¿Qué sanciones se prevén por incumplimiento de los plazos para la presentación de documentos sobre la baja de empresarios individuales para UTII? Sanción por presentación extemporánea de la declaración Sanciones por no presentación durante la UTII

Una declaración de impuestos no presentada por un empresario a tiempo puede tener consecuencias desagradables para él. Además, algunos de ellos pueden aparecer como resultado de una interpretación controvertida de la legislación. agencias gubernamentales. Estudiemos los detalles de tales consecuencias con más detalle.

Declaración no presentada: sanciones

Si un empresario individual no presenta una declaración de impuestos a tiempo, entonces, en primer lugar, se le pueden aplicar sanciones en forma de multas.

Con carácter general, el importe de la multa es del 5% del importe del impuesto calculado y sujeto a reflejo en la declaración, pero no pagado a tiempo.

Se cobra una cantidad similar de la multa cada mes posterior al retraso en la presentación de informes.

Pero incluso si no hay impuestos atrasados, el empresario individual en cualquier caso será multado por la cantidad mínima- 1000 rublos. Importe máximo multa: 30% del impuesto no pagado (es decir, con un retraso de 5 meses).

La multa especificada, por regla general, la emite un empresario individual por no presentar una declaración de perfil para el tipo principal de actividad, por ejemplo, una declaración para UTII o USN. Pero existen otros tipos de multas que se aplican según el tipo de declaración (o cálculo para un pago en particular) que un empresario individual está obligado a presentar ante el Servicio de Impuestos Federales. En particular, estos pueden ser:

• una multa por no proporcionar 2 - impuesto sobre la renta personal (si el empresario individual tiene empleados) - por un monto de 200 rublos por cada documento;
• una multa por no presentar un cálculo en forma de 6-NDFL, por un monto de 1000 rublos por cada mes de retraso en la presentación de un documento;
• una multa por el monto del 30% de las contribuciones no pagadas a tiempo (mínimo - 1000 rublos) por no proporcionar el cálculo de las primas de seguro;
• sanciones por no proporcionar SZV - M, SZV-STAZH - 500 rublos por cada documento;
• multa por no pasar 4 - FSS - 30% de las contribuciones no pagadas, mínimo - 1000 rublos.

A pesar de que muchos de estos formularios no están relacionados con la declaración de impuestos, en esencia son muy similares a las declaraciones. Las sanciones por su prestación, obviamente, no pueden ser menos severas para el contribuyente que en caso de no presentar las declaraciones de impuestos a tiempo.

Por separado, cabe señalar que, de conformidad con las disposiciones del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, estas multas pueden complementarse con otras sanciones administrativas. Por ejemplo, por no presentar una declaración de impuestos, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a imponer una multa sobre la base del Artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa a un funcionario (en este caso, será un empresario individual) en la cantidad de 300 - 500 rublos.

Además de estas sanciones, un empresario individual que no haya presentado una declaración a tiempo puede enfrentar otras consecuencias legales desagradables. Entre ellos está el surgimiento de una obligación de pagar contribuciones a la UIF, varias veces incrementadas en comparación con las pagadas en un monto fijo estándar. Estudiemos los detalles de tales consecuencias legales con más detalle.

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Crecimiento múltiple de aportes en caso de no presentación de declaración: ¿en base a qué?

Los empresarios individuales que trabajan sin personal, es decir, sin hacer pagos a otros individuos, están obligados a pagar contribuciones obligatorias a fondos sociales- PFR, FSS y FFOMS. A partir del 1 de enero de 2017, el Servicio de Impuestos Federales se encarga de su recaudación (pero posteriormente transfiere los montos recibidos de las entidades comerciales a cuentas en estos fondos).

El monto de las contribuciones fijas al FSS y FFOMS no depende de los ingresos del empresario individual. A su vez, los aportes a la UIF se dividen en 2 partes:

• estrictamente fijo;
• acumulado en los ingresos del empresario más de 300 mil rublos.

Hasta 2017, estuvo en vigor la Ley “Sobre las Contribuciones al Seguro” No. 212-FZ, según la cual el PFR tenía derecho a aumentar la parte “estricta” de las contribuciones en 8 veces si el empresario individual no reportaba información sobre el ingresos recibidos. Es decir, si no se presenta una declaración de impuestos al Servicio de Impuestos Federales (de donde el PFR, en el orden de intercambio de datos interdepartamentales, solicitó información sobre los ingresos de los contribuyentes).

Así, aquellos empresarios individuales que, hasta 2017, por alguna razón, no presentaran declaraciones al Servicio de Impuestos Federales (independientemente de la presencia o ausencia de ingresos), podrían verse obligados a pagar aportes al PFR en un monto incrementado varias veces relativo a su valor estándar. Teóricamente, la cantidad a pagar podría llegar hasta los 154.852 rublos (la tasa fija vigente en 2016, multiplicada por 8).

Por supuesto, no todos los IP estaban satisfechos con este estado de cosas. En el curso de la interacción entre los departamentos comerciales y gubernamentales, se formaron dos posiciones opuestas (una de las cuales, notamos, se caracteriza por un sesgo a favor de los empresarios y, además, en principio, puede considerarse como la principal). Estas son las posiciones:

Vamos a estudiarlos con más detalle.

Ya sea para cobrar mayores contribuciones de los empresarios individuales: la posición de la PFR

En una carta de fecha 10.07.

2017 No. NP - 30 - 26/9994, el Fondo de Pensiones indica que la norma de la Ley No. 212 - FZ sobre el cobro de contribuciones de empresarios individuales varias veces superiores a las estándar no implica la posibilidad de recalcular el obligaciones de un empresario individual derivadas de la falta de presentación de una declaración. El Fondo considera lícito exigir a un empresario -aunque sea con renta cero, cotizaciones sociales- por una parte fija de las mismas, en su cuantía máxima.

Al mismo tiempo, el PFR señala que cuando un empresario individual presenta una declaración de impuestos, aunque tarde, pero dentro del período de facturación para el cual se calculan las contribuciones, aún es posible el recálculo de las obligaciones.

Obviamente, tal posición aún va más allá del alcance de la Ley No. 212-FZ, o, al menos, refleja un intento por parte de la UIF de interpretar las disposiciones de esta ley de cierta manera.

En este caso, la interpretación no está a favor de los empresarios.

El Servicio Federal de Impuestos de Rusia tiene un punto de vista diferente sobre el tema de recalcular las contribuciones.

Posición del Servicio de Impuestos Federales

El departamento de impuestos en la Carta de fecha 13 de septiembre de 2017 No. BS - 4 - 11 / [correo electrónico protegido] señala que:

1. Las disposiciones de la Ley N° 212-FZ no contienen reglas que limiten el plazo para que el contribuyente presente información sobre ingresos al Servicio de Impuestos Federales (que posteriormente se informa a la UIF).
2. Resulta que un empresario individual que olvidó presentar una declaración por un período determinado tiene derecho a hacerlo en cualquier momento posterior. Tan pronto como el Servicio de Impuestos Federales lo reciba, el departamento tendrá información sobre los ingresos del contribuyente, que luego podrá transferir a la UIF.
3. El objetivo principal de las normas de la Ley N° 212 - FZ, que permiten al PFR aumentar varias veces las contribuciones, es establecer bases legales para un control adicional sobre los ingresos de los empresarios individuales para calcular correctamente no la parte fija de las contribuciones , pero el que depende de ingresos superiores a 300 mil rublos.
4. Resulta que, a juicio del Servicio de Impuestos Federales, esta norma, en principio, no debería aplicarse como justificación de un aumento múltiple de las contribuciones. Por lo tanto, la UIF puede necesitar reconsiderar su enfoque para interpretar esta disposición.
5. La competencia del PFR es establecer la corrección del cálculo de las contribuciones.
6. Resulta que si el Fondo sigue la política de aumentar los pagos reclamados de IP, sin comprender la situación, entonces sus acciones pueden considerarse como no correspondientes a la competencia especificada.

En consecuencia, el FTS admite que respalda el derecho de los empresarios individuales a recalcular las obligaciones de los empresarios individuales, respecto de lo cual la ley otorga al PFR un derecho formal para aumentar los requisitos de aportes previsionales. Pero con una condición: el empresario individual, de una forma u otra, debe presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales por el período para el cual se calculan las contribuciones en un monto que genera dudas.

Fuente: http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Qué multas y sanciones por UTII pueden ser | caso de negocios

Multas UTII por registro

Las sanciones por no registro o registro tardío son bastante grandes:

• Opcion uno - empleados del Servicio de Impuestos Federales te agarraron "de la mano" si el empresario individual realiza actividades sin registro como pagador de UTII. Luego, la multa por UTII será de al menos 40 mil rublos, el monto máximo no está limitado y asciende al 10% de los ingresos recibidos como resultado del trabajo de un empresario individual o LLC sin registro. Es cierto que hay un matiz, es posible verificar realmente la cantidad de ingresos solo documentada, por lo que en la mayoría de los casos la multa será de 40 mil rublos.
• Opción dos: el empresario presentó de forma independiente los documentos tarde, en detalle cuándo debe enviarse, consulte el artículo sobre UTII. Entonces estás amenazado multa imputada - 10 mil rublos.

Sanciones por declaraciones UTII

sanciones fiscales

Las penas más severas se prevén precisamente por la morosidad en el pago del impuesto. Hay dos opciones:

• - el primero, el 20% del importe del impuesto extemporáneo pagado.
• - la segunda, el 40% del importe de la imputación en caso de dolo.

Qué más vale la pena saber sobre las sanciones de UTII

• En primer lugar, además de la multa por pago atrasado, se cobra una sanción de UTII. Las cantidades allí son pequeñas, pero no debes olvidarte de ello.
• En segundo lugar, a pesar de que las leyes federales No. 52FZ y No. 59FZ del 02/04/2014 eliminaron la obligación de los empresarios de notificar al Servicio Federal de Impuestos sobre la apertura de una cuenta corriente, la multa por esto aún permanece y asciende a 5 mil rublos. .
• En tercer lugar, si usted fue llamado como testigo y es un pagador imputado, entonces puede ser multado con 1.000 rublos por no comparecer y otros 3.000 por negarse a declarar, quizás insignificancias pero no muy agradables.

Cómo completar una declaración UTII (detalles http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/), ejemplo de cálculo,

Fecha de carga: 2015-05-02

Fuente: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

¿Habrá sanción por no presentar la declaración UTII a tiempo?

Sanción por no presentar en plazo la declaración UTII Definitivamente será en 2017. Cuánto es y qué otras medidas se pueden tomar en relación con el pagador negligente de UTII, lea en este material.

Que hace ley de Impuesto por no presentar una declaración

¿Cuáles son las sanciones por no presentar un informe a tiempo de acuerdo con el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa?

Qué medidas adicionales se pueden aplicar a quienes no presenten informes sobre UTII

Qué prevé la ley tributaria para la no entrega de la declaración

Las sanciones que puede aplicar la autoridad fiscal en caso de no recibir a tiempo el informe necesario se encuentran detalladas en el art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El monto exacto de la multa se establecerá depende no solo de la presentación de la declaración (cálculo), sino también del pago real del monto del impuesto adeudado en esta declaración al presupuesto:

• Si el impuesto adeudado para el período se transfirió por completo al presupuesto en la fecha de vencimiento, y solo la declaración fue "tardía", la multa será de al menos 1000 rublos. La misma responsabilidad surge si la declaración cero no se presenta a tiempo.
• Si no se presentó la declaración ni se pagó el impuesto, la sanción se cobrará sobre la totalidad del impuesto no percibido por el presupuesto en el siguiente orden:
  • 5% del monto del impuesto no pagado por cada mes de atraso (total o incompleto). Esto quiere decir que aunque el retraso sea de varios días, ya hay un mes incompleto.
  • El monto total de las multas puede ser de un máximo del 30% del monto del impuesto no pagado, pero no menos de 1000 rublos. Es decir, se puede cobrar una penalización del 5% durante cada uno de los 6 meses desde la fecha del retraso. Si el contribuyente logró no declarar y no pagar por un período más largo, la multa al final seguirá siendo del 30%.
• Si el contribuyente se atrasó en la presentación de la declaración y pagó parte del impuesto, la autoridad fiscal tomará la diferencia entre la totalidad del impuesto adeudado y la parte efectivamente pagada para calcular la multa. La penalización por este delta se calcula de la misma forma descrita en el inciso anterior.

Además, se cobrarán multas sobre el impuesto no pagado al presupuesto, a su manera, en los términos del art. 75 del Código Fiscal de la Federación Rusa, independientemente de si se aplicaron o no otras sanciones al contribuyente.

¿Cuáles son las sanciones por no presentar un informe a tiempo de acuerdo con el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa?

La infracción de la legislación fiscal conlleva no solo sanciones fiscales, sino también responsabilidad administrativa. En caso de no presentación de declaración tributaria, se aplicarán las normas del art. 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Según el art. 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, los funcionarios (responsables de presentar informes y pagar impuestos) pueden recibir una advertencia o una multa, que oscila entre 300 y 500 rublos por cada infracción.

¡NOTA! De acuerdo con el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, las multas deben pagarse dentro de los 60 días a partir de la fecha de la decisión sobre la infracción. Dichas multas en caso de falta de pago pueden cobrarse a través de los tribunales. Si el caso de impago de una multa en virtud del considerado art. 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia llegó al tribunal, luego, por decisión del juez, se puede cobrar otra multa, por un monto de 2 veces el monto original, pero no menos de 1000 rublos. Y también se puede asignar:

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• arresto administrativo por hasta 15 días;
• servicio comunitario forzado por hasta 50 horas.

Cabe recordar que en determinados supuestos (que se traduzcan en un déficit de recaudación fiscal por parte del presupuesto en la cuantía definida como especialmente elevada), además de la responsabilidad administrativa, también puede aplicarse la responsabilidad penal.

Puedes conocer en detalle qué y cuándo se impone la responsabilidad penal a los contribuyentes negligentes en nuestra sección.

Qué medidas adicionales se pueden aplicar a quienes no presenten informes sobre UTII

Para quienes no hayan presentado los informes de la UTII a tiempo, se podrán aplicar medidas generales de impacto adicional. Incluyendo, en primer lugar, uno debe recordar sobre el bloqueo de las cuentas bancarias de un contribuyente sin escrúpulos.

La posibilidad de que las autoridades fiscales bloqueen cuentas bancarias está prevista en el art. 76 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Si la presentación de la declaración tiene un retraso mayor a 10 días hábiles contados a partir de la fecha de presentación establecida por la ley, la autoridad fiscal tiene derecho a enviar a los bancos donde se atiende al contribuyente, la decisión de suspender operaciones en sus cuentas.

Se bloquean las operaciones en el lado de los gastos (es decir, se acreditará dinero en la cuenta, pero el contribuyente no podrá utilizarlo). Al bloquear, se tienen en cuenta los siguientes matices:

• La cuenta es bloqueada sin previo aviso al contribuyente. El Servicio de Impuestos Federales no apoyó la idea de alertar sobre el bloqueo (ver la carta del Servicio de Impuestos Federales del 28 de julio de 2016 No. AC-3-15/ [correo electrónico protegido]).

Fuente: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/budet_li_shtraf_za_nepodachu_deklaracii_po_envd_v_srok/

Sanciones UTII por IP

Vmenenka sigue siendo uno de los más populares sistemas tributarios para las pequeñas empresas del país, la razón principal de esta demanda es la tasa impositiva relativamente baja y la capacidad de llevar una contabilidad simplificada, aunque todas estas ventajas no otorgan inmunidad contra las multas de UTII.

Entonces, ¿cómo evitar multas y por qué se aplican realmente cuando se usa UTII?

Cualquier canción comienza con música, y el conocimiento de las sanciones del Servicio de Impuestos Federales para empresarios individuales comienza con el registro. En realidad, anteriormente examinamos en detalle los documentos que se presentan en la oficina de impuestos para registrarse como pagador, la aplicación de UTII-1 y UTII-2, aquí sobre el rendimiento básico y los coeficientes de ajuste K-1, K-2. ¿Qué pasa si no aplicas?

Incluso si presentó una solicitud de registro a tiempo y trabaja con calma, no debe olvidarse de la presentación oportuna de una declaración UTII. Por entrega tardía informando sobre la imputación, incluso se prevé una multa no muy mala.

El monto mínimo de una multa por no presentar una declaración UTII es de 1,000 rublos, pero el monto puede ser mayor, el cargo adicional máximo es del 5% del monto del impuesto.

Un ejemplo, basado en la declaración, puede pagar 100,000 mil rublos, como resultado, la multa será de 5,000 rublos.

Recuerde: si de repente no tiene tiempo para enviar un informe a tiempo, es mejor enviar uno vacío pero a tiempo, y en un par de días ya con los números correctos. Solo recuerda que aquí es muy importante evitar el inicio de una inspección por parte de los empleados del Servicio de Impuestos Federales, para que tengas una ventaja inicial en casos con un esclarecimiento de apenas un par de días.

Para ser honesto, es bastante difícil probar que la demora fue sin mala intención, por ejemplo, un certificado del hospital de que estuvo en cirugía o viajó fuera del país es adecuado. De hecho, la “intención o no intención” depende en gran medida de la posición de un funcionario fiscal en particular o de su jefe.

La única opción realmente buena y el seguro en sí es un pago en exceso, por supuesto, no hay dinero extra, en la práctica puedo decir que es mucho más barato mantener un pago en exceso trimestral en su tarjeta personal en el IFTS. Lo cual se acreditará en el pago a medida que se devengue el impuesto, es mejor que pagar multas por UTII.

El monto del sobrepago puede ser devuelto a su cuenta corriente a pedido.

sobre impuestos, veamos cómo llenar una declaración

¿Necesita una caja para empresarios individuales en UTII en 2018? Todo empresario debe saberlo con anticipación.

En caso de registro extemporáneo de KKM, el empresario está amenazado con multas y, peor aún, con la posible suspensión de la realización de actividades por un período de tiempo legalmente establecido.

¿Habrá un régimen de tributación sobre una única renta imputada? Por supuesto que sí. La fecha límite para revisar el proyecto de ley para abolir el sistema nuevamente se planea posponer, pero aún se desconoce qué sucederá a continuación.

En 2017 y 2018, la mayoría de los empresarios individuales tuvieron que pensar en cambiar a cajas registradoras en línea. Lo complicado y prolongado que será el proceso, y si los empresarios deben usar cajas registradoras de nueva generación en el régimen tributario UTII al realizar transacciones de liquidación y efectivo ayudarán a comprender el material de este artículo.

En general, la transición a las nuevas cajas está bien pensada, pero hay una serie de matices y penalizaciones por la conexión tardía al sistema.

Según información del Código Tributario Federación Rusa, en la legislación para 2018 hubo cambios para los empresarios individuales. Algunos empresarios que realizan sus actividades comerciales en UTII están exentos del uso de la caja registradora en línea hasta el 1 de julio de 2019.

Con respecto al estado futuro de las cosas, la Duma del Estado está considerando un proyecto de ley para extender el período de transición a una caja registradora electrónica para empresarios individuales cuando hacen negocios en UTII hasta 2021. Si se acepta el proyecto, la mayoría de los empresarios pueden seguir trabajando sin CCP durante varios años más.

Un cambio igualmente importante ha afectado el valor del coeficiente deflactor, el indicador es 1.481, lo que sin duda tendrá un impacto serio en el cálculo de los ingresos potenciales de un emprendedor.

Ha habido innovaciones en las deducciones que pueden utilizarse en la imputación. Están asociados con la compra de cajas registradoras en línea, es decir, los costos se pueden usar con una disminución de impuestos, pero siempre que el límite máximo sea de 18,000 rublos para cada dispositivo por separado.

La principal razón para la introducción de cajas registradoras electrónicas es sacar de la sombra las ventas de actividades empresariales, ya que la mayoría de ellas no se registran oficialmente y, en consecuencia, el presupuesto no recibe impuestos por tales transacciones.

El trabajo de la caja registradora se realizará a través de Internet y los datos sobre las liquidaciones a través del operador se enviarán directamente al Servicio de Impuestos Federales. Simultáneamente con un comprobante fiscal en papel, se puede enviar un documento electrónico a la casilla electrónica del comprador.

La introducción de una caja registradora en línea para empresarios individuales que trabajan en UTII está prevista para el 1 de julio de 2018, pero la legislación no prohíbe comenzar a usarla ahora. El sistema tributario utilizado por el empresario no juega un papel importante, el uso de cajas registradoras electrónicas depende principalmente del tipo de actividad.

La venta minorista a través de establecimientos implica el uso obligatorio de una caja registradora en línea, con algunas excepciones:

Si un empresario individual trabaja combinando varios regímenes fiscales, entonces KKM debe configurarse en consecuencia para que no haya problemas con las autoridades reguladoras en el futuro.

Para prepararse para un nuevo formato de trabajo, un empresario individual debe preocuparse de antemano:

Se debe prestar especial atención a la seguridad del sistema, debe tener un alto grado de protección de datos de terceros, así como leer y generar documentos en cualquier caja registradora con un período de almacenamiento de información de al menos 5 años.

Tal pregunta, que está asociada con el uso opcional de una caja registradora automatizada para ciertas líneas de negocios, es de interés para muchos empresarios individuales.

Hasta el verano de 2019, no se puede aplicar cajas registradoras empresarios individuales que trabajan en las siguientes áreas:

En cuanto a los empresarios individuales que se dedican a la prestación de servicios a la población utilizando BSO en formato tipográfico, a partir de mediados de 2018 también es posible seguir emitiendo formularios estrictos de reporte.

Originalmente se planeó en el verano de 2018 utilizar un dispositivo especializado diseñado para imprimir formularios, cuyo costo es casi equivalente a una caja registradora.

Y estos son costos adicionales que pronto afectarán a los empresarios.

Pero las enmiendas a la ley adoptadas recientemente extendieron el período para la compra obligatoria de un dispositivo BSO automatizado por otro año. Lo que da derecho a seguir utilizando los formularios impresos adquiridos con anterioridad.

Para pasar a trabajar con una caja registradora en línea para empresarios individuales, debe decidir el modelo del dispositivo, teniendo en cuenta el tipo de actividad y los detalles.

El mercado moderno ofrece una amplia selección de varios dispositivos, pero es importante saber que solo se pueden usar aquellos que están en la lista aprobada por el Servicio de Impuestos Federales de Rusia. Lo mismo se aplica a las campañas fiscales.

En primer lugar, dichos dispositivos brindarán una protección confiable para el negocio de un empresario individual y, en segundo lugar, proporcionarán una muestra especial de la conclusión, emitida por una organización experta.

Después de adquirir una caja registradora, debe registrarse en el servicio de impuestos utilizando el sitio web oficial de la autoridad reguladora a través de Área personal contribuyente o llenar una solicitud en papel y presentarla al Servicio de Impuestos Federales.

Antes de pasar por el proceso de registro, es necesario verificar la presencia del CEP generado, si se recibió junto con el paquete de software con licencia 1C, es bastante posible usarlo.

En cuanto al formulario de solicitud en papel, pueden surgir dificultades con él. Esto se debe a que hasta el momento no existe un formulario aprobado por el Ministerio de Hacienda. Para evitar desacuerdos con el servicio de impuestos, se debe utilizar el formulario del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, que se encuentra en la etapa de borrador.

Debe completar el formulario de solicitud para registrar una caja registradora en dos copias y asegurarse de seguir las siguientes reglas:

1. La solicitud completa se presenta al Servicio de Impuestos Federales en persona o se envía por correo.
2. Después de la consideración, el empleado servicio de impuestos devuelve una copia al empresario con una marca de aceptación.
3. Se verifican todos los datos necesarios, si se encuentran inconsistencias o información inexacta, la persona autorizada puede denegar el registro.
4. Tras la verificación exitosa, la autoridad fiscal emitirá el número de registro asignado a una caja registradora específica.
5. El número asignado se ingresa en el sistema KKM, después de lo cual el dispositivo comienza a funcionar completamente e imprime un informe sobre el registro de la caja registradora.

Para la confiabilidad de la operación, debe solicitar al oficial de FTS que emita una tarjeta de registro con una nota de que la copia se reconoce como correcta.

Para la mayoría, el registro de KKM es más fácil de hacer a través de Internet. Para realizar el trámite a través de una cuenta personal a través de la web oficial de la RF Tributaria, es necesario disponer de una versión ampliada de la firma electrónica.

6. Inicie sesión en el sitio web de la autoridad fiscal.
7. Regístrese en la página de pago.
8. Registre la caja registradora con la entrada preliminar de los datos necesarios (modelo del dispositivo, dirección de instalación, propósito, modelo de la unidad y su número).
9. Seleccione de la lista propuesta el operador con el que se celebró el contrato.
10. Verifique la información completa.
11. Registro completo.
12. En respuesta, recibirá un número de registro, que debe ingresar en la caja registradora e imprimir un informe que confirme el registro.
13. Los datos recibidos en el plazo de un día deberán introducirse en los campos obligatorios (fecha y hora del documento, número e información de registro).
14. Al finalizar, imprima la tarjeta de registro de la lista de documentación que se envió al Servicio de Impuestos Federales.

Si, por alguna razón desconocida, un empresario individual no pudo realizar el registro electrónico, debe comunicarse de inmediato con el servicio de soporte del operador de datos fiscales que presta el servicio.

Por violación de la disciplina de efectivo, los empresarios individuales en UTII en 2018 enfrentan multas graves.

Al usar equipos que no cumplen con los requisitos establecidos en el trabajo, el empresario individual corre el riesgo de pagar una multa por un monto de 3,000 rublos, y las actividades relacionadas con el comercio costarán entre el 25 y el 30% del monto de las ventas, pero no menos del monto establecido de dinero en la cantidad de 10 mil rublos. Para un cheque no enviado al comprador por correo electrónico o por teléfono, la multa puede variar de 10,000 rublos.

Se aplicarán sanciones graves a los empresarios que cometan infracciones reiteradas. Al principio, puede arreglárselas con una advertencia estándar, pero las posteriores pueden incluso amenazar con una posible interrupción de las actividades de los empresarios individuales por hasta 3 meses calendario y una multa de alrededor de 30 mil rublos.

Si un empresario decide descuidar por completo el uso de una caja registradora en línea, corre el riesgo de ser multado por un monto del 75% al ​​100% del monto total de los fondos que "pasaron", y la tasa mínima establecida es de 30 mil rublos. , una violación repetida con un exceso de la cantidad de cálculos en 1 millón de rublos también puede conducir a una interrupción de las actividades por hasta 90 días con la destitución de un funcionario del trabajo por hasta 1 año.

Para evitar temas controvertidos, vale la pena leer periódicamente la información proporcionada por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa a las preguntas de empresarios individuales que están directamente relacionadas con los pagos en efectivo en línea. Hay muchas explicaciones útiles que pueden ayudarlo a evitar multas en el futuro.

Es posible que no tenga que cambiar al uso de una nueva generación de cajas registradoras en el verano de 2018, se está considerando un proyecto de ley que sugiere posponer la instalación de cajas registradoras en línea hasta 2021. Todavía no es posible predecir el resultado, solo queda esperar el resultado final, del cual dependerá la realización de actividades adicionales para empresarios individuales en el sistema de impuestos UTII.

Cuáles son las sanciones para los empresarios individuales y para qué se prevén

Mucha gente sabe que una declaración extemporánea o pago atrasado de impuestos amenaza con cobrar una multa, si no saben, adivinan. ¿Quién calcula estas multas? Esto lo hace la oficina de impuestos, a la que debe presentar informes. Las cotizaciones al seguro ahora también están bajo su jurisdicción, por lo que serán las autoridades fiscales las que cuenten las multas. ¿Para qué montos necesita prepararse si entiende que está atrasado con un informe o pago?

Digamos de antemano que la mayoría de los empresarios individuales reciben multas por la presentación tardía de declaraciones y otros informes. Para evitar que esto le suceda, utilice servicios especializados para llevar registros y completar documentos y enviar informes. Recomendamos Mi Negocio. Es rápido, económico y conveniente.

Entonces, comencemos con el principal: violaciones del procedimiento para registrarse con las autoridades fiscales:

15. la violación del procedimiento para presentar una solicitud de registro fiscal dará lugar a una multa de 10,000 rublos;
16. realizar actividades comerciales sin registro amenaza con una multa en forma del 10% de la cantidad de ingresos que logró recibir durante el período de dicho trabajo, pero no menos de 40,000 rublos; la multa se considera tanto para personas jurídicas como individuales empresarios

Plazo de presentación de declaraciones

Ahora sobre lo que amenaza la no presentación de declaraciones en su debido tiempo. Aquí, la multa mínima por una declaración no presentada a tiempo es de 1 mil rublos.

- en condiciones favorables - este es el límite inferior de castigo establecido por el Código Fiscal de la Federación Rusa. Incluso si, según el cálculo, la multa es menor, se incrementará a 1000 rublos. El tamaño del retraso no importa.

¡El enfoque para los que tienen un día de retraso y para los que tienen un mes de retraso es el mismo!

Si no solo te retrasas en la declaración, sino que además pagas el propio impuesto más tarde del plazo legalmente aprobado, entonces la multa será mayor. Su monto dependerá del tamaño del pago de impuestos atrasado y la cantidad de meses de retraso, tanto completos como incompletos.

Aquí hay un ejemplo: digamos que usted es un empresario individual - en UTII. Finalizado el año 2017, se requiere presentar la declaración del 4° trimestre antes del 20 de enero de 2018. Presentó la declaración solo a principios de abril, el 8. El impuesto no se pagó: de 22 mil rublos. solo se transfirieron 4 mil rublos para el pago. Cual es el resultado?

Cada contribuyente de cada impuesto debe presentar una declaración en la oficina de impuestos, salvo que la ley disponga lo contrario. Así se desprende del apartado 1 del artículo 80 código de impuestos radiofrecuencia Si, por ejemplo, en relación con el régimen fiscal especial (SNR) en la forma de un sistema de patentes, no se prevé la obligación de presentar una declaración, entonces los contribuyentes del impuesto único sobre la renta imputada (UTII) están obligados a presentar declaraciones. trimestral. El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la responsabilidad que corresponda. La sanción por violar el procedimiento para presentar una declaración UTII en 2017 está prevista tanto en el Código Fiscal de la Federación Rusa como en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Declaración UTII

La declaración se envía a la inspección de acuerdo con el formulario y las recomendaciones para completar, aprobado por la Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido].

Los plazos para presentar una declaración UTII en 2017 son los siguientes:

• Para el cuarto trimestre de 2016, a más tardar el 20 de enero de 2017;
• Para el 1er trimestre de 2017 - a más tardar el 20 de abril de 2017;
• Para el segundo trimestre de 2017, a más tardar el 20 de julio de 2017;
• Para el tercer trimestre de 2017, a más tardar el 20 de octubre de 2017.

Es importante comprender que un impuesto único se calcula sobre la base de los ingresos posibles y no realmente recibidos (párrafo 1 del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por esta razón, el pagador debe declarar ingresos no reales, sino imputados. Los contribuyentes de UTII pagan un impuesto fijo e informan a la oficina de impuestos incluso con ingresos mínimos o sin ingresos.

Un empresario individual u organización que ha terminado la actividad relevante por la que paga UTII es eliminado de contabilidad tributaria.

Para hacer esto, se someten a la inspección correspondiente del Servicio de Impuestos Federales de Rusia, en la que fueron registrados como pagador de UTII (apéndices 3, 4 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 11 de diciembre de 2012 N ММВ- 7-6 / [correo electrónico protegido]):

• formulario N UTII-3 - para la organización;
• formulario N UTII-4 - para un empresario individual.

Para los pagadores de UTII que no hayan sido dados de baja, se prohíbe lo siguiente:

• falta de presentación de declaraciones trimestrales a la autoridad fiscal;
• presentación de declaraciones cero (Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 03/07/2012 N 03-11-06 / 3/43, de fecha 15/04/2014 N 03-11-09 / 17087, Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10/10/2011 N ED-4-3 / [correo electrónico protegido]).

• No hay plazos específicos para declarar UTII si el pagador de UTII ha cesado la actividad correspondiente. La implementación de su cancelación de registro solo sobre la base de una solicitud presentada a la inspección es legal (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 20/03/2015 N GD-4-3 / [correo electrónico protegido]);
• En caso de cese de actividad de uno de los establecimientos en pleno período impositivo, la UTII deberá calcularse por el mes completo en que cesó la actividad del objeto señalado.

Responsabilidad fiscal

La presentación extemporánea de la declaración (por ejemplo, si se incumple dos meses el plazo de presentación de la declaración UTII del 1er trimestre de 2017) puede acarrear responsabilidad: en forma de multa del 5% del importe del impuesto que debe calcularse y pagado de acuerdo con la declaración para el período impositivo dado, por cada mes de retraso, pero no más del 30% de esta cantidad y no menos de mil rublos (párrafo 1 del Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

responsabilidad administrativa

La violación de los plazos para declarar UTII conlleva responsabilidad administrativa del empresario o funcionario responsable de la organización en forma de advertencia o multa (300 - 500 rublos) ().

La breve información actualizada sobre la obligación de pagar UTII, el procedimiento, los términos para su pago y declaración también se encuentra en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en Internet.

Una declaración es un documento de declaración de impuestos que los agentes fiscales están obligados a proporcionar dentro de los plazos establecidos por la ley. Este formato de informe debe ser seguido por todos empresarios individuales operando bajo el Régimen de Impuesto Único a la Renta Imputada. Si un empresario individual no cumple con los plazos de presentación de la declaración UTII, su actuación se califica como una infracción directa de la legislación vigente, lo que acarreará diversas consecuencias negativas para el empresario.

¿Cuándo es necesario presentar una declaración de IVA?

El período de información para IP sobre la "imputación" es de un trimestre (3 meses). Es decir, según el Sistema Tributario Unificado, un empresario está obligado a declarar al impuesto 4 veces en un año calendario completo. Esto debe hacerse el día 20 del mes siguiente al período del informe. Este procedimiento está establecido por el párrafo 3 del Artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Si la fecha límite para presentar un informe en el formulario UTII cayó un fin de semana o un feriado calendario, entonces, de acuerdo con la cláusula 7 del Artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa, la fecha límite para presentar la declaración UTII a las autoridades fiscales es aplazado para el siguiente día laborable.

En 2020, los plazos para presentar la declaración UTII deberán ocurrir en el siguiente orden:

En 2020, el reporte de UTII deberá realizarse en las siguientes fechas:

¡Importante! Si un empresario decide no aplicar el Sistema Tributario Unificado, entonces aún debe generar una declaración de UTII para el trimestre en el que pagó impuestos según la "imputación" y presentar un informe a la oficina de impuestos de acuerdo con los plazos establecidos.

Si durante el período del informe (trimestre), el empresario no realizó ninguna actividad y no recibió ingresos imputados, entonces la declaración UTII aún debe completarse y presentarse a tiempo. El sistema de tributación unificada no prevé la exención del pago de impuestos en caso de cese o cese de la actividad de un empresario individual. Para hacer esto, un empresario debe presentar una solicitud ante el Servicio de Impuestos Federales y ser eliminado del registro fiscal como "espía".

¿Dónde debo presentar la declaración UTII?

La declaración UTII debe presentarse en la oficina tributaria que registró al empresario como contribuyente. Sin embargo, muy a menudo los empresarios individuales son los jefes de varias ramas de la misma empresa a la vez. En este caso, el Ministerio de Hacienda da las siguientes explicaciones:

• si la actividad de un empresario individual se realiza dentro de una misma unidad federativa, pero en sus distintas regiones, donde exista una división del Servicio de Impuestos Federales, la declaración de UTII deberá presentarse en el lugar de registro del propio contribuyente;
• si las actividades se llevan a cabo en varias ciudades a la vez, entonces cada división separada debe informarse por separado.

Una excepción es la situación si todas las subsidiarias son atendidas por una oficina de impuestos. Luego, la declaración de UTII debe presentarse ante una sola autoridad fiscal.

Sanciones en virtud de la legislación fiscal

Potestades autoridades fiscales se aplican a las medidas punitivas previstas en el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El monto de la multa estará determinado no sólo por la cantidad de días de atraso, sino también por el hecho del pago del Impuesto Único a favor del erario público:

Tipo de violación	monto de la multa
Si el impuesto se transfirió al presupuesto del Estado de acuerdo con los plazos establecidos, pero el cálculo no se proporcionó a tiempo.	Desde 1000 rublos
La declaración de UTII “cero” no se presentó a tiempo	Desde 1000 rublos
Si tanto el impuesto como el informe se presentaron a las autoridades fiscales con retraso	5% del monto del impuesto no pagado por cada mes completo y parcial de atraso 30% del monto del impuesto no pagado (pero no menos de 1,000 rublos) si la demora excede los 6 meses
si un Impuesto único fue reembolsado a tiempo, pero no en su totalidad, y el empresario individual al mismo tiempo retrasó la presentación de la declaración UTII	La sanción se calcula de manera similar al párrafo anterior, sin embargo, el monto del impuesto no pagado será la diferencia entre su monto total y la parte ya pagada. establece que se agregará un centavo al saldo del impuesto no pagado por cada mes de retraso

Este artículo prevé la responsabilidad administrativa de las personas cuyas funciones oficiales incluyen la formación y presentación de declaraciones de impuestos. Cada violación puede estar sujeta a una multa de 300 a 500 rublos.

La multa determinada por el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa debe pagarse dentro de los 60 días posteriores a la determinación del hecho de la infracción. En caso contrario, la deuda podrá cobrarse en orden judicial, que, a su vez, dará lugar a otra multa, pero el doble de la cantidad (pero no menos de 1,000 rublos).

Además de las sanciones monetarias, el infractor puede estar sujeto a otras formas de sanción administrativa:

• detención hasta 15 días;
• trabajo social hasta por 50 horas.

Si estamos hablando de cantidades de impuestos no pagados en un especial tallas grandes, el infractor, además de las sanciones administrativas, puede ser considerado penalmente responsable.

Bloqueo de cuenta bancaria

De acuerdo con el Artículo 76 del Código Fiscal de la Federación Rusa, si el empresario-"estafador" no presenta un documento de informe a la oficina de impuestos dentro de los 10 días hábiles a partir del momento establecido por la ley, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a aplicar al banco que atiende al empresario individual para bloquear sus cuentas bancarias.

En este caso, el bloqueo de cuentas afecta únicamente a las transacciones de débito. Los fondos podrán acreditarse en la cuenta personal del contribuyente de la misma forma, sin embargo, éste no podrá disponer de ellos. También tiene en cuenta cosas como:

1. El bloqueo de una cuenta bancaria ocurre sin previo aviso del empresario de acuerdo con la Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 28 de julio de 2016 N AS-3-15 / [correo electrónico protegido]
2. El bloqueo se aplica no solo al monto de los fondos en la cuenta bancaria, sino también a todas las formas de depósitos, independientemente del monto de la deuda del contribuyente (Carta del Ministerio de Hacienda del 15.04.2010 No.

El Ministerio de Finanzas también identifica una serie de cancelaciones de efectivo que están excluidas del panorama general:

• pensión alimenticia, compensación y otras formas de obligaciones, designadas en juicio;
• salarios del personal contratado y primas de seguros calculadas;
• pagos bajo otros documentos ejecutivos.

No se pueden realizar otros pagos, incluidos los impuestos, desde una cuenta bancaria bloqueada.

¿Es posible evitar las sanciones?

La cuestión de si es posible evitar la sanción en forma de multa interesa a absolutamente todos los contribuyentes. El experto del centro de asistencia jurídica le responde:

“Todos vamos al médico solo cuando la enfermedad ya nos ha pillado por sorpresa, pero nadie piensa en la prevención de la enfermedad. Muy a menudo, los "imputadores" realizan sus actividades por cuenta propia, sin la participación de personal competente responsable de la correcta cumplimentación y plazos de presentación de la declaración UTII. Esto da lugar a problemas con los retrasos en el suministro de documentación de informes al Servicio de Impuestos Federales. Si ya ha permitido tal situación, cuide su reputación comercial de antemano y comuníquese de inmediato con las autoridades fiscales con una explicación adecuada, que debe indicar los motivos de esta situación. Si el Servicio de Impuestos Federales considera que las razones son válidas y usted tiene la evidencia pertinente, entonces se pueden evitar las sanciones. Sin embargo, los negocios deben llevarse a cabo de tal manera que la violación de los plazos quede excluida del procedimiento establecido para la declaración de impuestos.

Svetlana Kotlakova, experta del centro de apoyo legal de empresarios "Business Consult"

En una palabra, las sanciones pueden evitarse si el problema se aborda de manera responsable. El plazo para solicitar a la autoridad fiscal con una explicación es de 5 días a partir de la fecha de violación de los plazos para la declaración de UTII.

Por lo tanto, será muy interesante para ellos aprender sobre qué sanciones esperan a los empresarios en UTII y cómo evitarlas. Como saben, las sanciones se imponen solo si se ha cometido un delito en relación con la oficina de impuestos. Además, algunos de ellos pueden tener consecuencias incluso más graves que la imposición de una multa, por ejemplo, responsabilidad administrativa para el propio empresario o el propietario de la organización.

Sanciones en UTII - los principios básicos.

Si una empresa viola o cumple a destiempo con sus obligaciones de deuda, esto puede atribuirse a delitos de su parte, que, a su vez, está sujeto a deducciones de multas. Dentro de los tres años posteriores a la comisión del delito, las autoridades estatales tienen derecho a llevar al delincuente ante la justicia. Cuál es la sanción por UTII:

1. Un empresario que planea organizar el trabajo de su negocio sobre la base de un impuesto sobre la renta imputado no se registra ante las autoridades fiscales correspondientes por más tiempo del permitido por las normas. Las reglas establecen que el pagador debe registrarse dentro de los cinco días en el sistema UTII, si esto no sucede, se le impone una multa de diez mil rublos;

2. Un empresario que opere sin registrar su empresa en el servicio de impuestos deberá pagar el diez por ciento de las ganancias recibidas como compensación por una multa. Independientemente del tamaño de los ingresos del empresario, el pago no puede ser inferior a cuarenta mil rublos.

3. Es necesario informar a las autoridades fiscales toda la información sobre la apertura de cuentas corrientes en una organización bancaria, así como sobre su cierre. Si dicha información no se proporciona dentro del marco establecido por la ley, el empresario deberá pagar una multa por UTII por un monto de cinco mil rublos;

4. La penalización por retraso en la entrega se cobra al moroso mensualmente y de acuerdo con ciertas reglas. Así, por cada mes de atraso, independientemente de si el mes está total o parcialmente impago, se cobra como multa el cinco por ciento del monto del impuesto que no se paga a tiempo. Sin embargo, el monto total de la multa no puede exceder el límite establecido del treinta por ciento y ser inferior a mil rublos. Si el contribuyente tiene una declaración de impuestos de cero y, al mismo tiempo, no la presentó a tiempo, se le cobrarán mil rublos como multa;

5. La violación de carácter grave, que se refiere a las reglas establecidas y al sistema de seguimiento y contabilidad de todos los procesos de ingresos y gastos durante todo el período fiscal, está sujeta a una multa de diez mil rublos. Las infracciones de carácter grave, de acuerdo con las normas establecidas por las autoridades fiscales, incluyen:

El emprendedor no tiene la primaria necesaria;
falta de documentación primaria;
ingresar datos erróneos sobre operaciones realizadas en contabilidad o contabilidad fiscal;
errores en el reporte.

En otras palabras, todas aquellas violaciones que se relacionan con contabilidad, así como PBU;

6. Si, durante varios períodos de contabilidad fiscal, ha habido violaciones graves sistemáticas de las reglas establecidas por las leyes para controlar los gastos y los ingresos, esta violación está sujeta a multas en UTII por un monto de treinta mil rublos;

7. Si un empresario violó las leyes contables de las declaraciones de ingresos o gastos, y esto condujo a una disminución general de la base imponible, entonces debe pagar el veinte por ciento del monto que no tuvo en cuenta en los documentos como una obligación de sanción. El monto de la multa coercitiva no puede ser inferior a cuarenta mil rublos;

8. Además, el veinte por ciento del monto impago de las evaluaciones de impuestos se impone al empresario, si la base imponible, sobre la base de la cual formó el monto de los pagos de impuestos, se calculó incorrectamente. La razón de esto podría ser cálculos de impuestos incorrectos, inacción o acciones ilegales del empresario;

9. El empresario está gravado una multa a UTII en la cantidad de cuarenta por ciento del impuesto no pagado, si a sabiendas e intencionalmente no paga las obligaciones tributarias o paga menos de lo necesario conforme a las normas establecidas;

10. El empresario no proporcionó uno o más documentos necesarios sobre sus actividades, que se requieren para producir control de impuestos. Por cada documento no presentado - una multa de doscientos rublos.

Si hablamos de las sanciones que les esperan a los empresarios en UTII, además de las enumeradas anteriormente, podemos tener en cuenta lo siguiente:

Una multa por el hecho de que una persona no se presente en la oficina de impuestos, pasando como testigo en cualquier caso;
Por proporcionar información falsa o negarse a declarar;
Se impone una multa si el intérprete se niega a traducir el discurso del participante en el altercado;
Si los peritos se niegan a tomar parte en el proceso.

Si concurren pruebas documentales de circunstancias atenuantes, el importe de la multa podrá reducirse al menos en dos veces. Pero si el empresario ya ha sido declarado responsable de esta infracción y la ha vuelto a repetir, tendrá que pagar una multa del doble de la última vez.

El sistema tributario también proporciona herramientas que le permiten reducir el monto de las multas o, en principio, evitarlas, con fundamentos completamente legales. Un delito común es la presentación tardía de declaraciones, que ocurre debido al hecho de que el contador simplemente no tiene tiempo para ingresar todos los datos antes de la fecha límite. Para evitar demoras, puede enviar una declaración cero y, después de ingresar los datos necesarios, enviar un documento que contenga aclaraciones. Dichas acciones no están sujetas a ninguna sanción, pero es posible que deba pagar una multa por el hecho de que el impuesto no se pagó a tiempo.

¿Qué es la espuma?

Peña se llama así suma de dinero, establecido oficialmente, que una persona debe pagar en caso de que se haya atrasado en algún pago o no lo haya hecho en principio. Esto también se aplica a los pagos de impuestos y diversas tasas y otros pagos al estado. De acuerdo al formato establecido, para el cálculo de la sanción se toma en cuenta la tasa de refinanciamiento del Banco Central. 1/300 su valor establecido de la deuda del moroso se le carga diariamente como penalidad.

Para recibir el pago de una obligación sancionatoria vencida o de intereses moratorios de un agente fiscal, la inspección debe emitir un requerimiento en el que se debe indicar el plazo de pago y el monto de la deuda. La autoridad fiscal puede exigir una cantidad específica de dinero de la cuenta corriente del contribuyente de forma obligatoria, si la cantidad necesaria de fondos está disponible en la cuenta. Si no hay dinero en la cuenta, la orden de la oficina de impuestos estará en el banco, y tan pronto como se reciba cualquier cantidad en la cuenta especificada, se retirará y se transferirá como pago de sanciones o multas al cliente. . Por lo tanto, es mejor transferir todos los pagos necesarios por su cuenta y en el momento oportuno, para que no tenga que pensar en ello más adelante. qué sanciones esperan a los empresarios en UTII y cómo evitar transferir dinero a cuentas bancarias corrientes.

Vmenenka es uno de los regímenes fiscales más populares en Rusia. Muchos empresarios lo eligen debido a la tasa relativamente baja, la capacidad de mantener un informe simplificado y negarse a usar una caja registradora. Todas estas ventajas tangibles no excluyen una desventaja grave: la presencia de un sistema de sanciones por violación de los requisitos de las autoridades fiscales. Así, se prevé multa para la declaración de la UTII en 2016 y 2017, por incumplimiento de los plazos para tributar o registrarse.

De acuerdo con las normas de la legislación vigente, los "patrocinadores" están obligados a presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre de referencia. Si esta fecha cae en fin de semana o feriado, el contribuyente dispone de 1-2 días adicionales para preparar el documento, ya que su entrega se pospone al siguiente día hábil.

Por incumplimiento de los plazos para enviar el formulario de informe, se prevé una multa, cuyo monto mínimo es de 1,000 rublos. El monto final de la sanción monetaria es el 5% mensual (ya sea completo o incompleto) del monto del impuesto indicado en la declaración. Sin embargo, no debe ser más del 30% del monto del pago del presupuesto.

Se pueden imponer sanciones al funcionario de la empresa culpable. Puede ser advertido o castigado con una multa de 300 a 500 rublos.

En caso de retraso en la presentación de informes durante más de 10 días, el IFTS tiene derecho a bloquear la cuenta de liquidación de una LLC o empresario individual.

Ejemplos de cálculo de la cantidad de recuperación monetaria

Veamos ejemplos de cómo se determina la multa por declaración de UTII en 2016 y 2017.

IP Ivanov A.A. presentó una declaración de impuestos al IFTS una semana después de la fecha de vencimiento. El documento dice que el monto del impuesto a pagar es de 100,000 rublos. La multa por retraso será del 5% de esta cantidad, que es igual a 5.000 rublos.

IP Sidorov B.B. en realidad no realizó actividades durante seis meses. Pasado este tiempo, iba a cerrar la IP, pero recordó que no había prestado declaración ni una sola vez en los últimos seis meses.

La multa de IP será de 1000 * 6 = 6000 rublos. Esta sanción monetaria no impedirá el cierre de la PI, pero se trasladará a Sidorov B.B. La forma en individual. Es mejor pagar la cantidad en el momento oportuno, porque de lo contrario intervendrán los alguaciles.

¿Cómo evitar una multa o reducir su importe?

Para evitar recuperación monetaria, necesitas mostrar astucia mundana. Si no tiene tiempo para llenar la declaración UTII, preséntelo con números incorrectos, pero a tiempo. Luego puede volver a calcular los datos y enviar el formulario de informe correcto como "aclaración". Es importante evitar el inicio de una auditoría por parte del servicio de impuestos, por lo que no tendrá más de 1-2 días "en stock".

Si no cumplió con los plazos y "ganó" una multa, puede escribir a la oficina de impuestos una petición para reducirla al menos dos veces. Según el artículo 112 del Código Fiscal de la Federación Rusa, esto es posible si existen circunstancias atenuantes. Estos últimos incluyen:

• circunstancias difíciles en la vida personal o familiar;
• coacciones o amenazas de terceros, dependencia personal o familiar;
• condiciones materiales difíciles;
• otras circunstancias (el delito se cometió por primera vez, el delincuente tiene dependientes).

Cuantas más circunstancias atenuantes se indiquen en la solicitud, mayor será la probabilidad de que el monto de la multa por presentación tardía de la declaración UTII se reduzca no por dos, sino por tres o cuatro veces.

¿Hay una declaración de cero UTII?

El monto del impuesto UTII se calcula con base en los ingresos imputados que puede recibir un empresario que tiene cierta cantidad de un indicador físico. El beneficio real de la organización no se tiene en cuenta en la fórmula. Los pagos de presupuesto son obligatorios incluso para aquellas estructuras comerciales que temporalmente no operan o trabajan a pérdida.

De acuerdo con la ley, no hay declaración cero para UTII. La presentación de un formulario de declaración con ceros a la oficina de impuestos se considerará una violación de la ley. Un empresario deberá presentar un documento actualizado en el que se escribirán los números reales de un indicador físico y se hará un cálculo en base a ellos.

La posición del estado con respecto al reporte cero es inequívoca: este último se reconoce como incorrecto e inválido. Si una LLC o empresario individual no opera, debe ser dado de baja () como contribuyente imputado. En caso contrario, realizarán pagos presupuestarios trimestrales en el mismo volumen.