Utvrđivanje dospjelih potraživanja. Analiza potraživanja i obveza. Obračun dospjelih dugovanja

U bezgotovinskom platnom prometu između organizacija nastaju potraživanja i krediti.

Potraživanja- ovo je dug bilo kojeg poduzeća i osoba u korist određenog poduzeća.

Razina potraživanja određuju mnogi čimbenici:

• vrsta proizvoda za koji se vrše plaćanja
• kapacitet tržišta
• stupanj zasićenosti tržišta ovom vrstom proizvoda
• primijenjeni oblici bezgotovinskog plaćanja ovih proizvoda

Prilikom analize trebali biste utvrditi dinamiku potraživanja, tj. promjena njegove veličine tijekom analiziranog razdoblja; razmislite o njegovom sastavu, tj. za koja konkretna poduzeća i osobe je navedeno iu kojim iznosima; saznati vrijeme duga.

Dospjela potraživanja

Posebnu pozornost treba posvetiti utvrđivanju neopravdanih i dospjelih potraživanja.

Neopravdani dugovi uključuju:

• dugovi dužnika za manjkove, pronevjere i krađe;
• dug odjela za kapitalnu izgradnju ovog poduzeća, koji proizlazi iz kršenja financijske i proračunske discipline;
• roba poslana, ali je kupci nisu platili na vrijeme.

Otpisuju se potraživanja za koja je istekao rok zastare od tri godine financijski rezultati organizacija kao gubitak.

Ostala potraživanja

Na temelju analitičkih knjigovodstvenih podataka potrebno je detaljnije ispitati ostala potraživanja. Sastoji se od različitih stavki kalkulacija robne i nerobne prirode.

Posebno uključuje:

• poravnanja s kupcima i kupcima za zakazana plaćanja i druga poravnanja;
• dugovanje odgovornih osoba za sredstva koja su im izdana za službena putovanja, administrativne i poslovne troškove i dr.;
• zaostali dugovi stanarina i javne službe i tako dalje.

Za optimizaciju iznosa potraživanja od velike je važnosti odabir potencijalnih kupaca i određivanje uvjeta plaćanja robe.

Analiza potraživanja može se učiniti ili čvrsta, ili selektivno metoda. To ovisi o veličini duga, broju dokumenata za namirenje i broju samih dužnika.

Postoji niz pokazatelja, apsolutnih i relativnih, koji karakteriziraju potraživanja.

Prije svega, ovdje se koristi apsolutni pokazatelj dospjelih potraživanja dati u prilogu bilance (obrazac 5). Dospjelim dugom smatra se dug za koji je istekao rok od tri mjeseca od dana otplate.

Važan pokazatelj je obrt potraživanja definiran sljedećom formulom:

Prijeđimo na razmatranje računi za plaćanje.

Računi za plaćanje- ovo je dug određenog poduzeća prema drugim poduzećima i osobama: za plaćanja prema i od dobavljača, izvođača, osoblja i drugih vjerovnika. U širem smislu, obveze prema dobavljačima također mogu uključivati ​​dug prema bankama i drugim poduzećima za otplatu zajmova primljenih od njih (i kratkoročnih i dugoročnih).

Sastav i dinamika obveza analizirane organizacije može se vidjeti iz sljedeće tablice: (u tisućama rubalja)

Indikatori	Za početak godine	Na kraju godine	Promjena godišnje
1. Zaostale uplate u proračun
2. Zaostale uplate prema izvanproračunskim fondovima
3. Dug prema dobavljačima za prihvaćene dokumente o plaćanju čiji uvjeti plaćanja još nisu stigli
4. Dug prema dobavljačima za dokumente za namirenje koji nisu plaćeni na vrijeme
5. Dug prema dobavljačima za nefakturirane isporuke
6. Dug prema osoblju plaće
7. Dug prema drugim vjerovnicima
Ukupne obveze prema dobavljačima

Iznos obveza prema dobavljačima porastao je tijekom izvještajne godine za 30 tisuća rubalja, ili 10,1% (30/297 * 100).

Neopravdane obveze

Analiza bi trebala identificirati neopravdane obveze prema dobavljačima.

To uključuje:

• dospjeli dugovi prema dobavljačima za dokumente o namiri koji nisu plaćeni na vrijeme;
• dug prema dobavljačima za nefakturirane isporuke.

Takav dug nastaje ako poduzeće primi materijale od dobavljača, i isprave o poravnanju još ih nije primila niti ova organizacija niti banka koja je servisira.

Potrebno je utvrditi dinamiku obveza prema dobavljačima, razmotriti njihov sastav prema analitičkim računovodstvenim podacima organizacije, kao i utvrditi vrijeme nastanka.

Nezatražene obveze, za koju je protekao rok zastare od tri godine, pribraja se dobiti ove organizacije.

Ostale obveze prema dobavljačima

Prema analitičkim računovodstvenim podacima potrebno je detaljnije ispitati ostale obveze prema dobavljačima. Kao i ostala potraživanja, sastoji se od raznih obračunskih stavki robne i nerobne prirode. Ostale obveze uključuju nepotraživane iznose depozita, nenaplaćena potraživanja itd.

Pri analizi ostalih obveza treba uzeti u obzir njihov sastav, vrijeme nastanka i uzroke duga.

Kako bismo imali točnije informacije o analiziranom poduzeću, potrebno je sastaviti kalendare plaćanja, koji uspoređuju nadolazeća plaćanja i primitke u smislu njihovih rokova Novac.

Pokazatelji koji karakteriziraju obveze prema dobavljačima su sljedeći. Ovaj apsolutni pokazatelj dospjelih obveza, što se odražava u dodatku bilance (obrazac 5). Prikazuje iznos duga za koji je isteklo tromjesečno razdoblje od dana otplate.

Relativni pokazatelj je koeficijent obrtaja obveza prema dobavljačima, koji odražava broj prometa ovog duga tijekom određenog razdoblja.

Drugi relativni pokazatelj je rok otplate obveza, inače - trajanje njegovog prometa u danima. Određuje se sljedećom formulom:

Broj dana u određenom razdoblju (u godini - 360) podijeljen s prometom obveza prema dobavljačima (broj prometa za određeno razdoblje).

Ako je prethodni pokazatelj izražen kao apstraktni broj (broj okretaja), tada se posljednji pokazatelj mjeri u danima. Oba karakteriziraju promet obveza prema dobavljačima.

Stoga je analiza potraživanja i obveza važna za karakterizaciju održivosti financijsko stanje poduzeća.

Članak je napisan za direktore i voditelje odjela prodaje koji još ne rade automatski s dugovima kupaca. Osmišljen kako bi im pomogao da brzo implementiraju proces predloška u svoje aktivnosti

Što je

i zašto raditi s njim

Svatko tko radi u b2b ima pojma o potraživanjima ( zvat ćemo je "DZ"). To je ono što često neopravdano bilježite u svoju slobodnu imovinu - dugovanja prema vama od vaših protustranaka. DZ je normalna i razumljiva pojava, poslali ste - klijent plaća 5 dana. Za tih 5 dana (npr. u ugovoru imate rok plaćanja od 5 dana) on ima dug. Što se događa ako klijent ne plati nakon 5 dana? Slovo "P" - dodaje se "DZ" i rezultat je "dospjela potraživanja (OPR)". Zašto raditi s njom, jer će klijent ionako platiti? Ako ste spremni čekati godinu-tri dok ne baš savjestan klijent plati dostavu, onda možete preskočiti članak.

Popularni postupci koji se odnose na dugove druge ugovorne strane obično uključuju:

1. Povratak PDZ. Da vratimo ono što smo već dužni
2. Pošiljka sa daljinskim upravljačem. Da ne pogoršate svoju situaciju ako klijent svejedno ne plati.

Danas ćemo govoriti o povratku PDZ. Ovo je izravno proces iz "TOP 3" zahtjeva kupaca za automatizacijom.

Lifehack:
Gotovo svi imaju dugove, ali sustavno Samo se nekolicina bori protiv toga. Općenito, nije važno kako vaša tvrtka radi s njim - kroz poslovne procese ili kroz xls tablicu. Bilo koje dosljednost će dati rezultate. Poslovni procesi su cool jer će obaviti 65% nečijeg posla:

1. Pokreću se kada se pojavi dug
2. Generirajte pisma klijentu
3. Pošaljite zadatke upraviteljima
4. Kontrolirajte rokove plaćanja itd.

Potrebni uvjeti

implementirati proces u život poduzeća

1. Ugovori sklopljeni s vašim klijentima moraju sadržavati sljedeće odredbe:

• po uvjetima plaćanja (ako se radi o plaćanju unaprijed i naknadno onda naznaka njihovih udjela)
• kazne i novčane kazne u slučaju kašnjenja plaćanja

Nije navedeno u ugovoru? Ne najbolja opcija, ali pomoći će članak 314. Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema kojem se plaćanje mora dogoditi u "razumnom roku" ili u roku od 7 dana od trenutka zahtjeva nakon ispunjenja obveza.

2. Zadaci na njemu trebaju nastati spontano i sustavno. Nema sustava = nema kontrole = dodatni teret udaraca, podsjetnika i izgovora.

3. Postoji takva neugodna "bolest djeteta u trgovini igračaka" - kada želite imati i ovo i ono, a još i ovo. Trebali biste početi s jednostavnim poslovnim procesom, s minimumom događaja. Ovdje će biti želja priložiti tonu obavijesti, dogovora o rokovima od upravitelja do upravitelja... Nema potrebe. Bolje je ako je jednostavnije, ali će raditi odmah, a kasnije ćete imati vremena dovršiti lukove. Neka se zaposlenici naviknu na novi oblik rada.

4. Mora postojati odgovornost među onima koji provode proces. Oni. ako upravitelj dobije svoj postotak bez obzira na plaćanje klijenta, tada neće biti zainteresiran za rad s PZ-om.

Od čega se sastoji proces?

i koji su događaji uključeni u njega

Radni dijagram prikazan je na gornjoj slici. Ako radite kroz poslovne procese, tada trebate pokrenuti događaje sheme dan prije planiranog plaćanja prema ugovoru (ako još nema novca od klijenta). Sve opcije za rad s dugom slične su po tome što, ovisno o roku duga, određeni izvođač mora provesti određene aktivnosti za interakciju s klijentom u vezi s tim dugom. Pokušali smo spojiti iskustvo različitih implementacija i pokazati neki prosječni predložak koji se lako može promijeniti kako bi odgovarao vašim potrebama.

Postoje otprilike 4 vrste aktivnosti u procesu:
1. Klijent ima dug, ali ne kasni.
Operativni:
- voditelj klijenta
Korišteni dokumenti:
- pismo opomene za plaćanje

U tom slučaju naš bi se sustav već trebao uključiti i pokušati predvidjeti pojavu kašnjenja. Sustav sam šalje pismo klijentu podsjećajući da nema plaćanja od njega. Dodatno, kreira se zadatak za upravitelja o telefonskom pozivu klijenta.

2. Klijent ima dug, plaćanje po ugovoru kasni 1 dan.
Operativni:
- voditelj klijenta
Dokumentacija:
- pismo kojim se traži ispunjenje obveza iz ugovora
- događaj u crm-u o pozivu klijentu i rezultatu komunikacije
- izborno - blokiranje pošiljaka drugoj ugovornoj strani

Sustav je zabilježio trenutak kašnjenja plaćanja i automatski podsjetio klijenta i upravitelja na taj događaj. Upravitelj mora provjeriti s klijentom datum plaćanja; ako je u roku od 7 dana, smatramo da se cijeli proces odvija "kako je planirano". Upravitelj postavlja novi datum plaćanja, a sustav čeka da se plaćanje obradi. Preporučljivo je pribaviti jamstveno pismo od naručitelja.
Ako voditelj shvati da postoji rizik, ili klijent kaže da će platiti kasnije od 7 dana, tada se proces eskalira do voditelja odjela prodaje (ROP)

3. Plaćanje prema ugovoru kasni 2 dana
Operativni:
- voditelj Odjela prodaje (ROP)
Dokumentacija:
- pismo zahtjeva prije suđenja za ispunjenje obveza iz ugovora
- događaj u crm-u o pozivu klijentu i rezultatu komunikacije

ROP se povezuje s procesom i komunicira s klijentom. Ili zakaže termin, ili u telefonskom razgovoru s klijentom razjasni razloge, odredi novi datum plaćanja u sustavu (mjere su u svakom slučaju različite i ovise o politici tvrtke). Ako datum plaćanja premaši prihvatljivo razdoblje, proces se dodatno pogoršava.

4. Plaćanje kasni 10 ili više dana.
Operativni:
- pravna služba / zaštitarska služba

Prekoračeni su svi razumni rokovi za dugovanje – spojena je služba nadležna za konfliktne odnose. To je obično ili odvjetnik ili osiguranje. Njihov rad ovisi o politici tvrtke. Obično se unose statusi koji omogućuju praćenje u kojoj je fazi zadatak (podnesena tužba, obračunate kazne itd.)

Ukupno

kako ga koristiti

1. Preuzmite dijagram i procesne propise
2. Prilagođavamo “događaje” vašim potrebama
3. Uređujemo propise, pišemo službene naredbe i pokrećemo
4. Želite automatizirati? Pišite nam, mi ćemo postaviti takav proces

Takve poslovne procese automatiziramo na našem novo izdanje" ". U njemu možete prilagoditi takav predložak, pustiti ga u rad i prilagoditi svojoj stvarnosti - dodati upozorenja, uključiti nove usluge u proces, dodati pokazatelje učinka za upravitelje itd. " " su ugrađeni u bazu podataka, tako da će se rad odvijati u jednom sučelju. Zanima li vas ovaj slučaj? Pišite nam, rado ćemo surađivati!

Dobri procesi!

Potraživanja(DZ) - iznos duga prema poduzeću od strane drugih poduzeća, tvrtki, kao i građana koji su njihovi dužnici.

Odakle dolazi? Svaka tvrtka nastoji steći prednost u odnosu na konkurenciju i prodati više svojih proizvoda. Na tržištu robe široke potrošnje konkurencija je posebno jaka: prostor na policama maloprodajnih mjesta je ograničen, kao i količina novca rezervirana za kupnju robe. Kako bi pomogli klijentu da poveća količinu kupljene robe, tvrtke mogu ići na kredite, odnosno pružanje odgođenog plaćanja na određeno razdoblje. Zajam je osiguran ugovorom koji propisuje maksimalni iznos zajma („dubina zajma u rubljima”) i maksimalno razdoblje zajma („dubina zajma u danima”). Ti pokazatelji u pravilu ovise o karakteristikama proizvoda za koji se kredit daje: ako se proizvod na prodajnom mjestu sporo prodaje, tada je rok kredita duži. Odnosno, u biti, klijent se kreditira od isporuke pošiljke robe do sljedeće isporuke, a novom isporukom plaća prethodnu. A budući da je temeljna razlika između robe u FMCG sektoru njihov veliki promet, dubina posudbe u danima obično je mala, najčešće jedan ili dva kalendarska tjedna.

Kada klijent odluči iskoristiti mogućnost kredita koji mu je pružen, pojavljuju se potraživanja koja su dvije vrste:

1. Tekući - prije isteka roka otplate predviđenog pisanim sporazumom stranaka;
2. Dospjeli (PDZ) – čiji je rok otplate istekao. Klijent je zapravo već prodao robu, ali ne vraća novac dobavljaču. U ovom slučaju ciljevi kreditiranja nisu postignuti, jer klijent još uvijek nema novca na računu za kupnju nove serije. To dovodi do smanjenja gotovinskog prometa poduzeća dobavljača, povećanja udjela sumnjivih potraživanja i, posljedično, povećanja kreditnih rizika. To obično znači da gubi dio svog mjesečnog bonusa, budući da je inicijativa za kreditiranje klijenta potekla od njega, u želji da ispuni plan prodaje, podnio je zahtjev za kreditiranje nedovoljno solventnom; klijenta i nije se prijavio u potrebnoj mjeri nastojanja da se klijent uvjeri da plati na vrijeme. U gotovo svim poduzećima prodajni predstavnici imaju ciljne vrijednosti za maksimalnu prodaju, na primjer, u obliku omjera u rubljama iznosa maksimalne prodaje prema zbroju ukupne maksimalne vrijednosti, a ako taj omjer premašuje postotak dopušten u poduzeću, bonus dio prodajnog predstavnika nije isplaćen u cijelosti.

Postoje još dvije vrste potraživanja unutar PDS-a:

1. Sumnjivo - nije otplaćeno na vrijeme i nije osigurano kolateralom, jamstvom ili bankovnom garancijom.
2. Beznadno - to jest, nerealno za naplatu, za koje je već istekao trogodišnji rok zastare predviđen Građanskim zakonikom Ruske Federacije, bez potvrde duga od strane dužnika, ili je obveza prekinuta zbog do nemogućnosti njegovog ispunjenja, na primjer, zbog likvidacije dužničke organizacije. Takav PDZ se u konačnici knjiži kao neto gubitak i otpisuje.

Razlozi neplaćanja mogu biti brojni, npr. klijent je jednostavno zaboravio platiti, nije imao raspoloživa sredstva, tehnički razlozi (račun klijenta je blokiran, klijent je u reorganizaciji, postoje problemi s dokumentima na kojima su proizvodi isporučeni itd.). U isto vrijeme, svaka tvrtka koja već duže vrijeme posluje na FMCG tržištu ispričat će vam znatan broj stvarnih slučajeva u kojima klijenti namjerno nisu platili posuđeni novac, odgađajući rok plaćanja do zakazivanja sudskog ročišta ( a to nije brza stvar), ili namjerno akumulirane zajmove prije likvidacije poduzeća s čvrstom namjerom da se vjerovnici ostave na cjedilu. Takvih je slučajeva bilo mnogo sve do sredine 2000-ih, kada je određeni dio domaćih maloprodajnih objekata još uvijek predstavljao “divlju maloprodaju”, poslovalo bez dokumenata, koristilo fiktivne dokumente, koristilo sivo-crne sheme.

...Sjećam se da sam prije mnogo godina, dok sam radio u jednoj od zaštitara, posjetio problematičnog klijenta zajedno sa službenikom osiguranja trgovačka društva. Odvezli smo se dvorištem do stražnjeg ulaza: vrata obložena limom bez identifikacijskih oznaka vodila su u polupodrumsku prostoriju. Naš “oficir za sigurnost” bio je tipičan predstavnik policajca “stare sovjetske škole”, mirna, pristojna, duboko obrazovana osoba, ugodan sugovornik. Ali čim je iz automobila zakoračio prema vratima, hod mu se odmah neprepoznatljivo promijenio, ramena pomaknula unatrag, a brada nagnula naprijed. Iza vrata ispod, u sumraku podruma, na golom betonskom podu bio je stol od grubo tesanih dasaka, za kojim su sjedila tri snažna, kratko ošišana brata, vadeći neke papire iz kutija i slažući ih na hrpe. . Četvrti se pojavio iz dubine podruma i nekako bez riječi odmah je postalo jasno da je on ovdje najstariji. Zajedno s našim “zaštitarom” otišli su nekamo, svi su šutke čekali njihov povratak, desetak minuta vladala je teška, mučna tišina. Kad su se konačno opet pojavili, ruka njihovog starješine bila je na ramenu našeg “zaštitara”. “Dakle, ukratko, mi plaćamo te tipove”, rekao je svojim prijateljima. Ponovno su počeli preslagati papire po stolu, a mi smo se vratili u ured. Ne znam o čemu se razgovaralo u podrumu, ali dug ovog klijenta je ubrzo isplaćen.

Što treba učiniti da se trenutni daljinski upravljač ne pretvori u PD? Glavno sredstvo je stalno praćenje stanja tekućih potraživanja kako ne bi došlo do dospjelih potraživanja. U velikim FMCG poduzećima praćenje stanja potraživanja provodi se u pravilu svakodnevno (u nekim poduzećima s visokim stupnjem automatizacije poslovanja može se provoditi čak iu stvarnom vremenu), a mjere za njegovu optimizaciju primjenjuju se promptno. Mjere kontrole daljinskim očitavanjem obično uključuju:

1. Dnevno praćenje potraživanja u odjelima prodaje.
2. Identifikacija klijenata koji spadaju u „rizičnu skupinu“ na temelju odgovarajućih uvjeta plaćanja.
3. Rad s klijentima po pitanju pravovremene otplate potraživanja (provođenje usklađivanja međusobnih obračuna, pozivanje klijenata uz podsjetnik na obračun penala u slučaju kašnjenja plaćanja, pisane poruke e-mailom, osobni sastanci).
4. Blokada daljnjih isporuka klijentu u slučaju manjka, naplata penala, izrada i dogovaranje s klijentom plana otplate potraživanja, likvidacija kreditna ograničenja klijenti s lošom financijskom disciplinom.
5. Ako se ne riješi problem s PDZ-om, dug se naplaćuje sudskim putem.

Mjere koje se primjenjuju prema klijentima ovise o broju dana kašnjenja i spremnosti klijenta da riješi situaciju. Što je kašnjenje značajnije i dulje, to je sve više razina menadžmenta poduzeća uključeno u rješavanje problematične situacije, a troškovi otplate kredita zapravo rastu. Stoga je bolest bolje nego liječiti, nego je spriječiti: tvrtke su postupno počele uvoditi razne vrste ograničenja i sve strože uvjete za kreditiranje, stvarajući kreditne povijesti klijenti i crne liste. S vremenom je domaća maloprodaja postajala sve civiliziranija, a tržište zrelije i etabliranije. Unatoč činjenici da su mnogi klijenti i dalje trebali obrtna sredstva, kreditiranje klijenata više nije donosilo tvrtkama dobavljačima značajnu prednost u odnosu na konkurenciju. A nakon krize 2008. mnoge FMCG tvrtke znatno su smanjile obujam kreditiranja kupaca, a neke su ga potpuno napustile, čime su značajno smanjile svoje kreditni rizici i isporuku njegovog

Financijske i ekonomske publikacije veliku pozornost posvećuju problemima upravljanja potraživanjima. To nije iznenađujuće, jer ova tekuća imovina odražava i stvarnu prodaju i zamrznutu imovinu financijska sredstva u izračunima. Članci i studije često pružaju iskustva u interakciji s klijentima u slučaju kašnjenja i raspravljaju o mjerama usmjerenim na njihovo obuzdavanje ili smanjenje. Služimo se medicinskom terminologijom, oni nude mogućnosti liječenja „bolesti“ (povećanje dospjelog duga ili njegovog udjela u ukupnom iznosu duga). Ali "bolest" je lakše spriječiti nego liječiti...

Upozorenje leži u odabiru najoptimalnijih kriterija za ocjenu učinkovitosti upravljanja potraživanjima i povezivanju sustava motivacije komercijalnih usluga s njima.

Implementacija učinkovitog upravljanja potraživanjima provodi se preko komercijalnog odjela i osoba koje rade direktno s klijentima (prodajni predstavnici, voditelji prodaje). Zadatak financijskih službi je ugraditi u podsvijest komercijalnih struktura algoritam djelovanja za upravljanje dugom. To je moguće samo ako je pokazatelj uspješnosti upravljanja dugom povezan sa sustavom motivacije menadžera i prodajnih predstavnika. Stoga je potrebno utvrditi kriterij ocjenjivanja učinkovitosti upravljanja potraživanjima, na čije standarde će se vezati sustav poslovne motivacije.

Kao što praksa pokazuje, poduzeća u različitim djelatnostima koriste vlastite kriterije za procjenu učinkovitosti upravljanja potraživanjima. Na izbor kriterija utječu razine distribucije proizvoda i konkurencija koja se razvila na tržištu. U našem slučaju, razmislite Osnovni, temeljni kriteriji koji se koriste u trgovačkim distribucijskim tvrtkama, čija je glavna zadaća dovesti proizvode u maloprodajna mjesta (ključna i tradicionalna maloprodaja).

Kriteriji za ocjenu učinkovitosti upravljanja potraživanjima, najčešće korišteni u ruskoj distribuciji:

• postotak dospjelih potraživanja u ukupnom iznosu duga;
• prosječno razdoblje dospjelih potraživanja u danima;
• postotak ispunjenja plana novčanog toka;
• postotak dospjelih potraživanja prema prometu.

Analizirajmo ove kriterije i odredimo prednosti i nedostatke svakog od njih. Napominjemo da je uvjet korištenje kriterija i njegov obvezni utjecaj na sustav motivacije prodajnog odjela (voditelja).

1.Postotak dospjelog duga u ukupnim potraživanjima(%PDZ). Ovaj kriterij pokazuje udio dospjelog duga u ukupnim potraživanjima:

%PDZ=PDZ/PDZ × 100%,

gdje je PDZ iznos dospjelih potraživanja;

DZ - ukupan iznos potraživanja.

PRIMJER

U tablici 1. prikazani su podaci trgovačko-distributivnog poduzeća o dinamici potraživanja i dospjelih potraživanja prema kriteriju „postotak dospjelih potraživanja u ukupnom iznosu potraživanja“.

Tablica 1. Dinamika potraživanja i njihova kašnjenja korištenjem kriterija upravljanja “potraživanja” %PDZ
Razdoblje (kraj tjedna)	Upravitelj Ivanov			Upravitelj Semenov			Upravitelj Petrov
	DZ, utrljati.	PDZ, rub.		DZ, utrljati.	PDZ, rub.		DZ, utrljati.	PDZ, rub.
1. tjedan
2. tjedan
3. tjedan
4. tjedan
5. tjedan
Standard

Glavne prednosti korištenja ovog kriterija za ocjenu učinkovitosti upravljanja potraživanjima:

• sposobnost povezivanja odjela prodaje sa zakašnjelim standardima. U poduzeću o kojem je riječ, standardi su uključeni kašnjenje do 20%, bonus za to je gospodarstvenicima isplaćen u cijelosti. S ovim kriterijem, odjel prodaje će pokušati održati kašnjenje unutar granica ne više od utvrđenog standarda. Treba reći da standard kašnjenja za tvrtke može biti drugačiji.Onovisi o razini konkurencije u industriji, dostupnosti analognih proizvoda itd.;
• rast i (ili) preraspodjela prodaje do kraja mjeseca.Slučaj je da služba prodaje, kako bi „razvodnila“ dospjele obveze u ukupnim potraživanjima, kad god je to moguće, preraspodjela prodaje do datuma izvještavanja (konets mjeseca).

Ako analiziramoTablični podaci 1,onda se može pratiti za sve menadžere: ukupna “potraživanja” na kraju 5. tjedna (na kraju mjeseca) bitno se razlikuju od ostalih datuma. To je posebno jasno kod menadžera Semenova. Uz održavanje stabilnih neplaćenih obveza u iznosu od 800.000-900.000 rubalja. on namjerno preopterećuje klijente u 5. tjednu, povećavajući ukupni dug i "nagrizajući" zaostatke u njemu. Ali ovo povećanje nije dovoljno za pad u standard od 20%: uz zadržavanje apsolutnog iznosa od 900.000 rubalja. nedostaci 1 500 000 RUB. (900 000 rub. / 20% - 3 000 000 rub.) dodatna prodaja.

U ovoj situaciji upravitelj Semenov, koji zna da neće dobiti bonus za upravljanje potraživanjima, ne fokusira se na naplatu dospjelih računa. Menadžeri Ivanov i Petrov također blago povećavaju prodaju na kraju izvještajnog datuma, ali i smanjuju dospjele obveze na kraju mjeseca. To im omogućuje ispunjavanje standarda delinkvencije i dobivanje bonusa za upravljanje potraživanjima.

Na nedostatke Ovaj kriterij uključuje činjenicu da ne doprinosi ubrzanju naplate sredstava (barem na kraju izvještajnog datuma – mjeseca). Uvijek postoje klijenti koji odgađaju plaćanja (poput menadžera Semenova, čiji je PD u apsolutnim brojkama gotovo stabilan na kraju svakog tjedna), i onih koji su spremni platiti ranije ili čak naknadno za dodatni popust. Ali prodajni predstavnik će u većini slučajeva navesti solventnog dužnika da plati točno na vrijeme, a ne ranije, čime će poboljšati % PPV-a na datum izvještavanja, tako da je kašnjenje namjernog neplatiša "zamagljeno" u trenutno dug pouzdanih dužnika.

2. Prosječno razdoblje dospjelih potraživanja u danima(T PDZ). Ovaj kriterij je određen prosječno ponderiranom aritmetičkom formulom i pokazuje prosječan broj dana kašnjenja za sve fakture svakog pojedinog prodajnog predstavnika (menadžera):

T PD = Σ(PD × T PDZ) / ΣDZ.

Tablica 2 prikazuje detaljne podatke za upravitelja Ivanova, čije je prosječno razdoblje kašnjenja 2,0 dana. Odnosno, sredstva za otpremljenu robu vraćaju se u prosjeku 2 dana nakon što je plaćanje dospjelo (prosječno kašnjenje plus 2 dana prosječnog kašnjenja):

T PDZ = Σ((50 000 rub. × 21 dan) + (150 000 rub. × 14 dana) + (125 000 rub. × 7 dana) + (125 000 rub. × 1 dan) + (150 000 rub. × 0 dana) + … + (375 000 rub. × 0 dana)) / 2 100 000 rub. = 2,0 dana.

Ovaj pokazatelj ima iste ekonomske prednosti i nedostatke kao %PDZ:

• „ispiranje“ isteklih računa (TTN br. 1-4) na račun tekućih (TTN br. 5-10);
• preraspodjela prodaje do datuma izvještavanja (TTN br. 7-10).

Tablica 2. Izračun razdoblja kašnjenja u danima
Upravitelj Ivanov: na kraju 5. tjedna
br. TTN kronološkim redom	DZ, utrljati.	PDZ, rub.		TPDZ, dana
Ukupno u prosjeku	2 100 000

Obično, ovaj se kriterij ne koristi za povezivanje sa sustavom poticaja za komercijalne usluge, budući da ne zadovoljava jedno od osnovnih načela sustava nagrađivanja – načelo jasnoće i jednostavnosti obračuna pri obračunu plaća. Može nadopuniti %PDZ i zajedno pružiti potpuniju sliku učinkovitosti upravljanja dugom.

3. Postotak ispunjenja plana novčanog toka(%VP ds). Ovaj kriterij vezan je za postavljene planove novčanog toka i stvarnu naplatu sredstava:

%VP ds = F ds / P ds × 100%,

gdje je F ds stvarno primljena sredstva;

P ds - planirani primitak sredstava.

Za potrebe učinkovitog upravljanja potraživanjima Preporučljivo je uključiti u plan novčanog toka:

• primitak tekućih potraživanja u izvještajnom razdoblju ( DZ t);
• primitak dospjelih potraživanja u izvještajnom razdoblju ( PDZ);
• novčani priljev temeljem plana prodaje za izvještajni mjesec i prosječne odgode plaćanja po ugovorima s kupcima ( Da);
• novčani priljev temeljem plana prodaje za izvještajni mjesec za prepaid korisnike ( T str).

Tako, plan novčanog toka (P ds) može se izračunati na sljedeći način:

P ds = DZ t + PDZ + T o + T str.

U tablici 3 prikazan je izračun plana novčanog toka prema podacima u tablici. 1. Dakle, prema menadžeru Ivanovu, opći plan novčanog toka je 4 300 000 RUB., od kojih:

• tekući računi potraživanja na kraju trećeg tjedna - 1 750 000 RUB;
• dospjela potraživanja na kraju mjeseca - 350.000 RUB;
• plan novčanog toka prema planu prodaje za sljedeći mjesec (plan - 3.000.000 rubalja, prosječno kašnjenje - 20 dana) - 2.000.000 rubalja. (3.000.000 RUB / 30 dana × 20 dana);
• plan za klijente koji rade na osnovi avansa i ni na koji način ne spadaju u potraživanja - 200.000 rubalja.

Tablica 3. Određivanje plana novčanog tijeka i izračun postotka izvršenja plana
Menadžer	Stvarni primitak novca (F ds), tisuća rubalja.	Stvarna prodaja (T o), tisuća rubalja.	Plan priljeva novca (P ds), tisuća rubalja.					%VP ds
			plan naplate tekućih potraživanja	Plan naplate PDZ (iznos na kraju mjeseca)	plan novčanog toka prema planu prodaje (na temelju prosječnog kašnjenja od 20 dana i plana prodaje od 3 milijuna rubalja)	plan novčanog toka za prepaid klijente	plan, sve

Naime, prikupljanje sredstava za menadžera Ivanova iznosilo je 3 500 000 RUB., ili 81,4 % od postavljenog plana. Neispunjenje plana novčanog toka objašnjava se:

• neostvarivanje plana prodaje (nema potrebne prodaje - nema potrebnog iznosa potraživanja, a samim time ni novčanog tijeka od njega);
• prisutnost dospjelih potraživanja na kraju mjeseca.

Uz ispravno postavljene planove prodaje, menadžer nikada neće dostići pokazatelj %VP ds = 100%, jer za to treba naplatiti sve zaostale obveze na nulu i ispuniti plan prodaje 100%. Ispunjavanje ova dva uvjeta na tržištu gdje svi imaju isti proizvod i nekoliko konkurenata uglavnom je nemoguće.

Na dobrobiti Ovaj sustav učinkovitog upravljanja “potraživanjima” može uključivati ​​ubrzanje naplate potraživanja na teret solventnih dužnika, kao i primitak novca za otpremu unaprijed ili po plaćanju. Odnosno, menadžeri će u ovom slučaju (za razliku od prethodna dva kriterija) biti zainteresirani za izradu plana primitka sredstava na teret solventnih dužnika i zatvaranje plana primitka zaostalih obveza za klijente za koje nije bilo moguće prikupiti ga u izvještajnom razdoblju. Istovremeno, dodatno će se raditi na radu s “teškim” klijentima kako bi na vrijeme otplaćivali svoja dugovanja.

Na nedostatke Ovaj sustav može se zahvaliti činjenici da sustav izdavanja planova (osobito prodaje) mora biti što točniji i pravedniji. Dakle, ako je plan prodaje precijenjen, plan novčanog toka također će biti precijenjen. A ovo su dva kriterija koji će utjecati na smanjenje veličine bonusa voditelja prodaje. Odnosno, ako plan prodaje nije ispunjen, plan novčanog toka također neće biti automatski ispunjen. Zapravo, može se ispostaviti da će zbog neispunjavanja plana prodaje upravitelj biti kažnjen dva puta: za prodaju i za primitak novca, što nije mogao ispuniti, jer nije bilo odgovarajuće prodaje.

3.Postotak dospjelih potraživanja prema prometu(%PDZ T). Ovaj pokazatelj izračunava se kao omjer dospjelih potraživanja (OPR) i prometa (prodaje) tekućeg mjeseca (T):

%PDZ T = MPZ / T × 100 %.

U tablici 4. prikazan je izračun postotka dospjelih potraživanja u prometu.

Tablica 4. Izračun postotka dospjelih potraživanja u prometu
Menadžer	Stvarna prodaja (T o), rub.		PDZ, rub.		%PDZ T

U analiziranom poduzeću normativni pokazatelj nije bio veći od 15 % (0,15 rubalja kašnjenja po 1 rublji trenutne prodaje). Istovremeno, zbog niske sezonalnosti standard je usklađen koeficijentom sezonalnosti.

Na dobrobiti Ovaj kriterij uključuje želju voditelja prodaje da što prije zatvori dospjela i tekuća potraživanja (kako „potraživanje“ nakon nekog vremena ne bi postalo dospjeli dug), što se ne može reći prema prva dva kriterija. Osim toga, kako bi se "razrijedilo" kašnjenje, komercijalni odjel nastojat će povećati prodaju.

Ovaj je kriterij relativno nedavno postao široko rasprostranjen, ali već ga aktivno koriste mnoge distribucijske tvrtke.

Da bismo saželi pružene informacije, predstavljamo glavne izračune u tablici. 5.

Tablica 5. Sažeti prikaz prednosti i nedostataka kriterija koji se u praksi koriste za ocjenu učinkovitosti upravljanja potraživanjima
Kriterij	Prednosti	Mane
1. Postotak dospjelog duga u ukupnom iznosu potraživanja	Orijentacija komercijalnih usluga na standard dospjelih potraživanja (%APR), na plaćanje točno na odgodu	Usporavanje naplate solventnih dužnika
2. Prosječno razdoblje dospjelih potraživanja u danima
3. Postotak ispunjenja plana novčanog toka	Ubrzavanje prikupljanja sredstava, pojava klijenata koji su spremni raditi unaprijed ili po isporuci uz dodatni popust	Sustav izdavanja planova trebao bi biti što točniji i pravedniji
4. Postotak dospjelih potraživanja u prometu	Povećana prodaja, povećana naplata gotovine	Moguća isporuka za "zamagljivanje" kašnjenja nepouzdanim kupcima

zaključke

Optimalan kriterij za ocjenu učinkovitosti upravljanja potraživanjima je upravo postotak dospjelih potraživanja od prometa, budući da u njemu nema značajnih nedostataka, a pozitivni aspekti uključuju promjene u dvije glavne varijable - smanjenje dospjelih potraživanja i povećanje u prodaji.

Rješenju upravljanja potraživanjima potrebno je pristupiti cjelovito i sustavno. Optimalan sustav je onaj u kojem motivacija voditelja prodaje ovisi o jednom kriteriju (postotak dospjelih potraživanja), a motivacija njihovog rukovoditelja ovisi o drugom (postotak ispunjenja plana novčanog toka). U tom slučaju, tvrtka će dobiti podsvjesnu želju menadžera prodaje da smanji kašnjenja (zadatak prodajnog tima), a to će im omogućiti da ispune plan novčanog tijeka (zadatak komercijalnog direktora).

Pokazatelji „Postotak dospjelih potraživanja u ukupnom iznosu potraživanja“ i „Prosječno razdoblje dospjelih potraživanja u danima“ služit će samo kao referentni i pomoćni pokazatelji koji odražavaju učinkovitost predloženog modela upravljanja potraživanjima (kroz %PDZ T i %VP ds kao glavni kriterij ocjene učinkovitosti upravljanja potraživanjima).

N. N. Rodin, zamjenik financijskog direktora BSP LLC

Točno ekonomska politika poduzeća ovise o stalnoj analizi i učinkovitom upravljanju (u daljnjem tekstu DM), što značajno utječe na profitabilnost proizvodnje. Takvo istraživanje sugerira gdje postoje slabe točke u stvaranju prihoda i zatim odlučuje kako minimizirati njihov utjecaj. Među metodama upravljanja dugom su sljedeće: organizacija jasnog računovodstva naloga; pravovremeno izdavanje računa i utvrđivanje prirode dugovanja.

Proučavanje ovih čimbenika zahtijeva posebnu pozornost. Ako, na primjer, primitak sredstava traje predugo, tada morate tražiti načine da smanjite vrijeme provedeno između faze prodaje robe i registracije za potrošača. Osim toga, također je vrijedno procijeniti troškove koji nastaju zbog prisutnosti daljinskog očitavanja, jer to rezultira izgubljenom dobiti od nekorištenja sredstava koja su se mogla uložiti. Koji čimbenici trebaju privući pozornost tijekom analize? financijska politika poduzeća organizirati učinkovito upravljanje poduzećem? To će biti opisano u nastavku.

Potreba za daljinskom analizom

Razne vrste dužničkih obveza bilo kojeg poduzeća i osoba u korist određenog proizvođača nazivaju se dužničkim obvezama.

Tijekom njezine analize identificirati sve momente njegovog nastanka i utjecaja na profitabilnost organizacije. To je neophodno za ispravno određivanje učinkovitih ključeva upravljanja, kao i za razmatranje optimalnog vremena davanja kredita kupcima. Uostalom, vrijeme za otplatu duga ima izravan utjecaj na opseg prodaje i poslovanja. Obično više dugoročno otplata duga značajno povećava količinu prodanih proizvoda i obrnuto.

Već je utvrđeno da kreditno razdoblje za otplatu troškova robe ili usluga izravno utječu na troškove i prihod poduzeća. U isto vrijeme, strogi postupak plaćanja omogućit će vam ulaganje manje sredstava zadužen i smanjiti rizik od gubitaka od neotplate loših potraživanja. Međutim, to će podrazumijevati smanjenje obujma prodaje i, sukladno tome, smanjenje dobiti od negativne ocjene takvih aktivnosti od strane kupaca na minimum.

Zbog takvih okolnosti osnovni ciljevi provođenje analize podataka daljinske detekcije su kako slijedi:

1. Identificirati karakteristične značajke profitabilnosti analizirajući stanje i dinamiku duga i obveza prema dobavljačima.
2. Odredite učinkovit okvir za postizanje poboljšanja u upravljanju dugom poduzeća.
3. Spriječite pojavu loših potraživanja u budućnosti i optimizirajte odnose s klijentima tijekom kreditiranja istih kako biste osigurali stabilan prihod.

Dug nastaje iz raznih razloga, tako DZ je klasificiran po ovim vrstama:

1. isporuka je izvršena, ali puna uplata još nije stigla;
2. kašnjenje plaćanja za robu (usluge) nakon roka;
3. o mjeničnom potraživanju;
4. kašnjenje u uplatama u proračun;
5. dug za plaće i druge iznose prema radnom osoblju;
6. drugo.

Na ovoj listi lavovski udio u ukupnom obimu duga zauzimaju neplaćeni dugovi kupaca za robu koja im je prenesena na prva tri mjesta. Konačni iznos za obračune s potrošačima obično doseže 80-90% ukupne mase.

Po rok otplate od dvanaest mjeseci Dug dijeli dug u još 2 skupine:

• dugoročno (više od 12 mjeseci);
• kratkoročno (do 12 mjeseci).

Pokazatelji daljinske detekcije i njihovo obračunavanje

U tvrtkama koje koriste računovodstvo, DZ udio za sljedeće članke:

Tijekom analizu u smislu svoje strukture potrebno je identificirati konkretan udio sredstava posebno za svaku stavku. Istodobno, morate obratiti pozornost na pojavu i akumulaciju dospjelih dužničkih obveza, što dovodi do pogoršanja profitabilnosti aktivnosti organizacije. Identifikacija takvih trenutaka omogućit će u budućnosti pažljiviju procjenu solventnosti ugovornih strana, kao i točnije i točnije zaključivanje transakcija s novim kupcima.

Razlomci daljinskog upravljača pomoći će obratiti pozornost na to koji pokazatelj dovodi do pogoršanja gospodarske aktivnosti. One zahtijevaju korektivne radnje u daljnjem upravljanju financijskim tokovima.

U građansko pravo DZ se odnosi na imovinska prava koja su nakon proteka vremena osigurana primitkom određenog iznosa novca ili stvari (usluga) od dužnika. Takva dužnička imovina ili financije moraju se prikazati u računovodstvenim evidencijama i porezna prijava kao dio imovine društva.

Ove radnje reguliran sljedeći regulatorni akti Ruske Federacije:

1. Građanski zakonik.
2. Savezni zakon "O računovodstvu" od 21. studenog 1996. broj 129-FZ.
3. Porezni broj.
4. Propisi računovodstvo i financijska izvješća.
5. Uredbe Vlade Ruske Federacije.
6. Zakon o upravnim prekršajima.
7. Računovodstveni propisi "Prihodi organizacije" PBU 9/99.
8. Računovodstveni propisi "Organizacijski troškovi" PBU 10/99.

U praksi se često javljaju slučajevi neispunjavanja ugovornih obveza od strane dužnika, stoga zakonodavstvo predviđa i kazne za kršenje uvjeta transakcija. Podliježu građanskoj odgovornosti i podliježu globama, kaznama, kaznama ili visokim kamatama.

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način učinite to pomoću online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašoj tvrtki i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, elektronički potpisuju i šalju automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Metode analize na daljinu

Postoje dvije metode za izvođenje analize: kontinuirano i selektivno.

Koji od njih koristiti ovisi o nekoliko čimbenici:

• veličina iznosa duga;
• obujam dokumenata za namirenje;
• broj dužnika.

Analizirajući dug, utvrđuje se niz pokazatelja, apsolutnih i relativnih, koji karakteriziraju ispunjavanje dužničkih obveza od strane kupaca. Prvo se utvrđuje apsolutni pokazatelj dospjelih dugovanja. Tu spadaju oni dugovi kojima je rok od tri mjeseca, računajući od posljednjeg dana otplate, već istekao.

Značajna vrijednost je . Ova vrijednost se određuje pomoću formule, gdje se dijeljenjem iznosa prihoda od prodaje (VR) s prosječnim DZ (AD) dobije željeni parametar:

Kodz = VR/DZ.

U formuli se uzima očekivani iznos BP-a tijekom naknadnih plaćanja bez uzimanja u obzir iznosa i trošarine.

Ovaj koeficijent pokazuje broj prometa koji takvi fondovi ostvare tijekom pojedinog izvještajnog razdoblja. Najčešće se izračunava po kalendarskoj godini.

Sljedeći korak je pronaći rok otplate dijeljenjem broja kalendarskih dana u izvještajnom razdoblju (N) s omjerom prometa:

Ppdz = N / Kodz.

Pri određivanju vremena otplate duga pozornost se obraća na njegovo trajanje: što je duže, to je veći rizik od nevraćanja sredstava. Ako se otkrije povećanje ovog pokazatelja, tada možemo suditi o smanjenju proizvoda (usluga).

Potrebno je utvrditi postotak duga u ukupnom volumenu obrtnog kapitala određivanje financijskog blagostanja poduzeća. Ovaj tip Dug se odnosi na kratkotrajnu imovinu i za razliku od dugotrajne imovine nakon određenog razdoblja prelazi u financije poduzeća.

Analiza pokazuje, koliki je udio imobilizirane imovine, koja uključuje udaljenu imovinu.

Što je njegov postotak veći, to je jača inhibicija financijskih procesa.

Specifična gravitacija DZ se izračunava po formuli:

UVdz = Dz/Co*100,
gdje je Co volumen radnog kapitala.

Imperativ je odrediti i udio sumnjivih dugova karakterizirajući kvalitetu svih raspoloživih vrsta potraživanja. S rastom ovog pokazatelja može se suditi o stalnom smanjenju likvidnosti poduzeća, jer se njegova sposobnost da pokrije, zauzvrat, vrati kredite iz svoje imovine, smanjuje.

Udio sumnjivih dugova izračunava se dijeljenjem njihovog zbroja s ukupnom vrijednošću DZ:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
gdje je Sz – sumnjiva dugovanja.

Skrivena obveza koja je nastala za poduzeće, nastala u vezi s predujmom dobavljačima, razjašnjava se tijekom analize i procjene stanja namirenja.

Primjeri analize daljinskih istraživanja

Aktivnosti poduzeća u pogledu strukture, sastava i dinamike ukupnog daljinskog upravljanja najbolje je analizirati pomoću podataka u tablici 1.

Tablica 1. Struktura i dinamika ukupnih potraživanja

Iz tabličnih parametara vidljivo je da je iznos potraživanja smanjen u 2014. godini, za razliku od prošla godina za 0,4 posto. Ova okolnost uzrokovana je smanjenjem duga među potrošačima proizvedenih proizvoda. Međutim, u 2015. godini došlo je do skoka prema gore i time je njegov iznos premašio brojku za 2014. godinu za 38,7%. Kao što je vidljivo iz tablice 1. najveći parametri uneseni u stupac stopa rasta odnose se na 2 pozicije: obračune s potrošačima i porezne obveze.

Budući da najveća vrijednost u tablici 1 pripada liniji obračuna s kupcima i kupcima u usporedbi s drugim manjim parametrima, potrebno je detaljnije razumjeti ovu vrstu duga. Da biste to učinili, sastavite tablicu 2 za obračune s potrošačima.

Tablica 2. Zbirna tablica obračuna s potrošačima

Ovdje se uzima u obzir maksimalne količine, koji imaju dominantan utjecaj na ukupnu strukturu duga. Stoga se tablica 2 sastoji od podataka 4 druge ugovorne strane poduzeća, koje su najveći dužnici , i druge organizacije spojene u zajedničku liniju drugih kupaca i kupaca. Tri glavna potrošača imaju dug koji iznosi više od 10% ukupnog duga. Pokazatelji ostalih kupaca značajno se razlikuju i imaju neznatan udio, ali se i oni analiziraju.

Među poduzećima ugovornim stranama s najvećim udjelom u ukupnom iznosu duga, prvo mjesto zauzima poduzeće A koje je doseglo 41,6%. Upravo njezine radnje dominantno utječu na rast duga u strukturi stavke “kupci i kupci”.

Tablica 3. Uvjeti otplate duga

Iz sastavljene tablice 3. vidljivo je da se najveći dio potraživanja po kreditima nalazi u roku otplate od 60 dana. Parametri popunjene ćelije skreću pozornost na detaljnije sagledavanje duga poduzeća B zbog dospjelosti i velikog udjela duga koji doseže 44,3%.

Kako analiza napreduje, moraju se odrediti parametri okretanja daljinskog upravljača. Oni karakteriziraju broj obrtaja sredstava tijekom transakcija. Analizirano je prosječno trajanje jednog okretaja.

Pokazatelji poduzeća sažeti su u tablici 4. Promet.

Tablica 4. Promet

Pokazatelji prikupljeni u tablici pokazuju da se trajanje obrta zaduženih sredstava smanjilo tijekom tri godine, što ukazuje na smanjenje roka otplate duga. Ovo je pozitivan trend u gospodarskoj aktivnosti poduzeća, jer dovodi do ubrzanja oslobađanja financija iz optjecaja.

Na kraju svih analitičkih radnji u tablici 5. vrši se usporedba potraživanja i kredita.

Tablica 5. Usporedba potraživanja i obveza prema dobavljačima

Rezultirajući omjer potraživanja i obveza u tablici premašuje "1,00". Primljene vrijednosti potvrditi punu pokrivenost daljinskim očitavanjem iznad vjerovnikove, tj. poduzeće može lako i pravodobno isplatiti svoje vjerovnike i nema potrebe za okretanjem drugim, dodatnim izvorima financiranja. Istodobno, koeficijent ne prelazi standardni pokazatelj "2", što ukazuje na usporavanje razdoblja prijelaza likvidnog dijela tekuće imovine u gotovinu.

Metode analize i obračuna obveza prema dobavljačima

Dužničke obveze koje je organizacija napravila prema drugim tvrtkama i pojedincima nazivaju se obvezama prema dobavljačima.

Otplatna plaćanja kredita može biti sljedeće:

• proračunskim ili drugim fondovima;
• radni tim;
• poduzeća koja opskrbljuju sirovinama;
• organizacije s kojima su sklopljeni;
• ostali vjerovnici.

Ovaj popis također može uključivati ​​dugove prema bankama ili dr pravne osobe za kratkoročne ili dugoročne kredite primljene od njih.

Neopravdane obveze

Tijekom analize potrebno je utvrditi prisutnost neopravdanih dugovanja, koje uključuje:

• dospjela dugovanja prema dobavljačima zbog nenaplaćenih dokumenata plaćanja na vrijeme;
• dug za isporučeni materijal ili pruženu uslugu, nastao zbog nedostatka isprava o plaćanju od dobavljača.

Ako vam je već ponestalo zastara podnošenja o pitanju plaćanja duga prema dobavljaču, iznos je uključen u dobit organizacije koja ima kreditni dug.

Ova vrsta duga može biti u obliku novca ili u naravi. Stoga njegova struktura uključuje različite obračunske stavke. Uključuje nepotraživane položene iznose, dugove iz potraživanja itd.

Oni analiziraju aktivnosti određenog poduzeća u smislu vremena primanja financijskih sredstava i plaćanja duga. Na isti način kao iu ugovoru o kreditu utvrđuje se koeficijent obrtaja, apsolutni pokazatelj i rok otplate obveza.

Identificirane obveze prema dobavljačima temeljem članka 78. Pravilnika o računovodstvu podliježu odgovornosti ako je nastupila zastara. Iznos se povlači iz knjigovodstvene bilance na temelju očitanja primljenih nakon inventure. Na temelju rezultata njegove provedbe sastavlja se pisano obrazloženje, izdaje se nalog za poduzeće ili drugi nalog čelnika tvrtke o odjavi.

Godišnje predmet provjere inventara sve nagodbe s dobavljačima, dužnicima i vjerovnicima. Ove aktivnosti su potrebne kako bi se osiguralo pouzdano računovodstvo i izvješćivanje. Na temelju rezultata nadzora povjerenstvo izvješćuje o utvrđenim dugovanjima u zastari. Nakon toga se poduzimaju mjere za njihov otpis.

analiziranje ekonomska aktivnost tvrtke moraju izvršiti usporedba pokazatelja potraživanja i obveza prema dobavljačima. Pozitivan rezultat bit će ako je rezultirajući pokazatelj ukupnog duga veći od vjerovnikovog, što ukazuje na uspješan rad i učinkovito upravljanje proizvodnjom. U takvim slučajevima organizacija dobiva više sredstava nego što troši.

Međutim, velika razlika može ukazivati ​​i na to da postoji nemogućnost ove tvrtke da plati fakture koje su joj ispostavljene.

Za usporedbu, izračunati su sljedeći pokazatelji vjerovnika:

• razdoblje obrta,
• rok otplate duga,
• stopa porasta iznosa kredita.

Najbolja opcija za komparativna analiza smatra se onaj kada koeficijenti obrtaja obveza prema dobavljačima i obveza prema dobavljačima značajno ne prelaze jedan drugoga. To osigurava stabilnu profitabilnost poduzeća i održivu proizvodnju.

Primjer analize potraživanja predstavljen je na sljedećem webinaru: