Jak prowadzić księgowość – handel detaliczny. Samodzielne prowadzenie księgowości LLC. Gdzie jest najlepsze miejsce do prowadzenia księgowości?

Dla wielu „nudna” praca księgowa wywołuje skrajną niechęć i jest wykonywana niedbale. Chociaż w rzeczywistości jest to błędne przekonanie. Jeśli nie będziesz ostrożny w prowadzeniu księgowości, ryzykujesz sankcjami. Urząd podatkowy i inne organy kontrolne. I bądźcie pewni, że nadal będziecie musieli poświęcić „cenny czas” na przywrócenie jednego z elementów rachunkowości biznesowej w przedsiębiorstwie - księgowości.

Poniżej znajdziesz informacje jak prowadzić księgowość w sklepie dowolnego/konkretnego typu..

Jak samodzielnie przeprowadzić księgowość w sklepie instrukcje krok po kroku

Oferujemy listę działań umożliwiających samodzielne prowadzenie księgowości w sklepie.

• Przedmowa. Prowadź księgowość dokładnie i regularnie. Będziesz potrzebować tych informacji, nawet jeśli nie jesteś jeszcze prawnie zobowiązany do korzystania z nich wyposażenie kasy(mówimy o indywidualnych przedsiębiorcach). Będą potrzebne np. do wypełnienia deklaracji do organów skarbowych. Rachunkowość to także podstawa rachunkowość zarządcza i służy do analizy szeregu punktów dotyczących aktualnego stanu przedsiębiorstwa.
• Przestudiuj ustawę federalną „O rachunkowości”, przepisy dotyczące utrzymania księgowość i sprawozdawczość, Ordynacja podatkowa i Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej.
• Wyznacz osobę odpowiedzialną za księgowość. Sporządź dokument zawierający zasady rozliczania majątku, dochodów, wydatków; sporządzić systematyczny plan kont i formularze „podstawowe”, jeśli standardowe nie są dostępne.
• Opracuj rejestry księgowe (logi) w celu grupowania dokumentacji podstawowej według określonych parametrów.
• Będziesz musiał płacić pracownikom pensje, obliczać i odprowadzać podatki do skarbu, zrób to Składki ubezpieczeniowe na fundusze pieniężne tworzone poza budżetem państwa.
• Aby prowadzić księgowość w sklepie samodzielnie, bez fachowej pomocy, trzeba uzbroić się w cierpliwość i chcieć wszystko dokładnie zagłębić. Trzeba kupić coś przystosowanego do sprzedaży oprogramowanie zgodnie z typem najpopularniejszego - na platformie 1C zainstaluj na komputerze. Piękno automatyzacji procesów polega na tym, że do bazy danych można wejść tylko bez opóźnień Wymagane dokumenty. Program pomoże Ci dowiedzieć się reszty.

Jak prowadzić księgowość w sklepie spożywczym

Nawet w kryzysie można „handlować” znaczącymi zyskami z jedzenia i napojów, ponieważ ludzie kilka razy dziennie odczuwają apetyt i pragnienie. Aby zaoszczędzić i zwiększyć przychody, należy pilnie śledzić towary.

Jak prowadzić księgowość w sklepie spożywczym?

• Prowadź notatnik i zapisuj informacje o każdym sprzedanym produkcie. Niech leży przy kasie. Sprzedawcy muszą go wypełnić i na koniec dnia roboczego zgłosić, ile sprzedali.
• Co miesiąc „wrzucaj” do tabeli Excela na osobnej stronie informacje o nazwie towaru, jego wadze, miejscu produkcji, opakowaniu i tak dalej; aktualna wielkość dostaw. Ale głośność sprzedane produkty dodawać przynajmniej raz dziennie. Prosimy o dołączenie również resztek. I nie zapomnij o specjalistycznych programach, jeśli nie chcesz robić wszystkiego od wewnątrz i na zewnątrz.
• Dostarczeniu towaru do Ciebie musi towarzyszyć dokładna kontrola z Twojej strony. Należy zadbać o to, aby ilość była zgodna z ilością w dokumentach dostawcy. Następnie zapisz te woluminy na swoim komputerze.
• Zrób recenzję na koniec miesiąca. Sprawdź pozostałą „żywność” na półkach sklepowych i magazynach. Monitoruj także daty ważności, przechowuj przeterminowaną żywność na boku. Na koniec porównaj liczbę na półkach z saldem w komputerze - musi być zgodność absolutna.
• Skorzystaj z kasy fiskalnej (jeśli jest dostępna) z zainstalowanym oprogramowaniem i skanerem do wykrywania kodów kreskowych. Wtedy nie będziesz musiał samodzielnie obliczać sprzedanych i niesprzedanych towarów.

Jak prowadzić księgowość w sklepie odzieżowym

Najnowsze statystyki pokazują, że w ciągu ostatnich kilku lat sklepy odzieżowe aktywnie zatrudniały specjalistów ds. księgowości zdalnej, aby zaoszczędzić na swoich usługach.

Funkcje księgowego w sklepie odzieżowym:

• uwzględnia obrót towarowy, współpracuje z kasami fiskalnymi, przetwarza faktury i dokumentację;
• prowadzi dokumentację kadrową, oblicza pensje, współpracuje z funduszami;
• sporządza bilanse i przekazuje sprawozdania władzom skarbowym.

Właściciele firm będą musieli zrobić to samo, jeśli zdecydują się odmówić usług profesjonalisty „pojemnik na książkę».

Jak prowadzić księgowość

W przypadku sprzedaży detalicznej napojów alkoholowych konsumentom wydaje się paragony fiskalne. Ile pieniędzy zarabia się dziennie, zapisuje się w notatniku kasjera-operatora. Na koniec miesiąca rejestrujesz:

• obliczenie podatku od towarów i usług (jeśli oczywiście płacisz VAT);
• odpisane koszty handlowe w miesiącu sprawozdawczym.

Następnie należy odpisać koszty produkcji i obliczyć przychód ze sprzedaży alkoholu pomniejszony o cenę jego zakupu. Oceniać spis w dowolny z powyższych sposobów: po cenie nabycia lub sprzedaży.

Sklep z napojami alkoholowymi nie jest sklepem typu drive-thru, a tym bardziej straganem, dlatego faktura oparta na wydatkach i rachunkach nie zastąpi pełnej księgowości.

Jak prowadzić księgowość w sklepie z częściami samochodowymi

Organizacja księgowości w sklepie z częściami samochodowymi jest dość trudna, ponieważ asortyment jest szeroki i pochodzi od różnych dostawców. Produkty krążą pomiędzy magazynami (duży handel detaliczny), inwentaryzacja przeprowadzana jest dość często. Upraszczać księgowość W przypadku zapasowych elementów maszyny skorzystaj ze skanera kodów kreskowych.

Osoby prawne zazwyczaj płacą za zakupy na rachunek bankowy, a zwykli konsumenci płacą gotówką. Pamiętaj, aby wystawić paragon fiskalny jako ostatni. Jeśli płatność odbywa się kartą z banku przejmującego, która umożliwia opłacenie zakupu plastikowym indywidualnym instrumentem płatniczym lub za pośrednictwem sklepu internetowego, wówczas nadal potrzebna jest kasa fiskalna.

Jak prowadzić księgowość w firmie

Zgodnie z prawem wszystkie osoby prawne muszą prowadzić księgi rachunkowe, aby móc je oceniać działalność gospodarcza organizacji i zgłosić to organom podatkowym.

Księgowość może być prowadzona zarówno przez szefa, księgowego zatrudnionego na pełen etat, jak i przez firmę zewnętrzną.

Jeśli księgowość sprawia Ci trudności, zawsze możesz zwrócić się o pomoc do Selen Grand. Aby uzyskać poradę naszego księgowego zadzwoń pod numer +7 (499) 788-16-17

Instrukcje „Jak prowadzić księgowość firmy” na własną rękę:

• Jeśli jesteś spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, to musisz opracować politykę rachunkowości dla przedsiębiorstwa.
• Zainstaluj licencjonowaną wersję 1C.
• Zdecyduj, w jaki sposób będziesz gromadzić i przetwarzać dokumenty, w tym dokumenty HR. Zatrudnij kurierów do odbioru i pozwól wyznaczonym osobom zająć się przetwarzaniem.
• Konieczne jest rozwijanie czasopism, które usystematyzują i przechowują informacje przychodzące i wychodzące.
• W zależności od systemu podatkowego przygotuj się do złożenia jednego lub kilku deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej.
• Sprawozdania księgowe, które również trzeba będzie złożyć, będą zawierać informacje o bilansie, zyskach i stratach.

Jak śledzić towary w sklepie

W jakim celu potrzebuje biznesmen prowadzić ewidencję towarów znajdujących się w sklepie? Aby kontrolować ich bezpieczeństwo i dostarczać aktualne informacje o przychodach brutto i stanie zapasów.

Uwzględnia się przyjęcie i sprzedaż towarów; operacje zwrotu i przeceny. Zatem księgowość detaliczna jest procesem wielopoziomowym. Dla wygody rozważymy wszystko osobno.

Księgowanie przyjęć

Rozliczenie przyjęcia towaru w sklepie składa się z wielu ważnych punktów. Każdy z nich musi być udokumentowany. Aby uprościć procedurę, bardziej wskazane jest wprowadzenie programów automatyzujących.

• Za produkty muszą odpowiadać określone osoby. Nie ma znaczenia, ilu ich jest. Na przykład masz własną produkcję. W warsztacie z pewnością musi znajdować się kontroler wielkości produkcji. Osoba ta ma obowiązek terminowo dostarczyć Państwu pisemny raport.
• Musisz także wybrać osobę odpowiedzialną za rozliczanie wpływów w magazynie w rublach. Przyjmie dokumenty do przemieszczania towaru i dokona odprawy do sprzedaży.
• Kupując coś od innych firm, zawieraj umowy sprzedaży i zakupu z kontrahentami, wykonując wszystkie dokumenty potwierdzające. Na przykład pracownikowi polecono przyjąć aktywa materialne z magazynu dealera. Aby mógł on otrzymać świadczenia konieczne jest wystawienie pełnomocnictwa na nazwisko pracownika. Zobowiąż się do akceptacji, sprawdzenia dostępności i jakości. Jeśli wszystko będzie w porządku, strony podpiszą fakturę i dowód dostawy. Odchylenia są rejestrowane w specjalnym akcie.
• Po otrzymaniu pakietu dokumentów dotyczących produktów możesz zarejestrować operację w księgowości. Upewnij się, że poprawnie wypełniłeś formularze; sprawdzanie liczb nie będzie zbędne. Wprowadź fakturę do księgi zakupów. Umieść produkt na bilansie sklepu poprzez tzw. księgowania ( Zobacz tabelę poniżej).

Pwt 60 - Kt 50, 51	Dostawca otrzymał pieniądze za towar.
Pwt 41 - Kt 60	Towary, które dotarły do ​​magazynu od dostawcy, są kapitalizowane.
Pwt 44 - Kt 60	Odbicie kosztów transportu od dostawcy.
Pwt 84 - Kt 60	Odzwierciedlenie braków/uszkodzeń stwierdzonych podczas odbioru aktywa materialne na sprzedaż.
Pwt 19 - Kt 60	Odzwierciedlenie kwoty naliczonego podatku od wartości dodanej.
Pwt 41 - Pwt 42	Odbicie wysokości marży handlowej.
Pwt 90 - Kt 42	Odbicie odpisu marży.

(Szczegółowe informacje na temat wpisów znajdują się w dalszej części tekstu.)

Księgowość sprzedaży

Realizacja polega na przepływie towarów od sprzedawcy do kupującego. Sporządza się go na podstawie odrębnych dokumentów - rachunków kasowych, wpisów w specjalnym notesie i faktur. W dokumentach operator wskazuje, co zostało sprzedane, ilość, cenę, kwotę całkowitą. Księgowość może być prowadzona zarówno poprzez narzędzia automatyzacji (kasy fiskalne, skanery kodów kreskowych i towarzyszące im oprogramowanie), jak i ręcznie.

Metody i procedury obliczeniowe, przykłady

Metody płatności za zakupy określają charakter rozliczania sprzedaży towarów. W związku z tym księgowania na koncie N w księgowości, w zależności od metody płatności za zakupiony towar, będą się różnić. Sprzedawcy sprzedają produkty za gotówkę i przelewem bankowym.

Płacąc gotówką, a także kartą banku przejmującego, kupujący musi otrzymać czek z kasy fiskalnej.

Osoby prawne zazwyczaj płacą za zakup za pośrednictwem transfer pieniędzy na konto bankowe sklepu. Najpierw wystawiana jest faktura TORG-12 w 2 egzemplarzach, potwierdzająca transakcję kupna-sprzedaży, a dopiero potem, po otrzymaniu towaru, wystawiana jest faktura zawierająca szczegóły - taka jest procedura rozliczenia ze sprzedawcą.

Typowe stanowiska w organizacjach branżowych, przykłady

Wpis księgowy jest zapisem księgowym lub znakami w bazie danych PC wskazującymi, że zmienił się stan towaru rozliczeniowego. Księgowania dokonuje się w momencie, gdy dostarczony towar staje się własnością Twojego sklepu oraz w momencie sprzedaży towaru (wysyłka, kalkulacja), a także w przypadku zwrotu „wad” oraz gdy wycena produktów jest niższa od dotychczasowego kosztu (stanowią one obniżka cen).

Typowe stanowiska w organizacjach branżowychwygląda jak to:

Po otrzymaniu towaru (patrz „Rozliczenie odbioru”)
Do sprzedaży detalicznej towarów
Dt 62.R - Kt 90.01.1, gdzie Dt - Debet, Kt - Kredyt	Refleksja wdrożenia.
Dt 90.03 - Pt 68.02	Odbicie podatku od wartości dodanej od sprzedaży.
Dt 91.02.1 - Pkt 41.1	Odzwierciedlenie informacji o koszcie dostarczonych towarów.
Pwt 50 - Kt 62	Otrzymanie płatności od konsumenta do kasy.
Pwt 57 - Kt 62	Wyświetlanie płatności za zakupy dokonane kartą bankową.
Pwt 51 - Kt 57	Płatność otrzymana za pośrednictwem karty płatniczej.
Pwt 57 - Kt 62	Przyjmowanie wpływów przez inkasentów bankowych.
Pwt 51 - Kt 57	Kredytowanie zebranych wpływów.
Zwrot towaru niskiej jakości
Pwt 41 - Kt 60
Pwt 19 - Kt 60
Pwt 68,2 – Pwt 19	Zgoda na odliczenie kwoty naliczonego podatku VAT.
Pwt 41 - Kt 60	Korekta kosztu towaru, który został zwrócony sprzedającemu.
Pwt 19 - Kt 60	Korekta kwoty podatku VAT złożonej przez dostawcę w związku z kosztem skradzionego towaru.
Pwt 68,2 – Pwt 19	Korekta zapisu o odliczeniu podatku VAT w zakresie kosztu przekazanego towaru.
Podczas zaznaczania
Pwt 41,1 - Kt 60	Odbicie ceny pozycji skapitalizowanej.
Pwt 19 - Kt 60	Rozliczenie przychodzącego podatku VAT od produktów skapitalizowanych.
Pwt 68 - Pwt 19	Zgoda na odliczenie podatku od wartości dodanej od zakupionego towaru.
Pwt 41,1 - Pwt 42	Odbicie wysokości marży handlowej.
Pwt 42 - Pwt 41,1	Odzwierciedlenie obniżki w wysokości marży handlowej na zakupionym produkcie.
Dt 50 - Kt 90-1	Ujęcie przychodu ze sprzedaży towarów po obniżonym koszcie.
Pwt 90-2 - Pwt 41,1	Odpis wartości sprzedaży sprzedanych towarów.
Pwt 90-3 – Pwt 68.02	Obliczanie podatku VAT od należnych przychodów.
Pwt 99 - Kt 90-9	Odbicie straty.

Przykład wpisu: sprzedaż detaliczna pozycji magazynowych.

Firma Fortuna zakupiła towar w ilości pięćdziesięciu sztuk za łączną kwotę 76 700 rubli, w tym podatek VAT w wysokości 11 700 rubli. Te pozycje magazynowe zostaną sprzedane po cenie sprzedaży wynoszącej sklep detaliczny. Prowadzony przez polityka rachunkowości, właściciele sklepów będą korzystać z księgowania na koncie 43 „Marża handlowa” w celu odnotowania ceny sprzedaży. Ustalona zostanie cena sprzedaży w wysokości 1820,00 za jednostkę towaru oraz ustalona marża handlowa.

Dt	CT	Kwota transakcji w rublach	Charakterystyka okablowania	Baza dokumentów
62.01	90.01.1	118000		Pod uwagę brany jest koszt wykonanej usługi transportowej.
90.02.1	20.01	60950	Planowany koszt usługi transportowej został odpisany.
90.03	68.02	18000	Od wykonanej usługi transportowej naliczany jest podatek VAT.
20.01		43000	Wysokość naliczonych wynagrodzeń.	Arkusz czasu pracy i naliczanie wynagrodzeń (T -12), Lista płac (T-51).
	68.01	5590	Wysokość naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych (43 000*13%).
20.01		12986	Kwota naliczonych składek ubezpieczeniowych (43 000 * 30,2).
20.01	02.01	15450	Kwota naliczonej amortyzacji za miesiąc marzec.	Pomoc - obliczanie amortyzacji środków trwałych.
20.01	10.05	2500	Odpisano koszt części zamiennych do naprawy pojazdów.	Zapotrzebowanie-faktura za wydanie materiałów w formie (M-11).
90.02.1	20.01	12 986	Korekta kosztu spisywania wykonanej usługi do pokrycia rzeczywistych wydatków.	Pomoc-kalkulacja kosztów produktu; Certyfikat-kalkulacja kosztów wytworzonych wyrobów i świadczonych usług produkcyjnych.

„Księgowość” w sklepie to dość kłopotliwe zadanie. Jednak bez tego nie da się rozwijać swojego biznesu we właściwym kierunku, nawet jeśli kupujesz towary mądrze i skutecznie reklamujesz je docelowej grupie odbiorców.

Opłata za usługi księgowego zatrudnionego na pełen etat może czasem być dla przedsiębiorcy dużym wydatkiem. Biorąc pod uwagę, że większość z nich korzysta z uproszczonego systemu podatkowego lub wielu przejmuje funkcję księgowego. Ale aby to zrobić, musisz wiedzieć, jak samodzielnie prowadzić księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy. Odpowiedzi szukaj w artykule.

Aby pomóc przedsiębiorcom, którzy chcą sami odpowiedzieć na pytanie, jak prowadzić dokumentację, dostępnych jest dziś kilka usług online i specjalistycznych programów. Mają na celu maksymalne uproszczenie tego procesu i wiele z nich zapewnia instrukcje krok po kroku. Wśród najbardziej znanych i popularnych:

• Program księgowy 1C. Możesz opanować to samodzielnie, aby móc samodzielnie prowadzić zapisy, ale zajmie to trochę czasu.
• Serwis „Mój Biznes”. Cieszy się coraz większą popularnością ze względu na wygodę, funkcjonalność i rozsądne koszty utrzymania. Miłym bonusem jest także wsparcie call center, które odpowiada na pytania dotyczące programu.
• Usługa Sky ma możliwość testowania za darmo przez 2 tygodnie. Wprowadzono odpłatne przekazywanie raportów właściwym organom.
• „Moje Finanse” umożliwia wygenerowanie dokumentacji niezbędnej w procesie pracy przedsiębiorcy, a także może sporządzić deklarację i przesłać ją do Federalnej Służby Podatkowej.

Oprócz zautomatyzowanego sposobu rozliczania, możesz to zrobić samodzielnie, jak dotychczas - ręcznie. Wszystko zależy od Twoich konkretnych preferencji.

Biorąc pod uwagę brak raportowania, rozważymy szczegółowe instrukcje dotyczące tego, jakie odliczenia do budżetu są dokonywane dla każdego systemu podatkowego.

Przedsiębiorca raportuje na wspólnym systemie

1. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca musi prowadzić księgę przychodów i rozchodów.
2. Zgodnie z Księgą na koniec roku sprawozdawczego generowana jest deklaracja 3-NDFL i płacona jest stawka podatku, która wynosi 13% dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej. Maksymalny termin na złożenie oświadczenia upływa 30 kwietnia.
3. Podatek VAT jest również obowiązkowy w tym systemie podatkowym, płatny jest co 3 miesiące i wynosi 18%.
4. Podatek VAT naliczany jest na podstawie danych wskazanych na fakturach od dostawców przedsiębiorcy i jego samego, a także nabyciach i sprzedaży w specjalnych czasopismach. Przeczytaj więcej o tym, jak obliczyć podatek VAT.
5. Podatki dodatkowe (majątkowe, transportowe, gruntowe) przekazywane są tylko wtedy, gdy przedmioty podlegające rozliczeniu są niezbędne przedsiębiorcy indywidualnemu do prowadzenia działalności gospodarczej.

W tym systemie, jeśli jest kasa fiskalna, wymagane jest prowadzenie dziennika i ewidencjonowanie tych podstawowych.

W przypadku zatrudniania personelu do obowiązków przedsiębiorcy należy naliczanie i potrącanie z wynagrodzeń pracowników podatek dochodowy. Musi także prowadzić dokumentację kadrową oraz opłacać składki na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Raporty, które nakładane są na przedsiębiorcę w przypadku zatrudnienia personelu:

1. Dział Obsługi Podatkowej:

• informację o liczbie pracowników należy złożyć do 20 stycznia;
• do 1 kwietnia - o wynagrodzenie personel;

1. Fundusz ubezpieczenie społeczne składane jest oświadczenie, generowane co 3 miesiące i co roku według formularza FSS-4. Termin składania wniosków upływa 15 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału.
2. Fundusz Emerytalny wymaga złożenia formularza RSV-1 do 15 dnia drugiego miesiąca następnego kwartału i roku.

Nawet jeśli nie ma pracowników, trzeba wiedzieć, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca opłaca stałe składki do budżetu na Fundusz Emerytalny i Obowiązkowe Ubezpieczenie Medyczne. Kwoty te mogą zmieniać się co roku. Najlepiej sprawdzić to w lokalnym urzędzie skarbowym. Informacje te są ważne, aby wiedzieć, jak prawidłowo przeprowadzić księgowość i bez trudności płacić wszystkie odliczenia.

Warto wiedzieć, że podatek w ramach OSNO naliczany jest od kwoty uzyskiwanego dochodu. Jeśli przedsiębiorca nie prowadzi żadnej działalności i oczywiście nie osiąga dochodów, nie może płacić podatków.

Raportowanie przedsiębiorców z wykorzystaniem systemu uproszczonego

Przedsiębiorcom indywidualnym korzystającym z uproszczonego systemu podatkowego przysługuje możliwość wyboru następującej podstawy opodatkowania:

• 6% kwoty uzyskiwanego dochodu;
• 15% kwoty otrzymanej w ramach programu „dochody minus wydatki”.

W zależności od wybranej opcji zmienia się także wysokość podatku przekazywanego do budżetu. Oświadczenie składa się raz w roku, do 30 kwietnia. Raportowanie o zatrudnionych pracownikach odbywa się w tym przypadku na wzór OSNO. Przedsiębiorca indywidualny działający na zasadach uproszczonych jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego i podatku od nieruchomości osoby.

Atrakcyjny w tym konkretnym systemie podatkowym jest także brak podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT i podatku od nieruchomości. Jeśli jednak dysponujesz transportem lub działką wykorzystywaną w działalności gospodarczej, będziesz musiał dokonać odpowiednich wpłat podatku.

Aby uniknąć kar, należy zwrócić uwagę na oficjalne wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji i wziąć pod uwagę regionalne niuanse podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Raportowanie przedsiębiorców w systemie kalkulacyjnego dochodu (UTI)

Przy odliczeniu podatek wpłacany jest do budżetu co kwartał do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Natomiast oświadczenie należy złożyć najpóźniej do 20 dnia bieżącego miesiąca. Oznacza to, że jeśli podatki zostały przeniesione za trzeci kwartał (lipiec, sierpień, wrzesień), deklarację należy złożyć nie później niż 20 października, a zapłacić nie później niż 25 października.

W związku z tym indywidualny przedsiębiorca zgłaszający UTII prowadzi ewidencję dochodów i wydatków oraz monitoruje zmiany wskaźników fizycznych w swoim przedsiębiorstwie, które wpływają podstawa podatku. Te ostatnie obejmują wielkość wynajmowanej powierzchni, liczbę pracowników, Pojazd, lokalizacje handlowe i inne wskaźniki w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorcy.

Jak się okazało, z podatków indywidualny przedsiębiorca z siedzibą na UTII płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Emerytalny.

Jeżeli przedsiębiorca prowadzi kilka rodzajów działalności, musi raportować każdy z nich odrębnie.

Film o składaniu raportów dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników

Historia szczegółowo opisuje, jakie raporty, w jakich terminach i za jaki okres należy składać przedsiębiorcy zatrudniającemu pracowników. Schemat dla indywidualnego przedsiębiorcy bez pracowników jest prostszy.

W każdym razie decyzja o tym, czy prowadzić dokumentację samodzielnie, czy zatrudnić księgowego, należy do przedsiębiorcy. Ci, którzy zajmują się składaniem raportów bez niczyjej pomocy, uważają, że nie ma w tym nic trudnego. Ważne jest jedynie, aby na bieżąco śledzić zmiany w przepisach.

Jednym z najczęstszych i najprostszych reżimów podatkowych, z którego często korzystają indywidualni przedsiębiorcy, zwłaszcza na etapie otwierania własnej działalności gospodarczej, jest uproszczony system podatkowy „Dochód”. Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo, jak prowadzona jest księgowość dla tego rodzaju opodatkowania.

Wybór reżimu podatkowego jest bardzo ważnym punktem zarówno dla LLC, jak i w trakcie prowadzenia działalności, ponieważ właściwy wybór może znacznie zaoszczędzić na podatkach. Ponadto wymaga pewnej wiedzy i umiejętności, a nawet początkujący w tej kwestii może opanować ten reżim podatkowy.

Główną zaletą systemu takiego jak uproszczony system podatkowy „dochodowy” jest jego prostota. W odróżnieniu od swojego brata – uproszczony system podatkowy „Dochód min
„wydatki nas” dla celów podatkowych uwzględniane są wyłącznie dochody, wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego w tym przypadku nie są brane pod uwagę. To z kolei nie wymaga specjalnej wiedzy, gdyż nie wszystkie wydatki można uwzględnić w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Zasadniczo przy obliczaniu podatku do dochodu uzyskiwanego przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę stosuje się stawkę 6%, jednakże w nowej deklaracji podatkowej, obowiązującej od 10 kwietnia 2016 r., możliwe było ustalenie preferencyjnej stawki podatku. oprocentowanie według podatku. Tym samym w niektórych regionach może zostać ustalona preferencyjna stawka 0%, np. na Krymie.

Powszechnie przyjmuje się, że taki reżim podatkowy jest korzystny do czasu, gdy wydatki przekroczą 50% przychodów z działalności, po czym warto przejść na uproszczony system podatkowy „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”. Ponadto w połączeniu z innymi systemami podatkowymi i innymi informacje ogólne można znaleźć w tym artykule.

Podatki i odliczenia

Odliczeń i płatności z tytułu podatków nie jest zbyt wiele, są one następujące.

Wpłaty na fundusz emerytalny

Jeśli przedsiębiorca indywidualny sam pracuje, wówczas musi wpłacać dla siebie stałe wpłaty ustalone przez państwo na fundusz emerytalny, a także 1% na fundusz emerytalny od kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli, co opisano szerzej w naszym osobnym artykule . Konieczne jest również wpłacanie składek na fundusz emerytalny dla pracowników, jeśli indywidualni przedsiębiorcy je posiadają, organizacje zawsze zatrudniają pracowników - przynajmniej dyrektora;

Składki przedsiębiorców indywidualnych za siebie można wpłacać w tej kwocie, bezpośrednio za rok lub w podziale na poszczególne kwartały. Ta druga opcja jest bardziej opłacalna, ponieważ nie będziesz musiał wycofywać całej kwoty płatności z obiegu, ale będziesz to robił stopniowo.

Ale jeśli zdecydujesz się dokonać jednej płatności, na przykład w styczniu, to w przeciwieństwie do tego będziesz mógł obniżyć przez nią kwotę podatku, ponieważ obliczenia przeprowadzane są na zasadzie memoriałowej.

Zaliczki według uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy i organizacje muszą dokonywać kwartalnych płatności podatku, płatnego z góry. Jednocześnie zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” i uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” obliczane są w ten sam sposób. Jedyną różnicą jest kolejność tworzenia podstawy opodatkowania.

Wszystkie zaliczki podzielone są na 4 części rocznie i płatne w ¼ części kwartalnie i naliczane są memoriałowo od początku bieżącego roku. Podatnik samodzielnie oblicza te kwoty w oparciu o wysokość osiąganego dochodu, pomniejszając je o kwotę składek na ubezpieczenie przekazywanych do funduszy za ten sam okres, w zależności od tego, czy zatrudnia pracowników, czy nie.

AP = (kwota dochodu za okres od początku roku) * (stawka podatku) – (kwota wpłat na Fundusz Emerytalny liczona także od początku roku) = opłata za okres – kwoty AP za poprzedni okres (za pierwszy kwartał są równe zeru).

Pierwszy kwartał. W pierwszej kolejności obliczany jest dochód za pierwszy kwartał, mnożony przez stawkę podatku, zwykle wynoszącą 6%, pomniejszoną o kwotę składek na Fundusz Emerytalny i uzyskaną kwotę wpłacaną do budżetu.

Drugi kwartał. Wysokość dochodu ujmowana jest w okresie naliczanym od początku roku, tj. za okres od stycznia do czerwca pomnożona przez stawkę odejmuje się kwotę wpłat na Fundusz Emerytalny za okres od stycznia do czerwca. Następnie odliczana jest zaliczka za pierwszy kwartał.

Trzecią i czwartą kwartę uważa się za taką samą jak drugą.

Poniżej podamy przykład obliczenia.

Termin wpłaty zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

Obniżenie uproszczonego systemu podatkowego o wysokość składek na Fundusz Emerytalny

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni mają prawo obniżyć kwotę podatku o kwotę przekazanych składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny. W takim przypadku głównym kryterium dla indywidualnych przedsiębiorców będzie obecność lub nieobecność pracowników, ponieważ kolejność redukcji będzie inna. W przypadku LLC nie ma różnicy, ponieważ firma zawsze zatrudnia pracowników, nawet jeśli jest jedynym dyrektorem.

STS 6-procentowa obniżka podatku 2017 dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie i nie zatrudnia pracowników, nawet tych zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych, wówczas podatek może zostać obniżony o całą kwotę stałych wpłat indywidualnego przedsiębiorcy na rzecz Funduszu Emerytalnego. Jeśli jednak zatrudnisz chociaż jednego pracownika, sytuacja zmieni się radykalnie.

Przykład nr 1. Siergiejew A.V. pracuje sam, bez pracowników, w pierwszym kwartale zarobił łącznie 127 tysięcy rubli. W tym samym okresie wpłacił do funduszy dla siebie 3500 rubli. Stosujemy go w następujący sposób:

1. Oblicza wstępną kwotę podatku - 127 000 * 6% = 7620 rubli.
2. Stosujemy odliczenia, od otrzymanej kwoty odejmujemy wpłaty na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego: 7620 – 3500 = 4120 rubli. Kwota ta będzie musiała zostać wpłacona do budżetu.

Przykład nr 2. Załóżmy, że ten sam Siergiejew w pierwszym kwartale zarobił nie 127 tysięcy rubli, ale tylko 25 000, a także wpłacił do funduszy 3500 rubli.

1. Podatek wyniesie 25 000 * 6% = 1500 rubli.
2. Stosujemy odliczenia, gdyż ich wysokość przekracza uzyskaną obliczoną kwotę, tj. 3500 to więcej niż 1500, więc nie będziemy musieli płacić żadnego podatku. 1500 – 3500 = 0 rubli. Jednocześnie pozostała różnica wynosi 2000 rubli. będziemy mogli odliczyć ją w kolejnych kwartałach.

Ważny! Jeśli przedsiębiorca pracował sam, a następnie, choćby tymczasowo, zatrudnił pracownika, wówczas wszystkie płatności za rok należy przeliczyć i wypłacić na podstawie kwot wpłacanych do Funduszu Emerytalnego dla pracowników! Oznacza to, że jak opisano poniżej, możliwe będzie obniżenie podatku o nie więcej niż 50% w przypadku wpłat na fundusz emerytalny pracowników.

USN 6-procentowa obniżka podatku 2017 indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, LLC

Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników lub w przypadku spółek z oo zawsze zatrudniających pracowników, wówczas w uproszczonym systemie podatkowym podatek „dochodowy” może zostać obniżony maksymalnie o 50% kwoty przekazywanych składek na ubezpieczenie emerytalne pracowników. Co więcej, w przypadku przedsiębiorców indywidualnych przekazane im kwoty w żaden sposób nie pomniejszają podatku – to bardzo ważne!

Przykład nr 1. Indywidualny przedsiębiorca Siergiejew zarobił w pierwszym kwartale 127 tysięcy rubli. Ma 2 najemników, za których wpłacał do funduszy 10 000 rubli, a za siebie 3500 rubli. Jak liczyć w tym przypadku?

1. Obliczamy kwotę podatku, mnożymy również dochód przez stawkę, otrzymujemy: 127 000 * 6% = 7620 rubli.
2. Ponieważ w tym przypadku możesz odliczyć nie więcej niż 50% kwoty podatku, płacąc składki na fundusz emerytalny, musisz wziąć połowę obliczonej kwoty i porównać ją ze składkami na pracowników. 7620 /2 =3810 rub. Ponieważ otrzymana kwota 3810 jest mniejsza niż odliczenie 10 tysięcy rubli, w tym przypadku mamy prawo obniżyć podatek tylko o połowę. Płatność wyniesie 7620 – 3810 = 3810 rubli.
3. Pozostałą część niewykorzystanych odliczeń 10 000 – 3810 = 6 190 można wykorzystać w kolejnych kwartałach.

Ważny! Zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników obniżają podatek o 100% kwoty przelewów na fundusz emerytalny dla siebie, a indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników i spółki z oo - o nie więcej niż 50% kwot przekazywanych na fundusz emerytalny Fundusz dla swoich pracowników. Przedsiębiorcy mają również prawo do obniżenia podatków o kwotę składki na fundusz emerytalny - 1% od zysków powyżej 300 tysięcy rubli. Federalna Służba Podatkowa zaczęła klasyfikować te kwoty jako płatności stałe.

Przykład obliczenia zaliczek według uproszczonego systemu podatkowego „dochód”

Jako przykład weźmy dwie sytuacje, gdy przedsiębiorca nie ma pracowników, a także spółkę z oo lub indywidualny przedsiębiorca zatrudniający pracowników.

Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników

Weźmy pod uwagę, że w tym przypadku przedsiębiorca obniża dla siebie podatki od kwot przekazywanych składek ubezpieczeniowych o 100%.

Miesiąc	Okres raportowania	Dochód, pocierać.				Zaliczka według uproszczonego systemu podatkowego
Styczeń	1 kwartał	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
Luty		45 000
Marsz		55 000		6 997,50
Kwiecień	Pół roku	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Móc		95 000
Czerwiec		125 000		6 997,50
Lipiec	9 miesięcy	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
Sierpień		170 000
Wrzesień		180 000		6 997,50
Październik	Za rok	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
Listopad		220 000
Grudzień		235 000		19 747,50

Pierwszy kwartał:

1. Dochód wyniósł 135 000 rubli. pomnóżmy przez 6% podatku, otrzymamy 8100 rubli, jest to wstępna kwota podatku.
2. Ponieważ otrzymana kwota jest większa od kwoty przekazanej na środki, wówczas odliczenie wykorzystujemy w całości
3. Teraz odejmujemy od tej kwoty kwotę wpłat na fundusze, otrzymujemy 8100 - 6997,50, nasz zaliczka wyniesie 1102,50.

Ważny! Gdyby kwota podatku była mniejsza niż kwota wpłat na fundusze, np. wynosiła 4000 rubli, w tym przypadku kwota zaliczki wyniosłaby zero, ponieważ 4000 - 6997,50 = 0. Jednocześnie moglibyśmy obniżyć podatek o kwotę 2997,50 kolejnych okresów.

Drugi kwartał (podobnie liczymy trzeci kwartał):

1. Musimy przyjąć dochód memoriałowy za sześć miesięcy, pomnożyć przez stawkę podatku, otrzymamy 425 000 rubli. * 6% = 25 500 rubli.
2. Porównujemy nasze odliczenie (wpłaty na Fundusz Emerytalny) z otrzymaną kwotą, 25 500 to więcej niż 12 826,66, zatem wpłaty te przyjmujemy do odliczenia w całości.
3. Teraz odejmiemy wpłaty do funduszy za ten sam okres i otrzymamy 25 500 – 13 995 = 11 505,00.
4. Teraz trzeba wziąć pod uwagę, że w pierwszym kwartale zapłaciliśmy już 1102,50, więc za drugi kwartał powinniśmy zapłacić: 11505 - 1102,50 = 10402,50 rubli.

Czwarta ćwiartka:

1. Bierzemy dochód uzyskany narastająco przez 9 miesięcy i obliczamy podatek: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Otrzymaną wartość porównujemy z odliczeniem (wpłaty na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne): 94 500 to więcej niż 40 740, zatem kwotę wpłaty do funduszy przyjmujemy jako odliczenie w całości.
3. W IV kwartale wypłacaliśmy indywidualnym przedsiębiorcom dla siebie stałe świadczenia w stałej wysokości, oparte na płacy minimalnej oraz 1% od nadwyżki dochodów w wysokości 300 tys. rubli. Zatem kwota składek wyniosła 6997,50 + 12750,00 = 19.747,50.
4. Stosujemy odliczenia: 94 500 – 40 740 = 53 760.
5. Od otrzymanej kwoty odejmujemy wcześniej wpłacone zaliczki: 53 760 – 24 105 – 10 402,50 – 1 102,50 = 19 252,50

W rezultacie będziesz musiał zapłacić 53 760,00 za rok.

Uwaga! Przykład w formacie Excel można pobrać pod tym linkiem. Wystarczy podstawić do niego wartości, a wszystko zostanie obliczone automatycznie.

LLC i indywidualny przedsiębiorca z pracownikami

Weźmy te same dane dotyczące dochodów, co w powyższym przykładzie. Weźmy pod uwagę, że w tym przypadku podatki pomniejsza się o kwotę wpłat na fundusze dla pracowników. Załóżmy też, że fundusz wynagrodzeń wynosi 40% dochodu przypadającego na określoną liczbę pracowników. Wysokość składek z wynagrodzenia wynosi 30%, wpiszemy to w tabelkę.

Miesiąc	Okres raportowania	Dochód, pocierać.	Skumulowany dochód, pocierać.	Wpłaty do funduszy miesięczne dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie, rub.	Wpłaty do funduszy indywidualnych przedsiębiorców dla siebie na zasadzie memoriałowej, rub.	Zaliczka według uproszczonego systemu podatkowego
Styczeń	1 kwartał	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
Luty		45 000		5400
Marsz		55 000		6600
Kwiecień	Pół roku	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Móc		95 000		11400
Czerwiec		125 000		15000
Lipiec	9 miesięcy	150 000	925 000	18000	60 000	15000
Sierpień		170 000		20400
Wrzesień		180 000		21600
Październik	Za rok	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
Listopad		220 000		26400
Grudzień		235 000		28200

Kalkulacja jest skonstruowana w następujący sposób:

Pierwszy kwartał:

1. Dochód uzyskany w kwartale mnożymy przez stawkę podatku 135 000 rubli. * 6% = 8100. Jest to nasz podatek wstępny.
2. Porównujemy ½ uzyskanej liczby z kwotą składek na fundusze, 8100/2 = 4050 mniej niż 16 200 rubli. Nie możemy więc całkowicie zmniejszyć kwoty odliczeń, ale dopiero do 4050. Dlaczego o połowę? Ponieważ odliczenie nie może przekroczyć 50% kwoty podatku początkowego, tj. 4050 rubli (podatek początkowy dzielimy przez 2 - to 50% maksymalnej dopuszczalnej obniżki).
3. Zaliczka wyniesie 8100 minus maksymalna wartość odliczenia wynosząca 4050, otrzymamy 8100 – 4050 = 4050.

Drugi kwartał (kolejne okresy traktuje się analogicznie):

1. Wstępnie rozważamy również podatek jako sumę memoriałową, otrzymujemy 425 tysięcy rubli. * 6% = 25 500 rubli.
2. Porównujemy ½ otrzymanej liczby z kwotą wpłat do funduszy, 25 500 / 2 = 12 750 mniej niż 34 800, więc możemy również obciążyć tylko część wpłat w wysokości 12 750 rubli.
, .

Organizacje muszą prowadzić pełną dokumentację księgową.

Jakie są cechy rachunkowości LLC w ramach OSNO? Ile kosztuje księgowość w spółce LLC i od czego zależy koszt usług? Gdzie zamówić usługi księgowe dla LLC w Moskwie?

Pozdrawiamy czytelników magazynu internetowego HeatherBeaver! Jestem z tobą, jedna z autorek projektu, Alla Prosyukova.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) jest jedną z najpowszechniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Federacji Rosyjskiej. Dlatego jestem pewien, że kwestie, które dzisiaj poruszę, zainteresują wielu.

Więc idę! Dołącz do nas!

1. Funkcje rachunkowości w spółce LLC

LLC jest podmiot, utworzone przez jednego lub więcej współautorów. Prowadzenie ksiąg rachunkowych w spółce LLC ma pewne cechy, które zależą przede wszystkim od specyfiki tej formy organizacyjno-prawnej prowadzonej działalności.

Po pierwsze, uczestnicy LLC odpowiadają za swoje zobowiązania wyłącznie majątkiem i środkami należącymi do Spółki.

Po drugie, uczestnicy mogą udzielić swojej firmie nieoprocentowanych pożyczek na okres do 1 roku.

Po trzecie, LLC może zawiesić swoją działalność i wówczas ustanie naliczanie podatków i składek związanych z jej działalnością.

Po czwarte, cechy rachunkowości LLC zależą od wybranego systemu podatkowego i rodzaju działalności firmy. Firmy tej formy organizacyjnej mają prawo stosować dowolny system podatkowy, od ogólnego po patentowy.

2. Jakie zadania rozwiązuje księgowość podczas prowadzenia działalności gospodarczej – przegląd głównych funkcji

Rachunkowość pełni wiele różnych funkcji.

Rozważmy najważniejsze z nich.

Funkcja 1. Odbicie wyników działalności firmy

Podczas procesu księgowego wszystkie transakcje generujące dochód i wszystkie transakcje związane z wydatkami spółki są rejestrowane na jej rachunkach.

Na koniec okresu sprawozdawczego wszystkie one nakładają się na siebie i wyświetlany jest wynik końcowy (zysk lub strata). Uzyskane wyniki są rejestrowane w raportach LLC.

Funkcja 2. Zapobieganie upadłości LLC

Wszystkie informacje otrzymane w procesie księgowym na temat ekonomicznych i działalność finansowa służy jako podstawa do różnych obliczeń analitycznych i badań.

Analiza pozwala zobaczyć wszystkie wąskie gardła i problemy biznesu. Właściciele przedsiębiorstwa mają możliwość ich terminowej eliminacji, co z kolei pozwala zapobiec bankructwu.

Funkcja 3. Kontrola całości materiałów roboczych i zasobów finansowych

Jedną z głównych funkcji rachunkowości jest kontrola. Podejmowanie świadomych decyzji zarządczych jest możliwe tylko wtedy, gdy menedżerowie firmy wiedzą, jakimi zasobami pracy i pieniędzmi dysponują w danym momencie.

W tym celu system księgowy udostępnia różne dzienniki analityczne, w których wszystkie informacje zebrane według obszarów są sprawdzane krzyżowo i szczegółowe. Dzięki temu kierownictwo firmy ma zawsze do dyspozycji aktualne i prawidłowe informacje.

Funkcja 4. Uproszczenie przygotowania pozostałych rodzajów sprawozdawczości przekazywanej do agencji rządowych

Informacje księgowe służą nie tylko jako podstawa rachunkowość podatkowa, ale także znacznie upraszcza przygotowanie innych danych sprawozdawczych przekazywanych różnym agencjom rządowym.

Przykładowo zbiorcze dane księgowe dotyczące wynagrodzeń pozwalają na szybkie generowanie raportów statystycznych dla organów statystycznych.

Funkcja 5. Ustalanie zobowiązań wobec partnerów

Rachunkowość rejestruje informacje o stanie rozliczeń. Zainteresowani użytkownicy mogą zawsze dowiedzieć się, ile długów LLC jest winna swoim partnerom.

Przynajmniej raz w roku dokonuje się uzgodnienia (inwentaryzacji) stanu rozliczeń z dłużnikami i wierzycielami. W wyniku takiego uzgodnienia sporządzane są akty, które albo potwierdzają stan obliczeń, albo identyfikują niespójności w odzwierciedlonych danych.

3. Ile kosztuje prowadzenie ksiąg rachunkowych spółki LLC?

Księgowość LLC można zamówić w różnych firmach zajmujących się outsourcingiem księgowym. Analizując rynek tych usług widzimy kolosalną rozpiętość cen.

W takiej sytuacji potencjalni klienci w sposób naturalny kierują się pytaniami: „Jak ustalić, czy cena za daną usługę jej odpowiada?”, „Co wpływa na koszt takiej usługi?”

Na koszt usług wpływa wiele czynników:

• rodzaj działalności firmy;
• jego skala;
• system podatkowy;
• dostępność pracowników, ich liczba;
• liczba operacji biznesowych.

4. Procedura prowadzenia ksiąg rachunkowych w spółce LLC - instrukcje dla początkujących

Aby mieć pewność, że Twoja LLC będzie miała jak najmniej problemów, zalecam natychmiast po założeniu firmy podjęcie szeregu działań w celu zorganizowania systemu księgowego.

Przygotowałem dla Ciebie te najważniejsze.

Krok 1. Ustal, kto jest odpowiedzialny za księgowość w przedsiębiorstwie

Jeżeli spółka LLC podlega specjalnemu reżimowi i ma prawo do prowadzenia uproszczonej rachunkowości, wówczas odpowiedzialność za jej utrzymanie może przejąć sam menedżer.

Inne osoby, które mogą prowadzić księgowość organizacji:

• główny księgowy;
• osoba, której kierownik przypisał obowiązki księgowe;
• firma księgowa świadcząca.

Wybierz opcję, która najbardziej Ci odpowiada. Zabezpiecz przydział obowiązków w drodze zamówienia.

Możesz zobaczyć tego przykład.

Krok 2. Wybierz odpowiedni system podatkowy

Do wyboru odpowiedniego systemu podatkowego należy podchodzić ostrożnie. Niewłaściwy system może zrujnować wszystkie wysiłki biznesowe.

Etapy wyboru odpowiedniego systemu podatkowego:

• obliczyć wszystkie spodziewane przychody i wydatki firmy w ciągu roku;
• zdecyduj, czy będziesz korzystać z pracowników najemnych;
• ustalić, czy rodzaj działalności Twojej LLC podlega jakiemukolwiek specjalnemu systemowi.

Przyjrzyjmy się tym etapom na konkretnym przykładzie.

Przykład

Wasilij Pupkin postanowił otworzyć własną małą firmę - pawilon handlowy sprzedający przyjazne dla środowiska produkty mleczne.

Do tego zadania przygotowywał się solidnie: odwiedzał pobliskie folwarki i gospodarstwa indywidualne. Omówiono perspektywy współpracy. Wymyśliłem nazwę dla mojej firmy - Molochnik LLC.

Następnie obliczyłem przewidywane dochody i wydatki na 12 miesięcy.

Dochód (w tysiącach rubli):

1. Ze sprzedaży produktów - 23400.
2. Usługi dostawcze - 108.

Wydatki (w tysiącach rubli):

1. Skup produktów mlecznych – 16 700.
2. Wynajem pawilonu - 72.
3. Koszty transportu - 324.
4. Wynagrodzenie - 180.
5. Potrącenia z wynagrodzeń - 55.
6. Inne wydatki 179.

Szacunkowy dochód przed opodatkowaniem - 5998.

Po przeanalizowaniu uzyskanych danych Wasilij doszedł do następujących wniosków:

• dochód nie przekracza 150 milionów rubli. (limit dla stosowania uproszczonego systemu podatkowego w 2017 r.) i zatrudnia 2 osoby, co oznacza możliwość stosowania uproszczonego systemu opodatkowania;
• rodzaj działalności podlega reżimowi UTII ( sprzedaż detaliczna realizowany poprzez sklepy i pawilony o powierzchni sprzedaży nie większej niż 150 m2);
• rodzaj działalności objęty jest systemem patentowym (handel detaliczny prowadzony poprzez placówki stacjonarne). sieć handlowa które nie posiadają parkietów);
• system ogólny (OSNO) jest również odpowiedni dla tego typu działalności.

Główny obciążenie podatkowe według wybranych systemów podatkowych:

№	Nazwa	Podstawa podatku	Oferta	Wynik
1	STS „Dochód”	23508 tysięcy rubli.	6%	1410 tysięcy rubli.
2	STS „Dochody - Wydatki”	5998 tysięcy rubli.	15%	900 tysięcy rubli.
3	UTII	466 044 RUB	15%	69907 pocierać.
4	PODSTAWOWY	5998 tysięcy rubli.	20%	1200 tysięcy rubli.
5	Patent	180 tysięcy rubli. - wskaźnik stały

Nawet takie przybliżone obliczenia pozwoliły Wasilijowi wybrać system podatkowy UTII dla swojej firmy.

Krok 3. Przeanalizuj raportowanie podatkowe wybranego systemu

W zależności od wybranego systemu podatkowego zostanie wygenerowane raportowanie podatkowe. I tak na przykład dla systemu UTII wybranego przez Wasilija Pupkina sprawozdawczość podatkowa będzie składać się z deklaracji, która jest sporządzana i składana do urzędu skarbowego kwartalnie.

Oczywiście, jeśli LLC jest pracodawcą, wówczas firma oprócz deklaracji złoży raporty dotyczące pracowników.

Jeżeli LLC korzysta np. wspólny system opodatkowanie (OSNO), a następnie zestaw raportowanie podatkowe będą bardziej efektowne: deklaracje dotyczące podatku VAT, podatku dochodowego, majątku, podatek transportowy. Jeśli są pracownicy, raportowanie na ich temat jest dodawane do zestawu.

W uproszczonym systemie podatkowym raz w roku składa się deklarację na koniec okresu rozliczeniowego oraz sprawozdania dotyczące pracowników, jeśli występują.

Krok 4. Opracuj i zatwierdź politykę rachunkowości LLC

Głównym dokumentem regulującym całą rachunkowość i rachunkowość podatkową jest Polityka rachunkowości(księgowość i podatki).

Polityka rachunkowości określa metody i metody rachunkowości, roboczy plan kont, formularze podstawowe, rejestry podatkowe itp.

Praktyka pokazuje, że wygodniej jest, gdy firma opracowała jeden dokument składający się z dwóch części dotyczących rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Polityka jest zatwierdzana na polecenie menadżera.

Krok 5. Zatwierdź roboczy plan kont

Plan kont zatwierdzony przez Ministerstwo Finansów zawiera wszystkie konta księgowe, z których mogą korzystać organizacje przy prowadzeniu dokumentacji księgowej.

Jednak każda firma może sama określić listę kont potrzebnych do księgowości. Ta lista kont nazywa się Roboczym Planem Kont.

Aby stworzyć naprawdę funkcjonalny Roboczy Plan Kont, specjalista odpowiedzialny za konkretną firmę musi ustalić listę rachunków syntetycznych oraz listę rachunków analitycznych otwieranych w ramach opracowywania wybranych rachunków syntetycznych.

Krok 6. Zorganizuj księgowość dokumentów podstawowych

Wszystkie transakcje biznesowe są odzwierciedlane w księgowości przy użyciu dokumentów podstawowych. Dokumenty te są bardzo ważne, gdyż to za ich pomocą potwierdzane są wydatki i to one przyciągają najwięcej uwagi.

Aby zorganizować księgowość pierwotną, konieczne jest zatwierdzenie stosowanych formularzy (ujednoliconych lub specjalnie opracowanych). Jeśli formularze są opracowywane niezależnie, należy pamiętać o obowiązkowych szczegółach, które muszą się na nich znajdować.

Wymagane szczegóły:

• Tytuł dokumentu;
• data dokumentu;
• nazwa firmy, która sporządziła dokument;
• treść operacji biznesowej;
• jednostki;
• imię i nazwisko, stanowisko oraz podpis osób odpowiedzialnych za sporządzenie dokumentu.

W organizowaniu podstawowej dokumentacji księgowej ważną rolę odgrywa obieg dokumentów.

Przepływ dokumentów- ścieżka Dokumenty księgowe od momentu ich powstania (odbioru) do momentu przekazania do archiwum.

W tym celu firma powinna opracować i zatwierdzić harmonogram obiegu dokumentów.

Krok 7. Terminowo przesyłaj raporty

W różnych systemach podatkowych obowiązuje inna lista formularzy sprawozdawczych z różnymi terminami ich złożenia organom podatkowym i innym organom regulacyjnym. Warto pamiętać o terminach składania raportów, gdyż prawo przewiduje kary za opóźnienia.

Stwórz kalendarz podatkowy dla swojej firmy. Jako podstawę możesz wziąć kalendarz ze strony internetowej urzędu skarbowego i wybrać tylko te formularze i daty, których potrzebujesz.

Jeśli prowadzisz własną księgowość, to bardzo trudno jest Ci prowadzić działalność gospodarczą i jednocześnie kontrolować wszystkie terminy sprawozdawcze. W takim przypadku wybawieniem może być wyspecjalizowana obsługa księgowa, która wyśle ​​przypomnienia o terminach raportowania.

Po przygotowaniu raportów zwróć uwagę na to, jakie są dostępne metody ich przesyłania. Niektóre rodzaje sprawozdań można składać wyłącznie drogą elektroniczną, np. VAT. Niektóre można wykonać na papierze. Jeśli raportowanie składane jest drogą elektroniczną, zastanów się z wyprzedzeniem, jak go zorganizować.

Sposoby przesyłania raportów drogą elektroniczną:

• za pośrednictwem firm księgowych;
• witryna Federalnej Służby Podatkowej (jeśli posiadasz klucz podpisu cyfrowego);
• poprzez usługi internetowe.

5. Gdzie zamówić usługi księgowe LLC - przegląd TOP-3 firm świadczących usługi

W przypadku braku pełnoetatowego księgowego czasami właścicielowi może być trudno prowadzić własną dokumentację LLC. Często po tym może być konieczne.

Aby uniknąć takich nieprzyjemnych chwil, polecam pozostawić księgowość firmy w rękach profesjonalistów.

Księgowość internetowa „Mój biznes” -Rosyjska firma, dając przedsiębiorcom możliwość nie tylko prowadzenia księgowości swojej firmy, ale także, w razie potrzeby, skorzystania z outsourcingu usług księgowych u specjalistów serwisowych.

Usługa umożliwia pracę w trybie „jednego okna”. Jest to bardzo wygodne, ponieważ dzięki tej technologii użytkownicy mogą prowadzić księgowość, dokumentację kadrową, płacową i wysyłać raporty w jednym programie.

Zalety pracy w „Mój Biznes”:

• cała księgowość opiera się wyłącznie na obowiązującym ustawodawstwie;
• Istnieją instrukcje wideo krok po kroku dotyczące pracy z usługą;
• istnieje możliwość uzyskania porady eksperta;
• własna baza referencyjna i prawnicza.

Klienci tej księgowości online nie muszą już szukać szablonów dokumentów, „Moja Firma” udostępnia im bazę gotowych „poprawnych” szablonów. W razie potrzeby zamów szablon, którego potrzebuje Twoja firma u naszych specjalistów serwisowych.

Różnorodność oferowanych taryf pozwoli każdemu użytkownikowi wybrać najbardziej odpowiednią dla celów konkretnej działalności. Możesz dowiedzieć się więcej o warunkach pracy i wybrać taryfę na stronie księgowości online „”.

2) Outsourcing BDO Unicon

Firma BDO Unicon Outsourcing jest częścią grupy BDO Unicon w Rosji i międzynarodowej sieci BDO International. Wysokie kompetencje i odpowiedzialność specjalistów firmy pozwoliły jej stać się numerem 1 w zakresie outsourcingu funkcji księgowych w Rosji na podstawie wyników roku 2015.

Firma oferuje swoim klientom usługi w 4 głównych obszarach:

• outsourcing księgowy;
• Outsourcing HR;
• outsourcing procesów IT;
• outsourcing usług prawnych.

Jakość usług DO Union Outsourcing potwierdzona jest Certyfikatem Zgodności z normą ISO 9001:2008.

Jest to centrum księgowe oferujące profesjonalną obsługę usługi księgowe niemal we wszystkich obszarach działalności: od indywidualnych przedsiębiorców prowadzących działalność w sektorze usług po duże firmy zajmujące się produkcją i budownictwem.

Wysoko wykwalifikowani specjaliści z wieloletnim doświadczeniem praktycznym szybko i sprawnie przygotują podstawowe dokumenty, obliczą wynagrodzenia i podatki, sporządzą i złożą raporty. Odpowiedzialność Centrum Biznesowego DebitCredit ubezpieczona jest przez firmę ubezpieczeniową Allianz.

Centrum księgowe przywiązuje dużą wagę do poufności. Wszystkie informacje otrzymane od Klienta chronione są specjalnie opracowaną Polityką Prywatności. Nawet przeciągi, zużyte i niepotrzebne papiery są niszczone przy użyciu specjalnego sprzętu.

Czy zdecydowałeś się samodzielnie prowadzić księgowość swojej LLC?

Przeczytaj moje wskazówki, jestem pewien, że Ci pomogą.

Wskazówka 1. Regularnie monitoruj zmiany w przepisach

Aby nie przeoczyć istotnych zmian w zasadach prowadzenia rachunkowości i rachunkowości podatkowej, polecam na bieżąco monitorować zmiany przepisów prawnych w tych obszarach. W tym celu wielu księgowych subskrybuje biuletyny Ministerstwa Finansów, wydziału podatkowego, Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Banku Rosji itp.

Osobiście zaczynam dzień pracy od szybkiego przejrzenia aktualności tych działów bezpośrednio na ich stronach internetowych. Dzięki temu nie „zapycham” poczty, przeglądam tylko te wiadomości, które są dla mnie najciekawsze i najważniejsze i w razie potrzeby „przeciągam” je do zakładek.

Podpisuję się wyłącznie pod komentarzami ekspertów na temat innowacji w obszarach rachunkowości i rachunkowości podatkowej, które mają wartość praktyczną. Dla mnie takimi ekspertami są czasopisma „Glavbukh” oraz „Podatki i podatki”. Możesz zorganizować ten proces na swój własny sposób, najważniejsze jest regularne monitorowanie zmian.

Wskazówka 2. Korzystaj ze specjalnych usług internetowych, które upraszczają księgowość

Księgowość internetowa „Moja Firma” jest uważana za jedną z najbardziej znanych i niezawodnych. Usługa została stworzona przede wszystkim z myślą o przedsiębiorcach, którzy samodzielnie prowadzą własną działalność gospodarczą.

Intuicyjny interfejs, przyjazna profesjonalna obsługa, bezpłatne porady ekspertów, szablony dokumentów, przydatne edukacyjne filmy instruktażowe – to właśnie znacznie ułatwi życie przedsiębiorcom, którzy nie mają umiejętności księgowych.

Praca w „” zmniejsza ryzyko błędów i niedotrzymania terminów raportowania. Usługa „poprowadzi za rękę” swojego użytkownika, zaczynając od utworzenia dokumentu pierwotnego, a kończąc na złożeniu raportów.

Nie zaniedbuj usług księgowych online. Oszczędzają mnóstwo czasu i nerwów!

Wskazówka 3. Wybierz odpowiedni system podatkowy

System podatkowy ma ogromny wpływ na sukces i wyniki przedsiębiorstwa. Jeśli wybierzesz go nieprawidłowo, możesz zrujnować nawet najbardziej obiecujący biznes.

Powyżej pisałem już szczegółowo o tym, jak wybrać odpowiedni system. Teraz podam przykład, który pokaże, jak wybór systemu wpływa na wyniki biznesowe i wyjaśni, dlaczego wybór odpowiedniego systemu podatkowego jest ważny.

Przykład

Iwan Iwanowicz Iwanow otworzył firmę zajmującą się hurtową sprzedażą przekąsek i wybrał dla siebie uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorstw"Dochód". Argumentował następująco: „Stawka 6% jest najniższa. Z raportowaniem nie ma problemu, księgowość mogę przeprowadzić samodzielnie.”

Tak właśnie jest, ale nie do końca. Sam zobacz. Załóżmy, że Iwanow kupił od dostawcy towar w celu odsprzedaży za kwotę 200 tysięcy rubli. Sprzedał go za 280 tysięcy rubli, ponosząc koszty w wysokości 30 tysięcy rubli. (dostawa, załadunek i rozładunek itp.).