Pedeapsa pentru depunerea cu intarziere a unei cereri de inregistrare ca platitor UTII - Buhonline. Sancțiune pentru depunerea cu întârziere a unei declarații UTII Care este amenda pentru o declarație UTII?

Declarația este un document raportare fiscală, pe care agenții fiscali sunt obligați să le furnizeze în termenele stabilite de lege. Acest format de raportare trebuie să fie respectat de toți întreprinzătorii individuali care operează în cadrul sistemului de impozitare unificată pe venitul imputat. Dacă un antreprenor individual nu respectă termenele de depunere a declarației UTII, acțiunile sale sunt calificate drept o încălcare directă a legislației în vigoare, ceea ce va duce la diverse consecințe negative pentru omul de afaceri.

Când este necesară depunerea unei declarații UTII?

Perioada de raportare pentru antreprenorii individuali pe „imputare” este de un sfert (3 luni). Adică, conform Sistemului Unificat de Impozitare, un antreprenor este obligat să se prezinte la fisc de 4 ori pentru un an calendaristic complet. Acest lucru trebuie făcut în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Această procedură este stabilită de paragraful 3 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă termenul limită pentru depunerea unui raport în formularul UTII cade într-un weekend sau sărbătoare calendaristică, atunci, în conformitate cu paragraful 7 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenul limită pentru depunerea declarației UTII la autoritățile fiscale este amânat. până în următoarea zi a săptămânii.

În anul 2020, termenele de depunere a declarației UTII trebuie să fie în următoarea ordine:

În 2020, raportarea UTII ar trebui efectuată în următoarele intervale de timp:

Important! Dacă un antreprenor decide să nu aplice Sistemul Unificat de Impozitare, atunci trebuie să genereze în continuare o declarație UTII pentru trimestrul în care s-au plătit impozitele imputate și să depună un raport la fisc în conformitate cu termenele stabilite.

Dacă în perioada de raportare (trimestru), întreprinzătorul nu a desfășurat nicio activitate și nu a primit venituri imputate, atunci declarația UTII trebuie totuși completată și depusă la timp. Sistemul de impozitare unificat nu prevede scutire de impozit la suspendarea sau încetarea activității unui antreprenor individual. Pentru a face acest lucru, omul de afaceri trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal și să se retragă din contabilitate fiscală ca „imputator”.

Unde trebuie depusă declarația UTII?

Declarația UTII trebuie depusă la departament serviciul fiscal, care l-a înregistrat pe antreprenor ca contribuabil. Cu toate acestea, foarte adesea antreprenorii individuali sunt manageri ai mai multor ramuri ale aceleiași întreprinderi. În acest caz, Ministerul Finanțelor oferă următoarele explicații:

• dacă activitățile unui antreprenor individual se desfășoară în cadrul unei unități federale, dar în regiuni diferite în care Serviciul Fiscal Federal are propria sa divizie, declarația UTII trebuie depusă la locul de înregistrare a contribuabilului însuși;
• dacă activitățile se desfășoară în mai multe orașe simultan, atunci fiecare diviziune separată trebuie raportată separat.

O excepție este situația în care toate filialele sunt deservite de un singur birou fiscal. Apoi, declarația UTII trebuie depusă la o singură autoritate fiscală.

Amenzi în conformitate cu legislația fiscală

Competențele autorităților fiscale de a recurge la măsuri punitive sunt prevăzute la articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cuantumul amenzii va fi determinat nu numai de cuantumul zilelor de întârziere, ci și de faptul plății Taxei Unificate către trezoreria statului:

Tipul de încălcări	Valoarea amenzii
Dacă impozitul a fost virat la bugetul de stat în conformitate cu termenele stabilite, dar calculul nu a fost furnizat la timp.	De la 1.000 de ruble
Declarația UTII „zero” nu a fost depusă la timp	De la 1.000 de ruble
Dacă atât taxa cât și raportul au fost depuse la organele fiscale cu întârziere	· 5% din valoarea impozitului neachitat pentru fiecare lună completă și parțială de întârziere · 30% din valoarea impozitului neplătit (dar nu mai puțin de 1.000 de ruble), dacă perioada de întârziere depășește 6 luni
Dacă Impozitul Unic a fost achitat la timp, dar nu integral, iar întreprinzătorul individual a întârziat depunerea declarației UTII	Amenda se calculează în mod similar cu paragraful anterior, cu toate acestea, cuantumul impozitului neplătit va fi diferența dintre suma sa integrală și partea deja plătită. prevede că la soldul impozitului neplătit se va adăuga un ban pentru fiecare lună de delincvență

Acest articol prevede aducerea la răspundere administrativă a persoanelor ale căror atribuții de serviciu includ întocmirea și depunerea rapoartelor fiscale. Fiecare încălcare poate fi supusă unei amenzi de la 300 la 500 de ruble.

Amenda stabilită în conformitate cu Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse trebuie rambursată în termen de 60 de zile de la stabilirea faptului săvârșirii infracțiunii. În caz contrar, datoria poate fi colectată în procedura judiciara, care, la rândul său, va duce la o altă amendă, dar în sumă dublă (dar nu mai puțin de 1.000 de ruble).

in afara de asta sancțiuni bănești, infractorul poate fi supus altor forme de pedeapsă administrativă:

• detenție pentru până la 15 zile;
• serviciu în folosul comunității cu o durată de până la 50 de ore.

Dacă vorbim de sumele de impozit neachitate în special dimensiuni mari, contravenientul, pe lângă sancțiunile administrative, poate fi supus răspunderii penale.

Blocarea contului bancar

Conform articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă întreprinzătorul „imputat” nu prezintă un document de raportare la biroul fiscal în termen de 10 zile lucrătoare de la data stabilită prin lege, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a contacta banca care deserveste intreprinzatorul individual pentru a-si bloca conturile bancare.

În acest caz, blocarea contului afectează doar tranzacțiile de cheltuieli. Fondurile pot fi transferate în contul personal al contribuabilului în același mod, cu toate acestea, acesta nu va putea dispune de ele. De asemenea, sunt luate în considerare următoarele puncte:

1. Blocarea unui cont bancar are loc fără avertizare prealabilă a antreprenorului, în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 iulie 2016 N AS-3-15/3463@
2. Blocarea se aplică nu numai sumei fondurilor dintr-un cont bancar, ci și tuturor formelor de depozite, indiferent de cuantumul datoriei contribuabilului (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 aprilie 2010 Nr. 03-02-07). /1-167)

Ministerul Finanțelor definește, de asemenea, un număr de scăderi de numerar excluse din imaginea de ansamblu:

• pensie alimentară, despăgubiri și alte forme de obligații atribuite în instanță;
• remunerarea personalului angajat și primele de asigurare calculate;
• plăți în baza altor documente executive.

Alte plăți, inclusiv taxe, nu pot fi efectuate dintr-un cont bancar blocat.

Este posibil să se evite sancțiunile?

Întrebarea dacă este posibilă evitarea pedepsei sub formă de amendă este de interes pentru absolut toți contribuabilii. Un expert de la centrul de asistență juridică răspunde:

„Toți mergem la medic doar când boala ne-a luat deja prin surprindere, dar nimeni nu se gândește la prevenirea bolilor. De foarte multe ori, „persoanele imputate” își desfășoară activitățile în mod independent, fără implicarea personalului competent responsabil de completarea corectă și termenele limită de depunere a declarației UTII. Acest lucru duce la probleme cu transmiterea cu întârziere a documentației de raportare către Serviciul Fiscal Federal. Dacă ați permis deja să apară o situație similară, aveți grijă în prealabil de reputația afacerii dvs. și contactați imediat autoritățile fiscale cu o explicație adecvată, care ar trebui să expună motivele situației actuale. Dacă Serviciul Fiscal Federal consideră că motivele sunt valabile și aveți dovezi corespunzătoare, atunci sancțiunile pot fi evitate. Cu toate acestea, afacerile ar trebui să se desfășoare în așa fel încât încălcarea termenelor să fie exclusă din procedura de raportare fiscală stabilită.”

Svetlana Kotlakova, expert la centrul de sprijin juridic al antreprenorilor „Business Consult”

Într-un cuvânt, sancțiunile pot fi evitate dacă abordezi problema în mod responsabil. Termenul limită pentru contactarea fiscului cu o explicație este de 5 zile de la data încălcării termenelor pentru declarația UTII.

De la sancțiuni fiscale până la noastre moment dificil niciun contribuabil nu poate fi asigurat. Acest lucru se întâmplă cel mai adesea deoarece un antreprenor sau cetățean nu este conștient de obligațiile lor de raportare, precum și în legătură cu actualizările periodice ale prevederilor codului fiscal și ale altor acte juridice. Cea mai frecventă amendă pentru nerespectarea legilor fiscale este amenda conform articolului 119 Codul fiscal al Federației Ruse pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale.

Referinţă: Articolul 119. Nedepunerea declarației fiscale (calculul rezultatului financiar al unui parteneriat de investiții).

1. Nedepunerea de către contribuabil a unei declarații fiscale la organul fiscal de la locul de înregistrare în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele.- atrage încasarea unei amenzi în cuantum de 5 la sută din suma neachitată a impozitului supus plății (taxa) în baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000,00 ruble.

2. Nedepunerea de către administratorul responsabil cu ținerea evidenței fiscale la organul fiscal de la locul de înregistrare a unui calcul al rezultatului financiar al parteneriatului de investiții în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele - atrage amendă în suma de 1.000,00 ruble pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru prezentarea acesteia.

Dacă ați citit cu atenție paragraful 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, ar fi trebuit să fiți atenți la 3 puncte importante:

în primul rând, cu cât valoarea impozitului este mai mare, cu atât amenda este mai mare (5% din valoarea impozitului);
în al doilea rând, cu cât întârzierea este mai mare, cu atât amenda este mai mare (pentru fiecare lună completă sau parțială);
iar în al treilea rând, amenda minimă este de 1.000,00 de ruble, iar cea maximă este de 30%, adică. Amenda pentru declarațiile „zero” este de 1.000,00 ruble!

Permiteți-mi să vă dau câteva exemple pentru ca toată lumea să înțeleagă despre ce vorbim:

1. Un cetățean a vândut bunuri personale în 2011, de exemplu: o mașină, pentru 300.000,00 de ruble. El a achiziționat această mașină în 2009 pentru 350.000,00 de ruble. Cetățeanul nu a primit niciun venit din această tranzacție, s-a produs o pierdere, dar întrucât cetățeanul a deținut proprietatea pentru mai puțin de 3 ani, în conformitate cu codul fiscal, a fost obligat să depună o declarație fiscală în formularul 3-NDFL cel târziu. decât 30 aprilie 2012. Cetățeanul nu știa că trebuie să depună o declarație. În mai 2012, a primit o scrisoare de la fisc prin care i-a cerut să raporteze tranzacția și să depună o declarație. Cetăţeanul depune declaraţia la 25 mai 2012, i.e. nu în termenul stabilit de lege. Cuantumul impozitului pe declarația menționată este zero, dar în conformitate cu art. 119, paragraful 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, el riscă o amendă de 1.000,00 ruble.

2. Antreprenor individual a depus declarație de TVA pentru trimestrul I 2012 nu pe 20 aprilie, ci pe 25 mai 2012. Suma impozitului care trebuie plătit este de 20.000,00 ruble. Calculăm valoarea amenzii: „întârzierea” a fost de 2 luni (una plină și una incompletă), iar amenda va fi de 10% din 20.000 de ruble, adică. 2.000 de ruble.

Ce să faci în această situație? Opțiuni:

- achita voluntar amenda;
— încercați să o reduceți de cel puțin două ori;
- nu faceți nimic și așteptați să vină executorii judecătorești;

Din motive evidente, nu luăm în considerare prima și a treia opțiune, dar vom lua în considerare a doua variantă cu o reducere a amenzii mai detaliat:

Deci, ați fost chemat la biroul fiscal, unde v-ați familiarizat cu Actul împotriva semnăturii dumneavoastră. audit fiscal. Din momentul semnării actului, aveți la dispoziție 14 zile lucrătoare pentru a scrie o petiție de reducere a amenzii. Speranța că amenda va fi redusă este prevăzută de articolul 114 din Codul fiscal al Federației Ruse, alineatul 3:

Articolul 114. Sancţiuni fiscale

3. În cazul în care există cel puțin o circumstanță atenuantă, cuantumul amenzii se reduce de cel puțin două ori față de cuantumul stabilit de articolul relevant din prezentul cod.

Conceptul de „circumstanțe atenuante” este parțial dat de paragraful 1 al articolului 112 din Codul fiscal al Federației Ruse:

Articolul 112. Circumstanțele care atenuează și agravează responsabilitatea săvârșirii infractiune fiscala

1. Următoarele sunt recunoscute ca circumstanțe care atenuează răspunderea pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale:

1) săvârșirea unei infracțiuni din cauza unei combinații de circumstanțe personale sau familiale dificile;

2) săvârșirea unei infracțiuni sub influența amenințării sau constrângerii sau din cauza dependenței financiare, oficiale sau de altă natură;

2.1) situație financiară dificilă individual adus în fața justiției pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale;

3) alte împrejurări care pot fi recunoscute de către instanţa de judecată sau organul fiscal, considerând cauza ca fiind o răspundere atenuantă.

Subparagrafele 1, 2 și 2.1 sunt mai mult sau mai puțin clare, dar vă voi spune mai detaliat despre paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 112 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cele mai frecvente „alte circumstanțe atenuante” sunt:

1. Aducerea la răspundere fiscală pentru prima dată;
2. Prezența persoanelor aflate în întreținere la întreprinzător (în întreprinzători se numără și copiii minori până la 18 ani inclusiv sau până la 23 de ani, cu condiția ca copiii să fie înscriși la învățământ cu frecvență);

Cu cât indicați mai multe astfel de circumstanțe în cererea dumneavoastră, cu atât este mai mare probabilitatea ca amenda să fie redusă nu de 2 ori, ci cu o sumă mai mare. Mai jos voi da un exemplu de petiție pe care am pregătit-o recent pentru unul dintre clienții mei, care a uitat să depună declarația UTII pentru trimestrul IV 2011. Apropo, amenda i s-a redus de 4 ori! (numele complet și alte detalii ale pașaportului au fost schimbate).

Şefului RMN nr.13
în regiunea Kirov
Vershinin O.A.

de la IP Ivanova Anatasia
Alexandrovna,
TIN 432912345678,
locuiesc la adresa:
Regiunea Kirov, Slobodskoy,
Sf. Sovetskaya, 301, ap. 102

Petiţie
privind reducerea pedepselor
conform Legii nr. 51-43/17504 din 03.11.2012

La luarea deciziei de a mă aduce la răspundere fiscală pentru nedepunerea declarației privind impozitul unic pe venitul imputat pentru trimestrul IV 2011 în termenul stabilit, vă rog să țineți cont de următoarele circumstanțe atenuante:

1. Este prima dată când sunt adus la răspundere fiscală pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale.
2. Nu am desfasurat activitati de afaceri in anul 2011, si nu stiam ca trebuie sa depun declaratie de impozit „zero”.
3. Am 2 copii mici in intretinere: nascuti in 2006. și născut în 2007
4. Mă angajez să depun rapoartele fiscale în timp util în viitor, să plătesc impozitele integral și la timp.

Pe baza celor de mai sus, vă cer să reduceți valoarea penalităților conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Aplicație:
1. Certificat de nastere al copiilor - 2 buc.
2. Ordinul Administrației Slobodsky privind instituirea tutelei.
3. Adeverință de la serviciul executorului judecătoresc din care să rezulte că nu primește pensie alimentară.

IP Ivanova A.A. ___________________

Aici inchei articolul. Sper că nu veți avea nevoie de el și toate rapoartele fiscale vor fi transmise la timp. Dacă aveți întrebări, nu ezitați să le întrebați aici în comentarii, voi încerca să ajut pe toată lumea!

Prin urmare, vor fi foarte interesați să afle despre ce amenzi îi așteaptă pe antreprenori pe UTII și cum să le evite. După cum se știe, sancțiunile se aplică numai dacă a fost săvârșită o infracțiune în raport cu inspectoratul fiscal. Mai mult, unele dintre ele pot avea consecințe și mai grave decât impunerea unei amenzi, de exemplu, răspunderea administrativă pentru întreprinzător sau proprietarul organizației.

Amenzi pentru UTII - principii de bază.

Dacă o întreprindere încalcă sau își îndeplinește în timp util obligațiile de datorie, atunci aceasta poate fi considerată o infracțiune din partea sa, care, la rândul său, este supusă deducerii penalităților. Timp de trei ani de la săvârșirea infracțiunii, autoritățile guvernamentale au dreptul de a aduce infractorul în fața justiției. Pentru ce este amenda UTII?

1. Un antreprenor care intenționează să își organizeze activitatea pe baza impozitului pe venitul imputat nu se înregistrează la autoritățile fiscale competente mai mult decât este permis de reguli. Regulile stabilesc că plătitorul trebuie să se înregistreze în termen de cinci zile în sistemul UTII, dar dacă acest lucru nu se întâmplă, el este supus unei amenzi de zece mii de ruble;

2. Un antreprenor care își desfășoară activitatea fără a-și înregistra întreprinderea la serviciul fiscal va trebui să plătească zece la sută din profitul primit ca compensație pentru o amendă. Indiferent de mărimea venitului unui om de afaceri, plata nu poate fi mai mică de patruzeci de mii de ruble.

3. Este necesar să raportați autorităților fiscale toate informațiile despre deschiderea de conturi curente într-o organizație bancară, precum și despre închiderea acestora. Dacă astfel de informații nu sunt furnizate în cadrul stabilit de lege, întreprinzătorul va trebui să plătească o amendă pe UTII în valoare de cinci mii de ruble;

4. Bine pentru livrare întârziată se acumulează lunar debitorului și în conformitate cu anumite reguli. Astfel, pentru fiecare lună de întârziere - indiferent dacă luna este neplătită total sau parțial - cinci la sută din suma impozitului care nu este plătită la timp se apreciază ca amendă. Cu toate acestea, valoarea totală a amenzii nu poate depăși limita stabilită de treizeci la sută și poate fi mai mică de o mie de ruble. Dacă un contribuabil are o declarație fiscală zero și, în același timp, nu a depus-o la timp, atunci i se va percepe o mie de ruble ca amendă;

5. Încălcarea cu caracter grav, care privește regulile stabilite și sistemul de monitorizare și contabilitate pentru toate procesele de venituri și cheltuieli de-a lungul întregii perioade fiscale, este supusă unei amenzi de zece mii de ruble. Încălcările cu caracter grav, conform regulilor stabilite ale autorităților fiscale, includ:

Antreprenorului îi lipsește primarul necesar;
lipsa documentației primare;
introducerea de date eronate privind tranzacțiile efectuate în contabilitate sau contabilitate fiscală;
erori de raportare.

Cu alte cuvinte, toate acele încălcări care se referă la contabilitate, precum și PBU;

6. Dacă, în mai multe perioade de contabilitate fiscală, au avut loc sistematic încălcări grave ale regulilor stabilite de lege pentru monitorizarea cheltuielilor și veniturilor, această încălcare este supusă amenzilor la UTII în valoare de treizeci de mii de ruble;

7. Dacă un antreprenor a încălcat orice lege contabilă pentru declarațiile de venituri sau cheltuieli, iar acest lucru a dus la o scădere generală a bazei de impozitare, atunci trebuie să plătească douăzeci la sută din suma pe care nu a luat-o în considerare în documente ca penalitate. . Cuantumul amenzii nu poate fi mai mic de patruzeci de mii de ruble;

8. De asemenea, douăzeci la sută din suma neplătită a impozitului este impusă întreprinzătorului dacă baza de impozitare pe baza căreia a format suma plăților impozitului a fost calculată incorect. Motivul pentru aceasta ar putea fi calculele fiscale incorecte, inacțiunea sau acțiunile ilegale ale antreprenorului;

9. Antreprenorul este impozitat o amendă pe UTII în valoare de patruzeci la sută din suma neachitată a impozitului, dacă cu bună știință și intenție nu își achită obligațiile fiscale sau plătește mai puțin decât este necesar conform standardelor stabilite;

10. Antreprenorul nu a furnizat unul sau mai multe documente necesare despre activitățile sale care sunt necesare pentru a produce controlul fiscal. Pentru fiecare document nedepus - o amendă de două sute de ruble.

Dacă vorbim despre ce amenzi se confruntă antreprenorii pe UTII, pe lângă cele enumerate mai sus, putem ține cont de următoarele:

Amenda pentru faptul ca o persoana nu se prezinta la fisc fiind in orice caz martora;
Pentru furnizarea de informații false sau refuzul de a depune mărturie;
Se aplică o amendă dacă traducătorul refuză să traducă discursul unui participant la argument;
Dacă experții refuză să ia parte la proces.

Dacă există dovezi cu înscrisuri ale prezenței unor circumstanțe atenuante, cuantumul amenzii poate fi redus de cel puțin două ori. Dar dacă antreprenorul a fost deja urmărit penal pentru această încălcare și a repetat-o ​​din nou, atunci va trebui să plătească o amendă de două ori mai mare decât ultima dată.

Sistemul fiscal oferă și instrumente care vă permit să reduceți cuantumul penalităților, sau chiar să le evitați în principiu, pe temeiuri complet legale. O infracțiune comună este depunerea cu întârziere a declarațiilor, care are loc din cauza faptului că contabilul pur și simplu nu are timp să introducă toate datele înainte de termenul limită. Pentru a evita întârzierile, puteți depune o declarație zero, iar după ce au fost introduse datele necesare, depuneți un document care să cuprindă clarificări. Astfel de acțiuni nu fac obiectul niciunei penalități, dar este posibil să trebuiască să plătiți o penalizare pentru faptul că taxa nu a fost plătită la timp.

Ce este o penalizare?

Penya se numește așa suma de bani, stabilită oficial, pe care o persoană trebuie să le plătească dacă întârzie vreo plată sau nu le-a făcut deloc. Acest lucru se aplică și plăților de impozite și diferitelor taxe și alte plăți către stat. Conform formatului stabilit, pentru calcularea penalității se ia în calcul rata de refinanțare a Băncii Centrale. 1/300 valoarea sa stabilită din datoria debitorului i se acumulează zilnic cu titlu de penalitate.

Pentru a primi plata unei amenzi sau penalități restante de la un agent fiscal, inspectoratul trebuie să emită o cerere în care să indice termenul de plată și cuantumul datoriei. Autoritatea fiscală poate solicita o anumită sumă de bani din contul curent al contribuabilului în mod obligatoriu, dacă suma necesară de fonduri este disponibilă în cont. Dacă nu sunt bani în cont, atunci ordinul inspectoratului fiscal va fi în bancă, iar de îndată ce orice sumă ajunge în contul specificat, aceasta va fi sechestrată și virata ca plată a penalităților sau amenzilor către client. Prin urmare, este mai bine să transferați singur toate plățile necesare și în timp util, pentru a nu vă gândi de două ori mai târziu. ce amenzi ii asteapta pe antreprenori pe UTIIși cum să evitați transferul de bani în conturile bancare curente.

Fiecare contribuabil, indiferent de regimul pe care îl aplică, este obligat să depună un raport asupra sa rezultate financiare Autoritatea taxelor prin depunerea unei declarații. Excepție fac cazurile prevăzute de lege, de exemplu, antreprenorii care lucrează în condițiile unui brevet. Dar antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII nu sunt considerate o astfel de excepție, prin urmare, dacă regulile de raportare fiscală nu sunt respectate, contribuabilului i se poate aplica o amendă pentru declarația UTII din 2017.

Toți contribuabilii care au ales în mod voluntar acest regim de impozitare sunt obligați să depună o declarație UTII. Esența documentului este de a afișa în mod fiabil suma impozitului calculată și plătită la bugetul de stat și nu este necesară indicarea veniturilor și cheltuielilor, deoarece calcularea impozitului depinde de rentabilitatea de bază specificată la articolul 346.29 din Impozit. Codul Federației Ruse.

Depus la autoritatea fiscală de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual sau entitate legală, sau la locul de reședință al întreprinzătorului.

Caracteristici importante ale declarației

Dacă un singur contribuabil și-a încetat activitățile, dar nu a fost radiat, acesta nu este scutit de la depunerea unei declarații. Pentru antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII înregistrate ca contribuabili regim special nepermis:

• nedepunerea unui formular de declarație trimestrial la organul fiscal;
• depunerea unui document cu zero indicatori.

Un antreprenor sau o organizație este considerată radiată numai după depunerea cererii corespunzătoare:

• pentru antreprenori individuali – UTII formular-4;
• pentru organizații - formularul UTII-3.

Dacă societatea și-a încetat activitatea la mijlocul perioadei fiscale, atunci impozitul se calculează luând în considerare profitabilitatea de bază pentru întreaga lună.

O caracteristică importantă este că impozitul imputat se calculează luând în considerare posibilele venituri dintr-un anumit tip de activitate. Venitul real nu joacă niciun rol, chiar dacă compania operează în pierdere. Contribuabilii sunt obligați să plătească o sumă fixă ​​de UTII și să raporteze acest lucru autorităților fiscale.

Amenda pentru plata intarziata

Întârzierea depunerii declarației UTII, chiar și cu 1 zi lucrătoare, amenință contribuabilul cu amendă, dar mărimea acesteia este determinată de perioada de întârziere. Dar legislatia fiscala Amenda este stabilită la 5% din valoarea impozitului plătit la buget pe baza rezultatelor declarației, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. Există și pragul maxim de penalizare este egal cu 30% din valoarea impozitului plătit la buget pe baza rezultatelor declarației.

Valoarea amenzii este atribuită antreprenorului individual sau întreprinderii în ansamblu, dar funcționarul poate fi, de asemenea, supus unei pedepse (o amendă de la 300 la 500 de ruble sau un avertisment).

Pe lângă amenzi, o întârziere de peste 10 zile poate duce la o altă pedeapsă, aceasta este blocarea conturilor curente ale unei organizații sau ale unui antreprenor individual (articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este permisă doar plata taxelor bugetare și a taxelor. Vă rugăm să rețineți că cerința de a bloca conturile se aplică tuturor organizațiilor bancare. După depunerea declarației, inspectorii fiscali își retrag cererea, dar conturile rămân înghețate o perioadă (de obicei, de la 10 la 14 zile).

Transfer tardiv al UTII

Deducerea cu întârziere a plăților impozitului atrage și o amendă, care este de 20% din valoarea impozitului nevirat la buget. Dar în unele situații poate fi crescut la 40%, de exemplu, dacă se dovedește intenționalitatea faptei.

Pe lângă amenzile pentru valoarea restanțelor, se percepe o penalitate din prima zi de întârziere, indiferent de circumstanțe. Pentru fiecare zi de întârziere este 1/300 din curent rata cheie (10,5%).

De asemenea, se poate spune că, în conformitate cu articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse, serviciul fiscal are dreptul de a reține plățile fiscale datorate, precum și valoarea amenzilor și penalităților din contul curent al contribuabilului fără acordul său voluntar. . Pentru a face acest lucru, inspectorii contactează organizatie bancara cu cererea corespunzătoare sau rambursează restanțele pe cheltuiala de mijloace electronice plătitor UTII fără scrupule.

Fiecare plătitor pentru fiecare impozit trebuie să depună o declarație la fisc, cu excepția cazurilor prevăzute de lege. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă, de exemplu, în legătură cu un regim fiscal special (STR) sub forma unui sistem de brevete, nu este prevăzută obligația depunerii unei declarații, atunci plătitorii impozitului unic pe venitul imputat (UTII) sunt obligați să depună declarații. trimestrial. Neîndeplinirea acestei obligații va atrage răspunderea corespunzătoare. Amenda pentru încălcarea procedurii de depunere a unei declarații UTII în 2017 este prevăzută atât de Codul fiscal al Federației Ruse, cât și de Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Declarația UTII

Declarația se depune la inspectorat în conformitate cu formularul și recomandările de completare, aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3/353@.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații UTII în anul 2017 sunt următoarele:

• Pentru trimestrul IV 2016 - cel târziu la 20 ianuarie 2017;
• Pentru trimestrul I 2017 - cel târziu la 20 aprilie 2017;
• Pentru trimestrul 2 al anului 2017 - cel târziu la 20 iulie 2017;
• Pentru trimestrul 3 al anului 2017 - nu mai târziu de 20 octombrie 2017.

Este important să înțelegeți asta impozit unic se calculează pe baza veniturilor posibile și nu primite efectiv (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din acest motiv, plătitorul trebuie să declare nu venituri reale, ci venituri imputate. Plătitorii UTII plătesc un impozit fix și raportează la oficiu fiscal chiar și cu venituri minime sau deloc.

Un antreprenor individual sau organizație care a încetat activitatea relevantă pentru care plătește UTII este scos din înregistrarea fiscală.

Pentru a face acest lucru, se depun la inspectoratul corespunzător al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, la care au fost înregistrați ca plătitor UTII (Anexele 3, 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 N ММВ- 7-6/941@):

• formularul N UTII-3 - pentru organizație;
• formularul N UTII-4 - pentru un antreprenor individual.

Pentru plătitorii UTII care nu au fost radiați, sunt interzise următoarele:

• nedepunerea declarațiilor trimestriale la organul fiscal;
• depunerea declarațiilor zero (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 3 iulie 2012 N 03-11-06/3/43, din 15 aprilie 2014 N 03-11-09/17087, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din octombrie 10, 2011 N ED-4-3/16690@).

• Nu există precizări cu privire la termenele de declarare a UTII dacă plătitorul UTII a încetat activitatea relevantă. Radierea din înregistrare numai pe baza unei cereri depuse la inspectorat este legală (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 20 martie 2015 N GD-4-3/4431@);
• În cazul în care activitatea unuia dintre punctele de vânzare cu amănuntul încetează la mijlocul perioadei fiscale, UTII trebuie calculat pentru luna completă în care unitatea specificată și-a încetat activitatea.

Obligație fiscală

Depunerea cu întârziere a unei declarații (de exemplu, dacă termenul limită de depunere a unei declarații UTII pentru trimestrul I 2017 este ratat cu două luni) poate atrage răspunderea: sub forma unei amenzi de 5% din valoarea impozitului care trebuie să fie calculat și plătit conform declarației pentru o anumită perioadă fiscală, pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de o mie de ruble (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Responsabilitate administrativă

Încălcarea termenelor de declarare a UTII atrage răspunderea administrativă a întreprinzătorului sau a funcționarului responsabil al organizației sub forma unui avertisment sau a unei amenzi (300 - 500 de ruble) ().

Scurte informații actualizate despre obligația de a plăti UTII, procedura, termenele limită de plată și declararea acestuia sunt, de asemenea, conținute pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pe internet.