uy Ipoteka UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun arizani kechiktirish uchun jarima - buhonline. UTII deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima UTII deklaratsiyasi uchun jarima nima?

UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun arizani kechiktirish uchun jarima - buhonline. UTII deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima UTII deklaratsiyasi uchun jarima nima?

Deklaratsiya - bu hujjat soliq hisoboti, qaysi soliq agentlari qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda taqdim etishlari shart. Hisobotning ushbu shakli Yagona daromad solig'i tizimi bo'yicha faoliyat yuritayotgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan bajarilishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII deklaratsiyasini topshirish muddatlariga rioya qilmasa, uning harakatlari amaldagi qonunchilikni to'g'ridan-to'g'ri buzish sifatida baholanadi, bu esa tadbirkor uchun turli xil salbiy oqibatlarga olib keladi.

UTII deklaratsiyasini qachon topshirish kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "imputatsiya" bo'yicha hisobot davri - chorak (3 oy). Ya'ni, Yagona soliqqa tortish tizimiga ko'ra, tadbirkor to'liq kalendar yil davomida soliq idorasiga 4 marta hisobot berishi shart. Bu hisobot davridan keyingi oyning 20-kunida amalga oshirilishi kerak. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 3-bandida belgilangan.

Agar UTII shaklida hisobotni topshirish muddati dam olish yoki kalendar bayramiga to'g'ri keladigan bo'lsa, u holda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandiga muvofiq, UTII deklaratsiyasini soliq organlariga topshirish muddati qoldiriladi. keyingi ish kuniga.

2020 yilda UTII deklaratsiyasini topshirish muddatlari quyidagi tartibda bo'lishi kerak:

2020 yilda UTII hisoboti quyidagi muddatlarda amalga oshirilishi kerak:

Muhim! Agar tadbirkor Yagona soliqqa tortish tizimini qo'llamaslikka qaror qilsa, u hali ham hisoblangan soliqlar to'langan chorak uchun UTII deklaratsiyasini tuzishi va belgilangan muddatlarda soliq idorasiga hisobot taqdim etishi kerak.

Agar hisobot davrida (chorakda) tadbirkor hech qanday faoliyatni amalga oshirmagan va hisoblangan daromad olmagan bo'lsa, u holda UTII deklaratsiyasi hali ham to'ldirilishi va o'z vaqtida topshirilishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini to'xtatib turish yoki to'xtatish uchun yagona soliq tizimi soliq to'lashdan ozod qilishni nazarda tutmaydi. Buning uchun tadbirkor Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishi va undan voz kechishi kerak soliq hisobi"imputator" sifatida.

UTII deklaratsiyasini qaerga topshirish kerak?

UTII deklaratsiyasi bo'limga topshirilishi kerak soliq xizmati, tadbirkorni soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazgan. Biroq, ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar bitta korxonaning bir nechta filiallarining menejerlari hisoblanadi. Bunday holda, Moliya vazirligi quyidagi tushuntirishlarni beradi:

agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bitta federal bo'linma doirasida amalga oshirilsa, lekin Federal Soliq xizmati o'z bo'linmasi bo'lgan turli hududlarda amalga oshirilsa, UTII deklaratsiyasi soliq to'lovchining o'zini ro'yxatdan o'tkazish joyiga topshirilishi kerak;
agar tadbirlar bir vaqtning o'zida bir nechta shaharlarda amalga oshirilsa, unda har bir alohida bo'linma alohida xabar qilinishi kerak.

Agar barcha sho'ba korxonalarga bitta soliq idorasi xizmat ko'rsatsa, bundan mustasno. Keyin UTII deklaratsiyasi faqat bitta soliq organiga topshirilishi kerak.

Soliq qonunchiligiga muvofiq jarimalar

Soliq organlarining jazo choralarini qo'llash vakolatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida nazarda tutilgan. Jarima miqdori nafaqat kechiktirilgan kunlar miqdori, balki Yagona soliqni davlat g'aznasiga to'lash fakti bilan ham belgilanadi:

Huquqbuzarliklar turi	Jarima miqdori
Agar soliq belgilangan muddatlarda davlat byudjetiga o'tkazilgan bo'lsa-da, lekin hisob-kitob o'z vaqtida taqdim etilmagan bo'lsa.	1000 rubldan
"Nol" UTII deklaratsiyasi o'z vaqtida topshirilmagan	1000 rubldan
Agar soliq ham, hisobot ham soliq organlariga kechiktirilgan bo'lsa	· har bir to‘liq va qisman kechiktirilgan oy uchun to‘lanmagan soliq summasining 5 foizi · Agar kechiktirish muddati 6 oydan oshsa, to'lanmagan soliq summasining 30% (lekin kamida 1000 rubl).
Agar Yagona soliq o'z vaqtida to'langan bo'lsa, lekin to'liq emas va yakka tartibdagi tadbirkor UTII deklaratsiyasini topshirishni kechiktirgan bo'lsa.	Jarima oldingi bandga o'xshash tarzda hisoblanadi, ammo to'lanmagan soliq miqdori uning to'liq miqdori va allaqachon to'langan qismi o'rtasidagi farq bo'ladi. to‘lanmagan soliq qoldig‘iga har bir to‘lanmagan oy uchun bir tiyin qo‘shilishi nazarda tutilgan

Ushbu moddada shaxslarni ma'muriy javobgarlikka tortish nazarda tutilgan ish majburiyatlari soliq hisobotlarini shakllantirish va taqdim etishni o'z ichiga oladi. Har bir qoidabuzarlik 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortilishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksiga muvofiq belgilangan jarima huquqbuzarlik fakti aniqlangandan keyin 60 kun ichida qaytarilishi kerak. Aks holda, qarz undirilishi mumkin sud tartibi, bu esa, o'z navbatida, boshqa jarimaga olib keladi, lekin ikki baravar miqdorda (lekin 1000 rubldan kam bo'lmagan).

Huquqbuzarga pul jazolaridan tashqari boshqa ma'muriy jazo turlari ham qo'llanilishi mumkin:

15 sutkagacha qamoqqa olish;
50 soatgacha davom etadigan jamoat xizmati.

Agar biz maxsus to'lanmagan soliq summalari haqida gapiradigan bo'lsak katta o'lchamlar, huquqbuzar, ma'muriy jazoga qo'shimcha ravishda, jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Bank hisobini blokirovka qilish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasiga ko'ra, agar "hisoblangan" tadbirkor qonunda belgilangan kundan boshlab 10 ish kuni ichida soliq idorasiga hisobot hujjatini taqdim qilmasa, Federal Soliq xizmati Federal Soliq xizmati bilan bog'lanish huquqiga ega. yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisoblarini blokirovka qilish uchun unga xizmat ko'rsatadigan bank.

Bunday holda, hisobni blokirovka qilish faqat xarajat operatsiyalariga ta'sir qiladi. Mablag'lar soliq to'lovchining shaxsiy hisob raqamiga xuddi shunday tarzda o'tkazilishi mumkin, ammo u ularni tasarruf eta olmaydi. Quyidagi fikrlar ham hisobga olinadi:

Bank hisobini blokirovka qilish Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 28 iyuldagi N AS-3-15/3463@ xatiga muvofiq tadbirkorni oldindan ogohlantirmasdan amalga oshiriladi.
Bloklash nafaqat bank hisobvarag'idagi mablag'lar miqdoriga, balki soliq to'lovchining qarzi miqdoridan qat'i nazar, barcha omonat shakllariga ham tegishli (Moliya vazirligining 2010 yil 15 apreldagi 03-02-07-son xati). /1-167)

Moliya vazirligi, shuningdek, umumiy rasmdan chiqarib tashlangan bir qator naqd pul hisobdan chiqarishni belgilaydi:

aliment, kompensatsiya va sud tomonidan tayinlangan boshqa majburiyat shakllari;
yollangan xodimlarning mehnatiga haq to'lash va hisoblangan sug'urta mukofotlari;
boshqa ijro hujjatlari bo'yicha to'lovlar.

Bloklangan bank hisobvarag'idan boshqa to'lovlarni, shu jumladan soliqlarni ham amalga oshirib bo'lmaydi.

Sanktsiyalardan qochish mumkinmi?

Jarima shaklida jazodan qochish mumkinmi degan savol mutlaqo barcha soliq to'lovchilarni qiziqtiradi. Yuridik yordam markazining mutaxassisi javob beradi:

"Biz hammamiz shifokorga faqat kasallik bizni hayratda qoldirgandagina murojaat qilamiz, ammo kasallikning oldini olish haqida hech kim o'ylamaydi. Ko'pincha, "hisoblangan odamlar" o'z faoliyatini mustaqil ravishda, UTII deklaratsiyasini to'g'ri to'ldirish va topshirish muddatlari uchun mas'ul bo'lgan vakolatli xodimlarni jalb qilmasdan amalga oshiradilar. Bu Federal Soliq xizmatiga hisobot hujjatlarini kechiktirish bilan bog'liq muammolarga olib keladi. Agar siz allaqachon shunga o'xshash vaziyatning yuzaga kelishiga yo'l qo'ygan bo'lsangiz, o'zingizning ishbilarmonlik obro'ingiz haqida oldindan g'amxo'rlik qiling va darhol soliq organlariga tegishli tushuntirish bilan murojaat qiling, bu esa mavjud vaziyatning sabablarini ko'rsatishi kerak. Agar Federal Soliq xizmati sabablarni asosli deb hisoblasa va sizda bunga tegishli dalillar mavjud bo'lsa, jarimalardan qochish mumkin. Biroq tadbirkorlik shunday yuritilishi kerakki, soliq hisobotini taqdim etishning belgilangan tartibidan muddatlarning buzilishi istisno qilinsin”.

Svetlana Kotlakova, “Business Consult” tadbirkorlarni huquqiy qo‘llab-quvvatlash markazi eksperti

Bir so'z bilan aytganda, agar masalaga mas'uliyat bilan yondashsangiz, jazolardan qochishingiz mumkin. Tushuntirish bilan soliq idorasiga murojaat qilish muddati UTII deklaratsiyasini topshirish muddatlari buzilgan kundan boshlab 5 kun.

Soliq sanktsiyalaridan tortib bizning qiyin vaqt hech qanday soliq to'lovchi sug'urta qilinishi mumkin emas. Bu ko'pincha tadbirkor yoki fuqaroning hisobot berish majburiyatlarini bilmasligi, shuningdek, soliq kodeksi va boshqa qonun hujjatlari qoidalarini muntazam yangilab turishi munosabati bilan sodir bo'ladi. Soliq qonunchiligiga rioya qilmaslik uchun eng keng tarqalgan jarima 119-moddaga muvofiq jarima hisoblanadi Soliq kodeksi rossiya Federatsiyasining soliq deklaratsiyasini kechiktirilganligi uchun.

Malumot: 119-modda. Soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik (investitsiya shirkatining moliyaviy natijasini hisoblash).

1. Soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilmaganligi qonun bilan belgilanadi soliqlar va yig'imlar bo'yicha, ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga soliq deklaratsiyasini topshirish muddati- ushbu deklaratsiya asosida to'lanishi (qo'shimcha haq) to'lanishi lozim bo'lgan soliqning to'lanmagan summasining 5 foizi miqdorida, uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun, lekin undan ko'p bo'lmagan miqdorda jarima undirishga sabab bo'ladi. Belgilangan miqdorning 30 foizi va kamida 1000,00 rubl.

2. Soliq hisobini yuritish uchun mas’ul bo‘lgan boshqaruvchi sherikning investitsiya shirkatining moliyaviy natijasi hisob-kitobini soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda ro‘yxatdan o‘tkazilgan joydagi soliq organiga taqdim etmasligi – jarima solishga sabab bo‘ladi. taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun 1000,00 rubl miqdorida.

Agar siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandini diqqat bilan o'qib chiqsangiz, siz uchta muhim nuqtaga e'tibor berishingiz kerak edi:

birinchidan, soliq miqdori qanchalik katta bo'lsa, jarima shunchalik yuqori bo'ladi (soliq summasining 5%);
ikkinchidan, kechikish qanchalik uzoq bo'lsa, jarima miqdori shunchalik katta bo'ladi (har bir to'liq yoki qisman oy uchun);
va uchinchidan, minimal hajmi jarima 1000,00 rublni tashkil etadi, maksimal esa 30%, ya'ni. "Nol" deklaratsiyalar uchun jarima 1000,00 rublni tashkil qiladi!

Nima haqida gapirayotganimizni hamma tushunishi uchun bir-ikki misol keltiraman:

1. Fuqaro 2011 yilda shaxsiy mulkini sotdi, masalan: avtomobil, 300 000,00 rubl. U ushbu mashinani 2009 yilda 350 000 rublga sotib olgan. Fuqaro ushbu operatsiyadan hech qanday daromad olmagan, zarar ko'rgan, ammo fuqaro mulkka 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilganligi sababli, soliq kodeksiga muvofiq u 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini kechiktirmasdan topshirishi shart edi. 2012 yil 30 aprelga nisbatan. Fuqaro deklaratsiya topshirish kerakligini bilmagan. 2012 yil may oyida u soliq idorasidan bitim bo'yicha hisobot berish va deklaratsiya taqdim etishni talab qilgan xat oldi. Fuqaro deklaratsiyani 2012 yil 25 mayda topshiradi, ya'ni. qonun hujjatlarida belgilangan muddatda emas. Ko'rsatilgan deklaratsiya bo'yicha soliq miqdori nolga teng, ammo San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandiga binoan, u 1000,00 rubl miqdorida jarimaga tortiladi.

2. Yakka tartibdagi tadbirkor 2012-yilning 1-choragi uchun QQS deklaratsiyasini 20-aprelda emas, balki 2012-yil 25-mayda topshirgan. To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori 20 000,00 rublni tashkil qiladi. Biz jarima miqdorini hisoblaymiz: "kechikish" 2 oy (bir to'liq va bitta to'liq bo'lmagan) edi va jarima 20 000 rublning 10% ni tashkil qiladi, ya'ni. 2000 rubl.

Bunday vaziyatda nima qilish kerak? Variantlar:

- jarimani ixtiyoriy ravishda to'lash;
— kamida ikki marta kamaytirishga harakat qiling;
- hech narsa qilmang va sud ijrochilari kelishini kuting;

Aniq sabablarga ko'ra biz birinchi va uchinchi variantlarni ko'rib chiqmayapmiz, lekin jarimani kamaytirish bilan ikkinchi variantni batafsil ko'rib chiqamiz:

Shunday qilib, sizni soliq idorasiga chaqirishdi, u erda sizning imzongizga qarshi qonun bilan tanishishdi. soliq tekshiruvi. Akt imzolangan paytdan boshlab sizda jarimani kamaytirish uchun ariza yozish uchun 14 ish kuni bor. Jarimaning kamaytirilishiga umid Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 114-moddasi 3-bandida:

114-modda. Soliq sanksiyalari

3. Agar jazoni yengillashtiruvchi kamida bitta holat mavjud bo‘lsa, jarima miqdori ushbu Kodeksning tegishli moddasida belgilangan miqdorga nisbatan kamida ikki baravar kamaytiriladi.

"Yengillashtiruvchi holatlar" tushunchasi qisman Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 1-bandida keltirilgan:

112-modda. Sodir qilganlik uchun javobgarlikni engillashtiruvchi va og'irlashtiruvchi holatlar soliqqa oid huquqbuzarlik

1. Quyidagilar soliqqa oid huquqbuzarlik uchun javobgarlikni yengillashtiruvchi holatlar deb etirof etiladi:

1) og'ir shaxsiy yoki oilaviy sharoitlar tufayli jinoyat sodir etish;

2) tahdid yoki majburlash ta'siri ostida yoxud moliyaviy, mansab yoki boshqa qaramlik tufayli jinoyat sodir etish;

2.1) og'ir moliyaviy ahvol individual soliqqa oid huquqbuzarlik uchun javobgarlikka tortilgan;

3) ishni ko'rib chiqayotgan sud yoki soliq organi tomonidan javobgarlikni yengillashtiruvchi deb tan olinishi mumkin bo'lgan boshqa holatlar.

1, 2 va 2.1-kichik bandlar ko'proq yoki kamroq aniq, lekin men sizga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 1-bandining 3-bandi haqida batafsilroq aytib beraman. Eng keng tarqalgan "boshqa yengillashtiruvchi holatlar" quyidagilardir:

1. Birinchi marta soliq javobgarligiga tortish;
2. Tadbirkorning qaramog'ida bo'lgan shaxslarning mavjudligi (qaramligidagi shaxslarga 18 yoshga to'lmagan yoki 23 yoshgacha bo'lgan voyaga etmagan bolalar kiradi, agar bolalar kunduzgi ta'limga qabul qilingan bo'lsa);

Arizangizda bunday holatlar qanchalik ko'p ko'rsatilsa, jarimaning 2 barobarga emas, balki kattaroq miqdorga kamayishi ehtimoli shunchalik yuqori bo'ladi. Quyida men 2011 yilning 4-choragi uchun UTII deklaratsiyasini topshirishni unutgan mijozlarimdan biri uchun yaqinda tayyorlagan petitsiyaga misol keltiraman. Aytgancha, uning jarimasi 4 barobarga kamaytirildi! (to'liq ism va boshqa pasport ma'lumotlari o'zgartirilgan).

13-sonli MRI rahbariga
Kirov viloyatida
Vershinin O.A.

IP Ivanova Anatasiadan
Aleksandrovna,
TIN 432912345678,
manzilda yashash:
Kirov viloyati, Slobodskoy,
st. Sovetskaya, 301-uy. 102

Ariza
jarimalarni kamaytirish to'g'risida
2012 yil 11 martdagi 51-43/17504-son Qonuniga muvofiq

2011-yil 4-chorak yakunlari bo‘yicha hisoblangan daromadlar bo‘yicha yagona soliq to‘lovi bo‘yicha deklaratsiyani belgilangan muddatda taqdim etmaganligim uchun meni soliq javobgarligiga tortish to‘g‘risida qaror qabul qilishda quyidagi yengillashtiruvchi holatlarni hisobga olishingizni so‘rayman:

1. Men birinchi marta soliqqa oid huquqbuzarlik uchun soliq javobgarligiga tortildim.
2. Men 2011-yilda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmaganman va “nol” soliq deklaratsiyasini topshirishim kerakligini bilmasdim.
3. Mening qaramog'imda 2 nafar farzandim bor: 2006 yilda tug'ilgan. va 2007 yilda tug'ilgan
4. Kelgusida soliq hisobotlarini o‘z vaqtida taqdim etish, soliqlarni to‘liq va o‘z vaqtida to‘lash majburiyatini olaman.

Yuqoridagilardan kelib chiqib, sizdan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi bo'yicha jarimalar miqdorini kamaytirishingizni so'rayman.

Ilova:
1. Bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi - 2 dona.
2. Slobodskiy ma'muriyatining vasiylikni belgilash to'g'risidagi buyrug'i.
3. Sud ijrochisi xizmatidan aliment olmaganligi to'g'risidagi ma'lumotnoma.

IP Ivanova A.A. ___________________

Men maqolani shu erda tugataman. Umid qilamanki, sizga kerak bo'lmaydi va barcha soliq hisobotlari o'z vaqtida topshiriladi. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang, men hammaga yordam berishga harakat qilaman!

Shuning uchun ular haqida bilish juda qiziq bo'ladi UTII bo'yicha tadbirkorlarni qanday jarimalar kutmoqda va ulardan qanday qochish kerak. Ma'lumki, jarimalar faqat soliq inspektsiyasiga nisbatan huquqbuzarlik sodir etilgan taqdirda qo'llaniladi. Bundan tashqari, ularning ba'zilari jarima solishdan ko'ra jiddiyroq oqibatlarga olib kelishi mumkin, masalan, tadbirkor yoki tashkilot egasi uchun ma'muriy javobgarlik.

UTII uchun jarimalar - asosiy tamoyillar.

Agar korxona o'z qarz majburiyatlarini buzsa yoki o'z vaqtida bajarmasa, bu o'z tomonidan huquqbuzarlik deb hisoblanishi mumkin, bu esa o'z navbatida jarimaga tortiladi. Huquqbuzarlik sodir etilganidan keyin uch yil davomida davlat organlari huquqbuzarni javobgarlikka tortish huquqiga ega. UTII jarimasi nima uchun?

1. Hisoblangan daromad solig'i asosida o'z biznesini tashkil etishni rejalashtirgan tadbirkor tegishli soliq organlarida qoidalarda ruxsat etilganidan ko'proq vaqt davomida ro'yxatdan o'tmaydi. Qoidalar to'lovchining UTII tizimida besh kun ichida ro'yxatdan o'tishi kerakligini belgilaydi, ammo bu sodir bo'lmasa, u o'n ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi;

2. Korxonani soliq xizmatida ro'yxatdan o'tkazmasdan faoliyat yuritayotgan tadbirkor jarima kompensatsiyasi sifatida olingan foydaning o'n foizini to'lashi kerak bo'ladi. Tadbirkorning daromadi miqdoridan qat'i nazar, to'lov qirq ming rubldan kam bo'lishi mumkin emas.

3. Bank tashkilotida joriy hisobvaraqlarning ochilishi, shuningdek ularning yopilishi to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni soliq organlariga xabar qilish kerak. Agar bunday ma'lumotlar qonun hujjatlarida belgilangan doirada taqdim etilmasa, tadbirkor UTII bo'yicha besh ming rubl miqdorida jarima to'lashi kerak;

4. Yaxshi kech yetkazib berish har oyda va ma'lum qoidalarga muvofiq qarzdorga hisoblab chiqiladi. Shunday qilib, kechiktirilgan har bir oy uchun - oyning to'liq yoki qisman to'lanmaganligidan qat'i nazar, o'z vaqtida to'lanmagan soliq summasining besh foizi jarima sifatida hisoblanadi. Biroq, jarimaning umumiy miqdori belgilangan chegaradan o'ttiz foizdan oshmasligi va ming rubldan kam bo'lishi mumkin emas. Agar soliq to'lovchi nol soliq deklaratsiyasiga ega bo'lsa va shu bilan birga uni o'z vaqtida taqdim qilmasa, u holda jarima sifatida ming rubl undiriladi;

5. Butun soliq davri davomida barcha daromadlar va xarajatlar jarayonlarini monitoring qilish va hisobga olishning belgilangan qoidalari va tizimiga taalluqli yalpi tabiatni buzish o'n ming rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi. Soliq organlarining belgilangan qoidalariga muvofiq qo'pol xarakterdagi buzilishlarga quyidagilar kiradi:

Tadbirkorda zaruriy birlamchi yo'q;
asosiy hujjatlarning yo'qligi;
buxgalteriya hisobi yoki soliq hisobiga amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida noto'g'ri ma'lumotlarni kiritish;
hisobot berishdagi xatolar.

Boshqacha qilib aytganda, tegishli barcha qonunbuzarliklar buxgalteriya hisobi, shuningdek PBU;

6. Agar soliq hisobini yuritishning bir necha davrlarida qonun hujjatlarida belgilangan xarajatlar va daromadlarni monitoring qilish qoidalarini qo'pol ravishda buzish muntazam ravishda sodir bo'lsa, ushbu qoidabuzarlik UTII bo'yicha o'ttiz ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi;

7. Agar tadbirkor daromadlar yoki xarajatlar deklaratsiyasida buxgalteriya hisobi qonunlarini buzgan bo'lsa va bu soliq solinadigan bazaning umumiy kamayishiga olib kelgan bo'lsa, u hujjatlarda hisobga olinmagan summaning yigirma foizini jarima sifatida to'lashi shart. . Jarima miqdori qirq ming rubldan kam bo'lmasligi kerak;

8. Shuningdek, soliq to‘lovlari summasini shakllantirgan soliq solinadigan baza noto‘g‘ri hisoblangan bo‘lsa, tadbirkordan soliq to‘lovlarining to‘lanmagan summasining yigirma foizi undiriladi. Buning sababi soliqlarni noto'g'ri hisoblash, tadbirkorning harakatsizligi yoki qonunga xilof harakatlari bo'lishi mumkin;

9. Tadbirkor soliqqa tortiladi UTII bo'yicha qirq foiz miqdorida jarima soliq majburiyatlarini bila turib va qasddan to'lamagan yoki belgilangan me'yorlarga muvofiq zarur bo'lganidan kam to'lagan bo'lsa, to'lanmagan soliq summasidan;

10. Tadbirkor o'z faoliyati to'g'risida ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan bir yoki bir nechta hujjatlarni taqdim etmagan soliq nazorati. Har bir taqdim etilmagan hujjat uchun - ikki yuz rubl miqdorida jarima.

Agar biz UTIIda tadbirkorlar qanday jarimalarga duchor bo'lishlari haqida gapiradigan bo'lsak, yuqorida sanab o'tilganlarga qo'shimcha ravishda quyidagilarni hisobga olishimiz mumkin:

Shaxs har qanday holatda ham guvoh sifatida soliq idorasiga kelmaganligi uchun jarima;
Yolg'on ma'lumot berganlik yoki guvohlik berishdan bosh tortganlik uchun;
Agar tarjimon bahs ishtirokchisining nutqini tarjima qilishdan bosh tortsa, jarima solinadi;
Agar mutaxassislar jarayonda ishtirok etishdan bosh tortsa.

Agar jazoni yengillashtiruvchi holatlar mavjudligini tasdiqlovchi hujjatli dalillar mavjud bo'lsa, jarima miqdori kamida ikki baravar kamaytirilishi mumkin. Ammo agar tadbirkor bu qoidabuzarlik uchun allaqachon jinoiy javobgarlikka tortilgan bo'lsa va uni yana takrorlagan bo'lsa, u oxirgi martagidan ikki baravar ko'p jarima to'lashi kerak bo'ladi.

Soliq tizimi, shuningdek, to'liq qonuniy asoslarda jarimalar miqdorini kamaytirish yoki hatto printsipial jihatdan ulardan qochish imkonini beruvchi vositalarni taqdim etadi. Umumiy huquqbuzarlik deklaratsiyalarni kechiktirishdir, bu buxgalterning belgilangan muddatdan oldin barcha ma'lumotlarni kiritishga vaqti yo'qligi sababli yuzaga keladi. Kechikishlarning oldini olish uchun siz nol deklaratsiyani topshirishingiz mumkin va kerakli ma'lumotlar kiritilgandan so'ng, tushuntirishlarni o'z ichiga olgan hujjatni topshirishingiz mumkin. Bunday harakatlar hech qanday jarimaga tortilmaydi, lekin soliq o'z vaqtida to'lanmaganligi uchun jarima to'lashingiz kerak bo'lishi mumkin.

Penalti nima?

Penya shunday deb ataladi pul summasi, rasmiy ravishda belgilangan, agar u har qanday to'lovlarni kechiktirsa yoki umuman amalga oshirmagan bo'lsa, shaxs to'lashi kerak. Bu soliq to'lovlari va turli to'lovlar va davlatga boshqa to'lovlar uchun ham amal qiladi. Belgilangan formatga ko'ra, jarimani hisoblash uchun Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi hisobga olinadi. 1/300 qarzdorning qarzidan belgilangan qiymati unga har kuni penya sifatida hisoblanadi.

Soliq agentidan muddati o'tgan jarima yoki penya to'lovini olish uchun inspektsiya to'lov muddati va qarz miqdorini ko'rsatgan holda talabnoma berishi kerak. Soliq organi soliq to'lovchining joriy hisobvarag'idan belgilangan miqdordagi pul mablag'larini, agar hisobvaraqda zarur mablag'lar mavjud bo'lsa, majburiy ravishda talab qilishi mumkin. Agar hisobvaraqda pul bo'lmasa, soliq inspektsiyasining buyrug'i bankda bo'ladi va ko'rsatilgan hisob raqamiga istalgan summa kelib tushishi bilanoq, u mijozga jarima yoki jarima to'lash sifatida olib qo'yiladi. Shuning uchun, keyinroq bu haqda ikki marta o'ylamaslik uchun barcha kerakli to'lovlarni o'zingiz va o'z vaqtida o'tkazish yaxshiroqdir. UTIIda tadbirkorlarni qanday jarimalar kutmoqda va bank hisoblarini tekshirishga pul o'tkazmaslik usullari.

Har bir soliq to'lovchi, qaysi rejimni qo'llashidan qat'i nazar, o'zi bo'yicha hisobot taqdim etishi shart moliyaviy natijalar soliq organi deklaratsiya topshirish orqali. Istisnolar qonunda nazarda tutilgan holatlar, masalan, patent shartlari bo'yicha ishlaydigan tadbirkorlar. Ammo UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar bunday istisno deb hisoblanmaydi, shuning uchun soliq hisoboti qoidalariga rioya qilinmasa, soliq to'lovchiga 2017 yilgi UTII deklaratsiyasi uchun jarima qo'llanilishi mumkin.

Ushbu soliq rejimini ixtiyoriy ravishda tanlagan barcha soliq to'lovchilar UTII deklaratsiyasini topshirishlari shart. Hujjatning mohiyati hisoblangan va davlat byudjetiga to'langan soliq summasini ishonchli tarzda aks ettirishdan iborat bo'lib, daromad va xarajatlarni ko'rsatishning hojati yo'q, chunki soliqni hisoblash Soliqning 346.29-moddasida ko'rsatilgan asosiy rentabellikka bog'liq. Rossiya Federatsiyasi kodeksi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi fiskal organga yoki yuridik shaxs, yoki tadbirkorning yashash joyida.

Deklaratsiyaning muhim xususiyatlari

Yagona soliq toʻlovchi oʻz faoliyatini toʻxtatgan boʻlsa-da, lekin roʻyxatdan chiqarilmagan boʻlsa, u deklaratsiya topshirishdan ozod etilmaydi. UTII bo'yicha soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun maxsus rejim ruxsat berilmagan:

har chorakda deklaratsiya shaklini fiskal organga taqdim etmaslik;
nol ko'rsatkichlari bo'lgan hujjatni taqdim etish.

Tadbirkor yoki tashkilot tegishli ariza topshirilgandan keyingina ro‘yxatdan chiqarilgan deb hisoblanadi:

yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII shakli-4;
tashkilotlar uchun - UTII shakli-3.

Agar kompaniya soliq davrining o'rtasida o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, unda soliq to'liq oy uchun asosiy rentabellikni hisobga olgan holda hisoblanadi.

Muhim xususiyat shundaki, hisoblangan soliq muayyan faoliyat turidan mumkin bo'lgan daromadlarni hisobga olgan holda hisoblanadi. Haqiqiy daromad kompaniya zarar ko'rgan taqdirda ham hech qanday rol o'ynamaydi. Soliq to'lovchilar belgilangan miqdorda UTII to'lashlari va bu haqda soliq organlariga xabar berishlari shart.

Kechiktirilgan to'lov uchun jarima

UTII deklaratsiyasini topshirishning kechikishi, hatto 1 ish kunida ham, soliq to'lovchini jarima bilan tahdid qiladi, ammo uning hajmi kechikish davri bilan belgilanadi. Lekin soliq qonunchiligi Jarima deklaratsiya natijalari bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 5 foizi miqdorida, lekin kamida 1000 rubl miqdorida belgilanadi. Maksimal jarima chegarasi ham mavjud bo'lib, u deklaratsiya natijalari bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 30 foiziga teng;

Jarima miqdori yakka tartibdagi tadbirkorga yoki umuman korxonaga tayinlanadi, lekin mansabdor shaxs ham jazolanishi mumkin (300 dan 500 rublgacha jarima yoki ogohlantirish).

Jarimalardan tashqari, 10 kundan ortiq kechikish boshqa jazoga olib kelishi mumkin, bu tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisoblarini blokirovka qilishdir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi). Faqat byudjet to'lovlari va soliqlarni to'lashga ruxsat beriladi. E'tibor bering, hisoblarni blokirovka qilish talabi barcha bank tashkilotlariga tegishli. Deklaratsiyani topshirgandan so'ng, soliq inspektorlari o'z talablarini qaytarib olishadi, ammo hisoblar bir muncha vaqt (odatda 10 dan 14 kungacha) muzlatilgan holda qoladi.

UTII ning kech o'tkazilishi

Soliq to'lovlarini kechiktirish ham jarimaga olib keladi, bu byudjetga o'tkazilmagan soliq summasining 20 foizini tashkil qiladi. Ammo ba'zi hollarda, masalan, agar harakatning qasddan ekanligi isbotlangan bo'lsa, u 40% gacha oshirilishi mumkin.

Qarz miqdori uchun jarimaga qo'shimcha ravishda, holatlardan qat'i nazar, kechiktirilgan birinchi kundan boshlab jarima undiriladi. Har bir kechikish kuni uchun u oqimning 1/300 qismini tashkil qiladi asosiy stavka (10,5%).

Shuni ham aytish mumkinki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 46-moddasiga muvofiq, fiskal xizmat soliq to'lovchining joriy hisobvarag'idan uning ixtiyoriy roziligisiz soliq to'lovlarini, shuningdek jarimalar va penyalar miqdorini ushlab qolish huquqiga ega. . Buning uchun inspektorlar murojaat qilishadi bank tashkiloti tegishli ariza bilan yoki qarzni hisobidan to'lash elektron vositalar vijdonsiz UTII to'lovchisi.

Har bir soliq to'lovchi soliq organiga deklaratsiya taqdim etishi shart, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 1-bandidan kelib chiqadi. Agar, masalan, patent tizimi shaklidagi maxsus soliq rejimiga (STR) nisbatan deklaratsiyani taqdim etish majburiyati nazarda tutilmagan bo'lsa, unda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lovchilari (UTII) deklaratsiyalarni taqdim etishlari shart. har chorakda. Ushbu majburiyatni bajarmaslik tegishli javobgarlikka sabab bo'ladi. 2017 yilda UTII deklaratsiyasini topshirish tartibini buzganlik uchun jarima Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ham, Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksida ham nazarda tutilgan.

UTII deklaratsiyasi

Deklaratsiya Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi N MMV-7-3/353@ buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl va to'ldirish bo'yicha tavsiyalarga muvofiq inspektsiyaga topshiriladi.

2017 yilda UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddatlari quyidagilardan iborat:

2016 yil 4 choragi uchun - 2017 yil 20 yanvardan kechiktirmay;
2017 yilning 1 choragi uchun - 2017 yil 20 apreldan kechiktirmay;
2017 yilning 2-choragi uchun - 2017 yil 20 iyuldan kechiktirmay;
2017 yilning 3-choragi uchun - 2017 yil 20 oktyabrdan kechiktirmay.

Buni tushunish muhimdir yagona soliq mumkin bo'lgan va haqiqatda olinmagan daromadlar asosida hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 1-bandi). Shu sababli, to'lovchi haqiqiy emas, balki hisoblangan daromadni deklaratsiya qilishi kerak. UTII to'lovchilari qat'iy belgilangan soliqni to'laydi va hisobot beradi soliq idorasi hatto minimal yoki umuman daromadsiz.

UTII to'laydigan tegishli faoliyatni to'xtatgan yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot soliq ro'yxatidan o'tkaziladi.

Buning uchun ular UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federal Soliq Xizmatining tegishli inspektsiyasiga taqdim etadilar (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 11 dekabrdagi N MMV buyrug'iga 3, 4-ilovalar-). 7-6/941@):

N UTII-3 shakli - tashkilot uchun;
N UTII-4 shakli - yakka tartibdagi tadbirkor uchun.

Ro'yxatdan o'tmagan UTII to'lovchilari uchun quyidagilar taqiqlanadi:

soliq organiga har chorakda deklaratsiyani taqdim etmaslik;
nol deklaratsiyalarni taqdim etish (Rossiya Moliya vazirligining 07.03.2012 yildagi N 03-11-06/3/43-sonli xatlari, 15.04.2014 yildagi N 03-11-09/17087, Rossiya Federal Soliq xizmati 10/10/2011 N ED-4-3/16690@).

UTII to'lovchisi tegishli faoliyatni to'xtatgan bo'lsa, UTIIni e'lon qilish muddatlari haqida aniq ma'lumotlar yo'q. Faqat inspektsiyaga taqdim etilgan ariza asosida ro'yxatdan o'chirish qonuniydir (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 20 martdagi N GD-4-3/4431@ maktubi);
Agar chakana savdo nuqtalaridan birining faoliyati soliq davrining o'rtalarida to'xtatilsa, UTII ko'rsatilgan ob'ekt faoliyatini to'xtatgan to'liq oy uchun hisoblanishi kerak.

Soliq majburiyati

Deklaratsiyani kechiktirish (masalan, 2017 yil 1-choragi uchun UTII deklaratsiyasini topshirish muddati ikki oyga o'tkazib yuborilgan bo'lsa) javobgarlikka olib kelishi mumkin: soliq summasining 5 foizi miqdorida jarima shaklida. ma'lum bir soliq davri uchun deklaratsiyaga muvofiq hisoblab chiqilgan va to'langan har bir kechiktirilgan oy uchun, lekin ushbu summaning 30 foizidan ko'p bo'lmagan va kamida ming rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi). .

Ma'muriy javobgarlik

UTIIni deklaratsiya qilish muddatlarini buzish tadbirkor yoki tashkilotning mas'ul mansabdor shaxsini ogohlantirish yoki jarima (300 - 500 rubl) shaklida ma'muriy javobgarlikka olib keladi ().

UTII to'lash majburiyati, tartibi, uni to'lash muddatlari va deklaratsiyalash to'g'risidagi qisqacha so'nggi ma'lumotlar Rossiya Federal Soliq Xizmatining Internetdagi rasmiy veb-saytida ham mavjud.