Kontrahent wymaga zaświadczenia z urzędu skarbowego o zastosowaniu usn. Pomoc w stosowaniu STS z IFNS
Czy istnieje konkretny przykładowy certyfikat obowiązującego systemu podatkowego? Na jakie cechy powinni zwrócić uwagę podatnicy w 2020 roku?
Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:
ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.
Jest szybki i ZA DARMO!
Wiadomo, że w Federacja Rosyjska nie ma singla system podatkowy. Strony transakcji mogą pracować w zupełnie innych trybach, co nie zawsze jest dla nich wygodne.
Zdarza się, że firma po prostu nie wie, na jakim systemie pracuje jej partner. Wtedy pojawia się pytanie - jak znaleźć używany system?
Czy można gdzieś dostać wzór wypełnienia zaświadczenia o obowiązującym systemie podatkowym? Kiedy wymagany jest taki dokument?
Informacje ogólne
Na początek zrozumiemy niuanse opodatkowania różnych systemów. Kto może korzystać z określonego rodzaju reżimu, w jakich przypadkach traci się takie prawa?
Wybór trybu
Każdy przedsiębiorca i firma posiadająca status podmiot prawny ma prawo do korzystania z jednego z proponowanych przez rząd systemów podatkowych, jeżeli spełnia wymogi określone w dokumentacji regulacyjnej.
Istnieje możliwość przełączenia na jeden z trybów specjalnych lub system tradycyjny - OSNO. Oto tryby specjalne:
Wybierając system podatkowy, firmy biorą pod uwagę:
- zajęcia;
- liczba pracowników, którzy pracują w przedsiębiorstwie przez lub;
- stosunek zysków do kosztów;
- obecność systemu operacyjnego;
- udział w kapitale zakładowym założycieli.
Czynnikami wpływającymi są również lokalizacja firmy, wielkość obrotów itp. Aby nie pomylić się z reżimem podatkowym, warto dokonać wstępnych obliczeń i porównać wyniki.
Kto ma do czego prawo?
Przeanalizujemy, jakie cechy poszczególnych systemów podatkowych i przez kogo mogą być wykorzystywane.
PODSTAWOWY
Nie ma ograniczeń co do rodzaju działalności. Korzystając z reżimu, płatnicy są zobowiązani do obliczenia podatku:
Konieczne jest również opłacanie składek na ubezpieczenia do funduszy pozabudżetowych (w FSS i PFR) oraz innych podatków (od gruntów, transportu, za korzystanie z wód, za wydobycie itp.).
Korzyści OSNO obejmują:
- możliwość zastosowania przez dowolną firmę;
- jest wygodny dla dużych przedsiębiorstw;
- Zwrot podatku VAT jest możliwy przy prowadzeniu określonego rodzaju działalności (przy eksporcie, imporcie towarów, leasingu itp.);
- koszty procesu produkcyjnego mogą być brane pod uwagę przy ustalaniu wielkości podatku dochodowego firmy.
Główne wady:
- musisz zatrudnić księgową ze względu na duży obieg dokumentów i skomplikowaną księgowość;
- warto co miesiąc składać sprawozdania do struktur Funduszu Emerytalnego, FSS, Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego;
- co kwartał przekazywane są raporty o innych rodzajach płatności.
Zgodnie z Ch. 26.2 Ordynacji podatkowej prawo do korzystania z tego trybu powstaje, gdy spełnione są następujące warunki:
Płatnicy ułatwieni mają prawo nie płacić:
Pozostałe podatki i składki są przekazywane na zasadach ogólnych ().
Firmy mają możliwość wyboru jednego z obiektów (wg.):
Podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą podatki co kwartał, a raport składany jest raz w roku. Prawo do zastosowania reżimu powstaje po złożeniu stosownego zawiadomienia do wydziału obsługa podatkowa ().
Zalety obejmują:
- niskie stawki podatkowe (opisane w);
- łatwość raportowania;
- minimalna księgowość;
- brak konieczności składania raportów do FSS, FOMS.
Ale są też czynniki, na które firmy i indywidualni przedsiębiorcy nie mają wpływu:
- nie możesz używać języka uproszczonego przy wykonywaniu czynności, o których mowa w;
- w przypadku otwarcia filii lub wydzielonego oddziału następuje utrata prawa użytkowania;
- przejście na uproszczony system podatkowy jest możliwe dopiero od początku okresu rozliczeniowego (jeżeli podczas rejestracji organizacji nie dokonano zgłoszenia);
- przy uproszczonym systemie podatkowym z obiektem „Dochód” kalkulacja dokonywana jest bez uwzględnienia kosztów;
- przy uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus koszty” warto udokumentować wydatki.
UTII
Warto oprzeć się na kolejności określonej w rozdz. 26,3 NK. Taki system podatkowy jest stosowany przy prowadzeniu tego rodzaju działalności, które są zatwierdzone przez rząd podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. Możesz pracować na UTII nie we wszystkich regionach Rosji.
Zapłacone podatki:
- jeden podatek obliczany z uwzględnieniem podstawowej rentowności, współczynników i wskaźnika fizycznego;
- Składki ubezpieczeniowe;
- podatek dochodowy od osób fizycznych przy wykonywaniu obowiązków agenta podatkowego;
- podatki obowiązujące wszystkie przedsiębiorstwa - grunty, wodę itp.
Odzwierciedla się rodzaje czynności, w których możliwe jest zastosowanie imputacji. Sprawozdania należy składać co kwartał ().
Korzyści z pracy na UTII:
Wady obejmują:
- zatwierdzone są limity wskaźnika fizycznego, powyżej których firma nie może używać UTII;
- możliwe jest prowadzenie działalności tylko w regionie, w którym LLC lub indywidualny przedsiębiorca stał się płatnikiem imputacyjnym.
ESHN
Zastosowanie systemu Ch. 26,1 NK. Producenci produktów rolnych zajmujący się produkcją roślinną, hodowlą zwierząt, a także firmy zajmujące się hodowlą i rybołówstwem () mogą pracować w reżimie.
Te firmy, które zajmują się wyłącznie przetwórstwem pierwotnym lub przemysłowym, nie kwalifikują się do pracy w ESHN.
Wideo: podstawowy system podatkowy
Płatnicy nie mogą naliczać takich podatków ():
- na zysk spółki, z wyjątkiem przypadków, gdy płatność jest dokonywana z dywidend i innych zobowiązań dłużnych;
- na nieruchomości;
- VAT (bez importu).
Przejście jest dobrowolne (klauzula 5 art. 346 ust. 2 Ordynacji podatkowej) na podstawie zawiadomienia przekazanego organom podatkowym. Z tego reżimu podatkowego będzie można korzystać od początku nowego roku (po złożeniu dokumentów dotyczących przejścia).
Głównym wymogiem, po spełnieniu którego organizacja będzie mogła pracować na rzecz Jednolitego Podatku Rolnego jest to, aby zysk z działalności w branży rolniczej nie był mniejszy niż 70%.
Nie ma prawa stosować systemu LLC i indywidualnych przedsiębiorców, którzy produkują towary objęte podatkiem akcyzowym, działają w branży gier hazardowych, a także przedsiębiorstw państwowych, budżetowych i autonomicznych.
Z tego trybu mogą korzystać wyłącznie indywidualni przedsiębiorcy.
Indywidualny przedsiębiorca może pracować w PSN, jeśli spełnione są następujące warunki:
- Liczba pracowników nie powinna przekraczać 15 osób ().
- Nie jest prowadzona działalność na podstawie umów o zwykłej spółce osobowej i zarządzie powierniczym przedmiotami majątkowymi (klauzula 6 art. 346.43 Ordynacji podatkowej).
Osoba jest zwolniona z następujących podatków:
- podatek dochodowy.
- Dla własności.
Przedsiębiorcy posiadający patent nie muszą składać oświadczenia. Można przejść na reżim dobrowolnie, jednak wnioski należy składać nie później niż na 10 dni przed realizacją czynności ().
Dozwolone jest jednoczesne stosowanie PSN i innego reżimu (art. 346 ust. 43 Ordynacji podatkowej).
Podstawa normatywna
Oto aktualne dokumenty:
- Zatwierdzono akt prawny, który zatwierdził formularze dokumentacji.
- 1 artykuł 346,45 kan. 26.5 Ordynacji podatkowej (po zatwierdzeniu formularza patentowego).
Zaświadczenie o obowiązującym systemie podatkowym (wzór) w 2020 r
Jak udowodnić, że pracujesz na konkretnym rodzaju opodatkowania? Czy istnieje dokument potwierdzający stosowanie OSNO, STS lub innego reżimu?
Podczas upraszczania
Organ podatkowy nie posiada obiektywnych informacji w momencie składania wniosku o wydanie zaświadczenia o stosowanym reżimie. W związku z powyższym organ podatkowy nie ma podstaw do przedkładania takich dokumentów.
Ale dokument normatywny z dnia 13.04.2010 nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony] zatwierdzony, który zawiera datę złożenia zawiadomienia o stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego, informację o złożeniu za okresy, w których korzystano z uproszczenia.
Należy pamiętać, że nie jest już wydawany. Oznacza to, że w przypadku, gdy firma zażąda wydania zaświadczenia potwierdzającego stosowanie uproszczonego systemu podatkowego, inspektor złoży „Pismo informacyjne”.
Płatnik sporządza wniosek o wydanie zaświadczenia w formie bezpłatnej.
UTII
Pracując na UTII, firma nie może odebrać od urzędu skarbowego zaświadczenia potwierdzającego fakt zastosowania imputacji.
W przypadku, gdy posiadanie takiego dokumentu jest od Ciebie wymagane, możesz okazać kserokopię zaświadczenia o zarejestrowaniu jako jedyny podatnik od dochodu kalkulacyjnego.
W ramach ogólnego systemu podatkowego
Nie ma zaświadczeń potwierdzających stosowanie powszechnego systemu podatkowego.
Jeśli kontrahenci zażądają od Ciebie jakiegokolwiek dokumentu, aby upewnić się, że OSNO jest stosowany, możesz napisać pismo, w którym napiszesz:
- Nazwa firmy;
- informacje o rejestracji w organach podatkowych (zgodnie z dowodem rejestracyjnym);
- czy płatnikiem podatku od towarów i usług.
Następnie musisz podpisać i zapieczętować. Jeśli chcesz wiedzieć, w jakim trybie działa kontrahent, możesz poprosić o zaświadczenie o rozliczeniach z agencjami rządowymi, które odzwierciedla wszystkie podatki zapłacone zgodnie z systemem podatkowym.
Taki dokument możesz odebrać od przedstawiciela podatkowego, pisząc wniosek. Przedstawiciel wystawi Ci taki dokument jako wzór zaświadczenia o obowiązującym systemie podatkowym OSNO.
Odpowiedź
Możesz potwierdzić zastosowanie USN:
1) poprzez złożenie Zawiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy (formularz nr 26.2-1), z oznaczeniem organu podatkowego
2) poprzez złożenie Formularza N 26.2-7 „Pismo informacyjne”
3) Od 1 sierpnia 2018 r. informacje o systemie podatkowym stosowanym przez podatnika są podawane na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nalog.ru.
wyjaśnienie
Obecnie przejście na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego (STS) odbywa się poprzez złożenie organowi podatkowemu Zawiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy (formularz nr 26.2-1). Jednocześnie zawiadamia się o procedurze przejścia na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego. W rezultacie służba podatkowa przyjmuje Twój wniosek, bierze pod uwagę, że przeszedłeś na uproszczony system podatkowy, ale nie wydaje żadnego dokumentu potwierdzającego (o tym, że Twój wniosek został przyjęty, zwykle dowiaduje się telefonicznie z właściwego inspektoratu oficer).
W niektórych przypadkach kontrahenci wymagają potwierdzenia, że podatnik stosuje uproszczony system podatkowy. Takim dokumentem jest formularz N 26.2-7 „List informacyjny”, zatwierdzony załącznikiem N 7 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 02.11.2012 N MMV-7-3 / [e-mail chroniony]„O zatwierdzeniu formularzy dokumentów do stosowania uproszczonego systemu podatkowego”.
Aby otrzymać formularz N 26.2-7 „Information Letter”, należy wysłać wniosek w dowolnej formie do swojego urzędu skarbowego w celu potwierdzenia zastosowania uproszczonego systemu podatkowego. W ciągu 30 dni urząd skarbowy wystawi (prześle) ten dokument.
Do kwietnia 2010 r. wydawane było zawiadomienie o możliwości stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Obecnie wydawane jest tylko pismo informacyjne zgodnie z formularzem N 26.2-7.
W niektórych przypadkach kontrahenci potrzebują jedynie Zawiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy (formularz nr 26.2-1), ze znakiem organu podatkowego.
Od 1 sierpnia 2018 r informacje o systemie podatkowym stosowanym przez podatnika są wskazane na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nalog.ru (patrz Usługa Federalnej Służby Podatkowej „Przejrzysty biznes”).
Dodatkowo
Uproszczony system podatkowy (STS) to jeden ze specjalnych systemów podatkowych przeznaczonych dla małych firm.
Czy potrzebuję potwierdzenia przy składaniu USN?
Zamiast VAT, podatku dochodowego (lub podatku dochodowego od osób fizycznych), podatku od nieruchomości płaci się jeden podatek. Regulowane przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej - Rozdział 26.2. Uproszczony system podatkowy.
Usługa Federalnej Służby Podatkowej „Przejrzysty biznes” - otwarta źródło informacji w sieci informacyjno-telekomunikacyjnej „Internet”, prowadzonej przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej i zawierającej wykaz informacji niezwiązanych z tajemnicą podatkową.
Zdał deklarację w sprawie USN. Wysłano do nas wezwanie z udzieleniem wyjaśnień oraz złożeniem wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy. Nie możemy znaleźć aplikacji. Jak możemy to udowodnić?
Pytanie: W 2016 roku złożyliśmy deklarację o uproszczonym systemie podatkowym, w 2017 roku przyjęliśmy również uproszczony system podatkowy. Wysłano do nas wezwanie z udzieleniem wyjaśnień oraz złożeniem wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy. Nie możemy znaleźć aplikacji. Jak możemy to udowodnić? Czy potwierdzeniem może być przyjęcie deklaracji IFN w sprawie uproszczonego systemu podatkowego za 2016 rok?
Odpowiedź: Dokumentami potwierdzającymi prawo Twojej organizacji do stosowania uproszczonego systemu podatkowego może być zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy na formularzu Nr, że Twoja organizacja stosuje uproszczony system podatkowy, na formularzu nr 26.2-7. Fakt przyjęcia przez kontrolę w 2016 r. oświadczeń o uproszczonym systemie podatkowym nie potwierdza prawa Państwa organizacji do stosowania uproszczonego systemu podatkowego.
Jeśli nie możesz znaleźć zawiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy, wyślij pisemny wniosek w dowolnej formie do swojego urzędu skarbowego o otrzymanie listu informacyjnego na formularzu nr 26.2-7. Jeżeli inspektorat nie doręczy Ci tego pisma, powołując się na fakt, że nie złożyłeś zawiadomień o przejściu na uproszczony system podatkowy, niestety nie będziesz mógł udowodnić swojego prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego.
Racjonalne uzasadnienie
Jak zacząć korzystać z uproszczenia
Jak zawiadomić urząd skarbowy o rozpoczęciu uproszczonego opodatkowania
Musisz powiadomić urząd skarbowy w miejscu organizacji () o przejściu na uproszczone opodatkowanie. Wypełnij zawiadomienie w formularzu nr 26.2-1, które jest zalecane zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 listopada 2012 r. Nr ММВ-7-3/829 lub w formie elektronicznej zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Służba Podatkowa Rosji z dnia 16 listopada 2012 r. Nr ММВ-7-6/878.
Przez główna zasada Zawiadomienie musi zawierać:
1) wybrany przedmiot opodatkowania;
2) wartość rezydualna środków trwałych (jeżeli jest dostępna);
3) wysokość dochodu według stanu na dzień 1 października roku poprzedzającego rok, w którym rozpoczęto stosowanie uproszczonego opodatkowania (jeżeli dane są dostępne).
Ta procedura jest przewidziana w art. 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Uwaga: jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie złożył w terminie zawiadomienia o przejściu na system uproszczony, trybu szczególnego nie można zastosować
Jeżeli zawiadomienie o przejściu na system uproszczony zostało przesłane po terminie, kontrola zgłosi naruszenie. Ale nawet jeśli nie ma takiego komunikatu, nie można zastosować systemu uproszczonego (podpunkt 19, ust. 3, art. 346 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Urząd skarbowy może nawet przyjmować płatności i deklaracje w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Nie oznacza to, że masz prawo do specjalnego traktowania. Następnie w każdym przypadku inspektorzy ponownie obliczą podatki zgodnie z wspólny system podatek za cały okres
Sędziowie popierają podatek. Na przykład orzeczenie Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 29 września 2017 r. Nr 309-KG17-13365, orzeczenie Sądu Arbitrażowego Uralu z dnia 2 czerwca 2017 r. Nr Ф09-2500 / 17. Dla pewności wyślij powiadomienie przez TCS lub zażądaj zaznaczenia odbioru powiadomienia na swojej kopii i zachowaj ją na czas stosowania uproszczenia.
H Czy organizacja (instytucja samodzielna) musi otrzymać potwierdzenie z kontroli podatkowej, że ma prawo do stosowania uproszczonego opodatkowania
Nie, nie ma potrzeby. Ale może to być konieczne, jeśli kontrahent poprosi o potwierdzenie twojego prawa do specjalnego reżimu. W takim przypadku poproś IFTS o list informacyjny na formularzu nr 26.2-7.
Otrzymaj z kontroli dokumenty potwierdzające, że masz prawo do uproszczenia, kod podatkowy RF nie wymaga (). Przejście do uproszczonego systemu jest powiadamiające, a nie zezwalające (pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 grudnia 2009 r. Nr ШС-22-3 / 915, z dnia 21 września 2009 r. Nr ШС-22-3 / 730) . Zatem składając zawiadomienie w wyznaczonym terminie, należy rozpocząć stosowanie reżimu szczególnego od momentu wskazanego w zawiadomieniu (o ile spełnione są wszystkie warunki konieczne do jego zastosowania).
Inspektorzy wystawiają pismo informacyjne na pisemny wniosek. Nie ma specjalnego formularza dla takiego wniosku, więc złóż go w dowolnej formie (patrz przykładowy wzór).
We wniosku podaj nazwę swojej firmy, jej NIP i KPP. Zapoznaj się z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, który zobowiązuje inspektorów do bezpłatnego informowania firm. Możesz także określić, jak dokładnie chcesz otrzymać odpowiedź: osobiście lub pocztą. Inspektorat nie prześle odpowiedzi do TCS, ponieważ format elektroniczny tego formularza nie został zatwierdzony.
Czasami kontrahenci wystawiają dokumenty z napisem „bez VAT”. Mówiąc więc, że mają uproszczony specjalny reżim. Ale jak zweryfikować prawdziwość tego stwierdzenia i poprosić o potwierdzenie użycia specjalnego warunki podatkowe? Powiemy Ci, jak kontrahenci mogą udowodnić uzasadniony brak podatku VAT w swoich operacjach i dać wzór pisma w sprawie stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla kontrahenta.
Prosić czy żądać?
Obecnie przepisy podatkowe Federacji Rosyjskiej nie stanowią, że firmy i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zobowiązani do okazania swojemu kontrahentowi wszelkiego rodzaju dokumentów dotyczących stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Dlatego nie ma reguły prawnej, która wymagałaby tego od uproszczonych ludzi.
Zrozumienie tego wprawia podatnika w osłupienie nieprzygotowanego na niuanse prawne. Możesz jednak wyrazić swoją potrzebę w formie prośby o pismo w sprawie stosowania uproszczonego systemu podatkowego (wzór patrz poniżej).
Aby uniknąć napięć w relacjach z podmiotami stosującymi uproszczony system podatkowy, przesyłając im pakiet dokumentów dotyczących transakcji, dołączają jednocześnie prośbę o wyrażenie zgody na zastosowanie uproszczenia przy obliczaniu zobowiązania podatkowego. To lepsze niż kłótnie z partnerami.
Jaki dokument potwierdza prawo do specjalnego reżimu
Powiadomienie
Jeśli firma lub indywidualni przedsiębiorcy przejdą na uproszczony system podatkowy, powinni wysłać powiadomienie do swojego IFTS o przejściu na uproszczone opodatkowanie. Jest to formularz nr 26.2-1 (zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 2 listopada 2012 r. Nr ММВ-7-3/829).
Zgodnie z przepisem ust. 1 art. 346.13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, należy to zrobić przed początkiem stycznia, aby od tego momentu legalnie mieć status podatnika w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
Należy jednak mieć świadomość, że organy podatkowe nie mają obowiązku dodatkowo dokumentować przejścia na uproszczone opodatkowanie. Sytuacja wydaje się beznadziejna. W końcu inspektorat służby podatkowej ma prawo nie wysyłać kontrahentowi żadnych pism autoryzacyjnych ani powiadomień. A potem skąd wziąć odpowiedź pismo w sprawie stosowania uproszczonego systemu podatkowego?
Aby otrzymać takie pismo, uproszczony powinien złożyć wniosek o potwierdzenie faktu zastosowania uproszczonego systemu podatkowego. I właśnie ten dokument (jego poświadczona wersja) stanie się dowodem potwierdzającym status uproszczonej osoby.
Deklaracja
W końcu o statusie Twojego kontrahenta jako upraszczacza może świadczyć również strona tytułowa świeżej deklaracji w sprawie uproszczonego systemu podatkowego. To, oprócz pisma informacyjnego z IFTS, zwraca uwagę na pismo Ministerstwa Finansów z dnia 16 maja 2011 r. Nr 03-11-06/2/75.
Przykładowy list
W celu mocniejszego potwierdzenia swojego statusu w uproszczonym systemie podatkowym, osoba uproszczona może dołączyć kopię całego pisma informacyjnego lub strony tytułowej deklaracji z prostym pismo w sprawie wniosku USN. Próbka dla kontrahenta może wyglądać tak.
Do odpowiedzi na pytanie wykorzystano następujące dokumenty i rozporządzenia:
- Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (TC RF);
- Rozporządzenie Ministerstwa Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i ceł z dnia 19 września 2002 r. Nr VG-3-22 / 495 „O zatwierdzeniu formularzy dokumentów do stosowania uproszczonego systemu podatkowego”;
- Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 13 kwietnia 2010 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]„O zatwierdzeniu formularzy dokumentów do stosowania uproszczonego systemu podatkowego”;
- Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 listopada 2012 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony];
- Postanowienie Federalnego Sądu Arbitrażowego Obwodu Wołgi z dnia 9 sierpnia 2011 r. w sprawie nr A12-23585/2010.
Na podstawie dostarczonych informacji uważamy za konieczne zgłoszenie następujących informacji.
Obecne ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka systemów podatkowych. Oprócz ogólnego systemu podatkowego, w ramach którego płatny jest podatek od wartości dodanej (VAT) i podatek dochodowy, istnieją inne systemy. Specjalne systemy podatkowe obejmują system podatkowy dla producentów rolnych (jednolity podatek rolny), uproszczony system podatkowy, system podatkowy w formie jednego podatku od dochodu kalkulacyjnego z tytułu niektórych rodzajów działalności, system podatkowy dotyczący realizacji porozumień o podziale produkcji , system opodatkowania patentów.
Zgodnie z art. 346.11. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy nie płacą podatku VAT, z wyjątkiem przypadków określonych w ustawie. Wymogi dla podatników i ograniczenia dla podatników zostały określone w art. 346.12. i 346,13. NK RF.
Zgodnie z art. 346.13. W Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej przejście na uproszczony system podatkowy ma charakter powiadamiania, co oznacza, że \u200b\u200bw celu przejścia na uproszczony system podatkowy organizacja lub indywidualny przedsiębiorca, który wyraził taką chęć i spełnia wymagania o przejściu na uproszczony system podatkowy musi zawiadomić organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce siedziby organizacji lub miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. Nie jest wymagane zezwolenie na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego. Inspekcja podatkowa nie może odmówić podatnikowi przejścia na uproszczony system podatkowy, na co zwrócił uwagę Federalny Sąd Arbitrażowy Obwodu Wołgi w decyzji z dnia 08.09.2011 r. w sprawie nr A12-23585 / 2010.
Zalecana forma powiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 02.11.2012 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]„O zatwierdzeniu formularzy dokumentów do stosowania uproszczonego systemu podatkowego”. Zarządzenie to zatwierdziło również formularz nr 26.2-7 Pismo informacyjne, w którym organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek podatnika, informuje, czy podatnik złożył wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy, czy też nie, pod warunkiem, że podatnik zwrotów zapłaconych w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania, czy też nie. Podatnik nie ma obowiązku żądać, otrzymywać ani mieć wspomnianego pisma. Wystarczającym potwierdzeniem, że podatnik korzysta z uproszczonego systemu podatkowego jest wniosek podatnika o przejście na uproszczony system podatkowy z oznaczeniem organu podatkowego w akceptacji lub z załączeniem dokumentu pocztowego o wysłaniu zawiadomienia do urzędu skarbowego. Pismo informacyjne jest jedynie dodatkowym potwierdzeniem faktu wysłania przez podatnika zawiadomienia do kontroli. Być może twój kontrahent ma na myśli ten „certyfikat”.
Niesłusznie też organ podatkowy odmawia złożenia wyjaśnień. Zgodnie z art. 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, podatnik ma prawo do bezpłatnej informacji od organów podatkowych o obowiązujących przepisach dotyczących podatków i opłat, aktualnych regulaminach w tym zakresie, prawo do wyjaśnień w zakresie ich praw i obowiązków oraz w zakresie uprawnień organów i urzędników podatkowych. Zgodnie z art. 32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej organy podatkowe są zobowiązane do bezpłatnego (w tym pisemnego) informowania podatnika o różnych kwestiach związanych z obowiązującymi przepisami dotyczącymi podatków i opłat, prawach i obowiązkach podatnika oraz uprawnienia organów podatkowych. Zgodnie z art. 111 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wdrożenie przez organizację lub przedsiębiorca indywidualny pisemne wyjaśnienia organ podatkowy wyłącza odpowiedzialność podatnika za przestępstwa skarbowe wynikających z wykonania wyjaśnień organu podatkowego. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej otrzymało również prawo do wyjaśniania przepisów podatkowych.
Organ podatkowy z pewnością nie ma racji, odmawiając konsultacji. Ordynacja podatkowa daje podatnikom prawo do otrzymywania bezpłatnych wyjaśnień ustawodawstwo podatkowe. Uprawnienie to jest skorelowane z obowiązkiem organów podatkowych w zakresie wyjaśniania podatnikom (obywatelom i organizacjom) przepisów ustawy o podatkach i opłatach, udostępniania formularzy deklaracji oraz wyjaśniania trybu ich wypełniania.
W odniesieniu do dokumentów, które jeden kontrahent musi dostarczyć drugiemu, wymagania różnych uczestników obrotu gospodarczego są zupełnie inne. Niektóre wymagają złożenia minimum dokumentów, inne tworzą długie listy, na których znajdują się między innymi nieistniejące dokumenty. W przeważającej większości przypadków nie da się skłonić kontrahenta, aby nie wymagał żadnego dokumentu i zawarł umowę oraz działał bez określonego dokumentu. Zatem w relacjach z kontrahentami możliwe są trzy sposoby. Pierwszy to dostarczenie wszystkich wymaganych przez kontrahenta dokumentów, drugi to przekonanie kontrahenta do skrócenia listy wymaganych dokumentów poprzez osiągnięcie konsensusu, trzeci sposób to odmowa współpracy z takim kontrahentem.
W rozpatrywanym przypadku konieczne jest doprecyzowanie, co dokładnie kontrahent rozumie pod pojęciem „certyfikat”. Jeżeli mówimy o piśmie informacyjnym od organu podatkowego, którego link do formularza podano powyżej, tj. o takim piśmie, w którym organ podatkowy potwierdza, że podatnik złożył w organie podatkowym zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy, wówczas zasadne może być złożenie do urzędu skarbowego swobodnego wniosku o wydanie takiego pisma informacyjnego. Jeżeli kontrahent stanowczo nalega na przedstawienie zawiadomienia o możliwości zastosowania uproszczonego systemu podatkowego, to należy pamiętać, że inspektoraty podatkowe wydały wcześniej zawiadomienia o możliwości skorzystania z uproszczonego systemu podatkowego nr VG-3-22 /495 „O zatwierdzeniu formularzy dokumentów do stosowania uproszczonego systemu podatkowego”, który został anulowany zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 13 kwietnia 2010 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]„W sprawie zatwierdzenia wzorów dokumentów do stosowania uproszczonego systemu podatkowego” (obecnie nieaktualny) i od momentu przyjęcia wskazanego przez niego zarządzenia powiadomienie o możliwości stosowania uproszczonego systemu podatkowego Organy podatkowe nie są wydawane, ponieważ nieobjętych bieżącymi zamówieniami.
Chcesz uzyskać poradę prawną w swojej sprawie? Zadzwoń do mnie teraz!
