प्रति वर्ष वैयक्तिक आयकर कपात. मानक बाल कर कपात. मानक कर कपातीचे प्रकार

प्रत्येक मुलाचे पालक किंवा दत्तक पालक (पालक) ज्यांना 13% वैयक्तिक आयकराच्या अधीन उत्पन्न मिळते त्यांना मुलांसाठी कर वजावट मिळण्याचा अधिकार आहे.

18 वर्षांखालील प्रत्येक मुलासाठी आणि प्रत्येक पूर्ण-वेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, विद्यार्थी, 24 वर्षाखालील कॅडेटसाठी वजावट केली जाते.

वर्षाच्या सुरुवातीपासून तुमचे एकत्रित उत्पन्न 350,000 रूबल पेक्षा जास्त होईपर्यंत मुलासाठी (मुलांसाठी) मानक वजावट लागू केली जाते. केवळ 13% वैयक्तिक आयकराच्या अधीन असलेले उत्पन्न विचारात घेतले जाते.

2018 मध्ये मुलांसाठी कपातीची रक्कम

1. पहिल्या आणि दुसऱ्या मुलासाठी - 1400 रूबल.
2. तिसऱ्या आणि त्यानंतरच्या प्रत्येक मुलासाठी - 3000 रूबल.
3. 18 वर्षाखालील प्रत्येक अपंग मुलासाठी आणि 24 वर्षाखालील प्रत्येक पूर्ण-वेळच्या विद्यार्थ्यासाठी, जर तो गट I किंवा II मधील अपंग व्यक्ती असेल तर - 12,000 रूबल. (1 जानेवारी, 2016 पासून), आणि पालक, विश्वस्त आणि पालकांसाठी ही वजावट 6,000 रूबल आहे.

निर्दिष्ट कपातीची रक्कम ही अशी रक्कम आहे ज्याद्वारे करपात्र वैयक्तिक आयकर कमी केला जातो. वजावट लागू करून तुम्ही किती बचत कराल हे तुम्हाला जाणून घ्यायचे असल्यास, यापैकी १३% रक्कम मोजा.

कपातीची रक्कम ठरवताना, मुलांच्या जन्मतारीखानुसार त्यांची क्रमवारी लावणे आवश्यक आहे. सर्वात मोठे मूल हे पहिले जन्मलेले मूल असते, त्याचे वय कितीही असो आणि त्याच्यासाठी वजावट दिली जाते की नाही.

जर पती-पत्नींना लहान वयातच मूल असेल तर त्यांचे सामान्य मूल तिसरे मानले जाईल. प्रत्येक पालकांना स्वतंत्रपणे, किंवा पालकांपैकी एकाला, परंतु दुप्पट रकमेमध्ये, निर्दिष्ट रकमेमध्ये वजावट प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे, बशर्ते की एकाने दुसऱ्याच्या नावे वजावटीचा अधिकार सोडला असेल.

तसेच, मुलासाठी दुहेरी वजावट फक्त पालकांना (पालक) दिली जाते. जर मुलाचे दुसरे पालक मरण पावले असतील, बेपत्ता असतील किंवा मुलाच्या जन्म प्रमाणपत्रात त्याच्याबद्दल कोणतीही माहिती नसेल तर पालकांना एकमेव म्हणून ओळखले जाऊ शकते.

परंतु अविवाहित पालक त्याच्या लग्नाच्या महिन्यानंतरच्या महिन्यापासून दुहेरी वजावटीचा अधिकार गमावतात. पालक घटस्फोटित आहेत आणि बाल समर्थन देण्यास अयशस्वी आहेत ही वस्तुस्थिती दुहेरी वजावट प्राप्त करण्याचे कारण नाही.

लक्ष द्या:जर कर कपातीची रक्कम कर्मचाऱ्यांच्या उत्पन्नापेक्षा जास्त असेल तर वैयक्तिक आयकराचा कर आधार शून्य (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 210 मधील कलम 3) बरोबर घेतला जातो. आणि कपातीची रक्कम आणि कमाई यांच्यातील एका महिन्यात उद्भवलेला फरक दुसऱ्या महिन्यात हस्तांतरित केला जाऊ शकतो, परंतु केवळ एका चालू वर्षात (22 ऑक्टोबर 2009 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-06) -01/269).

आम्हाला नियोक्त्यामार्फत वजावट मिळते

आम्ही कागदपत्रांचे आवश्यक पॅकेज गोळा करतो:

1. मुलाचा जन्म किंवा दत्तक प्रमाणपत्र (प्रत).
2. विवाह नोंदणी दस्तऐवजाची एक प्रत (पासपोर्ट किंवा विवाह नोंदणी प्रमाणपत्र).
3. अपंगत्व प्रमाणपत्र (जर मूल अक्षम असेल).
4. शैक्षणिक संस्थेकडून प्रमाणपत्र (जर मूल पूर्ण-वेळ विद्यार्थी असेल).

याव्यतिरिक्त, जर कर्मचारी एकमेव पालक (पालक) असेल तर:

• दुसऱ्या पालकाचे मृत्यू प्रमाणपत्र (प्रत).
• द्वितीय पालक गहाळ म्हणून ओळखल्या जाणाऱ्या न्यायालयाच्या निर्णयातील अर्क (प्रत).
• एकल आईच्या स्थितीची पुष्टी करणारे फॉर्म क्रमांक 25 मधील प्रमाणपत्र (एक मूल असलेली स्त्री ज्याला अधिकृतपणे वडील नाहीत).
• पालक विवाहित नाहीत याची पुष्टी करणारा दस्तऐवज (पासपोर्ट).

याव्यतिरिक्त, कर्मचारी पालक किंवा विश्वस्त असल्यास:

• पालकत्व आणि विश्वस्त प्राधिकरणाचा ठराव.
• पालकत्व किंवा विश्वस्ततेच्या अंमलबजावणीवर करार.
• पालक कुटुंबावर करार.

कर कार्यालयाद्वारे पावती

जर वर्षभरात मुलासाठी वजावट नियोक्त्याने प्रदान केली नसेल किंवा थोड्या प्रमाणात प्रदान केली गेली असेल तर वर्षाच्या शेवटी ते वैयक्तिक आयकराच्या रकमेतील संपूर्ण रकमेमध्ये कर कार्यालयाकडून प्राप्त केले जाऊ शकतात. मागील वर्षासाठी पैसे दिले.

आम्ही कागदपत्रांचे आवश्यक पॅकेज गोळा करतो. लक्षात ठेवा की कर कार्यालयात कागदपत्रांच्या प्रती सबमिट करताना, त्यांच्या मूळ कागदपत्रे तुमच्याकडे असणे आवश्यक आहे. तर, आपल्याला खालील गोष्टींची आवश्यकता असेल:

मग आम्ही हे दस्तऐवज तुमच्या निवासस्थानावरील कर कार्यालयाला प्रदान करतो.

कागदपत्रे प्राप्त झाल्यानंतर, कर कार्यालय त्यांची तपासणी करेल. तपासणी करणे आवश्यक आहे

3 महिन्यांच्या आत.

ऑडिट पूर्ण केल्यानंतर, कर कार्यालयाने तुम्हाला 10 कामकाजाच्या दिवसांत त्याच्या निकालांसह एक लेखी सूचना पाठवणे आवश्यक आहे (अनुदान किंवा वजावट मंजूर करण्यास नकार).

निर्णय सकारात्मक असल्यास, 1 महिन्याच्या आत तुम्हाला निधी हस्तांतरित केला जावा.

2018 मध्ये एका मुलासाठी कर कपातीचे उदाहरण

इव्हानोव्हा एम.पी. 8 वर्षांचे एक मूल आहे. तिचा मासिक पगार 25,000 रूबल आहे.

इव्हानोव्हा एम.पी. 2018 मध्ये वजावटीचा अधिकार आहे - 1,400 रूबल. (पहिल्या मुलासाठी)

मग वैयक्तिक आयकर 25,000 रूबल वरून नाही तर 23,600 रूबल पासून रोखला जाईल. (रू. 25,000 - रू. 1,400)

आणि ती वैयक्तिक आयकर भरेल - 3,068 रूबल. (RUB 23,600 * 13%) RUB 3,250 ऐवजी. (रू. 25,000*13%)

अशा प्रकारे, इव्हानोव्हा एम.पी. 182 rubles वाचवेल. (3,250 घासणे. - 3,068 घासणे.)

ती ही वजावट वर्षभर लागू करू शकेल, कारण... इव्हानोवा एम.पी.चे एकूण उत्पन्न वर्षाच्या सुरुवातीपासून 350,000 रूबलच्या मर्यादेपर्यंत पोहोचणार नाही.

(पगार 25,000 रूबल * 12 महिने = 300,000 रूबल).

मग वजावट लागू केल्यानंतर 12 महिन्यांपेक्षा जास्त बचत होईल: RUB 2,184. (182 RUR * 12 महिने)

2016 मध्ये 350 हजार रूबल पेक्षा जास्त नसलेल्या वार्षिक पगारासह नागरिकांना प्रदान केलेली बाल कर कपात कौटुंबिक उत्पन्न वाढविण्यात मदत करेल. जर तुमच्यावर अवलंबून असलेले अल्पवयीन कुटुंब सदस्य असतील, तर भविष्यातील रशियन करदात्यांना वाढवण्यासाठी आणि प्रशिक्षण देण्यासाठी राज्य तुमचे पैसे परत करण्यास तयार आहे.

वर्षासाठी, प्रत्येक सक्षम-शरीर असलेल्या रशियनने राज्याला वैयक्तिक आयकर भरावा. विद्यमान कायदे तुम्हाला यावर पैसे वाचवण्याची आणि कौटुंबिक अर्थसंकल्पात वाढ करण्याची परवानगी देतात जे लोक अल्पवयीन मुलांचे समर्थन करतात ते त्यांना मिळालेल्या फायद्यांची योग्यरित्या नोंदणी केल्यास रक्कम परत करू शकतात किंवा अजिबात देऊ शकत नाहीत. येत्या वर्षात, अशा देयकांचा आकार वरच्या दिशेने बदलला आहे. तुम्हाला 2016 मध्ये मुलांसाठी कर कपात कशी मिळवायची हे जाणून घ्यायचे असल्यास, या माहितीचा काळजीपूर्वक अभ्यास करा, ज्यामुळे तुम्हाला अल्पवयीन व्यक्तीसाठी लाभाची अचूक गणना करण्यात आणि लक्षणीय रोख वाढ मिळण्यास मदत होईल.

हा फायदा काय देतो?

2016 मध्ये मानक बाल कर कपात कोणत्याही रशियनचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्याची संधी प्रदान करते. ही एक विशिष्ट रक्कम आहे जी वैयक्तिक आयकर भरल्यानंतर परत केली जाऊ शकते. एंटरप्राइझ किंवा कंपनीचा प्रत्येक मालक त्याच्या कर्मचाऱ्यांच्या एकूण पगाराच्या 13% राज्याला देतो. याचा अर्थ असा की अधिकृत पगार असलेल्या कोणालाही त्यांच्या एकूण मासिक कमाईपैकी 13% वैयक्तिक आयकर म्हणून भरावा लागेल. जर एखाद्या व्यक्तीस मूल असेल तर वर्तमान कायदा आपल्याला या पैशाचा काही भाग परत करण्याची परवानगी देतो.

कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या मुलांसाठी वजावट मानक किंवा गैर-मानक असू शकते. गैर-मानक वित्तीय विशेषाधिकारांसाठी अनेक दस्तऐवजांची तरतूद आवश्यक आहे आणि रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या विशेष लेखांद्वारे निर्धारित केले आहे. हा परतावा लागू होतो मानक फायदेकायद्याने प्रदान केले आहे. मुले आणि राहणीमानाची विशिष्ट पातळी असल्यास कोणालाही ते प्राप्त होऊ शकते.

प्राप्त करण्याची वैशिष्ट्ये

पालकांना परतावा मिळण्यासाठी पैसा 2016 मधील वैयक्तिक आयकरासाठी, अशा लाभासाठी अर्ज करण्याची प्रक्रिया विचारात घेणे आवश्यक आहे आणि ज्या व्यक्तीला असा परतावा मिळवायचा आहे ती कोणत्या श्रेणीतील आहे हे शोधणे आवश्यक आहे.

कुटुंबातील तरुण सदस्य असलेले सर्व लोक आणि विशिष्ट प्रमाणात उत्पन्न 2016 मध्ये मानक चाइल्ड टॅक्स क्रेडिटसाठी पात्र ठरू शकतात. हे करदात्यांच्या दोन मुख्य गटांसाठी उपलब्ध आहे जे कर भरताना विशेषाधिकारांसाठी पात्र आहेत. एकामध्ये राज्यासाठी विशेष सामाजिक दर्जा आणि सेवा असलेल्या लोकांचा समावेश होतो आणि दुसऱ्यामध्ये सर्व सामान्य नागरिकांचा समावेश आहे ज्यांच्याकडे अल्पवयीन आहेत. पहिल्या गटात हे समाविष्ट आहे:

• रशियाचा हिरो ही पदवी धारण केलेल्या व्यक्ती;
• अपंग लोक;
• दिग्गज;
• पेन्शनधारक;
• अनेक मुलांच्या माता इ.

कोण परतावा मिळवू शकतो

ही फायद्यांची एक श्रेणी आहे जी नागरिकांच्या काही गटांना, तसेच ज्यांचे अल्पवयीन अवलंबून आहेत त्यांना मिळू शकतात. ज्यामध्ये एकूण बजेटअसे लोक दिलेल्या अहवाल कालावधीसाठी स्थापित केलेल्या मूल्यापेक्षा कमी असावेत.

सध्याच्या कायद्यानुसार, खालील व्यक्तींना मुलासाठी कर कपात मिळू शकते:

• पालक;
• पालक
• दत्तक पालक.

कोण मानक प्राप्त करू शकते ते शोधा रोख परतावाअल्पवयीन मुलांसाठी, हे रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत शक्य आहे. त्याच्या परिच्छेद 218 मध्ये देय कराच्या काही भागाच्या परताव्याच्या पात्र नागरिकांच्या श्रेणींचे तपशीलवार वर्णन केले आहे. ज्या व्यक्तीच्या काळजीमध्ये अल्पवयीन आश्रित आहेत त्याने हे लक्षात ठेवले पाहिजे की त्याला इतर कर सवलतींची पर्वा न करता, पैशाचा काही भाग परतावा मिळण्याचा अधिकार आहे. जर करदाता निवृत्तीवेतनधारक असेल, अनुभवी असेल किंवा सरकारी पुरस्कार असेल, तर त्याच्याकडे एक किंवा अधिक अल्पवयीन त्याच्यावर अवलंबून असल्यास, तो त्याच्या वैयक्तिक आयकराचा काही भाग कर कपात प्राप्त करून परत करू शकतो.

वैयक्तिक आयकर कपातीची रक्कम

2016 मध्ये मुलासाठी मानक कर कपात एका विशिष्ट योजनेनुसार मोजली जाते. या वर्षापर्यंत, मुलांसाठी वैयक्तिक आयकरासाठी परत केलेल्या रकमेची गणना 280 हजार रूबलच्या एकूण उत्पन्नातून केली गेली होती. जर एखाद्या नागरिकाचे उत्पन्न अहवाल कालावधीत 280 हजार रूबलपेक्षा जास्त नसेल तर व्यक्तीला 2016 मध्ये कर कपात मिळू शकते. 13% कराच्या अधीन असलेली रक्कम विचारात घेतली जाते. उच्च उत्पन्नासाठी, अल्पवयीन अवलंबित असल्यास कराच्या काही भागाचा परतावा रद्द केला जाईल अशी कल्पना होती. या वर्षाच्या 1 जानेवारीपासून, राज्याने वार्षिक उत्पन्नाची रक्कम वाढवली ज्यासाठी पालक कर कपात प्राप्त करून रक्कम परत करू शकतात. आता एकूण उत्पन्न 350 हजार रूबल पेक्षा जास्त नसावे. 2016 मधील प्राधान्य कर हे पालक वापरु शकतात ज्यांच्याकडे:

• कुटुंबातील तीन किंवा अधिक अल्पवयीन सदस्य;
• अपंग अल्पवयीन किंवा पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, 24 वर्षांपेक्षा कमी वयाचे रहिवासी जे पहिल्या किंवा दुसऱ्या गटातील अपंग लोक आहेत.

जर सामान्य मूल असलेल्या कुटुंबात पहिल्या विवाहाचे वारस असतील, तर शेवटचा अल्पवयीन तिसरा मानला जाईल आणि या वर्षातील अल्पवयीन कुटुंबातील सदस्याची वजावट मोठ्या कुटुंबांसाठी दिलेल्या गणनेनुसार मोजली जाईल. कर फॉर्मवर घेतलेल्या पैशाचा परतावा प्राप्त करण्यासाठी, तुम्हाला सर्व अचूकपणे संकलित करणे आवश्यक आहे आवश्यक कागदपत्रे. एकूण रक्कम 1400 रूबलपर्यंत पोहोचू शकते. एका मुलासाठी आणि 3000 रूबलसाठी. तीन किंवा अधिक मुलांसाठी.

नवकल्पना 2016

2016 मध्ये मानक वजावटीची गणना करताना, पालकांनी हे लक्षात ठेवले पाहिजे की वर्तमानात काही बदल झाले आहेत कर कायदा. गेल्या वर्षी दत्तक घेतलेल्या विधेयकानुसार, कुटुंबातील अल्पवयीन सदस्यासाठी तुम्हाला लाभ मिळू देणाऱ्या वार्षिक उत्पन्नाच्या रकमेची मर्यादा वाढवली आहे. हा कायदा पालकांचे करपात्र वार्षिक उत्पन्न 280 हजार ते 350 हजार रूबलपर्यंत वाढवतो.

ज्या पालकांच्या अल्पवयीन अवलंबितांना अपंगत्व आले आहे त्यांच्यासाठी कायदेकर्त्यांनी वैयक्तिक आयकर परताव्याच्या रकमेत वाढ केली आहे. त्यामुळे, या वर्षी, अपंग अल्पवयीन असलेल्या करदात्यांच्या 2016 मधील मानक बाल कर भरणा वाढला आहे. अपंग मुलासह पालकांसाठी, कर कपात 12,000 रूबलपर्यंत वाढते. जर अशा अल्पवयीन मुलाची दत्तक पालक, पालक किंवा विश्वस्त यांनी काळजी घेतली असेल तर परताव्याची रक्कम 6,000 रूबलपर्यंत वाढते. याआधी, कर परतावा फक्त 3,000 रूबल होता.

हे बदल 1 जानेवारी 2016 पासून लागू झाले. म्हणून, ज्या नागरिकांचे नातेवाईक आहेत किंवा त्यांच्या काळजीत अल्पवयीन मुले दत्तक आहेत ते 2016 मध्ये अल्पवयीन व्यक्तीसाठी योग्य रिफंड भरून आयकर कमी करण्याच्या संधीचा लाभ घेऊ शकतात.

डिझाइन नियम

ज्या करदात्यांना नैसर्गिक किंवा दत्तक मुले आहेत आणि ज्यांचे वार्षिक बजेट कायद्याने निर्दिष्ट केलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त नाही, ते कायद्यानुसार मानक कर कपातीसाठी अर्ज करू शकतात. या वर्षी अल्पवयीन व्यक्तीसाठी राज्याकडून परतावा प्राप्त करण्यासाठी, नागरिकाने हे करणे आवश्यक आहे:

1. या कर लाभासाठी अर्ज पूर्ण करा. अर्ज नियोक्त्याच्या नावाने करणे आवश्यक आहे.
2. 2016 मध्ये कर लाभ प्राप्त करण्याच्या अधिकाराच्या कायदेशीरपणाची पुष्टी करणाऱ्या कागदपत्रांच्या सर्व प्रती प्रदान करा.
3. कागदोपत्री पुरावा प्रदान करा की नागरिक हा अल्पवयीन व्यक्तीचा एकमेव पालक आहे जर तो एकटाच त्याला पाठिंबा देत असेल.
4. ही सर्व कागदपत्रे तुमच्या नियोक्त्याला विनंतीसह सबमिट करा की जर त्याच्याकडे अधिक अल्पवयीन असतील तर त्याला वैयक्तिक आयकर अंतर्गत भरलेल्या पैशाच्या काही भागाचा परतावा देण्याची व्यवस्था करा.

तुमच्या परताव्याची रक्कम अचूकपणे निर्धारित करण्यासाठी, तुम्हाला सर्व अल्पवयीन मुलांचा जन्म क्रम योग्यरित्या काढणे आवश्यक आहे.

त्यामध्ये कुटुंबातील सर्व अल्पवयीन सदस्यांचा समावेश आहे, ज्यात पूर्वीच्या विवाहातून जन्मलेल्यांचा समावेश आहे. या यादीतील सर्वात प्रथम प्रथम जन्मलेला असावा. कुटुंबातील एकूण अल्पवयीन मुलांची संख्या दर्शविणे महत्त्वाचे आहे, आणि केवळ त्यांच्यासाठीच नाही ज्यांच्यासाठी तुम्ही 2016 मध्ये मुलांसाठी कर कपात प्राप्त करू शकता.

आवश्यक कागदपत्रे पूर्ण करताना, आपल्याला हे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे की फक्त एक नियोक्ता परतावा देऊ शकतो. जर एखादी व्यक्ती अधिकृतपणे एकाच वेळी अनेक संस्थांमध्ये काम करत असेल, तर त्याला मुलांसाठी मानक कपातीसाठी अर्ज करण्यासाठी त्यापैकी एक निवडण्याची आवश्यकता आहे.

2016 मध्ये, ज्या पालकांचे उत्पन्न 350 हजार रूबलपेक्षा जास्त नाही ते मुलांसाठी कर कपात प्राप्त करू शकतात. जर कमावलेली रक्कम जास्त असेल, तर त्या व्यक्तीला त्या महिन्यापासून पैसे मिळण्याचा अधिकार गमवावा लागतो जेव्हा स्थापित वार्षिक प्रमाणापेक्षा जास्तीची नोंद केली जाते.

तसेच मानकांच्या अधिकारापासून वंचित कर लाभएक व्यक्ती ज्याचे वंशज बालपणात मरण पावले. या प्रकरणात, कर परतावा जमा करणे बाळाच्या मृत्यूच्या तारखेनंतर पुढील वर्षापर्यंत चालू राहते.

वैयक्तिक आयकर लाभ भरणे कधी थांबते?

जर अल्पवयीन 18 वर्षांचे झाले असेल आणि अभ्यास करत नसेल तर वैयक्तिक आयकर परताव्याची देयके रद्द केली जातात. जर एखादा आश्रित पूर्ण-वेळ विद्यार्थी असेल, तर 24 वर्षांचे होईपर्यंत त्याचे पालक, पालक किंवा दत्तक पालक त्याच्या देखभालीसाठी त्यांच्या स्वत: च्या खर्चावर कर लाभ मिळवू शकतात. नंतरचे 24 वर्षे वयापर्यंत पूर्णवेळ अभ्यास करत असल्यास पालकांना प्रौढ कुटुंबातील सदस्यांसाठी मानक परतावा मिळण्याचा अधिकार आहे. एकदा हे वय पूर्ण झाल्यावर, परतावा पुढील कॅलेंडर वर्षापासून बंद होतो. सर्व घटक आणि वजावटीच्या अटींची अचूक गणना करून, पालक कौटुंबिक अर्थसंकल्पात लक्षणीय वाढ प्राप्त करण्यास सक्षम असतील.

कायदे तुम्हाला पूर्णवेळ आधारावर उच्च आणि विशेष शिक्षण मिळाल्यास ते अवलंबितांचे वय 24 पर्यंत पोहोचेपर्यंत त्यांना परतावा प्राप्त करण्याची परवानगी देते. योग्यरित्या काढलेले परतावा कौटुंबिक बजेट तर्कशुद्धपणे खर्च करण्यास मदत करेल. परत केलेली रक्कम तरुण पिढीचे संगोपन करणाऱ्या कुटुंबांना चांगली मदत होईल. आमची माहिती तुम्हाला तुमचे कौटुंबिक बजेट वाढविण्यात मदत करेल.

कर संहिता कर कपातीच्या प्रणालीची तरतूद करते ज्यामुळे करदात्याला त्याची देखभाल, शिक्षण, उपचार, मुलाचा विमा आणि घर (अपार्टमेंट) त्याची मालमत्ता म्हणून संपादन करण्याच्या संबंधात त्याच्या वैयक्तिक आयकर दायित्वे कमी करता येतात.

सर्वात सामान्य म्हणजे मानक कर कपात, जी करदात्यांना प्रदान केली जाते जे मुलांच्या समर्थनासाठी योगदान देतात. अशी वजावट मिळविण्याच्या अटी आणि प्रक्रियेची चर्चा सर्गेई रझगुलिन, रशियन फेडरेशन, तृतीय श्रेणीचे सक्रिय राज्य सल्लागार यांच्या मुलाखतीत केली आहे.

- "मुलांच्या" कपातीसाठी कोण पात्र ठरू शकते?

तथाकथित "मुलांची कपात" रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 218 च्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 मध्ये प्रदान केली आहे.

वजावट प्राप्त करण्याचा अधिकार पालक, पालकांचा जोडीदार, दत्तक पालक, पालक, विश्वस्त, पालक पालक किंवा पालक पालकांच्या जोडीदाराद्वारे वापरला जाऊ शकतो.

एखाद्या मुलाची तरतूद करण्यात भाग घेणारी व्यक्ती, परंतु वर नमूद केलेल्या व्यक्तींच्या श्रेणीशी संबंधित नाही, त्याला वजावटीचा अधिकार नाही.

१८ वर्षांखालील प्रत्येक मुलासाठी कर कपात केली जाते. तसेच, वजावट पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, इंटर्न, विद्यार्थी, 24 वर्षाखालील कॅडेट यांना लागू आहे.

- वजावट प्राप्त करण्यासाठी कोणत्या अटी आहेत?

वजावट प्राप्त करण्याच्या अटींमध्ये हे समाविष्ट आहे की करदात्याच्या उत्पन्नावर 13% दराने कर आकारला जातो.

करदात्याने पुष्टी करणे आवश्यक आहे की मूल त्याच्या काळजीत आहे.

वजावट करदात्याला कर एजंटकडून मिळू शकते ज्या महिन्यांत रोजगार किंवा नागरी कायदा करार अंमलात होता.

नवीन कर एजंटला मागील कर एजंटकडून मिळालेल्या उत्पन्नाच्या संदर्भात वजावट प्रदान करण्याचा अधिकार नाही (12 ऑक्टोबर 2012 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-05/8-1195).

- कर एजंटकडून वजावट प्राप्त करण्यासाठी तुम्हाला काय करावे लागेल?

वजावट प्राप्त करण्यासाठी, एखाद्या व्यक्तीने कर एजंटला कपातीसाठी लेखी अर्ज आणि अशा कर कपातीच्या अधिकाराची पुष्टी करणारी कागदपत्रे प्रदान करणे आवश्यक आहे.

पुढील वर्षी वजावट मिळण्याचे कारण बदलले नसल्यास, कागदपत्रे पुन्हा सबमिट करणे आवश्यक नाही (दि. ०८.०८.२०११ चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. ०३-०४-०५/१-५५१).

- अर्ज सादर केला नाही तर?

वजावटीसाठी कोणताही अर्ज नसताना, कर एजंट वजावट देत नाही. जर अर्ज वेळेवर सबमिट केला गेला असेल, तर अर्ज प्राप्त झालेल्या कर कालावधीत रोजगार किंवा नागरी कायद्याच्या कराराच्या वैधतेच्या संपूर्ण कालावधीसाठी अर्ज विचारात घेऊन कपात प्रदान केली जाते. म्हणजेच, जास्त प्रमाणात रोखलेली कर व्युत्पन्न केली जाऊ शकते जी करदात्याला परत केली जाणे आवश्यक आहे.

- कोणती कागदपत्रे कपातीच्या अधिकाराची पुष्टी करतात?

कपातीच्या अधिकाराची पुष्टी करणाऱ्या दस्तऐवजांच्या बाबतीत, आम्ही सर्व प्रथम, मुलाच्या जन्म प्रमाणपत्राच्या प्रतीबद्दल बोलत आहोत, ज्यामध्ये करदात्याला मुलाचे पालक म्हणून सूचित केले जाते.

- घटस्फोटित पालकांनी मुलाला पाठिंबा दिला आहे याची पुष्टी काय करू शकते?

घटस्फोटित पालकांसाठी या अटीच्या पूर्ततेची पुष्टी पोटगी गोळा करण्याच्या रिटनुसार किंवा पोटगी देण्याच्या नोटरीकृत करारानुसार पोटगी देण्याच्या वस्तुस्थितीद्वारे केली जाते (15 जानेवारी रोजी वित्त मंत्रालयाचे पत्र , 2019 क्रमांक 03-04-05/1233).

- आणि जोडीदारासाठी, पालकांच्या जोडीदारासाठी?

पालकांच्या जोडीदारासाठी, मुलासाठी प्रदान करण्याच्या स्थितीची पुष्टी मुलासह एकत्र राहण्याच्या वस्तुस्थितीद्वारे केली जाऊ शकते. तुम्हाला तुमच्या पासपोर्टची एक प्रत (विवाह नोंदणीवरील नोंदीसह) किंवा तुमच्या विवाह नोंदणी प्रमाणपत्राची प्रत (7 नोव्हेंबर, 2018 रोजीचे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-05/80099) देखील आवश्यक असेल.

पालकांचा जोडीदार आणि मुलाचे पालक वेगवेगळ्या पत्त्यांवर नोंदणीकृत असल्यास सहवासाच्या वस्तुस्थितीची पुष्टी कशी करावी?

व्यवहारात, अशा प्रकरणांमध्ये, कर एजंटला मुलाच्या पालकांकडून लिखित विधान घेणे उचित आहे की पती / पत्नी मुलासाठी प्रदान करण्यात गुंतलेले आहेत (दि. ०२.२१.२०१२ ची वित्त मंत्रालयाची पत्रे क्र. ०३-०४- 05/8-209, दिनांक 08.22.2012 क्रमांक 03-04- 05/8-991).

हे शक्य आहे की एका मुलासाठी चार लोकांना वजावट मिळेल - पालक आणि त्यांचे नवीन जोडीदार?

होय, अशी परिस्थिती शक्य आहे (17 एप्रिल 2013 चे अर्थ मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-05/12978).

- वजावट कोणत्या कालावधीसाठी वैध आहे?

परिस्थितीनुसार, कालावधीसाठी मानक वजावट देय आहे:

· मुलाच्या जन्माच्या महिन्यापासून (मुले),

· ज्या महिन्यात दत्तक घेण्यात आले, त्या महिन्यापासून पालकत्व (ट्रस्टीशिप) स्थापित केले गेले,

· कुटुंबात वाढवल्या जाणाऱ्या मुलाच्या (मुलांच्या) हस्तांतरणावरील कराराच्या अंमलात येण्याच्या महिन्यापासून.

· ज्या वर्षात कोणतीही घटना घडली त्या वर्षाच्या डिसेंबरमध्ये वजावट थांबते:

· मुलाचे वय 18 किंवा 24 वर्षे पूर्ण झाले आहे,

· कुटुंबात वाढवल्या जाणाऱ्या मुलाच्या (मुलांच्या) हस्तांतरणाचा करार कालबाह्य झाला आहे किंवा लवकर संपुष्टात आला आहे,

· मुलाचा (मुले) मृत्यू.

- विद्यार्थ्याच्या कपातीच्या संदर्भात “वर्षाच्या शेवटपर्यंत” या वाक्यांशाचा अर्थ काय आहे?

एकीकडे, ज्या वर्षी विद्यार्थ्याचे वय २४ वर्षे पूर्ण होते त्या वर्षाच्या डिसेंबरपर्यंत वजावट दिली जाते. जर पूर्ण-वेळ विद्यार्थी 24 वर्षांचा असेल, परंतु त्याने चालू वर्षात त्याचा अभ्यास पूर्ण केला नसेल, तर पुढील वर्षाच्या जानेवारीपासून वजावट दिली जात नाही.

परंतु ज्या वर्षी विद्यार्थी 23 वर्षांचा झाला त्या वर्षाच्या जूनमध्ये अभ्यास संपल्यास डिसेंबरपर्यंत वजावट देण्याच्या मुद्द्याबाबत अनिश्चितता आहे.

अर्थ मंत्रालयाकडून स्पष्टीकरणे आहेत, त्यानुसार पदवीनंतरच्या महिन्यापासून वजावट दिली जात नाही, कारण या प्रकरणात मूल आता विद्यार्थी नाही (पत्र दिनांक २९ डिसेंबर २०१८, क्र. ०३-०४- ०६/९६६७६).

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत समान शब्द दिल्याने, 18 वर्षांच्या मुलास आणि 24 वर्षांच्या विद्यार्थ्याला वजावट देण्याच्या वेळेच्या स्पष्टीकरणात काय फरक आहे हे अस्पष्ट आहे. खरंच, कौटुंबिक संहितेच्या अनुच्छेद 54 नुसार, एक मूल अशी व्यक्ती आहे जी अठरा वर्षे वयापर्यंत पोहोचली नाही (बहुसंख्य वय). परंतु मुलासाठी वजावटीची तरतूद ज्या वर्षात मुल १८ वर्षांचे होईल त्या वर्षाच्या डिसेंबरमध्ये बंद होते आणि वर्षभरात २४ वर्षांच्या विद्यार्थ्यासाठी वजावटीची तरतूद थांबली पाहिजे.

असे दिसते की मुलाच्या शिक्षणाच्या कालावधीबद्दल रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 218 मधील परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 च्या शेवटच्या परिच्छेदातील शेवटचे वाक्य सहाय्यक स्वरूपाचे आहे आणि शैक्षणिक सुट्टीचा कालावधी समाविष्ट करण्यासाठी समर्पित आहे. वजावट प्राप्त करण्याचा कालावधी.

याव्यतिरिक्त, विद्यार्थ्याच्या पालकांना अशा व्यक्तींपेक्षा वाईट परिस्थितीत ठेवता कामा नये ज्यांच्याशी मुलाचे कुटुंबात हस्तांतरण करण्याचा करार संपुष्टात आला होता, परंतु ज्यांना वर्षाच्या शेवटपर्यंत वजावट दिली जाते.

या संदर्भात, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 3 मधील परिच्छेद 7 लक्षात घेऊन, करदात्याला पूर्वीच्या तारखेपूर्वी एक कपात प्रदान केली जाऊ शकते: विद्यार्थ्याने ज्या वर्षात त्याचा अभ्यास पूर्ण केला त्या वर्षाच्या शेवटपर्यंत किंवा तोपर्यंत ज्या वर्षाच्या शेवटी तो 24 वर्षांचा झाला.

- वजावट मिळणे हे करदात्याच्या उत्पन्नावर अवलंबून असते का?

होय. मर्यादा आकारवजावट मिळविण्याच्या उद्देशाने करदात्याचे उत्पन्न 350 हजार रूबल आहे.

अशा प्रकारे, जर, एप्रिल 2019 मध्ये, कर एजंटने मोजलेले उत्पन्न 350 हजार रूबल (350,001 रूबल किंवा अधिक) पेक्षा जास्त असेल तर एप्रिलपासून कर कपात प्रदान केली जात नाही.

- उत्पन्न मर्यादेत काय समाविष्ट आहे?

हे 13% दराने कराच्या अधीन असलेल्या उत्पन्नावर आधारित आहे (लाभांश विचारात घेतलेला नाही). मर्यादा ठरवताना कर आकारणीतून मुक्त असलेली देयके विचारात घेतली जात नाहीत. कर आकारणीतून अंशतः सूट दिलेली देयके कर आकारणीतून मुक्त नसलेल्या भागामध्ये विचारात घेतली जातात (21 मार्च 2013 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-06/8872).

त्याच वेळी, अर्थ मंत्रालयाच्या म्हणण्यानुसार, मुद्दा असा आहे की कर एजंटने एखाद्या व्यक्तीला दिलेले इतर उत्पन्न विचारात घेणे आवश्यक आहे, उदाहरणार्थ, त्यांच्याशी झालेल्या व्यवहारातून मिळणारे उत्पन्न. सिक्युरिटीज(पत्र दिनांक 08/03/2018 क्र. 03-04-07/55100).

- उत्पन्न मर्यादा कशी मोजली जाते?

वजावटीच्या योग्य तरतुदीसह कर एजंट योग्य गणना, रोखे आणि कर हस्तांतरणासाठी जबाबदार आहे.

करदात्याला कर कालावधीच्या पहिल्या महिन्यापासून कामावर घेतले नसल्यास, कामाच्या दुसऱ्या ठिकाणी मिळालेल्या उत्पन्नाचा विचार करून कर कपात केली जाते. प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम मागील कामाच्या ठिकाणी कर एजंटद्वारे जारी केलेल्या व्यक्तीच्या उत्पन्नाच्या प्रमाणपत्राद्वारे आणि कर रकमेद्वारे पुष्टी केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 218 मधील कलम 3).

उत्पन्नाच्या स्थापित रकमेवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी, ज्यावर पोहोचल्यानंतर वजावट प्रदान केली जात नाही, उत्पन्नाच्या प्राप्तीची तारीख रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 223 नुसार निर्धारित करणे आवश्यक आहे. वजावटीच्या तरतूदीचा कालावधी उत्पन्नाच्या प्राप्तीच्या कालावधीशी संबंधित असणे आवश्यक आहे.

मी तुम्हाला स्मरण करून देतो की करदात्याने मजुरी स्वरूपात मिळकत मिळवण्याची तारीख ही महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे ज्यासाठी त्याने केलेल्या कामासाठी उत्पन्न जमा झाले होते. कामाच्या जबाबदारीरोजगार करार (करार) नुसार. त्याच्या पेमेंटची तारीख उत्पन्नाच्या प्राप्तीची तारीख बदलत नाही आणि त्यानुसार, जर कर्मचाऱ्याचा पगार एप्रिलमध्ये जमा झाला असेल आणि तो लक्षात घेता, गणना केलेल्या उत्पन्नाची एकूण रक्कम 350 हजारांपेक्षा जास्त असेल, तर कर कपात प्रदान केली जात नाही. एप्रिल पासून. याची पर्वा न करता, पेमेंट मे मध्ये येऊ शकते.

डिसेंबर 2019 चे पगार देताना जानेवारी 2020 मध्ये उलट परिस्थिती उद्भवू शकते. हे उत्पन्न डिसेंबर 2019 शी संबंधित आहे आणि 2020 साठी 350 हजार वजावट ठरवताना 2020 कर कालावधीत समाविष्ट केलेले नाहीत;

असे होऊ शकते की देयकाच्या वेळी करदात्याचे एकूण उत्पन्न अद्याप मर्यादेपेक्षा जास्त झालेले नाही, याचा अर्थ वजावट लागू केली आहे. त्याच महिन्यात करदात्याला दुसरे पेमेंट प्राप्त झाल्यास, करदात्याचे उत्पन्न 350 हजार रूबलपेक्षा जास्त आहे हे लक्षात घेऊन, कर एजंट एकूण उत्पन्नावर आधारित वैयक्तिक आयकराच्या रकमेची गणना करून अतिरिक्त कर रोखेल. तो महिना.

वर्षभरातील कपातीची रक्कम उत्पन्नाच्या रकमेपेक्षा जास्त असल्याचे दिसून आले. न वापरलेली वजावट पुढील वर्षापर्यंत नेली जाऊ शकते का?

ज्या वर्षी कर कपात आणि उत्पन्न यातील फरक निर्माण झाला त्या वर्षी कर भरण्याची गरज नाही. परंतु हा फरक पुढील कर कालावधीत पुढे नेला जात नाही.

- वर्षभरात उत्पन्न अनियमित असल्यास प्रमाणित कर कपात कशी दिली जाते?

जर कर कालावधीच्या काही महिन्यांमध्ये कर्मचाऱ्यावर 13% दराने उत्पन्नावर कर आकारला गेला नसेल, तर त्यानंतरच्या महिन्यांत ज्या महिन्यात उत्पन्न दिले गेले होते त्यामध्ये वजावट एजंटद्वारे प्रदान केली जाते. कर कालावधीच्या प्रत्येक महिन्यासाठी वजावटीची तरतूद विचारात घेऊन, ज्यामध्ये कोणतेही उत्पन्न पेमेंट नव्हते (अर्थ मंत्रालयाचे दिनांक 25 डिसेंबर 2018 चे पत्र क्र. 03-04-05/94556).

चला असे गृहीत धरू की नियोक्ता यापुढे कर्मचाऱ्यांना वर्षाच्या शेवटपर्यंत उत्पन्न देणार नाही. वजावट कशी मिळवायची?

जेव्हा कर एजंटद्वारे कोणत्याही महिन्यातील उत्पन्नाचे पेमेंट पूर्णपणे थांबवले जाते आणि कर कालावधी संपेपर्यंत पुन्हा सुरू होत नाही, तेव्हा संबंधित महिन्यांसाठी वैयक्तिक आयकर मोजला जात नाही.

एखाद्या व्यक्तीला कर कालावधीच्या परिणामांवर आधारित कर प्राधिकरणाकडून वजावट मिळू शकते.

हे करण्यासाठी, कर रिटर्न आणि कपातीच्या अधिकाराची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 218 मधील कलम 4).

जर कर कालावधी दरम्यान मानक कर वजावट करदात्याला प्रदान केली गेली नसेल किंवा रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे प्रदान केलेल्या पेक्षा कमी रकमेमध्ये प्रदान केली गेली असेल तर तुम्ही त्याच पद्धतीने कपात वापरू शकता.

- वजावट किती उपलब्ध आहे?

खालील वजावटीची रक्कम लागू होते:

· 1,400 रूबल - पहिल्या मुलासाठी;

· 1,400 रूबल - दुसऱ्या मुलासाठी;

· 3,000 रूबल - तिसऱ्या आणि त्यानंतरच्या प्रत्येक मुलासाठी.

वजावटीची रक्कम ठरवताना, एकूण मुलांची संख्या विचारात घेतली जाते, ज्यात नैसर्गिक मुले, मागील विवाहातील जोडीदाराची मुले, वॉर्ड इ.

वजावटीच्या तरतुदीच्या वेळी त्यांचा परतावा विचारात न घेता, मुलांचा क्रम जन्मतारखेनुसार कालक्रमानुसार निर्धारित केला जातो. मृत मुलांचाही विचार केला जातो.

पती-पत्नींच्या संयुक्त मुलाच्या संबंधात वजावटीची रक्कम निश्चित करण्यात अडचणी येतात जर त्यांच्यापैकी प्रत्येकाला पूर्वीच्या विवाहातून मूल (मुले) असतील. नियामक प्राधिकरणांची स्थिती अशी असू शकते की पालक नसलेल्या करदात्यासाठी कपातीची रक्कम निश्चित करण्याच्या उद्देशाने, कपातीच्या तरतुदीच्या वेळी ज्यांना करदात्याने पाठिंबा दिला आहे त्यांनाच विचारात घेतले जाते. एकूण मुलांची संख्या (अर्थ मंत्रालयाचे दिनांक 21 जानेवारी 2016 चे पत्र क्र. 03-04- 05/1999, दिनांक 05/28/2015 क्र. 03-04-05/30910).

अपंग मुलाचे समर्थन करणाऱ्या करदात्यासाठी किती प्रमाणात कपात केली जाते?

१८ वर्षांखालील मूल अपंग मूल असल्यास, किंवा पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, इंटर्न, २४ वर्षाखालील विद्यार्थी गट I किंवा II मधील अपंग व्यक्ती असल्यास, वजावट वाढीव स्वरूपात प्रदान केली जाते. रक्कम

18 वर्षांखालील मूल अपंग असल्यास, किंवा पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, इंटर्न, 24 वर्षांखालील विद्यार्थी, तो अपंग असल्यास प्रत्येक मुलासाठी वजावटीची रक्कम गट I किंवा II ची व्यक्ती आहे:

· 12,000 रूबल - पालकांसाठी, पालकांच्या जोडीदारासाठी, दत्तक पालकांसाठी,

· 6,000 रूबल - पालक, विश्वस्त, दत्तक पालक, दत्तक पालकांच्या जोडीदारासाठी.

मानक कर कपातीची एकूण रक्कम दोन परिस्थितींद्वारे निर्धारित केली जाते: मूल पालकांसाठी कोणत्या प्रकारचे खाते बनले आहे आणि तो अक्षम आहे की नाही. हे निकष रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत पर्यायी म्हणून सूचित केलेले नाहीत आणि म्हणून कपातीची रक्कम रक्कम जोडून निर्धारित केली जाऊ शकते.

ही स्थिती 21 ऑक्टोबर 2015 रोजी सर्वोच्च न्यायालयाच्या प्रेसीडियमने मंजूर केलेल्या रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या धडा 23 च्या अर्जाशी संबंधित प्रकरणांचा विचार करून न्यायालयांच्या अभ्यासाच्या पुनरावलोकनाच्या परिच्छेद 14 मध्ये प्रतिबिंबित होते.

अपंग मूल हे तिसरे मूल असल्यास, त्याच्यासाठी दरमहा एकूण कर वजावट किती आहे?

सर्वोच्च न्यायालयाचे निष्कर्ष लक्षात घेऊन, वजावटीत तिसऱ्या मुलासाठी आणि अपंग मुलासाठी वजावटीची रक्कम असते.

प्रश्नात वर्णन केलेल्या परिस्थितीत, पालक, पालकांच्या जोडीदारासाठी, दत्तक पालकांसाठी वजावट 15 हजार रूबल असेल, इतर व्यक्तींसाठी - 9 हजार रूबल.

- दुहेरी कपातीचा दावा करण्यास कोण पात्र आहे?

एकमात्र पालक (दत्तक पालक), दत्तक पालक, पालक, विश्वस्त यांना दुहेरी वजावट दिली जाते.

या प्रकरणात “एकल पालक” म्हणजे दुसरे पालक मरण पावले, बेपत्ता घोषित केले गेले किंवा मृत घोषित केले गेले.

एकतर पितृत्व कायदेशीररित्या स्थापित केले गेले नाही: वडिलांबद्दलची माहिती मुलाच्या जन्माच्या दस्तऐवजांमध्ये समाविष्ट केलेली नव्हती किंवा मुलाच्या आईच्या शब्दांनुसार प्रविष्ट केली गेली होती (25 डिसेंबर 2018 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-05 /94690, दिनांक 3 डिसेंबर 2009 क्रमांक 03-04-05-01/852).

अशी वजावट प्राप्त करण्याचा अधिकार देखील एका दस्तऐवजाद्वारे पुष्टी करणे आवश्यक आहे ज्याची पुष्टी करणार्या केवळ पालकांचे नोंदणीकृत विवाह नाही.

पालकांचा घटस्फोट, नोंदणीकृत विवाहाच्या बाहेर मुलाचा जन्म (सिव्हिल मॅरेजमध्ये), पालकांच्या हक्कांपासून दुसऱ्या पालकापासून वंचित राहणे याचा अर्थ दुसरा पालक नसणे असा होत नाही.

- एका पालकाला स्वतःसाठी आणि दुसऱ्या पालकांसाठी वजावट मिळू शकते का?

एकट्या पालकाकडून दुप्पट रकमेची वजावट मिळण्याव्यतिरिक्त, इतर पालकांच्या (दत्तक पालक) नकाराच्या अर्जावर आधारित त्यांच्या आवडीच्या पालकांपैकी एकाला (दत्तक पालक) दुप्पट रक्कम मिळू शकते. ) कर कपात प्राप्त करण्यासाठी.

रशियन फेडरेशनचा कर संहिता "दुहेरी वजावट" फॉर्म्युलेशन वापरते, जे मुलांच्या संख्येनुसार कपातींमध्ये फरक न करता त्या कालावधीपासून संरक्षित केले गेले आहे. परंतु, काटेकोरपणे बोलणे, ही नेहमीच दुहेरी वजावट नसते. एका पालकाला त्याच्या कपातीव्यतिरिक्त, दुसऱ्या पालकाने नाकारलेली वजावट मिळते (20 मार्च 2012 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-08/8-52).

वजावट केवळ पालकांच्या (दत्तक पालक) नावे माफ केली जाऊ शकते. शिवाय, आपण सर्व किंवा अनेक मुलांसाठी वजावट प्राप्त करण्यास नकार देऊ शकता.

दुस-या पालकासाठी वजावट प्राप्त करण्यासाठी, दुसरे पालक ते प्राप्त करण्यास पात्र असणे आवश्यक आहे. म्हणजेच, त्याच्यावर 13% दराने कर आकारला गेला आहे, हे उत्पन्न 2019 मध्ये 350,000 रूबल पेक्षा जास्त नाही आणि इतर अटी पूर्ण केल्या जातात, ज्या प्रत्येक महिन्यात वजावट प्रदान केल्या जातात.

अशा प्रकारे, इतर पालकांच्या नावे वजावट घेण्यास नकार दिल्याने कपातीची अंकगणित रक्कम वाढत नाही आणि कर एजंटसाठी डोकेदुखी निर्माण करण्याव्यतिरिक्त, पालक करदात्यांना कोणतेही फायदे निर्माण करत नाहीत.

- कर एजंट अहवालात कपात कशी प्रतिबिंबित करावी?

वजावट देण्याच्या पर्यायांमध्ये 126–149 वेगळे कोड आहेत (फेडरल टॅक्स सर्व्हिस ऑर्डर क्र. ММВ-7-11/387@ दिनांक 10 सप्टेंबर, 2015 चे परिशिष्ट क्रमांक 2).

विभक्त गटांमध्ये (स्वतंत्रपणे पालकांसाठी, पालकाचा जोडीदार, दत्तक पालक आणि पालक, विश्वस्त, दत्तक पालक, दत्तक पालकांचा जोडीदार यासाठी स्वतंत्रपणे), कपात मुलांच्या क्रमानुसार विभागली जातात, वजावट देण्याची प्रकरणे एक अपंग व्यक्ती आणि दुहेरी वजावट प्रदान करण्याचे विविध संयोजन.

30.01.2017

काम करणाऱ्या पालकांसाठी कोणती वजावट उपलब्ध आहे, ती कशी मिळवायची आणि तुम्ही किती अपेक्षा करू शकता हे आम्ही तुम्हाला सांगू.

मुलांसाठी वजावट मानक आहे आणि आकाराने सर्वात लहान आहे, परंतु तरीही ते तुम्हाला तुमचे कायदेशीररित्या कमावलेले काही पैसे वाचवण्याची परवानगी देते, जे वैयक्तिक आयकर भरण्याच्या दिशेने जाते. MoneyMan ने आम्हाला सांगितले की "मुलांच्या" कपातीसाठी कोणते नियम लागू होतात.

वजावट मंजूर करण्याच्या अटी

कुटुंब स्वेतलाना आणि तिचा नवरा तीन मुलांचे संगोपन करत आहेत: 14 वर्षांचा शाळकरी मुलगा मिखाईल, 19 वर्षांचा विद्यार्थी अण्णा, जो पूर्णवेळ विद्यार्थी आहे आणि 21 वर्षांचा सर्गेई, पूर्णवेळ मास्टरचा विद्यार्थी आहे. स्वेतलानाचा नियोक्ता तिच्याकडून 13% वैयक्तिक आयकर रोखतो मजुरी, कर शिवाय 40,000 रूबलची रक्कम. दर महिन्याला. कुटुंबाला माहित आहे की ती मुलांसाठी वजावटीची पात्र आहे आणि ते तिच्यामुळे किती आहेत हे शोधून काढू इच्छिते.

कोणत्या बाबतीत तुम्ही वजावट मिळवू शकता?

मुलांसाठीची वजावट मानक श्रेणीशी संबंधित आहे आणि कलाद्वारे नियंत्रित केली जाते. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 218 आणि मासिक सबमिट केले जातात. पालक, दत्तक पालक, पालक, विश्वस्त आणि पालक पालक ज्यांच्या देखरेखीखाली किंवा काळजीखाली एक किंवा अधिक मुले आहेत त्यांना त्यांना प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे.

मुलाचे वय १८ वर्षांपेक्षा कमी असल्यास किंवा तो पूर्णवेळ विद्यार्थी असल्यास वजावट दिली जाते. या प्रकरणात, ज्या महिन्यांत विद्यार्थ्यांना शैक्षणिक रजा होती त्या महिन्यांसाठी देखील वजावट देय आहे.

स्वेतलाना प्रत्येक मुलासाठी वजावटीचा दावा करू शकते, कारण मिखाईल 18 वर्षांपेक्षा कमी वयाचे आहे आणि अण्णा आणि सर्जे पूर्णवेळ विद्यार्थी आहेत आणि 24 वर्षांपेक्षा कमी आहेत.

कपातीची रक्कम

खालील कपातीची रक्कम स्थापित केली आहे:

1,400 घासणे. - 1 मुलासाठी;
1,400 घासणे. - 2 रा मुलासाठी;
3,000 घासणे. - 3 रा आणि त्यानंतरच्या मुलांसाठी.

तसेच प्रत्येक अपंग मुलासाठी 18 वर्षांपर्यंतचे किंवा 24 वर्षांपर्यंत पूर्णवेळ शिक्षण घेतलेल्या गट I किंवा II मधील अपंग विद्यार्थी प्रदान केले रकमेतील कपात:

12,000 घासणे. - पालक आणि दत्तक पालकांसाठी;
6,000 घासणे. - पालक, विश्वस्त आणि दत्तक पालकांसाठी.

स्वेतलाना कुटुंबाला तीन मुले आहेत:

पहिले मूल सर्गेई (21 वर्षांचे) आहे, ज्यासाठी 1,400 रूबलची वजावट देय आहे;
दुसरे मूल अण्णा (19 वर्षांचे) आहे, ज्यासाठी 1,400 रूबलची वजावट देय आहे;
तिसरा मुलगा मिखाईल (14 वर्षांचा) आहे, ज्यासाठी 3,000 रूबलची वजावट देय आहे.

एकूण, तिच्यासाठी मासिक वजावट असेल 5,800 घासणे. (1,400 घासणे. + 1,400 घासणे. + 3,000 घासणे.). हे लक्षात घेऊन, स्वेतलानाचा कर आधार (म्हणजेच, ज्या वेतनावर 13% कर मोजला जाईल) 34,200 रूबल इतका असेल. ( 40,000 घासणे. - 5,800 घासणे.), आणि नियोक्ता त्यासाठी बजेटमध्ये 4,446 रूबलच्या रकमेमध्ये कर हस्तांतरित करेल. ( ३४,२०० रू × १३%). परिणामी, कुटुंब प्राप्त होईल रु. 35,554. (40,000 घासणे. - 4,446 घासणे.).

कपातीशिवाय, कर बेस 40,000 रूबल आहे. , आणि बजेटमध्ये 5,200 रूबल दिले जातात. (RUB 40,000 × 13%). या प्रकरणात, स्वेतलानाला मिळणारी रक्कम समान आहे रु. ३४,८००(40,000 रूबल - 5,200 रूबल).
कर कपाती स्वेतलानाला पैसे वाचविण्यास परवानगी देतात 754 घासणे. (रु. 35,554 - 34,800 घासणे.) दर महिन्याला.

उत्पन्न मर्यादा

करदात्याचे वर्षाच्या सुरुवातीपासूनचे एकूण उत्पन्न याच्या चिन्हापर्यंत पोहोचेपर्यंत वजावट दिली जाते 350,000 रूबल. ज्या महिन्यात करपात्र उत्पन्न, जमा आधारावर मोजले जाते, स्थापित मर्यादा ओलांडते, वजावट प्रदान करणे बंद होते. आणि नंतर वर्षाच्या अखेरीपर्यंत नागरिकांना त्याचा वापर करण्याचा अधिकार नसेल, परंतु पुढील वर्षी हा अधिकार पुन्हा सक्रिय होईल.

जानेवारी २०१६ पासून कुटुंबाला "मुलांची" वजावट मिळते असे गृहीत धरू. तिचे मासिक उत्पन्न 40,000 रूबल असल्याने, ते तिला केवळ ऑगस्टपर्यंतच दिले जातील, कारण सप्टेंबरमध्ये तिचे एकूण उत्पन्न 360 हजार रूबल असेल, जे स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त आहे. असे दिसून आले की एका वर्षात, कपातीबद्दल धन्यवाद, स्वेतलाना वाचवेल 6,032 घासणे. (8 महिने × 754 घासणे.).

मुलांशी संबंधित निर्बंध

वजावट वर्षाच्या शेवटपर्यंत प्रदान केली जाते आणि पुढील वर्षाच्या जानेवारीमध्ये समाप्त होते जर:

मुलाचा मृत्यू झाला;
मूल १८ वर्षांचे झाले आहे आणि तो पूर्णवेळ विद्यार्थी नाही;
पूर्ण-वेळ शिक्षण घेतलेले मूल 24 वर्षांचे आहे;
संगोपनासाठी मुलाचे कुटुंबात हस्तांतरण करण्याचा करार संपुष्टात आला आहे.

उदाहरणार्थ, एका नागरिकाचा एकुलता एक मुलगा एप्रिल 2016 मध्ये 18 वर्षांचा झाला. मुलाने अभ्यासात वेळ वाया घालवायचा नाही असे ठरवले आणि लगेच कामाला निघून गेला. मग त्याच्या वडिलांना 2016 च्या उर्वरित सर्व महिन्यांसाठी 1,400 रूबलची वजावट मिळेल, जरी त्याचा मुलगा आधीच 18 वर्षांचा झाला आहे. जानेवारी 2017 पासून नागरिक वजावटीचा अधिकार गमावतील.

दुप्पट कपातीची रक्कम

प्रत्येक पालकाला वजावट मिळण्याचा हक्क आहे, जरी त्यांचा घटस्फोट झाला असेल, त्यामुळे जोडीदार त्यांच्यापैकी एकाला दोन्ही रक्कम देण्यास सहमती देऊ शकतात. हे करण्यासाठी, एका पालकाने दुसऱ्याच्या नावे वजावटीची माफी लिहिली पाहिजे, ज्याला नंतर दुहेरी वजावट मिळेल.

कुटुंब आणि तिच्या पतीने चर्चा केली आणि ठरवले की स्वेतलानाला दोन्ही वजावट मिळणे चांगले आहे, त्यानंतर पतीने नकार लिहिला. आता करदात्याला रकमेमध्ये मासिक कपात मिळते 11,600 घासणे. (5,800 घासणे. × २). नवीन परिस्थितीत, वैयक्तिक आयकर 28,400 रूबलवर आकारला जातो. ( 40,000 घासणे. - 11,600 घासणे.), आणि रक्कम रु. ३,६९२हातात दुहेरी वजावट सह, कुटुंब प्राप्त होईल रु. ३६,३०८ (40,000 घासणे. - 3,692 घासणे.) .

राज्य केवळ नैसर्गिक किंवा दत्तक पालक, दत्तक पालक, विश्वस्त किंवा पालक यांना दुहेरी वजावट देखील प्रदान करते. तथापि, एकदा अशा करदात्यांनी लग्न केले की, त्यांना सामान्य "सिंगल" वजावट दिली जाईल.

मुलांसाठी वजावट कशी मिळवायची

स्वेतलाना सेमेयनायाने तिच्या कपातीच्या रकमेची गणना केली आहे, परंतु ती प्राप्त करण्यासाठी, तिने तिच्या नियोक्त्याशी संपर्क साधला पाहिजे.
हे करण्यासाठी, तिला खालील कागदपत्रांची आवश्यकता असेल:

कपातीसाठी अर्ज;
प्रत्येक मुलाचे जन्म प्रमाणपत्र;
मुल पूर्णवेळ शिक्षण घेत असल्याचे शैक्षणिक संस्थेचे प्रमाणपत्र. जेव्हा 18 वर्षांपेक्षा जास्त वयाच्या मुलासाठी वजावट जारी केली जाते तेव्हा ते उपयुक्त आहे;
फॉर्म 2-NDFL पूर्वीच्या कामाच्या ठिकाणाहून, जर चालू वर्षात कामाच्या ठिकाणी बदल झाला असेल.

मग नियोक्ता सर्व आवश्यक कृती स्वतंत्रपणे करेल आणि कागदपत्रे प्राप्त झाल्याच्या महिन्यापासून स्वेतलानाला वजावटीच्या रकमेने कमी झालेल्या उत्पन्नावर वैयक्तिक आयकर आकारला जाईल. कृपया लक्षात घ्या की नवजात बालकाचा जन्म झाला त्याच महिन्यात तुम्ही अर्ज सादर करू शकता.

जर कर कालावधीत कपात पूर्ण झाली नाही किंवा ती अजिबात सादर केली गेली नाही, तर करदात्याला सध्याच्या कर कालावधीनंतर कर कार्यालयाशी संपर्क साधून जादा भरलेला वैयक्तिक आयकर परत करता येईल.
येथे कागदपत्रांचे पॅकेज आहे जे उपयोगी पडेल:

फॉर्म 3-NDFL मध्ये घोषणा;
2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रे;
जन्म प्रमाणपत्रे;
शैक्षणिक संस्थेकडून प्रमाणपत्रे;
तरतुदीसाठी अर्ज मानक वजावट;
जादा भरलेल्या कराच्या परताव्यासाठी अर्ज.

तुम्ही त्यांना मेलद्वारे पाठवू शकता किंवा त्यांना वैयक्तिकरित्या सबमिट करू शकता कर प्राधिकरण, कोण तपासणी करेल (यास 3 महिने लागू शकतात) आणि वजावट मंजूर करण्याबाबत निर्णय जारी करेल. त्यानंतर, 10 दिवसांच्या आत, करदात्याला निर्णयाबद्दल सूचित केले जाते. कर परतावा अर्ज तत्काळ सबमिट केल्यास, तो आपोआप स्वीकारला जाईल आणि 30 दिवसांच्या आत पैसे त्यात नमूद केलेल्या खात्यात हस्तांतरित केले जातील.

2016 पासून, कर संहितेत अनेक सुधारणा अंमलात आल्या आहेत. विशेषतः, बदलांमुळे मानक आणि सामाजिक कर कपात प्रदान करण्याच्या प्रक्रियेवर परिणाम झाला. याव्यतिरिक्त, मालमत्ता कर कपात प्रदान करण्याच्या कारणांची यादी विस्तृत केली आहे. आपण या लेखातून या बदलांबद्दल जाणून घ्याल.

मुलांसाठी मानक वजावट.

मुलांसाठी कर कपात करण्याची प्रक्रिया परिच्छेदांमध्ये स्थापित केली आहे. 4 परिच्छेद 1 कला. 218 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. कर कालावधीच्या प्रत्येक महिन्यासाठी मुलाची कपात खालील व्यक्तींना लागू होते जे मुलाला समर्थन देतात:

• पालक वर;
• पालकांच्या जोडीदारासाठी;
• दत्तक पालकांसाठी;
• पालकाला;
• विश्वस्त साठी;
• दत्तक पालकांसाठी;
• दत्तक पालकांच्या जोडीदारासाठी.

1 जानेवारी 2016 रोजी, 23 नोव्हेंबर 2015 क्रमांक 317-FZ चा फेडरल कायदा "भाग दोनच्या कलम 218 मधील सुधारणांवर" लागू झाला. कर संहिता रशियाचे संघराज्य"(यापुढे फेडरल लॉ क्र. 317-एफझेड म्हणून संदर्भित), जे वरील उपपरिच्छेद सेट करते नवीन आवृत्ती. करदात्यांच्या काही श्रेण्यांसाठी, मानक कपातीची रक्कम वाढली आहे, याशिवाय, उत्पन्नाची रक्कम वाढली आहे, ज्यावर पोहोचल्यावर (वर्षाच्या सुरुवातीपासून जमा झालेल्या आधारावर) मानक कर कपात प्रदान केली जात नाही.

खालील सारणीमध्ये आम्ही दुरुस्तीपूर्वी आणि फेडरल लॉ क्रमांक 317-FZ च्या तरतुदी लक्षात घेऊन मुलासाठी मानक वजावटीच्या आकाराची तुलनात्मक माहिती प्रदान करतो.

उपखंड 4, खंड 1, कला. 1 जानेवारी 2016 पर्यंत सुधारित केल्यानुसार रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 218

उपखंड 4, खंड 1, कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 218 मध्ये सुधारणा केल्याप्रमाणे, 01/01/2016 पासून प्रभावी

कर कालावधीच्या प्रत्येक महिन्यासाठी कर वजावट पालक, पालकाचा जोडीदार, दत्तक पालक, पालक, संरक्षक, पालक पालक, पालक पालकांच्या जोडीदारास लागू होते जे मुलाला आधार देत आहेत, खालील रकमेमध्ये: -3,000 घासणे. - प्रत्येक मुलासाठी 18 वर्षांखालील मूल अपंग मूल असल्यास, किंवा पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, इंटर्न, 24 वर्षाखालील विद्यार्थी, जर तो गट I किंवा II मधील अपंग व्यक्ती असेल

कर कालावधीच्या प्रत्येक महिन्यासाठी कर कपात पालक, पालकांचा जोडीदार, दत्तक पालक, जे मुलासाठी प्रदान करत आहेत, त्यांना खालील रकमांमध्ये लागू होते: -1,400 घासणे. - पहिल्या मुलासाठी; -1,400 घासणे. - दुसऱ्या मुलासाठी; -3,000 घासणे. - तिसऱ्या आणि त्यानंतरच्या प्रत्येक मुलासाठी; -12,000 घासणे. – प्रत्येक मुलासाठी 18 वर्षांखालील मूल अपंग असल्यास, किंवा पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, इंटर्न, 24 वर्षाखालील विद्यार्थी, जर तो गट I किंवा II मधील अपंग व्यक्ती असेल. कर कालावधीच्या प्रत्येक महिन्यासाठी कर कपात पालक, विश्वस्त, दत्तक पालक, दत्तक पालकांच्या जोडीदारास लागू होते जे मुलाला आधार देत आहेत, खालील रकमेमध्ये: -1,400 घासणे. - पहिल्या मुलासाठी; -1,400 घासणे. - दुसऱ्या मुलासाठी; -3,000 घासणे. - तिसऱ्या आणि त्यानंतरच्या प्रत्येक मुलासाठी; -6,000 घासणे. - प्रत्येक मुलासाठी 18 वर्षांखालील मूल अपंग मूल असल्यास, किंवा पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, इंटर्न, 24 वर्षाखालील विद्यार्थी, जर तो गट I किंवा II मधील अपंग व्यक्ती असेल

कर वजावट ज्या महिन्यात करदात्याचे उत्पन्न असेल त्या महिन्यापर्यंत वैध असते (लाभांश स्वरूपात प्राप्त झालेल्या संस्थांच्या क्रियाकलापांमध्ये इक्विटी सहभागातून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा अपवाद वगळता) व्यक्तीजे रशियन फेडरेशनचे कर रहिवासी आहेत), कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर गणना केली जाते (ज्या संदर्भात रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 224 च्या परिच्छेद 1 द्वारे स्थापित कर दर) प्रदान केला जातो. ही वजावट देणारा कर एजंट, ओलांडला:

• 280,000 घासणे. - 01/01/2016 पर्यंत वैध आवृत्तीनुसार;
• 350,000 घासणे. - 01/01/2016 पासून प्रभावी आवृत्तीनुसार.

वैयक्तिक आयकर 2016 साठी सामाजिक कपात.

कला च्या परिच्छेद 1 च्या नियमांनुसार. कलाच्या परिच्छेद 3 नुसार कर बेसचा आकार निर्धारित करताना रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 210, करदात्यास 2016 मध्ये वैयक्तिक आयकरासाठी खालील सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे:

• करदात्याने देणग्या स्वरूपात हस्तांतरित केलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेमध्ये (खंड 1);
• शैक्षणिक संस्थांमधील शिक्षणासाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये, तसेच करदात्याने-पालकांनी त्याच्या 24 वर्षाखालील मुलांच्या शिक्षणासाठी भरलेल्या रकमेमध्ये, करदाता-पालक (करदाता- विश्वस्त) शैक्षणिक संस्थांमध्ये पूर्ण-वेळ अभ्यासाच्या 18 वर्षाखालील त्याच्या प्रभागांच्या शिक्षणासाठी (परिच्छेद 2);
• प्रदान केलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये वैद्यकीय संस्था, वैयक्तिक उद्योजकत्याला, त्याच्या जोडीदाराला, पालकांना, १८ वर्षांखालील मुले (दत्तक घेतलेल्या मुलांसह), १८ वर्षांखालील वॉर्ड्स, तसेच त्याच्याकडून लिहून दिलेल्या वैद्यकीय वापरासाठीच्या औषधांच्या किमतीत वैद्यकीय क्रियाकलाप पार पाडणे. उपस्थित चिकित्सक आणि करदात्याच्या खर्चावर अधिग्रहित स्वतःचा निधी(खंड 3);
• करदात्याने नॉन-स्टेट पेन्शन तरतुदीच्या करार (करार) अंतर्गत कर कालावधीत करदात्याने भरलेल्या पेन्शन योगदानाच्या रकमेत पेन्शन फंड(खंड 4);
• 30 एप्रिल 2008 च्या फेडरल कायद्यानुसार श्रम पेन्शनच्या निधीच्या भागासाठी करदात्याने कर कालावधी दरम्यान भरलेल्या अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेमध्ये. राज्य समर्थनपेन्शन बचत निर्मिती" (खंड 5).

तुमच्या माहितीसाठी

2016 मध्ये वैयक्तिक आयकरासाठी सामाजिक कर कपातीची एकूण रक्कम, परिच्छेदांमध्ये प्रदान केली आहे. 2 - 5 पी 1 टेस्पून. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219 (मुलांच्या शिक्षणाचा खर्च (वॉर्ड) आणि महागड्या उपचारांसाठीचा खर्च वगळता) 120,000 रूबलपेक्षा जास्त नसावे. कर कालावधीत. या प्रकरणात, करदात्याने कर कपातीसाठी दावा केलेल्या खर्चाचे प्रकार स्वतंत्रपणे निवडले जातात (31 मे 2011 च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-05/7-388).

करदाता नियोक्त्याला कोणत्या सामाजिक कपातीसाठी अर्ज करू शकतो?

आपण ताबडतोब लक्षात घेऊया की धर्मादाय वजावट, वास्तविक खर्चाच्या रकमेमध्ये प्रदान केली गेली आहे (परंतु कर कालावधीत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या 25% पेक्षा जास्त नाही आणि कर आकारणीच्या अधीन), केवळ घोषणापत्र दाखल करतानाच मिळू शकते. कर कालावधीच्या शेवटी कर कार्यालय. 1 जानेवारी 2016 पर्यंत, कर्मचाऱ्यांना परिच्छेदांमध्ये परिभाषित केलेल्या सामाजिक कपाती प्राप्त करण्यासाठी वर्षभरात कर एजंटशी संपर्क साधण्याचा अधिकार होता. 4, 5 पी 1 टेस्पून. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219 (श्रम पेन्शनच्या निधीच्या भागासाठी अतिरिक्त विमा योगदान देण्याच्या खर्चावर, तसेच नॉन-स्टेट पेन्शन तरतूद आणि ऐच्छिक पेन्शन विम्यावर). 29 डिसेंबर 2012 चा फेडरल कायदा क्रमांक 279-FZ “रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या भाग दोनच्या अध्याय 23 मधील सुधारणांवर” लागू झाल्यानंतर ही संधी करदात्यांना उपलब्ध झाली.

कपातीसाठी नियोक्ताला अर्ज करताना अनिवार्य अटी खालीलप्रमाणे आहेत:

• परिच्छेदांनुसार करदात्याच्या खर्चाचा कागदोपत्री पुरावा. 4, 5 पी 1 टेस्पून. 219 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता;
• नॉन-स्टेट पेन्शन करारांतर्गत योगदान रोखणे, ऐच्छिक पेन्शन विमा, ऐच्छिक विमाआयुष्य (असे करार किमान पाच वर्षांच्या कालावधीसाठी पूर्ण केले असल्यास) आणि (किंवा) करदात्याच्या नावे देयके आणि नियोक्त्याद्वारे संबंधित निधी आणि (किंवा) विमा संस्थांकडे त्यांचे हस्तांतरण यातून निधी प्राप्त पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान .

नॉन-स्टेट पेन्शन तरतुदीमध्ये योगदानासाठी नियोक्त्याकडून सामाजिक कर कपात प्राप्त करणे आणि अतिरिक्त योगदानअनुदानित पेन्शनसाठी, तुम्ही हे करणे आवश्यक आहे:

• सामाजिक कपातीच्या तरतुदीसाठी नियोक्ताला उद्देशून अर्ज लिहा;
• आवश्यक असल्यास, नियोक्त्याकडे नसलेल्या कागदपत्रांच्या प्रती प्रदान करा.

नियोक्त्याकडे खर्चाची पुष्टी करणारी मुख्य कागदपत्रे असणे आवश्यक आहे, कारण त्यांनी कर्मचाऱ्यांच्या उत्पन्नातून योगदान वजा केले आहे. तथापि, कर्मचारी आणि ज्या व्यक्तीसाठी करदात्याने पेन्शनचे योगदान दिले आहे त्यांच्यातील संबंधांची पुष्टी करणारी कागदपत्रे आवश्यक असू शकतात (विवाह प्रमाणपत्र, जन्म प्रमाणपत्र (दत्तक दस्तऐवज), मुलाच्या जन्माचे प्रमाणपत्र (पालकत्व (ट्रस्टीशिप) किंवा दत्तक घेणारे दस्तऐवज) मुलाचे अपंगत्व स्थापित करण्याचे प्रमाणपत्र. तसेच, जर नियोक्त्याकडे NPF सोबतच्या कराराची प्रत नसेल, तर अशी प्रत जोडणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, जर करारामध्ये NPF परवान्याबद्दल माहिती नसेल, तर तुम्ही संचालकाच्या स्वाक्षरीने प्रमाणित केलेल्या परवान्याची एक प्रत आणि NPF सील प्रदान करणे आवश्यक आहे.

1 जानेवारी 2016 पासून, करदाते त्यांच्या नियोक्त्याला वैद्यकीय उपचार आणि शिक्षणासाठी कपातीसाठी अर्ज करू शकतात. संबंधित सुधारणा फेडरल लॉ क्रमांक 85-FZ द्वारे केल्या गेल्या : कलानुसार. नवीन आवृत्तीतील या कायद्याचा 1 कलाच्या परिच्छेद 2 मध्ये सेट केला आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219.

म्हणून, वैयक्तिक आयकर 2016 साठी सामाजिक कर कपात, कलाच्या परिच्छेद 1 मध्ये प्रदान केली आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219, जेव्हा करदात्याने कर कालावधीच्या शेवटी कर प्राधिकरणाकडे घोषणा सबमिट केली तेव्हा प्रदान केले जातात, अन्यथा या परिच्छेदाद्वारे स्थापित केल्याशिवाय.

परिच्छेदाच्या नवीन आवृत्तीनुसार. 2 पी. 2 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219, उपचार आणि प्रशिक्षणासाठी सामाजिक कर कपात करदात्याला कर कालावधी संपण्यापूर्वी प्रदान केली जाऊ शकते जेव्हा तो नियोक्ता - कर एजंटला लेखी अर्ज सादर करतो.

त्याच वेळी, एक अनिवार्य अट स्थापित केली आहे: करदात्याने सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याच्या त्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, तो कर आणि फीच्या क्षेत्रातील नियंत्रण आणि पर्यवेक्षणासाठी अधिकृत फेडरल एक्झिक्युटिव्ह बॉडीने मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये कर प्राधिकरणाद्वारे जारी केलेले संबंधित पुष्टीकरण कर एजंटला सादर करतो.

निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याच्या करदात्याच्या अधिकाराची पुष्टी कर अधिकाऱ्याने कर प्राधिकरणाकडे सादर केल्याच्या तारखेपासून 30 कॅलेंडर दिवसांपेक्षा जास्त नसलेल्या कालावधीत केली पाहिजे आणि सामाजिक कर वजावट प्राप्त करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणारे दस्तऐवज प्रदान केले आहेत. परिच्छेद मध्ये. 2, 3 पी 1 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219.

वैयक्तिक आयकर 2016 साठी करदात्याच्या सामाजिक कर कपातीच्या अधिकाराच्या पुष्टीकरणाच्या अधिसूचनेचे स्वरूप, परिच्छेदांद्वारे स्थापित केले आहे. 2, 3 पी 1 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 219, दिनांक 27 ऑक्टोबर 2015 क्रमांक ММВ-7-11/473@ च्या रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे मंजूर.

तुमच्या माहितीसाठी

उपचार आणि शिक्षणासाठी सामाजिक कर कपात करदात्याला कर एजंटद्वारे प्रदान केली जाते ज्या महिन्यात करदात्याने कर एजंटला परिच्छेदाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने प्राप्त करण्यासाठी अर्ज केला होता. 2 पी. 2 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219.

करदात्याने अशा सामाजिक कपातीसाठी विहित पद्धतीने कर एजंटकडे अर्ज केल्यानंतर, कर एजंटने ही कपात विचारात न घेता कर रोखून ठेवला असेल, तर करदात्याकडून लेखी अर्ज मिळाल्यानंतर रोखून ठेवलेली जादा रक्कम आर्टद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने करदात्याला परत केले जावे. 231 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

जर, कर कालावधीच्या शेवटी, कर एजंटकडून प्राप्त झालेल्या करदात्याच्या उत्पन्नाची रक्कम उपचार आणि शिक्षणासाठी वजावटीच्या रकमेपेक्षा कमी असेल, तर करदात्याला परिच्छेदामध्ये प्रदान केलेल्या पद्धतीने सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे. . 1 आयटम 2 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219, म्हणजे, मध्ये कर कार्यालयघोषणा सबमिट केल्यानंतर.

मालमत्ता कर कपात.

1 जानेवारी 2016 रोजी, फेडरल कायदा क्रमांक 146-FZ द्वारे सादर केलेले बदल अंमलात आले. परिच्छेद मध्ये 1 खंड 1 आणि pp. 2 पी. 2 कला. 220 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. या सुधारणांनी मालमत्ता कर कपात प्रदान करण्याच्या कारणांची यादी विस्तृत केली. या तारखेपूर्वी, ही वजावट केवळ मालमत्तेच्या विक्रीच्या बाबतीत प्रदान केली गेली होती, तसेच त्यातील एक हिस्सा (शेअर), एखाद्या संस्थेच्या अधिकृत भांडवलामध्ये एक हिस्सा (त्याचा भाग), अंतर्गत हक्कांचे अधिकार नियुक्त केल्यावर. सामायिक बांधकामातील सहभागासाठी करार (सामायिक बांधकामासाठी गुंतवणूक कराराच्या अंतर्गत किंवा सामायिक बांधकामाशी संबंधित अन्य करार).

परिच्छेदांच्या नवीन आवृत्तीनुसार. 1 कलम 1 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 220, वरील प्रकरणांशिवाय, नामित मालमत्ता कर कपात प्रदान केली आहे:

• कंपनीचे सदस्यत्व सोडल्यानंतर;
• लिक्विडेटेड कंपनीमधील सहभागीला निधी (मालमत्ता) हस्तांतरित करताना;
• जेव्हा कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामधील शेअरचे नाममात्र मूल्य कमी होते.

परिच्छेदांमध्ये केलेल्या सुधारणांनुसार. 2 पी. 2 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 220, एखाद्या कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामध्ये शेअर (त्याचा भाग) विक्री केल्यावर, कंपनीच्या सदस्यत्वातून पैसे काढणे, कंपनीच्या सहभागीला निधी (मालमत्ता) हस्तांतरित करणे. कंपनीचे लिक्विडेशन, कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामधील शेअरचे नाममात्र मूल्य कमी केल्यावर, सामायिक बांधकाम (सामायिक बांधकाम गुंतवणूक करार किंवा सामायिक बांधकामाशी संबंधित अन्य करार) मध्ये सहभाग कराराच्या अंतर्गत हक्काचे हक्क नियुक्त करणे, करदात्याला त्याच्या करपात्र उत्पन्नाची रक्कम त्याने प्रत्यक्षात केलेल्या खर्चाच्या रकमेद्वारे आणि या मालमत्तेच्या (मालमत्ता अधिकार) संपादनाशी संबंधित दस्तऐवजीकरण केलेल्या खर्चाद्वारे कमी करण्याचा अधिकार आहे.

कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामध्ये शेअर मिळवण्याशी संबंधित करदात्याच्या खर्चामध्ये हे समाविष्ट असू शकते:

• रोख रकमेतील खर्च आणि (किंवा) इतर मालमत्तेची किंमत जे योगदान म्हणून योगदान दिले होते अधिकृत भांडवलकंपनी स्थापन करताना किंवा तिचे अधिकृत भांडवल वाढवताना;
• कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामध्ये हिस्सा मिळवण्यासाठी किंवा वाढवण्यासाठी खर्च.

तुमच्या माहितीसाठी

कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामध्ये भाग संपादन करण्यासाठी दस्तऐवजीकरण केलेल्या खर्चाच्या अनुपस्थितीत, कंपनीमधील सहभाग संपुष्टात आणल्यामुळे करदात्याला मिळालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेमध्ये मालमत्ता कर कपात प्रदान केली जाते, एकूण रकमेपेक्षा जास्त नाही. 250,000 rubles च्या. कर कालावधीसाठी.

करदात्याच्या मालकीच्या कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामधील शेअरचा काही भाग विकताना, अधिकृत भांडवलामधील शेअरच्या निर्दिष्ट भागाच्या संपादनासाठी करदात्याचा खर्च अशा करदात्याच्या वाटा कमी होण्याच्या प्रमाणात विचारात घेतला जातो. कंपनीच्या अधिकृत भांडवलात.

कंपनीच्या सहभागीला रोख स्वरूपात पेमेंटच्या स्वरूपात उत्पन्न प्राप्त करताना किंवा प्रकारचीकंपनीच्या अधिकृत भांडवलात घट झाल्याच्या संदर्भात, कंपनीच्या अधिकृत भांडवलात हिस्सा मिळविण्यासाठी करदात्याचा खर्च कंपनीच्या अधिकृत भांडवलात झालेल्या घटीच्या प्रमाणात विचारात घेतला जातो.

मालमत्तेच्या पुनर्मूल्यांकनामुळे कंपनीचे अधिकृत भांडवल वाढले असल्यास, जेव्हा ते कमी केले जाते, तेव्हा अधिकृत भांडवलामध्ये हिस्सा मिळविण्यासाठी करदात्याचा खर्च कंपनीच्या सहभागीला देय रकमेच्या रकमेपेक्षा जास्त रक्कम विचारात घेतला जातो. मालमत्तेच्या पुनर्मूल्यांकनाच्या परिणामी त्याच्या शेअरच्या नाममात्र मूल्यात वाढ.

शेवटी, आम्ही 1 जानेवारी 2016 रोजी लागू झालेल्या मुख्य बदलांची यादी करतो. परिच्छेदांमध्ये केलेल्या सुधारणा लक्षात घेऊन. 4 परिच्छेद 1 कला. 218 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता:

• जर १८ वर्षांखालील मूल अपंग असेल किंवा पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, निवासी, इंटर्न, २४ वर्षांखालील विद्यार्थी गट I किंवा II मधील अपंग व्यक्ती असेल, तर प्रत्येक महिन्यासाठी कर कपात कर कालावधी लागू होतो:

• पालक, जोडीदार, पालक, दत्तक पालकांसाठी जे मुलाला आधार देत आहेत (12,000 रूबलच्या रकमेत);
• पालक, विश्वस्त, दत्तक पालक, दत्तक पालकांच्या जोडीदारासाठी जो मुलाला आधार देत आहे (6,000 रूबलच्या रकमेत);
• मुलांसाठी कर कपात ज्या महिन्यात करदात्याचे उत्पन्न 350,000 RUB पेक्षा जास्त असेल तोपर्यंत वैध आहे.

कलाच्या परिच्छेद 2 मध्ये केलेल्या सुधारणांनुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219 नुसार, करदाता शिक्षण आणि उपचारांसाठी सामाजिक कर कपातीचा अधिकार दोन प्रकारे वापरू शकतो:

• कर कालावधीच्या शेवटी कर प्राधिकरणाकडे घोषणा सबमिट करताना;
• जेव्हा करदात्याने कर कालावधी संपण्यापूर्वी नियोक्ताला लेखी अर्ज सादर केला.

त्याच वेळी, करदात्याला तसे करण्याचा अधिकार असेल तरच नियोक्ता-कर एजंट उपचार आणि प्रशिक्षणासाठी कपात प्रदान करतो.

परिच्छेदांमध्ये केलेल्या सुधारणा लक्षात घेऊन. 1 खंड 1, pp. 2 पी. 2 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 220, कंपनीच्या सदस्यत्वातून पैसे काढल्यानंतर, लिक्विडेटेड कंपनीमधील सहभागीला निधी (मालमत्ता) हस्तांतरित केल्यावर किंवा कंपनीमधील शेअरच्या नाममात्र मूल्यात कपात केल्यावर मालमत्ता कर कपात प्रदान केली जाते. कंपनीचे अधिकृत भांडवल.

एस.ई. नेस्टेरोव्ह, "मोबदला: लेखा आणि कर" मासिकाचे तज्ञ

मोबदला: लेखा आणि कर आकारणी, क्रमांक 1, 2016.

04/06/2015 क्रमांक 85-FZ चा फेडरल कायदा "रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या भाग दोनच्या अनुच्छेद 219 मधील सुधारणांवर आणि फेडरल कायद्याच्या कलम 4" च्या कर संहितेच्या भाग एक आणि दोनमधील सुधारणांवर रशियन फेडरेशन (नियंत्रित नफ्यावर कर आकारणीच्या बाबतीत परदेशी कंपन्याआणि परदेशी संस्थांचे उत्पन्न).