STS „dochód minus wydatki”: biały sposób na optymalizację podatków dla dojrzałego biznesu. STS „Dochód” lub „Dochód minus wydatki” Dochód minus wydatki, który system

Różnica między tymi dwoma systemami polega na przedmiocie opodatkowania.

W jednym przypadku STS jest opodatkowany stawką 6% od wszystkich dochodów, aw drugim tylko różnica między dochodami a wydatkami według stawki 15%.

Mówimy o ogólnie przyjętych stawkach STS na poziomie 6% lub 15%, ale w regionach mogą być one niższe dla niektórych rodzajów działalności, jeśli władze lokalne wydały odpowiednie rozporządzenie.

Dlatego przed przystąpieniem do obliczeń i podjęciem decyzji, jaki rodzaj podatku uproszczonego wybrać, zainteresuj się stawkami, które Cię dotyczą.

Przy wyborze należy również wziąć pod uwagę fakt, że zmiana przedmiotu opodatkowania będzie możliwa dopiero od początku roku kalendarzowego, wysyłając wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.

USN „Dochód” lub „Dochód minus wydatki”

Pierwszą opcję można wybrać wtedy, gdy wydatków jest mało lub nie będzie ich wcale.

Jeśli na przykład przedsiębiorca świadczy usługi w zakresie kompilacji sprawozdania finansowe, ale jednocześnie biuro nie jest wynajmowane, to możemy założyć, że nie ponosi ono żadnych kosztów.

Drobiazg na artykuły papiernicze i Internet nie jest brany pod uwagę. W tym przypadku wybór jest oczywisty – bardziej opłaca się zapłacić 6% wpływów.

Ale jeśli świadczone są usługi, które obejmują opłacenie czynszu, zakup materiałów, narzędzi itp., To tutaj już musisz spojrzeć na stosunek.

Uważa się, że przejście na obiekt „Dochód minus wydatki” ma sens, jeśli wydatki będą większe niż 60%. Ale nie wszystko jest takie proste.

Przykład

Przychody przedsiębiorcy Pietrowa za rok wyniosły 1 milion rubli.

Spośród nich koszty - 650 tysięcy rubli.

Weźmy pod uwagę, że przy takich danych jest lepiej: USN 6% lub 15%:

1 000 000 x 6% = 60 000 rubli.

(1 000 000 - 650 000) x 15% = 52 500 rubli.

Wydawałoby się, że wszystko jest jasne - musisz wybrać drugą opcję, ponieważ tam kwota jest mniejsza.

Ale są też stałe i dodatkowe składki ubezpieczeniowe, które w wysokości 6% można odliczyć od obliczonej kwoty, aw wysokości 15% wliczyć w koszty.

Obliczmy, co wyjdzie z Pietrowa, biorąc pod uwagę składki:

Stałe składki w 2018 r. - 32 385 rubli.

Dopłaty od kwoty powyżej 300 000:

(1 000 000 - 300 000) x 1% = 7 000 rubli.

W sumie przedsiębiorca musi opłacać składki za siebie

32 385 + 7 000 = 39 385 rubli

Odejmujemy je od obliczonego uproszczonego systemu podatkowego według stawki 6%:

60 000 - 39 385 \u003d 20 615 rubli.

Lub uwzględniamy w kosztach przy obliczaniu podatku według stawki 15%:

(1 000 000 - 650 000 - 39 385) x 15% = 46 592 rubli.

Widzisz, sytuacja się zmieniła i płacenie podatku dochodowego stało się bardziej opłacalne.

Ten przykład dotyczy przedsiębiorcy, który nie ma pracowników. Jeśli są pracownicy, obraz będzie inny, ponieważ wtedy podatek można zmniejszyć o nie więcej niż połowę.

Dlatego ważne jest, aby wziąć pod uwagę wszystkie niuanse, w przeciwnym razie, jeśli dokonasz złego wyboru, będziesz musiał przepłacić do końca roku.

Co jeszcze należy wziąć pod uwagę, aby nie popełnić błędu w wyborze

Czy zatrudnisz pracowników

Jeśli tak, to będzie można obniżyć podatek dochodowy o wysokość składek ubezpieczeniowych dla siebie i pracowników maksymalnie o 50%, ale mogą one zostać wliczone w koszt w całości.

Czy jesteś płatnikiem podatku od sprzedaży?

To, podobnie jak składki ubezpieczeniowe, może być odliczone od podatku lub wliczone w wydatki, w zależności od wybranego przedmiotu. W takim przypadku ograniczenie dotyczące obniżenia podatku nie ma zastosowania.

Czy możesz udokumentować wydatki?

Aby pomniejszyć podstawę opodatkowania o ich wartość, konieczne jest, aby wszystkie zostały potwierdzone listami przewozowymi, aktami, czekami i wpisane do Księgi Przychodów i Rozchodów.

W przeciwnym razie urząd skarbowy może oskarżyć Cię o bezpodstawne zaniżenie zysków i nałożyć karę pieniężną. Jeśli wybierzesz obiekt „Dochód minus wydatki”, będziesz musiał starannie wybrać dostawców i postępować zgodnie z formalnościami.

Jeśli koszty są równe lub nawet przewyższają przychody

Wiele osób uważa, że ​​jeśli koszty będą równe lub nawet wyższe od dochodów, to nic nie będzie musiało wpłacać do budżetu. To jest źle. W systemie STS w wysokości 15% istnieje koncepcja podatku minimalnego.

Oblicza się to w następujący sposób:

Przychód x 1%

Otrzymaną kwotę porównuje się z podatkiem obliczonym w zwykły sposób według stawki 15%, a ten, który okazuje się wyższy, jest wpłacany do budżetu.

Straty z przeszłości

Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu w wysokości 15% straty z poprzednich okresów można zaliczyć do kosztów bieżącego okresu i tym samym obniżyć podstawę opodatkowania. Przy uproszczonym systemie podatkowym 6% straty nie są w żaden sposób uwzględniane i nie wpływają na wysokość przyszłych płatności.

Weź pod uwagę również koszty czasu. Jeśli płacisz podatek od dochodu, to w KUDiR można wpisać tylko wpływy, a jeśli z różnicy między przychodami a wydatkami, to wszystkie wydatki muszą być odzwierciedlone w Księdze, a także gromadzić i przechowywać dokumenty.

Jakikolwiek przedmiot wybierzesz, prowadzenie ewidencji będzie łatwe i proste dzięki usłudze Moja Firma. Oto inteligentny asystent, który wykona za Ciebie całą rutynową pracę:

• obliczać podatki, wynagrodzenia i składki;
• kompletne deklaracje i raporty;
• utworzy KUDiR;
• będzie księgować kwoty na kontach i generować księgowania, jeśli prowadzona jest księgowość.

W serwisie można również sporządzać i wystawiać faktury oraz dokumenty podstawowe, dokonywać płatności oraz przesyłać raporty elektroniczne.

Użytkownicy mogą zadawać pytania ekspertom i otrzymywać porady, w tym dotyczące wyboru reżimu i przedmiotu opodatkowania.

System jest zintegrowany z innymi wygodnymi usługami, takimi jak ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout.

Pozwoli to maksymalnie zautomatyzować procesy pracy, poradzić sobie z mniejszą liczbą pracowników i zwolnić czas na inne zadania.

Jeśli w ogóle nie masz czasu na księgowość i raportowanie, zleć to firmie .

Rezultat będzie taki sam, jak gdybyś zatrudnił zespół doświadczonych i wykwalifikowanych księgowych, tylko za znacznie mniejsze pieniądze.

W tym przypadku zdecydowanie nie trzeba zastanawiać się, co jest bardziej opłacalne: STS na poziomie 6% czy 15%, ponieważ sami specjaliści dokonają obliczeń i wezmą pod uwagę wszystkie niuanse, a także zaproponują sposoby optymalizacji podatki.

Z nami opłaca się, wygodnie i spokojnie!

Otrzymasz aktualności legislacyjne, porady dotyczące redukcji
podatków i spraw przedsiębiorców

USN 6 lub 15%: co jest lepsze?

Głównym pytaniem na przyszłość jest uproszczenie, jaki przedmiot opodatkowania wybrać „dochód” czy „dochód minus wydatki”. W końcu zależy to od tego, które operacje zostaną wzięte pod uwagę przy ustalaniu podstawa opodatkowania, a także jakie będą stosowane, a co za tym idzie, jaka będzie wysokość podatku od uproszczonego opodatkowania. Dylemat ten pozostaje aktualny dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy już przeszli na uproszczony system podatkowy, ponieważ przedmiot opodatkowania uproszczonego opodatkowania można zmieniać co roku.

USN 6%

Przy uproszczonym systemie podatkowym „dochód” uproszczacz uwzględnia jego dochód ze sprzedaży i dochód nieoperacyjny(Klauzula 1, art. 346,15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), przy użyciu metody „gotówkowej” (klauzula 1, art. 346,17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Obliczywszy podatek jako 6% swojej podstawy opodatkowania, prostak może go obniżyć o określone kwoty:

• składki opłacane ze świadczeń pracowniczych środki pozabudżetowe;
• czasowe renty inwalidzkie wypłacane na koszt pracodawcy (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych);
• płatności za ubezpieczenie dobrowolne pracowników w przypadku czasowej niezdolności do pracy pod pewnymi warunkami.

Płatności te mogą obniżyć podatek nawet o 50%.

Dla uproszczonego indywidualnego przedsiębiorcy, który nie ma pracowników, podatek może zostać pomniejszony o opłacone składki ubezpieczeniowe na PFR i FFOMS w ustalonej wysokości bez ograniczeń. Oznacza to, że jeśli składki za siebie przekroczą kwotę naliczonego podatku, wówczas podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie będzie musiał być płacony.

Więcej o procedurze obliczania podatku z uproszczonym systemem podatkowym 6%, w tym. na przykład możesz przeczytać w .

USN 15%

Osoba uproszczona z dopiskiem „dochód minus wydatki” pomniejsza swój dochód o zamkniętą listę wydatków, o której mowa w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie podatek w STS w wysokości 15% na koniec roku nie może być niższy niż 1% dochodu. 1% dochodu uproszczonego to minimalny podatek, który należy wpłacić do budżetu. W rozważaliśmy cechy obliczania podatku uproszczonego z obiektem „dochód minus wydatki”.

Co wybrać: USN 6 lub 15%

Uproszczona osoba wybierając przedmiot opodatkowania musi zaplanować wysokość swoich wydatków na uproszczony system podatkowy. W końcu, jeśli nie ma uproszczonych wydatków lub są one nieznaczne, to nie jest wskazane korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego 15%.

Jeśli nie weźmiemy pod uwagę tych wydatków, dla których podatek uproszczony z przedmiotem „dochodowym” może obniżyć jego podatek, i uwzględnimy standardowe stawki uproszczonego systemu podatkowego (6% i 15%), to uproszczony system podatkowy z przedmiotem „dochód” będzie bardziej opłacalny dla tych organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, których wydatki stanowią mniej niż 60% ich dochodów.

W celu dokładniejszego obliczenia konieczne jest porównanie nie tylko dochodów i wydatków na opodatkowanie uproszczone, ale także tych kwot podlegających odliczeniu, o które podatek naliczony jest pomniejszany o podatek uproszczony z obiektem „dochód”.

Tak więc przedmiot opodatkowania „dochodu” jest korzystny dla tych organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, dla których nierówność jest prawdziwa:

Dochód x 0,06 - Kwoty podlegające odliczeniu

Kwoty podlegające odliczeniu > Wydatki x 0,15 - Dochód x 0,09.

Jednocześnie w przypadku organizacji i indywidualnych przedsiębiorców dokonujących płatności na rzecz osób fizycznych wskaźnik „Kwoty podlegające odliczeniu” nie może przekraczać 50% podatku uproszczonego z przedmiotem „dochód” (Dochód x 0,06 x 0,5), tj. nierówność musi być spełniony:

Kwoty podlegające odliczeniu

Uproszczony system podatkowy - jedno z najskuteczniejszych narzędzi małych przedsiębiorstw w celu obniżenia jednolitego podatku dochodowego. Wiele, zarówno start-upów, jak i przedsiębiorstw o ​​długiej tradycji, zwraca szczególną uwagę na ten szczególny reżim.

Dzięki niemu możesz znacznie uprościć rozliczeń z państwem, indywidualni przedsiębiorcy nie muszą nawet prowadzić ksiąg rachunkowych.

Zajmiemy się uproszczonym systemem podatkowym na rok 2018 i szczegółowo rozważymy cechy podstawy opodatkowania - „dochód minus wydatki”. Tryb ma swoje własne niuanse, które mogą być nieprzyjemną niespodzianką, jeśli nie zostaną uwzględnione na początku.

Cechy pracy

Podczas wstępnej rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC organ podatkowy automatycznie rejestruje przedsiębiorcę w ramach ogólnego systemu podatkowego. Początkujący biznesmen powinien z góry pomyśleć, który z trybów jest lepszy do interakcji z państwem, w przeciwnym razie podatki i inne płatności mogą znacząco wpłynąć na celowość przedsiębiorstwa jako całości.

Pracuje w Rosji wiele systemów podatkowych:

1. Tryb ogólny- jeden z najbardziej powszechnych i skomplikowanych pod względem obliczeń i raportowania. Jest to ten sam system, który przewiduje zapłatę podatku od wartości dodanej.
2. Podatki od niektórych rodzajów działalności lub UTII– tryb implikuje stawkę 15%.
3. Specjalny system podatkowy dla działalności rolniczej.
4. Uproszczony system podatkowy, który oferuje dwa obiekty - „Dochód” i „Dochód minus wydatki”.

Istnieje również system patentowy, ale dotyczy on tylko formy własności intelektualnej.

Bez wątpienia biznesmena interesuje uproszczony system podatkowy, który ma szereg zalet w zakresie redukcji obciążenie podatkowe i raportowania. System ten podzielony jest na dwa obiekty:

1. "Dochód".
2. „Dochód minus wydatki”.

Każdy element podlega stawka zróżnicowana – 6% i 15%. Te z kolei mogą się różnić w zależności od przepisów regionalnych. Regiony mają prawo do obniżenia procentu podatku w celu przyciągnięcia inwestycji.

W rezultacie obiekt „Dochód” może mieć stawkę od 1% do 6%, a obiekt „Przychody - wydatki” - od 5% do 15%. Ta pozycja przyciąga zarówno początkujących przedsiębiorców, jak i inwestorów. Przechodząc na uproszczony system podatkowy, przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia podatku od fizyczności. osób, majątku, wartości dodanej, a także zysku.

Oprócz obciążenia podatkowego przedsiębiorca musi opłacać składki ubezpieczeniowe – do PFR, FFOMS, FSS. Są to płatności pozabudżetowe, są odliczane od całkowitego dochodu przedsiębiorstwa i nie są opodatkowane w żadnej formie - „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o zatwierdzone wydatki”. Aby przejść na uproszczony system podatkowy, przedsiębiorca musi zawiadomić organ podatkowy przed 31 grudnia bieżącego roku.

Jeżeli rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC jest planowana tylko, zawiadomienie o rejestracji w systemie „uproszczonym” należy złożyć wraz z głównym pakietem dokumentów, w przeciwnym razie przedsiębiorstwo będzie działać zgodnie z ogólnym systemem. Możesz zmienić system podatkowy tylko raz w roku, to samo dotyczy przemieszczania się z jednego obiektu do drugiego.

Warunki przejściowe

Aby wprowadzić uproszczony system podatkowy, przedsiębiorca musi spełnić określone wymagania. Jeśli organizacja nie odpowiada na nie, ten tryb jest automatycznie usuwany. Warunki przejściowe obejmują:

1. Maksymalny dochód przedsiębiorstwa za okres sprawozdawczy nie powinien przekraczać 150 000 000 rubli.
2. Personel organizacji nie może przekraczać 100 osób.
3. Wycena środków trwałych organizacja nie przekracza 150 milionów rubli.
4. Udział inne osoby prawne nie powinny przekraczać 25%.

Jeżeli organizacja działa już w ramach uproszczonego systemu podatkowego, to aby zachować prawo do uproszczonego systemu podatkowego, nie może przekraczać całkowitego maksymalnego dochodu. Kwota nie zostanie pomnożona przez wskaźnik cen konsumpcyjnych, który wynosi 1,329.

Od 2017 r. stosowanie indeksu zostało zawieszone (do 2020 r.). Nowy przepis znacznie uprościł pracę indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC. Oprócz ogólnych wymagań i warunków przejścia na uproszczony system podatkowy istnieją inne niuanse, które należy również wziąć pod uwagę, na przykład działalność przedsiębiorstwa.

Kto nie powinien aplikować

Pełna lista działań przedsiębiorstw i organizacji, które nie mają prawa do pracy w ramach uproszczonego systemu podatkowego, jest wskazana w art. 346.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ta lista obejmuje:

• przedsiębiorstwa i organizacje prowadzące działalność bankową, ubezpieczeniową lub inną działalność finansową;
• gałęzie;
• przedsiębiorstwa budżetowe, organizacje państwowe;
• przedsiębiorstwa, których działalność jest związana z hazardem;
• organizacje zajmujące się działalnością notarialną i adwokacką;
• produkcja wyrobów akcyzowych.

Okresy sprawozdawcze

Składane są uproszczone raporty raz w roku, ale oprócz deklaracji przedsiębiorca jest zobowiązany do wpłacania zaliczek przez cały rok. Okresy sprawozdawcze obejmują:

1. Kwartał od stycznia do marca to pierwsza zaliczka.
2. Okres od stycznia do czerwca to druga zaliczka.
3. Trzeci okres sprawozdawczy od stycznia do września trwa 9 miesięcy.
4. Sprawozdanie roczne wraz z wypełnieniem deklaracji składa się do 31 marca następnego roku, termin ten jest właściwy dla przedsiębiorstw. Prześlij swoje zgłoszenie do 30 kwietnia indywidualni przedsiębiorcy. Za opóźnienia w płatnościach i raporcie rocznym grożą kary i grzywny.

System ten dotyczy zarówno trybu „Dochód”, jak i trybu „Przychód minus wydatki”. W przypadku zaliczek za okresy sprawozdawcze deklaracje nie są wypełniane. Uproszczony system podatkowy to system zrozumiały w obliczeniach, który pozwala przedsiębiorcy na zmniejszenie złożoności raportowania.

Uproszczone obiekty systemowe

Uproszczony system daje prawo do samodzielnego wyboru przedmiotu opodatkowania - albo „Dochód”, którego stawka podstawowa wynosi 6%, albo „Dochód minus wydatki” - 15%. Wybierając, zwróć uwagę Specjalna uwaga do drugiej opcji, w której wydatki przedsiębiorstwa są odliczane od dochodu. Jest odpowiedni tylko dla tych organizacji, w których realne koszty będą wyższe niż 50% przychodu, najlepiej odsetek ten powinien wynosić 60% -65%.

Jednocześnie wydatki są ściśle regulowane przez artykuł 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ponadto wszystkie wydatki muszą być udowodnione i potwierdzone dokumentami regulacyjnymi.

Bardzo często pomiędzy przedsiębiorcą a urzędem skarbowym dochodzi do rozbieżności spory dotyczące uznania niektórych wydatków. Przed podjęciem decyzji o wyborze przedmiotu opodatkowania należy dokładnie rozważyć wszystkie za i przeciw przedmiotom. Organizacje preferują system „Dochód minus wydatki”.

System przychodów pomniejszonych o zatwierdzone wydatki wymaga dokładniejszego rozważenia. Istnieje wiele niuansów w stosowaniu tego przedmiotu opodatkowania.

„Dochód minus wydatki”

Ten rodzaj reżimu różni się od obiektu „Dochód” możliwością odliczenia wydatków, które nie podlegają opodatkowaniu, od całkowitego dochodu. Dochód oznacza:

1. Przychody ze sprzedaży towarów, usług i wykonanej pracy. Realizacja obejmuje również prawa majątkowe.
2. Środki i wartości materialne niezwiązane z realizacją. Należą do nich otrzymane mienie (nieodpłatne), odsetki (lub dochody) z pożyczek, kredytów, rachunków bankowych i tak dalej.

Od ogólnej kwoty dochodu odlicza się wydatki, o których mowa w art. 346.16. Przedsiębiorca powinien zwrócić szczególną uwagę na zestawienie wydatków. Muszą być udokumentowane.

Przed podjęciem decyzji na rzecz „uproszczonych” przedsiębiorca powinien zwrócić uwagę na system podatkowy, z jakim współpracują wspólnicy. Jeśli używają tryb zwykły, w takim przypadku partnerom będzie nieopłacalna interakcja z przedsiębiorstwem w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Ten niuans nie pozwala wielu przedsiębiorcom przejść na uproszczony system podatkowy.

Zatwierdzone wydatki

Przedsiębiorca powinien o tym pamiętać Nie wszystkie wydatki są uznawane przez organy podatkowe nawet jeśli wszystko jest udokumentowane zgodnie z prawem. Na przykład zakup sofy do biura raczej nie zostanie rozpoznany i wliczony w wydatki przedsiębiorstwa.

Wielu początkujących przedsiębiorców spotyka się z sytuacją, w której udokumentowany zakup towaru do dalszej sprzedaży nie jest ujmowany jako wydatek. Dzieje się tak dlatego, że ten produkt musi zostać sprzedany, przekazany na własność kupującego. Ponadto zapłata za towar przez kupującego nie stanowi dowodu sprzedaży.

Istotny jest sam fakt przeniesienia towaru na własność kupującego. W takim przypadku koszt zakupu zostanie rozpoznany.

Lista wydatków obejmuje wypłaty wynagrodzeń lub składki ubezpieczeniowe zarówno dla pracowników organizacji, jak i dla nich samych. Są odliczane od dochodu i nie są opodatkowane, ale należy mieć na uwadze, że kosztem wynagrodzenia można obniżyć podatek o nie więcej niż 50%.

Przy obliczaniu kosztów należy również wziąć pod uwagę taki niuans, jak zaliczka od kupującego za towary lub usługi.

Pełna płatność musi zostać dokonana w kwartale sprawozdawczym, w przeciwnym razie przedsiębiorca będzie musiał zapłacić podatek od otrzymanej zaliczki. Właściciel organizacji powinien dokładnie przestudiować listę wydatków zgodnie z art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i inne niuanse płatności za towary.

Zalety trybu

Dzięki uproszczonemu systemowi przydziel kilka korzyści- jest to zwolnienie przedsiębiorcy z płacenia podatków od majątku, dochodu osoby, wartość dodana, zysk. Tryb „Dochód minus wydatki” implikuje kolejny ważny punkt prowadzenia działalności.

Jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca poniósł straty, w których wydatki przekroczyły dochody, płacony jest minimalny podatek w wysokości 1% wszystkich dochodów. Co więcej, płatność ta może zostać wliczona w koszty.

Reżim „Dochód minus wydatki” jest odpowiedni tylko dla tych organizacji, których wydatki przekroczą 60-65% dochodów. W innych przypadkach taki system stanie się nieopłacalny.

Przykłady kalkulacji podatków i zaliczek

Na przykładzie dość łatwo jest zorientować się, jak będą przebiegać obliczenia zaliczek i płatności rocznej w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Weźmy pod uwagę prosty i warunkowy przykład, w którym uwzględnione zostaną najbardziej podstawowe wydatki przedsiębiorstwa i całkowity dochód za okresy sprawozdawcze.

Organizacja Niva została niedawno otwarta i wybrała uproszczony system podatkowy jako system podatkowy, obiekt - "Dochód - wydatki". Pierwszy okres sprawozdawczy organizacji przypada na okres od stycznia do marca. W tym okresie całkowity dochód przedsiębiorstwa wyniósł 400 000 rubli.

Organizacja Niva udokumentowała wydatki, które wyniosły 260 000 rubli, co stanowi 65% wydatków z dochodów. Wykaz wydatków w pełni spełnia warunki określone w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zawierał:

1. Czynsz najmu powierzchni biurowej wynosił 40 tys.
2. Koszt zakupu sprzętu komputerowego niezbędnego do prowadzenia działalności wyniósł 70 tys.
3. Opłata za usługi komunikacyjne, Internet - 5000.
4. Koszty reklamy organizacji wyniosły 90 tys.
5. Wynagrodzenie dla pracowników - 30 000, obowiązkowe składki na ubezpieczenie wyniosły 9 000.
6. Zakup artykułów piśmiennych - 1000.
7. Utrzymanie transportu roboczego - 15 tys.

Aby obliczyć zaliczkę, musisz odjąć wydatki od całkowitego dochodu i pomnożyć przez stawkę 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Kolejna zaliczka będzie wypłacana od stycznia do czerwca. Dla uproszczenia weźmy te same kwoty przychodów i wydatków za ten okres - dochody 400 000 i wydatki 260 000, należy do nich dodać przychody i wydatki za pierwszy kwartał i od uzyskanej kwoty odjąć pierwszą ratę:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Trzecia zaliczka naliczana jest w okresie od stycznia do września, przez dziewięć miesięcy, z uwzględnieniem dwóch pierwszych zaliczek:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Ostatnie sprawozdanie liczone jest za cały rok, termin złożenia deklaracji uzależniony jest od formy rejestracji działalności. Do obliczeń sumuje się dochody, wydatki i odejmuje już wpłacone zaliczki:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Stawka 15% może być zróżnicowana w zależności od przepisów regionalnych i wahać się od 5% do 15%. W takim przypadku reżim „Przychody pomniejszone o zatwierdzone wydatki” będzie jeszcze bardziej opłacalny i atrakcyjny.

W przykładzie dochody i wydatki są identyczne dla przejrzystości i wygody, ale z reguły rosną. Na przykład w pierwszym kwartale dochód wyniósł 400 000 rubli, aw drugim 600 000 rubli. Całkowity przychód w tym przypadku będzie:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

System rozliczeń jest w rzeczywistości bardzo prosty, najważniejsze jest prawidłowe sporządzenie wydatków zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w wymaganej formie przy użyciu dokumenty normatywne. Należą do nich formy ścisłego raportowania, czeki kasjerskie, płatności, listy przewozowe, akty wykonanej pracy i inne dokumenty.

Uproszczony system podatkowy znacznie upraszcza raportowanie i umożliwia przedsiębiorcy zmniejszenie płatności podatkowych. Przed podjęciem decyzji o zastosowaniu „uproszczenia” w trybie „Dochód minus wydatki” dokładnie przestudiuj Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i oblicz wszystkie niuanse prowadzenia działalności gospodarczej w tym systemie.

Może się zdarzyć, że przejście na uproszczony system podatkowy będzie się wiązać utrata kluczowych klientów lub partnerów, którzy pracują z VAT. Specjalny system podatkowy ma wiele zalet, ale nie należy ignorować wad. Zastanów się dobrze, skonsultuj stawki z lokalnym organem podatkowym, a dopiero potem podejmij właściwą i korzystną dla prowadzenia biznesu decyzję.

Głównym kryterium wyboru uproszczonej stawki podatkowej jest stosunek przychodów i kosztów działalności gospodarczej. Na przykład w handlu, który wymaga zakupu towarów lub produkcji, która stale potrzebuje materiałów, najprawdopodobniej bardziej opłacalne będzie zastosowanie stawki 15 procent. Jest ustalany z zysku netto, tj. po odjęciu kosztów poniesionych przez firmę.

Aby jednak wydatki mogły zostać odliczone, muszą być spełnione pewne obowiązkowe warunki, o których musisz wiedzieć z wyprzedzeniem. W przeciwnym razie będą bezużyteczne w obniżaniu podatku.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Jeśli planujesz otworzyć firmę usługową przy niewielkich kosztach, lepiej wybrać stawkę 6 procent. W tym przypadku koszty nie grają roli. Kwotę podatku można jednak obniżyć w inny sposób.

Ważne jest, aby wiedzieć, że na poziomie regionalnym stawki federalne mogą się różnić: z STS „dochód” - od 1 do 6 procent, z STS „dochód - wydatki” - od 5 do 15 procent. Dlatego wybór powinien opierać się na miejscu prowadzenia działalności.

Istotny wpływ na płatności podatków ma obecność lub nieobecność pracowników, forma organizacyjno-prawna firmy (przedsiębiorca indywidualny lub podmiot), opłacalność, cechy i rodzaje działalność gospodarcza.

Aby to zrobić, należy ocenić wszystkie te czynniki poprawne rozwiązanie. Dozwolona jest zmiana jednego reżimu USN na inny dopiero od nowego okresu rozliczeniowego. Należy to zrobić w we właściwym czasie oraz w terminach określonych przepisami prawa.

Cechy do wyboru

Rozważając rozpoczęcie korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, należy wziąć pod uwagę wiele czynników, a nie tylko ustaloną stawkę podatkową. Pierwszym jest to, komu planuje się sprzedawać produkty lub świadczyć usługi.

Jeśli konsumentami będzie populacja, tj. obywateli, czy małych organizacji i indywidualnych przedsiębiorców pracujących na uproszczonym systemie, to przejście na uproszczony system podatkowy nie wpłynie szczególnie na relacje z kontrahentami i klientami.

Jeśli planujesz interakcję z dużymi firmami za pomocą OSNO, przejście na uproszczony reżim może niekorzystnie wpłynąć na nawiązywanie z nimi relacji. Przechodząc na uproszczony system podatkowy, firma przestaje płacić podatek VAT, w związku z czym jego ciężar zostaje przerzucony na konsumentów. W takim przypadku konieczne będzie znaczne obniżenie cen, aby zrekompensować straty na VAT, w przeciwnym razie będziesz musiał stracić dużą część klienteli.

Drugim punktem jest bezpośrednio wybór stawki podatkowej. W trybie uproszczonym możliwe są dwie opcje: 6 lub 15 proc. Zwykle wybór jest dokonywany w następujący sposób. Świadcząc usługi, wykonując pracę, zatrzymują się na poziomie 6%, podczas handlu - 15%.

Jeśli opieramy się na obliczeniach matematycznych, to praca na uproszczonym systemie podatkowym 6% jest bardziej opłacalna dla firm, których wydatki stanowią mniej niż 60% przychodów. W przypadku firmy, której wydatki stanowią ponad 60% przychodów, lepiej przejść na uproszczony system podatkowy w wysokości 15%.

Na pierwszy rzut oka nie ma nic trudnego do wyboru, ale uproszczony system podatkowy nie jest taki prosty, jak się wydaje!

Dochody i wydatki systemu

Przez główna zasada Dla zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego przedsiębiorcy samodzielnie wybierają przedmiot opodatkowania. Wyjątkiem jest sytuacja przewidziana w ust. 3 art. 346.14 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - praca na podstawie prostej umowy partnerskiej. Podatek USN można opłacić na dwa sposoby: od dochodu (przychód rzeczywisty) lub od zysku (dochód netto bez wydatków).

Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest przychód, podatek płaci się według stawki 6%. Podstawa opodatkowania, tj. otrzymany dochód można zmniejszyć w celu zmniejszenia kwoty podatku od płatności składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i FFOMS. Jeśli firma zatrudnia pracowników, możesz obniżyć dochód nie więcej niż o połowę, nawet jeśli składki go przekroczyły.

Indywidualni przedsiębiorcy pracujący bez pracowników najemnych mają prawo do obniżenia swoich dochodów dla celów podatkowych o całą kwotę wniesionych składek (FZ nr 338 z 2012 r.).

System „dochodowy” USN jest najczęściej wybierany przez firmy i indywidualnych przedsiębiorców o niskich wydatkach lub w przypadku, gdy trudno je oficjalnie potwierdzić. Ta opcja jest korzystna również dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z pracy najemnej i nie płacą wynagrodzeń.

przy wyborze obiekt USN zysków, podatek jest płacony według stawki 15% z limitem co najmniej 1% rzeczywistego dochodu. Na szczeblu regionalnym dopuszczalna jest zmiana wielkości stawki w granicach 5-15 proc. Ponadto podmioty Federacji Rosyjskiej mają prawo ustanowić dodatkowe świadczenia dla „uproszczaczy”.

Na przykład w Petersburgu stawka 10% jest ustalona dla wszystkich podmiotów gospodarczych uproszczonego systemu podatkowego z dochodem pomniejszonym o wydatki. W regionie moskiewskim przedsiębiorcy zajmujący się hodowlą zwierząt i produkcją roślinną pracują w tym samym tempie.

Kosztami zmniejszającymi przychody przedsiębiorstwa mogą być koszty na:

• zakup materiałów;
• nabycie środków trwałych;
• wypłata wynagrodzenia;
• Składki ubezpieczeniowe;
• utworzenie NMA itp.

Ważny! Wszystkie brane pod uwagę wydatki muszą być ekonomicznie uzasadnione i nakierowane na czerpanie korzyści z działalności gospodarczej.

Podstawę opodatkowania możesz obniżyć tylko od udokumentowanych wydatków. Dlatego konieczne jest prowadzenie Dziennika Przychodów i Rozchodów wraz z załączeniem wszelkich dokumentów potwierdzających faktyczne poniesienie kosztów (czeki, rachunki itp.).

W przejściu na uproszczony system podatkowy w różnych przypadkach może zaistnieć potrzeba:

• przy zakładaniu firmy;
• przy zmianie warunków i wyników działalności (przejście z innego systemu podatkowego);
• czy celowa jest zmiana przedmiotu opodatkowania (zmiana „dochodu” na „dochód minus wydatki” lub odwrotnie).

Przełączenie do trybu USN obejmuje dwa proste kroki. Najpierw musisz przygotować zgłoszenie do IFTS. Podczas tworzenia firmy potrzebny będzie pakiet aplikacji. W przypadku zmiany na inny system nie jest to konieczne. Zawiadomienie sporządza się w ściśle określonej formie. Na przykład, aby zastosować stawkę 15% zamiast 6%, stosuje się formularz 26.2-6. Formularze można wypełniać ręcznie lub maszynowo.

Możesz to zrobić w dowolny najwygodniejszy sposób:

Uwaga! Ważne jest, aby dotrzymać terminów przejścia. Jeśli planujesz pracować nad uproszczonym systemem podatkowym 15% od 2020 r., zgłoszenie należy złożyć w 2020 r. (termin upływa 31 grudnia).

Opcje

Uproszczony reżim mogą zaakceptować zarówno przedsiębiorcy, jak i przedsiębiorstwa. Aby z niej skorzystać płatnik sam wybiera stawkę: STS z 6 lub 15%. Do wyboru warto podejść bardzo ostrożnie, trzeba będzie nad nim pracować przez cały okres rozliczeniowy, tj. zmiana jest możliwa dopiero od początku nowego roku. Przy stawce 6% brany jest pod uwagę tylko dochód firmy - jej rzeczywisty przychód.

Wydatki poniesione w toku działalności nie wpływają na wysokość podatku obliczonego według wzoru:

Przy zastosowaniu takiej stawki możliwe jest obniżenie podstawy opodatkowania o 50% z tytułu opłaconego:

• wpłaty na fundusze pozabudżetowe;
• tymczasowe renty inwalidzkie;
• ubezpieczenia osobowe.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie mają zatrudnionych pracowników, mają prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o 100%. Mogą to zrobić kosztem wpłaconych składek ubezpieczeniowych, jeżeli ich wysokość jest równa lub przewyższa dochód uzyskany za rok sprawozdawczy.

Z przedmiotu „dochody – wydatki” płaci się podatek według podwyższonej stawki 15%. Podstawą opodatkowania w tym przypadku jest zysk netto – różnica pomiędzy faktycznym przychodem a kosztami poniesionymi na jego uzyskanie. Rezygnację z wyboru tej opcji powinni mieć ci, którzy są w stanie udokumentować swoje wydatki.

Aby móc uwzględnić wydatki przy obliczaniu podstawy opodatkowania, muszą być spełnione następujące warunki:

• Ponoszone koszty są niezbędne do prowadzenia działalności.
• Rodzaje wydatków muszą być wymienione na liście kwalifikowalnych kod podatkowy.
• Koszty muszą być faktycznie poniesione i udokumentowane. W przypadku płatności gotówkowych dokumentami potwierdzającymi są czeki kasjerskie, w przypadku płatności bezgotówkowych - polecenia zapłaty.
• Pozycje wydatków muszą zostać odebrane przez firmę wraz z dokumentacją potwierdzającą te fakty. W przypadku zakupu towarów, materiałów wymagane są faktury potwierdzające ich odbiór za opłatą, w przypadku otrzymanych robót, usług - akt ich wykonania.

Uwaga! Przy ustalaniu podstawy opodatkowania brane są pod uwagę tylko udokumentowane wydatki. Paragony nie stanowią potwierdzenia zapłaty za towar, aktywa materialne, a kontrakty na świadczone usługi są wydatkami.

Najważniejsze aspekty

Początkujący przedsiębiorca staje przed wieloma pytaniami nie tylko dotyczącymi strategii przyszłego biznesu, ale także kwestii „technicznych”.

Warunki zastosowania USN są następujące:

• roczny dochód w 2020 r. nie powinien przekraczać 150 mln rubli;
• dopuszczalna średnia liczba pracowników jest ograniczona do 100 stanowisk;
• wartość majątku trwałego spółki nie może przekroczyć 150 mln rubli.

Pomimo tego, że zakres czynności dozwolonych w systemie uproszczonym jest dość szeroki w porównaniu z innymi systemami specjalnymi, nadal ma on pewne ograniczenia. Pełna lista znajduje się w art. 346.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Po wybraniu trybu uproszczonego jako AtoN pojawia się pytanie, jaka jest najlepsza stawka? Można przecież pracować na uproszczonym systemie podatkowym z płaceniem podatku według stawki 6 lub 15%, w zależności od tego, jaka będzie podstawa opodatkowania: zysk czy przychód. W niektórych podmiotach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej stawki podatkowe dla reżimu „dochodów i wydatków” wahają się między 5-15%, co czyni go jeszcze bardziej opłacalnym.

Wyborowi stawki podatkowej należy poświęcić maksymalną uwagę, ponieważ nie będzie można jej zmienić przez cały rok. Wszystkie za i przeciw powinny być dokładnie przeanalizowane.

Przedsiębiorcy pracujący na STS 15% płacą podatek od zysku netto - wydatki są odliczane od dochodu. Dlatego bardziej logiczne jest wybranie takiej stawki dla tych, którzy mają stałe wydatki, które można zaplanować z wyprzedzeniem i dodatkowo udokumentować.

Ten biznes obejmuje sprzedaż detaliczna, w którym wielkość zakupów odpowiada wielkości sprzedaży. Marża pokryje koszty firmy, wydatki podatkowe, koszty pracy i określone procenty rentowności są podane.

Decydując się na stawkę 15%, ważne jest, aby zrozumieć, że przy obliczaniu podatku od wydatków muszą być spełnione pewne warunki:

• są potrzebne do prowadzenia działalności;
• znajdują się na liście ustanowionej przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
• są opłacone i udokumentowane;
• otrzymali przedmiot: towary, materiały, usługi.

Fakt każdego wydatku musi być potwierdzony dwoma rodzajami dokumentów: o jego poniesieniu oraz o otrzymaniu jego przedmiotu. Brak jednego z dokumentów uniemożliwia uwzględnienie wydatku przy obliczaniu podatku. i wpływy z tytułu poniesionych wydatków nie są potwierdzane, tak jak jej przedmiotu nie może potwierdzać umowa o świadczenie usług i faktura za ich zapłatę.

Ważnym aspektem jest podatek minimalny. Jego stawka wynosi 1% rocznego dochodu.

Minimalny podatek jest ustalany w następujący sposób:

• kwotę podatku na koniec roku oblicza się w zwykły sposób;
• oblicza się 1% przychodów;
• uzyskane wyniki są porównywane;
• kwota o najwyższej wartości trafia do budżetu.

W przypadku straty należy również zapłacić minimalny podatek.

Uwaga! Różnicę między podatkiem pojedynczym a minimalnym utworzoną podczas obliczania można przenieść na następny okres rozliczeniowy (klauzula 6 artykułu 346.18 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nadużywanie płacenia podatków w minimalnym limicie lub ponoszenie trwałych strat może wzbudzić podejrzenia Federalnej Służby Podatkowej i doprowadzić do kontroli.

Jeśli wybierzesz stawkę 6%, koszty nie będą miały wpływu na obliczenie podatku. Podstawą opodatkowania w ramach tej opcji jest cały dochód z działalności gospodarczej w ujęciu wartościowym. Podatki muszą być płacone kwartalnie w formie zaliczek od rzeczywistych dochodów.

Kwota jednolitego podatku może zostać pomniejszona o składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych. W obecności pracowników można go obniżyć o połowę, dla przedsiębiorców nieposiadających takich pracowników – do zera.

Przykład: dochód indywidualnego przedsiębiorcy pracującego samodzielnie bez zatrudnionego personelu na rok 2020 wyniósł 300 tysięcy rubli. Jeden podatek: 300 000 * 6% = 18 000 (rubli). Składki ubezpieczeniowe przekazany w wysokości 17 850 rubli. Obniżony podatek wynosi: 18 000 - 17 850 = 150 (rubli).

Wszystkie inne wydatki na obiekt w wysokości 6% nie odgrywają roli w podatku. Nie oznacza to jednak, że w ogóle ich nie ma. Każda firma ma koszty. Kolejną kwestią jest ich regularność i wielkość, według których szacuje się opłacalność stosowania reżimu STS na poziomie 6%.

Z prostych obliczeń matematycznych wynika, że ​​stawka 6% jest bardziej opłacalna, jeśli wydatki firmy nie przekraczają 60% jej dochodów. Tutaj warto rozważyć sytuację z różnych punktów widzenia.

Na przykład przychody firmy za drugi kwartał 2020 roku wyniosły 115 tysięcy rubli, wydatki - 69 tysięcy rubli (60 procent przychodów).

Podatek:

Kwota otrzymanego podatku nie różni się. Warto przyjrzeć się, co się stanie, gdy zmienią się oryginalne dane.

Wraz ze wzrostem wydatków do 75 tysięcy rubli podatek w wysokości 15% spadnie: (115 000 - 75 000) * 15% \u003d 6000 (rubli). Dlatego zastosowanie takiego reżimu byłoby w tej sytuacji bardziej opłacalne.

Gdy wydatki zostaną zmniejszone do 55 tysięcy rubli, kwota podatku wynosi: (115 000 - 55 000) * 15% = 9 000 (rubli). Niewielkie koszty sprawiają, że 15% uproszczony system podatkowy jest nieopłacalny w porównaniu z 6% uproszczonym systemem podatkowym.

Co lepiej wybrać

Jeśli firma praktycznie nie ma kosztów lub są one bardzo małe, najbardziej atrakcyjny jest uproszczony system podatkowy w wysokości 6%. Jest to korzystne dla przedsiębiorców i firm, które ponoszą koszty poniżej 60% swoich dochodów. Z kolei stawka 15% jest najbardziej akceptowalna dla biznesów o niskiej rentowności i niskich marżach. Wygodnie jest rozważyć różnicę na konkretnych przykładach.

Przychody Stagecoach za pierwszy kwartał 2020 roku wyniosły 110 tysięcy rubli. Firma poniosła wydatki na ten okres w wysokości 75 tysięcy rubli.

Jednolita kalkulacja podatku:

Jeśli wydatki firmy wzrosną do 85 tysięcy rubli, wówczas podatek w wysokości 15% wyjdzie w wysokości 3750 rubli (mniej niż uproszczony system podatkowy 6%). Jeśli wręcz przeciwnie, spadną do 55 tysięcy rubli, wówczas kwota podatku wyniesie 8250 rubli (więcej niż w przypadku uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6%). Nie zapomnij o dodatkowej możliwości obniżenia podatku. W trybie USN 6% można go zmniejszyć o połowę.

Praca nad uproszczonym systemem podatkowym „przychody – wydatki” jest korzystna dla biznesu, jeśli spełnia równość:

(dochody - wydatki) * 15%< доход * 6% — вычеты

W większości sytuacji trudno jednoznacznie stwierdzić, który reżim jest bardziej opłacalny dla danego biznesu: STS z 6 czy 15%. Do właściwego wyboru konieczna jest znajomość rzeczywistych kosztów firmy, co jest trudne na początku działalności przedsiębiorczej. Dlatego konieczne jest przejście od planowanych wskaźników.

Wizualne porównanie uproszczonego systemu podatkowego z 6 lub 15%

Ilustrujące przykłady pomagają lepiej zrozumieć różnicę i dokonać wyboru uproszczonego systemu podatkowego. Dane wstępne: roczny dochód IP wyniósł 150 tysięcy rubli, lista płac - 75 tysięcy rubli.

Przykład 1

Podatek w wysokości 6%: 150 000 * 6% = 9 000 (rubli). Otrzymaną kwotę można zmniejszyć o płatności podatkowe i składki (z wyjątkiem podatku dochodowego od osób fizycznych) w granicach 50%, tj. maksymalnie do 4500 rubli (9000 * 50%). Obliczanie podatków i składek pomniejszających podstawę opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych (stawki warunkowe): składki ubezpieczeniowe: 75 000 * 8% = 6 000 (rubli); część finansowana: 75 000 * 6% = 4500 (rubli); NS i PZ: 75 000 * 1,2% = 900 (rubli). Razem: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (rubli). Podatek do zapłaty wyniesie 4500 rubli, ponieważ wpłata składek (11 400 rubli) przekroczyła obliczoną kwotę.

Przykład nr 2

Indywidualny przedsiębiorca zapłacił za wynajem biura 33 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych: 75 000 * 13% = 9750 (rubli). Wydatki: 150 000 - 75 000 - 33 000 - 9 750 - 11 400 = 129 150 (rubli). Obliczenie podatku według stawki 15%: (150 000 - 129 150) * 15% = 3127,5 (rubli). Jak widać wydatki na IP przekraczają 60% jego przychodów. W takim przypadku bardziej opłaca mu się zastosować USN 15% (podatek 3127,5 rubli) niż 6% (kwota podatku 4500 rubli).

Można zatem stwierdzić, że wybór uproszczonej stawki podatkowej zależy głównie od wielkości wydatków przedsiębiorstwa na realizację jego działalności gospodarczej. Przy wysokich kosztach bardziej opłaca się stosować uproszczony system podatkowy 15%, co oznacza obniżenie podstawy opodatkowania o wysokość kosztów.

Zalety i wady

Każdy tryb w ramach uproszczonego AtoN ma swoje zalety i wady, które należy wziąć pod uwagę przy wyborze (tabela).

Porównanie reżimów STS ze stawkami 6% i 15%:

stawka USN	Zalety	Wady
6%	Istnieje prawo do złożenia wniosku odliczenie podatku w wysokości składek płaconych za pracowników (50%) na obniżenie podatku lub IP bez zatrudniania personelu dla siebie (100%)	Wydatki nie są brane pod uwagę przy obliczaniu podatku
	Nie ma podatku minimalnego. W przypadku straty na podstawie wyników pracy za rok, podatek nie jest płacony. Raport zerowy jest przesyłany do IFTS	Nie ma możliwości przeniesienia straty na następny rok w celu zmniejszenia kwoty podatku
15%	Podstawa opodatkowania może zostać obniżona ze względu na rzeczywiste wydatki, które mają udokumentowane dowody	Lista wydatków, na które można obniżyć podatek, jest zamknięta (nie wszystkie są brane pod uwagę, ale tylko te określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej)
	Istnieje możliwość przeniesienia straty na kolejny okres rozliczeniowy w celu obniżenia w nim podstawy opodatkowania	Jest minimalny podatek. Jeśli firma nie uzyskała zysku netto w okresie sprawozdawczym, należy zapłacić 1% przychodu

16.12.2011

Pierwszym pytaniem, które pojawia się przy wyborze uproszczonego systemu podatkowego, jest to, w jakiej stawce bardziej opłaca się płacić: 6% czy 15%?

Możesz na nie odpowiedzieć, oceniając rentowność punktu sprzedaży detalicznej pod kątem konkretnych wskaźników przychodów i wydatków, uwzględniając specyfikę Twojej działalności.

Jeśli spojrzeć na to matematycznie, to tak USN 15% bardziej opłaca się stosować, gdy jest to udokumentowane wydatki Twojej firmy na dany okres uzupełnić WIĘCEJ niż 60% z dochodu za ten sam okres. Jeśli udokumentowane wydatki są MNIEJ niż 60% dochodu , lepiej zapłacić STS w wysokości 6%.

Poniżej znajdują się obliczenia (w rublach), które potwierdzają ten pomysł:

Przychód	100	100	100	100
Wydatki
Podatek z uproszczonym systemem podatkowym 6%
Podatek z uproszczonym systemem podatkowym 15%	10,5	7,5		4,5

Jak widać z tabeli, jeśli wydatki wynoszą 60% kwoty przychodów, wówczas kwota podatku przy uproszczonym systemie podatkowym 6% i uproszczonym systemie podatkowym 15% jest taka sama - 6 rubli.

Ale gdy tylko wydatki osiągną 70% przychodów, bardziej opłaca się zastosować uproszczony system podatkowy w wysokości 15%, ponieważ kwota podatku wynosi 1,5 rubla. mniej niż kwota podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego 6%: 4,5 rubla. za 6 rubli.

W tym przypadku ważne są dokładnie udokumentowane wydatki. Dlaczego? Ponieważ należy wziąć pod uwagę następujący ważny punkt.

Inspekcja podatkowa jest zawsze pod wrażeniem definicji podstawy opodatkowania, tj. podstawę, od której podatek jest potrącany. W rzeczywistości większość zarzutów organów podatkowych wynika właśnie z braku porozumienia co do sposobu, w jaki podatnik wyliczył podstawę opodatkowania. Oczywiste jest, że im wyższa ta podstawa, tym większy podatek trzeba zapłacić. To jest właśnie w interesie fiskusa: żeby baza nie była zaniżona, żeby była wysoka.

Widać wyraźnie, że w interesie podatnika jest coś przeciwnego: płacić mniej, tj. aby podstawa opodatkowania była jak najmniejsza.

W tym sensie podatek dochodowy w uproszczonym systemie podatkowym 6% może być lepiej, bo:

• łatwość ustalenia podstawy opodatkowania. 6% podatku opłacane tylko z dochodu, tj. z oficjalnie otrzymanych przychodów, które rozliczane są metodą kasową, tj. do dnia wpłynięcia na rachunek bieżący lub do kasy przedsiębiorstwa (z możliwością dalszego poboru do banku).
• Niskie ryzyko podatkowe. Urząd Skarbowy zwróci uwagę tylko w celu potwierdzenia wysokości przychodu (tj. przychodu) , bo to ona jest PODSTAWĄ do wyliczenia podatku i nie będzie zainteresowana Twoimi wydatkami, bo. w tym przypadku nie mają one wpływu na podstawę opodatkowania.
• Mniej dokumentów potwierdzających wymaganych do prawidłowego księgowania i raportowania.

Kolejna sprawa z 15% podatek. Choć należy do tzw. specjalnego reżimu podatkowego, a nie powszechnego, to bardziej słuszne jest porównywanie go nie z uproszczonym systemem podatkowym 6%, ale z wspólny system opodatkowanie (OSNO).

Zaletą USN 15% w porównaniu z OSNO jest mniejszy obieg dokumentów. Jednak, podobnie jak w przypadku OSNO, przy STS na poziomie 15%, będziesz musiał monitorować, a jeśli już, to udowodnić poprawność przypisania wydatków do spadku dochodów. Lista wydatków, które można przypisać spadkowi dochodu z STS o 15%, jest ograniczona i jest podana w artykule 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Właściwie to cała mądrość.

Trzeba też wziąć pod uwagę następującą kwestię (ale oczywiście nikt tutaj gwarancji nie da): urząd skarbowy jest przytłoczony kontrolami związanymi z różnego rodzaju naruszeniami przez LLC na OSNO, więc po nich maksimum, które urząd skarbowy może dotrzeć do uproszczonych ludzi na STS 15%, ponieważ są wydatki, które trzeba kontrolować, ale nie do STS 6%. Ponownie jednak, to NIE JEST GWARANCJA.

WNIOSEK

Ogólnie bardziej opłaca się płacić UTII. Ale jeśli handel detaliczny nie podlega UTII lub mamy już rok 2018 i UTII zostało odwołane, to z reguły wybierają USNO, a nie OSNO.

Jeśli wydatki są mniejsze niż 60% dochodu, to korzystne jest płacenie uproszczonego systemu podatkowego według stawki 15%, jeśli więcej - według stawki 6%. Oprócz niskiej stawki w porównaniu do 15%, przy uproszczonym systemie podatkowym na poziomie 6%, nie ma potrzeby ewidencjonowania wydatków (jednak wszystkie podstawowe dokumenty nadal muszą być przechowywane), co oznacza, że ​​koszty prowadzenia księgowości i ryzyka podatkowe związane z błędną interpretacją wydatków oraz koniecznością wykazania podatkowej zasadności zaliczenia wydatków na obniżenie podstawy opodatkowania.

I jeszcze raz powtarzam: aby zrozumieć, która stawka jest dla Ciebie bardziej opłacalna, możesz wziąć pod uwagę tylko specyfikę swojej działalności, oceniając rentowność punktu sprzedaży detalicznej na podstawie konkretnych liczb.