एकूण आणि निव्वळ पगाराची गणना काय आहे आणि कशी करावी. आयकराची गणना कशी करावी? वैयक्तिक आयकर कपात करण्यापूर्वी 30,000 रूबल पासून

पेरोल टॅक्सचा आकार अनेक कार्यरत नागरिकांना चिंतित करतो. शेवटी, कर्मचाऱ्याची अंतिम कमाई, जी त्याला बिलिंग कालावधीसाठी मिळेल, वैयक्तिक आयकराच्या रकमेवर अवलंबून असते.

प्रिय वाचकांनो! लेख कायदेशीर समस्यांचे निराकरण करण्याच्या विशिष्ट मार्गांबद्दल बोलतो, परंतु प्रत्येक केस वैयक्तिक आहे. कसे हे जाणून घ्यायचे असेल तर तुमची समस्या नक्की सोडवा- सल्लागाराशी संपर्क साधा:

हे वेगवान आहे आणि विनामूल्य!

वैयक्तिक आयकराशी संबंधित सर्व उदयोन्मुख समस्या आणि बारकावे विचारात घेऊ या.

सामान्य तरतुदी

या कालावधीत प्राप्त झालेल्या कर्मचाऱ्याच्या उत्पन्नाचा काही भाग रोखून वैयक्तिक आयकर भरणा केला जातो. अशा प्रकारे, "हातात" त्याला त्याच्या पगार वजा कराची रक्कम मिळते.

विशिष्ट प्रकारचे फायदे आणि भरपाई देयके वगळता जवळजवळ सर्व प्रकारचे उत्पन्न कर आकारणीच्या अधीन आहे.

आम्ही खाली अधिक तपशीलवार यादी पाहू.

हे काय आहे?

वैयक्तिक आयकर आहे फेडरल कर, जे कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करणाऱ्या अपवादाशिवाय सर्व नियोक्त्यांनी भरणे आवश्यक आहे.

सामान्य आधार

वैयक्तिक आयकर मोजण्याची आणि भरण्याची प्रक्रिया, कधी भरायची याच्या वेळेसह, खालील नियमांद्वारे नियंत्रित केली जाते:

• रशियन फेडरेशनचा कर संहिता, विशेषतः, लेख 210, 217, 218, 224;
• रशियन फेडरेशनचा बजेट कोड.

कोणते उत्पन्न कर आकारणीच्या अधीन आहे?

खालील प्रकारच्या उत्पन्नावर वैयक्तिक आयकर भरावा लागेल:

• पगारातून;
• लाभांश पासून;
• जिंकलेल्या बक्षिसांमधून, पैसालॉटरी मध्ये;
• मालमत्ता विक्री पासून;
• सिक्युरिटीजच्या विक्रीतून;
• मालमत्ता भाड्याच्या उत्पन्नातून.

पगार कशाकडून घेतला जात नाही?

कोण पैसे देत नाही? चला जवळून बघूया.

वैयक्तिक आयकर यापासून रोखला जात नाही:

• पोटगी
• पेन्शन देयके;
• शिष्यवृत्ती समर्थन;
• भौतिक सहाय्य;
• देणगीदार पुरस्कार;
• प्रवास खर्च;
• आरोग्य नुकसान भरपाई;
• इतर प्रकारची भरपाई देयके.

रोखून ठेवलेला निधी जातो कुठे?

वैयक्तिक आयकर कसा गोळा केला जातो? रोखलेल्या प्राप्तिकरातील निधी स्थानिक आणि प्रादेशिक बजेटमध्ये जातो.

1 जानेवारी, 2014 पासून, रशियन फेडरेशनच्या बजेट कोडमध्ये सुधारणा सादर करण्यात आल्या, जे बजेटमध्ये वैयक्तिक आयकराचे वितरण स्थापित करतात:

• रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांना - 85%;
• नगरपालिका क्षेत्रांसाठी - 5%;
• शहरी जिल्ह्यांमध्ये - 15%.

मजुरीवर आयकर मोजण्याची प्रक्रिया

2019 मध्ये गणना प्रक्रिया खालीलप्रमाणे आहे:

• विविध अतिरिक्त देयके आणि गुणांक लक्षात घेऊन, कालावधीसाठी पगाराची गणना केली जाते;
• कोणत्या प्रकारचे उत्पन्न कर आकारणीच्या अधीन आहे हे स्पष्ट होते;
• करदात्याची स्थिती वेतनावरील आयकर मोजण्यासाठी आणि भरण्यासाठी निर्धारित केली जाते;
• करदात्याच्या कपातीच्या अधिकारांचे विश्लेषण केले जाते;
• कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्या उत्पन्नाची रक्कम, तसेच वजावट, पगाराच्या रकमेतून वजा केली जाते;
• वैयक्तिक आयकर योग्य दराने मोजला जातो.

रहिवासी आणि अनिवासी यांच्यासाठी कर आकारणीची वैशिष्ट्ये

कर्मचाऱ्याकडून रोखून ठेवलेल्या रकमेची अचूक गणना करण्यासाठी, त्याची कर स्थिती निश्चित करणे आवश्यक आहे. संहिता रशियन फेडरेशनचे कर रहिवासी आणि अनिवासी परिभाषित करते.

कर निवासी- हा रशियन फेडरेशनचा नागरिक आहे किंवा परदेशी आहे, तसेच 1 वर्षाच्या आत 183 दिवसांपेक्षा जास्त काळ रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वास्तव्य करणारा एक राज्यविहीन व्यक्ती आहे.

या श्रेणीसाठी एखाद्या व्यक्तीस नियुक्त करताना, 1 वर्षाचा सतत कालावधी विचारात घेतला जातो.

रहिवाशांसाठी दर प्राप्त उत्पन्नाच्या 13% आहे.

कर अनिवासी- एक व्यक्ती जी कर रहिवाशांसाठी कर संहितेच्या आवश्यकता पूर्ण करत नाही.

अशा व्यक्तींसाठी आयकर दर 30% आहे.

प्रत्येक वेळी वेतन दिले जाते तेव्हा करदात्याची स्थिती निश्चित केली जाते. अशा प्रकारे, कॅलेंडर वर्षात श्रेणी अनेक वेळा बदलू शकते.

वैयक्तिक आयकर किती टक्के आहे?

कर संहिता, विशेषत: अनुच्छेद 224, खालील दर स्थापित करते:

• 13% - रहिवाशांच्या उत्पन्नातून;
• 30% - अनिवासींच्या उत्पन्नातून;
• 15% - लाभांश स्वरूपात प्राप्त अनिवासींच्या उत्पन्नातून;
• 9% - लाभांश स्वरूपात प्राप्त रहिवाशांच्या उत्पन्नातून;
• 35% - 4,000 रूबलपेक्षा जास्त लॉटरी जिंकल्यावर, मिळालेल्या बक्षिसांमधून, जमा केलेल्या व्याजाच्या स्वरूपात ठेव करारांतर्गत उत्पन्नातून.

गणना कशी करायची? चरण-दर-चरण सूचना

खालील उपविभाग विविध परिस्थितीत देय असलेल्या वैयक्तिक आयकराची अचूक गणना कशी करावी याबद्दल आवश्यक माहिती प्रदान करते.

सुत्र

देय वैयक्तिक आयकराच्या रकमेची अचूक गणना करण्यासाठी, आपण एक विशेष सूत्र वापरणे आवश्यक आहे:

आयकर रक्कम = कर आधार * कर दर / 100.

कर कपात

संस्था किंवा व्यवसायांमध्ये काम करणाऱ्या व्यक्तींना विशिष्ट प्रकारचे फायदे मिळू शकतात.

हे काय आहे?

कर कपात- ही एक विशिष्ट रक्कम आहे ज्याद्वारे रोखली जाणारी वैयक्तिक आयकर रक्कम मोजताना कर आधार कमी केला जातो.

लढवय्यांना

चेरनोबिल वाचलेले

चेरनोबिल अपघातादरम्यान जखमी झालेल्या व्यक्तींसाठी, तसेच ज्यांनी प्रत्यक्ष किंवा अप्रत्यक्षपणे अपघाताच्या लिक्विडेशनमध्ये भाग घेतला त्यांच्यासाठी, 3,000 रूबलची वजावट प्रदान केली जाते.

अपंग लोकांसाठी

विधायी स्तरावर, द्वितीय विश्वयुद्धाच्या परिणामी पीडित अपंग लोक तसेच शत्रुत्वाचा परिणाम म्हणून त्रस्त झालेल्या लष्करी कर्मचाऱ्यांच्या इतर श्रेणींना 3,000 रूबलच्या रकमेवर कर लाभ मिळण्यास पात्र आहे.

दत्तक मुलांसह अल्पवयीन मुलांचे पालक आणि पालक

जर कॅलेंडर वर्षासाठी वेतन अंदाजे 350,000 रूबलपेक्षा जास्त असेल तर कर कपात प्रदान केली जाणार नाही.

प्रत्येक दत्तक पालक किंवा पालकांना कर कपात दिली जाते.

त्यापैकी एकाने लाभ घेण्यास नकार दिल्यास, अर्जाच्या आधारे दुप्पट रक्कम वजावट दिली जाते.

एक मूल

ज्या पालकांच्या कुटुंबात एक अल्पवयीन मूल आहे, त्यांना 1,400 रूबलच्या रकमेचा लाभ मिळण्यास पात्र आहे.

दोन मुले

जर कुटुंबात दोन मुले असतील तर प्रत्येकासाठी 1,400 रूबल देय आहेत. अशा प्रकारे, एकूण लाभाची रक्कम 2800 रूबल असेल.

मोठे कुटुंब (तीन किंवा अधिक मुले)

मोठ्या कुटुंबांसाठी 3,000 रूबलचा फायदा कायदेशीररित्या स्थापित केला जातो.

उदाहरण #1:

सर्गेवा S.A. 18 वर्षाखालील पाच मुले.

चला आवश्यक गणना करूया:

• पहिल्यासाठी - 1400 रूबल;
• दुसऱ्यासाठी - 1400 रूबल;
• तिसऱ्यासाठी - 3000 रूबल;
• चौथ्या वर - 3000 रूबल;
• पाचव्या वर - 3000 रूबल.

चला मिळवलेल्या मूल्यांची बेरीज करू: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 रूबल.

अपंग मुले

प्रत्येक अपंग मुलासाठी, 12,000 रूबलची वजावट देय आहे.

उच्च व्यावसायिक संस्थांमध्ये 24 वर्षांपेक्षा कमी वयाच्या पूर्ण-वेळच्या विद्यार्थ्यासाठी समान रक्कम प्रदान केली जाते जर तो 1 ली किंवा 2 रा गटातील अपंग व्यक्ती असेल.

हा लाभ मुलाच्या पालकांना किंवा दत्तक पालकांना दिला जातो. पालक आणि विश्वस्तांना केवळ 6,000 रूबलच्या कपातीचा अधिकार आहे.

एकटी आई

उदाहरण #2:

अफानस्येवा एम.जी. - दोन मुलांसह एकटी आई.

तिला किती लाभ मिळतील याची गणना करूया:

• पहिल्यासाठी - 1400*2=2800 रूबल;
• दुसऱ्यासाठी - 1400*2=2800 रूबल.

चला मिळवलेल्या मूल्यांची बेरीज करू: 2800+2800=5600 रूबल.

वैयक्तिक आयकर परतावा

काही प्रकरणांमध्ये, कर वजावट प्राप्त करण्यासाठी पुरेशी कारणे असल्यास करदाता भरलेल्या आयकराचा काही भाग परत करू शकतो.

वैयक्तिक आयकर परतावा वजावटीच्या विविध श्रेणींद्वारे प्राप्त होतो:

• मानक (अनुच्छेद 218 द्वारे नियमन केलेले);
• सामाजिक (अनुच्छेद 219 द्वारे नियमन केलेले);
• मालमत्ता (अनुच्छेद 220 द्वारे नियंत्रित);
• व्यावसायिक (अनुच्छेद 221 द्वारे नियमन केलेले).

लेखा नोंदी

वैयक्तिक आयकराची गणना कशी करावी?

आयकर रोखणे व्यक्तीखालील नोंदींद्वारे अकाउंटिंगमध्ये परावर्तित होते:

बारकावे

चला अधिक तपशीलवार काही बारकावे पाहू.

अर्धवेळ काम करताना कर रोखला जातो का?

अर्धवेळ काम करताना, मानक कर दर 13% आहे.

ते काम करणाऱ्या पेन्शनधारकाच्या पगारातून घेतले जाते का?

पेन्शनधारक काम करत असल्यास, त्याच्या पगारातून 13% च्या मानक दराने वैयक्तिक आयकर रोखला जातो.

तथापि, 1 जानेवारी 2014 पासून, कार्यरत पेन्शनधारकांना घर बांधताना किंवा खरेदी करताना मालमत्ता कर कपातीचा लाभ घेण्याची संधी आहे.

तो मृत कर्मचाऱ्याच्या पगारातून घेतला जातो का?

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 44 च्या परिच्छेद 3 मध्ये असे म्हटले आहे की एखाद्या व्यक्तीच्या मृत्यूच्या परिणामी वैयक्तिक आयकर भरण्याची जबाबदारी संपुष्टात येते.

ते किमान वेतनातून कपात करतात का?

वर कर मजुरीकर्मचाऱ्याला रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकामध्ये किमान स्थापित वेतन प्राप्त झाल्यास देय.

मजुरीची रक्कम स्वतःच कर बेसमध्ये घट किंवा वाढीवर परिणाम करत नाही.

अशा प्रकारे, किमान वेतनावरील वैयक्तिक आयकर कोणत्याही अपवादाशिवाय सामान्य पद्धतीने भरला जातो.

आगाऊ पैसे दिले आहेत का?

या प्रश्नाचे उत्तर देण्यासाठी, सध्याच्या कायद्याचे सर्वसमावेशक विश्लेषण करणे आवश्यक आहे:

• रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या कलम 136हे नियमन केले जाते की नियोक्ता कर्मचार्यांना महिन्यातून दोनदा रोख पैसे देण्यास बांधील आहे. यापैकी एका पेमेंटला ॲडव्हान्स म्हणतात.
• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226असे नमूद केले आहे की नियोक्ता कर्मचार्यांच्या वास्तविक उत्पन्नातून वैयक्तिक आयकर रोखण्यास बांधील आहे आणि नंतर तो बजेटमध्ये हस्तांतरित करेल.
• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 223उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची तारीख नियंत्रित करते - महिन्याचा शेवटचा दिवस.

वरील नियमांच्या आधारे, आम्ही आवश्यक निष्कर्ष काढतो:

• वैयक्तिक आयकराची गणना केली जाते आणि हस्तांतरणाच्या तारखेच्या वेतनाच्या संपूर्ण रकमेतून बजेटमध्ये अदा केले जाते;
• पगाराचा दुसरा भाग भरल्यानंतरच रोखले जाते;
• आगाऊ देयकातून वैयक्तिक आयकर रोखला जात नाही.

व्यावहारिक गणना उदाहरणे

बघूया व्यावहारिक उदाहरणे, लाभ कसा कापायचा आणि बजेटमध्ये देय वैयक्तिक आयकराची रक्कम कशी मोजायची.

उदाहरण #3:

सावेलीव्ह एस.जी. GlavPromSbyt LLC येथे कामगार क्रियाकलाप चालवते. कर्मचारी पगार दरमहा 15,000 रूबल आहे. त्यांना त्यांच्या लाभाच्या अधिकाराची पुष्टी करणारी कागदपत्रे दिली गेली नाहीत. देय वैयक्तिक आयकराची गणना करणे आवश्यक आहे.

उपाय:

कर दर 13% आहे, कारण सेव्हलीव्ह रशियन फेडरेशनचा कर निवासी आहे. अशा प्रकारे, 15000*13% = 1950 रूबल.
कर्मचाऱ्याला "हातात" मिळेल: 15000-1950=13050 रूबल.

उदाहरण #4:

काटासोनोव्हा ई.एम. OJSC “Raspredkontrol” येथे काम करते. मासिक उत्पन्न 20,000 रूबल आहे. दोन मुले आहेत, त्यापैकी एक 18 वर्षाखालील अपंग आहे. मानकांचे इतर अधिकार कर कपातनाहीये. तो रशियन फेडरेशनचा रहिवासी आहे. वैयक्तिक आयकर रोखल्यानंतर तिला मिळणाऱ्या रकमेची आम्ही गणना करू.

उपाय:

• पहिल्या मुलासाठी वजावट - 1400 रूबल;
• अपंग मुलासाठी वजावट - 12,000 रूबल.

चला बेरीज करू: 12000 + 1400 = 13400 रूबल.

काटासोनोव्हाचा कर आधार असेल: 20,000 - 13,400 = 6,600 रूबल.

आम्ही देय वैयक्तिक आयकर मोजतो: 6600 * 13% = 858 रूबल.

अशा प्रकारे, काटासोनोव्हाला 20,000 - 858 = 19,142 रूबलच्या रकमेमध्ये "निव्वळ" रक्कम मिळेल.

वैयक्तिक आयकर हा अधिकृतपणे कामगार क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या व्यक्तींनी भरलेल्या मुख्य करांपैकी एक आहे.

नियोक्त्यांना मासिक आधारावर रोखलेली रक्कम बजेटमध्ये हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, काही निश्चित आहेत कर लाभ, ज्याचा वापर करदाते त्यांचा कर आधार कमी करण्यासाठी करू शकतात.

अर्ज आणि कॉल 24/7 आणि आठवड्याचे 7 दिवस स्वीकारले जातात.

आजकाल, नियोक्ता जाहिरातींमध्ये वाढत्या प्रमाणात एकूण पगार आणि निव्वळ पगार यासारख्या संज्ञांचा समावेश होतो. या अटी कशा समजून घ्यायच्या आणि त्यांचा अर्थ काय? आणि अधिक आकर्षक ऑफर कशी निवडावी? खाली या प्रश्नांची उत्तरे शोधण्याचा प्रयत्न करूया.

एकूण पगार आणि पगार निव्वळ - ते काय आहे

एकूण पगार हा कर्मचाऱ्याला काम केलेल्या पूर्ण कालावधीसाठी सेट केलेला पगार आहे, जो तथाकथित "काळा" आवृत्तीमध्ये दर्शविला जातो, म्हणजेच संपूर्णपणे, विविध कपातीचा विचार न करता. अशा कपातींमध्ये, विशेषतः, वैयक्तिक आयकर समाविष्ट आहे, जो आपल्या देशात 13% आहे. याचा अर्थ असा की जर जाहिरातीतील नियोक्त्याने 20,000 सकल रूबल पगार दर्शविला असेल, तर प्रत्यक्षात तुम्हाला मासिक 17,400 रूबल मिळतील.

पगार निव्वळ हा पगार आहे जो संभाव्य नियोक्ता सर्व वजावट दर्शवतो. साधारणपणे सांगायचे तर, हा एक "पांढरा" पगार आहे, नियोक्त्याने तुमच्याकडून कर रोखल्यानंतर तुम्हाला प्रत्यक्षात काय मिळेल.

एकूण आणि निव्वळ वेतनाची गणना करूया

एकूण पगाराचा आकार जाणून घेतल्यास, तुम्हाला मिळण्याची अपेक्षा असलेल्या रकमेची गणना करणे खूप सोपे होईल - हे करण्यासाठी, तुम्हाला देयकाच्या निर्दिष्ट रकमेतून फक्त 13% आयकर वजा करणे आवश्यक आहे. जर तुम्हाला हे “तुमच्या डोक्यात” करायचे असेल, तर फक्त सामान्य गणिते लक्षात ठेवा: तुम्हाला 1% रक्कम किती आहे याची गणना करणे आवश्यक आहे, ते टक्केवारीच्या आवश्यक संख्येने गुणाकार करा आणि एकूण रकमेतून परिणामी रक्कम वजा करा. म्हणून, उदाहरणार्थ, नियोक्ता आपल्याला 20,000 रूबल पगार देण्याचे वचन देतो. 20 हजारांना 100 ने विभाजित करणे - आम्हाला 200 रूबल मिळतात - हे पगाराच्या 1% आहे. आयकर 13% आहे, याचा अर्थ 200 ला 13 ने गुणाकार करणे आवश्यक आहे - हे 2,600 रूबल बाहेर वळते. आता आम्ही एकूण पगारातून आयकराची रक्कम वजा करतो: 20,000 - 2600 = 17,400 - ही प्रत्यक्षात मासिक प्राप्त झालेली रक्कम आहे.

आपले हक्क माहित नाहीत?

आपण दरमहा किती आयकर भरता हे शोधण्याची आवश्यकता असल्यास आणि आपला पगार निव्वळ द्वारे दर्शविला गेला आहे, तर त्याची गणना करण्यासाठी आपल्याला दर्शविलेले वेतन 0.87 च्या स्थिर मूल्याने विभाजित करावे लागेल आणि नंतर परिणामी फरक शोधा. रक्कम उदाहरणार्थ: 17,400 ला 0.87 ने विभाजित करा आणि 20,000 रुबल मिळवा; 20 हजार रूबल मधून 17,400 वजा करा आणि दरमहा 2,600 रुबल आयकर भरा.

कोणते अधिक फायदेशीर आहे?

कोणता पगार अधिक फायदेशीर आहे या प्रश्नाचे उत्तर देणे अशक्य आहे: सूचित एकूण पगार किंवा निव्वळ पगार, कारण थोडक्यात ते समान आहेत आणि दोन्ही निर्देशक पूर्णपणे समतुल्य आहेत. फक्त एकच गोष्ट, नोकरी शोधताना, जाहिरातींमध्ये कोणता पगार दर्शविला जातो याकडे लक्ष देण्यास विसरू नका: “पांढरा” किंवा “काळा”, अन्यथा असे होऊ शकते की आपल्याला 50 हजार रूबलसाठी नोकरी मिळेल, परंतु केवळ 43.5 मिळवा. आणि कोणतीही फसवणूक नाही, तुम्ही फक्त "पगाराची रक्कम एकूण आहे" या रकमेपुढील स्वाक्षरीकडे लक्ष दिले नाही.

तुम्हाला माहीत असूनही, तुमचा मानसशास्त्रज्ञांवर विश्वास असल्यास, लोक एकूण पगार दर्शवणाऱ्या जाहिराती पाहण्यास अधिक इच्छुक असतात. कदाचित ते याच कारणासाठी असेल कर्मचारी सेवाअशा डेटाचा वापर करा जेणेकरुन संभाव्य कर्मचारी रिक्त पदांना प्रतिसाद देण्यास अधिक इच्छुक असतील.

प्रत्येक कर्मचाऱ्याच्या जमा झालेल्या पगारातून, संस्थेला बजेट वैयक्तिक आयकर रोखणे आणि हस्तांतरित करणे बंधनकारक आहे. बहुतेक कर्मचारी 13% दराने वैयक्तिक आयकर भरतात. अपवाद ते आहेत जे रशियन फेडरेशनचे कर रहिवासी नाहीत (गेल्या 12 महिन्यांत 183 दिवसांपेक्षा कमी काळ देशात राहणे). ते 30% दराने कर भरतात. तुम्ही तुमच्या पगारातून कर वजावट लागू करून तुमचा वैयक्तिक आयकर कमी करू शकता.

वैयक्तिक आयकर आधी पगार सारखे आहे

रोजगार करार पूर्ण करताना, कर्मचाऱ्याला त्याला दिले जाणारे सर्व जमा आणि त्यांच्या रकमेची माहिती असणे आवश्यक आहे:

• पगार
• बोनस (कामाच्या परिणामांसाठी);
• बोनस (पात्रता, कामाच्या परिस्थिती इ.).

या पेमेंटमधूनच कर्मचाऱ्यांचे पगार केले जातील. मग आम्हाला पेमेंटसाठी कमी रक्कम का मिळते? वैयक्तिक आयकर कपात करण्यापूर्वी वेतन - ते कसे आहे?

वैयक्तिक आयकर वेतनापासून रोखला जातो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा धडा 23). तुमचे वेतन देणारी कंपनी कर एजंट आहे. म्हणजेच, वैयक्तिक आयकर रोखण्याची आणि बजेटमध्ये हस्तांतरित करण्याची जबाबदारी तिच्यावर सोपविण्यात आली आहे. म्हणूनच तुम्हाला मजुरी मिळते ज्यातून कर आधीच रोखला गेला आहे.

2019 मध्ये कोणती पगार कपात अस्तित्वात आहे

खालील कर कपात थेट नियोक्त्याकडून मिळू शकतात:

• मानक (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 218);
• मालमत्ता (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 220);
• सामाजिक (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 219);
• व्यावसायिक (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 221).

त्यापैकी कोणतेही प्राप्त करण्यासाठी, आपण एक अर्ज लिहिला पाहिजे, त्यावर आपल्या हक्काची पुष्टी करणारी कागदपत्रे संलग्न करा. अर्जामध्ये तुमचे पूर्ण नाव सूचित करणे आवश्यक आहे. आणि स्थिती, विनंती केलेल्या कपातीचे नाव आणि त्याच्या तरतुदीचे कारण.

कर बेस कमी करण्यासाठी प्रत्येक आधारावर अधिक तपशीलवार विचार करूया.

मानक कर कपात

या आधारावर, “स्वतःसाठी” आणि “मुलांसाठी” फायद्यांसाठी कर बेसमध्ये कपात प्रदान केली आहे. कपात रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 218 मध्ये स्थापित केलेल्या निश्चित रकमेद्वारे मासिक लागू केली जाईल. त्याच वेळी, उत्पन्नाची पर्वा न करता, वर्षभर स्वत: साठी लाभ प्रदान केला जाईल आणि वर्षाच्या सुरुवातीपासून तुमचे उत्पन्न 350,000 रूबलपर्यंत पोहोचेपर्यंत मुलासाठी लाभ प्रदान केला जाईल.

सामाजिक कर कपात

नियोक्त्याद्वारे खर्च केलेल्या निधीच्या प्रमाणात लाभ प्रदान केला जातो:

• उपचार;
• शिक्षण;
• पेमेंट अतिरिक्त योगदानअनुदानित पेन्शनसाठी;
• साठी खर्च ऐच्छिक विमा: पेन्शन आणि जीवन.

ते प्राप्त करण्यासाठी, तुम्हाला नियोक्त्याकडून एक सूचना प्राप्त करणे आवश्यक आहे कर कार्यालयतुमच्या निवासस्थानी. हे अर्ज लिहून आणि फेडरल टॅक्स सेवेला खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे (प्रशिक्षण, उपचार, ऐच्छिक विमा, पेमेंट दस्तऐवज) प्रदान करून केले जाऊ शकते. हे तपासणी कार्यालयात वैयक्तिकरित्या, मेलद्वारे किंवा द्वारे केले जाऊ शकते वैयक्तिक क्षेत्रकरदाता

नोटीसमध्ये नमूद केलेल्या रकमेने ज्या आधारावर कर मोजला जाईल तो कमी केला जाईल.

मालमत्ता कर कपात

घर खरेदी करताना हा लाभ दिला जातो. हे खालील प्रमाणात प्रदान केले जाते:

• घरांच्या खरेदीवर खर्च केलेली रक्कम, परंतु 2 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नाही. (खंड 1, खंड 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा लेख 220);
• तारण करारानुसार व्याज दिले जाते, परंतु 3 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नाही. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 220 मधील कलम 4).

या आधारावर वैयक्तिक आयकर आधार कमी करण्यासाठी, तुम्हाला अर्ज लिहून आणि दस्तऐवज (अपार्टमेंट खरेदी आणि विक्री करार, अपार्टमेंट स्वीकृती प्रमाणपत्र, तारण करार, देयक दस्तऐवज) प्रदान करून फेडरल कर सेवेकडून सूचना देखील प्राप्त करणे आवश्यक आहे.

जर वैयक्तिक आयकर कपात जमा झालेल्या पगारापेक्षा जास्त असेल, तर नियोक्ता ते जमा झालेल्या पगारापेक्षा जास्त नसलेल्या रकमेत प्रदान करेल. या प्रकरणात, गणना केलेल्या कराची रक्कम शून्य असेल. घरांच्या खरेदीवर खर्च केलेली उर्वरित रक्कम पुढील वर्षी हस्तांतरित केली जाईल. ते प्राप्त करण्यासाठी, तुम्हाला फेडरल टॅक्स सेवेकडून त्याच्या अधिकाराची सूचना पुन्हा प्राप्त करणे आवश्यक आहे.

व्यावसायिक कर कपात

नागरी करारांतर्गत काम करणाऱ्यांना किंवा नवीन औद्योगिक मॉडेल्स आणि डिझाईन्सच्या शोधासाठी, साहित्य, संगीत, वास्तुकला आणि ललित कला क्षेत्रातील कामांची निर्मिती यासाठी रॉयल्टी प्राप्त करणाऱ्यांना हा लाभ दिला जातो.

हे केलेल्या खर्चाच्या रकमेमध्ये प्रदान केले जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 221). रॉयल्टी प्राप्तकर्त्यांसाठी, आर्टच्या कलम 3 मध्ये झालेल्या खर्चाची पुष्टी करणे अशक्य असल्यास. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 221 मध्ये उत्पन्नाची टक्केवारी म्हणून वैयक्तिक आयकर आधार कमी करण्यासाठी मानके स्थापित केली आहेत.

करदात्याची श्रेणी	खर्च मानक (उत्पन्नाचा %)
साहित्यिक कामांचे लेखक	20
कलात्मक, ग्राफिक, आर्किटेक्चरल कामे, छायाचित्रे यांचे निर्माते	30
शिल्पकला, सजावटीच्या आणि सजावटीच्या कलाकृतींचे निर्माते	40
टीव्ही आणि चित्रपट निर्माते	30
संगीत कृतींचे लेखक:
संगीत स्टेज, सिम्फोनिक, चेंबर वर्क्स, सिनेमा आणि थिएटरसाठी संगीत	40
इतर संगीत कामे	25
साहित्य आणि कलाकृतींचे कलाकार	20
वैज्ञानिक कार्ये आणि विकासाचे निर्माते	20
युटिलिटी मॉडेल्स आणि औद्योगिक डिझाइनचे शोधक	30

तुम्हाला तुमच्या नियोक्त्याकडून लाभ न मिळाल्यास काय करावे

तुम्हाला 2017 मध्ये तुमच्या वेतनातून वजावट मिळाली नसल्यास, तुम्ही 3-NDFL घोषणा आणि कर बेस कमी करण्याच्या तुमच्या अधिकाराची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सबमिट करून फेडरल टॅक्स सेवेकडून ते मिळवू शकता. पडताळणी केल्यानंतर, फेडरल टॅक्स सेवा तुमच्या चालू खात्यावर रोखून ठेवलेला जादा कर परत करेल.

लेखाबद्दल तुमचे मत व्यक्त करा किंवा उत्तर मिळवण्यासाठी तज्ञांना प्रश्न विचारा

अलिकडच्या वर्षांत, रशियन एंटरप्राइझने त्यांच्या व्यावसायिक शब्दशैलीमध्ये अधिकाधिक परदेशी संज्ञांचा परिचय करून दिला आहे, जे सरासरी व्यक्तीला समजू शकत नाही. विशेषतः, मुलाखतीदरम्यान, वेतनावर चर्चा करताना नियोक्ता "स्थूल" शब्द वापरू शकतो. यामुळे रिक्त पदासाठी उमेदवाराचा अर्थ स्पष्ट होत नाही ही संज्ञा, जेणेकरुन अशिक्षित दिसू नये, आणि नोकरीनंतर तुम्हाला मुलाखतीत चर्चा केल्यापेक्षा वेगळी रक्कम मिळेल. अशा परिस्थिती टाळण्यासाठी, आपल्याला या नवीन शब्दाचा अर्थ जाणून घेणे आणि समजून घेणे आवश्यक आहे.

"स्थूल" शब्दाचा मूळ आणि अर्थ

कसे आर्थिक संकल्पना"ग्रॉस" हा शब्द इंग्लंडमध्ये 16 व्या शतकात वापरला जाऊ लागला. हा शब्द एकूण नफा दर्शवितो, जो निव्वळ नफ्याशी विपरित होता.

जर्मनीमध्ये 18 व्या शतकात "स्थूल" हा शब्द दिसला. मग त्याचा अर्थ असा होता:

• 12 डझन दर्शविणारी मोजणी एकक.
• प्रचंड, मोठा.
• फॉर्म करण्यासाठी उपसर्ग अवघड शब्द"मुख्य", "सर्वोच्च" या अर्थासह.

या शब्दाचे मूळ अद्याप अस्पष्ट आहे.

रशियन आर्थिक शब्दसंग्रहात, हा शब्द अधिक समजण्याजोगा शब्द "स्थूल" ने बदलला आहे. त्यातून कर वजा होण्यापूर्वी एकूण नफा दर्शवतो.

एकूण पगार - ते काय आहे?

रशियामध्ये, नोकरीसाठी अर्ज करताना सर्वात महत्त्वाचा मुद्दा म्हणजे आकार. "काळा" आणि "पांढरा" वेतन या संकल्पना आहेत. रिक्त पदांसाठी जास्तीत जास्त उमेदवारांना आकर्षित करण्यासाठी, नियोक्ते अनेकदा जाहिरातींमध्ये मोठ्या पगाराचे संकेत देतात. तथाकथित एकूण पगार हा लेखापालांद्वारे वापरला जाणारा शब्द आहे. नियोक्ता पैज लावत आहे की अर्जदार या संकल्पनेशी परिचित नाही.

"ग्रॉस" किंवा "ब्लॅक" ही आयकर वजा न केलेली रक्कम आहे. नियोक्ता हे रोजगार करारामध्ये सूचित करू शकतो, परंतु प्रत्यक्षात नवीन नियुक्त कर्मचाऱ्याला कमी पगार मिळेल. या मुद्द्यावर मुलाखती दरम्यान चर्चा करणे आवश्यक आहे.

निव्वळ?

नेट - हे असे आहे जे कर्मचाऱ्याला दर महिन्याला अक्षरशः हातात किंवा चालू होते बँकेचं कार्ड. याला असेही म्हटले जाते कारण कर आणि विमा प्रीमियम कापल्यानंतर हीच रक्कम शिल्लक राहते.

स्थूल आणि निव्वळ: गणना उदाहरण

आता आम्ही शोधून काढले आहे की "स्थूल" म्हणजे औपचारिकपणे अस्तित्वात असलेल्या मजुरीची रक्कम. जर "काळा" ओळखला असेल तर "पांढर्या" पगाराचा आकार कसा मोजता येईल?

वैयक्तिक आयकर नेहमी "काळ्या" वेतनापासून रोखला जातो. रशियामध्ये ते 13% आहे. दुसऱ्या शब्दांत, तुम्हाला तुमच्या हातात किती रक्कम मिळेल हे समजून घेण्यासाठी तुम्हाला तुमच्या एकूण पगारातून १३% वजा करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, जर रोजगार करारातील "एकूण" 100,000 रूबल असेल तर कर्मचाऱ्याला 87,000 प्राप्त होतील.

जेव्हा नियोक्ता रोजगार करारामध्ये मोबदल्याची रक्कम अजिबात दर्शवत नाही तेव्हा परिस्थिती अनेकदा उद्भवते. तथापि, प्रत्येक महिन्याला मिळणारी रक्कम वेगळी असू शकते. या प्रकरणात वेतनातून नेमका कोणता कर रोखला गेला आहे हे जाणून घेणे आवश्यक असल्यास, आपण "स्थूल" ची गणना करू शकता. हे करण्यासाठी, 0.87 क्रमांकाद्वारे प्राप्त झालेली वास्तविक रक्कम विभाजित करा.

आर्थिक कोशात अधिकाधिक अपरिचित परदेशी संज्ञा सतत दिसत आहेत. कामाच्या प्रक्रियेदरम्यान आपण त्यांच्याशी परिचित होऊ शकता. परंतु "नाही" आणि "स्थूल" हे शब्द आहेत ज्यांचा अर्थ तुम्हाला रोजगारापूर्वी जाणून घेणे आणि समजून घेणे आवश्यक आहे. जास्तीत जास्त अर्जदारांना आकर्षित करण्यासाठी, नियोक्ते कर आणि विमा कपातीशिवाय जाहिरातींमध्ये "स्थूल" वेतन दर्शवू शकतात. ही युक्ती अशा लोकांसाठी डिझाइन केली आहे ज्यांना या शब्दाचा अर्थ समजत नाही आणि म्हणून ते स्पष्ट करणार नाही. या सूक्ष्म मुद्यावर नियोक्त्याशी मुलाखतीदरम्यान चर्चा केली पाहिजे.

नियोक्त्याने अधिकृतपणे नियुक्त केलेल्या कर्मचाऱ्याच्या एकूण उत्पन्नातून वैयक्तिक आयकर रोखला जातो. परंतु कोणते उत्पन्न आयकराच्या अधीन आहे, ते कसे मोजले जाते आणि अपेक्षित वजावट आणि फायदे हे जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे.

आयकर गणनेची उदाहरणे वापरून, आम्हाला कर दंड चुकवण्यासाठी वैयक्तिक आयकर सेटलमेंट व्यवहारांच्या सर्व बारीकसारीक गोष्टींची कल्पना येईल.

हे काय आहे?

बजेट पुन्हा भरण्याचा थेट स्त्रोत म्हणजे कंपन्यांच्या कार्यरत कर्मचाऱ्यांच्या उत्पन्नातून वजावट आणि वैयक्तिक उद्योजक जे त्यांचे कार्य करतात. व्यावसायिक क्रियाकलापरशिया मध्ये.

एकूण उत्पन्नावर वैयक्तिक आयकर जमा करणे रोजगाराच्या ठिकाणी आणि वर्षभर रशियन फेडरेशनमध्ये राहण्याच्या कालावधीवर अवलंबून असते.

IN कर संहिताकर रहिवासी अशी एक गोष्ट आहे - एक व्यक्ती जी 183 कॅलेंडर दिवसांच्या वर्षासाठी रशियन फेडरेशनमध्ये काम करते.

त्याच्यासाठी, आयकर 13% च्या कर दराने मोजला जातो. जर एखादी व्यक्ती अनिवासी असेल तर कर दर 30% आहे.

इन्कम टॅक्स सेटलमेंट ऑपरेशन्स संस्थेमध्ये अस्तित्वात असलेल्या एका विशेष अकाउंटिंग सेटलमेंट बॉडीद्वारे हाताळल्या जातात.

सामान्य आधार

कर कोड - मुख्य मानक दस्तऐवजवैयक्तिक आयकरानुसार:

• कर बेसच्या रकमेचे निर्धारण -;
• गैर-करपात्र उत्पन्न -;
• कपातीमुळे कर बेसमध्ये घट -;
• कर दर - ;
• गणना नियम - ;
• गणनाचे तपशील - .

पैसे देणारे

वैयक्तिक आयकर व्यक्तींच्या उत्पन्नातून रोखला जातो आणि देय व्यक्ती आणि कायदेशीर संस्था दोन्ही असतात.

सर्व कर रहिवासी आणि अनिवासी करदात्यांच्या प्रकारांमध्ये विभागलेले आहेत:

• (आयपी) वैयक्तिक उद्योजक;
• वकील, नोटरी आणि खाजगी व्यवहारात गुंतलेली इतर व्यक्ती;
• ज्या नागरिकांना पगाराच्या उत्पन्नाशिवाय बक्षिसे मिळाली आहेत;
• रिअल इस्टेटच्या विक्रीतून नफा मिळवणारे नागरिक;
• परदेशात नफा मिळालेले निवासी नागरिक;
• लॉटरी आणि इतर धोकादायक खेळ जिंकणारे नागरिक;
• ज्या नागरिकांकडे आहे महसूल भाग- देणगी.

वैयक्तिक आयकर भरणारे देखील आहेत कायदेशीर संस्था(कर एजंट), परंतु ते कर्मचाऱ्यांऐवजी कर रोखतात आणि माफ करतात.

कोणत्या उत्पन्नावर कर आकारला जात नाही?

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 23 व्या अध्यायात आयकरासह करपात्र आणि करपात्र नसलेल्या उत्पन्नाचे प्रकार सूचीबद्ध आहेत.

प्राप्त झालेले सर्व उत्पन्न रशिया आणि परदेशातील स्त्रोतांकडून प्राप्त झालेल्यांमध्ये विभागले गेले आहे.

प्रथम समाविष्ट आहे:

• लाभांश आणि त्यांचे व्याज;
• अंमलबजावणीतून मिळालेला नफा कामगार जबाबदाऱ्यारशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावरील कॉपीराइट आणि संबंधित अधिकारांच्या क्षेत्रात;
• मालमत्तेच्या भाड्याने मिळणारे भाडे उत्पन्न;
• मालमत्तेची विक्री, मौल्यवान कागदपत्रे, कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामधील समभाग;
• श्रम किंवा इतर कर्तव्ये पार पाडण्यासाठी नफा, प्रदान केलेल्या सेवा (मजुरी, बोनस आणि इतर मोबदला);
• कामगार कार्यांच्या कामगिरीसाठी रशियन फेडरेशनच्या मालकीच्या जहाजांच्या क्रू सदस्यांना मोबदला.

दुसऱ्यालाकेलेल्या कामाचा मोबदला समाविष्ट करा.

वैयक्तिक आयकराच्या अधीन नसलेल्या उत्पन्नाचे प्रकार:

• मातृत्व लाभ;
• आरोग्याला झालेल्या दुखापतीमुळे भरपाई, कर्मचाऱ्यांची व्यावसायिकता सुधारण्यासाठी खर्चाची परतफेड, व्यवसायाच्या सहलीसह कर्मचाऱ्याद्वारे श्रमिक कार्ये पार पाडण्यासाठी;
• सरासरी मासिक पगाराच्या 3 पट पेक्षा जास्त नसलेल्या एकूण उत्पन्नासह डिसमिस झाल्यामुळे कर्मचाऱ्याला भरपाईची देयके;
• नैसर्गिक आपत्ती किंवा इतर आपत्कालीन परिस्थितीत मृत झालेल्या कर्मचाऱ्याच्या कुटुंबातील सदस्यांना आर्थिक मदत;
• रशियन प्रदेशातील वैद्यकीय संस्थांमधील उपचारांसाठी कर्मचाऱ्यांना भरपाई, जर असे निधी नियोक्त्याचा आयकर भरल्यानंतर शिल्लक असलेल्या निधीतून किंवा विशेष व्यवस्था वापरताना भरलेल्या करातून दिले जातात;
• कंपनीच्या निव्वळ उत्पन्नातून वाटप केलेल्या कर्मचारी किंवा त्याच्या कुटुंबातील नातेवाईक सदस्यासाठी सशुल्क वैद्यकीय सेवा;
• रशियन परवाना संस्थांमध्ये व्यावसायिक प्रशिक्षण किंवा पुन्हा प्रशिक्षणासाठी देय;
• 4,000 रूबल पेक्षा जास्त किंमत नसलेल्या भेटवस्तू. वर्षभरात, कंपनीकडून खरेदी केले गेले आणि वर्षभरात कर्मचाऱ्यांना प्रदान केलेल्या 4,000 रूबलच्या रकमेमध्ये आर्थिक सहाय्य.

प्राप्तिकराच्या अधीन नसलेल्या उत्पन्नाचे संपूर्ण विभाजन यामध्ये सूचित केले आहे. रहिवासी आणि अनिवासी दोघांनाही करपात्र उत्पन्नाचा अधिकार आहे.

व्याज दर

रहिवासी आणि अनिवासींसाठी वैयक्तिक आयकर मोजताना व्याज दर रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 224 मध्ये निर्दिष्ट केले आहेत.

अनिवासींसाठी उत्पन्नाचा प्रकार	% मध्ये वैयक्तिक आयकर दर
कामगार कर्तव्यांमधून मिळालेले उत्पन्न (व्हिसा-मुक्त स्थलांतरित; EAEU देशांचे रहिवासी; उच्च पात्र परदेशी विशेषज्ञ; निर्वासित)	13
इतर सर्व अनिवासी जे रोजगार संबंधांमधून उत्पन्न प्राप्त करतात	30
OSNO वर IP चे फायदे	30
विक्री केलेल्या मालमत्तेतून उत्पन्न	30
लाभांश	15
ठेवींवरील व्याजाचा लाभ	30
कर्ज निधी प्राप्त करताना व्याज बचतीचा फायदा
विजय, 4000 रूबल पेक्षा जास्त बक्षिसे.

कर कालावधी आणि पेमेंटची अंतिम मुदत

कर संहितेतील बदलांमुळे ज्या व्यक्तींना स्वतःचा कर भरावा लागतो त्यांच्या वैयक्तिक आयकरावर परिणाम होतो.

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाचे रिपोर्टिंग वर्षासाठी उत्पन्न असेल आणि काही कारणास्तव कर कालावधीच्या 15 जुलैपूर्वी आयकर भरण्यास अक्षम असेल, तर दुरुस्तीनंतर अहवाल कालावधीनंतर पुढील वर्षाच्या 1 डिसेंबरपर्यंत अंतिम मुदत वाढविण्यात आली.

हे कर एजंटला देखील लागू होते ज्यांना त्याच्या कर्मचाऱ्यांसाठी कर पाठवण्याची वेळ नाही.

एक कॅलेंडर वर्ष आहे.

महिन्यातून 2 वेळा उत्पन्न (आणि उर्वरित) दिले जाते या वस्तुस्थितीकडे दुर्लक्ष करून, वेतनाच्या पूर्ण देयकाच्या दिवशी कर परतफेड होते.

वैयक्तिक आयकर भरणा मुदतीचे सारणी:

उत्पन्नाचा प्रकार	कर रोखण्याची तारीख	कर भरण्याची अंतिम मुदत
कर्मचाऱ्यांचे पगार, बोनस आणि इतर बक्षिसे	पैसे भरण्याच्या दिवशी	दुसऱ्या दिवशी वैयक्तिक आयकर रोखला जातो
साठी फायदे वैद्यकीय रजाआणि सुट्टीचे वेतन	पैसे भरण्याच्या दिवशी	महिन्याचा शेवटचा दिवस ज्यामध्ये उत्पन्न दिले गेले
एलएलसीला लाभांशाचे पेमेंट	पैसे भरण्याच्या दिवशी	धारण केल्यावर परवा
JSC, CJSC, PJSC ला लाभांशाचे पेमेंट	पैसे भरण्याच्या दिवशी	एक महिना (भागधारकांना पैसे हस्तांतरित केल्याच्या तारखेपासून)
विकल्या गेलेल्या रिअल इस्टेटसाठी लॉटरी जिंकून मिळणारे उत्पन्न (जर तुमच्याकडे 3 वर्षांपर्यंत रिअल इस्टेट असेल), रोख भेटवस्तू 4000 पेक्षा जास्त घासणे.		अहवाल कालावधीनंतर 15 जुलैपर्यंत

2019 मध्ये वैयक्तिक आयकराची गणना कशी करावी?

वैयक्तिक आयकराची अचूक गणना करण्यासाठी, तुम्ही कर संहितेच्या अध्याय 23 च्या तरतुदींचे पालन केले पाहिजे.

आयकर मोजण्यासाठी येथे एक अल्गोरिदम आहे:

• आम्ही वर्षासाठी एकूण उत्पन्न (पगार, लाभांश, भाडे मालमत्ता, रिअल इस्टेटची विक्री आणि इतर) निर्धारित करतो.
• आम्ही कर कपात स्पष्ट करतो: सामाजिक, मालमत्ता इ. (vv. 218-221).
• उत्पन्नाचा प्रकार आणि देयकाची स्थिती (निवासी किंवा अनिवासी) यावर आधारित, आम्ही कर दर निर्धारित करतो: 13, 15, 30, 35.
• आम्ही कर मोजतो. आम्ही ही रक्कम पूर्ण संख्येपर्यंत पूर्ण करतो.

सामान्य सूत्र

वैयक्तिक आयकराची गणना करण्यासाठी, एक सामान्य सूत्र वापरला जातो जो कोणत्याही कर दरांसाठी योग्य आहे:

वैयक्तिक आयकर = Nb ( कर आधार) — SHF (कपातीची रक्कम) x Ns (% मध्ये कर दर)

गणना उदाहरणे

वैयक्तिक आयकर मोजण्याच्या सर्व बारकावे पूर्णपणे समजून घेण्यासाठी, खालील उदाहरणे पाहू.

कर्मचाऱ्याच्या पगारातून आणि जर मुले असतील तर

मानक कपातीशिवाय महिन्यासाठी वैयक्तिक आयकर जमा करूया. अटी: पेट्रोवा ए.एल.चा पगार दरमहा 25,610 रूबलची रक्कम. याव्यतिरिक्त, या महिन्यात तिला 8,000 रूबलचा बोनस मिळाला.

उपाय:

• महिन्याचे एकूण उत्पन्न होते: 25610+8000= 33,610 रूबल;
• कर दर 13%: 33610 x 13% = 4,369 रूबल;
• हातात दिलेली मजुरी इतकी आहे: 33,610-4,369=29,241 रूबल.

कमी वजावट

अटी: पेट्रोवा ए.एल.चा पगार दरमहा 25,610 रूबलची रक्कम. याव्यतिरिक्त, या महिन्यात तिला 8,000 रूबलचा बोनस मिळाला. तिला 11 वर्षांचा मुलगा आणि 8 वर्षांची मुलगी आहे. याचा अर्थ असा की तिला 2,800 रूबलच्या रकमेमध्ये दुहेरी वजावट दिली जाते. (1,400 प्रति बालक).

उपाय:

• महिन्यासाठी एकूण उत्पन्न होते: 25,610 + 8,000 = 33,610 रूबल;
• कर आधार: 33,610-2800=30,810 घासणे.
• आयकराची रक्कम: 30,810 x 13% = 4,005 रूबल.
• पगार पेमेंट: 33,610-4,005=29,605 घासणे.

अविवाहित मातेसाठी, मानक बाल कर कपात दुप्पट केली जाते, म्हणजे. पहिल्या आणि दुसऱ्या मुलासाठी, प्रत्येकी 2800 रूबल. प्रत्येकासाठी.

मजुरी भरल्याच्या दिवशी जमा केलेला कर रोखला जातो आणि कर रोखल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी बजेटमध्ये हस्तांतरित केला जातो.

सुट्टीच्या पगारातून

सुट्टीतील वेतनाची रक्कम कर्मचाऱ्यांचे उत्पन्न मानली जाते आणि आयकराची गणना वेतनाप्रमाणेच केली जाते.

अटी: कंपनीच्या कर्मचाऱ्याला 28 कॅलेंडर दिवसांसाठी नियमित वार्षिक रजा मंजूर करण्यात आली आहे. एका वर्षासाठी सरासरी मासिक पगार 18,545 रूबल होता, मुले नाहीत, याचा अर्थ कोणतीही वजावट दिली जात नाही.

वैयक्तिक आयकर मोजण्याचा निर्णय:

• 18,545 x 13% = 2,411 घासणे. (कर);
• 18,545 - 2,411=16,134 घासणे. (सुट्टीच्या वेतनाची निव्वळ रक्कम).

सुट्टीचा पगार सुट्टीचा पगार सुरू होण्याच्या तीन दिवस आधी दिला जातो; पेमेंटच्या दिवशी आयकर रोखला जातो आणि ज्या महिन्यामध्ये पेमेंट केले गेले त्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी हस्तांतरित केले जाते.

रक्कम वर

कायद्यानुसार करपात्र नसलेल्या रकमेपेक्षा जास्त रकमेवर वैयक्तिक आयकर आकारला जातो.
उदाहरणार्थ: प्रवास भत्ता (कायद्यानुसार, दररोज 700 रूबल), या रकमेपेक्षा जास्त काहीही करपात्र मानले जाते.

एंटरप्राइझच्या व्यवस्थापकास 3 दिवसांसाठी व्यवसाय सहलीवर पाठवले जाते आणि त्याला 2,400 रूबलचा दैनिक भत्ता दिला जातो.

• नॉन-करपात्र रक्कम - 2100 रूबल;
• करपात्र - 300 रूबल;
• वैयक्तिक आयकर - 300x13% = 39 रूबल.

मंजूर आगाऊ अहवालानंतर महिन्याच्या शेवटी अतिरिक्त दैनिक भत्त्यावर कर जमा होतो.

वजावट उत्पन्नापेक्षा जास्त असल्यास

कधीकधी अशी परिस्थिती उद्भवते जेव्हा कपात कर्मचार्यांच्या उत्पन्नापेक्षा जास्त असते. नियोक्ता अहवाल वर्षात जमा आधारावर आयकर जमा करतो आणि वजावट देखील जमा आधारावर केली जाते. म्हणून, वर्षाच्या सुरुवातीपासून कर आणि कपातीचे विश्लेषण करणे उचित आहे.

चला एक उदाहरण पाहू:

कर्मचारी RUB 2,800 च्या प्रमाणात मानक वजावट वापरतो. जानेवारीचे उत्पन्न 16,540 रूबल आहे, वैयक्तिक आयकर - 1,786 रूबल = (16,540-2,800) x 13%. फेब्रुवारीच्या पुढील महिन्यात, कर्मचाऱ्याला तिच्या स्वत: च्या खर्चावर रजा देण्यात आली आणि तिचा पगार 2,481 रूबल इतका होता, जो कपातीच्या रकमेपेक्षा कमी होता.

वैयक्तिक आयकर लेखा जमा आधारावर चालविला जात असल्याने, याचा अर्थः

• दोन महिन्यांसाठी उत्पन्नाची रक्कम होती: 16,540+2,481=19,021 रूबल;
• एकत्रित कर रक्कम – 19,021-(2800x2)x13%=1745 रूबल;

41 रूबलच्या रकमेत वैयक्तिक आयकर जास्त प्रमाणात रोखला गेला.

या परिस्थितीसाठी उपायः

• नियोक्ता अहवाल वर्षाच्या भविष्यातील महिन्यांसाठी ऑफसेट करू शकतो;
• नियोक्ता कर्मचाऱ्याच्या लेखी अर्जावर जास्तीची रक्कम परत करू शकतो;
• जर रक्कम जमा झाली नाही आणि नियोक्त्याने अदा केली नाही, तर वर्षाच्या शेवटी कर्मचारी आयकराच्या परताव्यासाठी स्वतंत्रपणे फेडरल टॅक्स सेवेकडे अर्ज करू शकतो.

उपचारासाठी कपातीसह

उपचारासाठी वजावट म्हणजे उपचारांच्या खर्चाचा भाग आणि औषध खरेदीची परतफेड. वजावट मंजूर करण्याच्या अटी: निवासी नागरिक आणि उत्पन्न 13% कर दराच्या अधीन आहे.

खालील खर्चासाठी वजावट मिळते:

• तुमच्या स्वतःच्या उपचारांसाठी किंवा जवळच्या कुटुंबातील सदस्यांसाठी (पत्नी/पती, पालक, 18 वर्षांखालील मुले) देय;
• डॉक्टरांच्या प्रिस्क्रिप्शनसह औषधे खरेदी करणे;
• पेमेंट आरोग्य विमास्वतःसाठी किंवा नातेवाईकांसाठी ऐच्छिक आधारावर.

वैयक्तिक आयकर प्रतिपूर्तीची उदाहरणे पाहू.

उदाहरण क्रमांक १ – स्वतःचे उपचार:

• कोलोसोवा आर.ओ. माझ्यावर रुग्णालयात उपचार करण्यात आले आणि त्याची किंमत 80 हजार रूबल होती.
• कंपनीतील तिचे दरमहा उत्पन्न 25,600 रूबल आहे, प्रति वर्ष - 307,200 रूबल, वैयक्तिक आयकर वर्षासाठी हस्तांतरित - 39,936 रूबल.
• वजावटीच्या रकमेची गणना: 80,000x13% = 10,400 रूबल.

कोलोसोवाने वर्षाच्या बजेटमध्ये 39,936 रूबल दिले, वजावटीच्या रकमेपेक्षा जास्त, याचा अर्थ ती 10,400 रूबलच्या वजावटीच्या रकमेवर उपचारांसाठी परताव्यावर अवलंबून राहू शकते.

नातेवाईकांच्या उपचारासाठीही अशीच गणना केली जाते.

उदाहरण क्रमांक 2 - 120,000 रूबल पेक्षा जास्त किमतीचे उपचार:

• कर्मचाऱ्यासाठी रुग्णालयात उपचारांचा कोर्स 95,000 रूबल आहे;
• औषधे खरेदी - 56,000 रूबल;
• कर्मचाऱ्यांचे वार्षिक उत्पन्न - 282,000 रूबल, वैयक्तिक आयकर - 36,660 रूबल;
• कपातीची रक्कम 95,000+56,000=151,000 रूबल, वैयक्तिक आयकर - 19,630 रूबल;
• हस्तांतरित कर कपातीपेक्षा जास्त आहे, याचा अर्थ असा आहे की कपातीची संपूर्ण रक्कम परत केली जाईल - 19,630 रूबल.

सशुल्क महागड्या उपचारांसाठी, तुम्ही फेडरल टॅक्स सेवेकडून पूर्ण रकमेच्या 13% पर्यंत परतफेड करू शकता, परंतु वैद्यकीय सेवा महागड्या वैद्यकीय सेवांच्या विशेष सूचीमध्ये समाविष्ट केल्या पाहिजेत.

अनिवासी व्यक्तीच्या पगारातून

अनिवासी उत्पन्नावरील कर दर 30% आहे. उच्च पात्र परदेशी तज्ञांचा अपवाद वगळता, कर दर 13% आहे.

चला वैयक्तिक आयकराची गणना करूया:

• 2 महिन्यांसाठी अनिवासी उत्पन्न - 140,000 रूबल;
• कर दर 30% -140,000x30% = 42,000 रूबल;
• हातात पगार - 98,000 रूबल.

हातातल्या रकमेतून

काही नियोक्ते "लिफाफ्यांमध्ये" वेतन देतात.

तुम्हाला हे सूत्र आवश्यक आहे: सोम=(ZPx13%)/(100%-13%)

येथे एक उदाहरण आहे:

कॅशियरला 14,890 रूबलचा मासिक पगार मिळाला.

चला कराची गणना करूया:

• (१४८९० x १३%)/(१००%-१३%)=२,२२५ घासणे. (एनडीएफएल);
• 14890+2225=17 115.

कंपनी कॅशियरला 17,115 रूबल चार्ज करेल, त्यापैकी 2,225 रूबल बजेटमध्ये हस्तांतरित केले जातील.

दंडाची गणना कशी करावी?

प्राप्तिकर उशीरा भरल्यास, कर अधिकारी जमा झालेला दंड पाठवतील.

आम्ही खालील सूत्र वापरून दंड कसा मोजला जातो याचा विचार करू:

दंड = थकबाकी x 1/300 (पुनर्वित्त दर) x थकीत दिवसांची संख्या.

उदाहरण: कंपनीने 5,620 रूबलच्या रकमेवर कर भरला नाही. आणि 5 दिवसांची थकबाकी होती.

चला गणना करूया:

• एका दिवसासाठी दंडाची रक्कम: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1.87 रूबल;
• थकीत 5 दिवसांसाठी दंडाची रक्कम: 1.87 x 5 = 9.35 रूबल.

कर भरण्याच्या अंतिम मुदतीनंतर दुसऱ्या दिवशी दंड जमा करणे सुरू होते.

लेखापालांसाठी सल्लाःरशियन कायद्यातील नवकल्पनांचे काटेकोरपणे पालन करा, नवीन पेमेंट नियमांना योग्य आणि वेळेवर प्रतिसाद द्या. कर अधिकाऱ्यांकडून होणारा दंड टाळण्याचा हा एकमेव मार्ग आहे.