Soliq xizmatining o'zi soliqqa tortish tizimini o'zgartirdi. Soliq solish ob'ektini o'zgartirish: soliq oqibatlari. Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soliqqa tortish tizimini tanlash

1. Taxminiy daromad va xarajatlarni hisoblang va barcha xarajatlar hujjatlar bilan tasdiqlanishi mumkinmi, deb o'ylang.
2. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha imtiyozli stavkalar va biznesingiz uchun UTII yoki patentni qo'llash imkoniyati haqida bilish uchun mintaqaviy qonunchilikni tekshiring.
3. Agar sizga bir nechta soliq tizimlari mos kelsa, ularning har biri uchun taxminiy soliqni hisoblab chiqing va eng foydalisini tanlang.

PSN tugatilgandan so'ng, siz:

1. OSNO to'lovchisi bo'ling (26.5-4 shaklida ro'yxatdan o'tish uchun arizani to'ldirish orqali PSN ostida ro'yxatdan o'tishingiz kerak)
2. Soddalashtirilgan soliq tizimiga qaytish (agar PSNga o'tishdan oldin yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan bo'lsa, PSN bo'yicha ro'yxatdan chiqarish uchun ariza ham to'ldirilishi kerak).
3. UTIIni qaytaring (agar faoliyat turi ham UTII, ham PSN ostida bo'lsa, lekin, masalan, yakka tartibdagi tadbirkor uchun 15 kishidan iborat xodimlarning soni etarli bo'lmasa). Bunday holda, siz PSN ostida ro'yxatdan o'tish uchun ariza topshirishingiz va UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tish uchun topshirish uchun ariza topshirishingiz kerak bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq solish rejimlarini birlashtirish Soliq solish rejimini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilishda yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatida bir vaqtning o'zida soddalashtirilgan soliq tizimini, UTII va PSNni qo'llashi mumkinligini hisobga olish kerak.

Lekin faqat shu soliqqa tortish tizimlari turli faoliyat turlariga nisbatan qo'llanilishi kerak. Maqola sifatini baholang.

Xabarnoma Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-3-son shaklida taqdim etilishi kerak / OSNga o'tish avtomatik ravishda amalga oshiriladi. ESLATMA: Agar bildirishnoma kechikib yuborilsa, OSN qo'llanilmaydi.

Kelgusi yilning boshigacha kutishimiz kerak. Tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 14 iyuldagi 03-11-09 / 40378-sonli va Rossiya Federal soliq xizmatining 2011 yil 19 iyuldagi ED-4-3/11587-sonli xatlarida berilgan. OSNni soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birlashtirish mumkin emas. 2. UTII BILAN Siz ixtiyoriy ravishda UTII bilan umumiy tizimga faqat keyingi kalendar yili boshidan o'tishingiz mumkin (346.28-moddaning 1-bandi).

O'tish avtomatik ravishda amalga oshiriladi.

26.2-6 shaklni to'ldirish "Soliq solish ob'ektining o'zgarishi to'g'risida xabarnoma" Xabarnoma shakli soliq to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak - TIN, KPP (yuridik shaxslar uchun), tashkilot nomi (yoki to'liq nomi) ko'rsatilishi kerak. yakka tartibdagi tadbirkor). Hujjat taqdim etilgan soliq idorasining raqami. Ob'ekt boshidan boshlab o'zgaradigan yil soliqqa tortishning soddalashtirilgan soliq tizimi.

Raqam ostida siz soliq solish ob'ekti uchun kerakli variantni tanlashingiz kerak (daromad yoki daromad xarajatlarga kamaytirilgan).

Agar bildirishnoma tashkilot rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan shaxsan topshirilgan bo'lsa, pastki chap tomonda "1" qo'yishingiz kerak.

Agar xabarnoma soliq to'lovchining vakili tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda siz "2" ni qo'yishingiz kerak, vakilning to'liq ismini va u ishlayotgan ishonchnoma tafsilotlarini ko'rsatishingiz kerak.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, shuningdek daromad solig'i va shaxsiy daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi) hisobga olinmagan xarajatlar Ro'yxatda ko'rsatilgan va amalda to'langan xarajatlar hisobga olinadi (346.16-modda, 346.17-modda).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi) Sug'urta mukofotlari Soliq miqdorini kamaytirish, lekin 50 % dan oshmasligi kerak.

Xodimlarga to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlarining barcha miqdori bo'yicha soliqni kamaytiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 7-bandi, 1-bandi) Savdo solig'i Soliq miqdorini kamaytiradi. ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyati turidan soliqqa tortish ob'ekti bo'yicha hisoblangan xarajatlarda hisobga olinadi (1-moddaning 22-bandi).

Ko'pincha tadbirkorlar umumiy rejimdan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni xohlashadi. Buxgalteriya hisobining boshqa variantidan foydalanmoqchi bo'lgan tadbirkor bir qator harakatlarni amalga oshirishi kerak. OSNni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'zgartirganda, aniqlash kerak umumiy daromad tashkilot yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimini o'zgartirish to'g'risida ariza bergan joriy yilning 9 oyi uchun. Agar tadbirkorning daromadi 15 million rubldan oshsa, tashkilot faqat STSni qo'llashi mumkin.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorning soliqqa tortish tizimini qanday o'zgartirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, bu turli yo'llar bilan amalga oshirilishini hisobga olish kerak. Siz faqat eng mos rejimni tanlashingiz va hujjatlarni to'g'ri to'ldirishingiz kerak. Keyin nazorat qiluvchi organga xabar berishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uchun yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazish vaqtida ro'yxatdan o'tkazuvchi soliq organini shakl bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish to'g'risida bildirishnoma taqdim etish orqali xabardor qilish kerak. Ushbu bildirishnoma qaysi ekanligini ko'rsatishi kerak stavka foizi siz tanlaysiz.

• xodimlar soni yiliga 100 kishidan oshmasligi kerak;

• tashkilot o'tish to'g'risida xabarnoma taqdim etgan yilning to'qqiz oyi natijalari bo'yicha daromad 45 million rubldan oshmasligi kerak;

• asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak.

• Federal soliq xizmatiga patent tizimidan umumiy tizimga o'tish haqida xabar berish kerakmi?
• Patentning amal qilish muddati tugagach, Federal Soliq xizmati inspektsiyasining o'zi bunday o'tishni amalga oshiradi. Patentni qo'llashdan ixtiyoriy ravishda rad etilgan taqdirda, patent olingan faoliyat to'xtatilgandan keyin 10 kalendar kuni ichida 26.5-4-sonli arizani topshirish kerak Qanday qilib soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish OSNO, UTII yoki patent tizimidan soddalashtirilgan soliq tizimiga.

1. Soliq tizimini qanday o'zgartirish kerak?

Soddalashtirilgan soliq tizimiga ixtiyoriy o'tish yangi kalendar yilining boshida amalga oshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha faoliyatini to'xtatgan taqdirda, masalan, munitsipalitetda UTII rejimining bekor qilinishi munosabati bilan istisno bo'ladi. Bunday holda, u UTII to'lovchisi bo'lishni to'xtatgan oyning boshidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega.

1. "Soddalashtirilgan" tizimga o'tish haqida inspektsiyani xabardor qilishim kerakmi?

Shaxsiy soliq tizimini qanday o'zgartirish kerak

Ammo amaldagi soliq qonunchiligida "soddalashtirilgan" faqat dastlab tanlangan soliqqa tortish ob'ekti qo'llanilishini ta'kidlamaydi, u har yili o'zgartirilishi mumkin; Bundan tashqari, Moliya vazirligi vakillarining tushuntirishlariga ko'ra, agar soliq organiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etilgan bo'lsa-da, lekin dastlab tanlangan soliq solish ob'ektini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, unda aniqlik kiritishga yo'l qo'yiladi. bunday xabarnoma, lekin bu bildirishnoma taqdim etilgan kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay (2015 yil 16 yanvardagi 03‑11‑06/2/813-son xatlar, 2015 yil 14 oktyabrdagi 03‑11‑-sonli xatlar) 11/58878).

Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishga qaror qilgan soliq to'lovchi o'z fikrini o'zgartirishi va soliq solish ob'ektini o'zgartirishi mumkin, lekin belgilangan muddatga rioya qilishi kerak.

Adolat uchun eslatib o'tamizki, soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" bo'lsa, "soddalashtiruvchi" xarajatlarda to'langan eng kam soliq summasi bilan soliq o'rtasidagi farq miqdorini hisobga olish huquqiga ega. umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi), shuningdek xuddi shu ob'ekt bilan oldingi soliq davrlari natijalari bo'yicha olingan zarar miqdori uchun soliq bazasini kamaytirish. soliqqa tortish (346-moddaning 7-bandi).

18), bu sizga soliq davri oxirida to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini minimallashtirishga imkon beradi. Soliq solish ob'ekti "daromad" ni tanlash foydasiga muhim afzallik shundaki, agar to'langan sug'urta mukofotlari va boshqa to'lovlar miqdori San'atning 3.1-bandiga muvofiq muhim bo'lsa, soliq miqdori ikki baravar kamayishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi, shuningdek, to'langan savdo solig'i summasi soliq summasidan chegirib tashlanishi mumkin.

2017 - 2021 yillarda Sevastopol, stavka 3% gacha kamayishi mumkin; 0 % – « soliq ta'tillari» yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Minimal soliq toʻlanmagan Soliq davri oxirida toʻlanmagan, agar u umumiy tartibda hisoblangan soliq summasidan oshib ketgan boʻlsa, daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish. soliq bazasi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Majburiy, xarajatlar bundan mustasno Majburiy Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlarni hisobga olish tartibi tanlangan soliq solish ob'ektiga bog'liq emas.

Ammo soddalashtirilgan soliq tizimida xarajatlarni hisobga olishning maxsus tartibi mavjud (faqat "daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun):

• San'at tomonidan belgilangan xarajatlarning "yopiq" ro'yxati.

  346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;

• hisobga olingan xarajatlar San'atning 1-bandida ko'rsatilgan mezonlarga javob berishi kerak.

Ushbu xabarnomada siz qaysi foiz stavkasini tanlaganingizni ko'rsatishi kerak.

Soliq solish ob'ektini o'zgartirish: soliq oqibatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish taqiqlanadi:

• 100 kishilik xodimlar bilan;
• Yillik daromadi 60 mln.
• Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lovchilar;
• Taqiqlangan ish turi bilan bular qimor o'yinlari, konchilik, aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan shaxslardir;
• Filiallari bo'lgan shaxslar.

Boshqalarga soddalashtirilgan soliq tizimining kamchiliklari bog'lash:

• QQS bilan tovarlarni sotishning mumkin emasligi;
• Kassa apparatining majburiy mavjudligi.

3. UTII Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII kabi soliqqa tortish tizimini tanlashga qaror qilsa, u olingan daromaddan emas, balki davlat tomonidan hisoblanganidan 15% stavkada soliq to'laydi. Bu qonun chiqaruvchilarning fikriga ko'ra, muayyan faoliyat turi uchun maqbul bo'lgan ma'lum bir raqam.

• Agar foyda salbiy bo'lsa, unda siz daromad solig'ini to'lashingiz shart emas;
• Ko'pgina boshqa soliq turlariga xos cheklovlar yo'q: foyda, xodimlar soni, chakana savdo maydoni va boshqalar;

• Eng murakkab va to'liq soliqqa tortish;
• Majburiy Buxgalteriya hisobi, va bunday hajmda tegishli mutaxassissiz qilish qiyin;
• Birlamchi hujjatlar kamida to'rt yil davomida saqlanishi kerak.

Umumiy soliq tizimi haqida ko'proq o'qing.

Jismoniy shaxslar bilan ishlash uchun siz hisoblashni tanlashingiz mumkin, chunki kassa apparatidan foydalanish shart emas. Yuridik shaxslar bilan hamkorlik qilish uchun esa soddalashtirishga ustunlik berish yaxshidir. Ular bilan ham, boshqa shaxslar bilan ham ikkita soliqni birlashtirish mumkin.

• Katta binolar/zal maydoni bilan ulgurji va chakana savdo.

  Xarajatlarni chegirib tashlash bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish foydalidir.

• Kichik tarqatish va chakana savdo. Hisoblangan soliq yoki patentdan foydalanish ko'proq ahamiyatga ega.
• Katta ishlab chiqarish uchun OSNO dan foydalanish yaxshi, kichik ishlab chiqarish uchun esa soddalashtirilgan soliqdan foydalanish yaxshidir.

Rejimlarga qanday o'tish kerak Bir soliq turidan boshqasiga o'tish qoidalari biroz farq qiladi:

• Agar siz dastlab yakka tartibdagi tadbirkorni soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ro'yxatdan o'tkazmoqchi bo'lsangiz, yakka tartibdagi tadbirkorni ochish to'g'risidagi guvohnoma olingan kundan boshlab o'ttiz kun ichida Federal Soliq xizmatiga 26.2-1-sonli ariza berishingiz kerak.

Soliq - xarajatlarni hisobga olmaganda olingan pulning 6%. Siz uni kamaytirishingiz mumkin sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun. Ba'zi hududlarda rasmiylar pasaytirilgan stavkani o'rnatdilar - soliq veb-saytida "Mintaqaviy qonunchilik" bo'limida tekshiring. Soddalashtirilgan soliq tizimi har chorakda to'lanadi, deklaratsiya esa yiliga bir marta taqdim etiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" past xarajatlarga ega bo'lgan korxonalar uchun, masalan, xizmatlar - yuridik, reklama, dizayn va boshqalar uchun javob beradi.

Agar xarajatlar daromadning muhim qismini tashkil etsa, butun aylanma uchun soliq to'lash foydasiz bo'ladi. Foyda solig'ini to'lash uchun "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi haqida o'ylash kerak.

Soliq stavkasi 5 dan 15% gacha - u mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi. Misol uchun, Moskvada bu ko'rsatkich 15%, Sankt-Peterburg va Yekaterinburgda esa 7%. "Mintaqaviy qonunchilik" bo'limida soliq veb-saytida mintaqangizdagi stavkani tekshiring. 15% stavkada soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish Agar xarajatlar umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil etsa, "daromad minus xarajatlar" foydali bo'ladi.

Soliqni hisoblashda siz faqat Soliq kodeksining 346.16-moddasidagi xarajatlarni hisobga olishingiz mumkin: tovarlarni sotib olish, ofis ijarasi, xodimlarning ish haqi, bank xizmatlari, xizmatlar uchun to'lov va boshqalar. Ushbu xarajatlar biznes uchun foydali bo'lishi va to'g'ri rasmiylashtirilgan hujjatlar bilan ta'minlanishi kerak. Shuning uchun, agar siz qo'shnining buvisidan kozok sotib olsangiz va hech qanday hujjatsiz, ularni sotib olish xarajatlari hisobdan chiqarilmaydi.

Va bu huquq "soddalashtirilgan" odamlarning aksariyati uchun hech qanday tarzda cheklanmaydi: faqat oddiy sheriklik shartnomasi (qo'shma faoliyat shartnomasi) yoki shartnoma taraflari bo'lgan soliq to'lovchilar. ishonchli boshqaruv mol-mulk, soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadlar sifatida qo'llaniladi.

Soliq solish ob'ektini tanlashda boshqa cheklovlar yo'q Ch. 26.2 o'rnatilmagan. Ushbu xulosa yuqori sud tomonidan tasdiqlangan. Soliq to'lovchilar ixtiyoriy ravishda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish orqali umumiy qoida ular o'zlari uchun soliq solish ob'ektini tanlaydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 1-bandi va 346.14-moddasining 2-bandi).

Xabarnoma Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3/ buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-1-son shaklida taqdim etilishi kerak, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish rejalashtirilgan bo'lsa. 2016 yildan boshlab, bu haqda inspeksiyaga 2015 yil 31 dekabrgacha, shu jumladan, taqdim etilishi kerak (346.12-moddaning 19-bandi, 3-bandi va 346.28-moddasining 1-bandi).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish imkoniyati to'g'risida inspektsiyaning xabarnomasini kutishning hojati yo'q. Ammo tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar barcha belgilangan cheklovlarga rioya qilishlariga ishonch hosil qilishlari kerak.

Muddati - "soddalashtirilgan tizim" ga o'tgan kundan boshlab besh ish kuni ichida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 3-bandi, 3-bandi).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (asoslangan va hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak);

• harajatlarning ayrim turlarini hisobga olish xususiyatlari ko'rsatilgan;
• Soliq to'lovchining xarajatlari haqiqiy to'langanidan keyin xarajatlar sifatida tan olinadi.

Bu erda siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlarga kiritish uchun xarajatlarni tahlil qilishingiz kerak: barcha xarajatlarni xarajatlarda hisobga olish mumkin emas, shuningdek, ular xarajatlarga aylanishi uchun xarajatlar to'lanishi kerak. Asosiy vositalarning mavjudligi va qiymati muhim rol o'ynaydi: qimmat asosiy vositalarni sotib olishda soliqqa tortish ob'ektidan "daromad minus xarajatlar" dan foydalanish maqsadga muvofiqdir. Ko'pincha bu omillar soliq solish ob'ektini tanlashda hal qiluvchi rol o'ynaydi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish shartlari 26.1-bobda belgilanadi, ularda yakka tartibdagi tadbirkor Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tishdan oldin shug'ullangan faoliyat turlariga qarab bir qator shartlar mavjud. Bunday holda, yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish yilidan oldingi yilning 31 dekabridan kechiktirmay (26.1-1-shakl) yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma taqdim etilishi kerak.

Muddati - Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 14 dekabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.5-4-son shakldagi arizani taqdim etish orqali ko'rsatilgan holat yuzaga kelgan kundan boshlab 10 kalendar kun ichida. / (band

Bundan tashqari, ular qanday soliq tizimini o'zgartirmasin, "soddalashtirilgan soliqqa tortish" ga o'tish haqida xabar berish kerak soliq idorasi.

Agar bu bajarilmasa, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash rad etiladi (346.12-moddaning 19-bandi 3-bandi va 346.13-moddaning 1-bandi).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq tizimini qanday o'zgartirish mumkin? Soliq qonuni Rossiya Federatsiyasi foydalanish imkonini beradi turli tizimlar soliqqa tortish. Yakka tartibdagi tadbirkor soliq organlarida ro'yxatdan o'tishdan oldin ulardan birini tanlashi va ish jarayonida uni o'zgartirishi mumkin. Buni qanday qilish kerakligini quyida aytib beramiz, ammo hozircha biz ularning har birining ijobiy va salbiy tomonlariga to'xtalamiz. Umumiy (an'anaviy) soliqqa tortish tizimi.

Agar siz 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ektini o'zgartirmoqchi bo'lsangiz, 2016 yil 31 dekabrgacha ob'ektni o'zgartirish to'g'risida bildirishnoma yuborishingiz kerak. Bildirishnoma har qanday shaklda tuzilishi yoki tavsiya etilganidan foydalanish mumkin (buyurtma bilan tasdiqlangan).

Soddalashtirilgan soliq tizimidan umumiy rejimga o'tish.

1. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil o'rtalarida umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tmoqchi bo'lsa, soliq idorasiga qanday hujjatlar va qaysi muddatda taqdim etilishi kerak?

Siz soddalashtirilgan soliq tizimidan an'anaviy tizimga faqat yangi kalendar yilining boshidan o'tishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 3-bandi). Buni bir yil ichida qilish mumkin emas. Biroq, siz daromadlar, xodimlar soni va mulkning qoldiq qiymati bo'yicha cheklovlardan oshib ketishingiz mumkin, keyin siz huquqdan mahrum bo'lasiz. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash.

Buning uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni to'xtatish to'g'risidagi bildirishnomani taqdim etish kerak (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-3-shakl). 3/) soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni to'xtatishni rejalashtirayotgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay (band).

6 osh qoshiq. 346.13 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Bu yana bir bor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortish ob'ektini tanlashga mas'uliyat bilan yondashish kerakligini ko'rsatadi.

Ayniqsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shuni ta'kidlaymizki, agar ular soliq solish ob'ektini noto'g'ri tanlasa, ularning fikricha, uni soliq davrida va tadbirkorlik faoliyatini to'xtatish va xuddi shu tarzda qayta ro'yxatdan o'tkazish kabi o'zgartirish mumkin bo'lmaydi. soliq davri. Keling, ushbu masala bo'yicha so'nggi misollardan birini keltiraylik.

Siz ixtiyoriy ravishda UTII bilan umumiy tizimga faqat keyingi kalendar yilining boshidan o'tishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 1-bandi). UTII dan OSN ga o'tish uchun siz birinchi besh ish kunida inspektsiyaga Rossiya Federal Soliq Xizmatining 11 dekabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan UTII-4-son shaklida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi arizani topshirishingiz kerak. , 2012 yil No MMV-7-6/ (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 3-bandining 3-bandi). OSNga o'tish haqida qo'shimcha xabarnoma talab qilinmaydi. Shu sababli, 2014 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor: 2013 yil 31 dekabrdan kechiktirmay inspeksiyaga 2014 yil 1 yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborishi kerak (1-band). rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi); soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan kundan boshlab besh ish kuni ichida inspektsiyaga UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi arizani taqdim etish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 3-bandining 3-bandi). Soddalashtirilgan soliq tizimini va "hisoblash" ni birlashtirgan tadbirkor UTIIdan voz kechish va yangi yildan boshlab faqat soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun faqat UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish to'g'risida ariza topshirishi kerak (3-band, 3-band, 3-modda). .

• daromad solig'idan ozod qilish shaxslar, Qo‘shilgan qiymat solig‘i, Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig‘i (ko‘ra hisoblangan mol-mulk solig‘i bundan mustasno kadastr qiymati);
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi;
• Hisoblangan va hisoblangan QQS hisobini yuritishingiz yoki schyot-fakturalarni berishingiz shart emas;
• soliq solish ob'ektini tanlash: "daromad" solig'i yoki "daromad minus xarajatlar" bo'yicha soliq.

• chakana savdo;
• umumiy ovqatlanish;
• maishiy va veterinariya xizmatlari;
• avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlari;
• reklamani tarqatish va (yoki) joylashtirish;
• savdo joylaridan vaqtincha foydalanish xizmatlari; yer uchastkalari;
• vaqtinchalik turar joy va turar joy xizmatlari;
• avtomobil transportida yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar;
• avtoturargoh xizmatlari - UTII oddiy sheriklik va ishonchli boshqaruv shartnomasi doirasida qo'llanilishi mumkin emas;
• Rossiya Federatsiyasining barcha ta'sis sub'ektlarida UTII dan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi;
• xodimlar soni bo'yicha cheklov: xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
• hisobot har chorakda taqdim etiladi;
• Soliq solinadigan baza faqat to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga va soliq solinadigan bazaning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

• soliq solinadigan baza daromad va xarajatlar miqdoriga bog'liq emas. Bu patent narxiga bog'liq va oldindan ma'lum;
• hisobotning etishmasligi;
• daromadlar va xarajatlarni hisobga olishning hojati yo'q;
• hisoblangan va hisoblangan QQS hisobini yuritish yoki schyot-fakturalarni rasmiylashtirishning hojati yo'q.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq tizimini qanday o'zgartirish kerak

Patent faqat mintaqada tasdiqlangan ro'yxat bo'yicha biznes yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun javob beradi. Siz uni soliq veb-saytida "Mintaqaviy qonunchilik" bo'limida ko'rishingiz mumkin.

Patent bo'yicha soliq miqdori qat'iy belgilangan va faoliyat turiga va patent sotib olingan davrga bog'liq. Maxsus kalkulyator yordamida biznesingiz uchun patent narxini hisoblang.

Patent bo'yicha hisobotlarni taqdim etishning hojati yo'q, soliqni to'lash va daromadlar kitobida daromadlarni qayd etish kifoya.

• PSN-ga o'tishda siz 26.5-1 shaklida ariza topshirishingiz va muayyan turdagi faoliyatni amalga oshirish uchun patent olishingiz kerak. Faoliyat turiga qo'shimcha ravishda, patent patent amal qiladigan hududni ko'rsatadi. Patent olish uchun ariza PSN doirasidagi faoliyat boshlanishidan kamida 10 kun oldin topshirilishi kerak.
• PSN dan foydalanganda, siz rioya qilishingiz kerak keyingi shart- kalendar yil boshidan patent olingan barcha faoliyat turlari bo'yicha daromad 60 million rubldan oshmasligi kerak.

• xodimlar soni bo'yicha cheklov: xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak;
• mumkin bo'lgan faoliyat turlarini qat'iy cheklash (to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasining har bir sub'ekti tomonidan mustaqil ravishda tasdiqlanadi);
• oddiy sheriklik va ishonchli boshqaruv shartnomasi doirasida foydalanish mumkin emas;
• soliq summasi faoliyat natijasidan qat'i nazar (zarar ko'rgan taqdirda ham) to'lanadi;
• daromad hajmini cheklash: yillik daromad 60 million rubldan oshmaydi.

Ko'p so'raladigan savollar.

1-band 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasida "soddalashtirilgan" moddiy xarajatlar qarzni to'lash paytidagi xarajatlar sifatida hisobga olinadi. Bunday holda, to'langan xom ashyo va materiallar soliq to'lovchining omborida kapitallashtirilishi kerak.

Buxgalteriya ma'lumotlari

Siz ro'yxatdan o'tganingiz va bunday bildirishnoma olganingizdan so'ng, siz avtomatik ravishda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanishni boshlaysiz va uni faqat keyingi kalendar yili boshidan boshqa foiz stavkasiga yoki OSNga o'zgartirishingiz mumkin. Xizmat ko'rsatish buxgalteriya hisobi Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar Narxi: 6 000 - 12 000 rubl (barchasi kiritilgan)

• Kompilyatsiya va yetkazib berish soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasi va QQS, moliyaviy hisobotlar va foyda
• Hisoblash ish haqi xodimlar uchun
• Buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish bo'yicha maslahatlar va boshqalar.
• Xodimlar uchun hujjatlar aylanishini ta'minlash

Soliq tizimini qanday o'zgartirish kerak? Soliqqa tortish tizimini faqat kalendar yili boshidan o'zgartirish mumkin, ammo 1150001 KND shaklida yoki istalgan shaklda 31 dekabrdan kechiktirmay soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risida bildirishnoma taqdim etish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) bilan solishtirganda soliqqa tortish tizimini o'zgartirishda har qanday xususiyatlar yuridik shaxslar Yo'q. Yuridik shaxslar tomonidan qo'llanilmaydigan patent soliq tizimi bundan mustasno.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorning soliqqa tortish tizimini o'zgartirishni ko'rib chiqaylik turli bosqichlar ularning faoliyati.

Bunda soliq solish ob'ektini tanlash soliq to'lovchining o'zi tomonidan amalga oshiriladi. Va bu huquq "soddalashtirilgan" odamlarning aksariyati uchun hech qanday tarzda cheklanmaydi: faqat oddiy sheriklik shartnomasi (qo'shma faoliyat shartnomasi) yoki mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi taraflari bo'lgan soliq to'lovchilar xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan foydalanadilar. soliq solish ob'ekti. Soliq solish ob'ektini tanlashda boshqa cheklovlar yo'q Ch. 26.2 o'rnatilmagan.

Ushbu xulosa yuqori sud tomonidan tasdiqlangan. Ixtiyoriy ravishda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish orqali soliq to'lovchilar, qoida tariqasida, o'zlari uchun soliq solish ob'ektini tanlaydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 1-bandi va 346.14-moddasi 2-bandi). Shunday qilib, ular o'z huquqlarini qachon va qanday tasarruf etishlari, shu jumladan o'z harakatlarining soliq oqibatlarini (soliq stavkasining hajmi, o'tkazish xususiyatlari) hisobga olgan holda mustaqil ravishda qaror qabul qiladilar. soliq hisobi va boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish oqibatlari) (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2014 yil 22 yanvardagi 62-O-sonli ta'rifi).

Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishga qaror qilgan soliq to'lovchi o'z fikrini o'zgartirishi va soliq solish ob'ektini o'zgartirishi mumkin, lekin belgilangan muddatga rioya qilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatga olishda soliq tizimini tanlash

Kamchiliklar

• Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish yoki suv biologik resurslarini ovlash ulushi sizning umumiy daromadingizning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.
• To'liq buxgalteriya yozuvlari talab qilinadi.
• Kechiktirilgan to'lovdan foydalanish foydasiz, chunki u ishlatilgan naqd pul usuli.
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha tan olingan xarajatlar OSNO bilan solishtirganda juda cheklangan.
• QQSni byudjetdan ushlab qoldirish mumkin emas.

Kim foydalanadi? Asosiy foyda oladigan tadbirkorlar Qishloq xo'jaligi.

PSN dan foydalanish shartlari:

• PSN boshqa soliq tizimlari bilan birgalikda ishlatilishi mumkin
• PSN Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobida va mintaqaviy qonun hujjatlarida belgilangan faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi.
• PSN bo'yicha xodimlarning o'rtacha soni yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladigan tadbirkorlik faoliyatining barcha turlari uchun 15 kishidan oshmasligi kerak. O'rtacha raqam soliq davri uchun belgilanadi, uni hisoblashda mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlaydigan xodimlar hisobga olinadi
• PSN-ga o'tishda siz 26.5-1 shaklida ariza topshirishingiz va muayyan turdagi faoliyatni amalga oshirish uchun patent olishingiz kerak. Faoliyat turiga qo'shimcha ravishda, patent patent amal qiladigan hududni ko'rsatadi.

STS daromadlari minus xarajatlar. Har bir holat alohida ko'rib chiqilishi kerak. Soliq to'lovlari miqdoridan tashqari, soliqqa tortish turini tanlash quyidagi nuanslarga bog'liq:

• Cheklovlarning mavjudligi: xodimlar soni, foyda marjasi, faoliyat turi;
• Mintaqaviy xususiyatlar: K2 o'lchami, hisoblash va patent uchun ma'lumotlar bazasi, soddalashtirilgan tariflar);
• Hamkorlar foydalanadigan tizim turi;
• Eksport va import ehtiyojlari;
• Chakana savdo uchun savdo maydoni;
• Umumiy ovqatlanish uchun xizmat ko'rsatish zalining maydoni;
• Yuk tashish uchun transport vositalari soni;
• Hisob-kitoblarga kiritilgan boshqa ko'rsatkichlar.

Patent faqat muayyan faoliyat turlari uchun olinishi mumkin.

Patent soliq tizimidan foydalanish xarajatlari hech qanday tarzda hisobga olinmaydi. Bu ularning o'rnini qoplashning iloji yo'qligini anglatadi.

Agar xodimlar soni ko'paysa yoki foyda ko'paysa, patentni endi qo'llash mumkin emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor 2012 yilda "daromad" soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan.

Eslatma: Yana bir kamdan-kam qo'llaniladigan soliq tizimi mavjud - mahsulotni taqsimlash to'g'risidagi bitimlarni amalga oshirishda. konchilikda qo'llaniladi, ammo biz buni ushbu maqola doirasida ko'rib chiqmaymiz. Keling, Rossiya soliq rejimlarining asosiy elementlarini ko'rib chiqaylik. OSNO bir nechta turli soliqlarni to'lashini hisobga olaylik: QQS. tashkilotlar yoki jismoniy shaxslarning mulk solig'i, shuningdek, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy shaxslar uchun daromad solig'ini to'laydilar va tashkilotlar daromad solig'ini to'laydilar. qum, gil, torf, shag'al, qurilish toshlari kabi keng tarqalganlardan tashqari foydali qazilmalarni qazib olish va sotish.

Bunday holda, tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida hisobga qo‘yilganligi to‘g‘risidagi guvohnomada ko‘rsatilgan soliq organida ro‘yxatdan o‘tgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llovchi soliq to‘lovchilar deb e’tirof etiladi. (2012 yil 25 iyundagi 94-FZ-sonli Federal qonuni tahririda) 346.14-modda. Soliq solish ob'ektlari 1. Soliq solish ob'ektlari quyidagilardir: daromadlar; daromadlar xarajatlar bilan kamayadi. 2.

Bunday tizim bilan to'lovchi faqat bitta soliqni to'laydi, bu bevosita mintaqadagi o'rtacha ko'rsatkichga bog'liq. To'lov taxminiy foyda asosida hisoblanadi. Soliq kodeksida belgilangan faoliyat bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar bunday hisobni yuritishlari shart.

Sizning soliq tizimingiz foydalimi va uni qanday o'zgartirish mumkin?

Va bu huquq "soddalashtirilgan" odamlarning aksariyati uchun hech qanday tarzda cheklanmaydi: faqat oddiy sheriklik shartnomasi (qo'shma faoliyat shartnomasi) yoki mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi taraflari bo'lgan soliq to'lovchilar xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan foydalanadilar. soliq solish ob'ekti. Soliq solish ob'ektini tanlashda boshqa cheklovlar yo'q Ch. 26.2 o'rnatilmagan.

Ushbu xulosa yuqori sud tomonidan tasdiqlangan. Soliq to'lovchilar ixtiyoriy ravishda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish orqali, qoida tariqasida, o'zlari uchun soliq solish ob'ektini tanlaydilar (band.

1 osh qoshiq. 346.11 va San'atning 2-bandi. 346.14 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Soliq tizimini o'zgartirishning ikkita sababi bor: o'z xohishiga ko'ra yoki soliq kodeksining iltimosiga binoan.

Tizimga qarab, soliqlar miqdori bir necha marta farq qilishi mumkin, shuning uchun patent bitta biznes uchun ko'proq mos keladi, soddalashtirilgan 15% yoki 6% esa boshqasiga mos keladi.

Do'kon 70 000 ming rublga ehtiyot qismlar sotib oldi va ularni 100 000 ga sotdi.

Arizani soliq idorasiga topshiring. Buning bir necha yo'li mavjud: uni o'zingiz inspektsiyaga olib boring, vakilga - masalan, buxgalter yoki bankka ishonib topshiring, qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xat bilan yuboring yoki masofadan o'tkazing. orqali mumkin Shaxsiy kabinet soliq idorasi yoki operatorlarning veb-saytida, masalan, "Sbis" yoki "1C-reporting".

Hujjatlarning nusxalarini tayyorlang. Soddalashtirilgan tizimga o'tayotganda, biznes uning shartlariga mos kelishini tasdiqlashingiz kerak. Buning uchun hujjatlarning nusxalarini yarating:

• foyda deklaratsiyasi;
• qoldiq qiymat sertifikati;
• xodimlarning o'rtacha soni;
• boshqa kompaniyalarning ishtiroki ulushi to'g'risidagi ma'lumotlar.

Patent va e'tirozga o'tish uchun tasdiqlovchi hujjatlar kerak emas.

Soliq idorasi tizimni o'zgartirguncha kuting. Soliq idorasi patent va e'tirozga oid arizalarni besh ish kuni ichida ko'rib chiqadi. Ishlarni soddalashtirish uchun siz soliq idorasidan javob kutishingiz shart emas, lekin ariza topshirganligingizni tasdiqlovchi hujjatni saqlashga arziydi. Agar siz arizani shaxsan topshirgan bo'lsangiz, soliq belgisi bo'lgan arizaning nusxasi, agar pochta orqali bo'lsa, investitsiyalar ro'yxati mos keladi.

Soliq idorasi tizimni o'zgartirganligiga ishonch hosil qiling. Usullar qaysi tizimni tanlaganingizga bog'liq. Patent uchun soliq idorasi patent beradi, bu tasdiqdir. UTII uchun - bildirishnoma, lekin soddalashtirish uchun - hech narsa. Ammo siz soliq idorasi shunday degan xatni so'rashingiz mumkin: “Ha, IP Mashkina A.A. 6% soddalashtirilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni tasdiqlash uchun soliq idorasiga murojaat qilish mos keladi. Saytni oching va erkin shakl soliq idorasidan qanday xat kerakligini yozing. U o'ttiz ish kuni ichida javob beradi. Misol so'rovi:

Salom!

Iltimos, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashini tasdiqlovchi ma'lumot xatini (26.2-7 shakl) taqdim eting. Soliq solish ob'ekti "daromad" hisoblanadi.

IP Mashkina Mariya Maryevna,

rekvizitlar

Modulbank mijozlari uchun buxgalteriya hisobi: Biz soliqlarni hisoblaymiz, hisobotlarni topshiramiz va soliq idorasi bilan gaplashamiz. Bepul, yiliga 11 000 rubl yoki har chorakda 21 000 rubl, murakkablikka qarab.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Soddalashtirilgan 6% yoki 15%

Soddalashtirish bo'yicha, Soliq kodeksining 346.11-moddasi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi soliqqa tortish tizimlaridan biridir. Bu "soddalashtirilgan", chunki kompaniyalar yiliga bir marta hisobot berishadi va bitta soliq to'laydilar.

Soddalashtirish bo'yicha savol va javoblar 6%

Soddalashtirilgan tizim ikki turga bo'linadi: "Daromad" va "Daromad minus xarajatlar". Ular soliqlarni hisoblashda farqlanadi.

Soddalashtirish xarajatlari 15%

Agar xohlasangiz, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'ting

Soliq kodeksida talab qilinganidek

Soddalashtirilgan 6% dan soddalashtirilgan 15% gacha

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya ro'yxatdan o'tgan kuni

Yangi hisobot davri boshlangan kundan boshlab 15 kun ichida

Kelgusi yilning 1 yanvaridan boshlab. Do'kon 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishga qaror qildi, ariza 2018 yilda topshirilgan

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya ro'yxatga olinganidan keyin 30 kun

Kelgusi yilning 1 yanvaridan boshlab. Do‘kon 2019-yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tishga qaror qildi va o‘z arizasini 2018-yilda taqdim etadi.

Soliq idorasida soddalashtirilgan tizimga o'tish uchun ariza shakli mavjud; Arizada kompaniya va soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish sanasi haqidagi ma'lumotlar mavjud.

Ariza shakli quyidagi sahifani qamrab oladi:

Keling, bir nechta fikrlar haqida batafsilroq gaplashaylik:

Paragraf

Qachon to'ldirish kerak

Nima yozish kerak

TIN va nazorat punkti

Kompaniya yangi yildan yoki imputatsiyadan soddalashtirilgan tizimga o'tadi

TIN va nazorat punktingiz

"Soliq to'lovchini identifikatsiya qilish"

Kompaniya ro'yxatdan o'tgan kuni

Izoh bilan

Kompaniya yangi yilga qadam qo'ymoqda

“Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish”

Yangi yildan yoki e'tirozdan o'tish

Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kuni

"To'qqiz oylik daromad" va "qoldiq qiymat"

Kompaniya ko'chib o'tadi umumiy tizim yangi Yil muborak

"Soliq solish ob'ekti sifatida tanlangan"

1 - daromad

2 - daromad minus xarajatlar

Patent

Patent tizimi to'g'risida, Soliq kodeksining 346.43-moddasi

Patent soliq tizimi "patent" yoki PSN deb ataladi. IN Soliq kodeksi"Qo'shimcha tizim" atamasi bor, bu faqat patent. Bu shuni anglatadiki, siz faqat patent ustida ishlay olmaysiz, ammo patent soddalashtirilgan yoki umumiy soliqqa tortish tizimiga qo'shilishi mumkin.

Siz patentga murojaat qilishingiz mumkin:

• yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kuni;
• yilning istalgan kuni, lekin patent bo'yicha ish boshlanishidan o'n ish kuni oldin.

Bir mijozda shunday xatolik bor edi: yakka tartibdagi tadbirkor 19 iyun kuni patentga ariza topshirgan va 1 iyuldan ish boshlashni rejalashtirgan. Soliq idorasi patentni rad etdi, chunki yakka tartibdagi tadbirkor arizani juda kech topshirdi. Birinchi iyulda ish boshlash uchun ariza topshirishning oxirgi kuni 15 iyun.

Patent uchun qat'iy ariza shakli mavjud: soliq idorasining veb-saytidan yuklab oling va uni bepul shaklda to'ldiring; Ariza tadbirkor va patent haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan besh sahifadan iborat:

• birinchi - pasportdagi kabi tadbirkorning ismi, TIN, manzili; o'tish sanasi va patent muddati;
• ikkinchisi - faoliyat turi va patent uchun faoliyat kodi;
• uchinchisi - binolarning manzili, masalan, do'kon;
• to'rtinchisi - taksi va yuk tashish bo'limi bo'lib, unda tadbirkor ish mashinalari haqida ma'lumot beradi. Yuk ko'tarish qobiliyati, markasi, o'rindiqlar soni va ro'yxatga olish raqami - ro'yxatga olish guvohnomasida bo'lgani kabi. Shaxsiy avtomobilingizga kirishning hojati yo'q;
• beshinchisi - do'konlari, kafelari yoki boshqa savdo nuqtalari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bo'lim. Ushbu bo'limda biz xona haqida ma'lumot yozamiz, masalan, maydon.

Kafolat uchun patent kodlari

Ilovada faoliyat kodi turi yoki qisqartirilgan KVPDP - patent uchun maxsus kod mavjud. Tadbirkor patent uchun kodlarni o'zi ko'rsatadi, ularni Kafilda ko'rish mumkin;

Koddan foydalanib, soliq idorasi tadbirkorning nima qilishini va qaysi mintaqada ekanligini bilib oladi. Faoliyat turi va mintaqa olti xonali kodda shifrlangan:

• birinchi va ikkinchi raqamlar tadbirkorlik faoliyati kodi;
• uchinchi va to'rtinchi - mintaqa kodi;
• beshinchi va oltinchi - faoliyat turining tartib raqami.

Chelyabinskdagi qurilish materiallari pavilon do'koni uchun kod

Agar tadbirkorning bir nechta korxonalari, masalan, snack bar va sartaroshxona bo'lsa va ularni patentga o'tkazmoqchi bo'lsa, u har bir korxona uchun bittadan ariza beradi. Biri kechki ovqat uchun, ikkinchisi sartaroshxona uchun.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq

Patent yoki UTII

Yagona soliq Hisoblangan daromad bo'yicha "hisoblangan daromad" yoki UTII deb ataladi. Hisoblash qo'shimcha soliqqa tortish tizimi bo'lib, u soddalashtirilgan yoki umumiy tizimga qo'shilishi mumkin;

UTII ga o'tish to'g'risida, Soliq kodeksining 346.28-moddasi

Yilning istalgan kunida hisoblashga o'tishingiz mumkin. Asosiysi, arizani soliq organiga hisoblash bo'yicha ish boshlanishidan besh ish kuni oldin topshirish.

Tadbirkorlar va kompaniyalar uchun hisob-kitoblarga o'tish uchun ariza shakllari har xil, ammo ikkala shakl ham qat'iydir. Agar siz uni bepul shaklda yoki xatolar bilan to'ldirsangiz, soliq idorasi rad etadi.

UTII uchun ariza ikki sahifani oladi:

• birinchidan - TIN, tadbirkorning nomi, manzili yoki kompaniya to'g'risidagi ma'lumotlar;
• ikkinchisi - UTII uchun tadbirkorlik faoliyati turining kodi, biznes manzili va imzosi.

Yakka tartibdagi tadbirkor misolidan foydalanib, biz quyidagilarni to'ldiramiz:

Birinchi sahifada tadbirkor haqidagi ma'lumotlarga qo'shimcha ravishda "Ma'lumotlarning ishonchliligi va to'liqligi" bloki mavjud. Agar ariza, masalan, buxgalter tomonidan topshirilgan bo'lsa, u ushbu blokda ishonchnomaning raqami va sanasini yozadi.

Maslahatchi bo'yicha UTII uchun tadbirkorlik faoliyati turining kodlari

Ikkinchi sahifada tadbirkorlik faoliyati turi uchun kod mavjud. Bu OKVED emas, balki ayblovlar bo'yicha ishlaydigan kompaniyalar va tadbirkorlar uchun maxsus kod. Kodlar maslahatchining veb-saytida mavjud.

Ilovada uch turdagi faoliyat uchun maydonlar mavjud. Aytaylik, tadbirkor Aquarius do‘koniga ega. U sanitariya-texnik vositalarni sotadi - bu faoliyat turlaridan biri, dush kabinalarini o'rnatish - ikkinchi faoliyat turi.

Soliq tizimini o'zgartirish bir kun yoki bir necha oy davom etishi mumkin. Bu soliq idorasiga ariza berish tizimi, hujjatlari va usuliga bog'liq. Eng tezkor usul - bu hujjatlarni to'ldiradigan va sizga taqdim etadigan vositachilar orqali.

Federal Soliq xizmati tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkordan ro'yxatdan o'tish uchun ariza olingan kundan boshlab besh ish kuni ichida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish to'g'risida bildirishnoma beradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 3-bandi). Yakka tartibdagi tadbirkor, agar u quyidagi faoliyat turlari uchun UTII to'lasa, UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun o'z yashash joyidagi Federal Soliq xizmatiga ariza beradi: etkazib berish yoki chakana savdo, reklama transport vositalari, yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun avtotransport xizmatlarini ko'rsatish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 2-bandi). Boshqa hollarda, ariza UTII to'lanadigan ish joyidagi Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi. Yodingizda tuting! "Soddalashtirilgan" rezidentlar 26.2-3-sonli shaklda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni rad etish to'g'risida xabarnoma taqdim etishlari kerak. Belgilangan muddat - UTII qo'llanilishi rejalashtirilgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 6-bandi).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortishni o'zgartirish tartibi va muddatlari

Agar tadbirkor soliqqa tortish tizimi to'g'risida qaror qabul qilgan bo'lsa va o'z faoliyatining boshidanoq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (STS) qo'llamoqchi bo'lsa, u holda hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun taqdim etish bilan bir vaqtda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etgan ma'qul. yakka tartibdagi tadbirkor sifatida. Xabarnoma tavsiya etilgan shaklda taqdim etiladi (26.2-1-shakl).

Ko'pincha bu bildirishnoma yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan bir nusxada to'ldiriladi, bu mutlaqo to'g'ri emas. Axir, shaklda Federal Soliq xizmati vakili tomonidan to'ldirilgan maydon mavjud va bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning qo'lida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganligini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi zarar qilmaydi.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma ro'yxatdan o'tish vaqtida taqdim etilmagan bo'lsa, bu ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida amalga oshirilishi mumkin. Ammo agar siz ushbu muddatni o'tkazib yuborsangiz, soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi kalendar yilidan o'tishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq tizimini qanday o'zgartirish kerak

Imtiyozlarga asoslanib, siz kelgusi yilda soliqqa tortish maqsadlarida yangi soliq solish ob'ektini ko'rsatadigan yangi hisob siyosatini qabul qilishingiz yoki amaldagiga o'zgartirishlar kiritishingiz mumkin, masalan, 2018 yildan boshlab soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" qo'llanildi (2017 yilda "daromad" ob'ekti). Hisob siyosatiga kiritilgan o‘zgartirishlar yoki uning yangi tahriri xo‘jalik yurituvchi subyekt rahbarining buyrug‘i bilan tasdiqlanadi. Soliq ob'ektini qanday o'zgartirish mumkin? 2018 yildan boshqa soliqqa tortish ob'ektini qo'llash uchun aniq nima qilish kerak? Faqat bir qadam qo'ying - 2017 yil 31 dekabrgacha qaroringiz haqida soliq organiga xabar bering (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2-bandi). Xabarnoma har qanday shaklda yuborilishi mumkin. Eslatib o'tamiz, tavsiya etilgan 26.2‑6 "Soliq solish ob'ektining o'zgarishi to'g'risida xabarnoma" shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining MMV-7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Soliq tizimini o'zgartirish

Qabul qilingan qonunlar uchun mintaqaviy qonunchilikni o'rganish tavsiya etiladi: ehtimol mintaqada biznes yuritishning o'ziga xos shartlari soliq stavkalarini kamaytirishga imkon beradi va shu bilan soliq to'lovlarini kamaytiradi. Soliq hisobi maqsadlari uchun hisob siyosatidagi o'zgarishlar Qo'llaniladigan soliqqa tortish ob'ekti "soddalashtirilgan" soliq hisobi maqsadlari uchun hisob siyosatida aks ettirilishi kerak.

Agar soliq solish ob'ektini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, buxgalteriya siyosatiga o'zgartirishlar kiritish kerak. Hisob siyosati soddalashtirilgan soliq tizimida soliq hisobini yuritish uchun har yili qabul qilinishi mumkin, chunki soliq davri kalendar yil hisoblanadi.

Biz soliq tizimini o'zgartiramiz. nimani e'tiborga olish kerak?

Ma'lumot

Buni qanday qilish kerakligini quyida aytib beramiz, ammo hozircha biz ularning har birining ijobiy va salbiy tomonlariga to'xtalamiz. Umumiy (an'anaviy) soliqqa tortish tizimi. Ijobiy tomonlari:

• daromadlar hajmiga, mulk qiymatiga va faoliyat turiga bog'liq emas;
• soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlarning ochiq ro'yxati;
• QQS (Qo'shilgan qiymat solig'i) to'laydigan kontragentlar bilan ishlash imkonini beradi.

Salbiy tomonlari:

• jismoniy shaxslarning daromad solig'i, QQS, jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'ini to'lashdan ozod qilmaydi;
• hisoblangan va chegirib tashlanadigan QQSni hisobga olish, shuningdek schyot-fakturalarni rasmiylashtirish zarurati;
• Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisobotlarni faqat elektron shaklda taqdim etish.
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi.

Yakka tartibdagi tadbirkor kvartira sotib olayotganda qanday qilib soliq imtiyozini olishi mumkin?

Muddati - Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 14 dekabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.5-4-son shakldagi arizani taqdim etish orqali ko'rsatilgan holat yuzaga kelgan kundan boshlab 10 kalendar kun ichida. / (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.45-moddasi 8-bandi). Umumiy tizimdan, UTII, patent tizimidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish Soddalashtirilgan soliq tizimi patent tizimi va UTII bilan bir vaqtda qo'llanilishi mumkin.
O'tishning umumiy tartibi quyidagicha: tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar allaqachon amalga oshirmoqda tijorat faoliyati, soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat yangi kalendar yili boshidan o'tishi mumkin. Shu bilan birga, ular qanday soliqqa tortish tizimini o'zgartirishidan qat'i nazar, "soddalashtirilgan" soliqqa o'tish to'g'risida soliq idorasiga xabar berish kerak.

Diqqat

Agar bu bajarilmasa, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash rad etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 19-bandi 3-bandi va 346.13-moddasi 1-bandi). O'tkazib yuborma! Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida Federal Soliq xizmati inspektsiyasi "soddalashtirilgan soliq tizimi" qo'llaniladigan yildan oldingi yilning 31 dekabridan kechiktirmay xabardor qilinishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqqa tortilishini qanday o'zgartirish mumkin?

Bu yana bir bor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortish ob'ektini tanlashga mas'uliyat bilan yondashish kerakligini ko'rsatadi. Ayniqsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shuni ta'kidlaymizki, agar ular soliq solish ob'ektini noto'g'ri tanlasa, ularning fikricha, uni soliq davrida va tadbirkorlik faoliyatini to'xtatish va xuddi shu tarzda qayta ro'yxatdan o'tkazish kabi o'zgartirish mumkin bo'lmaydi. soliq davri. Keling, ushbu masala bo'yicha so'nggi misollardan birini keltiraylik. Barcha sud organlari, shu jumladan Konstitutsiyaviy sud soliq organining soliq solish ob'ektini qonunga xilof ravishda o'zgartirish to'g'risidagi xulosalari bo'yicha qarorini quyidagi holatda qo'llab-quvvatladi (2016 yil 19 iyuldagi 1459-O-son qaror). Yakka tartibdagi tadbirkor 2012 yilda "daromad" soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan.

Buxgalteriya ma'lumotlari

Federal Soliq xizmatidan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash imkoniyatini tasdiqlashim kerakmi?

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish xabarnoma xarakteriga ega.

UTII-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda siz UTII-4-shakldan foydalangan holda UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun ariza topshirishingiz kerak. Patent qo'llanilgan faoliyat muddatidan oldin tugatilganligi sababli patent tizimidan o'tishda siz 26.5-4-son shaklda ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida ariza berishingiz kerak.

1. Soddalashtirilgan soliq tizimini boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish mumkinmi?

Lekin faqat UTII va patent bilan. UTII dan umumiy tizimga o'tish

1. Soliq tizimini UTII dan OSNO ga qachon o'zgartirishingiz mumkin?

Soliq solish ob'ektini o'zgartirish: soliq oqibatlari

Qo'shilgan qiymat solig'i, Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i (kadastr qiymati bo'yicha hisoblangan mol-mulk solig'i bundan mustasno);

• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi;
• Hisoblangan va hisoblangan QQS hisobini yuritishingiz yoki schyot-fakturalarni berishingiz shart emas;
• soliq solish ob'ektini tanlash: "daromad" solig'i yoki "daromad minus xarajatlar" bo'yicha soliq.

Salbiy tomonlari:

• daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish kerak;
• faoliyat turlari bo'yicha cheklash: soddalashtirilgan soliq tizimi aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarishda, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotishda (umumiy qazilmalar bundan mustasno), bank, sug'urta, investitsiya faoliyati, bilan bog'liq faoliyat qimmatli qog'ozlar va qimor o'yinlari, soddalashtirilgan soliq tizimi notariuslar va advokatlar tomonidan qo'llanilishi mumkin emas;
• daromad chegarasi: yillik daromad 150 milliondan oshmaydi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 24 iyuldagi 03-11-11/29244-son xati)

1. Soliq tizimini qachon o'zgartirish mumkin va patentga o'tish uchun ariza qaysi muddatda topshirilishi kerak?

Patent tizimiga o‘tish uchun tadbirkor patent bo‘yicha faoliyat yuritishni boshlashdan oldin 10 ish kuni ichida ro‘yxatdan o‘tgan joydagi soliq idorasiga ariza berish kerak. 26.5-1-sonli ariza shakli Bu shaxsan, pochta orqali yoki Internet orqali amalga oshirilishi mumkin

1. Patent soliq tizimidan foydalanish uchun ruxsat qancha muddatga beriladi?

Patent 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga, shu jumladan kalendar yili ichida beriladi (band

5 osh qoshiq. 346.45 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

1. Tadbirkor avvalgi soliq rejimi bo'yicha ro'yxatdan o'tishi kerakmi?

Umumiy tizimdan o'tish avtomatik ravishda sodir bo'ladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII va PSNga tegishli bo'lgan faoliyatni to'xtatsa, yakka tartibdagi tadbirkor UTII yoki PSNni qo'llagan faoliyatini to'xtatgan holatlar mavjud. UTII holatida, bu munitsipalitetda yakka tartibdagi tadbirkor shug'ullangan faoliyat turi endi UTIIga kirmasa yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini kengaytirsa va, masalan, uning yangi do'koni bo'lishi mumkin. maydon jihatidan UTII uchun mos emas.

UTII tugagandan so'ng siz:

1. OSNO to'lovchisiga aylaning (siz undan voz kechishingiz kerak UTII uchun buxgalteriya hisobi UTII-4 shaklidan foydalanib, ro'yxatdan chiqarish uchun arizani to'ldirish orqali)
2. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish (shuningdek, UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tish va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborish) - UTII bo'yicha faoliyat to'xtatilgan oyning boshidan.

PSN tugatilgan taqdirda, bu muayyan turdagi faoliyatni amalga oshirishni rad etish bo'lishi mumkin.

MChJlar uchun soliqqa tortishning ushbu turining o'ziga xos xususiyatlari soliq va sug'urta badallari narxini kamaytirishga, shuningdek, bir qator nazorat organlari bilan aloqalarni soddalashtirishga imkon beradi. Bu UTIIni asosiy soliq shakli sifatida tanlagan kichik korxonalar uchun moliyaviy yukni sezilarli darajada kamaytiradi.

• foyda miqdori va faoliyat turi bo'yicha cheklovlar yo'qligi;
• aksariyat yirik kontragentlar faqat QQS to'laydigan korxonalar bilan hamkorlik qiladi;
• xodimlar soni, binolar, moddiy boyliklar bo'yicha cheklovlar yo'q;
• kompaniya zarar ko'rganida, u daromad solig'ini to'lamaydi;
• Filial va vakolatxonalar ochish mumkin.

Soliq tizimini o'zgartirish

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uchun yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazish vaqtida ro'yxatdan o'tkazuvchi soliq organini shakl bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish to'g'risida bildirishnoma taqdim etish orqali xabardor qilish kerak. Ushbu xabarnomada siz qaysi foiz stavkasini tanlaganingizni ko'rsatishi kerak.

• xodimlar soni yiliga 100 kishidan oshmasligi kerak;

• tashkilot o'tish to'g'risida xabarnoma taqdim etgan yilning to'qqiz oyi natijalari bo'yicha daromad 45 million rubldan oshmasligi kerak;

• asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq solish ob'ektini qanday o'zgartirish kerak

Tanlangan soliqqa tortish ob'ekti har yili, keyingi soliq davri boshidan, ya'ni 1 yanvardan boshlab o'zgartirilishi mumkin (masalan, 2015 yilda "daromad" soliqqa tortish ob'ektini qo'llagan kompaniya soliq solish ob'ektiga o'tishi mumkin " daromad minus xarajatlar” 2019 yildan).

Buning uchun soliq solish ob'ekti o'zgarishidan oldingi yilning 31 dekabriga qadar soliq organiga xabarnoma taqdim etilishi kerak. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan. Ya'ni, ob'ektni 2019 yildan o'zgartirish uchun 2019 yil 1 yanvargacha 26.2-6-son shakldagi bildirishnomani topshirishingiz kerak.

MChJ uchun soliq tizimini qanday tanlash mumkin: amaliy maslahat

Mamlakatimizda soliqlar oson ish emas, tajribali advokatsiz bu tartibsizlikni bartaraf etish qiyin. Maqolada, qoida tariqasida, yomon emas, hamma narsa soddalashtirilgan soliq tizimi nima ekanligini va u nima bilan qo'llanilishini aniq tushuntiradi. Men o'zim kichik korxona tashkil qilmoqchiman va qonunchilik nuqtai nazaridan har tomonlama bilimga muhtojman. Yangi va ma'lumot beruvchi maqola uchun rahmat, bu men uchun juda foydali bo'ladi.

Mas'uliyati cheklangan jamiyatni soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazishda siz darhol tegishli soliq rejimini, xususan, soddalashtirilgan soliq tizimini tanlashingiz mumkin. Buning uchun tashkilot rahbari belgilangan shakldagi arizani to'ldirishi va uni ro'yxatdan o'tish joyidagi nazorat qiluvchi organga topshirishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi

Quyidagi bo'limlarni to'ldirishingiz shart emas:
— 5-ustunda “soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinadigan xarajatlar” bo‘limi. I "daromadlar va xarajatlar";
— asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish) va nomoddiy aktivlarni sotib olish (yaratish) uchun xarajatlarni hisoblash uchun mo‘ljallangan II bo‘lim;
- III bo'lim, hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan yo'qotishlarni hisoblash uchun ajratilgan

Xodimlarga berilgan sug'urta mukofotlari va vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdori uchun ( o'z mablag'lari tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar, Rossiya Federatsiyasi Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan emas). Soliq miqdori (avans to'lovlari - yil davomida) 50% dan ortiq kamaytirilishi mumkin emas. Boshqacha qilib aytganda, "daromad" ob'ekti bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq miqdori daromad miqdorining 6 foizidan 3 foizigacha kamayishi mumkin.

MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (nyuanslar)

Siz soddalashtirilgan soliq tizimini joriy yilda MChJ ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yoki istalgan kalendar yilining boshidan qo'llashingiz mumkin. Soliq idorasiga soddalashtirilgan asosda ishlash niyatingiz haqida xabar berishingiz kerak. Birinchi holda - soliq ro'yxatidan o'tkazilgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida, ikkinchisida - o'tgan yilning 31 dekabridan kechiktirmay. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risidagi bildirishnomani taqdim etish muddatini buzish uni qo'llashning mumkin emasligiga olib keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandi 19-bandi).

Soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchilari daromad solig'i, QQS va mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinadi, San'atning 2-bandida sanab o'tilgan ba'zi holatlar bundan mustasno. 346.11 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Buning o'rniga ushbu tizimga o'tishda soliq to'lovchining o'zi tanlagan ob'ektdan hisoblangan soliq to'lanadi. Boshqa to'lovlar (ish haqi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, transport, yer, suv solig'i, aktsiz solig'i) soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi tomonidan amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan namunaviy qoidalarga muvofiq hisoblab chiqiladi va to'lanadi.

Qanday qilib tadbirkor soliq rejimini o'zgartirishi mumkin?

• shaxsiy daromad solig'i, qo'shilgan qiymat solig'i, jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'ini to'lashdan ozod qilish (kadastr qiymati bo'yicha hisoblangan mol-mulk solig'i bundan mustasno);
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi;
• Hisoblangan va hisoblangan QQS hisobini yuritishingiz yoki schyot-fakturalarni berishingiz shart emas;
• soliq solish ob'ektini tanlash: "daromad" solig'i yoki "daromad minus xarajatlar" bo'yicha soliq.

Arizani UTIIga tegishli faoliyatni amalga oshirish joyidagi Federal Soliq xizmatiga topshirish kerak. Biroq, agar yakka tartibdagi tadbirkor etkazib berish yoki tarqatishni amalga oshirishni rejalashtirsa chakana savdo, avtotransport vositalarida reklama joylashtirish, yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun avtotransport xizmatlarini ko'rsatish, keyin ariza yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida taqdim etiladi.

MChJ uchun qaysi soliq tizimini tanlash kerak?

• USNO "Daromad" - MChJ xarajatlari majburiy to'lovni hisoblashda hisobga olinmaydi, aylanmaning 6 foizi byudjetga o'tkaziladi (mintaqaviy qonunchilik bu stavkani 1 foizga kamaytirishi mumkin);
• Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad-xarajatlar" - kompaniya hisoblangan farqning 15 foizini, lekin hisobot yilida foyda bo'lmagan taqdirda ham aylanma summasining kamida 1 foizini to'laydi (stavka stavkasini kamaytirish mumkin). uy mintaqasida 5%).

Fiskal majburiyatlarni aniqlash va to'lashning ushbu usulining mohiyati shundan iboratki, soddalashtirilgan soliq kompaniyaning foydasiga emas, balki daromadga nisbatan qo'llaniladi. To'g'ri, soddalashtirilgan soliq tizimi doirasida qonun chiqaruvchi buxgalteriya hisobining qulay shakli va maqbul stavkasini tanlash imkoniyatini belgilab qo'ydi:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq tizimini qanday o'zgartirish kerak

Bunday o'tish faoliyat boshlangan paytdan boshlab amalga oshiriladi, buning uchun UTII qonuniy ravishda maqbul soliqqa tortish rejimi sifatida belgilangan. Hozirgi vaqtda UTIIdan foydalanish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobida belgilangan faoliyatni amalga oshiruvchi soliq to'lovchilarning majburiyati emas, balki huquqidir.

Yuridik shaxslarga nisbatan yakka tartibdagi tadbirkorlar (IE) uchun soliqqa tortish tizimini o'zgartirishda alohida xususiyatlar mavjud emas. Yuridik shaxslar tomonidan qo'llanilmaydigan patent soliq tizimi bundan mustasno. Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatining turli bosqichlarida soliqqa tortish tizimini o'zgartirishni ko'rib chiqaylik.

Biznes forumi

Agar biz ushbu sxemaga amal qilsak, soliqlarni chetlab o'tish mumkinmi? Biz taxminan 30 dona sotdik, ya'ni. Qonunga ko'ra, birgina soliqdan 450 ming rublga yaqin qarzimiz bor. Agar siz nol deklaratsiyani topshirsangiz, u holda soliq idorasi yopilgandan so'ng bankka pulning hisobvaraqdan o'tganligini tekshirish uchun so'rov yuboradi?:

2018 yil 19 avgust 541

Yuridik shaxslarga nisbatan yakka tartibdagi tadbirkorlar (IE) uchun soliqqa tortish tizimini o'zgartirishda alohida xususiyatlar mavjud emas. Yuridik shaxslar tomonidan qo'llanilmaydigan patent soliq tizimi bundan mustasno. Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatining turli bosqichlarida soliqqa tortish tizimini o'zgartirishni ko'rib chiqaylik.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soliqqa tortish tizimini tanlash

Agar tadbirkor soliqqa tortish tizimi to'g'risida qaror qabul qilgan bo'lsa va o'z faoliyatining boshidanoq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (STS) qo'llamoqchi bo'lsa, u holda hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun taqdim etish bilan bir vaqtda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etgan ma'qul. yakka tartibdagi tadbirkor sifatida.

Axir, shaklda Federal Soliq xizmati vakili tomonidan to'ldirilgan maydon mavjud va bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning qo'lida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganligini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi zarar qilmaydi.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma ro'yxatdan o'tish vaqtida taqdim etilmagan bo'lsa, bu ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida amalga oshirilishi mumkin.

Ammo agar siz ushbu muddatni o'tkazib yuborsangiz, soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi kalendar yilidan o'tishingiz mumkin.

OSNO dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Aytaylik, ro'yxatdan o'tish paytida, masalan, 2017 yilning yozida, yakka tartibdagi tadbirkor soliqqa tortish tizimi to'g'risida qaror qabul qila olmadi yoki soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomani taqdim etishning 30 kunlik muddatini o'tkazib yubordi. muddat yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab hisoblanadi)

Qonun chiqaruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bunday o'tish uchun amalda yagona shartni belgilab qo'ydi - yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarining o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak.

2018 yildan 2017 yil 31 dekabrgacha soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabarnoma yuborishingiz mumkin. 31-dekabr bayram kuniga to‘g‘ri kelishini hisobga olib, ariza topshirish muddati 2018-yil 9-yanvarga ko‘chirildi.

Xabarnoma TCS operatori orqali elektron shaklda yoki qog'oz shaklida (shaxsan, notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lgan vakil orqali yoki ro'yxatdan o'tgan pochta orqali) topshirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani to'ldirishda yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyati uchun mos keladigan soliqqa tortish ob'ekti to'g'risida qaror qabul qilishi kerak (ob'ekt xabarnomada ko'rsatilishi kerak).

Bunday ikkita ob'ekt mavjud: (kengaytirish uchun bosing)

1. Daromad. Soliq stavkasi 6%.
2. Daromadlar xarajatlar bilan kamayadi. Soliq stavkasi 15%.

Rossiya Federatsiyasining ayrim ta'sis sub'ektlarida ko'rsatilgan stavkalar kichikroq miqdorda belgilanishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga, boshqa soliqqa tortish tizimlariga o'tish

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni rad etish to'g'risidagi bildirishnomani (26.2-3-shakl) joriy yilning 15 yanvariga qadar taqdim etgan holda keyingi kalendar yili boshidan o'z iltimosiga binoan soddalashtirilgan soliq tizimidan boshqa soliq solish tartibiga o'tishi mumkin. Keyingi yil.

Ammo ba'zida yakka tartibdagi tadbirkor OSNOga qaytishga majbur bo'ladi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilariga qo'yiladigan talablarni buzish holatlari. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ruxsat etilgan daromad darajasidan oshadi yoki xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshadi.

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor qonunbuzarlik sodir etilgan chorak boshidan boshlab OSNOga qayta murojaat qilishi kerak.

OSNO dan UTII ga o'tish

Bunday o'tish faoliyat boshlangan paytdan boshlab amalga oshiriladi, buning uchun UTII qonuniy ravishda maqbul soliqqa tortish rejimi sifatida belgilangan. Hozirgi vaqtda UTIIdan foydalanish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobida belgilangan faoliyatni amalga oshiruvchi soliq to'lovchilarning majburiyati emas, balki huquqidir.

UTII ga o'tishda siz UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun arizani UTII qo'llanilgan kundan boshlab besh kun ichida bunday faoliyat amalga oshiriladigan joyda topshirishingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor qonun hujjatlarida belgilangan shaklda ariza beradi ().

UTIIga o'tish uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarining o'rtacha soni bo'yicha chegara soddalashtirilgan soliq tizimidagi bilan bir xil - xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak.

Patent soliq tizimiga o'tish (PTS)

Yakka tartibdagi tadbirkor har qanday soliq tizimidan PSN ga o'tishi mumkin.

PSN dan foydalanish shartlari:

• PSN boshqa soliq tizimlari bilan birgalikda ishlatilishi mumkin
• PSN Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobida va mintaqaviy qonun hujjatlarida belgilangan faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi.
• PSN bo'yicha xodimlarning o'rtacha soni yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladigan tadbirkorlik faoliyatining barcha turlari uchun 15 kishidan oshmasligi kerak. O'rtacha raqam soliq davri uchun belgilanadi, uni hisoblashda mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlaydigan xodimlar hisobga olinadi
• PSN-ga o'tishda siz 26.5-1 shaklida ariza topshirishingiz va muayyan turdagi faoliyatni amalga oshirish uchun patent olishingiz kerak. Faoliyat turiga qo'shimcha ravishda, patent patent amal qiladigan hududni ko'rsatadi. Patent olish uchun ariza PSN doirasidagi faoliyat boshlanishidan kamida 10 kun oldin topshirilishi kerak.
• PSNni qo'llashda quyidagi shartga rioya qilish kerak: patentlar olingan barcha faoliyat turlari bo'yicha kalendar yili boshidan daromad 60 million rubldan oshmasligi kerak.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish

Yagona milliy xo'jalik qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ilgari faoliyatning boshqa turi bilan shug'ullangan bo'lsa-da, lekin qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishni boshlashni rejalashtirsa, u Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tishi mumkin.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish shartlari 26.1-bobda belgilanadi, ularda yakka tartibdagi tadbirkor Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tishdan oldin shug'ullangan faoliyat turlariga qarab bir qator shartlar mavjud.

Bunday holda, yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish yilidan oldingi yilning 31 dekabridan kechiktirmay (26.1-1-shakl) yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma taqdim etilishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII va PSN doirasidagi faoliyatni amalga oshirishni to'xtatsa

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII yoki PSNni qo'llagan faoliyatini amalga oshirishni to'xtatgan holatlar mavjud.

UTII holatida, bu munitsipalitetda yakka tartibdagi tadbirkor shug'ullangan faoliyat turi endi UTIIga kirmasa yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini kengaytirsa va, masalan, uning yangi do'koni bo'lishi mumkin. maydon jihatidan UTII uchun mos emas.

UTII tugagandan so'ng siz:

1. OSNO to'lovchisi bo'ling (siz UTII ro'yxatidan chiqish uchun arizani to'ldirishingiz kerak)
2. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish (shuningdek, UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tish va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborish) - UTII bo'yicha faoliyat to'xtatilgan oyning boshidan.

PSN tugatilgan taqdirda, bu muayyan turdagi faoliyatni amalga oshirishni rad etish bo'lishi mumkin.

PSN-ni tugatishda siz: (kengaytirish uchun bosing)

1. OSNO to'lovchisi bo'ling (26.5-4 shaklida ro'yxatdan o'tish uchun arizani to'ldirish orqali PSN ostida ro'yxatdan o'tishingiz kerak)