydi.

Soliq kodeksiga asoslanib, har bir kishi foiz sifatida chegirma kvartiraga sarflangan mablag'larning 13 ga teng ekanligini biladi. Biroq, qonun ikki million rubl miqdorida pul chegarasini nazarda tutadi. Shaxsiy Pul, va agar ipoteka berilgan bo'lsa, uch million. Oddiy hisob-kitoblarni amalga oshirgandan so'ng, ma'lum bo'lishicha, qaytarilgan mablag'larning maksimal miqdori o'z mehnati bilan investitsiya qilgan pullari uchun 260 ming, agar shaxs kreditga kvartira sotib olgan bo'lsa, 390 ming miqdorida to'lanadi.

Hisob-kitobni tushunish uchun qulayroqdir aniq misol. Shunday qilib, agar mulk 1,7 million o'z pulingiz uchun olingan bo'lsa, uni 13% ga ko'paytirsangiz, siz 221 mingni olasiz. Ammo agar u, masalan, 4 millionni tashkil qilsa, chegirma limitga, ya'ni ikki million rublga qarab hisoblanadi. Bu miqdor 13% ga ko'paytiriladi va maksimal foyda olinadi, bu 260 mingga teng.

Ushbu tartib, agar kvartira 2014 yildan keyin olingan bo'lsa, qo'llaniladi qabul qilingan innovatsiyalar keyin boshqa masalalarga nisbatan qo'llaniladi. Shunday qilib, birinchi misolda, 221 ming nafaqa olgan shaxs boshqa kvartira sotib olgandan keyin etishmayotgan pulni joriy limitgacha qaytarishi mumkin.

Sotib olishdan tashqari, men bir vaqtning o'zida oldi-sotdi bitimi bo'lgan taqdirda ham foyda olishim mumkin - ko'chmas mulkni sotish uchun yig'im bo'yicha. Agar kvartira 2016 yilda va undan keyin sotib olingan bo'lsa va 5 yildan kamroq vaqt davomida bir shaxsning shaxsiy mulkida bo'lsa yoki 2016 yilgacha sotib olingan va 3 yildan kamroq vaqt davomida bitta mulkdorning "qo'lida" bo'lsa, uni to'lash kerak.

Kim hisoblash huquqiga ega

Faqat rasmiy ravishda ish bilan band bo'lganlar kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini talab qilish huquqiga ega va ularning ish beruvchilari daromad solig'ini to'laydilar. Bundan tashqari, shaxs Rossiyaning rezidenti bo'lishi kerak, ya'ni birinchi yilda kamida bir yuz sakson uch kun davomida unda qolishi kerak. Ishsiz maqomiga ega bo'lgan shaxslar uy sotib olgandan keyin chegirma ololmaydilar. Ammo voyaga etmagan bola uchun rasmiy ish joyiga ega bo'lgan ota-onasi chegirma olish uchun ariza berish huquqiga ega.

Tadbirkorlar va yuridik shaxslar imtiyozlar olish uchun ariza bera olmaydi. norasmiy faoliyat yuritayotgan shaxslar yoki ishsiz fuqarolar. Qonun chiqaruvchi ular daromad solig'ini to'lamasliklaridan kelib chiqadi va shuning uchun ular nafaqa to'lash uchun hech qanday sabab yo'q.

Hujjatlar va olish imkoniyatlari

Imtiyoz soliq idorasida ro'yxatdan o'tkaziladi. Keyin summa yil uchun to'lanadi. Uni olishning yana bir usuli - fuqaro ishlayotgan korxonaning buxgalteriya bo'limiga murojaat qilishdir. Keyin soliq oddiygina ish haqidan ushlab qolinmaydi, balki barcha pullar unga to'lanadigan bo'lsa, xodimga o'tkaziladi.

Soliqni qaytarish toʻgʻrisidagi hujjatlar doimiy yashash va roʻyxatdan oʻtgan joy boʻyicha xizmatga taqdim etiladi. Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati keyingi yilning o'ttizinchi aprelidan kechiktirmay bo'lishi kerak. Federal soliq xizmatiga borganingizda, siz o'zingiz bilan quyidagi hujjatlarni olishingiz kerak.

1. Identifikatsiya.
2. Deklaratsiya 3 shaklida shaxsiy daromad solig'i. Siz uni Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida yoki odatda batafsil ma'lumot taqdim etiladigan boshqa tematik saytlarda xizmatdan foydalanib tayyorlashingiz mumkin. bosqichma-bosqich ko'rsatma.
3. Ish beruvchidan sertifikat.
4. Qaerga pul o'tkazish kerakligi haqida hisob ma'lumotlari.
5. Ko'chmas mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi hujjat. Bu yildan boshlab, bu Yagona davlat reestridan ko'chirma. Ilgari sertifikat berilgan bo'lsa, bugungi kunda u bekor qilingan.
6. Tegishli dalolatnoma bilan birga oldi-sotdi shartnomasi.

Hujjatlarni topshirish uchun hujjatlarning asl nusxalari va tasdiqlangan nusxalari qo'llaniladi. Yuqoridagi ro'yxat standartdir. Shu bilan birga, turli mintaqalarda, shuningdek, muayyan vaziyatlarda u biroz farq qilishi mumkin. Aniq ro'yxatni yashash manzilingizdagi soliq idorasidan bilib olish yaxshiroqdir.

Kerakli paketni yig'ib, ular tegishli shaklda ariza tuzadilar. Xodimlar hujjatlar to'plamini ariza berilgan kundan boshlab uch oy ichida ko'rib chiqadilar. Ba'zida arizachi ba'zi ma'lumotlarni aniqlashtirish uchun chaqirilishi mumkin. Ammo bu tez-tez sodir bo'lmaydi. Agar natija ijobiy bo'lsa, barcha chegirma pullari ariza beruvchi tomonidan ko'rsatilgan bank hisob raqamiga o'tkaziladi. Fuqaro puldan o'z xohishiga ko'ra foydalanishi mumkin.

Ish joyingizda nafaqa olish uchun ariza berish uchun avval soliq idorasiga sertifikat olish uchun borishingiz kerak. Ammo endi siz soliq deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas va ish beruvchidan tegishli hujjatni olishingiz shart emas. Sertifikatga qo'shimcha ravishda siz buxgalteriya bo'limiga mulk huquqini tasdiqlovchi hujjatni, tegishli akt bilan shartnomani, to'lov hujjati kvartira uchun sotuvchi tomonidan olingan pul haqida. Oldingi holatda bo'lgani kabi, bu ro'yxat asosiy bo'lib, turli vaziyatlarda o'zgarishi mumkin. Barcha hujjatlarni taqdim etib, ular 2019 yilda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish uchun ariza yozadilar.

Ipotekaning nuanslari

Men ipoteka krediti bilan 2019 yilda kvartira uchun chegirma uchun qo'shimcha pul olishim mumkin. Agar bir nechta mulk egasi bo'lsa, unda miqdorni bo'lish kerak. Foyda olish mumkin bo'lgan holatlar o'z jamg'armalaringiz bilan xarid qilish bilan bir xil.

Hajmi ham 13% ni tashkil qiladi. To'lov limiti - uch million rubl. Shu bilan birga, ipoteka kreditiga 390 ming pul chiqadi. Bu masalani misol bilan tushunish osonroq. Aytaylik, bir ayol to'rt million rublga kvartira sotib oldi, shundan 1 million omonatini investitsiya qildi va 3 millionga kredit oldi, bu miqdor 13 ga ko'paytirilishi kerak. Qolgan pul emas chegirmaga bog'liq va biz qaytib kelmaymiz.

Muhim! Agar siz inspeksiyaga murojaat qilsangiz, masala ijobiy hal etilsa, mablag'lar taqdim etilgan hisob ma'lumotlariga to'liq emas, balki deklaratsiya topshirilgan har bir yil uchun alohida o'tkaziladi. Yuqorida sanab o'tilgan hujjatlarga qo'shimcha ravishda, hujjatlarni qachon topshirish to'g'risida qaror qabul qilishda paketga ipoteka shartnomasi va hujjat ilova qilinishi kerak. bank muassasasi yil uchun qancha foiz chegirma qilinganligi haqida.

Qachon foyda aniq berilmaydi

Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni topshirishingiz shart bo'lmagan holatlar mavjud, chunki arizachi rad etiladi. Bunday holatlarga quyidagilar kiradi.

1. Kompaniya xodimi uchun kvartira sotib olgandan so'ng, uning balansidagi puldan foydalangan holda.
2. Agar u har xil subsidiyalar berish orqali to'langan bo'lsa ijtimoiy dasturlar to'liq yoki qisman.
3. Agar sotuvchi va xaridor yaqin qarindosh bo'lsa.
4. Agar tomonlar bir tashkilotda bo'ysunuvchilar bilan ishlaydigan fuqarolar bo'lsa.

Shuning uchun, qabul qilish uchun hujjatlarni topshirishdan oldin soliq imtiyozlari, biz barcha nuanslarni aniqlashimiz kerak. Shunda siz soliq idorasiga tashrif buyurib, qo'shimcha vaqt sarflamaysiz va mol-mulk chegirmangizni o'zingiz uchun eng foydali tarzda oladigan tarzda hisoblashingiz mumkin.

Ko'chmas mulkni sotib olayotganda siz egalik huquqini tasdiqlovchi turli hujjatlarni tuzasiz, biz asosiylarini sanab o'tamiz:

Sotib olingan mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar 2-NDFL sertifikati, soliqni qaytarish uchun ariza va to'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasi bilan birga mol-mulk chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazishda taqdim etilishi kerak. 2-NDFL sertifikatini ish beruvchingizning buxgalteriya bo'limidan olishingiz mumkin. Ushbu sertifikatda olingan daromad va yil davomida sizdan ushlab qolingan daromad solig'i (daromad solig'i) aks etadi.

Agar siz ipoteka kreditidan foydalangan holda ko'chmas mulk sotib olgan bo'lsangiz, u holda kredit bo'yicha foizlarni to'lash uchun sarflangan summalar uchun mulk chegirmasini olish uchun siz qo'shimcha ravishda quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

Hujjatlar qaysi yil(lar) uchun soliq idorasiga chegirma uchun taqdim etilishi mumkin?

Aksiyadorlik shartnomasi (investitsiya shartnomasi) bo'yicha ko'chmas mulk sotib olayotganda, mulkni chegirib tashlash huquqi kvartirani qabul qilish dalolatnomasi tuzilgan paytdan boshlab paydo bo'ladi. Chegirma uchun hujjatlar, agar daromad solig'i ushlab qolingan daromad mavjud bo'lsa, kvartirani topshirish va qabul qilish dalolatnomasi berilgan yildan boshlab taqdim etilishi mumkin.

1-misol. Siz 2012 yilda aktsiyadorlik (investitsiya) shartnomasini tuzdingiz, 2015 yilda esa kvartirani qabul qilish dalolatnomasini berdingiz. Shunga ko'ra, mulkni chegirib tashlash huquqi 2015 yilda paydo bo'lgan va siz 2016 yilda 2015 yil uchun mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish uchun birinchi deklaratsiyani topshirishingiz mumkin.

2-misol. Siz 2012 yilda aktsiyadorlik (investitsiya) shartnomasini tuzdingiz, 2013 yilda esa kvartirani qabul qilish dalolatnomasini berdingiz. Shunga ko'ra, mulkni chegirib tashlash huquqi 2013 yilda paydo bo'lgan va siz 2013 yil uchun mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish uchun birinchi deklaratsiyani topshirishingiz mumkin. Agar biron sababga ko'ra siz 2013 yil uchun deklaratsiyani topshirmagan bo'lsangiz, endi (2016 yilda) siz 2013 yil uchun deklaratsiya va soliqni, shuningdek, agar kerak bo'lsa, 2014 va 2015 yil uchun deklaratsiyalarni topshirishingiz mumkin. Soliq tekshiruvlari 2016 yilda so'nggi uch yil - 2013, 2014 va 2015 yillar uchun deklaratsiyalaringizni qabul qiladi. Chunki soliqlar faqat oxirgi uch yil uchun qaytarilishi mumkin.

Ko'chmas mulkni oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotib olayotganda, mulkni chegirib tashlash huquqi mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma berilgan paytdan boshlab paydo bo'ladi. Chegirma uchun hujjatlar, agar daromad solig'i ushlab qolingan daromad mavjud bo'lsa, mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma berilgan yildan boshlab taqdim etilishi mumkin.

1-misol. Siz 2013 yilda oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulk sotib oldingiz, 2013 yilda esa mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida guvohnoma oldingiz. Shunga ko'ra, mulkni chegirib tashlash huquqi 2013 yilda paydo bo'lgan va siz 2013 yil uchun mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish uchun birinchi deklaratsiyani topshirishingiz mumkin. Agar biron sababga ko'ra siz mol-mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlarni topshirmagan bo'lsangiz va 2013 yil uchun soliqni qaytarmagan bo'lsangiz, unda 2016 yilda soliq idorasiga chegirma uchun hujjatlarni topshirishingiz va 2013 yil uchun soliqni qaytarishingiz mumkin. Agar mol-mulkni chegirib tashlashning qoldig'i keyingi soliq davriga o'tkazilsa, siz 2014 va 2015 yillar uchun deklaratsiyalarni to'ldirishingiz va soliqlarni qaytarishingiz mumkin. 2016 yilda soliq inspektsiyalari sizning 2013, 2014, 2015 yillar uchun deklaratsiyalaringizni qabul qiladi. Chunki soliqlar faqat oxirgi uch yil uchun qaytarilishi mumkin.

2-misol. Siz 2015 yilda oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulk sotib oldingiz, 2015 yilda esa mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida guvohnoma oldingiz. Shunga ko'ra, mulkni chegirib tashlash huquqi 2015 yilda paydo bo'lgan va siz 2016 yilda 2015 yil uchun mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish uchun birinchi deklaratsiyani topshirishingiz mumkin.

Qanday qilib maksimal chegirmani tez va oson olish mumkin?

Eng oson yo'li - maksimal qaytarib olish uchun to'g'ri hujjatlarni tezda tayyorlash va ushbu hujjatlarni soliq idorasiga topshirish. Soliq inspektsiyasi bilan hujjatlar tasdiqlanadi va siz ularni qayta ishlashingiz shart emas. Siz to'g'ri hujjatlar va ekspert maslahatini olasiz. Va keyin siz hujjatlarni inspektsiyaga o'zingiz topshirishni yoki ularni onlayn tarzda topshirishni tanlashingiz mumkin.

Pensionerlar uchun mulkni chegirib tashlash

Pensionerlar mol-mulk chegirmasi qoldig'ini oldingi yillarga (soliq davrlariga) o'tkazishi mumkin, lekin chegirma qoldig'i shakllangan yil oldingi uch yildan ortiq bo'lmagan. Faqat pensiya oluvchi shaxslar mol-mulk chegirmalarini avvalgi soliq davrlariga o'tkazishlari mumkin, ammo nafaqaga chiqmagan soliq to'lovchilar mol-mulk chegirmasi qoldig'ini oldingi soliq davrlariga o'tkaza olmaydi. Bu nafaqaga chiqqan soliq to'lovchilar va hali nafaqaga chiqmagan soliq to'lovchilar o'rtasidagi asosiy farq.

2014 yildan boshlab ham ishlaydigan nafaqaxo'rlar ham, ish faoliyatini davom ettirmaydigan nafaqaxo'rlar ham chegirma qoldig'ini o'tkazishlari mumkin. Ilgari, 2014 yilgacha, ishlayotgan nafaqaxo'rlar mol-mulk chegirmalarini oldingi soliq davrlariga o'tkaza olmaydigan cheklov mavjud edi.

Misol. Siz 2009 yilda nafaqaga chiqdingiz, 2015 yilda nafaqada ishlagan va ko'chmas mulk sotib olgan bo'lsangiz, qaytib kelish huquqi 2015 yilda paydo bo'ldi. (Qaytish huquqi ulushli ishtirok etish shartnomasi tuzilgan taqdirda kvartirani topshirish va qabul qilish dalolatnomasi olingan yildan boshlanadi. Boshqa hollarda - mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma olingan yilda). Shunga ko'ra, siz 2016 yilda 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasini topshirishingiz va chegirmaning foydalanilmagan qoldig'ini oldingi soliq davrlariga (2014 va 2013 yillar) o'tkazishingiz mumkin.

Agar nafaqadagi odamlar o'zlarining yagona daromadlari sifatida pensiyaga ega bo'lsalar, unda bunday vaziyatda, afsuski, mulkni chegirib tashlash huquqi yo'q, chunki daromad solig'i to'lanmagan. Davlat tomonidan to'lanadigan pensiya daromad solig'iga tortilmaydi va shuning uchun qaytarilishi mumkin bo'lgan soliq yo'q.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin

Soliq veb-saytida siz Rossiyaning istalgan hududida chegirma olish uchun kerak bo'lgan hamma narsani topasiz. Soliq sizga nafaqat hujjatlarni tayyorlash va topshirish, balki qaytarib berish miqdorini maksimal darajada oshirish, hujjatlarni to'g'ri tayyorlash va qaytarish jarayonini siz uchun imkon qadar soddalashtirishga yordam beradi. Soliq solish bilan, davlat hujjatlarni tasdiqlashi va ularni qayta ko'rib chiqishga hojat qolmasligi ehtimoli maksimal bo'ladi:

Bizning veb-saytimizda chegirma hujjatlarini olish uchun quyidagi "Keyingi" tugmasini bosing.