Standart sistem üzrə avans ödənişi üçün təfərrüatlar. Vergi ödəmək üçün hansı detallara ehtiyac var və onları haradan tapmaq olar. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq vergi ödəmək üçün təfərrüatlar

Sadələşdirilmiş vergi sistemini ödəmək prosedurunuz necədir? Vergi nə vaxt ödənilir? Ödəniş üçün ödəniş sifarişini necə tərtib etmək olar?

 

Əgər siz vergitutma forması kimi sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmisinizsə, onda siz onu ödəyərkən hərəkətlərin alqoritmindən xəbərdar olmalısınız. İndi bu vergini ödəyərkən addımların ardıcıllığını başa düşəcəyik.

Addım 1

Nə qədər ödəməli olduğunuzu başa düşmək üçün hesabat dövrü üçün vergini hesablamalısınız. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.19-cu maddəsinə əsasən, hesabat dövrü 1 rüb, sonra altı ay, sonra 9 ay və bir ildir.

Alınan gəliri vergitutma obyekti kimi seçmisinizsə, onda siz Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 343.2-ci maddəsinin müddəalarına uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemini 6% dərəcəsi ilə hesablayacaqsınız (1-ci bənd). Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi dövrü təqvim ili olduğundan hər rübün sonunda avans ödənişləri hesablanır və ödənilir. Onlar ödənilmiş avans vergi ödənişləri çıxılmaqla, müəyyən edilmiş dövr üçün alınan gəlir məbləğindən (məcmu cəmi ilə) hesablanır.

Nümunədən istifadə edərək hesabat dövrü üzrə ödənilməli olan vergini hesablayaq. Deyək ki, birinci rüb üçün gəlir 200.000 rubl, ikinci üçün - 180.000 rubl, üçüncü üçün - 220.000 rubl, dördüncü üçün - 210.000 rubl.

1-ci rübdə ödəniləcək STS = 200.000 * 6% = 12.000 rubl
2-ci rübdə ödəniləcək STS = (200.000 + 180.000) * 6% - 12.000 = 10.800 rubl
3-cü rüb üçün ödəniləcək STS = (200.000 + 180.000 + 220.000) * 6% - 12.000 - 10.800 = 13.200 rubl
İl üçün ödəniləcək STS = (200.000 + 180.000 + 220.000 + 210.000) * 6% - 12.000 - 10.800 - 13.200 = 12.600 rubl

Fərdi sahibkar muzdlu işçilər olmadan fəaliyyət göstərirsə, o zaman hər hesabat dövründə ödənilməli olan vergini Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinə (3.1-ci bənd) uyğun olaraq artıq ödənilmiş sığorta haqlarının məbləğinə azalda bilər.

Vergitutma obyekti kimi əldə edilmiş gəlirdən çıxılan xərcləri seçmisinizsə, o zaman Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 343.2-ci maddəsinin müddəalarına uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemini 5-15% dərəcəsi ilə hesablayacaqsınız (2-ci bənd). . Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi dövrü təqvim ili olduğundan hər rübün sonunda avans ödənişləri hesablanır və ödənilir. Onlar müəyyən dövr üçün alınan gəlirin məbləğindən (məcmu cəmi ilə) xərclər və ödənilmiş avans vergi ödənişləri çıxılmaqla hesablanır.

Nümunədən istifadə edərək hesabat dövrü üzrə ödənilməli olan vergini hesablayaq. Tutaq ki, birinci rüb üçün gəlir 200.000 rubl, xərclər 100.000 rubl, ikincisi üçün - 180.000 rubl və xərclər 100.000 rubl, üçüncü üçün - 220.000 rubl və xərclər 100.000 rubl, dördüncü rüb üçün xərclər - 100.000 rubl, 100.000 rubl. 00 rubl

1-ci rübdə ödəniləcək STS = (200.000 - 100.000) * 15% = 15.000 rubl
2-ci rübdə ödəniləcək STS = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000) * 15% - 15.000 = 12.000 rubl
Ödəniləcək STS 3-cü rüb = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 rubl
İl üçün ödəniləcək STS (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000 + 210.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - - 106.000 = 101.000

Addım 2

İndi hesabat dövrünün nəticələrinə əsasən hesablanmış vergi məbləği üçün ödəniş sənədini doldurmalısınız.

Federal Vergi Xidmətinin veb saytı sizə ödəniş sənədinin hazırlanmasında köməklik göstərəcəkdir. Siz “Fərdi sahibkarlar və ya hüquqi şəxslər üçün elektron xidmətlər” bölməsinə daxil olub “Vergiləri ödəyin” alt bölməsinə daxil olmalısınız. Sonra, "Ödəniş sifarişini doldurun" funksiyasını seçin. İndi xidmətin tələb etdiyi bütün sahələri ardıcıl olaraq doldurmalısınız. Əvvəlcə Federal Vergi Xidmətinizin kodunu daxil edin, sonra təqdim olunan siyahıdan fərdi sahibkarın və ya hüquqi şəxsin yerləşdiyi yerdə bizə lazım olan OKATO-nu seçin.

Sonra seçim gələcək: ödəniş sənədi (qəbz) və ya ödəniş tapşırığı. Birinci halda, siz fiziki şəxslərə hesablaşma və kassa xidmətləri göstərən bank qurumunun istənilən filialında ödəniş edə biləcəksiniz. İkinci variantda isə vergini cari hesabınızdan köçürə biləcəksiniz (əgər varsa). Qəbz üçün seçmək lazımdır:

• Ödəniş növü - vergi ödənişi
• KBK daxil edin -
• şəxsin statusu - 09 vergi ödəyicisi fərdi sahibkar;
• Ünvan;
• Vergi məbləği.

Bütün sahələri doldurduqdan sonra qəbz çap etmək imkanınız olacaq, onunla banka gedib pul yatıra bilərsiniz. Ödəniş üçün aşağıdakıları seçməlisiniz:

• Ödəniş növü - sadələşdirilmiş vergi sisteminin birinci rübündən üçüncü rübünə qədər ödəniş edərkən AP (avans ödənişi) və ya sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə il üçün ödəniş edərkən NS (verginin ödənilməsi);
• KBK daxil edin - 18210501011011000110 (sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirləri üçün) və ya 8210501021011000110 (sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlirlər çıxılmaqla xərclər);
• Şəxsin statusu 09 (IP vergi ödəyicisi) və ya 01 (LE vergi ödəyicisi);
• Ödənişin əsası - TP (cari ödənişlər);
• Vergi dövrü - CV (rüblük ödəniş) və vergi ödədiyiniz rüb və ili seçin;
• Ödəniş tapşırığının tarixi;
• Ardıcıllıq -03;
• Fərdi sahibkarın və ya hüquqi şəxsin təfərrüatlarını daxil edin;
• Vergi məbləği.

Bütün sahələri doldurduqdan sonra ödəniş tapşırığını çap etmək imkanınız olacaq və onunla bankınıza gedə bilərsiniz. İndi sizin ixtiyarınızda sadələşdirilmiş vergi sistemini ödəmək üçün ətraflı təlimat var.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ildə bir dəfə hesabat vermək üçün istifadə olunan xüsusi vergitutma rejimidir. “Sadələşdirilmiş vergi” ilə hesablanan və köçürülən vergi vahid vergi adlanır, onun ödənilmə müddəti MMC-lər üçün martın 31-dən, fərdi sahibkarlar üçün isə aprelin 30-dan gec olmayaraq müəyyən edilir. Vergi qanunvericiliyi həm də rüblük avans ödənişləri tələbini müəyyən edir. Hər rübdən sonra, əlbəttə ki, bu müddət ərzində gəlir əldə edilmişdirsə, əvvəlcədən vergi hesablanmalı və ödənilməlidir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişlərinin verilməsi üçün son tarixlər

Nəzərinizə çatdıraq ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi dövrü bir il hesab edildiyi üçün büdcə ilə hesablaşmalar məhz onun sonunda aparılır. Amma il ərzində gəlirləri tarazlaşdırmaq üçün “sadələşdirilmiş” insanlar hesabat dövrlərinin nəticələrinə əsasən vergini hissə-hissə ödəməlidirlər.

Hesabat dövrü üçün gəlir əldə edərkən, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməklə, onun başa çatmasından sonra 25 gün ərzində avans ödənişi edilməlidir. Bunlar. 1-ci rüb üçün ilkin ödəniş aprelin 25-dək, altı ay üçün - iyulun 25-dək, 9 ay üçün - oktyabrın 25-dək ödənilməlidir. Bir ildən sonra vergi hesablanır, köçürülən avansların məbləğləri azalır. Bu, Federal Vergi Xidməti ilə məcburi hesablaşmaların alqoritmidir.

Federal Vergi Xidməti sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq avans ödənişlərinin köçürülməsi müddətinə nəzarət edir. Onların pozulması hər ödəniş edilməmiş gün üçün cərimələrin hesablanmasına səbəb olur:

• hüquqi şəxslər üçün gecikdirilmiş ilk 30 gün üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300, sonrakılar üçün isə 1/150 məbləğində;
• Fərdi sahibkarlar üçün gecikdirilmiş bütün dövr üçün tarif dərəcəsinin 1/300 miqdarında cərimələr tutulur.

Tutmalar hesabına vergi məbləğinin azaldılması

Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən muzdlu işçilər üçün ödənilən töhfələr vahid verginin hesablanmış məbləğlərini azaldır, lakin vergi məbləğinin azaldılması şərtləri seçilmiş sadələşdirilmiş vergi sistemindən asılıdır:

• sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək "Gəlir" hesablanmış verginin məbləğini azalda bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndi);
• sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə "Gəlir minus xərclər" xərclərin strukturunda ayırmalar nəzərə alınır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsi).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar üçün muzdlu işçilərlə “gəlirdən 6%” vergi ödənilən sığorta haqları, işəgötürənin vəsaiti hesabına xəstəlik məzuniyyəti və könüllü şəxsi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər hesabına vergi yarıya qədər azaldıla bilər. və bir şəxs kimi işləyən fərdi sahibkarlar "özünüz üçün" sığorta haqlarının bütün məbləği üçün vergini azaltmaq hüququna malikdirlər. Əgər belə bir iş adamı istehsalı genişləndiribsə və işçiləri işə götürübsə, onda o, yalnız ştatsız işlədiyi vergi dövrü üçün vergini tam məbləğdə ayıra biləcək.

6% və 15% sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin rejimləri vergitutma bazasının hesablanmasında, tətbiq olunan dərəcələrdə və hesablama alqoritminin özündə nəzərəçarpacaq dərəcədə fərqlənir. Bu sistemlərin hər biri üçün avans ödənişlərinin və vahid verginin necə hesablanacağına baxaq.

2018-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminin “Gəlir” üzrə avans ödənişləri

Vergi hesablama bazası bütün gəlirlərin - əməliyyat və qeyri-əməliyyat gəlirlərinin cəmidir.

Misal 1

2018-ci ildə işçiləri olmayan fərdi sahibkarların illik gəliri 915.000 rubl təşkil etdi. Fərdi sahibkarlar özləri üçün aşağıdakılardan ibarət 38,535 rubl töhfə verdilər:

- 32.385 rubl müəyyən edilmiş sabit məbləğ.

- 6150 rub. 300.000 rubldan çox gəlirdən. (915,000 – 300,000) x 1%). Fərdi sahibkar bu məbləği həm 2018-ci ildə, həm də 01.07.2019-cu ilə qədər ödəyə bilər. Tutaq ki, iş adamı onlara 2018-ci ildə pul ödəyib. Rüblük ödənişlər etdim:

• 1 kv. - 8500 rub.;
• 2 kv. - 8500 rub.;
• 3 kv. - 10.500 rub.;
• 4 kv. - 11 035 rub.

Dövr	Rubda gəlir.	Sığorta haqları rublda.	Rublda ödənilməli olan verginin hesablanması.
			243.000 x 6% = 14.580 14,580 – 8500 = 6080 (ödəniş 25 aprel 2018-ci ilə qədərdir)
ümumi 1 kv.
			Yarım il ərzində: 466.000 x 6% = 27.960 27 960 – 17 000 - 6080 = 4880 (ödəniş 25 iyul 2018-ci il tarixinə qədər)
cəmi yarım il
			699.000 x 6% = 41.940 41 940 – 27 500 – 6080 – 4880 = 3480 (ödəniş 25 oktyabr 2018-ci il tarixinə qədər)
sentyabr
cəmi 9 ay.
			İl üçün: 915.000 x 6% = 54.900 54,900 – 38,535 – 6080 – 4880 – 3480 = 1925 (ödəniş 30 aprel 2019-cu ilə qədərdir)
il üçün cəmi

Cədvəl il üçün tam vergi hesablamasını göstərir. Nəticədə, ödənilmiş töhfələr nəzərə alınmaqla, il üçün vergi məbləği 16,365 rubl təşkil etdi. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) 54 900 rubl əvəzinə.

Bənzər bir hesablama işçi heyəti olmayan fərdi sahibkarlar üçün də aktualdır. İşçi heyəti ilə bir iş adamı vergini məbləğinin yalnız yarısı qədər azalda bilər. Bu qayda sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən müəssisələrə də şamil edilir “6% gəlir”.

“Gəlir minus xərclər” sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən avans ödənişlərinin hesablanması

Bu xüsusi rejimdə töhfələr yalnız xərc strukturunda nəzərə alına bilər. Bu halda avansların və vergilərin necə düzgün hesablanacağına baxaq.

Misal 2

Əvvəlki nümunənin ilkin məlumatlarını əsas götürərək, onları artıq sabit sığorta haqlarını ehtiva edən xərclərlə əlavə edəcəyik. Tutaq ki, işçiləri olmayan fərdi sahibkar “gəlir və xərclər arasındakı fərqin 15%-i” rejimində işləyir.

Dövr	Gəlir	Xərc	Rublda vergi hesablanması.
			(243,000 – 100,000) x 15% = 21,450
ümumi 1 kv.
			Yarım il ərzində: (466,000 – 191,000) x 15% = 41,250 41 250 – 21 450 = 19 800
cəmi yarım il
			(699,000 – 287,000) x 15% = 61,800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
sentyabr
cəmi 9 ay
			(915 000 – 388 000) x 15% = 79 050 rub. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
il üçün cəmi

Beləliklə, il üçün vergi məbləği 79.050 rubl təşkil etdi. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).

Fərdi sahibkarlara ödənişlərin bütün hesablanmış məbləğləri müəyyən edilmiş müddətlərdə köçürülməlidir: hesabat dövrü üçün avanslar üçün növbəti ayın 25-dək və hesabat ili üçün növbəti ilin aprel ayının 30-dək - yekun vergi məbləği.

Sahibkarlıq fəaliyyətinin əvvəlindən sadələşdirilmiş vergitutma rejimini seçən və ya iş prosesində “sadələşdirilmiş vergitutma”ya keçən fərdi sahibkarlar əvvəlcədən ödənişləri hesablamaq və ödəmək məcburiyyətində qalacaqlarına hazır olmalıdırlar.

Avans ödənişləri nədir

Sadə dillə desək, avans ödənişi Rusiya Federasiyasının dövlət büdcəsinə məcburi vergi ödənişidir, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək hər bir vergi dövrünün nəticələrinə əsasən, yəni üç ayda bir dəfə edilməlidir. Əslində, avans ödənişləri "sadələşdirilmiş" sistemdə işləyən fərdi sahibkarlar üçün aralıq hesabat dövrünün maliyyə nəticələrinin qısa xülasəsidir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişləri xəzinədarlığa ödənilməlidir:

• 1-ci rüb üçün – aprelin 25-dək;
• 25 iyuldan altı ay əvvəl;
• Oktyabrın 25-nə 9 ay qalmış.

Avans ödənişləri düzgün hesablanarsa, ilin sonunda vergilər üçün büdcəyə ödənilməli olan məbləğ əvvəlcədən ödəmələr şəklində ödənilmiş məbləğə bərabər olacaqdır.

Bəyannamə hesabat vergi dövründən sonrakı ilin aprel ayının sonundan gec olmayaraq fərdi sahibkarların qeydiyyat yeri üzrə vergi xidmətinə təqdim edilməlidir.

Məlumatınız üçün! Avans ödənişlərinin məbləği qəpik olmadan rublla hesablanmalıdır. Sadəcə olaraq, hesablamaların nəticələrinə əsasən, 50 qəpikdən aşağı olan məbləğlər ümumiyyətlə nəzərə alınmır və 50 qəpikdən çox olanlar bir rubla yuvarlaqlaşdırılır.

"Sadələşdirilmiş" üçün avans ödənişlərinin hesablanması

Sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edərkən avans ödənişlərinin məbləği peşəkar şəkildə hesablanır, məcmu cəmi. Düzdür, onların vergitutma obyektindən asılı olaraq hesablanması müxtəlif üsullarla həyata keçirilir.

• Vergitutma obyekti 6% gəlirdirsə, bütün gəlirlərin məbləği 6% -ə vurulmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsində bu verginin hesablanması zamanı nəzərə alınmalı olan gəlirlərin ətraflı siyahısı verilmişdir. 6% dərəcəsi).
• Əgər vergitutma obyekti gəlirdən 15%-lik xərclər çıxılırsa, bu halda hesablanacaq vergi bazası uçota alınan bütün gəlirlər çıxılmaqla uçota alınmış xərclər olacaqdır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə tutula bilən xərclərin tam siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində verilmişdir.

Bütün fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən hər bir sahibkarda olmalı olan gəlir və xərclərin uçotu üçün xüsusi kitabda həm mənfəət, həm də xərcləri nəzərə almalıdırlar.

Diqqət! Sadələşdirilmiş vergi sistemində iş prosesi zamanı çəkilən bütün xərcləri sənədləşdirmək lazımdır. Yəni, fərdi sahibkardan fərdi sahibkarın xərclərini sübut edə biləcək müqavilələri, çekləri, qəbzləri və digər sənədləri diqqətlə toplamaq və saxlamaq tələb olunur. Mümkün vergi yoxlaması zamanı fərdi sahibkarın vergitutma bazası hesablanarkən əvvəllər çıxılmaq üçün qəbul edilmiş xərcləri təsdiq edə bilməməsi aşkar edilərsə, tənzimləyici orqanlar tərəfindən cərimələrin tətbiqi tamamilə təbiidir.

Avans ödənişlərinin vaxtında ödənilməməsinə görə cəza

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, avans ödənişləri vaxtında hesablanmamış və dövlət büdcəsinə göndərilməmişdirsə, onlardan cərimələr tutulur.

Cərimə məbləği hər gecikmə günü üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/3 hissəsinə bərabərdir.

Bununla belə, avans ödənişlərinə laqeyd yanaşan fərdi sahibkarlara gəldikdə, qanunvericilər yalnız cərimələrin hesablanması ilə məhdudlaşırlar - burada başqa heç bir cərimə və ya cəza nəzərdə tutulmur.

Ancaq fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi bəyannaməsini vaxtında təqdim etmirsə, bu halda ondan cərimə ödəməsi tələb olunacaq. Cərimə məbləği hər bir halda fərdi olur, çünki hər ay üçün ödənilməmiş məbləğin 5%-nə bərabərdir.

Bununla belə, cərimənin məbləği ilə bağlı məhdudiyyətlər də var - bu ödənilməmiş vergi məbləğinin 30% -dən çox olmamalıdır və eyni zamanda 1 min rubldan aşağı ola bilməz.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirləri üzrə avans ödənişlərinin məbləğini necə azaltmaq olar 6%

Pensiya Fonduna icbari sığorta haqlarının vaxtında ödənilməsi ilə muzdlu işçiləri işə götürməyən fərdi sahibkarlar əvvəlki hesabat vergi dövründə şəxsən özləri üçün həyata keçirilən sığorta ödənişlərinin məbləğinin 100%-i qədər avans ödənişlərini azalda bilərlər. Qeyd etmək lazımdır ki, qanun heç bir şəkildə icbari sığorta ödənişlərinin müddəti ilə bağlı ciddi məhdudiyyətlər qoymur, əsas odur ki, bir şərtə əməl edin - kiçik hissələrdə də olsa, lakin onlar bir təqvim ili ərzində edilməlidir. Sığorta ödənişlərinin köçürülməsi üçün ən geniş yayılmış və əlverişli sistem rüblük rejimdir.

Belə olur ki, fərdi sahibkarlar Pensiya Fonduna bütün töhfələri "əvvəlcədən", yəni təqvim ilinin əvvəlində ödəyirlər. Bununla belə, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişləri hesablanarkən belə bir ödənişi dərhal nəzərə almaq mümkün olmayacaq. Bu ssenaridə yeganə seçim Pensiya Fonduna əvvəlcədən ödənilmiş tam ödənişi dörd hissəyə bölmək və onları aşağıdakı sxemə uyğun olaraq nəzərə almaqdır: birinci rüb üçün - il üçün ayırmalar məbləğinin dörddə biri, yarım il - ayırmaların ½ hissəsi, 9 ay üçün ¾ hissəsi və artıq il üçün - tam ödəniş məbləği.

İşçiləri işə götürən fərdi sahibkarlara gəldikdə, onlar özləri də daxil olmaqla, bütün işçilər üçün Pensiya Fonduna ödənilən töhfələrin məbləğinin 50% -i qədər vergi ayırmalarını azalda bilərlər.

Diqqət! Fərdi sahibkar tək işləməyi dayandırıbsa və işçiləri işə götürübsə, o, mütləq avans ödənişlərinin hesablanmasında bunu əks etdirməlidir. Dərhal deyə bilərsiniz ki, bu halda siz hər rüb üçün vergini yenidən hesablamalı və az ödənişlər üçün əlavə cərimələr əlavə etməli olacaqsınız, çünki Pensiya Fonduna daxilolmaların məbləği üzrə verginin azaldılması ilə əlaqədar istər-istəməz fərq yaranacaqdır. Bu halda, bəyannaməni doldurarkən, bu yenidən hesablamanın nəticəsi olacaq məbləğləri göstərməlisiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi gəliri minus 15% xərcləri hesablayarkən avans ödənişlərini necə azaltmaq olar

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə 15% xərclər çıxılmaqla vergi tutulan gəlir obyektindən istifadə edərkən, avans ödənişləri üçün vergitutma bazasını azaltmaq da olduqca mümkündür. Bu halda, bu, keçən il itkilər verildiyi və minimum vergi ödənildiyi təqdirdə edilə bilər - bu məbləğlər cari ilin (və ya növbəti 10 il ərzində hər hansı növbəti ilin) ​​xərclərində nəzərə alına bilər. Beləliklə, fərdi sahibkar bir neçə il ərzində əvvəllər əldə etdiyi zərərləri sonrakı vergi dövrlərinin xərclərinə köçürmək hüququna malikdir, lakin yalnız ilkin uçota alındığı ardıcıllıqla.

Bu halda, avans ödənişləri aşağıdakı alqoritmə uyğun olaraq hesablanacaq: əvvəllər sadalanan avanslar, əvvəlki dövrlər üçün itkilər və minimum vergi ilə azaldılmış vergitutma bazasının 5-15%-i.

Avans ödənişlərinin artıqlaması varsa

İdeal olaraq, bu baş verməməlidir. Bununla birlikdə, praktikada həddindən artıq ödəniş baş verdikdə vəziyyətlər olduqca tez-tez baş verir. Bu vəziyyətdə iki ssenari mümkündür:

1. artıq ödəniş vergi orqanları tərəfindən aşkar edildikdə - onlar bu barədə vergi ödəyicisini xəbərdar etməyə və onunla vergi ödənişləri üzrə tutuşdurma aktı aparmağa borcludurlar;
2. vergi ödəyicisinin özü artıq ödənişi aşkar etdi - o, bu barədə vergi orqanlarına məlumat verməli və həmçinin ödənişin müqayisəsi aktını tərtib etməlidir.

Bir qayda olaraq, artıq ödəniş faktı müəyyən edildikdə və sənədləşdirildikdə, köçürülmüş vergi ödənişləri gələcək avans ödənişləri hesabına hesablanır. Bununla belə, vergi ödəyicisi bunu istəmirsə, artıq ödənilmiş məbləğlərin geri qaytarılması üçün vergi xidmətinə ərizə yazmaq hüququna malikdir.

Vergilərin hesablanması və ödənilməsi üçün sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edən bütün fərdi sahibkarlar əvvəlcədən ödənişlər etməlidirlər. Ancaq bunun nədənsə nəticə vermədiyi hallarda, böyük cərimələr və ya cəzalar izlənməyəcək; baş verə biləcək maksimum kiçik cəzaların hesablanmasıdır, bu da təbii ki, xoşagəlməz, lakin olduqca dözümlüdür. Bununla belə, avans ödənişləri vergi ödənişlərində nizam-intizamın, fərdi sahibkarın daxili maliyyə intizamının qorunmasına kömək edir, həmçinin vergi orqanları tərəfindən qəfil yoxlamaların mümkünlüyünü demək olar ki, tamamilə aradan qaldırır.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi (STS) üzrə fəaliyyət göstərən təşkilatlar və tacirlər il ərzində bu sistem çərçivəsində büdcəyə müəyyən töhfələr verməlidirlər. Bu halda ödənişlərin dəqiq məbləği seçilmiş vergi obyektindən asılıdır. Məqaləmizdə necə olduğuna baxacağıq sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən avans ödənişini hesablayın.

Obyekt “Gəlir minus xərclər”

Əvvəlcə hesablananın xüsusi ölçüsünü (miqdarını) müəyyənləşdirməlisiniz sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən avans ödənişləri il ərzində, sonra isə yekun vergi. Bu, sadələşdirilmiş bəyannaməni düzgün və tez doldurmağa kömək edir.

Hər bir avans ödənişinin hesablanması - 1-ci rüb, yarım il, 9 ay üçün - ümumiyyətlə aşağıdakı sxemə əsasən aparılır:

AVANS = VERGİ BAZASI × STS RATE

Bəyannamədə belə görünür:

Hesablamaların nəticələri bəyannamənin 2.2-ci bölməsinin müvafiq sətirlərində verilmişdir. Üstəlik, onların hər birinin altında bir işarə var: hansı sadə riyazi manipulyasiyalar və hansı sıraların göstəriciləri ilə aparılmalıdır. Qarışıq olmaq demək olar ki, mümkün deyil.

İkinci mərhələdə hesabat dövrlərinin və bütövlükdə ilin sonuna büdcəyə köçürülməli olan məbləğlər müəyyən edilir. Onlar artıq bəyannamənin 1.2-ci bölməsinə daxil edilmişdir.

Verilmiş hesabat dövründə ödənilməli olan avans ödənişinin məbləğini hesablamaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz: əvvəlki dövr üçün avans məbləğini bu dövr üçün məbləğdən çıxarın.

Qeyd: 1-ci rüb üçün avans ödənişinin məbləğini heç nə ilə azaltmaq lazım deyil, çünki əvvəlcədən ödənişlər olmamışdır.

Obyekt "Gəlir"

Yalnız 1-ci rüb, yarım il və 9 ay üçün gəlirlərdən avans ödənişlərinin hesablanması aşağıdakı kimi aparılır:

AVANS = GƏLİR × STS RATE

Haqqında daha konkret təlimatlar sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə avans ödənişini necə hesablamaq olar“gəlir” obyekti üçün həmişə bəyannamənin 2.1.1-ci bəndinin sətirlərində tapıla bilər.

Nəzərə alın ki, büdcəyə köçürülməli olan avanslar və vergilər təkcə əvvəlki hesabat dövrlərində hesablanmış avans ödənişlərinin məbləğlərini deyil, həm də:

• sığorta haqları (o cümlədən özü üçün bir tacir üçün);
• müvəqqəti xəstəlik üçün müavinətlər;
• könüllü şəxsi sığorta müqavilələri üzrə töhfələr.

Bir xüsusiyyət var: sadalanan müavinət və ayırma məbləğləri işçiləri olan təşkilatlar və ya fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənildikdə, bütövlükdə töhfənin/müavinətlərin məbləğinə avansın/verginin azaldılması avans məbləğinin 1/2 hissəsindən çox ola bilməz.

İkinci vəziyyətdə - fərdi sahibkarın işçi heyəti olmadıqda, avansları "özü üçün" verdiyi töhfələrin bütün məbləği ilə azaltmağa icazə verilir. Təbii ki, sığorta müqavilələri üzrə əlilliyə görə müavinət və ayırmalar avans məbləğinə qətiyyən təsir göstərmir.

Dördüncü variant var - bu, bu hesabat dövründə ödənilmiş ticarət haqqıdır. Bunun sayəsində bütün vergi ödəyiciləri sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişlərini bütün məbləği qədər azaldacaqlar.

Qeyd: Avans ödənişi azaldılan zaman yalnız faktiki olaraq tutulan məbləğlər nəzərə alınır. Yəni, yalnız faktdan sonra azaldıla bilər.

Hesabat dövrləri üzrə nəticələr aşağıdakı düsturla hesablanır:

• ADVANCE hesabatı– müəyyən hesabat dövrü üçün avans ödənişinin məbləği;
• (Töhfələr + FAYDALAR)– müəyyən hesabat dövrü üçün avans ödənişini azaldan məbləğ;
• ADVANCE keçdi– əvvəlki hesabat dövrünün nəticələrinə əsasən (1-ci rüb istisna olmaqla) avans ödənişinin ümumi məbləği.

Hesablamalara dair daha dəqiq təlimatlar sadələşdirilmiş vergi sistemi bəyannaməsinin 1.1-ci bölməsinin səhifələrində tapıla bilər.

Büdcəyə nə vaxt köçürmək lazımdır

Qanunda sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən avans ödənişlərinin ödənilməsi üçün son tarix– hesabat dövründən sonrakı ayın 25-i daxil olmaqla. Beləliklə, köçürmə aşağıdakı cədvələ uyğun olaraq həyata keçirilməlidir:

Ödənişlər üçün KBK

Məsələn, bir obyekt üçün STS "gəlir" KBK avans ödənişi sonrakı:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Əgər obyekt “gəlir minus xərclər”dirsə, onda BCC:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Əgər avans verməsəniz

Əhəmiyyətli, bu sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişinin ödənilməməsinə görə cərimə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində ümumiyyətlə nəzərdə tutulmayıb. Bunun əvəzinə, onlar yalnız cəzaları "damlayacaqlar".

Daha bir şey. Əgər ilin sonunda sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə yekun vergi məbləğinin məbləği avans ödənişlərinin bütün hesablamalarından azdırsa, vaxtı keçmiş avanslara görə cərimələr yenidən hesablanmalı və azaldılmalıdır.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi bir çox sahibkarlar üçün vergilərin ödənilməsinin çox əlverişli üsuludur və vergilərin hesabat vermə və ödənilməsi prosesini asanlaşdırmaqla yanaşı, onların məbləğini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmağa imkan verir. Fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər yeni biznes açarkən özləri üçün ən əlverişli vergi sistemini müəyyən etməlidirlər.

İki xüsusi rejim var - sadələşdirilmiş vergi sistemi və UTII. Sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında danışacağıq, onun istifadəsi sərfəli olduqda, avans ödənişlərinin hansı dərəcələrindən istifadə etmək daha yaxşıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans hesabatı nədir?

STS (sadələşdirilmiş vergi sistemi) fərdi sahibkarlar və ya hüquqi şəxslər tərəfindən istifadə edilə bilən xüsusi vergitutma rejimidir. Bu sistemin özəlliyi ondan ibarətdir ki, vergi ödəyicisi mənfəət, əmlak, fiziki şəxslərin gəlir vergisi, ƏDV (idxal ƏDV istisna olmaqla) üzrə vergi ödəmir, bütün bunlar avans ödənişlərinin ödənilməsi ilə əvəz olunur.

Avans ödənişi (AP) sadələşdirilmiş vergi sisteminə daxil olan hər bir təsərrüfat subyekti tərəfindən hesabat rübündən sonra ildə üç dəfə ödənilən xüsusi ödəniş, avans vergisidir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişləri, artıq dediyimiz kimi, sadələşdiricilər tərəfindən ildə üç dəfə ödənilir:

• birinci rüb üçün - cari hesabat ilinin aprelin 25-dək;
• 1-ci və 2-ci rüblər üçün - cari hesabat ilinin iyulun 25-dək;
• 1-ci, 2-ci və 3-cü rüblər üçün - cari hesabat ilinin 25 oktyabr tarixinədək.

İl bitdikdən sonra vergi ödəmək üçün sahibkar və ya hüquqi şəxs yalnız qalığı hesablamalıdır, sonra isə onu vaxtında ödəməlidir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsi və avans ödənişlərinin ödənilməsi üçün son tarixlər eynidir, yəni:

• hüquqi şəxslər üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə bəyannamələrin təqdim edilməsi və əvvəlki il vergilərinin ödənilməsi üçün son tarix aprelin 2-dir (məsələn, 2017-ci il üzrə bəyannamənin ödənilməsi və təqdim edilməsi 2 aprel 2018-ci il tarixinədək başa çatdırılmalıdır);
• fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə bəyannamənin təqdim edilməsi və əvvəlki il üçün verginin ödənilməsi üçün son tarix cari ilin mayın 3-dəkdir (məsələn, fərdi sahibkarlar vergini ödəməli və 2017-ci il üçün bəyannaməni mayın 3-dək təqdim etməlidirlər). 2018).

Bilməlisiniz ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə müəssisə fəaliyyətini dayandırıbsa və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminə daxil olmaq hüququnu itiribsə, vergi gələn ayın 25-dək ödənilməlidir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq AP ödənişini gecikdirsəniz nə baş verir?

Əgər siz avans ödənişini gecikdirirsinizsə, vergi xidməti ödəmədiyiniz hər gün üçün cərimə tətbiq edəcək, hətta artıq ödənilmiş pulun büdcəyə çatacağı günləri də hesablayacaq. Buna görə də, əvvəlcədən ödəmələrə məhəl qoymadan yalnız ilin sonunda vergi ödəyə biləcəyinizi düşünməməlisiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək vergi ödəməyi seçərkən iki faiz dərəcəsi variantı var:

• STS "gəlir" - dərəcə 6%;
• STS "gəlir-xərclər" - dərəcə 5-15% (dərəcə dərəcəsi müəssisənin bölgəsindən və fəaliyyət növündən asılıdır).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir" üzrə avans ödənişini necə hesablamaq olar?

“Gəlir” ödəmə sistemini fəaliyyəti cüzi gəlir təmin edən sahibkarlar seçməlidir. 6% dərəcəsinin seçilməsinin üstünlüyü ondadır ki, vergi orqanları belə vergi ödəyicilərini nadir hallarda yoxlayır. Səbəb isə xərclərin (sığorta haqları istisna olmaqla) vergitutma məqsədləri üçün nəzərə alınmamasıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyekti yalnız gəlir olduqda, vergi və ya avans ödənişi aşağıdakı sxem üzrə hesablanmalıdır: gəlirin məbləği avans ödənişinə (vergi) bərabər olacaq 6%-ə vurulmalıdır. sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə).

Bundan sonra hesablanmış ödənişin məbləğini azaltmaq mümkündür:

• Tək işləyən sahibkarlar vergi ödəmələrini sıfıra - 100% azaltmaq imkanı əldə edirlər. Sığorta haqlarının məbləği vergidən çox və ya ona bərabər olduqda, o zaman bu məbləğə qədər azalacaq. Endirim = sahibkar üçün sığorta haqları<= 100% суммы платежа.
• Sahibkarlar və işçiləri olan şirkətlər ödənişləri düz yarıya qədər azalda bilərlər. Bu yarım sizin işçiləriniz və özünüz üçün sığorta haqlarının məbləğidir, ödənişi fakturalarla təsdiqlənə bilər. Sahibkar vergi ödənişinin yarısına düşərsə, özü üçün "endirim"ə töhfələr daxil edir. Endirim = işçilər üçün töhfələr + özünüz üçün töhfələr<= 50% суммы АП.

Fərdi sahibkar əvvəlcə AP-də (vergi) ilk "endirim" metodundan istifadə etdisə, işçiləri işə götürmək qərarına gəldikdən sonra dərhal ikinci üsula keçməlidir. Və əksinə, əgər ilin əvvəlində işçi vergi ödəyən işəgötürəndə qeydiyyata alınıbsa və tezliklə işdən çıxarılıbsa, ilin sonuna qədər işəgötürən əmək haqqı məbləğində 100% endirimdən istifadə edə bilməyəcək. AP.

Beləliklə, indi hesablama düsturunu belə tənzimləyə bilərsiniz: 6% vurulan gəlirin məbləği - sığorta haqları (özünüz üçün + işçilər üçün) - əvvəlki dövrlərin AP = AP (vergi).

AP-ni sadələşdirilmiş vergi sisteminin "gəlirinə" görə hesablayaq:

2017-ci ilin rübləri üzrə işlərin məcmu nəticələrinə əsasən sahibkar “A” aşağıdakı gəlir və sığorta haqlarını əldə etmişdir:

• birinci rüb - 270 min rubl. və 4049,1 rub.;
• yarımillik - 580 min rubl. və 8096,2 rubl;
• 9 ay - 930 min rubl. və 12144,3 rubl;
• il - 1340 min rubl. və 16192,5 rubl.

Birinci rüb üçün avans ödənişi = 270.000* 6% - 4.049.1 = 12.150.9 rubl.

Verginin məbləği sığorta haqlarının məbləğindən çox olduqda, ödəyici vergi xidmətinə heç nə ödəmir.

Altı ay ərzində AP = 580 min * 6% - (8,096,2 + 12,150,9) = 14,552,9 rubl.

Eynilə, çıxılan məbləğ vergi məbləğindən çox olarsa, onda avans ödəməyə ehtiyac yoxdur.

9 ay ərzində AP = 930 min * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rub.

Çıxarılan məbləğ sığorta haqlarının məbləğindən çoxdur, ona görə də avans ödənişi azalır, lakin sıfıra bərabər deyil.

"gəlir - xərclər" sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən avans ödənişlərinin hesablanması sxemi

Bu metoddan istifadə edərək ödənilməli olan məbləği hesablamaq üçün xərclər hesabat dövrü üçün gəlirdən, o cümlədən özünüz və işçilər üçün sığorta haqları çıxılır. Belə olur ki, keçən il vergi ödənilib, lakin fəaliyyətin nəticələrinə görə sahibkar son nəticədə zərər alıb, sonra cari ilin sonunda bu zərərin məbləğini hesablamaqda nəzərə almaq hüququ var. xərclərdən biri kimi vergi məbləği.

AP = (gəlir - xərclər (kumulyativ) * 15% (regiondan və fəaliyyət növündən asılı olaraq 5-dən 15% -ə qədər) - əvvəlki rüblərin AP-nin təxmin edilən məbləği.

STS - sadələşdirilmiş vergitutma rejimi. Bir çox fərdi sahibkarlar, eləcə də hüquqi şəxslər üçün uyğundur. Qeyd etmək lazımdır ki, əgər müəssisə sadələşdirilmiş vergitutma sistemini seçmək niyyətindədirsə, o zaman avans ödənişlərinin hansı üsulundan istifadə edəcəyinə əvvəlcədən qərar verməlidir. Ödəniş məbləğini hesablamaq üçün iki üsul var:

1. Gəlir nəzərə alınmaqla.
2. Gəlirlərin nəzərə alınması və eyni zamanda xərclərin çıxılması. Əsas fərq faiz dərəcəsidir.