İşçiləri olmayan fərdi sahibkar. Fərdi sahibkar işçiləri olmadan hansı vergiləri ödəyir? İcbari sığorta ödənişləri
Rəhbərlik etmək üçün kommersiya fəaliyyəti maksimum səmərəliliyi ilə, hər fərdi sahibkar optimal vergi rejimini seçir, bu da öz növbəsində fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödəməli olduğunu müəyyən edir. Seçim təkcə iş adamının fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən və miqyasından deyil, həm də iş adamının qarşısında hansı perspektivləri gördüyündən asılı olacaq.
2017-ci ildə fərdi sahibkarların vergiyə cəlb edilməsini, eləcə də tətbiq olunan rejimdən asılı olaraq sahibkarlar qarşısında hansı öhdəliklərin yarandığını nəzərdən keçirək.
Xüsusi rejimlərdə IP
Çox vaxt iş adamları aşağı vergi yükü və hesablama asanlığı ilə xarakterizə olunan iş üçün xüsusi rejimlər seçirlər. Xüsusi rejimlər arasında aşağıdakılar var:
- (yalnız kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün);
- Patent vergi sistemi.
Bu rejimlərin hər biri özünəməxsus şəkildə yaxşıdır, çünki iş adamını bir sıra əmək tutumlu və bahalı fiskal ödənişlərdən azad etmək üçün əsasdır. Xüsusiyyətlərə baxaq sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi, 2017-ci ildə PSN və UTII, dəyişikliklər, son xəbərlər daha ətraflı.
UTII-də biznes
"İmputasiya" hər bir mümkün fəaliyyət növü üçün müəyyən edilmiş əsas gəlirliliyə əsaslanan ödəniş hesablanması ilə xarakterizə olunan əsas xüsusi rejimlərdən biridir. Ərizə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3-cü fəslində təsbit edilmişdir.
2017-ci ildə UTII-də işləyən sahibkarlar üçün (dəyişikliklər, son xəbərlərə daha sonra baxacağıq) bir sıra vergilərin ödənilməsindən azad edilir, məsələn:
- ƏDV (idxal əməliyyatları istisna olmaqla);
- Əmlak vergisi;
- Gəlir vergisi.
UTII-dən yalnız siyahısı müəyyən edilmiş müəyyən fəaliyyət növləri ilə əlaqədar istifadə edilməsinə icazə verilir. hüquq normaları, xüsusilə Art. 346.26 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Bunlara daxildir:
- Baytarlıq və məişət xidmətlərinin göstərilməsi;
- Avtomobil təmiri və texniki xidməti;
- Yüklərin və sərnişinlərin daşınması;
- Pərakəndə;
- ictimai iaşə;
- Xarici reklamların yayılması və yerləşdirilməsi.
İcazə verilən fəaliyyətlərin tam siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsinin 2-ci bəndində tapıla bilər.
2017-ci ildə UTII ilə bağlı mühüm dəyişikliklər və son xəbərlər məişət xidmətlərinin yeni siyahısının tətbiqi ilə bağlıdır. Bu tələb Hökumətin 24 noyabr 2016-cı il tarixli 2496-r saylı Sərəncamı ilə müəyyən edilmişdir. Fəaliyyət növlərinin ciddi şəkildə tənzimlənən siyahısına əlavə olaraq, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3-cü fəsli bu xüsusi rejimin istifadəsinə dair məhdudiyyətləri müəyyən edir. Nəticədə, sahibkarın UTII-də işləmək hüququ yoxdur, əgər:
- Ölkənin ən böyük ödəyiciləri arasındadır;
- İşçilərin sayı 100 nəfərdən çoxdur;
- Xüsusiyyətlər sadə tərəfdaşlıq müqavilələri ilə bağlıdır;
- Kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları üçün vahid rejim tətbiq edilir ();
- Əməliyyat ərazisində ticarət vergisinin ödənilməsi tətbiq edilmişdir;
- Xüsusiyyətlər yanacaqdoldurma və yanacaqdoldurma məntəqələrinin icarəsi ilə bağlıdır.
UTII-də fərdi sahibkar vergiləri aşağıdakı düsturla hesablanır: UTII = Əsas gəlirlilik * Fiziki göstərici * K1 * * 15%.
Əsas gəlirlilik və fiziki göstərici hər bir icazə verilən fəaliyyət növü üçün ayrıca müəyyən edilir və Art. 346.29 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Beləliklə, fərdi sahibkar baytarlıq xidmətlərinin göstərilməsi ilə məşğul olarsa, onun FP işçilərinin sayı (fərdi sahibkarlar da daxil olmaqla) olacaq və DB bir ay üçün 7500 rubla bərabər olacaqdır.
Bir nümunədən istifadə edərək hesablamaya baxaq.
Misal 1
İP Vasnetsov avtomobil təmiri xidmətləri göstərir. Sahibkardan başqa onun bir muzdlu işçisi var. 2017-ci ildə K1 əmsalı dəyişməz qalıb və 1,798-ə bərabər olub. Bölgədə K2 göstəricisi 0,6 səviyyəsində müəyyən edilib. Ödəniş məbləğini aşağıdakı kimi hesablaya bilərsiniz:
- Bu vəziyyətdə FP işçilərin sayıdır;
- DB 12.000 rubl;
- UTII = 12.000 rub. * 3 ay * 2 işçi * 1,798 * 0,6 * 15% = 11,651,04 rubl. - rüb üçün məbləğ.
Eyni zamanda, sahibkarın rüb ərzində ödədiyi məbləği azaltmaq imkanı var. sığorta haqları.
Artıq müəyyən maliyyə gəliri səviyyəsinə çatmış sahibkarlar üçün “imputasiya” üzərində işləmək məqsədəuyğundur, çünki onlar ciddi mənfəət əldə edib-etməməsindən, hətta xərclərini belə ödəyə bilməməsindən asılı olmayaraq xəzinəyə ödəməlidirlər.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkar
Ümumi sistem üzrə iş adamları əlavə dəyər vergisi kimi bütün məcburi vergilərin ödəyiciləridir. gəlir vergisi və əmlak vergisi. Həmçinin, müvafiq əsaslar olduqda, əlavə ödənişlərin, məsələn, nəqliyyat, su və digər vergilərin ödənilməsi tələb oluna bilər. 2017-ci ildə fərdi sahibkarların vergiyə cəlb edilməsi həm tətbiq etməyə imkan verir xüsusi rejimlər, belə və . Xülasə etmək üçün qeyd edək ki, fərdi sahibkar vergiləri əsasən hansı sistemin istifadə olunduğundan asılıdır.
Hər bir sahibkar vergi uçotunun əlaqəli olduğu hesabatlar, bəyannamələr və digər atributları olan qalın qovluqları uzaq küncə itələyərək sənədləşmə işindən qurtulmaq istəyir. Və bu mümkündür. USN və ya xalq arasında deyildiyi kimi, "sadələşdirilmiş", vergi yükünü maksimum dərəcədə azaldır və ödənişlərə qənaət etməyə imkan verir. Ancaq bu rejimin də nüansları var, hansının çox pula başa gələ biləcəyini bilmədən. Buna görə də, biz 2019-cu il üçün vergilərə xüsusi diqqət yetirməklə, fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutmanı ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.
Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi nədir?
Xüsusi sadələşdirilmiş vergi sistemi rejimi kiçik sahibkarlığın inkişafına yönəlib. Onun üzrə vahid vergi bir dəfə, vergi dövrü (ili) başa çatdıqda ödənilir. Eyni zamanda bəyannamə verilir.
Rejimin üç hesabat dövrü var:
- Dörddəbir;
- Yarım il;
- İlin üçdə biri (9 ay).
Onlar haqqında hesabat verməyə ehtiyac yoxdur, sadəcə daxil olun əvvəlcədən ödəniş, iş adamının özü hesablayıb. Yəni, sadələşdirilmiş vergi sistemi həqiqətən də vergi uçotunu sadələşdirir, fərdi sahibkarları kağızlarla məşğul olmaqdan və vergi müfəttişləri ilə ünsiyyətdən xilas edir. Ancaq bu, bütün üstünlüklər deyil.
2019-cu ildə işçiləri olan və olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarların vergiyə cəlb edilməsi 3 vergini əvəz edir:
- Şəxsi gəlir üçün üzlər;
- Bir sıra istisnalarla olsa da, əmlak üçün;
- Əlavə dəyər üçün, həmçinin bir sıra istisnalarla.
Sadələşdirilmiş vergi dərəcəsi də ürəkaçandır. Bir iş adamı gəlirindən vergi götürmək qərarına gələrsə - 6%, lakin xərclər baza kimi seçilərsə - 15%. Və bu kiçik məbləğlərdən hələ də sığorta haqlarının məbləğini çıxa bilərsiniz. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin bu qədər cəlbedici olması əbəs yerə deyil - sadələşdirilmiş vergi sistemi. Bu dekodlaşdırma 100% haqlıdır.
Sistemin yalnız bir neçə çatışmazlığı var:
- Sadələşdirilmiş vergi sistemi çevikdir, lakin yenə də kövrəkdir. Onun altında vergiyə cəlb olunmaq hüququnu itirmək çox asandır. Məsələn, illik gəlir gözlənilmədən 150 milyonu keçərsə.
- Bütün pul əməliyyatları kassa aparatı vasitəsilə aparılmalıdır.
- Bütün xərclər vergi endirimi üçün uyğun deyil;
- Eyni şey əmlak və sosial ödənişlərə də aiddir; rüsumun miqdarı onların hesabına azaldıla bilməz.
Dəyişikliklər 2019
2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bağlı vergi qanunvericiliyində çoxlu dəyişikliklər edilib. Buna görə də, 2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin (STS) nə olduğunu nəzərdən keçirək. Daha doğrusu, sahibkarlıqla məşğul olan iş adamı hansı yeniliklərlə üzləşməli olacaq:
- Limitlər artırılıb. İndi fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sisteminə hüququnu itirməkdən qorxmadan varlana bilər. Məsələn, yeni gəlir limiti 120 milyon rubl təşkil edirəvvəlki yüzlərlə müqayisədə. Və rejimə keçərkən 9 ay qazanc əldə edin. 112 milyona çata bilər.
- Minimum əmək haqqı eyni qaldı - 7,5 min, lakin yalnız iyul ayına qədər, bu rəqəm birincidən 7,8 min rubla yüksələcək, bu da biznesi asanlaşdıracaq.
- Borcların verilməsinə görə maksimum ödənişə bərabər cərimələr artıq tətbiq edilmir.
- Adi kassa aparatları əvəzinə onlayn seçimlərdən istifadə etməli olacaqsınız. Onların vasitəsilə satış haqqında məlumat birbaşa vergi idarəsinə daxil olacaq ki, bu da vergi uçotunu asanlaşdırmalıdır.
- Əmanətlər üçün yeni BCC-lər tətbiq olundu və uşaqlar üçün ayırmalar üçün kodlar da dəyişdirildi.
- Qanunvericilər daha bir məqamı sadələşdirməyə qərar verdilər - təsisçi şəxsən vergi ödəməyə borclu deyildir. Məsələn, şirkət rəhbərliyindən kimsə.
Sadələşdirilmiş sistemə keçid
Sadələşdirilmiş vergi nə qədər cəlbedici olsa da, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar vergi ödəyicisi kateqoriyası hər kəs üçün mümkün deyil. Qanunvericilik fərdi sahibkarlara bir sıra tələblər qoyur və onlara əməl etməsəniz, bu kateqoriyaya düşə bilməyəcəksiniz.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə kimlər keçə bilər, kimlər keçə bilməz:
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün fəaliyyət növləri
2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə düşən fəaliyyət növləri Rusiyanın Vergi Məcəlləsində verilmişdir. Onların arasında istisnalar var, odur ki, bunları nəzərdən keçirək sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə qadağandır:
- Banklar və hətta mikromaliyyə təşkilatları;
- Özəl Pensiya Fondları;
- Sığorta şirkətləri;
- İnvestisiya fondları;
- Lombardlar;
- Nadir mineralların mədənçiləri və satıcıları;
- qumar oyunlarının təşkilatçıları;
- aksizli malların istehsalçıları;
- Şəxsi notariuslar, hüquqşünaslar;
- Büdcə, dövlət qurumları;
- Malların/məhsulların bölünməsi haqqında müqavilə imzalayan şəxslər;
- Və Rusiyadan kənarda qeydiyyatdan keçib.
Fərdi sahibkar digər fəaliyyət sahələrində sadələşdirilmiş vergitutma üzrə vergi ödəyiciləri siyahısına daxil edilə bilər.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə nə vaxt keçmək lazımdır
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid yalnız yeni vergi dövrünün başlanması ilə mümkündür., buna görə də ərizə oktyabrın 1-dən dekabrın sonuna qədər təqdim edilməlidir. Ancaq burada da bir istisna var - əgər fərdi sahibkar yeni açılırsa, sahibkarlıq fəaliyyətinin qeydiyyatı üçün qalan sənədlərlə birlikdə sadələşdirilmiş vergi sisteminə ərizə təqdim etməyə icazə verilir.
Sadələşdirilmiş sistemi tərk edən sahibkarlar hansı səbəbdən olursa olsun, ayrıldıqdan sonra 12 aydan tez ona qayıda bilmirlər.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin 2 növü – 6 və 15 faiz
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən fərdi sahibkar öz biznesinin vergiyə cəlb ediləcəyi rejimi seçməli olacaq. Ümumi rejim 2:
- Gəlir– yalnız şirkətin mənfəətindən 6% vergi tutulur. Sonuncu, regional hakimiyyət orqanlarının qərarı ilə 1%-ə endirilə bilər. Ancaq yalnız müəyyən fəaliyyət sahələri üçün. Beləliklə, Voronejdə səhiyyə sektoru 4% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur.
- Gəlir-xərclər– vergi hesablanarkən müəssisənin xərcləri nəzərə alınır. Dərəcə - 15%. Yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən də 5%-ə endirilə bilər. Beləliklə, Kirovda park ərazilərinin sakinləri üçün 2019-cu ildə fərdi sahibkarlar (gəlir-xərclər) üçün 6 faiz sadələşdirilmiş vergi sistemi mövcuddur. Moskvada elmi tədqiqatla məşğul olan fərdi sahibkarlar üçün isə 10%.
Bu, rejimin çevikliyidir, hər kəs özlərinə sərfəli olan parametri vergiyə cəlb etmək üçün əsas götürə bilər;
Xərclər 60%-ə, gəlirlər isə cəmi 40%-ə çatarsa, ən uyğun rejim gəlir-xərc sadələşdirilmiş vergi sistemi olacaqdır.
Fərdi sahibkarlar 2019-cu ildə işçili və işçisiz 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hansı vergiləri ödəməlidirlər?
Sadələşdirilmiş qaydada ödənilməli olan haqların siyahısı işçilərin mövcudluğundan asılıdır. Onlar olmadıqda, sahibkar yalnız özü üçün ödəyir. Əgər varsa, onlar üçün də. Rüsumların vergidən tutulma qaydası da fərqlidir.
Fərdi sahibkarlar üçün töhfələr 6%: işçi yoxdur
Fərdi sahibkar 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə (sadələşdirilmiş) işçiləri olmadan nə qədər vergi ödəməlidir? Yalnız 2 - özünüz üçün töhfələr:
- Sabit. IN Pensiya Fondu– 19356.48 rub. və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunda - 3796,85 rubl. Bu məcburi dəyərlər həmişə sabit deyil, çünki onlar ildən-ilə dəyişən minimum əmək haqqından asılıdır.
- Artıq gəlirlə. Sahibkar bu haqqı yalnız fərdi sahibkarın sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəliri 300 mindən çox olduqda ödəməlidir.
Yəni, 2019-cu ildə işçiləri olmayan 6% sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən fərdi sahibkarlar üçün ümumi gəlir vergisi 23.153.33 rubl və əgər varsa, artıqlığın 1% -ni təşkil edir.
2019-cu ildə işçiləri olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün vergi endirimləri töhfələrin tam məbləği üçün edilə bilər. Ancaq nəzərə almaq lazımdır ki, yalnız verginin ödənildiyi eyni dövrdə ödəniş baş verənlər. Artıq məbləğin 1%-i də ödənişdən tutula bilər.
Nümunə: İP Sidorov rübdə artıq gəlir üçün 1% ilə birlikdə 100.000 töhfə ödədi. Vergi 300.000 təşkil etdi, ödəniş məbləğini hesablayaq:300000 – 100000 = 200000
Hesablamalara əsasən, ilkin vergi ilə töhfələr nəzərə alınmaqla hesablanmış vergi arasındakı fərq göz qabağındadır. Ancaq yadda saxlamalısınız: Siz yalnız vergi dövründə ödənilmiş ödənişləri çıxa bilərsiniz. Buna görə də, onları rüblük əmanət etmək daha yaxşıdır.
Fərdi sahibkarlar üçün töhfələr işçilərlə 6%
Əgər şirkət işçiləri işə götürürsə, o zaman sahibkar həm özü, həm də onlar üçün töhfə verməlidir. Özünüz üçün ödənişlər əvvəlki versiyada olduğu kimi ödənilir. Ancaq işçilər üçün tamamilə fərqli ödənişlər ödəməli olacaqsınız:
- Əmək müqaviləsi ilə işləyirlərsə - töhfələrin 30% -i onların xeyrinə. Bunlara maaşlar, mükafatlar və bonuslar daxildir.
- Mülki qanunvericiliyə görə - ona hesablanmış bütün vəsaitlərin 2,9%-i.
Sahibkarın ödənilmiş töhfələr hesabına vergini azaltmaq hüququ var. Üstəlik, həm özünüz, həm də işçilər üçün. Düzdür, bir məhdudiyyət var - ilkin məbləğin 50% -dən çox deyil.
Fərdi sahibkar 15% hansı vergiləri ödəyir
2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fərdi sahibkarlar üçün vergitutma, gəlirləri çıxmaqla xərclər, əvvəllər baxılan obyekt üçün eyni rüsumlardan ibarətdir. Lakin o, məhdudiyyətsiz bütün töhfələrin vergidən tutulmasını nəzərdə tutur. Yəni 100%-ə qədər. Və ödənişlər sadəcə götürülmür, lakin şirkətin xərc sütununa daxil edilir.
Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə 15 faiz sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün daha bir neçə nüans var:
- Xərclər gəlirdən artıqdırsa, o zaman bu itki yeni ildə ondan vergini azaltmaqla nəzərə alına bilər. Doğrudur, belə bir endirimin maksimum məbləği 30% -dən az olmalıdır.
- Əgər şirkət borcla işləyirsə (xərclər gəlirdən çoxdur), verginin müəyyən hissəsi hələ də ödənilməlidir. Minimum köçürmə məbləği mənfəətin 1%-dir.
- Minimum ödəniş mütəmadi olaraq hesablanmalıdır. Adi düsturdan (Gəlir - Rəs.) x 15% yüksəkdirsə, ödənilməli olan budur. Standart və minimum ödənişlər arasındakı fərq növbəti dövrdə müəssisənin xərcləri sütununda nəzərə alınmalıdır.
2019-cu ildə USN gəliri minus xərclər: xərclərə nə daxildir (fərdi sahibkarlar üçün siyahı)
Gəlir və xərclər bahalı biznes növləri üçün müvafiq vergitutma obyektidir. Ancaq hər kəs üçün deyil, çünki fərdi sahibkarın bütün xərcləri sadələşdirilmiş əsasda rüsumdan tutula bilməz. Üstəlik, həm vaxt, həm də səy tələb edən xərclənən bütün vəsaitləri daim izləməlisiniz.
Hansı xərclər silinə bilər:
- əsas vəsaitlərin alınması üçün;
- əsas fondların istehsalı üçün;
- əsas vəsaitlərin quraşdırılması üçün;
- müstəsna hüquqları almaq;
- qeyri-maddi aktivlərin alınması üçün;
- nou-hau əldə etmək üçün.
Silinən xərclər:
- patentlərin alınması;
- obyektlərin və qurğuların təmiri – mülkiyyətində və icarəsində;
- icarə və digər əlaqədar xərclər;
- maddi xərclər;
- maaş;
- bütün növ sığorta xərcləri.
Sadələşdirmə rejimi altında xərclərin tam siyahısını Vergi Məcəlləsində tapa bilərsiniz. 346.16.
Fərdi sahibkar 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergiləri nə vaxt ödəməlidir?
2019-cu ildə işçiləri olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün vergilərin ödənilməsi üçün son tarixlər cədvəldə təqdim olunur:
Fərdi sahibkar işçiləri işə götürərsə, bu tarixlərə daha bir tarix əlavə edilir - hər ayın 15-i. İşçilərin töhfələri bu tarixə qədər ödənilməlidir.
Başlayanlar üçün addım-addım təlimat: 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən (USN) istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün vergiləri necə ödəmək olar
Sadələşdirilmiş vergi sistemini düzgün ödəmək və çox qənaət etmək pul məbləği, böyük riyazi biliyə sahib olmaq lazım deyil. Gəlin 2019-cu ildə fərdi sahibkarların sadələşdirilmiş prosedurdan istifadə edərək vergilərini necə ödədiklərini addım-addım nəzərdən keçirək.
Vergi hesablanması: fərdi sahibkar işçilərlə 6%
IP "Konovalov" yumşaq oyuncaqlar istehsal edir. Sexdə 5 nəfər çalışır və Konovalovun seçdiyi obyekt gəlirdir. Onun bölgəsində nisbət standartdır - altı faiz.
Rüb üçün gəlirlilik 90 min təşkil etdi və özü və həmkarları üçün 30 min, altı aylıq iş üçün isə 30 min + ayrıca 1% töhfə verdi. normadan yuxarı olan gəlir üçün: (550 - 300) x 1% = 2,5 min. Gəlin bu 2 dövr üçün ödənilməli olan sadələşdirilmiş vergi sistemi ödənişlərini hesablayaq:
- Birinci dövr üçün ödəniş: 90000 x 6% = 5400. Mənfi ödənişlər: 5400 – 30000 = -24600 . Ancaq qanuna görə, işçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün tutulma verginin 50% -dən çox ola bilməz, buna görə ödəniş üçün ilkin hesablanmış məbləğin yarısını alırıq: 5400/2 = 2700 rub.
- Yarım il üçün ödəniş: 550000 x 6% = 33000. Mənfi ödənişlər: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Bu, yenə də yarıdan azdır, yəni aşağıdakılar ödəniləcək: 33000/2 = 16500 . Əgər birinci məbləğ ilkin verginin yarısından çox və ya ona bərabər olsaydı, yarısı deyil, məhz bu rəqəm ödənilməli olardı.
Vergi hesablanması: işçiləri olmayan fərdi sahibkar 6%
IP "Sugar Pretzel" qənnadı məmulatlarının istehsalı üçün kiçik bir nöqtə açdı. O, 6%-lik sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən muzdlu işçi götürmədən tək işləmək qərarına gəlib. İlk 3 ayda gəlir kapitalı 56 000, sığorta fondlarına ödənişlər isə 23 154 faiz təşkil edib (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.
İlkin ödəniş = 560000 x 6% = 33000. Və mənfi sığorta ehtiyacları xərcləri və 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.
15% fərdi sahibkar vergisini necə hesablamaq olar
Nümunə №1
IP "Dvoretsky" fiziki şəxslərə tikinti materiallarının satışına yönəldilmişdir. Bütün satış fəaliyyətini özü həyata keçirir. Rejim – on beş faizlə gəlir-xərclər. İl ərzində müəssisə 950.000 rubl mənfəət əldə etdi, özü üçün töhfələr 30.000 üstəgəl artıqlığın 1% -ni təşkil etdi, bu da bərabərdir. (950000 – 300000) x1% = 5000. Müəssisə xərcləri sütununda məbləğ 5000-dir.
350000 x 15% = 52500. Mənfi şirkət xərcləri: 52500 – 5000 = 47500 . Amma iş adamı bilir ki, bütün sığorta haqları xərclərə daxil ola bilər, ona görə də onları da götürüb: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
İş adamı öz biliyi sayəsində rüsumunu nə az, nə çox 4 dəfə azalda bilib. Əgər o, bir neçə satıcı işə götürürdüsə, o zaman onlar üçün də rüsumları sadələşdirilmiş vergi sistemindən çıxarardı.
Nümunə № 2
Fərdi Sahibkar "Charodey" 15% sadələşdirilmiş dərəcəsi ilə binaların bitirilməsi ilə məşğul olur. 200.000 rubl aldı. gəldi. Xərclər və töhfələr daxil olmaqla xərclər 199.000 təşkil etmişdir.
Vergi = 200000 - 199000 = 1000 rub., lakin minimal = 200000 x 1% = 2000. Bu o deməkdir ki, iş adamı 1 deyil, 2 min rubl ödəməlidir.
Mühasibat uçotu və hesabat
Bu rejimdə bir çox açıq üstünlüklər var, lakin bu, iş adamını mühasibat sənədlərini saxlamaqdan və hesabat təqdim etməkdən azad etmir. Bəyannamə bir dəfə təqdim olunsa da, müəyyən edilmiş müddət ərzində təqdim edilməli olan digər hesabat növləri də var. Gecikmə üçün cərimələr var, əksəriyyəti vergidən asılıdır. Və bu çox puldur.
Cədvəldə sadələşdirilmiş vergi sisteminə hesabat təqdim etməyiniz lazım olan bütün müddətlər göstərilir:
Hesabat verməklə yanaşı, sahibkarlar mühasibat uçotundan azad edilmir. Düzdür, həddinə qədər sadələşdirilib, doldurulması lazım olan yeganə kitab KUDIR-dır. Onu aparmaq lazımdır. Tənbəl olmamaq daha yaxşıdır, çünki vergi müfəttişliyi onu istənilən vergi dövrünün sonunda təqdim etməyi tələb edə bilər.
İndi fərdi sahibkarların 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən (USNO) istifadə edərək vergiləri necə ödəyə və vergi uçotunu apara biləcəyini bilirsiniz. Təsvirdən aydın olur ki, işçiləri olan fərdi sahibkarların uçotu o qədər də sadə deyil və ödənişlərin ödənilməsi və hesabatların təqdim edilməsi zamanı daha çox diqqət tələb edir. Amma kadrı olmayan iş adamları rahat nəfəs ala bilirlər. Onlar üçün bütün mühasibat uçotu Federal Vergi Xidmətinə və KUDİR-ə təqdim olunan bəyannamədən ibarətdir.
6% vergi bazası ilə sadələşdirilmiş rejim mikrobizneslə dövlət arasında vergi münasibətləri üçün ən çox yayılmış variantdır. Yaxşı seçimdir fəaliyyət növləri, sadə hesabat, aşağı vergi dərəcəsi və tənzimləyicilərin bəzi üstünlükləri onu istifadə üçün cəlbedici edir. Bu vergi sisteminin istifadəsi ilə bağlı bəzi nüanslar da var, buna görə də təqvim ili ərzində işləməli olduğunuz rejimi seçməzdən əvvəl bütün detalları diqqətlə oxumağı məsləhət görürük.
Fərdi sahibkar işçiləri olmayan 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hansı vergiləri və sığorta haqlarını ödəyir?
Dövlətimiz vətəndaşların əksəriyyətinə fərdi sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq imkanı yaratmaqla yanaşı, kiçik sahibkarlığın üzərinə də müəyyən vəzifələr qoyur. Fərdi sahibkarlar üçün əsas tələblər vergi hesabatlarının vaxtında və tam verilməsi, habelə bütün vergi və sığorta haqlarının ödənilməsidir.
Tətbiq etdikləri vergi rejimindən asılı olmayaraq, işçilərin olub-olmamasından asılı olmayaraq bütün fərdi sahibkarların 3 dəyişməz məsuliyyəti var:
- Sahibkarın istifadə etdiyi vergi sisteminə uyğun olaraq lazımi məbləğin ödənilməsi. Güzəştli rejimlərdən hər hansı birini istifadə edərkən, bu vahid vergi.
- "Özünüz üçün" sığorta haqlarının köçürülməsi və hesabat ili üçün üç yüz min rubldan çox olan biznes mənfəəti üçün gəlirin 1% -i töhfə. Və əgər müəssisələr adətən vergiləri xatırlayırlarsa, onda yeni başlayan sahibkarlar adətən təqvim ilinin sonunda bu məcburi ödənişləri xatırlayırlar, lakin onlar fərdi sahibkarlar üçün vergi yükünün azaldılmasına əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərə bilər.
- Fiziki şəxs kimi iş adamının əmlakına aid bütün əmlak vergilərinin ödənilməsi. şəxs (sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmayan). Çox vaxt fərdi sahibkarlar bu məsuliyyəti unudurlar, öz fəaliyyətlərini maliyyə cəhətdən planlaşdırarkən bu haqqı daxil etmirlər, amma boş yerə. Bunun müəyyən halları var vergi yükü biznesi yoldan çıxara bilər.
Vergi orqanları bütün fərdi sahibkarlara 3 məcburi tələb qoyur: verginin rejimə uyğun ödənilməsi, məcburi töhfələr fiziki şəxslər üçün sığorta və vergilər üçün. üzlər
Vahid sadələşdirilmiş vergi 6% - üstünlüklər və nüanslar, hesablama və hesabat
"Gəlir" vergi bazası olan sadələşdirilmiş rejim (ümumi abbreviatura sadələşdirilmiş vergi sistemidir 6%) - istifadəsi ən əlçatan və saxlanması asan olanlardan biridir. vergi uçotu və hesabat.
Bu vergi rejiminin üstünlüklərinə və təfərrüatlarına nəzər salaq:
- Fərdi sahibkarların hər hansı sadələşdirilmiş vergi sistemində (6 və ya 15%) mövcudluğu, bütün digər xüsusi rejimlərdən fərqli olaraq, yalnız sadələşdirilmiş şəxslərin açıq adlanan fəaliyyət siyahısına çıxış əldə etməsi ilə sübut olunur. Beləliklə, vahid kənd təsərrüfatı vergisindən istifadə edən fərdi sahibkarlar riayət etməlidirlər aşağı həddi Kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı və satışından əldə edilən mənfəətin 70% -i və patent və ya iddia üzrə biznes OKVED kodlarının ciddi siyahısı ilə məhdudlaşdırılır. Burada sadələşdirmə ümumi vergi rejiminə (OSNO) bərabərləşdirilə bilər.
- 6% sadələşdirilmiş vergi sistemindən (USN) istifadə edən biznes üçün vergi uçotunun aparılması ən sadə prosedurlardan biridir. Fərdi sahibkar ev təsərrüfatlarının gəlir və xərclərinin uçotunun standart kitabını aparır. fəaliyyətləri. Eyni zamanda, sadələşdirilmiş vergi sistemindən fərqli olaraq, "gəlir minus xərclər" bir iş adamından xərclərinə tam nəzarət etmək tələb olunmur, çünki bəzi istisnalar istisna olmaqla, onlar vergi bazasına təsir göstərmir.
Mühasibat kitabı həm əl ilə, həm də elektron şəkildə aparıla bilər.
- Sadələşdirilmiş hesabat da ən asan prosedurlardan biridir. Bəyannamə hesabat dövründə bir dəfə həyata keçirilir. Ötən ilin yekunları üzrə bəyannamə aprelin 30-dək müəyyən formada - istifadə ilə əlaqədar ödənilmiş vergi haqqında hesabatın kodu ilə təqdim olunur. sadələşdirilmiş sistem vergitutma, KND 1152017 uyğun olaraq. Siz linkdən istifadə edərək Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin portalından yükləyə bilərsiniz.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bəyannaməsi ildə bir dəfə təqdim edilir
- Vergi dərəcəsi il ərzində əldə edilən bütün mənfəətdən 6% təşkil edir. Müəyyən şərtlərdə optimal hesab olunur. Burada bir rejim seçərkən, biznesin bütün təxmin edilən gəlir və xərclərini çox diqqətlə hesablamalısınız.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün optimal vergi dərəcəsi elementar düsturdan istifadə etməklə seçilir: gəlir/xərc
- 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkarlıq subyektləri fərdi sahibkarların sığorta haqları üzrə ödənişlərin “özləri üçün” uçotu baxımından üstünlüklərdən istifadə edirlər. Eyni zamanda, sahibkarlar digər sistemlərdən də faydalanırlar, çünki onlar ödənilmiş sabit və artıq sığorta haqqının bütün məbləğini kompensasiya etmək hüququna malikdirlər. Digər rejimlər (UTII istisna olmaqla) yalnız vergi bazasını azalda bilər və bu, hesablandıqda, bir qədər kiçik bir rəqəmdir. Ancaq burada 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkar vacib bir məqamı nəzərə almalıdır: vergi yığımını azaltmaq üçün sığorta haqlarını rüblük və vergi ödənilməzdən əvvəl köçürmək vacibdir.
Sığorta məbləği üzrə verginin azaldılması baxımından 6% dərəcəsi ilə sadələşdirmələr. töhfələr ən sərfəli mövqedədir
- Biznes üçün optimal seçim dövlət büdcəsinə rüblük 6% avans vergi ödənişlərinin ödənilməsidir. Qanunvericilər ödəniş üçün son tarix təyin etdilər: birinci - üçüncü rüblər bitdikdən sonra ayın 25-dək və yekun vergi ödənişi - hesabat ilindən sonrakı ilin aprelin 30-dək. Sığorta haqlarının biznes xərclərinə daxil edilməsinə qayıtsaq, ilin yekun sığorta ödənişi dekabrın 31-dək fərdi sahibkar tərəfindən ödənilməlidir. Bu halda, ödənilən töhfənin bütün məbləği vergi bəyannaməsində göstərilir və ödəniş vergi yükünü azaltmağa çalışır.
- Güzəştli rejimdə olan bütün fərdi sahibkarlar kimi, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən müəssisə üç vergi ödəməkdən azaddır:
- Şəxsi gəlir vergisi (yalnız fərdi sahibkarların sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətə şamil edilir).
- əmlak vergisinin yığılması (cəmi öz biznesinizi idarə edərkən istifadə olunan əmlaka görə). Bu məsələ üzərində daha ətraflı dayanmağa dəyər. İş adamları bilməlidirlər ki, 2015-ci ildən başlayaraq vergi rejimindən asılı olmayaraq bütün sahibkarlar yerli kadastr siyahısına daxil edilmiş kommersiya daşınmaz əmlakına görə rayon büdcəsinə vergi ödəməlidirlər. Siyahı hər il yenilənir, ona görə də fərdi sahibkarın inzibati və ya ticarət mərkəzi kimi təsnif edilə bilən daşınmaz əmlakı, habelə iaşə obyektləri və s. varsa, binanın belə siyahıya daxil olub-olmadığını yoxlamağı tövsiyə edirik;
- ƏDV (istisna - malların gömrükdə idxalı zamanı vergilərin tutulması).
- tacir hesabat dövründə sadələşdirilmiş rejimdə fəaliyyət göstərmədikdə, ona uyğun olaraq cari hesab və kassa aparatında heç bir vəsaitin hərəkəti yox idi, buna görə gəlir yox idi, o, Federal Vergi Xidmətinə sıfır bəyannamə təqdim etmək hüququna malikdir (xərclər və gəlirlərdə sıfırlar olan KND 1152017-ə uyğun olaraq eyni forma). Fərdi sahibkar hələ də bütün məcburi sabit sığorta haqlarını dövlətə “özü üçün” ödəməli olmasına baxmayaraq, sıfır bəyannamə Onları biznes xərclərində göstərmir. Mənfi vergi bəyannaməsi ola bilməz; tənzimləyici onu hesabat üçün qəbul etməyəcək;
Sıfır bəyannamə hazırlayarkən əsas göstəricilərin bloklarında hər yerdə tire qoyulur.
Yuxarıda göstərilən bütün məqamlar sadələşdirilmiş rejimi tətbiq edən bütün sahibkarlara aiddir. Ancaq yeni başlayanlar üçün daha vacib bir məqama diqqət yetirməliyik. Beləliklə, 2020-ci ilə qədər Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün qanunvericilik sözdə vergi tətillərini müəyyən edir. Bu üstünlükün tətbiqi müddəti 2 ildir. Bu müddət ərzində mikrobizneslərə sıfır dərəcə tətbiq edilir, lakin yalnız aşağıdakı əsas şərtlər yerinə yetirildikdə:
- sahibkar əvvəllər dövlətdə fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmamışdır. qeydiyyatdan keçmək;
- müəssisədəki işçilərin sayı 15 nəfərdən çox deyil;
- Biznes mənfəətinin 70%-i xüsusi OKVED çərçivəsində fəaliyyətlərdən əldə edilir:
- istehsal;
- istehlakçılara sosial yardım sahəsi;
- tədqiqat işi;
- məişət xidmətləri.
2 il davam edən vergi tətilləri fərdi sahibkarlar üçün yaxşı köməkdir
Fərdi sahibkarlar üçün regional güzəştlər də var. Beləliklə, sahibkarlıq fəaliyyətinin müəyyən növləri üçün vergi tarifi “gəlir / 6%” prinsipi ilə fəaliyyət göstərən müəssisə üçün 1%-ə qədər endirilə bilər. Eyni zamanda, vergi güzəşti həm bütün sadələşdirilmiş vergi ödəyicilərinə, həm də müəyyən fəaliyyət növlərinə şamil edilə bilər. Burada regional səviyyədə qərar qəbul edilir. Buna görə, Rusiya Federasiyasının müəyyən bir subyektinin vergi dərəcəsini öyrənmək üçün Rusiya Federasiyasında qüvvədə olan Vergilər və Ödənişlər / Federal Vergi Xidmətinin İnternet portalının Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi səhifəsinə keçməlisiniz. Rusiya Federasiyası və müəyyən bir ərazi üçün faydaları əks etdirən bölmədə bölgəniz üçün məlumatlara baxın.
Sadələşdirilmiş işçilər üçün müavinətlər regional səviyyədə də qəbul edilə bilər, bu, Rusiya Federasiyasının müəyyən bir subyekti üçün aydınlaşdırılmalıdır.
Beləliklə, "gəlir" platformasından istifadə edən sadələşdiricinin standart vergi haqqı elementar düstura görə hesablanır: ümumi mənfəət (hesabat dövründə alınan hər şey) x 6% (və ya vergi güzəştləri olduqda, müəyyən edilmiş dərəcə ilə). müəyyən bir bölgədə müəyyən bir dövrdə tətbiq olunur). Sxematik olaraq göstərilibsə: gəlir *6% = sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə ödənilməli olan verginin məbləği.
6% dərəcəsi ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi uçotu
Sadələşdirilmiş fərdi sahibkarın fiskal vergisini 6% dərəcəsi ilə hesablayarkən vergitutma bazasını müəyyən edərkən nəzərə almaq lazımdır ki, fərdi sahibkarın gəlirinə sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən ümumi mənfəət daxildir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinə əsasən, mühasibat uçotu zamanı sahibkarın gəlirinə aşağıdakılar daxil edilməlidir:
- fərdi sahibkarın cari hesabına bütün kreditlər;
- pərakəndə satışdan əldə edilən pul vəsaitləri;
- valyuta məzənnələrindəki fərqlərdən mənfəət;
- komissiyalar;
- qeyri-maddi aktivlər;
- avans ödənişləri müştərilərə qaytarılır.
Bu, təbii ki, gəlirlərin tam siyahısı deyil. Ümumiyyətlə, sadələşdirilmiş vergi sistemi 6% olan bir iş adamı bütün biznes mənfəətini vergi bazasına daxil etməlidir.
Yuxarıdakı son məqam üzərində dayanmaq istərdim. Mühasibat kitabında göstərilən gəlir blokunda mənfi rəqəmlər nə qədər qəribə görünsə də, fərdi sahibkarın qarşı tərəfdən aldığı avans ödənişinin qaytarılmasını əks etdirən ödəniş slipini mənfəətə daxil etmək lazımdır. Bu seçimdə mənfi gəlir sahibkar üçün işləyir.
Avans ödənişinin bir hissəsinin qaytarılması KUDiR-də mənfi gəlir kimi nəzərə alınır
Fərdi sahibkarın mənfəəti ilə bağlı daha bir vacib məqamı nəzərə almaq lazımdır: sadələşdiricinin gəliri sözdə pul metodundan istifadə etməklə hesablanır. Bu o deməkdir ki, vergi uçotuna yalnız fərdi sahibkarın hesabına daxil olan məbləğlər daxil edilməlidir və bunlar təkcə ola bilməz. nağd pul, həm də mal və materiallar, mallar və s. (bu, Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsinin 1-ci bəndində öz əksini tapmışdır).
Siz həmçinin bilməlisiniz ki, xidmətlər və ya məhsullar üçün ilkin ödəniş müqavilənin tam dəyəri alınana qədər gəlir hesab edilmir. Bu, Məcəllənin 251-ci maddəsində öz əksini tapıb və aydın şəkildə müəyyən edir ki, vergi uçotu aparılarkən bütün avans ödənişləri, habelə girovlar, depozitlər və s. mənfəət kimi təsnif edilə bilməz.
Xərclər tərəfi ilə əlaqəli hər şey sadələşdirilmiş 6% nisbətinə əsaslanan bir iş üçün əslində əhəmiyyətsizdir. Buna görə də Mühasibat Kitabını yalnız gəlir blokunda müntəzəm və bacarıqla aparmaq kifayətdir. Bu, biznes üçün vacibdir, çünki vergi uçotunun əsas vəzifəsi sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək illik biznes mənfəətinin mümkün olan maksimum məbləğinə nəzarət etməkdir. Axı burada fərdi sahibkarlar üçün ciddi məhdudiyyətlər var - bir iş adamının gəliri 150 milyon rublu keçən kimi ümumi vergi rejiminə keçməyə borcludur.
Mühasibat uçotu kitabını apararkən fərdi sahibkarlar üçün tələbləri nəzərdən keçirək iqtisadi fəaliyyət vergi tənzimləyicisi tərəfindən təqdim olunur:
- hər dəfə gəlir əldə etdikdə, təsdiqedici sənədin bütün təfərrüatlarını Mühasibat Kitabına (KUDiR) daxil edin;
- Kitab vergi hesabatı həm kağız, həm də elektron formada verilə bilər;
- Hər hesabat ili üçün bir KUDiR müəyyən edilir;
- Kitab əl ilə saxlanılırsa, onu doldurmazdan əvvəl nömrələnməli, tikişlə vurulmalı, sonuncu səhifədə səhifələrin sayı qeyd edilməli, KUDiR sahibkar tərəfindən təsdiq edilməli, möhür (varsa) olmalıdır. ;
- Kitab kompüterdə saxlanılıbsa, bəyan edilərkən o, çap edilməli, nömrələnməli və indossiya edilməlidir.
Bundan əlavə, fərdi sahibkar sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirərkən qarşı tərəflərə və müştərilərə ayrılmış ƏDV ilə hesab-fakturalar verirsə, ondan hesab-fakturaların jurnalını aparması tələb olunur. Eyni zamanda, sahibkar müvafiq olaraq ƏDV ödəyicisi kimi tanınmır, o, yalnız bu haqqın vergi uçotuna cavabdehdir, lakin iştirak etmir; vergi endirimləriƏDV-yə görə.
Hesab-faktura jurnalı yalnız ƏDV ödəyicisi olmayan fərdi sahibkarlar tərəfindən və yalnız elektron formada aparılır.
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək fərdi sahibkar vergiləri üzrə hesabat və ödənişlər
Artıq qeyd edildiyi kimi, sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edən müəssisə ildə bir dəfə hesabat verir, son tarix 30 apreldir.
Ödəniş müddətlərinə riayət etmək eyni dərəcədə vacibdir. Nəzərə almaq lazımdır ki, hesabat dövrünün nəticələrinə əsasən sadələşdirilmiş sistem üzrə fərdi sahibkardan vergi yığımının bütün məbləği aprelin sonuna qədər Federal Vergi Xidmətinə göndərilməlidir. Yekun məbləğ edilən bütün avans ödənişləri nəzərə alınmaqla ödənilir. Onlar rübün bitməsindən sonra 25-ci günə qədər hər rüb üçün alınan mənfəət əsasında ödənilir.
Məlumat üçün: sadələşdirilmiş vergi sistemindən hesablanmış vergiyə və ya patent sisteminə keçən iş adamı sadələşdirilmiş qaydada aralıq hesabat təqdim etmir. Çünki əslində sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fəaliyyətini dayandırmır.
Vergi bəyannaməsini təqdim etməyin bir neçə yolu var:
- kağız üzərində Federal Vergi Xidmətinə şəxsən (və ya notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnamə ilə qanuni nümayəndə vasitəsilə);
- poçtla (qoşmaların siyahısı ilə qeydiyyatdan keçmiş poçt);
- vergi portalından istifadə edərək elektron formada.
Fotoqalereya: sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün vergi bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi
Başlıq səhifəsi fərdi sahibkarlar haqqında əsas məlumatları göstərir, sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə hesablamanın bütün bölmələri 2.2-ci bölmədə vergi hesablanması gəlir nəzərə alınmaqla aparılır sığorta ödənişləri xərclərdə göstərilir. töhfələr
Cədvəl: 2018-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarın hesabatı və ödəniş tarixləri
| vergi | Hesabat forması | Müddət | 2018-ci ildə hesabat vermək üçün son tarix | Vergi ödəmə tarixi | Nüanslar |
| Torpaq, nəqliyyat və əmlak vergisi (fiziki şəxs kimi) | Yox | Hər il dekabrın 1-dək | Yox | 01.12.2019 tarixinədək | Səbəb - Federal Vergi Xidmətindən bildiriş |
| Su vergisi (FL kimi) | Yox | 20-nə qədər, rüb keçdikdən sonra | Yox | 22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019 | Əmlak varsa |
| Əlavə dəyər vergisi | Faktura jurnalı | Rüb bitdikdən sonra 20-nə qədər | I rüb - 20.04.2018 | Yox | ƏDV ödəyicisi olmayan, vergini hesab-fakturada yerləşdirən güzəştli rejimdə olan fərdi sahibkarların məsuliyyəti |
| II rüb -20.07.2018 | |||||
| III rüb -22.10.2018 | |||||
| IV rüb - 21.01.2019 | |||||
| Sadələşdirilmiş vergi (USN) | Sadələşdirilmiş vergi sisteminin bəyannaməsi | 30 aprelə qədər | 30.04.2019 | 2017-ci ilin nəticələrinə əsasən - 30.04.2018-ci il tarixinədək. 2018-ci il üçün avans ödənişləri: 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 tarixinə qədər | Patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən hesabat təqdim edilmir |
Fərdi sahibkarlar üçün "özləri üçün" sığorta haqları
Sığorta haqlarının ödəyicisi kimi muzdlu işçi qüvvəsi cəlb etmədən sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirən bütün fərdi sahibkarlar - özünüməşğulluq fəaliyyəti ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar tanınır. Rüsumlar sabitdir, yəni gəlirdən və ya fərdi sahibkar statusundan asılı olmayaraq. Nəzərə almaq lazımdır ki, tənzimləyici orqanlar bu məsələdə heç kimə endirim etmirlər. Burada benefisiarlar yoxdur. Bu, pensiyaçılar, əlillər və ya çox uşaqlı biznes sahibləri üçün işləmir. İcbari sığorta haqları hər kəs tərəfindən tam ödənilməlidir. Qanunvericilik hətta fərdi sahibkarın işlədiyi halda, yəni işəgötürən onun üçün bütün tələb olunan sosial haqları ödədiyi halda belə ödənişlərdən azad etməyi nəzərdə tutmur.
Burada əsas arqument Maliyyə Nazirliyinin 21 sentyabr 2017-ci il tarixli 03–15–05/61112 nömrəli son göstərişlərindən biridir ki, burada açıq şəkildə qeyd olunur ki, hər bir sahibkar yaşından və yaşından asılı olmayaraq Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyatdan keçmişdir. statusu, fəaliyyət növü və müəyyən hesab-faktura dövründəki faktiki mənfəət, ödənilməli olan bütün haqların ödəyicisi hesab olunur. Bu tələbə ƏM heyətində muzdlu işçilərin olması təsir göstərmir.
Qanunvericilikdə mikrobiznesin yerləşdiyi və sahibkarların vəziyyətini nəzərə aldığı, onlara indiki vaxtda əmanətlərin ödənilməməsinə etibar etdiyi 8 həyat vəziyyəti var. Bunlara dövrlər daxildir:
- Fərdi sahibkar uşaq bir yaş yarıma çatana qədər yanında oturur və güzəşt müddəti bütün uşaqlar üçün ümumilikdə 6 ildən çox ola bilməz.
- Tacir I qrup əlillərə, əlil uşağa və ya qocaya (80 yaşdan yuxarı) himayədarlıq edir.
- Sahibkar statusuna malik bir gənc silahlı qüvvələrə çağırılır (və bu üstünlük müqaviləli əsgərlərə şamil edilmir).
- Ər (arvad) diplomatik konsulluğun və ya digər nümayəndəlik dövlət xidmətinin əməkdaşı kimi uzunmüddətli ezamiyyətə getdikdə fərdi sahibkar ailəsi ilə birlikdə xaricə gedir. Amma sığorta haqqının ödənilməsindən imtina yalnız 5 il müddətinə tətbiq edilir.
- Fərdi sahibkar ailəsi ilə birlikdə hərbi həyat yoldaşı üçün səyahət edir, burada sahibkar fərdi sahibkar kimi fəaliyyət göstərə bilməyəcək (cəmi beş ildən çox deyil).
- Qərarla sahibkar müflis (müflis) elan edilir arbitraj məhkəməsi. Dəqiq desək, bu öhdəlik fərdi sahibkardan daha çox ödənişdən azad olunduğuna görə deyil, arbitraj məhkəməsi iflas prosesinə başlayan kimi həmin şəxs fərdi sahibkar statusundan məhrum edilərək götürülür və sadəcə olaraq vergi orqanları üçün fiziki şəxs. üz.
- Məhkəmə o yerdə qərar çıxarır ki, bunu müəyyən edir büdcədənkənar fond fərdi sahibkardan mümkün borcların alınması üçün son müddəti qaçırdı. Bu zaman sığorta ödənişləri üzrə borc ümidsiz kimi tanınır və silinir.
- Və nəhayət: əgər fərdi sahibkar vəfat edərsə və ya məhkəmə yolu ilə ölmüş elan edilərsə, həmin şəxsin bütün borcları silinir.
Fərdi sahibkar körpəyə qulluq edərkən sığorta haqlarından azad ola bilər
Yuxarıda göstərilən bütün hallarda ciddi tələblərə riayət etmək vacibdir: bu dövrlərdə sahibkarın cari hesabı vasitəsilə vəsaitlərin hərəkəti olmamalıdır. Yəni, fərdi sahibkar öz biznesini uzaqdan belə idarə etməməlidir. Vergi tənzimləyicisi isə bir iş adamı olduğunu təsbit edərsə güzəşt müddəti, hələ də iş aparır və gəlir əldə edirsə, Federal Vergi Xidməti pozucudan bütün dövr üçün borcun tam məbləğini geriyə qaytarmaq hüququna malikdir.
Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyata alınmayan vətəndaşlar da sığorta haqlarının ödəyiciləri kimi tanına bilərlər. Belə ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 11-ci maddəsinə əsasən, vergi orqanlarında qeydiyyatdan keçmədən qanunsuz sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər də icbari sığorta haqlarının ödəyiciləri hesab olunacaqlar. Bu zaman vergi orqanları qanun pozuntusunu aşkar edərsə, tələb olunan rüsumları xüsusi qaydada yığacaqlar.
Fərdi sahibkar sabit töhfələrin ödənilməsi üçün tələblər almaq istəmirsə və sonradan məhkəmədə öz işini aparmadığını və qanuni əsaslarla ödənişlərdən azad olduğunu sübut edirsə, Federal Vergi Xidmətinə güzəşt müddəti barədə məlumat vermək tövsiyə olunur. bu faktı təsdiq edən sənədlər var. Nəzarətçi sənədli sübut təqdim etmək öhdəliyinin ləğv edildiyini bəyan etsə də, təhlükəsiz tərəfdə olmaq daha yaxşıdır. Axı, ödənişin özündən əlavə, hər gecikmə günü üçün cərimələr tutulur.
Növbəti sual, fərdi sahibkarın ödənişlərinin hara getməsidir. Burada hər şey olduqca sadədir. Məcburi sabit töhfələr iki məqsəd üçün "özü üçün" ödənilir:
- pensiya sığortası (PPI);
- tibbi (icbari tibbi sığorta).
Son zamanlar vergi xidməti sığorta haqlarının alıcısına çevrilib.
Ödənişin adından aydın olur ki, sabit töhfələr üçün hər il üçün müəyyən ödəniş məbləği müəyyən edilir. Bundan əlavə, əgər əvvəllər, ödəniş düsturunu hesablayarkən, minimum ölçüəmək haqqı (minimum əmək haqqı), sonra 2018-ci ildən dərəcələr 100% səviyyəsində müəyyən edilir. Bir il - bir məbləğ.
Fərdi sahibkarların "özləri üçün" sabit ödənişlərinin illik məbləğləri belə görünür:
- 2017- 27 990 ₽ (minimum əmək haqqı da burada nəzərə alınır);
- 2018 - 32 385 ₽;
- 2019 - 36 238 ₽;
- 2020 - 40 874 ₽.
Fərdi sahibkarlar üçün qeyri-optimistik rəqəmlər. Əgər hesablasanız: 3 il ərzində sığorta ödənişləri 45%-dən çox artacaq. Ona görə də dövlətin mikrobiznes ödənişlərini stabilləşdirməyə və onsuz da həddindən artıq fiskal yükü artırmamağa çalışdığına dair bütün hökumət bəyanatları, ən azı, əsassız görünür.
Özünüməşğulluqla məşğul olan fərdi sahibkarlar üçün bəzən yeni başlayan sahibkarlar arasında suallar doğuran daha bir əlavə məqsəd var - Sosial Sığorta Fonduna ödəniş. Bu, sahibkarın fəaliyyət göstərdiyi dövrlər üçün ödənişi əhatə edir xəstəlik məzuniyyəti. Bilməlisiniz ki, kompensasiya almaq istəyən sahibkarlar fonda sabit məbləğ ödəmək hüququna malikdirlər. Bu onlara sosial media ilə əlaqə saxlamaq hüququ verəcək. əlillik və analıq müavinətləri üçün sığorta. Lakin bu, sahibkarın dövlət tərəfindən sosial dəstəyinə zəmanət verən 255 saylı Federal Qanunun 4.5-ci maddəsində təsbit edilmiş könüllü töhfədir. Ancaq qeyd etmək lazımdır ki, bu cür müavinətlər buna görə hesablanacaq minimum dərəcələr. Ancaq bunun ödənilməli olan töhfələrdən az olacağı ehtimalı azdır. Beləliklə, 2018-ci il üçün əlillik kompensasiyası üçün sığorta haqqı 3302,17 rubl təşkil edəcəkdir. (29 dekabr 2006-cı il tarixli N 255-FZ Federal Qanununun 4.5-ci maddəsi ilə müəyyən edilmiş düstura uyğun olaraq).
Qeyd edək ki, bu töhfə 2017-ci ildə edilən dəyişikliklərin təsirinə məruz qalmadığı üçün hələ də minimum əmək haqqı əsasında hesablanır.
Bütün növ rüsumların ödənilməsi üçün son son tarix cari ilin 31 dekabrıdır. Fərdi sahibkarlardan fərqli olaraq, "özü üçün" töhfələr verərkən, avans ödənişlərinin vaxtı ilə bağlı heç bir öhdəlik yoxdur. Ən azı hər ay ödəyə bilərsiniz. Ancaq ən yaxşı seçim rübdən sonrakı ayın 25-nə qədər rübdür. Bu halda, avans vergisi ödənilməmişdən əvvəl köçürülmüş töhfə fərdi sahibkarın biznes xərclərində nəzərə alına bilər.
Video: fərdi sahibkarlar üçün icbari sığorta haqları
Artıq gəlirdən töhfə - fərdi sahibkarlar üçün dərəcə və maksimum ödəniş
Qeyd edək ki, fərdi sahibkar üçün daha bir icbari sığorta ödənişi var. Bir tacirin hesabat ili üçün ümumi mənfəətinin məbləği 300 min rubldan çox olarsa, fərdi sahibkar pensiya sığortası üçün artıq gəlir məbləğinin 1% -ni ödəyir.
6%-lik sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkar mənfəətin məbləğini müəyyənləşdirməkdə çətinlik çəkməməlidir. Deklarasiya zamanı göstərilən bütün ümumi gəlir. Hesablardan və ya kassa aparatından keçən hər şey - bütün qəbzlər nəzərə alınır. Formula aşağıdakı kimidir: (fərdi sahibkarın bütün gəliri - 300.000 ₽) / 100. Bu, artıq gəlirin 1% -ni və pensiya sığortası üçün ödəniləcək rəqəmdir. Bir iş adamı bir və ya daha çox vergitutma sistemini 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə birləşdirirsə (və bu, hesablama və patent ola bilər), hər bir vergi üçün ayrıca hesablanmış bütün mənfəətlər yekunlaşdırılır.
Bir sahibkarın orta aylıq gəliri müəyyən bir rəqəmi aşarsa (məsələn, 2018-ci ildə 1 milyon 770 min rubl), hesablamalara müraciət etmədən büdcəyə ödəyə bilərsiniz. maksimum məbləğ artıq gəlir üçün sığorta haqqı. Bu maksimum hər il dəyişir.
Sığorta haqları ilə bağlı kiçik bir müşahidə: aydındır ki, fərdi sahibkarların maksimum sığorta yükü pensiyanın hesabına düşür. Biznesin bütün sabit töhfəsinin strukturunda, demək olar ki, 85% pensiya töhfəsidir və hətta yüksək gəlirlər üçün super töhfə də oraya gedir. Bu, fərdi sahibkarlar üçün SNILS üçün ödənişdir.
Fərdi sahibkarın pensiya üçün ödədiyi bütün töhfələrin təxminən 85% -i
Əmanətlərin ödənilməsi və hesabat verilməsi qaydaları
Əmanətlər üçün bütün təyinatlarda müəyyən BCC-lər var: icbari pensiya sığortası üçün (üstəlik pensiyalar üçün cərimələr və cərimələr) bəzi BCC-lər, FFOMS üçün - digərləri var. Üstəlik, tənzimləyici sabit kompensasiya pensiyasını və 1% töhfəni artıq gəlirə bölmür. Bu ödəniş üçün yalnız bir alıcı fondu var və müvafiq olaraq, onlar eyni koda malikdirlər. Bu məcəllələrin ayrılması ilə bağlı təkliflər olub, lakin bu cür dəyişikliklər hələ də normativ sənədlərdə tənzimlənməyib. Nəzərə almaq lazımdır ki, 2017-ci ildən etibarən töhfə administratorunun dəyişməsi ilə əlaqədar kodlar da dəyişdirilib. Sığorta haqları üçün əsas büdcə təsnifat kodları belə görünür:
- Məcburi pensiya sığortası üçün BCC (sabit və 300 min rubldan çox gəlir üçün) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
- İcbari tibbi sığorta üzrə KBK - 182 1 02 02140 06 1200 160.
Fərdi sahibkarların "özləri üçün" bütün töhfələri haqqında hesabat nə fondlara, nə də vergi idarəsinə təqdim edilmir. Tənzimləyici orqanlar IP hesablamalarının düzgünlüyünə müstəqil şəkildə nəzarət edirlər. Bu, bəyannamə əsasında həyata keçirilir. Yoxlama idarələrarası qarşılıqlı əlaqə sistemi vasitəsilə həyata keçirilir, biznes bu prosesdə iştirak etmir;
Fərdi sahibkar fəaliyyətini dayandırarsa və müəssisəsini Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyatdan çıxararsa, iş adamına bütün icbari sığorta haqlarını ödəmək üçün 15 gün verilir: icbari tibbi sığorta, icbari sığorta üstəgəl üç yüz min rubldan çox gəlirin 1% -i. Məbləğlər işlənmiş günlərə nisbətdə hesablanır.
Cədvəl: 2017-2020-ci illərdə fərdi sahibkarların sabit töhfələri və icbari pensiya sığortası üzrə maksimum ödəniş
| Fərdi sahibkarlar üçün "özləri üçün" sabit töhfə | Fərdi sahibkarın 300 min rubldan çox gəlirdən icbari pensiya sığortasına maksimum töhfəsi | |||
| İcbari tibbi sığorta | OPS | Cəmi: icbari tibbi sığorta + icbari tibbi sığorta | ||
| KBK | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| Dövr | məbləğ | |||
| 2017 | 4 590 RUR | 23.400 RUR | 27 990 ₽ | 187,200 rubl |
| 2018 | 5 840 ₽ | 26 545 RUR | 32 385 RUR | 212 360 rubl |
| 2019 | 6 884 RUR | 29 354 rubl | 36 238 RUR | 234 832 rubl |
| 2020 | 8,426 RUR | 32 448 rubl | 40 874 RUB | 259 584 rubl |
Sadələşdirilmiş rejim - sadəlik və rahatlıq artıq addadır. Ancaq praktikada həmişə hər şeyin hesabatda olduğu ortaya çıxmır vergi uçotu rəvan gedir. Buna görə də hər bir sahibkarın hesablamalara və hesabatlara əsas yanaşmaları bilməsi vacibdir. Və bu, üçüncü tərəf mühasiblərinə və ya məsləhətləşmələrə etibar etmədən öz biznesini təkbaşına idarə edənlər üçün ən aktualdır.
Fərdi sahibkar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi əsasında vergiləri və digər ödənişləri həyata keçirir. Seçilmiş vergitutma sistemindən və muzdlu işçilərin mövcudluğundan asılı olaraq, məcburi köçürmələrin siyahısı çox dəyişir. Xüsusi rejimə üstünlük verən və tək işləyən fərdi sahibkar rübdə bir dəfədən çox olmayaraq hesabat verir və ödəniş edir. Ümumi sistemdə vergi yükü və hesabatlılıq eksponent olaraq artır.
Mən fərdi sahibkar açmaq istəyirəm - 2019-cu ildə hansı vergiləri ödəməliyəm? Bu sual ətraflı cavab tələb edir. Sığorta ödənişlərindən başlayaq.
Dövlət vətəndaşları pensiya, tibbi xidmət, xəstəlik məzuniyyəti ilə təmin etmək, anaların ehtiyaclarını ödəmək və s. bütün rəsmi işləyən şəxslərdən sığorta haqqını əvvəlcədən toplayır. Yığım prinsipi sadədir: hər bir işəgötürən (fərdi sahibkar, bu halda) qanunla təsdiq edilmiş tariflərlə işçinin qazandığı puldan töhfələrin məbləğini hesablayır.
Mənfəət vergisindən fərqli olaraq, bu ayırmalar maaşdan tutulmur, əksinə, ona əlavə edilir.
Nəzəri olaraq, fərdi sahibkar, əgər işçisiz işləyirsə, töhfələri üçün müstəqil olaraq oxşar hesablamalar aparmalıdır.
Bununla belə, iki mərhələli hesablama sxemini tətbiq etməklə qanunla bu vəzifə onun üçün asanlaşdırıldı:
Fərdi sahibkarlar üçün muzdlu işçilərin qazancından sığorta haqqı tutmaq daha çətindir.
Sahibkarda hansı tariflərin tətbiq olunduğu, pulun nə vaxt köçürülməsi və nə vaxt hesabat veriləcəyi barədə tam məlumat olmalıdır. Çox vaxt belə hallarda kiçik biznesmenlər mühasiblərin xidmətlərindən istifadə edirlər - tam iş günü və ya uzaqdan işləyirlər.
İşçilərimizə köçürmə tarifləri və qaydaları haqqında sizə məqalənin son fəslində ətraflı məlumat verəcəyik.
Bütün vergi sistemlərindən fərdi sahibkarlar üçün ən çətin olan ümumi sistemdir.
Sahibkar aşağıdakı hallarda özünü OSNO-da tapa bilər:
- qeydiyyat üçün sənədləri təqdim edərək, bu xüsusi sistemi seçdi və ya sadələşdirilmiş rejimlərdən birini seçmək üçün sadəcə ərizə yazmadı;
- ona keçdi istəyi ilə fəaliyyət prosesində;
- limit göstəricilərinin aşılması nəticəsində (dövriyyə, kadr və ya daşınmaz əmlakla) məcburi şəkildə sadələşdirilmiş sistemlərdən köçürülür.
OSNO üçün 2019-cu ildə fərdi sahibkar vergiləri geniş bir siyahı təşkil edir. Ancaq siyahıda əsas şey fərdi gəlir vergisidir - o, həm gəlir vergisini, həm də mənfəət vergisini birləşdirir.
Sahibkar üçün, adi insan üçün fərdi burada 13 faizlik vergi dərəcəsi tətbiq edilir. Hesablama üçün əsas il üçün alınan gəlirin məbləği ilə rəsmi təsdiq edilmiş xərclərin məbləği arasındakı fərqdir. Məsələn, fərdi sahibkarın hesablarına və kassasına 1.200.000 rubl daxil olubsa. və xərclər (mövcud sənədlərlə) 800.000 rubl edildi, onda vergi 400.000 rubldan hesablanmalıdır. (1,200,000 – 800,000). Nəticədə 400.000 * 13% = 52.000 rubla bərabər illik ödəniş alırıq.
Maraqlıdır ki, OSNO sahibkarlar üçün müəyyən bir rahatlama təmin edir - 20% peşəkar vergi endirimi. Bu üstünlük fərdi sahibkarda onların etibarlılığını və rəsmiliyini təsdiq edə biləcək sənədləri olmadığı hallarda tətbiq edilir. Bizim nümunəmizdə belə görünəcək: 1.200.000-20% = 960.000 *13% = 124.600 rubl. Fərqi görmək və bu və ya digər şəkildə faydalarını qiymətləndirmək çətin deyil.
Qanun hər iki ayırmanı birləşdirməyi qadağan edir - ya 20 faiz, ya da xərclərin uçotu istifadə olunur. Fərdi sahibkar özü üçün nəyin daha sərfəli olduğunu özü qiymətləndirməlidir.
Şəxsi gəlir vergisi ilin sonunda büdcəyə köçürülür, lakin bu müddət ərzində fərdi sahibkar da avanslar köçürür - biri ilin birinci yarısının sonunda (təxmin edilən vergi məbləğinin yarısı), digərləri isə ilin sonunda. sonrakı rüblər (3-cü və 4-cü rüblər). Vergi orqanları əvvəlki dövrün nəticələrinə əsasən avans ödənişini müstəqil hesablayır, həmçinin sahibkara ödənilməli olan tələb olunan məbləğ barədə bildiriş göndərirlər.
İl üçün ümumi məbləğ avansların məbləği ilə azaldılır.
Gəlirlərinə görə fərdi gəlir vergisinə əlavə olaraq, ümumi vergi sistemi sahibkardan büdcəyə müxtəlif xarakterli bir neçə ödəniş etməyi tələb edir, məsələn:
Əslində, yalnız ƏDV fərdi sahibkarlar üçün ümumi vergitutma sisteminin əvəzedilməz atributudur. Qalan vergilər bu və ya digər dərəcədə istifadə edən vergi ödəyiciləri tərəfindən ödənilməlidir sadələşdirilmiş rejimlər.
Biznes əməliyyatlarını əks etdirmək üçün fərdi sahibkar tam mühasibat uçotu aparmaq ehtiyacından azad edilir. Qanunla ona bütün qeydləri bir reyestrdə - gəlir və xərclər kitabında birləşdirməyə icazə verilir.
“Sadələşdirilmiş” sahibkarlar tərəfindən istifadə edilən ən geniş yayılmış vergi rejimidir. Burada o qədər imkanlar var ki, demək olar ki, istifadə etmək istəməyən hər bir iş adamı ümumi sistem və təşkilatı qeydiyyata alır, kommersiya ideyalarını həyata keçirmək üçün məqbul yol tapır.
Burada əsas vahid vergidir - fərdi gəlir vergisi, ƏDV və gəlir vergisinin konqlomeratı (təbii ki, bəzi xüsusiyyətləri ilə).
Sadələşdirilmiş vergi sistemi iki növ vergitutma obyektini nəzərdə tutur:
- İl ərzində bütün gəlirlərdən 6 faiz vergi tutulduqda gəlir. Xərclər nəzərə alınmır və vergi bazasını azaltmır.
- Gəlir və xərclərin məbləği arasındakı fərq, 15 faiz dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir. Nəzərə alınmasına icazə verilən xərclərin siyahısı gəlir vergisinin məbləğini müəyyən etmək üçün verilən siyahı ilə üst-üstə düşür. Xərclərin qanuni olaraq qəbul edilməsi üçün əməliyyatın sənədli sübutlarla təsdiqlənməsi lazımdır.
Regional qanunvericilərə bu dərəcələri “gəlir” üçün 6 faizdən 1 faizə, gəlir və xərclər arasındakı fərq üçün isə 15 faizdən 5 faizə endirmək hüququ verilir.
"Uroshchenka" dakı fərdi sahibkarlar üçün vergi endirimləri aşağıdakı sxemə uyğun olaraq həyata keçirilir: birincisi, avanslar hər rüb (hər iki obyektə aiddir), hər dəfə son üç ayın nəticələrinə və ilin sonunda ödənilir. vahid vergi ödənilir. Bəyannamədə məbləğ hesablanır və ondan avanslar tutulur. Ümumi məbləğ büdcəyə daxildir.
İkinci obyekt üçün vergi hesablanarkən bir incəlik var:
Sahibkar bəyannamə təqdim etməzdən əvvəl hansının daha böyük olduğunu - fərqin 15% və ya gəlirin 1% -ni hesablayarkən əldə edilən məbləği müqayisə etməlidir. Daha böyük olan məbləğ büdcəyə daxil edilməlidir.
Bununla belə, vergi xidməti vergi ödəyicisini təmin edir proqram təminatı, avtomatik olaraq ödəniləcək məbləği müəyyən edən və müstəqil hesablamalar aparmağa ehtiyac yoxdur.
Fərdi sahibkarlar sığorta haqlarını aşağıdakı qaydada nəzərə almaq hüququna malikdirlər:
- "gəlir" obyekti - verginin hesablanmış məbləği onun bütün sığorta haqları ilə azaldıla bilər, əgər fərdi sahibkar ştatsız tək işləyirsə, işçilər varsa, hesablanmış verginin yarısından çox olmayaraq;
- "gəlir minus xərclər" obyekti - ödənişlərin məbləği yalnız ümumi xərclərin bir hissəsi kimi nəzərə alına bilər.
Gəlirlərin olmaması fərdi sahibkarlara vergi endirimləri etməməyə imkan verəcək, lakin onlar özləri üçün sığorta haqlarını ödəməlidirlər.
Bu vergitutma rejimi başqa cür “imputasiya” adlanır. UTII-də işləməyi seçmiş fərdi sahibkar bütün fəaliyyət növləri ilə məşğul ola bilməz, yalnız Sənətdə sadalananlarla məşğul ola bilər. 346.26 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Yerli qanunvericilərə siyahını azaltmaq və ümumiyyətlə ittihamın istifadəsini tamamilə qadağan etmək hüququ verilir (məsələn, Moskvada olduğu kimi).
Fərdi sahibkarın hansı məbləğdə hesablanmış vergi ödədiyini müəyyən etmək üçün aşağıdakı kimi amilləri ehtiva edən kompleks düstura müraciət etməlisiniz:
- Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin cədvəlinə uyğun olaraq və peşə növündən asılı olaraq müəyyən edilmiş əsas gəlir;
- eyni cədvəldə verilmiş fiziki göstərici;
- hökumətin qərarı ilə hər il dəyişdirilən deflyator əmsalının dəyəri;
- regional qanunvericilər tərəfindən təsdiq edilmiş düzəliş əmsalı.
Bununla belə, fərdi sahibkarın hesablamalar aparmasına ehtiyac yoxdur və beləliklə, fərdi sahibkar üçün 2019-cu ildə büdcəyə hansı verginin "imputasiya" əsasında daxil edilməli olduğunu müəyyənləşdirir. İl üçün hesablanmış vergi əvvəlcə bu rejimdə müəyyən bir iş adamı üçün müəyyən edilir və sonradan vergi xidməti tərəfindən sadəcə aydınlaşdırılır.
UTII üçün vergi rüblük, başa çatdıqdan sonra ilk ayda ödənilməlidir. Digər vergilər yalnız onların hesablanması üçün əsas yarandıqda ödənilir. Sığorta haqları şirkətin işçi heyətində varsa, özünüz və işçilər üçün ödənilməlidir.
Gəlir olmadıqda belə, sahibkar “məlumat” üzrə fəaliyyətə xitam vermək üçün ərizə yazana qədər, vahid vergi qrafik üzrə ödənilməlidir. Vergi məbləği dəyişmir. Vəziyyət “özünüz üçün” sığorta haqları ilə də oxşardır. Onlar istənilən halda fondlara köçürülməlidir.
Bu cür ödənişlər, əgər işçi yoxdursa, illik gəlirdən çıxıla bilər. İşçilər görünsə, belə bir əməliyyatın büdcə ödənişi məbləğinin 50% -dən çox olmayaraq aparılmasına icazə verilir.
Digər rejimlərdən fərqli olaraq, patent vergitutma sistemindən yalnız fərdi sahibkarlar istifadə etmək hüququna malikdirlər. Bundan əlavə, patent üçün ərizə yazmadan əvvəl Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43 PSN altında icazə verilən fəaliyyət növlərinin siyahısı ilə. Regional qanunvericilərə bu siyahını əlavə etməyə icazə verilir.
Bundan əlavə, patent yalnız nəzarət edilən ərazidə seçilmiş fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq hüququ verir vergi ofisi sənədi kim verib. Sahibkar başqa bir işlə məşğul olmaq və ya başqa bölgədə işləmək niyyətindədirsə, o, daha çox patent götürməli olacaq - hər bir fəaliyyət növü və bölgə üçün. İstisna yük daşımalarıdır, bunun üçün bir sənədlə ölkə daxilində hərəkət edə bilərsiniz. Ancaq burada da məhdudiyyət var - yüklərin daşınması üçün müqavilələr yalnız patentin verildiyi yerdə bağlanmalıdır.
Bu sistemin rahatlığı ondan ibarətdir ki, ondan həm qısa müddətə - bir ay, həm də bir il istifadə oluna bilər.
Fərdi sahibkarlar üçün vergilər və icbari ödənişlər aşağıdakı nomenklaturada həyata keçirilir:
Patent rüsumunun ödənilməsi qaydaları aşağıdakılardır:
- icazə 6 aylıq müddət ərzində müvəqqəti müddətə alınarsa, rüsum patentin qüvvədə olma müddətindən gec olmayaraq ödənilir;
- 6 aydan 12 aya qədər müddətə ehtiyac olarsa, onda ödəniş iki hissəyə bölünə bilər: dəyərin 1/3 hissəsi bu statusda fəaliyyətə başladığı gündən 90 gün ərzində, qalan 2/3 hissəsi - ən geci olmayaraq icazənin bitmə tarixi.
Patent üçün ödənişin məbləği özü üçün ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği ilə azaldıla bilməz.
Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə vergilər
Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları üçün nəzərdə tutulmuş vergi rejiminin qısa adıdır. Bu kateqoriyaya balıqçılıqla məşğul olan sahibkarlar da daxildir. Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinin ödəyicisi olmaq üçün əsas şərt yerinə yetirilməlidir - gəlirin ümumi həcmində əsas məhsullar gəlirin ən azı 70%-ni təşkil etməlidir.
Fərdi sahibkarlar üçün vergilər "sadələşdirilmiş" vergi sistemindəki kimidir və müəyyən edilməsi prinsipi vergi bazası vergitutma obyekti üçün istifadə olunan gəlirdən xərclər çıxılmaqla eynidir.
Lakin vergi dərəcəsi daha aşağıdır və gəlir və xərclər arasındakı fərqin 6%-ni təşkil edir. Sahibkar hər rübün nəticələrinə əsasən avans ödənişləri də həyata keçirir.
Sığorta haqları da digər vergi sistemləri ilə eyni qaydalara uyğun ödənilir. Bu halda rüsumların məbləği yekun vahid vergidən deyil, vergitutma bazasından tutula bilər.
Fərdi sahibkar işçi heyətini işə götürübsə, o, fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agenti olur. Yəni ilk işçi işə götürüldüyü andan o, nəinki yığılmalıdır əmək haqqı, həm də gəlir vergisini hesablamaq, saxlamaq və büdcəyə köçürmək. Bundan əlavə, o, bu sahədə aylıq, rüblük və illik hesabatlar təqdim etməlidir və öhdəliklərinə sığorta fondlarına müvafiq ayırmaların hesablanması və köçürülməsi daxildir.
İşəgötürən maaşdan 13 faiz dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisini hesablayır və tutur. Sığorta haqlarını ödəyərkən aşağıdakı hesablama standartlarından istifadə etməlisiniz (sığorta növü mötərizədə göstərilmişdir):
- Pensiya Fondu – 22% (pensiya);
- FSS – 2.9 (sosial);
- FFOMS – 5.1 (tibbi).
Bu ödənişlərə əlavə olaraq, fərdi sahibkar "xəsarət" (bədbəxt hadisələrdən) üçün töhfələr də hesablayır. Burada dərəcə işçilərin məşğuliyyət növündən asılı olaraq müəyyən edilir və 0,2 ilə 8,5% arasında dəyişə bilər.
Kiçik biznes üçün ən populyar vergi rejimi. Bu sistemin başqa adı “6 faiz USN”dir, çünki burada standart vergi dərəcəsi alınan gəlirin yalnız 6%-ni təşkil edir. Ancaq bu hesablanmış vergi məbləği fərdi sahibkarların özləri üçün, işəgötürənlərin isə işçilər üçün ödədiyi sığorta haqları hesabına daha da azaldıla bilər. Nümunə olaraq hesablamalarımızdan istifadə edərək sığorta haqları üzrə vergini necə azaltmağı öyrənin.
Normativ baza
Birincisi, sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyicilərinə hesablanmış vergini 6 faiz sıfıra endirməyə imkan verən kiçik bir nəzəriyyə. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün 2019-cu ildə ödənilmiş məbləğləri nəzərə almaq imkanı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsində nəzərdə tutulmuşdur.
Həmin maddənin müddəasının özü belədir: “Gəliri vergitutma obyekti kimi seçmiş vergi ödəyiciləri vergi (hesabat) dövrü üçün hesablanmış verginin (avans vergisinin) məbləğini icbari pensiya sığortası, icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının məbləğinə azaldırlar. sosial sığorta müvəqqəti əlillik olduqda və analıqla əlaqədar məcburi Sağlamlıq sığortası, istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri nəticəsində peşə əmək qabiliyyətinin itirilməsi hallarından müəyyən vergi (hesabat) dövründə ödənilmiş (hesablanmış məbləğlər daxilində) icbari sosial sığorta.”.
6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergi dövrü təqvim ilidir və nəticələrinə əsasən hesablanması və ödənilməsi lazım olan hesabat dövrləri aşağıdakı dövrlərdir: birinci rüb, yarım il. və 9 ay. Avans ödənişlərinin verilməsi üçün son tarix hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq (müvafiq olaraq 25 aprel, iyul, oktyabr).
Əgər ödəyici USN gəliri hesabat dövründə özü və ya işçilər üçün ödənilmiş sığorta haqları, sonra hesablanmış avans ödənişi azaldıla bilər. Üstəlik, işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə sığorta haqlarının məbləği üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin azaldılması xüsusi qaydada həyata keçirilir - onlar ödənilmiş bütün töhfələr üçün avans ödənişini azalda bilər. Əgər sahibkarın işçiləri varsa, o zaman vergi 50%-dən çox olmayaraq azaldıla bilər. Bu, Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsində göstərilir.
Təsadüfi deyil ki, biz “Gəlir” variantında yalnız sadələşdirilmiş sistem üçün ödənilmiş sığorta haqları hesabına vergi ödənişlərinin azaldılmasını nəzərdən keçiririk. Fakt budur ki, vergi ödəyicisi seçim edərkən yalnız öz xərclərində ödənilmiş töhfələri nəzərə almaq hüququna malikdir, lakin vergi ödənişlərini özləri azalda bilməz.
İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə vergini necə azaltmaq olar
Birincisi, işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə sığorta haqlarının məbləği üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin azaldılmasına baxaq. Müəyyən bir nümunədən istifadə edərək hesablanmış vergi ödənişlərini necə azaltacağınızı sizə göstərəcəyik.
Misal
Gəlirlərinə görə sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmiş sahibkar müstəqil şəkildə əhaliyə məişət xidməti göstərir. 2019-cu ildə o, 937.000 rubl gəlir əldə edib. Belə gəlirdən hansı vergiləri və töhfələri ödəməlidir?
6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergi məbləği (937.000 * 6%) 56.220 rubl olacaq. Bundan əlavə, sahibkar özü üçün sığorta haqqı ödəməlidir. 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün aşağıdakı kimi edilir: minimum sabit töhfə 36.238 rubl üstəgəl əlavə ödəniş(300.000 rubldan çox gəlirin 1% -i) 6.370 rubl, cəmi 42.608 rubl.
İlk baxışdan büdcəyə ödəniləcək ümumi məbləğin 42 608 rubl töhfə və 56 220 rubl vergi və avans ödənişlərinə bərabər olacağını güman etmək olar. Cəmi, 98.828 rubl. Əslində bu doğru deyil.
İşçiləri olmayan bir sahibkar üçün sadələşdirilmiş 6 faiz dərəcəsi hesablanmış vergini azaltmağa imkan verir. Nəticədə, fərdi sahibkar töhfələrlə birlikdə büdcəyə yalnız 56.220 rubl ödəyəcək, lakin bu, düzgün aparılmalıdır.
Özünüz üçün əmanətlərin ödənilməsi üçün bir müddət olsa da (31 dekabrdan gec olmayaraq), fərdi sahibkarlar üçün hesablanmış 6 faizi dərhal azaltmaq üçün töhfələr hər rüb hissə-hissə ödənilməlidir. Cədvəl Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsi ilə müəyyən edilmiş hesablama əsasında hesabat dövrləri üçün gəlirlərin və ödənilmiş töhfələrin məbləğlərini əks etdirir.
*Qeyd: əlavə 1% töhfə daha sonra, 1 iyul 2020-ci ilə qədər ödənilə bilər, lakin sahibkar cari ildə bütün məbləği köçürüb.
İndi bu məlumatlardan nümunə kimi istifadə edərək ilin sonunda avans ödənişlərinin və vergilərin ödənilmiş töhfələr hesabına necə hesablandığını və azaldılmasını görək.
- Birinci rüb üçün: 135.000 * 6% = 8.100 minus 8.000 ödənilmiş töhfələr, 100 rubl ödənilməlidir.
- Altı ay ərzində hesablanmış ödəniş 418.000 * 6% = 25.080 rubl olacaq. Yarım il üçün ödənilən töhfələri və birinci rüb üçün ödənilən avansları çıxarırıq: 25,080 - 18,000 - 100 = 6,980 rubl. Qalır büdcəyə əlavə vəsait ödəməkdir.
- Doqquz ay ərzində hesablanmış vergi 614.000 * 6% = 36.840 rubl olacaq. Ödənilmiş ödənişlər və avanslarla azaldırıq: 36,840 - 27,000 - 100 - 6,980 = 2,760 rubl. Onları oktyabrın 25-dən əvvəl siyahıya almalısınız.
- İlin sonunda biz sahibkarın 30 aprel tarixinə qədər nə qədər əlavə ödəməli olduğunu hesablayırıq: 937.000 * 6% = 56.220 - 42.608 - 100 - 6980 - 2760 = 3.772 rubl.
Hesablamaların düzgünlüyünü bir daha yoxlayaq. Ümumi ödəniş:
- hesabat dövrlərinin nəticələrinə əsasən avans ödənişləri: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
- ilin sonunda qalan vergi 3,772;
- bütün il üçün töhfələr 42,608.
Biz görürük ki, həqiqətən də büdcəyə bütün ödənişlər ilk baxışdan göründüyü kimi 98 828 rubl deyil, 56 220 rubl təşkil edib.
Sahibkar ilin sonunda bir məbləğdə - dekabrın 30-da özü üçün yığım ödədiyi üçün hesabat dövrlərinin sonunda sadələşdirilmiş vergi sisteminə avans ödənişləri azalmasaydı, hesablama necə olardı?
Bu halda, avans ödənişləri hər hesabat dövründə tam şəkildə həyata keçirilir, yəni. doqquz ayın nəticələrinə əsasən 9840 rubl əvəzinə fərdi sahibkar 36840 rubl köçürür. Qalan vergi (56,220 - 36,840) = 19,380 42,608 rubl birdəfəlik töhfə məbləği ilə azaldılır, nəticədə vergi 23,228 rubl artıq ödənilir.
Vergilərin və sığorta haqlarının ödənilməsinin rahatlığı üçün cari hesab açmağı tövsiyə edirik. Üstəlik, indi bir çox bank təklif edir sərfəli şərtlər cari hesabın açılması və aparılması üçün.
İşçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödənişlərini necə azaltmaq olar
Bir sahibkar işçiləri işə götürürsə, o zaman avans ödənişləri və verginin özü töhfələrin məbləği ilə azaldıla bilər, lakin 50% -dən çox olmamalıdır. Bu zaman təkcə özü üçün deyil, həm də işçilər üçün ödənilən töhfələrin nəzərə alınmasına icazə verilir.
Ümumiyyətlə, işçi üçün sığorta haqlarının dərəcəsi əmək haqqı və digər ödənişlərin 30%-ni təşkil edir:
- pensiya sığortası üzrə - 22%;
- tibbi sığorta üzrə - 5,1%;
- sosial sığorta üzrə - 2,9%.
Bundan əlavə, tarifi sinifdən asılı olaraq Sosial Sığorta Fonduna töhfələr ödəməlisiniz peşəkar risk fərdi sahibkarlıq fəaliyyətinin növü 0,2%-dən 8,5%-ə qədərdir.
2019-cu ilə qədər sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bir çox sahibkar işçilər üçün sığorta haqlarının azaldılmış dərəcəsini ödəyirdi (pensiya sığortası üçün cəmi 20%). Lakin bu ildən etibarən müavinət ləğv edilib, ona görə də sadələşdirilmiş işçilər sığorta haqqını ümumi qaydada ödəyir.
Misal
2019-cu ildə fərdi sahibkar və bir işçi 1.780.450 rubl qazandı. Bu cədvəldə özümüz və işçimiz üçün gəlirin alınmasını və töhfələrin ödənilməsini əks etdirəcəyik.
Bu nümunədə avans ödənişləri nəzərə alınmaqla hesablanmış vergi 1.780.450 * 6% = 106.827 rubl olacaq və fərdi sahibkarlar və işçilər üçün 50% limiti nəzərə alınmaqla hesablanmış vergilər 78.790 məbləğində ödənilmişdir yalnız (106,827/ 2) 53413,5 rubla qədər azaldıla bilər, baxmayaraq ki, ödənilən töhfələr bu məbləğdən çoxdur. Gördüyümüz kimi, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarın maliyyə yükü təkcə işçilər üçün ayırmalar hesabına deyil, həm də vergi güzəştlərinin məhdudlaşdırılması ilə əlaqədar daha yüksəkdir.
Hələ də suallarınız varsa və ya peşəkar məsləhət almaq istəyirsinizsə, biz təklif edə bilərik pulsuz vergi məsləhəti 1C-dən.
