Загальна система оподаткування (основа). Основне: загальна система оподаткування Підприємство на загальній системі оподаткування з ПДВ

Для індивідуального підприємця ГСМ — найневигідніший податковий режим, оскільки за його застосування доводиться сплачувати всі податки, здавати всю звітність та вести бухоблік. Вести бізнес на ГСМ варто лише у випадку, якщо більшість контрагентів — платники ПДВ чи діяльність фірми пов'язана з імпортом товарів. Перейти з ОСН на один із спеціальних режимом оподаткування (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можна лише подавши заяву до податкову інспекціюдо 31 грудня цього року. Новий податковий режим можна буде застосовувати із початком наступного.

ІП на ОСН необхідно сплачувати такі податки: ПДФО, ПДВ, податок на майно фізичних осіб та інші місцеві податки.

ПДФО (13%)

Цей податок ІП повинен сплачувати з доходів від своєї діяльності, а також з доходів, з яких ПДФО не був утриманий податковими агентами. Податок віднімається від суми доходів підприємця, після того, як вже утримані всі професійні, стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування.

13% платять підприємці-фізичні особи, які є податковими резидентами РФ. Якщо ж підприємець перестав бути резидентом РФ, то ставка ПДФО становитиме 30 %. При цьому він не зможе застосовувати професійне відрахування, оскільки це відрахування застосовується лише до доходів, які оподатковуються ставкою 13 %.

Декларація 3-ПДФО здається за підсумками року до 30 квітня. Сплата податку провадиться до 15 липня.

Декларацію 4-ПДФО необхідно складати протягом 5 днів за підсумками першого місяця, в якому було отримано дохід від підприємницької діяльності. Декларація містить інформацію про передбачуваний дохід на рік. У разі значної зміни доходу протягом року (понад 50 %) подається нова декларація. За даними декларації чи показниками минулого року, податковий орган розраховує суми авансових платежів з податку та надсилає повідомлення. Сплата ½ річного авансового платежу провадиться до 15 липня, ¼ – до 15 жовтня поточного року та ще ¼ – до 15 січня наступного року.

ПДВ (ставки 18%, 10%, 0%)

Основна ставка ПДВ У Росії - 18%. Для ІП цей податок розраховується як і, як й у організацій. Необхідно загальну суму доходу, яка включає ПДВ, розділити на 118 і помножити на 18 — вийде ПДВ «до нарахування»; далі з усіх витрат розрахувати 18 % - Вийде ПДВ «до заліку»; від суми «до нарахування» відняти «до заліку» і «до сплати до бюджету». Цю суму потрібно буде заплатити як ПДВ.

Законодавством також передбачено знижену ставку 10 % . Вона застосовується для ІП, які реалізують певні види товарів. Наприклад, до них належать медикаменти, дитячі товари, продукти харчування, друковані видання та ін. 0 % застосовується під час експорту товарів.

ІП може отримати звільнення від сплати ПДВ, якщо за три попередні місяці сума виручки від реалізації (без урахування ПДВ) не перевищила 2 млн. рублів.

Звітна дата сплати ПДВ — 25 число місяця після закінчення кварталу.

• Податок на майно фізичних осіб
• Інші місцеві податки (транспортний, земельний та ін.)

Істотно спростити ведення бізнесу на ГСН допоможе онлайн-сервіс Контур.Бухгалтерія. Програма допоможе автоматично розрахувати податки та внески, підготувати звітність до ПФР та ФСС, вести бухоблік. У ній легко розраховувати зарплату співробітників, відпускні, лікарняні та відрядження. Всі довідники, форми та формули завжди актуальні, тому турбуватися про правильність поданих форм та нарахованих сум не доведеться.

Загальна системаоподаткування (ОСНО) - це податковий режим, який вимагає від організацій та індивідуальних підприємців сплачувати всі податки, передбачені законодавством РФ, та в повному обсязі вести бухгалтерський облік. ОСНО не допускається поєднувати зі спрощеними режимами оподаткування або ЕСГН (єдиним сільськогосподарським податком). Проте ІП вправі застосовувати разом із ОСНО патенти та ЕНВД (єдиний податку вмененный дохід), а юридичних – ЕНВД. Будь-які обмеження щодо видів діяльності, доходів, вартості майна на загальну систему оподаткування не поширюються.

Кому підходить ця система оподаткування?

ОСНО доцільно використовувати:

підприємствам, які ведуть зовнішньоекономічну діяльність та здійснюють транспортування сировини та товарів через кордон;

підприємствам, більшість клієнтів яких відносяться до юридичних осіб, що сплачують ПДВ.

Як перейти на ОСНО?

Якщо організація або індивідуальний підприємецьпротягом 30 календарних днів з дня реєстрації не подали до податкові организаяву про використання спеціального режиму оподаткування, до них автоматично застосовується ОСНО.

Перехід з УСН на ОСНО

Можливі дві причини переходу з УСН на ОСНО:

1. Добровільне бажання компанії:

Якщо компанія з особистих міркувань бажає застосовувати ОСНО замість УСН, слід повідомити про це податкової у вигляді подання типового бланка повідомлення, що підтверджує добровільну відмову від використання УСН.

Однак у цьому випадку слід пам'ятати, що добровільна відмова від УСН у середині року неможлива. Перехід із УСН на ОСНО можливий лише з початку нового календарного року.

Звітність щодо УСН у разі добровільної відмови від спецрежиму подається до ІФНС у звичайному порядку, тобто ІП за підсумками минулого року мають подати до податкової інспекції декларацію у строк до 30 квітня, а фірмі – до 31 березня року, наступного за звітним.

Подати повідомлення про відмову від ССП можна в ІФНС, в якому зареєстрований суб'єкт (за місцем проживання для ІП або за юридичною адресою для організацій) особисто, або ж направити його поштою.

Відмова від застосування даного спецрежиму носить виключно повідомний характер, тобто ніякого відповідного дозволу на зміну системи оподаткування документа податкова інспекція не видасть. Підтвердженням відмови від ССП в даному випадку буде копія поданого повідомлення з відміткою податкової про прийняття або опис вкладення і квитанція пошти Росії, що підтверджує відправку документа листом.

Терміни переходу з УСН на ОСНО, приклад: заплановано перехід на ОСНО з нового року2018, подати повідомлення треба не пізніше 31 грудня 2017 року. Але оскільки цього року 31 число випадає на неділю, подати повідомлення безпечніше або заздалегідь – 29 грудня 2017 року (останній робочий день року), або першого робочого дня після новорічних свят – 9 січня 2018 року.

2. Втрата права застосовувати УСН

Якщо компанія втратила право на застосування УСН, то застосовувати ОСНО доведеться з першого дня того кварталу, в якому було порушено критерії (або критерій), що дозволяють перебувати на УСН.

Перехід з ЕНВД на ОСНО

1. За власним бажанням

Для того, щоб припинити роботу на ЕНВД на добровільній основі та почати вести облік з ОСН, потрібно в заявному вигляді поінформувати податкову про своє бажання. Для цього НК РФ приділяється 5-ти денний термін з моменту переходу на основну систему. У заяві повідомляється про необхідність зняття з обліку заявника платником ЄНВД.

Добровільна процедура переходу може бути проведена лише з січня наступного року, при цьому день переходу – 1 січня, дана дата підлягає відображенню у заяві. 5 днів слід відраховувати з 01.01.

ФНП достатньо повідомити про своє бажання припинити застосування ЕНВД. Жодних додаткових документів про плановану роботу на класичному режимі спрямовувати до податкової не потрібно.

2. У разі втрати права на ЕНВД

Втрата відбувається, якщо порушуються умови п.2.2 ст.346.26 НК РФ.

Невідповідність зазначеним показникам не дає можливості працювати на ЕНВД і потребує переходу на ОСНО. Цей перехід виконується з 1 числа кварталу, коли було зафіксовано порушення показників.

Суб'єкт повинен повідомляти ФНП про припинення застосування ЕНВД та зняття з податкового облікуза допомогою подання зазначених вище бланків заяв у 5-ти денний період з останнього дня місяця, коли виявлено порушення.

Для повернення на ЕНВД із основного режиму доведеться повернути відповідність зазначених вище показників до потрібних значень. Можливість повернення на ЕНВД з'являється лише з наступного року, процедура здійснюється шляхом подання заяв типових бланків ЕНВД-1 та ЕНВД-2.

Які податки сплачують підприємства та ІП на ОСНО?

Організації на ОСНО сплачують такі податки:

1. податок на прибуток організацій за ставкою 20%, за винятком нечисленних пільгових категорій платників податків;

ПДВ за ставкою 0%, 10%, 18%;

2. податок на майно організацій за ставкою до 2,2%;
3. ПДФО з доходів працівників;
4. Страхові відрахуванняв соціальні фонди- ПФ, ФСС, ФОМС;
5. Федеральні та місцеві податки на наявні об'єкти оподаткування відповідно до Податкового кодексу РФ.

ІП на ОСНО необхідно сплачувати такі податки:

1. ПДФО: 13% платять підприємці-фізичні особи, які є податковими резидентами РФ. Якщо ж підприємець перестав бути резидентом РФ, то ставка ПДФО становитиме 30 %. При цьому він не зможе застосовувати професійне відрахування, оскільки це відрахування застосовується лише до доходів, які оподатковуються ставкою 13 %;
2. ПДВ за ставкою, яка відповідає проведеним операціям – 0%, 10%, 18%;
3. страхові внескиза себе (фіксовані) та найманих працівників;
4. податок на майно - відрізняється в різних регіонах і залежить від типу нерухомості: будинки, гаражі, нежилі приміщення(Від 0,1% до 2%);
5. за необхідністю - податки на транспорт та землю, водний податок, акцизи

останні податки, зазначені у пп. 4 та 5, підприємці платять як фізичні особи, які мають певне майно. Суму кожного з податків визначає ІФНС та виставляє підприємцям повідомлення.

Плюси і мінуси

Ключова перевага ОСНО – відсутність обмежень за розміром одержуваного прибутку та можливість не сплачувати податки, якщо підприємство чи ІП у звітному періоді не мають доходів.

Наступні переваги ОСНО:

1. Немає обмежень щодо видів діяльності;
2. На ОСНО компанія є платником ПДВ, тому великим компаніям-платникам ПДВ вигідно працювати з цією компанією;
3. Немає обмеження за розміром робочих площ;
4. Немає обмеження щодо кількості працівників;
5. Немає обмеження щодо вартості майна компанії.

Недоліком ОСНО є:

1. Великий обсяг сплачуваних податків проти спеціальними податковими режимами;
2. Великий обсяг і велика складність обліку та звітності;
3. Велика увага з боку податкових органів.

Для індивідуального підприємця ОСНО – найневигідніший податковий режим, оскільки при його застосуванні доводиться сплачувати всі податки, здавати всю звітність та вести бухоблік. Вести бізнес на ОСНО варто лише у випадку, якщо більшість контрагентів – платники ПДВ чи діяльність фірми пов'язана з імпортом товарів.

дізнайтесь більше про куб зараз

Автоматизація
виставлення рахунку

Автозаповнення реквізитів покупця за ІПН

Автоперевірка правильності реквізитів банку за БІКом

Правильно налаштовані формули, у тому числі з розрахунку ПДВ та Разом рахунки

Автоматичне формування суми прописом за підсумковими цифрами суми рахунку

Вигоди

Підготовка рахунку за 20 секунд

Відсутність помилок у рахунках

Менше часу на виставлення рахунків і більше на бізнес

Збільшення швидкості оплати рахунків

Автоматизація
відправки рахунку

Автоматичне прикріплення вашого логотипу в рахунок

Автоматичне прикріплення скана вашого підпису в рахунок

Автоматичне прикріплення у рахунок скана друку вашої компанії

Надсилання рахунку на e-mail покупця

Вигоди

Відправка рахунку в 2 кліки

Красиві та професійні рахунки

Можна виставляти рахунки з комп'ютера, планшета, смартфона

Не потрібно друкувати рахунок, ставити підпис, друк та сканувати перед відправкою

чому куб зручніше

Зручне виставлення рахунків онлайн

Миттєве відправлення рахунків на e-mail вашому покупцю

Поточна редакція законодавства, що регулює оподаткування, пропонує для підприємців та організацій кілька варіантів поповнення державної казни. Для стимуляції малого бізнесу було створено низку спеціальних режимів, а за умовчанням усім юридичним особам пропонується ОСНО – загальна система оподаткування.

Розподіл форм відрахувань на категорії «для малого бізнесу» та «для великих компаній» має умовний характер. ОСНО відлякує підприємців-початківців складнощами у веденні бухгалтерії. Також ця форма оподаткування зобов'язує фізичну особу регулярно вносити всі види внесків:

• (тільки для юр. Особ);
• у Пенсійний фонд, Фонд соціального страхуваннята Федеральний фонд медичного страхування.

Важливо: залежно від обраних сфер діяльності (і відповідних їм) можливе стягування з підприємців та підприємств додаткових внесківдо місцевих бюджетів.

Також у компетенції регіональних та місцевих зборів є можливість скасувати збори для певних категорій ІП та компаній.

Як перейти на ОСНО?

Якщо компанія або індивідуальний підприємець під час реєстрації в органах ІФНС не доклали до списку документів заяви про перехід на один із спеціальних режимів оподаткування, то вони зобов'язані здійснювати виплати відповідно до норм, передбачених для ОСНо.

Якщо ж процедуру вже здійснено, то ініціатором переходу ІП на ОСНО може стати як Федеральна податкова служба, і сам підприємець. У першому випадку це можливо через виявлення невідповідностей між заявленими видами (або обсягами) реальної діяльності. Така ситуація трапляється через низку специфічних обмежень, які накладає будь-який спеціальний режимоподаткування на:

• середньорічну чисельність найманих працівників;
• обсяги доходу ІП чи підприємства;
• сумарну вартість майна;
• специфіку діяльності підприємства;
• розміри приміщень, що орендуються або знаходяться у власності, для торгівлі або іншої господарської діяльності.

Якщо ж індивідуального підприємця залучили переваги та не відштовхнули особливості ОСНО, він може змінити систему оподаткування за власним бажанням. Для цього необхідно здійснити низку обов'язкових дій:

1. Написати та подати за місцем реєстрації прохання про відмову від спрощеної системи (до 15 січня звітного року).
2. Докласти повну звітність щодо встановленою законодавствомформі для УСН.
3. Додати в пакет документів квитанцію про останній переказ на рахунок Федеральної податкової служби.
4. Подати до ІФНС свідоцтво платника податків.

Якщо документацію прийнято в органах ІФНС, то переведення відбудеться з початку наступного звітного року (з 1 січня). Також компанія або ІП піддадуться низці обов'язкових процедур, необхідних для створення звітності з ОСНО:

• реєстрація платника ПДВ;
• визначення оцінної вартості основних засобів;
• облік всіх перехідних торгових угод тощо.

Основні відрахування: ПДВ та податок на виручку

У контексті звітності кожна з форм УСП мало нагадує ОСНО. Ключова відмінність цих систем – податок на додану вартість (ПДВ), який змушені платити оподатковувані за загальною системою, і від якого звільнено одну з спеціальних форм. Для компаній, що працюють у сфері торгівлі, більше підійде загальна система оподаткування.

Ще одне питання, що давно мучить підприємців-початківців - на основі якої суми обчислюється податки. У разі спрощених систем оподаткування поповнення скарбниці відбувається залежно від виручки. Поточне податкове законодавство не включає ніяких пом'якшуючих умов для компаній, що зазнають збитків - доведеться робити виплати незалежно від прибутковості підприємства або компанії.

Для ОСНО характерний розрахунок виплат у відсотковому відношенні до фактичного прибутку - різниця доходів і документально підтверджених витрат при веденні діяльності.

За відсутності позитивного балансу ІП звільняється від оподаткування і може розраховувати зниження податку наступного звітному періоді. У такому разі на перше місце виходить якість ведення бухгалтерії, що полягає в умінні оформити максимальну частку витрат відповідно до законодавства та зробити бізнес максимально рентабельним з погляду податкових виплат.

Цікаво: ввезення будь-якого товару на територію РФ вимагає виплат ПДВ обов'язково.

Податкова звітність ОСНО

Найбільш свіжі зміни в податкове законодавстводозволили ІП та іншим представникам малого бізнесу працювати лише зі спрощеною системою звітності, не вдаючись до загальної. Це нововведення поширюється усім індивідуальних підприємців, незалежно від сфери діяльності та режиму оподаткування.

Так що для компаній, що представляють малий бізнес і ІП, обсяги подається звітності для цієї категорії приблизно рівні. Спільними для обох систем оподаткування є такі документи:

1. Форма 1 (Баланс компанії).
2. Форма 2 (документ, що містить інформацію про фінансових показникахдіяльності).
3. Звіт у скороченому вигляді (по кожній із статей).

Додатково податкові органи та установи зі збору статистики вимагатимуть:

1. Декларації з податку на прибуток (кожен квартал).
2. (Аналогічно).
3. Декларація з податку майно (за календарний рік).
4. Довідки за формами 2-ПДФО та 3-ПДФО (раз на рік, остання – тільки для представників малого бізнесу).
5. Звітність з транспортного, земельного та водного податків (при виборі відповідних кодів ОКПО).

Плюси та мінуси ОСНО

При переході на ОСНО найважливішим вважаються як економічні вигоди компанії, так і простота створення звітності та ведення бухгалтерії. Останній критерій дуже важливий, адже від того, наскільки правильно підраховані доходи та витрати ІП на ОСНО, залежить репутація компанії. Якщо органи ІФНС знайдуть ознаки умисного скорочення прибутку компанії, їй загрожують штрафні санкції. Тому вибір системи оподаткування є вкрай важливим рішенням, від якого залежить успішність ведення підприємницької діяльності надалі.

Питання про перехід фізичної особичи ІП на ОСНО носить індивідуальний характер і безпосередньо залежить від того, чи критичні мінуси цієї форми оподаткування. До них відносяться:

• складність ведення бухгалтерського обліку;
• особливі вимоги до зберігання документації та звітності;
• велика кількість статей оподаткування;
• можливі додаткові відрахування до бюджетів регіонів та суб'єктів РФ.

До плюсів же зараховуються:

• відсутність обмежень з прибутку;
• можливість найму будь-якої доступної кількості працівників, оренди будь-якої кількості приміщень для діяльності (у т. ч. торгівлі);
• можливість документально підтвердити збитки від діяльності та не сплачувати податок;
• опція зниження ставки для підприємств, які зазнавали збитків у попередньому звітному періоді.

Спеціальні податкові режими вигідніші компаніям, які залежать від співпраці з іншими юридичними особамита займаються наданням різних послуг або продажем товарів у промислових масштабах. В інших випадках ОСНО – гідна альтернатива для великої кількості підприємців.

ІП, які обрали як податковий режим загальну систему оподаткування, повинні виплачувати до бюджету три обов'язкові податки:

1. Податок на додану вартість (ПДВ). При цьому можливі три варіанти податкової ставки: 18% — найпоширеніша і найширше застосовується, 10% — використовується тоді, коли ІП працює з певним переліком товарів, прописаним у законі, наприклад, медичними, дитячими та продуктовими товарами і 0% — ця ставка застосовується дуже рідко, переважно у випадках, коли виробляється експорт товарів.
2. Податок з доходу фізичної особи (ПДФО) – 13%, але тільки за умови, що ІП є резидентом РФ, якщо ні, цей податок дорівнюватиме 30%.
3. Податок на майно фізичної особи – 2%, тоді, коли майно використовують у підприємницьких цілях.

Крім вищезгаданих податків, іноді індивідуальні підприємці бувають зобов'язані оплачувати місцеві та регіональні податки, такі як:

• транспортний податок;
• земельний податок;
• податок за видобуток корисних копалин;
• податок використання водних об'єктів;
• податок використання біологічних ресурсів;
• акцизні збори;
• митні збори.

Строки сплати податків ІП на загальній податковій системі

ІП, які перебувають на ОСНО, повинні пам'ятати про строки податкових виплат.

• Щодо ПДВ – щоквартально, але не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Виплати з ПДВ можна також розбити на помісячний режим – тоді ПДВ треба оплачувати у рівних частках, а також до 25 числа місяця, наступного за звітним включно;
• ПДФО – за підсумками кварталу, півріччя та 9 місяців, але не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним періодом. Остаточний розрахунок повинен проводитись не пізніше 15 липня наступного року;
• податок на майно – до 1 грудня року, наступного за звітним.

Строки сплати місцевих податківвизначаються законодавчо на регіональному рівні – уточнювати терміни оплати за ними потрібно у територіальних ІФНС.

Обов'язкові платежі на ОСНО

Крім перерахованих вище податків, всі ІП, які перебувають на загальному податковому режимі, повинні сплачувати страхові внески до позабюджетних фондів. Це:

• виплати до Пенсійного фонду РФ у розмірі 22% (для формування майбутньої пенсії);
• виплати у ФСС – 2,9% (на оплату лікарняних листів), 0,2% (на випадок виробничих травм та нещасних випадків, а також розвитку професійних захворювань);
• виплати у ФФОМС - 5,1% (на різні медичні цілі).

Всі ці внески ІП повинен робити як за себе особисто, так і за найму персоналу за кожного з найманих співробітників. При цьому внески до ПФР можна сплачувати як одноразово у будь-який момент календарного року, так і поквартально. Останній варіант найбільш зручний, оскільки дозволяє контролювати своєчасність та повноту виплат до всіх позабюджетних фондів. У ФСС і ФФОМС внески потрібно робити щомісяця, пізніше 15 числа.

Яку звітність має складати ІП з податків на ОСНО

При застосуванні загального податкового режиму підприємці повинні подавати до податкової інспекції такі декларації:

1. з податку на додану вартість (ПДВ) – після закінчення кожного кварталу, але не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом;
2. з ПДФО – форму 3 ПДФО щорічно, але не пізніше 30 квітня наступного року. При цьому податок треба сплатити не пізніше середини липня наступного року.

Крім цих двох документів до 1 квітня наступного року треба передавати податковим спеціалістам довідку за формою 2 ПДФО про доходи найманих співробітників та інформацію щодо середньооблікової кількості працівників – до 20 січня наступного за звітним року. До фонду соціального страхування ІП, який має найманий персонал, зобов'язаний надавати довідку за формою 4-ФСС щомісяця.

Увага!Якщо з будь-яких об'єктивних причин ІП на якийсь період часу призупинив свою діяльність, через що у нього не стало руху фінансових коштівні за рахунками, ні в касі він може замінити декларації з ПДВ та податку на прибуток на одну — Єдину спрощену декларацію. При цьому ПДФО до Єдиної декларації включати не можна.

До відома. Експерти підрахували, що за рік індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування мають здавати до контролюючих органів щонайменше 21 звітний документ.

Ведення обліку ІП на ОСНО

Хоча закон не вимагає обов'язкового ведення ІП бухгалтерського обліку в повному обсязі, але деякі правила дотримуватися все ж таки необхідно. Серед іншого ІП зобов'язаний:

• вести книгу обліку доходів та витрат. Усі витрати треба підтверджувати документально, зокрема збирати та зберігати чеки, квитанції, договори та інші папери, що доводять витрати. Дані з КУДіР використовуються для розрахунку бази оподаткування ІП з податку на доходи фізичних осіб;
• вести книгу покупок та продажів. Необхідність ведення цього документа викликана тим, що ІП на ОСНО зобов'язані обчислювати та виплачувати ПДВ;
• вести журнал реєстрації виставлених та отриманих рахунків-фактур;
• якщо ІП наймають персонал, вони повинні вести обов'язковий облік заробітної платита кадровий облік.

Важливо!Усі первинні документи ІП на ОСНО повинні зберігати щонайменше 4 років. В іншому випадку при раптових податкові перевірки, можуть виникнути незручні питання з боку податківців, а також штрафи та адміністративні санкції.

Податковий вирахування з ПДФО ІП на загальному режимі

за Податковий кодексРФ, ІП можуть застосувати податкове відрахування з ПДФО у сумі вироблених рамках комерційної діяльностівитрат. Щоправда, всі ці витрати мають бути обов'язково підтверджені документально. У тих випадках, коли витрати довести неможливо, можна скористатися професійним податковим вирахуванням, який дорівнюватиме 20% від загальної суми доходів ІП.

До відома! До витрат ІП відносяться страхові внески до позабюджетних фондів, держмита, сплачені у зв'язку з виконання професійної діяльності та деякі види податків.

Поєднання ІП ОСНО та ЕНВД: правила обліку

Якщо індивідуальний підприємець поєднує два податкові режими, загальний та «вмененку», він повинен обов'язково вести за ними роздільний облік. Незважаючи на те, що така вимога не прописана в НК РФ, це дозволяє правильно розділити базу оподаткування і правильно вирахувати і виплатити в бюджет податки по ОСНО.

Таким чином, для ІП, що перебувають на загальній системі оподаткування, процес ведення обліку за податковими відрахуваннями та бухгалтерією є дуже непростою і трудомісткою справою, багато в чому через велику кількість оплачуваних податків. Тому, незважаючи на те, що ІП за законом не зобов'язані наймати бухгалтера, їм все одно доводиться постійно вдаватися до спеціалізованої бухгалтерської допомоги. Однак можливість розвивати бізнес, не роблячи огляду на всілякі обмеження, які є в інших податкових режимах, з лишком компенсує цю невелику незручність.