Jakie raporty złożyć w styczniu? Raportowanie IP. Jakie raporty musi złożyć Indywidualny Przedsiębiorca? Od czego zależy kalendarz raportowania indywidualnego przedsiębiorcy?

Rozmawialiśmy o tym, jak zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca i mamy nadzieję, że udało nam się rozwiać obawy związane z prowadzeniem ksiąg rachunkowych i raportowaniem. Początkujący przedsiębiorcy często mają trudności z wyborem systemu podatkowego. A bez jasnego zrozumienia tego momentu po prostu nie da się przejść dalej. Ponownie poprosiliśmy o wyjaśnienia Irinę Shnepsts, dyrektor finansową i właścicielkę firmy outsourcingowej MIRGOS w prostym języku: jakie są reżimy podatkowe, jaka jest różnica pomiędzy rachunkowością a sprawozdawczością podatkową indywidualnego przedsiębiorcy, kto może prowadzić księgowość za Ciebie oraz w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca płaci podatki i składa sprawozdania.

Reżimy podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych: co jest bardziej opłacalne?

Porozmawiajmy teraz o reżimach podatkowych: który z nich będzie bardziej opłacalny dla freelancera lub właściciela małej firmy.

Reżim podatkowy- to warunki, na jakich będziesz pracować, sporządzać dokumenty, jakie podatki będziesz musiał płacić i jakie raporty będziesz składać organom państwowym.

Domyślnie przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy przypisywany jest tryb podstawowy, czyli z zapłatą podatku VAT, podatku dochodowego i podatku od nieruchomości. To jest ładne skomplikowane podatki, powinieneś pozostać na trybie ogólnym tylko wtedy, gdy jest to dla Ciebie bardzo opłacalne, np. są duzi klienci, którzy chcą kupować tylko z VAT. Polecam innym przejść na lub. I nie musisz płacić podatku obrotowego od patentu. We wszystkich innych trybach niestety będziesz musiał.

W niektórych regionach (ale nie w Moskwie) możliwe jest, że warunki stosowania można przeczytać w prawie obowiązującym w Twoim regionie. Poszukaj tytułu takiego jak „ W sprawie systemu opodatkowania w formie jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności”+ nazwa Twojego regionu lub miasta.

Istnieje inny specjalny system podatkowy - Ujednolicony podatek rolny(jednolity podatek rolny), ale jest on odpowiedni tylko dla producentów produktów rolnych.

Ogólnie rzecz biorąc, indywidualny przedsiębiorca może korzystać z kilku trybów specjalnych dla różnych rodzajów działalności lub połączyć tryb specjalny z trybem głównym.

Każdy tryb ma swoje własne trudności i zalety. Aby ułatwić poruszanie się po możliwych podatkach i raportach w każdym reżimie podatkowym, udostępnię tabelę porównawczą podatków płaconych przez indywidualnych przedsiębiorców.

Aby powiększyć kliknij na zdjęcie

I kilka komentarzy.

Najbardziej opłacalnym reżimem dla przedsiębiorców indywidualnych jest uproszczony system podatkowy w wysokości 6% lub patent. Patent jest możliwy nie na wszystkie rodzaje działalności, ale według zamkniętej listy (korepetycje, usługi osobiste, działalność prywatnego detektywa, niektóre rodzaje handlu - patrz art. 346.43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, deklarację składasz tylko raz w roku i płacisz zaliczkę na podatek 4 razy w roku. Prowadź księgę dochodów. Na Patencie płacisz tylko koszt patentu (nie możesz od razu, w dwóch częściach), nie ma żadnych zaliczek ani deklaracji, jeśli prowadzisz księgę przychodów.

UTII jest nieco podobny do patentu; obowiązuje również w przypadku niektórych rodzajów działalności:

Najczęściej spotykana jest wśród przedsiębiorców indywidualnych zajmujących się handlem.

Istnieją dwie wersje uproszczonego systemu podatkowego: jedna, gdy liczysz tylko swoje dochody i płacisz 6%, oraz druga, gdy od dochodu odejmujesz wydatki i płacisz 15% różnicy.

Dla indywidualnych przedsiębiorców świadczących usługi bardziej odpowiednia jest opcja pierwsza, 6% (dochód).

Druga opcja (15%) jest korzystna, gdy masz duże wydatki urzędowe (ponad połowę dochodów). Płacisz np. czynsz za biuro, pensje pracownikom, kupujesz materiały do ​​produkcji czy towary do odsprzedaży.

A warto pamiętać, że każdy indywidualny przedsiębiorca musi płacić tzw „stałe” składki na własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne(ich wielkość zmienia się co roku; można to wyjaśnić na stronie internetowej Funduszu Emerytalnego). A jeśli indywidualny przedsiębiorca jest kobietą i chce, potrzebuje samodzielnie zawrzeć umowę z Funduszem ubezpieczenie społeczne i płacić składki za cały rok (co jest fajne, to bardzo niewielka kwota).

Jakie rodzaje raportowania istnieją dla przedsiębiorców indywidualnych i jaka jest między nimi różnica?

Tylko nie bój się od razu słowa „raportować”.

• Sprawozdania finansowe- są to znane słowa „bilans” i „rachunek zysków i strat”.
• Raportowanie podatkowe - są to deklaracje podatkowe (VAT, zysk, uproszczony system podatkowy, majątek itp.).

Przedsiębiorcy indywidualni nie sporządzają i nie składają bilansów, nie mogą w ogóle prowadzić ksiąg rachunkowych, pod warunkiem, że prowadzą księgi przychodów (i rozchodów).

Zeznania podatkowe składają wszyscy oprócz indywidualnych przedsiębiorców posiadających patent. Który podatek zależy od wybranego reżimu podatkowego.

Istnieje również odrębny rodzaj raportów - obliczenia składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego, do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – wypełniają je wyłącznie ci przedsiębiorcy indywidualni, którzy zatrudniają pracowników.

Aby nie pomylić się i nie przegapić terminu zapłaty podatków lub złożenia zeznania, oto kilka rad praktycznych:

• Przeczytaj 2-3 źródła informacji, jeden z nich jest koniecznie oficjalny, tj. kod podatkowy lub informacje na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
• Zrób znak dla siebie, jakie podatki zapłacić, kiedy, kiedy złożyć deklarację. Obok napisz artykuły prawa, w których jest o nich napisane. I zaznacz na znaku, jaką datę i co zrobiłeś, kiedy zapłaciłeś podatek, kiedy złożyłeś zeznanie. I tak co kwartał. Bardzo zdyscyplinowany i pomaga pamiętać o podatkach.

Jak składać raporty będąc w kolejce podatkowej?!

Indywidualny przedsiębiorca może składać raporty na trzy sposoby:

1. Osobiście (na papierze i pendrive'ie).
2. Pocztą (w wersji papierowej).
3. Przez TKS (czyli e-mail), bez papieru i kolejek w urzędzie skarbowym czy na poczcie.

Najbardziej zaawansowany sposób to raportowanie elektroniczne. Jest to opłacane i realizowane za pośrednictwem specjalnego operatora telekomunikacyjnego. Wybierając sposób przesyłania raportów, porównaj, który będzie droższy:

• stać na pół godziny na poczcie, płacić za usługi pocztowe kilka razy w roku (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników) lub raz w roku (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych niezatrudnionych);
• zapłacić określoną sumę pieniędzy i wysłać te same raporty drogą elektroniczną, bez odchodzenia od komputera;
• idź do urzędu skarbowego, porozmawiaj z inspektorem, stój w kolejce, marnując czas w drodze.

Nie ma tutaj ściśle pozytywnego sposobu. Oblicz, co jest dla Ciebie odpowiednie.

Można go wysłać na pocztę lub do urzędu skarbowego kurier. Oczywiście wysyłając swojego przedstawiciela do urzędu skarbowego pamiętaj o wystawieniu mu pełnomocnictwa do składania sprawozdań.

Jak prowadzić księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy?

Bardzo często przedsiębiorcy mają pytanie: czy księgowość powinni prowadzić sami, czy też powierzyć ją specjalnie przeszkolonej osobie?

I tutaj rozumiemy, że jeśli zapytasz o to księgowego, otrzymasz odpowiednią odpowiedź: oczywiście, że lepiej powierzyć to specjalistom.

Jeśli zapytasz o opinię swojego znajomego, indywidualnego przedsiębiorcę, powie: co tu powierzyć, zapłacić komuś pieniądze, zarządzać tym sam.

Jeśli zapytasz urząd skarbowy, prawdopodobnie odpowie, że nie ma to znaczenia, jeśli płacisz podatki terminowo i prawidłowo.

Odpowiem w ten sposób. Nie wierz nikomu na słowo. Oblicz każdy swój ruch. Masz pytanie dotyczące księgowego? Oszacuj, ile czasu zajmuje Ci obliczenie podatków i uporządkowanie dokumentów, przeczytanie przepisów i szukanie odpowiedzi na forach. Oblicz, ile kosztuje godzina Twojego czasu, a ile kosztuje praca księgowego. Jeśli masz czas, ale mało pieniędzy, prowadź dokumentację samodzielnie, nie jest to bardzo trudne. Jeśli masz pieniądze i mało czasu, powierz je księgowemu.

Istnieją również narzędzia do prowadzenia ewidencji i przygotowywania raportów dla indywidualnych przedsiębiorców, takie jak programy (1C, BukhSoft) i usługi online (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance i inne). Usługi online umożliwiają kontrolę terminów płacenia podatków i składania sprawozdań oraz pomagają w składaniu sprawozdań (pod warunkiem wykupienia elektronicznego podpisu cyfrowego). Warto zrozumieć, że im tańsza usługa, tym bardziej ograniczony jest jej zakres funkcji. Rozsądnym podejściem do wyboru automatycznego asystenta księgowego jest połączenie niskiej ceny, dostępności potrzebnych funkcji i własnego poczucia odpowiedzialności.

Zgodnie z prawem za niezłożenie sprawozdań i niezapłacenie podatków odpowiedzialny jest sam indywidualny przedsiębiorca.

Nie usługa online, nie Twój asystent księgowego, ale Ty osobiście. Dlatego też proszę posiadać wiedzę finansową i zawsze myśleć samodzielnie.

Moja rada: jeśli sam kierujesz, prowadź w dobrej wierze. Jesteś swoim własnym księgowym. Przeczytaj przepisy, skonsultuj się z zawodowym księgowym (np. doradzamy indywidualnym przedsiębiorcom w zakresie księgowości na początkowym etapie, pokazujemy i opowiadamy, co, jak i gdzie się robi). Jeśli korzystasz z usługi lub programu online, sprawdź wszystko, ponieważ w każdym programie możliwe są błędy. Nie rozpoczynaj księgowości, żeby nie przepłacać zewnętrznemu specjaliście za sprzątanie bałaganu w Twojej księgowości. Zbierz wszystkie dokumenty potwierdzające odbiór towarów, robót i usług od swoich dostawców, prowadź księgę przychodów i wydatków oraz tabliczkę wskazującą terminy składania sprawozdań i podatków. Złóż wszystkie dokumenty do teczki, zbierz rachunki, paragony i wyciągi bankowe.

Podsumować

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych stosowane są systemy podatkowe: podstawowy (ze wszystkimi podatkami), uproszczony (6% dochodu lub 15% różnicy między przychodami a wydatkami), patentowy. Rzadziej UTII i ujednolicony podatek rolny (rolniczy). Najbardziej opłacalny jest zazwyczaj uproszczony system podatkowy wynoszący 6% lub patent.

Raportowanie może mieć charakter księgowy i podatkowy. Przedsiębiorcy indywidualni prowadzą księgi przychodów i rozchodów oraz raz w roku składają zeznania podatkowe – deklaracje. Można składać osobiście, pocztą lub drogą elektroniczną.

Podsumowując, chcę powiedzieć: odniesiesz sukces!

Nigdy nie wiesz, co możesz zrobić, dopóki nie spróbujesz. Opanuj rejestrację przedsiębiorców indywidualnych, prowadzenie ewidencji przedsiębiorców indywidualnych, składanie raportów – możesz wszystko. Czytaj przepisy, konsultuj się (tylko proszę, ze specjalistami, a nie z kolegami, którzy tak jak Ty nie mają zielonego pojęcia o temacie i wiedzą tylko z tego, z czym sami się zetknęli), podłącz raportowanie elektroniczne, płać podatki i prowadź rachunki za swoje pieniądze.

Powodzenia w biznesie!

Napisz w komentarzach, czy zarejestrowałeś się już jako indywidualny przedsiębiorca, czy dopiero planujesz i szukasz informacji na ten temat? Czy samodzielnie prowadzisz/planujesz księgowość, czy zdajesz się na specjalistę?

Pytanie jest pierwszą rzeczą, przed którą staje absolutnie każdy przedsiębiorca. Skład i termin składania sprawozdań zależą oczywiście od systemu podatkowego wybranego przez przedsiębiorcę. W tym artykule przyjrzymy się, jak prowadzić raportowanie w każdym z systemów.

Wyciągi księgowe przedsiębiorców indywidualnych w OSNO

Rejestrując przedsiębiorcę indywidualnego, domyślnie przedsiębiorca posiada ogólny system podatkowy (zwany dalej OSNO). Należy jednak od razu zauważyć, że w OSNO pozostaje bardzo niewielu przedsiębiorców. Wynika to w dużej mierze z powszechnego przekonania, że ​​raportowanie na OSNO jest znacznie bardziej złożone i obszerniejsze niż np. na „uproszczonym”. Następnie sprawdźmy, czy rzeczywiście jest to prawdą.

Pierwszą rzeczą, którą musisz wiedzieć, jest to, że istnieje bezpośredni związek pomiędzy liczbą raportów a liczbą pracowników zatrudnianych przez przedsiębiorcę.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca działa samodzielnie, nie zatrudniając pracowników, wówczas jest zobowiązany do złożenia czterech następujących raportów:

• Deklaracja VAT. Dostarczane co kwartał.
• Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3 podatku dochodowego od osób fizycznych). Dostępne do 30 kwietnia.
• Deklaracja 4 podatku dochodowego od osób fizycznych (o przewidywanych dochodach). Dostępne do wynajęcia w ciągu miesiąca od momentu rozpoczęcia pracy przez indywidualnego przedsiębiorcę. Również jeśli zyski wzrosły o więcej niż 50%.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, składane są następujące raporty:

• Raport o średniej liczbie pracowników za ostatni rok. Dostępne do 20 stycznia.
• Deklaracja VAT. Możliwość wynajmu co kwartał.
• Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3 podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych). Dostępne do 30 kwietnia.
• Deklaracja 4 podatku dochodowego od osób fizycznych (o przewidywanych dochodach). Dostępne do wynajęcia w ciągu miesiąca od momentu rozpoczęcia pracy przez indywidualnego przedsiębiorcę. Również jeśli zyski wzrosły o więcej niż 50%.
• Oświadczenie o dochodach pracownika (formularz 2-NDFL).

Na tej podstawie najczęściej przedsiębiorca składa do OSNO deklarację VAT (raz na kwartał). Większość pozostałych raportów składana jest tylko raz w roku kalendarzowym.

Opinia eksperta

Maria Bogdanowa

Przedsiębiorca indywidualny w trybie powszechnym (OSNO) jest płatnikiem podatku VAT, w związku z tym musi rozliczać się z tym podatkiem obok podatku dochodowego od osób fizycznych. Pozostałe systemy podatkowe należą do reżimów specjalnych, które są zwolnione z podatku VAT, wystarczy zatem złożyć deklarację zgodnie ze swoim reżimem.

Łącząc tryby, a najczęściej łączą uproszczony system podatkowy i UTII, składane są obie deklaracje. Inną opcją łączenia tych reżimów jest patent: tutaj będzie tylko jedna deklaracja, ponieważ w PSN po prostu nie ma takiego dokumentu.

Sprawozdania księgowe przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym

Większość przedsiębiorców indywidualnych jako swój system podatkowy wybiera system uproszczony. I jest to całkowicie zrozumiałe. Przecież uproszczony system podatkowy wymaga składania jednej deklaracji rocznie. Termin składania raportów do uproszczonego systemu podatkowego (formularz KND 1152017 zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową Rosji postanowieniem z dnia 4 lipca 2014 r. Nr MMV-7-3/352@) upływa 30 kwietnia.

Choć raport ten składany jest tylko raz w roku, przygotowania do jego sporządzenia muszą być bardzo dokładne. To właśnie w celu prawidłowego rozliczenia wszystkich otrzymanych i wydatkowanych środków prawo nakłada na każdego przedsiębiorcę obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Ta książka pozwala poprawnie obliczyć podstawa podatku w celu późniejszego prawidłowego obliczenia podatków.

Należy jednak pamiętać, że jeśli przedsiębiorca przyciąga do pracy pracowników, to nikt nie zwalnia go od złożenia oświadczenia za każdego z pracowników w formularzu 2NDFL.

Wyciągi księgowe przedsiębiorców indywidualnych na UTII

W ostatnim czasie nastąpiły istotne zmiany w stosowaniu tego reżimu podatkowego. Przede wszystkim należy zauważyć, że UTII przestało być obowiązkowe. Teraz przedsiębiorcy mają prawo przejść np. na „uproszczony” system. Oczywiście prawo nie zabrania pozostawania na UTII, jeśli spełnione są wszystkie warunki jego stosowania.

Podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorca na UTII wypełnia tylko jedną deklarację, ale dzieje się to co kwartał. Zeznanie podatkowe (jego formularz KND 1152016 zostało zatwierdzone przez Federalną Służbę Podatkową zarządzeniem nr ММВ-7-3/353@ z dnia 07.04.2014 r.) należy złożyć w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Raportowanie UTII jest dość proste. Aby obliczyć kwotę podatku, przedsiębiorca musi znać współczynniki określone przez prawo. Po obliczeniu podatku możesz po prostu skopiować deklaracje. Oczywiście, jeśli warunki pracy pozostaną niezmienione (godziny pracy, wielkość pokoju itp.), A także jeśli nie zaszły żadne istotne zmiany w przepisach.

Należy także pamiętać, że UTII nie podlega wszystkim czynnościom prowadzonym przez przedsiębiorcę, a jedynie niektórym ich rodzajom. W związku z tym bardzo często przedsiębiorca musi łączyć raportowanie na UTII z raportami z innych wykorzystywanych systemów.

Oświadczenia księgowe przedsiębiorców indywidualnych na patencie

Od 2014 roku system podatku patentowego stał się niezależnym systemem podatkowym. Stosowanie systemu podatku patentowego jest prerogatywą wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych. Nikt inny nie może z niego korzystać. Dokument regulacyjny zgodnie z tym systemem jest datowany na 25 czerwca 2012 r. N 94-FZ, a także Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej Ch. 26,5.

Patent zastępuje obowiązek płacenia określonych podatków. Jeżeli oprócz działalności patentowej przedsiębiorca prowadzi działalność nieobjętą tym systemem, wówczas istnieje konieczność sporządzania raportów według innego, wybranego systemu.

Zgłaszanie własności intelektualnej dotyczącej patentu jest niezwykle proste. A wiąże się to z prowadzeniem przez przedsiębiorcę księgi przychodów i rozchodów. Książka ta jest prowadzona oddzielnie dla każdego patentu.

Opinia eksperta

Maria Bogdanowa

Ponad 6 lat doświadczenia. Specjalizacja: prawo zobowiązań, prawo pracy, prawo ubezpieczeń społecznych, prawo własności intelektualnej, procedura cywilna, ochrona praw małoletnich, psychologia prawna

Na jednolity podatek rolny (USAT) mogą przejść jedynie przedsiębiorcy, których działalność opiera się na produkcji produktów rolnych. Co więcej, z tego obszaru powinno pochodzić 70% wszystkich dochodów. Jednocześnie muszą złożyć tylko jedno oświadczenie KND 1151059. Termin jego złożenia upływa 31 marca.

Podatnicy jednolitego podatku rolnego nie są zwolnieni z wypełniania KUDIR, jak wszyscy inni przedsiębiorcy. Należy go przekazać Federalnej Służbie Podatkowej wyłącznie na wniosek uprawnionego organu.

Zerowe wyciągi księgowe dla przedsiębiorców indywidualnych

Każdemu przedsiębiorcy w toku prowadzonej działalności może grozić zawieszenie. Powodów jest wiele, w tym „klimat gospodarczy” w kraju i różne powody osobiste. Ale w każdym razie przedsiębiorca nie otrzymuje w tej chwili dochodu. Brak dochodów nigdy nie zwalnia indywidualnego przedsiębiorcy z obowiązku składania sprawozdań. Takie raportowanie nazywa się „zero”.

W przepisach nie istnieje pojęcie „raportowania zerowego”. Nikt jednak nie zabrania przedsiębiorcy udzielania informacji, że jego działalność nie była prowadzona.

Przygotowanie raportowania zerowego nie różni się od raportowania zwykłego. Jedyną zmianą jest to, że wszystkie wiersze będą zawierać wartości zerowe. Terminy składania raportów pozostają takie same jak w przypadku raportów zwykłych.

Ważne jest, aby wiedzieć, że nie można skompilować raportów zerowych dla UTII. Ponieważ podstawa opodatkowania jest już określona przez prawo. Jedyne, co można zrobić, to wykluczyć okres do dwóch miesięcy, podczas których nie była wykonywana żadna czynność. Jeżeli okres, w którym nie prowadzono żadnej działalności gospodarczej, będzie dłuższy niż dwa miesiące, indywidualny przedsiębiorca będzie zmuszony przejść na uproszczony system podatkowy.

Raportowanie do Funduszu Emerytalnego dla przedsiębiorców indywidualnych

Oprócz obowiązku meldowania się Urząd podatkowy o wynikach swojej działalności przedsiębiorca ma także obowiązek składania sprawozdań do funduszu emerytalnego. Od razu zaznaczmy, że nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy mają obowiązek składania sprawozdań do Funduszu Emerytalnego. Obowiązek ten występuje tylko wtedy, gdy przedsiębiorca zatrudnia pracowników. Te. Przedsiębiorca indywidualny nabywa status ubezpieczyciela.

Podsumowując, chciałbym przestrzec przedsiębiorców. Chęć uniknięcia składania sprawozdań finansowych indywidualnym przedsiębiorcom z pewnością będzie wiązać się z nałożeniem kar finansowych. Nie warto też „przeciągać do ostatniej chwili” i składać raportów w ostatnim możliwym dniu.

Setki tysięcy osób, które co roku stają się indywidualnymi przedsiębiorcami, muszą wiedzieć, jakiego rodzaju raporty składa indywidualny przedsiębiorca. W Rosji takich osób jest rocznie około 470-570 tysięcy.

Zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem przedsiębiorcą indywidualnym jest osoba fizyczna, która została zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny i prowadzi działalność gospodarczą bez wykształcenia osoba prawna. Ta forma prawna nie implikuje obecności minimum kapitał zakładowy założycielem może być jedna osoba – sam przedsiębiorca. Celem działalności indywidualnego przedsiębiorcy jest osiągnięcie zysku, którym przedsiębiorca dysponuje według własnego uznania. Publiczne raportowanie poszczególnych przedsiębiorców nie jest wymagane, należy jednak pamiętać, że przedsiębiorca ponosi pełną odpowiedzialność za swoje zobowiązania swoim majątkiem. To właśnie ta ostatnia okoliczność często prowadzi do wyboru innych form prowadzenia działalności gospodarczej (LLC, CJSC itp.)

Wszystko zależy od systemu podatkowego

Indywidualna sprawozdawczość przedsiębiorcy zależy od tego, jaki system podatkowy wybierze przedsiębiorca. Od razu zauważmy, że po rejestracji indywidualny przedsiębiorca otrzymuje automatycznie tryb ogólny podatku, zmień na tryby specjalne może to nastąpić jednocześnie z rejestracją lub w ciągu trzydziestu dni od daty rejestracji. Jeżeli zmiana reżimu podatkowego nie została zainicjowana w terminie, poprzez złożenie wniosku do organu podatkowego, wówczas przeniesienie indywidualnego przedsiębiorcy do uproszczonego systemu podatkowego, dla którego raportowanie ma mniejszy wolumen, możliwe jest dopiero od następnego roku ( przy założeniu roku kalendarzowego). Nowy biznesmen musi wziąć to pod uwagę.

Raporty dla przedsiębiorców indywidualnych z opodatkowaniem ogólnym

W sumie w rosyjskiej praktyce podatkowej obowiązują obecnie cztery reżimy podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych i innych prawnych form działalności. Opodatkowanie ogólne zakłada, że ​​przedsiębiorca będzie płacił wszystkie podatki przewidziane dla jego rodzaju działalności (o ile ustawa nie przewiduje zwolnienia podatkowego) i prowadzi pełną księgowość. Ten tryb wybierają osoby zainteresowane schematami VAT. Raportowanie podatkowe indywidualnych przedsiębiorców w ramach tego reżimu może mieć dwojaki charakter, w zależności od obecności/nieobecności organizatora działalności gospodarczej pracowników. Jeżeli nie ma pracowników, należy przesłać do organów podatkowych:

• Deklaracja VAT (kwartalnie, do dwudziestego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym).
• Oświadczenie (zgodnie z Formularzem 4-NDFL) w ciągu trzydziestu dni od dnia rozpoczęcia działalności oraz w przypadku wzrostu zysku o więcej niż pięć procent (informacja o szacunkowych dochodach).
• Deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych. osoby (formularz 3-NDFL) – do trzydziestego kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Jeżeli występuje praca najemna lub świadczenia na rzecz innych osób niebędących pracownikami, indywidualny przedsiębiorca musi również złożyć deklaracje na formularzu nr 2-NDFL dotyczące dochodów każdego pracownika. Raport o liczbie pracowników na listach dla ostatni rok, przesyła się do dnia dwudziestego stycznia roku następującego po roku sprawozdawczym. Należy także pamiętać o złożeniu księgi przychodów i rozchodów przedsiębiorcy do urzędu skarbowego w celu poświadczenia jeszcze przed przystąpieniem do jej uzupełniania informacjami o prowadzonych operacjach.

Raportowanie do Państwowej Służby Statystycznej

Zgłoszenie przedsiębiorców indywidualnych niemających pracowników lub z nimi jest zgłaszane do organów statystycznych w formularzu „1-przedsiębiorca” do pierwszego kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Konieczne może być złożenie informacji o działalności przedsiębiorcy indywidualnego (formularz 1-IP, termin składania upływa 2 marca roku następującego po roku sprawozdawczym) oraz niektórych formularzy branżowych. Dlatego eksperci zalecają zasięgnięcie porady organu terytorialnego Rosstat, aby dowiedzieć się, jakiego rodzaju raportowanie może być wymagane od przedsiębiorcy, w tym podczas kontroli wyrywkowych i całkowitych.

Oświadczenie dla posługujących się „językiem uproszczonym”

Mniejsze sprawozdania składane są nawet w przypadku wyboru uproszczonego systemu opodatkowania, w którym przedsiębiorca samodzielnie ustala przedmiot opodatkowania. W takim przypadku przedsiębiorca pozostaje odpowiedzialny za wykonywanie funkcji agenta podatkowego, sprawozdania finansowe IP obejmuje zarządzanie transakcje gotówkowe, przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia sprawozdawczości statystycznej, opłacania składek (na fundusz emerytalny i ubezpieczenie społeczne od chorób zawodowych).

Przedsiębiorca w systemie uproszczonym płaci jeden podatek w zależności od tego, co będzie opodatkowane (sześć procent od dochodu lub piętnaście procent od dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków). W tym trybie nie płaci się podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych, ponadto nie ma konieczności płacenia podatku od majątku, który przedsiębiorca wykorzystuje w swojej działalności, jednorazowo podatek socjalny za dochody uzyskane z działalności gospodarczej oraz za płatności na rzecz osób fizycznych. Deklaracja pojedynczy podatek w uproszczonym systemie podatkowym składa się go do trzydziestego kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

W przypadku korzystania z reżimu EBDN wymagane jest składanie raportów co kwartał

IP dotyczące uproszczonego systemu podatkowego, którego raportowanie jest składane kwartalnie, jest wykorzystywane w innym system podatkowy– ujednolicony podatek od dochodu kalkulacyjnego. Mogą z niego korzystać przedsiębiorcy prowadzący ściśle określony rodzaj działalności, m.in.: handel detaliczny w halach do 150 mkw. metrów, umieszczanie reklam na konstrukcjach zewnętrznych, organizowanie cateringu, świadczenie usług domowych itp.

Decyzję o możliwości stosowania EVDN podejmują w gminach (przez organy przedstawicielskie). Przedmiotem opodatkowania jest dochód kalkulacyjny, który podlega opodatkowaniu. Inne podatki (od majątku, jednolite społeczne, od wartości dodanej, od dochodów osobistych) nie są płacone. Ta forma opodatkowania wymaga złożenia deklaracji kwartalnej najpóźniej do dwudziestego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Przedsiębiorcy z obszarów wiejskich mogą składać sprawozdania minimalne

Rozliczenie podatkowe przedsiębiorcy indywidualnego zajmującego się wytwarzaniem produktów rolnych lub ich dalszym lub pierwotnym przetwarzaniem może polegać na opłaceniu jednolitego podatku rolnego (ustalanego dobrowolnie). Jeżeli sołtys nie zatrudnia pracowników najemnych, składa oświadczenie do trzydziestego pierwszego marca roku następującego po roku sprawozdawczym, a także przedkłada organom podatkowym książkę przychodów i rozchodów. Indywidualny przedsiębiorca korzystający z tej formy opodatkowania jest zwolniony z tych samych podatków, co przedsiębiorca z UTII.

Przedsiębiorca indywidualny, nie zatrudniający pracowników, wpłaca do Funduszu Emerytalnego, ale nie zgłasza się

Przedsiębiorcy indywidualni nie prowadzą sprawozdawczości do Funduszu Emerytalnego jako takiego w zakresie składek za siebie (nie ma pracowników). Przedsiębiorcy muszą po prostu wpłacić stałą składkę do końca bieżącego roku w następujących kwotach: jeżeli wysokość dochodu (nie zysku!) przedsiębiorcy (osoby fizycznej) nie przekracza trzystu tysięcy rubli, to zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem musi on wziąć płacę minimalną obowiązującą na początku roku i pomnożyć przez stawkę składki ustaloną przez Fundusz Emerytalny, zwiększoną dwunastokrotnie.

Jeżeli kwota przekracza 300 tysięcy rubli rocznie, należy do 1 kwietnia następnego roku zapłacić dodatkowy jeden procent kwoty przekraczającej powyższą kwotę. Od początku 2015 roku ubezpieczenie emerytalne dla przedsiębiorców indywidualnych o dochodach poniżej 300 tys. rubli rocznie będzie kosztować co najmniej 18,6 tys. rubli. Trzeba pamiętać, że straty przedsiębiorcy nie są brane pod uwagę, czyli i tak musi on dokonywać przelewów na fundusz emerytalny.

Przedsiębiorca indywidualny zgłaszający się do Funduszu Emerytalnego

Zawierając pierwszą umowę o pracę lub inną umowę cywilnoprawną (np. umowę), indywidualny przedsiębiorca musi po raz drugi zarejestrować się w Funduszu Emerytalnym (za pierwszym razem jest tam automatycznie uwzględniany podczas rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny) i dostarczać raporty za 3 miesiące, sześć miesięcy, 9 miesięcy, rok, zgodnie z f. Nie. Fundusz Emerytalny RSV-1 nie później niż do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Termin składania sprawozdań drogą elektroniczną upływa 20 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Obecnie składka na Fundusz Obowiązkowy wpłacana jest także na konto Funduszu Emerytalnego. ubezpieczenie zdrowotne(Federalny), którego raportowanie zawarte jest w formularzu nr RSV-1.

Pracodawcy zgłaszają się także do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Zgłaszanie indywidualnych przedsiębiorców do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych ponownie będzie możliwe wyłącznie dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników najemnych. Tutaj opłacane są składki na ubezpieczenie od chorób zawodowych i wypadków, zgodnie z ustalonymi taryfami. Doniesienia na temat f. Nr 4-FSS przekazywane są do funduszu w miejscu rejestracji przedsiębiorcy w terminie do 20 (25) dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, w celu złożenia sprawozdań odpowiednio w formie papierowej (elektronicznej).

W tym samym formularzu nr 4-FSS będą znajdować się dane dotyczące składek z tytułu czasowej niezdolności do pracy pracowników oraz z tytułu macierzyństwa pracownic, które są płacone miesięcznie, nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął.

Pospiesz się, aby złożyć najnowsze zeznanie dotyczące podatku gruntowego!

Warto zaznaczyć, że w 2015 roku od 1 stycznia obowiązuje obowiązek składania sprawozdań przez przedsiębiorców indywidualnych (deklarację na podatek gruntowy) korzystających działka dla Twoich działań. Oczekuje się, że biznesmen zapłaci wymagany podatek zawiadomienie podatkowe do pierwszego października. Jednak za rok 2015 zeznania podatkowe nadal będą musiały zostać złożone do 1 lutego 2016 r.

Jeśli nie ma żadnej aktywności

Pojęcie „raportowania zerowego (indywidualna lub inna forma prawna)” nie jest zdefiniowane w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej, ale termin ten oznacza, że ​​przedsiębiorstwo składa w ustalonych ramach czasowych wszystkie dokumenty zawierające zera wpisane w formularzach wraz z wymaganymi dokumentami przyłączony. Taka praktyka istnieje zarówno w urzędzie skarbowym, jak i w środków pozabudżetowych. Jednocześnie wskaźniki zerowe (wraz z pismem potwierdzającym brak płatności na rzecz osób fizycznych) przekazywane są do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Emerytalnego tylko wtedy, gdy przedsiębiorca zatrudnia pracowników.

Zero raportowania przez indywidualnego przedsiębiorcę, na przykład przy całkowitym braku działalności podlegającej EVDN, ma istotne cechy. Ponieważ w takim systemie podatkowym praktycznie nie ma możliwości raportowania zerowego (podatek jest z góry określony przez prawo i trzeba go płacić niezależnie od wysokości osiąganych dochodów i w ogóle prowadzonej działalności), przedsiębiorca może po prostu wykluczyć dwa miesiące braku działalności, aby w celu zmniejszenia kwoty podatku. Jeśli okres ten jest dłuższy niż dwa miesiące, biznesmen będzie musiał przejść na ONS.

Aby przesłać raporty z zerami, kiedy ogólne opodatkowanie Istnieją pewne kryteria, m.in.:

Indywidualny przedsiębiorca został właśnie zarejestrowany i niedawno otworzył konto w instytucji kredytowej;

Indywidualny przedsiębiorca nie ma żadnego ruchu konto bankowe, nie wystawiał czeków, faktur, nie podpisywał zaświadczeń o odbiorze robót itp.

Oto główne punkty, które indywidualny przedsiębiorca musi wiedzieć na temat raportowania.

Jaką sprawozdawczość posiada indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego? Co to jest raportowanie zerowe? Jak wypełnić oświadczenie przedsiębiorcy indywidualnego o uproszczonym systemie podatkowym? Jak często indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego opodatkowania muszą składać sprawozdania organom regulacyjnym? Przeczytaj odpowiedzi na te i inne pytania.

Jakie są rodzaje uproszczonego systemu podatkowego?

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zobowiązani do prowadzenia ewidencji podatkowej i składania sprawozdań do Federalnej Służby Podatkowej. Przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z dwóch „uproszczonych” opcji. Stawki podatku mogą wynosić 6% od dochodu lub 5-15% od różnicy między „dochodami minus wydatki”. Co więcej, obie formy uproszczonego systemu podatkowego mogą istnieć zarówno z pracownikami, jak i bez nich. Jeżeli są pracownicy, indywidualny przedsiębiorca składa również raporty do Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla pracowników.

Terminy składania sprawozdań indywidualnych przedsiębiorców do uproszczonego systemu podatkowego

Raportowanie podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w formie uproszczonej polega przede wszystkim na corocznym wypełnieniu i złożeniu zeznania podatkowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego do Federalnej Służby Podatkowej.

W jakiej formie składa się deklarację w uproszczonym systemie podatkowym?

Istnieją dwie możliwości prezentacji dokumentu:

1. W formie drukowanej:

• wysłać pocztą;
• przelew osobiście lub przez pełnomocnika (w tym przypadku przedstawiciel podatnika musi posiadać notarialnie poświadczone pełnomocnictwo).

Termin na złożenie deklaracji w uproszczonym systemie podatkowym upływa nie później niż 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego.

Formularz deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego na rok 2018 został zatwierdzony Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2016 r. nr ММВ-7-3/99@.

Indywidualny przedsiębiorca w uproszczony sposób musi prowadzić księgę przychodów i wydatków przez cały rok (art. 346 ust. 24 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Pobierz formularz deklaracji według uproszczonego systemu podatkowego

Wypełniaj i przesyłaj indywidualne raporty przedsiębiorców online.
3 miesiące Kontur.Externa dla Ciebie za darmo!

Spróbuj

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia co najmniej jednego pracownika objętego uproszczonym systemem podatkowym, ma obowiązek składania sprawozdań z następującą częstotliwością:

1. Corocznie:

• podatek ;
• (zaświadczenie o dochodach indywidualny);
• inteligencja od średniej liczby pracowników;
• SZV-STAGE.

Zerowe raportowanie

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie działał w uproszczonym systemie podatkowym i nie osiągnął w ciągu roku żadnego dochodu, musi złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie zerowe.

Kary za niezłożenie oświadczenia

Za niezłożenie raportów przewidziane są kary. Kara za przekroczenie terminów lub niezłożenie deklaracji wynosi 1000 rubli (art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Również przekroczenie terminu na złożenie oświadczenia lub niezłożenie go może skutkować karą grzywny w wysokości 300–500 rubli dla urzędnika organizacji (art. 15 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Taryfa „Mały Biznes” systemu Kontur.Extern pomoże Państwu zrozumieć procedurę i terminy zgłoszeń.

W jaki sposób powinni zgłaszać się indywidualni przedsiębiorcy wspólny system opodatkowanie? Jakie raporty składają do OSNO indywidualni przedsiębiorcy, w zależności od tego, czy zatrudniają pracowników? Czy indywidualni przedsiębiorcy mają obowiązek składania deklaracji VAT drogą elektroniczną w OSNO? Publikujemy odpowiedzi na najczęstsze pytania przedsiębiorców.

Funkcje OSNO

W ramach powszechnego systemu podatkowego indywidualni przedsiębiorcy będą musieli płacić wyższe podatki. Główną różnicą w podatkach jest zapłata podatku VAT Często przedsiębiorcy prowadzą własną księgowość, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego. OSNO będzie wymagało specjalnej wiedzy i umiejętności, co oznacza, że ​​będziesz potrzebować kompetentnego księgowego.

Zalety IP na OSNO

Przechodząc do OSNO, indywidualni przedsiębiorcy otrzymują szereg korzyści.

Po pierwsze, nie ma żadnych ograniczeń i limitów w pracy. W przypadku OSNO wskaźniki przychodów i zatrudnienia nie są istotne.

Po drugie, indywidualni przedsiębiorcy na OSNO mają możliwość dostarczania towarów objętych podatkiem VAT. Jest to ważne dla dużych firm, które wolą kupować towary (usługi) z podatkiem VAT, aby otrzymać przysługujące im zgodnie z prawem odliczenie.

Indywidualny przedsiębiorca składający raport w OSNO wraz z pracownikami

Do Federalnej Służby Podatkowej:

• Deklaracja VAT (raz na kwartał);
• Deklaracja 4-NDFL (na początku działalności lub w ciągu miesiąca od momentu zwiększenia lub zmniejszenia dochodu o 50%);
• Informacja o przeciętnym zatrudnieniu (raz w roku);
• Obliczanie 6-NDFL (raz na kwartał);
• Certyfikaty 2-NDFL (raz w roku);

W FSS:

• Formularz 4-FSS (za pierwszy kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok).

Do funduszu emerytalnego:

• SZV-M (miesięcznie);
• SZV-STAGE (rocznie i przy przejściu pracownika na emeryturę).

Indywidualny przedsiębiorca zgłaszający się do OSNO bez pracowników

Do Federalnej Służby Podatkowej:

• Deklaracja VAT (raz na kwartał);
• Deklaracja 3-NDFL (raz w roku);
• Deklaracja 4-NDFL (na początku działalności lub w ciągu miesiąca od momentu zwiększenia lub zmniejszenia dochodu o 50%).

Wszystkie organizacje podatników VAT składają zeznania podatkowe wyłącznie w forma elektroniczna(Klauzula 5 art. 174 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zgodnie z ustawą federalną nr 134 z dnia 28 czerwca 2013 r. oświadczenie należy złożyć za pośrednictwem firmy będącej operatorem elektronicznego zarządzania dokumentami.