घर बांधण्यासाठी कर सवलत मिळविण्याचे नियम. घर बांधताना मालमत्ता वजावट: कागदपत्रे, स्पष्टीकरणे घर बांधताना कर वजावट मिळवणे

अनेक नागरिकांना माहित आहे की घर खरेदी करताना, त्यांना भरलेल्या आयकराच्या परताव्याच्या रूपात राज्याकडून आंशिक भरपाई मिळू शकते.

प्रिय वाचकांनो! लेख कायदेशीर समस्यांचे निराकरण करण्याच्या विशिष्ट मार्गांबद्दल बोलतो, परंतु प्रत्येक केस वैयक्तिक आहे. कसे हे जाणून घ्यायचे असेल तर तुमची समस्या नक्की सोडवा- सल्लागाराशी संपर्क साधा:

अर्ज आणि कॉल 24/7 आणि आठवड्याचे 7 दिवस स्वीकारले जातात.

हे वेगवान आहे आणि विनामूल्य!

पण या फायद्याचा फायदा तुम्ही केवळ खरेदी करतानाच नाही तर घर बांधतानाही घेऊ शकता. घर बांधताना झालेल्या खर्चाची परतफेड कशी करायची?

परिस्थिती

बांधकामाच्या अगोदर घर बांधताना कर कपात कशी परत करायची याचा विचार करणे आवश्यक आहे. अंतिम कपातीची रक्कम थेट खर्च केलेल्या रकमेवर अवलंबून असते.

हे करण्यासाठी, खर्च दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे. राज्याकडून भरपाईची कमाल रक्कम दोन दशलक्ष रूबलच्या तेरा टक्के आहे, म्हणजे दोनशे साठ हजार.

कर कपात हा राज्य भरपाईचा एक प्रकार आहे कर कायदा. अशा भरपाईचे नियमन रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत प्रदान केले आहे.

त्याची रक्कम खर्च केलेल्या निधीवर अवलंबून असते. परंतु त्याच वेळी, गणनासाठी मूलभूत आधाराची मात्रा दोन दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही. रशियन फेडरेशनच्या कर रहिवाशांना घर बांधताना कर कपातीसाठी अर्ज करण्याचा अधिकार आहे.

ही अशी व्यक्ती देखील असू शकते ज्याकडे रशियन नागरिकत्व नाही, परंतु मागील बारा महिन्यांत किमान एकशे ऐंशी-तीन दिवस रशियन प्रदेशात वास्तव्य केले आहे. मुख्य अट म्हणजे अर्जदाराने नियमितपणे आयकर भरणे.

नियमानुसार, नियोक्ता आयकर भरतो. जर रोजगार अधिकृतपणे नोंदणीकृत नसेल आणि कर्मचाऱ्याला कोणत्याही कागदोपत्री आधाराशिवाय पगार मिळत असेल, तर कर कपात जारी करणे शक्य होणार नाही.

तसेच, अल्पवयीन नागरिक, नॉन-वर्किंग पेन्शनर्स, विद्यार्थी, उद्योजक आणि बेरोजगार कपातीसाठी पात्र नाहीत.

बांधकामासाठी विविध अनुदानित निधी वापरणाऱ्या नागरिकालाही कर परतावा मिळण्याचा अधिकार नाही. या प्रकरणात, नागरिकत्व आणि झालेल्या खर्चावर गोळा केलेली कागदपत्रे काही फरक पडत नाहीत.

वापरताना वैयक्तिक आयकर परतावा वगळण्यात आला आहे प्रसूती भांडवलबांधकामासाठी. नियोक्त्याकडून आर्थिक सहाय्य असलेल्या बांधकाम प्रकल्पांनाही हेच लागू होते.

जर आम्ही बांधकामादरम्यान वैयक्तिक आयकर परत करण्याच्या मुख्य अटींची रूपरेषा दिली तर त्या खालीलप्रमाणे आहेत:

• नागरिक अधिकृतपणे कार्यरत असणे आवश्यक आहे, म्हणजेच, रशियन फेडरेशनचे करदाता असणे आवश्यक आहे;
• बांधकाम फक्त वर चालते स्वतःचा निधीसरकारी सबसिडी आणि नियोक्ता सहाय्य न वापरता;
• खर्च दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे.

तुम्ही फक्त एकदाच कर परतावा जारी करू शकता हे महत्त्वाचे आहे. पुनर्बांधणीसाठी कर कपात नाही.

घर बांधताना कर परताव्याच्या काही बारकावेही आहेत. उदाहरणार्थ, कर्जाच्या पैशातून घर बांधले असेल तर? या प्रकरणात, रशियन फेडरेशनचा कर संहिता सांगते की लक्ष्यित कर्जासाठी अर्ज करतानाच कर परतावा शक्य आहे.

म्हणजेच, जर कर्ज विशेषतः बांधकामासाठी घेतले असेल. नोंदणी केल्यावर ग्राहक कर्जकोणतीही भरपाई देय नाही.

आणि खरेदी केल्यास अपूर्ण घरमला प्रतिपूर्ती कशी मिळेल? या प्रकरणात, खरेदी करारामध्ये अपूर्ण घर विकले जात असल्याचे सांगितल्यासच वजावट शक्य आहे.

विशेषत: या उद्देशासाठी खरेदी केलेल्या जमिनीवर घर बांधले असल्यास, नागरिकाने जमीन आणि घराची मालकी प्राप्त केल्यानंतरच तुम्ही वजावटीसाठी अर्ज करू शकता.

अर्ज कसा करायचा

बांधकाम कर परतावा अर्ज करण्यासाठी, आपण संपर्क करणे आवश्यक आहे कर सेवातुमच्या राहण्याच्या ठिकाणी. अर्ज करताना, तुम्हाला आवश्यक कागदपत्रे सादर करावी लागतील.

पुढील पायरी म्हणजे घोषणा भरणे. बांधकामावर खर्च केलेल्या निधीव्यतिरिक्त, सर्व उपलब्ध उत्पन्न सूचित करणे आवश्यक आहे, उदाहरणार्थ:

• मालमत्तेची विक्री;
• एक-वेळ सेवांची तरतूद;
• भाडे आणि सारखे पेमेंट प्राप्त करणे.

• अर्जदाराचा वैयक्तिक डेटा;
• बांधकाम दरम्यान कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार परिभाषित करणारा लेख;
• परत करावयाची रक्कम;
• ज्या बँक खात्यात निधी हस्तांतरित केला जावा;
• स्वाक्षरी आणि तारीख.

तुम्ही तुमच्या नियोक्त्यामार्फत तुमचा आयकर परत मिळवू शकता. या प्रकरणात, कर अधिकार्यांना समान अर्ज आवश्यक असेल. माहिती तपासल्यानंतर आणि निर्णय सकारात्मक असल्यास, फेडरल कर सेवा अधिसूचना जारी करते.

ते कामाच्या ठिकाणी लेखा विभागाकडे जमा करावे. वर्षभरात तेरा टक्के कपात न करता मजुरी दिली जाईल.

भरपाईची खासियत अशी आहे की एका वर्षात तुम्हाला फक्त देय उत्पन्नाच्या रकमेइतकीच रक्कम मिळू शकते. म्हणजेच, जर वर्षभरात करदात्याने भरले असेल, उदाहरणार्थ, सत्तर हजार रुबल वैयक्तिक आयकर, तर हीच रक्कम त्याला मिळेल.

कर कपातीची न भरलेली शिल्लक पुढील वर्षासाठी पुढे नेली जाते. तुम्हाला फेडरल टॅक्स सेवेला अर्ज करण्याची, कागदपत्रे पुन्हा सबमिट करण्याची आणि चालू वर्षासाठी भरपाईसाठी अर्ज करण्याची संपूर्ण प्रक्रिया पुन्हा करण्याची आवश्यकता आहे.

कोणती कागदपत्रे आवश्यक आहेत

घर बांधल्यानंतर वैयक्तिक आयकर परताव्यासाठी अर्ज करताना सर्वात महत्त्वाची गोष्ट म्हणजे सर्व आवश्यक कागदपत्रे प्रदान करणे.

यात समाविष्ट:

• विक्रीचा करार जमीन भूखंडवैयक्तिक गृहनिर्माण बांधकामासाठी;
• खरेदीची पुष्टी करणारे आर्थिक दस्तऐवज बांधकाम साहित्य(विक्रीच्या पावत्या, पावत्या, बँक स्टेटमेंट, पावत्या, स्वीकृती आणि हस्तांतरणाची कृती);
• बांधकाम कंपन्यांचा समावेश करताना केलेल्या कामाची प्रमाणपत्रे (संप्रेषण जोडण्यासाठी, घर पूर्ण करण्यासाठी किंवा बांधण्यासाठी, अंदाज किंवा प्रकल्प काढण्यासाठी).

इतर सर्व खर्च, जसे की बांधकाम साधनांची खरेदी किंवा परतफेड बँक कमिशन, कर कपातीसाठी अर्ज करताना विचारात घेतले जात नाही.

केलेल्या खर्चाचा पुरावा देणाऱ्या कागदपत्रांव्यतिरिक्त, तुम्हाला हे प्रदान करावे लागेल:

• फॉर्मनुसार पूर्ण घोषणा;
• फॉर्ममधील उत्पन्नाबद्दल कामाच्या ठिकाणाहून प्रमाणपत्र;
• कर कपातीसाठी अर्ज;
• जास्त भरलेल्या आयकर भरपाईसाठी अर्ज;
• बँक खात्याचे तपशील किंवा तुमच्या पासबुकची प्रत.

3-NDFL टॅक्स रिटर्न योग्यरित्या भरण्यासाठी, तुम्हाला काही कागदपत्रे देखील तयार करावी लागतील, विशेषतः:

• 2-एनडीएफएल फॉर्ममध्ये नियोक्ताच्या लेखा सेवेद्वारे जारी केलेल्या घोषणेमध्ये दर्शविलेल्या वर्षांसाठी सर्व कामाच्या ठिकाणांची प्रमाणपत्रे;
• घरांच्या मालकीची पुष्टी करणारा दस्तऐवज;
• सामायिक बांधकामात सहभाग असल्यास गृहनिर्माण स्वीकारणे आणि हस्तांतरण करणे;
• खरेदी आणि विक्रीचा करार, दावा किंवा गुंतवणूकीची नियुक्ती;
• पूर्ण नावाच्या अनिवार्य संकेतासह पेमेंट दस्तऐवज. (पावती रोख ऑर्डर, विक्रेत्याच्या निधीची पावती, बँक पेमेंट);
• करदात्याचा पासपोर्ट तपशील, कायम नोंदणी पत्ता, पोस्टल कोड;
• बँक खाते तपशील.

खाजगी घराच्या बांधकामासाठी वैयक्तिक आयकर परत करण्याच्या अटी

सध्या, मालमत्तेच्या कपातीसाठी अर्ज दाखल करण्यासाठी मर्यादांचा कोणताही कायदा नाही.

तथापि, हे लक्षात घेतले पाहिजे की वैयक्तिक आयकर परताव्याचा अधिकार केवळ घराची मालकी मिळवण्याच्या क्षणापासूनच उद्भवतो. म्हणजेच, मालकाची कागदपत्रे मिळाल्यावर, तुम्ही वजावटीसाठी पुढील वर्षी किंवा नंतर अर्ज करू शकता.

मालकाच्या अधिकाराची पुष्टी होण्याच्या काही वर्षांपूर्वी, वैयक्तिक आयकर परतावा मिळणे शक्य होणार नाही. म्हणजेच, पूर्वीच्या वर्षांत झालेला खर्च भरपाईची गणना करण्यासाठी बेसमध्ये समाविष्ट केला जाऊ शकत नाही.

परतीच्या कालावधीसाठी, हे सर्व परतावा पर्यायावर अवलंबून असते. जर करदात्याने पैसे परत करण्याचे ठरवले तर कर कार्यालय, नंतर त्याला त्याच्या चालू खात्यात एकाच पेमेंटमध्ये निधी प्राप्त होईल.

या प्रकरणात, परतावा कालावधी सहा महिन्यांपर्यंत लागू शकतो. प्रथम, लागू केलेल्या करदात्याची आणि त्याच्या सर्व कागदपत्रांची पूर्ण तपासणी तीन महिन्यांच्या आत केली जाते.

मालमत्तेची कपात त्या रशियन नागरिकांमुळे आहे जे नियमितपणे कर भरतात आणि त्यांना जारी करण्याचा अधिकार वापरण्यासाठी अद्याप वेळ मिळाला नाही. या प्रकारचा फायदा केवळ तयार घरांच्या खरेदीवरच नाही तर खाजगी घराच्या बांधकामासाठी देखील लागू होतो. या प्रकरणात, एक बांधकाम प्रकल्प घराच्या बांधकामासाठी कर कपातीच्या अधिकारासारखा आहे. शिवाय, किती कर कालावधीत देयके दिली जातील हे महत्त्वाचे नाही.

लाभ लागू करण्यासाठी तत्त्वे

घर बांधताना, वैयक्तिक आयकर तीन प्रकरणांमध्ये परत केला जातो:

• बँक किंवा मायक्रोफायनान्स संस्थेद्वारे जारी केलेल्या उधार निधीवर जमा झालेल्या व्याजाचे वास्तविक पेमेंट. या प्रकरणात, हेतुपुरस्सर पैसे खर्च करणे महत्वाचे आहे, म्हणजेच ते केवळ बांधकाम साहित्य खरेदी करण्यासाठी किंवा कामगारांच्या सेवांसाठी पैसे देण्यावर खर्च करणे.
• इमारत बांधणाऱ्या नागरिकाच्या प्रत्यक्ष खर्चावर आधारित, परंतु हे खर्च कागदोपत्री असतील तरच.
• वैयक्तिक घरांच्या बांधकामासाठी वाटप केलेल्या जमिनीचा भूखंड खरेदी केल्यानंतर, तसेच या भूखंडावर बांधलेल्या खाजगी घराच्या मालकीचे प्रमाणपत्र प्रदान केल्यानंतर.

वास्तविक खर्चांमध्ये विकासकाच्या खालील खर्चांचा समावेश होतो:

• बांधकाम प्रक्रियेत वापरल्या जाणाऱ्या बांधकाम साहित्यासाठी देय;
• प्रकल्प दस्तऐवजीकरण, अंदाज, सीमा योजना इत्यादी तयार करण्यासाठी तृतीय-पक्ष संस्थांच्या सेवांसाठी देय;
• अपूर्ण घर खरेदीसाठी खर्च;
• इमारतीला युटिलिटी नेटवर्क आणि अभियांत्रिकी संरचनांशी जोडण्यासाठी सेवा आणि तृतीय-पक्ष संस्थांच्या कार्यासाठी देय;
• अपूर्ण संरचनेचे बांधकाम पूर्ण करण्याच्या किंवा पूर्ण करण्याच्या प्रक्रियेत झालेल्या सर्व खर्चासाठी देखील देय देणे आवश्यक आहे, परंतु जर बांधकामासाठी समान सामग्री खरेदी केली गेली नसेल तरच.

कायदेशीर मालकी घेतल्यानंतर अर्जदार जे खर्च करतो त्याचीच परतफेड केली जाऊ शकते. खर्चाचा पुरावा म्हणून खालील कागदपत्रे प्रदान केली जाऊ शकतात:

• पावत्या;
• करार
• पावत्या;
• चेक
• अंदाज आणि याप्रमाणे.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की हा फायदा केवळ घरासाठीच नाही तर देशाचे घर, हवेली, कॉटेज आणि त्यामध्ये राहण्यासाठी योग्य असलेल्या कोणत्याही इमारतीस देखील लागू होतो. लाभाचा प्राप्तकर्ता केवळ वैधानिक मालक असू शकत नाही, ज्याचे नाव प्रमाणपत्रावर सूचित केले आहे, परंतु दुसरा जोडीदार, कायदेशीर प्रतिनिधी देखील असू शकतो, जो अल्पवयीन मालकाच्या वतीने कार्य करेल.

बांधकामासाठी वजावटीची रक्कम

वजावटीची रक्कम, इतर प्रकरणांप्रमाणे, नागरिकांनी खर्च केलेल्या निधीच्या 13% च्या बरोबरीची आहे. हा लाभ फक्त त्या नागरिकांना दिला जातो जे केवळ स्वतःच्या गरजांसाठी घरे बांधतात, विशेषत: इक्विटीधारकांना. संस्था आणि उद्योजक, तसेच नफ्यासाठी व्यावसायिक हेतूने बांधकामात गुंतलेल्या व्यक्ती, मालमत्ता कपातीसाठी पात्र नाहीत.

2015 मध्ये, तुम्ही खालील कमाल रकमेमध्ये परतावा प्राप्त करू शकता:

• कपातीच्या अंतर्गत येणाऱ्या खर्चाची जास्तीत जास्त संभाव्य रक्कम 2,000,000 रूबल आहे. जर खर्चाची रक्कम कमी असेल तर, कर परतावा बांधकामाच्या वास्तविक खर्चाच्या 13% सारखा दिसतो, ज्यामध्ये केवळ सेवांसाठी देयच नाही तर सामग्रीची किंमत देखील समाविष्ट आहे.
• बांधकामावर अधिक खर्च केल्यास, अर्जदारास 260,000 रूबलची निश्चित रक्कम मिळते.

एकवेळच्या कपातीबाबत एक सावधगिरी बाळगणे आवश्यक आहे. हे केवळ एका घर, इमारत, संरचनेच्या संबंधात अवलंबून असल्याने, त्याच्या बांधकामादरम्यान प्राप्त न झालेला परतावा त्याच इमारतीच्या पूर्ण किंवा पुनर्बांधणी प्रक्रियेदरम्यान परत केला जाऊ शकतो.

नोंदणी प्रक्रिया

2014 साठी घराच्या बांधकामासाठी मालमत्ता कर कपात प्राप्त करण्यासाठी बांधकामाधीन इमारतीच्या ठिकाणी कर कार्यालयात कागदपत्रांचे खालील पॅकेज प्रदान करणे आवश्यक आहे:

• ऑब्जेक्टच्या मालकीचे प्रमाणपत्र;
• पगाराचे प्रमाणपत्र किंवा वर्षासाठी मिळालेल्या उत्पन्नाची घोषणा;
• पासपोर्ट;
• विक्री करार;
• बांधकाम साहित्य आणि तृतीय पक्षांच्या सेवांसाठी देयकाची पुष्टी;
• तारण करार, बँकेला दिलेले व्याज प्रमाणपत्र, तसेच त्यांच्या परतफेडीचे वेळापत्रक.

याव्यतिरिक्त, मालमत्ता संयुक्त असल्यास विवाह प्रमाणपत्र आवश्यक असू शकते, तसेच घरमालकांमध्ये रक्कम कशी विभागली जाते हे दर्शविणारे विधान. 2015 मध्ये एखाद्या विशिष्ट प्रकरणात निवासी किंवा बांधकामासाठी कर कपातीसाठी अर्ज करण्यासाठी नेमकी कोणती कागदपत्रे आवश्यक आहेत देशाचे घर, आपण फेडरल कर सेवा वेबसाइटवर किंवा थेट संस्थेवर शोधू शकता.

कागदपत्रे सबमिट केल्यानंतर, आपण एक घोषणा भरणे आवश्यक आहे. बांधकाम आणि परिष्करणाच्या खर्चाव्यतिरिक्त, सर्व उत्पन्न सूचित केले आहे:

• विक्रीसाठी मालमत्ता;
• एक-वेळ सेवा करणे;
• रेंटल हाऊसिंगकडून भाडे प्राप्त करणे इ.

त्यानंतर खालील माहिती दर्शविणारा अर्ज एका विशिष्ट फॉर्मवर भरला जातो:

• वैयक्तिक माहिती;
• कर संहितेचा लेख, ज्या नियमांनुसार निवासी इमारतीच्या बांधकामासाठी कर कपात लागू करण्याचा अधिकार दिसून आला;
• परतावा रक्कम;
• पेमेंट हस्तांतरित करण्यासाठी वापरले जाणारे खाते;
• तारीख आणि स्वाक्षरी.

जर अर्जदाराला खात्यात एका पेमेंटमध्ये संपूर्ण रक्कम प्राप्त करायची असेल तर कर प्राधिकरणाद्वारे हस्तांतरण केले जाईल. या प्रकरणात, परतावा कालावधी 3-4 महिन्यांपेक्षा कमी नसेल. वैयक्तिक आयकर वजावट न करण्याच्या स्वरूपात घराच्या बांधकामासाठी कर कपात प्राप्त करण्यापूर्वी, फेडरल कर सेवेकडून प्राप्त सूचना कामाच्या ठिकाणी सबमिट केली जाऊ शकते. त्यानंतर, ठराविक काळासाठी (260,000 रूबलची पूर्ण कपात किंवा खर्चाच्या रकमेच्या 13% प्राप्त होईपर्यंत), नियोक्ता वेतनातून वैयक्तिक आयकर रोखणार नाही.

घराच्या बांधकामाच्या तारखेपासून फक्त 3 वर्षांच्या आत तुम्ही हक्कदार असलेले फायदे परत करू शकता. कर कपातीसाठी अर्ज करताना सुरुवातीच्या काळात झालेल्या खर्चाचा विचार केला जाऊ शकत नाही.

प्रत्येकाला हे माहित नाही की अपार्टमेंट किंवा इतर रिअल इस्टेट खरेदी करताना भरलेल्या कराच्या परताव्याच्या व्यतिरिक्त, नागरिकांना घर बांधताना कर कपातीसाठी अर्ज करण्याचा अधिकार आहे. 2018 मध्ये, या प्रक्रियेत कोणतेही महत्त्वपूर्ण बदल झाले नाहीत. कर कपातींशी संबंधित डिझाइन वैशिष्ट्ये आणि इतर बारकावे याबद्दल लेख वाचा.

नोंदणी प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 23 व्या अध्यायाद्वारे तसेच 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03- या क्रमांकांखालील रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रांद्वारे नियंत्रित केली जाते. ०४-०५/२२३९५, ०३-०४-०५/२३३४०, ०३- ०४-०५/४०६८१.

सध्याच्या कायद्यानुसार, करदात्याला बांधलेल्या घरासाठी कोणतीही किंमत दर्शविण्याचा अधिकार आहे. तथापि, काही बारकावे विचारात घेणे महत्वाचे आहे.

तुम्ही मुद्दाम फुगवू नये किंवा त्याउलट किंमत कमी करू नये. यामुळे नकारात्मक परिणाम होऊ शकतात आणि दंड देखील होऊ शकतो.

जेव्हा कमी किंमत दर्शविली जाते, तेव्हा कर कार्यालयास स्वतंत्रपणे अतिरिक्त वैयक्तिक आयकराचे मूल्यांकन करण्याचा अधिकार असतो. व्हॉल्यूम गुणाकार करून पुनर्गणना होईल कॅडस्ट्रल मूल्य 0.7 च्या घटकाने.

घर बांधताना कोणाला कर सवलत मिळू शकते?

खालील लोकांना कर कपातीसाठी अर्ज करण्याचा अधिकार आहे:

• घराचा मालक - जर त्यापैकी बरेच असतील तर किंमत त्यांच्या समभागांनुसार विभागली जाईल;
• मालकाचा जोडीदार;
• अल्पवयीन नागरिकाचे पालक किंवा पालक, जर तो मालक असेल.

तुम्ही निवासी इमारत बांधल्यानंतर किंवा अपूर्ण बांधकाम प्रकल्प खरेदी केल्यानंतर आणि तो पूर्ण केल्यानंतर तुम्ही हक्क वापरू शकता.

कायदेशीर आवश्यकतांनुसार, बांधलेल्या घरामध्ये कायमस्वरूपी नोंदणी करणे शक्य असल्यास तुम्हाला वजावट मिळू शकते. जर हे प्रदान केले नाही, तर मालमत्तेचे देयक प्राप्त करणे अशक्य आहे. हे 3 मे 2017 च्या रशियन फेडरेशन क्रमांक 03-04-05/270585 च्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रात नमूद केले आहे.

अपूर्ण घर खरेदी करताना, वजावट प्राप्त करण्यासाठी, खरेदी आणि विक्री करारामध्ये ते अपूर्ण बांधकामाचा एक ऑब्जेक्ट म्हणून सूचीबद्ध करणे आवश्यक आहे. अन्यथा, केवळ घर खरेदीसाठी थेट पेमेंट जारी करणे शक्य होईल, आणि बांधकामावर खर्च केलेल्या खर्चासाठी नाही.

बांधकामासाठी मालमत्ता कपातीची गणना करताना कोणते खर्च विचारात घेतले जातात?

गणनेमध्ये सर्व खर्च विचारात घेतले जाऊ शकत नाहीत. संपूर्ण यादी आर्टमध्ये दर्शविली आहे. 220 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

घोषणा विचारात घेते:

• वैयक्तिक घरांच्या बांधकामासाठी भूखंड खरेदी करण्याची किंमत;
• अपूर्ण बांधकाम प्रकल्पाच्या खरेदीवर खर्च केलेली रक्कम;
• बांधकाम आणि परिष्करण साहित्य खरेदीसाठी खर्च;
• व्यक्ती किंवा कायदेशीर संस्थांनी केलेल्या सेवा किंवा कामावर खर्च केलेली रक्कम;
• डिझाइन आणि अंदाज दस्तऐवज ऑर्डर करण्यासाठी खर्च;
• अभियांत्रिकी उपकरणे आणि संप्रेषणांशी संबंधित खर्च.

या सर्व आर्थिक खर्चाचे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे. म्हणजेच, करदात्याकडे रोख आणि विक्रीच्या पावत्या, बँक स्टेटमेंट इत्यादी असणे आवश्यक आहे.

तुम्हाला खालील खर्चासाठी वजावट मिळू शकणार नाही:

• विद्यमान मालमत्तेचा पुनर्विकास;
• विद्यमान इमारतीची पुनर्बांधणी (उदाहरणार्थ, घरामध्ये विस्तार जोडल्यास);
• कनेक्टिंग प्लंबिंग किंवा इतर उपकरणे;
• जमिनीच्या भूखंडावर अतिरिक्त इमारतींचे बांधकाम (उदाहरणार्थ, कुंपण किंवा स्नानगृह बांधणे).

एखाद्या नागरिकाने एका अहवाल वर्षाच्या आत एखाद्या वस्तूच्या खरेदीसाठी वजावटीसाठी अर्ज करणे आणि नंतर दुरुस्तीचे काम सुरू करणे असामान्य नाही. त्यानंतर, दुरुस्तीसाठी देय देण्यासाठी कागदपत्रे सादर करताना, फेडरल टॅक्स सेवेच्या कर्मचाऱ्यांनी त्याला नकार दिला. हे बेकायदेशीर आहे.

रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च न्यायालयाचे मत आहे की अशी प्रथा नागरिकांच्या अधिकारांचे उल्लंघन करते. दुरुस्तीच्या परिणामांवर आधारित वजावटीसाठी अर्जाची पुनरावृत्ती केली जाणार नाही आणि फेडरल कर सेवा प्रदान करण्यास बांधील आहे.

अशा प्रकारे, एखाद्या व्यक्तीस कोणत्याही कालावधीत घराचे बांधकाम पूर्ण करण्याची संधी असते. या प्रकरणात, आपल्याला घोषणामध्ये फक्त नवीन खर्च सूचित करण्याची आवश्यकता असेल. या प्रकरणात कायदा नागरिकांच्या बाजूने आहे.

घर बांधताना कर सवलत कशी मिळवायची?

प्रॉपर्टी पेमेंट प्राप्त करण्यासाठी, तुम्हाला फॉर्म 3-NDFL मध्ये एक घोषणा भरावी लागेल. खास नियुक्त केलेल्या रकान्यात, घर बांधण्यासाठी लागणाऱ्या खर्चापोटी किती रक्कम परतावा जारी केला जातो ते तुम्ही सूचित केले पाहिजे.

फॉर्म 2-NDFL मधील प्रमाणपत्र घोषणेशी संलग्न करणे आवश्यक आहे. हा पेपर रिपोर्टिंग वर्षासाठी खाजगी व्यक्तीचे सर्व उत्पन्न आणि राज्याला भरलेल्या आयकराच्या रकमेची पुष्टी करतो. हे नियोक्त्याकडून विनंती केली जाऊ शकते. जर तू वैयक्तिक उद्योजक, तुम्हाला स्वतः रिपोर्टिंग फॉर्म भरावा लागेल.

प्रिय वाचकांनो! आम्ही कायदेशीर समस्यांचे निराकरण करण्यासाठी मानक पद्धती समाविष्ट करतो, परंतु तुमची केस अद्वितीय असू शकते. आम्ही मदत करू तुमच्या समस्येवर मोफत उपाय शोधा- आमच्या कायदेशीर सल्लागाराला येथे कॉल करा:

हे वेगवान आहे आणि विनामूल्य! तुम्हाला वेबसाइटवरील सल्लागार फॉर्मद्वारे देखील त्वरित उत्तर मिळू शकते.

फॉर्म 2-NDFL व्यतिरिक्त, आपण घराच्या मालकीच्या अस्तित्वाची पुष्टी करणार्या कागदपत्रांच्या प्रती जोडल्या पाहिजेत. हे मालकीचे प्रमाणपत्र किंवा युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधील अर्क असू शकते. तुम्हाला बांधकाम खर्चाची पुष्टी करणे देखील आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, सर्व पेमेंट दस्तऐवजांच्या प्रती बनविल्या जातात. फेडरल टॅक्स सेवेला मूळ कागदपत्रांची मागणी करण्याचा अधिकार आहे.

मी कधी अर्ज करू शकतो?

तुम्ही फक्त गेल्या तीन वर्षांसाठी पेमेंट मिळवू शकता. इतर वेळेच्या मर्यादा नाहीत. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कर कार्यालयात अर्ज दाखल करण्याच्या वर्षात, आपण अधिकृतपणे नोकरीला असणे आवश्यक आहे.

आणखी एक महत्त्वाचा मुद्दा म्हणजे वजावटीचा अधिकार घराच्या मालकीची नोंदणी केल्यानंतरच निर्माण होतो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 220 च्या परिच्छेद 3 मध्ये याची पुष्टी केली आहे. अधिकारांच्या नोंदणीचे प्रमाणपत्र किंवा रिअल इस्टेटच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधील अर्क हे फेडरल टॅक्स सेवेला सबमिट करण्यासाठी एक अनिवार्य दस्तऐवज आहे.

तुम्ही रिपोर्टिंग वर्षाच्या पुढील वर्षात घर बांधण्यासाठी वजावटीसाठी अर्ज करू शकता. म्हणजे, जर बांधकाम कामे 2018 मध्ये केले होते, 2019 मध्ये पेमेंट केले जाऊ शकते.

फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे नव्हे तर घरमालकाद्वारे वजावट प्राप्त करताना वेगळी परिस्थिती उद्भवते. या प्रकरणात, वर्ष संपेपर्यंत प्रतीक्षा करण्याची आवश्यकता नाही. तुम्ही लगेच पेमेंट करू शकता.

नोंदणीसाठी कागदपत्रे

घर बांधताना कर कपातीसाठी अर्ज करण्यासाठी खालील कागदपत्रे आवश्यक असतील:

• फॉर्म 3-NDFL मध्ये पूर्ण घोषणा;
• युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधून अर्क किंवा घराच्या मालकीच्या नोंदणीचे प्रमाणपत्र;
• बांधकाम खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे आणि त्याच्या प्रती;
• देय कर परतावा अर्ज;
• फॉर्म 2-NDFL मध्ये प्रमाणपत्रे - जर करदात्याने वर्षभरात कामाची अनेक ठिकाणे बदलली असतील, तर प्रत्येकाकडून प्रमाणपत्र आवश्यक असेल;
• सामान्य पासपोर्ट आणि त्याची प्रत.

तुम्ही खालील कागदपत्रांचा वापर करून खर्चाची पुष्टी करू शकता:

• कराराची छायाप्रत आणि पावती किंवा हस्तांतरण कागद आर्थिक संसाधनेजर एखाद्या व्यक्तीद्वारे बांधकाम सेवा प्रदान केल्या गेल्या असतील;
• बांधकाम कंपनीसह कराराची छायाप्रत, पेमेंट ऑर्डर, रोख पावत्या ऑर्डर, पावत्या, जर सेवा कायदेशीर घटकाद्वारे प्रदान केल्या गेल्या असतील;
• बांधकाम आणि परिष्करण साहित्याच्या खरेदीसाठी रोख आणि विक्री पावत्यांच्या छायाप्रत.

जर बांधकाम उधार घेतलेल्या निधीतून केले गेले असेल तर कर्जाचा करार आणि रोखलेल्या व्याजाबद्दल बँकेचे प्रमाणपत्र पूर्ण केलेल्या घोषणेशी जोडलेले आहे.

जर पती-पत्नींना वजावट आपापसात वाटून घ्यायची असेल, तर त्यांना विवाह नोंदणी प्रमाणपत्राची प्रत, तसेच पेमेंट विभाजित करण्यासाठी पती-पत्नीची लेखी संमती प्रदान करणे आवश्यक आहे.

वजावटीची गणना

करदात्याला घरातील बांधकाम आणि काम पूर्ण करण्याच्या खर्चाच्या रकमेच्या 13% परत करण्याचा अधिकार आहे. कायदा पेमेंटची गणना करण्यासाठी जास्तीत जास्त संभाव्य आधार मर्यादित करतो. मर्यादा 2 दशलक्ष रूबल आहे. म्हणजेच, आपण या रकमेच्या 13% परत करू शकता - 260 हजार रूबल.

तुम्ही बजेटमध्ये हस्तांतरित केलेल्या रकमेपेक्षा जास्त परत करू शकत नाही. अनेक नियोक्ते अधिकारी स्थापन करतात मजुरीशक्य तितक्या कमी स्तरावर. या प्रकरणात, कपातीची रक्कम देखील लहान असेल.

तथापि, एका अहवाल वर्षात संपूर्ण रक्कम परत करणे शक्य नसल्यास, उर्वरित रक्कम पुढील वर्षात हस्तांतरित केली जाईल. करदात्याला देय असलेली संपूर्ण रक्कम मिळेपर्यंत हे चालू राहील.

तारणासाठी मर्यादित कपातीची रक्कम जास्त आहे आणि ती 3 दशलक्ष रूबल इतकी आहे. म्हणजेच, बांधकाम उद्देशांसाठी कर्जासाठी अर्ज करताना, आपण 3 दशलक्ष रूबलपैकी 13% - 390 हजार रूबल परत करू शकता.

त्याच वेळी, बँकेशी करार स्पष्टपणे नमूद करणे आवश्यक आहे विशेष उद्देश पैसे उधार घेतले. अन्यथा, तुम्हाला वजावट मिळू शकणार नाही.

विशेष प्रकरणे

असे अनेकदा घडते की एखादी व्यक्ती घर बांधते आणि निवृत्त होते. या प्रकरणात, बांधकामासाठी कर कपात केवळ त्या अहवाल कालावधीसाठी जारी केली जाऊ शकते जेव्हा नागरिक अधिकृतपणे कामावर होते. तथापि, जर निवृत्तीवेतनधारक अधिकृतपणे काम करणे सुरू ठेवत असेल किंवा दुसऱ्या प्रकारचे उत्पन्न मिळवत असेल (उदाहरणार्थ, घर भाड्याने देणे) आणि नियमितपणे कर भरत असेल, तर तो पेमेंट मिळविण्याचा हक्कदार राहील.

प्रसूती रजेवर असलेल्या महिलेलाही या अधिकारापासून वंचित ठेवले जात नाही. हे करण्यासाठी तिला कामावर परत जाण्याची गरज नाही. शिवाय, पतीला त्यासाठी वजावट मिळू शकते. घर पत्नीची मालमत्ता म्हणून नोंदणीकृत असले तरीही.

उन्हाळ्याच्या कॉटेजवर घराच्या बांधकामाचा स्वतंत्र उल्लेख केला पाहिजे. या प्रकरणात, जेव्हा इमारत कागदपत्रांमध्ये बाग, देश घर किंवा अनिवासी इमारत म्हणून सूचीबद्ध केलेली नसेल तेव्हाच तुम्हाला वजावट मिळू शकते.

धनादेशासाठी पैसे देणारे स्वतः मालक नसून त्याचा नातेवाईक असल्यास घराच्या बांधकामासाठी कर सवलत मिळवणे अत्यंत कठीण आहे. हे सिद्ध करणे जवळजवळ अशक्य आहे की आपणच खर्च सहन केला होता. या कारणास्तव, आम्ही शिफारस करतो की तुम्ही तुमच्या नावाने पेमेंट दस्तऐवज जारी करा.

तुम्हाला मालमत्ता कपात दाखल करण्यात अडचणी येत असल्यास किंवा तुमच्या अधिकारांचे उल्लंघन होत असल्यास, कृपया कायदेशीर सल्ला घ्या. तुम्ही आमच्या वेबसाइटवर मोफत कायदेशीर सहाय्य मिळवू शकता.

आता तुम्हाला माहिती आहे की 2019 मध्ये घर बांधताना कर कपातीसाठी अर्ज कसा करायचा. कागदपत्रांवर विशेष लक्ष द्या. आवश्यक असल्यास, वकिलाशी संपर्क साधा.

घर खरेदी करताना किंवा बांधताना, रशियन नागरिकांना त्यांच्या वैयक्तिक आयकरातून 13% वजा करण्याचा अधिकार आहे. तुम्ही ते फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे किंवा तुमच्या नियोक्त्याकडून मिळवू शकता. हे खर्चात प्रदान केले जाते आणि त्यात 3 भाग असतात:

घराच्या बांधकामासाठी कर कपात

प्रत्येकाला स्वतःच्या घराच्या किंवा त्याच्या काही भागाच्या बांधकामासाठी झालेल्या खर्चाची परतफेड करण्याचा अधिकार आहे. ही तरतूद कर कायद्यात अंतर्भूत आहे. हे करण्यासाठी, त्याने स्थापित नियमांनुसार घर बांधताना मालमत्ता कर कपातीचा वापर करणे आवश्यक आहे.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या तरतुदींनुसार (म्हणजे, परिच्छेद 2, परिच्छेद 1, लेख 220), रशियन फेडरेशनच्या सर्व नागरिकांना निवासी इमारती (घरे) बांधताना त्यांच्या वास्तविक खर्चाच्या रकमेतून वैयक्तिक आयकरातून वजावट मिळते. , कॉटेज) स्वतःसाठी.

घर बांधण्यासाठीचा वास्तविक खर्च मालमत्ता कपातीसाठी विचारात घेतला जातो, ज्यामध्ये खर्च केलेल्या निधीचा समावेश आहे:

• रचना;
• बांधकाम साहित्य;
• परिष्करण उत्पादनासह बांधकाम सेवा;
• अभियांत्रिकी संप्रेषण प्रणालीची स्थापना (पाणीपुरवठा, गॅसिफिकेशन, वीज).

घर बांधताना करदात्याचा मालमत्ता कपातीचा अधिकार लागू करताना सामान्य रचनामध्ये अतिरिक्त इमारती - गॅरेज, कुंपण, शेड आणि इतर गोष्टींच्या बांधकामासाठी रक्कम समाविष्ट नसते.

खर्च केलेले सर्व पैसे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे: करार, कृत्ये (स्टॅम्पसह), धनादेश. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की आमच्याकडे स्वतःचे घर बांधण्यासाठी कर कपात नाही.

घर खरेदी करताना कर वजावट

जर एखाद्या व्यक्तीने बांधले नसेल, परंतु स्वत: साठी घर, कॉटेज किंवा त्यातील काही हिस्सा विकत घेतला असेल, तर त्याला स्वतःच्या मार्गाने हक्क आहे. आर्थिक गुंतवणूकसमान कपात प्राप्त करा आणि खर्च केलेल्या पैशाच्या 13% परतफेड करा.

जर त्याने एखादी अपूर्ण वस्तू खरेदी केली असेल तर, तो त्याच्या पूर्ततेसाठी खर्च केलेल्या पैशाच्या गणनेमध्ये सहजपणे समाविष्ट करू शकतो. या प्रकरणात, व्यवहार करारामध्ये या वस्तुस्थितीचे संकेत असणे आवश्यक आहे.

घरांची परिस्थिती निर्माण करण्यासाठी किंवा सुधारण्यासाठी अतिरिक्त खर्चाचा परतावा मिळविण्याच्या खर्चामध्ये समावेश केला जात नाही. उदाहरणार्थ, पुनर्विकास, पुनर्बांधणी, उपकरणे.

घर बांधण्यासाठी कर कपात, कोणती कागदपत्रे आवश्यक आहेत?

निवासी इमारतीच्या बांधकामादरम्यान करदात्याला त्याच्याकडून कर वजावट मिळण्यासाठी, तयार करणे आणि नंतर ते वैयक्तिकरित्या किंवा अधिकृत प्रतिनिधीद्वारे फेडरल टॅक्स सेवेकडे सादर करणे आवश्यक आहे. खालील कागदपत्रे:

1. संबंधित वर्षासाठी कठोरपणे विहित फॉर्ममध्ये पूर्ण केलेली घोषणा. त्याचा फॉर्म दरवर्षी मंजूर केला जातो आणि कायद्यातील बदलांमुळे मागील फॉर्मपेक्षा काही फरक आहे. म्हणून, घोषणा, उदाहरणार्थ, 2015 साठी 2014 किंवा 2013 फॉर्म वापरून भरता येत नाही.
2. संबंधित वर्षासाठी उत्पन्नाचे प्रमाणपत्र. हे प्राप्त झालेले उत्पन्न आणि त्यातून वजा केलेल्या वैयक्तिक आयकराच्या रकमेची पुष्टी करते.
3. वैयक्तिक कागदपत्रांच्या प्रती:

• सामान्य पासपोर्ट ( मुख्यपृष्ठआणि अर्जदाराच्या निवासस्थानाच्या नोंदणीसह पृष्ठ);
• टीआयएन प्रमाणपत्रे.

बांधलेल्या घराच्या विद्यमान मालकीची पुष्टी करणाऱ्या कागदपत्रांच्या प्रती:

• त्याच्या राज्य नोंदणीचे प्रमाणपत्र;
• कर्ज करार (गहाण ठेवण्यासाठी).

आर्थिक कागदपत्रांच्या प्रती ज्यासह अर्जदार त्याच्या देयकाची पुष्टी करतो:

• इमारती (चेक, स्टेटमेंट, पावत्या);
• गहाण व्याज (बँकेकडून प्रमाणपत्र).

कागदपत्रांची ही यादी मानक आहे. मालमत्तेचा एकमेव मालक असलेल्या व्यक्तीसाठी खाजगी घराच्या बांधकामासाठी तुमची कर कपात वापरणे पुरेसे आहे. जर तयार केलेली वस्तू अनेक मालकांमधील समभागांमध्ये विभागली गेली असेल, तर या वस्तुस्थितीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज आणि वितरणाविषयी विधाने आवश्यक असतील.

गहाण ठेवून घर खरेदी करताना कर कपात

खर्च केलेल्या खर्चाच्या मर्यादेत किंवा जास्तीत जास्त सामान्य रिटर्न व्यतिरिक्त, देशाच्या रिअल इस्टेटचे खरेदीदार लक्ष्य (गहाण) कर्जावरील देय व्याजाचा काही भाग परत करू शकतात. पूर्वी, ते कशापुरते मर्यादित नव्हते. आता, 2014 पासून, बँक कर्जएक विशिष्ट मर्यादा निश्चित केली आहे. गहाणखत परतफेड खर्चाच्या प्रतिपूर्तीची गणना करण्यासाठी जास्तीत जास्त 3 दशलक्ष रूबल स्वीकारले जातात.

उदाहरण १:

आपण 2010 मध्ये गहाण ठेवून घर विकत घेतले आणि त्यावर 3,200 हजार रूबलच्या रकमेवर व्याज दिले. परत येणे:

3200 x 13% = 416 (हजार रूबल)

उदाहरण २:

तुम्ही 2015 मध्ये गहाण ठेवून घर खरेदी केले होते. 2025 मध्ये, दिलेले व्याज 3,600 हजार रूबल इतके असेल. 1 जानेवारी 2014 नंतर व्यवहार केल्यामुळे, वजावट कमाल मर्यादेपासून मोजली जाईल:

3000 x 13% = 390 (हजार रूबल).

तारण कर्जाच्या परतफेडीच्या दीर्घ कालावधीसह, व्याज देयकेची एकूण रक्कम बहुधा 3 दशलक्ष रूबलच्या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल.

एका घरासाठी, वजावट एकदाच वापरली जाते, ते सर्व संपले आहे की नाही याची पर्वा न करता.

खाजगी घराच्या खरेदीसाठी किंवा त्याच्या बांधकामासाठी जास्तीत जास्त आर्थिक संसाधने परत केली जावीत यासाठी काही निर्बंध आहेत: 2009 पूर्वी खरेदी केलेल्या किंवा उभारलेल्या निवासी इमारतींसाठी - 130 हजार रूबल, नंतर - 260 हजार रूबल, म्हणजेच दुप्पट. कर कपात 2016 मध्ये घर खरेदी करताना, कमाल आकाराच्या मर्यादेत कोणताही बदल होत नाही आणि तो तसाच राहतो.

जेव्हा एखाद्या व्यक्तीने त्याचा वापर केला खाजगी घराच्या बांधकामासाठी मालमत्ता वजावट सर्वच नाही, शिल्लक स्वयंचलितपणे भविष्यात हस्तांतरित केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 220 वर आधारित).

वजावटीचा प्राप्तकर्ता तात्पुरता बेरोजगार होता आणि त्याच्याकडे 13% दराने कर आकारला जाणारा कोणताही उत्पन्न नसल्यास, तो दिसल्यापासून परतावा पुन्हा सुरू करू शकतो.

घराच्या बांधकामासाठी किंवा त्याच्या खरेदीसाठी मालमत्ता वजावटीला मर्यादा नाहीत. 15 वर्षांनंतरही तुम्ही कधीही त्यावर दावा करू शकता. तथापि, परतावा द्यावयाचा कर अर्जाच्या वर्षापूर्वीच्या शेवटच्या 3 वर्षांच्या आधारे मोजला जाईल.

एखाद्या नागरिकाने त्याची वजावट प्राप्त करण्याच्या प्रक्रियेमध्ये अनेक क्रमिक चरणांचा समावेश आहे:

• स्वाक्षरीसह घोषणापत्र भरणे आणि प्रमाणित करणे.
• तुमच्या कामाच्या ठिकाणाहून 2-NDFL प्रमाणपत्र मिळवणे.
• मालकी आणि देयकाची पुष्टी करणाऱ्या कागदपत्रांच्या प्रतींचे पॅकेज तयार करणे.
• फेडरल टॅक्स सेवेला अर्जासह तयार कागदपत्रे सबमिट करणे.

कला मध्ये. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 88 मध्ये असे नमूद केले आहे की घोषणेचे सत्यापन त्याच्या पावतीच्या तारखेपासून 3 महिन्यांपेक्षा जास्त नाही.

फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे पडताळणी केल्यानंतर, खालील निधी अर्जदाराच्या बँक खात्यात हस्तांतरित केला जातो: रोख. तथापि, कर विशेषज्ञाने त्रुटी ओळखल्यास, तुम्हाला समायोजन सबमिट करावे लागेल आणि निवासी इमारतीच्या बांधकामासाठी कर कपात वापरण्यासाठी पुन्हा 3 महिने प्रतीक्षा करावी लागेल.

बांधलेल्या सुविधेवरील वैयक्तिक आयकर पूर्ण झाल्यानंतरच परत केला जातो. द्वारे सामान्य नियममागील वर्षांसाठी परतावा केला जातो. अशा प्रकारे, 2017 मध्ये बांधलेल्या घराच्या बांधकामासाठी कर सवलत प्राप्त करणे केवळ 2018 मध्ये सुरू होऊ शकते.

प्रत्यक्षात, असंख्य गैर-मानक प्रकरणे आहेत - देशाच्या रिअल इस्टेटची खरेदी:

• सामान्य मालकीमध्ये दोन्ही जोडीदारांद्वारे;
• अल्पवयीन मुलांसह पालक;
• पेन्शनधारक;
• काही अतिरिक्त पेमेंटच्या बदल्यात.

अशा प्रत्येक केसचे स्वतःचे बारकावे असतात. कायद्यात सतत अनेक बदल होत असतात. त्यामुळे, घरे खरेदी करताना किंवा बांधताना वैयक्तिक आयकर परताव्याच्या प्रक्रियेकडे बारकाईने लक्ष दिले पाहिजे.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 220 च्या परिच्छेद 1 च्या परिच्छेद 3 नुसार, आपण केवळ अपार्टमेंट किंवा घर खरेदी करतानाच नव्हे तर घरे बांधताना देखील मालमत्ता कपात प्राप्त करू शकता. या प्रकरणात, तुम्हाला थेट घर बांधण्याच्या खर्चासाठी आणि बांधकामासाठी जारी केलेल्या कर्जावरील व्याजासाठी वजावट मिळण्याचा अधिकार आहे.

घर बांधताना कोणत्या प्रकरणांमध्ये तुम्हाला वजावट मिळू शकते?

तुम्ही गृहनिर्माण बांधकामासाठी मालमत्ता कपातीचा लाभ घेऊ शकता जर तुम्ही:

1. निवासी इमारत बांधली

कायद्यानुसार, नागरिकांच्या नोंदणीच्या अधिकारासह निवासी इमारतीच्या बांधकामासाठी कर कपात प्रदान केली जाते. जर तुम्ही त्यात नोंदणी करण्याच्या अधिकाराशिवाय निवासी इमारत बांधली असेल, तर तुम्ही कपातीवर विश्वास ठेवू शकत नाही (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 3 मे, 2017 एन 03-04-05/27085 चे पत्र).

उदाहरण:इव्हानोव्ह I.I. वैयक्तिक गृहनिर्माण (IHC) साठी एक भूखंड खरेदी केला, त्यावर निवासी इमारत बांधली आणि रिअल इस्टेटच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधून एक अर्क प्राप्त केला. इवानोव घराच्या बांधकामासाठी मालमत्ता वजावट प्राप्त करण्याच्या अधिकाराचा लाभ घेऊ शकतो.

उदाहरण:सिदोरोव एस.एस. ग्रीष्मकालीन कॉटेज खरेदी केले आणि त्यावर एक कॉटेज बांधले, त्यात नोंदणी करण्याचा अधिकार न घेता निवासी इमारत म्हणून नोंदणी केली. सिदोरोव एस.एस. मालमत्ता कपातीचा लाभ घेऊ शकणार नाही.

2. आम्ही एक अपूर्ण निवासी इमारत खरेदी केली आणि ती पूर्ण केली

या प्रकरणात, तुम्ही खरेदी केलेले घर खरेदी आणि विक्री करारामध्ये अपूर्ण बांधकामाचा एक ऑब्जेक्ट म्हणून नियुक्त केले जाणे आवश्यक आहे (अन्यथा, तुम्ही केवळ घर खरेदीच्या खर्चासाठी वजावट प्राप्त करण्यास सक्षम असाल, परंतु बांधकाम खर्चासाठी नाही).

उदाहरण:इव्हानोव ए.ए. खरेदी आणि विक्री करारांतर्गत एक मजली निवासी इमारत खरेदी केली. खरेदी केल्यानंतर, इव्हानोव्हने घराची पुनर्बांधणी केली, दुसरा मजला जोडला. इव्हानोव्ह केवळ घर खरेदीसाठीच्या खर्चाच्या रकमेमध्ये मालमत्ता वजावट प्राप्त करण्यास सक्षम असेल (घराच्या पुनर्बांधणीसाठी लागणारा खर्च वजावटीत समाविष्ट केला जाणार नाही).

उदाहरण:सर्जीव S.A. खरेदी आणि विक्री करारांतर्गत खरेदी केलेला एक अपूर्ण बांधकाम प्रकल्प - एक अपूर्ण दोन मजली कॉटेज. खरेदी केल्यानंतर, सर्गीव्हने कॉटेज पूर्ण केले आणि त्याची मालकी नोंदणीकृत केली. कॉटेज खरेदी करणे आणि पूर्ण करणे आणि पूर्ण करणे या दोन्ही खर्चासाठी सर्गेव वजावट प्राप्त करण्यास सक्षम असेल.

घर बांधताना वजावटीत कोणते खर्च समाविष्ट केले जाऊ शकतात?

घरांच्या बांधकामासाठी कर कपातीमध्ये आपण समाविष्ट करू शकता अशा खर्चांची यादी आर्टमध्ये दर्शविली आहे. 220 कर संहिताआरएफ. यात समाविष्ट:

• बांधकामासाठी जमीन संपादन करण्यासाठी खर्च;
• अपूर्ण निवासी इमारतीच्या खरेदीसाठी खर्च;
• बांधकाम आणि परिष्करण साहित्य खरेदीसाठी खर्च;
• बांधकाम आणि परिष्करण कामे किंवा सेवांशी संबंधित खर्च;
• डिझाइन अंदाज काढण्यासाठी खर्च, तसेच युटिलिटी नेटवर्क्स आणि कम्युनिकेशन्सशी कनेक्ट करण्यासाठी खर्च.

हे लक्षात घेणे महत्वाचे आहे की आपण वजावट प्राप्त करण्यासाठी सर्व खर्च दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे, म्हणजे, सर्व आवश्यक पावत्या, धनादेश, पावत्या आणि (किंवा) इतर पेमेंट दस्तऐवज हातात आहेत.

वजावटीत कोणते बांधकाम खर्च समाविष्ट केले जाऊ शकत नाहीत?

तुम्ही यासाठीच्या खर्चासाठी वजावट प्राप्त करू शकणार नाही:

• आधीच बांधलेल्या घराचा पुनर्विकास किंवा पुनर्बांधणी;
• आधीच बांधलेल्या घराची पुनर्रचना (मजला किंवा विस्तार जोडला गेला);
• प्लंबिंग, शॉवर, गॅस किंवा इतर उपकरणांची स्थापना;
• साइटवर अतिरिक्त इमारती किंवा संरचनांचे बांधकाम (उदाहरणार्थ, गॅरेज, कुंपण, स्नानगृह, धान्याचे कोठार इ.)

उदाहरण:सिदोरोव व्ही.व्ही. त्याच्या जागेवर निवासी इमारत, विटांचे गॅरेज आणि बाथहाऊस बांधले. सिडोरोव्ह केवळ घर बांधण्यासाठी आणि पूर्ण करण्याच्या खर्चाचा कर कपातीमध्ये समाविष्ट करू शकतो.

मला वजावट कधी मिळेल?

घराच्या बांधकामादरम्यान वजावटीचा अधिकार उद्भवतो बांधलेल्या निवासी इमारतीच्या मालकीची नोंदणी केल्यानंतरच, परिच्छेद 6, परिच्छेद 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 220 नुसार, वजावट मिळविण्यासाठी अनिवार्य दस्तऐवज रिअल इस्टेटच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधून एक अर्क आहे (निवासी हक्काच्या राज्य नोंदणीचे प्रमाणपत्र. इमारत). या प्रकरणात, वजावटीसाठी अर्ज करा कर प्राधिकरणज्या वर्षात तुम्ही त्याचा हक्कदार झालात त्या वर्षाच्या शेवटी तुम्ही असे करू शकता. म्हणून, जर तुम्हाला युनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ राइट्स (अधिकारांच्या नोंदणीचे प्रमाणपत्र) कडून 2018 मध्ये निवासी इमारतीसाठी अर्क प्राप्त झाला असेल, तर तुम्ही 2019 मध्ये कपातीसाठी अर्ज करू शकता.

उदाहरण:इव्हानोव्ह I.I. 2014 मध्ये निवासी इमारतीचे बांधकाम सुरू केले. 2017 मध्ये, इव्हानोव्हने घराचे बांधकाम पूर्ण केले, 2018 मध्ये त्यांनी पूर्ण झालेल्या निवासी इमारतीची मालकी नोंदणी केली आणि रिअल इस्टेटच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधून एक अर्क प्राप्त केला. 2019 मध्ये, इव्हानोव्ह कर प्राधिकरणाशी संपर्क साधू शकतो आणि घराच्या बांधकामासाठी मालमत्ता कपात प्राप्त करू शकतो.

त्याच वेळी, घराची नोंदणी केल्यानंतर पुढील वर्षासाठी कपातीसाठी कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक नाही. मालमत्तेच्या वजावटीच्या अधिकाराला कालमर्यादा नसते, तथापि, ज्या वर्षात कपातीसाठी कागदपत्रे सादर केली गेली होती त्या वर्षाच्या आधीच्या तीन वर्षांसाठीच कर परत करणे शक्य आहे (आपण लेखातील या माहितीबद्दल अधिक वाचू शकता: “ मालमत्तेची वजावट प्राप्त करण्यासाठी कागदपत्रे कधी आणि कोणत्या वर्षांसाठी सबमिट करावीत”).

उदाहरण:इव्हानोव S.A. 2016 मध्ये एक निवासी इमारत बांधली आणि तिच्या मालकीची नोंदणी केली. 2016 आणि 2017 मध्ये, इव्हानोव्हकडे अधिकृत रोजगार नव्हता. मला 2018 मध्ये अधिकृतपणे नोकरी मिळाली. अशा प्रकारे, इव्हानोव्हला 2019 मध्ये बांधकाम वजावट वापरणे सुरू करण्याचा आणि त्याने 2018 मध्ये भरलेला आयकर परत करण्याचा अधिकार आहे. जर इव्हानोव्हने कपात पूर्णपणे संपवली नाही, तर तो त्यानंतरच्या वर्षांत ते वापरणे सुरू ठेवण्यास सक्षम असेल (2020 मध्ये, 2019 साठी कर परत करा, 2021 मध्ये - 2020 साठी इ.)

वजावट मिळविण्यासाठी कागदपत्रांची यादी

घरांच्या बांधकामासाठी मालमत्ता कर कपातीसाठी अर्ज करण्यासाठी, तुम्हाला आवश्यक असेल:

• घोषणा 3-NDFL;
• निवासी इमारतीसाठी रिअल इस्टेटच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधून अर्क;
• घर बांधण्याच्या खर्चाची पुष्टी करणाऱ्या कागदपत्रांच्या प्रती. बहुतेक प्रकरणांमध्ये, ही कागदपत्रे असतील:
  1. व्यक्तींच्या सेवांसाठी - सह कराराची एक प्रत एक व्यक्ती, पावतीची एक प्रत (किंवा नॉन-कॅश पेमेंटसाठी - निधी हस्तांतरणावरील दस्तऐवजाची प्रत);
  2. संस्थांच्या सेवांसाठी - सह कराराची प्रत बांधकाम कंपनी, पेमेंट ऑर्डरच्या प्रती (किंवा रोख पेमेंटसाठी - रोख पावत्या ऑर्डरच्या प्रती, पावत्या);
  3. साहित्य खरेदीसाठी - पावत्यांच्या प्रती (विक्रीच्या पावत्या);
• कर परतावा अर्ज;
• कर भरल्याची पुष्टी करणारी कागदपत्रे (प्रमाणपत्र 2-NDFL);
• ओळख दस्तऐवजाची एक प्रत;

तुम्हाला बांधकाम कर्जावरील व्याजासाठी वजावट मिळाल्यास, तुम्ही देखील संलग्न करणे आवश्यक आहे:

• कर्ज करार;
• कर्जावरील व्याज कापल्याचे प्रमाणपत्र.

कपातीची रक्कम

नवीन बांधकाम किंवा वैयक्तिक निवासी इमारतीच्या पूर्णतेसाठी वजावटीची रक्कम इतर प्रकारच्या मालमत्ता कपातीच्या समान तत्त्वानुसार निर्धारित केली जाते. (कर कपातीची रक्कम पहा).

तुम्ही घरांच्या बांधकाम आणि फिनिशिंगच्या एकूण खर्चाच्या 13% पर्यंत परत करू शकता कमाल रक्कमवजावट 2 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त नसावी (म्हणजे, आपण जास्तीत जास्त 2 दशलक्ष रूबल x 13% = 260 हजार रूबल परत करू शकता).

प्रत्येक वर्षासाठी, तुम्ही आयकर बजेटमध्ये हस्तांतरित केलेल्यापेक्षा जास्त परत करू शकत नाही, तर वजावटीची उर्वरित रक्कम पुढील वर्षात हस्तांतरित केली जाईल जोपर्यंत कपातीची रक्कम पूर्ण प्राप्त होत नाही.

1 जानेवारी 2014 पूर्वी गहाण ठेवून घरांच्या बांधकामाच्या बाबतीत, तारण व्याज भरण्यासाठीच्या खर्चावरील आयकर निर्बंधांशिवाय पूर्ण परत केला जातो. तर गहाणबांधकामासाठी 1 जानेवारी 2014 नंतर जारी केले गेले होते, नंतर व्याज कपात 3 दशलक्ष रूबलच्या रकमेपर्यंत मर्यादित आहे (म्हणजे, आपण गहाण व्याजातून जास्तीत जास्त 3 दशलक्ष रूबल x 13% = 390 हजार रूबल परत करू शकता).

बांधकामासाठी कर्जावरील व्याज (गहाण) भरण्याच्या खर्चासाठी वजावट

जर तुम्ही निवासी इमारतीच्या बांधकामासाठी लक्ष्यित कर्ज घेतले असेल (यामध्ये नमूद करणे आवश्यक आहे कर्ज करार), तर तुम्हाला सशुल्क वजावट मिळण्याचा अधिकार आहे क्रेडिट व्याज.

उदाहरण:पेट्रोव्ह ए.व्ही. निवासी इमारतीच्या बांधकामासाठी तारण कर्ज घेतले. पेट्रोव्हला बांधकाम आणि तारण व्याज खर्च दोन्हीसाठी कपातीचा दावा करण्याचा अधिकार आहे.

आपण "गहाण व्याजासाठी वजावट" या विभागात कर्जाच्या व्याजावरील कपातीबद्दल अधिक वाचू शकता.

युनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रिअल इस्टेट (मालकीच्या नोंदणीचे प्रमाणपत्र) मधून अर्क प्राप्त केल्यानंतर झालेल्या खर्चाचा समावेश करणे शक्य आहे का?

बहुतेकदा, निवासी इमारतीसाठी युनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ ओनरशिप (मालकीच्या नोंदणीचे प्रमाणपत्र) मधून अर्क मिळाल्यानंतरही घर पूर्ण करण्याचा खर्च चालूच असतो. त्यानुसार, प्रश्न उद्भवतो - या प्रकरणात कपातीचा भाग म्हणून परिष्करण खर्च समाविष्ट करणे शक्य आहे का? आणि युनिफाइड स्टेट रजिस्टर (प्रमाणपत्र) मधून अर्क प्राप्त केल्यानंतर, झालेल्या खर्चाच्या रकमेतून कपातीचा दावा करणे आणि नंतर बांधकाम आणि परिष्करणासाठी अतिरिक्त खर्च करून ते वाढवणे शक्य आहे का?

नियामक अधिकाऱ्यांनी या मुद्द्यावर अनेकदा आपली भूमिका बदलली. फेडरल टॅक्स सर्व्हिस आणि रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या ताज्या मतानुसार, निवासी इमारत पूर्ण करण्याशी संबंधित खर्च, घराच्या मालकीची नोंदणी केल्यानंतर, मालमत्ता वजावटमध्ये समाविष्ट केले जाऊ शकते, जरी बांधकामासाठी वजावट केली असली तरीही. तुम्हाला घर आधीच दिले गेले आहे (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 22 एप्रिल, 2016 क्र. BS -4-11/7253@, रशियाचे वित्त मंत्रालय दिनांक 22 एप्रिल, 2016 क्र. 03-04-05 /२३३४०). शिवाय, युनिफाइड स्टेट रजिस्टर (प्रमाणपत्र) मधून अर्क प्राप्त केल्यानंतर, मालमत्तेची कपात सध्याच्या रकमेत घोषित केली जाऊ शकते आणि नंतर भविष्यात होणाऱ्या खर्चासाठी वाढविली जाऊ शकते.

टीप:हे लक्षात ठेवणे महत्वाचे आहे की परिष्करण खर्च विचारात घेऊनही, 2 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसलेल्या रकमेत वजावट मिळू शकते. (260 हजार रूबल परत करणे).

उदाहरण: 2017 मध्ये, कुझोव्लेव्ह ई.ए. स्वतंत्र बांधकामाच्या परिणामी, मला निवासी इमारतीच्या मालकीच्या नोंदणीचे प्रमाणपत्र मिळाले (खर्च 1.5 दशलक्ष रूबल आहे). 2018 मध्ये, त्याने कर कार्यालयात 2017 साठी रिटर्न भरले आणि त्याला वजावट मिळाली. 2018 मध्ये, कुझोव्हलेव्ह ई.व्ही. घर पूर्ण करण्यासाठी आणखी 300 हजार रूबल खर्च केले. या प्रकरणात, 2019 मध्ये, त्याला 2018 साठी कर कार्यालयात रिटर्न सबमिट करण्याचा अधिकार आहे, ज्यामध्ये तो 2018 मधील खर्च पूर्ण करण्यासाठी दावा केलेल्या कपातीची रक्कम वाढवतो (म्हणजे 1.8 दशलक्ष रूबलची कपात घोषित करतो).