Tipos de conceptos de cheques y facturas. Situaciones de factura: el comprador pagó con su propia factura. nota de interés del comprador

Desde hace mucho tiempo, el pago de facturas no ha dejado de ser popular entre las organizaciones. La razón de esto es la doble naturaleza del billete: puede actuar como medio de pago en circulación comercial y como método. prestamo comercial entidades económicas.

Según el art. 142, 143 del Código Civil de la Federación de Rusia, una letra de cambio es un valor: un documento que certifica, de conformidad con la forma establecida y los detalles obligatorios, los derechos de propiedad, cuyo ejercicio y transferencia son posibles solo mediante su presentación. Al mismo tiempo, en virtud del art. 815 del Código Civil de la Federación de Rusia, una letra de cambio es un tipo de obligación de deuda, según la cual el librador (u otro pagador especificado en la letra de cambio) debe reembolsar los montos prestados al vencimiento de la letra de cambio. .

La contabilidad de letras de cambio tiene sus propias características, y el contador de una empresa que practica transacciones con letras necesita conocer estas características. En este artículo, proponemos utilizar ejemplos específicos para considerar el procedimiento para reflejar las propias letras de cambio del comprador recibidas como pago por los bienes entregados en las cuentas contables de la organización.

Lo que hay que recordar

En primer lugar, el titular de la letra debe conocer los plazos de presentación de la letra al pago, cuyo cumplimiento le garantizará el derecho a reclamar frente a los deudores de la letra. Se puede emitir una letra de cambio por un período de:

Al momento de la presentación;

En tal o cual tiempo desde la presentación;

En tanto tiempo desde la compilación;

En un día determinado.

Esto se afirma en Arte. 33, 34 , 77 Disposiciones sobre letras de cambio y pagarés. Si en la factura no se especifica el plazo de pago, se considera emitida pagadera a la vista. Pago a la vista significa que la factura debe pagarse inmediatamente después de su presentación. La factura deberá presentarse al pago dentro del año siguiente a la fecha de su

elaboración, salvo que el librador fije un plazo diferente. El librador podrá acortar este plazo o estipular un plazo mayor. Además, el librador podrá determinar que una letra vencida a la vista no pueda presentarse al pago antes de un plazo determinado. En este caso, es a partir de este plazo que se computará el plazo de presentación.

Asimismo, las letras de cambio con fecha de presentación de un día determinado se rescatan si se presentan al librador dentro del año siguiente a la fecha de su emisión. El librador también tiene derecho a acortar o aumentar el plazo señalado.

La fecha podrá indicarse indirectamente si la fecha de vencimiento de la letra se indica en tal momento desde su emisión. En este caso, a la fecha de la factura hay que sumar 365 (o 366 si el año es bisiesto). Del mismo modo, esta fecha se determina si el plazo de pago es tanto tiempo desde la presentación.

Si la fecha de vencimiento para el pago se indica al momento de la presentación de la letra, pero no antes de la fecha indicada, la fecha de vencimiento se determina como el primer día en que el tenedor de la letra tiene derecho a presentar la letra para el pago más 365 ( 366) días.

Distinguir simple factura (solo) y traducido (borrador). Un pagaré es la obligación del librador de pagar una determinada cantidad de dinero a su tenedor al vencimiento. periodo estipulado. Una factura transferible permite el pago de la cantidad especificada a un tercero: el titular de la factura (remitente) con el consentimiento (aceptación) del pagador.

Si se emite una letra de cambio para pagar mercancías entregadas, se reconoce producto . Cualquier otra factura se considerará económica.

Además, la factura puede ser sin intereses y actuar únicamente como medio de pago en liquidaciones con contrapartes. En consecuencia, la organización que lo adquirió no generará ingresos. Una factura sin intereses puede ser descuento . Se coloca a un precio inferior a su valor nominal (incluido el descuento) y también se puede utilizar en pagos de bienes adquiridos. Una letra de cambio con un tipo de interés fijo, emitida como instrumento de depósito (también puede utilizarse para liquidar a una contraparte), es interés .

Para tu información

La circulación de billetes en el territorio de la Federación de Rusia está regulada por:

Ley Federal de 11 de marzo de 1997 No. 48-FZ “Sobre letras de cambio y pagarés”;

Convenio sobre una ley uniforme sobre letras de cambio y pagarés (concluido en Ginebra el 07/06/1930);

Resolución del Comité Ejecutivo Central de la URSS, Consejo de Comisarios del Pueblo de la URSS de 7/08/1937 No. 104/1341 “Sobre la aplicación del Reglamento sobre letras de cambio y pagarés”;

Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de septiembre de 1994 No. 1094 "Sobre el registro de deudas mutuas de empresas y organizaciones con letras de un solo modelo y el desarrollo de la circulación de letras".

La forma en que una letra de cambio recibida de una contraparte en pago por mercancías enviadas debe reflejarse en la contabilidad del titular de la letra depende del tipo de letra de cambio que se recibió.

Contabilización de letras de cambio.

Factura sencilla sin intereses

Sugerimos comenzar la conversación considerando la siguiente situación: una organización que vende un producto recibe del comprador su propio pagaré simple sin intereses como pago por el producto.

En contabilidad, los ingresos por la venta de productos y bienes, los ingresos asociados con la realización del trabajo, la prestación de servicios (en este caso estamos hablando de la venta de bienes) son ingresos de actividades ordinarias ( cláusula 5 de PBU 9/99 “Ingresos de la organización”). Los ingresos se reconocen cuando se cumplen las condiciones enumeradas en cláusula 12 PBU 9/99. En este caso, el monto de los ingresos se refleja en el crédito de la cuenta 90 “Ventas” y en el débito de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes”. Al mismo tiempo, del crédito de la cuenta 41 "Bienes" al débito de la cuenta 90 "Ventas", se cancela el costo de los bienes vendidos ( Instrucciones para utilizar el Plan de Cuentas).

Cabe señalar que las facturas propias recibidas del comprador al pagar la mercancía no se tienen en cuenta como parte del inversiones financieras. Esto se desprende de cláusula 3 PBU 19/02 “Contabilidad de inversiones financieras”. Su recibo puede reflejarse en los registros contables de la cuenta 62 en una subcuenta separada 62-c "Facturas recibidas".

La organización "A" vendió bienes a la organización "B" por un monto de 590.000 rublos. (IVA incluido - 90.000 rublos). El coste de producción fue de 300.000 rublos. Por los bienes recibidos, el comprador emitió al proveedor su propia factura simple sin intereses por un monto de 590.000 rublos. vence en tres meses.

En este caso, la organización utiliza las siguientes subcuentas abiertas para la cuenta 62:

Subcuenta 62-p “Liquidaciones con compradores y clientes”;

Subcuenta 62-v “Facturas recibidas”.

Contenido de la operación	Débito	Crédito	Cantidad, frotar.
	62p	90-1	590 000
IVA cobrado	90-3	68 tina	90 000
El costo de los bienes vendidos se cancela.	90-2	41	300 000
Pagaré recibido del comprador	62v	62p	590 000
La factura ha sido pagada.	51	62v	590 000

Factura de descuento

Nos atrevemos a suponer que en condiciones de inflación y alto coste del dinero los pagos con letras sin intereses no son tan frecuentes. Proponemos considerar una situación en la que, como medio de pago de los bienes adquiridos, el comprador utiliza su propia factura de descuento simple con un valor nominal superior al costo de los bienes. Se indica que el plazo de pago es a la presentación, pero no antes de la fecha estipulada. Así, la organización vendedora, al presentar la factura de reembolso, recibe una cantidad mayor de dinero, pero con un pago diferido (proporciona al comprador una especie de préstamo comercial).

EN cláusula 6.2 de PBU 9/99 se dice que al vender productos y bienes, realizar trabajos, prestar servicios en los términos préstamo comercial proporcionado en forma de aplazamiento y pago a plazos, los ingresos se aceptan para contabilidad en su totalidad cuentas por cobrar.

En otras palabras, los ingresos por la venta de bienes se reconocen en la fecha de su venta por un monto de cuentas por cobrar igual al valor nominal de la factura. El descuento en la factura también se incluirá en los ingresos en la fecha de la venta.

Sin embargo en contabilidad fiscal Los ingresos por descuento en una factura se reflejan de manera algo diferente que en la contabilidad.

Descuento en la factura es contabilizado por el titular de la factura como parte de los ingresos no operativos ( cláusula 6 art. 250 Código Fiscal de la Federación de Rusia), se reconoce como recibido y se incluye en los ingresos correspondientes al final del mes del período de informe correspondiente, así como en la fecha de presentación de la factura de rescate ( cláusula 6 art. 271, paraca. 2 p.4 art. 328 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es decir, para cada mes hay una porción correspondiente a un período de informe determinado. Ingresos totales en una factura.

Al recibir dicha letra de cambio, surgen diferencias temporarias imponibles (TDT) y el correspondiente pasivo por impuesto diferido (DTL) en los registros contables del titular de la letra. De ahí la necesidad de aplicar PBU 18/02 “Contabilidad para los cálculos del impuesto sobre la renta de las sociedades” .

Recordemos que se entiende por diferencias temporarias los ingresos y gastos que forman la ganancia (pérdida) contable en un período sobre el que se informa y la base imponible en otro ( cláusula 8

PBU 18/02). El ISR se reconoce en el período sobre el que se informa cuando surgen transacciones no relevantes ( cláusula 12, 15 PBU 18/02).

nota

Al calcular los ingresos en forma de descuento en letras de cambio con la cláusula "a la vista, pero no antes", se debe utilizar como período de circulación el período de circulación esperado de la letra de cambio, determinado de acuerdo con la legislación sobre letras de cambio. período a efectos del impuesto sobre las ganancias corporativas, determinado de conformidad con la legislación sobre letras de cambio (365 o 366 días más el período desde la fecha de preparación de las letras hasta la fecha mínima de presentación de la letra de pago) (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 7 de noviembre de 2008 No. 03-03-06/3/14).

Consideremos lo dicho con un ejemplo específico, aclarando que los ingresos descontados se contabilizan como parte de la base del impuesto sobre la renta en la forma que se describe a continuación solo si el contribuyente utiliza el método de devengo.

Ejemplo 2

Usemos las condiciones del ejemplo 1.

El 20 de abril de 2013, para los bienes recibidos, la organización "B" emitió a la organización "A" su propia factura de descuento simple con un valor nominal de 650.000 rublos, fecha de vencimiento: a la vista, pero no antes del 25 de julio de 2013. La factura fue presentado por el titular de la letra para el pago y pagado por el librador 26 de julio de 2013

El importe del descuento fue de 60.000 rublos. (650.000 - 590.000).

EN política contable Para el impuesto sobre la renta, se estipula que los períodos de declaración se reconocen como un mes, dos meses, tres meses, etc., hasta el final del año calendario.

Calcular en contabilidad tributaria la parte del descuento que debe reflejarse mensualmente como parte de ingresos no operacionales, el monto total del descuento debe dividirse por el período esperado de circulación de la factura y multiplicarse por el número de días de circulación real de la factura en un mes determinado.

Han transcurrido 97 días desde la fecha de emisión de la letra de cambio hasta la fecha mínima de su presentación al pago. Esto significa que el vencimiento esperado de la letra es de 462 días (365 + 97).

En consecuencia, el importe del descuento se calculará de la siguiente manera:

Para abril: 1299 rublos. (60.000 rublos × 10 días / 462 días);

Para mayo: 4.026 rublos. (60.000 rublos × 31 días / 462 días);

Para junio: 3.896 rublos. (60.000 rublos × 30 días / 462 días);

Para julio: 50.779 rublos. (60.000 - (1.299 + 4.026 + 3.896)).

Por un período de 4 meses (de enero a abril): 1299 rublos;

Por un período de 5 meses (de enero a mayo): 5325 rublos. (1.299 + 4.026);

Por un período de 6 meses (de enero a junio): 9221 rublos. (5.325 + 3.896);

Por un período de 7 meses (de enero a julio): 60.000 rublos.

En la contabilidad de la organización “A” se realizarán los siguientes asientos:

Contenido de la operación	Débito	Crédito	Cantidad, frotar.
20.04.2013
Se reflejan los ingresos por la venta de bienes.	62p	90-1	650 000
	90-3	68 tina	90 000
	90-2	41	300 000
Se aceptó una simple factura con descuento para contabilidad.	62v	62p	650 000
se refleja ((650.000 rublos - 590.000 rublos) × 20%)	68-pr	77	12 000
30.04.2013
Se ha reducido (1.299 rublos × 20%)	77	68-pr	259,8
31.05.2013
Se ha reducido (4.026 rublos × 20%)	77	68-pr	805,2
30.06.2013
Se ha reducido (3.896 rublos × 20%)	77	68-pr	779,2
26.07.2013
La factura ha sido pagada.	51	62v	650 000
se extinguió (12.000 - (259,8 + 805,2 + 779,2)) frotar.	77	68-pr	10 155,8
El IVA se aplica sobre el importe del descuento*	91-1	68 tina	7 179,3

* Me gustaría llamar la atención sobre un punto relacionado con el cálculo del IVA. Se sabe que la venta de bienes está sujeta al IVA (cláusula 1, cláusula 1, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al determinar la base imponible, los ingresos por la venta de bienes se calculan con base en todos los ingresos del contribuyente asociados con los pagos por los bienes especificados recibidos en efectivo y (o) en especie, incluido el pago en valores (cláusula 2 del artículo 153 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), como el costo de estos bienes, calculado teniendo en cuenta los precios determinados de conformidad con el art. 105.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 1 del artículo 154 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Además, sobre la base de los párrafos. 3 p.1 arte. 162 Código Fiscal de la Federación de Rusia la base imponible está sujeto a un aumento por el monto del descuento sobre la letra de cambio del comprador recibida como pago por los bienes vendidos en la parte que exceda el monto de interés calculado sobre la base de las tasas de refinanciamiento del Banco Central vigentes durante los períodos para los cuales el interés es calculado.

Esta regla también se aplicó en el ejemplo 2 al calcular el IVA sobre el monto del descuento. En nuestro caso, la factura se reembolsa 97 días después de su recepción, el importe del descuento es de 60.000 rublos. Si tenemos en cuenta que la tasa del Banco Central durante 97 días (el período de permanencia con el titular de la factura) fue igual al 8,25% y su tamaño no cambió, entonces, en consecuencia, la base del IVA debería incrementarse en un monto de descuento igual a 47.064,5 rublos. (650.000 rublos - 590.000 rublos - 590.000 rublos × 8,25% × 97 días / 365 días).

El importe del IVA será de 7.179,3 rublos. (47.064,5 rublos × 18/118).

nota de interés del comprador

Porcentaje Se reconoce cualquier ingreso previamente declarado (establecido) (incluso en forma de descuento) recibido por una obligación de deuda de cualquier tipo (independientemente del método de ejecución) (cláusula 3 del artículo 43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ).

Tengamos en cuenta que sólo devengan intereses aquellas letras de cambio cuyo plazo de pago se indica en el momento de la presentación o en tal o cual momento desde la presentación. La tasa de interés debe indicarse en el pagaré. A falta de tal indicación, la condición se considerará no escrita.

Los intereses se devengan sobre el importe de la letra a partir de la fecha de emisión de la letra, a menos que se indique otra fecha. Asimismo, los plazos establecidos por la ley o fijados en la letra de cambio no incluyen el día a partir del cual comienza a correr el plazo (artículos 5, 73, 77 del Reglamento sobre letras de cambio y pagarés).

Supongamos que, al pagar la mercancía, se recibió una letra de cambio del comprador, que prevé el devengo de intereses sobre el monto de la letra. Además, se supone que el valor nominal de la letra es igual al precio de venta y que el interés de la letra excede el valor nominal.

Al mismo tiempo, hay que decir que en los actos jurídicos reglamentarios los métodos de contabilidad ingresos recibidos por letras que devengan intereses No especificado. Esto significa que al formular una política contable, el contribuyente debe desarrollar un método adecuado para contabilizar los intereses de una letra de cambio, permitido por la legislación de la Federación de Rusia y los actos legales reglamentarios en materia de contabilidad (cláusula 7 de PBU 1/2008 "). Política Contable de la Organización”).

Por lo tanto, si la política contable establece que el monto de los intereses de una letra de cambio se refleja en la contabilidad en el momento del pago, entonces en la fecha de venta de los bienes la organización reconoce ingresos solo en una parte del costo de los bienes especificados. En el contrato. EN impuesto En la misma contabilidad, los ingresos de una letra que devenga intereses se reflejan mensualmente el último día del mes (cláusula 6 del artículo 271, párrafo 2 del párrafo 4 del artículo 328 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Recuerde que estamos considerando una situación en la que el contribuyente utiliza el método de acumulación.

En consecuencia, en cada período de informe desde el momento de la recepción de la factura que devenga intereses hasta el momento de su pago, la renta imponible excederá la renta en contabilidad. La diferencia entre estos dos montos es la diferencia temporaria deducible (DTD), que se reembolsa en el momento del pago de la factura, y los correspondientes activos por impuestos diferidos (DTA) (cláusulas 9 a 11 de PBU 18/02).

Veamos lo dicho con un ejemplo.

La organización "A" vendió bienes a la organización "B" por un monto de 590.000 rublos. (IVA incluido - 90.000 rublos). El coste de producción fue de 300.000 rublos. La organización "B" emitió y transfirió su propio pagaré por un monto de 590.000 rublos como pago por los bienes a la organización "A". con una tasa de interés del 16%, plazo de amortización - previa presentación.

La política contable estipula que el tenedor reconoce los ingresos de una letra que devenga intereses en el momento del rescate de la letra.

La política contable del impuesto sobre la renta estipula que los períodos de declaración son de un mes, dos meses, tres meses, etc., hasta el final del año calendario.

Para calcular la cantidad de ingresos de una factura al final del período del informe en la contabilidad fiscal, debe multiplicar el valor nominal de la factura por tasa de interés, luego determine la cantidad de ingresos por día (para hacer esto, la cantidad de ingresos se divide por 365 días). El resultado se multiplica por el período durante el cual estos ingresos se consideran recibidos en la contabilidad fiscal.

En consecuencia, los ingresos por intereses se calcularán de la siguiente manera:

Para abril: 2586 rublos. (590.000 rublos × 16% / 365 días × 10 días);

Para mayo: 8.018 rublos. (590.000 rublos × 16% / 365 días × 31 días);

Para junio: 7.759 rublos. (590.000 rublos × 16% / 365 días × 30 días);

Para julio: 6.724 rublos. (590.000 rublos × 16% / 365 días × 26 días).

La declaración del impuesto sobre la renta de 2013 reflejará los ingresos no operativos:

Por un período de 4 meses (de enero a abril): 2586 rublos;

Por un período de 5 meses (de enero a mayo): 10.604 rublos. (2.586 + 8.018);

Por un período de 6 meses (de enero a junio): 18.363 rublos. (10.604 + 7.759);

Por un período de 7 meses (de enero a julio): 25.087 rublos. (18.363 + 6.724).

En los registros contables de la organización “A” se realizarán los siguientes asientos:

Contenido de la operación	Débito	Crédito	Cantidad, frotar.
20.04.2013
Se reflejan los ingresos por la venta de bienes.	62p	90-1	590 000
IVA devengado por el pago al presupuesto sobre el monto de las ventas de bienes	90-3	68 tina	90 000
Costo de bienes vendidos cancelados	90-2	41	300 000
Se aceptó un pagaré para contabilizar en una parte igual al costo del activo vendido.	62v	62p	590 000
30.04.2013
ELLA se refleja (2.586 rublos × 20%)	09	68-pr	517,2
31.05.2013
ELLA se refleja (8.018 rublos × 20%)	09	68-pr	1 603,4
30.06.2013
ELLA se refleja (7.759 rublos × 20%)	09	68-pr	1 551,8
26.07.2013
El librador pagó el importe total de la letra. (590.000 + 2.586 + 8.018 + 7.759 + 6.724) frotar.	51	62v	615 087
Ingresos por facturas de intereses reflejados	62v	91-1	25 087
ELLA se extinguió ((25.087 rublos - 6.724 rublos) × 20%)	68-pr	09	3 672,4
IVA devengado sobre los intereses de la factura ((25.087 rublos - 590.000 rublos × 8,25% × 97 días / 365 días) × 18/118)	91-1	68 tina	1 853,6

Nota: si la política contable de la organización estipula que el tenedor reconoce ingresos en una letra que devenga intereses mensual(y no en el momento del pago de la factura, como en el ejemplo 3), entonces no surgen diferencias temporales en la contabilidad. En consecuencia, la situación a partir de la fecha del informe del 30/04/2013 se verá como en el ejemplo 4.

Usemos las condiciones del ejemplo 3.

En la contabilidad de la organización se realizarán los siguientes asientos:

Contenido de la operación	Débito	Crédito	Cantidad, frotar.
30.04.2013
Se refleja el importe de los intereses de la factura de abril.	62v	91-1	2 586
31.05.2013
Se refleja el importe de los intereses de la factura de mayo.	62v	91-1	8 018
30.06.2013
Se refleja el importe de los intereses de la factura de junio.	62v	91-1	7 759
26.07.2013
Se refleja el importe de los intereses de la factura de julio.	62v	91-1	6 724
El librador pagó el importe total de la letra.	51	62v	615 087
IVA devengado sobre los intereses de la factura	91-1	68 tina	1 853,6

Desarrollo mercado financiero en Rusia continúa, a pesar crisis económica. En tales condiciones, ciertos tipos de valores comienzan a ser cada vez más populares. En primer lugar, una factura y un cheque.

¿Qué similitudes existen?

Tanto la letra como el cheque pertenecen a la categoría de valores. Esto significa que sus características contienen tanto similitudes como diferencias. Consideremos primero las características comunes de estos objetos:

• Tienen un valor de precio. Ambas opciones tienen como objetivo garantizar que se pague una determinada cantidad de dinero a su portador en el futuro.
• Disponibilidad de una forma regulada estable. Ambos documentos están redactados en escribiendo en formularios estándar.
• Las partes involucradas en la circulación de estos documentos tienen objetivos comunes. Es decir, una persona es deudora y la otra es acreedor.
• Para ambos tipos se puede ofrecer una garantía de pagos futuros (aval). Pero su presencia no es obligatoria.
• Si el documento tiene un nuevo titular, la información al respecto debe registrarse en el reverso del documento (endoso).
• Siempre que el cheque y la letra de cambio resulten impagos, un notario anota esto en el propio papel (para el cheque) o se redacta un acta especial (para la letra de cambio).

Una letra de cambio con un cheque tiene un valor similar al de su propietario.

¿Existen diferencias significativas?

Ahora echemos un vistazo más de cerca a la diferencia entre un cheque y una letra de cambio:

• Un cheque se considera un medio de pago, un análogo del dinero. Se emite para realizar pagos por la compra de bienes. Una letra de cambio puede considerarse un pagaré. Es decir, su esencia principal sigue siendo diferente.
• También hay una diferencia en la velocidad de retiro. Si el cheque debe cobrarse inmediatamente después de su presentación, existen tres opciones de plazos para la factura. Y la mayoría de las veces el cálculo se retrasa ligeramente desde el momento de su emisión.
• Cada uno tiene su propia peculiaridad en el tipo de deudor. Por tanto, cobrar un cheque es una obligación del banco. Una letra de cambio se emite a una persona jurídica o física que actúa como prestamista del librador.
• La factura debe ser aceptada por el pagador. No existen tales requisitos para un cheque.
• Los tiempos de caminata, por regla general, también varían. Por lo general, un cheque se cobra en el banco después de un período de tiempo muy corto, pero una letra de cambio puede permanecer en circulación durante mucho tiempo. Al mismo tiempo, los titulares de billetes cambiarán periódicamente.
• También existen diferencias en términos de cumplimiento de la responsabilidad. Así, los bancos deben cobrar un cheque al portador dentro de los seis años siguientes a su emisión. Con una letra de cambio todo es más complicado. Si no lo presenta dentro del plazo especificado, el librador tiene derecho a no devolver el dinero. Se consideran una excepción las letras de cambio avaladas, cuando la persona que emitió la garantía está obligada a pagar incluso una letra vencida.
• Posibilidad de cruzar. Esta característica es inherente únicamente al cheque; está ausente en la letra de cambio. El término significa que el dinero sólo puede transferirse al portador a una cuenta bancaria, pero no pagarse en efectivo.
• El procedimiento de responsabilidad en caso de firma falsa. Si el banco puede proporcionar pruebas de que la firma del cheque es falsa, no tendrá que pagar el dinero. El librador está obligado a pagar en cualquier caso.

Existen diferencias significativas entre un cheque y una letra de cambio.

Si resumimos todo lo anterior desde el punto de vista del sistema de regulación legal, entonces una letra de cambio es más imperfecta que un cheque. Varios expertos creen que los pagarés pronto serán reemplazados.

¿Cómo se cobran las facturas y los cheques?

Cualquier titular de una letra puede encontrarse en una situación en la que no podrá ponerse en contacto con el librador dentro del plazo prescrito para solicitarle una liquidación. Por ejemplo, si en este momento un ciudadano simplemente se encuentra en localidad lejos de la ubicación del deudor. Y aquí se pide ayuda a una forma de pago como el cobro.

El esquema de las letras para su cobro es el siguiente: el titular de la letra entrega orden de pago el banco, que tiene una oficina de representación en la zona donde se encuentra el titular de la letra, deberá presentar el documento para recibir el pago.

Las letras de cambio presentadas para su cobro deben contener una nota de pregarantía a nombre del banco (por ejemplo, “moneda de cobro”). La responsabilidad del banco que acepta dicha letra es presentarla oportunamente al deudor. Estas personas ya no tienen ninguna responsabilidad ante el titular de la factura. organizaciones financieras No. Ésta es la diferencia entre cobro y carta de crédito.

Esta forma de pago está regulada no sólo por la legislación rusa moderna. En esencia, se desprende de las normas del Derecho Internacional Privado (DIP).

Si el banco necesita enviar facturas y cheques al extranjero, lo hace por correo aéreo certificado. Todos estos envíos deben estar preasegurados. Al pagar bienes importados, se pueden utilizar tanto pagarés como letras de cambio.

Si el pago se realizó a tiempo, deben retirarse de la cuenta bancaria y devolverse al pagador. Si no se realizan pagos, entonces se debe redactar un acta especial sobre el hecho y el caso debe ser impugnado ante los tribunales.

El cobro le permite liquidar facturas a distancia

Regulación legal del mercado.

El mercado de valores es uno de los principales componentes del mercado financiero de cualquier estado. Incluye una amplia gama de relaciones civiles y jurídicas que surgen entre los participantes en el proceso de facturación.

EN sistema financiero Están en circulación varios tipos de valores. Ejemplos: acciones, bonos, conocimientos de embarque, certificados de depósito, etc. También se consideran valores los cheques y pagarés. Habitual billete de banco también tiene una relación directa con ellos. Diferente estructuras económicas representan diferentes mercados. Por ejemplo, el modelo europeo-continental o el anglosajón.

En Rusia para realizar trabajos en regulacion legal mercado, se ha desarrollado una extensa lista de actos legales regulatorios. En primer lugar, cabe señalar la Ley Federal N° 39 “Sobre el Mercado de Valores”. Esto también incluye la Ley Federal No. 46 "Sobre la Protección de los Derechos de los Inversores". Las regulaciones locales también juegan un papel importante en este tema.

En resumen, cabe señalar que, a pesar de algunas similitudes, las diferencias entre una factura y un cheque son bastante significativas. Son ellos quienes influyen en su propagación.

Las reglas para redactar una letra de cambio se analizarán en el video:

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1. Una letra de cambio es un documento redactado en la forma prescrita por la ley y que contiene una obligación monetaria abstracta incondicional; seguridad; variedad dinero de credito. Se hace una distinción entre un pagaré y una letra de cambio. Un pagaré es una obligación incondicional del librador de pagar una determinada cantidad de dinero al tenedor al vencimiento. Una letra de cambio (giro) contiene una orden escrita del librador (librador), dirigida al pagador (librado), para pagar la cantidad de dinero especificada en la letra a un tercero: el titular de la letra (remitente). El librado se convierte en deudor de la letra sólo después de que la acepta, es decir, se compromete a pagarla poniendo su firma en ella (letra aceptada).

El aceptador de una letra de cambio, como el librador de un pagaré, es el principal deudor de la letra, es responsable de pagar la letra a tiempo.

La forma de la letra, el procedimiento para su emisión, pago, circulación, los derechos y obligaciones de las partes y todas las demás relaciones entre letras se rigen por las normas de la legislación sobre letras.

Una letra de cambio es un documento estrictamente formal: la ausencia de cualquiera de los detalles obligatorios previstos por la ley de letras de cambio la priva de la fuerza de una letra de cambio.

Una letra de cambio es una obligación monetaria incondicional, ya que el orden del librador de una letra de cambio y la obligación del librador de un pagaré no pueden estar limitados por ninguna condición.

La obligación de una letra de cambio es de naturaleza abstracta: no se permiten referencias a la base de su emisión en el texto de la letra.

Por lo tanto, un tenedor de buena fe de una letra de cambio, por regla general, no puede oponerse a las objeciones que surjan del acuerdo (transacción) que subyace a la emisión o cesión de la letra de cambio.

El objeto de una letra de cambio sólo puede ser el dinero.

Durante el proceso de circulación, una letra de cambio se transfiere de un tenedor a otro mediante un endoso: un endoso (personal o membretado). Cada endosante, al igual que el librador, es responsable de la aceptación y pago de la letra. Las obligaciones de letras del pagador, librador y endosantes pueden garantizarse adicionalmente en todo o en parte del importe de la letra mediante una garantía de aval - letra. La letra como garantía de su pago debe presentarse en el lugar de pago al ordenante o al tercero al que se le ha confiado el pago de la letra: el domicilio. El pago adecuado de la factura en la fecha de vencimiento extingue todas las obligaciones de la factura. En caso de negativa a pagar, el tenedor de la letra puede presentar una reclamación directa ante los tribunales contra el aceptante (el librador del pagaré). Además, si la letra no es aceptada o no pagada, tiene derecho a exigir el pago de la letra mediante recurso (reclamo inverso) a otros responsables (librador de la letra, endosantes, avalistas) solidariamente responsables ante el titular de la factura. Se puede presentar una reclamación regresiva contra todas estas personas juntas y contra cada individuo, pero sólo si la negativa a aceptar o pagar fue certificada mediante un acto de protesta o de otra forma prevista por la legislación sobre letras de cambio.

El titular de la letra en una reclamación tiene derecho a exigir el importe de la letra, los intereses y sanciones por demora, así como los gastos ocasionados.

La legislación sobre letras de cambio prevé períodos de prescripción especiales.

La letra de cambio es un instrumento de crédito; es su principal; función económica. Mediante una letra de cambio se pueden formalizar diversas obligaciones crediticias: pagar bienes adquiridos o servicios prestados en los términos de un préstamo comercial, reembolsar un préstamo recibido, conceder un préstamo, etc.

Las letras de cambio basadas en estas transacciones reales se distinguen de las llamadas letras de cambio "amigas" o "de bronce", que no tienen cobertura negociable y se emiten mutuamente para obtener préstamos bancarios sobre ellas. Las letras de cambio basadas en transacciones comerciales se denominan letras comerciales.

Dichos billetes, si cumplen ciertos requisitos (son a corto plazo, con dos o más firmas), pueden ser aceptados por los bancos para contabilidad o como garantía para préstamos otorgados a clientes.

Los bancos comerciales pueden redescontar letras a corto plazo con los bancos centrales.

Aval: una letra de cambio, en virtud de la cual la persona (avalista) que la ejecutó acepta la responsabilidad del cumplimiento de las obligaciones por parte de cualquiera de las personas obligadas en virtud de la letra: el aceptante, el librador, el endosante; se emite mediante la inscripción de garantía del avalista en una letra de cambio o en una hoja adicional (allonge), o mediante la emisión de un documento separado. El volumen y naturaleza de la responsabilidad del avalista corresponde al volumen y naturaleza de la responsabilidad de la persona por quien se otorga el aval. El avalista que ha pagado la factura tiene derecho a exigir el reembolso del pago a la persona por la que dio el aval, así como a las personas responsables ante esta última. Aval aumenta la fiabilidad del billete y, por tanto, promueve la circulación de billetes.

Allonge es una hoja de papel adicional adjunta a la letra de cambio, en la que se realizan inscripciones de endoso si no caben en el reverso de la letra de cambio. También se puede realizar un aval en un allonge.

Una letra aceptada es una letra que cuenta con la aceptación (consentimiento) del pagador (librado) para su pago. La aceptación se formaliza mediante la inscripción en la letra de cambio ("aceptado", "aceptado", "me comprometo a pagar", etc.) y la firma del librado.

Una firma del pagador en el anverso de la factura también tiene fuerza de aceptación.

Mediante la aceptación, la persona indicada en la letra como pagador (librado) se convierte en el aceptante, el principal deudor de la letra. Se aceptan facturas aceptadas basadas en una transacción comercial. bancos comerciales para la contabilidad (comprados), así como como garantía para los préstamos otorgados y que los bancos centrales pueden volver a contabilizar.

Un billete de bronce es un billete que no tiene garantía real y se emite a nombre de una persona ficticia.

Una letra amistosa es una letra emitida por una persona a otra sin la intención del librador de efectuar el pago de la misma, sino sólo con el propósito de encontrar Dinero mediante el descuento mutuo de estos billetes en el banco. Los billetes amistosos los emiten personas que confían incondicionalmente entre sí.

Endoso en blanco: un endoso dirigido al portador, puede constar de una sola firma del endosante. La persona que posee un documento bajo endoso en blanco tiene derecho a llenar un formulario en nombre propio o en nombre de otra persona, endosar el documento mediante endoso completo o en blanco y transferirlo a un nuevo titular mediante entrega simple.

El titular del billete es el propietario del billete que tiene derecho a recibir la cantidad de dinero especificada en el mismo. El tenedor de la letra, designado como destinatario en la propia letra, se denomina primer tenedor de la letra (remitente).

Al transferir una letra, el titular legal de la misma es la persona que fundamenta su derecho en una serie continua de endosos.

El tenedor de la letra tiene derecho sobre la letra misma; está obligado a entregarla a la persona que perdió la posesión de la letra sólo si la adquirió de mala fe o, al adquirirla, cometió negligencia grave. El tenedor de la letra tiene derecho a recibir el pago de la letra por parte del aceptante (el librador del pagaré), así como a modo de recurso de todas las demás personas responsables (endosantes, avalistas). El titular del proyecto de ley también tiene otros derechos (presentar una protesta, presentar demandas, etc.) previstos por la legislación sobre proyectos de ley.

Una marca de letra de cambio es uno de los detalles de una letra de cambio: la denominación “letra de cambio” incluida en el texto, escrita en el idioma en el que está redactado el documento.

Los días de gracia son días de gracia previstos por la legislación sobre letras de cambio de varios países, mediante los cuales se amplía el plazo de pago indicado en la letra de cambio. Así, la ley inglesa establece 3 días de gracia, es decir la letra puede capitalizarse sólo tres días después de su vencimiento. En los países que se han adherido a la Convención de Ginebra sobre Letras de Cambio de 1930, no se aplican los días de gracia.

Descuento de letras: en la práctica bancaria, el interés de descuento cobrado por los bancos al descontar letras es la diferencia, expresada como porcentaje, entre el monto de la letra y el monto pagado por el banco al comprar una letra antes de la fecha de vencimiento.

Descuento cobrado Banco Central Con instituciones de crédito cuando se redescuentan letras comerciales, es la tasa de descuento oficial.

Una letra domiciliada es una letra que tiene una cláusula de que es pagadera a un tercero (domiciliado) en el lugar de residencia del pagador o en otro lugar.

El librador pone dicha cláusula en la letra. Si en él no se indica el domicilio, podrá ser nombrado como ordenante previa aceptación.

Una letra domiciliada se presenta para su pago al domiciliario, quien no es el responsable de la letra, sino que sólo paga la letra en el momento oportuno a expensas del pagador que ha puesto a su disposición los fondos necesarios.

Endoso es un endoso sobre un valor, letra de cambio, cheque, conocimiento de embarque, etc., que certifica la transferencia de derechos bajo este documento a otra persona. Suele colocarse en el reverso del documento o en una hoja adicional. La persona que hace el endoso se llama endosante.

El endoso puede contener una indicación de la persona a cuyo favor se traduce el documento (endoso íntegro o personal), tener la forma de un portador o consistir únicamente en la firma del endosante (endoso en blanco). La persona que posee un documento bajo endoso en blanco tiene derecho a llenar un formulario en nombre propio o en nombre de otra persona, endosar el documento mediante endoso completo o en blanco y transferirlo a un nuevo titular mediante entrega simple. Además de la función de transferencia, el endoso de una letra y un cheque también realiza una función de garantía: cada endosante de una letra es responsable de la aceptación y el pago, y el endosante de un cheque es responsable del pago. El endosante es solidariamente responsable junto con el librador (librador de la letra), el avalista y el pagador (aunque puede liberarse de esta responsabilidad mediante un endoso con la cláusula “sin negociabilidad”).

El endoso en una letra de cambio debe ser simple e incondicional; el endoso parcial es inválido.

Se permite colocar en una letra de cambio el llamado endoso de garantía con la cláusula “moneda de cobro” o “como fiduciario”. En este caso, el endosante sigue siendo el propietario del documento y el titular actúa como su abogado y puede realizar todas las acciones necesarias para recibir el pago. También se permite un endoso con la cláusula “moneda como garantía” en la letra de cambio, es decir, la letra de cambio se transfiere al tenedor no como propiedad, sino como garantía.

Recopilación - operación bancaria, a través del cual el banco, en nombre de su cliente, recibe sobre la base de documentos de liquidación de empresas, asociaciones, organizaciones e instituciones por los bienes enviados a su dirección - valores materiales y servicios prestados y acredita estos fondos en su cuenta bancaria.

Factura de seguridad.

En condiciones donde ya existe deuda largo tiempo, y el prestatario es opcional y poco confiable, es posible que se le exija una factura de garantía. En este caso, la letra de cambio se utiliza como garantía del préstamo. La factura se guarda en la cuenta depositada del prestatario y no está destinada a una mayor circulación. Si el pago se realiza a tiempo, la factura queda cancelada. Si se retrasa el pago del préstamo, se presentan reclamaciones contra el deudor.

Obligo (del latín obligo - obligar).

1) Deuda sobre pagarés.

2) Libros, diarios, etc., en los que los bancos reflejan la deuda con el banco por parte de los obligados por letras de cambio.

Préstamos a la vista (del inglés on call - on demand): préstamos bancarios que se pueden solicitar en cualquier momento (préstamos a la vista) y, por tanto, dependiendo del grado de liquidez, son activos de primera clase. En la práctica bancaria mundial, estos préstamos están garantizados por letras de cambio, bienes y valores.

El recurso es una demanda inversa de reembolso de la cantidad pagada, presentada por una persona física o jurídica a otra persona obligada. El recurso se aplica cuando se protesta una factura o un cheque.

Un endosante que ha pagado una letra de cambio protestada (cheque) tiene derecho a recurrir a los endosantes anteriores y al librador de la letra (cheque), quienes asumen la responsabilidad solidaria sobre la letra de cambio.

responsabilidad.

Rekta es una letra de cambio o una letra registrada.

La legislación rusa refleja principalmente el contenido de la Ley Uniforme sobre Controles, que es el Apéndice No. 1 de la Convención de Ginebra de 1993. Las normas del Código Civil de la Federación de Rusia adoptaron las principales disposiciones de la Ley Uniforme con algunas características. A su vez, las normas del Código Civil de la Federación de Rusia deben especificarse en leyes especiales y otras leyes sobre cheques y normas bancarias emitidas de conformidad con ellas.

La esencia de las liquidaciones mediante cheques es que un cheque no es solo un documento de pago, sino también un valor que contiene una orden incondicional del librador al banco de pagar la cantidad especificada en él al titular del cheque (artículo 877 del Código Civil). de la Federación de Rusia). Las partes (sujetos) de la relación jurídica del cheque son el librador del cheque, el pagador del cheque y el titular del cheque. El pagador en una obligación de cheque sólo puede ser un banco donde el librador tenga fondos de los que pueda disponer mediante la emisión de cheques. Por regla general, un cheque se utiliza para pagar la obligación principal que se ha establecido entre el librador y el tenedor del cheque, pero la emisión del cheque en sí no extingue la obligación dineraria en cumplimiento de la cual fue emitido. Se considera ejecutado únicamente cuando el titular del cheque recibe el pago del mismo.

Actuando como valores, el cheque debe contener los datos obligatorios previstos por la ley (artículo 878 del Código Civil de la Federación de Rusia), cuya ausencia en la mayoría de los casos lo priva de la validez legal del cheque. Estos detalles incluyen: el nombre “cheque” incluido en el texto del documento; ordenar al pagador (banco) que pague una determinada cantidad suma de dinero; nombre del pagador e indicación de la cuenta desde la cual debe realizarse el pago; indicación de la moneda de pago; indicación de la fecha y lugar de entrega del cheque; firma del librador.

Si el cheque no contiene información sobre el lugar de su emisión, esto no implica la invalidez del cheque (a diferencia de la ausencia de cualquiera de los otros detalles); dicho cheque se considera firmado en el lugar del librador. La ley también establece la forma del cheque y el procedimiento para su cumplimentación. En particular, según el art. 880 del Código Civil de la Federación de Rusia, un cheque puede ser personal y transferible. El tipo de cheque determina el método de transferencia de derechos en virtud del mismo. La transferencia de derechos mediante cheque se realiza de acuerdo con las reglas del art. 146 del Código Civil de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta las excepciones establecidas por el art. 880 Código Civil de la Federación de Rusia. Estas excepciones son las siguientes: un cheque personal no es transferible, lo que significa que los derechos derivados del mismo no pueden transferirse mediante cesión; el endoso del pagador en un cheque de transferencia tiene fuerza de recibo de pago; el endoso hecho por el pagador es inválido. Una persona en posesión de un cheque de cambio recibido bajo un endoso es su propietario legal si basa su derecho en una serie continua de endosos. El endoso se realiza en el propio cheque (su reverso) o en la hoja adjunta (allonge). Todos los derechos derivados del cheque se transfieren al endoso. Si el endoso es en blanco, entonces el titular del cheque (endosante) puede: completar el formulario con su propio nombre o el nombre de otra persona (convertir un endoso en blanco en una orden); transferir el cheque mediante otro endoso en blanco o a nombre de otra persona; transferir el cheque mediante entrega simple. Lo que también puede transferirse mediante endoso de garantía (cláusula 3 del artículo 146 del Código Civil de la Federación de Rusia).

Según el art. 881 del Código Civil de la Federación de Rusia, la ley establece la institución de aval o garantía de cheque. La garantía de pago vía Aval puede ser total o parcial. Cualquier persona distinta del pagador puede actuar como avalador de un cheque. El garante es responsable del pago del cheque de la misma forma que aquel por quien entregó el aval. Su obligación es válida incluso si la obligación que garantizó resulta inválida por cualquier motivo que no sea el incumplimiento de la forma. Los derechos derivados del cheque se transfieren al avalista que ha pagado el cheque contra la persona por quien dio la garantía, así como contra aquellas personas que están obligadas a ésta. Aval se coloca en el anverso del cheque o en una hoja adicional. Se designa con las palabras "cuenta como aval" y contiene una indicación de quién y para quién se entregó. Si no existen tales instrucciones, se considera que fueron dadas para el librador como deudor principal. Aval está firmado por el avalista indicando su lugar de residencia (para individual) o ubicación (para entidad legal) y la fecha de la aval.

Un cheque se presenta para pago presentándolo directamente al banco pagador, así como también presentando el cheque al banco que atiende al librador para su cobro y recibir el pago. Y esto, según el apartado 1 del art. 882 del Código Civil de la Federación de Rusia se considera la presentación de un cheque para el pago. El pago de un cheque cobrado se produce en el orden de ejecución de la orden de cobro (artículo 885 del Código Civil de la Federación de Rusia). El pagador de un cheque está obligado a verificar por todos los medios a su alcance la autenticidad del mismo, así como que su portador es la persona autorizada por el mismo. Al pagar un cheque endosado, deberá comprobar la exactitud de las sucesivas series de endosos, pero no las firmas de los endosantes. Después de pagar el cheque, el pagador puede, por ejemplo, exigir que se le entregue el cheque junto con un recibo de pago. En caso de pago por un cheque falsificado, robado o perdido, puede surgir la cuestión de la distribución de las pérdidas resultantes entre el librador y el banco. Según el apartado 4 del art. 879 del Código Civil de la Federación de Rusia, las pérdidas se asignan al pagador o al librador, según de quién fueron causadas.

Si el banco se niega a pagar un cheque, la certificación de este hecho se puede realizar de varias formas, previstas en el art. 883 del Código Civil de la Federación de Rusia: por un notario que realiza un protesto o redacta un acta equivalente en la forma prescrita por la ley; una nota del pagador en el cheque sobre la negativa a pagarlo e indicando la fecha en que se presentó el cheque para su pago; una nota del banco cobrador que indique la fecha en que el cheque se emitió a tiempo, pero no se pagó.

Un protesto es un acto oficial realizado por un notario, que certifica el hecho de que un cheque no ha sido pagado. El protesto o acto equivalente deberá realizarse antes del vencimiento del plazo para la presentación del cheque al pago. Si el cheque ya fue presentado al pago el último día del plazo, se podrá realizar protesta o acto equivalente el día hábil siguiente. En caso de impago de un cheque, el notario certifica este hecho mediante una inscripción en el cheque y una nota al respecto en el registro. Simultáneamente con la inscripción en el cheque, se envía al librador un aviso de impago.

El tenedor de un cheque que no haya recibido el pago deberá notificar el impago a su endosante y al librador dentro de los dos días hábiles siguientes al día del protesto o acto equivalente. Cada endosante deberá entonces, dentro de los dos días hábiles siguientes al día en que reciba la notificación, informar a su endosante de la notificación que ha recibido. Al mismo tiempo, el avalista envía notificaciones a estas personas. Una persona que incumple la obligación de enviar un aviso dentro del plazo especificado no pierde sus derechos. Su responsabilidad se limita a la obligación de compensar, hasta el importe del cheque, las pérdidas que puedan producirse como consecuencia de la falta de notificación del impago del cheque.

El titular del cheque, los endosantes, los avalistas y otras personas obligadas por el cheque son solidariamente responsables ante el titular del cheque por la negativa del pagador a pagar el cheque (artículo 885 del Código Civil de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, el titular del cheque tiene derecho, a su elección, a presentar una reclamación contra una, varias o todas las personas obligadas por el cheque. También podrá exigir a las personas obligadas por el cheque a pagar el importe del cheque, el reembolso de los gastos de recepción del pago, así como el pago de intereses por incumplimiento de una obligación dineraria de conformidad con el apartado 1 del art. 395 Código Civil de la Federación de Rusia. El mismo derecho pertenece a la persona obligada por el cheque después de haberlo pagado (cláusula 2 del artículo 885 del Código Civil de la Federación de Rusia).

De conformidad con el apartado 3 del art. 885 del Código Civil de la Federación de Rusia para reclamaciones derivadas de la falta de pago de un cheque, se establece un plazo de prescripción abreviado: una reclamación por parte del titular del cheque contra las personas obligadas en virtud del cheque puede presentarse dentro de los seis meses a partir de la fecha del vencimiento del plazo para presentar el cheque al pago. Las reclamaciones de recurso de las personas obligadas entre sí se extinguen al vencimiento de seis meses contados a partir del día en que el obligado correspondiente satisfizo la reclamación, o desde la fecha de presentación de la reclamación en su contra.

A la luz de lo anterior, cobran importancia los cheques con el sello “Rusia”, cuya circulación tiene características propias. En primer lugar, el ámbito de su uso se limita a cálculos homogéneos. En segundo lugar, los pagos con estos cheques se realizan únicamente en los centros de liquidación de efectivo del Banco de Rusia después de que los bancos pagadores les transfieran los fondos. En tercer lugar, se prohíbe la aprobación de dichos controles y acuerdos entre ciudadanos con ellos.

En ocasiones, en el área considerada se utilizan otras formas de cálculo, además de las mencionadas anteriormente. Así, las órdenes de pago se utilizan para transferencias a través de empresas de comunicación. En virtud de la Ley Federal del 9 de agosto de 1995 "Sobre Servicios Postales", las personas jurídicas pueden realizar dichas transferencias sin limitar el monto a las cuentas de ciudadanos individuales (salarios, regalías, etc.), así como cuando se transfieren ingresos comerciales en efectivo. , impuestos y para el pago salarios en lugares donde no hay bancos. Los ciudadanos pueden realizar pagos a través de empresas de comunicaciones sin restricciones.

Hoy en día, lo nuevo para el volumen de negocios de los bancos rusos es el uso formularios electrónicos liquidaciones y, en particular, banca tarjetas de plastico. Su aplicación se basa en el Reglamento sobre el procedimiento para la expedición. instituciones de crédito tarjetas bancarias y liquidaciones por transacciones realizadas con ellas.

La conveniencia de esta forma de pago es que el cliente que tiene una cuenta bancaria no tiene que realizar transferencias al banco. documentos de liquidación para realizar un pago. Se sustituyen por una tarjeta de plástico con soporte magnético, que contiene información sobre el cliente y su cuenta. Además, obtener una tarjeta que tenga reputación global o reconocimiento regional basada en acuerdos interbancarios permite a su titular realizar pagos en diferentes paises independientemente de la moneda de la cuenta de la tarjeta. Una tarjeta plástica también le permite recibir efectivo en cajeros automáticos y cajeros automáticos que dan servicio a este sistema de tarjetas bancarias.

Antes de la emisión tarjeta plástica Se concluye un acuerdo sobre el uso de este medio de pago entre el cliente y el banco. tarjetas bancarias Existen: liquidación (débito), a través de la cual se transfieren fondos dentro del límite de gasto (saldo de la tarjeta); Crédito, según el cual el banco acredita la cuenta del cliente si no hay fondos suficientes dentro de los límites establecidos. límite de crédito; fondos personales que pertenecen a ciudadanos; y corporativo, para el cual los pagos se realizan en nombre de la persona jurídica que transfirió el dinero. Para realizar pagos, solo es necesario que la organización (tienda, hotel, transportista, etc.) a la que el titular de la cuenta pretende pagar esté incluida en el sistema para utilizar los fondos de liquidación correspondientes. El importe a amortizar llega casi inmediatamente al centro de liquidación a través de un terminal electrónico y se transfiere de la cuenta del titular de la tarjeta a la cuenta del destinatario. La finalización de la transacción también se registra en un documento en papel en el número requerido de copias. Dicho documento suele estar firmado por el cliente y la organización (ejecutante) como prueba del encargo. transacción de liquidación y recepción de bienes (servicios). El cliente (titular de la tarjeta) es responsable de la exactitud del pago y la disponibilidad de fondos en la cuenta de la tarjeta.

Una letra de cambio es un medio de pago y crédito en las relaciones entre diversas organizaciones y ciudadanos. Con la ayuda de una letra de cambio, se formaliza y reembolsa la deuda mutua de los participantes en transacciones civiles. Las letras de cambio se utilizan activamente en transacciones bancarias, así como en las relaciones de comercio exterior, actuando como objeto de operaciones de descuento, cartas de crédito y cobranza.

Actualmente, la principal fuente de legislación sobre proyectos de ley en Federación Rusa es la Ley Federal de 14 de marzo de 1997 “Sobre Letras de Cambio y Pagarés” (Ley de Letras de Cambio). De conformidad con ella, la resolución del Comité Ejecutivo Central y del Consejo de Comisarios del Pueblo de la URSS de 7 de agosto de 1937 "Sobre la aplicación del Reglamento sobre letras de cambio y pagarés" (en adelante, el Reglamento) es aplicado en el territorio de Rusia, que reproduce textualmente la Ley Uniforme sobre letras de cambio y pagarés (Apéndice No. 1 de la Convención de Ginebra de 1930).

El concepto de “letra” se utiliza con tres significados: un valor, una transacción unilateral (emisión de una letra) y una obligación derivada de la transacción.

Una letra de cambio como garantía puede ser simple o transferible. En la relación jurídica que genera una simple letra de cambio suelen intervenir dos personas: el librador (deudor, pagador) y el tenedor de la letra (acreedor). La circulación de pagarés se rige por las normas sobre letras de cambio, con las excepciones que surgen de su naturaleza. En una letra de cambio, la figura del librador está separada de la figura del pagador, por lo que las obligaciones derivadas de la letra de cambio vinculan al menos a tres personas: el librador, el pagador y el tenedor de la letra. En cualquier letra de cambio, hay un deudor principal: el librador, que de ninguna manera puede limitar su responsabilidad de pago, así como otros deudores: el librado (pagador) en la letra de cambio después de su aceptación, endosantes y avalistas. La responsabilidad de todas estas personas es solidaria.

La letra de cambio y la obligación generada por la emisión de la letra de cambio se caracterizan por las propiedades de estricta formalidad y abstracción. La formalidad de una letra de cambio es que un documento que carece de cualquier elemento de una letra de cambio queda privado de la validez de una letra de cambio. La abstracción de una letra de cambio suele entenderse como una obligación de letra de cambio que no está relacionada con la base de su origen (cualquier transacción) y no está condicionada por nada. El tenedor de la letra no puede oponerse a las objeciones que surjan de otras relaciones existentes entre el librador, el pagador y los endosantes (tenedores anteriores). Una excepción es el caso cuando el titular de la letra, al comprarla, actuó deliberadamente en detrimento del deudor. La mala fe del tenedor de una letra se produce cuando deliberadamente adquirió una letra con el fin de enriquecerse injustamente a costa del deudor (por ejemplo, recibió una letra que no estaba terminada en el momento de su emisión, o la adquirió como resultado de una conspiración con un endosante anterior, contra cuyos derechos el deudor de la letra tiene fuertes objeciones).

Una letra de cambio se puede registrar u ordenar. Los billetes al portador no están permitidos en los estados que se han adherido a la Convención de Ginebra. Cualquier letra de cambio, incluso una emitida sin una cláusula directa sobre el nombramiento de otra persona autorizada, se supone que es una orden y se transfiere mediante endoso. En este sentido, un pagaré no es reducible a un pagaré ordinario, que no puede transmitirse por orden y no suele conllevar responsabilidad solidaria de las personas que lo firman. Dicha factura sólo puede transferirse en la forma y con las consecuencias de una cesión civil general (Capítulo 24 del Código Civil de la Federación de Rusia).

Un pagaré es un valor que contiene una obligación incondicional del librador de pagar dentro de un cierto período de tiempo al tenedor de la letra o su orden la cantidad de dinero especificada en la letra. En consecuencia, una letra de cambio (giro) es un valor que contiene una oferta incondicional del librador (librador) al pagador (librado) de pagar dentro de un cierto período de tiempo al tenedor de la letra (remitente) o su orden la cantidad de dinero establecida en la factura.

Cada letra de cambio debe contener un conjunto de detalles que le dan fuerza de letra de cambio. Los detalles del proyecto de ley están estrechamente relacionados con su forma. El incumplimiento de los detalles de una letra de cambio significa la nulidad de su forma: un documento escrito que carece de cualquiera de las designaciones requeridas no puede ser considerado una letra de cambio, y por lo tanto no incorpora una obligación de letra de cambio. Los detalles de una letra de cambio suelen incluir lo siguiente: el nombre “letra” incluido en el texto del documento y expresado en el idioma en el que está redactado este documento; una oferta simple e incondicional de pagar una determinada cantidad de dinero (letra de cambio); nombre del pagador (librado); indicación del plazo de pago; indicación del lugar donde debe realizarse el pago; el nombre de la persona a quien o a cuya orden se debe realizar el pago (remitente); indicación de la fecha y lugar de ejecución de la factura; firma del cajón (cajón).

Sólo en tres casos se permite una desviación del rigor de la forma de la factura: si no hay un período de pago en la factura, se considera pagadera al momento de la presentación; a falta de una indicación especial, se considera lugar de pago el lugar indicado junto al nombre del ordenante; una letra que no indique el lugar de su redacción se considera firmada en el lugar indicado al lado del nombre del librador.

Realizar el pago es responsabilidad principal del pagador que aceptó la letra (el librador de un pagaré). Se realiza en función del plazo de pago especificado en la factura. Dado que no se puede obligar al tenedor de una letra a aceptar el pago antes de la fecha de vencimiento, el librado que paga una letra prematuramente realiza dicho pago bajo su propia responsabilidad. El pago puntual de una letra de cambio libera al pagador u otra persona obligada en virtud de la letra de cambio de la obligación de la letra de cambio, excepto en casos de fraude o negligencia grave en las acciones de dicha persona. El pagador está obligado a comprobar la exactitud de la serie secuencial de firmas de endoso, pero no de las firmas de los endosantes. Si el pago es exigible, el pagador podrá exigir la transferencia de una letra de cambio con recibo de pago.

A diferencia de reglas generales Arte. 311 del Código Civil de la Federación de Rusia, el titular de la letra no puede negarse a aceptar un pago parcial. En este caso, la letra queda en manos del librador, pero el pagador puede exigir que se haga una nota de pago en la letra y se le expida un recibo por ello. Si el tenedor de la letra no la presenta al pago dentro del plazo establecido, cada persona obligada por la letra (librador, librado, endosante, avalista) tiene derecho a depositar el importe de la letra de cambio ante el tribunal en el gastos y riesgos del titular de la letra.

Debido a que una letra de cambio puede emitirse en una moneda que no esté en circulación en el lugar de pago, la ley prevé la posibilidad de pagarla en moneda local al tipo de cambio. moneda extranjera el día del vencimiento del pago. Además, el librador puede establecer en la letra una denominada “cláusula de pago efectivo”, cuyo significado es imponer al librado la obligación de pagar la letra en la moneda elegida. En este caso, por supuesto, se deben tener en cuenta las normas de la legislación monetaria nacional.

La responsabilidad de todas las personas obligadas por una letra de cambio frente al tenedor de la letra es solidaria. El acreedor de letras podrá reclamar contra todos los obligados o contra cada uno por separado, sin observar el orden en que obligaron. La persona que pagó la letra adquiere el derecho de reclamación contra los restantes deudores de la letra, en sustitución del tenedor de la letra. El alcance de los requisitos del titular de la letra incluye: el importe de la letra con intereses, si los hubiere; 6%, calculado a partir de la fecha de pago; costos razonables de la factura (costos de protesta, envío de notificaciones); una multa del 3% a partir de la fecha de pago. Sin embargo, esta regla fue parcialmente modificada por la Ley de Letras de Cambio. En arte. 3 de esta Ley establece que los intereses y sanciones previstos por el Reglamento se pagan por el monto de la tasa de descuento, establecido por el banco Rusia, de acuerdo con las normas previstas en el art. 395 Código Civil de la Federación de Rusia. Los derechos de la persona que pagó la factura en relación con las personas responsables ante él son algo más limitados que los derechos del titular de la factura y no incluyen sanción.

El vencimiento del plazo señalado en la letra para su presentación, así como el vencimiento del plazo para protestar por falta de aceptación o falta de pago, conlleva para el remitente la pérdida de sus derechos frente a los endosantes, al librador y otras personas obligadas, excepto el pagador-aceptante. La responsabilidad de este último es más estricta precisamente por haber dado previamente su consentimiento para pagar la factura. Como resultado, el plazo de prescripción para el reclamo del titular de la factura contra el pagador que aceptó la factura es el más largo y es de 3 años a partir de la fecha de pago. Los créditos del tenedor de la letra contra los endosantes y contra el librador se extinguen al transcurrir un año desde la fecha del protesto o desde la fecha del pago. El plazo de prescripción de los créditos de los endosantes entre sí y ante el librador es de 6 meses a partir del día en que el endosante pagó la letra, o desde la fecha de presentación de un reclamo en su contra.

• Después de la entrada en vigor del Código Civil de la Federación de Rusia y el Reglamento sobre controles, aprobado por Resolución del Consejo Supremo de la Federación de Rusia de 13 de febrero de 1992 No. 2349-1 (Vedomosti RF. 1992. No. 24. Art. 1283), fueron declaradas inválidas, sólo algunas de las normas anteriores sobre cheques sellados siguen vigentes “Rusia” (por ejemplo, carta del Banco de Rusia del 29 de junio de 1992 No. 18-11/726, etc.).
• Noroeste de la RF. 1997. No. 11. Desde la entrada en vigor de esta Ley, la resolución del Presidium del Consejo Supremo de la RSFSR de 24 de junio de 1991 “Sobre el uso de letras de cambio en circulación económica” ha sido declarada inválida.
• Noroeste de la URSS. 1937. No. 52. Arte. 221.

Una letra de cambio representa un gravamen por escrito, redactado según reglas estrictas. Este documento se redacta entre personas, una de las cuales se compromete a pagar a la otra la cantidad especificada.

Un pagaré, también llamado solo, se refiere a cosas que pagan deudas sin condiciones. Dichos documentos no tienen datos obligatorios, y si no incluyen fecha de pago, entonces se paga en el momento de la presentación. En ausencia de un lugar de pago específico, se sobreentiende la dirección del deudor; en caso contrario, la del acreedor (titular de la letra).

La base del comercio individual eran las relaciones de productos básicos, cuando el comprador (librador) en el momento de la transacción no tenía efectivo y emitía un recibo por la obligación. Sobre esta base, el prestatario acordó pagar la cantidad requerida después de un tiempo determinado.

En el momento señalado, el acreedor presentó una obligación de letra de cambio simple al deudor, quien la “extinguió” y la recuperó. Básicamente, un solo es pagaré, no definido por nada excepto el momento del pago de la deuda y su tamaño. Fue emitido de puño y letra del pagador a nombre del titular de la letra, y fuera de las condiciones especificadas en el mismo, no estaba respaldado por nada más.

Una letra de cambio (giro) está asociada a la “transferencia” de una deuda a otra. Tratta se creó originalmente para facilitar las relaciones comerciales. Con la ayuda de una letra de cambio transferible, al comprador le resultaba conveniente pagar la mercancía y su banquero podía pagarla. El proyecto también era pertinente en los casos en que una deuda era extinguida por otra. En la mayoría de los casos, en tales situaciones, el librador era el prestatario de una persona y el prestamista de otra.

El acreedor de dicha letra de cambio se denomina librador y el deudor de los pagos se denomina librado. La persona registrada en este valor como destinatario suele denominarse remitente. Este estatus lo ocupa el propio acreedor u otro fiduciario. Estos documentos se redactan según formularios estrictos y se basan en normas legislativas.

¿Cuál es la diferencia entre billetes?

Existe una diferencia significativa entre documentos de préstamo simples y transferibles. En el primer caso, las obligaciones de deuda afectan a dos partes: el librador y el tenedor de la letra. En el segundo, interviene un tercero.

Un billete simple implica que el pago lo realiza directamente el deudor. En una situación con opción de transferencia, se indican los datos del ordenante y de la entidad que se compromete a reembolsarlo. El pagador de dicho documento está obligado a aceptarlo, es decir, firmar y marcar "listo para pagar", "aceptado".

En un solo, el deudor y el pagador son una sola persona, mientras que en un giro, una tercera persona, generalmente el acreedor, se convierte en el deudor principal. La diferencia entre los billetes de crédito es que en el caso individual la obligación de pagar la deuda la asume directamente el deudor, y en el segundo caso, sólo da instrucciones a la persona a quien transfiere esta responsabilidad.

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Reglas de diseño

Un pagaré contiene la siguiente información:

• Nombre "factura"
• Cabe destacar que la propuesta de pagar determinadas cantidades no está respaldada por nada;
• Información sobre la hora y lugar de pago;
• Información completa sobre el nombre del prestamista;
• Fecha y lugar de emisión del título valor;
• Firma del deudor.

Muestra de cumplimentación de una letra de cambio De acuerdo con las mismas reglas, se redacta un billete de transferencia, con la única diferencia de que en el reverso se hacen marcas especiales: endosos. La inscripción deberá incluir la palabra “Pagar...”. Se le añaden los datos de la persona a quien se transfieren las obligaciones de deuda. Luego de esto, el documento se transfiere al nuevo pagador, quien acepta los pagos y pone su firma en el endoso.

Hay mucho en común entre un cheque y una letra de cambio, pero también existen diferencias significativas. Una letra de cambio es una obligación en papel que formaliza la recepción de un préstamo por parte de una persona u organización. El préstamo puede realizarse en especie o en efectivo. De hecho, no se le proporciona nada.

Un cheque es un medio de pago. Está garantizado por la presencia de fondos en la cuenta, que se transfieren a forma no monetaria, pero se puede recibir en cualquier momento.

La diferencia significativa entre estas opciones es el principio de obligación. Para los participantes en la circulación de cheques, la base es un acuerdo, y para una letra de cambio, se requiere la aceptación (consentimiento) del pagador.

Es importante saber: En algunos países, existen sanciones penales por emitir un cheque sin fondos.

Otra diferencia entre un cheque es la indicación de la cuenta específica desde la que se debe realizar la operación. No existen tales restricciones en una factura; el nombre del banco es suficiente.

conclusiones

1. En la emisión de un billete de crédito transferible participan los siguientes participantes: el titular, el pagador y el destinatario. El tiempo de inactividad lo emite el propio pagador.
2. Una letra de cambio, a diferencia de una simple letra, requiere aceptación.
3. Un pagaré se redacta en primera persona y el transferible en tercera.

Vea también un vídeo que explica claramente los tipos de letras de cambio y el fraude asociado a las letras de cambio:

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