STS "gəlir minus xərclər": yetkin biznes üçün vergiləri optimallaşdırmağın ağ yolu. STS “Gəlir” və ya “Gəlir minus xərclər” Gəlir minus xərclər hansı sistem

Bu iki sistem arasındakı fərq vergitutma obyektindədir.

Bir halda, STS bütün gəlirlərə 6% dərəcəsi ilə, digərində isə yalnız gəlir və xərclər arasındakı fərqə 15% dərəcəsi ilə vergi tutulur.

Söhbət ümumi qəbul edilmiş 6% və ya 15% STS dərəcələrindən gedir, lakin bölgələrdə yerli hakimiyyət orqanları müvafiq qaydalar çıxarsa, müəyyən fəaliyyət növləri üçün daha aşağı ola bilər.

Buna görə hesablamalara başlamazdan və hansı sadələşdirilmiş vergi növünü seçəcəyinizə qərar verməzdən əvvəl sizə tətbiq olunan dərəcələrlə maraqlanın.

Həmçinin, seçərkən nəzərə alın ki, vergitutma obyektini yalnız təqvim ilinin əvvəlindən Federal Vergi Xidmətinə ərizə göndərməklə dəyişdirmək mümkün olacaq.

USN "Gəlir" və ya "Gəlir minus xərc"

Birinci seçim o qədər çox xərc olmadıqda və ya ümumiyyətlə olmadıqda seçilə bilər.

Məsələn, bir sahibkar tərtib etmək üçün xidmət göstərirsə Maliyyə hesabatları, amma eyni zamanda ofis icarəyə verilmir, o zaman onun heç bir xərci olmadığını düşünə bilərik.

Dəftərxana ləvazimatları və İnternet üçün xırda şey nəzərə alınmır. Bu vəziyyətdə seçim göz qabağındadır - gəlirin 6% -ni ödəmək daha sərfəlidir.

Ancaq icarə haqqının ödənilməsini, materialların, alətlərin alınmasını və s.

Xərclər 60% -dən çox olarsa, "Gəlir minus xərclər" obyektinə keçməyin məntiqli olduğuna inanılır. Ancaq hər şey o qədər də sadə deyil.

Misal

Sahibkar Petrovun il ərzində gəliri 1 milyon rubl təşkil edib.

Bunlardan xərclər - 650 min rubl.

Hesab edək ki, bu cür məlumatlarla daha yaxşıdır: USN 6% və ya 15%:

1.000.000 x 6% = 60.000 rubl.

(1.000.000 - 650.000) x 15% = 52.500 rubl.

Görünür ki, hər şey aydındır - ikinci variantı seçmək lazımdır, çünki orada məbləğ daha azdır.

Amma sabit və əlavə sığorta haqları da var ki, onları 6%-lə hesablanmış məbləğdən, 15%-lə isə xərclərə daxil etmək olar.

Töhfələri nəzərə alaraq Petrovdan nə çıxacağını hesablayaq:

2018-ci ildə sabit töhfələr - 32.385 rubl.

300.000-dən çox olan əlavə töhfələr:

(1.000.000 - 300.000) x 1% = 7.000 rubl.

Ümumilikdə, sahibkar özü üçün töhfələr ödəməlidir

32 385 + 7 000 = 39 385 rubl

Onları hesablanmış sadələşdirilmiş vergi sistemindən 6% dərəcəsi ilə çıxarırıq:

60.000 - 39.385 \u003d 20.615 rubl.

Və ya vergini 15% dərəcəsi ilə hesablayarkən xərclərə daxil edirik:

(1.000.000 - 650.000 - 39.385) x 15% = 46.592 rubl.

Baxın, vəziyyət dəyişib, gəlir vergisini ödəmək daha sərfəli olub.

Bu nümunə heç bir işçisi olmayan bir sahibkar üçündür. Əgər işçilər varsa, o zaman mənzərə fərqli olacaq, çünki o zaman vergi yarıdan çox olmayaraq azaldıla bilər.

Buna görə də bütün nüansları nəzərə almaq vacibdir, əks halda yanlış seçim etsəniz, ilin sonuna qədər artıq ödəniş etməli olacaqsınız.

Seçimdə səhv etməmək üçün başqa nələrə diqqət etməlisiniz

İşçiləri işə götürəcəksən

Əgər belədirsə, o zaman özü və işçiləri üçün sığorta haqlarının məbləği ilə gəlir vergisini maksimum 50% azaltmaq mümkün olacaq, lakin onlar tam olaraq maya dəyərinə daxil edilə bilər.

Siz satış vergisi ödəyicisisiniz?

O, sığorta haqları kimi, seçilmiş obyektdən asılı olaraq vergidən tutula və ya xərclərə daxil edilə bilər. Bu halda verginin azaldılması üzrə məhdudiyyət tətbiq edilmir.

Xərcləri sənədləşdirə bilərsinizmi?

Vergitutma bazasının öz dəyərinə görə azaldılması üçün onların hamısının yol vərəqələri, aktlar, çeklərlə təsdiqlənməsi, Gəlir və Xərclər Kitabına daxil edilməsi zəruridir.

Əks təqdirdə, vergi idarəsi sizi mənfəəti əsassız olaraq aşağı qiymətləndirməkdə ittiham edə və cərimə tətbiq edə bilər. Əgər “Gəlir minus xərclər” obyektini seçsəniz, tədarükçüləri diqqətlə seçməli və sənədləşmə işlərinə əməl etməlisiniz.

Xərclər bərabər və ya hətta gəlirdən artıq olarsa

Bir çox insanlar düşünür ki, xərclər bərabərdirsə və ya hətta gəlirdən artıqdırsa, o zaman büdcəyə heç bir şey ödənilməli olmayacaq. Bu səhvdir. 15% STS rejimində minimum vergi anlayışı var.

Bu belə hesablanır:

Gəlir x 1%

Alınan məbləğ adi qaydada hesablanmış vergi ilə 15% nisbətində müqayisə edilir və daha çox olduğu ortaya çıxan büdcəyə ödənilir.

Keçmiş itkilər

15% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə əvvəlki dövrlərin itkiləri cari dövrün xərclərinə daxil edilə bilər və bununla da vergitutma bazası azalda bilər. 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə itkilər heç bir şəkildə nəzərə alınmır və gələcək ödənişlərin məbləğinə təsir göstərmir.

Vaxt xərclərini də nəzərə alın. Əgər gəlir vergisi ödəyirsinizsə, onda KUDiR-ə yalnız qəbzlər daxil edilə bilər və əgər gəlir və xərclər arasındakı fərq varsa, onda bütün xərclər Kitabda əks olunmalıdır, həmçinin sənədləri toplamaq və saxlamaq lazımdır.

Seçdiyiniz obyektdən asılı olmayaraq, My Business xidməti ilə qeydlərin aparılması asan və sadə olacaq. Bu, sizin üçün bütün rutin işləri görəcək ağıllı köməkçidir:

• vergiləri, maaşları və töhfələri hesablamaq;
• tam bəyannamələr və hesabatlar;
• KUDiR təşkil edəcək;
• mühasibat uçotu aparılarsa, məbləğləri hesablara yerləşdirəcək və qeydlər yaradacaq.

Xidmətdə siz həmçinin hesab-faktura və ilkin sənədləri tərtib edib vermək, ödənişlər etmək və elektron hesabatlar göndərə bilərsiniz.

İstifadəçilər ekspertlərə suallar verə və vergitutma rejiminin və obyektinin seçimi ilə bağlı məsləhətlər ala bilərlər.

Sistem ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout kimi digər rahat xidmətlərlə inteqrasiya olunub.

Bu, iş proseslərini mümkün qədər avtomatlaşdırmağa, daha az işçi ilə dolanmağa və digər tapşırıqlar üçün vaxt ayırmağa imkan verəcək.

Əgər mühasibat uçotu və hesabatla məşğul olmaq üçün ümumiyyətlə vaxtınız yoxdursa, onları autsorsingə göndərin.

Nəticə, təcrübəli və ixtisaslı mühasiblərdən ibarət komandanı işə götürdüyünüz kimi olacaq, ancaq daha az pul ödəməklə.

Bu halda, mütləq nəyin daha sərfəli olduğunu düşünmək lazım deyil: 6% və ya 15% STS, çünki mütəxəssislər özləri hesablamalar aparacaq və bütün nüansları nəzərə alacaq, həmçinin optimallaşdırma yollarını təklif edəcəklər. vergilər.

Bizimlə sərfəli, rahat və sakitdir!

Qanunvericilik xəbərləri, azaltmaq üçün məsləhətlər alacaqsınız
vergilər və sahibkarların işləri

USN 6 və ya 15%: hansı daha yaxşıdır?

Gələcək sadələşdirmə üçün əsas sual hansı vergitutma obyektinin "gəlir" və ya "gəlir minus xərcləri" seçməkdir. Axı, müəyyən edilərkən hansı əməliyyatların nəzərə alınacağından asılıdır vergi bazası, həmçinin hansıların tətbiq ediləcəyi və nəticədə sadələşdirilmiş vergitutma üzrə verginin məbləği nə qədər olacaq. Bu dilemma artıq sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmiş təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün aktual olaraq qalır, çünki sadələşdirilmiş vergitutma üzrə vergitutma obyekti hər il dəyişdirilə bilər.

USN 6%

Sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir" ilə sadələşdirici satışdan əldə etdiyi gəliri nəzərə alır və qeyri-əməliyyat gəlirləri(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinin 1-ci bəndi), "nağd pul" metodundan istifadə etməklə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Vergini vergi bazasının 6% -i kimi hesablayan sadə, onu müəyyən məbləğlərlə azalda bilər:

• işçilərin mükafatlarından ödənilən töhfələr büdcədənkənar fondlar;
• işəgötürənin vəsaiti hesabına ödənilən müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlər (istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri istisna olmaqla);
• üçün ödənişlər könüllü sığorta işçilər müəyyən şərtlər altında müvəqqəti əlil olduqda.

Bu ödənişlər vergini 50%-ə qədər azalda bilər.

İşçiləri olmayan sadələşdirilmiş fərdi sahibkar üçün vergi məhdudiyyətsiz sabit məbləğdə PFR və FFOMS-a ödənilmiş sığorta haqları ilə azaldıla bilər. Yəni, özləri üçün töhfələr hesablanmış verginin məbləğindən artıq olarsa, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödənilməli olmayacaq.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə verginin hesablanması qaydası haqqında daha çox 6%, daxil olmaqla. misal üçün, siz oxuya bilərsiniz.

USN 15%

"Gəlir minus xərclər" obyekti olan sadələşdirilmiş şəxs gəlirini Sənətdə göstərilən xərclərin qapalı siyahısı ilə azaldır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Eyni zamanda, ilin sonunda 15% STS-də vergi gəlirin 1% -dən az ola bilməz. Sadələşdirilmiş gəlirin 1%-i büdcəyə ödənilməli olan minimum vergidir. Biz sadələşdirilmiş verginin "gəlir minus xərclər" obyekti ilə hesablanmasının xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirdik.

Nə seçmək lazımdır: USN 6 və ya 15%

Vergitutma obyektini seçərkən sadələşdirilmiş şəxs sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün xərclərinin məbləğini planlaşdırmalıdır. Axı, sadələşdirilmiş xərclər yoxdursa və ya əhəmiyyətsizdirsə, o zaman 15% sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmək məqsədəuyğun deyil.

Əgər “gəlir” obyekti ilə sadələşdirilmiş verginin öz vergisini azalda biləcəyi xərcləri nəzərə almasaq və sadələşdirilmiş vergi sisteminin standart dərəcələrini (6% və 15%) nəzərə almasaq, sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir" obyekti ilə xərcləri gəlirlərinin 60% -dən az olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün daha sərfəli olacaqdır.

Daha dəqiq hesablama üçün təkcə sadələşdirilmiş vergitutma üzrə gəlir və xərcləri deyil, həm də hesablanmış verginin sadələşdirilmiş vergi ilə azaldıldığı çıxılan məbləğləri “gəlir” obyekti ilə müqayisə etmək lazımdır.

Beləliklə, "gəlir" vergitutma obyekti bərabərsizliyin doğru olduğu təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün faydalıdır:

Gəlir x 0,06 - Çıxarılan məbləğlər

Çıxarılan məbləğlər > Xərclər x 0,15 - Gəlir x 0,09.

Eyni zamanda, fiziki şəxslərə ödəniş edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün “Çıxılan məbləğlər” göstəricisi “gəlir” obyekti ilə sadələşdirilmiş verginin 50%-dən çox ola bilməz (Gəlir x 0,06 x 0,5), yəni bərabərsizlik olmalıdır. yerinə yetirilməlidir:

Çıxarılan məbləğlər

Sadələşdirilmiş vergi sistemi - ən təsirli vasitələrdən biridir gəlirdən vahid vergini azaltmaq üçün kiçik biznes. İstər yeni başlayanlar, istərsə də çoxdan fəaliyyət göstərən müəssisələr bu xüsusi rejimə xüsusi diqqət yetirirlər.

Bununla siz edə bilərsiniz xeyli sadələşdirir dövlətlə hesablaşmalar, fərdi sahibkarlar hətta mühasibat uçotu aparmağa ehtiyac duymurlar.

2018-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə məşğul olacağıq və vergi bazasının xüsusiyyətlərini - "gəlir minus xərclər" i ətraflı nəzərdən keçirəcəyik. Rejimin öz nüansları var, ilkin olaraq nəzərə alınmazsa, xoşagəlməz sürpriz ola bilər.

İşin xüsusiyyətləri

Fərdi sahibkarın və ya MMC-nin ilkin qeydiyyatı zamanı vergi orqanı ümumi vergitutma sisteminə uyğun olaraq sahibkarı avtomatik olaraq uçota alır. Təcrübəsiz bir iş adamı, rejimlərdən hansının dövlətlə qarşılıqlı əlaqədə olmağın daha yaxşı olduğunu əvvəlcədən düşünməlidir, əks halda vergilər və digər ödənişlər bütövlükdə müəssisənin məqsədəuyğunluğuna əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərə bilər.

Rusiyada işləyir çoxlu vergi sistemi:

1. Ümumi rejim- hesablamalar və hesabatlar baxımından ən ümumi və mürəkkəblərdən biridir. Bu, əlavə dəyər vergisinin ödənilməsini nəzərdə tutan eyni rejimdir.
2. Müəyyən fəaliyyət növlərinə və ya UTII-yə vergilər– rejim 15% dərəcəsini nəzərdə tutur.
3. Kənd təsərrüfatı fəaliyyəti üçün xüsusi vergi rejimi.
4. Sadələşdirilmiş vergi sistemi, iki obyekt təklif edir - "Gəlir" və "Gəlir minus xərclər".

Patent sistemi də var, lakin o, yalnız IP formasına aiddir.

Şübhəsiz ki, bir iş adamı sadələşdirilmiş vergi rejimi ilə maraqlanır və bu, azaldılması baxımından bir sıra üstünlüklərə malikdir. vergi yükü və hesabat. Bu sistem iki obyektə bölünür:

1. "Gəlir".
2. "Gəlir minus xərclər".

Hər bir maddə tabedir fərqli dərəcə – 6% və 15%. Bunlar da öz növbəsində regional qanunlardan asılı olaraq dəyişə bilər. Regionların investisiya cəlb etmək üçün vergi faizini azaltmaq hüququ var.

Nəticədə, "Gəlir" obyektinin dərəcəsi ola bilər 1%-dən 6%-ə qədər, və "Gəlir - xərclər" obyekti - 5%-dən 15%-ə qədər. Bu mövqe həm yeni başlayan sahibkarları, həm də investorları cəlb edir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən bir iş adamı fiziki üçün vergi ödəməkdən azad edilir. şəxslərə, əmlaka, əlavə dəyərə, o cümlədən mənfəətə görə.

Vergi yükünə əlavə olaraq, sahibkar sığorta haqlarını ödəməlidir - PFR, FFOMS, FSS. Bunlar büdcədənkənar ödənişlərdir, onlar müəssisənin ümumi gəlirindən tutulur və heç bir formada vergiyə cəlb edilmir - “Gəlir” və ya “Gəlir təsdiq edilmiş xərclər çıxılmaqla”. Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçmək üçün sahibkar cari ilin dekabrın 31-dək vergi orqanına məlumat verməlidir.

Fərdi sahibkarın və ya MMC-nin qeydiyyatı yalnız planlaşdırılırsa, əsas sənədlər paketi ilə birlikdə "sadələşdirilmiş" sistem üçün qeydiyyat haqqında bildiriş təqdim edilməlidir, əks halda müəssisə ümumi sistemə uyğun işləyəcəkdir. Vergi rejimini dəyişdirə bilərsiniz ildə yalnız bir dəfə, eyni şey bir obyektdən digərinə keçməyə də aiddir.

Keçid şərtləri

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi üçün sahibkar müəyyən tələblərə cavab verməlidir. Təşkilat onlara cavab vermirsə, bu rejim avtomatik olaraq silinir. Keçid şərtlərinə aşağıdakılar daxildir:

1. Müəssisənin maksimum gəliri hesabat dövrü üçün 150.000.000 rubldan çox olmamalıdır.
2. Təşkilat işçiləri 100 nəfərdən çox olmamalıdır.
3. Əsas vəsaitlərin qiymətləndirilməsi təşkilat 150 milyon rubldan çox deyil.
4. Paylaşın digər hüquqi şəxslər 25%-dən çox olmamalıdır.

Bir təşkilat artıq sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyirsə, sadələşdirilmiş vergi sisteminə hüququnu saxlamaq üçün o, ümumi maksimum gəlirdən çox olmamalıdır. Məbləğ 1,329 olan istehlak qiymətləri indeksinə vurulmayacaq.

2017-ci ildən indeksin tətbiqi dayandırılıb (2020-ci ilə qədər). Yeni müddəa fərdi sahibkarın və ya MMC-nin işini xeyli sadələşdirib. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ümumi tələblər və şərtlərlə yanaşı, digər nüanslar da var ki, onları da nəzərə almaq lazımdır, məsələn, müəssisənin fəaliyyəti.

Kim müraciət etməməlidir

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləmək hüququ olmayan müəssisə və təşkilatların fəaliyyətinin tam siyahısı Sənətdə göstərilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.12. Bu siyahıya daxildir:

• bank, sığorta və ya hər hansı digər maliyyə fəaliyyətini həyata keçirən müəssisə və təşkilatlar;
• filiallar;
• büdcə müəssisələri, dövlət təşkilatları;
• fəaliyyəti qumar oyunları ilə bağlı olan müəssisələr;
• notariat və vəkillik fəaliyyəti ilə məşğul olan təşkilatlar;
• aksizli malların istehsalı.

Hesabat dövrləri

Sadələşdirilmiş hesabat təqdim olunur ildə bir dəfə, lakin bəyannaməyə əlavə olaraq, sahibkar il boyu avans ödəməyə borcludur. Hesabat dövrlərinə aşağıdakılar daxildir:

1. Yanvardan mart ayına qədər olan rüb ilk avans ödənişidir.
2. Yanvardan iyun ayına qədər olan dövr ikinci avans ödənişidir.
3. Yanvardan sentyabr ayına kimi üçüncü hesabat dövrü 9 aydır.
4. Bəyannamənin doldurulması ilə illik hesabat növbəti ilin 31 martına qədər təqdim edilir, tarix müəssisələr üçün aktualdır. Hesabatınızı aprelin 30-dək təqdim edin fərdi sahibkarlar. Ödənişlərin və illik hesabatın gecikdirilməsi cərimə və cərimələrə məruz qalır.

Bu sistem həm "Gəlir" rejiminə, həm də "Gəlir mənfi xərclər" rejiminə aiddir. Hesabat dövrləri üçün avans ödənişləri üçün bəyannamələr doldurulmur. Sadələşdirilmiş vergi sistemi hesablamalarda başa düşülən bir sistemdir ki, bu da sahibkara hesabatın mürəkkəbliyini azaltmağa imkan verir.

Sadələşdirilmiş sistem obyektləri

Sadələşdirilmiş sistem vergitutma obyektini müstəqil seçmək hüququ verir - ya baza dərəcəsi 6% olan "Gəlir", ya da "Gəlir minus xərclər" - 15%. Seçərkən, diqqət yetirin Xüsusi diqqət ikinci varianta, burada müəssisənin xərcləri gəlirdən çıxılır. Yalnız real xərclərin gəlirin 50% -dən çox olacağı təşkilatlar üçün uyğundur, ideal olaraq faiz 60% -65% olmalıdır.

Eyni zamanda, xərclər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsi ilə ciddi şəkildə tənzimlənir. Həmçinin, bütün xərclər normativ sənədlərlə sübut edilməli və təsdiq edilməlidir.

Çox vaxt sahibkarla vergi idarəsi arasında olur müəyyən xərclərin tanınması ilə bağlı mübahisələr. Vergitutma obyektinin seçilməsinə qərar verməzdən əvvəl obyektlərin bütün müsbət və mənfi cəhətlərini diqqətlə ölçməlisiniz. Təşkilatlar “Gəlir minus xərclər” sisteminə üstünlük verirlər.

Gəlir Az Təsdiqlənmiş Xərclər rejimi daha diqqətli nəzərdən keçirilməsini tələb edir. Bu vergitutma obyektinin tətbiqində bir çox nüanslar var.

"Gəlir minus xərclər"

Bu tip rejim “Gəlir” obyektindən ümumi gəlirdən vergiyə cəlb edilməyən xərcləri çıxmaq imkanı ilə fərqlənir. Gəlir deməkdir:

1. Malların, xidmətlərin və görülən işlərin satışından əldə edilən gəlir. Reallaşma həm də mülkiyyət hüquqlarını əhatə edir.
2. Həyata keçirilməsi ilə əlaqəli olmayan vasitələr və maddi dəyərlər. Bunlara alınan əmlak (təmənnasız), kreditlər üzrə faizlər (və ya gəlirlər), kreditlər, bank hesabları və s.

Gəlirlərin ümumi məbləğindən Sənətdə tənzimlənən xərclər çıxılır. 346.16. Sahibkar xərclərin siyahısına xüsusi diqqət yetirməlidir. Onlar sənədləşdirilməlidir.

"Sadələşdirilmiş" lehinə qərar qəbul etməzdən əvvəl, sahibkar tərəfdaşların işlədiyi vergi sisteminə diqqət yetirməlidir. İstifadə edərlərsə ümumi rejim, bu halda tərəfdaşların sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə müəssisə ilə qarşılıqlı əlaqədə olması faydasız olacaq. Bu nüans bir çox sahibkara sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməyə imkan vermir.

Təsdiq edilmiş xərclər

Sahibkar bunu nəzərə almalıdır Bütün xərclər vergi orqanları tərəfindən tanınmır hər şey qanuna uyğun sənədləşdirilsə belə. Məsələn, ofis üçün divan alınması çətin ki, tanınsın və müəssisənin xərclərinə daxil edilsin.

Bir çox təcrübəsiz iş adamı, sənədləşdirilmiş, sonrakı satış üçün malların alınmasının xərc kimi tanınmadığı bir vəziyyətlə qarşılaşır. Çünki bu məhsul satılmalı, alıcının mülkiyyətinə keçməlidir. Üstəlik, alıcı tərəfindən malın ödənilməsi satışın sübutu deyil.

Malın alıcının əmlakına verilməsi faktının özü vacibdir. Bu halda, satınalma xərcləri tanınacaq.

Xərclər siyahısına həm təşkilatın işçiləri, həm də özləri üçün əmək haqqı ödənişləri və ya sığorta haqları daxildir. Onlar gəlirdən çıxılır və vergiyə cəlb edilmir, lakin nəzərə almaq lazımdır ki, əmək haqqı hesabına vergini 50%-dən çox azalda bilərsiniz.

Xərcləri hesablayarkən, alıcıdan mal və ya xidmətlər üçün əvvəlcədən ödəniş kimi bir nüansı da nəzərə almaq lazımdır.

Hesabat rübü ərzində tam ödəniş edilməlidir, əks halda sahibkar alınan ilkin ödənişdən vergi ödəməli olacaq. Təşkilatın sahibi Arta uyğun olaraq xərclərin siyahısını diqqətlə öyrənməlidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16 və mallar üçün ödənişin digər nüansları.

Rejimin üstünlükləri

Sadələşdirilmiş sistemlə ayırın bir sıra faydalar- bu, sahibkarın əmlak, gəlir vergisini ödəməkdən azad edilməsidir şəxslər, əlavə dəyər, mənfəət. “Gəlir minus xərclər” rejimi biznesin aparılması üçün daha bir vacib məqamı nəzərdə tutur.

Xərcləri gəlirdən çox olan bir təşkilat və ya fərdi sahibkar zərər çəkmişsə, bütün gəlirin minimum 1% -i vergi ödənilir. Üstəlik, bu ödəniş xərclərə daxil edilə bilər.

"Gəlir minus xərclər" rejimi yalnız xərcləri gəlirin 60-65% -dən çox olan təşkilatlar üçün uyğundur. Digər hallarda belə bir sistem gəlirsiz olacaq.

Vergi və avans ödənişlərinin hesablanması nümunələri

Bir nümunədən istifadə edərək, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişlərinin və illik ödənişin hesablamalarının necə aparılacağını anlamaq olduqca asandır. Nəzərə almaq üçün sadə və şərti bir nümunə götürək, burada müəssisənin ən əsas xərcləri və hesabat dövrləri üzrə ümumi gəlirlər nəzərə alınacaq.

Niva təşkilatı bu yaxınlarda açıldı və vergitutma sistemi kimi sadələşdirilmiş vergitutma rejimini, obyekti - "Gəlir - xərclər"i seçdi. Təşkilatın ilk hesabat dövrü yanvardan mart ayına qədərdir. Bu müddət ərzində müəssisənin ümumi gəliri 400.000 rubl təşkil etmişdir.

Niva təşkilatı 260.000 rubl təşkil edən xərcləri sənədləşdirdi ki, bu da gəlirdən gələn xərclərin 65% -ni təşkil edir. Xərclərin siyahısı Sənətin şərtlərinə tam uyğundur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Buraya daxildir:

1. Ofis sahəsinin icarə haqqı 40.000 idi.
2. Fəaliyyətin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan kompüter avadanlığının alınmasının dəyəri 70 min manat təşkil edib.
3. Rabitə xidmətlərinin, İnternetin ödənişi - 5000.
4. Təşkilatın reklam xərcləri 90 min təşkil edib.
5. İşçilərin əmək haqqı - 30 min, icbari sığorta haqları 9 min təşkil edib.
6. Dəftərxana ləvazimatlarının alışı - 1000.
7. İşçi nəqliyyatın saxlanması - 15 000.

Avans ödənişini hesablamaq üçün ümumi gəlirinizdən xərcləri çıxarmalı və 15% nisbətinə vurmalısınız:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Növbəti avans ödənişi yanvar-iyun ayları arasında olacaq. Sadəlik üçün bu dövr üçün eyni miqdarda gəlir və xərcləri götürək - gəlir 400.000 və xərclər 260.000, onlara birinci rübün gəlir və xərclərini əlavə etmək və yaranan məbləğdən birinci hissəni çıxmaq lazımdır:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Üçüncü avans ödənişi ilk iki avans ödənişi nəzərə alınmaqla yanvar-sentyabr aylarında, doqquz ay ərzində hesablanır:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Son hesabat bütün il üçün hesablanır, bəyannamənin təqdim edilmə müddəti fəaliyyətin qeydiyyat formasından asılıdır. Hesablama üçün gəlirlər, xərclər ümumiləşdirilir və artıq edilmiş avans ödənişləri çıxılır:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

15% dərəcəsi regional qanunlardan asılı olaraq fərqlənə bilər və 5% -dən 15% -ə qədərdir. Belə olan halda “Təsdiq olunmuş xərclər hesabına azaldılmış gəlirlər” rejimi daha sərfəli və cəlbedici olacaqdır.

Nümunədə gəlir və xərclər aydınlıq və rahatlıq baxımından eynidir, lakin, bir qayda olaraq, artır. Məsələn, birinci rübdə gəlir 400.000 rubl, ikincidə isə 600.000 rubl təşkil etdi. Ümumi gəlir bu halda olacaq:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Hesablaşma sistemi, əslində, çox sadədir, əsas odur ki, xərcləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq və müəyyən edilmiş formada düzgün tərtib etməkdir. normativ sənədlər. Bunlara ciddi hesabat formaları, kassa çekləri, ödənişlər, yol sənədləri, yerinə yetirilən iş aktları və digər sənədlər daxildir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi hesabat verməyi xeyli asanlaşdırır və sahibkara vergi ödənişlərini azaltmağa imkan verir. "Gəlir minus xərclər" rejimində "sadələşdirmə" dən istifadə etməyə qərar verməzdən əvvəl Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsini diqqətlə öyrənin və bu sistemdə iş aparmağın bütün nüanslarını hesablayın.

Ola bilər ki, sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidlə nəticələnsin ƏDV ilə işləyən əsas müştərilərin və ya tərəfdaşların itirilməsi. Xüsusi vergi rejiminin bir çox üstünlükləri var, lakin mənfi cəhətləri də nəzərdən qaçırmaq olmaz. Diqqətlə düşünün, tariflər barədə yerli vergi orqanı ilə məsləhətləşin və yalnız bundan sonra bizneslə məşğul olmaq üçün düzgün və sərfəli qərar qəbul edin.

Sadələşdirilmiş vergi dərəcəsinin seçilməsi üçün əsas meyar biznesin gəlir və xərclərinin nisbətidir. Məsələn, malların alınmasını tələb edən ticarətdə və ya davamlı olaraq materiallara ehtiyacı olan istehsalatda 15 faiz dərəcəsi tətbiq etmək çox güman ki, daha sərfəli olacaq. O, xalis mənfəətdən müəyyən edilir, yəni. şirkətin çəkdiyi xərclər çıxılmaqla.

Bununla belə, xərclərin çıxılması üçün əvvəlcədən bilməli olduğunuz müəyyən məcburi şərtlər yerinə yetirilməlidir. Əks halda verginin azaldılmasında faydasız olacaqlar.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Az xərclə xidmət biznesi açmağı planlaşdırırsınızsa, 6 faiz dərəcəsinə üstünlük vermək daha yaxşıdır. Bu vəziyyətdə xərclər heç bir rol oynamır. Bununla belə, vergi məbləği başqa yollarla azaldıla bilər.

Bilmək vacibdir ki, regional səviyyədə federal dərəcələr dəyişə bilər: STS "gəlir" ilə - 1 ilə 6 faiz arasında, STS "gəlir - xərclər" ilə - 5 ilə 15 faiz arasında. Ona görə də seçim iş yerinə əsaslanmalıdır.

Vergi ödənişlərinə işçilərin olması və ya olmaması, şirkətin təşkilati-hüquqi forması (fərdi sahibkar və ya qurum), gəlirlilik, xüsusiyyətləri və növləri iqtisadi fəaliyyət.

Bunun üçün bütün bu amilləri qiymətləndirmək lazımdır düzgün həll. Bir USN rejiminin digərinə dəyişdirilməsinə yalnız yeni vergi dövründən icazə verilir. Bu ildə edilməlidir vaxtında və qanunla müəyyən edilmiş müddətlərdə.

Seçim xüsusiyyətləri

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməyə başlayarkən, yalnız müəyyən edilmiş vergi dərəcəsini deyil, bir çox amilləri nəzərə almaq vacibdir. Birincisi, kimə məhsul satmaq və ya xidmət göstərmək planlaşdırılır.

Əgər istehlakçılar əhali olacaqsa, yəni. sadələşdirilmiş sistem üzərində işləyən vətəndaşlar və ya kiçik təşkilatlar və fərdi sahibkarlar, sonra sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid qarşı tərəflər və müştərilərlə münasibətlərə xüsusilə təsir etməyəcək.

OSNO-dan istifadə edən böyük şirkətlərlə qarşılıqlı əlaqə qurmağı planlaşdırırsınızsa, sadələşdirilmiş rejimə keçid onlarla əlaqələrin qurulmasına mənfi təsir göstərə bilər. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməklə şirkət ƏDV-ni ödəməyi dayandırır, ona görə də onun yükü istehlakçıların üzərinə düşür. Bu halda, ƏDV üzrə itkiləri kompensasiya etmək üçün qiymətləri əhəmiyyətli dərəcədə azaltmaq lazım gələcək və ya müştərilərin böyük bir hissəsini itirməli olacaqsınız.

İkinci məqam birbaşa vergi dərəcəsinin seçimidir. Sadələşdirilmiş rejimdə iki seçim mümkündür: 6 və ya 15 faiz. Adətən seçim aşağıdakı kimi edilir. Xidmətlər göstərərkən, iş görəndə 6%, ticarət edərkən - 15% nisbətində dayanırlar.

Riyazi hesablamalara etibar etsək, 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləmək xərcləri gəlirin 60% -dən az olan şirkətlər üçün daha sərfəlidir. Xərcləri gəlirin 60% -dən çoxunu təşkil edən bir iş üçün 15% sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək daha yaxşıdır.

İlk baxışdan seçim etmək çətin bir şey yoxdur, lakin sadələşdirilmiş vergi sistemi göründüyü qədər sadə deyil!

Sistemin gəlirləri və xərcləri

By ümumi qaydaüçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi sahibkarlar vergitutma obyektini müstəqil olaraq seçirlər. İstisna, Sənətin 3-cü bəndində nəzərdə tutulmuş vəziyyətdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.14 - sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi əsasında işləmək. USN vergisini ödəmək üçün iki seçim var: gəlirdən (faktiki gəlir) və ya mənfəətdən (xalis gəlir, xərcsiz).

Vergitutma obyekti gəlirdirsə, vergi 6% dərəcəsi ilə ödənilir. Vergi bazası, yəni. Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və FFOMS-a sığorta haqları üzrə ödənişlər üzrə vergi məbləğini azaltmaq üçün alınan gəlir azaldıla bilər. Şirkət işçiləri işə götürürsə, töhfələr onu aşsa belə, gəliri yarıdan çox azalda bilərsiniz.

Muzdlu işçilər olmadan işləyən fərdi sahibkarlar vergi məqsədləri üçün gəlirlərini edilən töhfələrin bütün məbləği ilə azaltmaq hüququna malikdirlər (FZ No 338, 2012-ci il).

USN "gəlir" sistemi adətən aşağı xərcləri olan firmalar və fərdi sahibkarlar tərəfindən və ya onları rəsmi şəkildə təsdiqləmək çətin olduğu hallarda seçilir. Bu seçim muzdlu işçi qüvvəsindən istifadə etməyən və maaş verməyən iş adamları üçün də sərfəlidir.

Seçərkən USN obyekti mənfəət, vergi faktiki gəlirin ən azı 1% limiti ilə 15% dərəcəsi ilə ödənilir. Regional səviyyədə tarifin ölçüsünün 5-15 faiz daxilində dəyişdirilməsinə icazə verilir. Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının subyektləri "sadələşdiricilər" üçün əlavə güzəştlər yaratmaq hüququna malikdirlər.

Məsələn, Sankt-Peterburqda sadələşdirilmiş vergi sisteminin bütün təsərrüfat subyektləri üçün gəlirdən xərclər çıxılmaqla 10% dərəcəsi müəyyən edilir. Moskva vilayətində heyvandarlıq və bitkiçiliklə məşğul olan sahibkarlar eyni templə işləyirlər.

Müəssisənin gəlirini azaldan məsrəflərə aşağıdakılar üzrə xərclər daxil ola bilər:

• materialların alınması;
• əsas vəsaitlərin alınması;
• əmək haqqının ödənilməsi;
• sığorta haqları;
• NMA-nın yaradılması və s.

Vacibdir! Nəzərə alınan bütün xərclər iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalı və iqtisadi fəaliyyətdən mənfəət əldə etməyə yönəldilməlidir.

Vergi bazasını yalnız sənədləşdirilmiş xərclərə görə azalda bilərsiniz. Buna görə də, faktiki xərcləri təsdiq edən bütün sənədləri (çeklər, qəbzlər və s.) əlavə etməklə gəlir və xərclər jurnalını saxlamaq lazımdır.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid zamanı müxtəlif hallarda ehtiyac yarana bilər:

• bir işə başladıqda;
• fəaliyyətin şərtləri və nəticələri dəyişdirildikdə (başqa vergitutma sistemindən keçid);
• vergi obyektinin dəyişdirilməsi məqsədəuyğun olduqda (“gəlir”in “gəlir minus xərclərə” və ya əksinə dəyişdirilməsi).

USN rejiminə keçid iki sadə addımı əhatə edir. Əvvəlcə IFTS üçün bildiriş hazırlamalısınız. Şirkət yaradarkən sizə proqram paketi lazım olacaq. Başqa bir sistemə keçid halında bu lazım deyil. Bildiriş ciddi şəkildə müəyyən edilmiş formada tərtib edilir. Məsələn, 6% əvəzinə 15% dərəcəsi tətbiq etmək üçün forma 26.2-6 tətbiq olunur. Formalar həm əl ilə, həm də makina ilə doldurula bilər.

Bunu hər hansı ən əlverişli şəkildə edə bilərsiniz:

Diqqət! Keçid üçün son tarixlərə riayət etmək vacibdir. 2020-ci ildən 15% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işləməyi planlaşdırırsınızsa, bildiriş 2020-ci ildə təqdim edilməlidir (son tarix 31 dekabrdır).

Seçimlər

Sadələşdirilmiş rejim həm sahibkarlar, həm də müəssisələr tərəfindən qəbul edilə bilər. Onu istifadə etmək üçün ödəyici özü dərəcəsi seçir: 6 və ya 15% ilə STS. Seçimə çox diqqətlə yanaşmağa dəyər, bütün vergi dövrü üçün bunun üzərində işləməli olacaqsınız, yəni. dəyişiklik yalnız yeni ilin əvvəlindən mümkündür. 6% dərəcəsi ilə yalnız şirkətin gəliri nəzərə alınır - onun faktiki gəliri.

Fəaliyyət zamanı çəkilən xərclər düsturla hesablanmış vergi məbləğinə təsir göstərmir:

Belə bir dərəcə tətbiq edilərkən, ödənilmiş məbləğlər hesabına vergi bazasını 50% azaltmaq mümkündür:

• büdcədənkənar fondlara ayırmalar;
• müvəqqəti əlillik müavinətləri;
• kadr sığortası.

İşçi heyəti olmayan fərdi sahibkarlar vergitutma bazasını 100% azaltmaq hüququna malikdirlər. Əgər onların məbləği hesabat ili üçün alınan gəlirə bərabər və ya ondan artıq olarsa, onlar bunu özləri üçün ödənilmiş sığorta haqları hesabına edə bilərlər.

“Gəlir-xərc” obyekti ilə vergi 15% artırılmış dərəcə ilə ödənilir. Bu halda vergi bazası xalis mənfəətdir - faktiki gəlirlə onu əldə etmək üçün çəkilən xərclər arasındakı fərq. Bu seçim üzrə seçimi dayandırmaq xərclərini sənədləşdirə bilənlər olmalıdır.

Vergi bazasını hesablayarkən xərcləri nəzərə almaq üçün aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

• Çəkilən xərclər biznesin aparılması üçün zəruridir.
• Xərclərin növləri uyğun siyahıda göstərilməlidir vergi kodu.
• Xərclər faktiki olaraq çəkilməli və sənədləşdirilməlidir. Nağd ödənişlər üçün təsdiqedici sənədlər kassa çekləri, nağdsız ödənişlər üçün ödəniş tapşırıqlarıdır.
• Xərc maddələri şirkət tərəfindən bu faktları təsdiq edən sənədli sübutlarla qəbul edilməlidir. Malların, materialların, qaimə-fakturaların alınması zamanı onların ödəniş müqabilində alınması, işlər, xidmətlər alındıqda isə onların göstərilməsi aktı tələb olunur.

Diqqət! Vergi bazası formalaşdırarkən yalnız sənədləşdirilmiş xərclər nəzərə alınır. Qəbzlər malların ödənilməsinin təsdiqi kimi xidmət etmir, maddi sərvətlər, və göstərilən xidmətlər üçün müqavilələr xərclərdir.

Ən vacib aspektlər

Təcrübəsiz bir sahibkar təkcə gələcək biznesin strategiyası ilə bağlı deyil, həm də “texniki” məsələlərlə bağlı çoxlu suallarla üzləşir.

USN-nin tətbiqi şərtləri aşağıdakılardır:

• 2020-ci ildə illik gəlir 150 milyon rubldan çox olmamalıdır;
• işçilərin icazə verilən orta sayı 100 vəzifə ilə məhdudlaşır;
• şirkətin əsas vəsaitlərinin dəyəri 150 milyon rubldan çox ola bilməz.

Sadələşdirilmiş rejimdə icazə verilən fəaliyyət dairəsinin digər xüsusi sistemlərlə müqayisədə kifayət qədər geniş olmasına baxmayaraq, hələ də bəzi məhdudiyyətlərə malikdir. Tam siyahı Art-da verilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.12.

AtoN kimi sadələşdirilmiş rejimi seçdikdən sonra sual yaranır, istifadə etmək üçün ən yaxşı tarif nədir? Axı, vergi bazasının nə olacağından asılı olaraq 6 və ya 15% dərəcəsi ilə verginin ödənilməsi ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işləyə bilərsiniz: mənfəət və ya gəlir. Rusiya Federasiyasının bəzi subyektlərində "gəlir-xərclər" rejimi üçün vergi dərəcələri 5-15% arasında dəyişir ki, bu da onu daha sərfəli edir.

Vergi dərəcəsinin seçiminə maksimum diqqət yetirilməlidir, çünki onu bütün il dəyişdirmək mümkün olmayacaq. Bütün müsbət və mənfi cəhətləri diqqətlə qiymətləndirmək lazımdır.

STS 15% -də işləyən sahibkarlar xalis mənfəətdən vergi ödəyirlər - xərclər gəlirdən çıxılır. Buna görə də, əvvəlcədən planlaşdırılan və daha sonra sənədləşdirilə bilən sabit xərcləri olanlar üçün belə bir tarif seçmək daha məntiqlidir.

Bu biznes daxildir pərakəndə, burada alışın həcmi satışın həcminə uyğun gəlir. Qiymətləndirmə firmanın xərclərini ödəyəcək, vergi xərcləri, əmək xərcləri və rentabelliyin müəyyən faizləri təmin edilir.

15% dərəcəsini seçmək qərarına gəldikdə, xərclərə görə vergi hesablanarkən müəyyən şərtlərin yerinə yetirilməli olduğunu başa düşmək vacibdir:

• onlar iş üçün lazımdır;
• onlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş siyahıdadırlar;
• onlar ödənilir və sənədləşdirilir;
• öz mövzusunu aldı: mallar, materiallar, xidmətlər.

Hər bir xərcin faktı iki növ sənədlə təsdiqlənməlidir: onun baş verməsi və predmetinin alınması haqqında. Sənədlərdən biri olmadıqda, vergi hesablanarkən xərci nəzərə almaq mümkün deyil. və xərclərin ödənilməsi üçün qəbzlər təsdiqlənmir, necə ki, onun predmeti xidmətlərin göstərilməsi haqqında müqavilə və onların ödənilməsi üçün hesab-faktura ilə təsdiq edilə bilməz.

Əhəmiyyətli bir cəhət minimum vergidir. Onun dərəcəsi illik gəlirin 1%-ni təşkil edir.

Minimum vergi aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

• ilin sonunda verginin məbləği adi qaydada hesablanır;
• gəlirin 1%-i hesablanır;
• alınan nəticələr müqayisə edilir;
• ən yüksək dəyəri olan məbləğ büdcəyə köçürülür.

Zərər halında minimum vergi də ödənilməlidir.

Diqqət! Hesablama zamanı formalaşan vahid və minimum vergi arasındakı fərq növbəti vergi dövrünə keçirilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsinin 6-cı bəndi).

Vergilərin minimum həddə ödənilməsindən sui-istifadə etmək və ya daimi itkilərə səbəb olmaq Federal Vergi Xidmətinin şübhələrinə səbəb ola bilər və yoxlamaya səbəb ola bilər.

Əgər 6% dərəcəsi seçsəniz, xərclər verginin hesablanmasına heç bir təsir göstərməyəcək. Bu seçim üzrə vergi bazası dəyər baxımından bütün biznes gəlirləridir. Vergilər hər rüb faktiki gəlirdən avans olaraq ödənilməlidir.

Vahid verginin məbləği büdcədənkənar fondlara sığorta haqları hesabına azaldıla bilər. İşçilərin iştirakı ilə yarıya endirilə bilər, belə işçiləri olmayan sahibkarlar üçün - sıfıra.

Misal: muzdlu işçilər olmadan müstəqil işləyən fərdi sahibkarın 2020-ci il üçün gəliri 300 min rubl təşkil etdi. Vahid vergi: 300.000 * 6% = 18.000 (rubl). Sığorta haqları 17.850 rubl məbləğində köçürüldü. Azaldılmış vergi: 18.000 - 17.850 = 150 (rubl).

6% obyekt üzrə bütün digər xərclər vergi üçün rol oynamır. Ancaq bu, onların ümumiyyətlə mövcud olmadığı anlamına gəlmir. Hər bir işin xərcləri var. Başqa bir sual, onların müntəzəmliyi və ölçüsüdür, buna görə STS rejimindən istifadənin gəlirliliyi 6% qiymətləndirilir.

Sadə riyazi hesablamalar göstərir ki, şirkətin xərcləri onun gəlirinin 60%-ni keçmirsə, 6% dərəcəsi daha sərfəlidir. Burada vəziyyəti müxtəlif aspektlərdən nəzərdən keçirməyə dəyər.

Məsələn, 2020-ci ilin ikinci rübündə şirkətin gəliri 115 min rubl, xərcləri 69 min rubl (gəlirin 60 faizi) təşkil edib.

Vergi:

Alınan vergi ödənişinin məbləği fərqlənmir. Orijinal məlumatlar dəyişdikdə nə baş verdiyinə nəzər salmağa dəyər.

Xərclərin 75 min rubla qədər artması ilə 15% dərəcəsi ilə vergi azalacaq: (115.000 - 75.000) * 15% \u003d 6.000 (rubl). Buna görə də belə bir rejimdən istifadə bu vəziyyətdə daha sərfəli olardı.

Xərclər 55 min rubla endirildikdə, vergi məbləği: (115.000 - 55.000) * 15% = 9.000 (rubl). Kiçik xərclər 15% sadələşdirilmiş vergi sistemini 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə müqayisədə sərfəli edir.

Nə seçmək daha yaxşıdır

Şirkətin praktiki olaraq heç bir xərci yoxdursa və ya çox kiçikdirsə, ən cəlbedicisi 6% sadələşdirilmiş vergi sistemidir. Gəlirlərinin 60% -dən az xərcləri olan sahibkarlar və firmalar üçün faydalıdır. 15% dərəcəsi, öz növbəsində, aşağı rentabelliyi və aşağı marjası olan müəssisələr üçün ən məqbuldur. Fərqi konkret misallarla nəzərdən keçirmək rahatdır.

Stagecoach-ın 2020-ci ilin birinci rübündəki gəliri 110 min rubl təşkil etdi. Şirkət bu dövr üçün 75 min rubl məbləğində xərc çəkdi.

Vahid verginin hesablanması:

Şirkətin xərcləri 85 min rubla qədər artarsa, 15% dərəcəsi ilə vergi 3750 rubl (sadələşdirilmiş vergi sistemindən 6% az) məbləğində çıxacaq. Əksinə, onlar 55 min rubla qədər azalarsa, verginin məbləği 8250 rubl olacaq (sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə müqayisədə 6% çoxdur). Vergilərin azaldılması üçün əlavə imkanlar haqqında unutmayın. USN 6% rejimində onu yarıya endirmək olar.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir - xərclər" üzrə iş bərabərliyə cavab verərsə, biznes üçün faydalıdır:

(gəlir - xərclər) * 15%< доход * 6% — вычеты

Əksər hallarda, müəyyən bir iş üçün hansı rejimin daha sərfəli olduğunu birmənalı şəkildə söyləmək çətindir: 6 və ya 15% ilə STS. Düzgün seçim üçün, sahibkarlıq fəaliyyətinin başlanğıcında çətin olan şirkətin faktiki xərclərini bilmək lazımdır. Ona görə də planlı göstəricilərdən çıxış etmək lazımdır.

6 və ya 15% ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminin vizual müqayisəsi

İllüstrativ nümunələr fərqi daha yaxşı başa düşməyə və sadələşdirilmiş vergi sistemini seçməyə kömək edir. İlkin məlumatlar: İP-nin illik gəliri 150 min rubl, əmək haqqı - 75 min rubl təşkil etdi.

Nümunə №1

6% dərəcəsi ilə vergi: 150.000 * 6% = 9.000 (rubl). Alınan məbləğ vergi ödənişləri və töhfələr (fərdi gəlir vergisi istisna olmaqla) üçün 50% azaldıla bilər, yəni. maksimum 4500 rubla qədər (9000 * 50%). Fərdi sahibkarların vergitutma bazasını azaldan vergilərin və haqların hesablanması (şərti dərəcələr): sığorta haqları: 75.000 * 8% = 6.000 (rubl); maliyyələşdirilən hissə: 75 000 * 6% = 4500 (rubl); NS və PZ: 75 000 * 1,2% = 900 (rubl). Cəmi: 6000 + 4500 + 900 = 11.400 (rubl). Əmanətlərin ödənilməsi (11 400 rubl) hesablanmış məbləği aşdığı üçün ödəniləcək vergi 4500 rubl olacaq.

Nümunə №2

Fərdi sahibkar ofis kirayəsi üçün 33 min rubl ödəyib. Şəxsi gəlir vergisi: 75.000 * 13% = 9.750 (rubl). Xərclər: 150 000 - 75 000 - 33 000 - 9 750 - 11 400 = 129 150 (rubl). 15% dərəcəsi ilə verginin hesablanması: (150,000 - 129,150) * 15% = 3,127,5 (rubl). Gördüyünüz kimi, ƏM xərcləri gəlirlərinin 60% -ni ötür. Bu halda onun üçün 6%-dən (vergi məbləği 4500 rubl) 15% USN (vergi 3127,5 rubl) tətbiq etmək daha sərfəlidir.

Beləliklə, belə bir nəticəyə gələ bilərik ki, sadələşdirilmiş vergi dərəcəsinin seçimi, əsasən, şirkətin iqtisadi fəaliyyətini həyata keçirmək üçün xərclərinin həcmindən asılıdır. Yüksək xərclərdə 15% sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək daha sərfəlidir ki, bu da vergitutma bazasının xərclərin məbləği ilə azaldılmasını nəzərdə tutur.

Yaxşı və pis tərəfləri

Sadələşdirilmiş AtoN daxilindəki hər bir rejimin öz üstünlükləri və mənfi cəhətləri var, bu da seçim zamanı nəzərə alınmalıdır (cədvəl).

6% və 15% dərəcələri ilə STS rejimlərinin müqayisəsi:

USN məzənnəsi	Üstünlüklər	Qüsurlar
6%	Müraciət etmək hüququ var vergi endirimiÖzləri üçün muzdlu işçilər olmadan vergi və ya ƏM azaltmaq üçün işçilərə ödənilən töhfələr (50%) məbləğində (100%)	Vergi hesablanarkən xərclər nəzərə alınmır
	Minimum vergi yoxdur. İl ərzində görülən işlərin nəticələrinə görə zərər olduqda, vergi ödənilmir. Sıfır hesabat IFTS-ə təqdim olunur	Vergi məbləğini azaltmaq üçün zərəri növbəti ilə keçirmək mümkün deyil
15%	Sənədli sübutları olan faktiki xərclər hesabına vergi bazası azaldıla bilər	Verginin azaldıla biləcəyi xərclərin siyahısı bağlanır (hamısı nəzərə alınmır, ancaq Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişlər)
	Ondakı vergitutma bazasının azaldılması üçün zərərin növbəti vergi dövrünə keçirilməsi mümkündür	Minimum vergi var. Şirkət hesabat dövründə xalis mənfəət əldə etməyibsə, gəlirin 1% -ni ödəmək lazımdır

16.12.2011

Sadələşdirilmiş vergi sistemini seçərkən ortaya çıxan ilk sual, hansı dərəcə ilə ödəmək daha sərfəlidir: 6% və ya 15%?

Biznesinizin xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq, pərakəndə satış məntəqəsinin gəlirliliyini xüsusi gəlir və xərclərin göstəriciləri baxımından qiymətləndirərək buna cavab verə bilərsiniz.

Riyazi olaraq baxsanız, onda USN 15% sənədləşdirildikdə müraciət etmək daha sərfəlidir xərc dövr üçün şirkətiniz 60%-dən çoxunu təşkil edir eyni dövr üçün gəlirdən. Sənədləşdirilmiş xərclər varsa Gəlirin 60%-dən az , ödəmək daha yaxşıdır STS 6% dərəcəsi ilə.

Aşağıda bu fikri təsdiqləyən hesablamalar (rubllarla) verilmişdir:

Gəlir	100	100	100	100
Xərc
Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə vergi 6%
Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə vergi 15%	10,5	7,5		4,5

Cədvəldən göründüyü kimi, xərclər gəlir məbləğinin 60% -ni təşkil edirsə, onda 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi və 15% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə vergi məbləği eynidir - 6 rubl.

Ancaq xərclər gəlirin 70% -ni təşkil edən kimi, vergi məbləği 1,5 rubl olduğu üçün 15% sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək daha sərfəlidir. sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi məbləğindən az 6%: 4,5 rubl. 6 rubla qarşı.

Bu halda, vacib olan dəqiq sənədləşdirilmiş xərclərdir. Niyə? Çünki aşağıdakı mühüm məqamı nəzərə almaq lazımdır.

Vergi müfəttişliyi həmişə vergitutma bazasının tərifindən qorxur, yəni. verginin tutulduğu baza. Əslində, vergi orqanlarının iddialarının əksəriyyəti məhz onların vergi ödəyicisinin vergitutma bazasının necə hesablanması ilə razılaşmaması ilə əlaqədardır. Aydındır ki, bu baza nə qədər yüksək olsa, bir o qədər çox vergi ödəməli olacaqsınız. Vergi orqanlarının da marağı məhz bundan ibarətdir: baza kiçik olmasın, yüksək olsun.

Aydındır ki, vergi ödəyicisinin marağı əksinədir: daha az ödəmək, yəni. vergitutma bazasının mümkün qədər kiçik olmasını təmin etmək.

Bu mənada sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir vergisi 6% daha yaxşı ola bilər, çünki:

• vergitutma bazasının müəyyən edilməsinin asanlığı. 6% vergi yalnız gəlirdən ödənilir, yəni. nağd qaydada uçota alınan rəsmi qəbul edilmiş gəlirdən, yəni. cari hesaba və ya müəssisənin kassasına daxil olduğu tarixə qədər (daha sonra banka inkassasiya etməklə).
• Aşağı vergi riskləri. IRS diqqət yetirəcək yalnız gəlirin məbləğini təsdiqləmək üçün (yəni gəlir) , çünki o, vergini hesablamaq üçün BAZAdır və xərclərinizlə maraqlanmayacaq, çünki. bu halda onlar vergitutma bazasına təsir göstərmirlər.
• Düzgün mühasibat uçotu və hesabat üçün daha az dəstəkləyici sənədlər tələb olunur.

Başqa bir şey ilə 15% vergi.Ümumi deyil, qondarma xüsusi vergi rejiminə aid olsa da, onu 6 faizlik sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə deyil, daha doğrudur. ümumi sistem vergitutma (OSNO).

USN 15% -in üstünlüyü, OSNO ilə müqayisədə, daha kiçik sənəd axınıdır. Bununla birlikdə, OSNO ilə eyni şəkildə, 15% STS ilə, siz nəzarət etməli və bir şey varsa, xərclərin gəlirin azalmasına aid edilməsinin düzgünlüyünü sübut etməli olacaqsınız. 15% STS ilə gəlirin azalmasına aid edilə bilən xərclərin siyahısı məhduddur və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində verilmişdir.

Əslində, bütün hikmət budur.

Aşağıdakı məqamı da nəzərə almalısınız (lakin, əlbəttə ki, burada heç kim zəmanət verməyəcək): vergi idarəsi OSNO-da MMC tərəfindən müxtəlif növ pozuntularla bağlı yoxlamalarla doludur, buna görə də onlardan sonra maksimum vergi idarəsi sadə insanlar STS 15% -ə çata bilər, çünki nəzarət edilməli olan xərclər var, lakin STS 6% -ə qədər deyil. Yenə də, bu ZƏMANƏT DEYİL.

NƏTİCƏ

Ümumiyyətlə, UTII ödəmək daha sərfəlidir. Ancaq pərakəndə ticarət UTII-nin altına düşmürsə və ya bizdə artıq 2018-ci il var və UTII ləğv edilibsə, bir qayda olaraq, OSNO-nu deyil, USNO-nu seçirlər.

Xərclər gəlirin 60% -dən azdırsa, sadələşdirilmiş vergi sistemini 15%, daha çox olduqda - 6% dərəcəsi ilə ödəmək faydalıdır. 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə 15% ilə müqayisədə aşağı dərəcəyə əlavə olaraq, xərclərin uçotunu aparmağa ehtiyac yoxdur (lakin bütün ilkin sənədlər hələ də saxlanmalıdır), yəni mühasibat uçotu və xərclərin yanlış şərhi ilə bağlı vergi riskləri və vergitutma bazasının azaldılması üçün xərclərin aid edilməsinin qanuniliyini vergiyə sübut etmək zərurəti.

Və bir daha təkrar edirəm: hansı tarifin sizin üçün daha sərfəli olduğunu başa düşmək üçün yalnız müəyyən nömrələr üzrə pərakəndə satış məntəqəsinin gəlirliliyini qiymətləndirərək biznesinizin xüsusiyyətlərini nəzərə ala bilərsiniz.