Dane do wpłaty zaliczki według standardowego systemu. Jakie dane są potrzebne do opłacenia podatku i gdzie je znaleźć. Dane dotyczące płacenia podatku według uproszczonego systemu podatkowego

Jak wygląda procedura płacenia uproszczonego systemu podatkowego? Kiedy należy zapłacić podatek? Jak sporządzić wezwanie do zapłaty?

 

Jeśli jako formę opodatkowania wybrałeś uproszczony system podatkowy, musisz zdawać sobie sprawę z algorytmu działań przy jego płaceniu. Teraz zrozumiemy kolejność kroków przy płaceniu tego podatku.

Krok 1

Aby zrozumieć, ile musisz zapłacić, musisz obliczyć podatek za okres sprawozdawczy. Zgodnie z art. 346.19 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej okres sprawozdawczy wynosi 1 kwartał, następnie sześć miesięcy, następnie 9 miesięcy i rok.

Jeżeli jako przedmiot opodatkowania wybrałeś uzyskany dochód, obliczysz uproszczony system podatkowy według stawki 6% zgodnie z przepisami art. 343 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (klauzula 1). Ponieważ okresem rozliczeniowym dla uproszczonego systemu podatkowego jest rok kalendarzowy, na koniec każdego kwartału naliczane i wypłacane są zaliczki. Oblicza się je od kwoty dochodu uzyskanego za określony okres (w sumie narastająco) pomniejszonej o zapłacone zaliczki na podatek.

Obliczmy podatek należny według okresu sprawozdawczego na przykładzie. Załóżmy, że za pierwszy kwartał dochód wynosi 200 000 rubli, za drugi - 180 000 rubli, za trzeci - 220 000 rubli, za czwarty - 210 000 rubli.

STS płatny w pierwszym kwartale = 200 000 * 6% = 12 000 rubli
uproszczony system podatkowy płatny kwartał 2 = (200 000 + 180 000) * 6% - 12 000 = 10 800 rubli
STS płatny za trzeci kwartał = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6% - 12 000 - 10 800 = 13 200 rubli
STS płatne za rok = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6% - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 rubli

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca działa bez pracowników najemnych, może obniżyć podatek należny w każdym okresie sprawozdawczym o kwotę już zapłaconych składek ubezpieczeniowych zgodnie z art. 346.21 (klauzula 3.1) Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jeśli jako przedmiot opodatkowania wybrałeś dochody uzyskane pomniejszone o wydatki, obliczysz uproszczony system podatkowy według stawki 5-15% zgodnie z przepisami art. 343 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (klauzula 2) . Ponieważ okresem rozliczeniowym dla uproszczonego systemu podatkowego jest rok kalendarzowy, na koniec każdego kwartału naliczane i wypłacane są zaliczki. Oblicza się je od kwoty przychodów uzyskanych za dany okres (w sumie narastająco) pomniejszonych o wydatki i zapłacone zaliczki na podatek.

Obliczmy podatek należny według okresu sprawozdawczego na przykładzie. Załóżmy, że w pierwszym kwartale dochód wynosi 200 000 rubli, a wydatki 100 000 rubli, w drugim - 180 000 rubli, a wydatki 100 000 rubli, w trzecim - 220 000 rubli, a wydatki 100 000 rubli, w czwartym - 210 000 rubli, a wydatki 100 000 ruble

STS płatny w pierwszym kwartale = (200 000 - 100 000) * 15% = 15 000 rubli
STS płatny w drugim kwartale = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15% - 15 000 = 12 000 rubli
STS płatny trzeci kwartał = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 rubli
STS płatne za rok (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 - 18 000 = 16 500 rubli

Krok 2

Teraz musisz wypełnić dokument płatności obliczonej kwoty podatku na podstawie wyników okresu sprawozdawczego.

Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej uzyskasz pomoc w przygotowaniu dokumentu płatności. Należy przejść do sekcji „Usługi elektroniczne dla przedsiębiorców indywidualnych lub osób prawnych” i wejść w podsekcję „Płać podatki”. Następnie wybierz funkcjonalność „Wypełnij zlecenie płatnicze”. Teraz musisz po kolei wypełnić wszystkie pola wymagane przez usługę. Najpierw wprowadź kod swojej Federalnej Służby Podatkowej, a następnie wybierz OKATO, którego potrzebujemy w lokalizacji indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej z podanej listy.

Następnie nastąpi wybór: dokument płatniczy (paragon) lub zlecenie płatnicze. W pierwszym przypadku będziesz mógł dokonać płatności w dowolnym oddziale instytucji bankowej świadczącej usługi rozliczeniowe i gotówkowe dla osób fizycznych. Natomiast w drugiej opcji będziesz mógł przelać podatek z rachunku bieżącego (jeśli posiadasz). Aby otrzymać paragon, musisz wybrać:

• Rodzaj płatności - płatność podatku
• Wpisz KBK -
• Status osoby - 09 podatnik indywidualny przedsiębiorca;
• Adres;
• Wysokość podatku.

Po wypełnieniu wszystkich pól będziesz miał możliwość wydrukowania paragonu, za jego pomocą możesz udać się do banku i wpłacić pieniądze. Aby dokonać płatności, musisz wybrać:

• Rodzaj płatności - AP (zaliczka) przy płatności od pierwszego do trzeciego kwartału uproszczonego systemu podatkowego lub NS (zapłata podatku) przy płatności za rok w ramach uproszczonego systemu podatkowego;
• Wpisz KBK - 18210501011011000110 (dla dochodów z uproszczonego systemu podatkowego) lub 8210501021011000110 (dla dochodów z uproszczonego systemu podatkowego pomniejszonych o wydatki);
• Status osoby to 09 (podatnik IP) lub 01 (podatnik LE);
• Podstawa płatności - TP (opłaty bieżące);
• Okres podatkowy - CV (płatność kwartalna) i wybierz kwartał i rok, za który płacisz podatek;
• Data zlecenia płatniczego;
• Sekwencja -03;
• Wprowadź dane indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej;
• Wysokość podatku.

Po wypełnieniu wszystkich pól będziesz miał możliwość wydrukowania polecenia wypłaty, które możesz udać się z nim do swojego banku. Teraz masz do dyspozycji szczegółowy przewodnik dotyczący płacenia uproszczonego systemu podatkowego.

Uproszczony system podatkowy to specjalny system podatkowy, w ramach którego składa się sprawozdanie raz w roku. Podatek naliczany i przekazywany w ramach „podatku uproszczonego” nazywany jest podatkiem jednolitym, a termin jego zapłaty przypada nie później niż 31 marca dla spółek z oo i 30 kwietnia dla przedsiębiorców indywidualnych. Przepisy podatkowe ustanawiają również wymóg wpłacania kwartalnych zaliczek. Po każdym kwartale należy obliczyć i zapłacić zaliczkę na podatek, jeśli oczywiście w tym czasie uzyskano dochód.

Terminy wpłacania zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Przypomnijmy, że okres rozliczeniowy w uproszczonym systemie podatkowym liczy się jako rok, zatem rozliczenia z budżetem przeprowadzane są dokładnie na jego końcu. Aby jednak zbilansować przychody w ciągu roku, „uproszczeni” ludzie muszą płacić podatek w ratach, na podstawie wyników okresów sprawozdawczych.

Otrzymując dochód za okres sprawozdawczy, należy wpłacić zaliczkę według uproszczonego systemu podatkowego w terminie 25 dni od jego zakończenia. Te. za I kwartał zaliczkę należy wpłacić do 25 kwietnia, za 6 miesięcy – do 25 lipca, za 9 miesięcy – do 25 października włącznie. Po roku naliczany jest podatek pomniejszony o kwoty przekazanych zaliczek. Jest to algorytm obowiązkowych rozliczeń z Federalną Służbą Podatkową.

Federalna Służba Podatkowa kontroluje termin przekazywania zaliczek zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym. Naruszenie ich wiąże się z naliczeniem kar za każdy dzień braku płatności:

• dla osób prawnych w wysokości 1/300 stawki refinansowania za pierwsze 30 dni opóźnienia i 1/150 za kolejne,
• W przypadku przedsiębiorców indywidualnych za cały okres opóźnienia naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki ref.

Obniżenie kwoty podatku w wyniku odliczeń

Składki płacone przez organizacje i przedsiębiorców indywidualnych na rzecz zatrudnionego personelu zmniejszają obliczone kwoty jednolitego podatku, ale warunki obniżenia kwoty podatku zależą od wybranego uproszczonego systemu podatkowego:

• korzystając z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” możesz obniżyć kwotę naliczonego podatku (klauzula 3.1 art. 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki” odliczenia są uwzględniane w strukturze kosztów (art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego „6% dochodu” z pracownikami najemnymi podatek można obniżyć o połowę kosztem opłaconych składek ubezpieczeniowych, zwolnień chorobowych ze środków pracodawcy oraz wpłat z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego, a przedsiębiorcy indywidualni pracujący jednoosobowo mają prawo do obniżenia podatku o całą kwotę składek ubezpieczeniowych „dla siebie”. Jeżeli taki przedsiębiorca rozszerzył produkcję i zatrudnił pracowników, wówczas będzie mógł obniżyć podatek o pełną kwotę odliczeń tylko za okres rozliczeniowy, w którym pracował bez personelu.

Systemy uproszczonego opodatkowania w wysokości 6% i 15% różnią się znacznie pod względem obliczania podstawy opodatkowania, stosowanych stawek i samego algorytmu obliczania. Przyjrzyjmy się, jak obliczyć zaliczki i jeden podatek dla każdego z tych systemów.

Zaliczki uproszczonego systemu podatkowego „Dochody” w 2018 roku

Podstawą obliczenia podatku jest suma wszystkich dochodów – operacyjnych i nieoperacyjnych.

Przykład 1

Roczny dochód indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników w 2018 r. Wyniósł 915 000 rubli. Przedsiębiorcy indywidualni wpłacili za siebie składki w wysokości 38 535 rubli, na które składały się:

– ustalono stałą kwotę 32 385 rubli.

– 6150 rub. od dochodu przekraczającego 300 000 rubli. (915 000 – 300 000) x 1%). Przedsiębiorca indywidualny może wpłacić tę kwotę zarówno w roku 2018, jak i do dnia 07.01.2019 r. Załóżmy, że biznesmen zapłacił je w 2018 roku. Płatności dokonywałem kwartalnie:

• w 1 mkw. – 8500 rub.;
• w 2 mkw. – 8500 rub.;
• w 3 mkw. – 10 500 rubli;
• na 4 mkw. – 11035 rub.

Okres	Dochód w rub.	Składki ubezpieczeniowe w rub.	Obliczanie podatku należnego w rublach.
			243 000 x 6% = 14 580 14 580 – 8500 = 6080 (płatność 25.04.2018)
łącznie za 1 mkw.
			Przez pół roku: 466 000 x 6% = 27 960 27 960 – 17 000 - 6080 = 4880 (płatność 25.07.2018)
w sumie pół roku
			699 000 x 6% = 41 940 41 940 – 27 500 – 6080 – 4880 = 3480 (płatność 25.10.2018)
Wrzesień
łącznie przez 9 miesięcy.
			Za rok: 915 000 x 6% = 54 900 54 900 – 38 535 – 6080 – 4880 – 3480 = 1925 (płatność 30.04.2019)
łącznie za rok

Tabela przedstawia pełne obliczenie podatku za dany rok. W rezultacie, biorąc pod uwagę opłacone składki, kwota podatku za rok wyniosła 16 365 rubli. (6080 + 4880 + 3480 + 1925) zamiast 54 900 rubli.

Podobne obliczenia dotyczą indywidualnych przedsiębiorców nieposiadających personelu. Zatrudniając pracowników, przedsiębiorca może obniżyć podatek tylko o połowę jego kwoty. Zasada ta dotyczy także przedsiębiorstw stosujących uproszczony system podatkowy „6% dochodu”.

Obliczanie zaliczek według uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki”

W tym szczególnym systemie składki można uwzględnić jedynie w strukturze kosztów. Zastanówmy się, jak poprawnie obliczyć zaliczki i podatki w tym przypadku.

Przykład 2

Za podstawę przyjmiemy początkowe dane z poprzedniego przykładu, uzupełniając je o koszty, które obejmują już stałe składki ubezpieczeniowe. Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca niemający pracowników działa w trybie „15% różnicy między przychodami a kosztami”.

Okres	Dochód	Wydatki	Obliczanie podatku w rublach.
			(243 000 – 100 000) x 15% = 21 450
łącznie za 1 mkw.
			Przez pół roku: (466 000 – 191 000) x 15% = 41 250 41 250 – 21 450 = 19 800
w sumie pół roku
			(699 000 – 287 000) x 15% = 61 800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
Wrzesień
łącznie przez 9 miesięcy
			(915 000 – 388 000) x 15% = 79 050 rub. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
łącznie za rok

Zatem kwota podatku za rok wyniosła 79 050 rubli. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).

Wszystkie naliczone kwoty wpłat na rzecz przedsiębiorców indywidualnych należy przekazać w ustalonych terminach: do 25 dnia następnego miesiąca dla zaliczek za okres sprawozdawczy i do 30 kwietnia następnego roku za rok sprawozdawczy – ostateczną kwotę podatku.

Ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy od samego początku swojej przedsiębiorczej drogi wybrali system opodatkowania uproszczonego lub w trakcie pracy przeszli na „podatki uproszczone”, powinni być przygotowani na to, że będą musieli naliczyć i wpłacić zaliczki.

Co to są zaliczki

W uproszczeniu zaliczka jest obowiązkową wpłatą podatku do budżetu państwa Federacji Rosyjskiej, której należy dokonać na podstawie wyników każdego okresu rozliczeniowego przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego, czyli raz na trzy miesiące. Tak naprawdę zaliczki stanowią krótkie podsumowanie wyników finansowych śródrocznego okresu sprawozdawczego dla tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy pracują w „uproszczonym” systemie.

Zaliczki na poczet uproszczonego systemu podatkowego należy wpłacać do skarbu:

• za I kwartał – do 25 kwietnia;
• sześć miesięcy przed 25 lipca;
• 9 miesięcy przed 25 października.

Jeżeli zaliczki zostaną prawidłowo naliczone, to na koniec roku kwota przypadająca do budżetu z tytułu podatków będzie równa kwocie już wpłaconej w formie zaliczek.

Deklarację należy złożyć w urzędzie podatkowym w miejscu rejestracji przedsiębiorców indywidualnych nie później niż do końca kwietnia roku następującego po sprawozdawczym okresie podatkowym.

Dla Twojej informacji! Kwotę zaliczek należy obliczyć w rublach, bez kopiejek. Mówiąc najprościej, na podstawie wyników obliczeń kwoty mniejsze niż 50 kopiejek w ogóle nie są brane pod uwagę, a powyżej 50 kopiejek zaokrągla się do jednego rubla.

Obliczanie zaliczek dla „uproszczonych”

Wysokość zaliczek przy korzystaniu z trybu uproszczonego oblicza się w ujęciu profesjonalnym, Łączna suma. To prawda, że ​​​​ich obliczenia, w zależności od przedmiotu opodatkowania, przeprowadza się na różne sposoby.

• Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest dochód w wysokości 6%, kwotę wszystkich dochodów należy pomnożyć przez 6% (art. 346 ust. 15 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera szczegółowy wykaz dochodów, które należy uwzględnić przy obliczaniu tego podatku na stawka 6%).
• Jeżeli przedmiotem opodatkowania są dochody pomniejszone o wydatki w wysokości 15%, wówczas podstawą obliczenia podatku będą w tym przypadku wszystkie ewidencjonowane dochody pomniejszone o ewidencjonowane wydatki. Pełną listę wydatków, które można odliczyć w ramach uproszczonego systemu podatkowego, podano w art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Każdy indywidualny przedsiębiorca musi uwzględniać zarówno zyski, jak i wydatki w specjalnej księdze przychodów i rozchodów, którą musi posiadać każdy przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego.

Uwaga! W uproszczonym systemie podatkowym konieczne jest dokumentowanie wszystkich wydatków poniesionych w procesie pracy. Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do starannego gromadzenia i przechowywania umów, czeków, paragonów i innych dokumentów, które mogą udowodnić koszty indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli podczas ewentualnej kontroli podatkowej okaże się, że indywidualny przedsiębiorca nie jest w stanie potwierdzić przy obliczaniu podstawy opodatkowania wydatków przyjętych wcześniej do odliczenia, wówczas naturalne jest, że organy regulacyjne nałożą kary.

Kara za niewpłacanie zaliczek w terminie

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, jeśli zaliczki nie zostaną naliczone w terminie i przesłane do budżetu państwa, naliczane są kary.

Wysokość kary wynosi 1/3 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za każdy dzień opóźnienia.

Jednakże w odniesieniu do przedsiębiorców indywidualnych, którzy zaniedbują wpłatę zaliczek, ustawodawca ograniczył się jedynie do naliczania kar – nie przewidziano tu żadnych innych kar pieniężnych ani kar.

Jeśli jednak indywidualny przedsiębiorca nie złoży w terminie zeznania podatkowego według uproszczonego systemu podatkowego, wówczas w takim przypadku będzie zobowiązany do zapłaty grzywny. Wysokość kary jest w każdym przypadku indywidualna, gdyż wynosi 5% niezapłaconej kwoty za każdy miesiąc.

Istnieją jednak również ograniczenia co do wysokości kary – nie powinna ona być wyższa niż 30% kwoty niezapłaconego podatku, a jednocześnie nie może być niższa niż 1 tysiąc rubli.

Jak zmniejszyć kwotę zaliczek na podatek dochodowy w uproszczonym systemie podatkowym 6%

Dzięki terminowemu opłacaniu obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie zatrudniają pracowników najemnych, mogą osobiście obniżyć wpłacone zaliczki o 100% kwoty wpłat na ubezpieczenie wniesionych w poprzednim okresie rozliczeniowym. Warto zaznaczyć, że prawo w żaden sposób nie określa rygorystycznych ograniczeń okresu obowiązkowych opłat ubezpieczeniowych, najważniejsze jest spełnienie jednego warunku – choć w małych częściach, ale muszą być one dokonane w ciągu roku kalendarzowego. Najpopularniejszym i najwygodniejszym systemem przekazywania składek ubezpieczeniowych jest tryb kwartalny.

Zdarza się, że indywidualni przedsiębiorcy wpłacają wszystkie składki na Fundusz Emerytalny „z góry”, czyli na początku roku kalendarzowego. Nie będzie jednak możliwości od razu uwzględnienia takiej wpłaty przy obliczaniu zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Jedyną możliwością w tym scenariuszu jest podzielenie pełnej wpłaty zaliczkowej na Fundusz Emerytalny na cztery części i uwzględnienie ich według następującego schematu: za pierwszy kwartał – jedna czwarta kwoty odpisów za rok, za pół roku – ½ części odliczeń, za 9 miesięcy ¾ części, a już za rok – pełna kwota wpłaty.

Jeśli chodzi o przedsiębiorców indywidualnych, którzy zatrudniają pracowników, mogą oni obniżyć ulgi podatkowe o 50% kwoty składek odprowadzanych na Fundusz Emerytalny za wszystkich pracowników, w tym za siebie.

Uwaga! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przestał pracować sam i zatrudnił pracowników, musi koniecznie uwzględnić to przy obliczaniu zaliczek. Można od razu powiedzieć, że w tym przypadku trzeba będzie przeliczyć podatek za każdy kwartał i doliczyć dodatkowe kary za niedopłaty, bo różnica nieuchronnie powstanie w związku z obniżeniem podatku od kwoty składek odprowadzanych na fundusz emerytalny. W takim przypadku wypełniając deklarację, będziesz musiał wskazać kwoty, które będą wynikiem tego przeliczenia.

Jak zmniejszyć zaliczki przy obliczaniu uproszczonego systemu podatkowego dochód minus wydatki 15%

Stosując podlegający opodatkowaniu przedmiot dochodu minus wydatki w wysokości 15% w uproszczonym systemie podatkowym, całkiem możliwe jest również zmniejszenie podstawy opodatkowania w przypadku zaliczek. W takim przypadku można to zrobić, jeśli w ubiegłym roku poniesiono stratę i zapłacono minimalny podatek – kwoty te można uwzględnić w wydatkach roku bieżącego (lub dowolnego roku następnego w ciągu najbliższych 10 lat). Tym samym indywidualny przedsiębiorca ma prawo przenieść straty poniesione wcześniej na przestrzeni kilku lat na koszty kolejnych okresów podatkowych, ale tylko w takiej kolejności, w jakiej zostały pierwotnie zaksięgowane.

W takim przypadku zaliczki zostaną naliczone według następującego algorytmu: 5-15% podstawy opodatkowania pomniejszone o wcześniej wymienione zaliczki, straty za poprzednie okresy oraz podatek minimalny.

W przypadku wystąpienia nadpłaty zaliczek

Idealnie nie powinno się to zdarzać. Jednak w praktyce dość często zdarzają się sytuacje, w których pojawia się nadpłata. W takim przypadku możliwe są dwa scenariusze:

1. nadpłata została wykryta przez organy podatkowe – mają one obowiązek powiadomić o tym podatnika i przeprowadzić z nim protokół rozliczeniowy płatności podatku;
2. podatnik sam odkrył nadpłatę – musi poinformować o tym organy podatkowe, a także sporządzić protokół uzgodnienia płatności.

Co do zasady, w przypadku stwierdzenia i udokumentowania faktu nadpłaty, przeniesione płatności podatkowe zaliczane są na poczet przyszłych zaliczek. Jeżeli jednak podatnik nie chce tego, ma prawo napisać do urzędu skarbowego wniosek o zwrot nadpłaconych kwot.

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego trybu obliczania i płacenia podatków są zobowiązani do wpłacania zaliczek. Jednak w przypadkach, gdy z jakiegoś powodu to nie zadziała, nie zostaną nałożone żadne duże grzywny ani kary, maksimum, co może się zdarzyć, to naliczenie małych kar, co oczywiście jest również nieprzyjemne, ale całkiem do zniesienia. Jednakże zaliczki przyczyniają się do utrzymania porządku w płatnościach podatków, wewnętrznej dyscypliny finansowej indywidualnego przedsiębiorcy, a także niemal całkowicie eliminują możliwość nagłych kontroli organów podatkowych.

Organizacje i akceptanci działający w uproszczonym systemie podatkowym (STS) mają obowiązek wpłacania określonych składek do budżetu w ramach tego systemu przez cały rok. W takim przypadku dokładna kwota płatności zależy od wybranego przedmiotu podatku. W naszym artykule przyjrzymy się, jak to zrobić obliczyć zaliczkę według uproszczonego systemu podatkowego.

Obiekt „Dochody minus wydatki”

Najpierw musisz określić konkretną wielkość (kwotę) naliczonego zaliczki według uproszczonego systemu podatkowego w ciągu roku, a następnie podatek końcowy. Pomaga to w prawidłowym i szybkim wypełnieniu deklaracji uproszczonej.

Obliczanie każdej zaliczki - za pierwszy kwartał, pół roku, 9 miesięcy - odbywa się zazwyczaj według następującego schematu:

ZALICZKA = PODSTAWA PODATKU × STAWKA STS

Oto jak to wygląda w deklaracji:

Wyniki obliczeń podano w odpowiednich wierszach sekcji 2.2 deklaracji. Co więcej, pod każdym z nich znajduje się wskazówka: jakie proste manipulacje matematyczne należy wykonać i za pomocą wskaźników, które wiersze. Prawie niemożliwe jest, aby się pomylić.

W drugim etapie ustalane są kwoty wymagane do przekazania budżetu na koniec okresów sprawozdawczych i całego roku. Są one już zawarte w sekcji 1.2 deklaracji.

Aby obliczyć kwotę zaliczki należnej w danym okresie sprawozdawczym należy: od kwoty za ten okres odjąć kwotę zaliczki za poprzedni okres.

Notatka: kwoty zaliczki za I kwartał nie trzeba o nic pomniejszać, gdyż zaliczek nie było.

Obiekt „Przychody”

Obliczanie zaliczek tylko z dochodu za I kwartał, pół roku i 9 miesięcy odbywa się w następujący sposób:

ZALICZKA = DOCHÓD × STAWKA STS

Bardziej szczegółowe instrukcje dot jak obliczyć zaliczkę według uproszczonego systemu podatkowego dla przedmiotu „dochody” zawsze można znaleźć w rubrykach sekcji 2.1.1 deklaracji.

Należy pamiętać, że zaliczki i podatki, które należy przekazać do budżetu, zmniejszają nie tylko kwoty samych zaliczek naliczonych w poprzednich okresach sprawozdawczych, ale także:

• składki ubezpieczeniowe (w tym dla kupca dla siebie);
• świadczenia z tytułu przejściowej choroby;
• składki z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego.

Istnieje funkcja: w przypadku, gdy wymienione kwoty świadczeń i składek opłacają organizacje lub indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, zmniejszenie zaliczki/podatku od kwoty składki/świadczenia ogółem nie może wynosić więcej niż 1/2 kwoty zaliczki.

W drugiej sytuacji – gdy indywidualny przedsiębiorca nie posiada personelu – dopuszczalne jest zmniejszenie zaliczki o całą kwotę składek, które wniósł „dla siebie”. Oczywiście renty i odliczenia z tytułu umów ubezpieczenia nie mają żadnego wpływu na wysokość zaliczki.

Istnieje czwarta opcja - jest to opłata transakcyjna uiszczona w tym okresie sprawozdawczym. Dzięki niemu wszystkim podatnikom zaliczka na podatek uproszczony zostanie obniżona o całą jej kwotę.

Notatka: Przy pomniejszaniu zaliczki uwzględniane są wyłącznie kwoty faktycznie potrącone. Oznacza to, że można go zmniejszyć dopiero po fakcie.

Wyniki za okresy sprawozdawcze wyliczane są według następującego wzoru:

• Raport ZAAWANSOWANY– kwotę zaliczki za dany okres sprawozdawczy;
• (SKŁADKI + KORZYŚCI)– kwotę pomniejszającą zaliczkę za dany okres sprawozdawczy;
• ADVANCE minął– całkowitą kwotę zaliczki na podstawie wyników poprzedniego okresu sprawozdawczego (z wyjątkiem I kwartału).

Dokładniejsze wskazówki dotyczące dokonywanych obliczeń znajdują się na stronach działu 1.1 deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym.

Kiedy przenieść do budżetu

Według prawa termin płatności zaliczek według uproszczonego systemu podatkowego– do 25 dnia włącznie miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Tym samym przeniesienie powinno nastąpić zgodnie z następującym harmonogramem:

KBK za dokonanie płatności

Na przykład dla obiektu STS „dochód” KBK zaliczka Następny:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Jeżeli przedmiotem są „dochody minus wydatki”, to BCC:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Jeśli nie zrobisz zaliczki

Ważne, że karę za niezapłacenie zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego w ogóle nie jest przewidziany w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Zamiast tego będą jedynie „kropić” kary.

Jeszcze jedna rzecz. Jeżeli na koniec roku kwota ostatecznej kwoty podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego będzie niższa od wszystkich naliczonych zaliczek, wówczas kary za zaległe zaliczki podlegają przeliczeniu i obniżeniu.

Uproszczony system podatkowy jest dla wielu przedsiębiorców bardzo wygodną metodą płacenia podatków i nie tylko upraszcza proces raportowania i płacenia podatków, ale także pozwala znacznie obniżyć ich wysokość. Otwierając nową działalność gospodarczą, indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne muszą określić najkorzystniejszy dla siebie system podatkowy.

Istnieją dwa specjalne systemy - uproszczony system podatkowy i UTII. Porozmawiamy o uproszczonym systemie podatkowym, kiedy jego stosowanie jest opłacalne, jakie stawki odliczenia zaliczek najlepiej zastosować.

Co to jest raport zaliczkowy w ramach uproszczonego systemu podatkowego?

STS (uproszczony system podatkowy) to specjalny reżim podatkowy, z którego mogą korzystać przedsiębiorcy indywidualni lub osoby prawne. Osobliwością tego systemu jest to, że podatnik nie płaci podatków od zysków, majątku, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT (z wyjątkiem podatku VAT od importu), wszystko to zastępuje się płatnością zaliczek.

Zaliczka (AP) jest specjalną wpłatą, zaliczką na podatek, wpłacaną trzy razy w roku po kwartałach sprawozdawczych przez każdego przedsiębiorcę objętego uproszczonym systemem podatkowym.

Zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego, jak już powiedzieliśmy, są wypłacane przez uproszczenia trzy razy w roku:

• Za pierwszy kwartał – do 25 kwietnia bieżącego roku sprawozdawczego;
• za I i II kwartał – do 25 lipca bieżącego roku obrotowego;
• Za I, II i III kwartał – do 25 października bieżącego roku sprawozdawczego.

Aby zapłacić podatek po zakończeniu roku, przedsiębiorca lub osoba prawna musi jedynie obliczyć saldo, a następnie zapłacić je w terminie. Terminy złożenia zeznania podatkowego i wpłacenia zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego są takie same, a mianowicie:

• dla osób prawnych termin złożenia deklaracji w ramach uproszczonego systemu opodatkowania i zapłaty podatków za rok poprzedni upływa 2 kwietnia (przykładowo płatność i złożenie deklaracji za 2017 rok należy zakończyć do 2 kwietnia 2018 roku);
• w przypadku przedsiębiorców indywidualnych termin na złożenie deklaracji w uproszczonym systemie opodatkowania i opłacenie podatku za rok ubiegły upływa do 3 maja roku bieżącego (przykładowo przedsiębiorcy indywidualni muszą opłacić podatek i złożyć deklarację za 2017 rok do 3 maja, 2018).

Warto wiedzieć, że jeżeli przedsiębiorstwo objęte uproszczonym systemem podatkowym zaprzestało działalności lub utraciło prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, to podatek należy zapłacić w następnym miesiącu do 25-go.

Co się stanie, jeśli spóźnisz się z płatnością za AP według uproszczonego systemu podatkowego?

Jeżeli zwlekasz z wpłatą zaliczki, fiskus naliczy karę za każdy dzień braku płatności, a nawet policzy dni, za które wpłacone już pieniądze trafią do budżetu. Dlatego nie należy myśleć, że podatek można zapłacić dopiero na koniec roku, ignorując zaliczki.

Przy wyborze zapłaty podatku w uproszczonym systemie podatkowym istnieją dwie możliwości oprocentowania:

• „Dochód” STS – stawka 6%;
• STS „Dochody-wydatki” - stawka 5-15% (gradacja stawek zależy od regionu i rodzaju działalności przedsiębiorstwa).

Jak obliczyć zaliczkę w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód”?

System płatności „dochodowy” powinni wybierać ci przedsiębiorcy, których działalność przynosi niewielkie dochody. Zaletą wyboru stawki 6% jest to, że organy podatkowe rzadko sprawdzają takich podatników. Powodem jest to, że wydatki (z wyjątkiem składek ubezpieczeniowych) nie są uwzględniane dla celów podatkowych.

Jeżeli przedmiotem opodatkowania są wyłącznie dochody uzyskane w uproszczonym systemie podatkowym, wówczas podatek lub zaliczkę oblicza się według następującego schematu: kwotę dochodu należy pomnożyć przez 6%, co będzie równe zaliczce (podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego).

Następnie istnieje możliwość zmniejszenia kwoty obliczonej płatności:

• Przedsiębiorcy pracujący samodzielnie mają możliwość obniżenia kwoty podatku do zera – o 100%. Jeżeli kwota składek ubezpieczeniowych jest większa lub równa podatku, wówczas zostanie ona pomniejszona o tę kwotę. Zniżka = składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorcy<= 100% суммы платежа.
• Przedsiębiorcy i firmy posiadające pracowników mogą obniżyć płatności dokładnie o połowę. Ta połowa to wysokość składek ubezpieczeniowych dla Twojego personelu i dla Ciebie, których opłacenie możesz potwierdzić rachunkami. Przedsiębiorca wlicza do „ulgi” składki dla siebie, jeśli mieści się ona w połowie kwoty zapłaconego podatku. Zniżka = składki dla pracowników + składki dla siebie<= 50% суммы АП.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca najpierw zastosował pierwszą metodę „rabatu” na AP (podatek), to po podjęciu decyzji o zatrudnieniu pracowników musi natychmiast przejść na drugą metodę. I odwrotnie, jeśli na początku roku pracownik był zarejestrowany u pracodawcy płacącego podatek i wkrótce został zwolniony, to do końca roku pracodawca nie będzie mógł skorzystać z 100% obniżki kwoty składki AP.

Możesz więc teraz dostosować wzór obliczeniowy w następujący sposób: kwota dochodu pomnożona przez 6% - składki na ubezpieczenie (dla siebie + dla personelu) - AP z poprzednich okresów = AP (podatek).

Obliczmy AP według uproszczonego systemu podatkowego „dochód”:

Na podstawie skumulowanych wyników pracy za kwartały 2017 roku przedsiębiorca „A” uzyskał następujące dochody i składki na ubezpieczenie:

• pierwszy kwartał - 270 tysięcy rubli. i 4049,1 rub.;
• pół roku - 580 tysięcy rubli. i 8096,2 rubli;
• 9 miesięcy - 930 tysięcy rubli. i 12144,3 rubli;
• rok - 1340 tysięcy rubli. i 16192,5 rubli.

Zaliczka za pierwszy kwartał = 270 000* 6% - 4049,1 = 12 150,9 rubli.

Gdy kwota podatku jest większa od kwoty składek ubezpieczeniowych, płatnik nie płaci nic fiskusowi.

AP na sześć miesięcy = 580 tysięcy * 6% - (8096,2 + 12150,9) = 14552,9 rubli.

Podobnie, jeżeli kwota odliczenia była większa od kwoty podatku, wówczas nie ma konieczności wpłacania zaliczki.

AP na 9 miesięcy = 930 tysięcy * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rub.

Kwota podlegająca odliczeniu jest większa od wysokości składek ubezpieczeniowych, dlatego zaliczka jest obniżona, ale nie równa zeru.

Schemat obliczania zaliczek według uproszczonego systemu podatkowego „dochody - wydatki”

Aby obliczyć kwotę należną tą metodą, od przychodów za okres sprawozdawczy odejmuje się wydatki, w tym składki na ubezpieczenie siebie i pracowników. Zdarza się, że w zeszłym roku podatek został zapłacony, ale w wyniku wyników działalności przedsiębiorca ostatecznie poniósł stratę, to na koniec bieżącego roku ma prawo uwzględnić kwotę tej straty w kalkulacji kwotę podatku jako jeden z wydatków.

AP = (dochody - wydatki (narastająco) * 15% (od 5 do 15% w zależności od regionu i rodzaju działalności) - szacunkowa wysokość AP z poprzednich kwartałów.

STS - uproszczony system podatkowy. Jest odpowiedni dla wielu indywidualnych przedsiębiorców, a także osób prawnych. Warto zaznaczyć, że jeśli przedsiębiorstwo zamierza wybrać uproszczony system opodatkowania, to musi z góry zdecydować, z jakiego sposobu wpłacania zaliczek będzie korzystał. Istnieją dwie metody obliczania należnej kwoty:

1. Biorąc pod uwagę dochody.
2. Uwzględnienie dochodów i jednoczesne odjęcie wydatków. Główną różnicą jest stopa procentowa.