تحت طريقة الصندوق المشترك يعني إدارة الأصول. تقييم فعالية إدارة الأصول والخصوم في البنك. طريقة الصندوق العامة
تتكون إدارة الأصول من أكثر وضع منطقي لأموال البنك الخاصة والمقترضة في أنواع مختلفة من الأصول. عند إدارة الأصول ، يحدد البنك طرق وضع أمواله الخاصة وأمواله المقترضة بطريقة للحصول على أقصى دخل ممكن مع الحد الأدنى من المخاطر ، مع الاحتفاظ بالسيولة.
تتم إدارة الأصول بالطرق الرئيسية التالية: الصندوق العام للأموال ، وتخصيص الأصول (أو تحويل الأصول) ، والإدارة العلمية.
أبسط من حيث التطبيق هو الطريقة التي تسمى طريقة الصندوق العام للصناديق. تستخدم العديد من البنوك هذه الطريقة على نطاق واسع ، خاصة خلال فترات الموارد النقدية الزائدة. يرتبط استخدام الطريقة الثانية بالرغبة في التغلب على بعض عيوب الطريقة الأولى. يرجع استخدام النهج الثالث إلى الحاجة إلى تطبيق الأساليب العلمية الحديثة لإدارة التسويق والتحليل ، وعادة باستخدام أجهزة الكمبيوتر.
طريقة الصندوق المشترك هي واحدة من أبسط طرق الاستخدام في الممارسة العملية. تأتي الأموال التي يكون البنك التجاري مسؤولاً عن استثمارها من مجموعة متنوعة من المصادر ، بما في ذلك الودائع تحت الطلب والمدخرات والودائع لأجل ورأس مال البنك الخاص. تعتمد هذه الطريقة على فكرة الجمع بين جميع الموارد. ثم يتم توزيع إجمالي الأموال على تلك الأنواع من الأصول (قروض ، حكومية ضمانات، النقدية في متناول اليد ، وما إلى ذلك) التي تعتبر الأنسب. في نموذج الصندوق العام لعملية نشطة محددة ، لا يهم المصدر الذي أتت الأموال منه ، طالما أن توظيفها يساهم في تحقيق الأهداف المحددة للبنك. تتطلب هذه الطريقة من البنك الامتثال بشكل متساوٍ لمبادئ السيولة والربحية. لذلك ، يتم وضع الأموال في مثل هذه الأنواع عمليات نشطةالتي تتوافق مع هذه المبادئ. يتم وضع الأموال وفقًا لأولويات معينة ، والغرض منها هو مساعدة موظفي الإدارات التشغيلية للبنك على حل مشكلة الجمع بين السيولة والربحية. توضح هذه الأولويات مقدار كل روبل من الأموال المتاحة للبنك يجب أن يوضع في احتياطيات من الأولوية الأولى أو الثانية ، وتستخدم في القروض وشراء الأوراق المالية ، من أجل تحقيق الدخل المتوقع. يتم النظر في قضايا الاستثمار في الأراضي والمباني والعقارات الأخرى بشكل منفصل.
تتمثل المهمة الأولى في تحديد هيكل تخصيص الأموال في إنشاء حصتها المخصصة كاحتياطي أولي. هذه الفئة من الأصول وظيفية ولا تظهر في الميزانيات العمومية للبنوك التجارية. ومع ذلك ، فإنه يتم إعطاء أهمية كبيرة. تشمل الاحتياطيات الأولية تلك الأصول التي يمكن استخدامها على الفور لسداد الودائع المسحوبة وتلبية طلبات الحصول على القروض. هذا هو المصدر الرئيسي للسيولة في أي بنك تجاري. وفي معظم الحالات ، يشمل دور الاحتياطيات الأولية الأصول المدرجة في بند "النقد والديون للمصارف الأخرى" ، والتي تشمل الأموال المودعة في حسابات لدى البنك المركزي للاتحاد الروسي ، على حسابات المراسلين مع البنوك التجارية الأخرى ، والنقد في الخزينة والشيكات ، بالإضافة إلى مستندات الدفع الأخرى قيد التحصيل. وتجدر الإشارة إلى أن احتياطيات المرحلة الأولى تشمل كلا من الاحتياطيات المطلوبة التي تعمل كضمان للالتزامات على الودائع ، والأرصدة النقدية التي ، في رأي إدارة البنك ، كافية للتسويات اليومية. من الناحية العملية ، يتم تحديد مبلغ الأموال المدرجة في الاحتياطيات الأولية عادة على أساس المتوسط لجميع البنوك نفسها تقريبًا من نسبة الأصول النقدية إلى مبلغ الودائع ، أو إلى مجموع جميع الأصول. بالنسبة للبنك التجاري الذي يعمل بشكل طبيعي ، يمكن اعتبار أن ما يقرب من 15 ٪ من الأموال المستلمة يجب وضعها جانباً في شكل نقود في متناول اليد من أجل حل مشكلة احتياطيات الخط الأول.
ستكون المهمة الثانية في توظيف الأموال هي إنشاء أصول سائلة "غير نقدية" ، والتي تجلب أيضًا دخلاً معينًا. تشمل هذه الاحتياطيات الثانوية الأصول عالية السيولة التي يمكن تحويلها إلى نقد مع أدنى حد من التأخير ومخاطر خسارة ضئيلة. الغرض الرئيسي من احتياطيات المرحلة الثانية هو أن تكون بمثابة مصدر لتجديد الاحتياطيات الأولية. يعتبر كلا النوعين من الاحتياطيات فئة اقتصادية أكثر من فئة محاسبية. كما أنه لا يظهر في الميزانية العمومية للبنك. يشمل احتياطي المرحلة الثانية الأصول التي تشكل عادة محفظة الأوراق المالية ، وفي بعض الحالات - الأموال في حسابات القروض.
يتم تحديد حجم الاحتياطيات الثانوية بشكل غير مباشر ، من خلال نفس العوامل التي تغير الودائع والقروض. يحتاج البنك الذي يتقلب بشكل كبير في حجم الودائع والطلب على الائتمان إلى احتياطي متزايد من المرحلة الثانية ، مقارنة ببنك لديه حجم ثابت من الودائع والقروض. كما هو الحال في إطار احتياطيات المرحلة الأولى ، يتم أيضًا تعيين نسبة مئوية معينة من إجمالي الأموال للاحتياطيات الثانوية. يمكن أن تكون نقطة البداية مؤشرًا عامًا لجميع البنوك في الدولة ، على الرغم من أنها لا تلبي دائمًا احتياجات أي بنك فردي. كمؤشر تقريبي للسيولة النظام المصرفيبشكل عام ، يتم استخدام نسبة أحيانًا توضح نسبة مبلغ النقد والأوراق المالية الحكومية إلى إجمالي مبلغ الودائع في جميع البنوك التجارية. يمكن لإدارة بنك معين أن تأخذ ، لتحديد حصة الأموال الموضوعة في الاحتياطيات الثانوية ، النسبة إلى المبلغ الإجمالي للأصول لقيمة الأوراق المالية الحكومية.
المرحلة الثالثة لإيداع الأموال حسب طريقة الصندوق العام للصناديق هي تكوين محفظة قروض. بعد أن يحدد البنك حجم الاحتياطيات الأولية والثانوية ، يمكنه تقديم قروض لعملائه. هذا هو النوع الرئيسي من النشاط المصرفي الذي يدر الدخل. القروض هي أهم جزء من أصول البنك ، والدخل من القروض هو أكبر عنصر في أرباح البنوك. عمليات القروض هي في نفس الوقت أكثر أنواع النشاط المصرفي خطورة. أخيرًا ، يتم تحديد تكوين محفظة الأوراق المالية أخيرًا عند وضع الأموال. يمكن وضع الأموال المتبقية بعد تلبية الاحتياجات المشروعة للعملاء للحصول على ائتمان في أوراق مالية طويلة الأجل نسبيًا من الدرجة الأولى. الغرض من المحفظة الاستثمارية هو توليد دخل للبنك وتكون إضافة إلى احتياطي المرحلة الثانية مع اقتراب استحقاق الأوراق المالية طويلة الأجل.
إن استخدام طريقة الصندوق العام للأموال في إدارة الأصول يفتح مجموعة واسعة من الخيارات أمام البنك لاختيار فئات العمليات النشطة. تحدد هذه الطريقة الأولويات ، والتي يتم تشكيلها بطريقة عامة إلى حد ما. لا تحتوي هذه الطريقة على معايير واضحة لتخصيص الأموال للأصول ولا تقدم حلاً نهائيًا لمعضلة السيولة والربحية ، لأن كل شيء يعتمد على حدس وخبرة إدارة البنك.
في هذا الصدد ، يتم استخدام طريقة توزيع الأصول. عند الاقتراب من وضع الأموال من وجهة نظر صندوق الأموال ، يتم إيلاء الكثير من الاهتمام للسيولة والاختلافات في متطلبات السيولة فيما يتعلق بالودائع تحت الطلب والودائع الادخارية والودائع لأجل ورأس المال الثابت لا تؤخذ في الاعتبار. تتغلب طريقة تخصيص الأصول ، المعروفة أيضًا باسم طريقة تحويل الأموال ، على قيود طريقة تجميع الأموال. يحدد نموذج توزيع الأصول أن كمية السيولة المطلوبة من قبل البنك تعتمد على مصادر جمع الأموال. باستخدام هذه الطريقة ، تتم محاولة التمييز بين مصادر الأموال وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة وسرعة تداولها أو معدل دورانها. على سبيل المثال ، تتطلب الودائع تحت الطلب متطلبات احتياطي أعلى من المدخرات والودائع لأجل ، كما أن معدل دورانها أسرع بشكل عام من أنواع الودائع الأخرى. لذلك ، زادت نسبة كل منهما الوحدة النقديةيجب وضع الودائع تحت الطلب في الاحتياطيات الأولية والثانوية وأقلية في الاستثمارات مثل الرهن العقاري أو القروض طويلة الأجل ؛ السندات الحكومية. يحدد النموذج العديد من "مراكز السيولة والربحية" داخل البنك نفسه ، وتستخدم لوضع الأموال التي يجمعها البنك من مصادر مختلفة. تسمى هذه المراكز "بنوك داخل بنك" لأن إيداع الأموال من كل مركز يتم بشكل مستقل عن إيداع الأموال من المراكز الأخرى. بعبارة أخرى ، يوجد في البنك ، كما هو الحال ، بنك للودائع تحت الطلب ، وبنك للودائع الادخارية ، وبنك للودائع لأجل ، وبنك لرأس المال الثابت.
بعد تحديد انتماء الأموال إلى مراكز مختلفة من حيث السيولة والربحية ، يحدد مديرو البنوك ترتيب إيداعها من كل مركز. تتطلب الودائع تحت الطلب أعلى تغطية للاحتياطيات المطلوبة ولها أعلى معدل دوران ، حيث تصل أحيانًا إلى 30 وحتى 50 معدل دوران سنويًا. وبالتالي ، سيتم توجيه جزء كبير من الأموال من مركز الودائع تحت الطلب إلى احتياطيات الأولوية الأولى (على سبيل المثال ، واحد في المائة أكثر من نسبة الاحتياطي المطلوبة) ، وسيتم وضع الجزء المتبقي من الودائع تحت الطلب بشكل أساسي في الاحتياطيات الثانوية عن طريق استثمارها في الأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل وسيتم تخصيص مبالغ صغيرة جدًا للقروض (على الأرجح في شكل قروض تجارية قصيرة الأجل).
متطلبات السيولة لمراكز الادخار والودائع لأجل أقل إلى حد ما ، لذلك سيتم وضع هذه الأموال في الغالب في قروض واستثمارات. لا يتطلب رأس المال الثابت تقريبًا أي تغطية سيولة من خلال الأصول ويستخدم للاستثمار في المباني والمعدات والأراضي ، والأموال المتبقية مخصصة للقروض طويلة الأجل والأوراق المالية الأقل سيولة ، بمعنى آخر ، تستخدم لزيادة دخل البنك.
الميزة الرئيسية لهذه الطريقة هي تخفيض حصة الأصول السائلة واستثمار أموال إضافية في القروض والاستثمارات ، مما يؤدي إلى زيادة معدل العائد. يعتقد أنصار طريقة توزيع الأصول أنه يتم تحقيق زيادة في معدل العائد من خلال القضاء على الأصول السائلة الزائدة التي تعارض المدخرات والودائع لأجل ورأس المال الثابت.
ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة لها أيضًا عيب. على الرغم من أن تحديد مختلف "مراكز السيولة والربحية" يعتمد على سرعة تداول أنواع مختلفة من الودائع ، إلا أنه في الواقع قد لا تكون هناك علاقة وثيقة بين سرعة تداول الودائع لمجموعة معينة والتقلبات في المبلغ الإجمالي من ودائع هذه المجموعة. كما تظهر ممارستنا ، لن يتم سحب جزء من الأموال المودعة عند الطلب لفترة طويلة أو حتى أبدًا ، ولسبب وجيه يمكن الاستثمار في الأوراق المالية طويلة الأجل ذات العائد المرتفع. عيب آخر لهذه الطريقة هو أنها تفترض استقلالية مصادر الأموال عن طرق استخدامها. في الواقع ، هذا بعيد كل البعد عن القضية. على سبيل المثال ، يميل المصرفيون الممارسون إلى جذب المزيد من الودائع من الشركات التجارية ، حيث يميلون إلى اقتراض الأموال من نفس البنك حيث لديهم حسابات. وبالتالي ، فإن جذب ودائع جديدة يعني في نفس الوقت التزام البنك بتلبية جزء من طلبات الحصول على قروض من المودعين الجدد. وهذا يعني وجوب توجيه جزء من الودائع الجديدة لإقراض أصحاب هذه الودائع.
يجب تقييم الأساليب المدروسة ليس كمجموعة من التوصيات المحددة التي توفر أساسًا لاتخاذ القرار ، ولكن كمخطط عام تستطيع إدارة البنك من خلاله تحديد نهج أكثر دقة لحل مشكلة إدارة الأصول ، مع الأخذ في الاعتبار متطلبات سوق الحساب ومصالح المستهلك. يفترض استخدام أي من هذه الأساليب قدرة مجموعة من المديرين الأكفاء على استكشاف النطاق الكامل للعلاقات وإدخال تلك التعقيدات في التحليل واتخاذ القرارات التي تتوافق مع الوضع المحدد لبنك معين.
تتضمن التقنية الأكثر تعقيدًا نهجًا متعمقًا لحل مشكلات الإدارة باستخدام الأساليب الرياضية الحديثة وأجهزة الكمبيوتر لدراسة تفاعل العناصر المختلفة في النماذج المعقدة. يتطلب هذا النهج تحديدًا دقيقًا للأهداف ، وإنشاء روابط بين مختلف عناصر المشكلة ، وتحديد المتغيرات التي لا تخضع لسيطرة إدارة البنك ، وتقييم السلوك المحتمل للمتغيرات غير الخاضعة للرقابة ، وتحديد تلك القيود الداخلية والخارجية التي تحكم التسويق أنشطة.
إحدى الطرق المستخدمة هي البرمجة الخطية. يتم استخدامه ، على وجه الخصوص ، لتطوير حلول بناءة لإدارة أصول البنك التجاري. تتيح هذه الطريقة ربط مشكلة إدارة الأصول بمشكلة إدارة المسؤولية ، مع مراعاة القيود المفروضة على كل من ربحية العمليات والسيولة.
يوفر تطبيق إدارة التسويق لأصول البنك فوائد كبيرة لأولئك الذين يقومون بذلك ، ولكنه لا يحل بأي حال من الأحوال محل الخبرة الخاصة بإدارة البنك. سيسمح استخدام نموذج البرمجة الخطية المطور بشكل كافٍ لمتخصصي البنوك بتقييم نتائج بعض قراراتهم. يمكن استخدام النموذج لاختبار حساسية هذه القرارات للتغيرات في الظروف الاقتصادية أو أخطاء التنبؤ. من المفيد أنه يستفيد من المعالجة السريعة للبيانات الموجودة على أجهزة الكمبيوتر لتلخيص التفاعلات المعقدة لعدد كبير من المتغيرات التي يتعين على المديرين التعامل معها عند وضع الأموال في أصول مختلفة.
ومع ذلك ، في المرحلة النهائية من التحليل ، يُطلب من إدارة البنك تحمل المسؤولية الكاملة عن صياغة النموذج والقرارات التي تستند إلى المعلومات التي تم الحصول عليها من خلاله. تتمثل إحدى الفوائد الرئيسية التي تكسبها إدارة البنك عند صياغة النموذج في أنه يشجع على تحديد الأهداف بعناية والتعبير عن القيود المختلفة بشكل صريح. علاوة على ذلك ، تجبر هذه العملية إدارة البنك على النظر بشكل أعمق في محفظة القروض والاستثمارات من أجل تحديد أحجام الأنواع المختلفة من الاستثمارات والدخل المحتمل والتكاليف المترتبة عليها.
تتأثر سيولة الميزانية العمومية للبنك بهيكل أصوله: فكلما زادت حصة الأموال السائلة من الدرجة الأولى في المبلغ الإجمالي للأصول ، زادت سيولة البنك. يمكن تقسيم أصول البنك إلى ثلاث مجموعات حسب درجة السيولة: الأصول عالية السيولة ؛ الأصول السائلة أصول السيولة طويلة الأجل.
تشمل الأصول ذات السيولة الفورية (عالية السيولة) ما يلي:
الأموال النقدية وما يعادلها ؛
الأموال المودعة في حسابات البنك المركزي ؛
سندات حكومية ، إلخ.
هذه الأموال سائلة ، لأنها تخضع ، إذا لزم الأمر ، للانسحاب من دوران البنك.
يشمل تكوين الأصول السائلة ، بالإضافة إلى الأصول عالية السيولة المدرجة ، جميع القروض الصادرة عن مؤسسة الائتمان بالروبل والعملات الأجنبية ، والتي تستحق خلال الثلاثين يومًا القادمة ، بالإضافة إلى المدفوعات الأخرى لصالح مؤسسة ائتمانيةتدفع في غضون الثلاثين يومًا القادمة.
تشمل أصول السيولة طويلة الأجل جميع القروض الصادرة عن مؤسسة ائتمانية بالروبل والعملات الأجنبية مع فترة استحقاق متبقية تزيد عن عام ، بالإضافة إلى 50٪ من الضمانات والضمانات الصادرة عن أحد البنوك ذات تاريخ استحقاق يزيد عن عام ، القروض المتأخرة مخصوماً منها القروض المضمونة من قبل الحكومة بموجب رهن أوراق مالية بضمان معادن ثمينة.
إنشاء هيكل عقلاني للأصول ، يجب على البنك الامتثال لمتطلبات السيولة ، وبالتالي ، لديه كمية كافية من الأموال عالية السيولة والسيولة وطويلة الأجل فيما يتعلق بالالتزامات ، مع مراعاة شروطها ومبالغها وأنواعها ، و يتوافق مع معايير السيولة الفورية والحالية وطويلة الأجل.
يتم احتساب نسبة السيولة الفورية على أنها نسبة مجموع أصول البنك عالية السيولة إلى مجموع التزاماته على حسابات الطلب.
نسبة السيولة الحالية هي نسبة مبلغ الأصول السائلة لمؤسسة ائتمانية إلى مبلغ التزاماتها على حسابات الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا.
يتم تعريف نسبة السيولة طويلة الأجل على أنها نسبة القروض التي يصدرها البنك ذات تاريخ استحقاق يزيد عن عام إلى رأس مال مؤسسة ائتمانية والمطلوبات على مدار عام. تنطبق المعايير المذكورة أعلاه في عملية إدارة الأصول.
أيضًا ، يمكن تجميع أصول البنوك وفقًا لدرجة المخاطرة.
تشمل المجموعة الأولى الأصول التي لا تنطوي على درجة من المخاطر: النقد في الصندوق ، والأرصدة في الحسابات المراسلة والاحتياطية لدى البنك المركزي ، والأوراق المالية الحكومية.
المجموعة الثانية تتضمن أصولا بدرجة مخاطر 10٪. وهي تشمل أرصدة حسابات مراسلة في بنوك أجنبية.
بالنسبة للمجموعة الثالثة من الأصول ، فإن احتمال المخاطرة هو 20٪. أنها تغطي استثمارات البنوك في الأوراق المالية الحكومية المحلية.
المجموعة الرابعة تضم أصولا ذات مخاطر 50٪. تشمل هذه المجموعة: أرصدة الحسابات المراسلة للبنوك التجارية والضمانات والضمانات الصادرة عن البنك.
بالنسبة للمجموعة الخامسة ، يكون الخطر 100٪. وهي تشمل القروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل والمتأخرة ، وجميع استثمارات البنك الأخرى.
من حيث الربحية ، يتم تمييز مجموعتين من الأصول:
توليد الدخل ؛
لا تدر الدخل.
الأصول التي تجلب دخلاً للبنك تشمل: القروض ، حصة كبيرة من عمليات الاستثمار ، جزء عمليات الإيداعوالعمليات الأخرى.
تشمل الأصول غير المدرة للدخل: النقد في الصندوق ، والأرصدة في الحسابات المراسلة والاحتياطية للبنك المركزي ، والاستثمارات في الأصول الثابتة للبنك. كلما زادت حصة الأصول التي تجلب دخلاً للبنك في المبلغ الإجمالي للأصول ، زادت كفاءة وضعها.
طرق إدارة الأصول والخصوم
يجب على البنوك التجارية تخصيص الأموال المقترضة لأنواع مختلفة من العمليات النشطة.
عند القيام بذلك ، يمكن توجيه البنوك من خلال طرق التوظيف التالية:
طريقة الصندوق العام للوسائل. تعتمد الطريقة قيد الدراسة على فكرة الجمع بين جميع الموارد. ثم يتم توزيع إجمالي الأموال على تلك الأنواع من الأصول (القروض ، الأوراق المالية الحكومية ، النقدية في متناول اليد ، إلخ) التي تعتبر مناسبة. في نموذج الصندوق العام لعملية نشطة محددة ، لا يهم المصدر الذي أتت الأموال منه ، طالما أن توظيفها يساهم في تحقيق الأهداف المحددة للبنك.
تتطلب هذه الطريقة أن تمتثل إدارة البنك بشكل متساوٍ لمبادئ السيولة والربحية. لذلك ، يتم وضع الأموال في مثل هذه الأنواع من العمليات النشطة الأكثر اتساقًا مع هذه المبادئ. في الوقت نفسه ، لا تحتوي هذه الطريقة على معايير واضحة لتوزيع الأموال حسب فئات الأصول ، ولا تحل معضلة "السيولة والربحية" ، وتعتمد على خبرة إدارة البنك وحدسها.
طريقة توزيع (تحويل) الأصول. تركز إدارة الأصول وفقًا لطريقة الأموال المجمعة كثيرًا على السيولة ولا تأخذ في الاعتبار متطلبات السيولة المختلفة للودائع تحت الطلب والودائع الادخارية والودائع لأجل ورأس المال الثابت. في رأي العديد من المصرفيين ، فإن هذا النقص هو سبب الانخفاض التدريجي في معدل الربح. بمرور الوقت ، تتطلب الودائع لأجل والادخار سيولة أقل من الودائع تحت الطلب وتنمو بمعدل أسرع. تتغلب طريقة تخصيص الأصول ، المعروفة أيضًا باسم طريقة تحويل الأموال ، على قيود طريقة تجميع الأموال.
الميزة الرئيسية لهذه الطريقة هي تخفيض حصة الأصول السائلة واستثمار أموال إضافية في القروض والاستثمارات ، مما يؤدي إلى زيادة معدل العائد. يفترض هذا النموذج إنشاء العديد من "مراكز الربح" (أو "مراكز السيولة") داخل البنك نفسه ، نظرًا لأن إيداع الأموال من قبل كل من هذه المراكز يتم بشكل مستقل عن إيداع أموال المراكز الأخرى.
ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة لها أيضًا عيوب تقلل من فعاليتها. يعتمد تخصيص "المراكز الربحية" المختلفة على سرعة تداول أنواع مختلفة من الودائع ، ولكن قد لا تكون هناك علاقة وثيقة بين سرعة تداول الودائع لمجموعة معينة والتقلبات في إجمالي كمية الودائع من هذا مجموعة.
تنطبق أوجه القصور الأخرى بالتساوي على طريقة الصندوق العام للأموال ، وطريقة توزيع الأصول. تركز كلتا الطريقتين على سيولة الاحتياطيات المطلوبة والسحب المحتمل للودائع ، مع اهتمام أقل بالحاجة إلى تلبية طلبات قروض العملاء. وفي الوقت نفسه ، من المعروف أنه مع نمو النشاط التجاري ، تزداد الودائع والقروض أيضًا.
من منصب إداري مخاطر معدل الفائدةطريقة تحويل أو فصل مصادر الأموال حذر. في الوقت نفسه ، لا يزال الجانب السلبي يعتبر ثابتًا ، ويتم ضمان تجنب مخاطر سعر الفائدة من خلال ربط أوثق لشروط تخصيص الأصول بمصادر تمويلها بالشروط ، أي الإلتزامات. مع التقلبات السريعة في أسعار الفائدة ، لا يساهم استخدام طريقة تحويل الأصول في تحسين الربح.
بما أن البنوك تعتبر كيانات تشتري نقديوإقراضها على أساس النسبة المئوية للفرق بين أسعار الفائدة لشراء الأموال وبيعها ، أصبح مصطلح "إدارة السبريد" أكثر شيوعًا في الممارسة المصرفية.
من أجل إدارة مخاطر أسعار الفائدة ، فإن طريقة توزيع الأصول هي الأكثر قابلية للتطبيق في بيئة خارجية مستقرة ، لأن استخدامها الناجح يعتمد على ثلاثة شروط.
يسمى:
- - تباين طفيف نسبيًا في أسعار الفائدة ؛
- - تكوين الخصوم مستقر تمامًا ويسهل التنبؤ به ؛
- - تتكون معظم الأموال التي تم جذبها من ودائع بلا فائدة بدون فوائد ، على سبيل المثال. أرصدة التسوية والحسابات الجارية للمؤسسات والمنظمات والأفراد.
مع الإيفاء المتزامن لهذه الشروط الثلاثة ، يمكن لمديري البنوك النظر في الجانب السلبي من الميزانية العمومية كقيمة معينة وإعطاء أهمية أكبر لأصول البنك. باستخدام طريقة توزيع الأصول ، يتم ضمان زيادة السيولة من خلال تنظيم هيكل الأصول ، ويتم الحفاظ على مستوى ربحية البنك عند مستوى معين من خلال إدارة السبريد.
ظهرت مساوئ استخدام طريقة توزيع الأصول مع التقلبات المتكررة في مستوى أسعار الفائدة ، ونتيجة لذلك أصبحت قيمة الأصول أكثر عرضة للتغييرات. أدى هذا الوضع إلى خسارة الدخل من استهلاك الأصول وخطر السيولة غير المتوازنة.
تستند نظرية إدارة الالتزامات ، التي تطور وتكمل سياسة إدارة السيولة للبنوك التجارية ، على البيانين التاليين. أولاً ، يمكن للبنك التجاري حل مشكلة السيولة عن طريق جذب أموال إضافية عن طريق شرائها من سوق رأس المال. ثانيًا ، يمكن للبنك التجاري أن يضمن سيولة السيولة من خلال اللجوء إلى قروض مالية واسعة النطاق من البنك المركزي أو من البنوك المراسلة ، بالإضافة إلى القروض المستلمة في سوق العملات الأوروبية.
في الستينيات ، أصبحت مصادر التمويل أقل استقرارًا ، وانخفض مقدار النقد الحر مع زيادة الطلب على القروض. في ظل هذه الظروف ، بدأ مديرو البنوك في الادخار على الأرصدة النقدية ، أي لتقليلها قدر الإمكان ، ومن أجل تلبية الطلب المتزايد على الائتمان ، لجأت البنوك إلى إدارة التزاماتها ، أي الإلتزامات.
ومع ذلك ، في السبعينيات ، وبسبب ارتفاع التضخم وانخفاض الإنتاج ، بدأت البنوك في إيلاء المزيد من الاهتمام لإدارة جانبي الميزانية العمومية.
تسمى تقنية التنظيم المشترك للأصول والخصوم إدارة الأصول والخصوم. (ALM) معنى ALM هو أنه يجمع بين الأساليب المنفصلة للإدارة (الأصول والخصوم والفرق) المستخدمة لعقود عديدة في عملية واحدة منسقة. وبالتالي ، فإن المهمة الرئيسية لـ ALM هي الإدارة المنسقة للميزانية العمومية للبنك بالكامل ، وليس أجزائها الفردية.
محتوى
مقدمة ……………………………………………………………………………………… .. 3
1. الجوانب النظرية لإدارة الأصول المصرفية: الجوهر ، والغرض ، والمحتوى ……………………………………… .. 7
1.1 إدارة أصول البنك: الجوهر ، والغرض ، والمحتوى .................. 7
1.2 منهجية تحليل جودة إدارة أصول البنك: قاعدة المعلومات، الأساليب، مؤشرات الجودة ……………………………؛ 23
1.3 ميزات إدارة الأصول المصرفية خلال الفترة أزمة مالية...41
2. تقييم جودة إدارة الأصول لشركة المساهمة العامة "ثقة البنك الوطني" للفترة 2008-2010 .................................... 49
2.1 تقييم تكوين وهيكل وديناميكيات أصول البنك الوطني الاستئماني OJSC للفترة 2008-2010 …………………………………………………………………………………. …… .. 51
54
60
2.4 تحليل سيولة أصول البنك الاستئماني للبنك الوطني JSC للأعوام 2008-2010 .......................................................................... 63
2.5 تحليل إدارة محفظة استثمارات OJSC “National Bank Trust” للفترة 2008-2010 ………………………………………………………………… .. 70
3. زيادة جودة إدارة الأصول لشركة المساهمة المصرفية "ثقة البنك الوطني" ………………………………………………………………… .74
3.1 إثبات الحاجة إلى تحسين جودة إدارة الأصول في OJSC National Bank Trust …………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………… .. 74
3.2 وضع تدابير لتحسين جودة إدارة الأصول في JSC National Bank Trust ………………………………………………… .. 80
3.3 المبررات الاقتصادية للأنشطة المقترحة ……………………. 90
الخلاصة ……………………………………………………………………………… .. 97
قائمة الآداب المستخدمة ………………………………… 100
المرفقات. ………………………………………………………………………………………… .105
مقدمة
طور الاقتصاديون وجهات نظر مختلفة حول مسألة تحديد أصول البنك. عدم وجود صياغة واضحة لا يسمح للمستخدمين ، الداخليين والخارجيين ، بالحصول على صورة كاملة للقيمة الفعلية لأصول البنك. وهذا يؤدي إلى صعوبات في تنفيذ العمليات النشطة ، ويمنع التقييم الفعال وتقليل المخاطر المرتبطة بها ، ومراقبة الجودة على هيكل الأموال الخاصة وتحديد قيمة موثوقة للتدفقات النقدية المستقبلية. بناءً على ذلك ، فإن أهمية مشكلة النظر في الأصول المصرفية كبيرة.
تؤثر جودة أصول البنك على جميع جوانب العمليات المصرفية. إذا لم يدفع المقترضون فائدة على قروضهم ، ينخفض صافي ربح البنك. في المقابل ، يمكن أن يؤدي انخفاض الدخل إلى نقص السيولة. مع عدم كفاية التدفق النقدي ، يجب على البنك زيادة التزاماته لمجرد دفع التكاليف الإدارية والفائدة على قروضه الحالية. الدخل الصافي المنخفض وغير المستقر يجعل من المستحيل زيادة رأس مال البنك. تؤثر جودة الأصول الرديئة بشكل مباشر على رأس المال. إذا كان من المتوقع أن يتخلف المقترضون عن سداد أصل ديونهم ، فإن الأصول تطالب بقيمتها ويتم تخفيض رأس المال. وأيضا رقم ضخمالقروض غير المسددة هي السبب الأكثر شيوعًا لإفلاس البنوك.
إن حل مشكلة استثمار الأموال هو تلك الأصول التي يمكن أن تحقق أعلى عائد عند مستوى مقبول من المخاطر. إن شروط الإدارة السليمة للبنك هي ضمان القدرة على تلبية متطلبات المودعين وتوافر الأموال الكافية لتلبية الاحتياجات الائتمانية لعملاء البنك.
تعتمد كفاية رأس المال ومستوى مخاطر الائتمان المقبولة على جودة أصول البنك. يحدد هيكل وجودة الأصول إلى حد كبير السيولة والملاءة المالية للبنك ، وبالتالي موثوقيته. إذا كان البنك موثوقًا به ، فسيتقدم المقترضون إليه ، فسيتم الوثوق بالبنك. وكلما زاد عدد المقترضين ، زادت ربحية البنك. يزداد عدد المفاوضات التجارية - ربح البنك أعلى. تعتمد صحة اقتصاد الدولة بأسرها والعالم إلى حد حاسم على النشاط الواضح والمختص للبنوك. يجب أن يسعى البنك إلى إنشاء هيكل عقلاني للأصول ، والذي يعتمد بشكل أساسي على جودة الأصول. هذا هو السبب في أن مشكلة النظر في جودة أصول JSC National Bank Trust مهمة للغاية. جودة الأصول هي معلمة مرنة للغاية ، وهذا هو سبب الحاجة إلى تحليلها وتقييمها باستمرار. يتيح لك التحليل الذي يتم إجراؤه بكفاءة ودقة لجودة الأصول تحديد الاتجاهات المهمة في حياة البنك وتحديد العمليات التي أدت إلى زيادة الربحية أو خفضها (نسبة الخسارة) ؛ تقييم التغيير في حقوق الملكية والأصول المجمدة ؛ تتبع نمو (نقص) الأموال التي تم جذبها ؛ تحديد الحاجة إلى تغيير (الحفاظ على) أولويات وأساليب أنشطة البنك.
بناءً على الأهمية المحددة لهذا الموضوع ، هدفكتابة أُطرُوحَةهو وضع تدابير لتحسين جودة إدارة الأصول "National Bank Trust" JSC.
لتحقيق هذا الهدف ، من الضروري حل ما يلي مهام:
- تحديد طبيعة وهيكل أصول البنوك التجارية.
- تحديد الغرض من إدارة أصول البنك ومحتواها ؛
-تحديد ميزات إدارة الأصول المصرفية أثناء الأزمة المالية.
- تنظيم أساليب السلوك لتحليل جودة إدارة الأصول المصرفية ؛
- تقييم جودة إدارة الأصول في البنك الأهلي المشترك (JSC National Bank Trust) للأعوام 2008-2010. من خلال أنواع التحليل التالية: تقييم تكوين وهيكل وديناميكيات الأصول ، وتحليل المخاطر ، وربحية وسيولة الأصول ، وتحليل إدارة محفظة استثمارات JSC National Bank Trust ؛
-تحديد المشاكل الرئيسية لتحسين إدارة الأصول في البنوك التجارية.
- تبرير الحاجة إلى تحسين جودة إدارة الأصول في National Bank Trust OJSC.
هدفعمل الأطروحة هو JSC "National Bank Trust".
موضوعالأطروحة هي إدارة أصول "National Bank Trust" JSC.
مثل قاعدة المعلوماتلكتابة الرسالة ، استخدم المؤلف:
- الإطار التنظيمي والتشريعي الحالي الذي يحكم قضايا إقراض البنك للمقترضين المحتملين ؛
- كتب مدرسية و أدلة الدراسةحول موضوع معين ؛
- المؤلفات الدورية المتخصصة (المجلات "التمويل والائتمان" ، "المراجعة المصرفية" ، "مجلة البنوك التحليلية" ، "المصرفية" ، "إدارة البنوك" ، إلخ.) ؛
- التقارير الرسمية لـ JSC CB "National Bank Trust" و 2008-2010.
عند كتابة العمل ، تم استخدام ما يلي طرق البحث: تحليل النظام، نهج منطقي للبحث ، معالجة المعلومات من خلال التحليل.
اساس نظرىيتألف العمل المؤهل من أعمال العلماء الروس والأجانب حول مشاكل التمويل والمصارف والإدارة وإدارة الأصول. بالإضافة إلى ذلك ، عند إعداد العمل ، تم استخدام الوثائق المعيارية والقانونية حول هذا الموضوع.
يتم إيلاء اهتمام خاص للجوانب النظرية ، بما في ذلك تفاصيل استخدام الخبرة الأجنبية في الظروف المحلية الحديثة ، وكذلك القضايا التطبيقية لتنظيم عملية إدارة الأصول في البنوك الروسية.
جزء عملي من العمليستند إلى التقارير الداخلية ووثائق JSC National Bank Trust.
يتكون العمل النهائي (أطروحة) التأهيلية من مقدمة ، وثلاثة فصول ، وخاتمة ، وقائمة بالمصادر والأدبيات المستخدمة ، وتطبيق.
الفصل الأول. الجوانب النظرية لإدارة الأصول المصرفية
1.1 إدارة أصول البنك: الجوهر والغرض والمحتوى
حاليا ، مؤسسات الإقراض المحددة مثل بنوك تجارية، كل ذلك بكميات كبيرة يلبي الاحتياجات المختلفة للموضوعات اقتصاد وطنينقدًا وغير نقدي. في هذا الصدد ، يتعين على البنوك أن تقرر كيفية تشكيل محفظة مستدامة وواعدة من الأصول التي تلبي المتطلبات الاقتصادية الحديثة والإجراءات القانونية التنظيمية للسلطات الرقابية والتنظيمية. يجب إيلاء اهتمام خاص للأصول المالية في المحفظة العامة ، فهذه الفئة من الأصول هي التي تمثل الأساس الاقتصادي لعمليات البنك للتخصيص المربح للموارد المتاحة تحت تصرف البنك. من أجل التمكن من الحديث عن الأصول المصرفية كعنصر من مكونات إجمالي محفظة الأصول ، وكذلك لإظهار الدور والمكان في هذه المحفظة ، من الضروري فهم تعريف مصطلح "الأصول". يتم تقليل المناهج المعلنة لتعريف الأصول في الأدبيات الاقتصادية بشكل أساسي إلى التعرف على مفهوم "الاستثمارات المالية" وتقتصر على بنود الميزانية العمومية للبنك مثل الأوراق المالية والودائع في العواصم المصرح بهامنظمات أخرى. في التشريع الروسي ، لا توجد صياغة واضحة لأصول البنك التجاري ، وفي بعض الأحيان فقط توجد عناصر فردية لهذا ، في الواقع ، مصطلح رئيسي يميز العمليات النشطة للبنك ويستخدم في نظرية وممارسة سير العمل. البنوك.
التعامل مع قضايا التعريف استثمارات ماليةالخامس الاقتصاد الروسيفي المرحلة التطورية الحالية من التطوير ، لا يسمح للمستخدمين ، الداخليين والخارجيين ، بالحصول على صورة كاملة للقيمة الفعلية لأصول وخصوم البنك. وهذا بدوره يؤدي إلى صعوبات في تنفيذ العمليات النشطة ، ويعيق التقييم الفعال وتقليل المخاطر المصاحبة ، ومراقبة عالية الجودة لهيكل الأموال الخاصة (رأس المال) وتحديد قيمة موثوقة للتدفقات النقدية المستقبلية. بناءً على ذلك ، فإن أهمية مشكلة النظر في الأصول المصرفية كبيرة جدًا.
مصطلح "الأصول" يأتي من اللاتينية Activus ، والتي تعني "نشط" في الترجمة ؛ الأصول تميز القيم الملموسة وغير الملموسة من الناحية النقدية ، وتكوينها ووضعها. يعرّف مجلس معايير المحاسبة المالية الأمريكية (FASB) "الأصول" في مبادئه المفاهيمية على أنها المنافع المتوقعة في الفترات المالية المستقبلية التي تتلقاها المنشأة أو تتحكم فيها من المعاملات أو الأحداث في الفترات الماضية. الأصل المصرفي هو نتيجة عمليات البنك لإنشاء واستخدام وتحريك النقد و الموارد الماليةيؤدي إلى زيادة في المنافع الاقتصادية على مدى فترة زمنية في شكل تدفق داخلي أو زيادة في قيمة الأصول ، وكذلك انخفاض محتمل في الخصوم. في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، يتم تعريف الأصل المالي على أنه نقد ، أو أداة حقوق ملكية لشركة أخرى ، أو حق تعاقدي لتلقي النقد أو تحويل أدوات مالية مميزة من شركة أخرى ، أو التبادل المتبادل للأدوات المالية بشروط مفيدة لك.
تشتمل الأصول على عنصرين هامين: الملكية وحقوق البنك
ملكية- هذه مجموعة من الصناديق التي لها قيمة بسبب ممتلكاتها المادية وممتلكاتها المدفوعة (مباني ومعدات وأموال في شكلها النقدي وغير النقدي).
حقوق إناءيتم تمثيلها بالحق في امتلاك الأصل الذي يتضمن استلام القيم (على سبيل المثال ، ورقة مالية ، كمبيالة ، شيك ، سند ، سهم ، وما إلى ذلك) ، والحق في تلقي الدخل (نشاط مشترك مع كيانات تجارية أخرى ، أو استرداد الضمان) ، أو متطلبات الديون (قروض على أنواع مختلفة من قروض المدين ، والتأجير ، والتخصيم ، وما إلى ذلك).
دعونا نفكر أيضًا في تكوين الاستثمارات المالية بناءً على دراسة وتحليل أعمال العلماء الروس الذين يشاركون بشكل مباشر في المشاكل المالية والائتمانية لكل من الاقتصاد الروسي بشكل عام والقطاع المصرفي بشكل خاص. من وجهة نظر الاقتصاديين الروس ، تشمل الاستثمارات المالية ما يلي:
- الأوراق المالية ، الديون وحقوق الملكية ؛
- قروض لمنظمات أخرى ؛
- المساهمات في رأس المال المصرح به للمنظمات الأخرى ؛
- الودائع في البنوك.
-الحسابات المستحقة.
تشمل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الأوراق المالية المشتقة كأصول مالية. الأصول المالية المشتقة ليست فقط أوراق مالية ، ولكن أيضًا أي عقد يحتوي على الميزات التالية:
- تتغير القيمة نتيجة لتغير في سعر فائدة محدد ، أو سعر سلعة ، أو سعر صرف ، أو مؤشر سعر أو معدل ، أو تصنيف ائتماني أو مؤشر ائتمان ، أو متغير آخر ؛
- لا يتطلب استثمارًا أوليًا أو يتطلب صافي استثمار أولي صغير ؛
- يتم إجراء الحسابات عليه في المستقبل.
من أمثلة الأصول المالية المشتقة الخيارات المالية والعقود الآجلة والعقود الآجلة ومعدلات الفائدة ومقايضات العملات. تنشأ الأصول المالية المشتقة عن حقوق والتزامات ينتج عنها تحويل من قبل طرف بموجب عقد إلى الطرف الآخر لواحد أو أكثر المخاطر الماليةالواردة في الأصل المالي الأساسي. الغرض من الأصول المالية المشتقة هو التأمين (التحوط) ضد بعض المخاطر المالية ، أو لتلقي الدخل من عمليات التداول (المضاربة).
من أنواع الاستثمارات المالية القروض الممنوحة لمنظمات أخرى ، أي البنوك أو الكيانات القانونية الأخرى. يشمل مصطلح "منظمة" أيضًا الأفراد والشراكات والشركات والصناديق الاستئمانية والوكالات الحكومية.
القروض والمدينون هي أصول مالية غير مشتقة ذات مدفوعات ثابتة أو قابلة للتحديد وغير مدرجة في سوق نشط ، بخلاف:
- تلك التي تنوي المنشأة بيعها في المستقبل القريب ، وتلك التي تشكل جزءًا من محفظة أصول مماثلة ، والمعاملات التي تشير إلى الرغبة في الربح إما من تقلبات الأسعار على المدى القصير ، أو كهامش تاجر ؛
- تلك التي قد لا يعود المالك لأسباب أخرى غير تدهور جودة القرض (جزء كبير من استثماره الأولي).
الاستثمارات المالية لا تشمل النقد. ومع ذلك ، فهي جزء لا يتجزأ من جزء آخر ، وتمثل الأهمية النظرية والعملية الواضحة للفئة الاقتصادية - الاستثمار. وفقًا للقانون الاتحادي المؤرخ 25 فبراير 2001 رقم 39-F3 "بشأن الأنشطة الاستثمارية في الاتحاد الروسيتتم في شكل استثمارات رأسمالية "تُعرَّف الاستثمارات على أنها نقدية ، أو أوراق مالية ، أو ممتلكات أخرى ، بما في ذلك حقوق الملكية ، أو حقوق أخرى لها قيمة نقدية ، أو مستثمرة في أغراض ريادية أو أنشطة أخرى من أجل تحقيق ربح أو تحقيق تأثير مفيد آخر.
ومع ذلك ، عند مقارنة مفهومي "الاستثمارات المالية" و "الاستثمارات" ، قد يكون لدى المرء انطباع بأن بعض عناصر هذه التعريفات متراكبة على بعضها البعض ، ومختلطة مع بعضها البعض ، وعند استخدامها في سياقات مختلفة للمكونات ، فإن المعنى من المصطلح المستخدم مفقود ، حيث لا توجد خاصية دلالية لا لبس فيها. وهذا يؤكد مرة أخرى مدى إلحاح مشكلة الدراسة الدقيقة للأحكام النظرية لدراسة نظام الأصول المالية للبنوك التجارية.
كما هو محدد في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، يتم تضمين النقد في الأصول المالية. يشمل النقد النقد في الصندوق والأموال المودعة في حسابات البنك الخاصة. العملة (النقدية) هي أصل مالي لأنها وسيلة التبادل العام للبضائع ، وبالتالي فهي الأساس الذي يتم على أساسه قياس جميع المعاملات والإبلاغ عنها في البيانات المالية. يعد الإيداع النقدي في أحد البنوك أحد الأصول المالية لأنه يمثل حقًا تعاقديًا للمودع لتلقي الأموال من تلك المؤسسة أو لكتابة شيك على رصيد الحساب.
لذلك ، فإن التفسير الموسع لمفهوم "الأصول المالية" ، مع الأخذ في الاعتبار وجهات نظر مختلف الاقتصاديين ، هو أن هذه هي القيم التي يمتلكها البنك ويديرها من أجل ضمان تدفق الفوائد الاقتصادية التي تزيد من رأس المال. تُفهم القيم على أنها موارد اقتصادية أو حقوق في هذه الموارد ، يحددها نظام علاقات موضوعات العلاقات الاقتصادية ويعبر عنها بالأسعار التي تميز مستوى السعر النسبي مقارنة بأسعار الأصول المالية الأخرى. تعتبر الإدارة المثلى لأصول الشركة ، التي تهدف إلى تعظيم قيمتها ، وسيلة مهمة لتحقيق هدف تعظيم رأس المال.
الأصول المالية هي ، في المقام الأول ، استثمار هادف للموارد المالية المتاحة من أجل توليد الدخل. الهدف من توليد الدخل هو شرط ضروري للغاية: الهدف الرئيسي لأي بنك في ظروف علاقات السوق هو زيادة الإمكانات الاقتصادية وزيادة رأس المال.
قد تكون الأصول المالية طويلة الأجل أو ذات طبيعة مضاربة. إذا كانت الأصول ذات الطبيعة المضاربة تركز على الحصول على النتيجة المرجوة من قبل البنك في فترة زمنية محددة ، فإن الأصول المالية طويلة الأجل ، كقاعدة عامة ، تسعى إلى تحقيق أهداف استراتيجية مرتبطة بالمشاركة في إدارة كيان اقتصادي في رأس المال المستثمر.
يجب أن تتضمن السمة الجوهرية لفهم الاختلاف المفاهيمي بين فئة "الأصول المالية" والفئات الاقتصادية الأخرى إمكانية التبادل بمنتج آخر في السوق المالية ، مع ضمان زيادة القيمة بعد فترة زمنية معينة. بناءً على ذلك ، يبدو من المنطقي اعتبار الأصول المالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل. الاقتصادي الرائد في OAO Dalkombank ، Khabarovsk A.V. حاول Filimonov لتلخيص وتسليط الضوء على المعايير الرئيسية التي يمكن من خلالها تصنيف الأصول (الجدول 1).
وفقًا لتصنيف العمليات النشطة ، بالإضافة إلى هيكل أصول البنك التجاري ، هناك وجهات نظر مختلفة (الجدول 2).
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في العمليات الرئيسية النشطة للبنوك التجارية.
عمليات الائتمان. القرض المصرفي هو علاقة اقتصادية تزود فيها البنوك المقترضين بالأموال بشرط عائدهم. تتضمن هذه العلاقات حركة القيمة (رأس مال القرض) من البنك (الدائن) إلى المقترض (المدين) والعكس صحيح. المقترضون هم كيانات قانونية - مؤسسات من جميع أشكال الملكية (شركات وشركات مساهمة ، مؤسسات حكومية ، رواد أعمال من القطاع الخاص ، إلخ) ، وكذلك فرادى.
يجب أن تكون عودة القيمة التي حصل عليها المقترض (سداد الدين للبنك) على نطاق مؤسسة واحدة والاقتصاد بأكمله نتيجة إعادة الإنتاج على نطاق متزايد. هذا يحدد الدور الاقتصادي للائتمان ويعمل كواحد من أهم الشروط للبنك لتلقي الربح من عمليات الائتمان. يمكن سداد الديون على القروض المقدمة للسكان عن طريق تقليل التراكم وحتى تقليل الاستهلاك مقارنة بالفترة السابقة.
الجدول 1 - تصنيف أصول المؤسسات الائتمانية في الاتحاد الروسي وفقًا لمعايير مختلفة
| معيار التصنيف | أنواع الأصولوخصائصها وأمثلة | الأهمية والميزات |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. حسب التوقيت | المدى القصير:
أ) الأصول التي يتوقع استخدامها خلال سنة مالية واحدة. ب) إذا لم يتم بيع الأصل خلال 12 شهرًا ، كقاعدة عامة ، ولكن هناك نية واضحة لبيعه. مثال: النقد (لقد زادوا السيولة). قادرة على أداء وظيفة وسيلة الدفع على الفور. |
النسبة العالية للأموال المجمدة ، وهي أكثر عناصر الأصول المصرفية "منخفضة الجودة" منذ ذلك الحين وتشمل الأموال التي حولتها البنوك لعمليات غير هادفة للربح. حجم هذه الأصول هو 20-30٪ من القيمة الإجمالية لجميع الأصول. يعد وجود الأصول المجمدة حقيقة موضوعية ضرورية لأي بنك للقيام بأنشطته كمؤسسة ائتمانية. |
| طويل الأمد: الأصول التي من المتوقع استخدامها لأكثر من سنة مالية واحدة. أمثلة: الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمخزونات. |
||
| 2. حسب درجة التحكم في الكائن | خاضع للسيطرة | |
| غالبًا ما يتم التحكم فيه | ||
| 3. من قبل الكيانات التي تقع أصول البنك في استخدامها | مملوكة للبنك | يوضح هيكل الأصول حسب الكيانات قطاعات الاقتصاد التي يوجه البنك موارده إليها وإلى أي مدى تتنوع استثماراته. كلما انخفضت درجة تركيز موارد البنك في مجموعة واحدة ، زادت موثوقيتها. |
| مخصصة للاستخدام المؤقت للكيانات الأخرى | ||
| 4. جغرافيا |
محلي:
الأموال الموضوعة داخل الحدود الإقليمية لبلد معين. |
|
| أجنبي:
استثمارات رأس المال من قبل الأفراد والكيانات القانونية - غير المقيمين في الأشياء و أدوات ماليةدولة أخرى. |
||
| 5. من خلال شروط التنسيب | دائم الازهار | في الوقت الحالي ، تهيمن الأصول الموضوعة لمدة 91 إلى 180 يومًا على هيكل الأصول لأجل للبنوك الروسية. |
| وضعت للمصطلح:حفظ في شباك؛ ما يصل إلى 30 يومًا من 31 إلى 90 يومًا ؛ من 91 إلى 180 يومًا ؛ من 181 إلى 360 يومًا ؛ من سنة إلى 3 سنوات ؛ اكثر من 3 سنوات | ||
| 6. عن طريق التعيين | الأصول النقدية الأصول العاملة (الحالية) الأصول الاستثمارية الأصول المرسملة (غير المتداولة) أصول أخرى |
توفير السيولة المصرفية
جلب الدخل الحالي للبنك مصممة لتوليد الدخل في المستقبل ولتحقيق أهداف استراتيجية أخرى مصممة لتقديم النشاط الاقتصاديإناء |
| 7. حسب درجة المخاطرة | المجموعة 1: خطر 0 (2)٪:
المجموعة 2: خطر 10٪: المجموعة 3: 20٪ خطر: فئة المخاطر الرابعة: 50٪ فئة المخاطر الخامسة: 100٪ |
هذه المجموعة لديها مخاطر صفرية لجميع المراكز تقريبًا ولا تشارك في حساب نسبة كفاية رأس المال. في الوقت نفسه ، يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بتقييم المواقف "العملة النقدية" ، و "المعادن والأحجار الكريمة الموجودة في الخزائن وفي مرحلة العبور" مع وجود مخاطر بنسبة 2٪ ، على الرغم من احتمال فقدان البنك للقيمة من نقدها ليس أعلى بكثير من الأصول الأخرى التي تم تقييمها مع وجود مخاطر بنسبة 0٪.
تم الآن تخفيض مستوى المخاطرة للمجموعة الرابعة من الأصول (50٪) بنسبة 20 نقطة مئوية (بدلاً من 70٪ المقبولة بعد أزمة عام 1998) ، لكنها لا تزال مرتفعة للغاية ، مما يشير إلى أن البنك المركزي للاتحاد الروسي لا يزال لديه تقييم منخفض لحالة سوق ما بين البنوك المحلي والنظام المصرفي الروسي ككل. للمقارنة ، تم تحديد الأموال الموضوعة على الحسابات في بنوك بلدهم ، والأصول المماثلة ، عند مستوى 20٪ بموجب اتفاقيات بازل. |
| 8. حسب درجة السيولة | مع انخفاض قدرة الأصول على التحول إلى نقد ، يتم تقسيمها إلى أصول عالية السيولة وسيولة وسيولة متوسطة الأجل وأصول سيولة طويلة الأجل وأصول غير سائلة. | ويعتقد أن هذه الأصول ، إذا لزم الأمر ، يمكن سحبها على الفور من حجم مبيعات البنك.
يتيح تطوير سوق الأوراق المالية في روسيا تصنيف الاستثمارات قصيرة الأجل (حتى 30 يومًا) في تداول الأوراق المالية المشتراة لإعادة بيعها واستلامها بموجب اتفاقيات القروض كأصول سائلة. التصنيف أعلاه تحليلي بحت ولا يخضع لأي وثائق تنظيمية. حسب الوضع في السوق المالي والسوق خدمات بنكيةأو من تغيير في جودة الأصل ، يمكن أن ينتقل الأخير إلى مجموعات السيولة المجاورة. |
| 9. حسب درجة الربحية | المدرة للدخل
القروض والاستثمارات أصحاب الدخل غير الاحتياطيات الحرة والأصول الملموسة |
|
| 10- حسب أنواع القروض المصرفية:
أ) حسب نوع المقترض
|
1.1 قروض للمؤسسات التجارية والصناعية | لتمويل تكاليف تجديد رأس المال العامل والثابت. جزء من القروض موسمي ، أي تستخدم لتمويل التغييرات الموسمية في متطلبات رأس المال العامل. يمكن استخدامها كمصادر لتغطية النفقات الرأسمالية ، مع تحويلها لاحقًا إلى قروض طويلة الأجل عن طريق طرح الأسهم أو السندات في السوق. |
| 1.2 القروض العقارية ، أي قروض الرهن العقاري | تصدر لشركات المقاولات كشكل من أشكال تمويل الجسر خلال دورة البناء. ويشمل أيضًا قروضًا للأفراد للشراء العقاراتتحت الرهن العقاري. غالبًا ما تبيع البنوك هذه الرهون العقارية لوكلاء ماليين لسوق الرهن العقاري الخاضع لسيطرة الدولة. الميزات:
- مخاطر منخفضة نسبيًا عند إصدار قرض ، لأنه مؤمن بالعقار ؛ - أن يكون له طابع طويل الأمد ؛ - توفير عملاء مستقرين للبنك. - يتمتع البنك بفرصة تنويع محفظة قروضه ، حيث يمكن ، إذا لزم الأمر ، بيع الرهون العقارية في سوق الأوراق المالية الثانوية. |
|
| 1.3 قروض زراعية | - قدمت للمؤسسات الزراعية لتمويل النفقات الموسمية لإنتاج المحاصيل والثروة الحيوانية ؛
- ذات حجم صغير نسبيًا ومزودة بمحصول. إذا لم يكن لدى المقترض رأس مال كافٍ ، فيمكن قبول العقارات والتأييدات كضمان. |
|
| 1.4 قروض لغير البنوك المؤسسات المالية(وتشمل هذه الشركات الماليةوبنوك الاستثمار وجمعيات الادخار والقروض وشركات الرهن العقاري والاتحادات الائتمانية وشركات التأمين) | - تعتبر القروض المصرفية لهذه المؤسسات من المصادر الرئيسية للتمويل ، والتي تقوم بعد ذلك بتوجيهها إلى أنواع مختلفة من القروض ، مع استخراج الربح المقابل من الفرق في النسب المئوية | |
| 1.5 قروض للبنوك التجارية | - العمل كأداة لإعادة توزيع موارد الائتمان بين البنوك في إطار علاقات المراسلة ؛
- يتم إعادة توزيع القروض على البنوك سوق الائتمانويتم توفيرها للربح من فروق الفائدة أو للحفاظ على السيولة الحالية. |
|
| 1.6 قروض للوسطاء والتجار والمشاركين في سوق الأوراق المالية | - مُصدرة لشراء الأوراق المالية عند الطلب ؛
- يجب إبلاغ البنوك دون إخفاق بأن الأموال المقترضة ستستخدم لأغراض الإنتاج أو لشراء أسهم جديدة. |
|
| 1.7 قروض لهيئات حكومية أجنبية | - صدر لتغطية عجز الموازنة العامة للدولة وتنظيم ميزان المدفوعات وتنفيذ برامج استثمارية واسعة النطاق. | |
| 1.8 قروض للبنوك الأجنبية | - مصممة لتمويل برامج استثمارية كبيرة. | |
| 1.9 قروض حكومية | - المقدمة فيما يتعلق بالحاجة المؤقتة للسلطات للأموال في الفترة ما بين عائدات الضرائب;
- تعتبر القروض المصرفية ، إلى جانب المقبوضات من إيداع التزامات الديون ، من المصادر المالية الهامة للهيئات الحكومية. |
|
| 1.10. قروض للأفراد | - تقدم في شكل ائتمان استهلاكي وقروض شخصية ؛
- شرط إلزامي للحصول على قرض للمقترض أهليته الائتمانية ؛ - تستخدم لتلبية الحاجة إلى الأموال المقترضة للمستهلكين النهائيين - الأفراد ؛ - مقترنة بزيادة في مستويات معيشة السكان: فهي تسمح باستهلاك السلع والخدمات قبل أن يتمكن المقترضون من دفع ثمنها. |
|
| ب) بعدد الدائنين | - القروض المقدمة من قبل بنك واحد.
- قروض مجمعة (كونسورتيوم) ؛ - قروض موازية |
- الأكثر شيوعًا هي القروض التي يقدمها بنك واحد. ومع ذلك ، هناك حاجة في بعض الحالات ، لعدد من الأسباب الموضوعية (على سبيل المثال ، مبلغ قرض كبير ، وزيادة المخاطر ، وما إلى ذلك) ، لتوحيد جهود العديد من البنوك لإصدار قرض ؛
- تشمل القروض الموازية مشاركة بنكين على الأقل في توفيرها. تجري المفاوضات مع كل بنك على حدة ، وبعد ذلك ، بعد الاتفاق فيما بينهم على شروط القرض. يتم إبرام اتفاقية القرض العامة بشروط موحدة. |
| ج) بموجب شروط القرض | -نقدي؛ -قبول |
- تم تحويلها إلى حساب المقترض ؛
- يوافق البنك على قبول الحوالة |
| د) بأغراض إصدار القروض | - لتغطية تكلفة رأس المال العامل ؛
- لتغطية تكاليف الأصول الثابتة. - مقابل تكاليف النشاط الاقتصادي الأجنبي |
الجدول 2 - تحليل مقارن لوجهات نظر مختلفة حول تكوين العمليات النشطة لبنك تجاري في الاتحاد الروسي
| الاسم الكامل. مؤلف | تكوين العمليات النشطة |
| في و. بوكاتو ، يو. لفيف ، ص. أنتونوف |
- عمليات الائتمان ، والتي نتج عنها تكوين محفظة قروض البنك ؛
- عمليات الاستثمار التي تشكل الأساس لتشكيل محفظة استثمارية. - عمليات النقد والتسوية ، وهي من أهمها أنواع الخدماتالتي يقدمها البنك لعملائه ؛ - عمليات أخرى نشطة تتعلق بإنشاء بنية تحتية مناسبة تضمن التنفيذ الناجح لجميع العمليات المصرفية. |
| O.I. لافروشين | - عمليات الإقراض ، كقاعدة عامة ، تجلب البنوك الجزء الأكبر من دخلها. على نطاق الاقتصاد الكلي ، تكمن أهمية هذه العمليات في حقيقة أن البنوك من خلالها تحول الأموال الخاملة مؤقتًا إلى صناديق نشطة ، مما يحفز عمليات الانتاجوالتداول والاستهلاك ؛
- معاملات الاستثمار ، في عملية إتمامها ، يعمل البنك كمستثمر ، أو يستثمر الموارد في الأوراق المالية أو يكتسب حقوقًا للأنشطة الاقتصادية المشتركة ؛ - عمليات الإيداع ، والغرض منها تكوين احتياطيات جارية وطويلة الأجل لوسائل الدفع على حسابات لدى البنك المركزي (حسابات مراسلة واحتياطية) وبنوك تجارية أخرى ؛ - عمليات أخرى نشطة ، مختلفة الشكل ، تدر دخلا كبيرا على البنوك في الخارج. وتشمل هذه: المعاملات بالعملات الأجنبية والمعادن النفيسة ، والائتمان ، والوكالة ، ومعاملات السلع. |
| ف. بولياكوف ، لوس أنجلوس موسكوفكينا |
- استثمارات البنوك.
- منح القروض ؛ - محاسبة (شراء) الفواتير التجارية ؛ - معاملات الأسهم |
في الوقت نفسه ، يضمن الإقراض للسكان نمو الاستهلاك ، ويحفز زيادة الطلب على السلع (خاصة السلع المعمرة باهظة الثمن) ويعتمد على مستوى دخل السكان ، مما يحدد إمكانية استفادة البنوك من هذه العمليات .
تمثل العمليات الائتمانية الحصة الأكبر في هيكل أصول البنك.
يرتبط القرض المصرفي بتراكم الأموال المجانية مؤقتًا في الاقتصاد وتوفيرها على شروط العودة إلى كيانات الأعمال. في إطار قرض مصرفي ، يتم تطوير أنواع معينة من القروض. يعتمد على العديد من الميزات التي تميز الغرض والأمان والمصطلحات وطرق التوفير والسداد وأشياء وموضوعات الإقراض. يجب فهم أنواع القروض المصرفية على أنها تصنيف معين يستخدم في عملية الإقراض من قبل البنوك للكيانات القانونية والأفراد. هناك العديد من التصنيفات المختلفة للقروض المصرفية بناءً على معايير معينة. تكمن أهمية تصنيف المحاكم المصرفية في حقيقة أن الوظيفة الائتمانية للبنوك هي الوظيفة الاقتصادية الرئيسية وأن الوضع الاقتصادي لكل من البنوك نفسها والعملاء الذين تخدمهم يعتمد إلى حد كبير على كيفية تنفيذهم لوظائفهم الائتمانية. يمكن تصنيف القروض المصرفية حسب الغرض من الإقراض وأنواع المقترضين ونطاق العملية. فيما يلي نأخذ في الاعتبار المعايير الرئيسية التي تعتبر نموذجية لتصنيف القروض المصرفية في الممارسة العالمية.
عمليات الاستثمار. في عملية عمولتهم ، يعمل البنك كمستثمر ، ويستثمر الموارد في الأوراق المالية أو يكتسب حقوقًا للأنشطة الاقتصادية المشتركة.
كما تجلب عمليات الاستثمار دخلاً للبنك من خلال المشاركة المباشرة في تحقيق الأرباح. عادة ما يرتبط الغرض الاقتصادي لعمليات الاستثمار بالاستثمار طويل الأجل مباشرة في الإنتاج.
من أشكال العمليات الاستثمارية للبنوك الاستثمار في مباني المكاتب والمعدات ودفع الإيجار. تتم هذه الاستثمارات على حساب رأس مال البنك الخاص ، والغرض منها هو توفير شروط للأنشطة المصرفية. هذه الاستثمارات لا تجلب دخلاً للبنك.
المعاملات النقدية. إن وجود الأصول النقدية بالمبلغ المطلوب هو أهم شرط لضمان الأداء الطبيعي للبنوك التجارية التي تستخدم النقد لتبادل الأموال. إعادة الودائع وتلبية الطلب على القروض وتغطية مصاريف التشغيل بما في ذلك رواتب الموظفين ودفع مقابل مختلف المواد والخدمات. يعتمد المعروض النقدي على: قيمة الخصوم المتداولة للبنك ؛ توقيت إصدار الأموال للعملاء ؛ التسويات مع العاملين الخاصين بها ؛ تطوير الأعمال ، إلخ. يمكن أن يؤدي نقص الأموال الكافية إلى تقويض مصداقية البنك. يؤثر التضخم على مقدار النقد. يزيد من مخاطر انخفاض قيمة الأموال ، لذلك يجب طرحها للتداول في أسرع وقت ممكن ، ووضعها في أصول مربحة. بسبب التضخم ، هناك حاجة إلى المزيد والمزيد من النقد. المعاملات النقدية هي المعاملات المتعلقة بحركة النقد ، مع تكوين الأموال ووضعها واستخدامها في حسابات نشطة مختلفة.
قيمة الأعمال المصرفية المعاملات النقديةيتم تحديدها من خلال حقيقة أن تكوين النقد في الاقتصاد يعتمد عليها ، ونسبة الأموال بين الأصول المختلفة ، والسلع ، والنسبة بين كتلة الورق ، وسندات الائتمان ، والتغيير الطفيف.
عمليات أخرى.تجلب العمليات النشطة الأخرى ، المتنوعة في الشكل ، دخلًا كبيرًا للبنك في الخارج. تشمل العمليات النشطة الأخرى: العمليات بالعملات الأجنبية والمعادن الثمينة ، الثقة ، الوكالة ، السلع ، إلخ.
المحتوى الاقتصادي لهذه العمليات مختلف. في بعض الحالات (شراء وبيع العملات الأجنبية أو المعادن الثمينة) ، هناك تغيير في حجم أو هيكل الأصول التي يمكن استخدامها لتلبية مطالبات دائني البنوك ؛ في حالات أخرى (عمليات استئمانية) ، يعمل البنك كجهة ائتمانية فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة إليه للإدارة ؛ ثالثًا (عمليات الوكيل) - يعمل البنك كوسيط ، ويقوم بعمليات التسوية نيابة عن عملائه.
ماذا تشمل إدارة أصول البنك؟ ما هو المطلوب لإدارة أصول البنك بشكل فعال؟
من الضروري معرفة تصنيف الأصول بوضوح. يجعل التصنيف الصحيح للأصول من الممكن تقييم الوضع الاقتصادي للبنك ككل ، وكذلك تحديد خصائص أصل مالي معين على وجه الخصوص. إن تحليل هذه الخصائص يجعل من الممكن إقامة علاقات سببية بين أداء هذه الأصول في السوق المالية ، معبراً عنها في شكل مبادئ مثل تقليل المخاطر وتعظيم الأرباح.
من الضروري تذكر العلاقة بين الأصول والخصوم. عند تنفيذ عمليات إيداع الأموال ، يجب أن تحتفظ إدارة البنك بالسيطرة المستمرة على الالتزامات من حيث توقيت جذبها ، وتوافر الموارد المجانية ، وتكلفة الاقتراض ، وإلا فقد يؤدي ذلك إلى انخفاض الدخل و الربح وظهور مخاطر السيولة وحتى الخسائر.
يلزم إجراء تقييم كفء ومستمر للمخاطر عند إجراء عمليات نشطة. القدرة على تحمل المخاطر المعقولة هي أحد عناصر ثقافة ريادة الأعمال بشكل عام ، والنشاط المصرفي بشكل خاص. يجب أن يكون مفهوماً أيضاً أن السوق المصرفي الحديث لا يمكن تصوره بدون مخاطر. سيكون من السذاجة للغاية البحث عن خيارات مصرفية من شأنها أن تقضي تمامًا على المخاطر وتضمن نتيجة مالية معينة مقدمًا. المخاطر موجودة في أي عملية ، فقط يمكن أن تكون ذات نطاقات مختلفة ويمكن "تخفيفها" والتعويض عنها بطرق مختلفة.
عند إدارة أصول البنك ، يكون التحليل المنتظم والمستمر لديناميات مؤشرات حركة أصول البنوك التجارية إلزاميًا. يجب مراقبة التغييرات في مؤشرات جودة الأصول. لذلك ، من الضروري النظر في مؤشرات الجودة لإدارة الأصول وخصائصها وقيمتها المعيارية.
الآن نحن نعلم ما هو مدرج في إدارة أصول البنك ، ثم البحث عن إجابة للسؤال واضح: كيف سندير أصول البنك؟ ما هي الأساليب المتبعة للإدارة الفعالة لجودة أصول البنك؟ لذلك ، من الضروري النظر في قاعدة المعلومات والأساليب المستخدمة في منهجية تحليل جودة إدارة الأصول.
1.2 منهجية تحليل جودة إدارة الأصول المصرفية: قاعدة المعلومات ، الأساليب ، مؤشرات الجودة
المصدر الرئيسي للمعلومات لتحليل العمليات النشطة للبنك هي أشكال مختلفة ورقة التوازن- الاستمارة المنشورة ، الميزانية العمومية ، الميزانية العمومية من البيانات المالية المعدة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. الأشكال الرئيسية للإبلاغ ، وتواتر التجميع والوثائق التنظيمية التي تنظم إجراءات تشكيلها موضحة في الجدول 3.
تحتوي نماذج الإبلاغ هذه على معلومات مفصلة وكاملة إلى حد ما حول مقترضين البنك (بما في ذلك أكبرهم) ، وطبيعة وشروط وحالة دين قروضهم ، ومتوسط مستوى أسعار الفائدة على القروض الصادرة ، ومحفظة السندات الإذنية المخصومة من قبل البنك ، أنواع الضمان للقروض الصادرة. يوفر معلومات عن الديون المتأخرة والفوائد المتأخرة ، وتصنيف محفظة القروض حسب مجموعات المخاطر والصناعات والمناطق ، ومعلومات عن الاحتياطي المقدر والمكون بالفعل لخسائر القروض المحتملة ، بالإضافة إلى معلومات عن العمليات النشطة الأخرى للبنك.
التقارير الموحدة هي شكل جديد إلى حد ما لتقديم المعلومات عن حالة مطالباتهم وخصومهم ، والأموال الخاصة (صافي الأصول) ، النتائج الماليةوالمخاطر المالية على أساس موحد.
الجدول 3 - قائمة نماذج التقارير الرئيسية المقدمة من البنوك التجارية إلى بنك روسيا
| № | اسم ورقم استمارة التبليغ | الإجراء المعياري الذي يتم بموجبه إعداد وتقديم التقارير إلى بنك روسيا |
| التقارير الشهرية | ||
| 1 | ورقة دوران الحساب محاسبةبنك (رمز النموذج رقم 0409101) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 2 | معلومات عن نوعية القروض والقروض والديون المعادلة (نموذج رقم 0409115) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 3 | بيانات عن القروض الكبيرة (رمز الاستمارة رقم 0409118) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 4 | معلومات حول الأصول والخصوم حسب شروط الطلب والسداد (نموذج كود No.
0409125)
|
تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 5 | بيانات عن متوسط أسعار الفائدة المرجح على القروض المقدمة من البنك (نموذج رقم 0409128) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 6 | بيانات عن متوسط أسعار الفائدة المرجحة على الودائع التي يجتذبها البنك (رمز النموذج رقم 0409129) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 7 | حساب الأموال الخاصة (رأس المال) (رمز النموذج رقم 0409134) | لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 215-P |
| 8 | معلومات عن المعايير الإلزامية (النموذج رقم 0409135) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 9 | تقرير موحد عن حجم مخاطر السوق (نموذج رقم 0409153) | لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 89-P |
| 10 | معلومات عن احتياطيات الخسائر المحتملة (رمز النموذج رقم 0409155) | لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 283-P |
| 11 | معلومات عن استثمارات البنك (نموذج رقم 0409156) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 12 | تقرير عن تنفيذ خطة العمل للاسترداد المالي للبنك (نموذج رقم 0409354) | تعليمات صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12 يوليو / تموز 2001 رقم 84-I "بشأن إجراءات تنفيذ تدابير منع إفلاس (إفلاس) البنوك" |
| تقارير ربع سنوية | ||
| 1 | كشف حساب الربح والخسارة للبنك (نموذج رقم 0409102) | |
| 2 | بيانات عن متوسط أسعار الفائدة المرجح على الودائع وشهادات الادخار والسندات الصادرة عن البنك (نموذج رقم 0409130) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 3 | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U | |
| 4 | بيانات عن متوسط أسعار الفائدة المرجحة على السندات الإذنية المخصومة من قبل البنك والسندات الإذنية الخاصة الصادرة على حساب الإقراض المستهدف (نموذج رقم 0409132) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 5 | معلومات عن القروض والديون على القروض الممنوحة للمقترضين في مختلف المناطق ، ومقدار الودائع المجتذبة (نموذج رقم 0409302) | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 6 | التقارير الموحدة | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 7 | البيانات المالية المنشورة للبنوك | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 8 | البيانات المالية غير الموحدة | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1363-U |
| 9 | المعلومات المقدمة من البنوك - مصدري الأوراق المالية (تقارير ربع سنوية عن الأوراق المالية) | وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن سوق الأوراق المالية ، تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 22 يوليو 2004 رقم 102-I "بشأن قواعد إصدار وتسجيل الأوراق المالية من قبل البنوك في الاتحاد الروسي" |
| التقارير السنوية | ||
| 1 | البيانات المالية الموحدة المنشورة | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1376-U |
| 2 | موحّد القوائم المالية | تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1363-U |
الغرض من تجميعها هو تحديد طبيعة التأثير على الوضع المالي للبنوك لاستثماراتها في عواصم الدول الأخرى. الكيانات القانونيةوالمعاملات والمعاملات مع هذه الكيانات القانونية ، وتحديد الفرص لإدارة أنشطتها ، وكذلك تحديد المبلغ الإجمالي للمخاطر وحقوق الملكية (صافي الأصول) للمجموعة المصرفية أو المجموعة الموحدة.
التوحيد ليس إضافة حسابية بسيطة للأرصدة في الحسابات ذات الصلة في الميزانية العمومية وبيان الدخل للعديد من البنوك المدرجة في المجموعة المصرفية ، ولكنه إجراء مسؤول إلى حد ما يتم تنفيذه بطرق مختلفة. يقترح البنك المركزي للاتحاد الروسي ، على وجه الخصوص ، أن البنوك تستخدم أيًا من طرق التوحيد الثلاثة لهذا الغرض: طريقة الدمج الكاملة ، وطريقة الدمج النسبي ، وطريقة القيمة المكافئة (الجدول 4).
الجدول 4 - جوهر طرق الدمج
| طريقة الدمج الكاملة | طريقة التوحيد النسبي | طريقة التكلفة المكافئة |
| هو الأكثر تنوعا. يسمح لك بتضمين البيانات المالية الموحدة بيانات جميع أعضاء المجموعة المصرفية (الموحدة). جوهر الطريقة: عند تلخيص أصول والتزامات الميزانيات العمومية للمنظمة الأم وأعضاء المجموعة - البنوك - من أجل منع العد المتكرر ، يتم استبعاد أرصدة التسويات المتبادلة للاستثمارات ، ويتم تضمين بنود رأس المال في القوائم المالية بما يتناسب مع حصة المجموعة في رأس مال المشارك. عند تجميع بيان الدخل الموحد ، يتم تلخيص جميع الإيرادات والمصروفات الخاصة بالمنظمة الأم والمشاركين المجمعين بندا بندا ، ولكن يتم استبعادها وفقا لذلك: الدخل والمصروفات من العمليات المشتركة ؛ الأرباح التي حصل عليها بعض المشاركين من الآخرين ؛ يتم تحديد مبلغ ربح كل مشارك لا ينتمي إلى المجموعة (للمشاركين الصغار - بناءً على مقدار الأرباح المحتجزة (الخسارة) للمشارك وحصة المشاركة في رأس مال المشارك الذي لا ينتمي إلى المجموعة). | تتضمن البيانات المالية الموحدة البيانات المالية للمشاركين التي يديرها عدد محدود من المشاركين. جوهر الطريقة: يتم تلخيص الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات في الميزانية العمومية وبيان الدخل لكل مشارك بشكل مشابه لطريقة التوحيد الكاملة ، ولكن بمبلغ يتناسب بشكل مباشر مع حصة المشاركة في الميزانية العمومية (الموحدة) المجموعة في عاصمة المشاركين ، في حين لم يتم تحديد حصة صغار المشاركين. | يتم استخدامه في الحالات التي يكون فيها أعضاء المجموعة بنوكًا أو منظمات أجنبية ، ومن الصعب جدًا دمج أموالهم مع أموال البنوك المحلية والمنظمة الأم لأي أسباب. يتمثل جوهر الطريقة في استبدال تكلفة الأسهم (حصص) المشارك الموحد ، والتي تنعكس في الميزانية العمومية للبنك الأم و (أو) المشاركين الآخرين ، من خلال تقييم حصة المجموعة المصرفية في حقوق الملكية (صافي الأصول) من المشترك الموحد. يوصى باستخدام هذه الطريقة من قبل بنك روسيا لتوحيد البيانات المالية لكيانات الأعمال التابعة التي لديها مخططات حسابات وبيانات مالية محددة تختلف عن البنوك. |
تعتبر إدارة الأصول المصرفية عالية الجودة عملية معقدة ومتعددة الأوجه. يتم عرض الاتجاهات الرئيسية لتحليلها في الشكل 1.
الشكل 1 - تحليل جودة إدارة الأصول للبنك التجاري
العلاقة بين العمليات النشطة والسلبية للبنك التجاري معقدة للغاية. لذلك ، من الضروري إجراء تحليل واضح لجميع مجالات العمل المصرفي. لذلك ، إذا كان تحليل الالتزام عبارة عن تحليل لموارد البنك ، فإن تحليل الأصل هو تحليل لتوجيهات استخدام هذه الموارد - لأي أغراض ، وفي أي حجم ، ومدة ، ولمن يتم تقديمها . وفقًا لأصول الميزانية العمومية لبنك تجاري ، يمكن للمرء تتبع توزيع موارد البنك حسب أنواع العمليات. استراتيجيات ونظريات وأساليب إدارة الأصول والخصوم والسيولة الأساس المنهجيتحليل الوضع المالي للبنك التجاري (الشكل 2).
في الممارسة العالمية ، هناك العديد من الأساليب لإدارة الأصول المصرفية. من خلال نهج أو آخر للإدارة ، تقوم إدارة البنك بتخصيص الموارد بشكل مختلف بين مجموعات الأصول المختلفة. تشير إدارة الأصول إلى طرق وإجراءات وضع الأموال الخاصة والمقترضة. فيما يتعلق بالبنوك التجارية ، هذا هو التوزيع النقدي والاستثمارات والقروض والأصول الأخرى. عند وضع الأموال ، يتم إيلاء اهتمام خاص للاستثمارات في الأوراق المالية وعمليات الإقراض ، ولا سيما تكوين محافظ الأوراق المالية والقروض القائمة.
الشكل 2 - القاعدة المنهجية لإدارة الأصول والخصوم والسيولة للبنك
استراتيجية إدارة الأصول: كمية وأنواع الأموال المقترضة التي يخزنها البنك تعتمد بشكل أساسي على احتياجات العملاء ، والتي تشكل هيكل التزاماته. تتم إدارة سيولة البنك من خلال إدارة الائتمان الحكيمة والاحتفاظ بكمية كافية من الأموال السائلة.
استراتيجية إدارة المسؤولية:يتعين على البنوك التعامل مع نقص الموارد نتيجة لانخفاض معدلات التضخم ، وبالتالي مع زيادة أسعار الفائدة ، وظهور أو تكثيف المنافسة بين البنوك. لذلك ، تحاول البنوك تقليل تكلفة الحصول على الأموال وتحسين هيكل التزاماتها. عندما تظهر صفقات مربحة أو من أجل الحفاظ على السيولة ، تشتري البنوك الموارد في السوق المالية.
استراتيجية إدارة الصندوق:يتكون من الإدارة المنسقة للأصول والخصوم وانتشارها في نفس الوقت. محللة: اتساق الأصول والخصوم من حيث الطلب والسداد ؛ مستوى متوسط أسعار الفائدة المرجح على موارد الائتمان والأوراق المالية التي تم جذبها ووضعها ؛ حركة التدفقات المالية والاحتياطيات.
طريقة الصندوق المشترك(وإلا يطلق عليه طريقة تجميع مصادر الأموال أو طريقة "القدر المشترك").
الشكل 3 - طريقة الصندوق العام للصناديق
تم استخدام هذه الطريقة لسنوات عديدة في فروع البنك المركزي لبلدنا. تستخدم العديد من البنوك هذه الطريقة على نطاق واسع ، خاصة خلال فترات الأموال الزائدة. تعتمد هذه الطريقة على فكرة الجمع بين جميع الموارد. يتم بعد ذلك تخصيص إجمالي الأموال بين تلك الأنواع من الأصول (القروض ، الأوراق المالية الحكومية ، النقدية في متناول اليد ، إلخ) التي تعتبر مناسبة. الهدف الرئيسي هو تخصيص الأموال المتاحة بشكل مربح مع الحفاظ على مستوى كاف من السيولة. لهذه الأغراض ، يتم تشكيل ما يسمى بالاحتياطيات الأولية أولاً - النقدية ، والأموال في حسابات مع البنوك الاحتياطية الفيدرالية (البنك المركزي) ، والأموال في حسابات المراسلة مع البنوك التجارية الأخرى ، ووثائق الدفع في عملية التحصيل ؛ للبنوك المحلية - مكتب النقدية ، حسابات المراسلين ، الأموال في التحصيل.
تعمل احتياطيات المرحلة الثانية كمصدر لتجديد الاحتياطيات الأولية وتتكون بشكل أساسي من محفظة الأوراق المالية الأكثر سيولة (في روسيا ، هذه هي GKOs و OFZs والودائع قصيرة الأجل في البنوك الأخرى والاستثمارات في تداول الأوراق المالية). من استخدام احتياطيات المرحلة الثانية ، يتلقى البنك دخلًا (في روسيا - منخفض جدًا ، وحتى هذا يرجع أساسًا إلى الاستثمارات في الأوراق المالية المعدة للتداول). المرحلة الثالثة من وضع الأموال في الأصول هي تكوين محفظة قروض ، المصدر الرئيسي لدخل البنك في اقتصاد السوق المتقدم. وأخيرًا ، يتم وضع الأصول في أوراق مالية طويلة الأجل نسبيًا من الدرجة الأولى ، ومشاريع مشتركة ، وتأجير ، وعوملة لتجديد احتياطيات المرحلة الثانية ، ثم الأولى ، مع اقتراب موعد استحقاق الأوراق المالية.
تتطلب هذه الطريقة أن تمتثل إدارة البنك بشكل متساوٍ لمبادئ السيولة والربحية. لذلك ، يتم وضع الأموال في مثل هذه الأنواع من العمليات النشطة الأكثر اتساقًا مع هذه المبادئ. يتم إيداع الأموال وفقًا لأولويات معينة ، أي جزء من الأموال المتاحة للبنك يجب أن يوضع في احتياطيات من الأولوية الأولى أو الثانية ، وتستخدم في القروض وشراء الأوراق المالية من أجل توليد الدخل.
طريقة الصندوق المشترك سهلة الاستخدام ، لكنها أساسية عيبهو عدم وجود فروق بين متطلبات مستوى السيولة لأنواع مختلفة من الأصول ، مما يؤدي إلى قلة استخدام أموال البنك ، ونتيجة لذلك انخفاض في أرباحه.
تعتبر طريقة الصندوق العام للأموال أكثر فاعلية في حالة الإدارة المركزية للاقتصاد ، عندما يتم تنفيذ نشاط ريادة الأعمال للمؤسسات والبنوك في إطار البرامج الحكوميةتنمية الاقتصاد الوطني. يحدث تكوين الموارد ووضعها في الأصول حيث يتم تنفيذ هذه البرامج ولا تعتمد كثيرًا على نتائج عمل هذا البنك.
مظهر طريقة توزيع الأصول أو تحويل الأموال -ارتبطت بالرغبة في التغلب على بعض نواقص الأولى. يحدد نموذج توزيع الأصول أن كمية السيولة المطلوبة من قبل البنك تعتمد على مصادر جمع الأموال.
يتضمن هذا النموذج إنشاء العديد من "مراكز الربح" (أو "مراكز السيولة") داخل البنك نفسه ، وتستخدم لوضع الأموال التي يجمعها البنك من مصادر مختلفة. غالبًا ما يشار إلى هذه التقسيمات الفرعية الهيكلية على أنها "بنوك داخل بنك" نظرًا لأن إيداع الأموال من قبل كل مركز من هذه المراكز يتم بشكل مستقل عن إيداع أموال المراكز الأخرى. بعبارة أخرى ، يوجد في البنك ، كما كان ، منفصلاً عن بعضها البعض: بنك للودائع تحت الطلب ، وبنك للودائع الادخارية ، وبنك للودائع لأجل ، وبنك لرأس المال الثابت. بعد إثبات انتماء الأموال إلى مراكز مختلفة من حيث السيولة والربحية ، تحدد إدارة البنك إجراءات إيداعها من قبل كل مركز. يجب استخدام الصندوق القانوني لإنشاء الممتلكات الرأسمالية للبنك ، والودائع تحت الطلب - للأصول السريعة والودائع محددة الأجل والودائع الادخارية - للقروض متوسطة الأجل وطويلة الأجل ، إلخ. (الشكل 4). تتطلب الودائع تحت الطلب أعلى تغطية للاحتياطيات المطلوبة ولديها أعلى سرعة تداول ، تصل أحيانًا إلى 30 أو حتى 50 معدل دوران في السنة. وبالتالي ، سيتم توجيه جزء كبير من الأموال من مركز الودائع تحت الطلب إلى احتياطيات الأولوية الأولى (على سبيل المثال ، واحد في المائة أكثر من نسبة الاحتياطي المطلوبة) ، وسيتم وضع الجزء المتبقي من الودائع تحت الطلب بشكل أساسي في ثانوية الاحتياطيات من خلال استثمارها في الأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل ، وسيتم تخصيص مبالغ صغيرة نسبيًا للإقراض ، بشكل أساسي في شكل قروض تجارية قصيرة الأجل.
ترجع أهمية هذه الطريقة إلى حقيقة أنها تزيد من مسؤولية كل قسم وإدارة للبنك عن فعالية القرارات المتخذة وفعالية العمليات ذات الصلة. باستخدام هذه الطريقة ، من الممكن تقديم أنظمة مكافآت مرنة للموظفين الأفراد والإدارات في البنك لتحقيق أداء عالٍ في العمل. تسمح لك هذه الطريقة بتعيين حصة الأرباح لأنواع مختلفة من العمليات النشطة للبنوك. كلما زادت حصة الربح ، زادت الصلة بالموضوع هذه الأنواععمليات للأنشطة التجارية للبنك. من أجل صحة الحسابات ، يمكن ترجيح الربح بالوزن المحدد للأصول المعنية. يتم عمل البنوك في ظروف التغيرات المستمرة في السوق للسلع و سوق المال. هذا يتطلب إدارة مرنة للعمليات النشطة للبنوك. والغرض من هذه الإدارة هو تحقيق الربح والربحية اللازمتين.
الشكل 4 - طريقة تخصيص الأصول.
طريقة الصندوق العام وطريقة توزيع الأصول لها عيب:يعتمدون على السيولة المتوسطة بدلاً من السيولة الهامشية. فقط تحليل حسابات عملاء البنوك الفردية والمعرفة الجيدة بالظروف الاقتصادية والمالية في السوق المحلي سيسمح للبنك بتحديد الحاجة إلى النقد في الوقت الحالي.
كجزء من استراتيجية إدارة الأصول ، هناك نظريات إدارة السيولة التالية: نظرية القروض التجارية ، نظرية الحركة (تحويل الأصول) ، نظرية الدخل المتوقع.
نظرية القروض التجارية:يكون مستوى السيولة كافياً إذا كان البنك يضع أمواله فقط في قروض قصيرة الأجل تهدف إلى الحفاظ على دورة إنتاج الشركات ، ولا يصدر قروضًا لشراء الأوراق المالية والعقارات والسلع الاستهلاكية للمنتجين الزراعيين.
نظرية الإزاحة (تحويل الأصول):يمكن إدارة سيولة البنك. نقل (بيع) بعض أنواع الأصول نقدًا إذا لزم الأمر. يمكن أن تكون مثل هذه الأصول أوراقًا مالية قابلة للتسويق بسهولة من الحكومات والهيئات والإدارات الفيدرالية والبلدية. المشاكل التي تنشأ عند تطبيق هذه النظرية في الأنشطة العملية للبنوك هي كما يلي:
- قد يكون سعر الأموال السائلة المباعة غير كافٍ لضمان المستوى المطلوب لسيولة البنك ؛
- قد تكون هناك خسائر في الدخل المستقبلي للبنك ، والتي سيتكبدها في حالة "نقص استخدام" الأصول المباعة ؛
- سيولة الأصول التي يتم تحويلها ليست قيمة يمكن التنبؤ بها على الإطلاق.
نظرية العائد المتوقع:إدارة السيولة ممكنة على أساس التخطيط لاستلام أموال المقترضين ، والتي بدورها تعتمد على الدخل الذي يتلقونه. ووفقًا لهذه النظرية ، فإن سداد العملاء للقروض على أقساط يسمح لهم من ناحية بالحفاظ على السيولة لديهم ، والتي تعتمد عليها سيولة البنك ، ومن ناحية أخرى ، يتم تحديد السيولة من خلال مدفوعات منتظمة وسهلة التخطيط لعملائها على حساب ديونها الرئيسية.
الحفاظ على مستوى السيولة المطلوب من خلال شراء الأموال المقترضة من قبل البنك هو أساس نظرية إدارة السيولة في في إطار استراتيجية إدارة المسؤولية.
تتمثل إحدى طرق الحصول على (أو شراء) السيولة في استخدام الأموال الاحتياطية الفيدرالية (نوع من القروض بين البنوك) لهذه الأغراض - أرصدة مجانية مؤقتًا لأموال البنوك التي تحتفظ بها في حسابات الودائع لدى البنوك الاحتياطية الفيدرالية. تتمثل مزايا هذه الصناديق في سهولة توفرها نسبيًا للبنوك ، وعدم وجود متطلبات لتزويدها بالاحتياطيات وأدوات التأمين (نظرًا لأنها تعتبر أموالًا مكتسبة وليست ودائعًا) ، وعدم وجود قيود على الحد الأقصى لمبلغ القرض. نظرًا لأن الأموال محتفظ بها في حسابات بنكية احتياطية ، يتم دفع الكمبيالات المسحوبة إلى هذه الحسابات على الفور ، على عكس الشيكات المسحوبة إلى بنك تجاري (والتي يمكن أن تستغرق ما يصل إلى يوم أو يومين ليتم دفعها). تشمل العيوب الرئيسية ما يلي: الحاجة إلى التجديد اليومي لمثل هذا القرض ، ومن وجهة نظر البنوك الفيدرالية - عدم أمانه.
من أجل تقليل المخاطر المرتبطة بشراء الأموال السائلة المقترضة ، فضلاً عن تكلفة الاحتفاظ بالأصول السائلة ، يتم استخدام إستراتيجية مشتركة لإدارة السيولة من خلال إدارة الأصول والخصوم في نفس الوقت. في الوقت نفسه ، يتم تجميع جزء واحد من الأموال السائلة في شكل أوراق مالية قابلة للتداول وودائع في البنوك ، ويتم توفير الجزء الآخر من خلال إبرام اتفاقيات أولية بشأن فتح خطوط ائتمان مع البنوك المراسلة أو مقدمي الأموال الآخرين.
كجزء من هذه الاستراتيجية ، هناك عدة طرق لتقييم احتياجات البنك من السيولة.
طريقة مصادر واستخدامات الأمواليعتمد على حقيقة أن سيولة البنك تنمو عندما تزداد الودائع ويقل حجم القروض ، وفي الحالة المعاكسة تنخفض. إذا كانت قيمة المصادر وحجم الأموال السائلة المستخدمة تختلف عن بعضها البعض ، تنشأ فجوة سيولة إيجابية أو سلبية.
تتمثل مهام مديري السيولة في التنبؤ باستلام / إصدار أحجام الودائع والقروض وديناميكياتها المتوقعة وتحديد النقص المحتمل أو الزيادة في الأموال السائلة بناءً على الأساليب الإحصائية المختلفة.
طريقة هيكل الصناديقتحديد الاحتياج التقديري الإجمالي للبنك للأموال السائلة عن طريق تقسيم المصادر المقترضة إلى فئات اعتمادًا على احتمالية اضمحلالها وخسائرها للبنك ، وإنشاء احتياطي ضروري من الأموال السائلة لكل مصدر مقترض ، بناءً على خبرة المديرين ( كنسبة مئوية من قيمتها ، مخفضة بمقدار الاحتياطيات المطلوبة) وجمعها اللاحق.
في طريقة نسبة السيولةيتم استخدام نسب السيولة الرئيسية والأكثر أهمية ، ويتم مقارنة قيمها مع متوسط مؤشرات الصناعة أو مع مستواها ، ويتم تحديدها على أساس خبرة مديري البنوك. باستخدام هذه الطريقة لحساب المبلغ المطلوب من الأموال السائلة ، يتم أخذ كل من مبلغ السيولة "المتراكمة" (التي تم الحصول عليها في سياق إدارة الأصول) ومستوى السيولة "المشتراة" (المكتسبة في سياق إدارة التزامات البنك) داخل الحساب.
الآن دعنا ننتقل إلى النظر في مؤشرات الجودة لإدارة الأصول المصرفية ، والتي تعتبر ضرورية لتطبيق طريقة أو أخرى مدروسة (الجدول 5).
يتم النظر في الأساليب ومؤشرات الجودة وقاعدة المعلومات اللازمة لتحليل جودة إدارة أصول البنك. تم الكشف عن وجود العديد من النظريات والأساليب لإدارة الأصول المصرفية. كل طريقة قيد النظر لها مزاياها وعيوبها ، والتي تعتمد إلى حد ما على الوضع الاقتصادي في البلد. أي من الطرق مفضل في وقت معين هو الاختيار الشخصي لكل بنك تجاري. ومع ذلك ، لا يمكن للبنوك إدارة المطلوبات والأصول بشكل منفصل. فقط الإدارة المشتركة للأصول والخصوم ستعطي نتائج مثمرة وتؤدي إلى الهدف الرئيسي للبنك التجاري - تحقيق الربح.
في عام 2009 ، بدأت أزمة سوق الأسهم. من الضروري فهم كيف أثرت الأزمة على جودة إدارة الأصول: كيف تغير هيكل أصول البنك ، وكيف كان من الضروري تعديل وربما تغيير المنهجية الحالية لتحليل جودة إدارة الأصول المصرفية ، وما الذي تغير في اصدار القروض وهل كانت البنوك التجارية قادرة على تحقيق ربح بالحجم نفسه فماذا عن قبل الازمة؟
الجدول 5 - مؤشرات الجودة لإدارة الأصول لمؤسسات الائتمان
| № | مؤشرات جودة إدارة الأصول | المحتوى الاقتصادي للمؤشر | طريقة حساب المؤشر | مستوى مؤشر المعايير | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | نسبة كفاية الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال)ح 1 |
يميز هذا المعيار المستوى الأولي لسيولة البنك.
يتمثل المحتوى الاقتصادي لمعيار N 1 في تقييم الدرجة التي يتم بها تأمين التزامات البنك برأس ماله الخاص. وكلما ارتفعت قيمة هذه النسبة ، زاد استقرار السيولة الأولي للبنك ، والعكس صحيح |
يتم تعريفها على أنها نسبة رأس مال البنك إلى التزاماته H 1 \ u003d K / O |
1,20-1,05 | |
| 2 | نسب السيولة: من أجل السيطرة على حالة سيولة البنك ، أي قدرته على ضمان الوفاء الكامل في الوقت المناسب بالتزاماته النقدية وغيرها من الالتزامات الناشئة عن المعاملات باستخدام الأدوات المالية. تنظيم (الحد) من مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك ويتم تعريفها على أنها النسبة بين الأصول والخصوم ، مع مراعاة شروط ومبالغ وأنواع الأصول والخصوم وعوامل أخرى | ||||
| 2.1 | نسبة السيولة الفورية أو النسبة الحالية | يوضح حصة الالتزامات التي يمكن للبنك الوفاء بها في أي وقت | PL1 = Lam / PS ، حيث: Lam - أصول عالية السيولة ،
الأموال التي تم جمعها من PS |
||
| 2.2 | نورم ح 2 |
تشير ديناميكيات نمو هذا المعيار إلى أن الجزء الأكبر من جميع الودائع موجه لتلبية احتياجات القروض ، أي يزداد رصيد دين القرض للمقترضين من البنك ، وكلما ارتفعت قيمة القاعدة H2. | H 2 \ u003d KR / C حيث: Kr- مبلغ الديون على القروض |
0,7-1,5 | |
| 2.3 | نورم ح 3 |
ينظم (يحد) مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك في غضون 30 يومًا تقويميًا الأقرب من تاريخ حساب المعيار ويحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك في الحسابات تحت الطلب ولأجل حتى 30 يومًا تقويميًا
(يُظهر أي جزء من الالتزامات لمدة تصل إلى 30 يومًا يمكن دفعه خلال هذه الفترة الزمنية) |
H 3 \ u003d La / S. لا- الأصول السائلة ج- مقدار التسوية والحسابات الجارية والودائع والودائع |
0,2-0,5 | |
| 2.4 | معيار H4 |
إنه يعطي تقديرًا للوزن المحدد للجزء السائل من الأموال في المبلغ الإجمالي لأصول البنك ، وبالتالي تقدير درجة (مستوى) سيولة أصول البنك ككل. يمكن استخدامه كمعيار قابل للمقارنة في تقييم مستوى السيولة لدى البنوك التجارية المختلفة. كلما زادت حصة الأصول السائلة للبنك. كلما زاد استقرار السيولة ، والعكس صحيح | H 4 \ u003d La / A ، حيث: أصول La-Liquid ،
أ- إجمالي الأصول |
0,2-0,5 | |
| 2.5 | إجمالي نسبة السيولة رقم | يميز قدرة مؤسسة الائتمان على الوفاء بجميع التزاماتها على حساب جميع الأصول | الرقم = جميع التزامات البنك /كل الأصول |
? 0,95 | |
| 3 | الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلةح 6 |
ينظم (يقيد) مخاطر الائتمانالبنك فيما يتعلق بمقترض واحد أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة ويحدد النسبة القصوى للمبلغ الإجمالي لمطالبات الائتمان الخاصة بالبنك للمقترض أو مجموعة من المقترضين المرتبطين وأموال البنك الخاصة (رأس المال) | N 6 = (Krz / K) * 100٪ ، حيث: Krz - المبلغ الإجمالي للمطالبات الائتمانية للبنك للمقترض الذي لديه التزامات تجاه البنك لمطالبات الائتمان ، أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة ، مطروحًا منه الاحتياطي المكون لـ خسائر محتملة
ك- رأس المال السهمي للبنك |
25% | |
| 4 | حد كبير لمخاطر الائتمانح 7 |
ينظم (يحد) المبلغ الإجمالي للمخاطر الائتمانية الكبيرة للبنك ويحدد الحد الأقصى لنسبة المبلغ الإجمالي للمخاطر الكبيرة ومبلغ حقوق الملكية (رأس المال) للبنك | ن 7 = (مجموع Kskr i / K) * 10٪ ، حيث: Kskr i - مخاطر ائتمانية كبيرة مطروحًا منها الاحتياطي المكون للخسائر المحتملة | 800% | |
| 5 | الحد الأقصى لمبلغ القرض ضمانات بنكيةوالضمانات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين)ح 9 |
ينظم (يحد) من مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بالمشاركين (المساهمين) في البنك ويحدد النسبة القصوى لمبلغ القروض والضمانات المصرفية والضمانات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين) لصالح البنك. الأموال (رأس المال) | H 9 \ u003d (مجموع Kra i / K) * 100٪ ، أين
Kra i - قيمة متطلبات الائتمان i |
50% | |
| 6 | نسبة المخاطر الإجمالية للمطلعين في البنوكح 10 |
ينظم (يحد) إجمالي مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بجميع المطلعين ، والتي تشمل الأفراد الذين يمكنهم التأثير على قرار إصدار قرض للبنوك | N 10 = (مبلغ Krsi / K) * 100٪ ، حيث Krsi - قيمة متطلبات الائتمان i-th إلى المطلعين على البنك | 3% | |
| 7 | الاستخدام المعياري لرأس المال السهمي) للبنك لاقتناء أسهم (حصص) الكيانات القانونية الأخرىح 12 |
ينظم (يحد) إجمالي مخاطر استثمارات البنك في أسهم (حصص) الكيانات القانونية الأخرى ويحدد الحد الأقصى لنسبة المبالغ المستثمرة من قبل البنك لاقتناء أسهم (حصص) الكيانات القانونية الأخرى في أموال البنك الخاصة ( عاصمة) | N 12 = (مجموع Kin / K) * 100٪ ، حيث Kin هي قيمة الاستثمار الأول للبنك في أسهم (حصص) كيانات قانونية أخرى مطروحًا منها الاحتياطي المشكل للخسائر المحتملة على هذه الاستثمارات | 25% | |
| 8 | العائد على العمليات النشطة (AOR) | DAO \ u003d (مجموع الدخل للفترة / متوسط التكلفة السنوية / 0.75) * 100٪ | |||
| 9 | نسبة كفاءة الأصول | ك استخدام الأصول =
الأصول المدرة للدخل / إجمالي أصول البنك |
|||
1.3 ميزات إدارة الأصول المصرفية خلال الأزمة المالية
بسبب الأزمة المالية ، خفضت البنوك بشكل كبير عملياتها النشطة في سوق الأوراق المالية. في الميزانيات العمومية للعديد من البنوك ، هناك انخفاض أو حتى نقص في صافي الاستثمارات في الأوراق المالية الاستثمارية ، وكذلك في الأوراق المالية المتاحة للبيع. في العديد من البنوك ، يتم تقليل حجم محفظة الأوراق المالية بشكل أساسي.
لقد توقفت العديد من البنوك عن إصدار مثل هذا النوع من القروض لرجال الأعمال كقرض نقدي ، وتركته للأفراد فقط. لقد أصبح من الصعب الحصول على قرض سريع وقرض بدون ضمان ، بالإضافة إلى ذلك ، ارتفعت أسعار الفائدة على القروض الصادرة بشكل كبير مقارنة بأوقات "ما قبل الأزمة" ، مما يجعل جذب الأموال المقترضة غير مربح.
ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى ارتفاع تكلفة الموارد المالية من البنوك نفسها. الآن أسعار الفائدة على القروض الصغيرة تعتمد بشكل مباشر على المصادر التي يقوم البنك من خلالها بجمع الأموال للأعمال التجارية ، على سبيل المثال ، ما إذا كانت تستخدم الأموال المودعة أو تأخذها إلى الخارج.
كانت النتيجة الحتمية للأزمة المالية تدهور جودة الأصول المصرفية. زاد عدد القروض المتعثرة. بعد تلقي القروض قبل بداية الأزمة ، لم يتمكن العديد من المقترضين منذ بدايتها من سداد المدفوعات في الوقت المناسب بسبب سداد القرض.
لذلك ، الآن البنوك والمؤسسات المالية والائتمانية الأخرى ، عند اتخاذ قرار بشأن تقديم القروض ، تضطر إلى مراعاة المخاطر المحتملة لعدم سدادها ، مما يؤدي إلى زيادة أسعار الفائدة وتشديد شروط الإصدار. يتم تحليل التاريخ الائتماني للمقترضين بعناية ، وقد تطلب البنوك ضمانات إضافية لسداد القرض ، مما يؤدي إلى زيادة متطلبات الضامنين.
أما بالنسبة إلى ياكوتسك ، فقد تضاعفت القروض المتأخرة في الفترة من أكتوبر 2010 إلى أبريل 2011. تقاضي بنوك بطرسبورغ المقترضين غير القادرين على الوفاء بالتزامات الرهن العقاري. إذا وجد المقترض نفسه في مثل هذه الحالة ، يجوز للمحكمة أن تلزمه ببيع الشقة المرهونة ، واستخدام العائدات لسدادها القرض العقاري. ينصح ممثلو البنوك بعدم إحضار ما يلي:
- في هذه الحالة ، سيكون سعر البيع أقل من سعر السوق (بنسبة 15-20٪) ، وقد لا تكون العائدات كافية لسداد القرض بالكامل. ومن حيث الوقت ، تستغرق العملية ما لا يقل عن 2-3 أشهر ، أو حتى ستة أشهر. إذا كان المقترض نفسه منخرطًا في البيع. ثم يمكنه البيع بالسعر الذي يتفق عليه مع المشتري. سيخصص جزء من الأموال لسداد القرض ، أما المبلغ المتبقي فيمكنك شراء مساكن في منطقة أصغر أو في منطقة أقل شهرة.
ومع ذلك ، إذا كان من الممكن طرح شقة في المزاد مسبقًا بالاتفاق مع البنك ، فإن عملية البيع الآن مرتبطة بعدد من الصعوبات التكنولوجية (ما هي الإجراءات التي يمكن للبنوك تقديمها - انظر الشكل 5 و 6).
من ناحية أخرى ، من الأسهل المساومة مع بائع "الرهن العقاري" بسبب إلحاح المعاملة. وبالتالي ، يمكن للمشتري توفير بعض المال.
بالنسبة للتأمين ، ينصح البنوك بتوثيق عقد البيع. سيساعد هذا المستند المشتري على إثبات أنه قام بالفعل بتحويل الأموال.
فيما يتعلق بأساليب إدارة الأصول ، فإن طريقة توزيع الأموال أكثر انسجاما مع المتطلبات إقتصاد السوق، يمكن تعديل هذه الطريقة بشكل أكثر مرونة لتأثير الأزمة المالية من طريقة "القدر المشترك".
الفيدرالية خدمة الضرائبلفترة الأزمة المالية ، اقترح إجراء عدة تغييرات على النظام المصرفي لروسيا. من بين المقترحات ، تعتبر دائرة الضرائب وصول مفتشي الضرائب إلى جميع المعلومات المتعلقة بالمعاملات المالية والتسويات بين البنوك والذي لا غنى عنه على الإطلاق. ونقلت انترفاكس عن موقف دائرة الضرائب الفيدرالية: "تتمتع معظم إدارات الضرائب الأجنبية بإمكانية الوصول إلى المعلومات من الأنظمة المصرفية الوطنية ، ولا تقتصر على السرية المصرفية".
| - يسدد المقترض القرض.
- يبقى البنك بدون المقترض ولكن بالمال (دين القرض المسدد). - يحصل المشتري على شقة وإن كانت مصابة ببعض "الأعصاب". |
1. يحصل المقترض على إذن من البنك لبيع الشقة.
2. يجد المشتري. يقوم المشتري بتحويل المبلغ اللازم لسداد الدين على القرض. 3. يتم إبرام اتفاقية بيع وشراء بين البائع (المقترض) والمشتري. وهي تحدد أي جزء من المال يتم تحويله إلى البائع (المقترض) قبل أن يحصل على حق الملكية. 4. بسبب هذا المبلغ ، يقوم المقترض بتسوية مع البنك. 5. المستندات المقدمة للتسجيل الرسمي: - عند نقل الملكية (يخدمها البائع مع المشتري) ؛ - عند سحب الضمان (خطاب من البنك الدائن) 6. بعد تسجيل الملكية ، يقوم المشتري بتحويل المبلغ المتبقي للبائع. |
الشكل 5 - اقتراح البنوك لحل مشكلة قرض الرهن العقاري رقم 1.
| - يبيع المقترض الشقة مع الرهن.
- يستقبل البنك المقترض الجديد بدلاً من القديم. - يدخل المشتري في قرض عقاري. |
يجد المقترض مشترًا يحلله البنك على أنه مقترض محتمل. إذا كانت إجابة لجنة الائتمان إيجابية ، فعندئذٍ يبرم المشتري اتفاقية قرض مع البنك ويشتري الشقة المرهونة من المقترض جنبًا إلى جنب مع الالتزامات بموجب القرض. بعد ذلك ، يتم تقديم المستندات إلى Rosregistration من أجل نقل الملكية واتفاقية إضافية على الرهن العقاري. حيث يشار إلى الرهن الجديد (المالك الجديد للشقة). |
الشكل 6 - اقتراح البنوك لحل مشكلة قرض الرهن العقاري رقم 2
هناك جانب إيجابي لحقيقة أن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، إذا تمكنوا من دفع مقترحاتهم من خلال مجلس الوزراء ، سيتمتعون بحق الوصول الكامل إلى السرية المصرفية. يمكن أن يتدفق تدفق جديد للمعلومات حول الحسابات والمعاملات المصرفية إلى السوق السوداء ، ومن ثم لن يتوهم حتى أكثر عملاء البنك سذاجة أن المعلومات المتعلقة بوضعه المالي محمية. بعد كل شيء ، من حذر مسلح. إذا كان المقترضون لا يريدون المخاطرة بالمعلومات المتعلقة بوضعهم المالي ، فإنهم بحاجة إلى العيش في حدود إمكانياتهم ، وعدم الاقتراض ، وعدم الانخراط في معاملات مالية مشكوك فيها. من ناحية أخرى ، إذا تقدم عدد أقل من المقترضين إلى البنك ، فسيكون لذلك تأثير سلبي على عمل قسم الإقراض ، لأنه كلما قل عدد القروض التي يتم إصدارها ، ينخفض ربح البنك.
خلال الأزمة ، تقترح دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا فرض ضريبة على المعاملات المالية بمبلغ 0.5 بالمائة من الخدمة المنقولة. كما أنهم يتوقعون زيادة في تكلفة القروض ، على الرغم من أن العديد من البنوك التي تمر بأزمة تحاول خفض أسعار الفائدة على القروض من أجل جذب المزيد من المقترضين.
خلال الأزمة المالية ، خفضت البنوك بشكل كبير إصدار قروض المستهلكين. قمة الإقراض الاستهلاكيفي روسيا في الفترة 2007-2009 ، عندما لوحظ نمو اقتصادي سريع واستمرت أسعار النفط المرتفعة.
حاليا ، سوق الإقراض التعليمي هو الأقل نموا. فكرته الرئيسية هي كسر الحلقة المفرغة: الافتقار إلى التعليم الضروري - الدخل المنخفض - نقص الأموال للتعليم - الافتقار إلى التعليم اللازم. خصوصيات القرض التعليمي: منخفضة سعر الفائدة(أقرب ما يمكن إلى معدل إعادة التمويل) وفترة سداد طويلة للقرض (تصل عادة إلى 10 سنوات).
حتى الآن ، لم يتم تأمين هذه الشروط ، لذلك تضطر البنوك إلى المبالغة في تقدير تكلفة القرض. لتطوير سوق الإقراض التعليمي ، يلزم ما يلي: - إطار تشريعي لتوفير المساعدة المالية لجميع الراغبين والقادرين في الحصول على التعليم وضمان سداد القرض من قبل الدولة ، مما يسمح لها بأخذ جزء كبير من المخاطر.
لقد أثرت الأزمة المالية بالتأكيد على عمل البنوك التجارية ، وعلى وجه الخصوص ، إدارة الأصول. لكن بشكل عام ، تواصل البنوك العمل بكفاءة. تجبر الأزمة المالية البنوك على إعادة النظر في أساليب إدارة الأصول وأن تكون أكثر حذرا عند التحقق من المقترضين. تفتح الأزمة المالية فرصًا جديدة للبنوك في مجال إدارة الأصول. في سياق هذا العمل ، يمكن للبنك تحديد الأصول القياسية من الدرجة الأولى التي تحقق عوائد عالية مستقرة ، وفي نفس الوقت التخلص من الأصول ذات المشاكل.
يتناول الفصل الأول الجوانب النظرية الرئيسية لإدارة أصول البنك.
من المهم فهم الفرق بين المفاهيم: "إدارة الجودة" و "أصول الجودة" و "أصول الجودة" و "إدارة الأصول" و "إدارة أصول الجودة".
إدارة الجودة- هذه إدارة فعالة تحقق نتائج ذات أهمية عملية لعمل البنك. هذه إدارة تقلل الخسائر والخسائر وتقود إلى الهدف الرئيسي للبنك التجاري - تحقيق الربح.
أصول الجودة- هذه هي الأصول التي توفر دخلاً كافياً (فائدة) حتى في مواجهة التغيرات السلبية في ظروف الاقتصاد الكلي أو التغيرات في ظروف العمل.
جودة الأصول- هذا هو الاستقرار والاستدامة ونفعية الأصول. يتم تحديد جودة الأصول من خلال مدى مساهمتها في تحقيق الهدف الرئيسي للبنك التجاري ، ألا وهو التشغيل المستقر المربح.
إدارة الأصول- يعد هذا توظيفًا مناسبًا للأموال المملوكة والمُقترضة من أجل الحصول على أعلى ربحية وضمان سيولة بنك تجاري.
موضوع إدارة الأصول هو نظرية وممارسة صنع القرار فيما يتعلق بوضع واستخدام الأموال.
تشمل إدارة الأصول التحليل المالي العام وتخطيط الأصول ، وإيجاد إجابات للأسئلة الرئيسية: 1. "هل وضع واستخدام الأصول ملائم وما هي الإجراءات التي تساهم في عدم تدهورها؟" من الضروري الحفاظ على الوضع الراهن ومحاولة تحسين وضع الأصول واستخدامها. السؤال الثاني المهم الذي يحتاج إلى إجابة عند إدارة الأصول هو: "أين وماذا ولمن (التحقق الإلزامي من موثوقية الشركاء!) لاستثمار الموارد المالية بأكبر قدر من الكفاءة؟"
جودة إدارة الأصول- تهدف هذه الإدارة إلى الحفاظ على استقرار الأصول واستدامتها وملاءمتها.
الغرض من إدارة جودة الأصول هو تحديد الاتجاهات المهمة في حياة البنك وتحديد العمليات التي زادت أو خفضت الربحية (نسبة الخسارة).
حسب الجودة ، يتم تقسيم أصول البنك التجاري إلى أصول كاملة ومعيبة. الأصل المعيب هو أصل لا يمكن للبنك تحويله إلى نقد بالقيمة الدفترية الحالية في نهاية تاريخ استحقاقه. تشمل الأصول المعيبة: القروض المتأخرة. الفواتير والتزامات الديون الأخرى التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد ؛ الأوراق المالية غير السائلة والمستهلكة ؛ حسابات القبض لمدة تزيد عن 30 يومًا ؛ الأموال في حسابات المراسلة في البنوك المفلسة ؛ الاستثمارات في رأس مال الشركات التي تمر بأزمة ؛ الممتلكات غير القابلة للتحقيق ، وما إلى ذلك. .
إن جودة إدارة الأصول هي التحكم والحفاظ على امتثال هيكل الأصول لهيكل المطلوبات من حيث الاستحقاق والسيولة والربحية للأصول ، وحجم وحصة الأصول الخطرة والحرجة والمعيبة ، وعلامة الأصول التقلب.
يجمع مفهوم "جودة الأصول" بين معايير مثل درجة السيولة والربحية وتنويع الأصول ودرجة مخاطر الاستثمار.
جودة الأصوليتم تقييمها من وجهة نظر سدادها (لمحفظة القروض) والقدرة على التحول إلى وسائل دفع في الوقت المناسب وبدون خسارة (للأوراق المالية والأصول الثابتة).
بناءً على ما سبق ، سأحاول وضع تعريف عام لـ "جودة إدارة الأصول".
جودة إدارة الأصول- يعد هذا توظيفًا مناسبًا للأموال المملوكة والمُقترضة بطريقة تحافظ على استقرار الأصول واستدامتها ، مما يضمن السيولة والعملية المربحة للبنك التجاري.
لقد أصبح التوجه نحو تطوير النظام المصرفي الوطني بما يتماشى مع المعايير الدولية مهمة إستراتيجية حقيقية لتنمية الدولة. لذلك ، فإن حل مشكلة تحديد جودة ومستوى تقييم أصول البنوك التجارية من خلال تطوير مناهج منهجية قائمة على المعرفة المتراكمة بالمعايير الدولية يساهم في حل أهم مهمة وهي زيادة الاستقرار المالي والشفافية للبنك بأكمله النظام ككل. الآن وقد تم النظر في الجوانب النظرية الرئيسية لإدارة البنك ، يمكننا المتابعة إلى الجزء العملي (الحساب) من الأطروحة. من الضروري تقييم جودة إدارة الأصول في JSC National Bank Trust. ستكون الفترة التي تم تحليلها في هذه الأطروحة ثلاث سنوات ، أي. سيتم استخدام بيانات 2008-2010 للتحليل. سيتم إجراء خمسة أنواع من التحليلات: تحليل مخاطر الأصول ، وتحليل ربحية الأصول ، وتحليل سيولة الأصول ، وتحليل إدارة محفظة استثمارات JSC National Bank Trust في الأوراق المالية.
أيضًا ، من الضروري تقييم تكوين وهيكل وديناميكيات أصول البنك للفترة الزمنية التي تم تحليلها.
الفصل 2. تقييم جودة إدارة الأصول لشركة المساهمة العامة "ثقة البنك الوطني" في الفترة 2008-2010
تأسس صندوق البنك الوطني في 26 مارس 1992. بعد مرور عام ، خدم البنك العديد من الشركات والمنظمات الكبيرة في ياكوتسك ، وأصبح تاجرًا في خدمة قضايا السندات قصيرة الأجل لمدينة الولاية التابعة لإدارة ياكوتسك.
في عام 1996 ، أصبح البنك عضوًا في S.W.I.F.T. في نفس العام ، تم تحويل حسابات الجمارك التابعة لإدارة الجمارك الشمالية الغربية إلى البنك لتقديم الخدمة. أصبح العمل مع الجمارك من أهم أنشطة البنك لسنوات عديدة. في نفس العام ، بدأ البنك في خدمة حسابات صندوق الطرق الإقليمي في ياكوتسك.
في عام 1997 ، حصل البنك على صفة تاجر في نظام التجارة الروسي ، وأصبح أيضًا بنكًا مرخصًا لجمهورية سخا ياقوتيا.
خلال أزمة الأسواق المالية في عام 1998 ، لم يتكبد البنك خسائر مالية فحسب ، بل اجتذب أيضًا عملاء جددًا ، وأصبح شريكًا ماليًا موثوقًا لهم.
في عام 1999 ، أصبح البنك شريكًا ماليًا استراتيجيًا لمؤسسات هندسة الطاقة في Yakut - LMZ و ZTL و Elektrosila.
في أوائل عام 2001 ، وقع البنك وإدارة Yakutsk و Yakutskaya CHPP و OAO AK Yakutskenergo و OAO Yakutgazprom اتفاقية بشأن إجراءات التفاعل لضمان التمويل المستدام لإمدادات الحرارة للمؤسسات والمنظمات ومخزون الإسكان في ياكوتسك.
في عام 2001 ، تم شراء أسهم البنك المملوكة لهياكل مجموعة Interros من قبل عدد من شركات Yakut.
إلخ.................
مشكلة إدارة الأصول هي تخصيص الأموال ضمن 4 فئات. يعتمد وضع أموال البنوك في أنواع مختلفة من الأصول على التشريعات المصرفية والعوامل التنظيمية ، وكذلك على الحاجة إلى الحفاظ على مستوى متزايد من السيولة والحاجة إلى تحقيق أرباح أعلى.
لحل مشكلة تحديد الربحية والسيولة ، هناك 3 مناهج لإدارة الأصول ، والتي تختلف في ما ، وما هي النقاط التي يتم التأكيد عليها في عملية إدارة الأصول وإلى أي مدى يمكن استخدام التحليل الكمي عند تقييم البدائل الممكنة. علاوة على ذلك ، كل طريقة لها مزاياها وعيوبها ، ولكل طريقة عناصر يمكن استخدامها لحل مشاكل معينة في بنك معين.
أبسط هو طريقة "الصندوق المشترك"، مع استخدام العديد من البنوك لهذه الطريقة على نطاق واسع ، خاصة خلال فترة وجود فائض في السيولة. عند استخدام هذه الطريقة ، تأتي الأموال من مصادر مختلفة ، وتستند الطريقة إلى فكرة تجميع جميع الموارد ، ثم يتم توزيع إجمالي الأموال على الأنواع الأكبر ولا يهم من أين أتوا.
طريقة "الصندوق العام للأموال"
| الأصول الأولية | ||
| الودائع تحت الطلب | ||
| صندوق واحد | الأصول الثانوية | |
| الودائع لأجل (الودائع) | ||
| ل | القروض المصرفية | |
| ودائع الادخار | ||
| استثمارات البنوك | ||
| ملك صناديق الأسهم عاصمة | ||
| المباني والهياكل |
مع هذه الطريقة ، يتم ملاحظة مبدأ المساواة بين الربحية والسيولة. يتم وضع الأموال في مثل هذه الأنواع من الأصول التي تتوافق مع هذه المبادئ. يتيح استخدام هذه الطريقة في إدارة الأصول للبنك فرصة اختيار العمليات النشطة. لكن هذه الطريقة لا تحتوي على معايير واضحة لتخصيص الأموال في فئات ؛ يعتمد حل مشكلة الربحية والسيولة على خبرة إدارة البنك.
تتمثل المهمة الأساسية في تحديد هيكل تخصيص الأموال في إنشاء الحصة المخصصة للاحتياطيات الأولية ، خاصة وأن هذه الفئة من الأصول وظيفية بطبيعتها ، ومع ذلك ، فإنها تحظى بأهمية كبيرة. وتشمل الاحتياطيات الأولية تلك الأصول التي يمكن استخدامها على الفور لسداد الودائع المسحوبة ولتلبية طلبات القروض.
تشمل الاحتياطيات الأساسية كلاً من الاحتياطيات المطلوبة ، والتي تعمل كضمان للخصوم ، والأرصدة النقدية الكافية للتسويات اليومية. من الناحية العملية ، فإن النقد المتضمن في الاحتياطيات الأولية ، يتم تحديد قيمته على أساس متوسط نسبة الأصول النقدية ومقدار الودائع أو مجموع جميع الأصول. عند استخدام هذا الصندوق ، يتم تخصيص الاحتياطيات الأولية بنسبة 14-15٪ من استلام الأموال (النقدية). الاحتياطيات الثانوية غير نقدية ، لكن الأصول السائلة تتزايد ، مما يحقق دخلاً معينًا. يتضمن احتياطي الأصول الثانوية عادة تلك الأصول التي تشكل محفظة الأوراق المالية. في بعض الحالات ، يتضمن ذلك الأرصدة في حسابات القروض. بالنسبة للأصول الثانوية ، يتم تعيين نسبة مئوية من إجمالي مبلغ الأموال المستلمة (7-10٪). يتم تحديد حجم الاحتياطيات الثانوية بشكل غير مباشر (تقريبًا). بعد تحديد حجم الاحتياطيات الأولية والثانوية ، يمكن للبنك أن يضع أمواله في قروض - أهم نشاط ، الدخل من القروض هو الأعلى والأكثر خطورة. تم تشكيل محفظة الأوراق المالية أخيرًا. والأموال التي بقيت بعد التنسيب في الفئات الثلاث الأولى يمكن وضعها في الأوراق المالية. عند استخدام هذه الطريقة ، يتم إيلاء الكثير من الاهتمام للسيولة ، ولكن لا يتم أخذ الاختلافات في متطلبات رأس المال الثابت والودائع تحت الطلب وما إلى ذلك في الاعتبار.
لذلك ، بدأت البنوك في استخدام طريقة "البنوك داخل البنوك"، والمعروف باسم طريقة "التحويل". بهذه الطريقة ، يعتمد مقدار الأموال المطلوبة من قبل البنك على مصادر الأموال التي يتم جمعها ، وهذه الطريقة تحدد عدة مراكز للربحية - السيولة.
نظرًا لأن إيداع الأموال من كل مركز يتم تنفيذه بغض النظر عن كيفية وضع الأموال من المراكز الأخرى. تعتمد هذه الطريقة على حجم الاحتياطيات المطلوبة وتداول أنواع مختلفة من الودائع ، والتي على أساسها يحدد البنك إجراءات طرح الأصول من كل مركز.
 | الأصول الأولية | |
   1. ودائع تحت الطلب | ||
| الأصول الثانوية | ||
| 2. الودائع لأجل | ||
 | القروض المصرفية | |
| 3. ودائع الادخار | ||
 | استثمارات البنوك | |
| 4. حصة رأس المال | ||
| المباني والهياكل |
الميزة الرئيسية لهذه الطريقة هي تخفيض حصة الأموال السائلة واستثمار أموال إضافية في القروض والاستثمارات مما يؤدي إلى زيادة الأرباح. كما تبين الممارسة ، لم يتم سحب جزء من الأموال عند الطلب (حتى 10٪) ويمكن المساهمة في القروض أو الاستثمارات.
عيب هذه الطريقة هو ما يلي:
1) قد لا تكون عناصر مثل سرعة التداول والتقلبات في المبلغ الإجمالي لمساهمات مجموعة معينة مرتبطة دائمًا ؛
2) استقلالية مصادر الأموال عن طرق استخدامها ؛
3) التقلبات الموسمية في الطلب على رأس المال ؛
4) تعتمد كلتا الطريقتين على المتوسط وليس على مستوى السيولة الائتمانية.
تم تبسيط كلتا الطريقتين المدروستين إلى حد ما ويجب اعتبارهما مخططًا يمكن من خلاله تحديد نهج لإدارة السيولة.
الطريقة الثالثة - طريقة الإدارة العلمية(باستخدام الأساليب الاقتصادية الرياضية) هي في الأساس طريقة برمجة خطية تعبر عن العلاقة بين العناصر المختلفة لصنع القرار في شكل رياضي قياسي ، وتربط مشكلة إدارة الأصول بمشكلة إدارة المسؤولية ، مع الأخذ في الاعتبار كل من الربحية و قيود السيولة. تتمثل إحدى المزايا الرئيسية في ما يلي:
1) تم تحديد الهدف بعناية والتعبير عن القيود بوضوح ؛
2) تتم دراسة محفظة الأصول والاستثمارات بعناية أكبر لتحديد حجم مختلف أنواع الاستثمارات والدخل منها والتكاليف.
في البنوك الأجنبيةمنذ الثمانينيات يتم استخدام طريقة مثل التوريق (البلدان الناطقة باللغة الإنجليزية) و tetrization (الناطقة بالفرنسية) - تؤثر هذه الأساليب على كل من الأصول والخصوم.
التوريق محفظة مصرفية هو بديل عن الأشكال التقليدية قرض مصرفيشراء الأوراق المالية ، ولكن في جوهرها هو بيع رأس المال عن طريق شطب الميزانية العمومية للبنك قبل تاريخ استحقاقه وتحويل الحق في الحصول على دين بنسبة٪ إلى دائن جديد. من هذا المشتري بنك الائتمانيتلقى الأوراق المالية. يعتبر التوريق إجراءً معقدًا للغاية ، ويمثله العديد من المشاركين الماليين وغير الماليين ، أي يتلقى البنك فائدة ، ويصدر قرضًا ، ويشارك في هذه العملية شركات التأمين، التبادلات ، إلخ. ولكن في روسيا هذه الطريقة ليست شائعة.
معلومات مماثلة.
