Uy qurish uchun soliq imtiyozlarini olish qoidalari. Uy qurishda mulkni chegirish: hujjatlar, tushuntirishlar Uy qurishda soliq imtiyozlarini olish

Ko'pgina fuqarolar uy sotib olayotganda, to'langan daromad solig'ini qaytarish shaklida davlatdan qisman kompensatsiya olishlari mumkinligini bilishadi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun qabul qilinadi..

Bu tez va TEKINGA!

Lekin bu imtiyozdan nafaqat sotib olayotganda, balki uy qurishda ham foydalanishingiz mumkin. Uy-joy qurish paytida qilingan xarajatlarni qanday qoplash mumkin?

Shartlar

Qurilishdan oldin uy qurishda soliq imtiyozini qanday qaytarish haqida o'ylashingiz kerak. Yakuniy chegirma miqdori to'g'ridan-to'g'ri sarflangan pul miqdoriga bog'liq.

Buning uchun xarajatlarni hujjatlashtirish kerak. Davlatdan tovon pulining maksimal miqdori ikki million rublning o'n uch foizini, ya'ni ikki yuz oltmish mingni tashkil qiladi.

Soliq chegirmasi - bu davlat tomonidan taqdim etilgan kompensatsiya turi soliq qonunchiligi. Bunday kompensatsiyani tartibga solish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan.

Uning miqdori sarflangan mablag'lar miqdoriga qarab o'zgaradi. Shu bilan birga, hisoblash uchun asosiy asosning hajmi ikki million rubldan oshmasligi kerak. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti uy-joy qurishda soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish huquqiga ega.

Bu, shuningdek, Rossiya fuqaroligiga ega bo'lmagan, lekin oxirgi o'n ikki oy ichida kamida bir yuz sakson uch kun davomida Rossiya hududida yashagan shaxs bo'lishi mumkin. Asosiy shart - arizachi tomonidan daromad solig'ini muntazam to'lash.

Qoida tariqasida, ish beruvchi daromad solig'ini to'laydi. Agar ish joyi rasmiy ro'yxatga olinmagan bo'lsa va xodim hech qanday hujjatsiz ish haqi olsa, unda soliq imtiyozini berish mumkin bo'lmaydi.

Shuningdek, voyaga etmagan fuqarolar, ishlamaydigan pensionerlar, talabalar, tadbirkorlar va ishsizlar chegirma olish huquqiga ega emaslar.

Qurilish uchun turli xil subsidiyalangan mablag'lardan foydalangan fuqaro ham soliqni qaytarishga haqli emas. Bunday holda, fuqarolik va sarflangan xarajatlar bo'yicha yig'ilgan hujjatlar muhim emas.

Foydalanishda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish bundan mustasno onalik kapitali qurilish uchun. Xuddi shu narsa ish beruvchining moliyaviy yordami bilan qurilish loyihalariga ham tegishli.

Qurilish vaqtida shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning asosiy shartlarini belgilab olsak, ular quyidagilardir:

• fuqaro rasmiy ravishda ish bilan ta'minlangan bo'lishi kerak, ya'ni Rossiya Federatsiyasining soliq to'lovchisi bo'lishi kerak;
• qurilish faqat amalga oshirildi o'z mablag'lari davlat subsidiyalari va ish beruvchining yordamidan foydalanmasdan;
• xarajatlar hujjatlashtirilishi kerak.

Muhimi, siz faqat bir marta soliqni qaytarishingiz mumkin. Qayta qurish uchun soliq imtiyozlari yo'q.

Uy qurishda soliqni qaytarishning ba'zi nuanslari ham mavjud. Misol uchun, agar uy kreditdan olingan pulga qurilgan bo'lsa-chi? Bunday holda, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida soliqni qaytarish faqat maqsadli kredit olish uchun ariza berishda mumkinligi aytiladi.

Ya'ni, agar kredit maxsus qurilish uchun olingan bo'lsa. Ro'yxatdan o'tgandan keyin iste'mol krediti hech qanday kompensatsiya to'lanmaydi.

Va agar sotib olingan bo'lsa qurilishi tugallanmagan uy Qanday qilib kompensatsiya olishim mumkin? Bunday holda, agar sotib olish shartnomasida qurilishi tugallanmagan uy sotilayotganligi ko'rsatilgan bo'lsa, chegirma mumkin.

Agar uy bu maqsad uchun maxsus sotib olingan er uchastkasida qurilgan bo'lsa, u holda siz faqat fuqaro er va uyga egalik huquqini qo'lga kiritgandan keyingina chegirma uchun ariza berishingiz mumkin.

Qanday murojaat qilish kerak

Qurilish solig'ini qaytarish uchun ariza berish uchun siz murojaat qilishingiz kerak soliq xizmati yashash joyingizda. Ariza topshirishda siz kerakli hujjatlarni topshirishingiz kerak.

Keyingi qadam deklaratsiyani to'ldirishdir. Qurilishga sarflangan mablag'lardan tashqari, barcha mavjud daromadlarni ko'rsatish kerak, masalan:

• mulkni sotish;
• bir martalik xizmatlar ko'rsatish;
• ijara va shunga o'xshashlar uchun to'lovni olish.

• arizachining shaxsiy ma'lumotlari;
• qurilish vaqtida soliq imtiyozini olish huquqini belgilovchi maqola;
• qaytarilishi kerak bo'lgan miqdor;
• pul mablag'lari o'tkazilishi kerak bo'lgan bank hisob raqami;
• imzo va sana.

Bundan tashqari, daromad solig'ini ish beruvchi orqali qaytarib olishingiz mumkin. Bunday holda, soliq organlariga xuddi shunday murojaat qilish kerak bo'ladi. Ma'lumotni tekshirgandan so'ng va qaror ijobiy bo'lsa, Federal Soliq xizmati xabarnoma chiqaradi.

U ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga topshirilishi kerak. Yil davomida ish haqi o'n uch foizni ushlab turmasdan to'lanadi.

Kompensatsiyaning o'ziga xos xususiyati shundaki, bir yil ichida siz faqat to'langan daromad miqdoriga teng miqdorda olishingiz mumkin. Ya'ni, agar yil davomida soliq to'lovchi to'lagan bo'lsa, masalan, etmish ming rubl shaxsiy daromad solig'i, keyin bu aynan u oladigan miqdor.

Soliq chegirmalarining to'lanmagan qoldig'i keyingi yilga o'tkaziladi. Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishning barcha tartibini takrorlashingiz, hujjatlarni qayta topshirishingiz va joriy yil uchun kompensatsiya olish uchun ariza berishingiz kerak.

Qanday hujjatlar kerak

Uy-joy qurishdan keyin shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishda eng muhim narsa barcha kerakli hujjatlarni taqdim etishdir.

Bularga quyidagilar kiradi:

• oldi-Sotti shartnomasi yer uchastkasi yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun;
• sotib olishni tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar qurilish materiallari(sotish kvitansiyalari, kvitansiyalar, Bank bayonotlari, kvitansiyalar, qabul qilish va topshirish aktlari);
• qurilish kompaniyalarini jalb qilishda bajarilgan ishlarning sertifikatlari (kommunikatsiyalarni ulash, uyni tugatish yoki qurish, smeta yoki loyihani tuzish uchun).

Boshqa barcha xarajatlar, masalan, qurilish asboblarini sotib olish yoki to'lash bank komissiyasi, soliq imtiyozlari uchun ariza berishda hisobga olinmaydi.

Kelgan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarga qo'shimcha ravishda siz quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

• shakl bo'yicha to'ldirilgan deklaratsiya;
• shakldagi daromad to'g'risidagi ish joyidan ma'lumotnoma;
• soliq imtiyozlari uchun ariza;
• ortiqcha to'langan daromad solig'ini qoplash to'g'risidagi ariza;
• Bank hisobi ma'lumotlari yoki hisob kitobingizning nusxasi.

3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'g'ri to'ldirish uchun siz ma'lum hujjatlarni tayyorlashingiz kerak, xususan:

• ish beruvchining buxgalteriya xizmati tomonidan 2-NDFL shaklida berilgan deklaratsiyada ko'rsatilgan yillar uchun barcha ish joylaridan sertifikatlar;
• uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjat;
• agar umumiy qurilishda ishtirok etsa, uy-joyni qabul qilish va topshirish akti;
• oldi-sotdi shartnomasi, da'vo yoki investitsiya huquqini o'tkazish;
• to'liq ism-sharifi majburiy ko'rsatilgan to'lov hujjatlari. (kvitansiya kassa topshirig'i, sotuvchining pul mablag'larini qabul qilish, bank to'lovi);
• soliq to'lovchining pasport ma'lumotlari, doimiy ro'yxatdan o'tgan manzili, pochta indeksi;
• bank hisobi tafsilotlari.

Xususiy uy qurish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish shartlari

Hozirgi vaqtda mulkni chegirib tashlash to'g'risida ariza berish uchun da'vo muddati mavjud emas.

Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqi faqat uyga egalik huquqini qo'lga kiritgan paytdan boshlab paydo bo'ladi. Ya'ni, egasining hujjatlarini olgandan so'ng, siz faqat keyingi yil yoki undan keyin chegirma uchun ariza berishingiz mumkin.

Egasining huquqi tasdiqlanishidan bir necha yillar oldin, shaxsiy daromad solig'ini qaytarib olish mumkin bo'lmaydi. Ya'ni, oldingi yillarda qilingan xarajatlar kompensatsiyani hisoblash bazasiga kiritilishi mumkin emas.

Qaytish muddatiga kelsak, barchasi qaytarib berish opsiyasiga bog'liq. Agar soliq to'lovchi pulni qaytarishga qaror qilsa soliq idorasi, keyin u o'zining joriy hisob raqamiga bitta to'lovda mablag' oladi.

Bunday holda, qaytarish muddati olti oygacha davom etishi mumkin. Birinchidan, murojaat qilgan soliq to'lovchini va uning barcha hujjatlarini har tomonlama tekshirish uch oy ichida amalga oshiriladi.

Mulkni chegirib tashlash Rossiyaning muntazam ravishda soliq to'laydigan va uni berish huquqidan foydalanishga hali ulgurmagan fuqarolariga tegishli. Ushbu turdagi imtiyozlar nafaqat tayyor uy-joy sotib olishga, balki xususiy uy qurishga ham tegishli. Bunday holda, bitta qurilish loyihasi uy-joy qurish uchun soliq imtiyozlarini olish huquqi bilan bir xil bo'ladi. Bundan tashqari, to'lovlar qancha soliq davrida amalga oshirilishi muhim emas.

Imtiyozlarni qo'llash tamoyillari

Uy qurishda shaxsiy daromad solig'i uchta holatda qoplanadi:

• Bank yoki mikromoliya tashkiloti tomonidan berilgan qarz mablag'lari bo'yicha hisoblangan foizlarning haqiqiy to'lovi. Bunday holda, pulni maqsadli sarflash, ya'ni uni faqat qurilish materiallarini sotib olish yoki ishchilar xizmatlari uchun to'lash uchun sarflash muhimdir.
• Binoni qurayotgan fuqaroning haqiqiy xarajatlari asosida, lekin bu xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lsa.
• Yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun ajratilgan er uchastkasi sotib olingandan keyin, shuningdek, ushbu uchastkada qurilgan xususiy uyga egalik guvohnomasi taqdim etilgandan keyin.

Haqiqiy xarajatlar ishlab chiqaruvchining quyidagi xarajatlarini o'z ichiga oladi:

• qurilish jarayonida foydalanilgan qurilish materiallari uchun to'lov;
• loyiha hujjatlarini, smetalarni, chegara rejalarini va boshqalarni tayyorlash uchun uchinchi tomon tashkilotlarining xizmatlariga haq to'lash;
• qurilishi tugallanmagan uyni sotib olish xarajatlari;
• binoni kommunal tarmoqlar va muhandislik inshootlariga ulash bo'yicha uchinchi tomon tashkilotlarining xizmatlari va ishlari uchun to'lov;
• to'lov, shuningdek, tugallanmagan inshootni qurish yoki tugatish jarayonida qilingan barcha xarajatlar uchun talab qilinadi, lekin qurilish uchun bir xil materiallar sotib olinmagan taqdirdagina.

Faqat arizachi qonuniy egalik qilganidan keyin qilgan xarajatlari qoplanishi mumkin. Xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar sifatida quyidagi hujjatlar taqdim etilishi mumkin:

• kvitansiyalar;
• shartnomalar;
• schyot-fakturalar;
• cheklar;
• taxminlar va boshqalar.

Shuni hisobga olish kerakki, bu imtiyoz nafaqat uyga, balki qishloq uyiga, qasrga, yozgi uyga va unda yashash uchun mos bo'lgan har qanday binoga ham tegishli. Nafaqa oluvchi nafaqat guvohnomada ismi ko'rsatilgan qonuniy egasi, balki voyaga etmagan egasi nomidan ish yuritadigan ikkinchi turmush o'rtog'i, qonuniy vakili ham bo'lishi mumkin.

Qurilish uchun chegirma miqdori

Chegirma miqdori, boshqa hollarda bo'lgani kabi, fuqaro tomonidan sarflangan mablag'larning 13% ga teng. Ushbu imtiyoz faqat o'z ehtiyojlari uchun uy quradigan fuqarolarga, xususan, aktsiyadorlarga beriladi. Tashkilotlar va tadbirkorlar, shuningdek, foyda olish maqsadida tijorat maqsadlarida qurilish bilan shug'ullanuvchi jismoniy shaxslar mol-mulkdan chegirmalarga ega emaslar.

2015 yilda siz quyidagi maksimal miqdorlarda to'lovni qaytarib olishingiz mumkin:

• Chegirmaga tushadigan maksimal mumkin bo'lgan xarajatlar miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi. Agar xarajatlar miqdori kamroq bo'lsa, soliqni qaytarish qurilishning haqiqiy qiymatining 13% ga o'xshaydi, bu nafaqat xizmatlar uchun to'lovni, balki materiallarning narxini ham o'z ichiga oladi.
• Qurilishga ko'proq mablag 'sarflangan bo'lsa, arizachi 260 000 rubl miqdorida belgilangan miqdorni oladi.

Bir martalik chegirmaga nisbatan bitta ogohlantirish kerak. U faqat bitta uy, bino, inshootga taalluqli bo‘lganligi sababli, uni qurish jarayonida olinmagan daromad xuddi shu binoni tugatish yoki rekonstruksiya qilish jarayonida qaytarilishi mumkin.

Ro'yxatdan o'tish jarayoni

2014 yil uchun uy-joy qurish uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun qurilayotgan bino joylashgan joydagi soliq idorasiga quyidagi hujjatlar to'plami taqdim etilishi kerak:

• ob'ektga egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma;
• ish haqi to'g'risidagi ma'lumotnoma yoki yil davomida olingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya;
• pasport;
• oldi-Sotti shartnomasi;
• uchinchi shaxslarning qurilish materiallari va xizmatlari uchun to'lovni tasdiqlash;
• ipoteka shartnomasi, bankka to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma, shuningdek ularni to'lash jadvali.

Bundan tashqari, agar mulk umumiy bo'lsa, nikoh to'g'risidagi guvohnoma, shuningdek, uy-joy mulkdorlari o'rtasida qanday taqsimlanganligini ko'rsatadigan bayonot talab qilinishi mumkin. 2015 yilda ma'lum bir holatda turar-joy yoki uy qurish uchun soliq imtiyozlarini olish uchun qanday hujjatlar kerak bo'ladi? qishloq uyi, siz Federal Soliq xizmati veb-saytida yoki to'g'ridan-to'g'ri muassasada bilib olishingiz mumkin.

Hujjatlarni topshirgandan so'ng siz deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak. Qurilish va tugatish xarajatlariga qo'shimcha ravishda barcha daromadlar ko'rsatiladi:

• Sotish uchun mulk;
• bir martalik xizmatlar ko'rsatish;
• ijaraga olingan uy-joydan ijara haqi olish va hokazo.

Keyin quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatgan holda ma'lum bir shaklda ariza to'ldiriladi:

• Shaxsiy ma'lumot;
• Soliq kodeksining moddasi, uning qoidalariga ko'ra turar-joy binosi qurilishi uchun soliq imtiyozini qo'llash huquqi paydo bo'lgan;
• qaytarilgan pul miqdori;
• to'lovni o'tkazish uchun foydalaniladigan hisob;
• sana va imzo.

Agar arizachi hisob raqamiga bitta to'lovda butun pul miqdorini olishni xohlasa, o'tkazish soliq organi tomonidan amalga oshiriladi. Bunday holda, qaytarish muddati 3-4 oydan kam bo'lmaydi. Shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaslik shaklida uy-joy qurish uchun soliq imtiyozini olishdan oldin Federal Soliq xizmatidan olingan xabarnoma ish joyida topshirilishi mumkin. Keyin, ma'lum vaqt davomida (260 000 rubl yoki xarajatlar miqdorining 13 foizini to'liq ushlab turgunga qadar) ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ish haqidan ushlab turmaydi.

Siz olish huquqiga ega bo'lgan imtiyozlarni faqat uy qurilgan kundan boshlab 3 yil ichida qaytarishingiz mumkin. Erta davrlarda qilingan xarajatlar soliq imtiyozlari uchun ariza berishda hisobga olinmaydi.

Kvartira yoki boshqa ko'chmas mulk sotib olayotganda to'langan soliqlarni qaytarishdan tashqari, fuqarolar uy qurishda soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish huquqiga ega ekanligini hamma ham bilmaydi. 2018 yilda ushbu tartib-qoidaga jiddiy o'zgarishlar kiritilmadi. Dizayn xususiyatlari va soliq imtiyozlari bilan bog'liq boshqa nuanslar haqida maqolani o'qing.

Ro'yxatga olish jarayoni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-sonli xatlari bilan tartibga solinadi. 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, soliq to'lovchi qurilgan uy uchun har qanday narxni ko'rsatish huquqiga ega. Biroq, ba'zi nuanslarni hisobga olish muhimdir.

Siz narxni ataylab oshirib yubormasligingiz yoki aksincha, pastroq ko'rsatmasligingiz kerak. Bu salbiy oqibatlarga va hatto jazolarga olib kelishi mumkin.

Agar pastroq xarajat ko'rsatilgan bo'lsa, soliq idorasi qo'shimcha shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblash huquqiga ega. Qayta hisoblash hajmni ko'paytirish orqali amalga oshiriladi kadastr qiymati 0,7 koeffitsient bilan.

Uy qurishda kim soliq imtiyozini olishi mumkin?

Quyidagilar soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish huquqiga ega:

• uy egasi - agar ularning bir nechtasi bo'lsa, unda xarajatlar ularning ulushlariga muvofiq bo'linadi;
• egasining turmush o'rtog'i;
• voyaga etmagan fuqaroning ota-onasi yoki vasiylari, agar u egasi bo'lsa.

Siz turar-joy binosini qurganingizdan so'ng yoki tugallanmagan qurilish loyihasini sotib olganingizdan va uni tugatganingizdan so'ng huquqdan foydalanishingiz mumkin.

Qonuniy talablarga ko'ra, agar qurilgan uyda doimiy ro'yxatdan o'tish mumkin bo'lsa, chegirma olishingiz mumkin. Agar bu taqdim etilmagan bo'lsa, u holda mulkiy to'lovni olish mumkin emas. Bu Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 3 maydagi 03-04-05 / 270585-sonli xatida aytilgan.

Tugallanmagan uyni sotib olayotganda, chegirma olish uchun oldi-sotdi shartnomasida u tugallanmagan qurilish ob'ekti sifatida ko'rsatilishi kerak. Aks holda, qurilishga sarflangan xarajatlar uchun emas, balki to'g'ridan-to'g'ri uy sotib olish uchun to'lovni amalga oshirish mumkin bo'ladi.

Qurilish uchun mulk chegirmalarini hisoblashda qanday xarajatlar hisobga olinadi?

Hisob-kitoblarda barcha xarajatlarni hisobga olish mumkin emas. To'liq ro'yxat San'atda ko'rsatilgan. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Deklaratsiyada quyidagilar hisobga olinadi:

• yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer uchastkasini sotib olish xarajatlari;
• tugallanmagan qurilish loyihasini sotib olishga sarflangan mablag';
• qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish xarajatlari;
• jismoniy yoki yuridik shaxslar tomonidan bajarilgan xizmatlar yoki ishlar uchun sarflangan summalar;
• loyiha-smeta hujjatlariga buyurtma berish xarajatlari;
• muhandislik uskunalari va kommunikatsiyalariga ulanish bilan bog'liq xarajatlar.

Ushbu barcha pul xarajatlari hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Ya'ni, soliq to'lovchining qo'lida naqd pul va savdo cheklari, bank ko'chirmalari va boshqalar bo'lishi kerak.

Siz quyidagi xarajatlar uchun chegirma olmaysiz:

• mavjud mulkni qayta qurish;
• mavjud binoni rekonstruksiya qilish (masalan, uyga kengaytma qo'shilgan bo'lsa);
• sanitariya-tesisat yoki boshqa jihozlarni ulash;
• er uchastkasida qo'shimcha binolarni qurish (masalan, panjara yoki hammom qurish).

Fuqaroning bir hisobot yilida ob'ektni sotib olish uchun chegirma olish uchun ariza berishi va keyin ta'mirlash ishlarini boshlashi odatiy hol emas. Shundan so'ng, ta'mirlash uchun to'lov uchun hujjatlarni topshirishda Federal Soliq xizmati xodimlari uni rad etishdi. Bu noqonuniy.

Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining fikriga ko'ra, bunday amaliyot fuqarolarning huquqlarini buzadi. Ta'mirlash natijalari bo'yicha chegirma to'g'risidagi ariza takroriy hisoblanmaydi va Federal Soliq xizmati uni taqdim etishga majburdir.

Shunday qilib, inson istalgan vaqt ichida uy qurishni yakunlash imkoniyatiga ega. Bunday holda siz deklaratsiyada faqat yangi xarajatlarni ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Bu holatda qonun fuqarolar tomonida.

Uy qurishda soliq imtiyozini qanday olish mumkin?

Mulk to'lovini olish uchun siz 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak. Maxsus belgilangan ustunda siz uyni qurish uchun sarflangan xarajatlar tufayli qaytariladigan pul miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Deklaratsiyaga 2-NDFL shaklidagi sertifikat ilova qilinishi kerak. Ushbu hujjat jismoniy shaxsning hisobot yilidagi barcha daromadlarini va davlatga to'langan daromad solig'i miqdorini tasdiqlaydi. Bu ish beruvchidan talab qilinishi mumkin. Agar shunday bo'lsangiz yakka tartibdagi tadbirkor, hisobot shaklini o'zingiz to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Hurmatli kitobxonlar! Biz huquqiy muammolarni hal qilishning standart usullarini qamrab olamiz, ammo sizning ishingiz alohida bo'lishi mumkin. Biz yordam beramiz muammoingizga bepul yechim toping- shunchaki yuridik maslahatchiga qo'ng'iroq qiling:

Bu tez va tekinga! Shuningdek, veb-saytdagi maslahatchi formasi orqali tezda javob olishingiz mumkin.

2-NDFL shakliga qo'shimcha ravishda siz uyga egalik huquqining mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qilishingiz kerak. Bu egalik guvohnomasi yoki Yagona davlat reestridan ko'chirma bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, qurilish xarajatlarini tasdiqlashingiz kerak. Buning uchun barcha to'lov hujjatlarining nusxalari tuziladi. Federal Soliq xizmati hujjatlarning asl nusxasini talab qilishga haqli.

Qachon murojaat qilishim mumkin?

Siz faqat oxirgi uch yil uchun to'lovlarni olishingiz mumkin. Boshqa vaqt cheklovlari yo'q. Shuni ta'kidlash kerakki, soliq idorasiga ariza topshirgan yilda siz rasmiy ish bilan ta'minlangan bo'lishingiz kerak.

Yana bir muhim jihat shundaki, chegirma huquqi faqat uyga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazgandan keyin paydo bo'ladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandida tasdiqlangan. Huquqlarni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma yoki ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma Federal Soliq xizmatiga taqdim etish uchun majburiy hujjatdir.

Hisobot yilidan keyingi yilda uy qurish uchun chegirma olish uchun ariza berishingiz mumkin. Ya'ni, agar qurilish ishlari 2018 yilda amalga oshirilgan, to'lov 2019 yilda amalga oshirilishi mumkin.

Chegirmani Federal Soliq xizmati orqali emas, balki uy egasi orqali olishda boshqacha vaziyat yuzaga keladi. Bunday holda, yil oxirigacha kutishning hojati yo'q. Siz darhol to'lovni amalga oshirishingiz mumkin.

Ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar

Uy qurishda soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

• 3-NDFL shaklida to'ldirilgan deklaratsiya;
• Yagona davlat reestridan ko'chirma yoki uyga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
• qurilish xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar va ularning nusxalari;
• to'langan soliqni qaytarish uchun ariza;
• 2-NDFL shaklidagi sertifikatlar - agar soliq to'lovchi yil davomida bir nechta ish joyini o'zgartirgan bo'lsa, har biridan sertifikat talab qilinadi;
• umumiy pasport va uning nusxasi.

Siz quyidagi hujjatlar yordamida xarajatlarni tasdiqlashingiz mumkin:

• shartnomaning fotokopisi va kvitansiya yoki o'tkazish qog'ozi moliyaviy resurslar agar qurilish xizmatlari jismoniy shaxs tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa;
• qurilish tashkiloti bilan tuzilgan shartnomaning fotokopisi, to‘lov topshiriqnomalari, kassa kirim orderlari, agar xizmatlar yuridik shaxs tomonidan ko‘rsatilgan bo‘lsa;
• qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish uchun naqd pul va sotish kvitansiyalarining nusxalari.

Agar qurilish qarz mablag'lari hisobidan amalga oshirilgan bo'lsa, to'ldirilgan deklaratsiyaga kredit shartnomasi va bankdan ushlab qolingan foizlar to'g'risidagi ma'lumotnoma ilova qilinadi.

Agar turmush o'rtoqlar chegirmani o'zaro taqsimlamoqchi bo'lsalar, ular qo'shimcha ravishda nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomaning nusxasini, shuningdek, to'lovni bo'lish uchun er va xotinning yozma roziligini taqdim etishlari kerak.

Chegirmalarni hisoblash

Soliq to'lovchi uydagi qurilish va pardozlash ishlari uchun xarajatlar miqdorining 13 foizini qaytarishga haqli. Qonun to'lovni hisoblash uchun mumkin bo'lgan maksimal asosni cheklaydi. Cheklov - 2 million rubl. Ya'ni, siz ushbu summaning 13 foizini qaytarishingiz mumkin - 260 ming rubl.

Byudjetga o'tkazilgan summadan ko'proq narsani qaytarib bera olmaysiz. Ko'pgina ish beruvchilar mansabdor shaxsni o'rnatadilar ish haqi mumkin bo'lgan eng past darajada. Bunday holda, chegirma miqdori ham kichik bo'ladi.

Biroq, agar bir hisobot yilida to'liq summani qaytarish imkoni bo'lmasa, qoldiq keyingi yilga o'tkaziladi. Bu soliq to'lovchiga to'liq to'lovni olguncha davom etadi.

Ipoteka uchun chegirmaning cheklov miqdori yuqoriroq va 3 million rublni tashkil qiladi. Ya'ni, qurilish maqsadlarida kredit olish uchun ariza berishda siz 3 million rublning 13 foizini - 390 ming rublni qaytarishingiz mumkin.

Shu bilan birga, bank bilan tuzilgan shartnomada aniq ko'rsatilishi kerak maxsus maqsad qarzga olingan pul. Aks holda, siz chegirma ololmaydi.

Maxsus holatlar

Ko'pincha odam uy quradi va nafaqaga chiqadi. Bunday holda, qurilish uchun soliq imtiyozi faqat fuqaro rasmiy ravishda ishlagan hisobot davrlari uchun berilishi mumkin. Biroq, agar nafaqaxo'r rasman ishlashni davom ettirsa yoki boshqa turdagi daromad olsa (masalan, uy-joy ijarasi) va muntazam ravishda soliq to'layotgan bo'lsa, u to'lovni olish huquqini saqlab qoladi.

Homiladorlik va tug'ish ta'tilidagi ayol ham bu huquqdan mahrum emas. Buning uchun u ishga qaytishi shart emas. Bundan tashqari, er buning uchun chegirma olishi mumkin. Uy xotinning mulki sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa ham.

Yozgi uydagi uy qurilishi haqida alohida aytib o'tish kerak. Bunday holda, siz faqat bino bog', qishloq uyi yoki noturar joy sifatida hujjatlarda ko'rsatilmagan bo'lsa, chegirma olishingiz mumkin.

Cheklar uchun egasining o'zi emas, balki uning qarindoshi to'lagan bo'lsa, uy qurish uchun soliq imtiyozini olish juda qiyin. Xarajatlarni o'z zimmangizga olganingizni isbotlash deyarli mumkin emas. Shu sababli, sizning nomingizdan to'lov hujjatlarini berishingizni tavsiya qilamiz.

Agar siz mulkni chegirib tashlashni topshirishda qiyinchiliklarga duch kelsangiz yoki huquqlaringiz buzilgan bo'lsa, iltimos, yuridik maslahat so'rang. Siz bizning veb-saytimizda bepul yuridik yordam olishingiz mumkin.

Endi siz 2019 yilda uy qurishda soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilishni bilasiz. Hujjatlarga alohida e'tibor bering. Agar kerak bo'lsa, advokat bilan bog'laning.

Uy sotib olayotganda yoki qurishda Rossiya fuqarolari shaxsiy daromad solig'idan 13% ushlab qolish huquqiga ega. Siz uni Federal Soliq xizmati orqali yoki ish beruvchingizdan olishingiz mumkin. U narx bo'yicha taqdim etiladi va 3 qismdan iborat:

Uy qurish uchun soliq imtiyozlari

Har kim o'z uyini yoki uning bir qismini qurishda qilgan xarajatlarini qoplash huquqiga ega. Ushbu qoida soliq qonunchiligida mustahkamlangan. Buning uchun u belgilangan qoidalarga muvofiq uy qurishda mulk solig'i chegirmasidan foydalanishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq (xususan, 220-moddaning 2-bandi 1-bandi), Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari turar-joy binolarini (uylarni) qurishda haqiqiy xarajatlari miqdorida shaxsiy daromad solig'idan chegirma oladilar. , kottejlar) o'zlari uchun.

Uy-joy qurish uchun haqiqiy xarajatlar mulkni chegirib tashlash uchun hisobga olinadi, shu jumladan:

• dizayn;
• qurilish materiallari;
• qurilish xizmatlari, shu jumladan tugatish ishlab chiqarish;
• muhandislik kommunikatsiya tizimlarini o'rnatish (suv ta'minoti, gazlashtirish, elektr energiyasi).

Uy-joy qurishda soliq to'lovchining mulkni chegirib tashlash huquqini qo'llashda umumiy tarkibga qo'shimcha binolar - garajlar, to'siqlar, shiyponlar va boshqa narsalarni qurish uchun summalar kirmaydi.

Barcha sarflangan mablag'lar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak: shartnomalar, aktlar (shtamplar bilan), cheklar. Buning sababi, bizda o‘z kuchimiz bilan uy qurish uchun soliq imtiyozlari yo‘q.

Uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari

Agar biror kishi qurmagan bo'lsa-da, lekin o'ziga uy, yozgi uy yoki uning ma'lum bir qismini sotib olgan bo'lsa, u ham o'z yo'lida huquqiga ega. moliyaviy investitsiyalar shunga o'xshash chegirma oling va sarflangan pulning 13 foizini qoplang.

Agar u tugallanmagan ob'ektni sotib olgan bo'lsa, uni tugatish uchun sarflangan pulni hisob-kitobga osongina kiritishi mumkin. Bunday holda, bitim shartnomasida ushbu faktning ko'rsatilishi bo'lishi kerak.

Uy-joy sharoitlarini yaratish yoki yaxshilash uchun qo'shimcha xarajatlar pulni qaytarish xarajatlariga kiritilmaydi. Masalan, qayta qurish, rekonstruksiya qilish, jihozlash uchun.

Uy qurish uchun soliq imtiyozlari, qanday hujjatlar kerak?

Soliq to'lovchi turar-joy binosini qurishda unga tegishli soliq chegirmasini olishi uchun uni tayyorlash va keyin uni shaxsan yoki vakolatli vakil orqali Federal Soliq xizmatiga topshirish kerak. quyidagi hujjatlar:

1. Tegishli yil uchun qat'iy belgilangan shaklda to'ldirilgan deklaratsiya. Uning shakli har yili tasdiqlanadi va qonunga kiritilgan o'zgartirishlar tufayli avvalgi shakllardan biroz farq qiladi. Shuning uchun, masalan, 2015 yil uchun deklaratsiyani 2014 yoki 2013 yilgi shakl yordamida to'ldirish mumkin emas.
2. Tegishli yil uchun daromad to'g'risidagi guvohnoma. U olingan daromadni va undan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasini tasdiqlaydi.
3. Shaxsiy hujjatlar nusxalari:

• umumiy pasport ( Bosh sahifa va arizachining yashash joyida ro'yxatdan o'tgan sahifasi);
• TIN sertifikatlari.

Qurilayotgan uyning mavjud egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari:

• davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma;
• kredit shartnomasi (ipoteka uchun).

Ariza beruvchi o'z to'lovini tasdiqlagan moliyaviy hujjatlarning nusxalari:

• binolar (cheklar, ko'chirmalar, kvitansiyalar);
• ipoteka foizlari (bankdan ma'lumotnoma).

Ushbu hujjatlar ro'yxati standartdir. Mulkning yagona egasi bo'lgan shaxs uchun xususiy uy qurish uchun soliq imtiyozidan foydalanish kifoya. Agar qurilgan ob'ekt bir nechta egalar o'rtasida ulushlarga bo'lingan bo'lsa, unda ushbu faktni tasdiqlovchi hujjatlar va tarqatish to'g'risidagi bayonotlar talab qilinadi.

Ipoteka bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari

Umumiy daromadga qo'shimcha ravishda, ko'chmas mulk sotib oluvchilar amalga oshirilgan xarajatlar doirasida yoki maksimal darajadan tashqari, maqsadli (ipoteka) kreditlari bo'yicha to'langan foizlarning bir qismini qaytarishlari mumkin. Ilgari u hech narsa bilan cheklanmagan. Endi, 2014 yildan boshlab, bank kreditlari muayyan chegara belgilandi. Ipoteka to'lovi bo'yicha xarajatlarni qoplashni hisoblash uchun maksimal 3 million rubl qabul qilinadi.

1-misol:

Siz 2010 yilda ipoteka krediti bilan uy sotib oldingiz va unga 3200 ming rubl miqdorida foiz to'lagansiz. Qaytarmoq:

3200 x 13% = 416 (ming rubl)

2-misol:

Siz uyni 2015 yilda ipoteka bilan sotib oldingiz. 2025 yilda to'langan foizlar 3600 ming rublni tashkil qiladi. Tranzaktsiya 2014 yil 1 yanvardan keyin amalga oshirilganligi sababli, chegirma maksimal limitdan hisoblanadi:

3000 x 13% = 390 (ming rubl).

Ipoteka kreditini to'lashning uzoq muddati bilan foizlarni to'lashning umumiy miqdori, ehtimol, 3 million rubl chegarasidan oshadi.

Bitta uy uchun chegirma, barchasi tugaganmi yoki yo'qligidan qat'i nazar, bir marta ishlatiladi.

Xususiy uyni sotib olish yoki uni qurish uchun qaytariladigan moliyaviy mablag'larning maksimal miqdori ma'lum cheklovlarga ega: 2009 yilgacha sotib olingan yoki qurilgan turar-joy binolari uchun - 130 ming rubl, keyin - 260 ming rubl, ya'ni ikki baravar ko'paydi. Soliq chegirmasi 2016 yilda uy-joy sotib olayotganda, maksimal o'lcham chegarasida hech qanday o'zgarish yo'q va bir xil bo'lib qoladi.

Biror kishi o'zini ishlatganda xususiy uy qurish uchun mulkni chegirib tashlash hammasi emas, balans avtomatik ravishda kelajakka o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi asosida).

Agar chegirma oluvchi vaqtincha ishsiz bo'lsa va 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadi bo'lmasa, u paydo bo'lgan paytdan boshlab qaytarishni davom ettirishi mumkin.

Uy-joy qurish yoki uni sotib olish uchun mol-mulk chegirmalari cheklash muddatiga ega emas. Siz uni istalgan vaqtda, hatto 15 yildan keyin ham talab qilishingiz mumkin. Biroq, qaytariladigan soliq ariza berish yilidan oldingi oxirgi 3 yil asosida hisoblanadi.

Fuqaroning chegirmasini olish tartibi bir qator ketma-ket bosqichlarni o'z ichiga oladi:

• Deklaratsiyani imzolar bilan to'ldirish va tasdiqlash.
• Ish joyingizdan 2-NDFL sertifikatini olish.
• Egalik va to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari paketini tayyorlash.
• Tayyorlangan hujjatlarni Federal Soliq xizmatiga ariza bilan topshirish.

San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi deklaratsiyani tekshirish uni olingan kundan boshlab 3 oydan ortiq bo'lmagan muddatda amalga oshirilishini belgilaydi.

Federal Soliq xizmati tomonidan tekshirilgandan so'ng, arizachining bank hisob raqamiga quyidagi mablag'lar o'tkaziladi: pul mablag'lari. Biroq, agar soliq mutaxassisi xatolarni aniqlasa, siz tuzatish kiritishingiz va turar-joy binosini qurish uchun soliq imtiyozidan foydalanish uchun yana 3 oy kutishingiz kerak bo'ladi.

Qurilgan ob'ekt bo'yicha shaxsiy daromad solig'i faqat u qurib bitkazilgandan keyin qaytariladi. tomonidan umumiy qoida O'tgan yillar uchun to'lovlar qaytariladi. Shunday qilib, 2017 yilda uy qurish uchun soliq imtiyozini olish faqat 2018 yilda boshlanishi mumkin.

Aslida, ko'plab nostandart holatlar mavjud - mamlakat ko'chmas mulkini sotib olish:

• har ikkala turmush o'rtog'i tomonidan umumiy mulk;
• voyaga etmagan bolalari bo'lgan ota-onalar;
• pensionerlar;
• ba'zi qo'shimcha to'lovlar evaziga.

Har bir bunday holat o'z nuancelariga ega. Qonunchilikda ko'plab doimiy o'zgarishlar mavjud. Shuning uchun, uy-joy sotib olish yoki qurishda shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni qayta ishlashga jiddiy e'tibor qaratish lozim.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandining 3-bandiga binoan, siz nafaqat kvartira yoki uy sotib olayotganda, balki uy-joy qurishda ham mulk chegirmasini olishingiz mumkin. Bunday holda, siz to'g'ridan-to'g'ri uy qurish xarajatlari uchun ham, qurilish uchun berilgan kredit bo'yicha foizlar uchun ham chegirma olish huquqiga egasiz.

Qanday hollarda uy qurishda chegirma olishingiz mumkin?

Uy-joy qurilishi uchun mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin, agar:

1. Turar-joy binosi qurildi

Qonunga ko'ra, fuqarolarning ro'yxatdan o'tish huquqiga ega bo'lgan turar-joy binosini qurish uchun soliq imtiyozlari nazarda tutilgan. Agar siz ro'yxatdan o'tish huquqisiz turar-joy binosini qurgan bo'lsangiz, siz chegirmaga ishona olmaysiz (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 3 maydagi N 03-04-05/27085-maktubi).

Misol: Ivanov I.I. yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er uchastkasini (UHK) sotib oldi, unga turar-joy binosi qurdi va Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma oldi. Ivanov uy-joy qurish uchun mulk chegirmasini olish huquqidan foydalanishi mumkin.

Misol: Sidorov S.S. yozgi uy sotib olib, u yerda ro‘yxatdan o‘tish huquqisiz uni turar-joy binosi sifatida ro‘yxatdan o‘tkazgan holda yozgi uy qurgan. Sidorov S.S. mulkni chegirib tashlashdan foydalana olmaydi.

2. Biz qurilishi tugallanmagan turar-joy binosini sotib oldik va uni yakunladik

Bunday holda, siz sotib olgan uy-joy oldi-sotdi shartnomasida tugallanmagan qurilish ob'ekti sifatida belgilanishi kerak (aks holda siz faqat uyni sotib olish xarajatlari uchun chegirma olishingiz mumkin, lekin qurilish xarajatlari uchun emas).

Misol: Ivanov A.A. oldi-sotdi shartnomasi bo‘yicha bir qavatli turar joy binosini sotib oldi. Sotib olgandan so'ng, Ivanov ikkinchi qavatni qo'shib, uyni qayta tikladi. Ivanov faqat uy sotib olish xarajatlari miqdorida mulk chegirmasini olishi mumkin (uyni rekonstruksiya qilish xarajatlari chegirmaga kiritilmaydi).

Misol: Sergeev S.A. oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotib olinmagan qurilish loyihasi - tugallanmagan ikki qavatli yozgi uy. Sotib olgandan so'ng, Sergeev yozgi uyni tugatdi va unga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazdi. Sergeev yozgi uyni sotib olish va tugatish va tugatish xarajatlari uchun chegirma olishi mumkin.

Uy qurishda qanday xarajatlar chegirmaga kiritilishi mumkin?

Uy-joy qurilishi uchun soliq imtiyoziga kiritishingiz mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati San'atda ko'rsatilgan. 220 Soliq kodeksi RF. Bularga quyidagilar kiradi:

• qurilish uchun yer uchastkalarini olish xarajatlari;
• qurilishi tugallanmagan turar-joy binosini sotib olish xarajatlari;
• qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish xarajatlari;
• qurilish va pardozlash ishlari yoki xizmatlar bilan bog'liq xarajatlar;
• loyiha-smeta hujjatlarini tuzish xarajatlari, shuningdek, kommunal tarmoqlar va kommunikatsiyalarga ulanish xarajatlari.

Shuni ta'kidlash kerakki, chegirma olish uchun sizga barcha xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak, ya'ni qo'lda barcha kerakli kvitansiyalar, cheklar, cheklar va (yoki) boshqa to'lov hujjatlari bo'lishi kerak.

Qanday qurilish xarajatlarini chegirmaga kiritish mumkin emas?

Siz quyidagi xarajatlar uchun chegirma olmaysiz:

• allaqachon qurilgan uyni qayta qurish yoki rekonstruksiya qilish;
• allaqachon qurilgan uyni rekonstruksiya qilish (qavat yoki kengaytma qo'shilgan);
• sanitariya-tesisat, dush, gaz yoki boshqa jihozlarni o'rnatish;
• uchastkada qo'shimcha binolar yoki inshootlar qurish (masalan, garaj, panjara, hammom, omborxona va boshqalar).

Misol: Sidorov V.V. o'z maydonchasida turar-joy binosi, g'ishtli garaj va hammom qurdi. Sidorov soliq imtiyoziga faqat uyni qurish va tugatish xarajatlarini kiritishi mumkin.

Qachon chegirma olishim mumkin?

Uy-joy qurish jarayonida chegirma olish huquqi paydo bo'ladi faqat qurilgan turar-joy binosiga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazgandan keyin, chunki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 6-bandi, 3-bandiga binoan, chegirma olish uchun majburiy hujjat ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma (turar-joyga bo'lgan huquqni davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma) hisoblanadi. bino). Bunday holda, chegirma uchun ariza bering soliq organi Siz buni faqat huquqqa ega bo'lgan yilning oxirida qilishingiz mumkin. Shunday qilib, agar siz 2018 yilda turar-joy binosi uchun Huquqlarning yagona davlat reestridan (huquqlarni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) ko'chirma olgan bo'lsangiz, unda siz 2019 yilda chegirma uchun ariza berishingiz mumkin.

Misol: Ivanov I.I. turar-joy binosi qurilishini 2014 yilda boshlagan. 2017 yilda Ivanov uyni qurishni tugatdi, 2018 yilda u qurib bitkazilgan turar-joy binosiga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazdi va Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma oldi. 2019 yilda Ivanov soliq organiga murojaat qilishi va uy qurish uchun mulk chegirmasini olishi mumkin.

Shu bilan birga, uyni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, keyingi yil uchun ajratmalar uchun hujjatlarni taqdim etish shart emas. Mulkni chegirib tashlash huquqi muddatga ega emas, ammo soliqni faqat chegirma uchun hujjatlar taqdim etilgan yildan oldingi uch yil uchun qaytarish mumkin (Ushbu ma'lumot haqida batafsil ma'lumotni maqolada o'qishingiz mumkin: " Mulk chegirmasini olish uchun hujjatlarni qachon va qaysi yillarga topshirish kerak”).

Misol: Ivanov S.A. 2016 yilda turar-joy binosi qurib, unga egalik huquqini ro‘yxatdan o‘tkazgan. 2016 va 2017 yillarda Ivanovning rasmiy ish joyi yo'q edi. 2018 yilda rasman ishga kirdim. Shunday qilib, Ivanov 2019 yilda qurilish chegirmasidan foydalanishni boshlash va 2018 yilda to'lagan daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega. Agar Ivanov chegirmani to'liq tugatmasa, u undan keyingi yillarda foydalanishni davom ettirishi mumkin (2020 yilda soliqni 2019 yil uchun, 2021 yilda - 2020 yil uchun va hk.)

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati

Uy-joy qurish uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini olish uchun ariza berish uchun sizga kerak bo'ladi:

• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• turar-joy binosi uchun ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma;
• uy-joy qurish xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari. Ko'pgina hollarda, bu hujjatlar:
  1. jismoniy shaxslarning xizmatlari uchun - bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi shaxs, kvitansiya nusxasi (yoki naqd pulsiz to'lovlar uchun - pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi hujjatning nusxasi);
  2. tashkilotlarning xizmatlari uchun - bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi qurilish kompaniyasi, to'lov topshiriqnomalarining nusxalari (yoki naqd to'lovlar uchun - kassa kirim orderlari, kvitansiyalarining nusxalari);
  3. materiallarni sotib olish uchun - kvitansiya nusxalari (sotish kvitansiyasi);
• soliqni qaytarish uchun ariza;
• to'langan soliqni tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati);
• shaxsni tasdiqlovchi hujjat nusxasi;

Agar siz qurilish krediti bo'yicha foizlar uchun chegirma olsangiz, quyidagilarni ilova qilishingiz kerak:

• kredit shartnomasi;
• kredit bo'yicha foizlar ushlab qolinganligi to'g'risidagi guvohnoma.

Chegirma miqdori

Yangi qurilish yoki yakka tartibdagi turar-joy binosini tugatish uchun chegirma miqdori boshqa turdagi mulkni chegirib tashlash bilan bir xil printsip bo'yicha belgilanadi. (qarang: soliq imtiyozlari miqdori).

Siz uy-joy qurish va tugatish umumiy qiymatining 13% gacha qaytarishingiz mumkin, shu bilan birga maksimal miqdor chegirma 2 million rubldan oshmasligi kerak (ya'ni, siz maksimal 2 million rubl x 13% = 260 ming rublni qaytarishingiz mumkin).

Har bir yil uchun siz daromad solig'i byudjetiga o'tkazganingizdan ko'p bo'lmagan miqdorda qaytarishingiz mumkin, chegirmaning qolgan qismi chegirma miqdori to'liq olinmaguncha keyingi yilga o'tkaziladi.

2014-yil 1-yanvargacha ipoteka krediti bilan uy-joy qurilgan taqdirda, ipoteka foizlarini to‘lash bo‘yicha harajatlardan olinadigan daromad solig‘i cheklovlarsiz to‘liq qaytariladi. Agar ipoteka qurilish uchun 2014 yil 1 yanvardan keyin chiqarilgan, keyin foizlarni chegirib tashlash 3 million rubl miqdorida cheklangan (ya'ni, ipoteka foizlaridan maksimal 3 million rubl x 13% = 390 ming rublni qaytarishingiz mumkin).

Qurilish uchun kreditlar (ipoteka) bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirma

Agar siz turar-joy binosini qurish uchun maqsadli kredit olgan bo'lsangiz (bu haqda 1-bandda ko'rsatilishi kerak). kredit shartnomasi), keyin siz to'langan pul uchun chegirma olish huquqiga egasiz kredit foizlari.

Misol: Petrov A.V. turar-joy binosi qurish uchun ipoteka krediti oldi. Petrov ham qurilish, ham ipoteka foizlari uchun chegirma talab qilish huquqiga ega.

Kredit foizlari uchun chegirma haqida ko'proq ma'lumotni "Ipoteka foizlari uchun chegirma" bo'limida o'qishingiz mumkin.

Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma (egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) olingandan keyin qilingan xarajatlarni kiritish mumkinmi?

Ko'pincha, uyni tugatish xarajatlari turar-joy binosiga yagona davlat reestridan ko'chirma (mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) olingandan keyin ham davom etadi. Shunga ko'ra, savol tug'iladi - bu holda tugatish xarajatlarini chegirmaning bir qismi sifatida kiritish mumkinmi? Yagona davlat reestridan ko'chirma (sertifikat) olgandan so'ng, sarflangan xarajatlar miqdorida chegirma talab qilish va keyin uni qurilish va tugatish uchun qo'shimcha xarajatlar bilan oshirish mumkinmi?

Nazorat qiluvchi organlar bu masala bo'yicha o'z pozitsiyalarini bir necha bor o'zgartirdilar. Federal Soliq xizmati va Rossiya Moliya vazirligining so'nggi xulosasiga ko'ra, uyga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng amalga oshirilgan turar-joy binosini tugatish bilan bog'liq xarajatlar, hatto uy qurish uchun chegirma bo'lsa ham, mulkni chegirmaga kiritilishi mumkin. uy allaqachon sizga taqdim etilgan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 22 apreldagi BS -4-11/7253@ maktublari, Rossiya Moliya vazirligi 2016 yil 22 apreldagi 03-04-05-son. /23340). Bundan tashqari, Yagona davlat reestridan ko'chirma (sertifikat) olingandan so'ng, mol-mulkni chegirib tashlash joriy summada e'lon qilinishi va keyinchalik kelajakda qilingan xarajatlar uchun oshirilishi mumkin.

Eslatma: Shuni esda tutish kerakki, tugatish xarajatlarini hisobga olgan holda ham, chegirma 2 million rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olinishi mumkin. (260 ming rubl qaytariladi).

Misol: 2017 yilda Kuzovlev E.A. mustaqil qurilish natijasida men turar-joy binosiga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomani oldim (xarajatlar 1,5 million rublni tashkil etdi). 2018 yilda u soliq idorasiga 2017 yil uchun deklaratsiya topshirdi va chegirma oldi. 2018 yilda Kuzovlev E.V. uyni tugatish uchun yana 300 ming rubl sarfladi. Bunday holda, 2019 yilda u soliq idorasiga 2018 yil uchun deklaratsiyani taqdim etish huquqiga ega, unda u 2018 yilda tugatish xarajatlari uchun da'vo qilingan chegirma miqdorini oshiradi (ya'ni, 1,8 million rubl miqdorida chegirma e'lon qiladi).