جوهر ومبادئ توزيع الموارد المالية للمشروع. وظائف المالية كيف يتم توزيع الموارد المالية للهيئات الحكومية

مقدمة

الفصل 1

1.1 مفهوم مالية المنظمة

1.2 معنى ووظائف الشؤون المالية للمنظمة

1.3 تمويل المنظمات كأحد أهداف التنظيم المالي والقانوني

2.1 مبادئ تنظيم مالية المنظمات

2.2 ميزات تمويل التنظيم بمختلف الأشكال التنظيمية والقانونية

الفصل الثالث: التنظيم القانوني لأموال المنظمة

3.1 تنظيم الدولة للشؤون المالية للمنظمة

3.2 المالية التنظيم القانونيالمنظمات

خاتمة

قائمة الأدب المستخدم

طلب

مقدمة

موضوع ورقة مصطلحمهم جدا اليوم. إن النظام المالي السليم هو العمود الفقري للتطور والعمل الناجح لاقتصاد السوق وشرط أساسي ضروري لنمو واستقرار الاقتصاد ككل.

في هيكل العلاقات المالية اقتصاد وطنيتحتل الموارد المالية للمؤسسات المكانة الأولية والمحددة ، لأنها تخدم الرابط الرئيسي للإنتاج الاجتماعي ، حيث يتم إنشاء المنافع المادية وغير الملموسة وتشكل الكتلة السائدة الموارد الماليةبلدان.

يأخذ المال شكل التمويل ، أي تعمل الأدوات والآليات المالية على تحريك الأموال وتحويلها إلى موارد مالية ، مما يضمن استمرارية عملية تكوين واستخدام دخل الدولة والشركات والأسر. كما لوحظ ، Barulin S.V. و Kovaleva T.M. ، الموارد المالية هي مجموع الأموال التي يمكن استخدامها واستخدامها لتنفيذ الأنشطة المالية وأداء العمليات المالية (النقدية) من قبل الكيانات التجارية وسلطات الدولة (البلدية) والإدارات.

الغرض من هذا العمل هو تحليل مالية المنظمات كموضوع للتنظيم المالي والقانوني ، لذلك من الضروري حل المهام التالية:

1. تحديد الشؤون المالية للمنظمة.

2. تحليل مالية المنظمات كأحد أهداف التنظيم المالي - القانوني.

3. تحديد السمات المالية للمنظمة وأهميتها ووظائفها.

4. بيان توزيع أموال المنظمة واللوائح القانونية لأموال المنظمة.

الهدف من البحث هو العلاقات المالية والمالية للمؤسسات في عملية تحولها.

كان الأساس المنهجي لكتابة ورقة المصطلح هو: القانون المدني للاتحاد الروسي ، وقانون الميزانية للاتحاد الروسي ، وغيرها من الإجراءات التنظيمية والتشريعية ، وأعمال المتخصصين المحليين V.V. كوفاليفا وفيت. كوفاليفا ، نيفادا. كولشينا ، ل. بافلوفا ، بي. فاخرين وغيرهم ، فضلا عن بيانات تحليلية من وسائل الإعلام والصحافة.

الفصل 1

1.1 مفهوم تمويل المنظمة

دعم المعلوماتتعتبر الإدارة المالية لمنظمة تجارية عملية مهمة لاستخدام المعلومات المنظمة ، والتي تهدف إلى تحسين كفاءة أي كيان اقتصادي يقوم بأنشطة إنتاجية وتجارية. الاتجاهات في تطور حالة السوق ، مثل الزيادات غير المتوقعة في الطلب ، وتفاقم المنافسة السعرية في أسواق المبيعات ، والتنويع والاستيلاء على قطاعات جديدة من السوق ، وزيادة العمليات المحفوفة بالمخاطر ، تلعب دورًا مهمًا عند مراعاة التفاصيل لتشكيل مجال معلومات واحد لحل القضايا ادارة مالية. ونتيجة لذلك ، هناك حاجة لتقديم ودراسة جوهر مفهوم المجال المالي والمعلوماتي ، وهو أمر مستحيل دون توضيح مفهوم "تمويل منظمة تجارية".

التمويل (fr. التمويل من cf. - lat. Financia) في الترجمة يعني النقد ، الدخل ، بالمعنى الواسع - نقدي، تدفق مالي. يرتبط مفهوم "التمويل" ارتباطًا وثيقًا بالمال والعلاقات بين السلع والمال.

التمويل دائما في شكل نقود. في ظروف العلاقات بين السلع والنقود ، هناك عملية مستمرة لتحرك الأموال ، وتحويلها من مالك إلى آخر.

لكن التمويل يختلف اختلافًا كبيرًا عن المال من حيث المحتوى والوظائف التي يؤديها ، لكن هذين المفهومين مترابطان.

سنجري دراسة لمحتوى مفهوم "تمويل مؤسسة تجارية".

ن. يعطي Kolchina التعريف التالي لموارد منظمة تجارية: "كفئة اقتصادية ، فإن الشؤون المالية لمنظمة ما هي نظام للعلاقات المالية أو النقدية التي تنشأ في عملية تكوين رأس المال الثابت والعامل ، وأموال أموال المنظمة و استخدامها. فهي ذات طبيعة توزيعية وضابطة ولها تأثير مباشر على عملية التكاثر ".

في منشور "التمويل والائتمان" الذي حرره P.I. فاخرين و أ. التمويل غير السلكي لمنظمة تجارية هو "نظام العلاقات الاقتصادية المرتبط بتكوين واستخدام الأموال والمدخرات النقدية للأغراض الوطنية وتمويل تكاليف المؤسسات نفسها. وفي الإنتاج الاجتماعي ، يعبرون عن العلاقات الاقتصادية التوزيعية. الوظائف المالية هي التحكم والتوزيع ".

كوفاليف في. يعرّف الموارد المالية لمنظمة تجارية على أنها فئة اقتصادية عامة تؤدي وظائف عديدة ، أي المظاهر الديناميكية لخصائصها وأغراضها. في هذه الوظائف ، يتجلى جوهر التمويل كأحد أهم مكونات الهيكل التنظيمي وعملية تشغيل النظام الاجتماعي والاقتصادي على مستوى أو آخر (توزيع الاستثمار ، تكوين الأموال ، توزيع الدخل ، توفير وظائف التحكم).

في دليل الدراسة"تداول الأموال والائتمان" بقلم أ.م. ليتوفسكيك وإ. ك. يعرّف شيفتشينكو "تمويل منظمة تجارية كفئة اقتصادية تحدد العلاقات الاقتصادية التي تعكس تكوين واستخدام الأموال في عملية تداولها. ويتجلى جوهر التمويل في وظائفها: التوزيع والسيطرة".

شيريميت أ. في عملية الإدارة المالية ، يحدد الوظائف الرئيسية التالية لتمويل منظمة تجارية ، والتي تنعكس في الآلية المالية للمنظمة: التوزيع ، إعادة التوزيع ، الاستنساخ ، الرقابة ، الحوافز ، التنظيم.

Senchagov V.K. و Arkhipov A.I. نعتقد أن "الشؤون المالية لمنظمة تجارية تعكس علاقات المؤسسات مع الموضوعات الأخرى للحياة الاقتصادية فيما يتعلق بالتدفقات النقدية في عملية إنتاج وبيع المنتجات ، وتشكيل الخاصة بهم وجذب مصادر خارجيةالأموال وتوزيعها وإنفاقها. نتيجة هذا التفاعل هو التوفير المتبادل للموارد المالية ، مما يوفر لكل قطاع من قطاعات الاقتصاد الفرصة لتنفيذ وظائفه.

1.2 معنى ووظائف الشؤون المالية للمنظمة

تنظيم المالية التخطيط النقدي

تعتقد البروفيسور روديونوفا ف.م. أن شرطية جزء من العلاقات المالية من خلال عامل وجود الدولة لا تعطي أسبابًا لاعتبار نشاطها هو السبب الذي يولد التمويل. في رأيها ، فإن الشرط الأساسي لعمل التمويل هو توافر المال ، والسبب الذي يؤدي إلى ظهورها يمكن اعتباره احتياجات كيانات الأعمال والدولة في الموارد التي تضمن أنشطتها.

ومع ذلك ، هناك عامل آخر لا يمكن أن يعمل التمويل بدونه. هذا هو التكاثر الاجتماعي بدوراته المتكررة والمترابطة باستمرار. في الوقت الحاضر ، يدرك جميع الاقتصاديين تقريبًا الحاجة إلى التمويل ودورهم المهم في أداء حالة وظائفه.

ومع ذلك ، فإن مسألة جوهر التمويل وحدود توزيعها لا تزال غير واضحة.

نظرًا لأن الفئات الاقتصادية ، فإن التمويل والمال يختلفان في طرق وجودهما ويرتبطان ببعضهما البعض كشكل ومضمون ، ولكن من وجهة نظر عملية ، تجد العلاقات المالية والنقدية تجسيدًا ماديًا لها في شكل واحد من حركة الموارد المالية. "الموارد المالية للدولة هي أموال ، تحت تصرف الدولة والشركات والسكان ، تهدف إلى توسيع نطاق التكاثر والاحتياجات الوطنية ، أو الأموال التي تجمعها الدولة والكيانات الاقتصادية (الاقتصادية).

النقود سلعة من نوع خاص ، منفصلة تلقائيًا عن الكتلة العامة للبضائع. تكمن خصوصيته في حقيقة أنه يمثل بشكل أساسي المكافئ العالمي ، والذي يتم بمساعدته قياس تكاليف العمالة للمنتجين. إن أسبقية المال فيما يتعلق بالتمويل ليست موضع شك سواء من الناحية التاريخية أو الاقتصادية. بالنظر إلى المال والتمويل ، يكمن الاختلاف الرئيسي بينهما في الوظائف. للمال وظيفة كمقياس للقيمة ، كوسيلة للتداول ، كوسيلة للدفع ، كوسيلة للتراكم والادخار ، كدالة للنقود العالمية ، أي النقود هي نقيض السلعة - المكافئ العالمي ويعمل كرمز للقيمة. المجال النقدي هو نظام التدفقات النقدية ، أي نظام الدعم النقدي والحفاظ على الاقتصاد ، حيث تكون جميع التدفقات النقدية - التدفقات المالية والائتمانية وتداول الأموال هي الأساس لحركة الأموال.

هذا التمييز مهم ، لأن النشاط المالي لتمويل الأعمال الخاصة هو أي نشاط يتعلق بجذب مصادر الموارد المالية وتوليد الدخل ، وعمل النفقات الجارية والاستثمارية ، والوفاء بالتزامات الضرائب والديون الأخرى ، وأي معاملات نقدية أخرى لهذه الكيانات تهدف إلى تحقيق التأثير الاقتصادي. وبالتالي ، فإن مالية المنظمات التجارية تشكل أساس ماليات الدولة ، حيث يتم تكوين جزء من الموارد المالية ، ويعتمد الوضع المالي العام للبلد على حالة المالية للمنظمات التجارية.

وهكذا ، يأخذ المال شكل التمويل ، أي تعمل الأدوات والآليات المالية على تحريك الأموال وتحويلها إلى موارد مالية ، مما يضمن استمرارية عملية تكوين واستخدام دخل الدولة والشركات والأسر. كما لوحظ ، Barulin S.V. و Kovaleva T.M. ، الموارد المالية هي مجموع الأموال التي يمكن استخدامها واستخدامها لتنفيذ الأنشطة المالية وأداء العمليات المالية (النقدية) من قبل الكيانات التجارية وسلطات الدولة (البلدية) والإدارات.

وبالتالي ، من الواضح أنه لا يوجد إجماع بين الاقتصاديين حول وظائف تمويل منظمة تجارية. توجد وحدة في وظيفتين فقط: التوزيع والتحكم.

تتجلى الوظيفة التوزيعية للموارد المالية لمنظمة تجارية ، من وجهة نظر هيكل أصولها ، في الرغبة في تحسين الجانب النشط من الميزانية العمومية.

جوهر وظيفة التحكم هو أنها بمساعدة المؤشرات الماليةو (أو) المؤشرات المبنية على أساسها ، يمكن تنفيذ السيطرة الأكثر فعالية على الاستخدام الفعال للموارد المحتملة لمنظمة تجارية.

تعتبر وظيفة الشؤون المالية للمؤسسة مهمة ، والتي تتحقق في تحسين الجانب السلبي الأيمن من الميزانية العمومية ، والذي يمكن تسميته بالمصدر.

يجب تنظيم عملية تكوين وتوزيع واستخدام الأموال والموارد المالية ، وتخطيطها ، ومراقبتها ، وما إلى ذلك ، وهو أمر مستحيل دون استخدام بعض الأساليب والأدوات التي تنعكس في الإدارة المالية ، بما في ذلك اعتماد وتنفيذ الاستثمار و القرارات المالية ، في نهاية المطاف تأتي إلى إدارة التدفقات المالية.

ويترتب على ذلك أن الجمع بين مفاهيم العلاقات المالية والنقدية غير صحيح (كما في مفهوم N.V. Kolchina) ، لأن العلاقات النقدية هي شكل من أشكال الحركة الموجهة للأموال بين الكيانات التجارية.

العلاقات المالية هي العلاقات بين الكيانات التي تنطوي على تغيير في تكوين الأصول والخصوم ، مع مراعاة التغيرات في المركز المالي للمنظمة.

الوظائف الرئيسية لنشاط المنظمة التجارية ، التي يحددها السوق: على مستوى العملية الحقيقية - هذا هو الشراء والتوريد والإنتاج والتسويق ، على مستوى العملية النقدية - تمويلها. وبالتالي ، فإن سوقين - المال ، الشراء والبيع (المبيعات) - يشكلان المستويات الاقتصادية الرئيسية لأنشطة المنظمة والتي تعني العلاقات الاقتصادية المستخدمة في مفاهيمهم عن "تمويل المنظمات التجارية" ، مثل المؤلفين مثل Vakhrin P.I. و Neshita A.S.

لتنفيذ الوظائف المالية لمنظمة تجارية ، من الضروري أن يكون لديك معلومات مالية ، والتي يجب أن تستند إلى الخصائص التالية: التنظيم ، حسن التوقيت ، الملاءمة.

من وجهة نظر النهج المعلوماتي ، يوضح المؤلف مفهوم تمويل المنظمة التجارية ، على النحو التالي ، أن هذه هي العلاقات المالية التي تعكس حركة الموارد المالية والنقدية ، بناءً على حركة واحدة للتدفقات المالية والمعلوماتية في عملية تكوينها وتوزيعها واستخدامها.

وبالتالي ، من الواضح أن أي قرار للإدارة المالية يمكن تنفيذه في عملية النشاط ، عندما يتم تزويده بالأموال المناسبة.

هذا هو السبب في أن جانب المعلومات يلعب دورًا حاسمًا ، حيث تكون الموارد المالية لمنظمة تجارية هي هدف عملية إدارة المنظمة. من الناحية العملية ، يتم تقليل الإدارة المالية إلى إدارة الشؤون المالية لمنظمة تجارية بناءً على الأساليب والأدوات الموجودة في مساحة معلومات المنظمة من أجل تعظيم الرفاهية المادية لأصحاب المؤسسة. لذلك ، فإن إنشاء دعم المعلومات لعملية الإدارة المالية للمؤسسة هو أحد أولويات إدارة المنظمة. تعريف المعلومات على أنها اقتصادية مصدر المعلوماتيعني وجود أشياء اقتصادية يستخدم فيها هذا المورد.

المعلومات هي نوع من العلاقة السببية التي تحدث في عملية الإدارة. بفضله ، في نظام التحكم ، يتم تنفيذ تأثير نظام التحكم على النظام المتحكم فيه (الاتصال المباشر) والتأثير العكسي للنظام المتحكم فيه على التحكم (التغذية الراجعة).

على أساس العلاقات المنعكسة المعلومات الاقتصاديةيمثل معلومات حول العلاقات بين الناس فيما يتعلق بإنتاج وتوزيع وتبادل واستهلاك منتج اجتماعي ، ومعلومات حول علاقات الإنتاج (الاقتصادية). لذلك ، فإن المعلومات المالية هي جميع المعلومات الموجودة في مجال تمويل مؤسسة تجارية والتي يجب إنشاؤها ونقلها وتخزينها ومعالجتها لاستخدامها في الإدارة.

المنظمات التجارية في سياق الخاصة بهم النشاط الاقتصاديالدخول في علاقات مالية مختلفة مع المقاولين في المجالات الإنتاجية والمالية والائتمانية ، بما في ذلك مع المؤسسات المالية للدولة. إن نتيجة هذه العلاقات هي التغييرات في تكوين أصول والتزامات المنظمة التجارية التي تؤثر على وضعها المالي. تشير هذه العلاقة إلى أنه في عملية العلاقات المالية التي تدخلها منظمة تجارية مع كيانات مختلفة ، هناك حركة في التدفقات المالية ، تنعكس في التغيير الوضع الماليفي نقاط زمنية معينة ، يتم إنشاء معلومات عنها من جهات خارجية و مصادر داخليةفي المجال المالي والإعلامي لمنظمة تجارية.

في القاموس التوضيحي لـ T.F. يفسر إفريموفا كلمة كرة على أنها حدود انتشار شيء ما. يعطي V. Dahl التفسير التالي كلمة معينة: "... الغلاف الجوي ، مسافة أطراف الجسم ، المساحة التي تتعدى فيها القوى ، أو تؤثر ، أو اتصال هذا الجسم ، دائرة العمل." بتطبيق ما سبق على موضوع دراستنا ، يمكن القول بأن التمويل (على نطاق عالمي) هو المجال الكامل للعمليات المالية ، والذي ينقسم إلى الموارد المالية للكيانات المختلفة (التمويل العام والخاص) ، أي ، من الممكن إثبات وجود حدود معينة لتوزيعها. وهذا يعني أن مجال التوزيع في المنظمة ، واستخدام المعلومات ذات الطبيعة المالية يقتصر على المجال المالي والمعلوماتي ، والذي يتفاعل مع مجالات التمويل الأخرى.

التخطيط هو عملية تطوير المعلومات وتحديد الأهداف. التحليل هو تحليل المعلومات التي تم الحصول عليها في مرحلة المحاسبة إلى مكونات ودراسة وبحث وتقييم هذه المكونات لاتخاذ قرارات إدارية لاحقة. في مرحلة اتخاذ القرار ، يتم اختيار المعلومات البديلة. في عملية الرقابة ، بناءً على المعلومات المالية ، يتم إجراء تحليل لتنفيذ القرارات المتخذة.

1.3 تمويل المنظمات كهدف من التنظيم المالي - القانوني

باستخدام منطق تفكير ممثلي المدرسة الأنجلو أمريكية ، يمكن تعريف التمويل على أنه مجموعة من الأشياء المالية وطرق إدارتها.

تُفهم الأشياء المالية على أنها أصول وخصوم مالية ، وتعني إدارتها نظامًا لتنظيم عملها الفعال. من الناحية الهيكلية ، يتم التعبير عنها في إنشاء بلد معين نظام مالي المالية العامةالهيئات والمؤسسات والمؤسسات المالية والأسواق ، ويتم عملها من خلال تطبيق الأساليب والأدوات المالية المختلفة على الأشياء المالية.

تغطي العلاقات المالية مجالين ، المجال الأول هو المجال الذي ترتبط فيه العلاقات النقدية الاقتصادية بتشكيل واستخدام الصناديق النقدية الحكومية المركزية المتراكمة في نظام الموازنة العامة للدولة والأموال الحكومية من خارج الميزانية. مجال التمويل اللامركزي ، حيث تتوسط العلاقات النقدية الاقتصادية في تداول أموال الشركات. تُفهم الأشياء المالية على أنها أصول وخصوم مالية ، وتعني إدارتها نظامًا لتنظيم عملها الفعال. من الناحية الهيكلية ، يتم التعبير عنها في إنشاء نظام مالي معين في الدولة للهيئات والمؤسسات المالية الحكومية والمؤسسات المالية والأسواق ، ويتم تنفيذه من خلال تطبيق الأساليب والأدوات المالية المختلفة على الأشياء المالية. هذا التمييز مهم ، لأن النشاط المالي للتمويل الخاص هو أي نشاط يتعلق بجذب مصادر الموارد المالية وتوليد الدخل ، وعمل النفقات الجارية والاستثمارية ، والوفاء بالتزامات الضرائب والديون الأخرى ، وأي معاملات نقدية أخرى لهذه الكيانات تهدف إلى تحقيق التأثير الاقتصادي. وبالتالي ، فإن مالية المنظمات التجارية تشكل أساس ماليات الدولة ، حيث يتم تكوين جزء من الموارد المالية ، ويعتمد الوضع المالي العام للبلد على حالة المالية للمنظمات التجارية.

سم. بارولين وت. يقسم كوفاليفا مجالات النظام المالي إلى مركزي ولا مركزي بسبب خصوصيات أداء كل منهما ، والاختلافات في طرق توزيع واستخدام الأموال ، وبالتالي ، دور خاص في النظام المالي.

يتميز النظام المالي بحركة الموارد المالية والتدفقات النقدية التي تربط موضوعات العلاقات المالية وتنفذها التسويات النقديةبينهم. لقد طور النظام المالي للبلد علاقات خارجية وداخلية في شكل تدفقات مالية مباشرة وعكسية تنشئ علاقات بين الدولة والبنوك ومنظمات البلدان والصناديق وما إلى ذلك.

أرز. 1. تكوين النظام المالي الروسي.

تعتبر الموارد المالية حاملة لعلاقات التوزيع ، ثم يحدث هذا التوزيع ، أولاً وقبل كل شيء ، بين الكيانات الاقتصادية المختلفة.

في رأينا ، هذا التمييز مهم ، لأن النشاط المالي للتمويل الخاص هو أي نشاط يتعلق بجذب مصادر الموارد المالية وتوليد الدخل ، وعمل النفقات الجارية والاستثمارية ، والوفاء بالتزامات الضرائب والديون الأخرى ، وأي معاملات نقدية أخرى لهذه الكيانات. تهدف إلى تحقيق التأثير الاقتصادي.

القانون المالي في الاتحاد الروسيعديدة ، تم العثور عليها في أعداد كبيرةمختلف اللوائح القانونية ، أو مصادر القانون المالي. وتشمل هذه أعمال الهيئات التمثيلية والتنفيذية لسلطة الدولة و حكومة محليةمقاييس ومستويات مختلفة. مصادر القانون المالي هي: دستور الاتحاد الروسي ، قوانين الاتحاد الروسي (القانون المدني ، قانون الضرائب، قانون الميزانية) ، والقوانين ، والمراسيم الرئاسية ، والقرارات الحكومية ، وأعمال الهيئات الحكومية ، ولوائح الإدارات ، والأوامر ، والتعليمات ، إلخ.

الحاجة إلى الرقابة المالية ترجع إلى الحياة نفسها. في كتابه "الأسس الدستورية لتشكيل الدولة

الرقابة المالية في الاتحاد الروسي (النظام الاتحادي للجنة المالية الحكومية) "مرشح القانون E. من الموارد العامة بوساطة العلاقات النقدية.

بالمعنى المقصود من الأحكام المذكورة أعلاه من دستور الاتحاد الروسي والقانون الاتحادي "بشأن المبادئ العامة لتنظيم الهيئات التشريعية (التمثيلية) والتنفيذية لسلطة الدولة في رعايا الاتحاد الروسي" ، في ترابطها ، يجوز لقانون موضوع الاتحاد الروسي وضع إجراءات لإدارة ممتلكات هذا الموضوع التابع للاتحاد الروسي والتصرف فيها ، بما في ذلك المشاركة في هذه العملية ، الهيئة التشريعية للكيان المكون للاتحاد الروسي.

لم يتم حل مشكلة تحديد الجوهر القانوني لممتلكات الدولة في قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 25 فبراير 1998 رقم 8 "بشأن بعض قضايا ممارسة حل النزاعات المتعلقة بالحماية حقوق الملكية وحقوق الملكية الأخرى ".

تنص الفقرة 3 من القرار على أن الأشخاص الخاضعين للحق في الملكية الفيدرالية وممتلكات الدولة والبلديات هم الاتحاد الروسي ، والموضوعات ذات الصلة في الاتحاد الروسي ، والبلديات إلى الممتلكات المنقولة إلى ملكيتها بالطريقة التي يحددها قرار مجلس الوزراء الأعلى. مجلس الاتحاد الروسي في 27 ديسمبر 1991 رقم 3020-I.

وهكذا ، تلقت محاكم التحكيم توصيات رسمية من محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي لتطبيق قرار المجلس الأعلى للاتحاد الروسي في 27 ديسمبر 1991 رقم 3020-I مباشرة عند حل القضايا على مستوى الملكية. هذه التوصيات إلزامية للتطبيق من قبل محاكم التحكيم في جميع الحالات.

استغرق تنفيذ القانون الاتحادي المؤرخ 30 نوفمبر 2011 رقم 371-FZ "بشأن الميزانية الفيدرالية لعام 2012 والفترة المخطط لها لعامي 2013 و 2014" (من الآن فصاعدًا - القانون الاتحادي المؤرخ 30 نوفمبر 2011 رقم 371-FZ) مكان في سياق تباطؤ النمو الاقتصاديعلى خلفية الأسعار العالمية المرتفعة نسبيًا لعدد من الصادرات الروسية الرئيسية (الطاقة) ، وانخفاض البطالة ، وارتفاع أسعار المستهلكين في منتصف العام ، فضلاً عن استمرار تدفق رأس المال من البلاد والتقلبات العالية في ديناميكيات أسعار الصرف في البلاد. الروبل مقابل الدولار الأمريكي مع حالة غير مستقرة للاقتصاد العالمي.

الرقابة المالية للسلطات التشريعية (التمثيلية) أو الخارجية الرقابة الماليةتتكون من هيئات الرقابة والمحاسبة ، بغض النظر عن اسمها وهيكلها ، ولكنها تخضع للمساءلة أمام السلطات التشريعية والتمثيلية (غرفة الحسابات في الاتحاد الروسي ، وهيئات الرقابة والحسابات للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات) ؛

التدقيق كشكل من أشكال الرقابة المالية يستند إلى القانون الاتحادي "بشأن التدقيق في الاتحاد الروسي". في نفس الوقت ، قدم Yu.V. Tyurin ، "يمكن تقسيم مراقبة الميزانية إلى أنواع اعتمادًا على الهيئات التي تمارسها:

1) الرقابة الرئاسية على الميزانية ؛

2) الرقابة البرلمانية على الميزانية هي رقابة على الميزانية تمارسها السلطات التشريعية (التمثيلية) (البند 3 ، المادة 265 من RF BC). يسمى هذا النوع من الرقابة الرقابة المالية الخارجية (الميزانية) (المواد 264.4 ، 264.9 من RF BC) ؛

3) الرقابة على الميزانية التي تمارسها السلطات التنفيذية والإدارات المحلية للبلديات. ويسمى هذا النوع من الرقابة الرقابة المالية الداخلية (الميزانية) أو التدقيق (المادة 270.1 من RF BC). "

الفصل الثاني: توزيع أموال المنظمة

2.1 مبادئ تنظيم مالية المنظمات

يوفر المجال المالي والمعلوماتي صلة بين مؤشرات الحالة المالية في نظام الإدارة المالية لمنظمة تجارية. وهو يمثل المعلومات المحاسبية والمخططة والإبلاغ عن ردود فعل الوضع المالي على إجراءات الرقابة للهيئة الإدارية.

يجب تنظيم عملية تكوين وتوزيع واستخدام الأموال والموارد المالية ، وتخطيطها ، ومراقبتها ، وما إلى ذلك ، وهو أمر مستحيل دون استخدام بعض الأساليب والأدوات التي تنعكس في الإدارة المالية ، بما في ذلك اعتماد وتنفيذ الاستثمار و القرارات المالية ، في نهاية المطاف تأتي إلى إدارة التدفقات المالية.

تعتبر الموارد المالية حاملة لعلاقات التوزيع ، ثم يحدث هذا التوزيع ، أولاً وقبل كل شيء ، بين الكيانات الاقتصادية المختلفة.

يعتمد تأثير تأثير المجال المالي والمعلوماتي على الوضع المالي على تنفيذ المبادئ التالية:

التكامل مع نظام الإدارة العام للمنظمة. في أي مجال من مجالات النشاط ، عند اتخاذ قرار إداري ، يجب أن يعمل على التدفق النقدي وعلى نتائج النشاط الاقتصادي.

وهذا يعني أن الإنتاج والاستثمار والموظفين والتوريد وأنواع الإدارة الأخرى مترابطة في المنظمة ؛

تقييم مجموعة الحلول التي يتم تطويرها في مجال الشؤون المالية للمنظمة. أي قرار إداري بشأن تكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية للمنظمة له تأثير على الوضع المالي ، وبالتالي على مجموعة من المؤشرات داخل الشركة ؛

سرعة الإدارة. تعمل منظمة تجارية في ظروف التغيرات السريعة في ظروف التشغيل الخارجية والداخلية. يتم اتخاذ القرار الإداري مع مراعاة وجود عوامل حقيقية. يجب أن يكون تدفق المعلومات المالية الذي يستند إليه تقييم الوضع المالي في الوقت المناسب لاتخاذ القرار ؛

نهج متغير في عملية تطوير الحلول ؛

التوجه نحو الأهداف التشغيلية لتطوير المنظمة.

النقود سلعة من نوع خاص ، منفصلة تلقائيًا عن الكتلة العامة للبضائع. تكمن خصوصيته في حقيقة أنه يمثل بشكل أساسي المكافئ العالمي ، والذي يتم بمساعدته قياس تكاليف العمالة للمنتجين. إن أسبقية المال فيما يتعلق بالتمويل ليست موضع شك سواء من الناحية التاريخية أو الاقتصادية. بالنظر إلى المال والتمويل ، يكمن الاختلاف الرئيسي بينهما في الوظائف. للمال وظيفة كمقياس للقيمة ، كوسيلة للتداول ، كوسيلة للدفع ، كوسيلة للتراكم والادخار ، كدالة للنقود العالمية ، أي النقود هي نقيض السلعة - المكافئ العالمي ويعمل كرمز للقيمة. المجال النقدي هو نظام التدفقات النقدية ، أي نظام الدعم النقدي والحفاظ على الاقتصاد ، حيث تكون جميع التدفقات النقدية - التدفقات المالية والائتمانية وتداول الأموال هي الأساس لحركة الأموال.

المؤشرات الرئيسية للتنمية الاجتماعية والاقتصادية للاتحاد الروسي للفترة 2011-2012 (النمو ، النقصان (-) الأحجام المادية ، بالنسبة المئوية من العام السابق) 2011 ، 2012-15 ، عندما تم تلبية التوسع في الطلب المحلي إلى إلى حد كبير عن طريق استيراد السلع والخدمات. إذا تمت تغطية الزيادة في الطلب المحلي في عام 2011 بأكثر من النصف (بنسبة 51.9٪) من خلال استيراد السلع والخدمات وبنسبة 48.1٪ من خلال زيادة الإنتاج المحلي ، ففي عام 2012 تمت تغطية الزيادة في الطلب المحلي بواردات السلع والخدمات بنسبة 44.6٪ ، ويعزى ذلك إلى زيادة الإنتاج المحلي - بنسبة 55.4٪. في نفس الوقت الاعتماد اقتصاد وطنيمن الواردات لا تزال كبيرة.

في هيكل الناتج المحلي الإجمالي المستخدم ، زادت حصة تكوين رأس المال الإجمالي وبلغت 25.7٪ (في 2011 - 25.1٪). وفي الوقت نفسه ، ارتفعت حصة تكوين رأس المال الثابت الإجمالي إلى 21.8٪ ، أي بنسبة 0.4 نقطة مئوية ، مقارنة بعام 2011 ، وارتفعت حصة مؤشر "التغير في المخزون" إلى 3.9٪ مقارنة بـ 3.7٪ في عام 2011.

تُفهم الأشياء المالية على أنها أصول وخصوم مالية ، وتعني إدارتها نظامًا لتنظيم عملها الفعال. من الناحية الهيكلية ، يتم التعبير عنها في إنشاء نظام مالي معين في الدولة للهيئات والمؤسسات المالية الحكومية والمؤسسات المالية والأسواق ، ويتم تنفيذه من خلال تطبيق الأساليب والأدوات المالية المختلفة على الأشياء المالية.

وبالتالي ، فإن مالية المنظمات التجارية تشكل أساس ماليات الدولة ، حيث يتم تكوين جزء من الموارد المالية ، ويعتمد الوضع المالي العام للبلد على حالة المالية للمنظمات التجارية.

من الواضح أن الوظائف المدرجة في محتواها لها نفس الطبيعة والدور - توفير مصادر التمويل اللازمة لأنشطة المنظمة. لا يمكن تنفيذ الوظائف المالية لمنظمة تجارية إلا بمساعدة طرق وأدوات معينة.

واحدة من العلامات المالية للمؤسسة التجارية هي شكلها النقدي للتعبير وانعكاس العلاقات المالية (التي لديها أدلة وثائقية) من خلال التدفقات النقدية الحقيقية ، وكذلك تنظيمها القانوني من قبل الدولة.

في النظام المالي لمنظمة تجارية ، تحتل الموارد المالية مكانًا مهمًا. الموارد المالية هي أحد أصول الميزانية العمومية (لا تشمل النقد فقط). مصادر الموارد المالية - رصيد الخصوم.

وبالتالي ، يجب استكمال الموارد المالية بحقيقة أن هذا مفهوم ثابت يميز توافر الأموال من كيان تجاري ، وأن حركتها هي علاقات مالية.

وبالتالي ، في ظروف تطوير وتشغيل مؤسسة ما ، فإن دعم المعلومات لتنظيم الوضع المالي له أهمية كبيرة ، والتي يجب أن تصبح أكثر جودة وتعقيدًا ، نظرًا لأن نقص المعلومات الضرورية ، يؤدي استخدام بيانات غير دقيقة أو غير ذات صلة إلى أخطاء خطيرة في الحسابات في عملية الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة ، وسيقلل المجال المالي والمعلوماتي من عدم اليقين أثناء اتخاذ القرارات الإدارية.

2.2 مميزات تمويل التنظيم بمختلف الأشكال التنظيمية والقانونية

السمة المميزة لتمويل الشركات هي الاعتماد على الشكل القانوني لمنظمتها. تحدد الأشكال التنظيمية والقانونية للإدارة مسبقًا ميزات مختلفة لتنظيم الشؤون المالية للمؤسسات: مصادر وإجراءات تكوين رأس المال المصرح به ، ونظام توزيع الأرباح (الدخل) ، والعلاقات مع الميزانية ، وما إلى ذلك.

تصنيف المنظمات حسب شكل الملكية:

1. الشراكات التجارية:

على الايمان.

2. الشركات التجارية:

شركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.

شركة مساهمة مفتوحة (OJSC) / شركة مساهمة مقفلة (CJSC) ؛

شركة المسؤولية الإضافية (ALC).

3. تعاونيات الإنتاج.

4 - المؤسسات الوحدوية:

ولاية؛

البلدية.

اعتمادًا على الشكل التنظيمي والقانوني المختار ، يمكن إنشاء المؤسسات بطرق مختلفة ، واستخدام مبلغ مختلف من رأس المال المصرح به ، وطرق مختلفة لتعبئة موارد إضافية وضمان مصالح الدائنين.

الشراكة العامة هي جمعية تطوعية لأفراد أو الكيانات القانونيةالذين يمارسون نشاطًا تجاريًا وفقًا لاتفاقية التأسيس المبرمة بينهم ويكونون مسؤولين عن ممتلكاتهم. رأس المال المصرح بهيتم إنشاؤه على حساب مساهمة المشاركين وهو رأس المال. يتحمل المشاركون في شراكة عامة المسؤولية الكاملة عن التزامات الشراكة.

محدودة (شراكة محدودة) - شراكة يُتوقع فيها المشاركة ، بالإضافة إلى المشاركين الكاملين في الشراكة ، والمشاركون - المساهمون (الشركاء المحدودون). يشبه إجراء التكوين إجراء تشكيلها في شراكة كاملة. يتم تنفيذ إدارة أنشطة الشراكة فقط من قبل الشركاء العامين ، ولا يشارك المستثمرون في الإدارة ، بل هم نوع من المستثمرين.

LLC - كيان قانوني أنشأه شخص واحد أو أكثر ، ويتم تقسيم رأس المال المصرح به إلى أسهم. المشاركون في شركة ذات مسؤولية محدودة ، على عكس الأشكال الأخرى ، ليسوا مسؤولين عن التزاماتها ، ولا يتحملون مخاطر الخسائر المرتبطة بأنشطة الشركة ، فقط ضمن قيمة الحصة التي ساهموا بها.

JSC - هو اتحاد طوعي لأموال الأفراد والكيانات القانونية أو المساهمين ، كل منهم مسؤول ماليًا عن نتائج أنشطة JSC ضمن القيمة الاسمية لأسهمها.

خصوصية OJSC هي أن تكوين رأس المال المصرح به يتم من خلال بيع الأسهم في شكل اكتتاب مفتوح والتداول الحر للأسهم في السوق. تقوم شركة CJSC بتوزيع أسهمها فقط بين مؤسسيها ، أي. اشتراك مغلق.

ALC هي شركة تجارية أسسها شخص واحد أو أكثر ، رأس المال المصرح به مقسم إلى أسهم بالأحجام التي تحددها الوثائق التأسيسية ؛ يكون المشاركون مسؤولين بالتضامن والتكافل عن التزاماتهم مع ممتلكاتهم في نفس المضاعف لجميع قيمة مساهماتهم. في حالة إفلاس أحد المشتركين ، يتم توزيع مسؤوليته الإضافية عن التزامات الشركة على المشتركين الآخرين بما يتناسب مع مساهماتهم.

تعاونية إنتاجية - جمعية تطوعية للمواطنين على أساس العضوية للإنتاج المشترك أو الأنشطة الاقتصادية (الإنتاج ، المعالجة ، تسويق المنتجات الصناعية أو الزراعية أو غيرها من المنتجات ، أداء العمل ، التجارة ، خدمات المستهلك ، تقديم خدمات أخرى) ، على أساس عملهم الشخصي والمشاركة الأخرى وترابط أعضائها (المشاركين) في مساهمات حصة الملكية. يتم توزيع الأرباح على أعضاء المجلس التشريعي وفقًا لمشاركتهم في العمل. يمكن أن يكون الكيان القانوني أيضًا عضوًا في تعاونية إنتاج.

المؤسسات الوحدوية هي منظمة لا يمنحها حق ملكية الممتلكات المعينة لها من قبل المالك (المترو). اعتمد القانون المدني للاتحاد الروسي تصنيف المؤسسات الوحدوية على أساس حق الإدارة الاقتصادية. مؤسسة على حق الإدارة التشغيلية - مؤسسة وحدوية تستند إلى حق الإدارة الاقتصادية ، يتم إنشاؤها من قبل الهيئات المرخصة من حكومة الولاية أو البلدية ، مما يعني ضمناً ملكية الدولة أو البلدية لممتلكات مؤسسة وحدوية. وهي ملزمة بالمساءلة عن الالتزامات الناشئة عن أنشطتها الإنتاجية والتجارية مع جميع الممتلكات العائدة لها ، ولكنها في الوقت نفسه ليست مسؤولة عن التزامات مالك العقار. يتم اتخاذ القرار من قبل حكومة الاتحاد الروسي. ملكية المشروع في ملكية الدولة.

الفصل الثالث: التنظيم القانوني لأموال المنظمة

3.1 تنظيم الدولة للشؤون المالية للمنظمة

تنظيم الدولة هو نظام رسمي من الناحية التشريعية للتأثير الخارجي على مالية الشركات. في هذا الجانب ، فإن نظام التأثير الخارجي على مالية المؤسسات يعني الاتجاهات الرئيسية تنظيم الدولةوالأدوات المناسبة لتنفيذها.

الاتجاهات الرئيسية لتنظيم الدولة للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات هي:

1) وضع أسس عمل النظام الضريبي.

2) تنظيم التسعير.

3) التأثير على النشاط الاقتصادي الأجنبي للمنظمات ؛

4) تنظيم تداول الأموال وأشكال الدفع.

5) تنظيم التداول أوراق قيمة;

6) تمويل الميزانية وتوفير ضمانات الدولة.

7) تشكيل واختصاص الهيئات الحكومية في التعامل مع القضايا المالية ، وما إلى ذلك ؛

وفقًا لـ I.V. Ershova ، من أجل الفهم الصحيح لجوهر العلاقات المالية بين الكيانات التجارية والدولة ، من الضروري التحليل التفصيلي للآلية القانونية والاقتصادية لتشكيل هذه العلاقات. لهذه الأغراض ، يبدو أنه من المبرر اكتشاف ، أولاً وقبل كل شيء ، الأسباب التي تدفع الدولة ، ممثلة بأجهزتها التشريعية والتنفيذية ، إلى تنظيم إجراءات تشكيل النتائج المالية ، وقائمة المدفوعات الإلزامية التي يقوم بها المؤسسة على حساب التكلفة والربح ، وتسلسل هذه المدفوعات ، وتنفيذ مسؤولية الشركات إلى الدولة والأطراف المقابلة ، وإجراءات الحفاظ على وتقديم التقارير المحاسبية والإحصائية.

تكمن المصلحة العامة للدولة في تنظيم مالية المنظمات في حاجة الدولة إلى تكوين جانب الإيرادات في ميزانيتها. يتكون الجزء الرئيسي منها على حساب مدفوعات الضرائب ، بما في ذلك تلك المقتطعة من قبل الشركات (حوالي 80-90٪ من إيرادات الموازنة العامة للدولة ، 50٪ - إيرادات الموازنة البلدية) ، أي. تكمن الحاجة إلى تنظيم الدولة للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات ، أولاً وقبل كل شيء ، في المصالح المالية للدولة نفسها. في الواقع ، بالاعتماد فقط على حقيقة أن المشروع بشكل صحيح ، وفقًا للوائح الصارمة ، يحدد الأرباح المتلقاة وتكاليف الإنتاج ، ويجعل الخصومات المناسبة ، ستكون الدولة ، ممثلة بالسلطات المختصة ، قادرة على تشكيل جزء الإيرادات من ميزانيتها.

إن المصلحة العامة للدولة في التكوين الصحيح للعلاقات المالية مع المؤسسة يتم تحديدها مسبقًا أيضًا من خلال حقيقة أن وظائف الدولة تشمل تنظيم ومراقبة الأسعار لأنواع معينة من السلع ولشركات معينة (على سبيل المثال ، موضوعات الاحتكارات الطبيعية) ، وكذلك إقامة علاقات مناسبة بين البدلات وأسعار الجملة أو التجزئة في حالة تكوين الشركات للأسعار الحرة لمنتجاتها بشكل مستقل. في عملية التسعير ، من الضروري تحديد القيمة النقدية للبضائع. يعتمد سعر السلعة على سعر الإنتاج ويتقلب حسب العرض والطلب.

الصناديق الحكومية من غير الموازنة ، والتي تجمع الأموال من الموارد القانونية و فرادىلغرض مواصلة استخدامها لصالح المجتمع ككل. هذه هي المصلحة العامة في تشكيل مالية المؤسسة. في النهاية ، يضع المشرع آلية واحدة لتشكيل النتائج المالية للمشروع وبمساعدته يحدد مقدار الضرائب المدفوعة من الأرباح. تعبيراً عن المصالح العامة للمجتمع في التكوين الصحيح للعلاقات المالية بين المؤسسة والدولة ، تعمل الصناديق الحكومية المتخصصة الخارجة عن الميزانية كمتلقي للمدفوعات المستحقة لها ، ولها الحق في تلقيها من الشركات.

في التكوين الصحيح لأموالهم ، هناك مصلحة خاصة للمؤسسات نفسها. تهتم الشركات بتحديد مبلغ الخصومات المطلوبة بشكل صحيح في ميزانية الدولةوالأموال من خارج الميزانية ، بشكل عام ، مهتمة أيضًا بوجود قواعد سلوك موحدة في تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية. في حالة انتهاك القواعد التي ينص عليها القانون لتحديد مبلغ وإجراءات استقطاعات لاحتياجات الدولة والعامة ، قد تحدث عواقب سلبية على المؤسسة ، يتم التعبير عنها في فرض عقوبات على ماليتها من قبل الهيئات المخولة. بالإضافة إلى ذلك ، تؤثر التكاليف غير المتناسبة بشكل مباشر على الوضع المالي للمؤسسة. على سبيل المثال ، إذا تم المبالغة في تقدير تكاليف العمالة المدرجة في تكلفة الإنتاج ، فإن الخصومات التي تقوم بها المؤسسة للاحتياجات الاجتماعية تزداد أيضًا ، مما يؤدي معًا إلى زيادة إجمالية في تكلفة الإنتاج. في ظروف المنافسة الشرسة لمنتجي السلع ، لا يمكن للزيادة في تكاليف الإنتاج وسعر السلع إلا أن تؤثر على قدرتهم التنافسية ومبيعاتهم وأرباحهم من بيع المنتجات (أعمال ، خدمات). من ناحية أخرى ، فإن الحاجة إلى تشكيل التكلفة وفقًا للقواعد المعمول بها تصبح واضحة في عملية التسعير وتطبيق الأسعار والتعريفات من قبل الشركات.

تُفهم الأشياء المالية على أنها أصول وخصوم مالية ، وتعني إدارتها نظامًا لتنظيم عملها الفعال. من الناحية الهيكلية ، يتم التعبير عنها في إنشاء نظام مالي معين في الدولة للهيئات والمؤسسات المالية الحكومية والمؤسسات المالية والأسواق ، ويتم تنفيذه من خلال تطبيق الأساليب والأدوات المالية المختلفة على الأشياء المالية.

هذا التمييز مهم ، لأن النشاط المالي للتمويل الخاص هو أي نشاط يتعلق بجذب مصادر الموارد المالية وتوليد الدخل ، وعمل النفقات الجارية والاستثمارية ، والوفاء بالتزامات الضرائب والديون الأخرى ، وأي معاملات نقدية أخرى لهذه الكيانات تهدف إلى تحقيق التأثير الاقتصادي. وبالتالي ، فإن مالية المنظمات التجارية تشكل أساس ماليات الدولة ، حيث يتم تكوين جزء من الموارد المالية ، ويعتمد الوضع المالي العام للبلد على حالة المالية للمنظمات التجارية.

وبالتالي ، فإن الجمع بين المصالح الخاصة والعامة يتطلب تنظيمًا دقيقًا وتفصيليًا للعلاقات المالية للمؤسسة مع الدولة.

3.2 المالية - التنظيم القانوني للمنظمة

يهدف التنظيم المالي والقانوني ، أولاً وقبل كل شيء ، إلى تبسيط العلاقات الناشئة في مجال النشاط المالي للدولة والبلديات ، أي تهدف إلى تكوين وتوزيع واستخدام الأموال العامة المركزية واللامركزية.

يجب تنظيم عملية تكوين وتوزيع واستخدام الأموال والموارد المالية ، وتخطيطها ، ومراقبتها ، وما إلى ذلك ، وهو أمر مستحيل دون استخدام بعض الأساليب والأدوات التي تنعكس في الإدارة المالية ، بما في ذلك اعتماد وتنفيذ الاستثمار و القرارات المالية ، في نهاية المطاف تأتي إلى إدارة التدفقات المالية.

تعتبر الموارد المالية حاملة لعلاقات التوزيع ، ثم يحدث هذا التوزيع ، أولاً وقبل كل شيء ، بين الكيانات الاقتصادية المختلفة.

تطوير الاقتصاد الروسيفي عام 2012 متأثرًا بالعوامل الخارجية والداخلية التالية:

تباطؤ كبير في نمو الأسعار العالمية لعدد من سلع التصدير الروسية الرئيسية (موارد الطاقة) ، مع الحفاظ على الأسعار عند مستوى مرتفع نسبيًا ؛

المستوى المرتفع نسبياً للديون الخارجية الموحدة للاتحاد الروسي ؛

انخفاض الطلب على الاستثمار المحلي خلال العام ؛

انخفاض تدفق الاستثمارات الأجنبية إلى القطاع غير المالي للاقتصاد الروسي ؛

تباطؤ نمو الطلب الاستهلاكي المحلي ؛

زيادة تقلبات أسعار الصرف العملة الوطنيةخلال عام

حجم كبير من تدفق رأس المال من الدولة ، لوحظ في

على مدى السنوات الخمس الماضية.

من الواضح أن الوظائف المدرجة في محتواها لها نفس الطبيعة والدور - توفير مصادر التمويل اللازمة لأنشطة المنظمة. لا يمكن تنفيذ الوظائف المالية لمنظمة تجارية إلا بمساعدة طرق وأدوات معينة.

واحدة من العلامات المالية للمؤسسة التجارية هي شكلها النقدي للتعبير وانعكاس العلاقات المالية (التي لديها أدلة وثائقية) من خلال التدفقات النقدية الحقيقية ، وكذلك تنظيمها القانوني من قبل الدولة.

في النظام المالي لمنظمة تجارية ، تحتل الموارد المالية مكانًا مهمًا. الموارد المالية هي أحد أصول الميزانية العمومية (لا تشمل النقد فقط). مصادر الموارد المالية - رصيد الخصوم.

وبالتالي ، يجب استكمال الموارد المالية بحقيقة أن هذا مفهوم ثابت يميز توافر الأموال من كيان تجاري ، وأن حركتها هي علاقات مالية.

البروفيسور ن. يفهم خيميشيفا موضوع القانون المالي كشخص له شخصية اعتبارية ، أي يحتمل أن تكون قادرة على المشاركة في العلاقات القانونية ، لأنها تتمتع بالحقوق والالتزامات اللازمة.

يمكن دمج جميع مواضيع القانون المالي في ثلاث مجموعات من الموضوعات:

1) الدولة وتقسيماتها الإقليمية ؛

2) الموضوعات الجماعية ؛

3) الموضوعات الفردية.

تنتمي الشركات والمنظمات والمؤسسات إلى مجموعة الموضوعات الجماعية للقانون المالي جنبًا إلى جنب مع سلطات الدولة والحكومة الذاتية المحلية.

وفقًا لـ M.V. كاراسيفا ، المنظمات الروسية ، بصفتها خاضعة للقانون المالي ، تدرك نفسها في العلاقات القانونية المالية التالية: أ) فيما يتعلق بإعداد مشروع الميزانية (عملية التقدير) ؛ ب) فيما يتعلق بتلقي قروض الموازنة ؛ ج) فيما يتعلق باستلام الأموال من الدولة أموال خارج الميزانية؛ د) فيما يتعلق بدفع الضرائب والمدفوعات غير الضريبية ؛ هـ) فيما يتعلق بتكوين الصناديق الزراعية للمؤسسات المملوكة للدولة وتحويل الرصيد الحر للأرباح إلى الميزانية ؛ و) فيما يتعلق بالتحويل إلى الميزانية من قبل مؤسسة وحدوية (على حق الإدارة الاقتصادية) لجزء من الربح في إيرادات الميزانية ؛ ز) فيما يتعلق بتنفيذ واجبات وكلاء الضرائب ، وما إلى ذلك.

وبالتالي ، فإن موضوعات القانون المالي فيما يتعلق بصياغة الميزانية (عملية التقدير) واستلام مخصصات الميزانية هي في الأساس منظمات تعمل كمؤسسات للموازنة. يأتي هذا الاستنتاج من تحليل قوانين الميزانية المعتمدة سنويًا للسنة المالية القادمة ، حيث المستفيدون النهائيون من اعتمادات الميزانية هم المؤسسات الطبية والتعليمية والاجتماعية والثقافية وغيرها من مؤسسات الدولة. في رأينا ، يتم تحديد شخصيتهم المالية القانونية فيما يتعلق بعملية إعداد الميزانية واستلام مخصصات الميزانية من خلال جودة الكيان القانوني وحالة مؤسسة الميزانية.

وثائق مماثلة

معنى ووظائف التمويل. تشكيل الدخل النقديالمشاركين في الإنتاج وتوزيعهم واستخدامهم. مراحل عملية التكاثر: الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك. التمويل كأداة لتنظيم الاقتصاد.

الملخص ، تمت الإضافة 09/09/2009


خصائص العلاقات المالية للمنظمات التجارية. مبادئ تنظيم التمويل للمنظمات والمؤسسات التجارية. التصنيف ، إجراء لتكوين وتوجيه استخدام الأموال النقدية الثابتة لمنظمة تجارية.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة 09/21/2010


مبادئ تنظيم مالية المنظمات. أنواع رسوم الإهلاك. التأجير كشكل من أشكال جمع الأموال. جوهر رأس المال العامل. مؤشرات فعالية استخدام رأس المال العامل. مصادر تكاليف التمويل في المنشأة.

ورقة الغش ، تمت إضافة 01/21/2010


جوهر العلاقات المالية والمالية للمنظمات التجارية. مفهوم وجوهر وتصنيف الموارد المالية. التصنيف ، إجراء لتكوين وتوجيه استخدام الأموال النقدية الثابتة لمنظمة تجارية.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 07/11/2008


الإفصاح عن المفهوم ودراسة التصنيف وتقييم شروط التنظيم المالي للدولة الفعال للاقتصاد. تحليل أثر التنظيم المالي على مؤشرات التنمية الاقتصادية. تدابير التنظيم المالي للمجال الاجتماعي.

ورقة المصطلح ، تمت إضافة 09/13/2011


يشكل نظام تكوين واستخدام أموال الموارد النقدية المشاركة في ضمان عملية التكاثر المالية للمجتمع. مفهوم وضرورة التمويل وخصائصه. هيكل ووظائف التمويل كمظهر من مظاهر جوهرها.

الملخص ، تمت الإضافة في 01/11/2010


الإفصاح عن جوهر ووصف العناصر الهيكلية لمالية المنشأة وأهميتها في أنشطة الشركة. تقييم الوضع المالي ونظام الإدارة المالية لشركة JV JSC "Bukharagips". احتياطيات النمو وكفاءة الإدارة المالية للشركة.

أطروحة تمت إضافتها في 07/08/2013


مفهوم ومهام الإدارة المالية وأهدافها وموضوعاتها. مبادئ بناء النظام المالي للدولة. الوظائف الأساسية للتخطيط والرقابة المالية. طرق تنظيم الدولة للتمويل ، وصلاحيات الجهات المنفذة له.

ورقة مصطلح ، تمت إضافة 02/11/2014


تمويل المشاريع والإدارة المالية. بيئة السوق والإدارة المالية للمؤسسة. مهام ومسؤوليات المدير المالي في المؤسسة. مبادئ تنظيم الإدارة المالية. دعم المعلومات للإدارة المالية.

التحكم في العمل ، تمت إضافة 04/10/2011


الشؤون المالية للمنظمة والوظائف والمهام الرئيسية للإدارة المالية. جوهر التخطيط والرقابة المالية. إدارة العمليات المالية الحالية وربح وربحية المؤسسة. تحليل تنظيم الإدارة المالية لشركة Almaz LLC.

سنجمع هنا كل ما يتعلق بنهج معقول للتمويل الشخصي: ما يجب إنفاقه ، ومن أين يمكن الحصول عليه ، وما إلى ذلك. هناك العديد من المنهجيات لتخصيص التكاليف ، ومع ذلك ، فإن العديد من هذه الأساليب لديها المبادئ العامة، والتي سننظر فيها أدناه.

ما هو القاسم المشترك بين العازب الحر ورجل الأسرة المثالي ، وأم في المنزل وقهر النوادي الليلية؟ يمين! كلهم يخدشون رؤوسهم بشكل دوري ، ويطرحون سؤالاً بلاغياً طويل الأمد: "أين يذهب المال؟". في الوقت نفسه ، ربما تعرف أشخاصًا وجدوا الوسيلة الذهبية بين التقشف والهدر الجنائي. إنهم لا يسألون أنفسهم والآخرين أسئلة بلاغية. إنهم يتجهون تدريجياً نحو الهدف (لكل منهم هدفه الخاص). في الوقت نفسه ، لا يعتبرون أنفسهم منتهكين بطريقة ما - التخطيط البسيط للأموال الشخصية وميزانية الأسرة يعمل العجائب!

القاعدة الرئيسية: يجب أن يكون الدخل أكبر من المصاريف.

تتبع الإيرادات والمصروفات

المال يختفي "دون أن يترك أثرا"؟ احصل على برنامج ميزانية خاص ، أو اصنعه بنفسك أو اشترِ دفتر ملاحظات. لوضع ميزانية لمدة شهر ، عليك كتابة جميع النفقات لمدة ستة أشهر - حتى تتمكن من التوصل إلى رقم متوسط ​​ومعرفة مقدار الدخل الذي يمكنك توفيره لتحقيق أحلامك. الدخل يشمل:

• الراتب: راتبك وشريكك المهم (إن وجد) ؛
• وظائف إضافية بدوام جزئي (مادة جيدة: و +) ؛
• مساعدة خارجية (أبوية ، "برعاية" ، إلخ).

سجل كل شيء حتى أدق التفاصيل. بالإضافة إلى ذلك: .

تخلص من النفقات غير الضرورية

الكثير من الأشياء الصغيرة عديمة الفائدة تستهلك ما يصل إلى 40٪ من الميزانية. "الوجبات الخفيفة" على شكل رقائق ومقرمشات مالحة وكوكيز تفسد ، علاوة على ذلك ، الصحة. تم شراؤها بمشاعر محبطة ، وألقيت الأقراط المخيفة في الزاوية البعيدة للصندوق. قاطع الخضار "السحري" يجمع الغبار في الزاوية - لا يمكنك طهي الطعام بكميات يمكنك استخدامها. يخطئ الرجال بحب الأدوات الجديدة ، ويغيرون الهاتف سنويًا ويقتنون جهازًا لوحيًا آخر. ماذا عن العادات السيئة؟ المدخن ينفق حوالي 600 دولار على السجائر. في العام! بالإضافة إلى تكلفة العلاج ، والتي ستكون مطلوبة عاجلاً أم آجلاً ...

ستساعد قائمة النفقات العزيزة على تحديد الإنفاق غير الضروري. اسأل نفسك: "ما هذا بالنسبة لي؟" عندما تقع نظراتك مرة أخرى على موضوع الضرورة المشكوك فيها.

تحذير مهم: الإنفاق على الأطفال (إذا كان لديك منهم) لا يعتبر نفقة غير ضرورية. بالإضافة إلى الأكثر ضرورة بالنسبة لهم ، قم بتضمين "التدليل" في عمود الميزانية. المفاجآت السارة ، والمشي المشترك إلى السينما والطبيعة ، و (في بعض الأحيان) الشوكولاتة لن ترضي الصغار فقط ، وهو أمر لا يقدر بثمن في حد ذاته. إذا تم تقديمها بشكل صحيح ، فإنها ستضع الحاجة إلى رعاية الجار. وعندما تأتي الشيخوخة ، سوف يسعدك أطفالك بالفعل.

سجل النفقات الرئيسية

اطرح من المبلغ قبل شراء عنصر غير مخطط له الدخل العامالمصاريف الأساسية. وتشمل هذه:

دفع ثمن الشقة والمرافق. إذا كان لديك شقتك الخاصة ، فلا يوصى بالاسترخاء: ينصح المخططون الماليون شهريًا بتوفير المبلغ الذي يمكنك إنفاقه على الإسكان المستأجر. لا يتم تضمينها على الإطلاق في "المال المجاني" - يمكنك لاحقًا شراء شقة جديدة بالمال المدخر وتأجيرها أو إعطائها لأطفالك الكبار ؛

• كمية طعام الأسرة بأكملها (أو أنت شخصيًا ، إذا كنت تعيش بمفردك) ؛
• مصاريف روضة أطفال ، نادي رياضي ، مدرس لطفل ، إلخ ؛
• الملابس والأحذية التي لا يمكنك الاستغناء عنها ، وكذلك منتجات النظافة الشخصية والمواد الكيميائية المنزلية ؛
• هدايا لأحبائك إذا اقتربت العطلة (من الأفضل هنا الحصول على مظروف وتوفير بعض المبلغ فيه كل شهر ، ونتيجة لذلك ، لن تضطر إلى خفض النفقات الأخرى لقضاء العطلات لشراء الهدايا).

طرح؟ الباقي "مجاني". ويستحسن صرفه في نهاية الشهر عشية الحقن المالي التالي. أو تأجيلها. ادخر لشيء ما: بدء مشروعك الخاص ، شقة جديدة ، سيارة. نعم ، حتى بالنسبة لمعطف شتوي أنيق! الأهم من ذلك ، يجب أن يكون الهدف واقعيا.

فارق بسيط: الشراء العفوي بالنسبة للكثيرين هو السعادة الحقيقية. النظام الغذائي المالي ، مثل النظام الغذائي المعتاد ، يسمح لك "بالتعرج" - من المهم أن تشعر بالإجراء.

هناك العديد من الخيارات لتوزيع الدخل ، وهنا خيار آخر فعال للغاية:

50٪ - المصاريف الجارية

10٪ - "صندوق فقط في حالة" ؛

10٪ - توفير

20٪ - استثمارات ؛

10٪ - توفير للمشتريات الكبيرة ، الإجازات ، السيارات.

تداول التمويل

يعتبر من المعتاد أن يتمكن الشخص (الأسرة) من توفير 10-25٪ من دخله ، وفي "حصالة رأسه" لديه مبلغ يسمح له بالعيش بالمستوى المعتاد لمدة ستة أشهر. من الناحية المثالية ، إذا تم استثمار "البنك الخنزير" في الأعمال التجارية (على سبيل المثال ،) ، وبالتالي يولد الدخل. هل هي بعيدة عن المثالية؟ ابدأ صغيرًا: عند تدوين النفقات ، تخلص من النفقات غير الضرورية إن أمكن - ربما تكون لديك. اعتني بمستقبلك. هل يستحق الأمر ، على سبيل المثال ، انتظار "طقس البحر" ، التسجيل في صندوق العمل ، إذا كان بإمكانك البدء في الكسب الآن؟ حتى بدون عمالة ، فإن الشقة التي تم شراؤها بعد مرور العدد التاسع من السنوات ستوفر لك بدقة أكثر من معاش تقاعدي متواضع!

• - يجب الاهتمام ببعض الأشياء مسبقًا.

ستساعدك أساسيات التخطيط للشؤون المالية الشخصية والميزانية العائلية التي قمنا بإدراجها في حل المشكلات المنزلية في أسرع وقت ممكن. ستندهش من العثور على أموال مجانية (وإن كانت صغيرة في البداية) وبناء علاقات مع أحبائك (ترتبط معظم الخلافات العائلية بالمال). لنبدأ التخطيط الآن ، أليس كذلك؟

• - من التضخم ، من اللصوص ، إلخ. التفاصيل:.
• - هيا نتخيل؟
• و (مختلف التفاصيل الدقيقة)؟

من أجل الظهور تمويلكمجال للعلاقات الاقتصادية ، فإن ظهور مجموعة كاملة من الظروف (أو المتطلبات الأساسية) وظهورها في الوقت المناسب في مرحلة تاريخية معينة أمر ضروري ، مثل:

• تعليم الأفراد والاعتراف بهم فيما يتعلق بالسلع والخدمات والأراضي وما إلى ذلك ؛
• نظام القواعد القانونية المعمول به فيما يتعلق بعلاقات الملكية ؛
• تعزيز الدولة كمتحدث باسم مصالح المجتمع بأسره ، واكتساب مكانة المالك من قبل الدولة ؛
• ظهور مجموعات متنوعة اجتماعيا من السكان.

تنشأ كل هذه الشروط تحت فرضية مشتركة واحدة: مستوى إنتاج مرتفع بما فيه الكفاية ، وزيادة كفاءته ، وتنمو وتجاوز الحدود اللازمة للبقاء البيولوجي.

إن تكوين وتوزيع واستخدام الدخل النقدي هو الشرط الرئيسي لظهور التمويل.

المصالح المالية هي مصالح أصحاب الدخل النقدي.

من أجل ظهور التمويل ، من الضروري أيضًا تحقيق مستوى عالٍ من تنمية الاقتصاد النقدي ، والتداول المستمر للأموال على نطاق واسع ، وتشكيل واستخدام الوظائف الرئيسية للنقود. تمويلهي حركة المال. تؤثر العلاقات المالية دائمًا على علاقات الملكية. هذه ليست فقط العلاقات النقدية ، ولكن أيضًا علاقات الملكية. يجب أن يكون موضوع العلاقات الاقتصادية هو المالك دائمًا. من خلال توزيع واستخدام الدخل النقدي ، الذي يمتلكه ، يمكن لكل مشارك في العلاقات الاقتصادية أن يدرك مصالحه.

الموارد المالية

لا يمكن اتخاذ أي قرار اقتصادي أو سياسي جاد دون إجراء تقييم أولي لمبلغ الدخل النقدي المطلوب لذلك. يكتسب توزيع الدخل النقدي وتراكمه طابعًا مستهدفًا. يظهر مفهوم "الموارد المالية". نظرًا لتراكم الدخل المالي وتوزيعه لأغراض محددة ، يتم استخدام الموارد المالية لأغراض اجتماعية واقتصادية وعلمية وثقافية وسياسية وأغراض أخرى (الشكل 18).

الموارد المالية- هذا هو الدخل المتراكم المخصص لاحتياجات معينة.

أرز. 18. الاتجاهات الرئيسية لاستخدام الموارد المالية

تخدم الموارد المالية جميع مراحل حركة الدخل النقدي من تكوينها إلى الاستخدام.

بما أن الموارد المالية مشروطة بحركة الدخل النقدي ، فإن أنماط حركتها تؤثر على الموارد المالية. تمر المداخيل عادة بثلاث مراحل (مراحل) في تداولها (الشكل 19):

أرز. 19. مراحل حركة الإيرادات النقدية (المالية)

يرتبط التمويل ، كما نرى ، بجميع مراحل تكوين وتوزيع واستخدام الدخل النقدي. الدخل الأساسينتيجة بيع وتوزيع عائدات بيع السلع والخدمات. بما أن عملية الإنتاج ، كقاعدة عامة ، مستمرة ، فمن الضروري تخصيص جزء من العائدات في مرحلة بيع البضائع لضمان استمرارية عملية الإنتاج.

الدخل الأساسييتكون نتيجة لتوسيع إنتاج السلع ويخدمها التمويل.

أرز. 20. عملية التكاثر الموسعة

التوزيع الأساسي هو تكوين الدخل الأولي على أساس إجمالي العائدات.

يمكن أن يحدث التوزيع الثانوي للدخل النقدي (إعادة التوزيع) على عدة مراحل ، أي أنه متعدد الطبيعة.

كما يتضح من التمثيل التخطيطي لعملية الإنتاج المجردة (الشكل 20) ، ينتهي أي إنتاج بالتوزيع الأولي للدخل النقدي ، والذي بدونه يكون التوزيع الإضافي مستحيلًا. النمو الإقتصادي. وتوزيع الدخل النقدي ( د") ممول. يأخذ تخصيص الموارد المالية لتوسيع الإنتاج الأشكال التالية: دفع تكاليف المواد الحالية ، إهلاك المعدات ، الإيجار ، الفائدة على الائتمان ، أجور العمال المستخدمين في هذا الإنتاج. بعد التوزيع الأولي للدخل النقدي ، تبدأ عمليات إعادة التوزيع ، أي تكوين الدخل الثانوي. بادئ ذي بدء ، هذه هي الضرائب ، والمساهمات في صناديق التأمين ، والمساهمات في المنظمات الاجتماعية والثقافية وغيرها.

اخر مرحلةتوزيع وإعادة توزيع الدخل - تنفيذها. الدخل الممكن تحقيقهمُسَمًّى أخير. قد لا يتحقق جزء من الدخل النهائي ، ولكن يتم توجيهه إلى التراكم والادخار. ومع ذلك ، هناك المساواة المالية التالية ، والتي لا يتم انتهاكها تحت أي ظرف من الظروف:

ΣA = ΣB + C,

• أ- الدخل الأولي ؛
• في- الدخل النهائي
• مع- الادخار والادخار.

لا تتأثر عملية التوزيع بالتمويل فحسب ، بل تتأثر أيضًا بالأسعار.

نظرًا لأن عملية تحقيق أي سلع (سلع ، خدمات ، إلخ) في دخل نقدي تتم عند أسعار معينة ، إذن ديناميات السعرله تأثير مستقل على عملية التوزيع. كلما تغيرت الأسعار (صعودًا وهبوطًا) ، زاد تقلب الدخل النقدي. هذه التحولات حادة بشكل خاص في ظروف التضخم.

تظهر الموارد المالية كجزء من الدخل النقدي في أشكال مختلفة. بالنسبة للقطاع الحقيقي للاقتصاد (الإنتاج) ، هذا جزء من الربح ، بالنسبة لميزانية الدولة - إجمالي إيراداتها ، للأسرة - كل دخل أفرادها ، إلخ.

الموارد المالية- هذا هو الجزء من الأموال التي يمكن لمالكها استخدامها لأي غرض وفقًا لتقديره.

عملية توزيع وإعادة توزيع الموارد المالية

يتم تقديم الموارد المالية في السوق من قبل عدد كبير من الكيانات التجارية والسكان. من الواضح أن المستخدمين المحتملين (المستهلكين) لهذه الصناديق غير قادرين على إقامة علاقات تجارية بشكل مستقل مع كل كيان اقتصادي ، مع كل مواطن. في هذا الصدد ، تنشأ مشكلة الجمع بين المدخرات المتباينة في كميات كبيرة من الموارد المالية التي يمكن عرضها للاستخدام من قبل مستثمر محتمل كبير.

تم حل هذه المشكلة الوسطاء الماليون(البنوك والاستثمار وصناديق الاستثمار المشترك ، شركات الاستثماروجمعيات الادخار و
إلخ) ، والتي تُراكم الموارد المجانية ، وخاصةً من السكان ، وتدفع فوائد على هذه الموارد. يتم توفير الموارد التي تم جذبها من قبل الوسطاء الماليين كقروض أو وضعها في الأوراق المالية. يتكون دخلهم من الفرق بين الفائدة المدفوعة على الموارد التي تم جذبها والفائدة المستلمة على الموارد المقدمة.

يمكن لمالكي المدخرات النقدية تحويل أموالهم إلى شركات الاستثمار ، أو يمكنهم الاستحواذ مباشرة على الشركات الصناعية. لكن في الحالة الثانية ، سيواجهون وسطاء - تجار - وكلاءو سماسرة، وهم مشاركون محترفون في الأسواق المالية. يقوم التجار بالعمليات بشكل مستقل ، نيابة عنهم ؛ الوسطاء يعملون فقط نيابة عن العملاء ونيابة عنهم.

في الوقت المناسب السوق المالي يوفر للمستثمرين المحتملين فرصًا واسعة لاستثمار الأموال من خلال الحصول على التزامات نقدية لمجموعة واسعة من كيانات الأعمال. تسمى هذه الخصوم أدوات مالية. وتشمل هذه: ، سندات الدين ، العقود الآجلة ، إلخ أدوات ماليةيسمح لأصحاب الأموال بتنويع محافظهم الاستثمارية ، أي استثمار مدخراتهم في التزامات مختلف الشركات والبنوك. سيكون لهذه الالتزامات عائد مختلف ، ولكن أيضًا درجة مختلفة من المخاطرة. إذا فشلت الشركة ، ستستمر الاستثمارات في الشركات الأخرى. تنويع محفظة الاستثماربناءً على مبدأ: "لا يمكنك وضع كل بيضك في سلة واحدة".

العلاقات المالية كمجال للنشاط الاقتصادي

العلاقات المالية- هذه هي العلاقات المرتبطة بتوزيع وإعادة توزيع واستخدام الدخل النقدي.

تنشأ ظاهرة العلاقات المالية كمجال للعلاقات الاقتصادية في المجتمع في مرحلة توزيع الدخل الأولي (الشكل 21).

أرز. 21. العلاقات المالية في مرحلة توزيع الدخل الأولي

العلاقات المالية ، التي تنشأ فيما يتعلق بالنقد وتخدم تداول الدخل النقدي ، تهم جميع الأفراد والكيانات القانونية تقريبًا. رئيسي المشاركين في العلاقات الماليةهم منتجو أي منتجات (قطاع حقيقي من الاقتصاد) ؛ منظمات الميزانية والمنظمات غير الهادفة للربح ؛ السكان والدولة والبنوك والمؤسسات الائتمانية والمالية الخاصة. في سياق تطورها ، تؤدي العلاقات المالية إلى ائتمانوتتواجد معهم في علاقة وثيقة (الشكل 22).

العلاقات الائتمانيةجزء من العلاقة المالية. كلاهما نتيجة العلاقات النقدية.

أرز. 22. مكانة العلاقات الائتمانية والمالية في هيكل العلاقات الاقتصادية

تنشأ العلاقات الائتمانية فيما يتعلق بتوفير كيان لآخر (أفراد و / أو كيانات قانونية) للأموال وفقًا للشروط الاستعجال والعودة والدفع.

يتمثل الاختلاف الرئيسي بين العلاقات المالية والائتمانية في سداد الأموال المقدمة وفقًا لشروط الاستعجال والسداد والدفع.

عادة ما تكون معزولة ثلاث مراحل لحركة الدخل، مما يعكس تكوين الدخل الأولي والثانوي والنهائي.

الدخل الأساسيتتشكل نتيجة التوزيع (الأشغال ، الخدمات). يتم تقسيم مبلغ العائدات إلى صندوق تعويض عن تكاليف المواد المتكبدة في عملية الإنتاج (تكلفة المواد الخام والمواد والمعدات والإيجار) والموظف ومالك وسائل الإنتاج. وهكذا ، خلال التوزيع الأولي ، يتم تشكيل دخل المالكين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب مراعاة الظروف التالية: يتم تضمين الضرائب غير المباشرة التي تفرضها الدولة في الدخل الأولي. لذلك ، في هذه المرحلة ، تتشكل إيرادات الدولة جزئيًا.

في المرحلة الثانية من الدخل الأولييتم دفع الضرائب المباشرة ، يتم دفع أقساط التأمين ، يتم تقديم المساعدة للمعاقين. من الصناديق المالية التي تم إنشاؤها حديثًا ، على وجه الخصوص ، من مختلف مستويات الحكومة ، يتم دفع الأموال ، وهي تكاليف العمال غير الماديين والأطباء والمعلمين والموثقين والموظفين والعسكريين ، إلخ.

نتيجة لهذه العملية ، يتم تشكيل هيكل دخل جديد. وهي تتكون من مداخيل ثانوية تتشكل أثناء إعادة توزيع الدخل الأولي.

لكن الأطباء والمعلمين والموظفين بدورهم يدفعون الضرائب ويساهمون أقساط التأمين. تشكل هذه الضرائب والاشتراكات الأموال المخصصة لمدفوعات معينة. هذه المدفوعات قد تولد الدخل الثالث. يكاد يكون من المستحيل تتبع سلسلة تكوينها. إن حركة هذه المداخيل عملية معقدة للغاية.

ونتيجة هذه العملية ، مرحلتها الثالثة والأخيرة ، هي تكوين الدخل النهائي. يتم استخدامها لشراء السلع والخدمات. يتم حفظ جزء معين من الدخل.

مبلغ الدخل الأساسي لفترة معينة يساوي بالضرورة مجموع الدخل النهائي بالإضافة إلى المدخرات. يعني توزيع الدخل وإعادة توزيعه تشكيل هيكلها الجديد. علاوة على ذلك ، يعكس هذا الهيكل العلاقات الاقتصادية (الروابط) بين الهياكل الاقتصادية والدولة.

في كل مرحلة من مراحل توليد الدخل ، يتم تشكيل الأموال ، أي التمويل. وبالتالي ، فإن التمويل هو الذي يتوسط في عمليات توزيع الدخل وإعادة توزيعه.

نتيجة عمل النظام المالي هو تغيير هيكل الدخل.

عملية التوزيع المضافة(حديثة الانشاء) يكلفمن خلال مبين في الشكل. 1. كما يتضح من الشكل. 1 ، نتيجة لتوزيع الدخل الأولي للمالكين (رواد الأعمال والعمال) ، تتشكل دخول العمال في المجال غير المادي. ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن عمليات التوزيع في الواقع أكثر تعقيدًا مما هو موضح في الشكل. 1. يتم توزيع جزء من دخل العمال في المجال المادي لصالح العمال في المجال غير المادي مباشرة من خلال استهلاك السابق للخدمات التي يقدمها الأخير. هذه هي الطريقة التي يتشكل بها دخل المحامين والموثقين وحراس الأمن ، وما إلى ذلك ، فهم يدفعون بدورهم ضرائب للميزانيات التي تدخل في إعادة توزيع الدخل اللاحقة.

التمويل حيث تنشأ العلاقات النقدية في مرحلة التوزيع. لكنهم هم الرابط الأهم في كل شيء ولهم تأثير قوي عليه.

أرز. 1. توزيع القيمة المضافة من خلال النظام المالي

وظيفة التحكم

وظيفة التحكمتتمثل في المراقبة المستمرة لاكتمال وصحة وتوقيت استلام الدخل وتنفيذ النفقات من جميع المستويات و. تتجلى هذه الوظيفة في أي معاملة مالية. يجب ألا تكون كل هذه العمليات مجدية اقتصاديًا فحسب ، بل يجب أن تمتثل أيضًا للوائح القانونية المعمول بها. يتم التعبير عن الوظيفة الرقابية للتمويل في تكوين الأموال (الميزانيات والأموال من خارج الميزانية) وفقًا للأهداف المعلنة ووفقًا للمعايير التي تضعها السلطة التشريعية. لا تقتصر هذه الوظيفة على مراقبة العمليات التي تحدث في القطاع الماليلكن تعديلها في الوقت المناسب وفقًا لمعايير التشريع الحالي.

التعبير العملي عن وظيفة التحكم في التمويل هو النظام. يضمن هذا الضبط صحة تشكيل إيرادات نظام الموازنة وإنفاق الموازنات والأموال من خارج الميزانية. تنقسم الرقابة المالية إلى أولية وحالية ولاحقة. يتم تنفيذ الرقابة الأولية في مرحلة وضع التنبؤات بإيرادات الموازنة ونفقاتها وإعداد مشاريع الموازنات. والغرض منه هو التأكد من صحة أرقام الميزانية. السيطرة الحالية هي المسؤولة عن توقيت واكتمال تحصيل الإيرادات المخططة والإنفاق المستهدف للأموال. يهدف التحكم اللاحق إلى التحقق من بيانات التقارير حول.

تحفيز الوظيفة

تحفيز الوظيفةيرتبط التمويل بالتأثير على العمليات التي تحدث في الاقتصاد الحقيقي. وبالتالي ، في سياق تكوين إيرادات الموازنة ، يمكن توفيرها الحوافز الضريبيةلبعض الصناعات. الغرض من هذه الحوافز هو تسريع معدل نمو المنتجات المتقدمة تقنيًا. بالإضافة إلى ذلك ، تنص الموازنات على الإنفاق الذي يمكن أن يضمن إعادة هيكلة الاقتصاد من خلال الدعم المالي تقنيات عاليةوالصناعات الأكثر تنافسية.

يشمل التمويل ، بالمعنى الواسع للكلمة ، جميع الصناديق النقدية ، بما في ذلك القروض. لذلك ، تعد العلاقات الائتمانية جزءًا من التمويل. هي حركة صندوق القرض.

يمكنك أيضًا تعريف القرض على أنه نظام العلاقات الاقتصادية فيما يتعلق بتحويل الأشياء الثمينة (بما في ذلك الأموال) من مالك إلى آخر للاستخدام المؤقت. العلاقات الائتمانية لها تفاصيلها الخاصة. يرتبط القرض بتحويل صندوق الأموال للاستخدام المؤقت وفقًا لشروط السداد والإلحاح والدفع والأمن. هذه الشروط تميز العلاقات الائتمانية عن العلاقات المالية الأخرى.

أنظر أيضا:

وظائف الفئة الاقتصادية هي خصائصها الداخلية ، والتي تتجلى في عملية النشاط العملي.

تدرك الغالبية العظمى من العلماء والممارسين المحليين أن للتمويل وظيفتين رئيسيتين: التوزيع والتحكم.

وظيفة التوزيع هي الوظيفة الرئيسية وتتجلى في عملية توزيع الناتج المحلي الإجمالي في شكل تكوين صناديق الأموال واستخدامها للغرض المقصود منها.

في عمليات توزيع تكلفة الناتج المحلي الإجمالي ، يمكن لأدوات التكلفة المختلفة المشاركة ، ولا سيما التمويل والائتمان والأسعار والتعريفات والأجور ، ولكل منها خصائصه الخاصة وتاريخه الخاص. يبرز التمويل كأداة لتوزيع القيمة من بين أمور أخرى بسبب حجمه وطبيعته الشاملة وفرصه للتأثير النشط على جميع مكونات الحياة العامة.

ترافق نشأة وتطور توزيع القيمة بمساعدة التمويل مع تغيير في أشكال توزيع القيمة ، والأولويات في تكوين واستخدام الموارد المالية ، واستثمار رأس المال ، وكمال واتجاه التدفقات النقدية والمالية. وقد أثر هذا بدوره بشكل كبير على تاريخ تطور الحضارة الإنسانية ، ونمو القوة أو انحدار الدول ، وإنشاء وتوزيع وبناء السلع الحية ، وتطوير الصناعات ، والإنجازات الإبداعية والفكرية أيضًا.

يتم استخدام التمويل كأداة لتوزيع القيمة في جميع مراحل إعادة الإنتاج الاجتماعي: الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك. فيما يتعلق بتوزيع القيمة بمساعدة التمويل ، يتبع ترسيم حدود الملكية الاقتصادية بشكل أساسي.

أهداف التوزيع بمساعدة التمويل هي:

الناتج المحلي الإجمالي ، أي تكلفة المنتجات النهائية (البضائع) التي تنتجها الشركة لفترة زمنية معينة (بشكل أساسي سنة) ؛

الثروة الوطنية ، أي مجموع الفوائد التي تم إنشاؤها وتراكمها لدى المجتمع ، وكذلك الموارد الطبيعية المشاركة في دوران الاقتصاد. لا تنجذب الثروة الوطنية إلى أجناس العلاقات إلا في حالات استثنائية (الحروب ، الكوارث ، الكوارث الطبيعية ، إلخ) ؛

المقبوضات الخارجية في شكل مساعدات مالية ، وقروض حكومية خارجية ، واستثمار أجنبي ، بالإضافة إلى تحويلات أخرى بين الولايات من الدول الأجنبيةوالمؤسسات المالية الدولية والكيانات القانونية الأجنبية والأفراد.

مواضيع التوزيع:

ولاية؛

الكيانات القانونية (الكيانات التجارية من مختلف أشكال الملكية ومستوى التبعية والموقع) ؛

الأسر والأفراد ؛

منظمات دولية؛

دول أخرى

نظرًا لأن موضوع العلاقات المالية هو قيمة محدودة ، وموضوعات التوزيع عديدة جدًا ، فإن مثل هذه العلاقات ، بالطبع ، لها طابع متناقض إلى حد ما ، لأن كل موضوع يسعى إلى الاحتفاظ بأكبر عدد ممكن من الفوائد من التوزيع ، ولكن هذا يمكن فقط يتم على حساب الموضوعات الأخرى التي لها نفس الاهتمامات. هذا يعني الحاجة إلى تحقيق التوازن بين مصالح جميع رعايا الزعنفة. علاقات أنسوف ، والتي يمكن تحقيقها في المقام الأول من خلال تحديد النسب المثلى لتوزيع الناتج المحلي الإجمالي. لسوء الحظ ، لا توجد مؤشرات محددة علميًا للنسب المثلى للناتج المحلي الإجمالي في الممارسة العملية ، لذلك ، يتم استخدام مؤشرين رئيسيين للاقتصاد الكلي لتقييم الوضع: المستوى. نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي ومعدل النمو. الناتج المحلي الإجمالي.

مقدار. نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي هو أحد المعايير الرئيسية للرعاية الاجتماعية. قسّم البنك الدولي البلدان وفقًا لهذا المؤشر إلى أربع مجموعات:

والمجموعة: البلدان منخفضة الدخل (أقل من 736 دولارًا أمريكيًا للفرد) ؛

المجموعة الثانية: البلدان ذات الدخل دون المتوسط ​​(736-2935 دولار أمريكي) ؛

المجموعة الثالثة: البلدان ذات الدخل المتوسط ​​الأعلى (2936 - 9075 دولار أمريكي) ؛

المجموعة الرابعة: البلدان ذات الدخل المرتفع (أكثر من 9076 دولارًا)

مقاس. يتقلب الناتج المحلي الإجمالي للفرد بين دول العالم بشكل كبير. في ارتفاع الدول المتقدمةيتراوح من 25 إلى 40 ألف دولار أمريكي ، وفي بعض (بشكل رئيسي في الدول الاسكندنافية واليابان) يتجاوز هذا المبلغ. وفقًا لنتائج عام 2006 ، فقد احتلوا المراكز الأولى في التصنيف من حيث مستوى معيشة السكان. لوكسمبورغ (أكثر من 50 ألف دولار أمريكي). برمودا. ليختنشتاين. النرويج. القادة أيضا. الولايات المتحدة الأمريكية،. الصين،. اليابان،. ألمانيا المملكة المتحدة. الهند. ويبلغ هذا الرقم في أقل البلدان نمواً حوالي 100 دولار أمريكي. في أوكرانيا. نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2006 كان 1950 دولارًا أمريكيًا ، وهو ما يزيد بنسبة 10 ٪ عن عام 2005. وفقًا لهذا المؤشر التفاخر ، احتلت أوكرانيا المرتبة 131 من بين 183 دولة في العالم ، 83 دولة في العالم.

تتميز ديناميات العلاقات المالية بمعدلات النمو. الناتج المحلي الإجمالي: كلما ارتفعت ، زادت تلبية احتياجات موضوعات العلاقات المالية في الدخل. من المعروف أنه حتى التباطؤ الطفيف في معدل نمو الدخل (بغض النظر عن الحجم المطلق لهذه المداخيل) ينظر إليه المجتمع بشكل سلبي تمامًا ، وأن الزيادة المستمرة في الدخل تخلق مناخًا اجتماعيًا وسياسيًا ومناخًا ملائمًا في الدولة .

تتضمن آلية تنفيذ وظيفة توزيع التمويل عدة مراحل: التوزيع الأولي ، وإعادة التوزيع ، والتوزيع الثانوي

التوزيع الأولي - توزيع القيمة المضافة وتكوين الدخل الأولي للكيانات المشاركة في الخلق. الناتج المحلي الإجمالي. الدخل الأساسي في هذه المرحلة هو:

للأفراد - الأجور ؛

للكيانات القانونية - الربح ؛

~. الدولة لها ربح القطاع العامالاقتصاد والعائدات من الخدمات العامة والموارد والأراضي والضرائب غير المباشرة

تتمثل إعادة التوزيع في إنشاء واستخدام الصناديق المركزية. وفقًا لمستوى المركزية ، يمكن تقسيمها إلى وطنية (ميزانية الدولة والصناديق الاستئمانية للدولة) ، والإقليمية (الميزانيات المحلية) ، والإدارات (الصناديق التي أنشأتها الوزارات والإدارات) والشركات (مركزية جزء من دخل التقسيمات الهيكلية للولاية). جمعيات الشركات).

التوزيع الثانوي هو المرحلة الأخيرة في تنفيذ الوظيفة التوزيعية للتمويل وينص على استخدام الأموال الوطنية لتنمية القطاعات ذات الأولوية من الاقتصاد والإنفاق الاجتماعي والثقافي والحماية الاجتماعية والدفاع والإدارة وما إلى ذلك. النتيجة النهائية من دورة إعادة التوزيع هو أن جزءًا واحدًا من الموارد النقدية المعاد توزيعها من خلال آلية تمويل الميزانية مرة أخرى لا ينتقل إلى مجال الإنتاج المادي من أجل بدء دورة جديدة من التوزيع الأولي مع إعادة التوزيع اللاحقة ، والجزء الآخر - في مجال الاستهلاك (التعليم ، العلم ، الثقافة ، الرعاية الصحية ، الابتعاد عن السيطرة ، الدفاع ، إلخ).

لذلك ، فإن التمويل ، الذي يشارك بنشاط في توزيع وإعادة توزيع القيمة التي تم إنشاؤها ، يساهم في تحويل النسب التي تنشأ أثناء التوزيع الأساسي في نسبة الاستخدام النهائي.

بالإضافة إلى حقيقة أن التمويل له خاصية متأصلة للمشاركة النشطة في عمليات توزيع القيمة كأحد أدوات التكلفة النشطة ، فإن وظيفة التحكم في التمويل متساوية في أهميتها.

جميع الموارد شاملة ومحدودة من الناحية الكمية ، وبالتالي فهي نادرة (إلى أقصى حد يتعلق بالموارد المالية ورأس المال) ، وبالتالي فإن الحاجة إلى التحكم في حركتها وتدفقاتها النقدية والمالية في جميع أنواع الأنشطة أمر ملح. مراحل مختلفة، وراء مجالات وروابط مختلفة للأنظمة المالية للدول الوطنية والنظام المالي العالمي. يجب أن يضمن تنفيذ الوظيفة الرقابية للتمويل كلاً من العقلانية والهادفة والهادفة استخدام فعالجميع أنواع الموارد ، بما في ذلك المالية ، والإدارة الفعالة للنقد والتدفقات المالية ، وضمان التوازن المالي ، أي التزامن في وقت التدفقات النقدية الواردة والصادرة (الدخل والخصوم).

ترجع وظيفة التحكم في التمويل إلى قدرتها الكامنة بشكل موضوعي على التعبير الكمي عن حركة الموارد المالية (التي تحدث في شكل صندوق وغير تمويل) ولضمان التحكم في الامتثال للنسب في توزيع الناتج المحلي الإجمالي ، والتكوين الصحيح وتوزيع واستخدام الموارد المالية للدولة وكيانات الأعمال. يتم تنفيذ الوظيفة الرقابية للتمويل القروي عمليًا في أنشطة الأشخاص الذين يمارسون الرقابة المالية في أوكرانيا. وتشمل الهيئات التي تمارس الرقابة المالية ما يلي: وزارة المالية،. بيت مال الدولة. خدمة مراقبة الدولة والمراجعة. ولاية خدمة الضرائبو. لجنة الجمارك الحكومية. صندوق التقاعد،. صناديق التأمين الاجتماعي الإجباري الوطنية. غرفة الحسابات. أعلى فائق. نحن سعداء. Ukny وآخرون: بفضل وظيفة التحكم في التمويل ، يتحكم المجتمع في اكتمال وتوقيت توفير الموارد المالية لمختلف الموضوعات المتعلقة بالموارد المالية.

يجادل بعض العلماء بأن للأموال أيضًا وظائف أخرى: التنظيم ، التحفيز ، التكاثر ، الاستقرار ، إلخ. ومع ذلك ، دون الانتقاص من أهمية مثل هذه الأساليب ، يمكن القول بأن الموارد المالية تلعب دورًا مهمًا في عملية التكاثر الاجتماعي بسبب دالة التوزيع.

وبالتالي ، فإن الأهمية البالغة للتمويل في حياة المجتمع ترجع إلى حقيقة أنها: تضمن توزيع الناتج المحلي الإجمالي والاحتياجات المالية للكيانات القانونية والأفراد والدولة ؛ إعادة توزيع الموارد المالية بين قطاعات الاقتصاد ، والمناطق ، والشرائح الاجتماعية للسكان ، والكيانات القانونية والأفراد ؛ ضمان تداول الموارد المالية واستمرارية عملية إعادة الإنتاج ، وكذلك ممارسة الرقابة على عمليات تكوين واستخدام الموارد المالية على مستوى الدولة وعلى مستوى الكيانات التجارية.

يتم تكوين واستخدام الموارد المالية على مستويين: على الصعيد الوطني وفي كل مؤسسة. يحدد حجم وهيكل مصادر تكوين الموارد المالية على المستوى الوطني إمكانيات إعادة إنتاج الاقتصاد الوطني بشكل موسع ، ورفع مستوى أفراد المجتمع ، وزيادة إيرادات الموازنة العامة للدولة. يحدد مقدار الموارد المالية المتكونة على مستوى المؤسسة إمكانية القيام بالاستثمارات الرأسمالية اللازمة ، وزيادة رأس المال العامل ، والوفاء بجميع الالتزامات المالية ، وتلبية الاحتياجات الاجتماعية.

يحدث التكوين الأولي للموارد المالية في وقت إنشاء المؤسسة ، عندما يتم تكوين الصندوق القانوني. مصادرها ، اعتمادًا على الأشكال التنظيمية والقانونية للإدارة ، هي: رأس المال السهمي ، مساهمات أعضاء التعاونيات ، الموارد المالية القطاعية (مع الحفاظ على الهياكل القطاعية) ، قرض طويل الأجل، موارد الميزانية. توضح قيمة رأس المال المصرح به مقدار تلك الأموال - الثابتة والمتداولة - التي يتم استثمارها في عملية الإنتاج.

التكلفة هي المصدر الرئيسي للموارد المالية في المؤسسات العاملة المنتجات المباعة(الخدمات المقدمة) ، والتي تتخذ أجزاء مختلفة منها ، في عملية توزيع الإيرادات ، شكل الدخل النقدي والمدخرات. تتكون الموارد المالية بشكل أساسي من الربح (من الأنشطة الرئيسية وغيرها) والاستهلاك. إلى جانبهم ، مصادر الموارد المالية هي أيضًا:

• - عائدات بيع الممتلكات المتقاعدة.
• - الخصوم المستقرة ،
• - عائدات مستهدفة مختلفة (مدفوعات لإعالة الأطفال في مؤسسات ما قبل المدرسة ، وما إلى ذلك) ،
• - تعبئة الموارد الداخلية في البناء ، إلخ.

تؤدي عمليات خصخصة ممتلكات الدولة التي تتكشف في كل مكان إلى حقيقة ظهور مصدر آخر للموارد المالية وسوف يلعب دورًا مهمًا - الأسهم والمساهمات الأخرى لأعضاء جماعة العمل.

يمكن تعبئة موارد مالية كبيرة ، خاصة للمؤسسات التي تم إنشاؤها وإعادة بنائها حديثًا ، في السوق المالية. أشكال تعبئتها هي: بيع الأسهم والسندات وأنواع أخرى من الأوراق المالية التي تصدرها هذه المؤسسة ، والاستثمارات الائتمانية.

قبل الانتقال إلى ظروف اقتصادية السوق ، تم الحصول على موارد مالية كبيرة للمؤسسة على أساس إعادة توزيع الأموال داخل الصناعة وتمويل الميزانية. ومع ذلك ، المبادئ إقتصاد السوقإن إدخال المبادئ التجارية في أنشطة الشركات ، بالطبع ، يتطلب مناهج مختلفة جذريًا لتكوين الموارد المالية. التوجه نحو المبادرة والمشاريع ، أدت المسؤولية المالية الكاملة إلى تغييرين رئيسيين في مجال العلاقات المالية للمؤسسات مع الهياكل الأخرى: أولاً ، تطوير عمليات التأمين ، وثانيًا ، انخفاض كبير في نطاق الاعتمادات المستلمة مجانًا. في هذا الصدد ، في الانتقال إلى اقتصاد السوق ، وكجزء من الموارد المالية التي تم تشكيلها في ترتيب إعادة التوزيع ، ستلعب مدفوعات تعويضات التأمين من شركات التأمين دورًا متزايد الأهمية بشكل تدريجي ، وستلعب الموارد المالية من الميزانية والقطاعية دورًا أصغر من أي وقت مضى. دور. ستكون المؤسسات قادرة على تلقي الموارد المالية: من الجمعيات والاهتمامات التي تنتمي إليها (فقط إذا تم توفير ذلك من خلال آلية استخدام الأموال ذات الصلة) ؛ من المنظمات العليا - مع الحفاظ على الهياكل القطاعية ؛ من الهيئات الحكومية - في شكل إعانات للميزانية لقائمة تكاليف محدودة للغاية. ولكن في ظروف عمل سوق الأوراق المالية ، ستظهر أنواع من الموارد المالية مثل توزيعات الأرباح والفوائد على الأوراق المالية للمصدرين الآخرين ، وكذلك الربح من المعاملات المالية.

يتم استخدام الموارد المالية من قبل المؤسسة في العديد من المجالات ، وأهمها:

• - المدفوعات لهيئات النظام المالي والمصرفي نتيجة الوفاء بالتزامات مالية. وتشمل هذه؛ مدفوعات الضرائب للميزانية ، ودفع الفوائد للبنوك مقابل استخدام القروض ، وسداد القروض التي سبق الحصول عليها ، ودفعات التأمين ، وما إلى ذلك ؛
• - استثمار الأموال الخاصة في النفقات الرأسمالية (إعادة الاستثمار) المرتبطة بتوسيع الإنتاج وتجديده التقني ، والانتقال إلى التقنيات المتقدمة الجديدة ، واستخدام "المعرفة الفنية" ، وما إلى ذلك ؛
• - استثمار الموارد المالية في الأوراق المالية المشتراة من السوق: أسهم وسندات الشركات الأخرى ، التي ترتبط عادة ارتباطًا وثيقًا بالتسليم التعاوني مع هذا المشروع ، في القروض الحكومية ، وما إلى ذلك ؛
• - اتجاه الموارد المالية لتكوين الصناديق النقدية ذات الطابع التحفيزي والاجتماعي ؛
• - استخدام الموارد المالية للأغراض الخيرية ، والرعاية ، وما إلى ذلك.

مع الانتقال إلى اقتصاد السوق ، لا يزداد بشكل غير عادي دور مديري المشاريع ، وأعضاء مجالس إدارة الشركات المساهمة ، ولكن أيضًا الخدمات المالية ، التي لعبت دورًا ثانويًا في شروط أساليب القيادة الإدارية في الإدارة. إن البحث عن المصادر المالية لتطوير مؤسسة ما ، والتوجيهات الخاصة بالاستثمار الأكثر فعالية للموارد المالية ، والعمليات مع الأوراق المالية وغيرها من قضايا الإدارة المالية ، أصبحت من الأمور الرئيسية للخدمات المالية للمؤسسات في اقتصاد السوق. يكمن جوهر الإدارة المالية في مثل هذا التنظيم للإدارة المالية من خلال الخدمات ذات الصلة ، والتي تتيح لك جذب موارد مالية إضافية بأفضل الشروط ، واستثمارها بأكبر قدر من التأثير ، وتنفيذ عمليات مربحة في السوق المالية عن طريق الشراء وإعادة بيع الأوراق المالية. يعتمد تحقيق النجاح في مجال الإدارة المالية إلى حد كبير على سلوك موظفي الخدمات المالية ، حيث تتمثل أهمها في المبادرة ، والبحث عن حلول غير تقليدية ، وحجم العمليات والمخاطر المبررة ، والفطنة التجارية.

تعبئة أموال المالكين الآخرين لتغطية تكاليف مؤسستهم ، يجب أن يكون لدى العاملين في الخدمات المالية أولاً وقبل كل شيء فكرة واضحة عن أغراض استثمار الموارد ، ووفقًا لها ، تقديم توصيات بشأن أشكال جمع الأموال . لتغطية الحاجة على المدى القصير والمتوسط ​​للأموال ، من المستحسن استخدام القروض مؤسسات الائتمان. عند القيام باستثمارات رأسمالية كبيرة في إعادة بناء وتوسيع المشروع ، يمكنك استخدام إصدار الأوراق المالية. ومع ذلك ، لا يمكن تقديم مثل هذه التوصية إلا إذا قام المموّلون بدراسة شاملة للسوق المالية ، وحللوا الطلب على أنواع مختلفة من الأوراق المالية ، وأخذوا في الحسبان التغيير المحتمل في وضع السوق ، وبعد تقييم كل هذا ، فإنهم واثقون من ذلك. البيع السريع والمربح نسبيًا لأوراقهم المالية.

يأخذ التخطيط لحجم الاحتياجات المالية الحالية في الاعتبار ما يلي:

• - القيمة الحقيقية لاحتياجات المؤسسة في الفترة الماضية ؛
• - الاحتياجات المتغيرة في الفترة المقبلة ، بناءً على ظروف السوق وأهداف المؤسسة ؛
• - مخاطر زيادة أو نقصان الحاجة إلى الموارد المالية في الفترة المقبلة.

تتشكل العلاقات المالية التي تنشأ في عملية تكوين واستخدام الموارد المالية للمؤسسة في عملية تداول أموالها ، والتي تتوسط فيها التدفقات النقدية لأنواع مختلفة من أنشطتها.

• 1. النشاط الحالي. التدفق النقدي المرتبط باستلام العائدات من بيع المنتجات والسلع والأشغال والخدمات ومخزون الإنتاج والموارد المادية ، واستلام السلف ، والإيجار ، ودفع حسابات الموردين ، والدفع أجورالتسويات مع الميزانية والصناديق الاجتماعية ، والحصول على القروض قصيرة الأجل وسدادها للأغراض المتعلقة بالأنشطة الجارية ، ودفع الفوائد على هذه القروض والسلف ، ودفع واستلام الغرامات ، والضمانات.
• 2. أنشطة الاستثمار. التدفقات النقدية المرتبطة باستثمارات رأس المال فيما يتعلق بالاستحواذ قطع ارضوالمباني والعقارات الأخرى والمعدات والأصول غير الملموسة وغيرها من الأصول غير المتداولة وبيعها ؛ مع تنفيذ استثمارات مالية طويلة الأجل في منظمات أخرى ، وإصدار السندات وغيرها من الأوراق المالية طويلة الأجل.
• 3. النشاط المالي. التدفق النقدي المرتبط بتكوين واستخدام رأس المال المصرح به ، ورأس المال الإضافي ، وتوزيع واستخدام الأرباح ، طويلة الأجل وقصيرة الأجل استثمارات مالية، بيع الأوراق المالية للشركات ، الحصول على قروض طويلة وقصيرة الأجل ، قروض ، سداد حسابات القبض و حسابات قابلة للدفعالأساليب غير التقليدية (التغييرات في الأشخاص الملتزمين ، والتجديد ، والتعويض) ، واستلام واستخدام التمويل والعائدات المستهدفة ، وكذلك التسويات المتعلقة بالمعاملات المتعلقة باتفاقات إدارة الائتمان للممتلكات ، والشراكة البسيطة (نشاط مشترك).

وبالتالي ، يمكن تمثيل المجموعة الكاملة من العلاقات المالية للمؤسسات المتعلقة بتكوين واستخدام الموارد المالية بشكل مشروط على أنها ثلاثة تدفقات نقدية ، ولها خصائص تكلفة واضحة. تؤثر التدفقات النقدية على هيكل الميزانية العمومية بالكامل للمؤسسة وأصولها وخصومها واستقرارها المالي.

يعني "التدفق" لجزء من التدفق النقدي للمؤسسة في شكل مدفوعات للميزانيات والأموال من خارج الميزانية ، السحب غير المكافئ لهذه الأموال من تداولها الفردي. تمر هذه الأموال بمرحلة إعادة التوزيع ولا تأخذ شكل تدفق نقدي ، بل تدفق مالي.

التدفق المالي هو جزء يعاد توزيعه من التدفقات النقدية (الدخل الأولي للمؤسسات) المتراكمة في الميزانية أو في الصناديق خارج الميزانية (المركزية) ، أي في مجال المالية العامة. مرادف لمفهوم "التدفق المالي" هو "الموارد المالية". هذا جزء من التدفقات النقدية التي اجتازت عملية التراكم في مختلف الصناديق المركزية للدولة (في نظام الموازنة والأموال من خارج الميزانية) ، والموجهة إلى التمويل المستهدف. (3 ، ص 14 - 17)

يجب توجيه جزء من عائدات بيع المنتجات إلى تعويض تكاليف المواد والأجور. ولكن بالفعل على حساب العائدات المستلمة ، تقوم المؤسسة بتجميع الأموال (الأموال) في شكل استقطاعات الاستهلاك للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. وهي مخصصة لاقتناء ممتلكات ضرورية جديدة ، ولكن قبل الاستحواذ عليها ، تكون في معدل دوران المؤسسة.

نظرًا للعائدات المستلمة من بيع المنتجات ، يتم تكوين احتياطيات نقدية للمصروفات والمدفوعات المستقبلية ، والتي يتم تنظيم تكوينها من خلال الوثيقة التنظيمية ذات الصلة في مجال السياسة المحاسبية والمحاسبية للدولة. يمكن أيضًا تشكيل صندوق إصلاح ، مصمم لتوزيع تكاليف الأنواع المعقدة بشكل خاص من إصلاح أصول الإنتاج الثابتة في تكلفة الإنتاج.

عملية التوزيع مصحوبة بعملية إعادة التوزيع. عند دفع الأجور هناك حسم ضريبة الدخلوالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ، يتم تحويل الأموال إلى أموال خارج الميزانية.

يشمل المبلغ الإجمالي للإيرادات المدفوعة للمؤسسة الدخل في شكل ربح. لا يشارك المبلغ الإجمالي للربح على الفور تدفق مالي، حيث يتم إعادة توزيع جزء معين منه في شكل مدفوعات ضريبية لنظام الميزانية. نتيجة لذلك ، تظل الأرباح المحتجزة (للسنوات السابقة والسنة المشمولة بالتقرير) في معدل دوران الشركة ، وهو مبلغ صافي الربح ، أي الفرق بين النهائي نتيجة مالية(إجمالي الربح) ومقدار الربح المستخدم لدفع الضرائب والمدفوعات الأخرى للميزانية.

ومن ثم يمكن توزيع صافي الربح على صندوق التراكم ، والذي يعمل كمصدر لتمويل الاستثمارات الرأسمالية ، وصندوق الاستهلاك ، المصمم لتلبية الاحتياجات الاجتماعية المختلفة والحوافز المادية. يتم تشكيل كلا الصندوقين وفقًا للوثائق التأسيسية أو قرارات الاجتماع العام للمساهمين أو السياسة المحاسبية للمؤسسة.

يمكن أيضًا تكوين صندوق احتياطي من صافي الربح. يتم تشكيلها وفقًا للتشريعات الحالية أو الوثائق التأسيسية أو السياسة المحاسبية للمؤسسة.

في عملية إعادة التوزيع ، يتم تكوين عدد من المصادر النقدية التي لها طبيعة الأموال:

• - رأس المال المصرح به (رأس المال ، الصندوق المصرح به) - يتكون أثناء إنشاء المشروع على حساب مساهمات المؤسسين (المشتركين) أو على حساب الممتلكات المعينة من قبل المالك للمشروع. وينظم القانون إجراءات تكوينها (الحد الأدنى ، شروط المساهمات ، جذب الأموال الإضافي). يهدف رأس المال المصرح به إلى دفع الأموال إلى الأصول غير المتداولة والمتداولة.
• - التمويل المستهدف والإيرادات من الميزانية - في الحالات التي تنص عليها القوانين ذات الصلة.
• - التمويل المستهدف والإيرادات من الأموال القطاعية والمشتركة بين القطاعات من خارج الميزانية ومن المؤسسات والأفراد الآخرين لتنفيذ الأنشطة المستهدفة.

في تداول أموال المؤسسة ، يمكن مشاركة المصادر النقدية للأموال في شكل علاوة مشاركة ، والإيصالات المجانية التي تشكل الجزء النقدي من رأس المال الإضافي ، واحتياطيات النفقات والمدفوعات المستقبلية.

في عملية تنفيذ الأنشطة الاقتصادية ، تشارك المصادر النقدية الأخرى (رأس المال المقترض) أيضًا في التداول الفردي لأموال المؤسسة في شكل قروض طويلة الأجل وقصيرة الأجل وقروض أخرى ، وفي شكل حسابات مستحقة الدفع. (3 ، ص 18 - 19)