Rotación de cuentas por cobrar en el balance. ¿Cuál es el índice de rotación de cuentas por cobrar? Período de rotación de cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar promedio se calculan mediante la fórmula:
DZ n.p. - cuentas por cobrar al comienzo del período,
DZ c.p. - cuentas por cobrar al final del período.
2. 
o: 
(3
donde, Odz - facturación cuentas por cobrar;
DZ - cuentas por cobrar promedio;
B - ingresos por ventas (según el formulario No. 2);
t - período del informe en días.
Para calcular la facturación media de las cuentas por pagar de una empresa, aplicamos las siguientes fórmulas:
1. 
(4)
donde, Okz es la facturación de las cuentas por pagar en facturación;
B - ingresos por ventas;
Promedio de cortocircuito - promedio cuentas por pagar.
Las cuentas por pagar promedio se calculan mediante la fórmula:
(5)
donde, promedio KZ - cuentas por cobrar promedio;
KZ n.p. - cuentas por cobrar al comienzo del período;
Cortocircuito k.p. - cuentas por cobrar al final del período.
2. 
o: 
(6)
donde, Okz - volumen de negocios de cuentas por pagar;
KZ - cuentas por pagar promedio;
B - ingresos por ventas (según el formulario No. 2); AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
t - período del informe en días.
Al realizar el análisis, es recomendable calcular la participación de las cuentas por cobrar en el volumen total de activos circulantes:
1. 
(7)
donde, DZ - cuentas por cobrar;
A - activos circulantes de la empresa;
o (según los indicadores de activos del balance de la empresa):
. (8)
La participación de las cuentas por pagar en el pasivo total se calcula utilizando las siguientes fórmulas:
1. 
(9)
donde, KZ - cuentas por pagar;
P - pasivos de la empresa;
o (según los indicadores de pasivo del balance):
. (10)
Conclusión
La gestión eficaz implica un estudio constante de los indicadores de desempeño de la empresa.
EN condiciones modernas Muchas empresas están preocupadas por el alto nivel de cuentas por cobrar y por pagar y las correspondientes pérdidas.
Las cuentas por cobrar incluyen la deuda de los responsables, proveedores al vencimiento del período de pago, autoridades fiscales por pago excesivo de impuestos y otros pagos obligatorios realizados en forma de anticipo. También incluye a los deudores por reclamaciones y deudas en litigio.
Las cuentas por pagar son las deudas de la propia empresa con proveedores, clientes, autoridades fiscales etc.
Las cuentas por cobrar siempre desvían fondos de la circulación y evitan que uso efectivo, resultando en tenso condición financiera empresas.
Aquellos. Las cuentas por cobrar caracterizan el desvío de fondos del volumen de negocios de una empresa determinada y su uso por parte de los deudores. Por lo tanto, afecta negativamente la situación financiera de la empresa, por lo que es necesario reducir el plazo para su cobro. Los principales factores macroeconómicos para el surgimiento de cuentas por cobrar son:
Determinación de aumentos inflacionarios de precios en relación con un aumento adecuado de los medios de pago;
Desempeño insatisfactorio del sistema bancario;
Bajo desarrollo o subdesarrollo del mercado financiero;
Postergación aspectos legales obligaciones en la práctica contractual de las empresas;
La brecha actual en los vínculos económicos en el antiguo espacio postsoviético.
Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta que las cuentas por cobrar, como activo real, juegan un papel bastante importante en el ámbito de la actividad empresarial.
Las cuentas por pagar son hasta cierto punto útiles para la empresa, porque le permite recibir para uso temporal fondos pertenecientes a otras organizaciones.
El estado de las cuentas por cobrar y por pagar, su tamaño y calidad tienen un fuerte impacto en la situación financiera de la organización. Para gestionar las cuentas por cobrar y por pagar, es necesario analizarlas. El análisis de cuentas por cobrar y por pagar incluye un conjunto de cuestiones interrelacionadas relacionadas con la evaluación de la situación financiera de la empresa.
La parte principal de las cuentas por cobrar es la deuda de compradores y clientes, y la parte principal de las cuentas por pagar son los acuerdos con proveedores y contratistas.
Una de las principales condiciones para el bienestar financiero de una empresa es la afluencia Dinero, asegurando la cobertura de sus obligaciones actuales. En consecuencia, la ausencia de dicha reserva de efectivo mínima requerida indica la presencia de dificultades financieras en la empresa. Al mismo tiempo, una cantidad excesiva de efectivo indica que la empresa en realidad está sufriendo pérdidas asociadas con la inflación y la depreciación del dinero. En este sentido, es necesario evaluar la racionalidad de la gestión del efectivo en la empresa.
Para hacer esto, además de los indicadores de disponibilidad de cuentas por cobrar y por pagar que figuran en los formularios No. 1.5, se pueden utilizar los índices de rotación de cuentas por cobrar y por pagar, que se calculan como la relación entre las cuentas por cobrar y por pagar promedio de las actividades principales y los ingresos por ventas.
Bibliografía
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6. Glushkov, es decir. Contabilidad (fiscal, financiera, de gestión) en una empresa moderna. Un manual de contador eficaz. - M.: KNORUS, 2005.
El índice de rotación de cuentas por cobrar en la mayor parte de la literatura económica se denomina RT del nombre en inglés ReceivedsTurnover y se refiere a indicadores financieros de la actividad empresarial, que incluyen muchos términos y definiciones.
Vale la pena recordar la diferencia entre facturación y su ratio. La rotación de cuentas por cobrar muestra la tasa a la que se paga la deuda y cuánto tiempo le tomará a la empresa recibir efectivo por los servicios prestados o los bienes vendidos. Y la empresa calcula el índice de rotación para conocer la efectividad de la cooperación con sus clientes y la cantidad de pagos realizados por ellos durante un determinado período de informe, por ejemplo, un año.
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La rotación de capital afecta a la solvencia, así como al potencial productivo y técnico de la empresa. Pero se obtiene una imagen más detallada del trabajo activo de la empresa calculando la rotación de activos fijos, que representan la productividad del capital.
El capital de trabajo incluye:
- dinero en efectivo;
- cuentas por cobrar a corto plazo;
- reservas productivas;
- diversas inversiones a corto plazo;
Con este indicador, es posible determinar la eficiencia de uso de los activos de producción de la empresa para cualquier período del informe. Se puede calcular dividiendo los ingresos entre valor promedio Activos fijos.
Las cuentas por cobrar representan una cierta cantidad de deudas de otras empresas, firmas, contratistas o ciudadanos con una determinada empresa. Estos deudores, de acuerdo con las normas rusas e internacionales de información financiera, se denominan deudores. La deuda aparece cuando se prestan servicios a los clientes, se completa el trabajo y se venden los bienes, pero no se recibe dinero. Ella en contabilidad Generalmente se clasifican como activos corrientes.
Bastante indicador importante es el período de amortización o período de rotación de las cuentas por cobrar, este es el número de días que se le dan al deudor para pagar la deuda por los productos que se le han emitido.
El período de amortización se puede determinar dividiendo los importes de los deudores por el producto medio diario de las ventas.
Para calcular el ratio se utiliza el promedio de cuentas por cobrar, que muestra el valor promedio anual de la deuda y se calcula dividiendo la deuda al inicio del año por su valor final.
Uno de los indicadores de la liquidez de una empresa es el índice de rotación de cuentas por cobrar. Para calcularlo es necesario tener hoja de balance, informes de pérdidas y ganancias, así como otros Estados financieros empresa, que se puede obtener de los sitios web oficiales de cualquier empresa.
La fórmula para calcular este indicador se determina en revoluciones y tiene la siguiente forma:
K odz = En real / Cc dz.
Dónde, kodz– índice de rotación de cuentas por cobrar,
muy real- ingresos por ventas,
cc dz– importe medio de las cuentas por cobrar.
Una disminución en el índice alienta a la empresa a aumentar el capital de trabajo y, en caso de escasez propios fondos Tendrás que utilizar un préstamo.
Para determinar Cc dz, debes utilizar la fórmula:
Cc dz = DZ n + DZ k / 2.
Dónde, DZ sustantivo, masculino—– cuentas por cobrar al comienzo del año,
DZ a– cuentas por cobrar al final del año.
La rotación de cuentas por cobrar en días se determina mediante la fórmula:
O dz = (Cc dz / V real) * T.
Dónde, t– número de días en el período del informe.
Además del valor del índice de endeudamiento, el indicador del período de rotación de las cuentas por cobrar es de interés para la empresa. Muestra cuánto tiempo llevará convertir la deuda en efectivo, es decir, determinar el número de días durante los cuales el día se acreditará en la cuenta corriente, y se calcula de la siguiente manera:
Podz = 360 / Kodz.
En algunos casos, no utilizan 360, sino 365 días.
Ejemplo de cálculo
La empresa Omega presenta datos sobre activos circulantes durante cuatro trimestres del año 2012 – 2013.
Cálculo de Cc para el primer trimestre de 2013:
CC dz (2013 – 1) = 121232600 + 99565899 / 2,
CC dz (2013 – 1) = 220798499 / 2,
CC dz (2013 – 1) = 110399249,5 frotar.
Cálculo de Cc para el segundo trimestre de 2013:
CC dz (2013 – 2) = 99565899 + 97678988 / 2,
CC dz (2013 – 2) = 197244887 / 2,
CC dz (2013 – 2) = 98622443,5 frotar.
Cálculo de Cc para el tercer trimestre de 2013:
Cc dz (2013 – 3) = 97678988 + 106666721/2,
CC dz (2013 – 3) = 204345709 / 2,
CC dz (2013 – 3) = 102172854,5 frotar.
Con base en los cálculos realizados, es posible determinar el índice de rotación de cuentas por cobrar mediante la fórmula Kodz = Vreal / Csdz.
Teniendo en cuenta los cuatro trimestres reportables, se obtendrán tres coeficientes, con cuya ayuda se detallará el diagnóstico de la empresa. Cabe recordar que al obtener un coeficiente, no está permitido reducir el valor hacia arriba. Sólo es necesario tener en cuenta dos valores decimales.
Cálculo de K odz basado en el primer trimestre de 2013:
Kodz (2013 – 1) = 79465987 / 110399249,5,
Kodz (2013 – 1) = 0,71.
Cálculo de Kodz basado en el segundo trimestre de 2013:
Kodz (2013 – 2) = 160564465 / 98622443,5,
Kodz (2013 – 2) = 1,62.
Cálculo de Kodz basado en el tercer trimestre de 2013:
Kodz (2013 – 3) = 229465900 / 102172854,5,
Kodz (2013 – 3) = 2,24.
De los datos obtenidos, podemos concluir que la eficiencia operativa de la empresa Omega aumentó durante el período del informe de 2012 a 2013. Esta tendencia está asociada con un aumento en los ingresos por servicios prestados o ventas de productos.
Un aumento en el coeficiente indica la política correcta de cobrar a los clientes por los bienes o servicios prestados, pero una disminución en el valor indica la insolvencia de otras empresas y problemas con la venta o prestación de servicios.
También debe encontrar los valores de rotación de cuentas por cobrar utilizando la fórmula O dz = (Cc dz / En real) * T.
Odz (2013 – 1) = (110399249,5 / 79465987) * 90,
Oddz (2013 – 1) = 125 días.
Odz (2013 – 2) = (98622443,5 / 160.564.465) * 91,
Oddz (2013 – 2) = 56 días.
Odz (2013 – 3) = (102172854,5 / 229.465.900) * 92,
Oddz (2013 – 3) = 41 días.
De los cálculos anteriores se puede concluir que en el primer trimestre de 2013 las cuentas por cobrar no se pagarán a tiempo, como lo demuestra el índice de rotación. Posteriormente, la situación mejoró y los clientes empezaron a pagar sus deudas a tiempo.
El período de rotación se puede calcular mediante la fórmula P odz = 360 / K odz. Dado que el ejemplo muestra datos trimestrales, para encontrar el valor correcto de P odz, K odz debe multiplicarse por 4, en el caso de calcular el período de rotación durante medio año, el coeficiente se multiplica por 2 y por un mes por 12; .
Podz (2013 – 1) = 360 / (0,71*4),
Podz (2013 – 1) = 126 días.
Podz (2013 – 2) = 360 / (1,62*4),
Podz (2013 – 2) = 56 días.
Podz (2013 – 3) = 360 / (2,24*4),
Podz (2013 – 3) = 40 días.
Analizando los cálculos, cabe señalar que el poder adquisitivo de los clientes ha aumentado, ya que en el primer trimestre el pago de las deudas fue muy lento y la empresa tendrá que esperar mucho tiempo para retirar el dinero invertido.
¿Qué muestra el índice de rotación de cuentas por cobrar?
Si este coeficiente es mayor o igual a uno, entonces la empresa es rentable.
El valor del indicador está relacionado con:
- Cualificaciones de los empleados.
- La duración y el ritmo del ciclo de producción.
- Tipo de actividad de la empresa.
Y también muestra:
- Eficiencia en el uso de recursos financieros provenientes de la venta de bienes o prestación de servicios.
- Refleja las actividades apropiadas de la empresa en caso de recibir un préstamo bancario.
- Velocidad de recepción unidades monetarias por servicios prestados o bienes vendidos.
- Intensidad del pago de la deuda;
- Ausencia o presencia de problemas con la venta de productos.
Valor del coeficiente normal
El valor de los coeficientes, de hecho, no tiene parámetros ni estándares claros, ya que dependen de varios factores, por ejemplo, las características de las actividades industriales, los tipos de productos y las tecnologías de producción.
Pero todavía existe una regla: si el coeficiente es superior a uno, esto indica que los compradores están cumpliendo con sus obligaciones para con el fabricante del producto.
Aumento del índice de rotación de cuentas por cobrar
Un aumento en el indicador indica que los compradores o clientes realizan pagos puntuales y pagan sus deudas. El aumento del coeficiente depende directamente de la empresa, es decir, de politica de CREDITO y sistemas de control de pagos.
También muestra la tendencia de pago. préstamo comercial como resultado de una gestión bien establecida de la rotación de cuentas por cobrar. El control sobre la aceleración de la facturación es la principal tarea de una empresa en cualquier etapa de desarrollo. Por ejemplo, en la etapa de creación de inventarios de producción, su circulación, terminados y trabajos en curso.
Hay que tener en cuenta que en condiciones de políticas de control de deuda demasiado estrictas, se produce una pérdida significativa de clientes. Y unas condiciones contractuales demasiado indulgentes provocarán una escasez de activos corrientes y un control reducido sobre los pagos de la deuda.
Disminución del índice de rotación de cuentas por cobrar
La disminución del ratio refleja:
- Un gran número de deudores insolventes.
- Ciertos problemas con la venta de productos.
- Política de relaciones demasiado indulgente con compradores u otras contrapartes.
- Políticas encaminadas a ampliar el mercado de ventas.
Gestión de cuentas por cobrar
La gestión de cuentas por cobrar es, ante todo, un activo de la empresa, que representa una política competente de planificación y control sobre el proceso de rotación de los fondos disponibles. Se lleva a cabo mediante ciertos cálculos. contabilidad.
Cuanto mayor sea la tasa de rotación, más positiva será la dinámica del desarrollo de la empresa. También será posible ser líder en el mercado de bienes o servicios, y establecer sus propias reglas en cuanto al pago de los productos.
La principal tarea de la dirección es establecer relaciones comerciales con el cliente, es decir, aquellas que garanticen la entrega oportuna y reembolso completo deudas de contrapartes.
El índice de rotación de cuentas por cobrar no es un simple indicador contable. Su significado contiene datos con la ayuda de los cuales una empresa puede planificar sus actividades y monitorear los resultados del proceso de producción.
Índice de rotación de cuentas por cobrar(Rotación de cuentas por cobrar, RT): un indicador financiero calculado como la relación entre la facturación de la empresa y el monto promedio anual de cuentas por cobrar.
El nivel de cuentas por cobrar está determinado por muchos factores: el tipo de productos (servicios), la capacidad del mercado, el grado de saturación del mercado con estos productos (servicios), el sistema de liquidación adoptado por la empresa, etc. La gestión de cuentas por cobrar es de particular importancia. durante el período de inflación, cuando dicha inmovilización del capital de trabajo propio se vuelve especialmente no rentable.
Fórmula de cálculo:
RT=Volumen de ventas/Promedio de cuentas por cobrar
Promedio cuentas por cobrar- valor medio anual de las cuentas por cobrar (cuanto más preciso sea el valor, más preciso será el indicador)
El índice de rotación de cuentas por cobrar muestra la eficiencia con la que la empresa utiliza recursos financieros al vender sus productos. El indicador refleja el aumento o disminución del crédito comercial otorgado por la empresa. Una disminución en este indicador puede indicar un aumento en el número de clientes insolventes y otros problemas de ventas, pero también puede estar asociado con la transición de la empresa a una política más suave de relaciones con los clientes destinada a ampliar la participación de mercado. Cuanto menor sea la rotación de las cuentas por cobrar, mayores serán las necesidades de capital de trabajo de la empresa para ampliar las ventas.
Este indicador está relacionado con el indicador del período de rotación de cuentas por cobrar. En la versión inglesa, este indicador se denomina Período de Cobro (CP) y se calcula mediante la siguiente fórmula:
Período de rotación=Promedio de cuentas por cobrar/Volumen de ventas*Duración del período
Acelerar la rotación de fondos en los cálculos y reducir el tiempo de rotación en la dinámica se considera una tendencia positiva. Sin embargo, es aconsejable comparar los indicadores de facturación con indicadores estándar. Un aumento en el período de rotación de las cuentas por cobrar puede indicar un deterioro en las condiciones de pago de los productos (servicios) en virtud de contratos o dificultades financieras entre los consumidores. Pero abordar la evaluación de este indicador de manera directa es completamente inaceptable. Muy a menudo, las empresas, para aumentar el volumen de ventas en la lucha por los compradores, recurren a importantes aplazamientos de pago. Por tanto, es necesario interpretar los valores digitales obtenidos teniendo en cuenta la situación de la industria, gama de modelos, poder adquisitivo del cliente, etc.
DEFINICIÓN
- uno de los mas importantes indicadores financieros Actividad de negocios. Refleja el número de ventas de cuentas por cobrar durante el período de tiempo correspondiente.
La fórmula para el índice de rotación de cuentas por cobrar se puede calcular con base en los estados financieros:
- Balance de la empresa,
- Estado de resultados.
La fórmula del índice de rotación de cuentas por cobrar se utiliza para determinar formas de maximizar las ganancias de una empresa y aumentar su rentabilidad. Los principales usuarios de la fórmula son:
- Director General y Comercial,
- Jefes de departamentos de ventas y gerentes líderes,
- Director financiero y directores financieros,
- Personal jurídico y de seguridad.
Fórmula del índice de rotación de cuentas por cobrar
La rotación de cuentas por cobrar se calcula utilizando los siguientes datos:
- Balance (formulario 1),
- Estado de resultados financieros (modelo 2).
La fórmula general para el índice de rotación de cuentas por cobrar se ve así:
Kdz = V/DZsg
Aquí Kdz es el índice de rotación de cuentas por cobrar,
B – cantidad de ingresos,
DZsg – importe medio anual de cuentas por cobrar.
Para encontrar el monto promedio anual de cuentas por cobrar, debe tomar la suma de los indicadores al principio y al final del período calculado y dividirlo por 2.
Cuando se utilizan líneas contables, la fórmula se ve así:
Kdz = línea 2110 / (línea 1230)
Aquí está la línea 2110 del balance general,
Línea 1230 del estado de resultados.
El monto promedio anual de las cuentas por cobrar se calcula mediante la fórmula:
DZsg=(línea 1230np + línea 1230kp)/2
Valor del índice de rotación de cuentas por cobrar
La fórmula del índice de rotación de cuentas por cobrar es una herramienta esencial para determinar el desempeño de cualquier empresa. El índice de rotación de cuentas por cobrar es utilizado por los siguientes grupos de personas:
- Director general, financiero y comercial,
- Jefes del departamento de ventas,
- Gerentes de ventas,
- Gerentes financieros, etc.
Si el valor del índice aumenta, entonces ha habido un aumento en el volumen de ventas o una disminución en el tamaño de las cuentas por cobrar. El índice de rotación de cuentas por cobrar está directamente relacionado con la estabilidad financiera y la liquidez de la empresa, es decir, cuanto mayor es el índice, mayor es el valor de la liquidez y la estabilidad (y viceversa). Esto puede explicarse por el hecho de que cuanto antes una empresa recibe dinero por bienes (servicios), más rápido se incluye en la facturación de producción o se utiliza para saldar deudas.
Ejemplos de resolución de problemas
EJEMPLO 1
| Ejercicio | Calcule los indicadores de rotación de cuentas por cobrar para 2 períodos según el balance: Página 2110 (1er trimestre) - 11.500 mil rublos, Página 2110 (segundo trimestre) - 12 268 mil rublos, Página 12.30 al comienzo del 1er trimestre. – 3.412 mil rublos, Página 1230 al final del primer trimestre. – 4222 mil rublos, Página 12.30 al comienzo del segundo trimestre. – 4222 mil rublos, Página 1230 al final de 2 metros cuadrados. – 3.586 mil rublos, |
| Solución | Determinemos el valor promedio de las cuentas por cobrar para los períodos analizados: DZsr (1 trimestre) = (3412+4222)/2=3817 mil rublos. DZsr (2 trimestres) = (4222+3586)/2=3904 mil rublos. Fórmula de rotación de cuentas por cobrar: Kdz = página 2110 / (página 1230) Kdz (1 cuadrado) = 11500/3817 = 3,01 Kdz (2 cuadrados) = 12268/3904 = 3,14 Conclusión. Vemos que en el segundo trimestre las cuentas por cobrar aumentaron, pero la empresa operó de manera más eficiente debido al aumento de las ganancias. |
| Respuesta | Kdz (1 cuadrado) = 3,01, Kdz (2 cuadrados) = 3,14 |
Cuentas por cobrar - deuda de organizaciones y individuos de esta organización (por ejemplo, la deuda de los compradores por los bienes adquiridos o los servicios prestados, la deuda de las personas responsables por el dinero que se les ha emitido sumas de dinero) En consecuencia, la organización y las personas que son deudores de esta organización se denominan deudores.
La gestión de cuentas por cobrar implica, en primer lugar, planificar y controlar la rotación de fondos en las liquidaciones. La aceleración del volumen de negocios en la dinámica se considera una tendencia positiva. De gran importancia son la selección de compradores potenciales y la determinación de las condiciones de pago de los bienes previstos en los contratos.
Un indicador general del pago de la deuda en el análisis financiero es la facturación. El indicador de liquidez caracteriza la velocidad con la que se convertirá en efectivo (efectivo). Por tanto, un indicador de la calidad y liquidez de las cuentas por cobrar puede ser su facturación.
El índice de rotación se calcula como la relación entre el volumen de ingresos (ingresos) de la venta de productos (obras, servicios) y las cuentas por cobrar promedio de acuerdo con la fórmula:
Código. = DR/DZ, donde
Código. – índice de rotación de cuentas por cobrar;
DR – ingresos por ventas de productos (obras, servicios);
DZ – cuentas por cobrar promedio.
Este coeficiente muestra cuántas veces la deuda genera y recibe la empresa durante el período en estudio.
La rotación de cuentas por cobrar (AR) también se puede calcular en días. Este indicador refleja el número promedio de días necesarios para devolverlo. Se calcula como la relación entre el número de días del período y el índice de rotación:
OD = P/Kob, donde
P – duración del período;
Un aumento en el índice de rotación de cuentas por cobrar muestra una disminución relativa en los préstamos comerciales y viceversa. Es deseable maximizar este indicador. Un aumento en el indicador indica una mejora en la gestión de las cuentas por cobrar.
Acelerar la rotación de cuentas por cobrar es una prioridad absoluta para las empresas en las condiciones modernas y se logra de varias maneras.
En la etapa de creación inventarios estos pueden ser:
Introducción de estándares de stock económicamente viables;
Acercar a los consumidores los proveedores de materias primas, componentes, servicios, etc.;
Uso generalizado de conexiones directas a largo plazo;
Ampliación de los sistemas logísticos de almacén, así como el comercio mayorista de materiales y equipos;
Mecanización y automatización integrada de las operaciones de carga y descarga en almacenes.
En la etapa de trabajo en progreso;
Aceleración del progreso científico y tecnológico (introducción de equipos y tecnología avanzados, especialmente sistemas robóticos libres y bajos de residuos, etc.)
Desarrollo de estandarización, unificación, optimización;
Mejorar las formas de organización de la producción industrial, utilizando materiales estructurales más baratos;
Mejora del sistema de incentivos económicos
uso económico de materias primas y recursos combustibles y energéticos;
Incrementar la proporción de productos de alta demanda.
En la etapa de tratamiento;
Acercar a los consumidores de productos a sus fabricantes;
Mejorar el sistema de pago;
Aumento de los volúmenes de productos vendidos debido al cumplimiento de pedidos a través de conexiones directas, liberación anticipada de productos, fabricación de productos a partir de materiales ahorrados;
Selección cuidadosa y oportuna de los productos enviados por lote, surtido, norma de tránsito, envío en estricto cumplimiento de los contratos celebrados.
Las cuentas por cobrar son un elemento del capital de trabajo; reducirlas reduce el índice de cobertura. Por tanto, es necesario solucionar no solo el problema de reducir las cuentas por cobrar, sino también equilibrarlas con las cuentas por pagar. Al analizar la relación entre cuentas por cobrar y cuentas por pagar, es necesario analizar los términos del préstamo comercial otorgado a la empresa por los proveedores de materias primas.
Puede analizar la efectividad de los métodos anteriores utilizando el programa. análisis financiero Análisis FinEc.
Ejemplo. Análisis de la actividad empresarial de la Empresa al 01/01/2007
| 1. El coeficiente de rotación total de propiedad (recursos) (D1) caracteriza la velocidad de rotación (en número de revoluciones por período) de toda la propiedad de la empresa. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D1anterior | 2.321 | |
| (página 300k+página 300n)/2 | informes D1 | 2.516 | |
| Cambiar | 0.195 | tendencia positiva | |
| La rotación general de bienes (recursos) en el período del informe aumenta en comparación con el período anterior. | |||
| 2. El índice de rotación de activos móviles (D2) caracteriza la tasa de rotación de todo el capital de trabajo de la empresa (tanto material como monetario). | |||
| Página 010 (F.No.2) | D2anterior | 4.181 | |
| (p.290n+p.290k)/2 | informes D2 | 4.069 | |
| Cambiar | -0.112 | tendencia negativa | |
| La rotación de todo el capital de trabajo disminuye. | |||
| 3. El índice de rotación de inventario (D3), basado en el volumen de ventas, muestra el número de rotaciones de inventario para el período analizado. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D3anterior | 5.267 | |
| (p.210k+p.210n)/2 | informes D3 | 5.326 | |
| Cambiar | 0.059 | tendencia positiva | |
| La rotación de inventario aumenta según el volumen de ventas. | |||
| 3.1. El índice de rotación de inventarios (D3.1), basado en el volumen de costos, incluido el costo de bienes vendidos, productos, obras, servicios, así como los gastos comerciales y administrativos, muestra el número de rotaciones de inventarios para el período analizado. | |||
| Línea 020+línea 030+línea 040(F.No.2) | D3.1pred | 4.675 | |
| (p.210k+p.210n)/2 | Informes D3.1 | 4.78 | |
| Cambiar | 0.105 | tendencia positiva | |
| La rotación del inventario se reduce en función del volumen de costos. | |||
| 4. El índice de rotación de efectivo (D4) caracteriza la velocidad de rotación de efectivo. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D4anterior | 214.428 | |
| (p.260n+p.260k)/2 | informes D4 | 183.041 | |
| Cambiar | -31.387 | tendencia negativa | |
| La facturación de todos los fondos disminuye. | |||
| 5. El índice de rotación de efectivo en los cálculos (total de cuentas por cobrar) (D5) caracteriza la expansión o reducción del crédito comercial otorgado por la empresa. La importancia de este coeficiente en las empresas es especialmente alta en la actualidad, en condiciones de impagos. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D5 anterior | 26.251 | |
| ((p.230k+p.240k)+(p.230n+p.240n))/2 | Informes D5 | 20.078 | |
| Cambiar | -6.173 | tendencia negativa | |
| Se reduce la rotación de fondos en las liquidaciones. Está aumentando la desviación de fondos empresariales, en forma de cuentas por cobrar, del volumen de negocios económico. Los préstamos con estos fondos a otras empresas están aumentando. Las pérdidas de la empresa por la provisión inflacionaria de cuentas por cobrar están aumentando. | |||
| 5.1. Índice de rotación de efectivo en los cálculos (cuentas por cobrar, cuyos pagos se esperan más de 12 meses después de la fecha del informe) (D5.1). caracteriza la expansión o reducción del crédito comercial proporcionado por la empresa. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D5.1pred | 0 | |
| (p.230n+p.230k)/2 | Informes D5.1 | 0 | |
| Cambiar | 0 | ||
| Durante todo el período analizado, no hubo cuentas por cobrar cuyos pagos se esperen más de 12 meses después de la fecha del informe. | |||
| 5.2. El índice de rotación de efectivo en los cálculos (cuentas por cobrar, cuyos pagos se esperan dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del informe) (D5.2) caracteriza la expansión o reducción del crédito comercial otorgado por la empresa. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D5.2pred | 26.251 | |
| (p.240n+p.240k)/2 | D5.2 informes | 20.078 | |
| Cambiar | -6.173 | tendencia negativa | |
| La rotación de fondos: cuentas por cobrar, cuyos pagos se esperan dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del informe, está disminuyendo. Está aumentando el desvío de fondos empresariales en forma de créditos de este tipo procedentes del volumen de negocios económico. Los préstamos con estos fondos a otras empresas están aumentando. | |||
| 6. El período de rotación de fondos en los cálculos (D6) caracteriza el período de reembolso promedio de todas las cuentas por cobrar en días: | |||
| D6 = Periodo analizado (días)/D5 | D6anterior | 13.7 | días |
| período | informes D6 | 17.9 | días |
| Cambiar | 4.2 | tendencia negativa | |
| Aumenta el período de rotación de los fondos en las liquidaciones (todas las cuentas por cobrar). Tendencia negativa. | |||
| 6.1. El período de rotación de las cuentas por cobrar, cuyos pagos se esperan más de 12 meses después de la fecha del informe, caracteriza el período de reembolso promedio de estas cuentas por cobrar en días: | |||
| D6.1 = Periodo analizado (días)/D5.1 | D6.1pred | 0 | |
| período | Informe D6.1 | 0 | |
| Cambiar | 0 | ||
| Durante todo el período analizado, no hubo cuentas por cobrar cuyos pagos se esperen más de 12 meses después de la fecha del informe. | |||
| 6.2. El período de rotación de las cuentas por cobrar, cuyos pagos se esperan dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del informe, caracteriza el período de reembolso promedio de estas cuentas por cobrar en días: | |||
| D6.2 = Periodo analizado (días)/D5.2 | D6.2pred | 13.7 | días |
| período | D6.2 informes | 17.9 | días |
| Cambiar | 4.2 | tendencia negativa | |
| El período de rotación de las cuentas por cobrar está aumentando, cuyos pagos se esperan dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del informe. Tendencia negativa. | |||
| 7. El índice de rotación de cuentas por pagar caracteriza la expansión o reducción del crédito comercial otorgado a la empresa. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D7anterior | 8.604 | |
| (p.620n+p.620k)/2 | informes D7 | 7.822 | |
| Cambiar | -0.782 | tendencia negativa | |
| Se reduce la rotación de cuentas por pagar. La empresa empezó a utilizar en mayor medida fondos de otras empresas en su facturación. | |||
| 8. El período de rotación de las cuentas por pagar caracteriza el período promedio de pago de las deudas de la empresa por obligaciones corrientes en días: | |||
| D8 = Periodo analizado (días)/D7 | D8anterior | 41.8 | días |
| período | informes D8 | 46 | días |
| Cambiar | 4.2 | tendencia negativa | |
| Aumenta el período de rotación de las cuentas por pagar. La empresa ralentizó los pagos de sus obligaciones actuales. Tendencia negativa. | |||
| 9. El índice de rotación del capital social caracteriza la tasa de rotación del capital social. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D9anterior | 4.95 | |
| (p.490n+p.490k)/2 | informes D9 | 5.082 | |
| Cambiar | 0.132 | tendencia positiva | |
| La rotación del capital social aumenta. | |||
| 10. La tasa de rendimiento de los activos intangibles caracteriza la eficiencia del uso de los activos intangibles. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D10anterior | 10711.344 | |
| (p.110n+p.110k)/2 | informes D10 | 14075.833 | |
| Cambiar | 3364.489 | tendencia positiva | |
| Aumenta la eficiencia del uso de activos intangibles. | |||
| 11. La productividad del capital de los activos fijos caracteriza la eficiencia del uso de los activos fijos de la empresa. | |||
| Página 010 (F.No.2) | D11anterior | 5.328 | |
| (p.120n+p.120k)/2 | informes D11 | 6.778 | |
| Cambiar | 1.45 | tendencia positiva | |
| Aumenta la eficiencia del uso de activos fijos. | |||
| 12. Duración ciclo financiero(D12) muestra durante qué período a la empresa se le deben reembolsar sus fondos en forma del costo de los productos producidos o los servicios prestados y los inventarios y las cuentas por pagar deben venderse en forma del costo de los productos producidos o los servicios prestados. Cuanto más largo sea el ciclo financiero, mayor será la necesidad de capital de trabajo | |||
| D12 = D6+T/D3.1-D8 | D12anterior | 48.9 | días |
| informes D12 | 47.2 | días | |
| Cambiar | 1.7 | tendencia negativa | |
| La duración del ciclo financiero aumenta, disminuye atractivo de inversión empresas. | |||
Las cuentas por cobrar son un elemento integral de las actividades de ventas de cualquier empresa. Una proporción demasiado alta de cuentas por cobrar en la estructura total de activos reduce la liquidez y estabilidad financiera empresa y aumenta el riesgo de pérdidas financieras para la empresa. El uso razonable del crédito comercial contribuye al crecimiento de las ventas, a un aumento de la participación de mercado y, como resultado, tiene un efecto positivo en resultados financieros compañías.
