Головна Нерухомість Повернути податок за навчання. Податкове відрахування за навчання дитини – як повернути гроші за навчання. Якщо вирахування використано не повністю

Повернути податок за навчання. Податкове відрахування за навчання дитини – як повернути гроші за навчання. Якщо вирахування використано не повністю

Законодавством РФ передбачено часткове повернення коштів, які були витрачені на навчання дитини у ВНЗ. Таким чином, податок за навчання не відраховується з батьків дитини, а повертається при зверненні до відповідної інстанції.

Податкове відрахування — це повернення коштів за будь-які витрати, наприклад, лікування, освіта чи придбання житла. Із 2018 року діє новий порядок повернення податку на навчання. Варто зазначити, що перед поданням документів на повернення такого податку необхідно визначити специфіку та особливості його оформлення.

Повернення податку за навчання дитини: особливості та нюанси

Перед тим, як подавати пакет документів на відшкодування податку за навчання дитини, необхідно визначити, у яких випадках цю процедуру можна здійснити. До відрахування податку приймаються такі витрати:

На власне навчання будь-якої форми.
Повернути кошти може людина, яка безпосередньо навчається або закінчила той чи інший ВНЗ.
На навчання дитини.
Таке повернення можна оформити на вартість навчання до виконання дитиною 24 років.
На здобуття освіти близьких родичів.

У цьому випадку оформити повернення податку за платне навчання можуть оформити найближчі родичі або опікуни дитини до виконання нею 24 років. При цьому студент має перебувати на очній формі навчання.

Щоб оформити повернення коштів за навчання дитини, платник податків повинен звернутися до податкової інспекції, при цьому надавши певний перелік документів.

Як оформити податкове вирахування за навчання

Для оформлення податкового відрахування, батьки мають бути офіційно працевлаштованими та отримувати заробітну плату, з якої роботодавець щомісяця сплачує податок.

Людина, яка не працює на офіційній роботі, і не сплачує прибуткового податку — права на отримання відрахування не має. Це правило також стосується пенсіонерів, які оплачують онукам освіту, наприклад, за балетну студію чи приватний дитячий садок.

Варто пам'ятати, що є термін давності відрахування. Повернути гроші можна протягом 3 років після здійснення оплати. Якщо оплата за навчання здійснювалася у 2017 році, то повернути частину суми ви зможете до 2020 року включно. Сума соціального вирахування залежатиме від двох показників:

Максимального розміру соціального відрахування.
Суми податку ПДФО, сплаченого державі за минулий рік.

Повернути прибутковий податок за очне навчання в університеті може як і сама дитина, якщо вона працює, так і її батьки. У випадку з подружжям повернути такий податок не вдасться. Тобто, якщо ваш чоловік оплачує ваше навчання в університеті чи будь-якій іншій освітній установі, отримати податкове відрахування він не зможе.

Щоб надалі уникнути проблем із отриманням відшкодованого прибуткового податку, батькам під час вступу дитини до університету необхідно вказувати платника коштів за навчання. Якщо суми за навчання сплачують батьки, то і при оформленні такої субсидії варто зазначати доходи батьків. При цьому, що вищий щомісячний дохід батьків та його платоспроможність, то меншу суму сплаченого ними податку вдасться повернути.

Документи для повернення податку за навчання

Отримати податкове відрахування можуть батьки чи найближчі родичі того, хто навчається чи навчався у вищій освітній установі протягом останніх трьох років. Для повернення прибуткового податку за навчання у 2018 році знадобиться наступний пакет документів:

Складена заява на повернення податку за навчання.
Паспорт, ІПН.
Довідка з роботи про те, що ви сплачуєте податок ПДФО.
Податкова декларація.
Розрахунковий рахунок, куди буде переведено гроші.
Договір, що підтверджує, що родич справді навчається чи навчався освітній установі.
Копія ліцензії з інституту/університету підтверджує, що ця установа має право на провадження освітньої діяльності.
Підтвердження переказів коштів. Як підтвердження можуть виступати чеки, квитанції, виписки рахунку. Тобто будь-які документи, що підтверджують оплату грошей за навчання.
Свідоцтво про народження та паспорт дитини.
Довідка про те, що дитина навчається/навчалася на очній формі навчання.

Повернути податок за навчання в інституті можна будь-коли навчального року. Почати збирати документи для повернення податку можна відразу після вступу до університету та перерахування перших внесків за навчання. Таким чином, кожен з батьків зможе повернути сплачений податок ПДФО з навчання, що спростить та зменшить витрати на навчання дитини. Оформити таку субсидію можна, якщо дитина навчається в ближньому зарубіжжі.

Рекомендуємо переглянути відеоінструкцію щодо повернення податкового відрахування за навчання:

При оплаті за навчання (своє чи родичів) Ви маєте право отримати від держави відшкодування частини коштів шляхом оформлення податкового відрахування. Як отримати податкове відрахування за навчання, хто має на нього право, які документи для цього потрібні, як розрахувати суму відшкодування — відповіді на ці та багато інших питань Ви знайдете в нашій статті.

Хто має право на відрахування

Право на компенсацію частини коштів, сплачених за навчання, має громадянин Росії. При цьому він має бути платником прибуткового податку.

Стандартно платники податків це ті люди, які:

працевлаштовані та їх роботодавець сумлінно утримує ПДФОіз зарплати та перераховує ці суми до бюджету;
працюють хоч і не за трудовими договорами. Наприклад, укладають договір підряду. Замовник послуг зобов'язаний із суми винагород утримати цей ПДФО, як це роблять роботодавці;
не ті й не інші, але мають прибутки, з яких сплачуєте 13% прибуткового податку.Наприклад, здають квартиру, звітують про отримані кошти та сплачують відповідні суми до бюджету.

Таким чином, на вирахування може претендувати той, хто сплатив податок. Адже саме із сплачених сум і формуються зворотні кошти. Тобто якщо громадянин (він особисто чи хтось за нього, допустимо, начальство, замовник послуг тощо) не сплатив до бюджету ні рубля податків, то й повернення неприпустимо, нема з чого.

Звідси найчастіше немає права на компенсацію:

пенсіонери (які мають пенсію як єдиний офіційний доход);
безробітні, у тому числі ті, хто отримує допомогу з безробіття;
комерсанти (ІП), оскільки відрахування не формується з податків підприємницької діяльності;
іноземці;
неповнолітні (але за них відрахування може заявити батько/опікун).

Компенсацію можна оформити, якщо Ви сплачуєте кошти за:

Навчання у ВНЗ;
Навчальні заходи для підвищення кваліфікації або перепрофілювання (у тому числі семінари, тренінги);
Навчання дитини у дитячому садку, школі;
Здобуття дитиною додаткової освіти (школа мистецтв, музична школа, гуртки фізичного розвитку тощо).
Також Ви можете претендувати на повернення податку за навчання в автошколі або курсах іноземних мов.

Слід зазначити, що отримати відшкодування можна не лише за навчання у державних школах та ВНЗ, а й під час оплати послуг приватних навчальних організацій. При цьому:

у ВНЗ (школи, курсів) має бути ліцензії;
предметом підписаного між Вами договору мають бути виключно освітні послуги.

Коли отримати відрахування не вийде:

Сучасна практика показує, що при укладанні договорів приватні центри вказують на предмет консультаційні чи інформаційні послуги. Такий договір не є підставою для отримання відшкодування
Якщо навчання сплачено повністю з використанням материнського капіталу.

Умови для отримання податкового повернення: розрахунки та приклади

Отримати відшкодування коштів від держави можна за власне навчання, а також за навчання своїх дітей, братів, сестер. Але умови оформлення податкового відрахування у кожному разі різні.

Відшкодування під час оплати за власне навчання

Повернення коштів можливе за наявності таких факторів:

Приклад 1:

Припустимо, протягом 2018 року із зарплати Пенькова С.Р. був утриманий і перерахований до бюджету ПДФО у сумі 35 820 руб. У цьому періоді Пеньков здійснював розрахунок з здобуття вищої освіти у ВНЗ, разом оплачено протягом року 74 600 крб.

Для повернення податку Пеньков робить розрахунок відшкодування:
74 600 * 13% = 9 696

Оскільки відшкодування (9696) менше сплаченого ПДФО (35820), Пеньков вправі претендувати на повернення в повному обсязі.

Приклад 2:

Припустимо, що у 2018 р. Ромашкіна К.Д. відвідувала автошколу (54 900) та курси іспанської мови (74 260). Оплачений Ромашкіної ПДФО дорівнює 61 800 руб. Як визначити відшкодування у цьому випадку?

Загальна база оподаткування становитиме 129 160 руб. (54900 + 74260), але Ромашкіна отримає відшкодування 15 600 руб. (120 000*13%).

Приклад 3:

У період із 2014 по 2018 Семеренко Г.С. оплачував за здобуття власної освіти у ВНЗ. Величину сплачених коштів та перерахованого ПДФО подаємо у вигляді таблиці:

Оскільки протягом усього часу Семеренко не звертався за вирахуванням, а звернувся до ІФНС у 2016 році, то він отримає кошти лише за 2016, 2017, 2018 роки. З таблиці розрахуємо суму, яку він може претендувати:

У 2016 року вартість навчання становила 39 800 крб., отже до повернення - 5 174 крб. (39800 * 13%). Оскільки роботодавець Семеренко перерахував ПДФО більше за цю суму (12 600), то відшкодування буде їм отримано в повному обсязі.
2017 року Семеренко звільнився з роботи, відповідно ПДФО не перераховував, тому претендувати на відшкодування не може.
Компенсація за 2018 рік розраховується як 40 500 грн. * 13% і дорівнює 5265 руб. Але оскільки Семеренко влаштувався працювати лише наприкінці 2015, перерахований ПДФО становив лише 3 180 крб., тому отримає відшкодування трохи більше цієї суми (3 180 р.). Залишок повернення (2085 р.) на наступний рік не переноситься.

Якщо платимо за чоловіка/дружину

У податковому кодексі щодо цього нічого не сказано. Проте роз'яснення Мінфіну та ФНП говорять про позитивну практику.

Таким чином, чоловік може звертатися до ФНП для вирахування за витратою за навчання своєї «другої половинки» у рахунок повернення свого прибуткового податку. Пакт документів буде однаковий, плюс копія свідоцтва про шлюб.

Якщо платимо за освіту дитини

Закон дозволяє отримати соціальне податкове відрахування за навчання власної дитини. Спорідненість по відношенню до рідних дітей, так і до прийомних, повинна бути підтверджена (свідченням про народження, усиновлення тощо). Такі ж повноваження і опікун до підопічного.

Відшкодування витрат на освіту дітей має свої особливості, а саме:

вік дитини не перевищує 24 роки;
освітній заклад надає послуги очної форми;
Ви (а не дитина) підписуєте договір на надання послуг з освітнього характеру. Також, згідно з платіжками та квитанціями, Ви виступаєте платником послуг. Допускається складання квитанцій на ім'я дитини, тоді в заяві слід зазначити, що дитина вносила батьківські гроші та за дорученням батька;
ліміт повернення обмежений 50 000 крб. на кожну дитину окремо. Тобто правило 120 000 руб. тут не діє. Наприклад, у ній 5 дітей, відповідного (якщо вони навчаються платно), можна повертати витрати у сумі 32 500 крб. (50 000 Х 5 Х 13%). Звісно, якщо дозволяє розмір сплаченого ПДФО за цей рік. Щоправда, цей щедрий ліміт надано на обох батьків. Тобто не кожен батько може відшкодовувати по 50 000 руб. за одну дитину (тобто сукупно 100 000 на дитину), 50 000 руб. сумарно на батька і матір.

Приклад 4:

Кіров С.Д. у 2018 році сплатив ПДФО 51 600 руб. Інформацію про вартість навчання дітей Кірова, яку він перерахував на користь освітніх установ, подаємо у вигляді таблиці:

Розрахуємо повернення у кожній із ситуацій:

Оплачуючи за навчання сина у ВНЗ, Кіров немає права претендувати на відшкодування, оскільки син проходить навчання на заочній формі.
Дочка Кірова Г.С. навчається у школі на денній формі, тому Кіров може розраховувати на компенсацію. Але оскільки кошти, сплачені на користь навчального закладу (53 200 руб.), Більше допустимого відрахування (50 000 руб.), Компенсація буде не більше 6 500 руб. (50 000*13%).
Компенсація за відвідування дочкою дитячого садка (33 600 * 13% = 4 368 р.) буде перерахована Кірову в повному обсязі.

Таким чином, загальна сума до повернення Кірову становить 10 868 руб. (6500 + 4368) і вона буде відшкодована йому повністю, так як сплачені ПДФО (51600) перевищує цю суму (10868).

Умови повернення за освіту брата/сестри

Ви маєте право претендувати на часткову компенсацію коштів, сплачених за утворення братів (сестер). Критерії для отримання повернення аналогічні умовам оформлення відрахування на дітей:

відшкодуванню підлягає лише оплата за очну форму;
вік брата (сестри) не може бути більше 24 років;
платіжні документи та угода з навчальним закладом мають бути оформлені на Вас;
є свідчення спорідненості між Вами та братом (сестрою). При цьому зв'язок може бути повнорідним і неповнорідним. Однак ці відносини стосується лише рідних брата/сестри (двоюрідна, троюрідна та ін. ступінь не допускається);
що стосується безпосередньо величини відрахування, то він складає 120 000 руб. (До повернення - не більше 15 600 руб.). Відповідно перевищує відшкодування як із розрахунку навчання дітей.

Як отримати відрахування: покрокова інструкція

Подати документи до ІФНС для або при оплаті освіти можна у будь-яку пору року, на відміну від подання декларації у зв'язку або зі сплатою у власності (у цих випадках до 30 квітня наступного року).

Етап 1. Збір документів

Процедура оформлення повернення коштів починається зі збору всіх документів. Від повноти зібраних паперів та від коректності їхнього заповнення залежить весь подальший процес отримання повернення.

Отже, починаючи процедуру оформлення компенсації Вам варто подбати про надання:

документа, що засвідчує особу(оригінал та додана до нього копія, засвідчена Вашим підписом);

Заяви на отримання відрахування, складеного та підписаного Вами власноруч. Строго певного бланка немає, тому воно складається у вільній формі. Зразок заяви та приклад її заповнення наведено нижче. Більшість органів податкової служби, які займаються оформленням відрахувань, пропонують свою затверджену форму бланка (можна у нас на сайті). Тому варто звернутися до ІФНС для отримання такого бланку;

Декларації за формою 3-ПДФО(Про особливості заповнення бланка ми поговоримо нижче);

Довідки з місця роботи 2-ПДФО, що підтверджує розмір перерахованого ПДФО, документ видається у відділі, який здійснює розрахунки з персоналом з оплати праці. У довідці вказують дохід за календарний рік та суму утримань ПДФО за цей же період. В ІФНС надаються кілька довідок, якщо протягом року Ви звільнялися, а потім знову влаштовувалися на роботу, або працюєте за сумісництвом у різних організаціях;

Угоди, укладеної між Вами та освітньою установою(Копія). Потрібно переконатися, чи коректно зазначений предмет договору (послуги навчання), оскільки угода надання інформаційних послуг не є підставою для отримання коштів. Договір має бути підписаний Вами;

Ліцензії навчальної установи на надання послуг навчання(Копія). За законом ліцензію не надають, якщо в договорі зазначені реквізити ліцензії. Але Вам потрібно бути готовим до того, що інспектор податкової служби вимагатиме ліцензію для перевірки. Тому про підготовку цього документа варто подбати заздалегідь;

Платіжні документи, що підтверджують оплату освітніх послуг (копії). Це квитанції, платіжні доручення, в окремих випадках – банківські виписки та довідки навчального закладу про оплату та відсутність заборгованості. Платником у квитанціях повинні бути Ви;

Документи, що підтверджують спорідненістьу випадку, якщо Ви оформляєте повернення за дитину, брата/сестру. В ІФНС необхідно передати копії свідоцтв про народження (Вашого та брата/сестри або свідчення дитини), засвідчені підписом власника. При собі необхідно мати оригінали для пред'явлення інспектору.

В окремих випадках для податкового відрахування за навчання будуть потрібні й інші папери, такі як довідка з ВНЗ, що підтверджує, що син/дочка навчаються на денній формі. Якщо підписувачем договору та платником по ньому виступаєте Ви, а оформленням відрахування займається чоловік/дружина, то комплект вищезгаданих документів потрібно доповнити копією свідоцтва про шлюб. Повний список необхідних паперів слід уточнити у кожному окремому випадку.

Етап 2. Підготовка декларації

Основний документ, необхідний для отримання компенсації, декларація 3-ПДФО. При її заповненні необхідно внести таку основну інформацію:

дані про себе як про платника податків (ПІБ, адреса прописки та інші паспортні дані);
сума доходу, одержаного за звітний період;
сума сплаченого до бюджету ПДФО;
розмір оплати навчання;
розрахунок податкового відрахування.
Ви можете отримати бланк декларації та заповнити його зручним для Вас способом, а саме:
отримати бланк безпосередньо у податковій та заповнити його на місці за зразком;
заздалегідь завантажити форму на сайті ФНП Декларація 3ПДФО за 2018 рік та заповнити її вдома;
Звернутися до спеціалізованих організацій із заповнення декларацій (зазвичай, перебувають поруч із податкової інспекцією), послуги коштують приблизно 500-1500 крб.

Не важко та самостійно заповнити за допомогою програми. При цьому є низка переваг:

програма дозволяє використовувати актуальний бланк форми з урахуванням усіх змін;
є можливість перевірити коректність та повноту заповнення всіх необхідних даних;
електронний ресурс можна використовувати у будь-який зручний для Вас час, у тому числі у вихідні та святкові дні;
заповнити декларацію у програмі не складно, інтуїтивно.

Використання програми заповнення декларації позбавляє неприємної тяганини, так заповнюється актуальний бланк. До того ж програма автоматично перевіряє чи правильно заповнено (див. .

Етап 3. Передача документів до ІФНС

Потім слідує етап - передачі документів. Усі зібрані папери слід передати до ІФНС за місцем проживання. Можливі три варіанти подання документів для повернення прибуткового податку за навчання:

Особисто – власноруч подаєте пакет до податкової;

Пошта - відправка паперів поштою, оформляючи лист із повідомленням та описом вкладень;

Представник – якщо є нотаріальна довіреність, подати декларацію може Ваш представник (іноді можуть ухвалити і рукописну довіреність).

Якщо територіально Ви поблизу ІФНС, то доцільно віднести всі папери співробітнику податкової особисто. При початковій перевірці представник ФНП звірить оригінали документів із копіями, виявить можливі помилки. Тому Ви можете одночасно виправити всі недоліки.

Якщо такої можливості немає, то надсилайте документи поштою. При їх отриманні співробітник ФНП перевірить вкладений опис із фактичною наявністю паперів. Недоліком цього способу відправлення є те, що при виявлених помилках Ви дізнаєтеся лише після проведеної перевірки, тобто через 90 днів. Тому в заяві залишайте Ваш телефон, можливо, з Вами зв'яжуться та врегульовують це питання.

Етап 4. Перевірка документів та отримання відшкодування

Після ухвалення Ваших документів представник податкової має 90 днів для їх перевірки, після чого Вам буде надіслано письмову відповідь про її результати.

Якщо відповідь негативна- то Вам варто звернутися до органу ФНП для з'ясування причин та усунення можливих помилок.

Якщо відповідь позитивна- у разі, якщо отримано погодження компенсації, Вам потрібно подати до податкової заяви на перерахування ПДФО із зазначенням актуальних банківських реквізитів вашого рахунку. На повернення НФДЛ чекайте протягом 30 днівпісля подання заяви.

Часто заяву про виплату подає одночасно з основним пакетом, щоб двічі не з'являтися до податкової.

Отримання відрахування на навчання у роботодавця після 2018 року

Отримання податкового відрахування навчання може бути здійснено через роботодавця. У такому разі Вам потрібно все одно спочатку звернутися до податкової інспекції з тим самим пакетом документів (крім довідки 2-ПДФО з місця роботи), а також вказати в заяві дані свого роботодавця (найменування, ІПН/КПП, юридична та фактична адреса).

Вашу заяву буде розглянуто напротязі місяцята після закінчення камеральної перевірки видадуть повідомлення - право на отримання відрахування. Його потрібно буде передати за місцем роботи (розрахунковий відділ, бухгалтерія тощо). З наступного місяця при нарахуванні щомісячної зарплати ПДФО не утримуватиметься, тобто "на руки" Ви отримуватимете на 13% більше звичайної місячної виплати доти, доки сума заробітної плати наростаючим підсумком не досягне суми відрахування.

Податковий вирахування за навчаннямає право отримати громадянин, який сплатив не лише своє навчання, а й навчання своїх дітей, братів/сестер. Про те, які документи необхідно направити до ФНП та який розмір податкового відрахування за навчання, ви дізнаєтесь із нашої статті.

Як здійснюється повернення ПДФО за навчання.Чи дає право на відрахування заочна форма навчання у вузі

Під податковим відрахуванням розуміється сума коштів, яку має бути зменшено податкову базу.

Усі податкові відрахування передбачені у Податковому кодексі, у цьому законі визначено і порядок їх отримання. Податковий відлік, що цікавить нас, за навчання закріплений у статті 219 кодексу і відноситься до видів соціальних відрахувань.

Податковий відрахування, зокрема навчання, може отримати виключно податковий резидент РФ. Це своєрідний статус у податковому праві, який не впливає на стан громадянство РФ і який визначається лише постійним проживанням платника податків біля РФ.

Закон дозволяє повернути податкове відрахування за навчання як із оплати власного навчання, і у разі оплати навчання близьких осіб. Зокрема, на податкове вирахування може претендувати громадянин, який здійснив оплату:

Власного навчання у будь-якій його формі.
Навчання дитини віком до 24 років, яка здобула освіту в очній формі.
Навчання неповнолітнього опікуваного/підопічного у очній формі.
Навчання у очній формі колишнього підопічного/опікуваного віком до 24 років.
Навчання у очній формі повнорідних/неповнорідних братів та сестер (до досягнення ними 24 років).

Але! За навчання дитини у вузі податкове відрахування не належить, якщо вона була сплачена за рахунок коштів материнського капіталу.

Варто наголосити, що при заочній формі податкове відрахування за навчання громадянин отримає лише у разі оплати свого власного навчання.

Отримати податкове відрахування за навчання дітей можна не тільки у випадках здобуття освіти у вузах, а й за наявності відповідної ліцензії на навчання в інших навчальних закладах, таких як:

школа;
дитячий садок (відрахування поширюється лише на освітні послуги, але не на утримання дитини в ДОП; вартість освітніх послуг у договорі з садком має бути виділена окремо від інших послуг);
установа додаткової освіти дитини (наприклад, музична школа, школа мистецтв, спортивна секція тощо);
установа додаткової освіти дорослого (наприклад, автошкола, курси підвищення кваліфікації тощо).

Статуси та типи освітніх закладів визначаються законом «Про освіту».

Податковий відрахування за навчання надається і в тому випадку, якщо той, хто навчається в установленому порядку, перебував в академічній відпустці.

У цьому можна отримати відрахування навчання як під час укладання договору з державним освітнім установою, і з муніципальним.

Більше того, Податковим кодексом не передбачені обмеження щодо виплати податкового відрахування за навчання, чи то навчання дитини у російському навчальному закладі чи закордонному.

Чи не знаєте свої права?

Документидля повернення податку за навчання за 2019 рік Як і коли пишеться заява на повернення податку за навчання

Для оформлення податкового відрахування на навчання, сплачене у 2019 році, необхідно окрім декларації 3-ПДФО подати до податкової інспекції такі документи:

Свідоцтво про народження дитини або її паспорт.
Довідка, що підтверджує очну форму навчання дитини.
Копію договору з освітньою організацією щодо надання відповідних послуг. При цьому стороною договору має бути не учень, а той, хто здійснює оплату навчання. Якщо під час навчання вартість за конкретний період була вищою, ніж за договором, то громадянин додатково подає копії відповідних документів, що підтверджують цей факт (наприклад, угода до договору на навчання).
Копію ліцензії навчального закладу.
Платіжний документ, який підтвердить оплату за навчання дитини.
Довідку за формою 2-ПДФО про отримані доходи та нараховані податки заявника.

У деяких випадках при оформленні податкового відрахування за навчання список документів доповнюється й іншими паперами (наприклад, при зміні розміру оплати навчання знадобиться наказ чи розпорядження про це).

Якщо громадянин під час подання податкової декларації обчислює в ній суму податку, яка належить до повернення з бюджету, то до документів для податкового відрахування за навчання за 2018 рік необхідно додати ще й заяву на повернення ПДФО.

При цьому вся сума податку, яка була надмірно сплачена, має бути повернена громадянинові протягом 1 місяця після подання відповідної заяви, але не раніше, ніж закінчиться камеральна податкова перевірка.

Коли громадянин подає до ФНП копії документів для отримання податкового відрахування за навчання, йому слід взяти з собою і оригінали, щоб податковий інспектор міг звірити папери у разі виникнення будь-яких сумнівів.

Як повернути прибутковий податок за навчання 2019 року. Строк давності для повернення податку

Перейдемо до питання, як отримати податкове відрахування за навчання. Для того, щоб отримати податкове відрахування, необхідно заповнити до ФНП за місцем реєстрації податкову декларацію за формою 3-ПДФО. Для оформлення податкового відрахування навчання термін давності становить 3 роки. Тобто у 2019 році податкове відрахування за навчання можна отримати за деклараціями за 2016-2018 роки.

Податкова інспекція перевіряє подану декларацію та документи на податкове вирахування за навчання протягом 3 місяців з дня їх подання.

Розмір податкового відрахування за навчання обмежений такими межами:

якщо витрати на оплату навчання пов'язані з навчанням своїх дітей/підопічних/опікуваних, то податкове відрахування за навчання можна отримати в сумі 50 тис. руб. на рік на кожну дитину;
якщо громадянин сплатив здобуття своєї освіти чи освіти братів/сестер, то розмір податкового відрахування за навчання становитиме 120 тис. руб. на рік. Але в даному випадку слід пам'ятати про те, що в цю суму входять усі соціальні податкові відрахування, куди може претендувати громадянин. Тому заявник має право вибирати, на що йому забрати цю суму відрахувань.

Як правильно розрахувати податкове вирахування за навчання

Розрахунок податкового відрахування за навчання (до 120 тис. крб.)У 2018 році А. заплатила за своє навчання 50 тис. руб.
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31 тис. руб.
Витрати навчання становлять 50 тис. крб. Відповідно, сума на повернення А. становитиме 6500 руб. (50 тис. руб. * 13%).
А. заплатила прибутковий податок у розмірі 31 200 руб. (що більше 6500 руб.); Витрати навчання у неї менше встановленого ліміту в 120 тис. крб. - Відповідно, отримати податковий відрахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.
Розрахунок податкового відрахування за своє навчання (понад 120 тис. руб.)У 2018 році А. заплатила за навчання 145 тис. руб.
За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).
Витрати навчання складають 145 тис. крб. Але оскільки податковим законодавством встановлено ліміт 120 тис. крб., сума, отримання якої може претендувати А., становить 15600 крб. (120 тис. руб. * 13%).
А. заплатила прибутковий податок у розмірі 31 200 руб. (Що більше 15600 руб.) - Відповідно, отримати податковий відрахування за навчання вона зможе в повному розмірі - 15600 руб. за рік.
Розрахунок податкового відрахування за навчання дитини
У 2018 році А. заплатила за навчання своєї дочки на очному відділенні університету 80 тис. руб.
За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
Витрати навчання дочки А. становлять 80 тис. крб. Але оскільки податковим законодавством встановлено ліміт 50 тис. крб., сума, отримання якого може претендувати А., становить 6500 крб. (50 тис. руб. * 13%).
А. заплатила прибутковий податок у розмірі 31 200 руб. (Що більше 6500 руб.) - Відповідно, отримати податковий відрахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.
Розрахунок податкового відрахування за оплату навчання кількох дітейУ 2018 році А. заплатила за навчання своєї дочки в очній формі 80 тис. руб., За сина в дитячому садку - 40 тис. руб., За навчання дочки в інституті в заочній формі - 60 тис. руб.
За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
Незалежно від сум, витрачених навчання, законодавством встановлено ліміт в 50 тис. крб. на кожну дитину.

За дочку, яка навчається на очному відділенні, А. отримає податкове відрахування у сумі 6500 руб. (50 тис. руб. * 13%); за сина в садку - 5200 руб. (40 тис. руб. * 13%); за другу дочку А. не отримає нічого, оскільки дитина навчається у заочній формі.
Розрахунок податкового відрахування на навчання разом з іншими соціальними відрахуваннямиУ 2018 році А. сплатила за своє навчання 90 тис. руб. і витратила лікування чоловіка 40 тис. крб.
За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
Сума витрат, понесених А. у 2018 році, становила 130 тис. руб. Так як законодавством встановлено ліміт у розмірі 120 тис. руб., А. зможе отримати лише 15600 руб. (120 тис. руб. * 13%).

Таким чином, отримати податкове відрахування на навчання можна при подачі декларації 3-ПДФО у ФНП за місцем реєстрації протягом 3 років, наступних за роком оплати за навчання. Причому договір на оплату має бути укладений не з тим, хто навчається, а з тим, хто оплачуватиме навчання.

Податкове законодавство не містить обмежень щодо того, в якому навчальному закладі навчається громадянин — іноземний чи російський. Але Податковим кодексом встановлені відповідні ліміти, понад які податкове відрахування отримано не може.

Повернення податкового відрахування навчання відбувається 1 разів у рік після перевірки всіх зданих документів ФНС. Перевірка триває 3 місяці з дня ухвалення декларації.

Освіта – питання державної ваги, сплата податків – тим паче. Тому держава в РФ фінансово стимулює тих, хто навчається на свої та при цьому є сумлінним платником податків. Громадяни країни мають можливість повернути частину коштів, витрачених на власне навчання, а також на освітні послуги для деяких категорій родичів. Про те, що таке податкове вирахування за навчання, який його розмір, кому він належить і які документи для цього потрібно оформити, поговоримо у цій статті.

На податкове відрахування навчання (він належить до соціальних) може розраховувати будь-яка людина, офіційно сплачує у Росії податку доходи фізичних осіб (ПДФО). Віддаючи 13% із кожної зарплати державі, ви можете отримати частину цих грошей назад, якщо укласти договір на надання освітніх послуг. Причому як собі, так і своїм дітям і навіть сестрі чи братові.

На повернення податку з пільги навчання можуть розраховувати такі категорії платників податків:

громадяни РФ, які сплачують ПДФО;
пенсіонери, які працювали на рік, протягом якого оформляється податкове відрахування;
іноземці-резиденти РФ (проводять у Росії понад 180 днів на рік і сплачують ПДФО).

У яких випадках можна оформити відрахування за навчання

Як і за будь-якого іншого соціального відрахування, податок повертається тій людині, чиє ім'я зазначено в договорі на надання послуг як платник.

У Податковому кодексі РФ (ст.119) прописано кілька підстав, якими з'являється декларація про відрахування навчання. Серед них:

1 Власне навчання.

Наразі податкове законодавство ніяк не обмежує форму навчання: ви можете здобувати освіту на денному, вечірньому, заочному, дистанційному відділенні вишу або середнього спеціального навчального закладу, проходити короткострокові курси (підвищення кваліфікації, освоєння нової професії), навчатися в автошколі, брати участь у тренінгах тощо далі. Головне – щоб навчальний заклад мав ліцензію на освітню діяльність. Цікаво, що відрахування можна здобути і за освіту за межами РФ – необхідний нотаріально завірений переклад ліцензії.

2 Навчання дитини віком до 24 років.

Зверніть увагуОтримати податкове відрахування за навчання дитини можна тільки якщо вона навчається очно. Як і у випадку з дорослою людиною, повернути ПДФО можна за навчання сина в будь-якій освітній установі, що має ліцензію. Це можуть бути курси професійної підготовки, приватний дитсадок (із загального платежу за договором виділяється сума, витрачена саме на навчальні програми; харчування та догляд до неї не входять), школи додаткової освіти – музичної, художньої тощо. Якщо дитина займалася з репетитором, вона має бути індивідуальним підприємцем на патентній системі оподаткування.

У цьому випадку також діє правило: дитина повинна навчатися лише на очній формі. Є дві градації: до досягнення 18-річного віку ви оформляєте відрахування за навчання підопічного (опікуваного). Коли останній досягає повноліття, у документах вказується «колишній підопічний/опікуваний».

4 Навчання брата чи сестри до досягнення ними віку 24 років.

Обов'язкова вимога – очна форма навчання. Брат або сестра можуть бути як повнорідними (від загальних матері та батька), так і неповнорідними (наприклад, син вашої матері від її другого чоловіка).

Не належить відрахування за навчання чоловіка/дружини, а також не найближчих родичів (племінники, онуки, дідусі і так далі). Чи не поверне держава гроші і за навчання за рахунок коштів материнського капіталу. Відрахування за навчання за направленням роботодавця може бути оформлене, якщо ви за договором зобов'язані компенсувати витрачені на освіту кошти.

Розмір податкового відрахування за навчання

Розрахунок суми повернення податку за навчання ведеться так само, як і за будь-якого іншого відрахування з ПДФО. Оскільки повертається 13% витрат, ви берете суму, витрачену на освітні послуги, і множите її на 0,13. Є два обмеження. По-перше, ви не можете отримати більше, ніж сплатили прибутковий податок у рік проходження навчання. По-друге, для вирахування за освітні послуги встановлено верхній поріг.

На відміну від відрахування за лікування, де максимальний розмір повернення ПДФО залежить від вартості наданих послуг, у разі навчання є кілька градацій податкового відрахування залежно від категорій учнів.

120 000 рублів - за своє навчання, а також за навчання братів-сестер.

Наприклад, ви у звітному році заробили 800 000 рублів, сплативши з них 104 000 рублів ПДФО. Навіть якщо на власне навчання ви витратили, скажімо, 200 000 рублів, податок повернуть лише з 120 000 рублів (на руки отримаєте 13% цієї суми – 15 600 руб.). Ще один важливий момент: 120 тисяч рублів - це максимальна сума для всіх соціальних вирахувань, наданих у звітному році. Тобто якщо ви оформляєте відрахування і за лікування, і за освіту, вам повернуть якнайбільше 15 600 руб. загалом (як саме розподілити у декларації ці відрахування – справа ваша, загальна сума не зміниться).

50 000 рублів - за навчання дітей та підопічних.

Якщо ви оформляєте відрахування і за дітей, і за себе, максимальний розмір податкової пільги за навчання сина чи дочки все одно не може бути більшим за 50 000 рублів, а сукупний – не більше ніж 120 000 рублів.

Громадянин Г. у 2017 році витратив на своє навчання у виші 121 000 рублів. Його дохід у тому ж році становив 761 000 рублів. Максимальний відрахування, який може розраховувати Р. – 120 000 рублів. Сума податку повернення 120 000 * 0,13 = 15 600 крб.

Громадянин С. у 2017 році витратив на навчання сина на курсах іноземної мови 54 000 рублів. Крім того, він пройшов курс лікування у санаторії за 54 000 рублів. Дохід С. у звітному році становив 593 000 рублів. Йому належить податкове відрахування навчання сина у вигляді 50 000 рублів і відрахування за лікування розмірі 54 000 рублів. Загальна сума податку до повернення: (50 000 * 0,13) + (54 000 * 0,13) = 13 520. Перенести зайву суму з «дитячого» відрахування на невикористаний залишок з відрахування за лікування, на жаль, не можна.

Як отримати податкове вирахування за навчання: покрокова інструкція

Є два варіанти оформлення податкового відрахування за навчання. Це можна зробити через податкову інспекцію за місцем проживання, а також через роботодавця. Обидва способи мають спільні моменти, є й відмінності.

Спосіб #1. Повернення податку через податкову інспекцію

При виборі цього варіанта ви отримуєте відразу всю суму. Оформити податкове вирахування за навчання через ІФНС можна у будь-який час протягом трьох років з року отримання освітньої послуги. Допустимо, у 2017 році ви пройшли навчання в автошколі. Заявити про бажання повернути у зв'язку з цим частину податку, сплаченого 2017 року, можна до кінця 2020 року. Правило одне: ПДФО має бути сплачено того ж року, коли проводилося навчання. Якщо ви у 2017-му перебували, скажімо, у декретній відпустці і не сплачували ПДФО, то жодні податкові платежі у майбутньому не допоможуть отримати відрахування за 2017 рік.

1 Збір документів.

До стандартного пакета документів для оформлення податкового відрахування за навчання входять:

Копія паспорта РФ
Податкова декларація за формою 3-ПДФО. Далі буде розділ із докладними покроковими інструкціями як заповнити та надіслати декларацію через сайт податкової.
Довідка про доходи по всіх місцях роботи у звітному році, де роботодавець сплачував за вас прибутковий податок (форма 2-ПДФО), видається у бухгалтерії організації, де ви працювали. Довідки потрібно надати як за основним місцем роботи, так і у разі трудової зайнятості за сумісництвом.
Копія договору з освітньою установою на ім'я платника. Це вкрай бажано, оскільки якщо навчається ваша дитина, і договір укладено між ним та навчальним закладом, з поверненням ПДФО можуть виникнути труднощі. Про те, як їх подолати – у розділі «Часті питання».
Копія ліцензії освітньої організації, засвідчена печаткою цієї організації. Втім, на сайті Федеральної податкової служби зазначається, що за наявності відомостей про ліцензію у договорі прикладати її копію не потрібно.
Копії квитанцій, чеків чи інших платіжних документів, що підтверджують оплату освітньої послуги.
Заява до ІФНС з проханням повернути суму податку та реквізитами, куди її слід перерахувати.

Якщо вирахування оформляється за навчання дітей, підопічних, брата чи сестру, необхідно також додати:

Копію документа, що підтверджує спорідненість із отримувачем освітніх послуг. Це може бути свідоцтво про народження дитини, аналогічні документи на себе, брата чи сестру, договір про встановлення опіки (піклування), у якому згадані родичі.
Довідку про форму навчання (якщо очна форма не зазначена безпосередньо у договорі).

Пакет документів потрібно передати до ІФНС за місцем вашої реєстрації. Якщо ви прописані в одному населеному пункті, а живете в іншому (що знаходиться в зоні відповідальності іншої ІФНС), доведеться або їхати, або надсилати документи в інший спосіб. Знайти адресу своєї інспекції можна з використанням спеціального сервісу Федеральної податкової служби: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Особиста передача документів до офісу податкової інспекції. З собою потрібно взяти оригінали документів (паспорт, договори, свідоцтва про народження). У податковій запевнять ваші копії та скажуть, чи всі документи на місці. Найчастіше навіть за нестачі будь-якого паперу пакет приймають і дозволяють «донести» документ трохи пізніше (але не раніше початку камеральної перевірки). Зверніть увагу: ваші папери перевірятимуть не ті працівники, які беруть документи в офісі. Тому немає сенсу пояснювати їм відсутність будь-яких документів, що підтверджують. Краще прийти іншим разом, підготувавшись як слід.
Надіслати документи «Поштою Росії» рекомендованим листом із повідомленням. У цьому випадку слід скласти опис вкладених у конверт паперів.
Передати пакет документів до ІФНС через довірену особу. Для цього доведеться оформити довіреність.
Надіслати документи в електронному вигляді. Найзручніший спосіб, але в цьому випадку потрібно самостійно заповнити декларацію та надіслати її через особистий кабінет платника податків. Нижче буде відеоінструкція, як це зробити через сайт податкової.

3 Повернення податку.

Максимальний термін повернення ПДФО з податкового відрахування - 120 днів (90 днів на камеральну перевірку декларації та 30 днів - на переказ коштів за реквізитами заявника).

Спосіб #2. Повернення податку через роботодавця

У цьому випадку ви отримаєте повернення податку не одноразово, а «на виплат», частинами, у вигляді зарплати, з якої не утримується ПДФО. Плюсом є те, що чекати закінчення року не потрібно, оформити відрахування можна відразу після оплати навчання. Порядок дій такий:

1 Підготовка документів.

На відміну від пакету документів, що подаються до ІФНС для отримання відрахування через податкову, у цьому випадку перелік паперів буде коротшим. Не потрібна декларація за формою 3-ПДФО, а також довідка про доходи за місцем роботи, де ви збираєтеся повертати податок. Заява заповнюється не так на повернення податку, а на видачу повідомлення для роботодавця. Суть процедури в тому, що податкова перевіряє документи та підтверджує: так, справді податкове відрахування даному громадянину належить згідно із законом.

2 Подання документів до податкової інспекції.

Документи передаються до ІФНС за місцем проживання такими самими способами, як при оформленні повернення податку через податкову інспекцію: особисто, поштою, в електронній формі через особистий кабінет на nalog.ru або через довірену особу. Протягом 30 днів ІФНС зобов'язана видати вам повідомлення для роботодавця про наявність у вас права на податкове відрахування.

3 Надсилання повідомлення роботодавцю.

Повідомлення разом із заявою на отримання відрахування (зразок – на сайті nalog.ru) подається до бухгалтерії вашого роботодавця. Далі всі розрахунки роблять там. Зарплату, збільшену на 13% (оскільки ПДФО більше не утримується), ви почнете отримувати з місяця подання повідомлення і до моменту, поки вирахування не вичерпається або не закінчиться рік. Якщо суму вирахування не вичерпано, а рік закінчився, можна оформити отримання залишку переплати з податку через ІФНС. І тому відбуваються всі дії, згадані для способу №1.

Відеоінструкція із заповнення декларації 3-ПДФО

Відео: Як заповнити декларацію 3-ПДФО для повернення податку за навчання

Відео: Як заповнити заяву на повернення ПДФО

Відео: Як за 5 хвилин відправити 3-ПДФО через Особистий кабінет платника податків

Отримати відрахування навчання дитини можна лише якщо освітні послуги надавалися рахунок власних коштів платника податків.

Оформити повернення ПДФО можна за навчання дитини віком до 24 років – як рідної, так і усиновленої або опікуваної. Допускається оформлення відрахування на кількох дітей, в рамках загального ліміту 50 000 рублів і сплаченого вами прибуткового податку (тобто повернуть вам якнайбільше 13% від 50 тис. руб. - 6500 руб.).

Навчання має обов'язково проводитися за очною формою, у навчальному закладі будь-якої форми власності (як державному, так і приватному), у Росії або за кордоном.

Зверніть увагу!Як замовник освітніх послуг і платника у договорі має бути зазначений батько (мати чи батько – байдуже, за російським законодавством ці витрати вважаються спільними). Якщо ви «позіхнули» на стадії укладання договору, і замовником у ньому вказано дитину, ситуацію можна виправити, представивши платіжні документи, оформлені на ваше ім'я. Наприклад, квитанцію з банку, де ви оплачували черговий семестр для свого сина.

У 2017 році Іванова О.М. уклала договір на навчання своєї дочки на очному відділенні вишу. Вартість навчання у перший рік становила 125 000 рублів. Іванова перебуває у декретній відпустці і ПДФО за неї у 2017 році не перераховувався. Її чоловік Іванов Н.М. оформив відрахування на себе, додавши до документів, що подаються, свідоцтво про шлюб. Оскільки в 2017-му його офіційний дохід становив 260 000 рублів, він отримав максимальне відрахування - 50 000 рублів, повернувши 13% від цієї суми - 6500 рублів.

Отримуємо відрахування за навчання брата/сестри

Вирахування за навчання повнорідних і не повнорідних братів і сестер можна отримати в тому ж розмірі, що й за себе (до 120 000 рублів). Але діє право повернення податку лише доти, як брату чи сестрі виповниться 24 року. Як і у випадку з дітьми, брат чи сестра обов'язково повинні навчатися на очній формі. Місце навчання принципового значення немає, воно може у Росії чи там. Необхідна вимога – ліцензія тієї країни, у якій зареєстровано освітню організацію. Завірену копію цього документа обов'язково потрібно надати податківцям.

Спорідненість із братом або сестрою ви доводитимете за допомогою свідоцтв про народження – свого і брата/сестри. У поодиноких випадках ІФНС може вимагати інших підтверджуючих документів (рішень суду про розлучення батьків, рішень органів опіки та піклування тощо).

Зверніть увагу!У договорі на надання освітніх послуг замовником мають бути вказані ви. Якщо документ підписував брат/сестра, тоді на вас мають бути оформлені квитанції щодо оплати їхнього навчання.

Олексій П. заплатив у 2015 році за навчання своєї тоді ще 18-річної сестри на денному навчанні вишу 400 000 рублів за 4 роки. 2018 року він вирішив отримати податкове відрахування. Усі умови підходили: трирічний термін не пройшов, дохід П. у 2015 році становив 930 000 рублів, усі документи про спорідненість із сестрою (свідоцтва про народження) – у наявності. Вік у 24 роки сестра не досягла.

Максимальна сума, що належить Олексію П. до повернення, становить 15600 рублів (13% від 120 000 руб.- відрахування йому покладено лише за той рік, у який він заплатив за навчання). Ця сума могла б бути набагато більшою, якби він, скажімо, помістив свої гроші на та оплачував з нього навчання сестрикоженрік по 100 000 рублів. Тоді можна було б отримати по 15600 руб. за 2015-й, 2016-й та 2017-й роки, а у 2019-му оформити за поточний рік. Разом П. міг повернути 62400 рублів.

Поширені запитання

За законом жодних обмежень на кількість відрахувань за навчання немає. Ви маєте право щороку оформлювати повернення ПДФО, якщо користувалися освітніми послугами, які підпадають під усі вимоги Податкового кодексу. Є обмеження лише за сумою: 120 000 рублів на себе, братів та сестер, 50 000 рублів – на дітей та підопічних. Невикористане поточного року соціальне відрахування на наступний рік не переноситься. Також не можна перенести на наступний рік відрахування, якщо витрати на навчання виявилися вищими за максимальний розмір для податкової пільги.

За своє навчання у виші москвич Олександр О. у 2017 році заплатив 111 500 рублів. ПДФО, який було перераховано до податкової за місцем роботи О. у 2017-му, становив 12500 рублів (значну частину зарплати громадянин отримував «у конверті»). Відповідно, замість належних йому 13% від 111 500 рублів (14 495 руб.) він отримав повернення ПДФО у розмірі сплаченого - 12 500 руб.

Маріанна Н. у 2016 році пройшла платні курси підвищення кваліфікації за 49 000 руб., Навчання в автошколі (38 000 руб.), А також сплатила навчання дочці в розмірі 84 000 руб. Загальна сума, витрачена на навчання у 2016 році, склала 171 000 руб. Н. вирішила оформити максимальне відрахування (50 000 руб.) На навчання дочки, і на ліміт, що залишився (120 000 - 50 000 = 70 000 руб) оформити відрахування за свої витрати. Разом повернення податку становив (50 000 руб * 0,13) + (70 000 руб * 0,13) = 15 600 руб. Частина витрат на дочку (84 000 - 50 000 = 34 000 руб.) І на своє навчання (49 000 + 38 000 - 70 000 = 17 000 руб.) Охоплені відрахуванням не будуть, тому що виходять за його максимальні межі. Наступного року ці суми перенести не можна, вони просто «згоряють».

Я мати студента-очника. Договір оформлений на мене, а квитанції складено на ім'я сина. Чи можу я отримати відрахування за навчання?

У листі ФНС РФ від 31 серпня 2006 р. № САЭ-6-04/876@ зазначено, що у вашому випадку батьки мають право отримати податкове відрахування, якщо доведуть, що оплату син проводив за дорученням батька чи матері. Для цього потрібно до стандартного пакету документів додати складену у довільній формі заяву, в якій ви доручаєте синові зробити операцію оплати навчання з використанням ваших коштів.

- Договір оформлений на дочку, а квитанції – на батька. Чи може батько отримати податкове вирахування?

Пункт 1 статті 219 Податкового кодексу РФ пов'язує отримання відрахування про те, що платник податків представляє документи, що підтверджують його витрати навчання. Якщо батько подає такі документи до ІФНС, то він отримує право на відрахування незалежно від того, на кого оформлено договір з освітньою організацією. Якщо є копія ліцензії, а навчання проводиться за очною формою, відрахування одному з батьків буде надано без проблем.

Чи є якісь шанси отримати відрахування за навчання сина, якщо і договір, і квитанції оформлені на нього, хоч реально платив я?

Право отримання вирахування є в платника податків, якщо він сам оплачував навчання, і це можна підтвердити будь-якими документами. Банк або платіжна система не перероблятимуть квитанції. А от договір з освітньою організацією переробити можна – принаймні з представниками вишу домовитися простіше, ніж із банківською організацією. Як замовник вказується той, хто отримуватиме відрахування (в даному випадку – батько). Далі порядок дій такий самий, як у разі отримання вирахування батьками-замовниками освітніх послуг на сина, який сам оплачував навчання (див. вище)

Чи може отримати податкове вирахування на навчання сина мій другий чоловік, який не є ні батьком, ні опікуном дитини?

У 219-й статті наведено усі категорії осіб, які мають право на повернення ПДФО за навчання дітей. Це:

Мати і батько учня.
Опікун та його дружина (чоловік).
Брати та сестри отримувача освітніх послуг.

Мені виповнюється 24 роки у середині навчального року, який я вже сплатив цілком. Як розраховуватиметься податкове відрахування?

Мінфін РФ своїм листом від 12 жовтня 2010 р. № 03-04-05/7-617 встановив, що якщо 24-річний вік настав, а навчання в освітній організації продовжується, відрахування надається за весь календарний рік. Інша річ, якщо і вік вийшов, і вуз закінчено. Тоді вирахування припиняє діяти з місяця, наступного за тим, у якому було завершено навчання. Деякі бухгалтери запитують із працівника по дві довідки на дитину-студента: на початку навчального року та після закінчення семестру. Якщо студента відраховано, право відрахування для батьків припиняється.

Вже три роки отримую і соціальне, і майнове податкове відрахування (за куплену квартиру). Як краще оформляти таке сусідство, щоб здобути найбільшу вигоду?

Логічне всього спочатку оформити відрахування за навчання, а на ПДФО, що залишився, - відрахування за квартиру. Якщо зробите навпаки, то повернена сума залишиться тією ж, але залишки соціального відрахування «згорять». Залишки ж майнового відрахування можна перенести на наступний рік.

Голубєв М.М. у 2016-му та 2017 роках отримав дохід по 430 000 рублів, сплачуючи з нього щороку по 55 900 рублів ПДФО. 2016 року Голубєв купив квартиру за 1,6 мільйона рублів. За 2016 Голубєв повернув всі 55 900 рублів сплаченого в тому році ПДФО. Залишок за майновим відрахуванням у вигляді 1 600 000 – 430 000 = 1 170 000 крб. було перенесено на 2017 рік. 2017-го Голубєв навчався в автошколі, витративши на це 28 000 рублів. Оформляючи податкові відрахування за 2017 рік, громадянин вирішив насамперед зробити соціальне відрахування. Залишок у вигляді 340 000 (річний дохід) – 28 000 (відрахування навчання) = 312 000 крб. було оформлено як майнове відрахування. Таким чином, Голубєв отримав назад усі 55 900 рублів свого ПДФО, а на 2018 рік було перенесено залишок за майновим вирахуванням у розмірі 1 170 000 – 312 000 = 858 000 руб.

Висновок

Податковий вирахування за навчання – можливість отримати від держави компенсацію частини витрачених на освіту коштів. Головними умовами є сплачений ПДФО, навчання за власний рахунок у ліцензованій освітній організації та наявність підтверджуючих документів.

Вирахування надається при платному навчанні у вузах, середніх спеціальних навчальних закладах, у школах, дитсадках, на курсах, в автошколах тощо – скрізь, де є отримана від міністерства освіти ліцензія. До цього переліку входять як російські, так і іноземні організації – у них також має бути ліцензія від держорганів.

Податкова пільга поширюється як на самих платників податків, так і на навчання їхніх дітей, підопічних (опікуваних), братів та сестер. Різниця тільки в розмірі відрахування: на себе і братів-сестер – до 120 000 рублів, на дітей та опікуваних/підопічних – 50 000 рублів. Тобто максимальне повернення податку становить 15600 рублів (на дітей - 6500 рублів).

Оформити відрахування за навчання можна через податкову інспекцію чи роботодавця. У першому випадку повернення податку відбувається однією сумою після закінчення року, у якому оплачувались освітні послуги. У другому можна оформити отримання зарплати без утримання ПДФО одразу після подання документів та отримання підтвердження з податкової інспекції.

На відміну від майнового відрахування соціальний не переноситься на наступні роки: якщо у вас не вистачило сплаченого ПДФО для відшкодування 13% від усієї витраченої суми – вибачте, залишок перетворюється на гарбуз. Тому важливо заздалегідь планувати витрати на навчання з урахуванням можливого одержання відрахування та власних доходів.

Податкове вирахування - це система компенсації громадянам частини витрат на придбання житла, освітні та медичні послуги, купівлю полісів пенсійного та медичного страхування. Хто може отримати вирахування за навчання, які правила отримання вирахування діють з 2016 року та які документи для цього необхідні - читайте нижче.

Що таке податкове відрахування за навчання?

Податковий відрахування навчання - це соціальне податкове відрахування, регулюється положеннями ст. 219 НК РФ. У чому суть податкового соціального відрахування на навчання? Громадянин, витративши гроші на оплату освітніх послуг, може частково відшкодувати ці витрати, повернувши частину сплаченого їм прибуткового податку.

Важливо!Багато хто думає, що відрахування дається лише за навчання у вузі – це не так. Витрати на приватний дитсадок, школу, додаткову освіту – художню, музичну, мовну школу – можна зменшити на суму податкового відрахування. Навчання в автошколі чи на курсах підвищення кваліфікації – теж привід претендувати на відрахування. Плату за репетиторство підприємцю на патенті також можна заявити до відрахування.

Розмір соціального податкового відрахування з оподатковуваного доходу фізичної особи обмежений - 120 тисяч рублів на рік, а отже, максимальна сума грошей, яку можна повернути, дорівнює 120000 * 13% = 15600 рублів.

У податкового відрахування за навчання є низка нюансів:

120 тисяч рублів - сумарне відрахування за всіма соціальними витратами: і за освітою, і з лікування, і з додаткового страхування. Припустимо, громадянин Фетісов, витративши на навчання в автошколі 30 тисяч рублів, на покупку поліса медичного страхування 100 тисяч рублів і лікування зубів 10 тисяч рублів, отримає відрахування в розмірі 120 тисяч рублів. «Перетрата» в 20 тисяч рублів під відрахування не підпадає;
на відміну від відрахування на лікування, освітнє вирахування діє і на навчання за кордоном;
відрахування дають у тому числі за навчання дітей, але тоді його максимальна сума – 50 тисяч рублів. Якщо вирахування надається за витрати на освіту сестри чи брата – максимум становить 120 тисяч рублів;
на відміну від майнового відрахування, податкове відрахування навчання можна отримувати щороку - за умови, що ви понесли Витрати освіту;
залишок відрахування на наступний рік перенести не можна - витративши у 2015 році на освіту 100 тисяч рублів, ви не маєте права розраховувати у 2016 році на відрахування у 20 тисяч рублів як залишок з 2015 року та 120 тисяч рублів відрахування за 2016 рік;
якщо ви отримуєте відрахування за свою освіту, то форма навчання значення не має, а для відрахування за члена сім'ї потрібна тільки очна форма навчання;
отримати відрахування за навчання чоловіка не можна, але обидва батьки одночасно можуть претендувати на відрахування за освіту дитини;
відрахування дають, тільки якщо витрати ви сплачували самі. Якщо платив роботодавець або ви витратили на навчання материнський капітал - вирахування вам не належить.

Як повернути податкове вирахування за навчання

Для отримання соціального відрахування за навчання треба бути офіційно працевлаштованим громадянином та отримувати заробітну плату, із сум якої роботодавець утримує прибутковий податок.

Увага!Незважаючи на те, що з 2015 року податкова ставка на дивіденди дорівнює 13%, як і для ПДФО, до розрахунку доходів для отримання податкових відрахувань вони не включаються (п. 5 ст. 1 ФЗ №366 від 24.11.2014 р.).

Тобто непрацюючий пенсіонер, який сплатив онуці навчання у художній школі, права на відрахування не має. Як і підприємець на спрощеній чи вмененій - оскільки зі свого доходу він сплачує не ПДФО, а спрощений чи поставлений податок відповідно. А ось ІП на ГСН має право на соціальні відрахування.

Термін давності щодо податкового відрахування за навчання – три роки після того, як витратили гроші. Наприклад, якщо у 2014 році ви навчалися в автошколі, то отримати відрахування можете у 2015, 2016 та 2017 роках. У 2018 році право на відрахування ви вже втратите.

Розмір соціального відрахування на навчання обмежений двома сумами: максимальною сумою вирахування, що надається, і сумою сплаченого ПДФО за рік, в якому були отримані освітні послуги. Пояснимо на прикладі.

Долгова Інга Федорівна у 2015 році сплатила своїй дочці Ользі перший курс навчання у престижному виші – 100 тисяч рублів та підготовку до вступу у репетиторів – 30 тисяч рублів. Витрати Інги Федорівни становили 130 тисяч рублів. Заробітна плата боргової - 50 тисяч рублів на місяць. За 2015 рік вона заплатила ПДФО у розмірі 50 тисяч * 12 місяців * 13% = 78 тисяч рублів. Інга Федорівна має право на відрахування у розмірі 50 тисяч рублів – тому що вона оплачує навчання дитини. Отже, їй мають відновити 50 000*13% = 6 500 рублів. З залишку витрат Борговий (80 тисяч рублів) отримати відрахування їй не вдасться.

А от якщо за навчання платила безпосередньо сама Ольга Долгова, то вона має право на максимальну суму вирахування – 120 тисяч рублів. Припустимо, що Ольга Долгова вже працює, її заробітна плата – 10 тисяч рублів на місяць. Тоді сума сплаченого за 2015 рік ПДФО – 10 тисяч * 12 * 13% = 15 600 рублів. Ольга Долгова має право на повернення з бюджету рівно тієї суми прибуткового податку, яку вона заплатила зі своєї заробітної плати за 2015 рік – 15 600 рублів.

Важливо!Якщо дитина і навчається, і працює, батьки все одно можуть отримати відрахування за дитину, а от подружжя соціальне відрахування на навчання за одне одного отримувати не може.

Податковий відрахування під час навчання у вузі

Наша країна посідає перше місце у світі за кількістю людей із вищою освітою. Це означає, що кожен другий має право на податкове відрахування під час навчання у вузі. Яких мають бути дотримані критерії, щоб отримати соціальне відрахування на навчання у ВНЗ?

Насамперед - у вузу має бути ліцензія чи інше підтвердження статусу навчального закладу. Мінфін у листі №03-04-05/7-203 від 15.04.2010 р. дозволив визнавати таким документом навіть статут бізнес-школи. Нагадуємо, що вирахування надається і за навчання за кордоном.

Наступний критерій – форма навчання. Вирахування надається за весь період навчання у ВНЗ, навіть якщо студент узяв академічну відпустку. Якщо ви оформляєте відрахування за власне навчання - то отримаєте відрахування максимум 120 тисяч рублів, при цьому форма навчання може бути будь-якою - очною, заочною і навіть дистанційною.

Якщо ви оплачували навчання рідній дитині, то отримання відрахування можливе лише за очну форму навчання і доти, доки дитині не виповниться 24 роки. Відрахування за утворення опікуваної дитини можна отримувати, доки опікуваний не досягне 18-річного віку.

Якщо вирахування надається на навчання, оплачене для брата чи сестри, то ви маєте право розраховувати на повну суму відрахування. Умова навчання на денному відділенні зберігається.

Увага!Відразу вказуйте у договорі з вузом на надання платних послуг того, хто потім отримуватиме відрахування за навчання - щоб уникнути проблем із відшкодуванням сум прибуткового податку. Так, якщо за навчання дитини у вузі платить батько, то й зазначати платником треба батька.

Документи для податкового відрахування за навчання

Перелік документів для отримання податкового відрахування за навчання залежить від того, чи сам громадянин отримував освіту або члени його сім'ї. Крім того, з 2016 року податкове відрахування можна отримати не лише у грошовій формі у податковій інспекції - шляхом повернення, сплаченого раніше ПДФО. За новими правилами з 2016 року вирахування можна реалізувати і у роботодавця - у такому разі він не утримуватиме з вашої зарплати прибутковий податок. Які документи для податкового відрахування за навчання потрібно зібрати?

Отже, у 2015 році у вас з'явилося право на відрахування – ви сплатили власне навчання. Якщо ви хочете повернути податкове вирахування за навчання через інспекцію, то вам потрібно до 30.04.2016 р. зібрати наступний пакет документів:

декларація 3-ПДФО за 2015 рік - заповнюється за всіма отриманими вам доходами від усіх роботодавців та понесеними витратами на освіту;
довідки 2-ПДФО за 2015 рік з усіх місць, де ви працюєте - вони підтвердять ваш дохід та сплачений прибутковий податок. Дані з довідок 2-ПДФО повинні відповідати цифрам;
паспорт;
з реквізитами банківського рахунку, де ви хочете отримати гроші;
договір з освітньою установою із зазначенням вартості навчання та платника, а також усі додаткові угоди до договору;
копію ліцензії освітнього закладу;
копії документів, що підтверджують оплату.

Це основний пакет документів для одержання податкового відрахування за навчання. Якщо ви маєте намір отримати відрахування за освіту інших членів сім'ї, то додатково вам потрібно надати:

свідоцтво про народження дитини;
довідка з освітнього закладу – підтвердження очної форми навчання;
свідоцтво про шлюб - якщо платив один з батьків, а другий отримує відрахування;
свідоцтво про народження брата чи сестри;
свідоцтво про народження платника освітніх послуг за брата/сестру – щоб підтвердити спорідненість;

Для отримання податкового відрахування навчання за кордоном потрібні додатково аналогічні документи з іноземної освітньої установи та їх нотаріально завірений переклад. Весь цей пакет документів ви несете до податкової інспекції за місцем проживання. Податківці заберуть у вас засвідчені копії всіх документів, а з оригіналами ознайомляться на місці та повернуть.

Податкові інспектори мають право перевіряти документи три місяці після отримання. Після закінчення перевірки податківці мають 10 днів, щоб повідомити вам результат. Потім інспекторам дається один місяць, щоб перерахувати гроші на ваш рахунок у банку.

Таким чином, надавши пакет документів у крайній термін для здачі 3-ПДФО – 30 квітня 2016 року, ви можете розраховувати на отримання грошей максимум наприкінці серпня 2016 року.

Податкове вирахування за навчання у 2016 році ви можете отримати й іншим шляхом - у роботодавця (згідно з Листом ФНП №БС-4-11/20124@ від 18.11.2015 р.). Для цього до податкової інспекції треба подати всі зазначені вище документи, крім декларації 3-ПДФО.

Документи для податкового відрахування за навчання можна нести в ІФНС, не чекаючи кінця року, в якому були витрати на освіту.Податківці перевіряють документи та дають повідомлення для роботодавця із сумою та видом податкового відрахування. Роботодавець на підставі цього повідомлення перестає утримувати та перераховувати прибутковий податок працівника, доки сума вирахування не буде вичерпана. Якщо рік закінчився, а відрахування працівникові ще не відшкодовано, то залишок потрібно буде отримувати вже в податковій інспекції. Пояснимо на прикладі.

У січні 2016 року Прохоров Ігор Сергійович сплатив черговий семестр отримання ступеня ділового адміністрування у розмірі 100 тисяч рублів. Інших соціальних витрат Ігор Сергійович не має. Прохоров має право вирахування у розмірі 100 тисяч рублів. Ігор Сергійович вирішив не чекати кінця 2016 року - він у лютому здав документи до податкової інспекції для отримання відрахування на роботі. У березні податківці віддали Прохорову повідомлення, яке він приніс до бухгалтерії.

Бухгалтер, починаючи з березня, при розрахунку заробітної плати до виплати не утримує з Прохорова ПДФО - поки Прохоров отримає належний йому до прибуткового податку: 100 тисяч рублів витрат * 13% = 13 тисяч рублів. Зарплата у Ігоря Сергійовича 50 тисяч рублів, на стандартні податкові відрахування він права не має, дітей та опікуваних у нього немає. За березень Прохоров продав право на відрахування в розмірі 50 тисяч * 13% = 6500 рублів, стільки ж за квітень - всього 13 тисяч рублів за два місяці. Отже, податкове відрахування Ігор Сергійович отримав, з травня місяця роботодавець відновлює утримання та перерахування прибуткового податку Прохорова як податковий агент.

Протягом життя кожна людина навчається сама чи оплачує навчання дітей. Не забувайте про те, що у вас є право на компенсацію частини витрат на освіту шляхом отримання податкового відрахування за навчання. У 2016 році правила отримання відрахування спростилися - стежте за матеріалами нашого сайту, щоб вчасно отримувати інформацію про ваші права як платника ПДФО на відрахування.