Що робити, якщо не прийшов земельний податок. Чому не приходить податок на землю?
Вже велика кількість платників податків на майно стикалася з проблемою, коли на їхню адресу чи в особистий кабінет не надійшло податкових повідомлень. Швидше за все, у цьому є вина податкової інспекції. Розповідаємо, чому це може статися і що робити у такій ситуації.
Коли має прийти
Виходячи з розпоряджень закону, останній день, коли податкова може зробити розсилку податкових повідомлень у 2017 році – 18 жовтня 2017 року.
Таким чином, якщо не надходили податкові повідомлення до цієї дати (плюс кілька днів на поштове обслуговування рекомендованого листа з повідомленням), хвилюватися зарано.
Нагадаємо, що фізичним особам, які зобов'язані відраховувати податок за землю, транспорт та/або відповідне своє майно, що оподатковується, інспекція повинна розіслати зведене повідомлення з майнових податків. Його форму затверджено наказом ФНП Росії від 07 вересня 2016 року № ММВ-7-11/477:
Чому не прийшло: причини
На практиці можна виділити кілька основних причин, чому не надходять податкові повідомлення.
Технічна помилка
За законом зведене повідомлення із майнових податків формує спеціальна комп'ютерна програма податківців. Відбувається це автоматично. При цьому ніхто не застрахований від збою у програмі, внаслідок якого платникам не надходять повідомлення про податки на майно.
Немає обов'язку платити
Ще одна причина, чому не надійшло податкове повідомлення, може бути в тому, що власник земельної ділянки/транспортного засобу/іншого оподатковуваного майна:
- перестав бути зобов'язаною особою (наприклад, продав обкладений податком об'єкт);
- має право на пільгу з податку, яка на всі 100% звільняє його від сплати (у цьому випадку інспекція взагалі не має надсилати на адресу людини повідомлення).
З недавнього часу у платників податків – власників нерухомості з'явився новий обов'язок. Відповідно до п. 2.1 ст. 23 Податкового кодексу РФ (далі - НК РФ) платники податків - фізичні особи з податків, що сплачуються на підставі податкових повідомлень, зобов'язані повідомляти про наявність у них об'єктів нерухомого майна та (або) транспортних засобів, що визнані об'єктами оподаткування за відповідними податками, до податкового органу свого вибору у разі неотримання податкових повідомлень та несплати податків щодо зазначених об'єктів оподаткування за період володіння ними.
Зазначене повідомлення з додатком копій правовстановлюючих (правозасвідчувальних) документів на об'єкти нерухомого майна подається до податкового органу щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року, наступного за минулим податковим періодом.
Водночас тією ж нормою НК РФ встановлено, що повідомлення про наявність такого об'єкта оподаткування не подається до податкового органу у випадках, якщо фізична особа отримувала податкове повідомлення про сплату податку щодо цього об'єкта або якщо не отримувало податкове повідомлення у зв'язку з наданням їй податкової пільги.
У цьому пенсіонери як пільгова категорія зазначені лише нормах НК РФ у частині податку майно (пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ). Серед пільговиків із земельного податку вони не наводяться (ст. 395 НК РФ). Проте з абз. 2 п. 2 ст. 387 НК РФ муніципальна влада вправі встановлювати такі податкові пільгові окремих категорій платників податків.
Таким чином, можливо, ви придбали з 2004 року пільги з цього податку на підставі нормативних актів муніципальної освіти, в якому знаходиться домоволодіння. Крім цього, формально ви не зобов'язані подавати відомості до податкових органів про наявність у вас прав на земельну ділянку, яка є об'єктом оподаткування, оскільки раніше вам надходили податкові повідомлення. Отже, податкові органи мають відомості про наявність у вас об'єкта оподаткування.
Проте покладатися на розумність чиновників не варто, тим більше, що з 1 січня 2017 р. набирають чинності норми закону, які передбачають суттєві податкові санкції у разі неповідомлення до податкового органу відомостей про об'єкти оподаткування, щодо яких не надходять податкові повідомлення та не сплачуються податки. Це може спричинити неприємні процедури податкового контролю, в ході яких вам доведеться заперечувати незаконність податкових претензій до вас. Помилка в базі даних податкових органів могла бути викликана технічним збоєм у системі інформаційного обміну між органами державної реєстрації та податковими органами або відомості про вашу земельну ділянку відсутні в реєстрі прав на нерухоме майно через будь-які інші причини, наприклад, вони не були перенесені туди з органів кадастрового обліку, БТІ тощо, враховуючи, що ви придбали нерухомість ще 1998 року. З питання не випливає, що у вас є свідоцтво про державну реєстрацію права на земельну ділянку, видане відповідно до Федерального закону від 21.07.1997 № 122-ФЗ «Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним».
Тому вам слід перевірити наявність у вас державної реєстрації прав на землю в Єдиному державному реєстрі прав на нерухоме майно та угод з ним (ЄДРП) за допомогою запиту відповідної виписки з ЄДРП та подати до податкового органу відомості про наявність у вас даного об'єкта. Зазначені процедури ви можете здійснити у багатофункціональних центрах надання державних послуг (МФЦ) або центрах «Мої документи». Але насамперед слід би дізнатися про діючі податкові пільги у вашому регіоні в органах адміністрації чи податкової інспекції. Можливо, ви потрапили до однієї з пільгових категорій. Інформація про це має бути розміщена також в Інтернеті на офіційних сайтах цих органів.
Податки на нерухомість для пенсіонерів. Податок на будинок дачу та земельну ділянку в Новій Москві
Звільнення від сплати податку майно
Пенсіонери взагалі не сплачують податок на майно, але лише за один об'єкт нерухомості конкретного виду. За умови, що цей об'єкт не використовується для бізнесу.
Перелік пільгових об'єктів нерухомості з Податкового кодексу:
Житловий будинок чи його частина;
Квартира, частка у квартирі, кімната;
Гараж чи машино-місце;
Приміщення для майстерень, ательє, студій;
Господарські будівлі площею не більше 50 квадратних метрів.
Пільгу надають не лише на один об'єкт, а саме на один об'єкт кожного виду: одну квартиру, один будинок та один гараж одночасно. Якщо у пенсіонера дві квартири, то по одній із них він сплатить податок на майно. А якщо квартира та будинок, то податку взагалі не буде.
Підстава нарахування пенсії не має значення. Це може бути пенсія не за старістю, а за втратою годувальника або якась державна пенсія. При цьому пенсіонер може працювати і окрім пенсії отримувати зарплату, але пільга все одно буде.
Якщо об'єктів є кілька.Пенсіонер може подати повідомлення та вказати, за яким об'єктом він хоче використовувати пільгу та не сплачувати податок на майно. Якщо заяви не було, пільгу все одно нададуть. Просто податкова інспекція сама обере об'єкт, який звільнять від податку – той, де податок був би найбільшим.
Як перевірити.Зараз можна переглянути своє повідомлення. Або допомогти батькам, бабусям та дідусям розібратися з податком на майно: чи враховано їхні пільги та за якими об'єктами нараховано податок. Якщо є питання або знайшлися неточності, зверніться до податкової інспекції через сайт або прийдіть особисто.
Пільга для 6 соток землі
З 2017 року пенсіонери не сплачують земельний податок із шести соток. Його нарахують лише з перевищення цієї площі.
Цю пільгу запровадили наприкінці 2017 року, але вона діє вже з 1 січня, тобто поширюється на весь 2018 та наступні роки. Її дають лише по одній ділянці, яка знаходиться у власності або довічному володінні.
Така пільга теж має всі пенсіонери, без урахування підстави пенсії. Перевірте, чи враховано цю пільгу у вашому податковому повідомленні. Вона діє у всіх регіонах.
Пільги за місцевим законодавством
Ще бувають пільги за місцевим законодавством. Іноді площа ділянки, з якої не потрібно сплачувати податок, виявляється навіть більшою. Або взагалі з усіх об'єктів нерухомості не доведеться сплачувати податок.
Якщо пенсію отримує представник платника податків
Пільгу дають саме пенсіонеру, а не тому, хто репрезентує його інтереси або отримує за нього гроші. Пенсіонер – це той, кому призначено пенсію. Якщо пенсію за втратою годувальника призначено дитині, то пільга покладена лише за її майном, а не за майном батька або опікуна.
Як подати заяву про пільгу
Якщо у 2018 році ви вийшли на пенсію або пільга покладена комусь із ваших близьких, подайте заяву до податкової інспекції. Підтвердження пільги – це пенсійне посвідчення. Термінів для заяв про пільги у Податковому кодексі немає, але ФНР радить подавати їх до 1 травня наступного року. Якщо заяву про пільгу для пенсіонерів надавали раніше, повторно її надсилати не потрібно.
Якщо у власності є кілька об'єктів нерухомості, варто подати повідомлення про вибір пільгового майна. Це потрібно зробити до 1 листопада поточного року, а потім змінити об'єкт вже не вдасться. Заява та повідомлення – це різні документи.
Якщо пільгу не врахували минулого року, хоча було на неї право, з цим теж треба розібратися. Перевірте об'єкти, за якими нараховано податок: іноді трапляються технічні накладки та ймовірність помилки таки є. Податкова інспекція розгляне звернення, уточнить дані та виправить повідомлення.
Як розібратися з повідомленням про майнові податки
Про всяк випадок варто потім перевірити податкову заборгованість: вона відобразиться в інформерах на порталі Держпослуг. Якщо раптом борг буде, його можна погасити прямо на порталі.
Усі платники податків знають, що час сплачувати податок на землю настає саме тоді, коли вони отримали повідомлення уповноваженого органу. Але, на жаль, через низку причин громадянин може не отримати листа від ФНП, що зовсім не означає, що платити обов'язковий збір йому не обов'язково. Насправді зробити платіж можна і без платіжного доручення, а отже, варто відповісти на питання, як сплатити податок на землю, якщо не прийшла квитанція. Спробуємо розібрати усі варіанти.
Чому не приходять квитанції
Насамперед, платники податків повинні знати, що сума податку має бути розрахована фахівцями Федеральної Податкової Служби. Тобто самостійно розраховувати не варто остільки, оскільки реального результату ви все одно не отримаєте. Водночас, відсутність повідомлення не свідчить про звільнення від майнового оподаткування. Квитанція на оплату земельного податку фіз особи могла не дійти платника податків з кількох причин:
- платник податків змінив місце проживання, і доручення було відправлено на стару адресу;
- земельна ділянка не була зареєстрована у Росреєстрі;
- співробітник пошти втратив письмове повідомлення, що однієї сторони не є виною платника податків, а з іншого боку, не є приводом для несплати податку для ФНП;
- платник податків потрапляє під пільгу, отже не отримує повідомлень;
- сума податку менше 100 рублів.
Таким чином, є кілька причин, з яких квитанція може бути направлена платнику податків. Але як говорилося раніше, про свої зобов'язання платник податків повинен все ж таки подбати самостійно, і хоча б вжити певних заходів, щоб з'ясувати, є у нього заборгованість чи ні.
Зверніть увагу, якщо квитанції не було відправлено співробітниками ФНП, тобто платник податків не отримав повідомлення з вини, то він не зобов'язаний сплачувати штрафи та пені за прострочення.
Що робити, якщо ви не отримали квитанцію на земельний податок
Тут платник податків має два варіанти: сплатити податок без квитанції або зверніться безпосередньо ФНП. Розглянемо всі можливі варіанти, як сплатити податок на землю, якщо немає квитанції. Насамперед, вам потрібно з'ясувати, чи повинні ви платити за минулий рік обов'язковий збір, чи є у вас пільги, та інші нюанси, відповісти на ці питання можуть лише співробітники уповноваженого органу.
Офіційний сайт ФНП: сервіс для платників податків
До речі, якщо ви активний користувач інтернету, то перевірити заборгованість по податках можна за допомогою декількох віддалених сервісів, зокрема, Ощадбанк онлайн, офіційний сайт Федеральної Податкової Служби, Яндекс гроші, Держпослуги, Заплати податки (сервіс ФНП). На всіх вищезгаданих сайтах вам потрібно пройти процедуру реєстрації з метою, щоб система змогла вас ідентифікувати. Від вас знадобляться деякі документи, а саме: паспорт, СНІЛС та ІПН.
Отже, якщо на одному з перерахованих вище ресурсів ви виявили у себе заборгованість з податку, то вам потрібно якнайшвидше її погасити, адже для цього виділено певні терміни, а саме до 1 грудня, далі, будуть нараховуватися штрафи та пені. Здійснити оплату ви зможете в режимі онлайн зі своєї банківської картки, тільки при цьому обов'язково роздрукувати квитанцію, інакше, у найближчому майбутньому ви можете отримати повістку до суду. Де уповноважений орган вимагатиме оплати збору плюс штрафи, а квитанція допоможе вам довести свою невинність, адже оплату ви зробили, хоч і несвоєчасну.
Як отримати квитанцію
Якщо ви не користуєтеся інтернетом, або не маєте банківської картки, з якої можна здійснити оплату, то вам розумніше звернутися безпосередньо до відділення ФМС. Якщо, на момент звернення податок вам вже розрахований то ви отримаєте просто дублікат квитанції, за допомогою якої можете зробити оплату будь-яким доступним для вас методом. В іншому випадку, коли платнику податків у базі не значиться, йому необхідно надати документи, що підтверджують його власність на землю, кадастровий паспорт та витяг з Єдиного державного реєстру прав.
Зверніть увагу, що звертатися до Податкової інспекції потрібно за місцезнаходженням об'єкта оподаткування.
До речі, розрахувати податок можна і самостійно для цього потрібно знати регіональний коефіцієнт, кадастрову вартість земельної ділянки (на сайті Росреєстру інформація розміщена) та податкову ставку. Докладніше про розрахунки ви можете дізнатись на офіційному сайті податкової інспекції, річ у тому, що для кожного регіону формула для розрахунку податку може значно відрізнятися, бо її визначають органи місцевого самоврядування.
Перевірка податку через Яндекс Гроші
Коли ви здійсните розрахунок податку самостійно, то зможете сплатити земельний податок без квитанції, до того ж умова, якщо ви знаєте реквізити територіального підрозділу податкової служби. Але, все ж таки розумніше звернутися в Податкову інспекцію, якщо ви припустилися помилки в розрахунку, і не доплатите певну суму, то вам доведеться в майбутньому платити за це штраф.
Отже, сплатити податок без квитанції, звичайно ж, можна, але не варто виявляти ініціативу, бо цими питаннями має займатися інспектор податкової служби. До речі, якщо ви не займетеся пошуком квитанції або не візьмете копію, вас можуть викликати до суду і звинуватити в ухиленні від сплати податків, за що передбачено штраф.
