Dom Kreditne kartice Metode procjene kreditne sposobnosti korporativnih klijenata poslovne banke: rusko i inozemno iskustvo. Kako banke ocjenjuju kreditnu sposobnost klijenata Kako banke ocjenjuju kreditnu sposobnost klijenata

Metode procjene kreditne sposobnosti korporativnih klijenata poslovne banke: rusko i inozemno iskustvo. Kako banke ocjenjuju kreditnu sposobnost klijenata Kako banke ocjenjuju kreditnu sposobnost klijenata

razvijeni su na temelju odredbi Središnje banke Ruske Federacije. Kako se procjenjuje kreditna sposobnost klijenata u bankama i zašto je to potrebno pročitajte u našem članku.

Zašto je potrebna procjena kreditne sposobnosti klijenata banke?

Procjenu kreditne sposobnosti klijenata svaka poslovna banka treba provesti ne samo u trenutku razmatranja zahtjeva za kredit, već i nakon izdavanja kredita zajmoprimcu (točka 2.1 Uredbe Središnje banke Ruska Federacija „O postupku formiranja pričuva od strane kreditnih institucija za moguće gubitke po zajmovima, zajmovima i ekvivalentnim dugovima“ od 26. ožujka 2004. br. 254-P).

Odredba 3.1.5 Uredbe Središnje banke Ruske Federacije br. 254-P propisuje sljedeću učestalost analize kreditne sposobnosti za izdane kredite:

za fizička lica - na kraju svakog kvartala;
za pravne osobe - na kraju kvartala, godine;
za kreditne institucije - na kraju mjeseca.

Na temelju rezultata procjene kreditne sposobnosti klijenta, banke izračunavaju iznos rezervi osiguranih izdanim kreditima i dostavljaju izvješća Središnjoj banci Ruske Federacije. Ako Centralna banka prilikom revizije računa poslovnih banaka utvrdi da su podaci u računima korisnika kredita nepouzdani, poslovnoj banci će se izdati nalog za formiranje rezerve u iznosu od 50% iznosa zajam. Ako na izdanom kreditu nema dokumenata koji potvrđuju razinu kreditne sposobnosti zajmoprimca, izdat će se nalog za stvaranje rezerve za cjelokupni iznos izdanog kredita (točka 9.5 Uredbe Središnje banke Ruske Federacije broj 254-P).

Komercijalne banke formirane rezerve prenose na račune kod Središnje banke Ruske Federacije, odnosno neće moći koristiti rezervirani novac dok se kredit ne vrati. Ukoliko banka ne postupi po uputama Centralne banke i ne izvrši prijenos rezerve, prijeti joj se prisilnim mjerama, sve do oduzimanja licence.

S obzirom na navedene činjenice, postaje jasno zašto banke nastoje tražiti maksimalan iznos financijska izvješća od svojih zajmoprimaca i pomno pratiti njihovu kreditnu sposobnost.

Kako banke procjenjuju kreditnu sposobnost klijenata?

Banke kreditnu sposobnost klijenata provjeravaju na više načina koji su zorno prikazani na dijagramu ispod:

Pogledajmo pobliže svaku od metoda procjene kreditne sposobnosti.

Organizacijska analiza boniteta klijenata banaka

Prilikom razmatranja zahtjeva za kredit banka prije svega od klijenta traži dopuštenje da ga vidi kreditna povijest. Ako je kreditna povijest klijenta loša, banka će automatski izdati odbijenicu. Ako je priča dobra, banka od klijenta traži kopije dokumenata:

odluku o osnivanju organizacije;
potvrda o registraciji organizacije (IP);
povelja (s poreznom oznakom);
dokumenti o potpunoj uplati temeljnog kapitala;
izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (EGRIP);
naredbe za imenovanje direktora, glavnog računovođe i njihove podatke o putovnici;
podaci o osnivačima;
podatke o povezanim osobama.

Nadalje, banke putem baza poreznih, sudskih, arbitražnih i drugih tijela provjeravaju vjerodostojnost dostavljene dokumentacije i postojanje potraživanja (dugova, kaznene evidencije, potraživanja) prema organizaciji (IP), njezinim osnivačima, direktorima, glavnim računovođa i druge s njim povezane osobe.

Prisutnost poreznih ili sudskih potraživanja, kaznena evidencija osnivača, sudjelovanje direktora (osnivača) u velikom broju drugih organizacija, kratko razdoblje postojanja organizacije (manje od godinu dana), identifikacija lažnih dokumenata, itd. - uzrokovat će odbijanje izdavanja zajma.

Ukoliko se potvrdi vjerodostojnost dostavljenih dokumenata i podaci iz njih udovoljavaju zahtjevima banke, tada banka pristupa financijskoj analizi kreditne sposobnosti klijenta.

Financijska analiza kreditne sposobnosti

početno stanje financijska procjena kreditna sposobnost je zahtjev zajmoprimca za financijskim zapisima i izjavama. Popis traženih dokumenata za svaku banku je drugačiji, ali za većinu odgovara preporučenom popisu predstavljenom u Dodatku br. 2 Uredbe Središnje banke Ruske Federacije br. 254-P.

Konkretno, od zadnjeg datuma izvješćivanja od organizacije se traže sljedeći dokumenti:

bilanca stanja;
račun dobiti i gubitka;
prijave i plaćeni nalozi za plaćanje poreza na dohodak (USN, UTII).

Banke provjeravaju primljene izvode prema sljedećim parametrima:

punjenje (prazno, poluprazno ili netočno ispunjeno izvješće obično dovodi do odbijanja izdavanja kredita);
financijski rezultat aktivnosti zajmoprimca (ako postoji gubitak, smanjuje se vjerojatnost dobivanja zajma).

Ako podneseno izvješće ispunjava zahtjeve banke, tada se traži dodatni paket dokumenata za izvještajno razdoblje:

OSV na svim računima;
analitički zapisi za one u bilanci:

dugotrajna imovina (preostala vrijednost za svaku klasu dugotrajne imovine; za unajmljenu dugotrajnu imovinu - daju se ugovori o najmu; za vlastita sredstva - vlasnički dokumenti);
roba (stanje u kontekstu nomenklature na računima 41, 43, 45);
gotovina (kretanje i stanja na računima 50, 51, 52, 55, 57 potvrđuju se potvrdama banaka i izvodima iz knjige blagajne);
potraživanja i obveze (stanje na računima 60, 62, 66, 67, 76 po ugovornim stranama).

izvješće o fiksnim (znatnim) troškovima: stanarina, prijevoz, plaća itd.);
podaci o broju zaposlenih (dešifriranje prema broju rukovodećeg osoblja (direktor, glavni računovođa) i radnika);
potvrde o statusu naselja (nedostatak duga) od IFTS, PFR, FTS.

Ovi dokumenti, s jedne strane, djeluju kao potvrda pouzdanosti financijskih izvještaja organizacije, s druge strane, oni su osnova za dodatnu organizacijsku analizu (u smislu raspoloživosti dugotrajne imovine, zaposlenika i nepostojanja dugovanja prema proračunskim i izvanproračunskim fondovima).

Nakon potvrde vjerodostojnosti financijskih izvještaja dužnika, banka provodi usporednu analizu kreditne sposobnosti klijenta.

Usporedna analiza kreditne sposobnosti

U usporednoj analizi, na temelju informacija iz financijskih izvještaja i izvješća, izračunavaju se pokazatelji financijskog stanja dužnika. Dobiveni pokazatelji provjeravaju se u skladu sa standardima utvrđenim propisima banaka. Preporučeni popis takvih pokazatelja prikazan je u stavku 3. Dodatka br. 2 Uredbe Središnje banke br. 254-P. Poslovne banke mogu uspostaviti vlastiti popis kontroliranih financijskih pokazatelja.

Podaci o postupku utvrđivanja financijskih pokazatelja prikazani su u nastavku u tabličnoj verziji:

Proučavajući kreditnu sposobnost klijenta, banke ne samo da uspoređuju financijske pokazatelje sa standardnim vrijednostima, već i analiziraju dinamiku njihova rasta (smanjenja). Da bi to učinili, od klijenta traže bilancu i izvještaj o financijskim rezultatima ne samo za posljednji datum izvještavanja, već i za prethodne 3 godine.

Rezultati

Procjena kreditne sposobnosti klijenta od strane banke provodi se radi utvrđivanja financijske solventnosti zajmoprimca i izračuna iznosa obvezne rezerve koju poslovne banke formiraju za izdane kredite. Banke uglavnom koriste 3 metode za procjenu kreditne sposobnosti klijenta: organizacijsku (analizirana osnivačke isprave); financijski (analiziraju se financijski izvještaji); komparativni (izračunavaju se i analiziraju financijski pokazatelji).

Ocjena kreditne sposobnosti klijenata banke. Pojam kreditne sposobnosti klijenta Metode procjene i izračuna pokazatelja kreditne sposobnosti klijenta Pojam kreditne sposobnosti klijenta Kreditno poslovanje banke prate brojni i različiti čimbenici rizika koji mogu dovesti do nevraćanja kredita, gubitka kako posuđenih tako i vlastitih sredstava. sredstva banke. Kako bi spriječila takve situacije, banka se mora uvjeriti u kreditnu sposobnost potencijalnog dužnika. Zadatak procjene kreditne sposobnosti klijenta ...

Podijelite rad na društvenim mrežama

Ako vam ovaj rad ne odgovara, na dnu stranice nalazi se popis sličnih radova. Također možete koristiti gumb za pretraživanje

STRANICA \* MERGEFORMAT 3

Tema 10 . Ocjena kreditne sposobnosti klijenata banke.

Metode procjene i metode za izračunavanje pokazatelja kreditne sposobnosti klijenta

Pojam kreditne sposobnosti kupca

Kreditno poslovanje banke praćeno je brojnim i raznovrsnim čimbenicima rizika koji mogu dovesti do nevraćanja kredita, gubitka kako posuđenih tako i vlastitih sredstava banke. Kako bi spriječila takve situacije, banka se mora uvjeriti u kreditnu sposobnost potencijalnog dužnika.

Pod kreditnom sposobnošću dužnika podrazumijeva se njegova sposobnost da u cijelosti i na vrijeme ispuni obveze iz ugovora o kreditu.

Zadatak procjene kreditne sposobnosti klijenta je utvrđivanje stupnja rizika koji je banka spremna preuzeti prilikom odobravanja kredita.

Svrha procjene potencijalnog rizika je donošenje odluke o odobravanju kredita određenom klijentu. Uvjeti pod kojima se kredit može odobriti određuju se i analizom kreditne sposobnosti dužnika, procjenom njegove financijske situacije, kako sadašnje tako i budućih trendova.

U početnoj fazi organizacije kreditnog procesa banka provjerava dokumentaciju koju je zajmoprimac dostavio za dobivanje kredita, u smislu njegove poslovne sposobnosti.

Procjena kreditne sposobnosti ne događa se samo u fazi izdavanja kredita. Prati cijeli kreditni proces i obavezan je element kreditnog praćenja.

Analiza kreditne sposobnosti uključuje proučavanje ekonomski pokazatelji, kao i druge informacije koje odražavaju tržišnu poziciju zajmoprimca, konkurentnost njegovih proizvoda i izglede.

Za ocjenu kreditne sposobnosti važna je kreditna povijest klijenta za čije proučavanje banke koriste podatke dobivene od Kreditnog ureda. "Kreditni ured" je automatiziran informacijski sistem primanje, formiranje, obrada, pohranjivanje i davanje informacija o izvršenju ugovora o kreditu od strane Narodne banke. Kako bi akumulirale podatke o svojim klijentima, sve banke dužne su Kreditnom uredu dostaviti podatke o izvršenju svih ugovora o kreditu, neovisno o iznosu kredita.

Ocjena kreditne sposobnosti i pozitivno mišljenje o kreditnom zahtjevu korisnika kredita temelj su za donošenje odluke o odobravanju kredita.

2. Metode procjene i metodologija za izračun pokazatelja kreditne sposobnosti klijenta

Svaka banka samostalno utvrđuje metodologiju izračuna kreditne sposobnosti. Banke su dužne formirati vlastiti sustav procjene financijskog stanja dužnika prema pristupima koji se koriste u domaćoj i međunarodnoj bankarskoj praksi. Primijenjene metode i pristupi za ocjenu kreditne sposobnosti i solventnosti odražavaju se u lokalnim regulatornim pravnim aktima banke. Najpovoljnija opcija za banku je kada ima različite metode za procjenu kreditne sposobnosti za glavne skupine zajmoprimaca, uključujući i pojedince koji traže potrošački kredit.

Kreditni scoring može se provesti korištenjem rezultata kreditnog skoringa, koji se podrazumijeva kao matematički ili statistički model bodovanja, koji se obično koristi pri razmatranju kreditne sposobnosti pojedinaca.

Izvori informacija za provođenje analize boniteta su obrasci financijskih izvještaja, prijepisi pojedinačnih članaka bilancu i isprave kojima se potvrđuje ispunjavanje uvjeta za prethodno primljene kredite. Banka ima pravo koristiti i druge dostupne izvore informacija o korisniku kredita, uključujući i one dobivene od trećih osoba.

Tradicionalno, shema izračuna kreditne sposobnosti uključuje dvije faze:

1. faza - procjena ekonomska situacija poduzeća na temelju financijskih pokazatelja prihvaćenih od strane banke koji imaju regulatornu vrijednost;

2. faza - dodatna procjena kreditne sposobnosti na temelju kvalitativnih pokazatelja financijskih izvještaja i drugih podataka. Analiza aktivnosti poduzeća prema kvalitativnim parametrima omogućuje nam da izračunamo konačnu klasu njegove kreditne sposobnosti.

Osnova za utvrđivanje kreditne sposobnosti zajmoprimca u obje faze je analiza njegove financijski i ekonomski stanje prema vanjskim financijskim izvješćima najmanje godinu dana. Struktura takve analize obično se sastoji od pet glavnih blokova:

sastav i struktura bilance;

financijska stabilnost poduzeća;

likvidnost svoje imovine i solventnost;

poslovne aktivnosti;

profitabilnost.

U bankarskoj praksi najčešće se koriste sljedeće metode proučavanja financijskog stanja klijenta na temelju njegove bilance: analiza apsolutnih pokazatelja, vertikalna i horizontalna analiza, izračun relativnih pokazatelja ili omjera. Potonja je metoda najčešća, a na temelju nje banke provode ocjenu kreditne sposobnosti.

U nastavku se nalazi popis glavnih relativnih pokazatelja koje mnoge banke koriste za analizu financijskog i ekonomskog stanja zajmoprimaca.

Koeficijent sigurnosti vlastitim obrtnim sredstvima - izračunava se kao odnos vlastitih obrtnih sredstava poduzeća prema ukupnoj vrijednosti obrtnih sredstava, t.j. zbroj odjeljka III pasive bilance i redak 640 “Rezerve za buduće izdatke” umanjen za zbroj odjeljka I aktive bilance odnosi se na zbroj odjeljka II bilančne aktive. Karakterizira prisutnost vlastitog obrtnog kapitala poduzeća i glavni je kriterij za utvrđivanje nelikvidnosti poduzeća. Standardna vrijednost varira ovisno o industriji i iznosi najmanje 0,1.

Koeficijent tekuće likvidnosti (pokrića) - izračunava se kao omjer kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza, tj. omjer ukupnog iznosa odjeljka II bilančne aktive prema ukupnom iznosu odjeljka V pasive bilance umanjen za redak 640 „Rezerve za buduće troškove“. Omjer pokazuje dostatnost obrtnog kapitala koji se može koristiti za otplatu kratkoročne obveze poduzeća. Tradicionalno, minimalna dopuštena vrijednost nije manja od 1, inače se zajmoprimac procjenjuje kao nesolventan. Optimalna vrijednost je 1,7. Regulatorni značaj ima granske značajke.

Koeficijent apsolutne (brze) likvidnosti - izračunava se kao omjer najlikvidnijih sredstava i kratkoročnih obveza, tj. iznose Novac(r. 260. bilance) i kratkoročni financijska ulaganja(iz retka 270 bilance) na rezultat odjeljka V pasive bilance: minus redak 640 “Rezerve za buduće troškove”. Vrijednost mora biti najmanje 0,2, niži pokazatelj ukazuje na smanjenje solventnosti poduzeća.

Koeficijent autonomije (financijske neovisnosti) izračunava se kao odnos vlastitog kapitala prema vrijednosti imovine poduzeća ili prema bilanci, t.j. zbroj zbroja odjeljka III pasive bilance i retka 640 “Rezerve za buduće izdatke” na zbroj valute bilance. Minimalna vrijednost zadržava se na razini od 0,5, njegov višak znak je rasta financijske neovisnosti poduzeća, širenja sposobnosti privlačenja sredstava izvana.

Koeficijent financijska stabilnost- izračunava se kao omjer trajnog kapitala i vrijednosti imovine poduzeća, tj. iznose odjeljaka III i IV pasive i redak 640 “Rezerve za buduće izdatke” na zbroj valute bilance. Minimalna vrijednost odgovara 0,5. Ovaj pokazatelj omogućuje procjenu stabilnosti baze resursa poduzeća.

Omjer osiguranja financijskih obveza imovinom (privlačenje) karakterizira sposobnost poduzeća da ispuni svoje financijske obveze, definira se kao omjer svih dugoročnih i kratkoročnih obveza prema ukupnoj vrijednosti imovine, tj. zbrojevi rezultata IV. i V. odjeljka pasive bilance, umanjeni za redak 640 “Rezerve za buduće troškove” do zbroja ukupne valute bilance. Standardna vrijednost indikatora je ispod 0,85.

Omjer posuđenih i vlastitih sredstava poduzeća (financijska poluga) je omjer zbroja rezultata IV i V odjeljaka bilančne obveze minus linija 640 „Rezerve za buduće troškove” i zbroja ukupnog odjeljka III pasive bilance i redak 640 “Rezerve za buduće troškove”. Vrijednost unutar normalnog raspona manja je od 0,7. Njegov višak ukazuje na visoku ovisnost poduzeća o vanjski izvori, znači gubitak financijske stabilnosti.

Koeficijent manevarske sposobnosti definiran je kao odnos vlastitih obrtnih sredstava i ukupne vrijednosti vlastitog kapitala poduzeća. Vrijednost u rasponu od 0,2-0,5 smatra se normalnom. Što je vrijednost indikatora bliža Gornja granica, više mogućnosti za financijski manevar.

Osim navedenih pokazatelja, za ocjenu kreditne sposobnosti bitni su pokazatelji obrtaja obrtnih sredstava, odobrenih sredstava, potraživanja i obveza, otpremljene robe, kao i drugi pokazatelji prema procjeni banke.

Ocjena boniteta na temelju kvalitativne analize nastavak je i nužna komponenta kvantitativne analize financijskih izvještaja poduzeća. Obuhvaća analizu mogućnosti i uvjeta otplate kredita, načina osiguranja povrata kredita i druga područja.

Procjena kreditne sposobnosti podnositelja zahtjeva prema usvojenoj metodologiji banke može biti popraćena rejtingom zajmoprimaca, što omogućuje standardiziranje pristupa klijentima u procjeni kreditnog rizika prilikom sklapanja ugovor o zajmu i strukturiranje njegovih uvjeta, u procesu kreditnog praćenja.

ostalo slična djela to bi vas moglo zanimati.wshm>
19782.		ANALIZA I OCJENA KVALITETE KREDITNOG PORTFELJA PRAVNIH KLIJENATA POSLOVNE BANKE	253.37KB
	U moderni svijet kredit je aktivan i vrlo važan učinkovit "sudionik" u nacionalnim ekonomskim procesima. Bez nje ne mogu ni države, poduzeća, organizacije i stanovništvo, ni proizvodnja i promet društvenog proizvoda. Uz pomoć zajma prenose se resursi i kapital, stvara nova vrijednost. Ali pod određenim okolnostima, može igrati i negativnu ulogu - sakriti prekomjernu proizvodnju dobara, pravo stanje dužnika, zaoštriti ekonomske i socijalne proturječnosti.
17793.		RAZVOJ METODA ZA POBOLJŠANJE KREDITNE OTP BANKE ZAJMOPRIMACA	478.46KB
	Međutim, život ne stoji. Zaoštravanje krize danas prisiljava banke da procjeni kreditne sposobnosti zajmoprimaca pristupe posebno pažljivo i sveobuhvatno. Stoga je postojeće metodološke pristupe ocjeni kreditne sposobnosti potrebno razviti i unaprijediti.
19714.		Analiza i procjena kreditne sposobnosti zajmoprimca (Tsesnabank JSC)	120,4 KB
	Teorijske osnove za ocjenu kreditne sposobnosti komitenata poslovne banke. Kreditna sposobnost zajmoprimaca banke: koncept načela za razmatranje pitanja financijske održivosti organizacijski i ekonomski problemi procjene. Metode procjene kreditne sposobnosti kupaca Komercijalna banka koristi se u Republici Kazahstan iu inozemstvu. Analiza financijskog stanja poslovne banke JSC Tsesnabank.
17980.		OCJENA KREDITNOG KREDIBILITETA KREDITNIKA FIZIČKIH OSOBA U AVANGARD BANCI	9,86 MB
	Pravna osnova organizacija kreditnog rada u bankama. Značenje metodološkog i praktičnog aspekta procjene kreditne sposobnosti pojedinaca. Organizacijske i ekonomske karakteristike banke Avangard. Analiza financijskih i gospodarskih aktivnosti Avangard banke ...
4893.		Ocjena kreditne sposobnosti dužnika kao alat za upravljanje kreditnim rizikom	52,53 KB
	kratak opis staklenka. Ove i mnoge druge čimbenike zaposlenici banke uzimaju u obzir kada procjenjuju kreditnu sposobnost poduzeća i daju jamstvo ponuđeno kao kolateral. No nema dovoljno informacija o ocjeni učinkovitosti metoda kojima banke procjenjuju kreditnu sposobnost klijenata. cilj seminarski rad je proučiti pristupe analizi kreditne sposobnosti kupaca, uključujući na primjeru aktivnosti komercijalne banke Ural Innovative Commercial Bank, i na temelju toga razviti preporuke za ...
19731.		Ocjena kreditne sposobnosti dužnika i kreditno praćenje u poslovnim bankama	93,19 KB
	Stoga kreditnu sposobnost klijenata banke treba shvatiti kao takvo financijsko i ekonomsko stanje poduzeća koje daje povjerenje u učinkovito korištenje posuđeni novac, sposobnost i spremnost zajmoprimca da otplati zajam u skladu s uvjetima ugovora. Proučavanje banaka o različitim čimbenicima koji mogu dovesti do nevraćanja kredita, ili, naprotiv, osigurati njihov pravovremeni povrat, sadržaj je bankarska analiza kreditna sposobnost.
19500.		Vrednovanje temeljnog kapitala poslovne banke	231.38KB
	Monetarni sustav prolazi kroz velike strukturne promjene. U poruci predsjednika narodu Kazahstana od 6. ožujka 2009. "Kroz krizu do obnove i razvoja" naglašava se da su poduzete posebne mjere za stabilizaciju financijskog sektora za potporu bankarski sustav Kazahstana, koji su usmjereni na osiguranje nesmetanog rada sistemski važnih banaka, gospodarskih interesa zemlje, nacionalne sigurnosti i sigurnosti novčanih depozita običnih građana Kazahstana.
15978.		SVEOBUHVATNA OCJENA KREDITNE AKTIVNOSTI KOMERCIJALNE BANKE	573 KB
	Kreditna djelatnost Banka je jedan od temeljnih kriterija koji je razlikuje od nebankarskih institucija. U svjetskoj praksi značajan dio dobiti banke povezan je s kreditiranjem. Stoga je upravljanje kreditnim poslovima nužan dio strategije i taktike razvoja svake poslovne banke.
19820.		Procjena financijskih aktivnosti komercijalne banke (na primjeru KF JSC "Kazkommertsbank"	181.99KB
	Baitursynova Kozinets Tamara Sergeevna Score financijske aktivnosti komercijalna banka na primjeru KF JSC Kazkommertsbank DIPLOMSKI RAD specijalnost 050509 Financije Kostanay 2010 Ministarstvo obrazovanja i znanosti Republike Kazahstan Kostanai Državno sveučilište nazvan po A. DIPLOMSKI RAD Na temu: Procjena financijskih aktivnosti komercijalne banke na primjeru KF JSC Kazkommertsbank, specijalnost 050509 Financije Završeno ...
19781.		Procjena financijskog stanja banke i načini poboljšanja (na primjeru Tsesnabank JSC)	1,03 MB
	U mehanizmu funkcioniranja suvremenog kreditnog sustava države glavnu ulogu imaju poslovne banke. Banke akumuliraju najveći dio kreditnih resursa i svojim klijentima pružaju cijeli niz financijskih usluga, uključujući davanje zajmova, primanje depozita, usluge namire, kupnju i prodaju te pohranu vrijednosnih papira. Stoga je potrebno kontrolirati primitke i izdatke sredstava kako bi se utvrdilo financijsko stanje poslovne banke.

Mustafina Nailya Mugattarovna, prvostupnik, student
Baškirsko državno agrarno sveučilište

FINANCIJSKA STABILNOST
PROGNOZA
FINANCIJSKI KOEFICIJENT
KOMERCIJALNA BANKA

U ovom se članku govori o važnosti procjene kreditne sposobnosti zajmoprimca za predviđanje njegove dobiti te se razmatraju glavne metode za procjenu kreditne sposobnosti klijenata poslovnih banaka, detaljno se analizira procjena financijske stabilnosti zajmoprimca.

Analiza povrata kapitala kao faktora učinkovitog poslovanja poslovne banke u Rosselkhozbank JSC
Teorijski aspekti metoda za ocjenu učinkovitosti poslovne banke
Bit financijske stabilnosti i njezini glavni čimbenici

U suvremenom svijetu tržišna situacija ne može se zamisliti bez tako važne komponente kao što je Komercijalna banka. Danas banke pružaju ogroman broj usluga koje svi koriste.

Jedna od najtraženijih bankarskih usluga je kredit, no prije nego što ga izda banka mora procijeniti njegovu kreditnu sposobnost.

Kreditna sposobnost klijenta poslovne banke je sposobnost dužnika da u cijelosti i na vrijeme podmiruje svoje obveze (glavnicu i kamate). Za razliku od svoje solventnosti, ne utvrđuje neplaćanja za proteklo razdoblje ili za neki datum, već predviđa sposobnost otplate duga u kratkom roku. Razina kreditne sposobnosti klijenta određuje stupanj rizika banke povezanog s izdavanjem kredita određenom dužniku.

Procjena kreditne sposobnosti klijenata poslovne banke usko je povezana s procesom planiranja prihoda i rashoda ove institucije, budući da visina ostvarene dobiti ovisi o sposobnosti zajmoprimca da podmiruje svoje obveze.

Do danas postoji nekoliko načina za procjenu kreditne sposobnosti klijenta banke:

procjena upravljanja;
procjena financijske stabilnosti klijenta;
analiza novčanog toka;
prikupljanje podataka o klijentu;
praćenje rada stranke izlaskom na lice mjesta.

Razmotrimo detaljnije procjenu financijske stabilnosti klijenta.

Ocjena boniteta velikih i srednjih poduzetnika temelji se na podacima bilance stanja, računa dobiti i gubitka, zahtjev za kredit, informacije o povijesti klijenta i njegovih menadžera. Kao metode za ocjenu kreditne sposobnosti koriste se sustav financijskih pokazatelja, analiza novčanog toka, poslovni rizik i upravljanje.

Izbor financijskih pokazatelja određen je karakteristikama klijentele banke, mogućim uzrocima financijskih poteškoća i kreditnom politikom banke. Može se razlikovati pet skupina koeficijenata:

I - likvidnost;

II - učinkovitost, odnosno promet;

III - financijska poluga;

IV - profitabilnost;

V - servis duga.

Koeficijent tekuće likvidnosti (KTL) pokazuje je li dužnik sposoban otplaćivati svoje obveze: KTL = Kratkotrajna imovina / Kratkotrajne obveze.

Koeficijent tekuće likvidnosti podrazumijeva usporedbu kratkotrajne imovine, odnosno sredstava koja klijent ima u različitim oblicima (gotovina, neto potraživanja najbližeg dospijeća, vrijednost zaliha zaliha i druge imovine), s kratkoročnim obvezama, odnosno obvezama najbližeg ročnost (krediti, dug prema dobavljačima, računi, proračun, radnici i namještenici). Ako dužničke obveze premašuju sredstva klijenta, potonji je insolventan.

Koeficijent brze (operativne) likvidnosti (KBL) izračunava se na sljedeći način: KBL = Likvidna imovina / Kratkoročne obveze.

Uz pomoć koeficijenta brze likvidnosti predviđa se sposobnost zajmoprimca da brzo oslobodi sredstva iz optjecaja kako bi na vrijeme vratio dug banci.

Pokazatelji učinkovitosti (prometa) nadopunjuju pokazatelje likvidnosti i omogućuju opravdanost zaključka. Ako pokazatelji likvidnosti rastu zbog povećanja u potraživanja i troškova zaliha uz usporavanje njihovog obrtaja, nemoguće je podići bonitetnu klasu zajmoprimca. Koeficijenti učinkovitosti izračunati su na sljedeći način (tablica 1).

Tablica 1. Formule za izračunavanje omjera učinkovitosti.

promet zaliha
Ime
Vrijeme obrade u danima	Prosječna stanja zaliha u razdoblju / Jednodnevni prihod od prodaje
Broj okretaja u razdoblju	Prihodi od prodaje razdoblja / Prosječna stanja zaliha u razdoblju
Promet potraživanja u danima	Prosječna dugovanja u razdoblju / Jednodnevni prihod od prodaje
Promet dugotrajnog kapitala (dugotrajna imovina)	Prihodi od prodaje / Prosječna rezidualna vrijednost dugotrajne imovine u razdoblju
Promet imovine	Prihodi od prodaje / Prosječna imovina u razdoblju

Koeficijenti učinkovitosti analizirani su u dinamici i uspoređeni s koeficijentima konkurentskih poduzeća i s prosjekom industrije.

Koeficijent financijske poluge karakterizira stupanj vlastitog kapitala zajmoprimca. Mogućnosti izračuna ovog koeficijenta su različite, ali ekonomsko značenje je isto: procjena iznosa kapitala i stupnja ovisnosti klijenta o privučenim resursima. Pri izračunu ovog omjera uzimaju se u obzir sve dužničke obveze klijenta banke, bez obzira na njihove rokove. Što je veći udio posuđenih sredstava (kratkoročnih i dugoročnih), klijent je u nižoj bonitetnoj klasi. Konačni zaključak donosi se uzimajući u obzir dinamiku omjera profitabilnosti.

Omjeri profitabilnosti karakteriziraju učinkovitost korištenja cjelokupnog kapitala, uključujući i njegov privučeni dio. Njihove sorte prikazane su u tablicama 2 i 3.

Tablica 2. Formule za izračun koeficijenata stope povrata i profitabilnosti.

Omjeri stope povrata

	Bruto dobit prije kamata i poreza / Prihod od prodaje ili neto prodaja
	Neto operativna dobit (zarada nakon kamata, ali prije poreza) / prihod od prodaje ili neto prodaja
	Neto prihod nakon kamata i poreza / Prihodi od prodaje ili neto prihodi od prodaje
Omjeri profitabilnosti
	Zarada prije kamata i poreza / Imovina ili kapital
	Zarada nakon kamata, ali prije poreza / imovina ili kapital
	Neto dobit (zarada nakon kamata i poreza) / imovina ili kapital

Usporedba tri vrste omjera profitabilnosti pokazuje stupanj utjecaja kamata i poreza na profitabilnost poduzeća.

Tablica 3. Formule za izračun stope prinosa po dionici.

Ako raste udio dobiti u prihodima od prodaje, povećava se profitabilnost imovine ili kapitala, tada je moguće ne sniziti rejting klijenta čak i ako se omjer financijske poluge pogorša.

Omjeri servisiranja duga (tržišni omjeri) pokazuju koliki je dio dobiti apsorbiran kamatama i fiksnim plaćanjima. Formule za njihov izračun dane su u tablici 4.

Tablica 4. Formule za izračun omjera otplate duga.

Metodologija utvrđivanja brojnika omjera pokrića kamata i pokrića fiksnih plaćanja ovisi o tome jesu li kamate ili fiksna plaćanja uključena u cijenu koštanja ili se isplaćuju iz dobiti.

Omjeri servisiranja duga od posebne su važnosti pri visokim stopama inflacije, kada se iznos plaćene kamate može približiti ili premašiti glavnicu duga klijenta. Što se više dobiti koristi za pokriće plaćenih kamata i drugih fiksnih plaćanja, to manje ostaje za otplatu dužničkih obveza i pokriće rizika, a klijentu je lošija kreditna sposobnost.

Financijski pokazatelji za ocjenu kreditne sposobnosti izračunavaju se na temelju prognoziranih vrijednosti za planirano razdoblje, prosječnih stanja u bilancama na izvještajne datume. Pokazatelji za 1. broj ne odražavaju uvijek stvarno stanje stvari. Stoga se u svjetskoj praksi koristi sustav koeficijenata koji se izračunava na temelju računa rezultata (sadrži izvještajne pokazatelje prometa za razdoblje). Inicijalni pokazatelj prometa je prihod od prodaje.

Za utvrđivanje kreditne sposobnosti može se napraviti detaljnija dodatna analiza, izračunati koeficijenti poslovne aktivnosti, financijske stabilnosti, profitabilnosti i dr.

S poduzećima-zajmoprimcima svake klase, banke grade svoje odnose na različite načine.

Prvorazredni zajmoprimci mogu računati na otvaranje kreditne linije, kreditiranje na tekući račun, jednokratno izdavanje bjanko kredita - uz utvrđivanje u svim slučajevima niže kreditne stope nego za sve ostale zajmoprimce.

Kreditiranje zajmoprimaca drugog reda obavlja se na opći način, t.j. uz postojanje odgovarajućih oblika osiguranja. Kamatna stopa ovisi o vrsti kolaterala.

Odobravanje kredita trećerazrednim dužnicima povezano je s visokim kreditnim rizikom za banku. U većini slučajeva nastoje ne izdavati zajmove takvim zajmoprimcima. U slučaju izdavanja - posebna pozornost na sigurnost, a kamatna stopa je na najvišoj razini.

Ogromna neplaćanja u zemlji bila su povezana s podcjenjivanjem momenata kreditnih rizika, s neciviliziranim pristupom banaka na početku razvoja tržišnih odnosa svojoj kreditnoj politici. Kada se razmatra ekonomska situacija potencijalnog zajmoprimca, doslovno su svi momenti važni, inače banka može pretrpjeti velike gubitke. Kreditni odjeli banke moraju stalno uzimati u obzir, analizirati strana i sve veća ruska iskustva.

Analiza i procjena kreditne sposobnosti zajmoprimca neophodna je kako bi se odlučilo isplati li mu se dati kredit i, ako da, pod kojim uvjetima: iznos koji osigurava banka, rok, kamatna stopa, raspored plaćanja kamata, potreba za kolateralom. za to, itd. Nakon što je napravila sve potrebne izračune i zaključke na njima, poslovna banka će moći napraviti prognozu o tome koliko novca treba izdati, koliko monetarne jedinice treba mu stvoriti rezervu. Dakle, nakon procjene kreditne sposobnosti zajmoprimca, banka planira obujam kreditiranja za budućnost.

Bibliografija

Korporativno upravljanje [Elektronički izvor]: znanstveno elektroničko mjesto. URL: http://www.cfin.ru/ (pristupljeno 04.11.2016.)
Romanova L.E. Utvrđivanje kreditne sposobnosti klijenata poslovnih banaka, uzimajući u obzir utjecaj vanjskih čimbenika [Elektronički izvor]: znanstvena elektronička biblioteka. URL: http://cyberleninka.ru/ (pristupljeno 04.11.2016.)
Askarova, A.A. Ekonomska učinkovitost aktivnosti poduzeća [Tekst] / A.A. Askarova, V.I. Yusupov // zbirka znanstvenih članaka posvećenih 50. obljetnici osnutka katedre "Ekonomika poljoprivredne proizvodnje". Ministarstvo poljoprivrede Ruske Federacije, Baškirsko državno agrarno sveučilište, Ekonomski fakultet, Katedra za ekonomiku poljoprivredne proizvodnje. Ufa, 2014, str. 439-442.
Askarova, A.A. Porezno planiranje u poduzeću [Tekst] / A.A. Askarova // Ekonomski i društveni problemi razvoja agroindustrijskog kompleksa na prijelazu u XXI. sub. članaka do znanstvene konf. djelatnika ekonomskih fakulteta, posvećen 70. obljetnici BSAU. 2000. S. 127-128.
Lukyanova, M. T. Osiguranje rizika u agroindustrijskom kompleksu [Tekst] / M. T. Lukyanova // 50 godina u službi ekonomija. Klikich L.M., Askarov A.A., Galiev R.R. Zbornik znanstvenih članaka posvećen 50. obljetnici formiranja katedre "Ekonomika poljoprivredne proizvodnje". Ministarstvo poljoprivrede Ruske Federacije, Baškirsko državno agrarno sveučilište, Ekonomski fakultet, Katedra za ekonomiku poljoprivredne proizvodnje. Ufa, 2014. - S. 88-92.
Lukyanova, M. T. Suština poduzetničkog rizika [Tekst] / M. T. Lukyanova, E. R. Kipchakbaeva // Znanost mladih i agroindustrijski kompleks: problemi i perspektive. Materijali V sveruske znanstveno-praktične konferencije mladih znanstvenika. Ufa, 2012. - S. 150-151.
Zaripova, G.M. Poboljšanje protoka informacija u sustavu upravljanja organizacijom pomoću logistike / G.M. Zaripova // Informacijsko okruženje i njegove značajke sadašnja faza razvoj svjetske civilizacije Materijali međunarodnog znanstveno-praktičnog skupa. - Saratov, 2012. S. 40-42.
Zaripova, G. M. Uloga kamatne stope u održivosti ekonomske ravnoteže / G. M Zaripova, R. I. Mullagirova//Vestnik VEGU: Znanstveni časopis. Broj 2 (34). Ekonomija. -Ufa: Istočno sveučilište, 2008. -S. 36-46 (prikaz, ostalo).
Zaripova G.M. Inovativni razvoj agroindustrijskog kompleksa / G.M.Zaripova // Inovativni razvoj agroindustrijskog kompleksa - Znanstvena potpora Ministarstva Međunarodne znanstvene i praktične konferencije u okviru XXII Međunarodne specijalizirane izložbe "AgroComplex - 2012". Ministarstvo poljoprivrede Ruska Federacija, Ministarstvo poljoprivrede Republike Baškortostan, Baškirsko državno agrarno sveučilište, Baškirska izložbena tvrtka LLC. 2012. S. 105-106.
Zaripova, G.M. Provjera i vrednovanje ishoda učenja / G.M. Zaripova, R.R. Siraeva // Aktualni problemi nastave društvenih, humanitarnih, prirodnih znanosti i tehničkih disciplina u uvjetima modernizacije visokog obrazovanja: materijali međunarodne znanstvene i metodološke konferencije. - Ufa, 2014. - S. 103-104.
Zaripova G.M. Japanski menadžment / G.M. Zaripova, A.V. Gilyazova // Problemi modernizacije i postkriznog razvoja suvremenog društva (ekonomija, sociologija, filozofija, pravo) Zbornik radova međunarodnog znanstveno-praktičnog skupa. - Saratov, 2012. str. 19-20.

Trenutačno postoje mnoge metode za utvrđivanje kreditne sposobnosti poduzeća zajmoprimca banke, kao što su, posebice: ekspresna procjena kreditne sposobnosti temeljena na financijskim pokazateljima, procjena vjerojatnosti bankrota kao rezultat nelikvidnosti poduzeća temeljena na Altman Z- rezultat, analiza novčanih tokova poduzeća i drugo.

Za procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca, poslovne banke koriste gotovo sve informacije koje su im dostupne u svim područjima financijskog i gospodarskog djelovanja poduzeća. Pitanja procjene financijskog položaja zajmoprimca svaka banka rješava samostalno, odražavaju se u internim dokumentima banke, u stvorenim metodama i preporukama. Tijekom aktivnosti banke, metodološki materijali prolaze kroz određene transformacije, poboljšavaju se za najveću prilagodbu vanjskim i unutarnjim uvjetima. Unatoč činjenici da svako poboljšanje dovodi do pojednostavljenja ili kompliciranja metodičkog materijala, krajnji cilj je optimizacija metoda u smislu praktične primjene.

Raznolikost zajmoprimaca i njihova podjela u skupine u svakoj banci pojedinačno, ovdje vrijedi načelo objektivne nužnosti, nemoguće je analizirati financijsko stanje banaka, uključujući nerezidentne banke, nebankarske banke koristeći jednu metodu kreditne institucije; osiguravajuća društva; subjekti Ruske Federacije, lokalne vlasti; fizičke osobe, poduzetnici bez osnivanja pravne osobe; mala poduzeća koja koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja; pravne osobe (nevezane uz navedene skupine).

Procjena kreditne sposobnosti ovih zajmoprimaca temelji se na stvarnim podacima bilance, računa dobiti i gubitka, kreditnog zahtjeva, podataka o povijesti klijenta i njegovih menadžera. Kao metode za ocjenu kreditne sposobnosti koriste se sustav financijskih pokazatelja, analiza novčanog toka, poslovni rizik i upravljanje.

U svjetskoj i ruskoj bankarskoj praksi za ocjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca koriste se različiti financijski pokazatelji. Njihov izbor određen je karakteristikama klijentele banke, mogućim uzrocima financijskih poteškoća i kreditnom politikom banke.

I. Metodologija za ocjenu financijskog stanja zajmoprimaca – pravnih osoba.

Ova Metodologija se koristi za procjenu financijskog stanja klijenata koji su pravne osobe, osim kreditnih i osiguravajućih organizacija, prilikom obavljanja poslova kojima Banka preuzima kreditne i druge rizike.

Pouzdan financijski položaj zajmoprimca temelj je solventnosti i kreditne sposobnosti zajmoprimca, tj. sposobnost pravovremenog podmirivanja obveza plaćanja prema poslovnim ugovorima, otplate kredita i kamata, plaćanja plaće zaposlenika, vrši uplate i poreze u proračun.

S tim u vezi provodi se procjena financijskog stanja zajmoprimaca kako bi se utvrdila isplativost izdavanja kredita i uvjeti za njegovo osiguranje, donošenje odluke o restrukturiranju kredita (tj. promjena glavnih uvjeta za odobravanje kredita) , procjenjujući rizike koje Banka preuzima za svaki odobreni kredit i kvalitetu kreditni portfelj banke u cjelini. Procjena financijskog stanja provodi se u nekoliko faza:

tablica 2

Srž metodologije je ekspresna analiza financijskog stanja zajmoprimca - pravne osobe, korištenjem rejting vrijednosti, koja omogućuje klasificiranje zajmoprimaca prema kvaliteti njihova financijskog položaja i sukladno tome stupnju rizičnosti odnosa Banke s njima. (faza 1).

Ocjena rejtinga poduzeća, ako je potrebno, može se nadopuniti analizom drugih pokazatelja i dodatnih informacija koje potvrđuju ili ispravljaju rezultate ocjene rejtinga ekspresne analize i razloge promjene solventnosti poduzeća (2. faza ).

Prilikom provođenja proširene analize u 3. i završnoj fazi, rejting zajmoprimca dobiven ekspresnom analizom korigira se na temelju podataka dodatne analize. Nakon toga se ispisuje konačni zaključak o financijskom stanju dužnika.

Rezultat procjene prema ovoj metodi je zaključak o kvaliteti financijskog položaja zajmoprimca: dobar, prosječan (zadovoljavajući) ili loš (nezadovoljavajući) financijski položaj. Metodologija procjene financijskog stanja poduzeća temelji se na kvantitativnoj i kvalitativnoj analizi rizika.

Kvantitativna analiza rizika uključuje procjenu sljedećih skupina rizika i financijskih pokazatelja koji ih karakteriziraju:

rizik nelikvidnosti imovine društva (koeficijenti likvidnosti),

rizik smanjenja financijske stabilnosti poduzeća (omjer kapitala i posuđenih sredstava, omjer vlastitih sredstava),

rizik niske profitabilnosti djelatnosti (omjeri profitabilnosti),

rizik pada poslovne aktivnosti (koeficijent obrtaja potraživanja, koeficijent obrtaja zaliha, koeficijent obrtaja obaveza)

Prilikom provođenja kvalitativne analize rizika uzimaju se u obzir informacije koje se ne mogu izraziti kvantitativno. Za ovu analizu, informacije koje je dužnik, kao i informacije informacijske baze podaci i mediji (prilagođeni za vjerojatnost njihove pouzdanosti).

U vrijeme razmatranja pitanja izdavanja kredita novoformiranom pravna osoba financijski položaj zajmoprimca smatra se "srednjim" zbog nepostojanja izravnih prijetnji njegovom trenutnom financijskom položaju.

Kvaliteta financijskog položaja odgovara klasi zajmoprimca prema razini rizika odnosa Banke s njim:

- prvi razred- pouzdani klijenti s dobrim financijskim položajem, čija je kreditna sposobnost nedvojbena,

- drugi razred - nestabilni zajmoprimci sa zadovoljavajućim (prosječnim) financijskim položajem, čije kreditiranje zahtijeva uravnotežen pristup;

- treća klasa - sumnjivi dužnici s nezadovoljavajućim (lošim) financijskim položajem, čije je kreditiranje povezano s povećanim rizikom. Pitanje uputnosti kreditiranja klijenata klase 3 zahtijeva oprezan pristup. Prilikom kreditiranja takvih zajmoprimaca, posebnu pozornost treba posvetiti pitanjima kontrole kvalitete servisiranja duga, dostatnosti, likvidnosti i mogućih uvjeta za provedbu kolaterala za obveze zajmoprimca.

II. Metodologija utvrđivanja kreditne sposobnosti zajmoprimca sukladno „Pravilniku o davanju zajma pravnim osobama“.

Za utvrđivanje kreditne sposobnosti Zajmoprimca provodi se kvantitativna (procjena financijskog stanja) i kvalitativna analiza rizika.

Svrha analize rizika je utvrditi mogućnost, veličinu i uvjete kredita.

1. Procjena financijskog stanja Zajmoprimca.

Procjena financijskog stanja Zajmoprimca donosi se uzimajući u obzir trendove u promjeni financijskog stanja i čimbenike koji utječu na te promjene.

U tu svrhu potrebno je analizirati dinamiku procijenjenih pokazatelja, strukturu bilančnih stavki, kvalitetu imovine, te glavne pravce ekonomske i financijske politike poduzeća.

Pri izračunavanju pokazatelja (koeficijenata) koristimo princip predostrožnosti, odnosno preračunavanje aktive bilance naniže temeljem stručne procjene.

1.1. Za procjenu financijskog stanja Zajmoprimca koriste se tri skupine pokazatelja uspješnosti:

pokazatelji likvidnosti;

omjer vlastitog kapitala;

pokazatelji prometa i profitabilnosti.

I. Pokazatelji likvidnosti.

Omogućuje analizu sposobnosti poduzeća da podmiri svoje tekuće obveze. Kao rezultat izračuna utvrđuje se stupanj opskrbljenosti poduzeća obrtnim kapitalom za nagodbe s vjerovnicima za tekuće poslovanje.

Koeficijent apsolutne likvidnosti K1 je najstroži kriterij za likvidnost poduzeća i pokazuje koji dio kratkoročnih dužničkih obveza (rezultat odjeljka Y bilance stanja minus linije 640 - “odgođeni prihod”, 650 - “rezerve za buduće troškove”) može otplaćivati po potrebi na teret raspoloživih sredstava, sredstava depozitnih računa i visoko likvidnih kratkoročnih vrijednosnih papira, uzimajući u obzir samo državu vrijednosni papiri, vrijednosni papiri Sberbank of Russia i sredstva na depozitnim računima.

Stopa srednje pokrivenosti (koeficijent brze likvidnosti) K2 karakterizira sposobnost poduzeća da brzo oslobodi sredstva iz gospodarskog prometa i isplati dužničke obveze. K2 je definiran kao omjer:

Za izračun ovog omjera preliminarno se procjenjuju grupe članaka “kratkoročna financijska ulaganja” i “potraživanja (plaćanja za koja se očekuju unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja)”. Ove stavke umanjuju se za iznos financijskih ulaganja u nelikvidne korporativne vrijednosne papire i insolventna poduzeća odnosno iznos nenaplativih potraživanja.

Koeficijent tekuće likvidnosti (koeficijent ukupne pokrivenosti) K3 daje opću ocjenu likvidnosti poduzeća, čiji izračun uključuje svu kratkotrajnu imovinu, uključujući materijalnu imovinu (rezultat odjeljka II bilance).

Za izračun K3 prethodno se usklađuju već imenovane skupine bilančnih stavki, kao i „potraživanja (plaćanja se očekuju za više od 12 mjeseci)“, „zalihe“ i „ostala kratkotrajna imovina“ za iznos loše potraživanja, nelikvidne, odnosno teško prodave dionice.

II. Koeficijent vlastitog kapitala K4

Pokazuje udio vlastitih sredstava poduzeća u ukupnom iznosu sredstava poduzeća i definira se kao omjer vlastitih sredstava (rezultat odjeljka III bilance, uvećan za iznos od 640 "odgođeni prihod" i 650 - " rezerve za buduće troškove") na ukupni iznos sredstava poduzeća (str. 700 ).

III. Pokazatelji prometa i profitabilnosti

Obrt raznih elemenata kratkotrajne imovine i obveza prema dobavljačima izračunava se u danima na temelju količine dnevne prodaje (jednodnevni prihod od prodaje).

Dnevni obujam prodaje izračunava se dijeljenjem prihoda od prodaje s brojem dana u razdoblju (90, 180, 270 ili 360). Prosječne (za razdoblje) vrijednosti kratkotrajne imovine i obveza prema dobavljačima izračunavaju se kao zbroj polovičnih vrijednosti za datume početka i završetka razdoblja i punih vrijednosti za međudatume, podijeljen s brojem termina, smanjen za 1.

Obrt obrtne imovine:

Promet potraživanja:

Promet zaliha:

Slično, po potrebi, mogu se izračunati i pokazatelji obrtaja ostalih elemenata obrtne imovine ( Gotovi proizvodi, proizvodnja u tijeku, sirovine) i obveze prema dobavljačima.

Pokazatelji rentabilnosti utvrđuju se u postocima ili udjelima.

Profitabilnost proizvoda (ili profitabilnost prodaje) K5:

Profitabilnost poduzeća K6:

Povrat ulaganja u poduzeće:

1.2. Glavni procijenjeni pokazatelji su koeficijenti K1, K2, K3, K4, K5 i K6. Ostali pokazatelji prometa i profitabilnosti su navikli opće karakteristike i smatraju se dodatnim uz prvih šest pokazatelja.

Procjena rezultata izračuna šest koeficijenata sastoji se u dodjeljivanju kategorije zajmoprimcu za svaki od ovih pokazatelja na temelju usporedbe dobivenih vrijednosti s utvrđenim dovoljnim vrijednostima. Nadalje, zbroj bodova za ove pokazatelje određuje se u skladu s njihovim težinama.

Dovoljne vrijednosti indikatora:

K4 - 0,4 - za sve Zajmoprimce, osim za trgovačka društva

0,25 - za trgovačka poduzeća

Podjela pokazatelja u kategorije ovisno o njihovim stvarnim vrijednostima (Tablica 10).

Tablica 10. Raščlamba pokazatelja u kategorije

Sljedeći korak je izračunavanje ukupnog rezultata (Tablica 11).

Tablica 11. Izračun zbroja bodova:

Formula za izračunavanje zbroja točaka S je:

Vrijednost S, zajedno s drugim čimbenicima, koristi se za određivanje rejtinga Zajmoprimca.

Za preostale pokazatelje treće skupine (promet i profitabilnost) optimalne ili kritične vrijednosti nisu postavljene zbog velike ovisnosti ovih vrijednosti o specifičnostima poduzeća, pripadnosti industriji i drugim specifičnim uvjetima.

Procjena rezultata izračuna ovih pokazatelja temelji se uglavnom na usporedbi njihovih vrijednosti u dinamici.

1. Kvalitativna analiza na temelju korištenja informacija koje se ne mogu kvantitativno izraziti. Takva analiza koristi podatke koje daje Zajmoprimac, sigurnosna jedinica i informacije iz baze podataka.

U ovoj fazi se procjenjuju rizici:

industrija(stanje tržišta u djelatnosti; trendovi u razvoju konkurencije; razina državne potpore; važnost poduzeća na regionalnoj razini; rizik od nelojalne konkurencije drugih banaka);

dionički(rizik preraspodjele temeljnog kapitala; konzistentnost pozicija glavni dioničari);

regulacija poduzeća(podređenost (vanjska financijska struktura); formalna i neformalna regulacija djelatnosti; licenciranje djelatnosti; koristi i rizici njihovog otkazivanja; rizici od kazni i sankcija; rizici provedbe zakona (mogućnost promjena u zakonodavstvu i regulatorni okvir));

proizvodnje i upravljanja(tehnološka razina proizvodnje; rizici opskrbne infrastrukture (promjene cijena dobavljača, poremećaj opskrbe i sl.); rizici povezani s bankama u kojima su otvoreni računi; poslovni ugled (točnost u ispunjavanju obveza, kreditna povijest, sudjelovanje u velikim projektima, kvaliteta roba i usluga itd.) kvaliteta upravljanja (kvalificiranost, stabilnost rukovodeće pozicije, prilagodljivost novim metodama i tehnologijama upravljanja, utjecaj u poslovnim i financijskim krugovima)).

3. Završna faza Kreditni rejting je određivanje rejtinga ili klase zajmoprimca.

Postoje 3 klase zajmoprimaca:

prvoklasno - pozajmljivanje koje je nesumnjivo;

drugi razred - kreditiranje zahtijeva uravnotežen pristup;

treći razred - kreditiranje je povezano s povećanim rizikom.

1 razred kreditna sposobnost: S = 1,25 ili manje. Preduvjet za svrstavanje Zajmoprimca u ovaj razred je vrijednost koeficijenta K5 na razini utvrđenoj za I. razred boniteta.

2. stupanj kreditna sposobnost: vrijednost S je u rasponu od 1,25 (ne uključujući) do 2,35 (uključujući).

3. razred boniteta: vrijednost S veća od 2,35.

Nadalje, ovako utvrđeni preliminarni rejting usklađuje se uzimajući u obzir ostale pokazatelje treće skupine i kvalitativnu ocjenu Zajmoprimca. Ako ti čimbenici imaju negativan utjecaj, ocjena se može smanjiti za jednu klasu.

Kod kreditiranja fizičkih osoba karakteristični su mali iznosi kredita, što dovodi do velikog posla oko njihove registracije i prilično skupog postupka procjene kreditne sposobnosti u odnosu na ostvarenu dobit. U ovom slučaju kreditni rizik sastoji se od rizika neotplate glavnice duga i kamata na taj iznos.

Za procjenu kreditne sposobnosti pojedinca, banka mora procijeniti kako financijski položaj dužnika tako i njegove osobne kvalitete. Istodobno se procjenjuju kvalitativni i kvantitativni pokazatelji ekonomske situacije zajmoprimca. Procjenu treba provesti u tri faze:

1) procjena pokazatelja kvalitete aktivnosti zajmoprimca;
2) ocjenu kvantitativnih pokazatelja aktivnosti zajmoprimca;
3) dobivanje sumarne ocjene – prognoze i formiranje konačnog analitičkog zaključka.

Kreditni rejting pojedinac provodi se na temelju analize čiji je cilj identificirati objektivne rezultate i trendove u svom financijsko stanje. Glavni izvori informacija za ocjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca su: financijska izvješća, informacije koje je dao zajmoprimac, iskustvo drugih osoba s ovim klijentom, shema transakcije koja se kreditira sa studijom izvedivosti za dobivanje zajma, podaci iz inspekcije na licu mjesta.

Kvalitativna analiza također se provodi u fazama:

2) određivanje namjene kredita;

Vrlo se pažljivo proučava ugled zajmoprimca, a vrlo je važna analiza kreditne povijesti klijenta, odnosno dosadašnje iskustvo s kreditnim dugom klijenta. Pomno se proučavaju podaci koji karakteriziraju poslovne i osobne kvalitete pojedinog dužnika. Također se utvrđuje činjenica ili nepostojanje činjenica neplaćanja kredita i sl.

Utvrđivanje kreditne sposobnosti dužnika sastavni je dio poslova banke na utvrđivanju mogućnosti izdavanja kredita. Pod analizom kreditne sposobnosti zajmoprimca podrazumijeva se procjena banke o zajmoprimcu u pogledu mogućnosti i svrsishodnosti odobravanja zajma, utvrđivanje vjerojatnosti njihovog pravovremenog vraćanja u skladu s ugovorom o zajmu. U tu svrhu koristite:

- financijski pokazatelji;
- analiza novčanog toka;
- procjena rizika poslovanja.

Osnova analize kreditne sposobnosti pojedinca je prikupljanje potrebnih informacija koje najpotpunije karakteriziraju klijenta, a glavni ciljevi analize su:

1) utvrđivanje prednosti situacije podnositelja zahtjeva;
2) utvrđivanje slabosti potencijalnog zajmoprimca;
3) utvrđivanje koji su specifični čimbenici najvažniji za kontinuirani uspjeh zajmoprimca;
4) mogući rizici u kreditiranju.

Analiza financijskih izvješća klijenata koju obavljaju kreditni službenici ima dva oblika: internu i eksternu. Eksterna analiza sastoji se od usporedbe određenog zajmoprimca s drugima. Interna analiza uključuje međusobno uspoređivanje različitih dijelova financijskih izvještaja tijekom određenog vremenskog razdoblja.

Interna analiza se često naziva analiza omjera. Iako su važni za analitički proces, financijski pokazatelji imaju dva nedostatka:

1) ne daju informacije o tome kako napreduje poslovanje klijenta;
2) prezentirati zastarjele podatke.

Stoga bankovni analitičar mora raditi ne samo sa stvarnim podacima, već i s procjenom “složenih” informacija (gledišta, procjene itd.).

Najviše zapadne zemlje analiza kreditne sposobnosti fizičkih osoba provodi se u sljedećim područjima:

1) Osobna sposobnost - osobne kvalitete potencijalnog zajmoprimca (poštenje, ozbiljnost namjera, karakterizacija kao dobrog zaposlenika itd.).
2) Prihodi - prihodi klijenta, analiza ukupnih prihoda obitelji. Pritom se smatra da troškovi klijenta za otplatu kredita ne smiju prelaziti trećinu mjesečnih primanja klijenta.
3) Materijalna sposobnost - osiguranje kredita, uključujući analizu pokretnina i nekretnina klijent.

Međutim, često je potrebna potpunija analiza, primjerice na temelju procjene novčanog toka dužnika, odnosno u procesu analize novčanog toka. Novčani tok mjera je sposobnosti zajmoprimca da pokrije svoje troškove i otplati dug vlastitim sredstvima. Sastavljanje izvješća o novčanom tijeku omogućuje vam da odgovorite na sljedeća pitanja:

- osigurava li zajmoprimac sebi sredstva za daljnji rast financijske imovine;
- je li rast zajmoprimca toliko brz da zahtijeva financiranje iz vanjskih izvora;
- ima li zajmoprimac višak sredstava da ih iskoristi za otplatu duga ili naknadno ulaganje.

Preporučljivo je koristiti ovaj obrazac izvještaja o novčanom tijeku dužnika za analizu izgleda za otplatu kredita. Početni podatak za procjenu kreditne sposobnosti klijenta je posebna rubrika kreditnog zahtjeva – „Obračun mjesečnih primanja“ (tablica 1.1.)

Tablica 1.1. - Izračun mjesečnog dohotka pojedinca

Provjeravajući raspoloživi dohodak klijenta na ovaj način i uspoređujući ga s mjesečnim iznosom otplate duga (glavnica i kamata), banka može jednostavno utvrditi solventnost klijenta. Ako iznos servisiranja duga premašuje iznos raspoloživog dohotka, tada se zahtjev klijenta odbija. Banka ocjenjuje solventnost potencijalnog zajmoprimca dobrom ako je iznos otplate duga manji od 60% njegovih tekućih troškova.

Također je potrebno procijeniti ugled zajmoprimca. Jedna od mogućih metoda njegove procjene je metoda kreditnog bodovanja. Model bodovanja obično razvija svaka banka samostalno na temelju karakteristika banke i njezine klijentele. Bit ove tehnike je da svaki faktor koji karakterizira dužnika ima svoju kvantitativnu procjenu. Zbrajanjem dobivenih bodova možete dobiti ocjenu kreditne sposobnosti pojedinca. Svaki parametar ima najveći mogući prag, koji je viši za važna pitanja, a niži za sporedna.

Metoda bodovanja omogućuje ekspresnu analizu zahtjeva za kredit u nazočnosti klijenta. Na primjer, u francuskim bankama klijent koji je podnio zahtjev za osobni zajam i ispunio upitnik može od bankara dobiti odgovor o mogućnosti davanja zajma u roku od nekoliko minuta.

Većina američkih banaka u svojoj praksi koristi:

1) sustavi za ocjenu kreditne sposobnosti komitenata na temelju stručnih ocjena analize ekonomske opravdanosti odobravanja kredita;
2) bodovni sustavi za ocjenu kreditne sposobnosti kupaca.

Koristeći recenzirane sustave kreditnog bodovanja klijenata, banke se oslanjaju na opći ekonomski pristup kada analiziraju kreditnu sposobnost klijenata. Banke analiziraju informacije u svjetlu glavnih bankovnih zahtjeva i tada odlučuju hoće li odobriti kredit ili ga odbiti izdati. Ovakav pristup analizi kreditne sposobnosti klijenta je ponderirana procjena osobnih kvaliteta i financijskog stanja dužnika.

Primjena kvantitativne procjene kreditne sposobnosti klijenta uključuje svrstavanje određene skupine u jednu ili drugu vrstu kredita, jednu ili drugu vrstu zajmoprimca i u bodovima određuje vrijednost različitih karakteristika potencijalnog zajmoprimca. Bankar tada jednostavno izračunava ukupni rezultat i uspoređuje ga s modelom zajma ili odbijanja.

Sustave bodovanja kreiraju banke na temelju empirijskog pristupa korištenjem regresijske matematičke analize ili faktorske analize. Ovi sustavi koriste povijesne podatke o bankovnim "dobrim", "sigurnim" i "lošim" kreditima i omogućuju određivanje razine kriterija procjene zajmoprimca.

U bankarskoj praksi razlikuju se izravne i neizravne metode analize kreditne sposobnosti komitenata.

Izravne metode se rijetko koriste. Pretpostavljaju da je broj bodova koje je klijent ostvario zapravo jednak iznosu kredita na koji ima pravo.

Neizravne metode se široko koriste. Njihova bit je u davanju određenih pondera (bodova) različitim pokazateljima ocjenjivanja, a rezultat ocjenjivanja je izvođenje bonitetnog razreda klijenta.

Na temelju dobivenih podataka utvrđuje se bonitetna skupina potencijalnog klijenta: izvrstan dužnik; dobro; prosjek; loše; insolventan. Međutim, nije dovoljno saznati bonitetnu klasu dužnika. Također je važno odrediti iznos i rok kredita na koji ima pravo. Za to se koristi tablica dopuštenih iznosa za izdavanje potrošačkih kredita kao postotak godišnjeg prihoda klijenta.

U procesu analize individualne kreditne sposobnosti fizičkih osoba, važno je vrlo pažljivo koristiti metodu kreditnog skoringa, jer se, posebno kod dugoročnih kredita, situacija u procesu sklapanja ugovora o kreditu jako mijenja i dolazi do ozbiljnih promjena. rizik neplaćanja kredita.

Ako ukupni rezultat premašuje iznos naveden u modelu, tada banka zajmoprimcu daje zajam, ako je niži od navedenog iznosa, zajam se odbija. Obično postoji određeni jaz između minimalne i maksimalne ocjene, a kada stvarni broj bodova padne unutar tog jaza, banka donosi odluku o kreditiranju na temelju općih ekonomskih i pravnih čimbenika.

Danas su poznate mnoge metode kreditnog bodovanja. Jedan od najpoznatijih je model Durand. Duran je identificirao skupinu čimbenika koji omogućuju određivanje stupnja kreditnog rizika u najvećoj mogućoj mjeri. Također je odredio koeficijente za različite faktore koji karakteriziraju kreditnu sposobnost pojedinca:

- spol: ženski (0,40), muški (0);
- dob: 0,1 bod za svaku godinu iznad 20 godina, ali ne više od 0,30;
- period boravka na području: 0,042 za svaku godinu, ali ne više od 0,42;
- zanimanje: 0,55 - za zanimanje niskog rizika; 0 - za profesiju s visokim rizikom; 0,16 - ostala zanimanja;
- financijski pokazatelji: posjedovanje bankovnog računa - 0,45; dostupnost nekretnine - 0,35; dostupnost police osiguranja - 0,19;
- rad: 0,21 - poduzeća u javnom sektoru, 0 - ostali;
- radni odnos: 0,059 - za svaku godinu rada u datom poduzeću;

Odredio je i prag nakon kojeg se osoba smatra kreditno sposobnom. Ovaj prag je jednak 1,25, tj. ako je akumulirani rezultat veći ili jednak 1,25, tada se potencijalnom zajmoprimcu daje iznos koji je tražio.

Značajan nedostatak bodovnog sustava za ocjenu kreditne sposobnosti fizičkih osoba je njegova vrlo slaba prilagodljivost. A sustav procjene kreditne sposobnosti trebao bi odgovarati sadašnjem stanju. Na primjer, u SAD-u se smatra plusom ako je osoba promijenila mnogo poslova, što znači da je tražena. U SSSR-u, naprotiv, ova je okolnost ukazivala na to da se osoba ili nije mogla slagati s timom, ili je bila stručnjak niske vrijednosti, pa se, shodno tome, povećala vjerojatnost kašnjenja plaćanja. Drugi primjer razlike u težinskim koeficijentima je da ako je u SSSR-u prisutnost osobnog automobila ukazivala na dobru financijsku situaciju zajmoprimca, sada ta prisutnost praktički ne znači ništa. Dakle, jednostavno je iznimno potrebno prilagoditi model kako za različita vremenska razdoblja tako i za različite zemlje pa čak i za različite regije zemlje.

Dakle, dva su glavna nedostatka bodovnog sustava za ocjenu kreditne sposobnosti pojedinaca:

1) visoka cijena prilagodbe korištenog modela trenutnom stanju stvari;
2) velika vjerojatnost greške modela u određivanju kreditne sposobnosti potencijalnog zajmoprimca, zbog subjektivnog mišljenja stručnjaka.

Za prilagodbu modela bodovanja za ocjenu kreditne sposobnosti pojedinaca, potrebno je utvrditi skup faktora s težinskim koeficijentima plus određeni prag (vrijednost), čijim se prelaskom osoba koja podnosi zahtjev za kredit smatra sposobnom otplaćivati traženi kredit i kamate. . Međutim, dobiveni rezultati bit će uglavnom subjektivno mišljenje iu pravilu slabo potkrijepljeno statistikom (statistički neutemeljeno). Kao posljedica svega toga, dobiveni model ne odgovara u potpunosti trenutnoj stvarnosti. financijski rezultat takav bi pristup bio da u kamatna stopa zajmovi koje nudi banka zauzimat će veliki udio u dijelu koji pokriva rizik neplaćanja.

Stoga je korištenje bodovnih sustava za ocjenu kreditne sposobnosti klijenata objektivniji i ekonomski opravdaniji proces donošenja odluka od korištenja stručnih procjena. Jedina poteškoća je što sustavi kreditnog bodovanja kupaca moraju biti statistički pažljivo provjereni i zahtijevaju stalno ažuriranje informacija, što može biti nepovoljno za banke. Prema rezultatima analize boniteta, što je klijent osvojio više bodova, to je veća razina njegove kreditne sposobnosti.

Prilikom provođenja analize kreditne sposobnosti banke posebnu pozornost posvećuju procjeni osobnih kvaliteta dužnika. Oni mogu zatražiti potrebne potvrde, uključujući i s mjesta rada zajmoprimca, te provjeriti točnost podataka navedenih u upitniku klijenta. Ako je bankar otkrio netočnosti u odgovorima klijenta i došao do zaključka da je potencijalni zajmoprimac namjerno obmanuo banku, tada klijent automatski dobiva odbijenicu da mu se odobri kredit.

Procjena kapitala odnosi se na utvrđivanje bogatstva klijenta. Usko je povezan s procjenom financijske sposobnosti klijenta u smislu njegove sposobnosti otplate kredita, uz normalne svakodnevne troškove i druge dužničke obveze. Za gotovo sve potrošačke kredite primanja klijenta su glavni izvor otplate. Stoga banka procjenjuje dostatnost vlastitih sredstava klijenta za pravovremenu otplatu kredita nakon namirenja ostalih potraživanja, a zatim taj iznos uspoređuje s iznosom periodičnih plaćanja za otplatu kredita i kamata na isti.

Metoda koeficijenata je detaljnija analiza ekonomskog stanja zajmoprimca. Stoga bankari diljem svijeta posebnu pozornost posvećuju analizi financijskih pokazatelja, primjerice pokazatelja likvidnosti, obrtaja sredstava, vlastitog kapitala, profitabilnosti ili na temelju novčanog toka, slijedom čega se bonitetna klasa zajmoprimca i njegov rejting su određeni.

Za određivanje iznosa odgovarajućeg pokrića kreditnog rizika za potrošačke kredite, preporučljivo je izračunati posebne pokazatelje, koeficijente koji karakteriziraju minimalni iznos plaćanja za otplatu kredita i najveći dopušteni iznos duga u odnosu na primanja klijenta:

K1 = Min / D, (1)

gdje Min - minimalni iznos plaćanja za otplatu kredita

D - prihod klijenta

K2 = Max / D, (2)

gdje je Max najveći dopušteni iznos duga

Koristeći takve koeficijente, bankar procjenjuje: podudarnost iznosa prihoda navedenog u upitniku s iznosom stvarnog prihoda klijenta, stabilnost izvora prihoda i utvrđuje uvjete za otplatu kredita, uzimajući u obzir mogućnost da zajmoprimac izgubi dio prihoda zbog smanjenja ukupne poslovne aktivnosti ili smanjenja konkurentnosti ove vrste poslovanja i dr. .d.

Zaključak uz potpoglavlje 1.3.: Sumirajući navedeno, analiza kreditne sposobnosti pojedinca ima za cilj utvrditi izglede da klijent otplati iznos duga na vrijeme i bez dodatnih troškova banke.

Zaključak za I. poglavlje: Na temelju rezultata studije teorijske osnove ocjenjujući kreditnu sposobnost zajmoprimca, mogu se izvući sljedeći zaključci:

1) Kreditna politika je definiranje pravaca djelovanja banke na području kreditno-investicijskih poslova i razvoj postupaka kreditiranja koji osiguravaju smanjenje rizika. Razvoj kompetentnih kreditna politika- najvažniji element bankovnog menadžmenta. Bit kreditne politike banke je osiguranje sigurnosti, pouzdanosti i isplativosti kreditnog poslovanja, odnosno sposobnost minimiziranja kreditnog rizika.

2) Bankarski rizik je rizik kojem su izložene poslovne banke. Kreditni rizik vrlo je važno za banke. To za zajmodavca predstavlja rizik da zajmoprimac neće platiti glavnicu i kamate na nju. Najčešća mjera u praksi banaka usmjerena na smanjenje kreditnog rizika je procjena kreditne sposobnosti dužnika.

3) Procjena kreditne sposobnosti zajmoprimca - fizičke osobe od strane banke podrazumijeva analizu mogućnosti i svrsishodnosti davanja sredstava zajmoprimcu, utvrđivanje vjerojatnosti njihovog povrata pravodobno iu cijelosti. Sustav bodovanja za ocjenu potencijalnih zajmoprimaca smatra se najučinkovitijim. Pretpostavlja prisutnost najmanje tri odjeljka: informacije o kreditu, informacije o klijentu, financijska situacija klijenta. Dakle, procjena kreditne sposobnosti pojedinca provodi se na temelju analize koja je usmjerena na utvrđivanje objektivnih rezultata i kretanja u njegovom financijskom stanju. Glavni izvori informacija za ocjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca su: financijska izvješća, informacije koje je zajmoprimac dostavio, iskustvo drugih osoba s ovim klijentom, shema kreditirane transakcije sa studijom izvodljivosti za dobivanje zajma, na licu mjesta. inspekcijski podaci. Kvalitativna analiza također se provodi u fazama:

1) proučavanje ugleda zajmoprimca;
2) određivanje namjene kredita;
3) utvrđivanje izvora otplate glavnice duga i dospjelih kamata;
4) procjena rizika zajmoprimca koje preuzima banka.

Ugled zajmoprimca se vrlo pažljivo proučava, a vrlo je važna analiza kreditne povijesti klijenta, odnosno dosadašnjeg iskustva.