Sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”: o modalitate albă de a optimiza impozitele pentru o afacere matură. USN „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli” Venituri minus cheltuieli care sistem

Diferența dintre aceste două sisteme face obiectul impozitării.

Într-un caz, sistemul de impozitare simplificat este impozitat pe toate veniturile cu o cotă de 6%, iar în celălalt, doar diferența dintre venituri și cheltuieli cu o cotă de 15%.

Vorbim de cote de impozitare simplificate general acceptate de 6% sau 15%, dar în regiuni pot fi mai mici pentru anumite tipuri de activități dacă autoritățile locale au emis reglementările relevante.

Prin urmare, înainte de a începe să faci calcule și de a decide ce tip de simplificare să alegi, interesează-te de ratele care ți se aplică.

De asemenea, atunci când alegeți, țineți cont de faptul că va fi posibilă modificarea obiectului impozitării doar de la începutul anului calendaristic prin trimiterea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal.

USN „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”

Prima variantă poate fi aleasă atunci când nu sunt atât de multe cheltuieli de cheltuit sau nu va fi deloc.

Dacă, de exemplu, un antreprenor oferă servicii de compilare situațiile financiare, dar nu închiriază un birou, atunci putem presupune că nu are cheltuieli.

Nu luăm în considerare schimbarea pentru papetărie și internet. În acest caz, alegerea este evidentă - este mai profitabil să plătești 6% din venituri.

Dar dacă sunt furnizate servicii care necesită plata chiriei, achiziționarea de materiale, unelte etc., atunci trebuie să vă uitați la raport.

Se crede că are sens să treci la obiectul „Venituri minus cheltuieli” dacă cheltuielile vor depăși 60%. Dar nu este atât de simplu.

Exemplu

Veniturile antreprenorului Petrov pentru anul s-au ridicat la 1 milion de ruble.

Dintre acestea, costurile sunt de 650 de mii de ruble.

Să calculăm că cu astfel de date este mai bine: sistem de impozitare simplificat 6% sau 15%:

1.000.000 x 6% = 60.000 rub.

(1.000.000 – 650.000) x 15% = 52.500 rub.

S-ar părea că totul este clar - trebuie să alegeți a doua opțiune, deoarece suma de acolo este mai mică.

Există însă și prime de asigurare fixe și suplimentare, care la 6% pot fi deduse din suma calculată, iar la 15% incluse în cheltuieli.

Să calculăm ce va primi Petrov, ținând cont de contribuții:

Contribuții fixe în 2018 – 32.385 RUB.

Contribuții suplimentare pentru sume care depășesc 300.000:

(1.000.000 – 300.000) x 1% = 7.000 rub.

În total, antreprenorul trebuie să plătească contribuții pentru el însuși

32.385 + 7.000 = 39.385 rub.

Le scădem din sistemul de impozitare simplificat calculat la o cotă de 6%:

60.000 – 39.385 = 20.615 ruble.

Sau includem în costuri atunci când calculăm impozitul la o cotă de 15%:

(1.000.000 – 650.000 – 39.385) x 15% = 46.592 ruble.

Vedeți, situația s-a schimbat și a devenit mai profitabil să plătiți impozitul pe venit.

Acest exemplu este pentru un antreprenor care nu are angajați. Dacă există angajați, atunci imaginea va fi diferită, pentru că atunci impozitul poate fi redus cu cel mult jumătate.

Prin urmare, este important să țineți cont de toate nuanțele, altfel, dacă faceți o alegere greșită, va trebui să plătiți în plus până la sfârșitul anului.

Ce altceva trebuie să iei în considerare pentru a nu greși în alegere

Veți angaja angajați?

Dacă da, atunci puteți reduce impozitul pe venit pe valoarea primelor de asigurare pentru dvs. și pentru angajații dvs. cu maximum 50%, dar acestea pot fi incluse în costuri în totalitate.

Sunteți plătitor de taxe comerciale?

Acesta, ca și primele de asigurare, poate fi dedus din impozit sau inclus în cheltuieli în funcție de obiectul selectat. Limitarea reducerii impozitului nu se aplică în acest caz.

Puteți documenta cheltuielile?

Pentru a reduce baza de impozitare cu valoarea acestora, este necesar ca toate acestea să fie confirmate prin facturi, acte, cecuri, și înscrise în Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor.

În caz contrar, biroul fiscal vă poate acuza de subestimarea nejustificată a profiturilor și vă poate impune o amendă. Dacă alegeți obiectul „Venituri minus cheltuieli”, va trebui să selectați cu atenție furnizorii și să monitorizați documentele.

Dacă costurile sunt egale sau chiar depășesc veniturile

Mulți oameni cred că, dacă costurile sunt egale sau chiar depășesc veniturile, atunci nu va fi nevoie să plătiți nimic la buget. Este gresit. În sistemul de impozitare simplificat de 15% există conceptul de impozit minim.

Se calculeaza astfel:

Venituri x 1%

Suma primită este comparată cu impozitul calculat în mod obișnuit la o cotă de 15%, iar cea mai mare este plătită la buget.

Pierderile anterioare

Cu un sistem de impozitare simplificat de 15%, pierderile din perioadele anterioare pot fi incluse în cheltuielile perioadei curente, reducând astfel baza de impozitare. Cu un sistem de impozitare simplificat de 6%, pierderile nu sunt luate în considerare în niciun fel și nu afectează valoarea plăților viitoare.

Luați în considerare și costurile de timp. Dacă plătiți impozit pe venit, atunci puteți introduce doar venituri în KUDiR, dar dacă plătiți impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, atunci toate cheltuielile trebuie să fie reflectate în Cartea, precum și să colectați și să stocați documentele.

Indiferent de obiectul pe care îl alegeți, păstrarea înregistrărilor va fi ușoară și simplă cu serviciul „Afacerea mea”. Acesta este un asistent inteligent care va face toată munca de rutină pentru tine:

• calculează impozite, salarii și contribuții;
• completează declarații și rapoarte;
• va forma KUDiR;
• va înregistra sumele în conturi și va genera înregistrări dacă se efectuează contabilitatea.

În serviciu puteți, de asemenea, pregăti și emite facturi și documente primare, puteți efectua plăți și trimite rapoarte electronice.

Utilizatorii pot adresa întrebări experților și pot primi sfaturi, inclusiv cu privire la alegerea regimului de impozitare și a obiectului.

Sistemul este integrat cu alte servicii convenabile, cum ar fi ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Kassa.

Acest lucru vă va permite să automatizați cât mai mult posibil procesele de lucru, să utilizați mai puțini angajați și să eliberați timp pentru alte sarcini.

Dacă nu aveți timp să faceți contabilitate și raportare, externalizați-le.

Rezultatul va fi același ca și când ați angajat o echipă de contabili experimentați și calificați, doar pentru mult mai puțini bani.

În acest caz, cu siguranță nu trebuie să vă gândiți la ceea ce este mai profitabil: sistemul de impozitare simplificat este de 6% sau 15%, deoarece specialiștii înșiși vor face calculele și vor ține cont de toate nuanțele și vor sugera și modalități. pentru a optimiza impozitele.

La noi este profitabil, convenabil și calm!

Veți primi știri legislative, sfaturi de reducere
taxe și cazuri de afaceri

sistem simplificat de impozitare 6 sau 15%: care este mai bine?

Principala întrebare pentru viitorul simplificator este ce obiect de impozitare să aleagă „venitul” sau „venitul minus cheltuieli”. La urma urmei, depinde ce operațiuni vor fi luate în considerare la determinarea bazei de impozitare, precum și care vor fi aplicate și, în consecință, care va fi cuantumul impozitului simplificat. Această dilemă rămâne relevantă pentru organizațiile și antreprenorii individuali care au trecut deja la sistemul fiscal simplificat, deoarece obiectul impozitării în cadrul sistemului simplificat poate fi modificat anual.

sistem fiscal simplificat 6%

În cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri”, baza de impozitare simplificată ia în considerare veniturile sale din vânzări și venituri neexploatare(clauza 1 a articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse), folosind metoda „numerar” (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După ce a calculat impozitul ca 6% din baza sa de impozitare, un simplificator îl poate reduce cu anumite sume:

• contribuțiile plătite din beneficiile angajaților către fonduri extrabugetare;
• prestații de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala angajatorului (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale);
• plăți de către asigurare voluntară angajaţilor în caz de invaliditate temporară a acestora în anumite condiţii.

Aceste plăți pot reduce impozitul cu maximum 50%.

Pentru un antreprenor individual simplificat care nu are angajați, impozitul poate fi redus prin contribuțiile de asigurare plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii într-o sumă fixă, fără restricții. Adică, dacă contribuțiile pentru dvs. depășesc valoarea impozitului calculat, atunci nu va trebui să plătiți impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Citiți mai multe despre procedura de calcul al impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6%, incl. de exemplu, puteți citi în .

sistem fiscal simplificat 15%

Un simplificator cu obiectul „venituri minus cheltuieli” își reduce venitul printr-o listă închisă de cheltuieli, prevăzută la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Totodată, impozitul la sistemul de impozitare simplificat de 15% la sfârșitul anului nu poate fi mai mic de 1% din venit. 1% din venitul persoanei simplificate este impozitul minim care trebuie plătit la buget. În am analizat caracteristicile calculării impozitului simplificat pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”.

Ce să alegeți: sistem de impozitare simplificat 6 sau 15%

Atunci când alege un obiect de impozitare, un simplificator trebuie să planifice suma cheltuielilor sale pentru sistemul fiscal simplificat. La urma urmei, dacă nu există cheltuieli pentru procedura simplificată sau sunt nesemnificative, atunci utilizarea sistemului de impozitare simplificat de 15% este inadecvată.

Dacă nu luăm în considerare acele cheltuieli pentru care un simplificator cu obiectul „venit” își poate reduce impozitul și luăm în considerare cotele standard ale sistemului de impozitare simplificat (6% și 15%), atunci sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” va fi mai profitabil pentru acele organizații și antreprenori individuali care au ale căror cheltuieli reprezintă mai puțin de 60% din venitul lor.

Pentru un calcul mai precis, este necesar să se compare nu numai veniturile și cheltuielile pe bază simplificată, ci și acele sume deductibile cu care impozitul calculat este redus cu impozitul simplificat cu obiectul „venit”.

Astfel, obiectul de impozitare „venit” este benefic acelor organizații și antreprenori individuali pentru care inegalitatea este adevărată:

Venit x 0,06 - Sume deductibile

Sume deductibile > Cheltuieli x 0,15 - Venituri x 0,09.

În același timp, pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice, indicatorul „Sume deductibile” nu poate depăși 50% din impozitul simplificat cu obiectul „venit” (Venit x 0,06 x 0,5), adică inegalitatea trebuie să fie multumit:

Sume deductibile

Sistem simplificat de impozitare - unul dintre cele mai eficiente instrumenteîntreprinderile mici pentru a reduce impozitul unic pe venit. Multe, atât întreprinderile nou-înființate, cât și cele de lungă durată, acordă o atenție deosebită acestui regim special.

Cu ajutorul lui poți simplifica foarte mult decontări cu statul pentru întreprinzătorii individuali, nici măcar contabilitatea nu este necesară.

Să ne uităm la sistemul de impozitare simplificat pentru 2018 și să luăm în considerare în detaliu caracteristicile bazei de impozitare – „venituri minus cheltuieli”. Modul are propriile nuanțe, care pot deveni o surpriză neplăcută dacă nu sunt luate în considerare inițial.

Caracteristicile muncii

La înregistrarea inițială a unui antreprenor individual sau SRL, organul fiscal îl înregistrează automat pe antreprenor în sistemul general de impozitare. Un om de afaceri începător ar trebui să se gândească în avans la care mod este cel mai bine să interacționeze cu statul, altfel taxele și alte plăți pot afecta semnificativ fezabilitatea întreprinderii în ansamblu.

Lucrează în Rusia mai multe sisteme fiscale:

1. Modul general– una dintre cele mai comune și dificile din punct de vedere al calculelor și raportării. Acesta este același regim care prevede plata taxei pe valoarea adăugată.
2. Impozite pe anumite tipuri de activități sau UTII– modul presupune o rată de 15%.
3. Regim fiscal special pentru activitățile agricole.
4. Sistem simplificat de impozitare, care oferă două obiecte - „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli”.

Există și un sistem de brevete, dar se aplică doar formei de întreprinzător individual.

Fără îndoială, un om de afaceri este interesat de sistemul simplificat de impozitare, care are o serie de avantaje în ceea ce privește reducerea povara fiscalăși raportare. Acest sistem este împărțit în două obiecte:

1. "Sursa de venit".
2. „Venituri minus cheltuieli”.

Fiecare obiect este supus rata diferentiata – 6% și 15%. Acestea, la rândul lor, pot varia în funcție de legile regionale. Regiunile au dreptul de a reduce procentul de impozitare pentru a atrage investiții.

Ca urmare, obiectul „Venit” poate avea o rată de la 1% la 6%, și obiectul „Venituri - cheltuieli” - de la 5% la 15%. Această situație atrage atât antreprenori în devenire, cât și investitori. La trecerea la sistemul fiscal simplificat, un om de afaceri este scutit de plata impozitului pentru persoanele fizice. persoane, proprietăți, valoare adăugată, precum și profit.

Pe lângă povara fiscală, antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare către Fondul de pensii, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și Fondul de asigurări sociale. Acestea sunt plăți extrabugetare, sunt deduse din venitul total al întreprinderii și nu sunt impozitate sub nicio formă - „Venituri” sau „Venituri minus cheltuielile aprobate”. Pentru a trece la un sistem simplificat de impozitare, un antreprenor trebuie să informeze organul fiscal despre acest lucru înainte de 31 decembrie a anului în curs.

Dacă intenționați doar să înregistrați un antreprenor individual sau SRL, ar trebui să trimiteți o notificare de înregistrare pentru înregistrarea „simplificată” împreună cu pachetul principal de documente, altfel întreprinderea va funcționa conform sistemului general. Puteți schimba regimul fiscal doar o dată pe an, același lucru este valabil și pentru trecerea de la un obiect la altul.

Condiții de tranziție

Pentru a implementa sistemul fiscal simplificat, un antreprenor trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Dacă organizația nu răspunde la acestea, acest mod este eliminat automat. Condițiile pentru tranziție includ:

1. Venitul maxim al intreprinderiiîn perioada de raportare nu trebuie să depășească 150.000.000 de ruble.
2. Personalul organizatiei nu trebuie să depășească 100 de persoane.
3. Evaluarea mijloacelor fixe organizația nu depășește 150 de milioane de ruble.
4. Acțiune alte persoane juridice nu trebuie să depășească 25%.

Dacă o organizație operează deja pe un sistem de impozitare simplificat, atunci pentru a-și păstra dreptul la sistemul de impozitare simplificat nu trebuie să depășească venitul maxim total. Suma nu va fi înmulțită cu indicele prețurilor de consum, care este 1,329.

Din 2017, utilizarea indicelui a fost suspendată (până în 2020). Noua prevedere a simplificat semnificativ munca unui antreprenor individual sau SRL. Pe lângă cerințele și condițiile generale pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, există și alte nuanțe care trebuie luate în considerare, de exemplu, activitățile întreprinderii.

Cine nu ar trebui să-l folosească

O listă completă a activităților întreprinderilor și organizațiilor care nu au dreptul de a lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat este indicată la art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă include:

• întreprinderi și organizații care desfășoară activități bancare, de asigurări sau orice alte activități financiare;
• ramuri;
• întreprinderi bugetare, organizații guvernamentale;
• întreprinderi ale căror activități sunt legate de jocurile de noroc;
• organizații implicate în activități notariale și de advocacy;
• producția de produse accizabile.

Perioade de raportare

Se depune raportarea în cadrul sistemului simplificat odata pe an, dar pe lângă declarație, antreprenorul este obligat să efectueze plăți în avans pe tot parcursul anului. Perioadele de raportare includ:

1. Trimestru din ianuarie până în martie – primul plată în avans.
2. Perioada din ianuarie până în iunie este a doua plată în avans.
3. A treia perioadă de raportare din ianuarie până în septembrie este de 9 luni.
4. Raportul anual cu completarea declarației se depune până la 31 martie a anului următor, data fiind relevantă pentru întreprinderi. Raportul urmează să fie transmis până pe 30 aprilie antreprenori individuali. Întârzierile la plăți și rapoartele anuale sunt supuse penalităților și amenzilor.

Acest sistem se aplică atât modului „Venituri”, cât și modului „Venituri minus cheltuieli”. Pentru plățile în avans pentru perioadele de raportare, declarațiile nu sunt completate. Sistemul fiscal simplificat este un sistem ușor de înțeles care permite unui antreprenor să reducă complexitatea raportării.

Obiecte de sistem simplificate

Sistemul simplificat oferă dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării - fie „Venit”, a cărui rată de bază este de 6%, fie „Venituri minus cheltuieli” - 15%. Atunci când alegeți, ar trebui să acordați atenție Atentie speciala la a doua variantă, în care cheltuielile companiei sunt deduse din venituri. Este recomandabil doar pentru acele organizații în care cheltuielile reale vor fi peste 50% din venit, în mod ideal procentul ar trebui să fie de 60%-65%.

În plus, cheltuielile sunt strict reglementate de articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, toate cheltuielile trebuie dovedite și susținute prin documente de reglementare.

Foarte des între un antreprenor și oficiu fiscal apărea litigii privind recunoasterea unor cheltuieli. Înainte de a lua o decizie privind alegerea unui obiect impozabil, ar trebui să cântăriți cu atenție toate avantajele și dezavantajele obiectelor. Organizațiile preferă sistemul „Venituri minus cheltuieli”.

Regimul „Venituri reduse cu cheltuieli aprobate” necesită o analiză mai atentă. Există multe nuanțe în aplicarea acestui obiect fiscal.

„Venituri minus cheltuieli”

Acest tip de regim diferă de obiectul „Venituri” prin capacitatea de a deduce din veniturile totale cheltuielile care nu sunt supuse impozitării. Prin venit înțelegem:

1. Venituri din vânzarea de bunuri, servicii, precum și din munca prestată. Realizarea include și drepturi de proprietate.
2. Fonduri și active materiale care nu sunt legate de vânzări. Acestea includ proprietatea primită (gratuit), dobânda (sau venitul) la împrumuturi, credite, conturi bancare etc.

Cheltuielile, care sunt reglementate la art. 346,16. Un antreprenor ar trebui să acorde o atenție deosebită listei de cheltuieli. Ele trebuie documentate.

Înainte de a lua o decizie în favoarea abordării „simplificate”, un antreprenor ar trebui să acorde atenție sistemului de impozitare cu care lucrează partenerii. Dacă folosesc modul general, în acest caz, va fi neprofitabil pentru parteneri să interacționeze cu întreprinderea folosind sistemul fiscal simplificat. Această nuanță nu permite multor antreprenori să treacă la sistemul fiscal simplificat.

Cheltuieli aprobate

Un antreprenor ar trebui să țină cont de asta Nu toate cheltuielile sunt recunoscute de organele fiscale, chiar dacă totul este documentat conform legii. De exemplu, achiziționarea unei canapele pentru birou este puțin probabil să fie recunoscută și inclusă în cheltuielile întreprinderii.

Mulți oameni de afaceri începători se confruntă cu o situație în care achiziționarea de bunuri pentru vânzare ulterioară, susținută de documente, nu este recunoscută ca o cheltuială. Acest lucru se întâmplă deoarece acest produs trebuie vândut și transferat în proprietate cumpărătorului. În plus, plata mărfurilor de către cumpărător nu este dovada vânzării.

Însuși faptul transferului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător este important. În acest caz, cheltuiala de cumpărare va fi recunoscută.

Lista de cheltuieli include plățile salariale sau primele de asigurare atât pentru angajații organizației, cât și pentru dumneavoastră. Acestea sunt deduse din venituri și nu sunt impozitate, dar merită să aveți în vedere că în detrimentul salariilor puteți reduce impozitul cu cel mult 50%.

Atunci când calculați cheltuielile, ar trebui să luați în considerare și o astfel de nuanță, cum ar fi o plată în avans de la cumpărător pentru bunuri sau servicii.

Plata integrală trebuie efectuată în trimestrul de raportare, în caz contrar antreprenorul va trebui să plătească impozit pe plata anticipată primită. Proprietarul organizației ar trebui să studieze cu atenție lista de cheltuieli conform art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse și alte nuanțe privind plata mărfurilor.

Avantajele modului

Cu un sistem simplificat, există mai multe avantaje– aceasta este scutirea unui antreprenor de la plata impozitelor pe proprietate, pe venit indivizii, valoare adăugată, profit. Modul „Venituri minus cheltuieli” implică un alt punct important pentru a face afaceri.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual suferă pierderi atunci când cheltuielile depășesc veniturile, se plătește un impozit minim de 1% din totalul veniturilor. Mai mult, această plată poate fi inclusă în cheltuieli.

Modul „Venituri minus cheltuieli” este potrivit doar pentru acele organizații ale căror cheltuieli vor depăși 60-65% din venituri. În alte cazuri, un astfel de sistem va deveni neprofitabil.

Exemple de calcule de taxe și plăți în avans

Folosind un exemplu, este destul de ușor de înțeles cum vor avea loc calculele plăților în avans și plata anuală pe sistemul fiscal simplificat. Să luăm un exemplu simplu și convențional, în care se vor lua în considerare cele mai elementare cheltuieli ale întreprinderii și veniturile totale pentru perioadele de raportare.

Organizația Niva s-a deschis recent și a ales ca sistem de impozitare sistemul simplificat de impozitare, obiectul fiind „Venituri - Cheltuieli”. Prima perioadă de raportare a organizației este din ianuarie până în martie. În această perioadă, venitul total al întreprinderii s-a ridicat la 400.000 de ruble.

Organizația Niva a documentat cheltuieli care s-au ridicat la 260.000 de ruble, ceea ce reprezintă 65% din cheltuielile din venituri. Lista cheltuielilor respectă în totalitate condițiile art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta a inclus:

1. Chiria pentru spațiul de birouri a fost de 40.000.
2. Cheltuielile pentru achiziționarea de echipamente informatice necesare desfășurării afacerilor s-au ridicat la 70.000.
3. Plata pentru servicii de comunicatii, Internet – 5000.
4. Cheltuielile cheltuite cu publicitatea organizației s-au ridicat la 90.000.
5. Salariu angajatilor - 30.000, contributiile de asigurare obligatorie au fost de 9.000.
6. Achiziție de rechizite de birou – 1000.
7. Întreținere vehicule de lucru – 15.000.

Pentru a calcula plata în avans, trebuie să scădeți cheltuielile din venitul total și să înmulțiți cu o rată de 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Următorul avans va fi din ianuarie până în iunie. Pentru simplitate, să luăm aceleași sume de venituri și cheltuieli pentru această perioadă - venit 400.000 și cheltuielile 260.000, la care trebuie să adăugați venituri și cheltuieli pentru primul trimestru și să scadeți prima tranșă din suma rezultată:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

A treia plată în avans se calculează din ianuarie până în septembrie, timp de nouă luni, luând în considerare primele două plăți în avans:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Ultimul raport se calculează pentru întregul an, termenul limită de depunere a declarației depinde de forma de înregistrare a activității. Pentru calcul se însumează veniturile, cheltuielile și se scad plățile în avans deja efectuate:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Rata de 15% poate varia în funcție de legile regionale și poate varia de la 5% la 15%. În acest caz, regimul „Venituri reduse din cheltuieli aprobate” va fi și mai profitabil și atractiv.

În exemplu, veniturile și cheltuielile sunt identice pentru claritate și comoditate, dar, de regulă, cresc. De exemplu, în primul trimestru venitul a fost de 400.000 de ruble, iar în al doilea - 600.000 de ruble. Venit total in acest caz va fi:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Sistemul de plată este, de fapt, foarte simplu, principalul lucru este să documentați corect cheltuielile în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse și în forma stabilită; documente de reglementare. Acestea includ formulare stricte de raportare, chitanțe de numerar, bonuri de plată, facturi, certificate de muncă efectuată și alte documente.

Sistemul simplificat de impozitare simplifică semnificativ raportarea și permite unui antreprenor să reducă plățile fiscale. Înainte de a decide să utilizați sistemul „simplificat” în modul „Venituri minus cheltuieli”, studiați cu atenție Codul Fiscal al Federației Ruse și calculați toate nuanțele de a face afaceri pe acest sistem.

Se poate întâmpla ca trecerea la sistemul fiscal simplificat să implice pierderea clienților cheie sau a partenerilor care lucrează cu TVA. Regimul fiscal special are multe avantaje, dar dezavantajele nu trebuie ignorate. Gândiți-vă cu atenție și consultați localul dvs Autoritatea taxelor privind tarifele și abia apoi să ia decizia corectă și profitabilă pentru a face afaceri.

Principalul criteriu de alegere a cotei simplificate de impozitare este raportul dintre veniturile și cheltuielile afacerii. De exemplu, în comerț, care necesită achiziționarea de bunuri, sau producție, pentru care materialele sunt în mod constant necesare, cel mai probabil va fi mai profitabil să se aplice o cotă de 15 la sută. Se stabileste din profitul net, i.e. minus cheltuielile suportate de întreprindere.

Cu toate acestea, pentru a aplica cheltuielile la deducere, trebuie îndeplinite anumite condiții obligatorii despre care trebuie să știți în prealabil. Altfel vor fi inutile la reducerea impozitelor.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Dacă intenționați să deschideți o afacere de servicii cu costuri reduse, este de preferat să optați pentru o rată de 6%. În acest caz, costurile nu joacă un rol. Cu toate acestea, valoarea impozitului poate fi redusă în alte moduri.

Este important de știut că la nivel regional, ratele federale pot varia: în sistemul simplificat de impozitare „venituri” - de la 1 la 6 la sută, în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri - cheltuieli” - de la 5 la 15 la sută. Prin urmare, alegerea ar trebui să se bazeze și pe locul de desfășurare a activității.

Plățile de impozite sunt afectate semnificativ de prezența sau absența angajaților, de forma organizatorică și juridică a companiei (antreprenor individual sau entitate), profitabilitate, caracteristici și tipuri activitate economică.

Toți acești factori trebuie evaluați pentru a lua o decizie. solutie corecta. Schimbarea unui regim fiscal simplificat la altul este permisă numai din noua perioadă fiscală. Acest lucru trebuie făcut în în modul prescris si in termenele prevazute de lege.

Caracteristici la alegere

Atunci când vă gândiți dacă să începeți să utilizați sistemul simplificat de impozitare, este important să luați în considerare mulți factori, nu doar cota de impozitare stabilită. Primul este cui se plănuiește să vândă produse sau să furnizeze servicii.

Dacă consumatorii sunt populația, i.e. cetățeni, sau organizații mici și antreprenori individuali care lucrează la un sistem simplificat, atunci trecerea la sistemul fiscal simplificat nu va afecta în mod deosebit relațiile cu contrapărțile și clienții.

Dacă intenționați să interacționați cu companii mari care folosesc OSNO, trecerea la un regim simplificat poate avea un impact negativ asupra stabilirii relațiilor cu acestea. Prin trecerea la sistemul de impozitare simplificat, întreprinderea încetează să plătească TVA, prin urmare, sarcina acestuia se va muta asupra consumatorilor. În acest caz, va fi necesar să reduceți semnificativ prețurile pentru a compensa pierderile de TVA, sau va trebui să pierdeți o mare parte din clientelă.

Al doilea punct este alegerea cotei de impozitare în sine. În modul simplificat, sunt posibile două opțiuni: 6 sau 15 la sută. De obicei, alegerea se face după cum urmează. La prestarea de servicii sau la executarea lucrărilor, rata este de 6%, la tranzacționare – 15%.

Dacă te bazezi pe calcule matematice, atunci lucrează la sistemul fiscal simplificat de 6% mai profitabil pentru companii, ale căror cheltuieli sunt mai mici de 60% din venit. Pentru o afacere ale cărei cheltuieli reprezintă mai mult de 60% din venit, este mai bine să treceți la sistemul de impozitare simplificat de 15%.

La prima vedere, nu este nimic dificil în a alege, dar sistemul simplificat de impozitare nu este atât de simplu pe cât pare!

Venituri și cheltuieli de sistem

De regula generala Pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat Antreprenorii aleg în mod independent obiectul impozitării. Excepție este situația prevăzută la alin.3 al art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse - lucrează în baza unui contract de parteneriat simplu. Există două opțiuni pentru plata sistemului de impozitare simplificat: pe venit (venit efectiv) sau pe profit (venit net, excluzând cheltuieli).

Dacă obiectul impozitării este venitul, impozitul se plătește cu o cotă de 6%. Baza de impozitare, adică venitul primit poate fi redus pentru a reduce valoarea impozitului pe plățile contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii. În cazul în care societatea angajează personal angajat, veniturile pot fi reduse cu cel mult jumătate, chiar dacă contribuțiile îl depășesc.

Întreprinzătorii individuali care lucrează fără personal angajat au dreptul de a-și reduce veniturile în scopuri fiscale cu întreaga sumă a contribuțiilor efectuate (Legea federală nr. 338 din 2012).

Sistemul simplificat de impozitare „venituri” este de obicei ales de firme și antreprenori individuali cu cheltuieli mici sau în cazurile în care acestea sunt dificil de confirmat oficial. Această opțiune este benefică și pentru oamenii de afaceri care nu folosesc forță de muncă angajată și nu plătesc salarii.

La alegerea obiectului sistemului simplificat de impozitare pe profit, impozitul se plătește la o cotă de 15% cu o limitare de cel puțin 1% din venitul efectiv. La nivel regional, este permisă modificarea ratei cu 5-15 la sută. În plus, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a stabili beneficii suplimentare pentru persoanele „simplificate”.

De exemplu, în Sankt Petersburg, se stabilește o cotă de 10% pentru toate entitățile comerciale din sistemul fiscal simplificat cu venituri minus cheltuieli. În regiunea Moscovei, antreprenorii implicați în producția de animale și recolte lucrează în același ritm.

Cheltuielile care reduc veniturile unei întreprinderi pot include costuri pentru:

• achiziționarea de materiale;
• achizitie de mijloace fixe;
• plata salariilor;
• prime de asigurare;
• crearea de active necorporale etc.

Important! Toate cheltuielile luate în considerare trebuie să fie justificate economic și să aibă ca scop generarea de profit din activitățile de afaceri.

Baza de impozitare poate fi redusă doar pentru cheltuieli documentate. Prin urmare, este necesară păstrarea unui Jurnal de Venituri și Cheltuieli cu atașarea tuturor documentelor care confirmă cheltuielile efective (cecuri, chitanțe etc.).

Poate fi necesară trecerea la sistemul fiscal simplificat în diferite cazuri:

• la începerea unei afaceri;
• când se schimbă condițiile și rezultatele activităților (tranziția de la un alt sistem de impozitare);
• dacă este oportun să se schimbe obiect fiscal(schimbarea „venitului” în „venituri minus cheltuieli” sau invers).

Trecerea la sistemul fiscal simplificat presupune doi pași simpli. Mai întâi trebuie să pregătiți o notificare pentru Serviciul Fiscal Federal. Când creați o companie, veți avea nevoie de un pachet de aplicații. Dacă treceți la alt sistem, acest lucru nu este necesar. Notificarea se întocmește într-o formă strict prescrisă. De exemplu, pentru a aplica o rată de 15% în loc de 6%, se utilizează formularul 26.2-6. Formularul poate fi completat fie manual, fie sub formă tipărită.

Puteți face acest lucru în orice mod cel mai convenabil:

Atenţie! Este important să respectați termenele limită de tranziție. Dacă intenționați să lucrați în regim de impozitare simplificat de 15% din 2020, notificarea trebuie depusă în 2020 (termen limită – 31 decembrie).

Opțiuni

Regimul simplificat poate fi acceptat atât de antreprenori, cât și de întreprinderi. Pentru a-l folosi, plătitorul însuși alege cota: sistem de impozitare simplificat cu 6 sau 15%. Ar trebui să abordați alegerea cu extrem de atenție, va trebui să lucrați la ea pe toată perioada fiscală, adică; o schimbare este posibilă doar de la începutul noului an. La o rată de 6%, se ia în considerare doar venitul companiei - venitul real al acesteia.

Cheltuielile efectuate în cursul activităților nu afectează în niciun fel valoarea impozitului calculată folosind formula:

La aplicarea acestei cote, este posibilă reducerea bazei de impozitare cu 50% datorită următoarelor plăți:

• contribuții la fonduri extrabugetare;
• prestații de invaliditate temporară;
• asigurarea personalului.

Antreprenorii persoane fizice care nu au personal angajat au dreptul de a reduce baza de impozitare cu 100%. Ei pot face acest lucru pe cheltuiala primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși dacă suma lor este egală cu sau depășește veniturile primite în cursul anului de raportare.

Cu obiectul „venituri - cheltuieli” impozitul este plătit cu o rată majorată de 15%. Baza de impozitare în acest caz este profitul net - diferența dintre veniturile reale și costurile suportate pentru obținerea acestuia. Cei care își pot documenta cheltuielile ar trebui să opteze pentru această opțiune.

Pentru a putea lua în considerare cheltuielile la calcularea bazei de impozitare, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• Costurile suportate sunt necesare pentru desfășurarea afacerii.
• Tipurile de cheltuieli trebuie să fie enumerate într-o listă acceptabilă Codul fiscal.
• Costurile trebuie să fie suportate efectiv și documentate. Pentru plățile în numerar, documentele justificative sunt chitanțele de numerar, pentru plățile fără numerar - ordinele de plată.
• Articolele consumabile trebuie să fie primite de companie cu dovezi documentare ale acestor fapte. In cazul achizitionarii de bunuri si materiale, facturi sunt necesare pentru a confirma primirea acestora pentru plata pentru lucrari sau servicii primite, este necesar un act de prestare a acestora;

Atenţie! La formarea bazei de impozitare sunt luate în considerare doar cheltuielile documentate. Chitanțele nu servesc ca confirmare a plății pentru mărfuri, bunuri materiale, iar contractele pentru servicii furnizate sunt elemente de cheltuieli.

Cele mai importante aspecte

Un antreprenor începător se confruntă cu multe întrebări nu numai cu privire la strategia viitoarei afaceri, ci și cu privire la aspecte „tehnice”.

Condițiile care permit utilizarea sistemului fiscal simplificat sunt următoarele:

• venitul anual în 2020 nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble;
• numărul mediu admis de personal este limitat la 100 de unități de personal;
• costul activelor fixe ale companiei nu poate depăși 150 de milioane de ruble.

În ciuda faptului că gama de activități permise în cadrul regimului simplificat este destul de largă în comparație cu alte sisteme speciale, aceasta are încă unele limitări. Lista completă este dată la art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.

După ce am ales un regim simplificat ca ajutor pentru navigație, se pune întrebarea care este cea mai bună cotă de aplicat? La urma urmei, puteți lucra la sistemul de impozitare simplificat și puteți plăti o cotă de impozitare de 6 sau 15%, în funcție de care va fi baza de impozitare: profit sau venit. În unele regiuni ale Federației Ruse, cotele de impozitare în regimul „venituri-cheltuieli” variază între 5-15%, ceea ce îl face și mai profitabil.

Alegerea cotei de impozitare ar trebui să i se acorde maximă atenție, deoarece aceasta nu poate fi modificată pe tot parcursul anului. Ar trebui evaluate cu atenție argumentele pro și contra.

Antreprenorii care lucrează la sistemul de impozitare simplificat de 15% plătesc impozit pe profitul net - cheltuielile sunt deduse din venituri. Prin urmare, este mai logic să alegeți un astfel de tarif pentru cei care au cheltuieli fixe care pot fi planificate din timp și ulterior documentate.

Acest tip de afaceri include cu amănuntul, în care volumul cumpărăturilor corespunde volumului vânzărilor. Markup-ul va acoperi costurile companiei. cheltuieli fiscale, costurile cu forța de muncă și asigură anumite procente de profitabilitate.

Atunci când decideți să optați pentru o cotă de 15%, este important să înțelegeți că la calcularea impozitului pe cheltuieli trebuie îndeplinite anumite condiții:

• sunt necesare pentru afaceri;
• sunt pe lista stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse;
• sunt plătiți și documentați;
• obiectul lor a fost primit: bunuri, materiale, servicii.

Faptul fiecărei cheltuieli trebuie confirmat prin două tipuri de documente: la efectuarea acesteia și la primirea bunului său. Dacă unul dintre documente lipsește, este imposibil să luați în considerare cheltuiala la calcularea impozitului. iar plata cheltuielii nu se confirmă prin chitanțe, la fel cum obiectul acesteia nu poate fi confirmat printr-un acord de prestare a serviciilor și o factură pentru plata acestora.

Un aspect important este impozitul minim. Rata sa este egală cu 1% din venitul anual.

Impozitul minim se determină după cum urmează:

• valoarea impozitului la sfârșitul anului se calculează în mod obișnuit;
• Se calculează 1% din venituri;
• se compară rezultatele obținute;
• Suma de importanță mai mare este transferată la buget.

În caz de pierdere, trebuie să plătiți și un impozit minim.

Atenţie! Diferența dintre impozitul unic și cel minim format în timpul calculului poate fi reportată într-o perioadă fiscală viitoare (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Abuzul de plată a taxelor la limita minimă sau producerea de pierderi constante poate stârni suspiciuni din partea Serviciului Fiscal Federal și poate duce la un audit.

Dacă alegeți o rată de 6%, cheltuielile nu vor avea niciun impact asupra calculului impozitului. Baza de impozitare în conformitate cu această opțiune este toate veniturile din afaceri în termeni de valoare. Impozitele trebuie plătite trimestrial în avans pe venitul real.

Cuantumul impozitului unic poate fi redus prin contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare. Dacă există muncitori angajați, se poate reduce la jumătate pentru antreprenorii fără astfel de angajați, se poate reduce la zero.

Exemplu: venitul unui antreprenor individual care lucrează independent fără personal angajat pentru 2020 s-a ridicat la 300 de mii de ruble. Impozit unic: 300.000 * 6% = 18.000 (ruble). Primele de asigurare transferat în valoare de 17.850 de ruble. Impozitul redus este: 18.000 – 17.850 = 150 (ruble).

Toate celelalte cheltuieli cu un obiect de 6% nu joacă un rol fiscal. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că nu există deloc. Fiecare afacere are costuri. O altă întrebare este regularitatea și dimensiunea lor, prin care se evaluează profitabilitatea utilizării sistemului de impozitare simplificat de 6%.

Calcule matematice simple arată că o rată de 6% este mai profitabilă dacă cheltuielile companiei nu depășesc 60% din veniturile acesteia. Aici merită să luăm în considerare situația din diferite unghiuri.

De exemplu, venitul companiei pentru al doilea trimestru al anului 2020 a fost de 115 mii de ruble, cheltuielile au fost de 69 mii de ruble (60 la sută din venit).

Impozit:

Sumele plății impozitului primite nu diferă. Merită să aruncați o privire la ce se întâmplă atunci când datele sursă se modifică.

Dacă cheltuielile cresc la 75 de mii de ruble, impozitul la o cotă de 15% va scădea: (115.000 – 75.000) * 15% = 6.000 (rub.). În consecință, utilizarea unui astfel de regim va fi mai profitabilă în această situație.

Dacă cheltuielile sunt reduse la 55 de mii de ruble, valoarea impozitului este: (115.000 – 55.000) * 15% = 9.000 (ruble). Costurile reduse fac ca sistemul de impozitare simplificat de 15% să fie neprofitabil în comparație cu sistemul de impozitare simplificat de 6%.

Ce este mai bine să alegi

Dacă firma nu are practic costuri sau acestea sunt foarte mici, sistemul de impozitare simplificat de 6% este cel mai atractiv. Este benefic pentru antreprenori și companii care suportă cheltuieli mai mici de 60% din veniturile lor. O rată de 15%, la rândul său, este cea mai acceptabilă pentru companiile cu profitabilitate scăzută și markupuri mici. Este convenabil să luați în considerare diferența folosind exemple specifice.

Veniturile companiei Stagecoach pentru primul trimestru al anului 2020 s-au ridicat la 110 mii de ruble. Compania a suportat cheltuieli pentru această perioadă în valoare de 75 de mii de ruble.

Calcularea impozitului unic:

Dacă cheltuielile companiei cresc la 85 de mii de ruble, atunci impozitul la o cotă de 15% va fi de 3.750 de ruble (mai puțin decât sistemul fiscal simplificat de 6%). Dacă, dimpotrivă, scad la 55 de mii de ruble, atunci valoarea impozitului va fi de 8.250 de ruble (mai mult decât în ​​cazul sistemului fiscal simplificat de 6%). Nu uitați de posibilitatea suplimentară de reducere a taxelor. În regimul de impozitare simplificat 6% poate fi redus la jumătate.

Lucrul la sistemul de impozitare simplificat „venituri-cheltuieli” este benefic pentru o afacere dacă respectă egalitatea:

(venituri - cheltuieli) * 15%< доход * 6% — вычеты

În majoritatea situațiilor, este greu de spus fără ambiguitate care regim este mai profitabil pentru o anumită afacere: sistemul de impozitare simplificat cu 6 sau 15%. Pentru a face alegerea corectă, trebuie să cunoașteți cheltuielile reale ale companiei, ceea ce este dificil la începutul unei activități de afaceri. Prin urmare, trebuie să pornim de la indicatorii planificați.

Comparație vizuală a sistemului fiscal simplificat cu 6 sau 15%

Exemplele ilustrative ajută la o mai bună înțelegere a diferenței și la alegerea opțiunii sistemului fiscal simplificat. Date inițiale: venitul anual al antreprenorului individual a fost de 150 de mii de ruble, statul de plată a fost de 75 de mii de ruble.

Exemplul nr. 1

Impozit la rata de 6%: 150.000 * 6% = 9000 (ruble). Suma primită poate fi redusă prin plăți de impozite și contribuții (cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice) în limita a 50%, i.e. maxim până la 4500 de ruble (9000 * 50%). Calculul impozitelor și contribuțiilor care reduc baza de impozitare a antreprenorilor individuali (cote condiționate): prime de asigurare: 75.000 * 8% = 6.000 (ruble); parte de economii: 75.000 * 6% = 4.500 (ruble); NS și PZ: 75.000 * 1,2% = 900 (ruble). Total: 6000 + 4500 + 900 = 11.400 (ruble). Impozitul de plătit va fi de 4.500 de ruble, deoarece plata contribuțiilor (11.400 de ruble) a depășit suma calculată.

Exemplul nr. 2

Antreprenorul individual a plătit 33.000 de ruble pentru chiria unui birou. Impozitul pe venitul personal: 75.000 * 13% = 9.750 (ruble). Cheltuieli: 150.000 – 75.000 – 33.000 – 9.750 – 11.400 = 129.150 (ruble). Calcularea impozitului la o cotă de 15%: (150.000 – 129.150) * 15% = 3.127,5 (ruble). După cum puteți vedea, cheltuielile unui antreprenor individual depășesc 60% din veniturile sale. În acest caz, este mai profitabil pentru el să folosească sistemul de impozitare simplificat de 15% (impozit 3.127,5 ruble) decât 6% (valoarea impozitului 4.500 de ruble).

Astfel, putem concluziona că alegerea cotei simplificate de impozitare depinde în principal de mărimea cheltuielilor companiei pentru desfășurarea activităților sale economice. Daca cheltuielile sunt mari, este mai profitabil sa se foloseasca sistemul de impozitare simplificat de 15%, ceea ce presupune o reducere a bazei de impozitare cu suma cheltuielilor.

Avantaje și dezavantaje

Fiecare mod în cadrul unui sistem simplificat de ajutor pentru navigație are propriile sale avantaje și dezavantaje care trebuie luate în considerare la alegere (tabel).

Comparația regimurilor de impozitare simplificate cu cote de 6% și 15%:

Cota sistemului de impozitare simplificat	Avantaje	Defecte
6%	Există dreptul de utilizare deducere fiscalăîn cuantumul contribuțiilor plătite pentru angajați (50%) pentru reducerea impozitului sau întreprinzătorilor individuali fără personal angajat pentru ei înșiși (100%)	Cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului
	Nu există impozit minim. În cazul unei pierderi pe baza rezultatelor muncii din anul, nu se plătește impozit. Raportarea zero este transmisă Serviciului Federal de Taxe	Nu este posibil să reportați o pierdere pentru anul următor pentru a reduce valoarea impozitului.
15%	Baza de impozitare poate fi redusă din cauza cheltuielilor efective care au dovezi documentare	Lista cheltuielilor cu care impozitul poate fi redus este închisă (nu toate sunt luate în considerare, ci doar cele definite în Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Este posibil să reportați pierderea în următoarea perioadă fiscală pentru a reduce baza de impozitare acolo.	A fost stabilit un impozit minim. Dacă societatea nu a primit profit net în perioada de raportare, este necesar să plătească 1% din venit

16.12.2011

Prima întrebare care apare atunci când alegeți un sistem de impozitare simplificat este ce cotă este mai profitabilă de plătit: 6% sau 15%?

Puteți răspunde la aceasta evaluând profitabilitatea unui punct de vânzare cu amănuntul pe baza unor indicatori specifici de venituri și cheltuieli, ținând cont de caracteristicile afacerii dumneavoastră.

Dacă te uiți la asta matematic, atunci sistem fiscal simplificat 15% este mai profitabil de utilizat atunci când este documentat cheltuieli compania dumneavoastră pentru perioada respectivă alcătuiesc mai mult de 60% din suma veniturilor pentru aceeași perioadă. Dacă cheltuielile documentate sunt MAI MAI DE 60% din venit , atunci este mai profitabil să plătești sistem de impozitare simplificat la o cotă de 6%.

Mai jos sunt calcule (în ruble) care confirmă această idee:

Venituri	100	100	100	100
Cheltuieli
Impozit în regim de impozitare simplificat 6%
Impozit în regim de impozitare simplificat 15%	10,5	7,5		4,5

După cum se poate observa din tabel, dacă cheltuielile se ridică la 60% din venituri, atunci valoarea impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat de 6% și a sistemului de impozitare simplificat de 15% este aceeași - 6 ruble.

Dar, de îndată ce cheltuielile se ridică la 70% din venituri, este mai profitabil să folosiți sistemul fiscal simplificat de 15%, deoarece valoarea impozitului este de 1,5 ruble. mai puțin decât valoarea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat 6%: 4,5 ruble. față de 6 frecții.

Cheltuielile documentate sunt cele mai importante. De ce? Pentru că trebuie să luăm în considerare următorul punct important.

Fiscul tratează întotdeauna cu trepidare determinarea bazei impozabile, i.e. baza de la care se retine impozitul. De fapt, majoritatea pretențiilor autorităților fiscale sunt cauzate tocmai de dezacordul lor cu modul în care contribuabilul a calculat baza de impozitare. Este clar că cu cât această bază este mai mare, cu atât trebuie să plătiți mai mult impozit. Acesta este tocmai interesul organelor fiscale: ca baza să nu fie subestimată, să fie mare.

Este clar că interesul contribuabilului este în sens invers: să plătească mai puțin, adică. pentru a se asigura că baza de impozitare este cât mai mică.

In acest sens impozit pe venit în regim de impozitare simplificat 6% poate fi mai profitabil din cauza:

• simplitatea determinării bazei de impozitare. impozit de 6%. se plătește numai din venituri, adică din veniturile primite oficial, care sunt luate în considerare metoda numerarului, adică până la data primirii acestuia în contul curent sau la casieria întreprinderii (cu posibilă colectare ulterioară la bancă).
• Riscuri fiscale reduse. Fiscul va fi atent doar pentru a confirma valoarea venitului (adică venituri) , din moment ce este BAZUL de calcul al impozitului, iar cheltuielile tale nu vor fi de interes pentru ea, deoarece În acest caz, ele nu afectează baza de impozitare.
• Volum mai mic de documente justificative necesare pentru o contabilitate și raportare corectă.

Un alt lucru cu impozit 15%. Deși aparține așa-zisului regim fiscal special, și nu celui general, este mai corect să-l comparăm nu cu sistemul de impozitare simplificat de 6%, ci cu sistem comun fiscalitate (OSNO).

Avantajul sistemului de impozitare simplificat 15%, comparativ cu OSNO, este mai puține acte. Totuși, la fel ca la OSNO, cu un sistem de impozitare simplificat de 15% va trebui să monitorizezi, și dacă ceva, să dovedești, corectitudinea atribuirii cheltuielilor scăderii veniturilor. Lista cheltuielilor care pot fi atribuite unei scăderi a veniturilor în cadrul sistemului fiscal simplificat de 15% este limitată și este dată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

De fapt, asta e toată înțelepciunea.

De asemenea, trebuie să țineți cont de următorul punct (dar, desigur, nimeni nu va da o garanție aici): fiscul este inundat de inspecții legate de diferite tipuri de încălcări din partea SRL pe OSNO, așa că după acestea , maximul pe care fiscul poate pune mâna este cel simplificat Sistemul de impozitare simplificat este de 15%, pentru că sunt cheltuieli care trebuie controlate, dar nu până la sistemul de impozitare simplificat de 6%. Deși, repet din nou, aceasta este FĂRĂ GARANȚIE.

CONCLUZIE

În general, este mai profitabil să plătești UTII. Dar dacă comerțul cu amănuntul nu intră sub UTII sau este deja 2018 și UTII a fost desființat, atunci, de regulă, ei aleg mai degrabă sistemul simplificat de impozitare decât OSNO.

Dacă cheltuielile sunt mai mici de 60% din venit, atunci este profitabil să plătiți sistemul simplificat de impozitare la o cotă de 15%, dacă mai mult - la o rată de 6%. Pe lângă cota scăzută față de 15%, cu un sistem de impozitare simplificat de 6% nu este nevoie să ținem evidența cheltuielilor (totuși, toate documentele primare mai trebuie salvate), ceea ce înseamnă că costurile de contabilitate și impozite riscurile asociate cu interpretarea incorectă a cheltuielilor și necesitatea de a face dovada autorităților fiscale sunt reduse legalitatea atribuirii cheltuielilor pentru reducerea bazei de impozitare.

Și repet încă o dată: poți înțelege ce tarif este mai profitabil pentru tine doar ținând cont de caracteristicile specifice ale afacerii tale, evaluând profitabilitatea unui punct de vânzare cu amănuntul folosind cifre specifice.